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Grupo Funcional Gobierno/Gasto Federalizado

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Gobierno del Estado de Tabasco Entrega de los Recursos del Gasto Federalizado a los Entes Ejecutores de la Entidad Federativa y sus Municipios Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 16-A-27000-02-1544 1544-GB-GF

Alcance

EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 2,429,622.9 Muestra Auditada 2,429,622.9 Representatividad de la Muestra 100.0%

La revisión comprendió la verificación de la entrega de los Recursos del Gasto Federalizado a los Entes Ejecutores de la Entidad Federativa y sus Municipios, aportados por la Federación durante 2016 a través del Gobierno del Estado de Tabasco, por 2,429,622.9 miles de pesos, de los cuales se revisó el 100.0% de los recursos transferidos.

Resultados

Transferencia de recursos y rendimientos financieros.

1. De un total de 43 programas del Gasto Federalizado se constató que al Gobierno del Estado de Tabasco le aplicaron 34 programas por un total de 2,429,622.9 miles de pesos, y de la revisión a los estados de cuenta bancarios, recibos oficiales y relaciones de recursos ministrados por la federación al estado, se comprobó que el Gobierno del Estado de Tabasco celebró y formalizó los instrumentos jurídicos a través de los convenios respectivos de 18 programas financiados con recursos del gasto federalizado por 1,000,561.4 miles de pesos, como sigue:

Informe Individual del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016

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INSTRUMENTOS JUIDICOS FORMALIZADOS POR EL GOBIERNO DEL ESTADO DE TABASCO PARA LA RECEPCIÓN

DE RECURSOS DEL GASTO FEDERALIZADO

(Miles de pesos)

Núm. Consecutivo

Clave del Programa

Presupuestario

Programa del Gasto Federalizado

Tipo de Instrumento

Jurídico

Fecha de Formalización

Importe

1 U004 Otorgamiento de Subsidios para la Implementación de la Reforma al Sistema de Justicia Penal.

Convenio de Coordinación

29-febrero-2016 19,841.9

2 U006 Programa Nacional de Prevención del Delito.

Convenio de Coordinación y

Adhesión

31-marzo-2016 29,204.1

3 S267 Fortalecimiento de la Calidad Educativa.

Convenio de Marco de Coordinación

01-marzo-2016 11,172.7

4 S270 Programa Nacional de Inglés. Convenio de Marco de Coordinación

01-marzo-2016 6,838.7

5 S247 Programa para el Desarrollo Profesional Docente. (Tipo Básico)


31-octubre-2016 9,893.8

6 S244 Programa para la Inclusión y la Equidad Educativa. (Tipo Básico)

Convenio de Marco de Coordinación

01-marzo-2016 7,497.3

7 S272 Apoyos para la Protección de las Personas en Estado de Necesidad.


02-mayo-2017 1,028.3

8 S200 Fortalecimiento a la Atención Médica.

Convenio Específico de

Colaboración y sus modificatorios

13-enero-2016 22-julio-2016 27-oct-2016

16,372.0

9 P018 Prevención y Control de Enfermedades.


Ministración del AFASPE 2016 y sus

modificatorios

01-enero-2016 29-abril-2016

22-noviembre-2016

4,026.2

10 U008 Prevención y Control de Sobrepeso, Obesidad y Diabetes.



modificatorios

01-enero-2016 29-abril-2016

22-noviembre-2016

17,097.3

11 S251 Programa de Desarrollo Comunitario "Comunidad DIFerente".

Convenios de Coordinación

15-abril-2016 16-mayo-2016

3,206.2

12 E036 Programa de Vacunación. Convenio Específico de


modificatorios

01-enero-2016 29-abril-2016

22-noviembre-2016

4,509.2

13 G004 Protección Contra Riesgos Sanitarios.


Transferencia de Recursos

30-marzo-2016 8,701.9

14 P020 Salud Materna, Sexual y Reproductiva.



modificatorios

01-enero-2016 29-abril-2016

22-noviembre-2016

39,660.1


3

15 U009 Vigilancia Epidemiológica. Convenio Específico de


modificatorios

01-enero-2016 29-abril-2016

22-noviembre-2016

9,671.7

16 U075 Fondo para la Accesibilidad en el Transporte Público para las Personas con Discapacidad.

Convenio para el Otorgamiento de

Subsidios

28-junio-2016 9,070.9

17 U090 Fondo Sur-Sureste. Convenio para el Otorgamiento de

Subsidios

04-noviembre-2016 55,500.0

18 U130 Fortalecimiento Financiero. Convenios para el Otorgamiento de

Subsidios

02-mayo-2016 10-agosto-2016

12-octubre-2016 06-diciembre-2016 13-diciembre-2016

747,269.1

Total 1,000,561.4

FUENTE: Convenios, estados de cuenta bancarios, recibos oficiales y relaciones de recursos ministrados por la federación al estado, proporcionados por la entidad fiscalizada.

