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MINISTERIO DE HACIENDA Y ADMINISTRACIONES PÚBLICAS

DIRECCIÓN GENERAL DE PRESUPUESTOS

SECRETARIA DE ESTADO DE PRESUPUESTOS Y GASTOS

GESTIÓN DE LA INVERSIÓN PÚBLICAGESTIÓN DE LA INVERSIÓN PÚBLICAPlanes de Inversión Pública y su Planes de Inversión Pública y su

presupuestaciónpresupuestación

Paloma Baquero DancausaPaloma Baquero DancausaAbril 2012Abril 2012

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1.- Importancia de la inversión pública en los Presupuestos Generales del Estado.2.- Estructura presupuestaria.

3.- Ciclo presupuestario de la inversión pública.3.1.- Planificación.

3.2.- Planificación.

3.3.- Seguimiento y control.

4.- Caso teórico.

GESTIÓN DE LA INVERSIÓN PÚBLICAGESTIÓN DE LA INVERSIÓN PÚBLICAMINISTERIO DE HACIENDA Y ADMINISTRACIONES PÚBLICAS



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Resolución de 19 de enero de 2009, de la Dirección General de Presupuestos, por la que se establecen los códigos que definen la clasificación económica.

El capítulo de inversiones reales comprende los gastos a realizar directamente por el Estado, organismos autónomos, agencias estatales y otros organismos públicos destinados a la creación o adquisición de bienes de capital, así como los destinados a la adquisición de bienes de naturaleza inventariable necesarios para el funcionamiento operativo de los servicios y aquellos otros gastos de naturaleza inmaterial que tengan carácter amortizable.




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40%

60%

AGE EMPRESAS

(millones de euros)

2011 %

Administración General del Estado 8.230 40

Fundacione, empresas y sociedades públicas

12.454 60

TOTAL 20.684 100,0




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MINISTERIO DE ECONOMÍA Y HACIENDA

SECRETARÍA DE ESTADO DE HACIENDA Y PRESUPUESTOS


SECRETARIA GENERAL DE PRESUPUESTOS Y GASTOS GESTIÓN DE LA INVERSIÓN PÚBLICAGESTIÓN DE LA INVERSIÓN PÚBLICA

Planes de Inversión Pública y su presupuestaciónPlanes de Inversión Pública y su presupuestación

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6%3%0%1%

52%

12%

26%

Gastos personalGastos corrientesGastos financierosTransferencias corrientesInversiones realesTransferencias de capitalActivos financieros




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MINISTERIO DE ECONOMÍA Y HACIENDA

SECRETARÍA DE ESTADO DE HACIENDA Y PRESUPUESTOS


SECRETARIA GENERAL DE PRESUPUESTOS Y GASTOS GESTIÓN DE LA INVERSIÓN PÚBLICAGESTIÓN DE LA INVERSIÓN PÚBLICA

Planes de Inversión Pública y su presupuestaciónPlanes de Inversión Pública y su presupuestación

PLANIFICACIÓNPLANIFICACIÓN

-A medio largo plazo-Corresponde a los Departamento Ministeriales-En materia de infraestructuras fundamentalmente:

- Ministerio de Fomento - Ministerio de Agricultura, Alimentación y Medio

Ambiente

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FORMULAS PARA LA FINANCIACIÓN DE LAS INFRAESTRUCTURASFORMULAS PARA LA FINANCIACIÓN DE LAS INFRAESTRUCTURAS

FINANCIACIÓN PRESUPUESTARIA• Inversión directa.

─ Sistema Tradicional.

•

Inversión con financiación diferida.

― Abono total del precio (Método Alemán).― Peaje en sobra (concesión).― Colaboración Pública Privada (CPP) Regulado en Ley Contratos del Sector Público

•

Inversión indirecta

― Convenios con otras administraciones.― Entes Públicos Empresariales y Sociedades Mercantiles Estatales

FINANCIACIÓN EXTRAPRESUPUESTARIA

•

Sistema concesional.




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SISTEMA TRADICIONALSISTEMA TRADICIONAL

• Contrato clásico de obra con pago por certificaciones de ejecución (Ley de Contratos del sector Público)

• La empresa contratista recibe una serie de aportaciones monetarias a cuenta durante el período de ejecución de la obra.

• Liquidación a la recepción de la obra

• Inversión financiada con cargo al capítulo 6 “Inversiones Reales” de los Presupuestos Generales del Estado).




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ABONO TOTAL DEL PRECIO (MÉTODO ALEMÁN)ABONO TOTAL DEL PRECIO (MÉTODO ALEMÁN)

• Equivale al contrato conocido como “Llave en mano”: precio único abonado al finalizar las obra• El contratista financia la ejecución de la obra • Según la legislación española se aplica únicamente a:

• Infraestructuras de carreteras: 24,04 millones de euros.

• Infraestructuras ferroviarias: 18,03 millones de euros.

• Infraestructuras hidráulicas: 18,03 millones de euros

• Infraestructuras en la costa y medioambientales: 6,01 millones de euros.

