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DE-633-2016 FONABE: Presupuesto ordinario 2017 Página 1 de 16

Fondo Nacional de Becas (FONABE)

DE-633-2016

Informe Presupuesto Ordinario 2017

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria Octubre 2016

Índice de contenido

Objetivo General ......................................................................................................................... 1

Resumen Ejecutivo ................................................................................................................... 1

Introducción ................................................................................................................................. 3

Capítulo I: Análisis Presupuesto Ordinario y POI 2017 ................................................................ 4

1.1 Descripción General de la Entidad ............................................................................. 4

1.2 Análisis de los ingresos ............................................................................................. 4

1.3 Análisis de los gastos presupuestados ...................................................................... 6

1.3.1 Gastos ejecutados versus los gastos presupuestados ........................................... 8

1.4 Empleo y Salarios .................................................................................................... 10

1.5 Vinculación del POI 2017 con el PND ...................................................................... 11

Capítulo II: Verificación del cumplimiento de las Directrices ...................................................... 12

Capítulo III: Disposiciones ......................................................................................................... 13

Bibliografía ................................................................................................................................ 13

Índice de tablas y cuadros Tabla 1. FONABE: Ingresos presupuestados 2013-2016 (Porcentaje y millones de colones) ..... 5 Tabla 2. FONABE: Egresos presupuestados 2013-2016 (Porcentaje y millones de colones) ..... 7 Tabla 3. FONABE: Gastos Ejecutados versus Gastos Presupuestados Totales 2013-2016 (Porcentaje y millones de colones) .............................................................................................. 9 Tabla 4. FONABE: Gastos Ejecutados versus Gastos Presupuestados por Partida 2013-2016 (Millones de colones) ................................................................................................................ 10 Cuadro 5. FONABE. Cantidad de Puestos, según grupo ocupacional 2017 (Datos absolutos) 11 Cuadro 6. FONABE. Estructura programática 2017 .................................................................. 11

Índice de gráficos

Gráfico 1. FONABE: Ingresos presupuestados, 2017 (Millones de colones) ............................... 5 Gráfico 2. FONABE: Egresos presupuestados 2017 ................................................................... 6 Gráfico 3. FONABE: Gastos Ejecutados versus Gastos Presupuestados ................................... 8


Objetivo General Realizar un análisis del presupuesto presentado por el Fondo Nacional de Becas, con el fin de verificar el cumplimiento de la normativa y su alineación al logro de los objetivos, las prioridades institucionales, el Plan Operativo Institucional y del Plan Nacional de Desarrollo.

Resumen Ejecutivo Esta Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria procedió a la revisión del Presupuesto Ordinario 2017 del Fondo Nacional de Becas (FONABE), de conformidad con lo establecido en los artículos 4, 23, 24 y 57 de la Ley de Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos –Ley Nº 8131– y el artículo 20 inciso k) de su Reglamento, para verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo Inversión y Endeudamiento. El Presupuesto Ordinario de FONABE asciende a ¢52.250,5 millones, sus ingresos provienen de la Transferencia del Gobierno Central y del Fondo de Desarrollo de Asignación Familiares (FODESAF) y la incorporación de superávit libre. El 97% de estos recursos, son para financiar el Programa de Gestión de Becas, cuya finalidad es la concesión de becas a estudiantes de escasos recursos económicos y el 3% restante, para el programa administrativo que coadyuva a la operación normal de la entidad y al logro de los fines institucionales.

Con respecto a la estructura de los ingresos en el periodo de análisis 2012-2016, no se muestran variaciones significativas en la composición, dado que FONABE mantiene la dependencia de recursos tanto del Gobierno Central como de FODESAF, para atender la razón social para lo cual fue creado.

En cuanto a la estructura de los gastos y su comportamiento, se debe indicar que el 97% de los recursos están dirigidos a financiar la actividad sustantiva de la institución que consiste en la entrega de becas, siendo consistente con los ingresos reportados. Con relación al comportamiento de los gastos ejecutados en los últimos 4 años en la partida de “Transferencias corrientes”, el Fondo mantiene un porcentaje promedio de 90,8%. La entidad deberá analizar el por qué no han logrado al menos el 95% de cumplimiento en el otorgamiento de becas en el periodo establecido y a su vez, tomar las medidas correctivas de manera que la entrega de becas a estudiantes supere este porcentaje hasta alcanzar el 100%, y así cumplir con su misión.

