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Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2013 Fideicomiso Fondode Apoyo para la Creación y Consolidación del Empleo Productivo en el Estado de Nuevo León.

Fideicomiso Fondo de Apoyo para la Creación y Consolidacióndel Empleo Productivo en el Estado de Nuevo León.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2013

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

AUDITORíA SUPERI[?@@~~

Oficio No:

ASUNTO:

AUDlTORIA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓNAUDITOR GENERAL DEL ESTADO

ASENL.AGE.PL01.1968/2014

Se remite Informe del Resultado,

Monterrey, Nuevo León, a 29 de octubre de 2014

DIP. REBECA CLOUTHIER CARRILLOPRESIDENTA DE LA COMISiÓN DE VIGILANCIADEL H. CONGRESO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN.P R E S E N T E.-

Por medio del presente y en cumplimiento a lo preceptuado en el articulo 137,

segundo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de

Nuevo León, y 48 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado

de Nuevo León, me permito remitir a ese H, Congreso del Estado, por conducto

de la Comisión que preside, en documento por escrito y forma digital, el Informe

del Resultado de la revisión de la cuenta pública correspondiente al ejercicio

2013, del Fideicomiso Fondo de Apoyo para la Creación y Consolidación del

Empleo Productivo en el Estado de Nuevo León (FOCRECE),

Lo anterior, a fin de que se sirva darle el trámite legislativo que corresponda,

ATENTAMENTE

C.P. GIL ERTO MIRELES RIVERA'~UIlITOR~SUPERlOllDElEST~DODENUE'lOlEÓ_NAUDITOR ESPECIAL DE MUNICIPIOS

Actuando como Encargado de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, por la ausencia absoluta del Auditor General del Estado,en términos de lo dispuesto en los artículos 84 primer párrafo de la ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

4 y 47 segundo párrafo. del Reglamento Interior deJaAuditoda .Superior del Estado ,de..•N_u~vo l~n ..

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Dictamen y conclusiones de la revisiónHe examinado el Estado de Situación Financiera del Fideicomiso Fondo de Apoyo para la Creacióny Consolidación del Empleo Productivo en el Estado de Nuevo León al 31 de diciembre de 2013y los Estados de Actividades, de Variaciones en la Hacienda Pública / Patrimonio y de Flujo deEfectivo que le son relativos por el año terminado en esa fecha, y demás elementos que integransu Cuenta Pública, cuya elaboración es responsabilidad de la administración del Fideicomiso. Miresponsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los mismos con base en mi auditoría.Mi examen fue realizado de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, las cualesrequieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener unaseguridad razonable de que los Estados Financieros no contienen errores importantes y de que estánpreparados de acuerdo con las Normas de Información Financiera aplicables. La auditoría consisteen el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y revelacionesde los Estados Financieros; así mismo incluye la evaluación de las Normas de Información Financierautilizadas, de las estimaciones significativas efectuadas por la administración y de la presentación delos Estados Financieros tomados en su conjunto. Considero que mi examen proporciona una baserazonable para sustentar mi opinión.Al 31 de diciembre de 2013, se tienen cuentas por cobrar con antigüedad superior a 120 días de$74,919,995 y una estimación de cuentas incobrables por $4,267,924, observando que existe unainsuficiencia en dicha estimación por $70,652,071.En mi opinión, excepto por lo mencionado en el párrafo anterior, los Estados Financieros adjuntospresentan razonablemente en todos los aspectos importantes la situación financiera del FideicomisoFondo de Apoyo para la Creación y Consolidación del Empleo Productivo en el Estado de NuevoLeón al 31 de diciembre de 2013, el resultado de sus actividades, las variaciones en la haciendapública/patrimonio y los flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha de conformidad con lasNormas de Información Financiera aplicables.Mi examen tuvo como objeto el de emitir la opinión que se expresa en el párrafo anterior sobrelos Estados Financieros básicos antes mencionados. La información adicional que se incluye enlas páginas 2 y 3 y de la 9 a la 20 de la Cuenta Pública fue preparada bajo la responsabilidadde la administración del Fideicomiso, se presenta para análisis adicionales, y no se consideraindispensable para la interpretación de la situación financiera, del resultado de sus actividades, delas variaciones en la hacienda pública / patrimonio y de los flujos de efectivo. Dicha informaciónfue revisada mediante los procedimientos de auditoría aplicados en el examen de los EstadosFinancieros mencionados y otros procedimientos de revisión que consideré necesarios en lascircunstancias y en mi opinión, se encuentra presentada en forma razonable, en todos los aspectosimportantes, en relación con dichos Estados Financieros.

Fecha: 29 de julio de 2014



Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizadoy de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizado

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Fideicomiso Fondo de Apoyo para laCreación y Consolidación del Empleo Productivo en el Estado de Nuevo León, me permito enviarel presente resumen ejecutivo con cifras en pesos, con los siguientes comentarios que considerémás importantes:

ACTIVO

Bancos/tesorería $25,905,062

Representa los valores propiedad del Fideicomiso integrados por catorce cuentas de cheques lascuales se encuentran a su nombre.

Efectivo o equivalentes de efectivo a recibir $93,453,187

Préstamos otorgados a corto plazo $93,376,810

Esta cuenta se integra principalmente por el saldo de préstamos por cobrar a corto plazo, otorgadosdurante la gestoría de Asesoría Dinámica a la Microempresa (Admic) y del Área de PromociónFocrece (APF), así como, por los créditos otorgados mediante el Fondo de Proyectos Productivose Infraestructura Productiva para el Desarrollo Económico (Foprode), por el Programa Contingenteque fue utilizado para apoyar a las micro, pequeñas y medianas empresas que resultaron afectadaspor el huracán "Alex", por los créditos otorgados mediante el Fondo de Financiamiento a Mipymes(FAM) y por el Programa Capital Semilla que es administrado por la Fundación Mexicana para laInnovación y Transferencia de Tecnología para la Pequeña y Mediana Empresa A.C. (Funtec).

Préstamos otorgados $3,483,866

Esta cuenta se integra por el saldo de préstamos por cobrar a largo plazo, otorgados por medio delÁrea de Promoción Focrece (APF).

PASIVO

Otras cuentas por pagar $45,598,016

El saldo de esta cuenta se integra principalmente por aportaciones de recursos federales y estatalesdestinadas al sector industrial, comercial y de servicios, con la finalidad de otorgar apoyo financierosobre proyectos productivos e infraestructura productiva.



INGRESOS $16,997,617

Corresponden principalmente al registro de la aportación recibida del Gobierno del Estado de NuevoLeón para el Programa de Financiamiento Microcréditos NL Unido por importe de $9,736,990, alos intereses ordinarios y moratorios cobrados por los créditos otorgados durante la gestoría deAsesoría Dinámica a la Microempresa (Admic) y del Área de Promoción Focrece (APF) y mediantelos Fondos y Programas que opera el Fideicomiso por valor de $6,100,941, así como, por losproductos financieros generados por las inversiones en mesa de dinero por importe de $1,081,028.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $29,498,350

Este rubro se integra por los Servicios personales $4,612,069 que corresponden a honorariosasimilables a salarios y $128,383 por concepto de aguinaldo, prima vacacional y otras prestaciones.

Los Materiales y suministros corresponden principalmente a gastos de alimentación de personas por$314,294, consumo de gasolina por $188,100 y de materiales y útiles de oficina por $145,177.

Los Servicios generales corresponden principalmente a servicios de recuperación de cartera y decobranza telefónica por importe de $7,220,106, servicios profesionales de asesoría y asistencia alciudadano en las siguientes áreas de operación: administración, finanzas, promotoría, cobranza,créditos y sistemas de información por $4,148,170, gastos de propaganda institucional por$2,184,003 y servicios profesionales de capacitación originados por el Programa de asesoría parauna gestión estratégica de recursos en la micro, pequeña y mediana empresa y emprendedores por$2,061,661.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------



B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la cuenta pública correspondiente al ejercicio 2013, y

de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con

lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,

la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en

su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de

revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas

deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un

plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran

las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución

Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera

previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado

por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones

presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización

de la cuenta pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no

solventadas.

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente

solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior

del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.



GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la cuenta pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERA

NormativaA 22 0 3 0 0 19 0 0

FinancieraB 5 125,267,682 1 -2,154 0 4 125,269,836 0

EconómicaC 7 15,922,560 3 143,989 0 4 15,778,571 15,778,571

Control

InternoE

8 0 4 0 0 4 0 0

Total 42 141,190,242 11 141,835 0 31 141,048,407 15,778,571

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (Pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.



C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la haciendapública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicospara salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la cuentapública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

2 Normativa 0 PFRA6 Normativa 0 PFRA7 Normativa 0 PFRA8 Normativa 0 PFRA31 Normativa 0 PFRA30 Normativa 0 PFRA29 Normativa 0 PFRA25 Normativa 0 PFRA20 Normativa 0 PFRA9 Normativa 0 PFRA1 Normativa 0 PFRA15 Normativa 0 PFRA17 Normativa 0 PFRA23 Normativa 0 PFRA24 Normativa 0 PFRA10 Normativa 0 PFRA11 Normativa 0 PFRA12 Normativa 0 PFRA22 Normativa 0 PFRA3 Financiera 18,198 RG5 Financiera 74,919,995 RG16 Financiera 136,643 RG



Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones18 Financiera 50,195,000 RG28 Económica 14,268 PPR26 Económica 30,321 PPR13 Económica 14,077,329 PPR14 Económica 1,656,653 PPR4 Control Interno 0 RG21 Control Interno 0 RG27 Control Interno 0 RG19 Control Interno 0 RG

Total 141,048,407

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (Pesos)

Acciones

PPR.- Pliegos Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

Totalacciones

Monto nosolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

31 4 19 8 31 141,048,407

Total 31 4 19 8 31 141,048,407Monto no

solventado portipo de acción $

15,778,571 0 0 0 0 0125,269,836 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada



Acciones1 Pliegos Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias

e irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda opatrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a lospresuntos responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciarel procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicosdel ente público objeto de la revisión de una cuenta pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos desus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en eldesempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicienlos procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias decontrol de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación confondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de unente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación alos hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre unaposible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadasdurante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congresodel Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer lasirregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal,cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductasque produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada entérminos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.


Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2013 Fideicomiso Fondo de Apoyo para la Creación y Consolidación del Empleo Productivo en el Estado de Nuevo León.

CONTENIDO Págs. I. Presentación

1

II. Entidad objeto de la revisión

2

III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al

desempeño, incluyendo prevenciones generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

2

IV. Descripción de l os elementos revisados y resultados obtenidos en l a

revisión

5

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 5 B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables

y de l as disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

44

C. La evaluación del avance o c umplimiento de l os programas y subprogramas aprobados

45

V. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las

mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

46

VI. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas

por el H. Congreso del Estado

113

VII Resultados de la revisión de situación excepcional

113

VIII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones

promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de los ejercicios 2011 y 2012

114


Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2013 Fideicomiso Fondo de Apoyo para la Creación y Consolidación del Empleo Productivo en el Estado de Nuevo León.

I. Presentación La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de c onformidad con lo establecido en l os artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de l a Ley de F iscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de l a Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos. En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2013 del Fideicomiso Fondo de Apoyo para la Creación y Consolidación del Empleo Productivo en el Estado de N uevo León, recibida el 28 de abril de 20 14, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de l a Ley de F iscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo. En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 137 segundo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 20 fracción XXXI, 48 pr imer párrafo y 82 fracción XV de l a Ley de F iscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2013 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado. El Dictamen que se presenta al inicio de este Informe del Resultado, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables. En el apartado III de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados. En el apartado IV se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

• La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; • Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables y de l as disposiciones

contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes; y • La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

1/118El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

En el apartado V del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de l as Cuentas Públicas relativas a los ejercicios 2011 y 2012. II. Entidad objeto de la revisión El Fideicomiso Fondo de A poyo para la Creación y Consolidación del Empleo Productivo en el Estado de Nuevo León, constituido por medio de un contrato firmado el 11 de abril de 2000, en donde participan el Gobierno del Estado de Nuevo León como fideicomitente y fideicomisario en primer lugar y en segundo lugar el Gobierno Federal a través de la Secretaría de Desarrollo Social por conducto de su órgano desconcentrado denominado Coordinación General del Programa Nacional de Apoyos para las Empresas de Solidaridad “Fonaes” y Nacional Financiera, S. N. C., como fiduciaria. El Fideicomiso tiene como finalidad fomentar la creación y consolidación del empleo productivo en el Estado de N uevo León, mediante la operación de un sistema de a poyos financieros preferenciales, a favor de l as personas físicas o morales que tengan el carácter de microempresarios, procurando su orientación hacia la producción de bi enes que les permitan aprovechar mejor sus recursos, así como de aquellos que sean susceptibles de exportación y que contribuyan en alguna forma a sustituir importaciones, asimismo, promover cursos de capacitación tendientes a mejorar la capacidad administrativa, financiera y asesoría técnica. III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño,

incluyendo aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

• Auditorías programadas por tipo o materia Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías 2014 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2013, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 13 de junio del presente año, y



considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

Tipos de Auditoría a Cuenta Pública 2013 Gestión

Financiera1 Obra

Pública2 Desarrollo Urbano3 Laboratorio4 Evaluación al

Desempeño5 Recursos Federales6 Total

1 - - - - - 1

CUADRO --. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1 Auditoría en materia de ges tión financiera, es la orientada a comprobar si en l a recaudación de los ingresos y en l a aplicación del gasto se observaron los ordenamientos legales aplicables, así como las normas de información financiera aplicables. 2 Auditoría en materia de Obra pública, la cual tiene como propósito revisar si las diversas etapas bajo las cuales se desarrolla la obra pública se ajustaron a la legislación y normatividad aplicables, a saber: planeación, programación, presupuesto, adjudicación, contratación, ejecución, ejercicio de recursos y conservación. 3 Auditoría en materia de desarrollo urbano, consistente en la verificación de la observancia de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, planes, programas en la materia y la zonificación, por parte de los Entes Públicos. 4 Comprobación de la calidad de la obra pública (Laboratorio), tiene por objeto verificar la calidad de los materiales que conforman la obra pública, en particular las relativas a la pavimentación, a través de pruebas en el laboratorio de la Auditoría Superior del Estado, o de terceros contratados. 5Auditoría de Evaluación al desempeño, consiste en la evaluación del cumplimiento de los objetivos y metas establecidos en los planes y programas, a efecto de verificar el desempeño de los mismos, a través de indicadores establecidos; identificando las causas o áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, proponiendo las medidas preventivas y correctivas que apoyen al logro de los fines, aprovechando mejor los recursos. 6 A los recursos federales transferidos, en coordinación y colaboración con la Auditoría Superior de la Federación en términos del convenio respectivo. • Objetivos y alcances de la revisión practicada En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2013, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría. En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18, 19, 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 7 fracción III de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente: I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y

contabilidad gubernamental; contratación de s ervicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e i nmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de

recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos,



convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y E gresos, y sus respectivos

Presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el

Presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los

reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales;

IV. Asimismo, de conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la

Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente fiscalizado, de la Ley General de C ontabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

• Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los

procedimientos de auditoría aplicados Las auditorías practicadas se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías 2014 para la fiscalización de l as Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2013, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en l os capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.



La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del dictamen de la revisión. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión. Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en s u caso, el resultado de l as mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente. IV. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2013, que el Fideicomiso Fondo de Apoyo para la Creación y Consolidación del Empleo Productivo en el Estado de N uevo León presentó como parte de l a información que integra la Cuenta Pública. Para el desarrollo de la revisión de l a información antes mencionada, este Órgano Técnico Superior de Fiscalización y Control Gubernamental, aplicó una serie de procedimientos enfocados a asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, y que su presentación y registro estuvo conforme a l a normatividad aplicable y que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y al cumplimiento de los objetivos y metas establecidas en los programas. Los Estados Financieros presentados en pesos del Fideicomiso Fondo de Apoyo para la Creación y Consolidación del Empleo Productivo en el Estado de Nuevo León al 31 de diciembre de 2013, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:

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FID. FONDO DE APOYO PARA LA CREACION Y CONSOLIDACION DEL EMPLEO PRODUCTIVO EN EDO. N.L.

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013 Y 2012

(Pesos)

2013

2012

Variación

ACTIVO

ACTIVO CIRCULANTE

Efectivo y equivalentes de efectivo $ 49,121,968 $ 64,054,936 $ (14,932,968)

Efectivo

6,000

14,000

(8,000)

Bancos/tesorería

25,905,062

27,956,421

(2,051,359)

Inversiones temporales (hasta 3 meses)

23,210,907

36,084,515

(12,873,608)

Efectivo o equivalentes de efectivo a recibir

93,453,187 51,307,613 42,145,574

Deudores diversos

76,377

33,722

42,655

Préstamos otorgados a corto plazo

93,376,810

51,273,891

42,102,919

Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes

(4,267,924) (4,267,924) -

Total de activo circulante (SIC 1) $ 54,566,769 $ 111,094,625 $ 56,527,856

ACTIVO NO CIRCULANTE

Efectivo o equivalentes a recibir en el largo plazo $ 3,483,866 $ 48,061,393 $ (44,577,527)

Préstamos otorgados

3,483,866

48,061,393

(44,577,527)

Bienes muebles

1,655,765

1,475,432

180,333

Mobiliario y equipo de administración

1,003,847

504,995

498,852

Equipo de transporte

651,918

970,437

(318,519)

Activos intangibles 15,733,982 - 15,733,982 Software 15,733,982 - 15,733,982 Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes e intangibles

(6,627,113) (1,400,504) (5,226,609)

Activos diferidos 8,771,296 - 8,771,296 Estudios y proyectos 8,771,296 - 8,771,296

Total de activo no circulante $ 23,017,795 $ 48,136,321 $ (25,118,526)

Total de activo $ 161,325,026 $ 159,230,946 $ (2,094,080)




ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013 Y 2012

(Pesos)

2013

2012

Variación

PASIVO

PASIVO CIRCULANTE

Cuentas por pagar a corto plazo $ 45,600,419 $ 87,420,606 $ (41,820,187)

Retenciones y contribuciones

2,404

149,132

(146,728)

Otras cuentas por pagar

45,598,016

87,271,474

(41,673,458)

Total de pasivo $ 45,600,419 $ 87,420,606 $ (41,820,187)

HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO

Patrimonio contribuido (SIC 2) $ 121,638,999 $ 63,223,999 $ 58,415,000

Aportaciones

109,672,789

53,257,789

56,415,000

Revaluaciones

11,966,210

11,966,210

-

Donaciones de capital - - - Patrimonio generado

(5,914,392)

6,586,340

(12,500,732)

Resultado del ejercicio ahorro / desahorro

(12,500,733) 2,226,423 (14,727,155)

Resultado de ejercicios anteriores

6,586,341

4,359,917

2,226,424

Hacienda pública / patrimonio $ 115,724,607 $ 71,810,340 $ 43,914,267

Total de pasivo y patrimonio/hacienda pública $ 161,325,026 $ 159,230,946 $ 2,094,080




ESTADO DE ACTIVIDADES DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012

(Pesos)

2013

2012

Variación

INGRESOS

Cuotas y aportaciones de seguridad social $ 1,050,571 $ 1,553,837 $ (503,266) Contribuciones de mejoras - - - Ingresos por ventas de bienes y servicios producidos en

establecimientos del gobierno

1,050,571 1,553,837 (503,266)

Otros ingresos

15,947,046

7,800,308

8,146,738

Ingresos financieros (SIC 3)

15,947,046

7,800,308

8,146,738

Otros ingresos financieros 1,081,028 1,027,388 53,640

Otros ingresos

14,866,018

6,772,920

8,093,098

Total de ingresos $ 16,997,617 $ 9,354,145 $ 7,643,472

GASTOS Y OTRAS PERDIDAS

Gastos de funcionamiento $ 23,474,320 $ 7,026,536 $ 16,447,784

Servicios personales

4,740,452

4,145,285

595,167

Materiales y suministros

717,101

262,338

454,763

Servicios generales

18,016,767

2,618,913

15,397,854

Otros gastos y pérdidas extraordinarias (SIC 4)

6,024,029 101,185 5,997,490

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones, provisiones y reservas

5,545,128 24,599 5,520,529

Otros gastos varios (SIC 5)

478,902

76,586

476,961

Total de gastos y otras pérdidas (SIC 6) $ 29,498,350 $ 7,127,721 $ 22,380,597

Ahorro / desahorro antes de rubros extraordinarios (SIC 7)

$ (12,500,733) $ 2,226,423 $ (14,737,124)

Ahorro / desahorro neto del ejercicio (SIC 7) $ (12,500,733) $ 2,226,423 $ (14,737,124)




ESTADO DE VARIACIONES EN LA HACIENDA PUBLICA/PATRIMONIO DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013

(Pesos)

Concepto

Hacienda pública /

patrimonio contribuido

Hacienda pública /

patrimonio generado de

ejercicios anteriores

Hacienda pública /

patrimonio generado del

ejercicio

Ajustes por

cambios de valor

Total

Hacienda pública/patrimonio neto al final del ejercicio anterior 2011

$ 61,735,999 $ 3,856,759 $ 503,158 $ - $ 66,095,916

Actualización y donaciones de capital

3,488,000 - - - 3,488,000

Variaciones de l a hacienda pública/patrimonio neto del ejercicio

- 503,158 (503,158) - -

Resultados del ejercicio: ahorro/desahorro

- - 2,226,423 - 2,226,423

Hacienda pública/patrimonio neto al final del ejercicio 2012

$ 65,223,999 $ 4,359,917 $ 2,226,423 $ - $ 71,810,339

Actualizaciones y donaciones de capital

6,220,000 - - - 6,220,000

Variaciones de l a hacienda pública/patrimonio neto del ejercicio

- 2,226,423 (2,226,423) - -

Resultados del ejercicio: ahorro/desahorro

- - (12,500,733) - (12,500,733)

Otras variaciones del patrimonio neto

50,195,000 - - - 50,195,000

Saldos neto de la hacienda pública/patrimonio al 30 de diciembre del 2013

$ 121,638,999 $ 6,586,340 $ (12,500,733) $ - $ 115,724,607




ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013

(Pesos)

2013

2012 Flujo de efectivo de las actividades de la operación

Origen $ 16,997,617 $ 9,354,145 Ingresos por ventas de bienes y servicios producidos en establecimientos del gobierno 1,050,571 1,553,837 Otros ingresos y beneficios

15,947,046

7,800,308

Aplicaciones

23,953,222

7,103,122

Servicios personales

4,740,452

4,145,285 Materiales y suministros

717,101

262,338

Servicios generales

18,495,669

2,695,499

Flujo neto de efectivo por actividades de operación $ (6,955,605) $ 2,251,022

Flujo de efectivo de las actividades de inversión

Origen

56,415,000 3,488,000

Contribuciones de capital

56,415,000

3,488,000

Aplicación

498,852 14,387 Bienes inmuebles y muebles

498,852

14,387

Flujo neto de efectivo por actividades de inversión $ 55,916,148 $ 3,473,613

Flujo de efectivo por las actividades de financiamiento

Origen

44,577,527

17,711,977

Incremento de otros pasivos

-

1,525,463 Disminución de activos financieros

44,577,527

16,186,514

Aplicación

108,471,039

-

Incremento de activos financieros 66,650,852 - Disminución de otros pasivos

41,820,187

-

Flujo neto de efectivo por actividades de financiamiento $ (63,893,512) $ 17,711,977

Incremento/disminución neta en el efectivo y equivalente al efectivo

(14,932,969)

23,436,613 Efectivo y equivalentes al efectivo al inicio del ejercicio

64,054,936

40,618,323

Efectivo y equivalentes al efectivo al final del ejercicio $ 49,121,969 $ 64,054,936 Nota 1.- Fuente Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2013 presentada por el Ente. Nota 2.- Las cuentas que no presentaron saldos en los ejercicios 2013 y 2012 fueron eliminadas. Nota 3.- Se incluyeron totales y subtotales faltantes. Nota 4.- Las cuentas que presentaron diferencias de $1 a $3 no fueron señaladas como error. (SIC 1) Error en suma en la columna del Ejercicio 2013 debe ser $138,307,231 y en la columna de Variación debe ser $27,212,606. (SIC 2) Error en suma en la columna del Ejercicio 2012 debe ser $65,223,999 y en la columna de Variación debe ser $56,415,000. (SIC 3) Error en suma en la columna del Ejercicio 2013 debe ser $1,081,028, en la columna del ejercicio 2012 debe ser $1,027,388 y en la columna de Variación debe ser $53,640. (SIC 4) Error en cálculo de la Variación debe ser $5,922,844. (SIC 5) Error en cálculo de la Variación debe ser $402,316. (SIC 6) Error en cálculo de la Variación debe ser $22,370,629. (SIC 7) Error en cálculo de la Variación debe ser $14,727,156.



Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2013 son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 161,325,026 b) Pasivo 45,600,419 c) Hacienda pública / patrimonio 115,724,607 d) Ingresos 16,997,617 e) Gastos y otras pérdidas 29,498,350

RESULTADOS DE LA REVISIÓN Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2013, presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Fideicomiso. a) ACTIVO $161,325,026 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 138,307,231 Activo no circulante 23,017,795

Total $ 161,325,026 ACTIVO CIRCULANTE $138,307,231 Se integra como sigue

Concepto Importe

Efectivo y equivalentes de efectivo $ 49,121,968 Efectivo o equivalentes de efectivo a recibir 93,453,187 Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes (4,267,924)

Total $ 138,307,231 Efectivo y equivalentes de efectivo $49,121,968 Se integra de la forma siguiente:

Concepto Importe

Efectivo $ 6,000 Bancos/tesorería 25,905,062 Inversiones temporales (hasta 3 meses) 23,210,907 Diferencia en Cuenta Pública (1)

Total $ 49,121,968



Efectivo $6,000 Corresponde a un fondo fijo, el cual se utiliza para gastos menores de las oficinas administrativas del Fideicomiso. Para su revisión se verificó que los reembolsos estén respaldados por comprobantes de gastos necesarios para el funcionamiento del Fideicomiso, el cumplimiento a los requisitos fiscales y carta custodia. Bancos/tesorería $25,905,062 Representa los valores propiedad del Fideicomiso integrados por catorce cuentas de cheques las cuales se encuentran a s u nombre. Para su revisión se verificaron las conciliaciones al 31 d e diciembre de 2013, estados de cuenta bancarios, traspasos entre cuentas y se confirmaron los saldos con la institución bancaria que maneja las cuentas del Fideicomiso, obteniendo respuesta satisfactoriamente. Inversiones temporales (hasta 3 meses) $23,210,907 Corresponde a tres cuentas de inversión a nombre del Fideicomiso. Para su revisión se verificaron movimientos de traspasos entre cuentas, intereses generados, estados de cuenta bancarios y se solicitó confirmación bancaria a l as instituciones que manejan las cuentas del Fideicomiso, obteniendo respuesta de la confirmación de una de las cuentas. Efectivo o equivalentes de efectivo a recibir $93,453,187 Se integra de la forma siguiente:

Concepto Importe

Deudores diversos $ 76,377 Préstamos otorgados a corto plazo 93,376,810

Total $ 93,453,187 Deudores diversos $76,377 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Otros $ 74,868 Firce diferencias de cobranza 1,509

Total $ 76,377



Otros $74,868 Corresponde principalmente a saldos a cargo del Gobierno del Estado por $26,614, gastos por comprobar a cargo del personal por $27,364, saldos a c argo de acreditados por depósitos duplicados $5,640 y depósito en garantía por arrendamiento de inmueble $4,200. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, transferencias bancarias, comprobación de gastos, auxiliares de la cuenta contable y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Al mes de marzo de 2014, se verificó la recuperación de gastos por comprobar a cargo del personal por $26,273. Préstamos otorgados a corto plazo $93,376,810 Se integran como sigue:

Concepto Importe

APF $ 31,189,573 Programa contingente 15,676,608 Foprode 2008 11,722,907 ADMIC 11,391,841 Microcréditos NLU 6,227,471 Foprode 2007 5,647,520 Foprode 2006 3,460,450 Capital semilla 2,388,425 Capital FAM 2,382,640 Proyectos productivos 1,767,832 Cartera Firce 1,443,567 Capital PFM 77,976

Total $ 93,376,810 APF $31,189,573 Esta cuenta se integra por el saldo de préstamos por cobrar a 1,130 micro, pequeños y medianos empresarios con vencimientos a corto plazo, otorgados por medio del área de promoción Focrece. Durante el ejercicio 2013 se recuperaron créditos por importe de $7,788,076. Para su revisión se verificaron pólizas de di ario, reportes de c obranza, comprobantes de t ransferencias bancarias, estados de cuenta bancarios, recibos de ingresos, reporte de antigüedad de saldos, conciliación con el sistema de cobranza y se enviaron solicitudes de confirmación de saldos a 10 acreditados con importe de $1,774,521, sin respuesta. Programa contingente $15,676,608 En esta cuenta se registran los créditos otorgados a las micro, pequeñas y medianas empresas que resultaron afectadas por el huracán “Alex”, en 21 municipios del Estado de Nuevo León.



