flujo efectivo nic 36 caso 1 ok
DESCRIPTION
flujo de efectivoTRANSCRIPT
caso1A- Clculo del deterioro del valorVehculo de Lidieth SeguraCosto10,500,000.00Fecha de compra1/1/98Vida til10 aos120 mesesDepreciacin en lnea recta al 30/06/061028,500,000.00Valor de rescate500,000.00Financiamiento9,000,000.00tasa interes12%Proyeccin de Flujos de Efectivode la microbs adquirida en enero 1998de enero 1998 a junio 2006Jul-06Aug-06Sep-06Oct-06Nov-06Dec-06Jan-07Feb-07Mar-07Apr-07May-07Jun-07Jul-07Aug-07Sep-07Oct-07Nov-07Dec-07IngresosIngreso por servicio de transporte500,000.00475,000.00475,000.00475,000.00475,000.00475,000.00475,000.00475,000.00475,000.00475,000.00475,000.00475,000.00475,000.00475,000.00475,000.00475,000.00675,000.00675,000.00Total de ingresos500,000.00475,000.00475,000.00475,000.00475,000.00475,000.00475,000.00475,000.00475,000.00475,000.00475,000.00475,000.00475,000.00475,000.00475,000.00475,000.00675,000.00675,000.00GastosMant microbs55,500.00112,000.0068,000.0060,000.0055,000.0050,000.0055,000.0060,000.0040,000.0035,000.0035,000.0048,000.0060,000.00125,000.0050,000.0045,000.0045,000.0045,000.00Combustible105,000.00205,000.00210,000.00213,000.00213,000.00219,000.00245,000.00223,000.00223,000.00223,000.00226,000.00150,000.00255,000.00227,000.00231,000.00235,000.00238,000.00241,000.00Lubricante25,000.0025,000.0025,000.0025,000.0025,000.0025,000.0025,000.0025,000.0025,000.00Pliza INS40,500.0040,500.0040,500.0040,500.0040,500.0040,500.00RITEVE14,000.0014,000.0014,000.00Marchamo168,203.00Gastos de limpieza10,000.0020,000.0020,000.0015,000.0010,000.0015,000.0010,000.0015,000.0020,000.0015,000.0020,000.0015,000.0010,000.0020,000.0015,000.0015,000.0020,000.0020,000.00Financiamiento90,000.0090,000.0090,000.0090,000.0090,000.0090,000.0090,000.0090,000.0090,000.0090,000.0090,000.0090,000.0090,000.0090,000.0090,000.0090,000.0090,000.0090,000.00Total Gastos de Operacin301,000.00452,000.00402,000.00443,500.00368,000.00399,000.00440,500.00413,000.00387,000.00428,500.00371,000.00496,203.00455,500.00487,000.00400,000.00450,500.00393,000.00421,000.00Flujo de Efectivo199,000.0023,000.0073,000.0031,500.00107,000.0076,000.0034,500.0062,000.0088,000.0046,500.00104,000.00-21,203.0019,500.00-12,000.0075,000.0024,500.00282,000.00254,000.00Flujo Descontado199,000.0022,435.5870,329.6629,972.88100,556.4670,540.9231,626.8456,134.8078,691.3641,067.8790,717.12-18,266.6016,591.97-10,084.4462,249.2520,083.88228,315.66203,106.02Valor razonable neto1,125,400.00Valor de uso1,293,069.22Valor en libros2,000,000.00Deterioro del valor706,930.78del activoAsientos de Diario1/01/08 Perdida por deterioro del valor microbus706,930.78Deterioro acumulado del valor microbus706,930.78Registro de perdida del deterioro del valor de la microbus31/01/08 Gasto por depreciacin microbus44,059.40Depreciacin acumulada de la microbus44,059.40Registro del gasto por depreciacin de la microbus correspondiente al mes de enero 2008.Valor en libros al 01/01/08Costo10,500,000.00-Depreciacin acumulada8,500,000.00-Deterioro del valor acumulado706,930.781,293,069.22Nueva depreciacion =1,293,069.22500,000.0044,059.4018264,356.411,028,712.82FLUJO DESCONTADO = FNE(1+i/12)^-nAplicacin de la tasa en la formula i = i/100Frmula decimal del interes (0.15/12) = 0.01250Clculo de la inversa (1+0.01250)^-n