Por otra parte, las partidas de “Materiales y suministros” y “ Bienes duraderos”, según la ejecución histórica de gastos operativos, no supera el 50%, por lo que el Fondo para periodos fututos, deberá revisar y replantear los gastos en dichas partidas, ya que la ejecución ha sido deficiente.

De conformidad con la clasificación y valoración, la entidad se encuentra dentro del Régimen de Servicio Civil. Además, de sus 68 plazas para Cargos Fijos, posee dos puestos que son valorados por la Autoridad Presupuestaria (Director Ejecutivo y Auditor interno) los cuales se ajustan a los acuerdos Nos.11120 y 11122 respectivamente, tomados en la Sesión Ordinaria No. 10-2015 de fecha 21 de octubre de 2015.


El Fondo Nacional de Becas posee una estructura programática cuyo monto distribuido es equivalente al presupuestado ordinario del periodo 2017. Para el próximo año, la estructura del Plan Operativo Institucional del Fondo plantea el objetivo “Promover la permanencia en el Sistema Educativo de niños, jóvenes y madres adolescentes procedentes de familias en situación de pobreza”. Para lograr este objetivo, el Fondo incluye en la programación contenida en la MAPP 2017, 16 metas institucionales de las cuales dos contribuyen directamente al logro de las metas establecidas en el Plan Nacional de Desarrollo Alberto Cañas (2015-2018). Los recursos del presupuesto ordinario del 2017, están orientados para atender los compromisos de la Agenda Nacional de Desarrollo y para esto, FONABE formula las 16 metas citadas, que van orientadas a la entrega de becas a estudiantes de escasos recursos, entre las más representativas de acuerdo con la asignación de recursos están:

95.000 beneficiarios en condición de pobreza extrema con beca.

54.614 estudiantes atendidos con becas de preescolar y primaria en condición de

pobreza extrema y vulnerabilidad.

10.429 becas otorgadas a estudiantes de educación primaria en condición de pobreza

extrema, matriculados en los centros educativos ubicados en los cantones prioritarios de

la Región Central y la Región Huetar Atlántica, según el índice de pobreza

multidimensional.

Por último, se verificó el cumplimiento de lo estipulado en las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2017 y sus Procedimientos y se determinó que el Presupuesto Ordinario 2017 cumple con el monto de gasto presupuestario máximo asignado para dicho periodo, según lo determinado en el oficio STAP-0552-2016.


Introducción

El presente documento muestra los resultados del estudio realizado por la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP) en relación al Presupuesto Ordinario 2017 y el respectivo Plan Operativo Institucional (POI), remitidos por el Fondo Nacional de Becas.

El estudio de dicho documento tuvo por finalidad verificar el cumplimiento de las disposiciones contempladas en los Decretos Ejecutivos No.39613-H y No.38916-H, Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2017 y sus Procedimientos, dirigidas a las entidades que se encuentran dentro del ámbito de la Autoridad Presupuestaria (AP), así como de la orientación al logro de las prioridades y objetivos estratégicos institucionales y del Gobierno a través de su vinculación con las metas del Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante”.

El estudio efectuado inicia con una breve referencia al contexto general del Fondo, a cual sector pertenece, su naturaleza, misión, base legal, estructura presupuestaria, los servicios que genera, beneficiarios, entre otros aspectos.

Luego se analiza el Presupuesto Ordinario 2017 en lo que respecta a sus fuentes de financiamiento, la asignación de los recursos a los diferentes gastos para dicho periodo, mediante un estudio comparativo en relación con periodos anteriores, así como a nivel de los bienes y servicios entregados a la ciudadanía.

Seguidamente, se hace referencia a la vinculación del presupuesto y el POI a los objetivos, indicadores, metas y actividades del PND 2015-2018.

Por último, se presentan los resultados del proceso de verificación del cumplimiento de las directrices y procedimientos para el periodo 2017 y las disposiciones a atender por parte de la entidad.


Capítulo I: Análisis Presupuesto Ordinario y POI 2017

1.1 Descripción General de la Entidad

De conformidad con lo indicado en el DE-124-2016, relacionado con la Sectorización de las Instituciones que se encuentran dentro del ámbito de la Autoridad Presupuesta, se debe indicar que el Fondo Nacional de Becas, se ubicó en la División de Asuntos de Salud, Desarrollo Humano y Justicia – Sector: Desarrollo Humano e Inclusión Social.