Durante el ejercicio 2013 se recuperó la cantidad de $1,361,659. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, recibos de ingresos, reportes de cobranza emitidos por el sistema, estados de cuenta bancarios, reporte de antigüedad de saldos, conciliación con el sistema de cobranza y se enviaron cinco solicitudes de confirmación de saldos con importe de $750,000, sin respuesta. Foprode 2008 $ 11,722,907 Corresponde a créditos otorgados mediante el Fondo de Proyectos Productivos e Infraestructura Productiva para el Desarrollo Económico (Foprode) teniendo como objetivo general, promover el desarrollo económico nacional, a t ravés del otorgamiento de apoyos de c arácter temporal a programas y proyectos que fomenten la creación, desarrollo, consolidación, viabilidad, productividad, competitividad y sustentabilidad de las micro, pequeñas y medianas empresas. Durante el ejercicio se recuperó la cantidad de $434,211. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, reportes de cobranza emitidos por el sistema, recibos de ingresos, reporte de antigüedad de saldos, estados de cuenta bancarios, conciliación con el sistema de cobranza y se enviaron 10 solicitudes de confirmación de saldos con importe de $11,722,907, sin respuesta. Admic $ 11,391,841 Esta cuenta se integra por el saldo de préstamos por cobrar a 235 micro, pequeños y medianos empresarios con vencimientos a corto plazo, otorgados durante la gestoría de Asesoría Dinámica a la Microempresa (Admic). Durante el ejercicio 2013 se recuperaron créditos por importe de $851,983. Para su revisión se verificaron pólizas de di ario, reportes de c obranza, comprobantes de t ransferencias bancarias, estados de cuenta bancarios, recibos de ingresos, reporte de antigüedad de saldos, conciliación con el sistema de cobranza y se enviaron solicitudes de confirmación de saldos a 5 ac reditados con importe de $844,653, sin respuesta. Microcréditos NLU $6,227,471 Corresponde a microcréditos otorgados mediante el programa de financiamiento denominado “Microcréditos Nuevo León Unido”, el cual tiene por objeto general brindar apoyo económico mediante el otorgamiento de microcréditos a los sectores de la población que no pueden acceder al crédito de la banca comercial formal, para que a través de la figura de “Núcleo Solidario”, se propicie la generación de autoempleo, se promueva el ahorro y se fortalezca la economía familiar. Durante el ejercicio 2013 se traspasó de la cuenta de Otras cuentas por pagar los créditos otorgados en diciembre de 20 12 por $10,194,500, se otorgaron créditos por $13,170,000 y se recuperaron créditos por importe de $17,137,029. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, relación de cheques, pagarés firmados a nombre del Fideicomiso, expedientes de acreditados, reportes de cobranza, estados de cuenta bancarios, reporte de antigüedad de saldos, conciliación



con el sistema de cobranza y se enviaron solicitudes de confirmación de saldos a 5 núcleos solidarios con importe de $231,784, sin respuesta. Foprode 2007 $5,647,520 Corresponde a créditos otorgados mediante el “Fondo de Proyectos Productivos e Infraestructura Productiva para el Desarrollo Económico (Foprode)” teniendo como objetivo general, promover el desarrollo económico nacional, a t ravés del otorgamiento de apoyos de c arácter temporal a programas y proyectos que fomenten la creación, desarrollo, consolidación, viabilidad, productividad, competitividad y sustentabilidad de las micro, pequeñas y medianas empresas. Durante el ejercicio se recuperó la cantidad de $584,292. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, reportes de cobranza emitidos por el sistema, recibos de ingresos, reporte de antigüedad de saldos, estados de cuenta bancarios, conciliación con el sistema de cobranza y se enviaron seis solicitudes de confirmación de saldos con importe de $5,363,987, sin respuesta. Foprode 2006 $ 3,460,450 Corresponde a créditos otorgados mediante el “Fondo de Proyectos Productivos e Infraestructura Productiva para el Desarrollo Económico (Foprode)” teniendo como objetivo general, promover el desarrollo económico nacional, a t ravés del otorgamiento de apoyos de c arácter temporal a programas y proyectos que fomenten la creación, desarrollo, consolidación, viabilidad, productividad, competitividad y sustentabilidad de las micro, pequeñas y medianas empresas. Durante el ejercicio se recuperó la cantidad de $245,438. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, reportes de cobranza emitidos por el sistema, recibos de ingresos, reporte de antigüedad de saldos, estados de cuenta bancarios, conciliación con el sistema de cobranza y se enviaron seis solicitudes de confirmación de saldos con importe de $2,769,931, sin respuesta. Capital semilla $2,388,425 Este programa es administrado por la Fundación Mexicana para la Innovación y Transferencia de Tecnología para la Pequeña y Mediana Empresa A.C. (Funtec) y está dirigido a l as empresas emprendedoras integrantes de la Incubadora de Empresas Monterrey (INEM) para que desarrollen sus proyectos de i nversión. La r ecuperación de l os créditos será en t reinta y seis meses que incluyen doce meses de g racia sólo en capital y veinticuatro amortizaciones mensuales y consecutivas de capital e intereses. Durante el ejercicio se recuperó la cantidad de $48,270. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, reportes de cobranza emitidos por el sistema, recibos de ingresos, fichas de depósito, reporte de antigüedad de s aldos, conciliación con el sistema de cobranza y se enviaron dos solicitudes de confirmación de saldos con importe de $2,335,894, sin respuesta.



Capital FAM $2,382,640 Corresponde a c réditos otorgados en el ejercicio 2010 mediante el "Fondo de Financiamiento a Mipymes", el cual tiene por objeto financiar proyectos económicos de l as micro, pequeñas y medianas empresas, mediante el otorgamiento de créditos de Avío, Refaccionarios, de Gasto Corriente o M ixtos, con tasas de i nterés preferenciales, dirigido a em presarios activos que presenten un proyecto de crecimiento de su empresa. Durante el ejercicio se recuperó la cantidad de $819,599. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, reportes de cobranza, recibos de ingresos, estados de cuenta bancarios, reporte de antigüedad de saldos, conciliación con el sistema de cobranza y se enviaron tres solicitudes de confirmación de saldos con importe de $1,500,000, sin respuesta. Proyectos productivos $1,767,832 En esta cuenta se registran los créditos refaccionarios con garantía prendaria del Fondo de Apoyo para la Pequeña y Mediana Empresa (PYME) de acuerdo al Programa de Apoyos a Proyectos Productivos del Estado de Nuevo León, donde los beneficiarios se obligan a pagar el crédito en tres años, con un año de gracia y mediante veinticuatro amortizaciones, según la cláusula novena del contrato. Durante el ejercicio no se registraron movimientos. Para su revisión se enviaron dos solicitudes de confirmación de saldos con importe de $1,161,000, sin respuesta. Al mes de marzo 2014, no se ha recuperado el saldo. Cartera Firce $1,443,567 Corresponde a v eintisiete acreditados de Asesoría Dinámica a la Microempresa (Admic), y veintidós del Área de Promoción Focrece (APF) que fueron traspasados del Fondo de Inversión y Reinversión para la Creación y Consolidación del Empleo Productivo en el Estado de Nuevo León (Firce), por ser adeudos que tienen posibilidad de cobro ya que existe una garantía hipotecaria de cada uno. Durante el ejercicio no se registraron movimientos. Al mes de marzo 2014, no se ha recuperado el saldo. Capital PFM $77,976 En esta cuenta se registran los créditos refaccionarios según Programa de Fortalecimiento a Mipymes, el cual tiene por objeto apoyar el desarrollo de empresas del Estado de Nuevo León.



Durante el ejercicio no se registraron movimientos. Para su revisión se envió una s olicitud de confirmación del saldo con importe de $77,976, sin respuesta. Al mes de marzo 2014, no se ha recuperado el saldo. Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes ($4,267,924) Como complemento a las cuentas por cobrar, se tiene una estimación para cuentas incobrables la cual fue determinada en el ejercicio 2001 por parte del despacho de auditores externos y ratificada por el Comité Técnico del Fideicomiso en el acta número 40 de fecha 30 de julio de 2004, donde se acordó establecer una reserva de la cartera. Durante el ejercicio 2013 no tuvo movimiento la cuenta contable. ACTIVO NO CIRCULANTE $23,017,795 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Efectivo o equivalentes a recibir en el largo plazo $ 3,483,866 Bienes muebles 1,655,765 Activos intangibles 15,733,982 Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes e intangibles (6,627,113) Activos diferidos 8,771,296 Diferencia en Cuenta Pública (1)

Total $ 23,017,795 Efectivo o equivalentes a recibir en el largo plazo $3,483,866 Corresponde a préstamos otorgados y se integra por el saldo de préstamos por cobrar a cincuenta y siete micro, pequeños y medianos empresarios con vencimientos a largo plazo, otorgados por medio del Área de Promoción Focrece. Durante el ejercicio 2013 se otorgaron créditos por importe de $3,704,000, se recuperaron créditos por importe de $295,123 y se registró una provisión de intereses por $74,989. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cheques, transferencias bancarias, expedientes de acreditados, auxiliares contables, reportes de cobranza, comprobantes de transferencias bancarias, recibos de ingresos, estados de cuentas bancarios, reporte de antigüedad de saldos y conciliación con el sistema de cobranza. Bienes muebles $1,655,765 Se integra como sigue:



Concepto Importe

Mobiliario y equipo de administración $ 1,003,847 Equipo de transporte 651,918

Total $ 1,655,765 Mobiliario y equipo de administración $1,003,847 El saldo se integra de la siguiente manera:

Concepto Saldo al

31/dic/12

Cargos Saldo al

31/dic/13

Mobiliario y equipo de oficina $ 98,205 $ 225,504 $ 323,709 Equipo de cómputo 401,265 273,348 674,613 Actualización del activo fijo 5,525 - 5,525

Total $ 504,995 $ 498,852 $ 1,003,847

Mobiliario y equipo de oficina (Cargos) $225,504 Estas adquisiciones se describen a continuación: Cantidad Concepto

Importe

11 Área de trabajo modelo recto de 1.20 X 0.60 X 0.75H con cajonera 2 papeleros 1 de archivo, con librero para sobreponer de 1. 18 X 0.40 X 0.90H con 1 huec o y 1 pu erta ascendente, elaborado en melamina de alta densidad, color a elegir.

$ 159,500

10 SEM-600 PL silla operativa con respaldo alto, mecanismo de 2 palancas, con brazos fijos, tapizada en tela color a elegir, 3 años de garantía.

33,640

1 Modulo ejecutivo contorni de 1.80 X 2.20 X 0.75, con cajonera 2 pa peleros, 1 de ar chivo, elaborado en melamina de alta densidad y con librero para sobreponer contorni con puertas abatibles.

15,660

1 Mesa de juntas circular de 1.60 X 0.90 X 0.75H modelo rivolto, elaborada en melamina de alta densidad, color a elegir.

10,092

1 Mesa de juntas circular de 1.00D X 0.75H elaborada en m elamina de a lta densidad, color a elegir.

6,612

Total $ 225,504

Se examinó la documentación comprobatoria de las adquisiciones del ejercicio 2013, verificando cotizaciones, facturas, el cumplimiento de r equisitos fiscales, transferencias bancarias, resguardos, su adecuado registro contable, así como el cumplimiento con la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, publicada en el Periódico Oficial del 27 de marzo de 2013.



Equipo de cómputo (Cargos) $273,348 Corresponde a la adquisición de dieciocho computadoras de escritorio, monitores y suministro e instalación y soporte. Para su revisión se verificó la póliza de diario, transferencia bancaria, facturas, resguardos, su adecuado registro contable, así como el cumplimiento con la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, publicada en el Periódico Oficial del 14 de agosto de 2006. Equipo de transporte $651,918 El saldo se integra de la siguiente manera:

Concepto Saldo al

31/dic/12

Abonos Saldo al

31/dic/13

Equipo de transporte $ 944,433 $ 318,519 $ 625,914 Actualización del activo fijo 26,004 - 26,004

Total $ 970,437 $ 318,519 $ 651,918 Equipo de transporte (Abonos) $318,519 Los abonos a esta cuenta corresponden a las bajas siguientes:

Cantidad Concepto

Importe 1 Tsuru GSI (Rojo). $ 107,100 1 Tsuru GSI (Gris Plata).

107,100

1 VW Pointer CITY 2008 C 6344. 104,319

Total $ 318,519 Para su revisión se verificó la póliza de diario, ficha de depósito bancario, tres cotizaciones, estado de cuenta bancario y contratos de compraventa. Activos intangibles $15,733,982 Se integra por las erogaciones realizadas para el desarrollo de softwares, como sigue:

Concepto Importe

Sistema paramétrico $ 14,077,329 Plataforma de inteligencia de negocios y análisis 1,656,653

Total $ 15,733,982



Sistema paramétrico $14,077,329 Corresponde al desarrollo de softwares según contratos de prestación de servicios, como sigue:

Fecha Concepto

Importe 11/ene/2013 Servicios de desarrollo de módulos de captura de solicitud de crédito. $ 4,060,000

24/abr/2013 Servicios de desarrollo del módulo de microcréditos y administración.

3,474,929 15/jun/2013 Servicios de desarrollo de módulos de revisión de solicitudes de crédito y reporteo. 3,480,000 10/sep/2013 Servicios de desarrollo de módulos de automatización de formatos y cálculo de

calificación crediticia.

3,062,400

Total $ 14,077,329 Para su revisión se verificaron pólizas de diario, contratos, facturas, transferencias bancarias, estados de cuenta bancarios, resguardo, plan de t rabajo, manuales de usuario, manuales operativos, pólizas de soporte, constancias de cierre de proyectos, así como el cumplimiento con la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, publicada en el Periódico Oficial del 14 de agosto de 2006 y del 27 de marzo de 2013. Plataforma de inteligencia de negocios y análisis $1,656,653 Corresponde a los servicios de desarrollo de plataforma de inteligencia de negocios, análisis de información estadística, higienización de base de datos, alojamiento de plataforma en centro de datos y soporte técnico de la solución por 12 meses. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, contrato, facturas, transferencias bancarias, estados de cuenta bancarios, resguardo, plan de t rabajo, manual de usuario, manual operativo, póliza de s oporte, constancia de c ierre de proyecto, así como el cumplimiento con la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, publicada en el Periódico Oficial del 27 de marzo de 2013. Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes e intangibles ($6,627,113) El saldo se integra de la siguiente manera:

Concepto Saldo al 31/dic/12 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/13

Depreciación acumulada de mobiliario y equipo de oficina $ (53,137) $ (9,211) $ - $ (62,348) Depreciación acumulada de equipo de cómputo (371,778) (48,590) - (420,368) Depreciación acumulada de equipo de transporte (944,424) - (318,519) (625,905) Actualización depreciación acumulada (31,165) (126) - (31,291) Amortización acumulada de gastos de organización - (4,880,216) - (4,880,216) Amortización acumulada de licencias de software - (606,985) - (606,985)

Total $ (1,400,504) $ (5,545,128) $ (318,519) $ (6,627,113)



La depreciación y amortización se calcula por el método de línea recta con base en las vidas útiles de los activos, estimadas por la administración del Fideicomiso. Para su revisión se verificaron las pólizas de diario y el cálculo de la depreciación y amortización del ejercicio 2013. Activos diferidos $8,771,296 Corresponde a las erogaciones efectuadas por concepto de Servicios de M odernización de Focrece y para la realización de los eventos de la Quinta y Sexta Entrega de Microcréditos Nuevo León Unido, como sigue:

Concepto Importe

Servicio Modernización Focrece $ 2,001,000 Gastos Evento Microcréditos NLU 2,721,668 Gastos Evento Microcréditos 6ta Etapa 4,048,628

Total $ 8,771,296 Servicios Modernización Focrece $2,001,000 Corresponde a las erogaciones efectuadas por concepto de servicios profesionales de asesoría especializada e implementación de una estructura adecuada a una entidad de fomento apegada a buenas políticas en materia financiera. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, contrato, facturas, transferencias bancarias, estados de cuenta bancarios, programa de capacitación y manuales operativos, así como el cumplimiento con la Ley de E gresos del Estado de N uevo León y la Ley de A dquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, publicada en el Periódico Oficial del 14 de agosto de 2006. Gastos evento microcréditos NLU $2,721,668 Corresponde a las erogaciones efectuadas por concepto de la realización del evento de la Quinta Entrega de Microcréditos Nuevo León Unido, como sigue:

Fecha Concepto

Importe 25/ene/2013 Servicio de 1,025 metros cuadrados de a lfombra para el área de duela del Gimnasio

Nuevo León. $ 594,469

16/ene/2013 Renta de 208 unidades tipo camión, sprinter y autobús para el traslado de personal. 561,000 25/ene/2013 Elaboración de 6,400 alimentos box lunch para evento “Microcréditos”. 445,440 25/ene/2013 Servicio de perifoneo informativo entre los meses de septiembre a diciembre 2012 para

área metropolitana. 406,000

25/ene/2013 Servicio de lonas e impresiones en diversas medidas.

352,999 25/ene/2013 Producción de video institucional para el evento “Microcréditos”.

284,388

25/ene/2013 Fabricación de 2,900 camisetas impresas para evento “Microcréditos”. 77,372

Total $ 2,721,668



Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas, transferencias bancarias, estados de cuenta bancarios, recepción de materiales y servicios, cotizaciones, así como el cumplimiento con la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, publicada en el Periódico Oficial del 14 de agosto de 2006. Gastos evento microcréditos 6ta Etapa $4,048,628 Corresponde a las erogaciones efectuadas por concepto de la realización del evento de la “Sexta Entrega de Microcréditos Nuevo León Unido”, como sigue:

Fecha Concepto

Importe 08/oct/2013 Perifoneo informativo para Monterrey y área metropolitana y municipios, servicio

comprendido de junio, julio, agosto y septiembre 2013. $ 1,416,395

12/nov/2013 Renta de 323 unidades tipo camión, sprinter y autobús para el traslado de personal. 875,780 01/oct/2013 Instalación de escenografía 18.00m X 5.00m, equipo de sonido para 10,000 personas y

proyectores. 789,649

23/sep/2013 Área de pista alfombrada color gris oxford, fabricación de kioskos de información, edición de video testimonial de evento y planta de luz.

781,784

03/oct/2013 Servicios de organización y logística de evento masivo.

165,880 17/oct/2013 Bebidas camerinos y personal de apoyo y producción. 19,140

Total $ 4,048,628 Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas, transferencias bancarias, estados de cuenta bancarios, recepción de materiales y servicios, cotizaciones, así como el cumplimiento con la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, publicada en el Periódico Oficial del 27 de marzo de 2013. b) PASIVO $45,600,419 El total de pasivo corresponde a las Cuentas por pagar a corto plazo. PASIVO CIRCULANTE $45,600,419 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Retenciones y contribuciones $ 2,404 Otras cuentas por pagar 45,598,016 Diferencia en Cuenta Pública (1)

Total $ 45,600,419



Retenciones y contribuciones $2,404 Corresponde principalmente al ISR retenido por arrendamiento de inmuebles correspondientes al mes de diciembre de 2013. Al mes de e nero de 20 14 se verificó el pago de $2 ,395. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, recibos de pago de honorarios asimilados a sueldos, recibo de honorarios profesionales, recibos de arrendamientos, comprobantes de transferencias bancarias, cálculos del ISR retenido, declaraciones provisionales o de finitivas de i mpuestos federales y recibos bancarios de pago de contribuciones federales, con resultados satisfactorios. Otras cuentas por pagar $45,598,016 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Acreedores diversos $ 1,872,901 Otras cuentas por pagar 43,725,115

Total $ 45,598,016 Acreedores diversos $1,872,901 Este pasivo se integra de la manera siguiente:

Concepto Importe

Depósitos sin identificar $ 1,787,185 Admic 48,724 PEPE 18,370 Seguro emprendedores 10,255 Varios 8,367

Total $ 1,872,901 Depósitos sin identificar $1,787,185 Este pasivo corresponde a los depósitos de cobranza pendientes de identificar. Al mes de marzo del 2014 se verificó la identificación de $359,032. Para su revisión se revisaron pólizas de diario, listados de depósitos no identificados, reportes de cobranza, conciliaciones bancarias, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable. Admic $48,724 Corresponde a los pagos anticipados efectuados por los acreditados de Admic para cubrir pólizas de seguro, gastos notariales y cuotas de registro de c ontratos ante el Registro Público de la Propiedad y del Comercio. Al mes de marzo del 2014 no se registraron movimientos contables.



Para su revisión se verificaron pólizas de di ario, relación de r eestructuras Admic, fichas de depósito bancarios, factura, póliza de s eguro colectivo y transferencia bancaria, con resultados satisfactorios. PEPE $18,370 Corresponde a los pagos anticipados efectuados por los acreditados de APF para cubrir pólizas de seguro, gastos notariales y cuotas de r egistro de c ontratos ante el Registro Público de l a Propiedad y del Comercio. Para su revisión se verificaron pólizas de di ario, relación de reestructuras APF, fichas de d epósito bancarios, facturas, póliza de s eguro colectivo y transferencias bancarias, con resultados satisfactorios. Otras cuentas por pagar $43,725,115 Esta cuenta se integra como sigue:

Concepto Importe

Nuevo León Unido $ 21,575,016 Foprode 9,741,451 Fondo de financiamiento a Mipymes 6,000,000 Fondo capital semilla PYME 2,728,476 Proyectos productivos 2,044,921 Programa contingente 816,123 PFM 730,000 Seguro de vida 31,817 Aportaciones fondo PYME 2010 31,751 Otros menores a $8,500 (6) 25,560

Total $ 43,725,115 Nuevo León Unido $21,575,016 Se integra por aportaciones de la Secretaría de Desarrollo Económico del Gobierno del Estado de Nuevo León para el programa denominado “Microcréditos Nuevo León Unido”, el cual tiene como objetivo implementar un programa de financiamiento en el esquema de núcleos solidarios dirigidos a los sectores de l a población que no pueden acceder al crédito de la banca comercial formal, según convenio interinstitucional de fecha 29 de abril de 2010. Durante el ejercicio se traspasó hacia la cuenta de Préstamos otorgados a corto plazo los créditos otorgados en diciembre de 2 012 por $10,194,500, se recuperaron depósitos de microcréditos tercera etapa 2011 por $404,500 y se registraron cobranzas por $120,477. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, reportes de cobranza, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios.



Foprode $9,741,451 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Foprode 2006 $ 1,012,863 Foprode 2007 2,847,156 Foprode 2008 5,871,224 Reintegro de intereses 5,947 Registro de contratos 4,261

Total $ 9,741,451 Este pasivo corresponde a l a aportación de r ecursos realizada por el Fondo de Proyectos Productivos e I nfraestructura Productiva para el Desarrollo Económico (Foprode) para el otorgamiento de créditos a las micro, pequeñas y medianas empresas mexicanas con residencia en el Estado de Nuevo León, incluidas las personas físicas con actividad empresarial. Durante el ejercicio se capitalizaron recursos estatales por concepto de capital por $26,875,000, se registraron pagos por valor de $858,325 efectuados al Fondo de Capitalización e Inversión del Sector Rural (Focir) por concepto de reintegro de capital e intereses recuperados de las Mipymes a las que se otorgó créditos, se registraron intereses por pagar producto de l a cobranza por $45,540 y se recibieron pagos anticipados efectuados por acreditados para cubrir gastos notariales y cuotas de registro de c ontratos ante el Registro Público de l a Propiedad y del Comercio por reestructura de sus adeudos por $1,044. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, oficio No. SDE-1.0/120/2008 de la Secretaría de Desarrollo Económico en donde se autoriza la capitalización de recursos estatales por concepto de capital, recibos de pago, transferencias bancarias, estados de cuenta bancarios y reportes de cobranza. Fondo de financiamiento a Mipymes $6,000,000 Se integra por una aportación de la Secretaría de Desarrollo Económico del Gobierno del Estado de Nuevo León para el “Fondo de Financiamiento a Mipymes”, el cual tendrá por objeto financiar proyectos económicos, apoyar y desarrollar integralmente a l as micro, pequeñas y medianas empresas, según Convenio de Colaboración de fecha 9 de marzo de 2009. Durante el ejercicio no se registraron movimientos. Fondo capital semilla PYME $2,728,476 Corresponde a un depósito efectuado en octubre de 2006 por la Fundación Mexicana para la Innovación y Transferencia de Tecnología para la Pequeña y Mediana Empresa (Funtec, A.C.)



para el otorgamiento de créditos del programa “Capital Semilla”, y está dirigido a l as empresas emprendedoras integrantes de la Incubadora de Empresas Monterrey (INEM) para que desarrollen sus proyectos de inversión. Durante el ejercicio no se registraron movimientos. Proyectos productivos $2,044,921 Corresponde a un depósito efectuado en el mes de diciembre de 2004 por el Gobierno Federal y por el Gobierno del Estado (50% cada uno) por la cantidad total de $5,400,000 según autorización del Comité Técnico en el acta número 42 del mes de octubre de 2004, donde se estableció firmar un convenio de adhesión con el Fondo para Pequeñas y Medianas Empresas (PYME) con el propósito de operar programas de proyectos productivos. La recuperación de la parte federal deberá ser devuelta y la estatal quedará a disposición del Fideicomiso. Durante el ejercicio se capitalizaron recursos estatales por concepto de capital por $2,700,000. Para su revisión se verificó póliza de di ario y oficio No. SDE-1.0/120/2008 de la Secretaría de Desarrollo Económico en donde se autoriza la capitalización de recursos estatales por concepto de capital. Programa contingente $816,123 Corresponde a la aportación realizada por el Gobierno Federal y Gobierno del Estado (50% cada uno) para el otorgamiento de créditos y apoyos otorgados a micro, pequeñas y medianas empresas, que resultaron afectadas por el huracán "Alex", esto de acuerdo a convenios de colaboración para el otorgamiento de apoyos del “Fondo de Apoyo a la Micro, Pequeña y Mediana Empresa (Fondo Pyme) del ejercicio fiscal 2010” de f echas 23 de julio, 12 de ag osto y 18 de agosto de 2010. Durante el ejercicio se capitalizaron recursos estatales por concepto de capital por $20,620,000. Para su revisión se verificó póliza de di ario y oficio No. SDE-1.0/120/2008 de l a Secretaría de Desarrollo Económico en donde se autoriza la capitalización de recursos estatales por concepto de capital. PFM $730,000 Corresponde al traspaso recibido del Programa FOFRODE 2006 para el manejo de un nuevo Programa que apoyará el desarrollo de nuevas empresas en el Estado de Nuevo León. Durante el ejercicio no se registraron movimientos.



