UNIVERSIDAD AUTNOMA DE TLAXCALAFacultad de Ciencias Econmico AdministrativasLicenciatura en Contadura PblicaPlan de Estudios 2011 Actualizacin 2012

PROGRAMA ANALTICO DE LA UNIDAD DE APRENDIZAJE

I. IDENTIFICACIN DE LA UNIDAD DE APRENDIZAJEPrograma Educativo:Licenciatura en Contadura PblicaFecha de elaboracinJulio 2012Fecha ltima revisinJulio 2012

Unidad de Aprendizaje:Fundamentos de los ImpuestosClave:LCP4254

Periodo Escolar:Cuarto SemestreSeriacin:Sin seriacin

HORAS CLASE HORAS INDEPENDIENTES 0TOTAL DE HORAS POR PERIODO80CRDITOS5

HORAS TERICAS20HORAS PRCTICAS60

Ubicacin de la Unidad de Aprendizaje:Esta unidad de aprendizaje se encuentra ubicada en el Cuarto Semestre y se relaciona con las siguientes unidades de aprendizaje:Fundamentos de derecho, Aplicacin de derecho mercantil, Desarrollo sustentable, Aplicacin de derecho laboral, Aplicacin de seguridad social, Taller de operaciones comerciales internacionales, Aspectos impositivos de las persona morales, Taller de sueldos, salarios y prestaciones, Entorno econmico internacional, Aspectos impositivos de las personas fsicas, Cdigo fiscal de la federacin, Taller de impuestos personas morales, Procedimientos administrativos, Medios de defensa en materia fiscal y Taller de impuestos personas fsicas.

Academia que Elabor:Impuestos.

Nombre del Docente:Grupo:

II. ESTRUCTURA DE LA UNIDAD DE APRENDIZAJEUnidades temticasTotal horas

I.- Antecedentes y generalidades de los impuestos. Fundamentos de Derecho Fiscal26

II.- Generalidad de las obligaciones Fiscales, el Portal electrnico del SAT. Ley del Impuesto al Valor agregado Generalidades y su aplicacin.26

III.- Ley del Impuesto al Valor Agregado casos prcticos28

III. UBICACIN DE LA UNIDA DE APRENDIZAJE Campo Formativo: Impuestos y Normatividad.rea Profesional-Disciplinar

Problema eje del campo formativo:

Propiciar la disminucin del incumplimiento de las obligaciones impositivas en las organizaciones y contribuir al desarrollo de la sociedad mediante la interpretacin y aplicacin de la normatividad fiscal vigente.

Competencia Especificas del Campo Formativo:

Interpretar y aplicar los ordenamientos jurdicos y fiscales nacionales e internacionales para dar cumplimiento a las obligaciones que tienen las empresas ante las autoridades correspondientes y analiza si el control fiscal es el adecuado para cumplir los requisitos y en su caso, interponer recursos e inconformidades y adquiere la capacidad de expresarse de manera oral y escrita ante las autoridades fiscales, promoviendo la justicia social, el respeto al entorno y correcto actuar en el desempeo profesional.

Propsito general (contribucin al perfil de egreso):

Desarrollar competencias para la solucin de la actividad fiscal de cualquier entidad econmica, a partir de la interpretacin, comprensin y aplicacin de la legislacin vigente. Lo anterior, se refleja en la elaboracin de casos prcticos, que impliquen la aplicacin de la normatividad fiscal; adems del anlisis e interpretacin de los resultados. En todo lo anterior subyace una formacin del estudiante en competencias aplicables a contextos personales, acadmicos y laborales amplios; que sean relevantes a lo largo de su vida.

Breve descripcin de los conocimientos y habilidades a desarrollar:

La actividad fiscal est presente en nuestra vida cotidiana, la educacin superior es la responsable de formar profesionales en materia impositiva, en nuestro caso hablamos de las ciencias econmico administrativas, dado el tipo de saberes que los estudiantes han de aprender para conformar un perfil de egreso sustentado en una formacin basada en el enfoque de competencias profesionales.El conocimiento adquirido en materia impositiva nos permite identificar los cambios derivados por el nuevo ejercicio fiscal, analizar las modificaciones y su impacto en el cumplimiento de las obligaciones fiscales; para la toma de decisiones razonables de acuerdo con el anlisis realizado.