El Fondo Nacional de Becas, es un órgano de máxima desconcentración, con personería jurídica instrumental y adscrito al Ministerio de Educación Pública, creado mediante Ley N°7658 y sus reformas, guiado por las decisiones de su Junta Directiva, que actuará conforme a su criterio para dirigirlo y administrarlo dentro de las disposiciones de dicha ley, su reglamento y las leyes conexas. Entre sus fines principales está el otorgamiento de becas a estudiantes de escasos recursos, con el fin de apoyarlos en la permanencia del sistema educativo nacional, ofrecer orientación profesional a los beneficiarios del sistema de becas del Fondo y colaborar con ellos a fin de que se vinculen con estudios que correspondan a su verdadera vocación, para que puedan desarrollarse académicamente de acuerdo con sus capacidades y administrar la asignación de becas a estudiantes pobres, según lo establecido en la ley que lo rige.

La institución, cuenta con dos programas presupuestarios, a saber: el programa Administrativo y el programa de Gestión de Becas, a través de los cuales desarrolla el quehacer institucional. El Fondo cuenta con un solo producto el cual tiene como fin, la concesión de “Becas Económicas” a la población estudiantil del país de escasos recursos económicos. Cabe agregar que las mismas se subdividen en tres grandes grupos, a saber: Becas socioeconómicas, Especiales y Mérito Personal. Entre ellas podemos encontrar: Becas a preescolar, a primaria, Transporte por Ruta, Especiales, necesidades educativas asociadas a discapacidad, necesidades educativas asociadas a jóvenes madres y padres, necesidades educativas asociadas a condiciones de riesgo.

El Fondo Nacional de Becas estima desembolsar en el año 2017 la suma de ¢50.482,8 millones, monto que invertirá para la asignación de becas cuyo propósito es promover la permanencia en el sistema educativo de niños, jóvenes y madres adolescentes; particularmente, en la atención de 95.000 beneficiarios del programa de becas en condición de pobreza.

1.2 Análisis de los ingresos Los ingresos presupuestados para el ejercicio económico 2017 de FONABE ascienden a la suma de ¢52.250,5 millones y están conformados de la siguiente manera:


Gráfico 1. FONABE: Ingresos presupuestados, 2017 (Millones de colones)

Fuente: FONABE, Presupuesto Ordinario 2017

Como se observa en el gráfico anterior, los recursos proyectados para el Presupuesto Ordinario 2017 (¢52.250,5 millones), provienen principalmente de las Transferencias Corrientes que recibe la entidad del Ministerio de Educación Pública (¢28.938,9 millones) con base en la Ley 7658, y la suma de ¢18.538,33 millones, del Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares (Ley N°8783). Finalmente, cuenta con recursos de vigencias anteriores (superávit libre), por la suma de ¢4.773,3 millones, que es consistente con los recuros disponibles del Fondo, según costa en la Certificación de Superávit Operativo emitida por dicha entidad el 26 de setiembre de 2016. Del mismo modo, es importante mencionar que los ingresos presupuestados durante los años 2013-2016, no presentan variaciones significativas respecto al periodo 2017, tal como se muestra a continuación:

Tabla 1. FONABE: Ingresos presupuestados 2013-2016

(Porcentaje y millones de colones)