Seguro de vida $31,817 Son los pagos anticipados realizados por los acreditados para cubrir las pólizas de seguro de vida, a fin de g arantizar al Fideicomiso la recuperación de l os créditos otorgados en caso de fallecimiento del acreditado. Para su revisión se verificaron pólizas de di ario, relación de reestructuras, depósitos bancarios, facturas, pólizas de seguro de vida colectivo y comprobantes de transferencias bancarias, con resultados satisfactorios. Aportaciones Fondo PYME 2010 $31,751 Corresponde a la aportación de recursos realizada en el Ejercicio 2010 por el Gobierno Federal y Gobierno del Estado (50% cada uno) para la ejecución del proyecto denominado "Sistema en línea que facilita la gestión de 3 trámites municipales vinculados a la apertura de empresas para la zona metropolitana de Monterrey", aprobado por el Consejo Directivo del “Fondo PYME”, según Convenio de adhesión para el otorgamiento de apoyos del “Fondo de Apoyo para la Micro, Pequeña y Mediana Empresa” de fecha 20 de septiembre de 2010. Durante el ejercicio no se registraron movimientos. c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $115,724,607 El saldo se integra de la siguiente manera:

Concepto Saldo al 31/dic/12 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/13

Aportaciones $ 53,257,789 $ - $ 56,415,000 $ 109,672,789 Revaluaciones 11,966,210 - - 11,966,210 Resultado del ejercicio ahorro / desahorro

2,226,423 (14,727,156) - (12,500,733)

Resultado de ejercicios anteriores 4,359,918 - 2,226,423 6,586,341

Total $ 71,810,340 $ (14,727,156) $ 58,641,423 $ 115,724,607 Durante el ejercicio 2013 el rubro de Hacienda pública / patrimonio se vio afectado por el traspaso de $2,226,423 del resultado del ejercicio 2012 a resultados de ejercicios anteriores, por la capitalización de r ecursos estatales por concepto de c apital por $50,195,000, por la aportación recibida del Gobierno del Estado de Nuevo León para el otorgamiento de créditos nuevos a través del “Programa de Financiamiento Microcréditos Nuevo León Unido” por $6,220,000, así como por el resultado del presente ejercicio por ($12,500,733). d) INGRESOS $16,997,617 Este rubro se integra como sigue:



Concepto Importe

Cuotas y aportaciones de seguridad social $ 1,050,571 Otros ingresos 15,947,046

Total $ 16,997,617 Para su revisión se verificaron pólizas de diario, recibo de pago, solicitud de recursos estatales para el Programa “Microcréditos Nuevo León Unido”, reportes de cobranza y estados de cuenta bancarios, con resultados satisfactorios. Cuotas y aportaciones de seguridad social $1,050,571 Corresponden a I ngresos por ventas de bienes y servicios producidos en establecimientos del gobierno. Estos ingresos se integran, como sigue:

Concepto Importe

APF $ 997,156

Admic 53,415

Total $ 1,050,571 APF $997,156 Corresponde al registro de intereses ordinarios devengados por el financiamiento de los créditos otorgados por el “Área de Promoción Focrece (APF)”. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, reporte de la cobranza por recuperar y cálculo de la provisión de intereses, con resultados satisfactorios. Admic $53,415 Corresponde al registro de intereses ordinarios devengados por el financiamiento de los créditos otorgados durante la gestoría de “Asesoría Dinámica a la Microempresa (Admic)”. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, reporte de la cobranza por recuperar y cálculo de la provisión de intereses, con resultados satisfactorios. OTROS INGRESOS $15,947,046 Este rubro se integra como sigue:

Concepto

Importe Ingresos financieros $ 1,081,028 Otros ingresos

14,866,018

Total $ 15,947,046



Ingresos financieros $1,081,028 Corresponde a los intereses ganados por inversiones en mesa de dinero de Banorte, S.A. y en Nacional Financiera, S.N.C. Para su revisión se verificaron pólizas de di ario, cálculo de l os intereses y estados de cuenta bancarios, con resultados satisfactorios. Otros ingresos $14,866,018 Se integran como sigue:

Concepto

Importe Aportaciones estatales microcréditos $ 12,585,529 Ingresos por intereses moratorios

1,117,656

Intereses por financiamiento FAM

365,618 Programa contingente

256,692

Intereses por financiamiento Foprode 2008

178,873 Intereses por financiamiento Foprode 2007

116,507

Programa emprendedores

112,711 Ingresos varios

54,358

Intereses por financiamiento Foprode 2006

53,774 Otros menores a $10,000 (3) 24,300

Total $ 14,866,018 Aportaciones estatales microcréditos $12,585,529 Corresponden al registro de la aportación recibida del Gobierno del Estado de Nuevo León por importe de $9,736,990 para la organización y realización del evento de “Microcréditos Sexta Etapa” y para el pago de la nómina del personal de Microcréditos, así como por los ingresos por cobranza de intereses ordinarios por $2,848,539. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, solicitud de recursos estatales para el programa “Microcréditos Nuevo León Unido”, recibos, reportes de cobranza y estados de cuenta bancarios, con resultados satisfactorios. Ingresos por intereses moratorios $1,117,656 Corresponde a los intereses moratorios cobrados a los acreditados de Admic y de APF. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, reportes de cobranza, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios, con resultados satisfactorios. Intereses por financiamiento FAM $365,618 Corresponde a los intereses ordinarios y moratorios cobrados por los créditos otorgados mediante el Programa FAM.



Para su revisión se examinaron pólizas de diario, reportes de cobranza, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios, con resultados satisfactorios. Programa contingente $256,692 Corresponde a los intereses ordinarios y moratorios cobrados por los créditos otorgados mediante el programa “Contingente”. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, reportes de cobranza, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios, con resultados satisfactorios. Intereses por financiamiento Foprode 2008 $178,873 Corresponde a los intereses ordinarios y moratorios cobrados por los créditos otorgados mediante el Foprode 2008. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, reportes de cobranza, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios, con resultados satisfactorios. Intereses por financiamiento Foprode 2007 $116,507 Corresponde a los intereses ordinarios y moratorios cobrados por los créditos otorgados mediante el Foprode 2007. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, reportes de cobranza, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios, con resultados satisfactorios. Programa emprendedores $112,711 Corresponde a los ingresos por la cobranza de capital, intereses ordinarios y moratorios de l os créditos otorgados mediante el programa “Emprendedores”. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, reportes de cobranza, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios, con resultados satisfactorios. Ingresos varios $54,358 Corresponde principalmente al ingreso recibido por la venta de tres vehículos por importe de $51,000.



Para su revisión se examinaron pólizas de di ario, depósito bancario, acta de c omité técnico, cotizaciones para avalúo, contratos de venta y estados de cuenta bancarios, con resultados satisfactorios. Intereses por financiamiento Foprode 2006 $53,774 Corresponde a los intereses ordinarios y moratorios cobrados por los créditos otorgados mediante el Foprode 2006. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, reportes de cobranza, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios, con resultados satisfactorios. e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $29,498,350 Se integra como sigue:

Concepto

Importe Gastos de funcionamiento $ 23,474,320 Otros gastos y pérdidas extraordinarias

6,024,029

Diferencia en Cuenta Pública 1

Total $ 29,498,350 Para su revisión se verificaron pólizas de diario, comprobantes de transferencias bancarias, contratos, facturas, documentación soporte, así como el cumplimiento con la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, publicada en el Periódico Oficial del 14 de agosto de 2006 y del 27 de marzo de 2013. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $23,474,320 Se integra como sigue:

Concepto

Importe Servicios personales $ 4,740,452 Materiales y suministros

717,101

Servicios generales

18,016,767

Total $ 23,474,320 Servicios personales $4,740,452 Se integra como sigue:



Concepto

Importe Honorarios asimilables a salarios $ 4,612,069 Prima vacacional 66,074 Otras prestaciones 49,845 Gratificación de fin de año 12,464

Total $ 4,740,452 Honorarios asimilables a salarios $4,612,069 Este rubro se integra por honorarios pagados a personal de operaciones Focrece y a personal de microcréditos, como sigue: Personal de operaciones Focrece:

Nombre Puesto

Importe

Mónica Lucia Zozaya Hernández Coordinadora de Fondos Financieros $ 322,500

Dante Gustavo Flores Becerra Abogado

150,000 Jaqueline Salazar de la Garza Administración y Contabilidad

150,000

Gilberto González Esquivel Promoción y Cobranza

150,000 Salvador Sarmiento Saldívar Financiamiento

109,125

Jesús Flores Álvarez Analista de Crédito

97,500 Mavet Sugheil Calva García Auxiliar de Administración

93,750

Alondra Elizabeth Cortez Coronado Custodia de Expedientes

86,250 Carlos Alejandro Palacios Rodríguez Auxiliar Contable

75,000

Mayra González Espinosa Analista de Cartera

75,000 Cesárea Martínez de León Analista de Cartera

71,250

Nora Patricia Rodríguez Martínez Analista de Sistemas

70,933 Daniel Alejandro Sanchez Saca Promotor de Créditos

63,992

Natalia Isabel Cruz Gaytán Analista de Cartera

63,750 Janeth Cabrera Rodríguez Auxiliar de Contabilidad

56,250

Rosalinda Hernández Calderón Cobranza Telefónica

56,250 Nadia Karina García Tirado Auxiliar de Créditos

48,750

Osvaldo Daniel Cervantes Leija Analista de Créditos

37,500 Eduardo Daniel Martínez Garza Auxiliar Jurídico

37,417

Daniel Manuel Herrera Cuevas Seguimiento

32,000

Total $ 1,847,217 Personal de Microcréditos:

Nombre Puesto

Importe Francelia Rodríguez Tijerina Coordinador General $ 180,847 Alejandro Gabriel Mijares Cortes Coordinador Administrativo

134,561

Sofía Mercedes Ostos Velázquez Jefa de Documentación y Archivo

146,790 Fernando José Montemayor Granados Supervisor

132,486

Iris Esmeralda Vizcarra González Supervisora

132,486 María Aracely Miranda Hernández Supervisora

132,486



Nombre Puesto

Importe Juan Alberto Heredia Leal Supervisor $ 55,149 Oscar Barragán Hernández Supervisor

81,756

Carmela Ortíz Esquivel Asesora

80,031 Juana Ávila López Asesora

79,675

Juana Belmares Sandoval Asesora

80,031 María Magdalena Carrizales Quezada Asesora

80,031

Martha Adriana Ruíz Aranda Auxiliar

75,345 Araceli Hernández Falcón Asesora

70,771

Carmen Celia Hernández Lizcano Asesora

70,771 Delia Lara Martínez Asesora

70,771

Irma Graciela Flores Sierra Asesora

70,771 Norma Castillo Paulin Asesora

70,771

Perla Victoria Escamilla Torres Asesora

37,745 Gerardo Delgadillo Presas Cobrador

13,240

Helmut Montiel Ramos Cobrador

22,067 Juan Alberto Martínez Varela Cobrador

22,067

Leonardo Ortíz Martínez Cobrador, Asesor

43,141 Ana María Gallegos Salas Asesora

61,701

Arcenia Verónica Iñiguez Torres Asesora

16,454 Blanca Verónica Carrizales Arreaga Asesora

61,701

Cindy Guadalupe Dávila Izaguirre Asesora

61,701 Gloria Esther Solís Martínez Asesora

61,701

Guillermina Flores Gauna Asesora

37,021 Hugo Abelardo Muñoz Cervantes Asesor

61,701

María Guadalupe Valdés García Asesora

61,701 María Luisa Medina Domínguez Asesora

61,701

Maria Luisa Treviño Cantú Asesora

61,701 Norma Guadalupe Leal Salazar Asesora

61,701

Perla Sagrario Ortega Flores Asesora

61,701 Dévora Castillo Borjas Auxiliar

56,462

Concepción Gabriela Martínez Hernández Asesora

53,474 Florinda Crispín Ibarra Asesora

57,588

María del Roble Martínez Morales Asesora

14,260 Elizabeth Alejandra Cole González Asesora

28,794

Total $ 2,764,852 Para su revisión se verificaron pólizas de diario, comprobantes de transferencias bancarias, recibos de pago y contratos de prestación de servicios, con resultados satisfactorios. Prima vacacional $66,074 Corresponde al pago de 8.5 días de sueldo al personal de operaciones del Fideicomiso. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, comprobantes de transferencias bancarias, recibos de pago, contratos y cálculo de la prestación, con resultados satisfactorios.



Otras prestaciones $49,845 Corresponde principalmente al pago de una indemnización por $24,469 y a una gratificación por $20,000 realizados a personal de operaciones dados de baja del Fideicomiso. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, comprobantes de transferencias bancarias, recibos de pago, contratos y cálculo de la prestación, con resultados satisfactorios. Gratificación de fin de año $12,464 En esta cuenta se registra el aguinaldo proporcional por finiquito pagado a Daniel Manuel Herrera Cuevas y a Nadia Karina García Tirado por $6,000 y $6,464, respectivamente. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, comprobantes de transferencias bancarias, contratos, recibos de pago y cálculo de aguinaldo, con resultados satisfactorios. Materiales y suministros $717,101 Se integra como sigue:

Concepto

Importe Alimentación de personas $ 314,294 Combustibles

188,100

Materiales y útiles de oficina

145,177 Material didáctico y de apoyo 37,131 Otros menores a $16,500 (4)

32,399

Total $ 717,101 Alimentación de personas $314,294 Corresponde a l os consumos de alimentos del personal de c obranza y a l os incurridos por el personal administrativo en reuniones y viajes de trabajo. Para su revisión se verificaron pólizas de di ario, reposiciones de c aja, comprobantes de transferencias bancarias, cheques y facturas, con resultados satisfactorios. Combustibles $188,100 Corresponde al consumo de gasolina de autos asignados al personal del Fideicomiso. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, comprobantes de transferencias bancarias, cheques, facturas y reposiciones de caja chica, con resultados satisfactorios.



Materiales y útiles de oficina $145,177 En esta cuenta se registran los gastos por adquisición de papelería y artículos de escritorio. Para su revisión se verificaron pólizas de di ario, reposiciones de c aja, comprobantes de transferencias bancarias, cheques y facturas, con resultados satisfactorios. Material didáctico y de apoyo $37,131 En esta cuenta se registran los gastos por adquisición de cartuchos de tinta para impresoras. Para su revisión se verificaron pólizas de di ario, reposiciones de c aja, comprobantes de transferencias bancarias, cheques y facturas, con resultados satisfactorios. Servicios generales $18,016,767 Este rubro se integra de la manera siguiente:

Concepto Importe

Asesoría legal $ 7,220,106 Servicios administrativos 4,148,170 Gastos de propaganda institucional 2,184,003 Capacitación 2,061,661 Servicios de informática 604,438 Arrendamiento de edificio y local 396,024 Consultoría 200,346 Impuesto sobre nómina 161,242 Pasajes y viáticos nacionales 158,808 Mantenimiento equipo de transporte 141,943 Asesoría contable 135,720 Mantenimiento de oficina 125,550 Honorarios fiduciarios 92,800 Servicios de energía eléctrica 49,806 Comisión bancaria cuenta 37/9 47,541 Servicio telefónico 43,326 Hospedaje 39,847 Traslado personal 39,196 Seguros 35,348 Auditoría 24,244 Placas y tenencias 20,256 Otros menores a $19,000 (13) 86,392

Total $ 18,016,767



Asesoría legal $7,220,106 En esta cuenta se registran principalmente los pagos efectuados por parte del Fideicomiso a Dialect Teleservices, S.A. de C.V., por concepto de servicios por recuperación de cartera, según detalle siguiente:

Factura Fecha Periodo Importe

A 302 21/ene/2013 Diciembre 2012 $ 416,348 A 315 22/feb/2013 Enero 2013 685,132 A 330 21/mar/2013 Febrero 2013 465,111 A 340 18/abr/2013 Marzo 2013 251,747 A 353 28/may/2013 Abril 2013 203,768 A 364 25/jun/2013 Mayo 2013 313,556 A 378 24/jul/2013 Junio 2013 936,082 A 393 27/ago/2013 Julio 2013 313,043 A 403 12/sep/2013 Agosto 2013 274,067 A 409 09/oct/2013 Septiembre 2013 259,551 A 426 22/nov/2013 Octubre 2013 267,211 A 440 16/dic/2013 Noviembre 2013 165,048

Total $ 4,550,664 Además, se efectuaron pagos fijos mensuales de $190,240 por concepto de cobranza telefónica dando un importe anual de $2,282,880 y pagos por el servicio de atención telefónica para llamadas de entrada/salida, promoción telefónica, recordatorio de pago y reportes estadísticos operativos para los meses de noviembre y diciembre de 2013 por importe de $386,271. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, comprobantes de transferencias bancarias, contratos, facturas, cálculo de las comisiones, evidencia de la recepción del servicio, así como el cumplimiento con la Ley de E gresos del Estado de N uevo León y la Ley de A dquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, publicada en el Periódico Oficial del 27 de marzo de 2013. Servicios administrativos $4,148,170 En esta cuenta se registran los pagos efectuados por parte del Fideicomiso a RCO Giner, S.A. de C.V., por concepto de Servicios profesionales de asesoría y asistencia de soporte al ciudadano en las siguientes áreas de operación: administración, finanzas, promotoria, cobranza, créditos y sistemas de información, según detalle siguiente:

Factura Fecha Importe

4864 30/ago/2013 $ 400,502 4924 12/sep/2013 369,762 4979 27/sep/2013 400,083



Factura Fecha Importe

5040 14/oct/2013 $ 364,373 5114 31/oct/2013 376,310 5220 26/nov/2013 472,262 5238 29/nov/2013 446,663 5319 13/dic/2013 629,356 5318 13/dic/2013 347,469 5353 20/dic/2013 341,390

Total $ 4,148,170 Para su revisión se verificaron pólizas de diario, comprobantes de transferencias bancarias, facturas, contrato, así como el cumplimiento con la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y la Ley de A dquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, publicada en el Periódico Oficial del 27 de marzo de 2013. Gastos de propaganda institucional $2,184,003 Esta cuenta se integra principalmente de la manera siguiente:

Factura Descripción Importe

59FA y 62FA Impression Final, S.A. de C.V. 11,000 Playeras impresas en selección a color, logotipo de Microcréditos y Nuevo León Unido. 60 camisas de manga larga bordadas con 2 logotipos.

$ 550,617

A380 y A401 Dialect Teleservices, S.A. de C.V. Servicio de diseño, desarrollo e implementación de plataforma para atención telefónica. Servicio mensual de telemarketing-inbound-outbound (01 al 30 de septiembre de 2013).

445,018

654 Stephany Guadalupe Barrón Jiménez 9,000 box lunch empaquetado en bolsa de celofán con refresco de lata.

417,600

1075 Ma. Elena Quiroga González Transporte climatizado área metropolitana los días 10, 11, 12, 22, 23, 24 y 29 de j ulio del 2013. P.D. Instituto de Profesionalización a recibir asesoría.

281,200

964 Ma. Elena Quiroga González Transporte climatizado para evento Microcréditos el 26 de septiembre del 2013.

190,000

1076 Ma. Elena Quiroga González Transporte tipo autobús turismo Montemorelos-Monterrey-Montemorelos y Santiago-Monterrey-Santiago el 30 de julio de 2013. P.D. Instituto de Profesionalización a recibir asesoría.

71,700

3052 y 2959 Víctor Hugo Tamez Avella 5,750 Solicitudes individuales de m icrocrédito, 1,500 Actas de reunión del núcleo solidario, 1,500 listas de asistencia de reuniones y 5,500 Presupuestos de inversión.

44,666

2980 Víctor Hugo Tamez Avella 15,000 agendas semanales de asesor y 15,000 formas de pago semanal.

24,012

Total $ 2,024,813



Para su revisión se verificaron pólizas de diario, comprobantes de transferencias bancarias, facturas, contratos, así como el cumplimiento con la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, publicada en el periódico oficial del 27 de marzo de 2013. Capacitación $2,061,661 Esta cuenta se integra principalmente por los pagos efectuados por un m onto de $1,974,661 a Asesoría y Consultoría Integral para Pymes Asycop, S.A. de C.V., por concepto de servicios profesionales con el propósito de implementar el Programa de as esoría para una gestión estratégica de recursos en la micro, pequeña y mediana empresa y emprendedores, consiste en diseño del servicio para acreditados, servicio de asesoría a e mpresas/empresarios acreditados, diseño del servicio para promotores, servicio de as esoría a l os promotores del programa, materiales de soporte y de trabajo y logística de las asesorías. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, comprobantes de transferencias bancarias, facturas, contrato, así como el cumplimiento con la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y la Ley de A dquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, publicada en el periódico oficial del 14 de agosto de 2006, obteniendo resultados satisfactorios. Servicios de informática $604,438 Esta cuenta se integra principalmente como sigue:

Descripción Importe

Bison Tecnologies, S.A. de C.V. Servicios computacionales de digitalización de documentos.

$ 271,440

Next Networks, S.A. de C.V. Suministro e instalación y soporte de equipo adicional para el proyecto de adecuación del SITE Focrece.

245,736

Soluciones Informáticas y Aplicaciones Crediticias, S.A. de C.V. Póliza de mantenimiento de Sistema SIAC Octubre 2013.

55,412

Total $ 572,588 Para su revisión se verificaron pólizas de diario, comprobantes de transferencias bancarias, facturas y contratos, con resultados satisfactorios. Arrendamiento de edificio y local $396,024 Corresponde principalmente a:




Laura Sylvia Saldaña Espinosa Renta de inmueble ubicado en la calle 5 de Mayo 515 Ote., centro, Monterrey, N.L.

$ 215,760

Bodegas Integrales Imperio, S.A. de C.V. Renta de mini bodegas 13, 21 y 22 ubicadas en la calle Villagrán No. 2715, colonia Bellavista, Monterrey, N.L.

62,640

Daniel Elizondo Garza Pensión estacionamiento para 5 automóviles.

59,160

Total $ 337,560 Para su revisión se verificaron pólizas de diario, comprobantes de transferencias bancarias, recibos de arrendamiento y contratos, con resultados satisfactorios. Consultoría $200,346 Esta cuenta se integra como sigue:


Asesoría y Consultoría Integral para Pymes Asycop, S.A. de C.V. Servicios profesionales con el propósito de implementar el “Programa de asesoría para una gestión estratégica de recursos en la micro, pequeña y mediana empresa y emprendedores”, consiste en diseño del servicio para acreditados, servicio de a sesoría a em presas/empresarios acreditados, diseño del servicio para promotores, servicio de asesoría a los promotores del programa, materiales de soporte y de trabajo y logística de las asesorías.

$ 136,546

Cecilia María Elvira Flores Becerra Honorarios profesionales referidos a E nero, asesoría y consultoría en las estrategias y líneas de acción para impulsar el desarrollo de Focrece.

63,800

Total $ 200,346 Para su revisión se verificaron pólizas de diario, comprobantes de transferencias bancarias, facturas y contratos. Impuesto sobre nómina $161,242 Corresponde al pago mensual de impuesto estatal del 3% sobre nóminas. Para su revisión se verificaron las pólizas de di ario, comprobantes de t ransferencias bancarias, pólizas de cheques, declaraciones de pago y cálculo del impuesto, con resultados satisfactorios. Pasajes y viáticos nacionales 158,808 En esta cuenta se registra principalmente la compra de boletos de avión a la ciudad de México, Distrito Federal para personal del Fideicomiso.

39/118

$


Para su revisión se verificaron pólizas de diario, comprobantes de transferencias bancarias y facturas. Mantenimiento equipo de transporte $141,943 Se integra por los pagos de m antenimientos preventivos y compra de r efacciones a l os automóviles oficiales asignados a los cobradores y promotores del Fideicomiso. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, comprobantes de t ransferencias bancarias y facturas, con resultados satisfactorios. Asesoría contable $135,720 Se registran los pagos a C&S Contadores Públicos, S.C. por los servicios contables apegado a los procedimientos y principios de contabilidad generalmente aceptados, apoyo para la determinación y cumplimiento de las obligaciones fiscales como son: Impuesto sobre nóminas, Impuesto sobre el producto del trabajo, retención de I SR y retención de I VA por la prestación de servicios de arrendamientos y honorarios, así como las declaraciones informativas, efectuar los trámites necesarios para el desempeño del Fideicomiso, ante la Tesorería General del Estado, así como del Servicio de Administración Tributaria, proporcionar la asesoría fiscal, contable y administrativa que se necesite para el desempeño del Fideicomiso. Para su revisión se verificó póliza de diario, facturas y contrato, con resultados satisfactorios. Mantenimiento de oficina $125,550 Esta cuenta se integra principalmente como sigue:


Proyectos y Servicios Helio, S.A. de C.V. Suministro e instalación de nodo de voz y datos en categoría 6 que incluye cable UPT CAT6, Jack, linkcord, caja de montaje y tapa, pintura de oficinas Focrece que incluye: paredes con pintura Comex color blanco foco y suministro e instalación de contacto eléctrico doble blanco, con caja de montaje.

$ 114,202

Clara Pérez Vázquez Boya de gas R-22 de 13.6 Kg., bote de foam cleaner, filtro de 7/8 soldable, piedra desecante y galón de aceite.

5,939

Total $ 120,141 Para su revisión se verificó póliza de diario, cotizaciones, facturas y transferencia electrónica, con resultados satisfactorios.