IV. DESARROLLO DE LA UNIDAD DE APRENDIZAJEPRIMER BLOQUE FECHA DE: A: FECHA PRIMERA EVALUACIN

Unidad temticaContenidos:

Horas Clase Practicas

I. Antecedentes y generalidades de los impuestos.1.1. Antecedentes Histricos de los impuestos. 1.2. poca antigua, edad media, en la actualidad 1.3. Antecedentes en Mxico.1.4. La actividad Financiera del Estado.1.5. Aspectos econmico, poltico, jurdico, sociolgico1.6. Ley de Ingresos y Egresos.1.7. Competencia de los poderes del Estado en materia fiscal1.8. Fundamentos de Derecho Fiscal1.9. Concepto1.10. Autonoma1.11. Divisiones1.12. Fuentes1.13. Las leyes Fiscales1.14. Elementos, Estructura, mbito y Vigencia.1.15. Mtodos de interpretacin aplicables en materia fiscal1.16. Los impuestos 1.17. La relacin tributaria1.18. Elementos de los impuestos 1.19. Fuentes de los impuestos1.20. Clasificacin de los impuestos1.21. Bases Constitucionales y principios tericos1.22. El crdito Fiscal1.23. Nacimiento, Determinacin y Formas de extincin del crdito fiscal1.24. Exigibilidad del crdito Fiscal y sus accesorios.

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Indicadores de desempeoHabilidades de pensamientoDestrezasActitudes

Identifica la evolucin de los impuestos en las diferentes pocas; expresar la finalidad de contribuir para las funciones del Estado. Describe los orgenes y aplicacin de los recursos del Estado, asimismo Comprende la participacin de los diversos poderes del Estado en dicha actividad.Detalla la naturaleza jurdica del derecho Fiscal y las diversas fuentes que lo originan, as como comprende la funcin de las leyes fiscales y los mtodos para su interpretacin. -Identificar-Describir-Comprender-Racionalizar-Analizar

-Identifica los mecanismos actuales de contribucin, as como el destino de los impuestos.-Describe las atribuciones de los poderes del Estado en materia de impuestos en sus dos mbitos: competencia y territorio.-Analiza la clasificacin del derecho Fiscal, su relacin con otras ramas del derecho y las fuentes que lo originan.-Explica la estructura de las leyes fiscales y los mtodos de interpretacin aplicables a las leyes fiscales.-Analiza la relacin tributaria, los elementos de los impuestos, su clasificacin y los lmites constitucionales asimismo el fundamento terico de los impuestos-Comprende el ciclo del crdito fiscal y las implicaciones derivadas de incumplimientos.Abierta, analtica, deductiva, respetuosa, participativa.

Estrategia de Enseanza: Realizar la evaluacin diagnostica, mediante un cuestionario. Realizar encuadre de la unidad Temtica. Dar a conocer los indicadores e instrumento de Evaluacin. Organizar equipos de trabajo. Exposiciones por parte del profesor, de los alumnos o invitado especial Retroalimentar las exposiciones y trabajos de los equipos. El docente solicitar a los estudiantes el contenido del avance de la actividad integradora

Estrategia de Aprendizaje:

Exposicin en electrnico de cada tema desarrollado. Mostrar en mapa conceptual las facultades de los poderes del Estado en funciona a su mbito de competencia: ejecutivo, legislativo y Judicial; mbito de territorial federal, Estatal y Municipal. Incluyendo un anlisis de los ingresos y egresos del presente ejercicio Fiscal. Analizar en un Cuadro sinptico: el concepto, clasificacin del derecho Fiscal y su relacin con otras ramas del derecho, las fuentes que lo originan y las razones por las que es autnomo. Realizar un cuadro comparativo sobre la base de los diversos mtodos de interpretacin aplicables a las leyes fiscales. Los estudiantes realizarn el avance de la actividad integradora

Recursos didcticos:

-Computadora, impresora y Can.-Pintarrn, borrador y marcadores.-Libreta, lpiz, pluma-Bibliografa sobre fundamentos de los impuestos o Derecho Fiscal.-Ley de Ingresos y Egresos (Federal y Estatal).-Cdigo Financiero del Estado de Tlaxcala.-Cdigo Fiscal de la federacin.-Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos.

