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Gasto Federalizado

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Gobierno del Estado de Guerrero

Recursos Federales Asignados a Programas Regionales

Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 11-A-12000-02-1097

GF-557

Alcance

Miles de Pesos

Universo Seleccionado 328,793.3

Muestra Auditada 192,891.7

Representatividad de la Muestra 58.7 %

El presupuesto asignado durante el ejercicio 2011, a Programas Regionales transferidos por medio del Convenio para el otorgamiento de subsidios a la Secretaría de Finanzas y Administración del Gobierno del Estado de Guerrero, fue de 328,793.3 miles de pesos, de los cuales se revisó una muestra de 192,891.7 miles de pesos, que representó el 58.7%.

Resultados

Control interno

1. Los resultados de la evaluación del control interno aplicado a la SEFINA, la CAPASEG, el OPD CICAEG, y la SDUOP, encargadas de administrar y ejercer los recursos federales con cargo a Programas Regionales, arrojaron fortalezas y debilidades en la gestión, entre las que destacan las siguientes:

Fortalezas:

1.- SEFINA:

• Las atribuciones de cada área se asignan de conformidad con el Reglamento Interior de la secretaría para que el personal opere los recursos del programa con responsabilidad.

• Para llevar un registro y control contable y presupuestal de las acciones realizadas con los recursos del programa, existen cuentas bancarias específicas por tipo de recurso, así como formatos anexos en el que se registran los avances físicos y financieros.

• Para el cumplimiento de la normativa se revisan los resultados de las observaciones de las auditorías aplicadas y se proponen correcciones sobre las omisiones o errores incurridos.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011

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• Para cargar datos a los diversos sistemas de información, se emiten oficios en los que se solicita la información correspondiente a cada área y se cotejan con los reportes entregados a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), mediante el Sistema del Portal Aplicativo de Hacienda.

2.- CAPASEG:

• Cuenta con manuales de organización, los cuales están elaborados con base en la organización y procedimientos funcionales del organismo y están publicados en el portal del Gobierno del Estado de Guerrero.

• La documentación soporte del gasto se codifica mediante un catálogo de cuentas, el cual para cada programa tiene una cuenta específica y el soporte es sellado con el nombre del programa respectivo para evitar duplicidad.

• Los recursos federales se controlan mediante los procesos administrativos y contables establecidos para tal fin, los que permiten presentar la información de manera clara y ordenada, para su envío a las instancias correspondientes.

• Para evaluar el cumplimiento de la normativa todos los procesos implementados desde la planeación, licitación, contratación, ejecución y pago, están apegados a los lineamientos establecidos en el convenio.

3.- OPD CICAEG.

• La CICAEG cuenta con un reglamento interno, con un manual de organización y con un organograma estructural autorizado por la Contraloría General y por la SEFINA y validado por Junta Directiva.

• En cada etapa de la contratación y ejecución de las obras se aplican actividades de fiscalización y de seguimiento de los calendarios de ejecución; asimismo, las instancias fiscalizadoras estatales y federales periódicamente hacen visitas de supervisión y auditoría a los recursos que se están ejerciendo.

• Los recursos ejercidos con cargo a Programas Regionales muestran transparencia a través de los registros auxiliares como son: bancos, deudores diversos, proveedores y costo de obra, entre otros.

4.- SDUOP:

• La SDUOP ha implementado distintos cursos de capacitación con el objeto de promover valores que conduzcan al ejercicio del servicio público con ética y profesionalismo.

• Se crearon los comités de obras y directivo, que son los órganos encargados de señalar las medidas de control y los reportes que se generarán para evaluar los riesgos.

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• Se concilian las cifras financieras contra el balance físico de obra para verificar que no exista discrepancia.

• El área Jurídica de la SDUOP difunde y distribuye, de manera oficial, los convenios para conocimiento y observancia de los servidores públicos responsables de la aplicación de los recursos.

Debilidades:

1.- SEFINA:

• La SEFINA no cuenta con un código de conducta que delimite la actuación que deben observar los servidores públicos.

• Está en proceso la implementación del presupuesto basado en resultados y el Sistema de Evaluación del Desempeño.

2.- CAPASEG:

• La CAPASEG no cuenta con un código de conducta que delimite la actuación que deben observar los servidores públicos en el ejercicio de los recursos federales.

3.- OPD CICAEG.

• Falta de mecanismos de control que aseguren contar con la documentación soporte suficiente de las operaciones del gasto.

