FACTURACIÓN

ELECTRÓNICA COMPROBANTES FISCALES DIGITALES POR INTERNET MAGNO CONGRESO ACADÉMICO INSTITUTO TECNOLÓGICO DE DURANGO

ING. LEOPOLDO CAMPOS CARRILLO.

GERENTE DE PROYECTOS

CM INTELLIGENT

Contacto: leo@cmintelligent.com

cel: 618-807 2751

OBJETIVO

CONOCER EL NUEVO ESQUEMA PARA LA

FACTURACIÓN (COMPROBANTES

FISCALES) EN LAS EMPRESAS Y SU

IMPACTO EN LAS OPERACIONES Y EN SUS

SISTEMAS DE INFORMACIÓN ACTUALES.

INTRODUCCIÓN ANTECEDENTES

En el año 2004 comienza la incorporación de la firma electrónica avanzada (fiel) como parte de los requisitos fiscales.

En el año 2005 se crean los primeros comprobantes fiscales digitales (cfd) utilizando la fiel.

La tecnología utilizada para la guarda de los comprobantes electrónicos es el lenguaje de marcas extensible (xml)-

En el 2011 se establece un nuevo sistema de comprobación electrónica llamados comprobantes fiscales digitales por internet (cfdi).

INTRODUCCIÓN

ANTECEDENTES (continua…)

En el año 2013 desaparece el esquela de

facturación tradicional (en papel) y se

establece otro tipo de comprobación

llamada comprobantes de barras

bidimensionales (cbb).

En el año 2014 desaparecerán los cfd y se

diminuye el monto de ingresos como

requisitos para emitir cfdi.

CONCEPTOS BÁSICOS

FIRMA ELECTRÓNICA AVANZADA (FIEL).

Es un conjunto de datos que se adjuntan a

un mensaje electrónico, cuyo propósito es

identificar al emisor del mensaje como

autor legítimo de éste, tal y como si se

tratara de una firma autógrafa.

Componentes:

1. Llave privada (.key)

2. Llave pública (.req)

CONCEPTOS BÁSICOS

XML

Es un lenguaje utilizado para almacenar

datos en forma legible, siendo útil cuando

varias aplicaciones se deben comunicar

entre sí o integrar información.

Se puede usar en bases de datos, editores

de texto, hojas de cálculo y casi cualquier

cosa imaginable.

CONCEPTOS BÁSICOS

CERTIFICADO DE SELLO DIGITAL

Es un documento electrónico mediante el

cual una autoridad de certificación (SAT)

garantiza la vinculación entre la identidad

de un sujeto o entidad y su clave pública.

CONCEPTOS BÁSICOS

FACTURA ELECTRÓNICA

La factura electrónica en México es un tipo

de comprobante fiscal digital y se define

como un documento digital con validez

legal, que utiliza estándares técnicos de

seguridad internacionalmente

reconocidos, para garantizar la integridad,

confidencialidad, autenticidad, unicidad y

no repudio del documento.

CONCEPTOS BÁSICOS

CFD

Comprobante fiscal digital, fue el primer

esquema de comprobación electrónica

impuesta por las autoridades fiscales hasta

diciembre del 2010.

CONCEPTOS BÁSICOS

CFDI

Comprobante fiscal digital por internet, es

una factura electrónica que entra en vigor

a partir de enero del 2011 y es obligatoria a

partir del 2012. Se caracteriza

principalmente porque requiere de una

conexión a internet para su validación

directa con el SAT

CONCEPTOS BÁSICOS

Medios propios.

Se refiere a la opción que tienen las

empresas para emitir comprobantes

fiscales digitales por cuenta propia a través

de sistemas de información desarrollados

por ellos.

CONCEPTOS BÁSICOS

Timbres fiscales (timbrado)

Se refiere a los folios de los CFDI que serán

asignados por el SAT a cada comprobante

emitido y sólo se podrá tener acceso a

ellos a través de un PAC.