Estrategias de Evaluacin:

Lectura previa de material bibliogrfico para la presentacin de Cuadro Sinptico.Realizando un anlisis de los impuestos, los alumnos realizarn un cuadro comparativo que presentarn por equipo a sus compaeros.Con ayuda de la seleccin de informacin del docente, los alumnos expondrn temas y/o estrategias desarrolladas para el mejor entendimiento de la carga tributaria del contribuyente.El docente solicitar a los estudiantes el contenido del avance de la actividad integradora

Productos de aprendizaje:

-10 % Cuadro sinptico.-20 % Cuadro comparativo. -50 % Exposicin de temas y/o estrategias desarrolladas- 20% Actividad Integradora

Conflicto Cognitivo

El alumno identifica en su entorno la actividad Financiera del Estado?, reconoce los elementos fundamentales que integran el Derecho Fiscal?, mediante el anlisis de elementos y principios el estudiante sustenta las bases para la interpretacin de las leyes fiscales y de la obligacin fiscal?.

Secuencia didctica:Realizar la evaluacin diagnostica, mediante un cuestionario.Realizar encuadre de la unidad Temtica.Dar a conocer los indicadores e instrumento de Evaluacin.Organizar equipos de trabajo.Exposiciones por parte del profesor, de los alumnos o invitado especialRetroalimentar las exposiciones y trabajos de los equipos.El docente solicitar a los estudiantes el contenido del avance de la actividad integradoraExposicin en electrnico de cada tema desarrollado.Mostrar en mapa conceptual las facultades de los poderes del Estado en funciona a su mbito de competencia: ejecutivo, legislativo y Judicial; mbito de territorial federal, Estatal y Municipal. Incluyendo un anlisis de los ingresos y egresos del presente ejercicio Fiscal. Analizar en un Cuadro sinptico: el concepto, clasificacin del derecho Fiscal y su relacin con otras ramas del derecho, las fuentes que lo originan y las razones por las que es autnomo.Realizar un cuadro comparativo sobre la base de los diversos mtodos de interpretacin aplicables a las leyes fiscales.Los estudiantes realizarn el avance de la actividad integradora

SEGUNDO BLOQUE FECHA DE: A: FECHA SEGUNDA EVALUACIN

Unidad Temtica: Contenidos:

Horas Estimadas

II. Generalidad de las obligaciones Fiscales, el Portal electrnico del SAT. Generalidades de la ley del Impuesto al Valor agregado.Generalidades de las obligaciones Fiscales. Inscripcin y Avisos al Registro Federal de Contribuyentes. Requisitos de los comprobantes fiscales.Rgimen fiscal de los contribuyentes.Las declaraciones fiscales.El portal electrnico del Servicios de Administracin Tributaria. Que es el Servicios de Administracin Tributaria (SAT).Facultades y atribuciones del SATPrincipales usos y trmites del portal del .S.A.T.Generalidades de la Ley del Impuesto al Valor agregado:Actividades que grava, la aplicacin de sus diversas tasas, su traslacin y efectos de la retencin.El acreditamiento del I.V.A. sus requisitos e implicaciones en actividades gravadas (0%, 11% y 16%) exentas.Determinacin del I.V.A., periodos de pago y mecanismos para la recuperacin de saldos a favor.

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Indicadores de desempeo

Habilidades de pensamientoDestrezaActitudes

Identifica las principales implicaciones al estar inscrito al Registro federal de contribuyentes.Comprende las facultades de Las diferentes reas del SAT y los tramites que se realizan desde su portal.Aplica consultas a los principales servicios del portal del SAT.Aplica la ley del I.V.A. para identificar a que tasa estn gravadas diversas actividades de enajenacin de bienes, prestacin de servicios, otorgamiento de usos o goce temporal de bienes e importacin de bienes.Resuelve ejercicios del impuesto al valor agregado mensual aplicando diversos artculos de la ley del I.V.A.-Identificar-Racionalizar-Reconocer-Explicar-Analizar-Fundamentar-Desglosar-Calcular

Identifica las principales implicaciones al estar inscrito al Registro federal de contribuyentes.Comprende las facultades de las reas del SAT.Aplica consultas a los principales servicios del portal del SAT y los tramites que se realizan desde su portal.Aplica la ley del I.V.A. para identificar a que tasa estn gravadas.Resuelve ejercicios del impuesto al valor agregado mensualAnaltica, comprensiva, deductiva, respetuosa, compaerismo.