4.- SDUOP:

• No se han establecido procedimientos de conciliaciones periódicas de recursos ministrados y ejercidos que aseguren su confiabilidad.

• Falta de procedimientos adecuados que permitan el control contable y presupuestal del registro oportuno de las operaciones del gasto con el soporte documental correspondiente.

En razón de lo expuesto, la Auditoría Superior de la Federación considera que el control interno para la gestión de los recursos asignados a través de Programas Regionales en el Estado de Guerrero por la SEFINA, la CAPASEG, el OPD CICAEG y la SDUOP es regular, ya que aun cuando existen estrategias y mecanismos de control adecuados sobre el comportamiento de algunas actividades, éstos no son suficientes para garantizar el cumplimiento de los objetivos del programa, la normativa y la transparencia en su operación.

La SEFINA, el OPD CICAEG y la SDUOP, en el transcurso de la auditoría y con motivo de la intervención de la ASF, presentaron las acciones de control para la atención de las debilidades identificadas y evitar su recurrencia, con lo que solventa parcialmente lo observado.

Véase acción(es): 11-A-12000-02-1097-01-001


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Transferencia de recursos

2. Se constató que la asignación de recursos federales mediante los dos convenios revisados con cargo a: “Programas Regionales” y “Programas Regionales 2”, para el Gobierno del Estado de Guerrero, fue de 500,000.0 miles de pesos y 200,000.0 miles de pesos respectivamente, dichos recursos se ajustaron a los criterios de objetividad, equidad, transparencia, publicidad, selectividad y temporalidad de acuerdo con los Anexos 1, 2 y 3 de los convenios, los cuales se formalizaron el 23 de mayo y el 20 de junio de 2011.

3. Se comprobó que la SEFINA utilizó dos cuentas bancarias productivas, una para “Programas Regionales” en la cual ingresaron 500,000.0 miles de pesos abierta el 23 de mayo de 2011 y otra para los “Programas Regionales 2” por 200,000.0 miles de pesos abierta el 17 de junio de 2011.

En relación con la primera cuenta, la Dirección General de Tesorería de la SEFINA realizó las conciliaciones bancarias y reportó saldos al 31 de diciembre de 2011 por 3,784.6 miles de pesos, y al 30 de abril de 2012, de 4,116.9 miles de pesos, recurso que se incrementó por los movimientos bancarios en inversiones; asimismo, la cuenta bancaria genero 4,117.1 miles de pesos de rendimientos financieros al 30 de abril de 2012, cabe mencionar que la SEFINA traspasó con cargo a rendimientos financieros obtenidos de los recursos federales 932.6 miles de pesos al OPD CICAEG para el “Proyecto Ejecutivo Integral de la Escénica Alterna Acapulco” y 1,865.1 miles de pesos a la SDUOP para la “Remodelación del CICI Renacimiento en Acapulco”.

Asimismo, se comprobó que la Subsecretaría de Ingresos de la SEFINA remitió los recibos de transferencia del subsidio para “Programas Regionales” a la cuenta productiva y específica registrada ante la TESOFE para financiar catorce proyectos, en cuatro ministraciones con fechas 30 de junio de 2011 por 200,000.0 miles de pesos, 28 de octubre de 2011 por 110,000.0 miles de pesos, 13 de diciembre de 2011 por 90,000.0 miles de pesos y el 9 de febrero de 2012 por 100,000.0 miles de pesos por un total de 500,000.0 miles de pesos.

En relación con los “Programas Regionales 2”, la Dirección General de Tesorería de la SEFINA realizó las conciliaciones bancarias de los periodos del 1 de junio al 31 de diciembre de 2011, y se reportó un saldo al 31 de diciembre de 2011 y 30 de abril de 2012 por 35.6 miles de pesos, el cual fue transferido a la CAPASEG el 2 de julio de 2012, la cuenta bancaria genero 1,704.6 miles de pesos al 30 de noviembre de 2012 de rendimientos financieros.

Asimismo, se comprobó que la Subsecretaría de Ingresos remitió el recibo correspondiente del 22 de julio de 2011, por la transferencia del subsidio para “Programas Regionales 2” a la cuenta productiva y específica registrada ante la TESOFE, por 200,000.0 miles de pesos.

