fideicomiso fondo estatal para el fomento y desarrollo de … · 2014. 10. 31. · en mi opinión,...

Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2013 Fideicomiso FondoEstatal para el Fomento y Desarrollo de Actividades Agropecuarias, Forestales, de la Fauna y Pesca.

Fideicomiso Fondo Estatal para el Fomento y Desarrollo deActividades Agropecuarias, Forestales, de la Fauna y Pesca.

Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2013

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

AUDITORíA SUPERI[p@@~~

.,[S~~'j

~~T

~TADO DE NUEVO LEÓN(]@~~@

Oficío No:

ASUNTO:

AUDITORiA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓNAUDITOR GENERAL DEL ESTADO

ASENL.AGE.PL01.1972f2014

Se remite Informe del Resultado.

Monterrey, Nuevo León, a 29 de octubre de 2014

DIP. REBECA CLOUTHIER CARRILLOPRESIDENTA DE LA COMISiÓN DE VIGILANCIADEL H. CONGRESO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN.P R E S E N T E.-

Por medio del presente y en cumplimiento a lo preceptuado en el articulo 137,

segundo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de

Nuevo León, y 48 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado

de Nuevo León, me permito remitir a ese H. Congreso del Estado, por conducto

de la Comisión que preside, en documento por escrito y forma digital, el Informe

del Resultado de la revisión de la cuenta pública correspondiente al ejercicio

2013, del Fideicomiso Fondo Estatal para el Fomento y Desarrollo de

Actividades Agropecuarias, Forestales, de la Fauna y Pesca (FONAGRO).

Lo anterior, a fin de que se sirva darle el trámite legislativo que corresponda.

ATENTAMENTE ¿t~Á¿;9L 't~~i~ "----,.--------

C.P. GILBERTO MII~ELES RIVERAAUDrrOR~SUPERIORDElES¡ADODENUEVOlfóÑAUDITOR ESPECIAL DE MUNICIPIOS

Actuando como Encargado de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo león, por la ausencia absoluta del Auditor General del Estado,en términos de lo dispuesto en los artículos 84 primer párrafo de la ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,

4 y 47 segundo párrafo, del Reglamento Interior de la Auditarla ~~_~or del Estado de Nuevo León.

H. CONGRESO DEI, ES1'.Ü)(j :OFICIALIt>. M,>VOR _ I

~

(;,\ n ~ lJ- r', r. \ :: !\illJ.o.\ .~ \1( '\ \:

! O Irt Z 9 Oel ZOil, !)II( i;I ~vuuO~j~jI DEPARTAMENTCOFICIALlA DE PARTESM O N T E ~_~E Y'-.--N.:.....h..:__

I ~$'-{h, .



Dictamen y conclusiones de la revisión

He examinado el Estado de Situación Financiera del Fideicomiso Fondo Estatal para el Fomentoy Desarrollo de Actividades Agropecuarias, Forestales de la Fauna y Pesca al 31 de diciembre de2013 y los Estados de Actividades, de Variaciones en la Hacienda Pública / Patrimonio y de Flujode Efectivo que le son relativos por el año terminado en esa fecha, y demás elementos que integransu Cuenta Pública, cuya elaboración es responsabilidad de la administración del Fideicomiso. Miresponsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los mismos con base en mi auditoría.

Mi examen fue realizado de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, las cualesrequieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener unaseguridad razonable de que los Estados Financieros no contienen errores importantes y de que estánpreparados de acuerdo con las Normas de Información Financiera aplicables. La auditoría consisteen el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y revelacionesde los Estados Financieros; así mismo incluye la evaluación de las Normas de Información Financierautilizadas, de las estimaciones significativas efectuadas por la administración y de la presentación delos Estados Financieros tomados en su conjunto. Considero que mi examen proporciona una baserazonable para sustentar mi opinión.

En mi opinión, los Estados Financieros adjuntos presentan razonablemente en todos los aspectosimportantes la situación financiera del Fideicomiso Fondo Estatal para el Fomento y Desarrollo deActividades Agropecuarias, Forestales de la Fauna y Pesca al 31 de diciembre de 2013, el resultadode sus actividades, las variaciones en la hacienda pública / patrimonio y los flujos de efectivo por elaño terminado en esa fecha de conformidad con las Normas de Información Financiera aplicables.

Mi examen tuvo como objeto el de emitir la opinión que se expresa en el párrafo anterior sobrelos Estados Financieros básicos antes mencionados. La información adicional que se incluye enlas páginas 2 a 4 y de la 10 a la 29 de la Cuenta Pública fue preparada bajo la responsabilidadde la administración del Fideicomiso, se presenta para análisis adicionales, y no se consideraindispensable para la interpretación de la situación financiera, del resultado de sus actividades, delas variaciones en la hacienda pública / patrimonio y de los flujos de efectivo. Dicha informaciónfue revisada mediante los procedimientos de auditoría aplicados en el examen de los EstadosFinancieros mencionados y otros procedimientos de revisión que consideré necesarios en lascircunstancias y en mi opinión, se encuentra presentada en forma razonable, en todos los aspectosimportantes, en relación con dichos Estados Financieros.

Monterrey, N.L. a 29 de agosto de 2014



Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizadoy de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizado

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Fideicomiso Fondo Estatal para el Fomentoy Desarrollo de Actividades Agropecuarias, Forestales de la Fauna y Pesca, me permito enviar elpresente resumen ejecutivo con cifras en pesos, con los siguientes comentarios que consideré másimportantes:

Activo

Bancos / tesorería $619,144

Ampara los valores propiedad del Fideicomiso, mismos que se encuentran depositados en cuatrocuentas bancarias en la Fiduciaria Banco del Bajío, S. A.

Préstamos otorgados a corto plazo $978,226

Corresponden a los derechos de cobro que posee el Fideicomiso por los créditos otorgadosprincipalmente a José Manuel Pérez Guel por un monto de $373,853, Matilde Cortés Gámez por$253,078, Usuarios de la Unidad de Riego San José de Vaquerías, A. C. por $170,068, José LuisObregón Pérez por $149,244, estos créditos tenían una antigüedad desde el año 2010, pero en elejercicio 2013 se restructuraron con autorización del Comité Técnico del Fideicomiso mediante Actade la Onceava Sesión Ordinaria celebrada el 30 de abril de 2013, a un plazo máximo de 2 años yen los cuales se obligan a liquidar en dos pagos, el primero con vencimiento el 1º de junio de 2014y el segundo el 1º de junio de 2015 según convenios de reconocimiento de adeudo, reestructura yprórroga de plazo para pago de pasivos, celebrados el 1º de junio de 2013.

Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes ($794,094)

Esta reserva fue creada para cubrir los saldos de difícil recuperación de la cuenta de clientes.

En Acta de la Tercera Sesión Ordinaria del Comité Técnico del Fideicomiso celebrada el 5 denoviembre de 2010, el Comité Técnico con el objetivo de registrar Estados Contables que muestrenla realidad financiera de Fonagro, además de considerar los gastos operativos de cobranza, lasposibles erogaciones en la que se incurriría por la acción de promover juicios por la vía ejecutivau ordinaria y cuotas por condenas de gastos y costas aprueba: Crear una cuenta denominada"estimación de cuentas incobrables", la cual reflejará un monto de irrecuperabilidad estimado,tomando como referencia la respuesta que se ha tenido en las gestiones de recuperación de cartera



vencida que se han venido practicando dentro del Fideicomiso, así como en el resultado de losdictámenes jurídicos realizados a cada uno de los créditos.

Ingresos

Aportaciones $638,363

Amparan las transferencias destinadas para el gasto operativo que el Fideicomiso recibió de laSecretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado.

Otros ingresos financieros $16,452

En este concepto se registró el pago de intereses del crédito que liquidó Nueztranuez de BustamanteN. L., S. P. R. de R. L. durante el ejercicio 2013.

Gastos y otras pérdidas $16,841,275

En el rubro de Servicios personales se registraron principalmente las remuneraciones pagadas auna persona que integra el personal del Fideicomiso, la cual fue dada de baja el 15 de junio de 2013,autorizado por el Comité Técnico del Fideicomiso mediante Acta de la Décima Segunda SesiónOrdinaria realizada el 30 de mayo de 2013.

En cuanto a Materiales y suministros, amparan principalmente el consumo de gasolina por un importede $23,664, de dos vehículos propiedad del Fideicomiso, que utiliza el personal para la supervisión ycobranza de créditos agropecuarios en varios municipios del Estado de Nuevo León, así como paraactividades propias del Fideicomiso.

Los Servicios generales corresponden principalmente a los honorarios profesionales por un importede $82,650 que fueron pagados al Despacho Baker Tilly México, S. C., quien dictaminó los EstadosFinancieros del Fideicomiso correspondiente al ejercicio 2012 y los honorarios pagados a la Lic.Antonieta Miranda Hernández por un importe de $74,415 por los servicios de asesoría legal mediantela elaboración de dictámenes jurídicos de diversos créditos y actos celebrados con el Fideicomiso.

El rubro de Transferencias internas y asignaciones al sector público corresponde a la transferenciade recursos por un importe de $14,177,579 al Fideicomiso para el Desarrollo de la Zona Citrícola enel Estado de Nuevo León (Fidecitrus), producto de la venta del terreno a la empresa Insumos delNoreste, S. A. de C. V., autorizado por el Comité Técnico en el Acta de la Décima Segunda SesiónOrdinaria realizada el 30 de mayo de 2013.

Respecto a los Subsidios y subvenciones se integran por los diversos apoyos de proyectosproductivos otorgados principalmente a Canales Alimenticios, S de R. L. de C. V. por $348,247 de loscuales $209,075 fueron aplicados en la adquisición de semillas de trigo y fertilizantes para la siembrade 32 hectáreas agrícolas en Rayones, Nuevo León y $139,172 para la adquisición de semillas desorgo y fertilizantes para la siembra de 22 hectáreas agrícolas en Botellos, Cerralvo, Nuevo León; y



Agropecuaria San Basilio, S. P. R. de R. L. por $250,000 para adquisición de un sistema de riego y/o capital de trabajo para 17 hectáreas de ajo, que será utilizado para su producción.

El rubro de Otros gastos ampara la pérdida por la venta del terreno a la empresa Insumos del Noreste,S. A. de C. V entre lo que pagó la empresa y el valor histórico del terreno por $1,303,254 resultantede aplicar el 20% al avalúo del terreno como lo indica la Ley de Administración Financiera parael Estado de Nuevo León en su artículo 111 que dice "En los casos de enajenaciones, permutas,arrendamientos, garantías o cualquier otro acto jurídico relativo a los inmuebles del Estado o desus organismos descentralizados, fideicomisos y demás entidades paraestatales, el importe de laoperación no podrá ser inferior en un 20% de lo señalado en el dictamen respectivo, emitido por laautoridad estatal competente en materia de catastro".

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------



B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la cuenta pública correspondiente al ejercicio 2013, y

de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con

lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,

la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en

su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de

revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas

deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un

plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran

las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución

Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera

previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado

por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones

presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización

de la cuenta pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no

solventadas.

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente

solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior

del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.



GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la cuenta pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERA

NormativaA 3 0 3 0 0 0 0 0

Total 3 0 3 0 0 0 0 0

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (Pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).



2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------


Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2013 Fideicomiso Fondo Estatal para el Fomento y Desarrollo de Actividades Agropecuarias, Forestales, de la Fauna y Pesca.

CONTENIDO Págs. I. Presentación

1

II. Entidad objeto de la revisión

2

III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al

desempeño, incluyendo prevenciones generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

3

IV. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la

revisión

5

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 5 B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables

y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

22

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

22

V. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas

por el H. Congreso del Estado

23

VI. Resultados de la revisión de situación excepcional

23

VII Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones

promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de los ejercicios 2011 y 2012

23



I. Presentación La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos. En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2013 del Fideicomiso Fondo Estatal para el Fomento y Desarrollo de Actividades Agropecuarias, Forestales de la Fauna y Pesca, recibida el 28 de abril de 2014, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo. En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 137 segundo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 20 fracción XXXI, 48 primer párrafo y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2013 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado. El Dictamen que se presenta al inicio de este Informe del Resultado, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables. En el apartado III de este informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados. En el apartado IV se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público;

Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes; y

La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

1/25



En el apartado V del presente informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de las Cuentas Públicas relativas a los ejercicios 2011 y 2012.

II. Entidad objeto de la revisión

El Fideicomiso Fondo Estatal para el Fomento y Desarrollo de Actividades Agropecuarias, Forestales de la Fauna y Pesca, fue creado por contrato celebrado entre el Gobierno del Estado de Nuevo León y Banco del Bajío, S.A., con fecha 27 de julio de 1999.