• Importe limitado al 30% del importe del capítulo 6 del Departamento en el ejercicio en que se vaya a utilizar este sistema de licitación

• Inversión financiada con cargo al capítulo 6 “Inversiones Reales” de los Presupuestos Generales del Estado).

• Se consigue aliviar la presión `presupuestaria en los ejercicios próximos aplazando los compromisos a ejercicios posteriores.

• A efectos del calculo del déficit el gasto se computa en el ejercicio en que se ejecuta la obra.




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ABONO TOTAL DEL PRECIO (MÉTODO ALEMÁN) (cont.)ABONO TOTAL DEL PRECIO (MÉTODO ALEMÁN) (cont.)

• Utilización para financiar infraestructuras: (millones de euros)

Programas de obras a contratar por la modalidad de Abono Total del Precio aprobados por Acuerdo de Consejo de Ministros

Nº obras Importe

Ministerio de Fomento 91 5.549,17

Programa 1997 (ACM 18 de julio de 1997) 12 675,87

Programa 1998 (ACM 13 de marzo de 1998) 9 667,34

Programa 2001 (ACM 18 de mayo de 2001) 11 849,35

Programa 2002 (ACM 28 de junio de 2002) 6 519,32

Programa 2005 (ACM 22 de octubre de 2004) 49 2.504,85

Programa 2006 (ACM 21 de julio de 2006) 4 332,44

Ministerio de Medio Ambiente 49 795,72

Programa 1997 (ACM 1 de agosto de 1997) 23 301,28

Programa 1998 (ACM 24 de abril de 1998) 26 494,44

TOTAL Operaciones no financieras 140 6.344,89




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SISTEMA CONCESIONALSISTEMA CONCESIONAL

• Transferencia de la gestión de la infraestructura manteniendo la titularidad pública• Ejecución de la obra a riesgo y ventura del contratista• Características:

• Transferencia desde los riesgos al sector privado parte.

• Transferencia de activos al sector privado sin que implique cesión de la propiedad.

• Derecho del concesionario a percibir un precio:• El que abone el usuario por uso de la misma.

• Explotación zonas comerciales

• Aportaciones que pudiera realizar la Administración

• PEAJE EN SOMBRA • La Administración adquiere el compromiso de abonar, durante un plazo determinado, unas tarifas

de acuerdo con el uso que se haga de la infraestructura.




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REPARTO DE RIESGOSREPARTO DE RIESGOS

• El activo objeto de la concesión se computará en el balance de la sociedad concesionaria si sobre dicha sociedad recaen:• El riesgo de construcción

• El riesgo de disponibilidad o el riesgo de demanda

CONSIDERACIÓN PRESUPUESTARIA DE LA CONCESIÓNCONSIDERACIÓN PRESUPUESTARIA DE LA CONCESIÓN

• Financiación extrapresupuestaria.• Abono de la tarifa por el usuario.

• Adecuado reparto de riesgos

• Financiación diferida con cargo al capítulo 6 de los Presupuestos Generales del Estado• Abono de la tarifa por parte de la Administración concedente

• Adecuado reparto de riesgos




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COLABORACIÓN PÚBLICO PRIVADA (CPP)COLABORACIÓN PÚBLICO PRIVADA (CPP)

• En España aparece regulada por primera vez en la Ley de Contratos del Sector Público (artículo 11)• Contratos en que una Administración Pública encarga a una entidad de derecho privado, por un periodo determinado en

función de la duración de la amortización de las inversiones o de las fórmulas de financiación que se prevean, la realización de una actuación global e integrada que, además de la financiación de inversiones inmateriales, de obras o de suministros necesarios para el cumplimiento de determinados objetivos de servicio público o relacionados con actuaciones de interés general, comprenda alguna de las siguientes prestaciones.:

a). La construcción, instalación o transformación de obras, equipos, sistemas, y productos o bienes complejos, así su mantenimiento, actualización o renovación, su explotación o su gestión.

b). La gestión integral del mantenimiento de instalaciones complejas.

c). La fabricación de bienes y la prestación de servicios que incorporen tecnología específicamente desarrollada con el propósito de aportar soluciones más avanzadas y económicamente más ventajosas que las existentes en el mercado.

d). prestaciones de servicios ligadas al desarrollo por la Administración del servicio público o actuación de interés general que le haya sido encomendado.

• Solo si otras fórmulas alternativas de contratación no permiten la satisfacción de las finalidades públicas.

• La contraprestación a percibir por el contratista colaborador consistirá en un precio que se satisfará durante toda la duración del contrato, y que podrá estar vinculado al cumplimiento de determinados objetivos de rendimiento.




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• CONVENIOS CON OTRAS ADMINISTRACIONES

• A Comunidades Autónomas o Entidades Locales mediante suscripción de convenios para la financiación de infraestructuras.

• A Entes Públicos o Privados para financiar infraestructuras en parte o en su totalidad.

• ENTIDADES PÚBLICAS EMPRESARIALES O SOCIEDADES MERCANTILES ESTATALES.