Honorarios fiduciarios $92,800 Se integra por los pagos realizados a la fiduciaria Nacional Financiera, S.N.C. por el servicio de administración y manejo del Fideicomiso. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas, estados de cuenta bancarios y contrato de fideicomiso, con resultados satisfactorios. Servicios de energía eléctrica $49,806 Corresponde al consumo de energía eléctrica, para su revisión se verificaron las pólizas de diario, comprobantes de transferencias bancarias y facturas, con resultados satisfactorios. Comisión bancaria cuenta 37/9 $47,541 Corresponde a comisiones bancarias pagadas a Banco Mercantil del Norte, S.A. por manejo de la cuenta No. 0644175379, por cheques emitidos, por el servicio de banca en línea y transferencias electrónicas. Para su revisión se verificaron pólizas de d iario y estados de cuenta bancarios, con resultados satisfactorios. Servicio telefónico $43,326 Corresponde a los pagos efectuados por el Fideicomiso por concepto de servicios de t elefonía, para su revisión se verificaron las pólizas de diario, comprobantes de transferencias bancarias y facturas, con resultados satisfactorios. Hospedaje $39,847 Corresponde principalmente a los gastos de hospedaje del personal de Focrece originados por su viaje a la ciudad de México, Distrito Federal. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, comprobantes de t ransferencias bancarias y facturas, con resultados satisfactorios. Traslado personal $39,196 Corresponde principalmente a los gastos de taxi del personal de Focrece originados por su viaje a la ciudad de México, Distrito Federal. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, comprobantes de t ransferencias bancarias y facturas, con resultados satisfactorios.



Seguros $35,348 Corresponde al pago de las pólizas anuales de seguro de los autos propiedad del Fideicomiso. Para su revisión se verificó la póliza de diario, comprobante de transferencia bancaria y las pólizas de seguros, con resultados satisfactorios. Auditoría $24,244 Corresponde a los pagos efectuados a Sepúlveda Zambrano, S.C., por concepto de servicios de auditoria correspondientes al ejercicio 2012. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas, transferencias bancarias, y contrato, con resultados satisfactorios. Placas y tenencias $20,256 Corresponde principalmente al pago realizado al Instituto de Control Vehicular por un importe de $19,642 por concepto de tenencia y refrendo 2013 de los autos propiedad del Fideicomiso. Para su revisión se verificó la póliza de diario, comprobante de transferencia bancaria y los recibos de pago, con resultados satisfactorios. OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $6,024,029 Se integra como sigue:

Concepto Importe Estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones, provisiones y reservas $ 5,545,128 Otros gastos varios

478,902

Diferencia en Cuenta Pública (1)

Total $ 6,024,029 Estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones, provisiones y reservas $5,545,128 Corresponde a la depreciación de los bienes muebles y a la amortización de activos intangibles y diferidos, las cuales se calculan mediante el método de línea recta con base en las vidas útiles de los activos, estimadas por la administración del Fideicomiso. Para su revisión se verificaron las pólizas de diario y el cálculo de la depreciación y amortización del ejercicio 2013.



Otros gastos varios $478,902 Corresponde principalmente al pago de las pólizas de seguros de vida de acreditados para garantizar el pago de sus adeudos, al pago de arrendamiento de sillas y mesas para evento de “Microcréditos”, al pago de m udanza de expedientes de l as instalaciones de Linares hacia Monterrey, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, comprobantes de transferencias bancarias, pólizas de seguros y facturas, con resultados satisfactorios. A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por el Fideicomiso Fondo de Apoyo para la Creación y Consolidación del Empleo Productivo en el Estado de Nuevo León del presupuesto de i ngresos y egresos, lo real contra lo presupuestado, con sus respectivas variaciones: Fideicomiso Fondo de Apoyo para la Creación y Consolidación del Empleo Productivo en el Estado de Nuevo León

Presupuesto contra Real al 31 de diciembre de 2013

Concepto

Presupuesto

Real

Variación % Ingresos

1

Ingresos por venta de bienes y servicios producidos en establecimientos de gobierno

Intereses por financiamiento $ - $ 1,050,571 $ 1,050,571 100 (a)

Otros ingresos - 14,866,018 14,866,018 100 (b)

Ingresos financieros Productos financieros corrientes - 1,081,028 1,081,028 100 (c)

Egresos

Servicios personales $ - $ 4,740,452 $ 4,740,452 100 (d) Materiales y suministros

-

717,101

717,101 100 (e)

Servicios generales

-

18,016,767

18,016,767 100 (f) Gastos financieros

-

104,183

104,183 100 (g)

Gastos varios - 478,902 478,902 100 (h) El Fideicomiso aclaró las variaciones al presupuesto, como sigue: (a) “Intereses por Financiamiento

La partida muestra principalmente los intereses devengados de los programas administrados por el Fideicomiso.

(b) Otros Ingresos

El monto que se muestra nos refleja la aportación por parte de Gobierno del Estado, para el solvento de los gastos realizados por el evento "Microcréditos Nuevo León Unido", además de los ingresos generados por la participación dentro de Programas Federales.



(c) Productos Financieros Corrientes La cantidad mostrada es correspondiente a los rendimientos bancarios ganados por los montos de las inversiones adquiridas por el Focrece.

Nota aclaratoria. El Fideicomiso Focrece no cuenta con un presupuesto autorizado ni publicado dentro de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el año 2013, motivo por el cual no se refleja cantidad dentro de la casilla correspondiente. (d) Servicios Personales

La cantidad nos muestra principalmente por concepto de asimilables a sueldos del Fideicomiso Focrece y del programa "Microcréditos Nuevo León Unido"

(e) Materiales y Suministros

Esta partida corresponde a las actividades diarias dentro del Fideicomiso, además de la erogación de los gastos realizados como parte de las actividades diarias del programa "Microcréditos Nuevo León Unido"

(f) Servicios Generales

El importe nos muestra los gastos correspondientes a capacitación de personal, consultoría, servicios de cobranza y contable.

(g) Gastos Financieros

El monto correspondiente nos muestra los gastos por comisiones bancarias por el manejo de los nuevos programas y que se compensan con los otros ingresos registrados por estas actividades. (Este rubro se encuentra en el informe de cuenta pública dentro del rubro de servicios generales)

(h) Gastos Varios

No existe partida presupuestal para el rubro de gastos varios. Nota aclaratoria. El Fideicomiso Focrece no cuenta con un presupuesto autorizado ni publicado dentro de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el año 2013, motivo por el cual no se refleja cantidad dentro de la casilla correspondiente.”

B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondiente

Con posterioridad a la verificación realizada por este Órgano Técnico Fiscalizador, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las Normas de Información Financiera, normatividad aplicable a este tipo de Entidad y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y demás



Ordenamientos aplicables en l a materia, excepto por lo mencionado en el apartado V de es te informe.

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

Los indicadores de gestión determinados por la administración del Fideicomiso son los siguientes: FIDEICOMISO FONDO DE APOYO PARA LA CREACIÓN Y CONSOLIDACIÓN DEL EMPLEO PRODUCTIVO EN EL

ESTADO DE NUEVO LEÓN

Indicadores de gestión

Al cierre del ejercicio 2013

Indicador Unidad de Medida Objetivo 2013 Real 2012 Real 2013 Variación 2012

vs Objetivo Variación 2013

vs 2012

Créditos # créditos autorizados 168 41 51 (127) 10

empleos fortalecidos # empleos fortalecidos 168 102 43 (66) (59)

empleos generados # empleos generados 252 29 148 (223) (119)

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I. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por losfuncionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo lasacciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

1. En fecha 1 de enero de 2009, entró en vigor la Ley General de Contabilidad Gubernamental(en adelante LGCG), la cual, en su numeral 1, tiene por objeto establecer los criteriosgenerales que regirán la contabilidad gubernamental y la emisión de información financierade los entes públicos, con el fin de lograr su adecuada armonización; refiriendo ademásque es de observancia obligatoria para los poderes Ejecutivo, Legislativo y Judicial de losestados, los ayuntamientos de los municipios, las entidades de la administración públicaparaestatal, ya sean federales, estatales o municipales y los órganos autónomos federalesy estatales.

Al efecto, cabe precisar que conforme al régimen transitorio del decreto por el que se expidióla LGCG, se determinó que el sistema de contabilidad que regula, se sujetaría a un procesogradual para su implementación, al respecto, y con la finalidad de esclarecer las fechas límitepara el cumplimiento del citado proceso, el Consejo Nacional de Armonización Contable (enadelante Conac), emitió el Acuerdo de Interpretación Sobre las Obligaciones Establecidasen los Artículos Transitorios de la LGCG.

El 12 de noviembre de 2012 y 9 de diciembre de 2013, se publicaron en el Diario Oficialde la Federación, decretos de reforma a la LGCG, los cuales entraron en vigor el primerdía del año siguiente al de su publicación; no obstante ello, se dispuso en sus preceptostransitorios diversas fechas para que los entes públicos cumplieran las exigencias previstasen los preceptos adicionados o modificados.

En el 2013 el Conac, decidió establecer nuevos plazos para cumplir con lo señalado enlos artículos cuarto transitorio, fracción III, y séptimo transitorio del referido decreto, segúnconsta en el Acuerdo 1 aprobado por dicho Consejo, en su reunión del 3 de mayo de 2013,publicado en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013, en su primerasección; así como en el Acuerdo por el que se determina la norma de información financierapara precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Conac, publicado el 8 de agostode 2013 en el Diario Oficial de la Federación.

Considerando los acuerdos y disposiciones transitorias antes referidas, se revisó laobservancia de la LGCG, advirtiéndose incumplimientos por parte del ente público, a las




obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que seenuncia a continuación:

I. Generales

a) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

b) Disponer de clasificadores presupuestarios armonizados; catálogos de bienes ylas respectivas matrices de conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología que establezca los momentoscontables de ingresos y gastos previstos en la Ley, indicadores para medir losavances físico-financieros relacionados con los recursos federales; (artículo cuartotransitorio, fracción I del decreto por el que se expide la LGCG publicado en el DiarioOficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008).

c) Realizar los registros contables con base acumulativa y en apego a postuladosbásicos de contabilidad gubernamental armonizados en sus respectivos libros dediario, mayor e inventarios y balances (artículo cuarto transitorio, fracción II deldecreto por el que se expide la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federaciónel 31 de diciembre de 2008).

II. Registro y control patrimonial de los activos fijos

a) Registrar en cuentas específicas de activo los bienes muebles (artículos 23 y 24).

b) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles, publicarloen internet; además registrar en un plazo de 30 días hábiles los bienes que seadquieran (artículos 23 y 27).

c) Realizar la baja de bienes muebles (artículo 28).

III. Registro contable de las operaciones

a) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fechade realización y el ingreso cuando exista jurídicamente derecho de cobro (artículo34).

b) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor einventarios y balances (artículo 35).




c) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo36).

d) Establecer una lista de cuentas alineadas al plan de cuentas emitido por el Conac(artículo 37).

e) Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado,modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso en estimado,modificado, devengado y recaudado (artículo 38).

f) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener suvigencia (artículo 39).

g) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables conla documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen(artículo 42, primer párrafo).

IV. Disposición de la Información financiera

a) Generar los estados financieros, conforme a las normas emitidas por el Conac:estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos que incluya la clasificaciónadministrativa y funcional (artículo 47 primer párrafo en relación con el 46 fracciónII inciso b subincisos i y iii; así como las Normas y Metodología para la Emisiónde Información Financiera y Estructura de los Estados Financieros Básicos delEnte Público y Características de sus Notas publicadas en el Diario Oficial de laFederación del 9 de diciembre de 2009).

b) Elaborar la cuenta pública con base en la información financiera, presupuestaria ycontable (artículo 52, primer párrafo).

c) Relacionar la información presupuestaria con los objetivos y prioridades de laplaneación del desarrollo, que forme parte de la cuenta pública, e incluir losResultados de la Evaluación del Desempeño (artículo 54, primer párrafo).

d) Incluir en la cuenta pública la relación de los bienes que componen su patrimonio(artículo 23, último párrafo).

Normativa

RespuestaEn respuesta al Derecho de Audiencia notificado en el Oficio ASENL-AEGE-D5-AP51-1855/2014 del 23 de septiembre de 2014, comenta el C. Edgar Federico Guerrero




Martínez, Director General del Fideicomiso Fondo de Apoyo para la Creación yConsolidación del Empleo Productivo en el Estado de Nuevo León, en Oficio No.CFF-090/2014 de fecha 23 de octubre de 2014 y recibido en esta Auditoría el 24 de octubrede 2014, lo siguiente:

"Respuesta: Con respecto a lo anterior, se hace mención que se ha dado inicio ala implementación de la Ley, mediante la elaboración de un Manual de ContabilidadGubernamental y un Plan de Cuentas Contables, sin embargo, se ha dificultado iniciar conla puesta en marcha de dicha legislación, a causa de la actividad propia del fideicomiso,que es el otorgar créditos, en atención a que se deben calcular pagos de capital eintereses ordinarios y moratorios, reestructuras, condonaciones en los casos de liquidaciónde créditos, por citas algunos ejemplos, por lo que a fin de cumplimentar los nuevoslineamientos contables, se buscará asesoría especializada con objeto de paulatinamente iraplicando la normatividad materia de la observación."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada por el Organismo, esta observaciónse solventa parcialmente, ya que no acompaña evidencia del cumplimiento a diversasdisposiciones señaladas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y normasemitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), tales como, contarcon un manual de contabilidad, disponer de clasificadores presupuestarios armonizados,catálogos de bienes con sus respectivas matrices de conversión, norma y metodología queestablezcan los momentos contables de ingresos y gastos, levantamiento del inventariofísico de los bienes muebles e inmuebles y publicarlo en internet, elaborar la Cuenta Públicacon base a la información financiera, presupuestaria y contable.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

ACTIVO

ACTIVO CIRCULANTE

Efectivo y Equivalentes de Efectivo

Bancos/Tesorería $25,905,062

2. Durante la revisión de las conciliaciones bancarias observamos que durante el año elFideicomiso va acumulando los depósitos no identificados y los contabiliza en la cuenta deBancos con crédito a la cuenta de Depósitos sin Identificar (Acreedores Diversos) para suposterior aclaración, arrojando al cierre del ejercicio la cantidad de $1,787,185, incumpliendo




con lo establecido en el artículo 54 fracción III de la Ley de Administración Financiera parael Estado de Nuevo León y la Norma de Información Financiera A-2 Postulados Básicos, enlo que refiere al Postulado de Devengación Contable.

Normativa

RespuestaEn respuesta al Derecho de Audiencia notificado en el Oficio ASENL-AEGE-D5-AP51-1855/2014 del 23 de septiembre de 2014, comenta el C. Edgar Federico GuerreroMartínez, Director General del Fideicomiso Fondo de Apoyo para la Creación yConsolidación del Empleo Productivo en el Estado de Nuevo León, en Oficio No.CFF-090/2014 de fecha 23 de octubre de 2014 y recibido en esta Auditoría el 24 de octubrede 2014, lo siguiente:

"Respuesta: Sobre esta observación, debemos recalcar que han disminuido notablementelos depósitos no identificados en comparación con el año 2012, a raíz de las medidascorrectivas que se adoptaron a partir de diciembre de ese mismo año con el fin deencontrar una solución efectiva al problema de la identificación de los depósitos, comoson la contratación de los servicios de pago referenciado con la institución financiera y lacontratación del despacho especializado en la cobranza, lo que ha contribuido de maneranotoria a solucionar la problemática en cuestión, misma que siempre había estado presentedesde los inicios del fideicomiso; sin embargo, por ser un tema no agotado, se continúa conlas labores de identificación de cada uno de los depósitos para su posterior aplicación."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta del Organismo, esta observación se solventaparcialmente ya que se están realizando acciones tendientes a solucionar o minimizar laexistencia de depósitos no identificados. Este Órgano de Fiscalización dará seguimiento enla revisión de la Cuenta Pública de 2014.


Efectivo o Equivalentes de Efectivo a Recibir

Deudores Diversos $76,377

3. En esta cuenta se incluye saldos a cargo de deudores por importe de $18,198 que notuvieron movimiento durante el ejercicio 2013, observando que no se tiene un control sobrelos mismos ya que se carece de su integración, siendo su detalle el siguiente:




Deudores diversos Saldo2013

Deudores Varios $ 6,122Acreditados APF [Depósitos Duplicados] 5,640Deudores Banorte 4,927Deudores [Diferencia en Cobranza] 1,509Total $ 18,198

Financiera - Monto no solventado $18,198


"Respuesta: Respecto a esta observación es pertinente aclarar que se desconoce demanera específica desde cuándo y de dónde provienen los movimientos que integran dichossaldos ya que datan de años anteriores por lo que desde el punto de vista contable no esposible su cancelación y por lo tanto han prevalecido de igual en los últimos años."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta del Organismo, esta observación no se solventa. EsteÓrgano de Fiscalización dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública de 2014.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda investigar y aclarar las partidas a fin de que no adquieran mayor antigüedady se dificulte su aclaración.

Préstamos Otorgados a Corto Plazo $93,376,810

4. Al confrontar los saldos de préstamos por cobrar a corto y largo plazo a diciembre de 2013entre Contabilidad y el Sistema de Cartera, se determinaron diferencias como sigue:




Programa Corto Plazo Largo Plazo Contabilidad Sistemade Cartera

Diferencia

CAPITAL ADMIC $ 11,391,841 $ - $ 11,391,841 $ 11,641,064 $ (249,223)

CAPITAL APF 31,189,573 3,483,866 34,673,439 35,426,075 (752,636)

CAPITAL PROYECTOS PRODUCTIVOS 1,767,832 - 1,767,832 1,763,987 3,845

CARTERA FIRCE 1,443,567 - 1,443,567 1,443,567 -

CAPITAL FDO CAPITAL SEMILLA 2,388,425 - 2,388,425 2,386,637 1,788

CAPITAL FOPRODE 2006 3,460,450 - 3,460,450 3,460,449 1

CAPITAL FOPRODE 2007 5,647,520 - 5,647,520 5,647,520 -

CAPITAL FOPRODE 2008 11,722,907 - 11,722,907 11,773,270 (50,364)

CAPITAL FAM 2,382,640 - 2,382,640 2,451,614 (68,973)

PROGRAMA CONTINGENTE 15,676,608 - 15,676,608 15,697,971 (21,363)

CAPITAL PFM 77,976 - 77,976 77,976 -

PROGRAMA MICROCRÉDITOS NLU 6,227,471 - 6,227,471 6,564,435 (336,964)Total $ 93,376,810 $ 3,483,866 $ 96,860,676 $ 98,334,565 $ (1,473,889)

Control Interno


"Respuesta: En relación a este punto, el Fideicomiso continúa con la conciliación de lossaldos que nos muestra el sistema de cartera contra el sistema contable del fideicomiso.No obstante, en 2014 se logró la conciliación de los saldos del programa Microcréditos por$336,964.00."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta del Organismo, esta observación no se solventa yaque no proporciona evidencia de las acciones tomadas para corregir las diferencias. EsteÓrgano de Fiscalización dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública de 2014.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda investigar y aclarar las diferencias a fin de que no adquieran antigüedad yse dificulte su aclaración.




5. Cartera con antigüedad superior a 120 días por importe de $74,919,995, que representa un77% de la cartera total al 31 de diciembre de 2013, su antigüedad es la siguiente:

Financiera - Monto no solventado $74,919,995


"Respuesta: Respecto a este punto, el fideicomiso ha estado trabajando arduamente endisminuir el monto de la cartera vencida de un ejercicio a otro, tal como lo podemos observaren el ejercicio 2012 en el cual se mantenía un 95% de cartera vencida, y para el ejercicio2013 ésta se disminuyó a un 77%, lo cual se logró mediante la evaluación e implementaciónde diversas medidas, como son la contratación de un despacho especializado en la materia,con el fin de disminuir la cartera vencida y principalmente erradicar la cultura del no pagoque imperaba entre los acreditados; además, a fin de continuar con el cumplimiento delobjeto principal del fideicomiso, que es el otorgar créditos para la creación del empleoproductivo, se encomendó la evaluación por parte de diferentes instancias sobre la situacióndel fideicomiso, y con base en los resultados obtenidos se implementaron diversas medidastendientes a no repetir las prácticas que derivaron en el actual estado de la cartera; medidasque ha consistido en implementación de cursos de capacitación tanto al personal delfideicomiso como de los acreditados, manuales de operación, desarrollo e implementaciónde diversos sistemas, entre otros, todo con apoyo en la nuevas reglas de operacióncreadas para tal efecto, y dentro de los lineamientos de una nueva estructura operativa y




organizacional del fideicomiso, lo que se ve reflejado en los nuevos créditos otorgados apartir de diciembre del 2012, en los que la recuperación ha sido de un 90%, lo que denotaque las medidas adoptadas han derivado en los resultados deseados."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada por el Organismo esta observación no sesolventa, ya que no proporciona evidencia de la recuperación de cartera vencida que se halogrado en 2014, por lo que este Órgano de Fiscalización dará seguimiento en la revisiónde la Cuenta Pública de 2014.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda reforzar los procedimientos para el otorgamiento de créditos y surecuperación, así como identificar los créditos en donde sea incosteable y notoria laimposibilidad práctica de cobro y enfocar las gestiones de cobranza en los créditos en dondesea factible su recuperación.

6. Deudores Programa Especial

Saldos por $216,223 de préstamos no registrados en cuentas por cobrar, otorgados durante2010 y 2011 mediante el Programa Especial , y que son controlados exclusivamentemediante la antigüedad de saldos del programa, incumpliendo con lo señalado en el Acuerdopor el que se emiten los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, publicado porel Consejo Nacional de Armonización Contable en el Diario Oficial de la Federación el 20 deagosto de 2009, en específico al Postulado número 8 "Devengo Contable" en relación conlo señalado por los artículos 7 primer párrafo, 34 y tercero transitorio, fracción IV de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y 48 primer párrafo de la Ley de AdministraciónFinanciera para el Estado de Nuevo León.

La cobranza de dichos adeudos se registra indebidamente en la cuenta de Otros Ingresos,incumpliendo con lo establecido en el capítulo III plan de cuentas del Manual de ContabilidadGubernamental, emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable y publicadoen el Diario Oficial de la Federación el 22 de noviembre de 2010, en referencia a losartículos 7 primer párrafo y tercero transitorio, fracción IV de la Ley General de ContabilidadGubernamental.

Además, se observa que el saldo total de la cuenta presenta una antigüedad superior a 120días, es de mencionarse que durante el ejercicio la cobranza ascendió a $1,023.

Normativa





"Respuesta: En referencia al presente punto, se aclara que dichos saldos provienen deregistros que no conocimos, sin embargo, dentro del fideicomiso se continúa con la inerciade ejercicios anteriores manteniendo el registro de la recuperación de dichos créditos en lacuenta de otros ingresos.

Además, es importante recalcar que con relación a la cartera vencida, como ya seha mencionado en puntos anteriores, se está trabajando de la mano con el despachode cobranza especializado que para ese y otros aspectos igualmente relevantes fuecontratado."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta del Organismo esta observación no se solventa, yaque no se tiene una cuenta contable de control que permita conciliar mensualmente el saldocon los reportes de cartera. Este Órgano de Fiscalización dará seguimiento en la revisiónde la Cuenta Pública de 2014.


7. Deudores Programa Emprendedores

Se tienen saldos a cargo de deudores al 31 de diciembre de 2013 por valor de $1,220,922,según antigüedad de saldos, que corresponden a préstamos otorgados mediante elPrograma Emprendedores que no se encuentran registrados en una cuenta por cobrar,incumpliendo con lo señalado en el Acuerdo por el que se emiten los Postulados Básicos deContabilidad Gubernamental, publicado por el Consejo Nacional de Armonización Contableen el Diario Oficial de la Federación el 20 de agosto de 2009, en específico al Postuladonúmero 8 "Devengo Contable" en relación con lo señalado por los artículos 7 primer párrafo,34 y tercero transitorio, fracción IV de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 48primer párrafo de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León.




La cobranza de dichos adeudos se registra indebidamente en la cuenta de Otros Ingresos,incumpliendo con lo establecido en el capítulo III plan de cuentas del Manual de ContabilidadGubernamental, emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable y publicadoen el Diario Oficial de la Federación el 22 de noviembre de 2010, en referencia a losartículos 7 primer párrafo y tercero transitorio, fracción IV de la Ley General de ContabilidadGubernamental.

Además, se observa que el saldo total del adeudo incluye saldos a cargo de deudores conantigüedad superior a 120 días por valor de $1,130,412, que representa el 93% del adeudototal.

Durante el ejercicio la cobranza ascendió a $72,148.

Normativa


"Respuesta: En referencia al presente punto, se aclara que dichos saldos provienen deregistros que no conocimos, sin embargo dentro del fideicomiso se continúa con la inerciade ejercicios anteriores manteniendo el registro de la recuperación de dichos créditosen la cuenta de otros ingresos. Además, es importante recalcar que con relación a lacartera vencida, como se ha mencionado en puntos anteriores, se está trabajando con eldespacho de cobranza especializado que para ese y otros aspectos igualmente relevantesfue contratado."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta del Organismo esta observación no se solventa, yaque no se tiene una cuenta contable de control que permita conciliar mensualmente el saldocon los reportes de cartera. Este Órgano de Fiscalización dará seguimiento en la revisiónde la Cuenta Pública de 2014.





Estimación por Pérdida o Deterioro de Activos Circulantes ($4,267,924)

8. Se observó que la estimación para cuentas incobrables es insuficiente, ya que en el ejerciciola reserva no se incrementó, mientras que el saldo de la cartera vencida aumentó en$1,434,202 con relación al ejercicio 2012, representando la reserva solo un 6% de la carteravencida con más de 120 días, como se muestra a continuación:

Además, el Fideicomiso no proporcionó las bases por las cuales determinó no incrementar lareserva para cuentas incobrables durante 2013, incumpliendo con lo establecido en la reglaNo.5 del Acuerdo por el que se emiten las Reglas Específicas del Registro y Valoración delPatrimonio, publicadas por el CONAC en el Diario Oficial del 13 de diciembre de 2011, endonde se establece el procedimiento para efectuar la estimación de cuentas de difícil cobro.

Normativa


"Respuesta: Refiriendo al punto señalado, se menciona a que debido a las pocasministraciones realizadas, el despacho contable recomienda no realizar la estimacióncorrespondiente debido a que el porcentaje estimado cubría la cantidad entregada en elaño. Se anexa oficio enviado por el despacho contable mencionado. (Anexo 2)."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y de la evidencia presentada por el Organismoesta observación no se solventa, ya que no se da cumplimiento a lo establecido en lasReglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio, publicadas por el Conac. Es




conveniente mencionar que el escrito enviado por el despacho contable fue emitido el 17de marzo de 2013, fecha en que aún no se cerraba el ejercicio 2013.


ACTIVO NO CIRCULANTE

BIENES MUEBLES

Mobiliario y Equipo de Administración $1,003,847

9. Al examinar las adquisiciones de mobiliario y equipo del ejercicio se determinaron lasobservaciones siguientes:

a) El 28 de noviembre de 2013 se compró a Proyectos y Servicios Helio, S. A. de C. V.equipo por valor de $209,844, observando que esta no se formalizó a través de unpedido, incumpliendo con lo establecido en el artículo 46 de la Ley de Adquisiciones,Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, publicadaen el Periódico Oficial del 27 de marzo de 2013.

b) El 13 de junio de 2013 se compró a Next Networks, S. A. de C. V. equipo por valor de$273,348, observando que esta no se formalizó a través de un pedido, incumpliendocon lo establecido en el artículo 124 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientosy Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, publicada en el PeriódicoOficial del 14 de agosto de 2006, observando además en este caso: la factura nodescribe la clase de bienes adquiridos y su valor unitario tal como lo establece elartículo 29-A del Código Fiscal de la Federación y las cotizaciones presentadas porlos proveedores Bisontec y Belnet no se encuentran fechadas y firmadas.