caso 2A- Clculo del deterioro del valorVehculo de Lidieth SeguraNueva Depreciacin 01/07/08264,356.41Costo10,500,000.00Fecha de compra1/1/98Vida til10 aos120 mesesDepreciacin en lnea recta al 30/12/07102.008,500,000.00Valor de rescate500,000.00Financiamiento9,000,000.00tasa interes12%Depreciacin en LineaRecta al 01/01/2007264,356.41Proyeccin de Flujos de Efectivode la microbs adquirida en enero 2003de julio 2008 a diciembre 20088,764,356.41Jan-07Feb-07Mar-07Apr-07May-07Jun-07Jul-07Aug-07Sep-07Oct-07Nov-07Dec-07IngresosIngreso por servicio de transporte485,000.00485,000.00585,000.00585,000.00585,000.00585,000.00550,000.00550,000.00550,000.00550,000.00550,000.00550,000.00Total de ingresos485,000.00485,000.00585,000.00585,000.00585,000.00585,000.00550,000.00550,000.00550,000.00550,000.00550,000.00550,000.00GastosMant microbs45,000.0055,000.0035,000.0030,000.0030,000.0055,000.0040,000.0095,000.0045,000.0040,000.0040,000.0035,000.00Combustible200,000.00200,000.00200,000.00200,000.00200,000.00200,000.00200,000.00202,000.00204,000.00206,000.00208,000.00210,000.00Lubricante35,000.0035,000.0035,000.0035,000.0035,000.0035,000.00Pliza INS40,500.0040,500.0040,500.0040,500.00RITEVE14,000.0014,000.00Marchamo148,000.00Gastos de limpieza8,000.0012,000.0015,000.0012,000.0015,000.0012,000.008,000.0015,000.0012,000.0012,000.0015,000.0015,000.00Financiamiento90,000.0090,000.0090,000.0090,000.0090,000.0090,000.0090,000.0090,000.0090,000.0090,000.0090,000.0090,000.00Total Gastos de Operacin383,500.00392,000.00354,000.00407,500.00335,000.00540,000.00378,500.00437,000.00365,000.00423,500.00353,000.00385,000.00Flujo de Efectivo101,500.0093,000.00231,000.00177,500.00250,000.0045,000.00171,500.00113,000.00185,000.00126,500.00197,000.00165,000.00Flujo Descontado101,500.0090,717.78222,550.02168,894.80234,945.0041,767.65157,217.48102,310.20165,430.70111,722.27171,839.16142,149.15Valor razonable neto1,500,000.00Valor de uso1,711,044.21Valor en libros1,028,712.82Deterioro del valor-682,331.391,185.00del activo682,331.39FLUJO DESCONTADO = FNE(1+i/12)^-nAplicacin de la tasa en la formula i = i/100Frmula decimal del interes (0.15/12) = 0.01250Clculo de la inversa (1+0.01250)^-nAsientos de DiarioDeterioro acumulado del valor de la microbs471,287.18Otros ingresos471,287.18Registro de la recuperacin parcial de la perdida por el deterioro de la microbsCon DeterioroSin DeterioroValor en libros al 01/01/081,293,069.222,000,000.00Depreciacin Acumulada264,356.41500,000.00total1,028,712.821,500,000.00471,287.18Gasto por depreciacin acumulada63,696.37Depreciacin acumulada63,696.37Registro del gasto por depreciacin de la microbs correspondiente al mes de julio 2008Valor en libros al 01/07/08Costo10,500,000.001,264,356.41500,000.0063,696.37Depreciacin acumulada9,000,000.0012deterioro acumulado235,643.59Total1,264,356.41