Estrategia de Enseanza: Realizar la evaluacin diagnostica, mediante un cuestionario. Realizar encuadre de la unidad Temtica. Dar a conocer los indicadores e instrumento de Evaluacin. En el aula se analiza la estructura y contenido de la Ley del Impuesto al Valor Agregado El profesor indica a los alumnos se realiza lectura comentada por bina o en equipo, mostrando el nmero de artculos. Resolver ejercicios individuales y en equipo aplicando la ley del I.V.A. Retroalimentar los ejercicios y trabajos. El docente solicitar al estudiante el contenido del avance de la actividad integradora

Estrategia de Aprendizaje: Realizar un Cuadro - Resumen de las principales obligaciones al estar inscrito al Registro Federal de Contribuyentes, incluyendo los requisitos que deben tener los comprobantes fiscales y los fundamentos legales de las principales declaraciones en que deben presentar los contribuyentes. Realizar un mapa conceptual de los requisitos de los principales servicios y trmites que se realizan por el portal del SAT. Cuadro de doble entrada de ejercicios para identificar a que tasa estn gravadas diversas actividades econmicas. Resolver ejercicios sobre el clculo mensual del Impuesto al Valor Agregado. El estudiante realizar el avance de la actividad integradora

Recursos didcticos:-Computadora, impresora y Can.-Pintarrn, borrador y marcadores.-Libreta, lpiz, pluma-Bibliografa sobre fundamentos de los impuestos o Derecho Fiscal.-Leyes fiscales (Fisco agenda, prontuario o comprendio correlacionado).-Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos

Estrategias de Evaluacin: Lectura previa de material bibliogrfico para la presentacin de Mapas Conceptuales. Lectura previa de material bibliogrfico para la presentacin de Cuadro Resumen. Realizando un anlisis de los impuestos, los alumnos realizarn un cuadro doble entrada de ejercicios para la identificacin de tasa. Con ayuda de la seleccin de informacin del docente, los alumnos realizarn ejercicios sobre clculo mensual del IVA.

Productos de aprendizaje: 15% Mapa conceptual de los principales servicios y requisitos de los trmites ante el SAT. 30% Cuadro de doble entrada de ejercicios para identificar tasa. 20% Ejercicios sobre el clculo mensual del Impuesto al Valor Agregado. 20% Avance de la actividad integradora

Conflicto Cognitivo:El alumno interpreta la Ley del Impuesto al Valor Agregado para la resolucin de ejercicios?

Secuencia Didctica:Realizar la evaluacin diagnostica, mediante un cuestionario.Realizar encuadre de la unidad Temtica.Dar a conocer los indicadores e instrumento de Evaluacin.En el aula se analiza la estructura y contenido de la Ley del Impuesto al Valor AgregadoEl profesor indica a los alumnos se realiza lectura comentada por bina o en equipo, mostrando el nmero de artculos.Resolver ejercicios individuales y en equipo aplicando la ley del I.V.A.Retroalimentar los ejercicios y trabajos.El docente solicitar al estudiante el contenido del avance de la actividad integradoraRealizar un Cuadro - Resumen de las principales obligaciones al estar inscrito al Registro Federal de Contribuyentes, incluyendo los requisitos que deben tener los comprobantes fiscales y los fundamentos legales de las principales declaraciones en que deben presentar los contribuyentes.Realizar un mapa conceptual de los requisitos de los principales servicios y trmites que se realizan por el portal del SAT.Cuadro de doble entrada de ejercicios para identificar a que tasa estn gravadas diversas actividades econmicas.Resolver ejercicios sobre el clculo mensual del Impuesto al Valor Agregado. El estudiante realizar el avance de la actividad integradora

TERCER BLOQUEFECHAS DE:A:FECHA TERCERA EVALUACIN:

Unidad temtica:Contenidos:

Horas Clase Practicas

III. Ley del Impuesto al Valor Agregado casos prcticos Casos prcticos:- Actividades con Ingresos exclusivamente gravados.- Actividades con ingresos Gravados y Exentos28