Siendo sus principales objetivos:

a) Promover, apoyar y fomentar el desarrollo agropecuario, forestal, de la fauna, pesca y empresas rurales dedicadas a las actividades de esa índole, que generen empleos en el área rural del Estado de Nuevo León, con base en las prioridades regionales y los programas estatales y nacionales.

b) Otorgar previa aprobación del Comité Técnico del Fideicomiso, los créditos de cualquiera de los tipos que a continuación se indican:

1. Refaccionarios, de habilitación o avío, prendarios o créditos simples.

2. Financiamientos para la realización de todo tipo de estudios de viabilidad, prefactibilidad, factibilidad o destinados al mejoramiento de la capacidad administrativa operacional o productiva para todo tipo de proyectos que tengan como objetivo proporcionar el desarrollo regional, en el aspecto, campos, áreas o actividades propias de los fines del Fideicomiso, de acuerdo a las prioridades estatales.

c) Garantizar por parte de los ejidatarios, colonos, pequeños propietarios, organizaciones, asociaciones de productores, o cualesquier otra Institución o empresa dedicada a las actividades agropecuarias, forestales, fauna o pesca o empresa rural a quienes se designen como fideicomisarios de este Fideicomiso, el cumplimiento de obligaciones por éstos contraídas, con motivo de financiamiento que les otorguen las Instituciones de Crédito en forma directa o a través de parafinancieras, que tengan las características mencionadas en los números 1 y 2 del inciso anterior. Sólo se garantizarán financiamientos susceptibles de ser descontados ante los Fondos de Fomento del Gobierno Federal relacionados con las actividades agropecuarias, forestal, de la fauna, pesca y empresas del área rural.

2/25



d) Participar en proyectos de inversión que tengan por objeto promover, fomentar y propiciar el desarrollo regional del Estado de Nuevo León, siempre que sean para impulsar el fomento y desarrollo de actividades agropecuarias, forestales, de la fauna, pesca y de la empresa rural.

III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño,

incluyendo aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías 2014 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2013, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 13 de junio del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

Tipos de Auditoría a Cuenta Pública 2013

Gestión

Financiera1

Obra

Pública2

Desarrollo

Urbano3 Laboratorio4 Evaluación al

Desempeño5

Recursos

Federales6 Total

1 - - - - - 1

CUADRO --. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1 Auditoría en materia de gestión financiera, es la orientada a comprobar si en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se observaron los ordenamientos legales aplicables, así como las normas de información financiera aplicables. 2 Auditoría en materia de Obra pública, la cual tiene como propósito revisar si las diversas etapas bajo las cuales se desarrolla la obra pública se ajustaron a la legislación y normatividad aplicables, a saber: planeación, programación, presupuesto, adjudicación, contratación, ejecución, ejercicio de recursos y conservación. 3 Auditoría en materia de Desarrollo urbano, consistente en la verificación de la observancia de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, planes, programas en la materia y la zonificación, por parte de los Entes Públicos. 4 Comprobación de la calidad de la Obra pública (Laboratorio), tiene por objeto verificar la calidad de los materiales que conforman la obra pública, en particular las relativas a la pavimentación, a través de pruebas en el laboratorio de la Auditoría Superior del Estado, o de terceros contratados. 5Auditoría de Evaluación al desempeño, consiste en la evaluación del cumplimiento de los objetivos y metas establecidos en los planes y programas, a efecto de verificar el desempeño de los mismos, a través de indicadores establecidos; identificando las causas o áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, proponiendo las medidas preventivas y correctivas que apoyen al logro de los fines, aprovechando mejor los recursos. 6 A los recursos federales transferidos, en coordinación y colaboración con la Auditoría Superior de la Federación en términos del convenio respectivo.

Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2013, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.

3/25



En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18, 19, 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de

recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos

Presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el

Presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los

reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales;

IV. Asimismo, de conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de

la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del ente fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

4/25



Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Las auditorías practicadas se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías 2014 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2013, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión. La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del dictamen de la revisión. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión. Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente. IV. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2013, que el Fideicomiso Fondo Estatal para el Fomento y Desarrollo de Actividades Agropecuarias, Forestales de la Fauna y Pesca presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública. Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, este Órgano Técnico Superior de Fiscalización y Control Gubernamental, aplicó una serie de procedimientos enfocados a asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, y que su presentación y registro estuvo conforme a la normatividad aplicable y que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y al cumplimiento de los objetivos y metas establecidas en los programas.

5/25



Los Estados Financieros presentados en pesos del Fideicomiso Fondo Estatal para el Fomento y Desarrollo de Actividades Agropecuarias, Forestales de la Fauna y Pesca al 31 de diciembre de 2013, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:

FIDEICOMISO FONDO ESTATAL PARA EL FOMENTO Y DESARROLLO DE ACTIVIDADES AGROPECUARIAS, FORESTALES DE LA FAUNA Y PESCA (FONAGRO)

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013 Y 31 DE DICIEMBRE DEL 2012 (SIC 1)

(Pesos)

2013

2012

Variación

ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE

Efectivo y equivalentes de efectivo $ 619,144 $ 746,039 $ (126,895) Efectivo - 3,000 (3,000) Bancos / tesorería 619,144 741,415 (122,271) Depósitos de fondos de terceros - 1,624 (1,624)

Efectivo o equivalentes de efectivo a recibir 978,226 1,647,441 (669,215) Deudores diversos - 9,215 (9,215) Préstamos otorgados a corto plazo 978,226 1,638,226 (660,000)

Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes

(794,094) (1,952,094) 1,158,000

Total de activo circulante $ 803,276 $ 441,386 $ 361,890 ACTIVO NO CIRCULANTE Efectivo o equivalentes a recibir en el largo plazo 500,000 1,658,000 (1,158,000) Inversiones financieras 500,000 1,658,000 (1,158,000)

Bienes inmuebles - 15,480,833 (15,480,833) Terrenos - 15,480,833 (15,480,833)

Bienes muebles 493,562 493,562 - Mobiliario y equipo de administración 67,655 67,655 - Equipo de transporte 425,907 425,907 -

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes e intangibles

(493,562) (493,562) -

Total de activo no circulante $ 500,000 $ 17,138,833 $ (16,638,833)

Total de activos $ 1,303,276 $ 17,580,219 $ (16,276,943)

6/25



FIDEICOMISO FONDO ESTATAL PARA EL FOMENTO Y DESARROLLO DE ACTIVIDADES AGROPECUARIAS, FORESTALES DE LA FAUNA Y PESCA (FONAGRO)