Detalle PERIODO TASAS DE VARIACIÓN

*2013 *2014 *2015 **2016 ***2017 2014/2013 2015/2014 2016/2015 2017/2016

Ingresos No Tributarios

34,9 15,0 - - - -57% -100% -

Otros ingresos tributarios

34,9 15,0 - - - -57% -100% -

Transferencias Corrientes

41.602,9 44.575,7 42.076,5 49.589,2 47.477,2 7% -6% 18% -4%

Transferencias Corrientes del Gobierno Central

21.663,6 23.642,7 28.048,4 31.141,2 28.938,9 9% 19% 11% -7%

Transferencias de Organos Desconcentrados

19.939,3 20.933,0 14.028,0 18.448,0 18.538,3 5% -33% 32% 0%

-

5.000,0

10.000,0

15.000,0

20.000,0

25.000,0

30.000,0 28.938,9

18.538,3

4.773,30

TransferenciasCorriente del GobiernoCentral

Transferencias deÓrganosDesconcentrados

Superávit Libre


Detalle PERIODO TASAS DE VARIACIÓN

Financiamiento 1.794,9 6.305,4 5.470,0 1.054,6 4.773,3 251% -13% -81% 353%

Superávit Libre 18,4 459,8 391,0 365,3 4.773,3 2.395% -15% -7% 1207%

Superávit Específico 1.776,5 5.845,6 5.079,0 689,3 - 229% -13 -86% -100%

TOTAL INGRESOS

43.432,8 50.896,2 47.546,5 50.643,9 52.250,5 17% -7% 7% 3%

Fuente: STAP con información de *Liquidación Presupuestaria años 2013-2015 **Ejecución Presupuestaria al 30 de setiembre 2016 ***Presupuesto Ordinario 2017.

Del análisis de los ingresos de períodos anteriores (2013-2015) se desprende además, que de las dos fuentes de ingresos importantes que posee el Fondo, Transferencia presenta variaciones significativas en el tiempo. Asimismo, verificando los ingresos contemplados en el presupuesto 2017, estos muestran un incremento de apenas el 3% respecto al periodo vigente. Lo anterior, debido a que FONABE no presupuesta la totalidad de los recursos que fueron consignados en el Proyecto de Ley de Presupuesto de la República provenientes del Ministerio de Educación y del Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones familiares, a cuyo factor se le atribuye este porcentaje. Es preciso señalar que en el período de análisis, FONABE no presenta ingresos por venta de servicios, situación que es consistente con la naturaleza debido al servicio que brinda la entidad, ya que el Fondo cumple con fines sociales el cual se fundamenta en otorgar ayuda económica para estudiantes de escasos recursos y en pobreza extrema para que puedan continuar con sus estudios y lograr su desarrollo personal. 1.3 Análisis de los gastos presupuestados En lo que respecta a los gastos para el periodo 2017, FONABE presenta un Presupuesto Ordinario que asciende a la suma de ¢52.250,5 millones, distribuidos como se indica en el siguiente gráfico:

Gráfico 2. FONABE: Egresos presupuestados 2017

(Porcentaje)

Fuente: FONABE, Presupuesto Ordinario 2017

2,6% 3,8%

0,2% 0,2%

93,3%

REMUNERACIONES

SERVICIOS

MATERIALES YSUMINISTROS

BIENES DURADEROS

TRANSFERENCIASCORRIENTES


Como se puede observa, en la estructura del presupuesto de egresos del Fondo Nacional de Becas para el período 2017, por la naturaleza de la institución, la partida “Transferencias Corrientes” es la que abarca un mayor porcentaje del presupuesto total (¢50.853,75 millones), en razón que dichos recursos son para el otorgamiento de becas a estudiantes de escasos recursos, aspecto que es congruente con la misión institucional y objetivos estratégicos de la entidad. De lo anterior, se desprende que la institución direcciona el 93,3% del presupuesto (¢48.731,0 millones), para la asignación de becas para necesidades educativas de estudiantes (niños, jóvenes y madres adolescentes), en pobleza extrema y vulnerabilidad social. Del mismo modo, el restante 6,7% del gasto presupuestado (¢3.519,5 millones) lo distribuyen entre las partidas de Servicios, Remuneraciones, Bienes Duraderos, Materiales y Suministros y Cuentas Especiales, con lo que cubren los gastos operativos de la entidad, como se puede observar en la tabla No. 2.

Tabla 2. FONABE: Egresos presupuestados

2013-2016 (Porcentaje y millones de colones)

Fuente: STAP con información de *Ejecución Presupuestaria años 2013-2015

**Ejecución Presupuestaria al 30 de setiembre 2016 ***Presupuesto Ordinario 2017.

De igual forma, según el histórico de gastos 2013-2015, y el Presupuesto modificado del 2016, se puede observar que el Presupuesto ordinario 2017, según la tasa de variación, este disminuye en 3% aproximadamente con respecto al periodo 2016, sin embargo, este porcentaje podría aumentar una vez que la institución incorpore la totalidad de los recursos asignados en el Anteproyecto de Ley de Presupuesto de la República 2017. No obstante, se indica que los mismos se encuentran sujetos a aprobación.