2. El Gobierno del Estado de Tabasco no proporcionó evidencia documental de los convenios de coordinación formalizados que ascienden a 1,429,061.5 miles de pesos y sus respectivos anexos por medio de los cuales otorgó los apoyos a los programas financiados con recursos del Gasto Federalizado correspondientes a los 16 programas siguientes:


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PROGRAMAS SIN EVIDENCIA DE LA FORMALIZACIÓN DE CONVENIOS (Miles de pesos)

Núm. Consecutivo

Clave del Programa Presupuestario

Programa del Gasto Federalizado Importe

ministrado

1 U081 Apoyos para la Atención a Problemas Estructurales de las UPES. 79,002. 0

2 U040 Carrera Docente en UPES. 4,583.9

3 U079 Expansión de la Educación Media Superior y Superior. 131,699.3

4 S268 Programas de Apoyos a la Cultura. 34,179.0

5 S269 Programa de Cultura Física y Deporte. 7,318.6

6 S247 Programa para el Desarrollo Profesional Docente. (Tipo Medio Superior y Superior)

2,745.7

7 R070 Programas de Cultura en las Entidades Federativas. 9,392.0

8 S219 Apoyos para el Desarrollo Forestal Sustentable. 2,112.5

9 U032 Fortalecimiento Ambiental en Entidades Federativas. 138,360.0

10 S074 Programa de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento. 278,349.0

11 S217 Programa de Apoyo a la Infraestructura Hidroagrícola. 3,247.0

12 S218 Tratamiento de Aguas Residuales. 27,189.1

13 S010 Fortalecimiento a la Transversalidad de la Perspectiva de Género.

6,783.6

14 R120 Apoyo Federal para Pago de Adeudo de Suministro de Energía Eléctrica.

8,546.5

15 U033 Fondo de Apoyo a Migrantes. 1,768.4

16 U093 Fondo para Entidades Federativas y Municipios Productores de Hidrocarburos.

693,784.9

TOTAL 1,429,061.5

FUENTE: Cuenta Pública 2016 e informes trimestrales definitivos 2016.

La Secretaría de Contraloría del Estado de Tabasco inició el procedimiento para determinar posibles responsabilidades administrativas y, para tales efectos, integró el expediente número D-153/2017, por lo que se da como promovida esta acción.

3. Con la revisión de 34 programas del Gasto Federalizado por un total de 2,429,622.9 miles de pesos, se constató que el Gobierno del Estado de Tabasco recibió de la Tesorería de la Federación (TESOFE) los recursos del Gasto Federalizado de manera oportuna en las cuentas bancarias específicas respectivas, de 29 programas por 2,374,258.4 miles de pesos, como se detalla a continuación:


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IMPORTE TRANSFERIDO DE LA TESOFE A LA SPF (Miles de pesos)