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013 Y 31 DE DICIEMBRE DEL 2012 (SIC 1)

(Pesos)

2013

2012

Variación

PASIVO PASIVO CIRCULANTE

Cuentas por pagar a corto plazo $ 320 $ 18,599 $ (18,279) Retenciones y contribuciones 320 18,599 (18,279)

Provisiones a corto plazo - 72,854 (72,854)

Total de pasivo circulante $ 320 $ 91,453 $ (91,133)

Total de pasivo $ 320 $ 91,453 $ (91,133)

HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO

Patrimonio contribuido $ 21,579,216 $ 21,579,216 $ - Aportaciones 21,579,216 21,579,216 -

Patrimonio generado (20,276,260) (4,090,450) (16,185,810) Resultado del ejercicio ahorro / desahorro (16,185,810) (8,659,633) (7,526,177) Resultado de ejercicios anteriores (4,090,450) 4,569,183 (8,659,633)

Hacienda pública / patrimonio $ 1,302,956 $ 17,488,766 $ (16,185,810)

Total de pasivo y patrimonio / hacienda pública $ 1,303,276 $ 17,580,219 $ (16,276,943)

7/25



FIDEICOMISO FONDO ESTATAL PARA EL FOMENTO Y DESARROLLO DE ACTIVIDADES AGROPECUARIAS, FORESTALES DE LA FAUNA Y PESCA. (FONAGRO)

ESTADO DE ACTIVIDADES DEL 1º DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013 Y 2012

(Pesos)

2013

2012

Variación

INGRESOS

Participaciones y aportaciones $ 638,363 $ 1,703,300 $ (1,064,937) Aportaciones 638,363 1,703,300 (1,064,937) Otros ingresos Ingresos financieros 17,102 47,728 (30,626) Intereses ganados en valores, créditos, bonos y otros 274 32,723 (32,449) Otros ingresos financieros 16,452 - 16,452 Otros ingresos 376 15,005 (14,629)

Total de ingresos $ 655,465 $ 1,751,028 $ (1,095,563)

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS Gastos de funcionamiento $ 608,049 $ 9,609,212 $ (9,001,163) Servicios personales 288,915 370,922 (82,007) Materiales y suministros 27,282 34,942 (7,660) Servicios generales 291,852 9,203,348 (8,911,496) Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 14,925,826 768,183 14,157,643 Transferencias internas y asignaciones al sector público 14,177,579 - 14,177,579 Subsidios y subvenciones 748,247 768,183 (19,936)

Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública 4,146 2,007 2,139 Otros gastos y pérdidas extraordinarias 1,303,254 31,259 1,271,995 Estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones, provisiones y reservas

- 31,259 (31,259)

Otros gastos 1,303,254 - 1,303,254

Total de gastos y otras pérdidas (SIC 2) $ (16,841,275) $ (10,410,661) $ (6,430,614)

Ahorro / desahorro antes de rubros extraordinarios $ (16,185,810) $ (8,659,633) $ (7,526,177)

Ahorro / desahorro neto del ejercicio $ (16,185,810) $ (8,659,633) $ (7,526,177)

8/25




ESTADO DE VARIACIONES EN LA HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO

DEL 1º DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013

(Pesos)

Concepto

Hacienda pública /

patrimonio contribuido

Hacienda pública /

patrimonio generado de

ejercicios anteriores

Hacienda pública /

patrimonio generado

del ejercicio Total

Hacienda pública / patrimonio neto al final del ejercicio anterior 2011

$ 26,148,399 $ - $ - $ 26,148,399

Resultados del ejercicio: ahorro / desahorro

- (8,659,633) - (8,659,633)

Hacienda pública / patrimonio neto al final del ejercicio 2012

$ 26,148,399 $ (8,659,633) $ - $ 17,488,766

Resultados del ejercicio: ahorro / desahorro

- - (16,185,810) (16,185,810)

Saldos neto de la hacienda pública / patrimonio al 30 de junio 2013 (SIC 3)

$ 26,148,399 $ (8,659,633) $ (16,185,810) $ 1,302,956

9/25




ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO DEL 1º DE ENERO AL 31 DE JUNIO Y DEL 1º DE ENERO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2013 (SIC 4)

(Pesos) 2013 2012 Flujo de efectivo de las actividades de la operación

Origen $ 655,465 $ 1,751,934

Participaciones y aportaciones 638,363 1,703,300 Aportaciones 638,363 1,703,300

Otros ingresos y beneficios 17,102 48,634

Aplicación 16,841,275 10,411,503

Gastos de funcionamiento 612,195 9,612,061 Servicios personales 288,915 370,858 Materiales y suministros 27,282 34,942 Servicios generales 291,852 9,203,348 Gastos financieros 4,146 2,913

Transferencias, asignaciones y subsidios y otras ayudas 14,925,826 768,183 Subsidios y subvenciones 748,247 768,183 Transferencias internas y asignaciones al sector público 14,177,579 -

Otros gastos y pérdidas extraordinarias 1,303,254 31,259 Otros gastos 1,303,254 31,259

Flujo neto de efectivo por actividades de operación (16,185,810) (8,659,569) Flujo de efectivo de las actividades de inversión

Origen - -

Aplicación (15,480,833) (31,260) Bienes inmuebles o muebles (15,480,833) (31,260)

Flujo neto de efectivo por actividades de inversión 15,480,833 31,260 Flujo de efectivo por actividades de financiamiento

Origen 597,985 14,052,336 Incremento de otros pasivos (72,854) 14,883 Disminución de activos financieros 670,839 14,037,453

Aplicación 1,176,279 5,059,786 Incremento de activos financieros 1,158,000 5,059,786 Disminución de otros pasivos 18,279 142,406

Flujo neto de efectivo por actividades de financiamiento (578,294) 8,850,144

Incremento / disminución neto en el efectivo y equivalente al efectivo (1,283,271) 221,835

Efectivo y equivalentes al efectivo al inicio del ejercicio 2,402,415 2,180,580

Efectivo y equivalentes al efectivo al final del ejercicio $ 1,119,144 $ 2,402,415

Nota 1.- Fuente: Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2013 presentada por el Ente. Nota 2.- Las cuentas que no presentaron saldos en los ejercicios 2013 y 2012 fueron eliminadas. Nota 3.- Se incluyeron totales y subtotales faltantes.