caso3Empresa Sonido y Video CostarricenseFlujo de EfectivoActivos ComunesEquipo ElectrnicoMobiliario y Equipo de OficinaTotalesCosto20,000,000.0015,000,000.0035,000,000.00Fecha de Compra1/30/051/30/05Vida til5 aos10 aosDepreciacin acumulada 30-9-0710,666,666.674,000,000.0014,666,666.67Valor en Libros al 30-9-079,333,333.3311,000,000.0020,333,333.33Peso Ponderado por activos45.90%54.10%100.00%1234567891011121314151617181920212223242526272829303132Feb-05Mar-05Apr-05May-05Jun-05Jul-05Aug-05Sep-05Oct-05Nov-05Dec-05Jan-06Feb-06Mar-06Apr-06May-06Jun-06Jul-06Aug-06Sep-06Oct-06Nov-06Dec-06Jan-07Feb-07Mar-07Apr-07May-07Jun-07Jul-07Aug-07Sep-07IngresosIngresos de contado800,000.00980,000.001,000,000.001,050,000.001,080,000.001,100,000.001,120,000.001,180,000.001,200,000.001,230,000.001,280,000.001,310,000.001,360,000.001,400,000.001,420,000.001,480,000.001,500,000.001,530,000.001,580,000.001,610,000.001,660,000.001,700,000.001,720,000.001,780,000.001,800,000.001,830,000.001,880,000.002,000,000.002,030,000.002,080,000.002,100,000.002,200,000.0047,990,000.00Cobranzas96,000.00117,600.00120,000.00126,000.00129,600.00132,000.00134,400.00141,600.00144,000.00147,600.00153,600.00157,200.00163,200.00168,000.00170,400.00177,600.00180,000.00183,600.00189,600.00193,200.00199,200.00204,000.00206,400.00213,600.00216,000.00219,600.00225,600.00240,000.00243,600.00249,600.00252,000.00264,000.00Total Ingresos896,000.001,097,600.001,120,000.001,176,000.001,209,600.001,232,000.001,254,400.001,321,600.001,344,000.001,377,600.001,433,600.001,467,200.001,523,200.001,568,000.001,590,400.001,657,600.001,680,000.001,713,600.001,769,600.001,803,200.001,859,200.001,904,000.001,926,400.001,993,600.002,016,000.002,049,600.002,105,600.002,240,000.002,273,600.002,329,600.002,352,000.002,464,000.0053,748,800.00GastosMantenimiento de Equipo80,640.0098,784.00100,800.00105,840.00108,864.00110,880.00112,896.00118,944.00120,960.00123,984.00129,024.00132,048.00137,088.00141,120.00143,136.00149,184.00151,200.00154,224.00159,264.00162,288.00167,328.00171,360.00173,376.00179,424.00181,440.00184,464.00189,504.00201,600.00204,624.00209,664.00211,680.00221,760.00Transporte98,560.00120,736.00123,200.00129,360.00133,056.00135,520.00137,984.00145,376.00147,840.00151,536.00157,696.00161,392.00167,552.00172,480.00174,944.00182,336.00184,800.00188,496.00194,656.00198,352.00204,512.00209,440.00211,904.00219,296.00221,760.00225,456.00231,616.00246,400.00250,096.00256,256.00258,720.00271,040.00Gastos de Operacin358,400.00439,040.00448,000.00470,400.00483,840.00492,800.00501,760.00528,640.00537,600.00551,040.00573,440.00586,880.00609,280.00627,200.00636,160.00663,040.00672,000.00685,440.00707,840.00721,280.00743,680.00761,600.00770,560.00797,440.00806,400.00819,840.00842,240.00896,000.00909,440.00931,840.00940,800.00985,600.00Total de