Núm. Consecutivo

Clave del Programa

Presupuestario Programa del Gasto Federalizado Importe

1 U004 Otorgamiento de Subsidios para la Implementación de la Reforma al Sistema de Justicia Penal.

19,841.9

2 U006 Programa Nacional de Prevención del Delito. 29,204.1

3 U081 Apoyos para la Atención Problemas Estructurales de las UPES.

79,002.0

4 U040 Carrera Docente en UPES. 4,583.9

5 U079 Expansión de la Educación Media Superior y Superior.

131,699.3

6 S267 Fortalecimiento de la Calidad Educativa. 11,172.7

7 S269 Programa de Cultura Física y Deporte. 7,318.6

8 S270 Programa Nacional de Inglés. 6,838.7

9 S247 Programa para el Desarrollo Profesional Docente.

12,639.5

10 S244 Programa para la Inclusión y la Equidad Educativa.

7,497.3

11 S272 Apoyos para la Protección de las Personas en Estado de Necesidad.

1,028.3

12 S200 Fortalecimiento a la Atención Médica. 16,372.0

13 P018 Prevención y Control de Enfermedades. 4,026.2

14 U008 Prevención y Control de Sobrepeso, Obesidad y Diabetes.

17,097.3

15 S251 Programa de Desarrollo Comunitario "Comunidad DIFerente".

3,206.2

16 E036 Programa de Vacunación. 4,509.2

17 G004 Protección Contra Riesgos Sanitarios. 8,701.9

18 P020 Salud Materna, Sexual y Reproductiva. 39,660.1

19 U009 Vigilancia Epidemiológica. 9,671.7

20 S219 Apoyos para el Desarrollo Forestal Sustentable. 2,112.5

21 U032 Fortalecimiento Ambiental en Entidades Federativas.

138,360.0

22 S074 Programa de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento.

278,349.0

23 S218 Tratamiento de Aguas Residuales. 27,189.1

24 S010 Fortalecimiento a la Transversalidad de la Perspectiva de Género.

6,783.6

25 U075 Fondo para la Accesibilidad en el Transporte Público para las Personas con Discapacidad.

9,070.9

26 U033 Fondo de Apoyo a Migrantes 1,768.4

27 U093 Fondo para las Entidades Federativas y Municipios Productores de Hidrocarburos.

693,784.9

28 U090 Fondo Sur-Sureste 55,500.0

29 U130 Fortalecimiento Financiero 747,269.1

30 U001 Programa de Devolución de Derechos* -

Total 2,374,258.4

* El presupuesto modificado fue cero, por lo que la Tesorería de la Federación no destinó recursos para el programa. FUENTE: Registros contables y estados de cuenta bancarios.


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4. El Gobierno del Estado de Tabasco informó que los recursos de los programas S268 “Programas de Apoyos la Cultura”, R070 “Programas de Cultura en las Entidades Federativas” y S217 “Programa de Apoyo a la Infraestructura Hidroagrícola” fueron entregados directamente por la TESOFE a los entes ejecutores; asimismo, el programa R120 “Apoyo Federal para el Pago de Adeudo de Suministro de Energía Eléctrica” corresponde a recursos transferidos directamente a la Comisión Federal de Electricidad (CFE), por lo que el estado de Tabasco no cuenta con alguna cuenta bancaria abierta para el programa, como se muestra:

RECURSOS TRANSFERIDOS POR LA FEDERACIÓN DIRECTAMENTE A LOS ENTES EJECUTORES

(Miles de pesos)

Núm. Consecutivo

Clave del Programa

Presupuestario Programa del Gasto Federalizado Ejecutor

Importe Pagado por la SHCP

1 S268 Programas de Apoyos a la Cultura. Instituto Estatal de Cultura de Tabasco (IEC)

34,179.0

2 R070 Programas de Cultura en las Entidades Federativas.

Municipio de Jalapa, Tabasco. 9,392.0

3 S217 Programa de Apoyo a la Infraestructura Hidroagrícola.

Secretaría de Desarrollo Agropecuario, Forestal y Pesquero de Tabasco (SEDAFOP)

3,247.0

4 R120 Apoyo Federal para Pago de Adeudo de Suministro de Energía Eléctrica.*

Comisión Federal de Electricidad (CFE) 8,546.5

Total 55,364.5

* Importe del programa según Cuenta Pública 2016.

FUENTE: Cuenta Pública 2016 e informes trimestrales definitivos 2016.

5. La SPF del Gobierno del Estado de Tabasco administró los recursos del Gasto Federalizado de los programas U006 Programa Nacional de Prevención del Delito y U090 Fondo Sur-Sureste, por 29,204.1 miles de pesos y 55,500.0 miles de pesos, respectivamente, en las cuentas bancarias específicas donde recibió los recursos de la TESOFE, a través de las órdenes de pago de las instancias ejecutoras de los programas, de acuerdo con la normativa establecida.

Además, se constató que la TESOFE ministró recursos a la SPF por 9,070.9 miles de pesos para el programa del Gasto Federalizado U075 “Fondo para la Accesibilidad en el Transporte Público de Personas con Discapacidad”, importe por 9,070.9 miles de pesos del programa y 2.9 miles de pesos correspondientes a rendimientos financieros que fueron reintegrados a la TESOFE antes del cierre de la auditoría, toda vez que en el ejercicio 2016 el Gobierno del Estado de Tabasco no realizó proyectos relacionados con los fines y objetivos del fondo.

De los recursos por 19,841.9 miles de pesos correspondientes al programa U004 “Otorgamiento de Subsidios para la Implementación de la Reforma al Sistema de Justicia Penal”, se administraron como sigue: 12,048.2 miles de pesos por la SPF en las cuentas bancarias especificas donde recibió los recursos del Gasto Federalizado, debido a que pagó por cuenta y orden de las instancias ejecutoras; 7,725.0 miles de pesos fueron transferidos a


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la cuenta bancaria de los ejecutores del gasto, y 68.7 miles de pesos fueron reintegrados a la TESOFE, de acuerdo con la normativa.