10/25



(SIC 1) El encabezado debe mencionar AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 y 2012 (SIC 2) En la columna de 2013 debe ser $16,841,275 positivo (SIC 2) En la columna de 2012 debe ser $10,410,661 positivo (SIC 2) En la columna de Variación debe ser $6,430,614 positivo (SIC 3) Debe mencionar: Saldos neto de la hacienda pública / patrimonio al 31 de diciembre de 2013 (SIC 4) El encabezado debe mencionar: DEL 1º DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 y 2012

Los datos sobresalientes en los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2013, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 1,303,276 b) Pasivo 320 c) Hacienda pública / patrimonio 1,302,956 d) Ingresos 655,465 e) Gastos y otras pérdidas 16,841,275

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2013, presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen, partidas en forma selectiva, con base al análisis de la información proporcionada por el Fideicomiso.

a) ACTIVO $1,303,276

Se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 803,276 Activo no circulante 500,000

Total $ 1,303,276

ACTIVO CIRCULANTE $803,276

Se integra por los siguientes rubros:

Concepto Importe Efectivo y equivalentes de efectivo $ 619,144 Efectivo o equivalentes de efectivo a recibir 978,226 Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes (794,094)

Total $ 803,276

Efectivo y equivalentes de efectivo $619,144

Se integra por la cuenta de Bancos / tesorería y amparan los valores propiedad del Fideicomiso, mismos que se encuentran depositados en cuatro cuentas bancarias en la Fiduciaria Banco del Bajío, S.A.

11/25



Nuestra revisión consistió en verificar las conciliaciones bancarias y su soporte documental.

Adicionalmente se recibió confirmación de saldos por parte de la Institución Bancaria, obteniendo resultados satisfactorios. Efectivo o equivalentes de efectivo a recibir $978,226

Este rubro se integra por la cuenta de Préstamos otorgados a corto plazo y ampara los derechos de cobro que posee el Fideicomiso por los créditos otorgados a los siguientes clientes:

Cliente Utilización del crédito Importe

Antigüedad antes de

Reestructura

José Manuel Pérez Guel Fortalecimiento de parafinanciera

$ 373,853 2010

Matilde Cortés Gámez Adquisición de un tractor

253,078 2010

Usuarios de la Unidad de Riego San José de Vaquerías, A. C.

Sistemas eléctricos para bomba de riego

170,068 2010

José Luis Obregón Pérez Adquisición de un tractor

149,244 2010

Samuel Martínez Quiñones Adquisición de segadora empacadora

31,983 2010

Total $ 978,226

El Comité Técnico del Fideicomiso, mediante Acta de la Onceava Sesión Ordinaria celebrada el 30 de abril de 2013, autorizó la reestructura del capital de los créditos correspondientes a José Manuel Pérez Guel, Matilde Cortés Gámez, Usuarios de la Unidad de Riego San José de Vaquerías, A. C. y José Luis Obregón Pérez a un plazo máximo de 2 años y en los cuales se obligan a liquidar en dos pagos, el primero con vencimiento el 1º de junio de 2014 y el segundo el 1º de junio de 2015 según convenios de reconocimiento de adeudo, reestructura y prórroga de plazo para pago de pasivos, celebrados el 1º de junio de 2013.

Cabe mencionar que del saldo al 31 de diciembre de 2012, el Fideicomiso recuperó en el 2013 la cantidad de $660,000 producto del pago de la empresa Nueztranuez de Bustamante N.L., S. P. R. de R. L.

Nuestra revisión consistió en verificar los registros contables de esta cuenta y documentación soporte tal como: Contratos, pólizas de ingresos, recibos de pago, fichas de depósito, estado de cuenta bancario y Actas del Comité Técnico del Fideicomiso. Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes ($794,094)

Esta reserva fue creada en el ejercicio 2010 para cubrir los saldos de difícil recuperación de la cuenta de clientes.

12/25



En Acta de la Tercera Sesión Ordinaria del Comité Técnico del Fideicomiso celebrada el 5 de noviembre de 2010, el Comité Técnico con el objetivo de registrar Estados Contables que muestren la realidad financiera de Fonagro, además de considerar los gastos operativos de cobranza, las posibles erogaciones en la que se incurriría por la acción de promover juicios por la vía ejecutiva u ordinaria y cuotas por condenas de gastos y costas aprueba: Crear una cuenta denominada “estimación de cuentas incobrables”, la cual reflejará un monto de irrecuperabilidad estimado, tomando como referencia la respuesta que se ha tenido en las gestiones de recuperación de cartera vencida que se han venido practicando dentro del Fideicomiso, así como en el resultado de los dictámenes jurídicos realizados a cada uno de los créditos. Este rubro se integra como sigue:

Concepto Saldo al 31/dic/12

Cargos

Abonos

Saldo al 31/dic/13

Estimación para cuentas incobrables $ (1,952,094) $ 1,158,000 $ - $ (794,094)

Total $ (1,952,094) $ 1,158,000 $ - $ (794,094)

Durante el ejercicio 2013 se registraron cargos por importe de $1,158,000, los cuales amparan la incobrabilidad de acciones. Los miembros del Comité Técnico del Fideicomiso aprueban mediante Acta de la Onceava Sesión Ordinaria celebrada el 30 de abril de 2013, las cancelaciones y/o bajas de las acciones a nombre de las compañías: Procesadores de Productos de Leche, S. A. de C.V. (PROLACT) y Acuacultivos Sierra Azul, S. A. de C. V. por importe de $600,000 y $558,000 respectivamente. ACTIVO NO CIRCULANTE $500,000 Está integrado de la siguiente manera:

Concepto Saldo al 31/dic/12 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/13

Efectivo o equivalentes a recibir en el largo plazo

Inversiones financieras $ 1,658,000 $ - $ 1,158,000 $ 500,000 Bienes inmuebles Terrenos 15,480,833 - 15,480,833 - Bienes muebles Mobiliario y equipo de

administración 67,655 - - 67,655

Equipo de transporte 425,907 - - 425,907 Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes e intangibles

(493,562) - - (493,562)