Según la tabla No. 2 (Egresos presupuestados), las partidas que presentan un incremento en el presupuesto del 2017, respecto al periodo vigente, son requeridos para la atención de las siguientes necesidades:

Remuneraciones ¢1.361,3 millones: El monto presupuestado corresponde al pago de salarios, incentivos (anualidades, carrera profesional, dedicación exclusiva, prohibición), además, de la incorporación de los gastos por concepto de cargas sociales y contribuciones patronales a fondos de pensiones y de capitalización de 68 plazas para Cargos Fijos que conforman la relación de puestos de la institución para el periodo 2017,

2013 2014 2015 2016 2017 2013 2014 2015 2016 2017 2014/2013 2015/2014 2016/2015 2017/2016

REMUNERACIONES 812,0 1.137,5 1.113,2 1.353,6 1.361,3 1,9% 2,2% 2,3% 2,7% 2,6% 40,1% -2,1% 21,6% 0,6%

SERVICIOS 1.850,8 2.354,8 2.502,2 1.976,0 1.970,4 4,3% 4,5% 5,3% 3,9% 3,8% 27,2% 6,3% -21,0% -0,3%

MATERIALES Y

SUMINISTROS30,0 87,8 63,3 69,9 83,6

0,1% 0,2% 0,1% 0,1% 0,2% 193,1% -28,0% 10,6% 19,5%

BIENES DURADEROS 107,9 335,0 297,1 235,3 104,2 0,2% 0,6% 0,6% 0,5% 0,2% 210,6% -11,3% -20,8% -55,7%

TRANSFERENCIAS

CORRIENTES 40.089,9 48.167,1 43.578,9 46.996,7 48.731,1

92,1% 92,2% 91,6% 92,8% 93,3% 20,1% -9,5% 7,8% 3,7%

CUENTAS

ESPECIALES632,4 175,5 7,3 12,5 0,1

1,5% 0,3% 0,0% 0,0% 0,0% -72,3% -95,8% 69,7% -99,2%

TOTAL EGRESOS 43.522,9 52.257,6 47.562,0 50.643,9 52.250,6 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 20,1% -9,0% 6,5% 3,2%

PARTICIPACIÓN RELATIVADetallePERIODO

TASAS DE VARIACIÓN


así como la estimación del aumento del 2% por concepto de costo de vida, mismo que deberá ajustarse a lo que determine el Poder Ejecutivo para cada semestre.

Materiales y Suministros ¢83,6 millones: En esta partida se presenta una variación de 19,5%, con respecto al periodo 2016, lo cual obedece a una asignación mayor de recursos en las subpartidas “Combustibles y lubricantes”, “Tinturas y diluyentes” y “Productos de papel y cartón” principalmente.

Transferencias Corrientes ¢47.731,1 millones: Estos recursos cubren en mayor parte, la previsión que realiza el Fondo para la proyección de las diferentes tipos de becas que se otorgan. También entre los rubros más importantes a citar, contempla el 3% para transferir a la Comisión Nacional de Emergencias.

Por último, cabe mencionar que el Fondo no presupuesta recursos para el pago de Jornales y tampoco para proyectos de inversión. 1.3.1 Gastos ejecutados versus los gastos presupuestados Al comparar los gastos ejecutados contra los gastos presupuestados durante los años 2013 – 2016 (estimado con base en la ejecución del III trimestre del presente año), se puede observar que la tendencia de los gastos es creciente hasta el año 2015 y para el periodo 2016 se percibe una leve baja la cual es razonable debido que no ha finalizado el periodo presupuestario y la principal partida con mayor peso relativo (Transferencias corrientes), se encuentra en un 64,7% de ejecución una vez que el Fondo Nacional de Becas cumpla con la programación en la entrega del producto (becas) para el 2016. No obstante, según la estimación del gasto al IV trimestre del 2016, esta partida promete una ejecución superior al 90% y un nivel de ejecución total del 88% del presupuesto total.