6. Se constató que en 15 programas la SPF entregó de manera oportuna, los recursos del Gasto Federalizado por 1,132,872.5 miles de pesos, a las instancias ejecutoras en las cuentas bancarias abiertas para la recepción de los recursos, conforme a lo siguiente:

RECURSOS DEL GASTO FEDERALIZADO QUE FUERON ENTREGADOS DE MANERA OPORTUNA A LOS ENTES EJECUTORES

(Miles de pesos)

Núm. Consecutivo

Clave del Programa

Presupuestario Nombre del Programa

Monto ministrado por la TESOFE a la

SPF

Total de recursos entregados a los

ejecutores

1 U081 Apoyos para la Atención a Problemas Estructurales de las UPES

79,002.0 79,002.0

2 U040 Carrera Docente en UPES 4,583.9 4,583.9

3 U079 Expansión de la Educación Media Superior y Superior 131,699.3 131,699.3

4 S267 Fortalecimiento de la Calidad Educativa 11,172.7 11,172.7

5 S269 Programa de Cultura Física y Deportes 7,318.6 7,318.6

6 S270 Programa Nacional de Inglés 6,838.7 6,838.7

7 S247 Programa para el Desarrollo Profesional Docente 12,639.5 12,639.5

8 S244 Programa para la Inclusión y la Equidad Educativa 7,497.3 7,497.3

9 S272 Apoyos para la Protección de las Personas en Estado de Necesidad

1,028.3 1,028.3

10 S251 Programa de Desarrollo Comunitario "Comunidad DIFerente"

3,206.2 3,206.2

11 U032 Fortalecimiento Ambiental en Entidades Federativas 138,360.0 138,360.0

12 S218 Tratamiento de Aguas Residuales 27,189.1 27,189.1

13 S010 Fortalecimiento a la Transversalidad de la Perspectiva de Género

6,783.6 6,783.6

14 U033 Fondo de Apoyo a Migrantes 1,768.4 1,768.4

15 U093 Fondo para las Entidades Federativas y Municipios Productores de Hidrocarburos

693,784.9 693,784.9

Total 1,132,872.5 1,132,872.5

FUENTE: Registros contables y estados de cuenta bancarios proporcionados por la entidad fiscalizada.

7. Se constató que en siete programas la SPF enteró los recursos del Gasto Federalizado por 100,038.4 miles de pesos, a las instancias ejecutoras en las cuentas bancarias respectivas; sin embargo, existió retraso en la entrega de los recursos desde seis hasta 45 días hábiles, de los programas siguientes:


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RECURSOS TRANFERIDOS POR LA SPF A LOS ENTES EJECUTORES Y DÍAS HÁBILES DE ATRASO EN SU ENTREGA

(Miles de pesos)

Núm. Consecutivo

Clave del Programa

Presupuestario Nombre del Programa


SPF

Total de recursos

transferidos a los ejecutores

Días hábiles que tardó la SPF en

entregar los recursos a los

ejecutores

1 S200 Fortalecimiento a la Atención Médica

16,372.0 16,372.0 11 y 12

2 P018 Prevención y Control de Enfermedades

4,026.2 4,026.2 7

3 U008 Prevención y Control de Sobrepeso, Obesidad y Diabetes

17,097.3 17,097.3 12, 15 y 28

4 E036 Programa de Vacunación 4,509.2 4,509.2 8 y 11

5 G004 Protección Contra Riesgos Sanitarios 8,701.9 8,701.9 45

6 P020 Salud Materna, Sexual y Reproductiva

39,660.1 39,660.1 14 y 18

7 U009 Vigilancia Epidemiológica 9,671.7 9,671.7 6, 9, 11, 12 y 28

Total 100,038.4 100,038.4

FUENTE: Convenios, registros contables y estados de cuenta bancarios proporcionados por la entidad fiscalizada.

La Secretaría de Contraloría del Estado de Tabasco inició el procedimiento para determinar posibles responsabilidades administrativas y, para tales efectos, integró el expediente número D-153/2017, por lo que se da como promovida esta acción.