4. Se comprobó con los estados de cuenta bancarios que la SEFINA ministro a la CAPASEG, al OPD CICAEG y a la SDUOP recursos del Convenio con cargo a Programas Regionales por 328,793.3 miles de pesos más rendimientos financieros por 4,502.3 miles de pesos desglosados de la siguiente manera:

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“PROGRAMAS REGIONALES” Y “PROGRAMAS REGIONALES 2” RAMO 23 GOBIERNO DEL ESTADO DE GUERRERO RECURSO MINISTRADO POR LA SEFINA

(miles de pesos) DEPENDENCIA FECHA MINISTRADO SUBTOTAL RENDIMIENTOS TOTAL

CAPASEG 26 AGO 12 100,000.0

197,793.3 1,704.6 199,498.0 8 NOV 12 97,793.3

OPD CICAEG 21 SEP 12 77,827.9

90.000.0 932.6 90,932.6 29 DIC 12 12,173.1

SDUOP 9 NOV 12 11,000.0

41,000.0 1,865.1 42,865.1 15 DIC 12 30,000.0

TOTALES 328,793.3 4,502.3 333,295.7

FUENTE: Estados de cuenta bancarios

5. La SEFINA no transfirió rendimientos financieros generados para la obra pública “Construcción de la Unidad Deportiva Emiliano Zapata”, realizada por la SDUOP. Estos rendimientos se generaron por la ministración de recursos para once proyectos, cabe mencionar que no fue posible identificar la parte proporcional del proyecto, porque existen transferencias bancarias de los once proyectos mencionados.

Véase acción(es): 11-B-12000-02-1097-08-001

6. Se constató que la CAPASEG, la OPD CICAEG y la SDUOP abrieron cuentas bancarias específicas y productivas para la recepción, administración y manejo de los recursos de Programas Regionales, incluyendo sus productos financieros; asimismo, se constató que no ingresaron recursos de otras fuentes de financiamiento, se identificaron los montos ministrados, ejercidos y los saldos al 31 de diciembre de 2011.

Cabe mencionar que las cuentas bancarias de los ejecutores generaron rendimientos financieros por 1,733.4 miles de pesos integrados por la CAPASEG 133.1 miles de pesos de agosto de 2011 a abril de 2012, el OPD CICAEG 6.6 miles de pesos de octubre de 2011 a junio de 2012 y la SDUOP 1,593.7 miles de pesos de noviembre de 2011 a abril de 2012.

7. Con cargo a “Programas Regionales 2” se le ministro a la CAPASEG 197,793.3 miles de pesos de los cuales remitió las solicitudes de pago y los recibos correspondientes, y con cargo a “Programas Regionales” se le ministro al OPD CICAEG 90,000.0 miles de pesos de los cuales remitió las solicitudes de pago; sin embargo, no entregó los recibos correspondientes y a la SDUOP 41,000.0 miles de pesos no remitió las solicitudes de pago ni los recibos correspondientes.

La SDUOP, en el transcurso de la auditoría y con motivo de la intervención de la ASF, remitió oficio de instrucción para que en lo sucesivo, toda la documentación comprobatoria del gasto, se integre oportuna y correctamente en su expediente con lo que solventó parcialmente lo observado.

Véase acción(es): 11-A-12000-02-1097-01-002


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8. Se constató que de los 11,000.0 miles de pesos ministrados a la SDUOP, se identificaron 170.8 miles de pesos de recursos ejercidos en febrero de 2012 fuera del plazo establecido en el anexo 3 del convenio para el otorgamiento del subsidio (enero 2012).

Véase acción(es): 11-B-12000-02-1097-08-002

9. Se constató que en las obras públicas y servicios relacionados con las mismas denominados: “Construcción del Acueducto Lomas de Chapultepec para abastecer de agua potable a la Cd. de Acapulco, Mpio. de Acapulco de Juárez, Primera Etapa” ejecutada por CAPASEG, “Proyecto Ejecutivo de la Escénica Alterna Acapulco” ejecutada por la OPD CICAEG, y “Remodelación del CICI Renacimiento en Acapulco” ejecutada por SDUOP, no se identificaron recursos sin ejercer o no devengados al 31 de agosto de 2012 conforme al calendario de ejecución previsto en el anexo 3 de los convenios para el otorgamiento de subsidios con cargo a “Programas Regionales” y “Programas Regionales 2”.

Registros e información contable y presupuestal

10. Se constató que la Dirección General de Contabilidad Gubernamental de la SEFINA registró los movimientos bancarios de “Programas Regionales” y “Programas Regionales 2” en cuentas contables.