Normativa


11. Al examinar las adquisiciones de mobiliario y equipo del ejercicio se determinaron lasobservaciones siguientes:




a) El 28 de noviembre de 2013 se compró a Proyectos y Servicios Helio, S. A. de C. V.equipo por valor de $209,844, observando que esta no se formalizó a través de unpedido, incumpliendo con lo establecido en el artículo 46 de la Ley de Adquisiciones,Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, publicadaen el Periódico Oficial del 27 de marzo de 2013."

"Respuesta: Respecto a la observación hecha al fideicomiso en este apartado, se acompañaal presente oficio el pedido mediante el cual se formalizó la adquisición de los bienesmencionados en la factura materia de la revisión, lo que justifica el cumplimiento al artículo46 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado deNuevo León, publicada en el Periódico Oficial del 27 de marzo de 2013. (Anexo 3)."

b) El 13 de junio de 2013 se compró a Next Networks, S. A. de C. V. equipo por valor de$273,348, observando que esta no se formalizó a través de un pedido, incumpliendocon lo establecido en el artículo 124 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientosy Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, publicada en el PeriódicoOficial del 14 de agosto de 2006, observando además en este caso: la factura nodescribe la clase de bienes adquiridos y su valor unitario tal como lo establece elartículo 29-A del Código Fiscal de la Federación y las cotizaciones presentadas porlos proveedores Bisontec y Belnet no se encuentran fechadas y firmadas.

"Respuesta: De la misma forma, se acompaña al presente oficio el pedido mediante elcual se formalizó la adquisición de los bienes mencionados en la factura materia de larevisión, lo que justifica que se dio cumplimiento a lo que dispone el artículo 124 de la Leyde Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León,publicada en el Periódico Oficial del 14 de agosto de 2006. (Anexo 4).

Por otra parte, en cuanto al aspecto de que la factura no describe la clase de bienesadquiridos y su valor unitario, cabe aclarar que la preparación y expedición de la factura lecorresponde al proveedor del servicio, por lo que el mismo es el responsable del contenidodel documento de acuerdo a la legislación fiscal aplicable.

No obstante, se aclara que en la cotización y el pedido de manera puntual los bienesadquiridos, así como en el inventario levantado por esa Auditoría Superior.

Finalmente, es pertinente aclarar que las cotizaciones de los proveedores Bisontec y Belnetfueron presentadas a este Fideicomiso de manera digital."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y de la evidencia presentada por el Organismo estaobservación se solventa parcialmente ya que en lo que respecta al inciso b), no cumple conlo siguiente:




La orden compra es de fecha anterior a la fecha de la cotización del proveedor y no mencionala descripción a detalle de los bienes adquiridos ya que corresponde al 50% de anticipo.

La factura no describe la clase de bienes adquiridos y su valor unitario tal como lo estableceel artículo 29-A del Código Fiscal de la Federación.

Las cotizaciones presentadas por los proveedores Bisontec y Belnet no se encuentranfechadas y firmadas y no se proporciona evidencia de que se hayan recibido en formaelectrónica.


Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes e Intangibles ($6,627,113)

10. Se detectó que el cálculo de la amortización de Softwares se realiza al 10% anual sobreel costo de adquisición, observando que dicho cálculo no contempla un valor de desechoy la vida útil de 10 años no se encuentra sustentada en un dictamen técnico, peritaje oestudio realizado, incumpliendo con lo establecido en la regla No. 6 del Acuerdo por el quese emiten las las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio, publicado porel Consejo Nacional de Armonización Contable en el Diario Oficial de la Federación el 13de diciembre de 2011, estableciéndose su observancia obligatoria, de conformidad con elartículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental

Al 31 de diciembre de 2013 los saldos de las cuentas son:

Descripción ImporteSoftware $ 15,733,982[-]Amortización 606,985Total $ 15,126,997

Normativa

RespuestaEn respuesta al Derecho de Audiencia notificado en el Oficio ASENL-AEGE-D5-AP51-1855/2014 del 23 de septiembre de 2014, comenta el C. Edgar Federico GuerreroMartínez, Director General del Fideicomiso Fondo de Apoyo para la Creación yConsolidación del Empleo Productivo en el Estado de Nuevo León, en Oficio No.




CFF-090/2014 de fecha 23 de octubre de 2014 y recibido en esta Auditoría el 24 de octubrede 2014, lo siguiente:

"Respuesta: En relación al presente punto, es pertinente aclarar que la adquisición delsoftware, así como la amortización del mismo se realiza a un 10 % anual de conformidad ala Ley del Impuesto Sobre la Renta, el cual menciona en su artículo 38 lo que se entiendepor gastos diferidos y que a la letra dice lo siguiente:

"Gastos diferidos son los activos intangibles representados por bienes o derechos quepermitan reducir costos de operación, mejorar la calidad o aceptación de un producto, usardisfrutar o explotar un bien, por un período limitado, inferior a la duración de la actividad dela persona moral." Por lo cual aplicamos el 10% de amortización anual de conformidad ala ley antes citada."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta esta observación no se solventa ya que no dacumplimiento a las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio, publicadaspor el Conac. Es conveniente señalar que el artículo 38 de la Ley del Impuesto sobre laRenta no establece la tasa del 10% para amortizar los gastos diferidos, sino solo establecesu definición.


ACTIVOS DIFERIDOS

Estudios y Proyectos $8,771,296

11. En esta cuenta se registraron $2,721,668 que corresponden a gastos efectuados en elejercicio 2012 por concepto del evento realizado de la Quinta Entrega de MicrocréditosNuevo León Unido, llevado a cabo el 20 de diciembre de 2012, observando que estegasto no fue operado oportunamente como lo establece la Ley General de ContabilidadGubernamental en su artículo 34.

La integración es la siguiente:

Proveedores Factura Fecha Descripción Importe

Transportes Tamaulipas, S.A. de C.V. SM-1050 16/01/2013 Renta de 208 unidades tipo camión, sprintery autobús para el traslado de personal.

$ 561,000

Javier Jesús Gutiérrez Navarro A-319 25/01/2013 Servicio de lonas e impresiones en diversasmedidas y Organización, Coordinación yLogistica de evento Microcréditos.

352,999





Javier Jesús Gutiérrez Navarro A-318 25/01/2013 Servicio de 1,025 metros cuadrados dealfombra para el área de duela del Gimnasio,N.L.

594,469

Maria Rosalva Navarro Treviño A 242 25/01/2013 Producción de video instalacional para elevento Microcréditos.

284,388

Grupo Zileu, S.A. de C.V. 234 25/01/2013 Servicio de perifoneo informativo entre losmeses de septiembre a diciembre 2012 paraárea metropolitana.

406,000

Grupo Zileu, S.A. de C.V. 233 25/01/2013 Fabricación de 2,900 camisetas impresaspara evento Microcréditos.

77,372

Grupo Zileu, S.A. de C.V. 232 25/01/2013 Elaboración de 6,400 alimentos box lunchpara evento Microcréditos.

445,440

Total $ 2,721,668

Adicionalmente se observó:

Las operaciones efectuadas no se encuentran formalizadas a través de la realización depedidos o la celebración de contratos, incumpliendo con el artículo 124 de la Ley deAdquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León,publicada en el Periódico Oficial del Estado el 14 de agosto de 2006.

Las cotizaciones recibidas para cada una de las operaciones realizadas no se encuentranfirmadas por los proveedores de los bienes y servicios.

No mantienen registro vigente en el Padrón de Proveedores de la Administración PúblicaEstatal, los proveedores María Rosalva Navarro Treviño y Grupo Zileu, S.A. de C.V.,incumpliendo con el artículo 28 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contrataciónde Servicios del Estado de Nuevo León, publicada en el Periódico Oficial del Estado el 14de agosto de 2006.

Las evidencias proporcionadas por el Organismo en donde consta que los serviciosproporcionados fueron recibidos de conformidad no se encuentran firmadas por quienrecibió el servicio y quien autorizó su contratación, incumpliendo con el artículo 16 fracciónII de la ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

El costo total del evento por valor de $2,721,668, se considera ostentoso ya que representaun 27% del importe de los créditos otorgados por importe de $10,194,500, incumpliendo alo establecido en los artículos 15 y 36 de la Ley de Administración Financiera para el Estadode Nuevo León, que establecen que en el ejercicio del gasto público deberán seguirselos principios de austeridad, optimización, racionalización, disciplina y eficientización de losrecursos.

Normativa





"16. En esta cuenta se registraron $2,721,668 que corresponden a gastos efectuadosen el ejercicio 2012 por concepto del evento realizado de la Quinta Entrega deMicrocréditos Nuevo León Unido, llevado a cabo el 20 de diciembre de 2012,observando que este gasto no fue operado oportunamente como lo establece la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental en su artículo 34.

La integración es la siguiente:



$ 561,000

Javier Jesús Gutiérrez Navarro A-319 25/01/2013 Servicio de lonas e impresiones en diversasmedidas y Organización, Coordinación yLogistica de evento Microcréditos.

352,999

Javier Jesús Gutiérrez Navarro A-318 25/01/2013 Servicio de 1,025 metros cuadrados dealfombra para el área de duela del Gimnasio,N.L.

594,469

Maria Rosalva Navarro Treviño A 242 25/01/2013 Producción de video instalacional para elevento Microcréditos.

284,388

Grupo Zileu, S.A. de C.V. 234 25/01/2013 Servicio de perifoneo informativo entre losmeses de septiembre a diciembre 2012 paraárea metropolitana.

406,000

Grupo Zileu, S.A. de C.V. 233 25/01/2013 Fabricación de 2,900 camisetas impresaspara evento Microcréditos.

77,372

Grupo Zileu, S.A. de C.V. 232 25/01/2013 Elaboración de 6,400 alimentos box lunchpara evento Microcréditos.

445,440

Total $ 2,721,668

"Respuesta: En relación al presente punto el gasto sí fue operado oportunamente ya que elmismo se registró de conformidad a las Normas de Información Financiera que mencionalo siguiente:

NORMAS DE INFORMACIÓN FINANCIERA.

A - 2




Asociación de Costos y Gastos.

Los costos y gastos de una entidad deben identificarse con el ingreso que generen en elmismo periodo, independientemente de la fecha en que se realicen.

El postulado de asociación de costos y gastos con ingresos es el fundamento delreconocimiento de una partida en el estado de resultados; esto es, los ingresos debenreconocerse en el periodo contable en el que se devenguen, identificando los costosy gastos (esfuerzos acumulados) que se incurrieron o consumieron en el proceso degeneración de dichos ingresos.

La asociación de los costos y gastos con los ingresos se lleva a cabo:

a) Identificando los costos y gastos que se erogaron para beneficiar directamente lageneración de ingresos del periodo. En su caso deben efectuarse estimaciones oprovisiones; y

b) Distribuyendo, en forma sistemática y racional, los costos y gastos que estánrelacionados con la generación de ingresos en distintos periodos contables.

Por lo tanto la intención fue efectuar el registro de acuerdo a la presente norma en la cualestablece que el costo o gastos se registren de conformidad a la recuperación del ingresocorrespondiente."

"Adicionalmente se observó:

Las operaciones efectuadas no se encuentran formalizadas a través de la realización depedidos o la celebración de contratos, incumpliendo con el artículo 124 de la Ley deAdquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León,publicada en el Periódico Oficial del Estado el 14 de agosto de 2006."

"Respuesta: Se acompañan al presente oficio los pedidos que en su momento se elaboraronpara la adquisición de los servicios antes referidos, justificándose así el cumplimiento de loque dispone el artículo 124 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación deServicios del Estado de Nuevo León, publicada en el Periódico Oficial del Estado el 14 deagosto de 2006. (Anexo 11)."

"Las cotizaciones recibidas para cada una de las operaciones realizadas no seencuentran firmadas por los proveedores de los bienes y servicios"

"Respuesta: Con relación al apartado anterior, se aclara que las cotizaciones de losproveedores fueron recibidas de manera electrónica."

"No mantienen registro vigente en el Padrón de Proveedores de la Administración PúblicaEstatal, los proveedores María Rosalva Navarro Treviño y Grupo Zileu, S.A. de C.V.,




incumpliendo con el artículo 28 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contrataciónde Servicios del Estado de Nuevo León, publicada en el Periódico Oficial del Estado el 14de agosto de 2006."

"Respuesta: Con relación a lo anterior, se aclara que los proveedores María RosalvaNavarro Treviño (cuyo giro se refiere a la producción de medios electrónicos), y Grupo Zileu,S.A. de C.V., (quien proveyó de servicios de difusión de los beneficios del Programa deMicrocréditos a través del perifoneo, así como de alimentos perecederos para el eventode la Quinta Entrega del Programa de Microcréditos Nuevo León Unido) se encuentranexentos de estar inscritos en el Padrón de Proveedores de la Administración Estatal, porlo que su contratación se fundamentó en lo prescrito en el artículo 28 fracciones II y VII dela Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de NuevoLeón, publicada en el Periódico Oficial del Estado el 14 de agosto de 2006, así como en eldiverso numeral 5.4 de los Lineamientos Generales para las Adquisiciones, Arrendamientosy Contratación de Servicios que Requieran las Dependencias y Entidades del Estado deNuevo León, publicados en el Periódico Oficial del Estado en fecha 14 de febrero de 2007."

"Las evidencias proporcionadas por el Organismo en donde consta que los serviciosproporcionados fueron recibidos de conformidad no se encuentran firmadas por quienrecibió el servicio y quien autorizó su contratación, incumpliendo con el artículo 16 fracciónII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León."

"Respuesta: Respecto a lo anterior, se acompañan al presente oficio las constancias derecepción de los servicios prestados, aclarando que las mismas fueron firmadas de recibidopor el Área Administrativa del Fideicomiso, a quien por razones de practicidad operativael suscrito autoricé previamente para que atendiera todo lo concerniente al desarrollo delevento de la Quinta Entrega de Microcréditos, actividades entre las que se incluye larecepción del servicio por parte de los proveedores. (Anexo 12)."

"El costo total del evento por valor de $2,721,668, se considera ostentoso ya que representaun 27% del importe de los créditos otorgados por importe de $10,194,500, incumpliendo alo establecido en los artículos 15 y 36 de la Ley de Administración Financiera para el Estadode Nuevo León, que establecen que en el ejercicio del gasto público deberán seguirselos principios de austeridad, optimización, racionalización, disciplina y eficientización de losrecursos."

"Respuesta: Por lo que corresponde al punto indicado, se considera improcedente lacalificación de "ostentoso" que efectúa esa Auditoría Superior acerca del costo total delevento, ya que según el Diccionario de la Real Academia Española de la Lengua, por"ostentoso" se entiende lo magnífico, suntuoso y aparatoso, y resulta innegable que parala celebración de la Quinta Entrega del Programa Microcréditos Nuevo León Unido sólose adquirieron implementos y servicios básicos que resultaban indispensables para la




realización del evento, sin que se pueda considerar a los servicios contratados y losimplementos adquiridos hayan sido de lujo, o magníficos, suntuosos o aparatosos; ahorabien, resulta desacertado que esa Auditoría Superior califique de "ostentoso" el costo delevento, basándose únicamente en el hecho de que el mismo representa un 27% del importede los créditos otorgados en el evento, ya que los costos generados son inherentes a laorganización del evento, considerando a las miles de personas que provienen de numerososmunicipios de la zona metropolitana y foráneos, y además, no se toma en cuenta que con loscréditos otorgados en cada evento se generan múltiples beneficios a las miles de personasbeneficiarias y a sus familias, puesto que el objeto del Programa es que los beneficiariosinviertan los recursos del Microcrédito en su negocio y contribuyan así a la generación defuentes de ingresos para numerosas familias en el Estado."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y de la documentación presentada por el Organismoesta observación se solventa parcialmente ya que no cumple con lo siguiente:

En relación a su respuesta que el gasto sí fue operado oportunamente, determinamos queno se cumple con la Ley General de Contabilidad Gubernamental ya que el registro contabledebió de haberse efectuado en diciembre de 2012, mes en que se recibieron los bienes yservicios para la celebración del evento de Microcréditos.

Los pedidos (ordenes de compra) que amparan las operaciones efectuadas no estánformalizados según lo dispuesto en el artículo 124 de la Ley de Adquisiciones,Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

No se proporcionan las cotizaciones firmadas por los proveedores y la evidencia de quehayan sido recibidas en forma electrónica.

No se proporcionan las evidencias de los servicios recibidos de Transportes Tamaulipas,S.A. de C.V. y de Javier Jesús Gutiérrez Navarro por lo que corresponde al servicio de lonase impresiones en diversas medidas, además de que las evidencias que si fueron recibidascarecen de la firma de quien autorizó su contratación.

La información proporcionada respecto al costo del evento no se justifica ya que comolo indican en su respuesta, el objetivo del programa es que los beneficiarios inviertan losrecursos del microcrédito en sus negocios y contribuyan así a la generación de fuentesde ingresos para numerosas familias del estado,razón por la cual esos recursos que seincurrieron en el evento hubieran sido de mas utilidad aplicarlos en mas microcréditos y quemas personas se vieran beneficiadas.





12. En la cuenta de Gastos Evento Microcréditos Sexta Etapa se observó un gasto por importetotal de $4,048,628 por concepto de diversas erogaciones efectuadas para realizar el eventode la Sexta Entrega de Microcréditos Nuevo León Unido, llevado a cabo el 26 de septiembrede 2013 en la Arena Monterrey, las cuales se contabilizan en el rubro de Activos Diferidossiendo que debieran registrarse en gastos por no cumplir con la definición de activo y loscriterios de registro o reconocimiento de las Principales Reglas del Registro y Valoracióndel Patrimonio (Elementos Generales) emitidas por el CONAC el 15 de diciembre de 2010,siendo su integración:

Proveedor Factura Fecha Descripción Importe

Javier Jesús Gutiérrez Navarro A 543 01/10/2013 Instalación de escenografía 18.00m X 5.00m,equipo de sonido para 10,000 personas yproyectores para evento Microcréditos.

$ 789,649

Servicios SE HARA, S.A. de C.V. 593 - DF 03/10/2013 Servicios de organización y logistica deevento masivo.

165,880

RH Innovación Comercial e Industrial, S.A.de C.V.

834 23/09/2013 Area de pista alfombrada color gris oxford,fabricación de kioskos de información,edición de video testimonial de evento yplanta de luz para evento Microcréditos.

781,784

Sistemas Administrativos Globales SAGA,S.A. de C.V.

1449 08/10/2013 Perifoneo informativo para Monterrey yárea metropolitana y Municipios, serviciocomprendido de junio, julio, agosto yseptiembre 2013.

1,416,395

Compañía Promotora de EventosInternacionales, S.A.P.I. de C.V.

A 2307 17/10/2013 Bebidas camerinos y personal de apoyo yproduccion evento Microcréditos.

19,140


875,780

Total $ 4,048,628

Adicionalmente se observó:

Durante el ejercicio 2013 se amortizó el 50% de los gastos capitalizados por $2,024,314.

Las operaciones efectuadas no se encuentran formalizadas a través de la realizaciónde pedidos o la celebración de contratos, incumpliendo con el artículo 46 de la Ley deAdquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León,publicada en el Periódico Oficial del Estado el 27 de marzo de 2013.

La operación efectuada con Sistemas Administrativos Globales SAGA, S.A. de C.V. nocumple con el procedimiento de contratación de Invitación Restringida, incumpliendo conel artículo 44 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios delEstado de Nuevo León, publicada en el Periódico Oficial del Estado el 27 de marzo de 2013.




Las cotizaciones recibidas para cada una de las operaciones realizadas no se encuentranfirmadas por los proveedores de los bienes y servicios.

No mantienen registro vigente en el Padrón de Proveedores de la Administración PúblicaEstatal, los proveedores Servicios SE HARA, S.A. de C.V., RH Innovación Comercial eIndustrial, S.A. de C.V., Sistemas Administrativos Globales SAGA, S.A. de C.V. y CompañíaPromotora de Eventos Internacionales, S.A.P.I. de C.V., incumpliendo con el artículo 24 dela Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de NuevoLeón, publicada en el Periódico Oficial del Estado el 27 de marzo de 2013.

Las evidencias proporcionadas por el Fideicomiso en donde consta que los serviciosproporcionados fueron recibidos de conformidad no se encuentran firmadas por quienrecibió el servicio y quien autorizó su contratación, incumpliendo con el artículo 16 fracciónII de la ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

El costo total del evento registrado en esta cuenta por valor de $4,048,628 mas $1,278,513registrados en la cuenta de Gastos de Propaganda Institucional, se considera ostentoso yaque representa un 40% del importe de los créditos otorgados por importe de $13,170,000,incumpliendo a lo establecido en los artículos 15 y 36 de la Ley de Administración Financierapara el Estado de Nuevo León, que establecen que en el ejercicio del gasto públicodeberán seguirse los principios de austeridad, optimización, racionalización, disciplina yeficientización de los recursos y artículo 2 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos yContratación de Servicios, publicada en el Periódico Oficial del Estado el 27 de marzo de2013.

Normativa


"17. En la cuenta de Gastos Evento Microcréditos Sexta Etapa se observó un gasto porimporte total de $4,048,628 por concepto de diversas erogaciones efectuadas para realizarel evento de la Sexta Entrega de Microcréditos Nuevo León Unido, llevado a cabo el 26de septiembre de 2013 en la Arena Monterrey, las cuales se contabilizan en el rubro deActivos Diferidos siendo que debieran registrarse en gastos por no cumplir con la definición




de activo y los criterios de registro o reconocimiento de las Principales Reglas del Registro yValoración del Patrimonio (Elementos Generales) emitidas por el CONAC el 15 de diciembrede 2010, siendo su integración:"

Proveedor Factura Fecha Descripción Importe

Javier Jesús Gutiérrez Navarro A 543 01/10/2013 Instalación de escenografía 18.00m X 5.00m,equipo de sonido para 10,000 personas yproyectores para evento Microcréditos.

$ 789,649

Servicios SE HARA, S.A. de C.V. 593 - DF 03/10/2013 Servicios de organización y logistica deevento masivo.

165,880

RH Innovación Comercial e Industrial, S.A.de C.V.

834 23/09/2013 Area de pista alfombrada color gris oxford,fabricación de kioskos de información,edición de video testimonial de evento yplanta de luz para evento Microcréditos.

781,784

Sistemas Administrativos Globales SAGA,S.A. de C.V.

1449 08/10/2013 Perifoneo informativo para Monterrey yárea metropolitana y Municipios, serviciocomprendido de junio, julio, agosto yseptiembre 2013.

1,416,395

Compañía Promotora de EventosInternacionales, S.A.P.I. de C.V.

A 2307 17/10/2013 Bebidas camerinos y personal de apoyo yproduccion evento Microcréditos.

19,140


875,780

Total $ 4,048,628

"Respuesta: En relación al presente punto, se aclara que el gasto sí fue operadooportunamente, ya que el mismo se registró de conformidad a las Normas de InformaciónFinanciera que menciona lo siguiente:

NORMAS DE INFORMACIÓN FINANCIERA

A - 2

Asociación de Costos y Gastos

Los costos y gastos de una entidad deben identificarse con el ingreso que generen en elmismo periodo, independientemente de la fecha en que se realicen.

El postulado de asociación de costos y gastos con ingresos es el fundamento delreconocimiento de una partida en el estado de resultados; esto es, los ingresos debenreconocerse en el periodo contable en el que se devenguen, identificando los costosy gastos (esfuerzos acumulados) que se incurrieron o consumieron en el proceso degeneración de dichos ingresos.

La asociación de los costos y gastos con los ingresos se lleva a cabo:




a) Identificando los costos y gastos que se erogaron para beneficiar directamente lageneración de ingresos del periodo. En su caso deben efectuarse estimaciones oprovisiones; y

b) Distribuyendo, en forma sistemática y racional, los costos y gastos que estánrelacionados con la generación de ingresos en distintos periodos contables.

Por lo tanto la intención fue efectuar el registro de acuerdo a la presente norma en la cualestablece que el costo o gastos se registren de conformidad a la recuperación del ingresocorrespondiente."

"Adicionalmente se observó:

"Durante el ejercicio 2013 se amortizó el 50% de los gastos capitalizados por$2,024,314."

"Respuesta: Como la recuperación de los ingresos se dio dentro del ejercicio 2013 e iniciosdel ejercicio 2014, debido al periodo de recuperación del programa, el 50% restante de losgastos capitalizados se muestra dentro de los Estados Financieros del primer trimestre del2014."

"Las operaciones efectuadas no se encuentran formalizadas a través de la realizaciónde pedidos o la celebración de contratos, incumpliendo con el artículo 46 de la Ley deAdquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León,publicada en el Periódico Oficial del Estado el 27 de marzo de 2013."

"Respuesta: Con respecto a lo expuesto, se anexan los pedidos efectuados a losproveedores indicados, acreditándose así el cumplimiento al artículo 46 de la Ley deAdquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León,publicada en el Periódico Oficial del Estado el 27 de marzo de 2013. (Anexo 13)."

"La operación efectuada con Sistemas Administrativos Globales SAGA, S.A. de C.V.no cumple con el procedimiento de contratación de Invitación Restringida, incumpliendocon el artículo 44 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación deServicios del Estado de Nuevo León, publicada en el Periódico Oficial del Estado el 27 demarzo de 2013."

"Respuesta: Con relación a este apartado, es pertinente mencionar que en fecha 29 de mayode 2013 se realizó el pedido con el proveedor Sistemas Administrativos Globales SAGA,S.A. de C.V., tal como se acredita con la exhibición del pedido acompañado en el Anexo13 que antes se indica.

Por consiguiente, de conformidad con lo dispuesto en el artículo primero transitorio de laLey de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo




León, publicada en el Periódico Oficial del Estado el 27 de marzo de 2013, la legislaciónaplicable para esta operación lo es la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contrataciónde Servicios del Estado de Nuevo León, publicada en el Periódico Oficial del Estado el 14 deagosto de 2006, en atención a que al momento de realizarse el pedido, la nueva legislaciónaún no entraba en vigor, de conformidad con el artículo primero transitorio antes invocado,en virtud de que dicha legislación entró en vigor el 27 de junio de 2013.

Así pues, establecido lo anterior, resulta que la contratación del proveedor SistemasAdministrativos Globales SAGA, S.A. de C.V. mediante el método de contratación directase apegó a la normatividad aplicable, ya que el servicio se contrató para fines de difundiren la comunidad los beneficios que ofrece el Programa Microcréditos Nuevo León Unido,e incentivar a la comunidad el interés de sumarse a los beneficios que aporta esteprograma, ello mediante los servicios de perifoneo prestados, lo anterior de conformidad alo que dispone el artículo 52 fracción VIII de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos yContratación de Servicios del Estado de Nuevo León, publicada en el Periódico Oficial delEstado el 14 de agosto de 2006, que en su parte conducente previene que: "Artículo 52.-Se podrán celebrar adquisiciones, arrendamientos y contratación de servicios mediante elprocedimiento de adjudicación directa, cuando:" VIII. Se trate de servicios relacionados concomunicación social;"

"Las cotizaciones recibidas para cada una de las operaciones realizadas no seencuentran firmadas por los proveedores de los bienes y servicios."