Indicadores de desempeoHabilidades de pensamientoDestrezasActitudes

Determina el Impuesto al Valor Agregado mensual aplicando la ley del I.V.A. Ejemplificando la operacin de contribuyentes que obtienen ingresos gravados.Calcula el Impuesto al Valor Agregado mensual aplicando ley del I.V.A. Ejemplificando la operacin de contribuyentes que obtienen ingresos gravados y exentos.-Racionalizar-Reconocer-Explicar-Analizar-Fundamentar-Desglosar-CalcularAplica la ley del I.V.A. para resolver casos prcticos de contribuyentes que obtienen ingresos gravados.Resuelve ejercicios del impuesto al valor agregado mensual de empresas que obtienen ingresos gravados y exentos.Abierta, analtica, deductiva, respetuosa, participativa.

Estrategia de Enseanza:-Realizar la evaluacin diagnostica, mediante un cuestionario.-Realizar encuadre de la unidad Temtica.-Dar a conocer los indicadores e instrumento de Evaluacin.-El profesor proporciona a los equipos de alumnos la informacin para resolver las prcticas, aplicando la ley del I.V.A.-Retroalimentar los ejercicios.El docente solicitar al estudiante los contenidos de la actividad integradora

Estrategia de Aprendizaje:-Resolver ejercicios y disear las cdulas de determinacin de: Ingresos cobrados e IVA trasladado efectivamente cobrado; IVA acreditable efectivamente pagado, determinacin del IVA por pagar (a favor) del mes. -Analizar las implicaciones de obtener ingresos gravados y exentos por el mismo contribuyente, en la determinacin del IVA acreditable. -Examinar ejercicios y elaborar las cdulas de determinacin de: Ingresos cobrados e IVA trasladado efectivamente cobrado; IVA acreditable efectivamente pagado, determinacin del IVA por pagar (a favor) del mes, cuando se obtienen en una empresa ingresos gravados y exentos.El estudiante realizara el avance de la actividad integradora

Recursos didcticos:

-Computadora, impresora y Can.-Pintarrn, borrador y marcadores.-Libreta, lpiz, pluma-Bibliografa sobre casos prcticos de IVA.-Leyes fiscales (Fisco agenda, prontuario o compendio correlacionado).

Estrategias de Evaluacin:

- El alumno realizar casos prcticos del Impuesto al Valor Agregado, cuando un contribuyente tiene exclusivamente ingresos gravados.- El alumno realizar un cuadro comparativo sobre: diferencias de obtener ingresos de actividades gravadas Vs ingresos provenientes de actividades gravadas y exentas. -El alumno realizar casos prcticos del Impuesto al Valor Agregado, cuando un contribuyente tiene ingresos gravados e ingresos exentos.El estudiante realizar el avance de la actividad integradora

Productos de aprendizaje:

-30% Casos prcticos del Impuesto al Valor Agregado, cuando un contribuyente tiene exclusivamente ingresos gravados.-20% cuadro comparativo sobre: diferencias de obtener ingresos de actividades gravadas Vs ingresos provenientes de actividades gravadas y exentas. -30% Casos prcticos del Impuesto al Valor Agregado, cuando un contribuyente tiene ingresos gravados e ingresos exentos.Avance de la actividad integradora 20%

Conflicto Cognitivo

Interpreta y aplica la Ley del Impuesto al Valor Agregado a casos prcticos de contribuyentes con diversos tipos de ingresos, gravados a diferentes tasas y, con ingresos gravados y exentos?

Secuencia Didctica:-Realizar la evaluacin diagnostica, mediante un cuestionario.-Realizar encuadre de la unidad Temtica.-Dar a conocer los indicadores e instrumento de Evaluacin.-El profesor proporciona a los equipos de alumnos la informacin para resolver las prcticas, aplicando la ley del I.V.A.-Retroalimentar los ejercicios.El docente solicitar al estudiante los contenidos de la actividad integradora-Resolver ejercicios y disear las cdulas de determinacin de: Ingresos cobrados e IVA trasladado efectivamente cobrado; IVA acreditable efectivamente pagado, determinacin del IVA por pagar (a favor) del mes. -Analizar las implicaciones de obtener ingresos gravados y exentos por el mismo contribuyente, en la determinacin del IVA acreditable. -Examinar ejercicios y elaborar las cdulas de determinacin de: Ingresos cobrados e IVA trasladado efectivamente cobrado; IVA acreditable efectivamente pagado, determinacin del IVA por pagar (a favor) del mes, cuando se obtienen en una empresa ingresos gravados y exentos.El estudiante realizara el avance de la actividad integradora