Total $ 17,138,833 $ - $ 16,638,833 $ 500,000

13/25



Nuestra revisión consistió en verificar los registros contables, pólizas de diario, pólizas de ingresos, avalúo del terreno, dictámenes, fichas de depósito, estado de cuenta bancario y Acta del Comité Técnico del Fideicomiso. Inversiones financieras $500,000 El abono por $1,158,000 consiste en la cancelación y/o bajas de las acciones a nombre de las compañías: Procesadores de Productos de Leche, S.A. de C.V. (Prolact) y Acuacultivos Sierra Azul, S. A. de C. V. por importe de $600,000 y $558,000 respectivamente, autorizada por el Comité Técnico del Fideicomiso en Acta de la Onceava Sesión Ordinaria celebrada el 30 de abril de 2013. Se revisó el dictamen de la Lic. Antonieta Miranda Hernández en el cual se hace un estudio de la situación de las acciones para poder hacer el reclamo y cobro a corto plazo, en donde dadas las condiciones de las empresas y que las acciones se encuentran prescritas ya que no fueron reclamadas dentro de los 5 años a partir de su expedición de acuerdo a la Ley General de Sociedades Mercantiles (artículo 1045), resultaron irrecuperables dichas acciones. Terrenos $- El abono por $15,480,833 corresponde a la baja del activo derivada de la venta del terreno a la empresa Insumos del Noreste, S. A. de C. V., autorizada por el Comité Técnico en el Acta de la Décima Segunda Sesión Ordinaria realizada el 30 de mayo de 2013, y de la cual el recurso de esta venta fue transferido al Fideicomiso para el Desarrollo de la Zona Citrícola en el Estado de Nuevo León (Fidecitrus). Se revisó póliza de ingreso, contrato de compra-venta, avalúo del terreno, instrucciones, fichas de depósito, estado de cuenta bancario y Acta de Comité Técnico del Fideicomiso. b) PASIVO $320 Corresponde al grupo de Pasivo circulante, que a su vez se integra por el rubro de Cuentas por pagar a corto plazo, integrándose por la cuenta de Retenciones y contribuciones que ampara las obligaciones fiscales por retención de honorarios al cierre del ejercicio 2013 a cargo del Fideicomiso, misma que fue enterada en su totalidad en el mes de enero de 2014 ante la autoridad correspondiente. Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de egreso, instrucción de pago, recibo de honorarios y comprobante de pago federal con resultados satisfactorios. c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $1,302,956

Se integra como sigue:

14/25



Concepto Saldo al 31/dic/12 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/13

Patrimonio contribuido Aportaciones $ 21,579,216 $ - $ - $ 21,579,216

Patrimonio generado

Resultado del ejercicio ahorro / desahorro

(8,659,633) 7,526,177 - (16,185,810)

Resultado de ejercicios anteriores

4,569,183 8,659,633 - (4,090,450)

Total $ 17,488,766 $ 16,185,810 $ - $ 1,302,956

Durante el ejercicio 2013 el rubro de Hacienda pública / patrimonio se vio afectado por el traspaso de ($8,659,633) del resultado del ejercicio 2012 a resultado de ejercicios anteriores y por el resultado del presente ejercicio por ($16,185,810).

d) INGRESOS $655,465

Se integra de la siguiente manera:

Concepto Importe Participaciones y aportaciones $ 638,363 Otros ingresos 17,102

Total $ 655,465

En relación a este rubro nuestro alcance fue del 100% y nuestra revisión consistió en verificar la documentación soporte siguiente: Pólizas de ingresos, recibos de pago, estados de cuenta bancarios, fichas de depósito y así comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública del ejercicio 2013. PARTICIPACIONES Y APORTACIONES $638,363 Corresponde a la cuenta de Aportaciones y se integra por las transferencias destinadas para el gasto operativo del Fideicomiso que recibió de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado. Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de ingresos, recibos de pago, fichas de depósitos, estados de cuenta bancarios y cotejar las partidas enviadas por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, con un alcance del 100%, obteniendo resultados satisfactorios. OTROS INGRESOS $17,102 Este grupo se integra como sigue:

15/25



Concepto Importe Otros ingresos financieros $ 16,452 Otros ingresos 376 Intereses ganados en valores, créditos, bonos y otros 274

Total $ 17,102

Otros ingresos financieros $16,452 En este concepto se registró el pago de intereses del cliente Nueztranuez de Bustamante N. L., S. P. R. de R. L. generados por el crédito que fue liquidado durante el ejercicio 2013. Se revisaron pólizas de ingresos, ficha de depósito y estado de cuenta bancario. e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $16,841,275 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Gastos de funcionamiento $ 608,049 Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 14,925,826 Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública 4,146 Otros gastos y pérdidas extraordinarias 1,303,254

Total $ 16,841,275

En este rubro se verificaron selectivamente pólizas de diario y egresos, instrucciones de pago, facturas, contratos y documentación comprobatoria con un alcance del 99%, así como el cumplimiento a la disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y en la leyes que regularon los procesos de adquisiciones, arrendamientos y contratación de servicios en el Estado de Nuevo León durante el ejercicio 2013. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $608,049 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Servicios personales $ 288,915 Materiales y suministros 27,282 Servicios generales 291,852

Total $ 608,049

Servicios personales $288,915 Este rubro se integra como sigue:

16/25



Concepto Importe

Sueldos y salarios $ 114,817 Liquidaciones por indemnización 95,656 Gratificación de fin de año 38,984 Prima vacacional 9,746 Aportaciones al sistema de ahorro 7,576 Cuotas al Infonavit 6,091 Cuotas al IMSS 4,324 Impuesto sobre nóminas 4,290 Prima de antigüedad 4,254 Otras remuneraciones 3,177

Total $ 288,915

A continuación se citan los conceptos más relevantes: Sueldos y salarios $114,817 Ampara las remuneraciones pagadas a una persona que integra el personal del Fideicomiso la cual fue dada de baja el 15 de junio de 2013, autorizado por el Comité Técnico del Fideicomiso mediante Acta de la Décima Segunda Sesión Ordinaria realizada el 30 de mayo de 2013. Nuestra revisión consistió en verificar los registros contables, pólizas de egresos y recibos de nómina debidamente firmados, con resultados satisfactorios. Liquidaciones por indemnización $95,656 Se integra principalmente por el pago de indemnización laboral a la persona que integra el personal del Fideicomiso y que fue dada de baja el 15 de junio de 2013, autorizado por el Comité Técnico del Fideicomiso mediante Acta de la Décima Segunda Sesión Ordinaria realizada el 30 de mayo de 2013. Se revisó póliza de egreso, instrucción de pago, cheque de pago, cálculo del finiquito y Acta de Comité Técnico del Fideicomiso. Gratificación de fin de año $38,984 Este concepto ampara el pago de aguinaldo, el cual fue entregado como sigue: treinta días de la segunda parte del ejercicio 2012, entregado en marzo de 2013 y la parte proporcional del ejercicio 2013 laborados hasta el 15 de junio de 2013, entregado en el finiquito. Materiales y suministros $27,282 Se integra como sigue:

17/25



Concepto Importe

Combustibles $ 23,664 Materiales y útiles de oficina 2,100 Materiales y útiles de impresión 1,456 Consumibles para oficina 62

Total $ 27,282

Combustibles $23,664 Corresponde al consumo de gasolina de 2 vehículos propiedad del Fideicomiso que utiliza el personal para la supervisión y cobranza de créditos agropecuarios en varios municipios del Estado de Nuevo León, así como para actividades propias del Fideicomiso. Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de egresos y facturas con resultados satisfactorios. Servicios generales $291,852 Este rubro se integra como sigue:

Concepto Importe

Honorarios $ 194,483 Honorarios a fiduciaria 56,485 Seguros y fianzas 15,711 Otros servicios 9,962 Refrendo y canje de placa 5,138 Otros impuestos y derechos 3,563 Penas, multas y accesorios 3,062 Capacitación 1,705 Mantenimiento y conservación de vehículos 1,543 Viáticos 200

Total $ 291,852

A continuación se citan los conceptos más relevantes:

Honorarios $194,483

Esta cuenta se integra principalmente como sigue:

Nombre Importe

Baker Tilly México, S. C. $ 82,650 (a) Lic. Antonieta Miranda Hernández 74,415 (b) Kerox Asesoría Profesional, S. A. de C. V. 23,200 (c)

Total $ 180,265

18/25



(a) Despacho externo que dictaminó los Estados Financieros del Fideicomiso del ejercicio 2012, de conformidad con el contrato de prestación de servicios celebrado el 14 de enero de 2013.

(b) Pago de honorarios por los servicios de asesoría legal mediante la elaboración de dictámenes jurídicos de diversos créditos y actos celebrados con el Fideicomiso.

(c) Pago por servicios contables como revisión mensual y análisis de la información contable avalando los Estados Financieros, asesoría y consultoría contable, elaboración de registros contables del Fideicomiso correspondiente a marzo y abril de 2013.

Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente auxiliares contables, pólizas de egresos, instrucciones de pago, recibos de honorarios, facturas y contratos, con resultados satisfactorios. Honorarios a fiduciaria $56,485 Corresponde a los honorarios que cobró la Fiduciaria por sus servicios por un período de 12 meses, (11 meses a razón de $4,721 y uno a $4,554). Nuestra revisión consistió en verificar auxiliares, pólizas de egresos y estados de cuenta bancarios, con resultados satisfactorios. Seguros y fianzas $15,711 Se registra el pago de seguros para 2 vehículos oficiales del Fideicomiso, para su revisión se verificaron selectivamente pólizas de egresos, instrucciones de pago, recibos de pago de primas y pólizas de seguro, con resultados satisfactorios. Otros servicios $9,962 Este concepto ampara principalmente la renta de pensiones para el estacionamiento ubicado en el Edificio Kalos (donde se encontraban anteriormente las oficinas del Fideicomiso) y el Parque Fundidora requerido para los vehículos oficiales del Fideicomiso, sitio en el que se encuentran actualmente las oficinas generales del Fideicomiso. TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS $14,925,826 Este grupo se integra como sigue:

Concepto Importe

Transferencias internas y asignaciones al sector público $ 14,177,579 Subsidios y subvenciones 748,247

Total $ 14,925,826

19/25



Transferencias internas y asignaciones al sector público $14,177,579 En este rubro se registró la transferencia de recursos por un importe de $14,177,579 al Fideicomiso para el Desarrollo de la Zona Citrícola en el Estado de Nuevo León (Fidecitrus), producto de la venta del terreno a la empresa Insumos del Noreste, S. A. de C. V., autorizado por el Comité Técnico en el Acta de la Décima Segunda Sesión Ordinaria realizada el 30 de mayo de 2013. Subsidios y subvenciones $748,247 Se integran por los diversos apoyos de proyectos productivos otorgados a:

Concepto Importe Canales Alimenticios, S. de R. L. de C. V. $ 348,247 (a) Agropecuaria San Basilio, S. P. R. de R. L. 250,000 (b) Integradora de Producción Caprina de Nuevo León, S. A. de C. V. 150,000 (c)

Total $ 748,247

(a) Apoyos económicos otorgados a esta empresa por $209,075 para ser aplicados en la

adquisición de semillas de trigo y fertilizantes para la siembra de 32 hectáreas agrícolas en Rayones, Nuevo León y por $139,172 para la adquisición de semillas de sorgo y fertilizantes para la siembra de 22 hectáreas agrícolas en Botellos, Cerralvo, Nuevo León, a fin de estimular la producción agrícola y el autoempleo en el sector rural, de conformidad con los convenios de Colaboración para el Apoyo a la Actividad Económica en Zonas Rurales del Estado de Nuevo León, celebrados entre el Fideicomiso y esta empresa el 20 de mayo de 2013. Estos apoyos fueron autorizados por el Comité Técnico del Fideicomiso mediante Acta de la Onceava Sesión Ordinaria celebrada el 30 de abril de 2013.

(b) Apoyo para la adquisición de un sistema de riego y/o capital de trabajo para 17 hectáreas de ajo, que será utilizado para la producción de ajo, según convenio de Apoyo al Fomento a la Inversión en Zonas Rurales del Estado de Nuevo León celebrado el 26 de febrero de 2013 y el cual fue autorizado mediante Acta de la Décima Sesión Ordinaria celebrada el 5 de diciembre de 2012.

(c) Apoyo para el proyecto de recolección de leche en el Norte del Estado, que tiene como objetivo mejorar la rentabilidad de la rutas de leche para el acopio de hasta 312,000 litros anuales, según convenio Apoyo al Fomento a la Inversión en Zonas Rurales del Estado de Nuevo León celebrado el 23 de mayo de 2013, este apoyo fue autorizado por el Comité Técnico del Fideicomiso mediante Acta de la Onceava Sesión Ordinaria celebrada el 30 de abril de 2013.