"Respuesta: Respecto a este apartado, en cuanto a que las cotizaciones recibidas para lasoperaciones realizadas no se encuentran firmadas por los proveedores, cabe aclarar quelas mismas fueron recibidas en forma electrónica."

"No mantienen registro vigente en el Padrón de Proveedores de la Administración PúblicaEstatal, los proveedores Servicios SE HARA, S.A. de C.V., RH Innovación Comercial eIndustrial, S.A. de C.V., Sistemas Administrativos Globales SAGA, S.A. de C.V. yCompañía Promotora de Eventos Internacionales, S.A.P.I. de C.V., incumpliendo con elartículo 24 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios delEstado de Nuevo León, publicada en el Periódico Oficial del Estado el 27 de marzo de 2013."

"Respuesta: Con relación al presente apartado, es necesario aclarar que la contratación delproveedor Sistemas Administrativos Globales SAGA, S.A. de C.V, se rige bajo el amparode la legislación anterior, es decir, la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contrataciónde Servicios del Estado de Nuevo León, publicada en el Periódico Oficial del Estado el 14de agosto de 2006, en virtud de que el pedido con este proveedor es de fecha anterior ala entrada en vigor del nuevo orden normativo, atendiendo al Artículo Primero Transitoriode la ley invocada.




Por ende, tomando en cuenta que el servicio contratado por este proveedor se refiere a ladifusión de los beneficios del programa Microcréditos Nuevo León Unido ante la comunidadmediante actividades de perifoneo, es decir, se refiere a actividades de difusión social,es por lo cual dicho proveedor se encuentra exento de estar inscrito en el Padrón deProveedores de la Administración Pública Estatal, de conformidad a lo que dispone elartículo 28 fracción VII de la Ley de Adquisiciones antes invocada, así como en el diversonumeral 5.4 de los Lineamientos Generales para las Adquisiciones, Arrendamientos yContratación de Servicios que requieran las Dependencias y Entidades del Estado de NuevoLeón, publicados en el Periódico Oficial del Estado en fecha 14 de febrero de 2007, elcual contempla que la contratación de medios de comunicación es un servicio importantey trascendente de difusión de las acciones de gobierno realizadas por la AdministraciónPública Estatal en beneficio de la ciudadanía, y que por lo tanto están exentos de estarinscritos en dicho Padrón de Proveedores.

Ahora bien, por lo que respecta a los proveedores Servicios SE HARA, S.A. de C.V., RHInnovación Comercial e Industrial, S.A. de C.V. y Compañía Promotora de EventosInternacionales, S.A.P.I. de C.V., la legislación aplicable es la Ley de Adquisiciones,Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, publicada en elPeriódico Oficial del Estado el 27 de marzo de 2013, en atención a que los pedidos serealizaron con posterioridad a la iniciación de la vigencia de la nueva legislación.

En ese orden de ideas, resulta pertinente aclarar que el artículo 24 de la Ley deAdquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del 27 de marzo de 2013, nocontiene el imperativo a cargo de las entidades de contratar exclusivamente a proveedoresque se encuentren inscritos en el Padrón de Proveedores, lo que se desprende delpropio artículo 24 antes invocado, al establecer que dicho padrón tendrá únicamenteefectos declarativos respecto de la inscripción de proveedores, sin que dé lugar a efectosconstitutivos de derechos u obligaciones."

"Las evidencias proporcionadas por el Fideicomiso en donde consta que los serviciosproporcionados fueron recibidos de conformidad no se encuentran firmadas por quienrecibió el servicio y quien autorizó su contratación, incumpliendo con el artículo 16 fracciónII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León."

"Respuesta: Respecto a lo anterior, se acompañan al presente oficio las constancias derecepción de los servicios prestados, aclarando que las mismas fueron firmadas de recibidopor el Área Administrativa del Fideicomiso, a quien por razones de practicidad operativael suscrito autoricé previamente para que atendiera todo lo concerniente al desarrollo delevento de la Quinta Entrega de Microcréditos, actividades entre las que se incluye larecepción del servicio por parte de los proveedores. (Anexo 14)."




"El costo total del evento registrado en esta cuenta por valor de $4,048,628más $1,278,513 registrados en la cuenta de Gastos de Propaganda Institucional,se considera ostentoso ya que representa un 40% del importe de los créditos otorgadospor importe de $13,170,000, incumpliendo a lo establecido en los artículos 15 y 36 de laLey de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León, que establecen que enel ejercicio del gasto público deberán seguirse los principios de austeridad, optimización,racionalización, disciplina y eficientización de los recursos y artículo 2 de la Ley deAdquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios, publicada en el Periódico Oficialdel Estado el 27 de marzo de 2013."

"Respuesta: Tal y como se respondió al apartado final de la Observación número 16, seconsidera improcedente la calificación de "ostentoso" que efectúa esa Auditoría Superioracerca del costo total del evento, ya que según el Diccionario de la Real AcademiaEspañola de la Lengua, por "ostentoso" se entiende lo magnífico, suntuoso y aparatoso, yresulta innegable que para la celebración de la Quinta Entrega del Programa MicrocréditosNuevo León Unido sólo se adquirieron implementos y servicios básicos que resultabanindispensables para la realización del evento, sin que se pueda considerar a los servicioscontratados y los implementos adquiridos hayan sido de lujo, o magníficos, suntuososo aparatosos; ahora bien, resulta desacertado que esa Auditoría Superior califique de"ostentoso" el costo del evento, basándose únicamente en el hecho de que el mismorepresenta un 40% del importe de los créditos otorgados en el evento, ya que los costosgenerados son inherentes a la organización del evento, considerando a las miles depersonas que provienen de numerosos municipios de la zona metropolitana y foráneos, yademás, no se toma en cuenta que con los créditos otorgados en cada evento se generanmúltiples beneficios a las miles de personas beneficiarias y a sus familias, puesto que elobjeto del Programa es que los beneficiarios inviertan los recursos del Microcrédito en sunegocio y contribuyan así a la generación de fuentes de ingresos para numerosas familiasen el Estado.

Resulta improcedente la calificación de "ostentoso" que efectúa esa Auditoría Superioracerca del costo total del evento, ya que según el Diccionario de la Real Academia Españolade la Lengua, por "ostentoso" se entiende lo magnífico, suntuoso, aparatoso y digno deverse, y resulta innegable que para la celebración de la Sexta Entrega del ProgramaMicrocréditos Nuevo León Unido sólo se adquirieron implementos y servicios básicos queresultaban indispensables para la realización del evento, sin que se pueda considerar quelos servicios contratados y los implementos adquiridos sean de lujo, magníficos, suntuososo aparatosos; ahora bien, resulta desacertado que esa Auditoría Superior califique de"ostentoso" el costo del evento, basándose en que representa un 40% del importe delos créditos otorgados en el evento, ya que los costos ocasionados son inherentes a laorganización del evento, y además, no se toma en cuenta que con los créditos otorgados encada evento se generan múltiples beneficios a las miles de personas beneficiarias y a sus




familias, puesto que el objeto del Programa es que los beneficiarios inviertan los recursosdel Microcrédito en su negocio y contribuyan así a la generación de fuentes de ingresospara numerosas familias en el Estado."


No se cumple con la definición de activo según lo establece las Principales Reglas delRegistro y Valoración del Patrimonio (Elementos Generales) emitidas por el Conac.

Los pedidos (ordenes de compra) que amparan las operaciones efectuadas no seencuentran formalizadas según lo establece el artículo 46 de la Ley de Adquisiciones,Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

No se proporcionan las cotizaciones firmadas por los proveedores y la evidencia de quehayan sido recibidas en forma electrónica.

No se proporcionan las evidencias de los servicios recibidos de Transportes Tamaulipas,S.A. de C.V. y de Compañía Promotora de Eventos Internacionales S.A.P.I. de C.V., ademásde que las evidencias que si fueron recibidas carecen de la firma de quien autorizó sucontratación.

La información proporcionada respecto al costo del evento no se justifica ya que comolo indican en su respuesta, el objetivo del programa es que los beneficiarios inviertan losrecursos del microcrédito en sus negocios y contribuyan así a la generación de fuentesde ingresos para numerosas familias del estado, razón por la cual esos recursos que seincurrieron en el evento hubieran sido de más utilidad aplicarlos en más microcréditos yque más personas se vieran beneficiadas, Ademas contribuirían al objeto del Programa deOrdenamiento y Fortalecimiento Integral de las Finanzas Públicas del Estado (POFIF)


ACTIVOS INTANGIBLES

Software $15,733,982

13. Durante 2013 se celebraron diversos contratos de prestación de servicios con la sociedaddenominada Software de Control Cuantitativo Línea Base, S.A. de C.V., con el objeto de queesta lleve a cabo en favor del Fideicomiso, servicios de desarrollo del Sistema de ControlOperativo de Créditos, los contratos y montos son los siguientes:




Fecha Objeto Importe11/01/2013 Servicios de desarrollo de módulos de captura de solicitud de crédito. $ 4,060,00024/04/2013 Servicios de desarrollo del módulo de Microcréditos y Administración. 3,474,92915/06/2013 Servicios de desarrollo de módulos de revisión de solicitudes de crédito y

reporteo. 3,480,000

10/09/2013 Servicios de desarrollo de módulos de automatización de formatos ycálculo de calificación crediticia.

3,062,400

Total $ 14,077,329

Derivado de la revisión de los contratos se pudo observar lo siguiente:

Software de Control Cuantitativo Línea Base, S.A. de C.V. no mantiene registro vigente enel Padrón de Proveedores de la Administración Pública Estatal, incumpliendo con el artículo28 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado deNuevo León, publicada en el Periódico Oficial del 14 de agosto de 2006 y el artículo 24 dela Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de NuevoLeón, publicada en el Periódico Oficial del 27 de marzo de 2013.

No se acompañan los Anexos que se mencionan en la Cláusula Primera de cada uno delos contratos.

Los primeros 3 contratos fueron adjudicados mediante el procedimiento de adjudicacióndirecta, incumpliendo con el artículo 91 de la de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos yContratación de Servicios del Estado de Nuevo León, publicada en el Periódico Oficial del14 de agosto de 2006, al no proporcionarnos evidencia documental de que las operacionesse hayan contratado a precios o valores de mercado.

El cuarto contrato fue adjudicado mediante el procedimiento de adjudicación directa,incumpliendo con el artículo 25 de la de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos yContratación de Servicios del Estado de Nuevo León, publicada en el Periódico Oficial del27 de marzo de 2013, al no aplicar el procedimiento de licitación pública.

Los primeros 3 contratos no contienen lo siguiente: la indicación de la partida donde seautoriza el presupuesto, la indicación del procedimiento conforme al cual se llevó acabo laadjudicación del contrato, la forma, términos y porcentaje para garantizar los anticipos y elcumplimiento del contrato y la estipulación de que los derechos inherentes a la propiedadintelectual, invariablemente se constituirán a favor del Estado, incumpliendo con el artículo126 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado deNuevo León, publicada en el Periódico Oficial del 14 de agosto de 2006.

El cuarto contrato no contiene lo siguiente: la indicación del procedimiento conforme al cualse llevó acabo la adjudicación del contrato, los datos relativos a la autorización presupuestalpara cubrir el compromiso derivado del contrato, la forma, términos y porcentaje para




garantizar los anticipos y el cumplimiento del contrato y la estipulación de que los derechosinherentes a la propiedad intelectual, invariablemente se constituirán a favor del Organismo,incumpliendo con el artículo 46 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contrataciónde Servicios del Estado de Nuevo León, publicada en el Periódico Oficial del 27 de marzode 2013.

Las Constancias de Cierre de Proyecto que nos fueron proporcionadas, no contienenla fecha de cierre de cada proyecto y la firma del Director General del Fideicomiso,incumpliendo con lo establecido por el artículo 16 fracción II de la Ley de FiscalizaciónSuperior del Estado de Nuevo León, en donde se establece que las erogaciones quese efectúen por la contratación de servicios por actividades profesionales, deberáncomprobarse además con evidencia de los servicios prestados, debidamente validada porquien recibió el servicio y quien autorizó su contratación.

Los proyectos de desarrollo contratados del Anexo 25, 26, 27 y 28 de la EmpresaSOFTWARE DE CONTROL CUANTITATIVO LINEA BASE,S.A. DE C.V. por la cantidadtotal de $ 12,135,628 más IVA no contiene: Justificación del proyecto en base al estudiode factibilidad, comparativa de la plataforma con sus diversos casas de software, costosadicionales de las horas hombre, programación de tiempo en unidad de medida, ademásde las bitácoras de prueba, planificación de riesgos y determinación de presupuesto.

Adicionalmente se observó que a la fecha de la revisión, la base de datos del desarrollocontratado, sólo contiene 37 registros de solicitudes y 149 registros de accesos al mismopor el personal del Fideicomiso, que se utiliza en dos computadoras.

Económica - Monto no solventado $14,077,329


18. Durante 2013 se celebraron diversos contratos de prestación de servicios conla sociedad denominada Software de Control Cuantitativo Línea Base, S.A. de C.V., con elobjeto de que esta lleve a cabo en favor del Fideicomiso, servicios de desarrollo del Sistemade Control Operativo de Créditos, los contratos y montos son los siguientes:




Fecha Objeto Importe11/01/2013 Servicios de desarrollo de módulos de captura de solicitud de crédito. $ 4,060,00024/04/2013 Servicios de desarrollo del módulo de Microcréditos y Administración. 3,474,92915/06/2013 Servicios de desarrollo de módulos de revisión de solicitudes de crédito y

reporteo. 3,480,000

10/09/2013 Servicios de desarrollo de módulos de automatización de formatos ycálculo de calificación crediticia.

3,062,400

Total $ 14,077,329

"Derivado de la revisión de los contratos se pudo observar lo siguiente: Software de ControlCuantitativo Línea Base, S.A. de C.V. no mantiene registro vigente en el Padrónde Proveedores de la Administración Pública Estatal, incumpliendo con el artículo 28de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado deNuevo León, publicada en el Periódico Oficial del 14 de agosto de 2006 y el artículo 24 dela Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de NuevoLeón, publicada en el Periódico Oficial del 27 de marzo de 2013."

"Respuesta: Acerca de lo aquí expuesto, es pertinente aclarar que si bien es cierto que laempresa denominada Software de Control Cuantitativo Línea Base, S.A. de C.V. no estáinscrita en el Padrón de Proveedores de la Administración Pública Estatal, debe tomarseen consideración que el servicio para el cual fue contratado se entregó en tiempo y formapor parte del proveedor, cumpliendo además con todos y cada uno de los requerimientosespecificados por parte de este Fideicomiso, tal y como lo constató el personal que llevó acabo los trabajos de la presente auditoría a través de la inspección ocular practicada en losequipos de cómputo del fideicomiso."

"No se acompañan los Anexos que se mencionan en la Cláusula Primera de cada uno delos contratos."

"Respuesta: En la cláusula primera de los contratos mencionados en la observación, seadvierte que contiene un glosario de definiciones relativo a la terminología que las partesestipularon para fines meramente aclaratorios, bajo el entendido que a la postre no hubonecesidad de incluir anexos al contrato."

"Los primeros 3 contratos fueron adjudicados mediante el procedimiento de adjudicacióndirecta, incumpliendo con el artículo 91 de la de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos yContratación de Servicios del Estado de Nuevo León, publicada en el Periódico Oficial del 14de agosto de 2006, al no proporcionarnos evidencia documental de que las operacionesse hayan contratado a precios o valores de mercado."

"Respuesta: Con relación a este párrafo, se anexan al presente oficio tres cotizaciones aefecto de acreditar que las operaciones fueron contratadas a precios o valores de mercado,




en cumplimiento a lo que dispone el artículo 91 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientosy Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, publicada en el Periódico Oficial del14 de agosto de 2006. (Anexo 15)."

"El cuarto contrato fue adjudicado mediante el procedimiento de adjudicación directa,incumpliendo con el artículo 25 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contrataciónde Servicios del Estado de Nuevo León, publicada en el Periódico Oficial del 27 de marzode 2013, al no aplicar el procedimiento de licitación pública."

"Respuesta: Es pertinente precisar que de acuerdo a lo que dispone el artículo 7º transitoriode la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado deNuevo León del 27 de marzo de 2013, la legislación aplicable a la contratación del proveedorControl Cuantitativo Línea Base, S.A. de C.V. es la Ley de Adquisiciones, Arrendamientosy Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León del 14 de agosto de 2006, en atencióna que los cuatro contratos celebrados con dicho proveedor conforman un solo proyectointegral que inició a principios del año 2013, principiando con la firma del primer contratode fecha 11 de enero de 2013.

Así pues, de conformidad con lo dispuesto en el artículo 52 fracción X de la Ley deAdquisiciones del 14 de agosto de 2006, se procedió a contratar al referido proveedormediante el procedimiento de adjudicación directa, en virtud de que el sistema informáticomateria de los contratos implica un desarrollo innovador, creativo y altamente especializado,al establecerlo así el dispositivo legal en cita, mismo que se transcribe a continuación paramayor ilustración:

"Artículo 52.- Se podrán celebrar adquisiciones, arrendamientos y contratación de serviciosmediante el procedimiento de adjudicación directa, cuando:

"X. Se trate de adquisiciones o contratación de servicios que impliquen un desarrolloinnovador, creativo o la prestación de un servicio de consultoría altamente especializada."

"Los primeros 3 contratos no contienen lo siguiente: la indicación de la partida donde seautoriza el presupuesto, la indicación del procedimiento conforme al cual se llevó a cabo laadjudicación del contrato, la forma, términos y porcentaje para garantizar los anticipos y elcumplimiento del contrato y la estipulación de que los derechos inherentes a la propiedadintelectual, invariablemente se constituirán a favor del Estado, incumpliendo con el artículo126 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado deNuevo León, publicada en el Periódico Oficial del 14 de agosto de 2006."

"El cuarto contrato no contiene lo siguiente: la indicación del procedimiento conforme al cualse llevó acabo la adjudicación del contrato; los datos relativos a la autorización presupuestalpara cubrir el compromiso derivado del contrato; la forma, términos y porcentaje paragarantizar los anticipos y el cumplimiento del contrato; y la estipulación de que los derechos




inherentes a la propiedad intelectual, invariablemente se constituirán a favor delOrganismo, incumpliendo con el artículo 46 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientosy Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, publicada en el Periódico Oficialdel 27 de marzo de 2013."

"Respuesta: Cabe mencionar que conforme a lo establecido en la fracción X del artículo52 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado deNuevo León, publicada en el Periódico Oficial del 14 de agosto de 2006 (la que resultaaplicable a los cuatro contratos en razón de que la totalidad de ellos conforman un mismoproyecto que data de inicios del año 2013, tal y como quedó explicado en apartadosanteriores), se procedió a contratar al proveedor mediante el procedimiento de adjudicacióndirecta.

En cuanto a la forma, términos y porcentaje para garantizar los anticipos y el cumplimientode los contratos, debe mencionarse que el proveedor cumplió en tiempo y forma con susobligaciones contractuales, sin que haya dado pie a ninguna reclamación por parte delfideicomiso; ahora bien, por lo que toca a la última observación de estos apartados, estefideicomiso asume el compromiso de concertar a la brevedad con el proveedor un adenduma fin de estipular que los derechos inherentes a la propiedad intelectual, invariablemente seconstituirán a favor del Estado, ello a fin de dar debido cumplimiento a lo que previeneel artículo 126 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios delEstado de Nuevo León, publicada en el Periódico Oficial del 14 de agosto de 2006, hecholo cual se comunicará en la vía y forma que corresponda a esa H. Auditoría Superior."

"Las Constancias de Cierre de Proyecto que nos fueron proporcionadas, no contienenla fecha de cierre de cada proyecto y la firma del Director General del Fideicomiso,incumpliendo con lo establecido por el artículo 16 fracción II de la Ley de FiscalizaciónSuperior del Estado de Nuevo León, en donde se establece que las erogaciones que seefectúen por la contratación de servicios por actividades profesionales, deberáncomprobarse además con evidencia de los servicios prestados, debidamente validada porquien recibió el servicio y quien autorizó su contratación."

"Respuesta: Se acompañan al presente oficio, las constancias de Cierre de Proyectosdebidamente firmadas por el suscrito como Director del Fideicomiso, en estrictocumplimiento a lo que dispone la fracción II del artículo 16 de la Ley de Fiscalización Superiordel Estado de Nuevo León. (Anexo 16)."

"Los proyectos de desarrollo contratados del Anexo 25, 26, 27 y 28 de la EmpresaSOFTWARE DE CONTROL CUANTITATIVO LINEA BASE, S.A. DE C.V. por la cantidadtotal de $ 12,135,628 más IVA no contiene: Justificación del proyecto en base al estudiode factibilidad, comparativa de la plataforma con sus diversos casas de software, costos




adicionales de las horas hombre, programación de tiempo en unidad de medida, ademásde las bitácoras de prueba, planificación de riesgos y determinación de presupuesto.

"Respuesta: Resulta necesario precisar que el proyecto fue explicado ampliamente ante elComité Técnico del Fideicomiso, justificándose de manera exhaustiva su implementación,por lo que se autorizó su desarrollo por parte del máximo órgano rector del fideicomiso,tal y como consta en las actas de comité técnico que en su momento fueron aportadas aesa Auditoría Superior. Ahora bien, con relación a los diversos aspectos que se indican enesta observación, se aclara que los sistemas que integran el proyecto se adquirieron conbase en los requerimientos que en su momento imperaban en el fideicomiso, y que a suvez fueron el resultado de diversas consultorías que analizaron la situación, de acuerdo a lareestructura organizacional, estando por lo tanto plenamente justificada su implementación.Además, como se constató por parte de esa Auditoría Superior, el proveedor cumplió entiempo y forma con cada uno de los compromisos asumidos en el contrato. La mecánica dela contratación se basó en la encomienda del desarrollo del sistema al proveedor, medianteel pago de la contraprestación correspondiente a cargo del fideicomiso, de acuerdo a lostiempos marcados en la cláusula tercera de los contratos en cuestión."

"Adicionalmente se observó que a la fecha de la revisión, la base de datos deldesarrollo contratado, sólo contiene 37 registros de solicitudes y 149 registros deaccesos al mismo por el personal del Fideicomiso, que se utiliza en dos computadoras."

"Respuesta: En cuanto a lo que se indica, cabe precisar que tales registros de solicitudesy los accesos al sistema son los que hasta ahora se han requerido de acuerdo a lasactividades del fideicomiso, sin embargo, el sistema cuenta con amplia capacidad para lospresentes y futuros requerimientos."


Software de Control Cuantitativo Línea Base, S.A. de C.V. no mantiene registro vigente enel Padrón de Proveedores de la Administración Pública Estatal.


El cuarto contrato fue adjudicado mediante el procedimiento de adjudicación directa,incumpliendo con la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios delEstado de Nuevo León, publicada en el Periódico Oficial del 27 de marzo de 2013, al noaplicar el procedimiento de licitación pública.




Los contratos no cumplen con los requisitos de contenido establecidos en la Ley deAdquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo Leónaplicable a cada uno de los contratos.

No se proporciona la Constancia de Cierre de Proyecto correspondiente al Sistema deDesarrollo del Módulo de Microcréditos y Administración.

Los proyectos de desarrollo contratados a Software de Control Cuantitativo Línea Base,S.A. de C.V. no contienen: Justificación del proyecto en base al estudio de factibilidad,comparativa de la plataforma con sus diversos casas de software, costos adicionales de lashoras hombre, programación de tiempo en unidad de medida, además de las bitácoras deprueba, planificación de riesgos y determinación de presupuesto.

No se proporciona evidencia que justifique el poco uso de los proyectos de desarrollo, nijustifica su costo con relación a la utilización del mismo.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Pliegos Presuntivos de Responsabilidades.

14. Durante 2013 se celebraron diversos contratos de prestación de servicios con la sociedaddenominada PERFECTEC, S.A. de C.V., con el objeto de que este lleve a cabo en favordel Fideicomiso, servicios de desarrollo de plataforma de inteligencia de negocios, análisisde información estadística, higienización de base de datos, alojamiento de plataforma encentro de datos y soporte técnico de la solución por 12 meses, los contratos y sus montosson los siguientes:

Fecha Objeto Importe11/09/2013 Servicios de desarrollo de plataforma de inteligencia de negocios, análisis

de información estadística, higienización de base de datos, alojamientode plataforma en centro de datos y soporte técnico de la solución por 12meses.

$ 1,656,653

15/10/2013 Servicios de desarrollo de plataforma de inteligencia de negocios, análisisde información estadística, higienización de base de datos, alojamientode plataforma en centro de datos y soporte técnico de la solución por 12meses.

1,609,268


1,709,144

Total $ 4,975,065

Derivado de la revisión de los contratos se pudo observar lo siguiente:




En el segundo y tercer contrato no se han cumplido con los anticipos y pagos estipulados yse desconoce si se tienen avances de los servicios solicitados.

PERFECTEC, S.A. de C.V. no mantiene registro vigente en el Padrón de Proveedores de laAdministración Pública Estatal, incumpliendo con el artículo 24 de la Ley de Adquisiciones,Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, publicada en elPeriódico Oficial del 27 de marzo de 2013.


El primer contrato fue adjudicado mediante el procedimiento de adjudicación directa,incumpliendo con el artículo 25 de la de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos yContratación de Servicios del Estado de Nuevo León, publicada en el Periódico Oficial del27 de marzo de 2013, al no aplicar el procedimiento de licitación pública.

El primer contrato no contiene lo siguiente: la indicación del procedimiento conforme al cualse llevó acabo la adjudicación del contrato, los datos relativos a la autorización presupuestalpara cubrir el compromiso derivado del contrato, la forma, términos y porcentaje paragarantizar el cumplimiento del contrato y la estipulación de que los derechos inherentes a lapropiedad intelectual, invariablemente se constituirán a favor del Fideicomiso, incumpliendocon el artículo 46 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Serviciosdel Estado de Nuevo León, publicada en el Periódico Oficial del 27 de marzo de 2013.

La Constancia de Cierre de Proyecto del primer contrato que nos fue proporcionada, nocontiene la firma del Director General del Fideicomiso, incumpliendo con lo establecidopor el artículo 16 fracción II de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de NuevoLeón, en donde se establece que las erogaciones que se efectúen por la contratación deservicios por actividades profesionales, deberán comprobarse además con evidencia de losservicios prestados, debidamente validada por quien recibió el servicio y quien autorizó sucontratación.

Además de que para los proyectos de desarrollo contratados del Anexo 29 de la empresaPERFECTEC S.A. DE C.V. por la cantidad total de $ 1,428,149.28 más IVA no se exhibió:Justificación del proyecto en base al estudio de factibilidad, comparativa de la plataformacon sus diversos casas de software, costos adicionales de las horas hombre, programaciónde tiempo en unidad de medida, además de las bitácoras de prueba, planificación de riesgosy determinación de presupuesto.