Gastos537,600.00658,560.00672,000.00705,600.00725,760.00739,200.00752,640.00792,960.00806,400.00826,560.00860,160.00880,320.00913,920.00940,800.00954,240.00994,560.001,008,000.001,028,160.001,061,760.001,081,920.001,115,520.001,142,400.001,155,840.001,196,160.001,209,600.001,229,760.001,263,360.001,344,000.001,364,160.001,397,760.001,411,200.001,478,400.00Flujo de Efectivo358,400.00439,040.00448,000.00470,400.00483,840.00492,800.00501,760.00528,640.00537,600.00551,040.00573,440.00586,880.00609,280.00627,200.00636,160.00663,040.00672,000.00685,440.00707,840.00721,280.00743,680.00761,600.00770,560.00797,440.00806,400.00819,840.00842,240.00896,000.00909,440.00931,840.00940,800.00985,600.00Flujo Descontado358,400.00435,223.47442,171.07462,257.23473,393.51480,059.79486,659.03510,496.60516,887.72527,502.11546,554.09556,927.41575,665.66590,015.63595,837.63618,308.80623,934.60633,641.09651,498.06660,976.45678,535.12691,858.46696,948.87718,119.20723,024.77731,873.22748,594.62792,908.30801,296.31817,456.27821,721.34857,101.12Valor Razonable12,250,000.00Valor de Uso19,825,847.55Valor en Libros20,333,333.33Deterioro del valor del activo507,485.79FLUJO DESCONTADO = FNE(1+i/12)^-nLa tasa de descuento utilizada es la bsica pasiva = 5.25%Aplicacin de la tasa en la formula i = i/100Frmula decimal del interes (0.0525/12) = 0.0043750Clculo de la inversa (1+0.0043750)^-nASIENTOS DE DIARIO9/30/07Prdida por deterioro equipo electrnico232,944.30Prdida por deterioro en mobiliario y eq de oficina274,541.49Deterioro acumulado equipo electrnico232,944.30Deterioro acumulado mobiliario y eq de oficina274,541.49Equipo ElectrnicoMob y Eq de OficinaPeso Ponderado45.90%54.10%Deterioro del Valor507,485.79507,485.79Deterioro por Unidad Generadora de Efectivo232,944.30274,541.4910/30/07Gasto por depreciacin equipo computo325,013.89Gasto por depreciacin mob y equipo oficina121,880.21Depreciacin acumulada equipo electrnico325,013.89Depreciacin acumulada mobiliario y eq de oficina121,880.21Equipo ElectrnicoMob y Eq de OficinaValor en Libros9,333,333.3311,000,000.00Deterioro acumulado232,944.30274,541.49Nuevo valor en libros9,100,389.0410,725,458.51Lo que resta de la vida til2888Gasto por depreciacin325,013.89121,880.21NOTA A LOS ESTADOS FINANCIEROSNOTA 1 Equipo Electrnico y Mobiliario y Equipo de OficinaEl movimiento de las cuentas se desglosa de la siguiente manera9/30/06AdicionesGasto por DepreciacinGasto por deterioro del valorRetiros9/30/07Equipo Electrnico y Mobiliario y Equipo de Oficina35,000,000.0035,000,000.00Depreciacin acumulada - costo-8,250,000.00-6,416,666.67-14,666,666.67Deterioro acumulado de eq. electrnico y mobiliario y eq. de oficina-507,485.79-507,485.79valor Neto26,750,000.00-6,416,666.67-507,485.7919,825,847.54NOTA 2 Deterioro del valor del activoEl detalle del equipo electrnico y el mobiliario y equipo de oficina se desglosa de la siguiente maneraPerodo 2007Unidad Generadora de EfectivoValor TotalEquipo ElectrnicoMobialiario y Equipo de OficinaValor descontado19,825,847.55Valor en libros al 30-9-0720,333,333.33Valor total del deterioro-507,485.79Peso Ponderado45.90%54.10%Deterioro por unidad generadora de efectivo-232,944.30-274,541.49