CONCEPTOS BÁSICOS

PAC

Proveedor autorizado de certificación, es

una empresa autorizada por el SAT para la

certificación (timbrado) de cada CFDI

emitido por una empresa en el momento

de su generación.

CONCEPTOS BÁSICOS

FACTURACIÓN EN PAPEL

Es el único sistema actual que permite la

emisión de facturas sin necesidad de emitir

un documento electrónico, se caracteriza

principalmente por tener un código de

barras bidimensional. (CBB).

FACTURACIÓN ELECTRÓNICA

TIPOS DE FACTURACIÓN VIGENTE:

1. Electrónica

a) CFD (hasta diciembre del 2013)

b) CFDI

2. En papel

a) CBB

CFDI Quienes tiene que emitir CFDI

A partir del 01 de enero de 2014, todos los contribuyentes personas físicas y personas morales que: a) Tributen en el Título II de la Ley del ISR y que en el

último ejercicio fiscal, hubieran manifestado en la declaración anual del ISR ingresos acumulables superiores a $250,000.00. Dichos ingresos acumulables se determinarán únicamente con aquéllos que deriven de ingresos, actos o actividades por los cuales exista obligación de expedir comprobantes fiscales, y/o

b) Inicien actividades.

CFDI

REQUISITOS PARA EMITIR UN CFDI

FIEL vigente,

Certificado de Sello Digital vigente,

Seleccionar un Proveedor Autorizado de

Certificación de CFDI, PAC, para contar

con los servicios de timbrado o

certificación del comprobante y

Un sistema de información electrónica con

acceso a internet.

CFDI CUANTO CUESTA EMITIR UN CFDI

Medios propios:

Costos de infraestructura: Hardware y Software.

Costo de timbrado.

Por medio del SAT

Gratuito

Por medio del PAC

Renta del software de facturación.

Costo de timbrado (tienen opción de timbrado sin costo).

VENTAJAS DE LOS CFDI

Seguridad

Resguardo en medios electrónicos

Se puede reimprimir las veces que sean

necesarias

Procesos de negocios mas eficientes

DESVENTAJAS DE LOS CFDI

Entrega de cada factura a la autoridad

en el momento de su expedición

Impacto en los procesos de negocio

Validación de estructura/vigencia

TIPOS DE CFDI Ingreso

Facturas

Recibos de honorarios

Recibos de pago

Recibo de arrendamiento

Nota de cargo

Recibo de donativo

Egreso

Nota de devolución

Nota de crédito

Representación de un CFDI

Electrónica

Representación de un CFDI

Impresa

Timbrado fiscal

Validación del CFDI

Asignación del Folio Fiscal (UUID)

Sello electrónico del SAT

PROCESO DE FACTURACIÓN

ELECTRÓNICA

GENERA FACTURA

VALIDA FACTURA

GENERA FOLIO

SISTEMA DE INFORMACIÓN Y

LOS CFDI

Software comercial

1. Microsip

2. SAP

3. Aspel

4. CONTPAQ

Desarrollos a la medida

SISTEMA DE INFORMACIÓN Y

LOS CFDI

Integración de los SI y los CFDI

La mayoría de los sistemas comerciales ya

están preparados para la transición al

esquema de CFDI.

Los desarrollos a la medida requieren de el

desarrollo de un modulo especial para la

integración de los CFDI, los desarrollos a la

medida que se realizan actualmente, ya

están incluyendo la generación de CFDI.

SISTEMA DE INFORMACIÓN Y

LOS CFDI

Integración de los SI y los CFDI

(continuación…)

Los PACS ofrecen sistemas de facturación

con costo adicional y también ofrecen

desarrollos para la integración a los SI de

las empresas con un costo adicional (no

recomendable).

Costos para las empresas Hardware:

Puntos de Venta (POS) Conexión a Internet

Software: Adquisición

Renta Desarrollos.

Timbrado

Humanos: Asesores en TI, Fiscales y en Gestión Capacitación a personal