• ADIF que invierte en LAV. Recibe además fondos de la UE y tiene autorizado endeudamiento.

• AENA y Sistema Portuario (Ente Puertos del Estado y Autoridades Portuarias). El resto de la financiación procede de tarifas, endeudamiento y fondos AE. Son autosuficientes.

• SEIASAS y Sociedades de Aguas (ACESA, ACUSUR, HIDROGUADIANA, AQUAMED…). El resto de la financiación procede de anticipos de tarifa de amortización de servicios y de fondos UE.




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CRITERIOS SEC’95CRITERIOS SEC’95

• Los ingresos obtenidos deben cubrir al menos el 50% de los costes.

• De cumplirse este supuesto la sociedad quedará enmarcada dentro de las sociedades denominadas “no financieras” y sus activos no computaran en déficit ni en deuda pública.

• La sociedad debe de ser rentable, esto es, obtener beneficios

• Las aportaciones que realice la administración correspondiente serán tratadas como aportaciones de capital y tampoco computaran en déficit.




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CONTROL Y SEGUIMIENTO DE LAS INVERSIONESCONTROL Y SEGUIMIENTO DE LAS INVERSIONES

• Control ANTES

• Escenario presupuestario.

• Control DURANTE

• Sistema de información contable

• Control DESPUES• Seguimiento de objetivos




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ENUNCIADO SUPUESTO PRÁCTICOENUNCIADO SUPUESTO PRÁCTICO

Créditos presupuestarios para inversiones en materia de carreteras

Compromisos adquiridos procedentes de licitaciones de ejercicios anteriores

(millones)

Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 220 233 247 262

(millones)

Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 208 209 223 199




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ENUNCIADO SUPUESTO PRÁCTICO (cont)ENUNCIADO SUPUESTO PRÁCTICO (cont)Tramos a licitar

Anualidades de ejecución de obras de carreteras

Tramo Inversión (millones)

Período ejecución (meses)

Rentable económicamente

1 21,03 36 No 2 23,40 36 No 3 13,71 36 No 4 62,48 48 No 5 99,17 48 Si

(millones)

Duración Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 36 meses 20% 40% 40% 48 meses 10% 35% 35% 20%




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SOLUCIÓN RAZONADA SUPUESTO PRÁCTICOSOLUCIÓN RAZONADA SUPUESTO PRÁCTICO

Tramo Inversión (millones)

Período ejecución (meses)

Rentable económicamente

1 21,03 36 No 2 23,40 36 No 3 13,71 36 No 4 62,48 48 No 5 99,17 48 Si

Solo método tradicional

Método tradicional y Abono Total del Precio

Método tradicional, Abono Total del Precio y Concesional

Análisis de las posibilidades de los distintos tramos




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SOLUCIÓN RAZONADA SUPUESTO PRÁCTICO (cont)SOLUCIÓN RAZONADA SUPUESTO PRÁCTICO (cont)

(millones)

Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 créditos presupuestarios 220 233 247 262 compromisos adquiridos 208 209 223 199

Recursos presupuestarios disponibles 12 24 24 63

Recursos disponibles para la licitación




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(millones)

Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Recursos presupuestarios disponibles 12 24 24 63 Obras por el sistema tradicional 11,6 23,3 23,3

Margen disponible para resto de tramos 0,4 0,7 0,7 63

(millones)

Tramo Importe Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 1 21,03 4,21 8,41 8,41 2 23,40 4,68 9,36 9,36 3 13,71 2,74 5,48 5,49

Total 58,14 11,63 23,25 23,26

Recursos necesarios para licitar tramos 1, 2 y 3 por sistema tradicional

Recursos disponibles para licitar resto de tramos




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(millones)

Tramo Importe Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 4 62,48

(millones)

Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Recursos presupuestarios disponibles 12 24 24 63 Obras por el sistema tradicional 11,6 23,3 23,3 Obras Abono Total del Precio 62,48

Margen disponible para resto de tramos 0,4 0,7 0,7 0,52

Recursos necesarios para licitar tramo 4 por sistema Abono Total del Precio

Recursos disponibles para licitar resto de tramos

Tramo 5 se licita mediante el sistema de concesión




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SOLUCIÓN RAZONADA SUPUESTO PRÁCTICO (fin)SOLUCIÓN RAZONADA SUPUESTO PRÁCTICO (fin)

Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 créditos presupuestarios 220,00 233,00 247,00 262,00 compromisos adquiridos 208,00 209,00 223,00 199,00

Recursos presupuestarios disponibles 12,00 24,00 24,00 63,00 Tramo 1 4,21 8,41 8,41 Tramo 2 4,68 9,36 9,36 Tramo 3 2,74 5,48 5,49

Método tradicional

Total 11,63 23,25 23,26 Margen disponible para resto de tramos 0,37 0,75 0,74 63,00 ATP Tramo 4 62,48

Margen disponible para resto de tramos 0,37 0,75 0,74 0,52 Concesión Tramo 5




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