20/25



OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $1,303,254 Corresponde al rubro de Otros gastos y ampara la pérdida por la venta del terreno a la empresa Insumos del Noreste, S. A. de C. V entre lo que pagó la empresa y el valor histórico del terreno por $1,303,254 resultante de aplicar el 20% al avalúo del terreno como lo indica la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León en su artículo 111 que dice “En los casos de enajenaciones, permutas, arrendamientos, garantías o cualquier otro acto jurídico relativo a los inmuebles del Estado o de sus organismos descentralizados, fideicomisos y demás entidades paraestatales, el importe de la operación no podrá ser inferior en un 20% de lo señalado en el dictamen respectivo, emitido por la autoridad estatal competente en materia de catastro”. A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por el Fideicomiso del presupuesto de ingresos y egresos, lo real contra lo presupuestado, con sus respectivas variaciones:

Concepto Presupuesto Autorizado

Modificaciones (+ o -)

Presupuesto Modificado

Real

Variación

%

Ingresos

Gasto corriente $ 1,532,070 $ (229,811) $ 1,302,260 $ 638,363 $ (663,897) (51%) (1) Inversión 2013 - 499,230 499,230 748,247 249,017 50% (2) -

Total de ingresos $ 1,532,070 $ 269,420 $ 1,801,490 $ 1,386,610 $ (145,460) -8%

Egresos

Servicios personales $ 867,460 $ (130,119) $ 737,341 $ 288,915 $ (448,426) (61%) (3)

Servicios generales 585,593 (87,839) 497,754 291,852 (205,902) (41%) (4)

Materiales y suministros 79,017 (11,853) 67,164 27,282 (39,882) (59%) (5)

Inversión - 499,230 499,230 748,247 249,017 50% (6)

Total de egresos $ 1,532,070 269,420 $ 1,801,490 $ 1,356,296 $ (445,194) (29%)

(1) “En el Acta de la Décima Segunda Sesión Ordinaria del Fideicomiso se acordó la extinción

del mismo, motivo por el cual la SFyTGE ya no autorizó ingresos para el Fideicomiso, quedando pendiente de entregar el 2º semestre del ejercicio.

(2) En Acta de Onceava Sesión Ordinaria celebrada el 30 de abril de 2013, el Comité Técnico del Fideicomiso autorizó reclasificación de gasto corriente por $499,230 respectivamente a gasto de inversión, así como su aplicación en el otorgamiento de apoyos de proyectos productivos; la variación corresponde a apoyo correspondiente al ejercicio del 2012 que se entregó en el 2013 por $250,000.

(3) En Acta de la Décima Segunda Sesión Ordinaria del Fideicomiso se Autorizó la extinción

del mismo, así como la liquidación del personal no generando gastos de servicios personales durante el 2º Semestre

21/25



(4) Para el ejercicio del 2013 se tenían presupuestados gastos de energía eléctrica, agua, gas,

renta de edificios, servicios de contabilidad, los cuales se realizaron con presupuesto de la Subsecretaría de Desarrollo Regional ya que el Fideicomiso comparte oficinas con la dependencia antes mencionada, así como por la reducción en la operación del Fideicomiso por encontrarse en etapa de extinción.

(5) Derivado de la reducción de actividades por encontrarse el Fideicomiso en etapa de extinción.

(6) Se otorgaron recursos de apoyos de proyectos productivos por la cantidad de $250,000 correspondientes al ejercicio anterior.”

B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por este Órgano Técnico Fiscalizador, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las Normas de Información Financiera, normatividad aplicable a este tipo de Entidad que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia.

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

Los indicadores de gestión determinados por la administración del Fideicomiso son los siguientes:

2013

Indicador

Unidad de Medidas

Objetivo

PPTO REAL

Variación

Fomento a la Inversión

Efectivo Apoyar a productores agropecuarios para el fortalecimiento de sus sistemas e incremento de la productividad en el campo

$ 1,500,000 $ 756,200 $ (743,800) (a)

Al cierre del ejercicio 2012 la administración del Fideicomiso determinó los indicadores de gestión, sobre los cuales proporcionó la explicación siguiente:

(a) “En Acta de Onceava Sesión Ordinaria celebrada el 30 de abril de 2013, el Comité Técnico del Fideicomiso autorizó la extinción del mismo, cancelando los apoyos a productores.”

22/25



V. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el

H. Congreso del Estado

No se recibieron solicitudes del H. Congreso del Estado relacionadas con la Cuenta Pública cuya revisión se informa.

VI. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 último párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

VII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas,

respecto de las Cuentas Públicas de los ejercicios 2011 y 2012 En este apartado se presenta una síntesis de las recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2011 y 2012, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado. Asimismo, se muestra un resumen en el que se detalla por tipo de recomendación, el estado y trámite que guardan.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO

DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2011 y 2012

Tipo de Acción

Número de Observaciones

por Tipo de Acción

Ejercicio 2011


por Tipo de Acción

Ejercicio 2012

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR) - -

Fincamiento de Responsabilidad Resarcitoria (PFRR) - -

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

- -

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC)

- -

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF)

- -

Interposición de Denuncias Penales (IDP) - -

Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) - -

Total de Acciones Emitidas - -

23/25



Tipo de Recomendación


por Tipo de Recomendación

Ejercicio 2011


por Tipo de Recomendación

Ejercicio 2012

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 6 1

Recomendaciones Referentes al Desempeño (RD) - -

Total de Recomendaciones Formuladas 6 1

RESUMEN DE RECOMENDACIONES EMITIDAS En seguida se muestra un resumen de la situación que guardan las recomendaciones formuladas con motivo de la fiscalización de las cuentas públicas correspondientes a los ejercicios 2011 y 2012. a) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG) Se comunicó al ente público mediante los oficios y en la fecha que en seguida se señalan, las recomendaciones siguientes:

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Ejercicio Oficio de Recomendaciones

Fecha Notificación

Fecha Respuesta por el Ente Público

Estado en la ASENL

2011 ASENL-RG-CP2011-AP86-017/2012 22-oct-12 23-nov-12 Concluido

2012 ASENL-RG-CP2012-AP56-015/2013 21-oct-13 19-nov-13 Concluido

A continuación se presenta el detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las referidas recomendaciones:

RECOMENDACIONES

Ejercicio Materia Emitidas

Atendidas por el Ente Público No atendidas

(Sin respuesta del Ente Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas

Inaplicables Total % Total %

2011

Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera

6 0 0 6 0 6 100 0 0

Total 6

2012

Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera

1 1 0 0 0 1 100 0 0

Total 1

24/25



Lo anteriormente expuesto y fundado, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, através de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar.

ATENTAMENTEAUDITOR ESPECIAL DE MUNICIPIOS

C.P. GILBERTO MIRELES RIVERA

Actuando como Encargado de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, ante la ausencia absoluta del AuditorGeneral, de conformidad con lo dispuesto en los artículos 84 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de

Nuevo León, 4 y 47 segundo párrafo parte final, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

25/25


fideicomiso fondo estatal para el fomento y desarrollo de … · 2014. 10. 31. · en mi opinión,...

Documents