Gráfico 3. FONABE: Gastos Ejecutados versus Gastos Presupuestados

2013-2016 (Millones de colones)

Fuente: STAP con información de *Liquidadción Presupuestaria 2013-2015 **Ejecución Presupuestaria al 30 de setiembre 2016

43.522,9

52.257,6

47.562,0 50.643,9

39.287,5

43.217,1 43.670,0

44.596.9

0,0

10.000,0

20.000,0

30.000,0

40.000,0

50.000,0

60.000,0

2013 2014 2015 2016

Gastospresupuestados

Gastos ejecutados


Cabe señalar que el porcentaje de ejecución más significativo fue en el año 2015, en virtud que este alcanzó el 91,8%, sin embargo, de acuerdo con la proyección del gasto al IV trimestre de 2016, se espera que este supere el anterior, dado que según las estadísticas mostradas en el gráfico, la ejecución ha venido en ascenso en los últimos 4 años, principalmente en la partida de “Transferencias corrientes”, en dónde se concentra el 97% de los recursos institucionales los cuales están direccionados para la concesión de becas a estudiante de escasos recursos económicos, mediante su programa sustantivo “Gestión de becas”. Asimismo se debe indicar que en promedio, el porcentaje de ejecución en los periodos de análisis (2013-2016) ha sido superior al 80%, aspecto que es relevante tomando en cuenta que la partida con mayor ejecución presupuestaria es la que centraliza el cumplimiento de objetivos y metas institucionales, tal como se observa en la Tabla No. 3.

Tabla 3. FONABE: Gastos Ejecutados versus Gastos Presupuestados Totales 2013-2016

(Porcentaje y millones de colones)

Año Gasto

Presupuestado Gasto

Efectivo

Porcentaje de

Ejecución

2013 43.522,9 39.287,4 90,3%

2014 52.257,6 42.217,1 80,8%

2015 47.562,0 43.669,9 91,8%

2016 50.643,9 44.596,9 88,0% Fuente: STAP con información de *Ejecución Presupuestaria años 2013-2015

**Ejecución Presupuestaria al 30 de setiembre 2016

Asimismo, se debe mencionar que entre los años 2013-2014 la partida de Remuneraciones presentó una ejecución entre el 78% y 82%, mientras que para el 2015 fue de 95,2%. En cuanto al comportamiento histórico de ejecución de esta partidas se observa un crecimiento en los últimos tres años, sin embargo, el proyectado para el año 2016, decrece en forma significativa (56.7%), situación que podría atribuirse a que la entidad estimó un 5% de costo de vida para el 2016, no obstante, en eI primer semestre del 2016 el Poder Ejecutivo decretó un ajuste técnico al sector público a las clases no profesionales, que va del 1% a la clase del primer nivel salarial de la Escala de Sueldos de la Administración Pública y para los niveles siguientes, una disminución gradual hasta llegar a un 0,25%. Por otra parte, al observar el porcentaje de ejecución de las patidas “Materiales y Suministros” y “Bienes Duraderos”, se pudo comprobar que este no supera el 55% de ejecución, razón por la cuál la entidad deberá a futuro replantear su proyección de gastos.


Tabla 4. FONABE: Gastos Ejecutados versus Gastos Presupuestados por Partida 2013-2016

(Millones de colones)

Fuente: STAP con información de *Liquidaciones Presupuestaria años 2013-2015 **Ejecución Presupuestaria Proyectada al 31 de diciembre 2016

1.4 Empleo y Salarios El Fondo Nacional de Becas cuenta con 68 plazas en cargos fijos, para las cuales incorpora dentro del presupuesto el reconocimiento de los pluses y lo establecido según la normativa vigente (retribución por años de servicios, restricción al ejercicio liberal de la profesión, prohibición y carrera profesional). No se observan puestos por servicios especiales ni jornales. De conformidad con la clasificación y valoración, la entidad se encuentra dentro del Régimen de Servicio Civil; no obstante, cuenta con dos plazas que son valoradas por la Autoridad Presupuestaria (Director Ejecutivo y Auditor interno), que se ajustan a los acuerdos Nos.11120 y 11122 respectivamente, tomados en la Sesión Ordinaria No. 10-2015 de fecha 21 de octubre de 2015.

Del mismo modo es importante mencionar que del estudio realizado a la relación de puestos, se pudo constatar que los salarios establecidos para el año 2017 son concordantes con lo dispuesto en los acuerdos No.11117 “Revaloración de la Escala de Sueldos de la

Administración Pública e Índices Salariales para Entidades y Órganos cubiertos por el ámbito

de la Autoridad Presupuestaria al Segundo Semestre de 2015” y No.11315 “Revaloración por Ajuste Técnico de la Escala de Sueldos de la Administración Pública e Índices Salariales para Entidades y Órganos cubiertos por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria, según lo dispuesto en el Decreto No. 39566-MTSS-H al Primer Semestre de 2016”. Según el comparativo de la Relación de Puestos de los años 2016 y 2017, no se dan cambios en las clasificaciones de puestos, además la distribución de las 68 plazas según grupo ocupacional, coincide con el informe de nivel de empleo al primer semestre del 2016 incluida en el SICCNET.