caso 4Empresa Sonido y Video CostarricenseFlujo de EfectivoRecuperacin del deterioro al 30 de setiembre 2008Activos ComunesEquipo ElectrnicoMobiliario y Equipo de OficinaTotalesCosto20,000,000.0015,000,000.0035,000,000.00Fecha de Compra1/30/051/30/05Vida til5 aos10 aosValor en Libros al 30-9-073,071,686.123,620,201.506,691,887.63Depreciacin acumulada 30-9-081,316,436.91493,663.841,810,100.75Valor en Libros al 30-9-081,755,249.213,126,537.664,881,786.87Oct-07Nov-07Dec-07Jan-08Feb-08Mar-08Apr-08May-08Jun-08Jul-08Aug-08Sep-08IngresosIngresos de contado1,100,000.001,200,000.001,300,000.001,400,000.001,500,000.001,600,000.001,700,000.001,800,000.001,900,000.002,000,000.002,100,000.002,200,000.0019,800,000.00Cobranzas440,000.00480,000.00520,000.00560,000.00600,000.00640,000.00680,000.00720,000.00760,000.00800,000.00840,000.00880,000.007,920,000.00Total Ingresos1,540,000.001,680,000.001,820,000.001,960,000.002,100,000.002,240,000.002,380,000.002,520,000.002,660,000.002,800,000.002,940,000.003,080,000.0027,720,000.00GastosMantenimiento de Equipo123,200.00134,400.00145,600.00156,800.00168,000.00179,200.00190,400.00201,600.00212,800.00224,000.00235,200.00246,400.00Transporte123,200.00134,400.00145,600.00156,800.00168,000.00179,200.00190,400.00201,600.00212,800.00224,000.00235,200.00246,400.00Gastos de Operacin616,000.00672,000.00728,000.00784,000.00840,000.00896,000.00952,000.001,008,000.001,064,000.001,120,000.001,176,000.001,232,000.00Total de Gastos862,400.00940,800.001,019,200.001,097,600.001,176,000.001,254,400.001,332,800.001,411,200.001,489,600.001,568,000.001,646,400.001,724,800.00Flujo de Efectivo677,600.00739,200.00800,800.00862,400.00924,000.00985,600.001,047,200.001,108,800.001,170,400.001,232,000.001,293,600.001,355,200.00Flujo Descontado677,600.00732,774.13790,380.79847,470.99904,049.92960,119.281,015,682.421,070,744.881,125,306.831,179,373.891,232,948.271,286,033.30Valor Razonable12,250,000.00Valor de Uso11,822,484.70Valor en Libros6,691,887.63Deterioro del valor del activo427,515.30FLUJO DESCONTADO = FNE(1+i/12)^-nLa tasa de descuento utilizada es la bsica pasiva = 5.25%Aplicacin de la tasa en la formula i = i/100Frmula decimal del interes (0.0525/12) = 0.0043750Clculo de la inversa (1+0.0043750)^-nEmpresa Sonido y Video CostarricenseRecuperacin del deterioro al 30 de setiembre 2008Activos ComunesEquipo ElectrnicoMobiliario y Equipo de OficinaTotalesCosto20,000,000.0015,000,000.0035,000,000.00Fecha de Compra1/30/051/30/05Vida til5 aos10 aosValor en Libros al 30-9-073,071,686.123,620,201.506,691,887.63Depreciacin acumulada 30-9-081,316,436.91493,663.841,810,100.75Valor en Libros al 30-9-081,755,249.213,126,537.664,881,786.87Equipo ElectrnicoMobiliario y Equipo de OficinaCon deterioroSin deterioroCon deterioroSin deterioroValor en libros al 30-9-073,071,686.129,333,333.333,620,201.5011,000,000.00Depreciacin acumulada al 