Por otra parte, se constató que la SEFINA efectuó el registro contable de cuatro transferencias a la CAPASEG, con fechas 25 de agosto de 2011 por 100,000.0 miles de pesos, 7 de noviembre de 2011 por 97,793.3 miles de pesos para un total de 200,000.0 miles de pesos y el 7 de noviembre de 2011 por 1,669.0 miles de pesos y 22 de julio de 2012 por 35.6 miles de pesos y 0.3 miles de pesos de comisiones bancarias para un total de 1,704.9 miles de pesos de rendimientos financieros. Asimismo, la SEFINA efectuó el registro contable de dos transferencias a la SDUOP, la primera con fecha 9 de noviembre de 2011 por 11,000.0 miles de pesos, y la segunda con fecha 16 de diciembre de 2011 por 30,000.00 miles de pesos.

11. La SEFINA efectuó dos transferencias al OPD CICAEG, la primera con fecha 21 de septiembre de 2011, por 77,826.9 miles de pesos y la segunda con fecha 29 de diciembre de 2011 por 12,173.1 miles de pesos, no fue proporcionado; cabe mencionar que la OPD CICAEG si efectuó el registro contable por los 90,000.0 miles de pesos

Véase acción(es): 11-A-12000-02-1097-01-003

12. La CAPACEG registró la “Construcción del Acueducto Lomas de Chapultepec de la Ciudad de Acapulco” correspondiente a la totalidad de los recursos ministrados por 200,000.0 miles de pesos; y los rendimientos transferidos por SEFINA por 1,704.9 miles de pesos, los cuales están soportados con la evidencia documental, que cumple con los requisitos fiscales; sin embargo, se constató en los estados de cuenta y en los registros contables que la cantidad de 199,292.7 miles de pesos, incluyendo rendimientos financieros fue transferida al Fideicomiso 2136 para el Manejo Integral de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento del Estado de Guerrero, celebrado por el Gobierno del Estado de Guerrero y el Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C., el cual se rige por las Reglas de Operación y en el que existe mezcla de fuentes de financiamiento, de los cuales 80,848.2

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miles de pesos se aplicaron en estimaciones del contrato celebrado con la CAPASEG al 10 de agosto de 2012 y los 118,444.6 miles de pesos permanecieron en la cuenta del fideicomiso recursos por ejercer y que se encuentran dentro del plazo del contrato (26 de septiembre de 2012).

Véase acción(es): 11-B-12000-02-1097-08-003

13. La OPD CICAEG registró el “Proyecto Ejecutivo de la Escénica Alterna Acapulco" correspondiente a la totalidad de los recursos ministrados por la cantidad de 90,000.0 miles de pesos y los rendimientos transferidos por SEFINA por 932.6 miles de pesos los cuales están soportados con la evidencia documental, la cual cumple con los requisitos fiscales.

14. La SDUOP registró la “Construcción de la Unidad Deportiva Emiliano Zapata” y la “Remodelación del CICI Renacimiento Acapulco” por 11,000.0 miles de pesos y 30,000.0 miles de pesos respectivamente; y los rendimientos transferidos por la SEFINA por 1,865.1 miles de pesos. Asimismo, en la obra pública por administración directa “Remodelación del CICI Renacimiento en Acapulco” y de acuerdo a la póliza cheque 343, del 13 de marzo de 2012, se constató la falta de documentación comprobatoria por un monto de 2.9 miles de pesos consistente en la lista de raya.

La SDUOP, en el transcurso de la auditoría y con motivo de la intervención de la ASF, proporcionó las justificaciones y aclaraciones por 2.9 miles de pesos, con lo que solventó lo observado.

15. Para la “Construcción de la Unidad Deportiva Emiliano Zapata”, la SDUOP pagó el 27 de febrero de 2012, mediante cuatro pólizas cheque un monto de 50.3 miles de pesos, concepto de impuestos del 2.0% sobre nóminas, concepto improcedente toda vez que este es un impuesto local.

Véase acción(es): 11-A-12000-02-1097-06-001

16. Para el “Proyecto Ejecutivo Integral de la Escénica Alterna Acapulco”, la OPD CICAEG pagó el 22 de septiembre de 2011, mediante ocho pólizas cheque, un monto de 709.7 miles de pesos concepto de impuestos del 2.0% sobre nóminas, concepto improcedente toda vez que éste es un impuesto local; adicionalmente, se observó la falta de documentación comprobatoria consistente en pólizas cheque y SPEI por 428.5 miles de pesos de viáticos.

La OPD CICAEG, en el transcurso de la auditoría y con motivo de la intervención de la ASF, presentó la documentación comprobatoria por 428.5 miles de pesos consistente en pólizas cheque y SPEI con lo que solventó parcialmente lo observado.