Gastos

Presupuestados

Gastos

Efectivos

%

Ejecución

Gastos

Presupuestados

Gastos

Efectivos

%

Ejecución

Gastos

Presupuestados

Gastos

Efectivos

%

Ejecución

Gastos

Presupuestados

Gastos

Efectivos

%

Ejecución

Proyección

de gasto al

31/12/2016

REMUNERACIONES 812,0 666,9 82,1% 1.137,5 894,5 78,6% 1.113,2 1.059,4 95,2% 1.353,6 1.022,6 56,7% 75,6%

SERVICIOS 1.850,8 1.233,1 66,6% 2.354,8 1.041,5 44,2% 2.502,2 1.119,5 44,7% 1.976,0 1.263,5 48,0% 63,9%

MATERIALES Y

SUMINISTROS30,0 14,3 47,8% 87,8 18,0 20,5% 63,3 17,9 28,3% 69,9 19,6 21,0% 28,0%

BIENES

DURADEROS107,9 58,6 54,3% 335,0 85,7 25,6% 297,1 101,3 34,1% 235,3 41,3 13,2% 17,6%

TRANSFERENCIAS

CORRIENTES 40.089,9 37.314,6 93,1% 48.167,1 41.177,5 85,5% 43.578,9 41.371,9 94,9% 46.996,7 42.249,8 67,4% 89,9%

CUENTAS

ESPECIALES632,4 0,0 0,0% 175,5 0,0 0,0% 7,3 0,0 0,0% 12,5 0,0 0,0% 0,0%

TOTAL EGRESOS 43.522,9 39.287,5 90,3% 52.257,6 43.217,1 82,7% 47.562,0 43.670,0 91,8% 50.643,9 44.596,91 66,0% 88,1%

2016**

Detalle

2013* 2014* 2015*


Cuadro 5. FONABE. Cantidad de Puestos, según grupo ocupacional

2017 (Datos absolutos)

Grupo Ocupacional Cantidad de puestos Superior 2

Ejecutivo 11

Profesional 28

Técnico 9

Administrativo 16

Servicios 2

Total 68 Fuente: FONABE. Presupuesto ordinario 2017

En cuanto a los pluses salariales incluidos en el presupuesto de FONABE para el período 2017, estos no presentan diferencias con respecto a periodos anteriores y están acordes con la normativa que los fundamenta.

Finalmente, se debe señalar que para el periodo 2017, FONABE presenta en Remuneraciones una variación de 0,5%, con respecto al 2016, porcentaje que incluye un aumento anual del 2%. 1.5 Vinculación del POI 2017 con el PND El Fondo Nacional de Becas fue creado para ayudar a estudiante de escasos recursos económicos, a fin de que permanezcan insertos dentro del Sistema Educativo. El Fondo para lograr este fin, posee una estructura programática cuyo monto distribuido es equivalente a lo incorporado en el presupuesto ordinario del periodo 2017, a saber:

Cuadro 6. FONABE. Estructura programática 2017

(En millones y porcentajes)

Nombre del Programa Monto Presupuestario

Participación relativa

Programa de Gestión de Becas 50.482,9 97%

Programa Administrativo 1.767,8 3%

TOTAL 52.250,5 100% Fuente: FONABE: Presupuesto ordinario 2017

Para el 2017, la estructura del Plan Operativo Institucional del Fondo plantea el objetivo “Promover la permanencia en el Sistema Educativo de niños, jóvenes y madres adolescentes procedentes de familias en situación de pobreza”. Para lograr este objetivo, el Fondo incluye en la programación contenida en la MAPP 2017, 16 metas institucionales de las cuales dos contribuyen directamente al logro de las metas establecidas en el Plan Nacional de Desarrollo Alberto Cañas (2015-2018), atendiendo dentro de ésta población a los beneficiarios del Plan Puente para el Desarrollo, el cual busca el logro del objetivo del Sector Desarrollo Humano e Inclusión Social del plan, a saber:


“Promover la permanencia en el Sistema Educativo de niños, jóvenes y madres adolescentes procedentes de familias en situación de pobreza”.