Adicionalmente se observó que la base de datos del desarrollo contratado sólo cuenta con985 registros de expedientes a la fecha de la revisión, por lo que pueden ser fácilmentecontrolados mediante una hoja de trabajo de Excel.




Económica - Monto no solventado $1,656,653

RespuestaEn respuesta al Derecho de Audiencia notificado en el Oficio ASENL-AEGE-D5-AP51-1855/2014 del 23 de septiembre de 2014, comenta el C. Edgar Federico GuerreroMartínez, Director General del Fideicomiso Fondo de Apoyo para la Creación yConsolidación del Empleo Productivo en el Estado de Nuevo León, en Oficio No.CFF-090/2014 de fecha 23 de octubre de 2014 y recibido en

esta Auditoría el 24 de octubre de 2014, lo siguiente:

"19. Durante 2013 se celebraron diversos contratos de prestación de servicios conla sociedad denominada PERFECTEC, S.A. de C.V., con el objeto de que este lleve a caboen favor del Fideicomiso, servicios de desarrollo de plataforma de inteligencia de negocios,análisis de información estadística, higienización de base de datos, alojamiento deplataforma en centro de datos y soporte técnico de la solución por 12 meses, los contratosy sus montos son los siguientes:"

Fecha Objeto Importe11/09/2013 Servicios de desarrollo de plataforma de inteligencia de negocios, análisis

de información estadística, higienización de base de datos, alojamientode plataforma en centro de datos y soporte técnico de la solución por 12meses.

$ 1,656,653


1,609,268


1,709,144

Total $ 4,975,065

"Derivado de la revisión de los contratos se pudo observar lo siguiente:

En el segundo y tercer contrato no se han cumplido con los anticipos y pagosestipulados y se desconoce si se tienen avances de los servicios solicitados."

"Respuesta: Con relación al aspecto apuntado, cabe aclarar que de acuerdo al ANEXOA denominado "Procedimiento de Administración de Cambios", mismo que se acompañaal presente oficio, ambas partes pactaron la modificación a la entrega del servicio, por lasrazones descritas en el propio documento. (Anexo 17)."




"PERFECTEC, S.A. de C.V. no mantiene registro vigente en el Padrón de Proveedores de laAdministración Pública Estatal, incumpliendo con el artículo 24 de la Ley de Adquisiciones,Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, publicada enel Periódico Oficial del 27 de marzo de 2013.

"Respuesta: Es necesario puntualizar que el artículo 24 de la Ley de Adquisiciones,Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León del 27 de marzode 2013 no obliga a las entidades a contratar proveedores que se encuentren inscritos en elpadrón de proveedores de la administración pública estatal, ya que dicho dispositivo legalprescribe que el padrón de proveedores tendrá únicamente efectos declarativos respectode la inscripción de proveedores, sin que dé lugar a efectos constitutivos de derechos uobligaciones."

"No se acompañan los Anexos que se mencionan en la Cláusula Primera de cada uno delos contratos."

"Respuesta: En la cláusula primera de los contratos mencionados en la observación, seadvierte que contiene un glosario de definiciones relativo a la terminología que las partesestipularon para fines meramente aclaratorios, bajo el entendido que a la postre no hubonecesidad de incluir anexos al contrato."

"El primer contrato fue adjudicado mediante el procedimiento de adjudicación directa,incumpliendo con el artículo 25 de la de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos yContratación de Servicios del Estado de Nuevo León, publicada en el Periódico Oficial del27 de marzo de 2013, al no aplicar el procedimiento de licitación pública."

"Respuesta: Con objeto de cumplir la meta impuesta por la Administración Pública Estatal,nos vimos obligados a llevar a cabo un crecimiento exponencial del Programa MicrocréditosNuevo León Unido, por lo que era muy importante poder contar con herramientas efectivas,sencillas y rápidas para poder planear estrategias y tomar decisiones para el cumplimientode las mismas, ya que es muy importante propiciar el dejar a un lado la cultura delasistencialismo, promoviendo así una cultura emprendedora y productiva a la sociedad; paradicha tarea nos vimos en la necesidad de contratar esta plataforma inteligente de negociosque nos permite detectar áreas de oportunidad mediante el análisis de diversa informaciónestadística, identificar nichos de mercado de una manera ágil, interactiva, móvil, en tiemporeal, para la definición de estrategias y toma de decisiones integrados en mapas virtualesdel Estado y sus municipios."

"El primer contrato no contiene lo siguiente: la indicación del procedimiento conforme al cualse llevó acabo la adjudicación del contrato, los datos relativos a la autorización presupuestalpara cubrir el compromiso derivado del contrato, la forma, términos y porcentaje paragarantizar el cumplimiento del contrato y la estipulación de que los derechos inherentes a lapropiedad intelectual, invariablemente se constituirán a favor del Fideicomiso, incumpliendo




con el artículo 46 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Serviciosdel Estado de Nuevo León, publicada en el Periódico Oficial del 27 de marzo de 2013.

"Respuesta: Debe mencionarse que el proveedor cumplió en tiempo y forma con susobligaciones asumidas en el acuerdo de voluntades, sin que haya dado pie a ningunareclamación por parte del fideicomiso; ahora bien, por lo que toca a la última observaciónde estos apartados, este fideicomiso asume el compromiso de concertar a la brevedad conel proveedor un adendum a fin de estipular que los derechos inherentes a la propiedadintelectual, invariablemente se constituirán a favor del Estado, ello a fin de dar debidocumplimiento a lo que previene el artículo 46 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos yContratación de Servicios del Estado de Nuevo León, publicada en el Periódico Oficial del27 de marzo de 2013, hecho lo cual se comunicará en la vía y forma que corresponda aesa H. Auditoría Superior."

"La Constancia de Cierre de Proyecto del primer contrato que nos fue proporcionada, nocontiene la firma del Director General del Fideicomiso, incumpliendo con lo establecidopor el artículo 16 fracción II de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de NuevoLeón, en donde se establece que las erogaciones que se efectúen por la contratación deservicios por actividades profesionales, deberán comprobarse además con evidencia de losservicios prestados, debidamente validada por quien recibió el servicio y quien autorizó sucontratación."

"Respuesta: Se acompaña al presente oficio la copia certificada de la constancia delcierre de proyecto debidamente signada por el suscrito como Director del Fideicomiso, enacatamiento a lo que previene la fracción II del artículo 16 de la Ley de FiscalizaciónSuperior del Estado de Nuevo León. (Anexo 18)."

"Además de que para los proyectos de desarrollo contratados del Anexo 29 de la empresaPERFECTEC S.A. DE C.V. por la cantidad total de $ 1,428,149.28 más IVA no se exhibió:Justificación del proyecto en base al estudio de factibilidad, comparativa de la plataformacon sus diversos casas de software, costos adicionales de las horas hombre, programaciónde tiempo en unidad de medida, además de las bitácoras de prueba, planificación de riesgosy determinación de presupuesto."

"Respuesta: Como se explicó con anterioridad, con objeto de cumplir la meta impuestapor la Administración Pública Estatal, nos vimos obligados a llevar a cabo un crecimientoexponencial del Programa Microcréditos Nuevo León Unido, por lo que era muy importantepoder contar con herramientas efectivas, sencillas y rápidas para poder planear estrategiasy tomar decisiones para el cumplimiento de las mismas, ya que es muy importante propiciarel dejar a un lado la cultura del asistencialismo, promoviendo así una cultura emprendedoray productiva a la sociedad; para dicha tarea nos vimos en la necesidad de contratar estaplataforma inteligente de negocios que nos permite detectar áreas de oportunidad mediante




el análisis de diversa información estadística, identificar nichos de mercado de una maneraágil, interactiva, móvil, en tiempo real, para la definición de estrategias y toma de decisionesintegrados de mapas virtuales del Estado y sus municipios."

"Adicionalmente se observó que la base de datos del desarrollo contratado sólo cuenta con985 registros de expedientes a la fecha de la revisión, por lo que pueden ser fácilmentecontrolados mediante una hoja de trabajo de Excel."

"Respuesta: La plataforma de análisis fue adquirida como una herramienta para la detecciónde áreas de oportunidad dentro del programa microcréditos, para lo que cual los resultadosobtenidos mediante el mismo, no solamente se encuentra enlazada a nuestro sistemade base de datos de información, sino además incluyen diferentes bases de datos queconcuerdan con la información requerida."


No se proporciona información del avance de los servicios solicitados en el segundo y tercercontrato y del cumplimiento de los anticipos y pagos estipulados.

PERFECTEC, S.A. de C.V. no mantiene registro vigente en el Padrón de Proveedoresde la Administración Pública Estatal.


El primer contrato fue adjudicado mediante el procedimiento de adjudicación directa,incumpliendo con el artículo 25 de la de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos yContratación de Servicios del Estado de Nuevo León, publicada en el Periódico Oficial del27 de marzo de 2013, al no aplicar el procedimiento de licitación pública.

El primer contrato no cumple con los requisitos de contenido establecidos en la Ley deAdquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Los proyectos de desarrollo contratados a PERFECTEC S.A. DE C.V. en el primer contratono contienen: Justificación del proyecto en base al estudio de factibilidad, comparativade la plataforma con sus diversos casas de software, costos adicionales de las horashombre, programación de tiempo en unidad de medida, además de las bitácoras de prueba,planificación de riesgos y determinación de presupuesto.

No se proporciona evidencia que justifique el poco uso de los proyectos de desarrollo, nijustifica su costo con relación a la utilización del mismo.





PASIVO

PASIVO CIRCULANTE

Cuentas por Pagar a Corto Plazo

Otras cuentas por pagar

15. Depósitos sin Identificar $1,787,185

En esta cuenta se registran los depósitos de clientes no identificados para su posterioraclaración y aplicación en el sistema de cartera, observando que no existe un controladecuado de los mismos ya que los depósitos no identificados no se investigan ni aclaranoportunamente y se carece de integración de la cuenta, incumpliendo con lo establecido enel artículo 33 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Es conveniente mencionar que al 31 de marzo de 2014 solo se logró la identificación dedepósitos por valor de $359,032.

Normativa

Respuesta En respuesta al Derecho de Audiencia notificado en el Oficio ASENL-AEGE-D5-AP51-1855/2014 del 23 de septiembre de 2014, comenta el C. Edgar Federico Guerrero Martínez, Director General del Fideicomiso Fondo de Apoyo para la Creación y Consolidación del Empleo Productivo en el Estado de Nuevo León, en Oficio No. CFF-090/2014 de fecha 23 de octubre de 2014 y recibido en esta Auditoría el 24 de octubre de 2014, lo siguiente:

"Respuesta: Sobre este cuestionamiento debemos recalcar que ha disminuidonotablemente los depósitos no identificados en comparación con el año 2012, a raíz delas medidas correctivas tomadas a partir de Diciembre de ese mismo año, como son lacontratación de los servicios de pago referenciado con la institución financiera, esto conel fin de encontrar una solución efectiva a la problemática de la imposibilidad material deidentificar los depósitos, además de la contratación del despacho, el cual ha contribuido ala identificación precisa de los acreditados de dichos depósitos; sin embargo, se continuacon la labor de identificación de cada uno de los depósitos para su posterior aplicación."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta del Organismo, esta observación no se solventa yaque no se cumple con lo establecido por la Ley General de Contabilidad Gubernamental.Este Órgano de Fiscalización dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública de 2014.


16. Capital Semilla $2,728,476

El Organismo no ha cumplido con las obligaciones establecidas en el Contrato definanciamiento sin intereses con carácter devolutivo del 30 de junio de 2006, que tienecelebrado con la Fundación Mexicana para la Innovación y Transferencia de Tecnología enla Pequeña y Mediana Empresa, FUNTEC, A.C., en lo que corresponde a la devolución derecursos a FUNTEC, A.C. según lo establecido en las clausulas Quinta, fracciones a), b),c) y d) y Sexta, fracción n) del contrato.

Es de mencionarse que en los cuatro últimos ejercicios se han cobrado $136,643 que nohan sido reintegrados.

Financiera - Monto no solventado $136,643


"Respuesta: De acuerdo a la observación, se procederá a revisar el contratocorrespondiente y en su caso a efectuar las devoluciones de recurso al organismodenominado FUNTEC, A.C."

Análisis de la Auditoría Superior del Estado Derivado del análisis de la respuesta del Organismo esta observación no se solventa, ya que no proporciona evidencia de las gestiones realizadas para la devolución de recursos a FUNTEC.




Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda cumplir con las obligaciones establecidas en el Contrato de financiamientosin intereses con carácter devolutivo del 30 de junio de 2006, que tiene celebrado con laFundación Mexicana para la Innovación y Transferencia de Tecnología en la Pequeña yMediana Empresa, FUNTEC, A.C.

17. FOPRODE $9,741,451

Se realizaron pagos de reintegros de capital e intereses efectuados al Fondo deCapitalización e Inversión del Sector Rural (FOCIR), observando que carecen de los reciboscorrespondientes por importe de $272,159, incumpliendo a lo establecido en el artículo 42de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y el artículo 15 de la Ley de FiscalizaciónSuperior del Estado de Nuevo León.

Los pagos se integran como sigue:

Programa Capital Intereses Total

FOPRODE 2006 $ 18,446 $ 7,884 $ 26,330

FOPRODE 2007 0 21,002 21,002

FOPRODE 2008 212,172 12,655 224,827Total $ 230,618 $ 41,541 $ 272,159

Normativa


"Respuesta: Según lo establecido dentro del convenio del programa, la obligación de ladevolución hacia la Federación es correspondiente a su aportación para el otorgamiento decréditos de los programas mencionados, como así lo mencionan sus reglas de operación,por lo cual el capital devuelto sí se encuentra debidamente soportado mediante sus reciboscorrespondientes, en tanto los intereses no se entrega recibo. (Anexo 19)."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y de la documentación presentada por el Organismo,esta observación no se solventa ya que no proporciona los recibos por reintegro de interesesa FOCIR.


HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO

PATRIMONIO CONTRIBUIDO

Aportaciones $109,672,789

18. Para la administración de programas federales con la Secretaría de Economía, elFideicomiso registró los recursos recibidos en el periodo de diciembre de 2004 a octubrede 2010 en una cuenta por pagar los cuales ascendieron a $51,070,562 de aportacionespor parte del Gobierno del Estado.

El 19 de diciembre de 2008 la Secretaría de Desarrollo Económico del Estado autorizóal Fideicomiso a la capitalización de los recursos estatales recuperados por concepto decapital, siendo hasta el 30 de junio de 2013 fecha en que se realizó la capitalización de$50,195,000, observando que:

No se nos proporcionó la integración de los recursos recuperados, información base parasu capitalización.

Se carece de autorización del Comité Técnico del Fideicomiso para la capitalización de losrecursos recuperados.

Financiera - Monto no solventado $50,195,000


"Respuesta: De acuerdo a lo anterior, mencionamos que los conceptos por reclasificacionescontables se deben a aportaciones realizadas en años anteriores registrados dentro de una




cuenta de pasivo circulante, hecho por el cual crea una deuda la cual no existe, motivo porel cual, autorizado por Comité Técnico dentro del Acta entregada dentro de los trabajos deauditoria, se realizaron dichas reclasificaciones dentro del 2013. Se muestra integración delas cantidades reclasificadas contablemente y Acta de Comité Técnico.

"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada por el Organismo, esta observación nose solventa ya que no proporciona evidencia de los recursos estatales recuperados ni laautorización de parte del Comité Técnico para su capitalización.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda integrar los recursos estatales recuperados, determinar los ajustes contablescorrespondientes y obtener la autorización del Comité Técnico para su registro en lacontabilidad.




INGRESOS

Otros Ingresos

Otros Ingresos $14,866,018

19. De nuestras pruebas efectuadas a 10 expedientes del programa APF, se observó queexisten expedientes que carecen de diversa documentación relacionada con la garantíahipotecaría, según las reglas internas establecidas por el Fideicomiso, siendo los casosdetectados los siguientes:

Además se efectuaron pruebas a 3 expedientes de Microcréditos, observando que estoscarecen de la documentación necesaria de acuerdo a las reglas internas establecidas porel Fideicomiso, según el detalle siguiente:

Programa No. deControl

Nombre Importe Documento faltante

Microcréditos 267 Independencia Unida $ 105,000 Curp y Acta de Nacimiento

Microcréditos 137 Pájaros Azules 35,000 Curp y Acta de Nacimiento

Microcréditos 112 Dracena 81,000 Acta de Nacimiento

Total $ 221,000

Control Interno





"24. De nuestras pruebas efectuadas a 10 expedientes del programa APF, se observó queexisten expedientes que carecen de diversa documentación relacionada con la garantíahipotecaria, según las reglas internas establecidas por el Fideicomiso, siendo los casosdetectados los siguientes:"

"Respuesta: Conforme a las Reglas de Operación vigentes, ni el avalúo del inmuebleni el tarjetón predial constituyen requisitos para la tramitación de los créditos ante esteFideicomiso. Ahora bien, se recalca que a todos los solicitantes se les requiere laexhibición del Certificado de Libertad de Gravámenes para la obtención del crédito, nosiendo excepciones los casos de los créditos otorgados a Verónica Galindo Rodríguezy Velox América, S.A. de C.V.; la circunstancia de que los Certificados de Libertad deGravámenes no obren en sus respectivos expedientes, indica que tales documentos demanera excepcional fueron devueltos a los acreditados una vez terminado el trámite dela solicitud; ante ello, se gestionará ante el Instituto Registral y Catastral del Estado loscorrespondientes certificados a efecto de acreditar ante esa Auditoría Superior sobre elcumplimiento de las Reglas de Operación por parte de este Fideicomiso."




"Además se efectuaron pruebas a 3 expedientes de Microcréditos, observando que estoscarecen de la documentación necesaria de acuerdo a las reglas internas establecidaspor el Fideicomiso, según el detalle siguiente:

Programa No. deControl

Nombre Importe Documento faltante

Microcréditos 267 Independencia Unida $ 105,000 Curp y Acta de Nacimiento

Microcréditos 137 Pájaros Azules 35,000 Curp y Acta de Nacimiento

Microcréditos 112 Dracena 81,000 Acta de Nacimiento

Total $ 221,000

"Respuesta: Conforme al punto anterior, se anexan al presente oficio los documentosdenominados CURP, debiendo aclarar que tales documentos se encontraban traspapeladosen otros expedientes; además, los mismos se acompañan en copia simple en virtud deque se reciben por parte de los solicitantes, por lo que no procedía su certificación notarial.(Anexo 20).

Finalmente, se debe precisar que de acuerdo a las reglas de operación, la exhibición delacta de nacimiento del solicitante no es un requisito para el otorgamiento del microcrédito."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y de la documentación presentada por elOrganismo, esta observación se solventa parcialmente debido a que no se proporcionó ladocumentación faltante en los expedientes del Programa APF y el acta de nacimiento delos expedientes de Microcréditos. Cabe mencionar que no se proporcionó evidencia de lasReglas de Operación en donde se establezcan los requisitos para la otorgación de créditos.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda mantener debidamente integrados los expedientes de los acreditados enapego a las Reglas de Operación.




GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de Funcionamiento

Servicios Personales

Honorarios Asimilables a Salarios $ 4,612,069

20. La vigencia de los contratos de trabajo del personal por honorarios asimilables a salarioscomprendieron el periodo del 1 de julio al 15 de agosto del 2013, en los cuales entresus cláusulas se establecía que al término del mismo se pagaría la parte proporcional delaguinaldo, situación que no se cumplió.

Normativa


"Respuesta: Independientemente de que en agosto del 2013 se haya variado la formaadministrativa de efectuar los pagos, el personal del fideicomiso continuó laborando deforma regular e ininterrumpida, por lo cual, de acuerdo a lo estipulado en el contrato, laprestación del aguinaldo fue erogada en los periodos normales."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta proporcionada por el Organismo, esta observación sesolventa parcialmente, ya que no acompaño evidencia documental que demuestre que lospagos de aguinaldo fueron erogados en los periodos normales.





Materiales y Suministros

Alimentación de Personas $ 314,294

21. El Fideicomiso carece de una política para el control de los gastos de viaje, ya que lacomprobación de estos no se formalizan en un reporte que muestre los gastos efectuadospor concepto de boletos de avión, hospedaje, alimentación y traslados y donde seestablezca el motivo del viaje y la autorización correspondiente.

Control Interno


"Respuesta: Con relación a este apartado, se aclara que a partir de marzo del 2014, seimplementaron reportes internos de gastos de viaje."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta del Organismo, esta observación se solventaparcialmente ya que no se proporcionó la política para el control de los gastos de viaje delpersonal.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda elaborar la política para el control de los gastos de viaje del personal.

Servicios Generales

Asesoría Legal $7,220,106

22. El Fideicomiso tiene celebrado un contrato con la empresa Dialect teleservices, S. A. de C.V. para la recuperación de adeudos, en el que se establece:




Un pago del 20% más IVA de lo recuperado cuando la antigüedad sea de 0 a 6 meses devencido, y por restructuración de deuda se establecen varios porcentajes dependiendo delmonto vencido los cuales van desde un 18% hasta un 33% más IVA, este último cuando elsaldo vencido sea superior a los $250,000.

En este último caso de reestructura se establece que el deudor deberá liquidar un 20% dela deuda al momento de la firma.

También se establece un pago fijo mensual de $164,000 más IVA por concepto de cobranzatelefónica.

En resumen, durante el ejercicio 2013 se han pagado $6,835,314, integrado como sigue:

Concepto Importe IVA Total

Comisión del 20% por recuperación $ 312,212 $ 49,954 $ 362,166

Comisión por reestructura 3,612,300 577,968 4,190,268

Pago fijo mensual 1,968,000 314,880 2,282,880Total $ 5,892,512 $ 942,802 $ 6,835,314

Derivado de lo anterior, se observa que las condiciones negociadas en el contrato nofavorecen al Fideicomiso, ya que el costo por el servicio de cobranza por importe de$6,835,314, ha sido superior a la cobranza recuperada por importe de $4,524,645, comose muestra a continuación:

Concepto ImporteRecuperación según comisión del 20% $ 1,561,060Recuperacion del 20% como condición de pago por reestructura 2,963,585Total $ 4,524,645

Incumpliendo con lo establecido en los artículos 15 y 36 de la Ley de AdministraciónFinanciera para el Estado de Nuevo León, que establece que en el ejercicio del gasto públicodeberán seguirse los principios de austeridad, optimización, racionalización, disciplina yeficientización de los recursos.

Normativa





"Respuesta: Conforme al punto anterior, mencionamos que los montos que se consideraronpor esa Auditoría Superior como recuperación son infundados, ya que no consideran lascantidades reflejadas por pagos subsecuentes, debido a los trabajos de campo realizado porel despacho que nos presta el servicio, el cual a Diciembre del 2013 nos muestra la cantidadde $6,434,567.66, esto considerando la cantidad por las comisiones cobradas por pagosmenores a 6 meses por $1,961,348.15 y el 20% por concepto de montos a restructurar porplazos mayores a 7 meses lo cual nos da la cantidad de $3,163,817.71, dando un totalrecuperado de $11,559,733.52, lo cual comparado con $3,924,512 pagados al despacho pordicha recuperación, nos muestra claramente las condiciones favorables para el fideicomiso,tratándose de la recuperación de saldos. Se acompaña documento soporte. (Anexo 24).

Con relación al pago fijo mensual estipulado como contraprestación de $2,282,880, éstese destina para cubrir los gastos operativos y administrativos en materia de cobranza delfideicomiso, cuyos trabajos son realizados por el personal especializado que labora en eldespacho.

Además, como ya ha quedado precisado en ocasiones anteriores, el despacho de cobranzapresta servicios al fideicomiso no solamente de labores de cobranza y recuperación decartera, sino además con el objeto de crear conciencia entre los acreditados para erradicarla cultura del no pago que había imperado desde los inicios del Fideicomiso, lo que a lapostre deriva en beneficios a favor del fondo, pues contribuye a abatir la cartera vencida."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y de la documentación proporcionada por elOrganismo, esta observación se solventa parcialmente ya que no proporciona evidenciade que los pagos subsecuentes correspondan a los contratos reestructurados en 2013,además de que en su análisis se incluye recuperación de adeudos menores a 6 mesescorrespondientes a noviembre y diciembre de 2012 y no se está considerando el IVA en lospagos efectuados al despacho.





Asesoría Legal P.M. $7,220,106

23. El 01 de agosto y el 28 de octubre de 2013, el Fideicomiso celebró contratos con DialectTeleservices, S.A. de C.V. por concepto de servicios profesionales consistentes en serviciode diseño, desarrollo e implementación de plataforma para atención telefónica, promociónde programas microcréditos, recordatorio de pago de programa microcréditos y reportes deestadísticas operativas, observando que dichos contratos no cumplen con lo establecido enel artículo 46, fracciones II y III de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contrataciónde Servicios del Estado de Nuevo León publicada en el Periódico Oficial del 27 de marzode 2013.

Ademas, se observó que dicha adquisición fue adjudicada de forma directa, incumpliendocon el artículo 43 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Serviciosdel Estado de Nuevo León publicada en el Periódico Oficial del 27 de marzo de 2013.

Derivado de la firma de los contratos antes mencionados se realizaron pagos a DialectTeleservices, S.A. de C.V., según detalle siguiente:

Factura Fechafactura


A380 05/08/2013 Servicio de diseño, desarrollo e implementación de plataformapara atención telefónica.

$ 63,800

Servicio mensual de telemarketing-inbound-outbound 153,340A401 10/09/2013 Servicio mensual de telemarketing - outbound e inbound [01 al 30

de septiembre de 2013]. 166,496

A436 10/12/2013 Servicio de atención telefónica para llamadas de entrada/salida,promoción telefónica, recordatorio de pago y reportes estadísticosoperativos para el mes de noviembre 2013.

166,496

A437 10/12/2013 Servicio de atención telefónica para llamadas de entrada/salida,promoción telefónica, recordatorio de pago y reportes estadísticosoperativos para el mes de diciembre 2013.

166,496

Total $ 716,628

Adicionalmente no se nos proporcionó evidencia de los servicios recibidos por elFideicomiso, incumpliendo con el artículo 16 fracción ll de la Ley de Fiscalización Superiordel Estado de Nuevo León.

Normativa





"Respuesta: Con relación a lo anterior, cabe aclarar que de acuerdo a lo que dispone elartículo 7º transitorio, párrafo segundo, de la Ley de Adquisiciones de fecha 27 de marzode 2013, que previene que los contratos de adquisición, arrendamiento y prestación deservicios de cualquier naturaleza que se encuentren en curso al entrar en vigor esta leycontinuarán rigiéndose por las disposiciones vigentes en el momento en que se celebraron.

Y en el caso del proveedor Dialect Teleservices, S.A. de C.V., es necesario establecer quedesde el mes de mayo de 2013 (antes de la iniciación de la vigencia de la nueva Ley deAdquisiciones del año 2013) se inició con el proveedor una etapa de diseño, desarrollo eimplementación de la plataforma para la atención telefónica, e inclusive se erogó en fecha5 de agosto de 2013 un pago al proveedor por tales conceptos previos a la formalizaciónde los contratos, llevándose a cabo diversas reuniones de trabajo entre el fideicomiso y elproveedor para la planeación de la plataforma, las cuales desembocaron en la formalizaciónde la operación a través de la firma de los contratos correspondientes.