Véase acción(es): 11-A-12000-02-1097-06-002

17. En el Presupuesto Autorizado en forma global para Convenios Ramo 23 Previsiones Salariales y Económicas se constató que se reportó 1,325,488.1 miles de pesos en la Cuenta de la Hacienda Pública Federal 2011, y en el apartado “Transferencias de Recursos a Entidades Federativas y Municipios Ejercido 2011” la cantidad de 700.0 millones de pesos para “Programas Regionales”; y con el análisis de la información presentada en la Cuenta Anual de la Hacienda Pública Estatal-Análisis del Ramo 23 Previsiones Salariales-Ejercicio


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Fiscal 2011, se verificó que se reportaron los presupuestos liberado y aplicado en los Programas Regionales.

Cabe mencionar que el reporte del monto ejercido de la Construcción del Acueducto Lomas de Chapultepec para abastecer de Agua Potable a la Cd, de Acapulco, Mpio. de Acapulco de Juárez, Primera Etapa, incluye rendimientos financieros por la cantidad de 1,704.9 miles de pesos y la Remodelación del CICI Renacimiento en Acapulco no se reportó ya que se ejerció el recurso en 2012.

Con el análisis del Informe Presupuestal de Inversión por Programa de la CAPASEG, al mes de diciembre de 2011, se constató como presupuesto autorizado anual para la partida APAZU ESTATAL R-23 2011. FID.2136 la cantidad de 200,000.0 miles de pesos, sin encontrar diferencias entre lo reportado en la Cuenta de la Hacienda Pública Federal 2011 y la Estatal.

Destino de los recursos

18. Con el análisis efectuado de los recursos federales ministrados con cargo a “Programas Regionales” y “Programas Regionales 2” por 328,793.3 miles de pesos, se seleccionó una muestra de 192,891.7 miles de pesos que representó el 58.7%, como se muestra a continuación:

“PROGRAMAS REGIONALES” y “PROGRAMAS REGIONALES 2” RAMO 23

GOBIERNO DEL ESTADO DE GUERRERO MUESTRA REVISADA, EJERCICIO 2011

(miles de pesos)

Dependencia Ejecutora Obra o proyecto Monto

ministrado

Intereses ministrados por

la SEFINA Total Integración de la

muestra

CAPASEG Construcción del Acueducto Lomas de Chapultepec en la Ciudad de Acapulco

197,793.3 1,704.9 199,498.2 79,356.8

OPD CICAEG Proyecto Ejecutivo de la Escénica Alterna Acapulco

90,000.0 932.6 90.932.6 75,534.9

SDUOP Construcción de la Unidad Deportiva Emiliano Zapata

11,000.0 0.0 11,000.0 11,000.0

Remodelación del CICI Renacimiento en Acapulco 30,000.0 1,865.1 31,865.1 30,000.0

Subtotal 41,000.0 1,865.1 42,865.1 41,000.0

Total 331,000.0 4,502.6 335,502.6 192,891.7

FUENTE: Oficios de autorización de la COPLADEG y expedientes unitarios de obras públicas y servicios relacionados con las mismas.

Transparencia

19. Se constató en el Portal Aplicativo de la SHCP, que la CAPASEG, el OPD CICAEG y la SDUOP presentaron los informes trimestrales del avance del ejercicio de los recursos de los Programas Regionales, dentro de los 20 días naturales siguientes al término de cada trimestre y los informes finales de cumplimiento fueron presentados dentro de los 15 días

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hábiles del calendario de ejecución; sin embargo, la CAPASEG no los presentó debido a que los trabajos aún se encontraban en proceso.

20. En el Portal Oficial del Gobierno del Estado de Guerrero http://guerrero.gob.mx/articulos/informes-trimestrales-sobre-el-ejercicio-de-los-recursos-federales-transferidos-a-las-entidades-federativas/, se constató que la SEFINA sólo publicó el cuarto trimestre 2011 de Programas Regionales; asimismo, no proporcionó evidencia de haber informado al congreso local sobre la aplicación de los recursos federales de la CAPASEG, el OPD CICAEG y la SDUOP.

Véase acción(es): 11-B-12000-02-1097-08-004

Obras públicas y adquisiciones

21. La CAPASEG adjudicó el contrato núm. 41101001-019-11 mediante Licitación Pública Nacional, por 329,699.0 miles de pesos de acuerdo a los montos máximos establecidos por la normativa.