8. Con la revisión de la documentación proporcionada por la Secretaría de Planeación y Finanzas (SPF) del estado de Tabasco, se determinaron recursos que fueron transferidos por la TESOFE a la SPF, de los programas S219 Apoyos para el Desarrollo Forestal Sustentable, S074 Programa de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento y U130 Fortalecimiento Financiero y a la fecha de la auditoría no han sido aplicados ni entregados a los ejecutores, como sigue:


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RECURSOS TRANSFERIDOS POR LA TESOFE A LA SPF

(Miles de pesos)

Núm. Consecutivo

Clave del Programa

Presupuestario

Programa del Gasto Federalizado


SPF

Recursos administrados por la SPF, con orden de pago

de los ejecutores

Monto transferido a

los ejecutores

Recursos no aplicados ni

entregados a los ejecutores

1 S219 Apoyos para el Desarrollo Forestal Sustentable

2,112.5 2,089.4

23.1

2 S074 Programa de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento

278,349.0

$277,830.4 518.6

3 U130 Fortalecimiento Financiero

747,269.1 110,310.5 502,269.1 134,689.5

Total 1,027,730.6 112,399.9 780,099.5 135,231.2

FUENTE: Registros contables y estados de cuenta bancarios proporcionados por la entidad fiscalizada.

16-A-27000-02-1544-06-001 Pliego de Observaciones

Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por un monto de 135,231,187.15 pesos (ciento treinta y cinco millones doscientos treinta y un mil ciento ochenta y siete pesos 15/100 M.N.), más los rendimientos generados desde su disposición hasta su reintegro a la TESOFE, por no aplicar ni enterar los recursos a los ejecutores de los programas del Gasto Federalizado denominados S219 Apoyos para el Desarrollo Forestal Sustentable, S074 Programa de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento y U130 Fortalecimiento Financiero por 23,091.83 pesos (veintitrés mil noventa y un pesos 83/100 M.N.), 518,569.00 pesos (quinientos dieciocho mil quinientos sesenta y nueve pesos 00/100 M.N.) y 134,689,526.32 pesos (ciento treinta y cuatro millones seiscientos ochenta y nueve mil quinientos veintiséis pesos 32/100 M.N.), respectivamente.

Recuperaciones Probables

Se determinaron recuperaciones probables por 135,231.2 miles de pesos.

Resumen de Observaciones y Acciones

Se determinó (aron) 3 observación (es), de la(s) cual (es) 2 fue (ron) solventada (s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La (s) 1 restante (s) generó (aron): 1 Pliego (s) de Observaciones.

Dictamen

La Auditoría Superior de la Federación revisó un importe de 2,429,622.9 miles de pesos, que representó el 100.0% de los recursos asignados al Gobierno del Estado de Tabasco, mediante


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los Recursos del Gasto Federalizado a los Entes Ejecutores de la Entidad Federativa y sus Municipios, aportados por la Federación durante 2016; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable.

En el ejercicio de los recursos, el Gobierno del Estado de Tabasco incurrió en inobservancias de la normativa, principalmente de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y del Presupuesto de Egresos de la Federación, al no transferir de forma ágil y no aplicar o enterar recursos del Gasto Federalizado por 135,231.2 miles de peso, lo que representó el 5.6% de los recursos federales transferidos, las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.

En conclusión, la entidad federativa no realizó una gestión eficiente y transparente de los recursos de los programas del Gasto Federalizado que no fueron aplicados, en inobservancia de la normativa que regula su ejercicio y no se cumplieron sus objetivos y metas.

Servidores públicos que intervinieron en la auditoría:

Director de Área Director General

C.P. Alex López Patoni L.C. Lucio Arturo López Ávila

Apéndices

Áreas Revisadas

La Secretaría de Planeación y Finanzas del Gobierno del Estado de Tabasco (SPF).

Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas

Durante el desarrollo de la auditoría practicada, se determinaron incumplimientos de las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan:

1. Presupuesto de Egresos de la Federación: Artículo 7, párrafo primero, y fracción II.

Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones

Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover o emitir las acciones derivadas de la auditoría practicada encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes:


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Artículo 79, fracciones II, párrafo tercero, y IV, párrafo primero, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

Artículos 9, 10, 11, 14, fracción III, 15, 17, fracciones XV, XVI y XVII, 34, fracción V, 36, fracción V, 37, 39, 40, 49 y 67, fracciones I, II, III y IV, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación.

Comentarios de la Entidad Fiscalizada

Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinados por la Auditoría Superior de la Federación y que se presentó a esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboración definitiva del Informe General Ejecutivo del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública.

En atención a los hallazgos determinados la entidad fiscalizada remitió el oficio número SC/SAGP/DCAP/7097/12/2017, de fecha 11 de diciembre de 2017, mediante los cuales se presenta información con el propósito de atender lo observado; no obstante, derivado del análisis efectuado por la Unidad Auditora a la información y documentación proporcionada por el ente fiscalizado, se advierte que ésta no reúne las características necesarias de suficiencia, competencia y pertinencia que aclare o justifique lo observado, por lo cual el resultado 8 se considera como no atendido.


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