V. LINEAMIENTOS DE LA UNIDAD DE APRENDIZAJEDocenteAlumno

Asistir puntualmente a su clase. Dar a conocer al alumno la unidad de aprendizaje. Despertar en los estudiantes el inters por la unidad de aprendizaje. Orientar a los alumnos para asumir una actitud de responsabilidad de sus estudios. Asesorar y revisar los trabajos de investigacin y casos prcticos solicitados, haciendo las observaciones pertinentes. Cubrir al 100% el programa??. Mantenerse en una preparacin continua. Asistir puntualmente a la clase Asistencia al 80% del curso Presentarse con el material solicitado por el docente Guardar debido respeto al profesor y a sus compaeros Mantener en perfecto estado las instalaciones que ocupe Tener una actitud pro activa Tener en todo momento una actitud de responsabilidad por su aprendizaje Convertirse en un verdadero propulsor de su propio aprendizaje Realizar los exmenes y trabajos solicitados en tiempo y forma. El producto final deber ser entregado el da del examen ordinario, siendo ste el que se evala como examen. Todos los trabajos de investigacin sern elaborados en software. (Word, Excel, power point u otro que designe el acadmico titular de la asignatura).

VI. PERFIL PROFESIONAL DEL DOCENTEFormacin profesional: Formacin de Doctor o Licenciado derecho, Maestro en Administracin en reas afines a las Ciencias Econmico Administrativas, con dominio en el tema. Formacin de Licenciado en Administracin o reas afines a las Ciencias Econmico Administrativas.

Experiencia y/o formacin Docente:Contar con dos aos de experiencia docente como mnimo, en Institucin Educativa o como instructor o capacitador en organizaciones, o haber laborado en reas administrativas.

Experiencia laboral:Un ao como mnimo de experiencia en las reas Econmico Administrativas.

VII. CALIFICACION DE LA UNIDAD DE APRENDIZAJELa evaluacin final comprende los siguientes aspectos:

I. La informacin financiera en la empresa100%Primer parcial

II. Los estados financieros y la inflacin100%Segundo Parcial

III. Tcnicas de anlisis de los estados financieros e informacin de la empresa100%Tercer Parcial

Calificacin final100%

VIII. ACREDITACIN DE LA UNIDAD DE APRENDIZAJEOrdinaria:1. El alumno deber cumplir con al menos el 80% de las asistencias para que pueda tener derecho a evaluarse en la fecha del examen ordinario. De no obtener este porcentaje automticamente se evaluar en la fecha del examen extraordinario.2. Obtener 6 (seis) de calificacin mnima.3. Demostrar que el alumno ha alcanzado la competencia de esta unidad de aprendizaje.

IX. BIBLIOGRAFA Y OTROS RECURSOS DIDCTICOSBsica:AUTORAOTITULOEDICINEDITORIALPAS

Arrioja, Vizcano Adolfo Ms recienteDerecho FiscalTHEMISMxico

De la Garza, Sergio Francisco2006Derecho Financiero Mexicano27. PURRUAMxico

Snchez, Miranda Arnulfo2008Aplicacin Prctica del Impuesto al Valor Agregado4ISEFMxico

Compilacin de leyes Fiscales2011

Referencias Complementarias y otras fuentes de informacin:

AUTORAOTITULOEDICINEDITORIALPAS

Rodrguez Lobato Ral. Derecho FiscalHARLAMxico

Snchez, Pia Jos de Jess Nociones de derecho FiscalPACMxico

X. VALIDACIN DE LA UNIDAD DE APRENDIZAJEDirector de la FCEACoordinador de LicenciaturaResponsable de Academia

M.A. ENRIQUE VZQUEZ FERNNDEZM.A. S. JUAN SNCHEZ OSORIOM.A.T. MNICA CORRAL MIER

Fundamentos de los Impuestos15/15