Por otra parte, se constató que el OPD CICAEG adjudicó el contrato núm. 11/OPDCICAEG/DCC/PRODEREG/AD/101/0/2011 por 73,561.6 miles de pesos y SDUOP adjudicó el contrato núm. SDUOP-PR-AD-079-2011 por 11,000.0 miles de pesos, en forma directa los cuales rebasaron los montos máximos para esta modalidad de adjudicación establecidos por la normativa.

El OPD CICAEG, en el transcurso de la auditoría y con motivo de la intervención de la ASF, presentó el Dictamen Técnico para la Adjudicación Directa, por lo que se solventa parcialmente lo observado.

Véase acción(es): 11-B-12000-02-1097-08-005

22. En la revisión de los contratos núms. 41101001-019-11, 11/OPDCICAEG/DCC/PRODEREG/AD/101/0/2011, y SDUOP-PR-AD-079-2011 ejecutados por la CAPASEG, CICAEG y SDUOP se observó que se garantizó el anticipo para el contrato núm. 11/OPDCICAEG/DCC/PRODEREG/AD/101/0/2011 en los dos contratos restantes no hubo anticipo, el cumplimiento de los mismos para los tres contratos, así como los vicios ocultos correspondientes, salvo el contrato núm. 41101001-019-11 ya que aún se encontraba vigente el periodo de ejecución, por otra parte, los contratos de referencia fueron formalizados considerando los requisitos mínimos establecidos en la normativa federal.

23. Para el contrato núm. 41101001-019-11 ejecutado por CAPASEG los trabajos fueron suspendidos por problemas sociales el 30 de noviembre de 2011, situación documentada a través del acta circunstanciada y se reanudaron el 2 de abril de 2012, por lo que éstos debieron concluirse el 31 de julio de 2012; sin embargo, se celebró un Convenio de Ampliación en Plazo de Ejecución, de fecha 11 de junio de 2012, con nueva fecha de terminación al 26 de septiembre de 2012, justificado a través de Acta Circunstanciada. Por otra parte, en los contratos ejecutados por la CICAEG y la SDUOP núms. 11/OPDCICAEG/DCC/PRODEREG/AD/101/0/2011 y SDUOP-PR-AD-079-2011 no se efectuaron convenios modificatorios en monto ni en plazo, ya que los trabajos se ejecutaron y entregaron de acuerdo con los montos y plazos pactados.


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24. Los pagos realizados en las estimaciones de los contratos núms. 41101001-019-11, 11/OPDCICAEG/DCC/PRODEREG/AD/101/0/2011 y DUOP-PR-AD-079-2011, están soportados con las facturas y las estimaciones se acompañaron de los documentos que acreditan la ejecución de los trabajos; asimismo, los conceptos presentados corresponden con los números generadores, sus precios unitarios no se incrementaron injustificadamente y corresponden a los autorizados en los respectivos catálogos de conceptos. Además, no se presentaron cantidades adicionales o conceptos extraordinarios. Por otra parte, se constató que el anticipo otorgado para el contrato núm. 11/OPDCICAEG/DCC/PRODEREG/AD/101/0/2011, se amortizó en su totalidad y para los tres contratos se realizaron las retenciones correspondientes a derechos e impuestos aplicables los cuales fueron enterados.

25. De los contratos núms. 41101001-019-11 y SDUOP-PR-AD-079-2011 se compararon selectivamente los precios de los conceptos de obra y la integración de sus precios unitarios respecto del costo de los insumos, con lo que se constató que los precios pactados se encuentran dentro de los parámetros del mercado.

26. En la visita física de la obra pública del contrato núm. SDUOP-PR-AD-079-2011, se observó que las cantidades de los conceptos de obra seleccionados están concluidos y en operación y cumplen con las cantidades y especificaciones establecidas en el Catálogo de Conceptos anexo del contrato de obra.

27. En la visita física de la obra pública con núm. de contrato 41101001-019-11, efectuada en agosto de 2012 ejecutada por la CAPASEG, se observó que la obra se encuentra con un avance físico del 65.0% con respecto del convenio modificatorio, su fecha de término es el 26 de septiembre de 2012, se constató la falta de terminación de la casa de máquinas y la instalación de los equipos de bombeo y control. Asimismo, los conceptos seleccionados para su revisión, identificados con clave P-020, Suministro de Caudalímetro Electromagnético Tipo Inserción, están ejecutados y cumplen con las cantidades y especificaciones establecidas en el Catálogo de Conceptos anexo del contrato de obra.