30-9-20081,316,436.914,000,000.00493,663.841,500,000.00Nuevo valor en libros1,755,249.215,333,333.333,126,537.669,500,000.003,578,084.126,373,462.349/30/08Deterioro acumulado del valor de equipo electrnico3,578,084.12Deterioro acumulado del valor de mob y eq de oficina6,373,462.34Otros Ingresos3,578,084.12Otros Ingresos6,373,462.34Activos ComunesEquipo ElectrnicoMobiliario y Equipo de OficinaTotalesCosto20,000,000.0015,000,000.0035,000,000.00Depreciacin acumulada al 30-9-0811,983,103.584,493,663.8416,476,767.42Deterioro acumulado3,345,139.826,098,920.859,444,060.67Total4,671,756.604,407,415.319,079,171.91Restante de vida til1676Nuevo gasto por depreciacin291,984.7957,992.3110/1/08Gasto por depreciacin equipo computo291,984.79Gasto por depreciacin mob y equipo oficina57,992.31Depreciacin acumulada equipo electrnico291,984.79Depreciacin acumulada mobiliario y eq de oficina57,992.31NOTA A LOS ESTADOS FINANCIEROSNOTA 1 Equipo Electrnico y Mobiliario y Equipo de OficinaEl movimiento de las cuentas se desglosa de la siguiente manera9/30/06AdicionesGasto por DepreciacinGasto por deterioro del valorRetiros9/30/07Equipo Electrnico y Mobiliario y Equipo de Oficina35,000,000.000.00.00.00.035,000,000.00Depreciacin acumulada - costo-8,250,000.000.0-6,416,666.670.00.0-14,666,666.67Deterioro acumulado de eq. electrnico y mobiliario y eq. de oficina0.00.0-507,485.790.0-507,485.79valor Neto26,750,000.000.0-6,416,666.67-507,485.790.019,825,847.549/30/07AdicionesGasto por DepreciacinGasto por deterioro del valorRetiros9/30/07Equipo Electrnico y Mobiliario y Equipo de Oficina35,000,000.0035,000,000.00Depreciacin acumulada - costo-14,666,666.670.0-14,666,666.67Depreciacin acumulada con deterioro-1,810,100.75-1,810,100.75Deterioro acumulado de eq. electrnico y mobiliario y eq. de oficina-507,485.799,951,546.46-9,444,060.67Valor Neto19,825,847.54-1,810,100.759,951,546.469,079,171.91NOTA 2 Deterioro del valor del activoEl movimiento del deterioro de los activos equipo electrnico y mobiliario y equipo de oficina se desglosa de la siguiente maneraPerodo 2007Unidad Generadora de EfectivoValor TotalEquipo ElectrnicoMobialiario y Equipo de OficinaValor descontado19,825,847.550.00.0Valor en libros al 30-9-0720,333,333.330.00.0Valor total del deterioro-507,485.790.00.0Peso Ponderado0.045.90%54.10%Deterioro por unidad generadora de efectivo0.0-232,944.30-274,541.49Perodo 2008Unidad Generadora de EfectivoValor TotalEquipo ElectrnicoMobialiario y Equipo de OficinaValor descontado11,822,484.700.00.0Valor en libros al 30-9-084,881,786.870.00.0Valor total del deterioro6,940,697.830.00.0Recuperacin de deterioro por unidad generadora de efectivo0.03,578,084.126,373,462.34Equipo ElectrnicoMobiliario y Equipo de OficinaCon deterioroSin deterioroCon deterioroSin deterioroValor en libros al 30-9-073,071,686.129,333,333.333,620,201.5011,000,000.00Depreciacin acumulada al 30-9-20081,316,436.914,000,000.00493,663.841,500,000.00Nuevo valor en libros1,755,249.215,333,333.333,126,537.669,500,000.003,578,084.120.06,373,462.34