Los recursos del presupuesto ordinario del 2017, están orientados para atender los compromisos de la Agenda Nacional de Desarrollo y para esto FONABE formuló 16 metas que van orientadas a la entrega de becas a estudiantes de escasos recursos, entre las más representativas de acuerdo con la asignación de recursos están:

95.000 beneficiarios en condición de pobreza extrema con beca.

54.614 estudiantes atendidos con becas de preescolar y primaria en condición de

pobreza extrema y vulnerabilidad.

10.429 becas otorgadas a estudiantes de educación primaria en condición de pobreza

extrema, matriculados en los centros educativos ubicados en los cantones prioritarios de

la Región Central y la Región Huetar Atlántica, según el índice de pobreza

multidimensional.

Capítulo II: Verificación del cumplimiento de las Directrices Para el Presupuesto Ordinario 2017, el Fondo Nacional de Becas cumple con el requisito de enviar el documento ajustado según los clasificadores de ingresos y gastos vigentes. Entre los resultados más relevantes del proceso de verificación se debe mencionar que el Presupuesto Ordinario 2017 cumple con el monto del gasto presupuestario máximo asignado para dicho periodo, de conformidad con lo indicado en el oficio STAP-0552-2016 de fecha 21 de abril de 2016. A pesar que el Fondo presenta un Presupuesto Ordinario 2017 por la suma de ¢52.250,5 millones, se deben restar las transferencias provenientes de FODEFAF en virtud que estas no deben contemplarse dentro del límite, debido que dichos recursos se encuentran libre de restricciones al gasto ya que son recursos provenientes de FODESAF, quedando de esta manera un monto similar al indicado en el oficio precitado. Por otra parte, FONABE no incorpora recursos en las subpartidas de “Información” y “Publicidad y propaganda”, para pautar con el Sistema Nacional de Radio y Televisión Cultural (SINART); asimismo, no cuenta con proyectos de inversión, según la documentación presentada.

De acuerdo con el estado de origen y aplicación de fondos los recursos que provienen del superávit libre por la suma de ¢4.483,6 millones para financiar la subpartida “Becas a terceras personas”, cumplen con lo estipulado en el Decreto 32452-H y su reforma, publicado en La Gaceta No.130 de 6 de julio del 2005, el cual regula el uso de los mismos. FONABE incorpora contenido económico para 68 plazas para cargos fijos, lo cual está acorde con la cantidad de plazas autorizadas y comunicada mediante acuerdo No.11333 de la Autoridad Presupuestaria (STAP-1185-2016). Se verificó que la clasificación y valoración de puestos de Director Ejecutivo y Auditor interno, valorados por la AP, se ajusta a lo autorizado por ese Órgano Colegiado.


De la revisión efectuada se desprende que el Fondo Nacional de Becas incorpora únicamente los pluses autorizados por la normativa vigente. No obstante, es responsabilidad de la administración activa el reconocimiento de incentivos salariales conforme a su marco legal. Asimismo, se verificó que FONABE cumple con el envío de las ejecuciones presupuestarias así como de los informes de títulos, conciliaciones, flujo de caja, nivel de empleo y su inclusión en el Sistema de Consolidación de Cifras del Sector Público Costarricense (SICCNET).

Capítulo III: Disposiciones

Para el periodo 2017 y a futuro, FONABE deberá revisar y replantear los gastos en las partidas “Bienes duraderos y “Materiales y suministros”, debido a que la ejecución de los útimos 4 años ha sido deficiente.

Bibliografía

Fondo Nacional de Becas. Presupuesto Ordinario 2017, Plan Operativo Institucional

elaborado por la Institución.

Fondo Nacional de Becas. Ejecuciones presupuestarias a junio del 2015. San José, CR.

Fondo Nacional de Becas. Liquidaciones presupuestarias al 30 de diciembre del 2013,

2014 y 2015. San José, CR.

Fondo Nacional de Becas. Ejecución presupuestaria al 30 de setiembre del 2016. San

José, CR.

Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica (2014). Plan Nacional de

Desarrollo 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante”. San José, CR.

Elaborado por: Ana Ruth Naranjo Arias Analista

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

Revisado por: Yancy Victor Arrieta Jefe Sectorial

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

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