28. La SDUOP presentó el acuerdo de realización de trabajos y sus anexos de la obra pública por administración directa de la obra denominada Remodelación del Centro Recreativo Infantil de la Ciudad Renacimiento por 30,000.0 miles de pesos, en los cuales se acreditó la capacidad técnica y administrativa para llevar a cabo los trabajos; además se constató que existen los pagos realizados en las comprobaciones y están soportados con las facturas y los documentos que acreditan la ejecución de las mismas. Por otra parte, y como resultado de la visita física, se constató que los trabajos están terminados y en operación; y los conceptos seleccionados para su revisión, cumplen con las cantidades y especificaciones establecidas en el Presupuesto de Obra anexo al acuerdo de realización de los trabajos.

Gastos administrativos

29. Se constató que la CAPASEG y SDUOP no destinaron recursos federales por concepto de Gastos de Administración, de conformidad a lo establecido por la normativa aplicable.

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Por otra parte, se constató que CICAEG destinó al Proyecto Ejecutivo Integral de la Escénica Alterna Acapulco un importe de 11,061.6 miles de pesos para gastos de administración aplicados como gastos asociados con el otorgamiento del subsidio (viáticos, listas de raya y 5 al millar y honorarios), los cuales no rebasaron el 2.0% del costo total de la obra.

30. Se comprobó que el Gobierno del Estado de Guerrero efectuó retenciones por concepto de cinco al millar para inspección, vigilancia y control de la Secretaría de la Función Pública por 1,099.1 miles de pesos y retenciones del dos al millar para la Cámara de la Industria de la Construcción por 991.7 miles de pesos, de los cuales se efectuaron los enteros correspondientes.

Cumplimiento de metas, objetivos e indicadores

31. Se constató que dentro de los programas y proyectos del convenio para el otorgamiento de subsidios, la entidad fiscalizada incorporó los indicadores de desempeño, de los recursos aplicados con cargo en Programas Regionales, adicionalmente se cumplieron las metas y objetivos establecidos.

32. Se verificó que las obras públicas seleccionadas, las acciones y recursos aplicados del convenio para el otorgamiento de subsidios a los “Programas Regionales”, se ejercieron al 100.0% en tiempo conforme los montos y plazos pactados a los calendarios establecidos; las obras de “Remodelación del CICI Renacimiento” y construcción “Deportivo Emiliano Zapata” están concluidas y en operación; el proyecto ejecutivo de Escénica Alterna se entregó conforme a lo pactado y no existieron modificaciones o sustituciones de las obras y servicios programados contra las ejecutadas, y para los “Programas Regionales 2” la obra pública denominada Construcción del Acueducto Lomas de Chapultepec para abastecer de Agua Potable a la Ciudad de Acapulco, Mpio. De Acapulco de Juárez (Primera Etapa), en el Estado de Guerrero, con núm. de contrato 41101001-019-11 del 29 de julio de 2011 los trabajos aún se encuentran con un avance físico del 65.0% al momento de la auditoria (agosto de 2012) la fecha convenida para el término de los mismos es el 26 de septiembre de 2012.

Por otro lado, los programas revisados fueron evaluados conforme a la evaluación y control del Plan Estatal de Desarrollo 2011-2015 que establece que la medición de resultados estará ligada a un sistema de indicadores de gestión, sociales y económicos que permitan analizar y calificar el desempeño de las dependencias y la eficacia de los programas en términos cuantitativos y fundamentados que admita una rendición de cuentas a la ciudadanía.

Acciones

Recomendaciones

11-A-12000-02-1097-01-001.- Para que el Gobierno del Estado de Guerrero, a través de la Comisión de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento del Estado, instruya a quien corresponda, a fin de que, en lo sucesivo se implementen las acciones de control necesarias para garantizar que se atiendan las debilidades e insuficiencias determinadas en el control interno en la operación de los recursos con cargo en Programas Regionales. [Resultado 1]


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11-A-12000-02-1097-01-002.- Para que el Gobierno del Estado de Guerrero instruya a quien corresponda, a fin de que, en lo sucesivo, la Comisión de Infraestructura Carretera y Aeroportuaria del Estado de Guerrero implemente las acciones que garanticen la entrega oportuna de los recibos correspondientes por la ministración de recursos federales. [Resultado 7]

11-A-12000-02-1097-01-003.- Para que el Gobierno del Estado de Guerrero instruya a quien corresponda a fin de que, en lo sucesivo, se implementen acciones que aseguren la elaboración de los registros contables. [Resultado 11]

Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria

11-B-12000-02-1097-08-001.- Ante la Contraloría General del Estado de Guerrero, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no transfirieron los rendimientos financieros generados en la cuenta bancaria de la Secretaría de Finanzas y Administración a la "Construcción de la Unidad Deportiva Emiliano Zapata". [Resultado 5]

11-B-12000-02-1097-08-002.- Ante la Contraloría General del Estado de Guerrero, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no vigilaron que se ejercieran los recursos federales dentro del plazo establecido en el anexo 3 del Convenio para el otorgamiento de Subsidios. [Resultado 8]

11-B-12000-02-1097-08-003.- Ante la Contraloría General del Estado de Guerrero, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos de la Comisión de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento del Estado de Guerrero que en su gestión transfirieron los recursos con cargo en Programas Regionales a Fideicomisos. [Resultado 12]

11-B-12000-02-1097-08-004.- Ante la Contraloría General del Estado de Guerrero, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos de la Secretaría de Finanzas y Administración que en su gestión no publicaron los informes trimestrales sobre la aplicación de recursos federales con cargo en Programas Regionales y no se informó sobre la aplicación de los recursos al Congreso Local. [Resultado 20]

11-B-12000-02-1097-08-005.- Ante la Contraloría General del Estado de Guerrero, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos de la Secretaría de Desarrollo Urbano y Obras Públicas que en su gestión adjudicaron las obras sin ajustarse a los montos máximos autorizados para cada modalidad de adjudicación y que no garantizaron la transparencia en los procesos de contratación de las obras publicas financiadas con recursos federales, con cargo en Programas Regionales. [Resultado 21]

Gasto Federalizado

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Pliegos de Observaciones

11-A-12000-02-1097-06-001.- Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por un monto de 50,304.88 pesos (cincuenta mil trescientos cuatro pesos 88/100 M.N.), más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta de la Tesorería de la Federación, por pagos de impuestos del 2.0% de nómina, concepto de gasto no considerado en el convenio. [Resultado 15]

11-A-12000-02-1097-06-002.- Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por un monto de 709,702.12 pesos (setecientos nueve mil setecientos dos pesos 12/100 M.N), más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta de la Tesorería de la Federación, por pagos de impuestos del 2.0% de nómina conceptos de gasto no considerados en el convenio. [Resultado 16]

Recuperaciones Probables

Se determinaron recuperaciones probables por 760.0 miles de pesos.

Resumen de Observaciones y Acciones

Se determinó(aron) 11 observación(es), de la(s) cual(es) 1 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 10 restante(s) generó(aron): 3 Recomendación(es), 5 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 2 Pliego(s) de Observaciones.

Dictamen: limpio

La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos, y se aplicaron los procedimientos de auditoría y las pruebas selectivas, que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas.

La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del Estado de Guerrero cumplió con las disposiciones normativas aplicables.

Apéndices

Áreas Revisadas

La Secretaría de Finanzas y Administración (SEFINA); la Comisión de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento del Estado de Guerrero (CAPASEG); el OPD Comisión de Infraestructura Carretera y Aeroportuaria del Estado de Guerrero (CICAEG) y la Secretaría de Desarrollo Urbano y Obras Públicas (SDUOP).


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Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas

Durante el desarrollo de la auditoría practicada, se determinaron incumplimientos de las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan:

1. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: artículo 85.

2. Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: Artículo 129.

3. Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas: artículos 41 y 42.

4. Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas: artículos 73 y 74.

5. Otras disposiciones de carácter general, específico, estatal o municipal: Normas Generales de Control Interno del Acuerdo por el que se emiten las Disposiciones en Materia de Control Interno y se Expide el Manual Administrativo de Aplicación General en Materia de Control Interno, Artículo Tercero numerales 13 y 14, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 12 de julio de 2010.

Convenio para el otorgamiento de Subsidios: cláusulas tercera último párrafo, cuarta, quinta, sexta, párrafo cuarto, séptima y décima primera.

Ley 374 de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Guerrero: artículo 13, fracción XVII.

Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones

Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover las acciones derivadas de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes:

Artículo 79, fracción II, párrafos tercero y quinto y fracción IV, párrafos primero y penúltimo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

Artículos 6, 12, fracción IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32; 39; 49, fracciones I, II, III y IV; 55; 56, y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación.

Comentarios de la Entidad Fiscalizada

Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditoría Superior de la Federación, y que se presentó a esta entidad fiscalizadora para los efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado.

Gasto Federalizado

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HOY


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Gasto Federalizado

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Gasto Federalizado

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Gasto Federalizado

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gobierno del estado de guerrero recursos federales ... · nombre del programa respectivo para...

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