Por ende, con apoyo en lo que prescribe el artículo 7º transitorio antes invocado, lalegislación aplicable para la contratación del indicado proveedor es la Ley de Adquisiciones,Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León de fecha 14 deagosto de 2006.

En ese sentido, con fundamento en lo que dispone el artículo 52 fracción VIII de la invocadalegislación, la contratación del proveedor se instrumentó mediante el procedimiento deadjudicación directa, pues dicho numeral previene que se podrán celebrar adquisiciones,arrendamientos y contratación de servicios mediante el procedimiento de adjudicacióndirecta, cuando se trate de servicios relacionados con comunicación social, lo que aconteceen el presente caso, en atención a que los servicios para los que se contrató el proveedorDialect Teleservices, S.A. de C.V., se refieren principalmente a comunicación social, puesvan encaminados a difundir entre la comunidad los beneficios que brinda el pertenecer alPrograma Microcréditos Nuevo León Unido, mediante la promoción telefónica llevada a cabopor los empleados del proveedor.

Se acompaña además el documento relativo a la información de reportes. (Anexo 25)."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y de la documentación proporcionada por elOrganismo, esta observación se solventa parcialmente ya que no cumple con lo siguiente:

El contrato no cumple con los requisitos de contenido establecidos en la Ley deAdquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León,como son la indicación del procedimiento de adjudicación y los datos relativos a laautorización presupuestal.

La adquisición fue adjudicada de forma directa, incumpliendo con el artículo 43 de la Leyde Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León,al no contar con al menos tres cotizaciones.

Adicionalmente, la evidencia de los servicios recibidos no se encuentra debidamentevalidada por quien recibió el servicio y quien autorizó su contratación, incumpliendo con elartículo 16 fracción ll de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.


24. Se observó la falta de provisión de las comisiones por pagar a Dialect Teleservices, S.A.de C.V. por concepto de servicios de cobranza del 01 al 31 de diciembre de 2013 por unimporte total de $264,427, incumpliendo con el artículo 34 de la Ley General de ContabilidadGubernamental, que menciona que las transacciones de gastos deben de registrarseconforme a la fecha de su realización, independientemente de la de su pago.

Normativa


"Respuesta: Conforme a lo anterior, no se realizó la provisión en dicho periodo ya que seregistró al momento del pago y de fecha de factura, sin embargo se cumplirá dentro de lossiguientes periodos con la normatividad mencionada."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta proporcionada por el Organismo, esta observación nose solventa.


Gastos de Propaganda Institucional $2,184,003

25. En esta cuenta se registró el 26 de septiembre de 2013 la adquisición de 9,000 box lunchempaquetados en bolsa de celofán con refresco de lata para la Sexta Etapa de Entrega deMicrocréditos a Stephany Guadalupe Barrón Jiménez con un costo de $360,000 más IVA,observando que dicha compra fue adjudicada de forma directa, incumpliendo con el artículo43 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado deNuevo León publicada en el Periódico Oficial del 27 de marzo de 2013, el cual estableceque para contratar adjudicaciones directas cuyo monto sea igual o superior a la cantidadseñalada en la Ley de Egresos del Estado, se deberá contar con al menos tres cotizacionescon las mismas condiciones, que se hayan obtenido en los treinta días naturales previosal de la adjudicación.

Normativa


"Respuesta: Resulta necesario mencionar que de conformidad a lo dispuesto en la fracciónII del artículo 12 de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el año 2013,la contratación a este proveedor se llevó a cabo mediante el procedimiento de trescotizaciones, por lo que se dio debido cumplimiento a lo que dispone el artículo 43 de laLey de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de NuevoLeón publicada en el Periódico Oficial del 27 de marzo de 2013. Se acompañan para talesefectos las tres cotizaciones.

(Anexo 27)."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y de la documentación proporcionada por elOrganismo, esta observación no se solventa ya que no cumple con lo establecido en Leyde Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo Leónpublicada en el Periódico Oficial del 27 de marzo de 2013. Es conveniente mencionar quelas cotizaciones presentadas por Grupo Zileu, S.A. de C.V. y Stephany Guadalupe BarrónJiménez no se obtuvieron dentro de los treinta días naturales previos al de la adjudicación.


Mantenimiento Eq. de Transporte $141,943

26. Los gastos registrados en esta cuenta, incluyen $30,321 pagados en el mes de agostodel 2013 por concepto de mantenimiento de la unidad VW Pointer 2008 propiedad delFideicomiso, consistente en kit de clutch, rectificar cigüeñal, reten, afinación de motor,2 llantas 175/70R13, balatas delanteras, mano de obra, etc., observando que dichomantenimiento fue un gasto que no debió realizarse ya que el vehículo fue vendido el 21de agosto del 2013 en $17,500, incumpliendo lo establecido en los artículos 15 y 36 dela Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León, que establece que enel ejercicio del gasto público deberán seguirse los principios de austeridad, optimización,racionalización, disciplina y eficientización de los recursos.

Es de mencionarse que el precio de venta del vehículo se fijó mediante tres cotizacionesrecibidas el 31 de mayo de 2013 y su venta hasta agosto 2013.

Económica - Monto no solventado $30,321


"Respuesta: Conforme al punto anterior, es preciso aclarar que el vehículo en cuestión fuecotizado en el mes de mayo del 2013, con motivo de la participación del organismo dentro delprograma POFIF establecido por el Gobierno del Estado, pero se requería de la evaluacióny autorización de Comité Técnico para realizar la venta de los mismos.




Ahora bien, es importante mencionar que dicho vehículo se encontraba en el taller mecánicodesde hacía ya muchos meses atrás, en donde paulatinamente se le habían estadoefectuando diversas reparaciones por las múltiples averías que presentaba, a fin derecuperar su funcionamiento básico. Y se tomó la decisión de venderlo ante el alto costoeconómico que su mantenimiento representaría, atendiendo a los antecedentes mecánicosdel vehículo."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta proporcionada por el Organismo, esta observación nose solventa, ya que no acompaña evidencia documental que demuestre su dicho.


Pasajes y Viáticos Nacionales $158,808

27. Dentro de la revisión de la cuenta de Pasajes y Viáticos Nacionales, se observó que elFideicomiso tiene la práctica de comprar los boletos de avión y contabilizarlos directamenteen la cuenta de gastos, en lugar de hacer el registro en una cuenta de anticipo de gastosde viaje a cargo del viajero para su posterior comprobación.

Control Interno


"Respuesta: En relación al presente punto, se aclara que no se consideró conveniente elregistrar primeramente como anticipo los viáticos otorgados ya que son gastos erogados porel interesado del viaje, además dichos gastos por el concepto de boletos de trasportación nose consideran parte de los viáticos otorgados a los empleados y son adquiridos previamentepor el fideicomiso."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta proporcionada por el Organismo, esta observación nose solventa.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda elaborar política para el registro y control de gastos de viaje.

Penas, Multas y Accesorios y Actualizaciones $18,183

28. Se observó un daño al patrimonio del Fideicomiso por $14,268, derivado del pago de multaspor incumplimiento y/o extemporaneidad a requerimientos del R.F.C. y gastos de ejecuciónpor requerimiento de créditos fiscales, liquidadas los días 28 de mayo y 8 de octubre de2013 a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.

Económica - Monto no solventado $14,268


"Respuesta: En relación al presente punto las multas que fueron pagadas corresponden alos ejercicios 2010 y 2011, las cuales no fue posible evitar ya que no existió la presentaciónde la diversa obligación en su momento, hecho por el cual nos obliga a pagar las multas yrecargos calculados a la fecha.

Es preciso aclarar que el fideicomiso actualmente se encuentra al corriente en elcumplimiento de sus obligaciones fiscales."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta proporcionada por el Organismo, esta observación nose solventa ya que su pago representa un daño patrimonial al Fideicomiso.





Servicios Administrativos $4,148,170

29. El 15 de Agosto de 2013 se celebró un contrato de prestación de servicios profesionalesde asesoría y asistencia de soporte al ciudadano en las siguientes áreas de operación:administración, finanzas, promotoría, cobranza, créditos y sistemas de información entreel Fideicomiso y RCO Giner, S.A. de C.V. por un costo total de $4,148,170, observandoque dicho contrato no contiene el Anexo A el cual forma parte integrante del mismo y nocumple con lo establecido en el artículo 46 fracciones II, III y VII de la Ley de Adquisiciones,Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León publicada en elPeriódico Oficial del 27 de marzo de 2013.

Se observó además:

La contratación de los servicios incumplió con lo establecido en el artículo 25 fracción I dela Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de NuevoLeón publicada en el Periódico Oficial del 27 de marzo de 2013, al no realizar la contratacióndel servicio mediante el procedimiento de licitación pública.

Incumplimiento al artículo 16 fracción ll de la Ley de Fiscalización Superior del Estado deNuevo León, el cual establece que las erogaciones que se efectúen por la contratación deservicios por actividades profesionales, deberán de comprobarse además con evidencia delos servicios prestados, debidamente validada por quien recibió el servicio y quien autorizósu contratación.

Durante el desarrollo de la auditoría se efectuaron requerimientos a proveedores con lafinalidad de verificar las operaciones realizadas con el Fideicomiso, observando que elproveedor RCO Giner, S.A. de C.V. no fue localizado en el domicilio fiscal asentado en lasfacturas y no notificó al Fideicomiso su nuevo domicilio, incumpliendo con lo señalado porel artículo 27 del Código Fiscal de la Federación

Normativa





"40. El 15 de Agosto de 2013 se celebró un contrato de prestación deservicios profesionales de asesoría y asistencia de soporte al ciudadano en las siguientesáreas de operación: administración, finanzas, promotoría, cobranza, créditos y sistemas deinformación entre el Fideicomiso y RCO Giner, S.A. de C.V. por un costo total de $4,148,170,observando que dicho contrato no contiene el Anexo A el cual forma parte integrante delmismo y no cumple con lo establecido en el artículo 46 fracciones II, III y VII de la Leyde Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo Leónpublicada en el Periódico Oficial del 27 de marzo de 2013."

"Respuesta: Conforme a lo anterior, se adjunta el anexo requerido. (Anexo 29)."

"Se observó además:


"Respuesta: Es necesario aclarar que los montos establecidos dentro de las facturas son losmontos totales a pagar, los cuales incluyen el pago de la nómina más la contraprestación alproveedor e impuestos. En lo que respecta a los montos de la contraprestación, de acuerdo alo estipulado en el contrato, la misma se integra por una cuota fija mensual por la cantidad de$1,400.00 por cada persona mencionada; más un 28% de la cantidad total correspondientea los salarios netos, con lo cual se cubren los impuestos y demás prestaciones del personal;de tal suerte que atendiendo a los montos pagados por concepto de contraprestación alproveedor del servicio, la contratación se hizo acorde a lo establecido en la fracción II delartículo 12 de la Ley de Egresos de Nuevo León para el año 2013.

Con relación al pago variable mensual estipulado como contraprestación, éste se destinapara cubrir diversos gastos operativos y administrativos del fideicomiso, que son inminentespara la operación misma, cabe mencionar que estos gastos se realizaban de otra manera.

Es de resaltar que se considera muy importante cubrir no solo el tema de salud, si no tambiénla previsión social de los empleados, así como la integridad del fideicomiso, tal y como seplanteó en Comité Técnico de fecha 15 de agosto del 2013."

"Incumplimiento al artículo 16 fracción ll de la Ley de Fiscalización Superior del Estadode Nuevo León, el cual establece que las erogaciones que se efectúen por la contratación deservicios por actividades profesionales, deberán de comprobarse además con evidencia delos servicios prestados, debidamente validada por quien recibió el servicio y quien autorizósu contratación."

"Respuesta: Cabe mencionar que en diverso oficio se hizo entrega a esa auditoría superiorde los Anexos A enviados como instrucción en cada quincena a RCO, para el cumplimiento




de sus obligaciones. De acuerdo a lo estipulado en el contrato de prestación de servicios,específicamente en la cláusula tercera, el prestador tendrá las siguientes obligaciones:A) deberá prestar el servicio con toda responsabilidad, probidad y diligencia; y B) deberácorregir las anomalías del servicio que le sean reportadas por el cliente dentro de las 48horas siguientes al reporte que se haga por escrito. Motivo por el cual este fideicomiso, alno presentarse ninguna anomalía o falla al respecto, se comprueba que el servicio ha sidoproporcionado en tiempo y forma."

"Durante el desarrollo de la auditoría se efectuaron requerimientos a proveedores con lafinalidad de verificar las operaciones realizadas con el Fideicomiso, observando que elproveedor RCO Giner, S.A. de C.V. no fue localizado en el domicilio fiscal asentado en lasfacturas y no notificó al Fideicomiso su nuevo domicilio, incumpliendo con lo señalado porel artículo 27 del Código Fiscal de la Federación.

"Respuesta: Se anexa carta con domicilio fiscal del Proveedor. (Anexo 30)."


El contrato no cumple con los requisitos de contenido establecidos en la Ley deAdquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, talescomo, procedimiento de adjudicación, datos relativos a la autorización presupuestal y laprecisión de si el precio es fijo o sujeto a ajustes.


Incumplimiento al artículo 16 fracción ll de la Ley de Fiscalización Superior del Estadode Nuevo León, el cual establece que las erogaciones que se efectúen por la contratación deservicios por actividades profesionales, deberán de comprobarse además con evidencia delos servicios prestados, debidamente validada por quien recibió el servicio y quien autorizósu contratación.





Servicios de informática $604,438

30. Durante la revisión se encontraron pagos efectuados a Next Networks, S.A. de C.V. porconcepto de la adecuación del SITE, observando incumplimiento a lo establecido en la reglaNo. 4 del Acuerdo por el que se emiten las Reglas Específicas del Registro y Valoración delPatrimonio, publicadas por el CONAC en el Diario Oficial del 13 de diciembre de 2011, alno capitalizar las adaptaciones o mejoras, según detalle siguiente:

Factura FechaFactura


A445 08/05/2013 Suministro, instalación y soporte de equipo adicional para el proyecto deadecuación del SITE FOCRECE por el 50% de anticipo.

$ 122,868

A455 04/06/2013 Suministro, instalación y soporte de equipo adicional para el proyecto deadecuación del SITE FOCRECE por el 50% restante.

122,868

Total $ 245,736

Además, se observa lo siguiente:

La adquisición no se formalizó a través de la realización de un pedido o la celebración deun contrato, incumpliendo con lo establecido en el artículo 124 de la Ley de Adquisiciones,Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, publicada en elPeriódico Oficial del 14 de agosto de 2006.

Las facturas emitidas por Next Networks, S.A. de C.V. no describen los bienes y serviciosadquiridos y su valor unitario, incumpliendo con el artículo 29-A del Código Fiscal de laFederación.

La cotización presentada el 14 de junio de 2013 por Seguridad Informática y deTelecomunicaciones, S.A. de C.V, es de fecha posterior a los pagos efectuados a NextNetworks, S.A. de C.V.

Normativa

RespuestaEn respuesta al Derecho de Audiencia notificado en el Oficio ASENL-AEGE-D5-AP51-1855/2014 del 23 de septiembre de 2014, comenta el C. Edgar Federico GuerreroMartínez, Director General del Fideicomiso Fondo de Apoyo para la Creación yConsolidación del Empleo Productivo en el Estado de Nuevo León, en Oficio No.




CFF-090/2014 de fecha 23 de octubre de 2014 y recibido en esta Auditoría el 24 de octubrede 2014, lo siguiente:

"41. Durante la revisión se encontraron pagos efectuados a Next Networks, S.A. de C.V. porconcepto de la adecuación del SITE, observando incumplimiento a lo establecido en la reglaNo. 4 del Acuerdo por el que se emiten las Reglas Específicas del Registro y Valoración delPatrimonio, publicadas por el CONAC en el Diario Oficial del 13 de diciembre de 2011, alno capitalizar las adaptaciones o mejoras, según detalle siguiente:

Factura FechaFactura


A445 08/05/2013 Suministro, instalación y soporte de equipo adicional para el proyecto deadecuación del SITE FOCRECE por el 50% de anticipo.

$ 122,868

A455 04/06/2013 Suministro, instalación y soporte de equipo adicional para el proyecto deadecuación del SITE FOCRECE por el 50% restante.

122,868

Total $ 245,736

"Respuesta: Respecto al punto que antecede, se aclara que los conceptos mencionados seconsideraron directamente dentro del gasto, por lo que se realizarán las reclasificacionescontables para los ejercicios posteriores."

"Además, se observa lo siguiente:

La adquisición no se formalizó a través de la realización de un pedido o la celebración de uncontrato, incumpliendo con lo establecido en el artículo 124 de la Ley de Adquisiciones,Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, publicada enel Periódico Oficial del 14 de agosto de 2006."

"Respuesta: Se acompaña el pedido correspondiente, a efecto de justificar que se dio debidocumplimiento a lo que dispone el artículo 124 de la Ley de Adquisiciones de fecha 14 deagosto de 2006. (Anexo 31)."

"Las facturas emitidas por Next Networks, S.A. de C.V. no describen los bienes y serviciosadquiridos y su valor unitario, incumpliendo con el artículo 29-A del Código Fiscal de laFederación."

"Respuesta: Se reitera el argumento de que la preparación y expedición de la factura lecorresponde al proveedor del servicio, por lo que el mismo es el responsable del contenidodel documento de acuerdo a la legislación fiscal aplicable. Además, si bien es cierto que lasfacturas no describen los bienes adquiridos ni su costo unitario de forma precisa, dentro delpedido correspondiente se describe dicha información."




"La cotización presentada el 14 de junio de 2013 por Seguridad Informática yde Telecomunicaciones, S.A. de C.V, es de fecha posterior a los pagos efectuados a NextNetworks, S.A. de C.V."

"Respuesta: Es importante señalar que, contrario a lo señalado por esa Auditoría Superior,la fecha de la cotización es del 15 de mayo de 2013; la fecha indicada en la observación (14de junio de 2013), se refiere a la fecha de validez de la cotización. Se adjunta nuevamentela cotización. (Anexo 32)."


No se acompaña la póliza contable que contemple el traspaso de gastos hacia la cuentadel activo fijo.

La orden de compra recibida corresponde al valor del anticipo del 50% por lo que no secumple con lo establecido con el artículo 124 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientosy Contratación de Servicios.

Las facturas emitidas por Next Networks, S.A. de C.V. no describen los bienes y serviciosadquiridos y su valor unitario, incumpliendo con el artículo 29-A del Código Fiscal de laFederación.


Otros Gastos y Perdidas Extraordinarias

Otros Gastos Varios

Gastos Varios $455,008

31. Durante la revisión de la cuenta de Gastos Varios, se renovó un seguro de vida colectivo conMapfre Tepeyac, S.A., según póliza número 1611300000303 con vigencia del 26/09/2013al 26/09/2014, por un valor total de $405,982 mediante el procedimiento de adjudicacióndirecta, observando incumplimiento al no contar con al menos tres cotizaciones como loestablece el artículo 25 y 43 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación deServicios del Estado de Nuevo León, publicada en el Periódico Oficial del 27 de Marzo de2013 y artículo 12 fracción II de la Ley de Egresos para el año 2013, del importe total seregistró en gastos $323,909 y $82,073 fue a cargo de Acreditados.




Normativa


"Respuesta: Conforme a lo anterior, se anexan las cotizaciones correspondientes, lo queacredita que se dio debido cumplimiento a lo que previenen los artículos 25 y 43 de la Leyde Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de NuevoLeón, publicada en el Periódico Oficial del 27 de Marzo de 2013 y artículo 12 fracción II dela Ley de Egresos para el año 2013. (Anexo 33).

Además es pertinente aclarar que los gastos se separaron en dos partidas contables:$323.909.00 se debe principalmente al pago de los seguros de vida para el programaContingencia y otros programas de años anteriores, el cual no se encontraba asegurado yse corría un riesgo mayor; y los $82,073 fueron a cargo de los acreditados, en virtud de quefueron créditos nuevos y el acreditado absorbió el costo."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y de la documentación proporcionada por elOrganismo, esta observación no se solventa ya que las cotizaciones no se encuentranfirmadas, además de que las cotizaciones de Metlife México, S.A. y de MAFRE Tepeyac,S.A. no contemplan el costo de la prima.




VI. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Solicitud.- Contenida en el acuerdo Legislativo número 426, tomado por el Pleno en la sesión del 07/04/2014, publicado en el Periódico Oficial del Estado de f echa 23/04/2014, remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 20/05/2014 mediante el oficio número C.V. 567/2014, emitido por los CC. Presidenta y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a e ste Órgano Superior de F iscalización, para que en c umplimiento a l o preceptuado por la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, verifique la aplicación por parte del Ente fiscalizado, de l a Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG), así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). Objeto de la revisión.- Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó una revisión específica con el objeto de verificar si la operación de los sistemas de registro y contabilidad, se encuentran alineados a la LGCG y a la normativa emitida por el Conac en la materia. Procedimientos de auditoría realizados.- Para efectuar lo anterior, el procedimiento consistió en llevar a cabo durante el desarrollo de la visita domiciliaria ordenada para la revisión y evaluación de la Cuenta Pública, una entrevista con la persona o personas responsables de r ealizar los registros contables del Ente con la previa autorización de su jefe inmediato a e fecto de aplicarle un cuestionario basado en l as Guías de Revisión para el Cumplimiento de la LGCG y los documentos emitidos por el Conac, expedidas por el citado Consejo, anexando evidencia documental de lo manifestado en relación al grado de avance del trabajo realizado advirtiendo lo siguiente: Resultados obtenidos.- Los resultados obtenidos de l a referida revisión, se reflejan en la observación indicada con el número 1, en el apartado V del presente informe. VII. Resultados de la revisión de situación excepcional En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 último párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.



VIII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de los ejercicios 2011 y 2012

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2011 y 2012, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado. Asimismo, se muestra un resumen en el que se detalla por tipo de acción o recomendación, el estado y trámite que guardan.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2011 y 2012

Tipo de Acción Número de Observaciones

por Tipo de Acción Ejercicio 2011

Número de Observaciones por Tipo de Acción Ejercicio 2012

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR) - 2

Fincamiento de Responsabilidad Resarcitoria (PFRR) - -

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) - 7

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) - 1

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) - -

Interposición de Denuncias Penales (IDP) - -

Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) - -

Total de Acciones Emitidas - 10

Tipo de Recomendación Número de Observaciones

por Tipo de Recomendación Ejercicio 2011

Número de Observaciones por Tipo de Recomendación

Ejercicio 2012

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 13 29

Recomendaciones Referentes al Desempeño (RD) - - Total de Recomendaciones Formuladas 13 29

RESUMEN DE ACCIONES EMITIDAS En seguida se muestra un resumen de la situación que guardan las acciones ejercidas con motivo de la fiscalización de la cuenta pública correspondiente al ejercicio 2012, por tipo de acción.



a) Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

A continuación se detalla el pliego formulado con motivo de las cuentas públicas en mención:

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Ejercicio Número de Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva

Tota

l de

Obs

erva

cion

es

Fech

a de

No

tific

ació

n Monto de los Posibles

daños o perjuicios

Estado en la ASENL Comentarios

2012

ASENL-PPR-CP2012-GF-AP51-

066/2013 Gestión Financiera 2 29-oct-13 $105,683 En trámite

Pendiente dictamen técnico

de Auditoría Total de Observaciones 2

En dicho pliego se le dieron a conocer a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e irregularidades que subsistieron de las observaciones preliminares, por no haber sido solventadas o desvirtuadas, y que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que éstos proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntos responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar el procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria. b) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

Se promovió el fincamiento de Responsabilidades Administrativas, en relación con las observaciones en las que se advirtieron irregularidades que se estima vulneran los principios del servicio público, los datos de la referida promoción, son los siguientes:

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Ej

erci

cio

Datos de la Promoción Informe de la Autoridad

Observaciones objeto de la promoción

Oficio de promoción

Autoridad ante la cual se formula la PFRA

Número de oficio de contestación a

promoción

Fecha de recepción de

respuesta en la ASENL

2012 7

ASENL-PFRA-CP2012-AP51-040/2013

Director General del Fideicomiso Fondo de

Apoyo para la Creación y Consolidación del Empleo Productivo en el Estado de

Nuevo León

CFF-073/2013 05 de diciembre de 2013

ASENL- PFRA-CP2012-PE01-063/2013

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León.

CTG-DCASP-034/2014

15 de enero de 2014



De los anteriores informes, se advierte lo siguiente:

RESULTADOS

Ejercicio Autoridad que atiende la promoción

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

Estado Servidores Públicos

Sancionados

Sanciones Impuestas

2012

Director General del Fideicomiso Fondo de Apoyo para la Creación y

Consolidación del Empleo Productivo en el Estado de Nuevo León

En trámite n/a n/a

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León.

No se inicia procedimiento para el fincamiento de responsabilidades

administrativas n/a n/a

c) Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) Asimismo esta Auditoría Superior del Estado promovió ante la Secretaría de la Función Pública del Gobierno Federal, su intervención, a efecto de que en su calidad de entidad coordinadora de la labor de los órganos de c ontrol interno de las dependencias federales, y evaluadora de l a gestión de las entidades paraestatales, realizará en su caso, las acciones de evaluación, control y revisión en atención a los hechos que en la referida promoción se hicieron de su conocimiento, atinentes a recursos de naturaleza federal, y que a j uicio de esta Auditoría Superior, podrían desprenderse responsabilidades de servidores públicos.

PROMOCIÓN DE INTERVENCIÓN DE LA INSTANCIA DE CONTROL COMPETENTE

Ejercicio Oficio de Promoción

Total de

Obs.

Instancia Ante

la que se Promueve

Fecha de

Notificación

Motivo de la Promoción

Estado en la ASENL

2012 ASENL-PIIC-CP2012-010/2013 1

Secretaría de la Función Pública

del Gobierno Federal

4-nov-13

Irregularidades relacionadas con la aplicación, manejo o

administración de recursos de naturaleza

federal

Concluido

RESUMEN DE RECOMENDACIONES EMITIDAS Igualmente se comunicó al ente público mediante los oficios y en la fecha que en seguida se señalan, las recomendaciones siguientes:



a) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Ejercicio Oficio de Recomendaciones Fecha Notificación

Fecha Respuesta por el Ente Público

Estado en la ASENL

2011 ASENL-RG-CP2011-AP51-110/2012 8-nov-2012 7-dic-12 Concluido

2012

ASENL-RG-CP2012-AP51-048/2013

23-oct-13 22-nov-13 Concluido

A continuación se presenta el detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a l as referidas recomendaciones:

RECOMENDACIONES

Ejercicio Materia Emitidas Atendidas por el Ente Público

No atendidas (Sin respuesta

del Ente Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables Total % Total %

2011

Recomendaciones a la gestión o control interno Gestión Financiera 13 10 3 0 0 13 100 0 0

Total 13

2012 Recomendaciones a la gestión o control interno Gestión Financiera 29 28 1 0 0 29 100 0 0

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Lo anteriormente expuesto y fundado, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, através de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar.

ATENTAMENTEAUDITOR ESPECIAL DE MUNICIPIOS

C.P. GILBERTO MIRELES RIVERA

Actuando como Encargado de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, ante la ausencia absoluta del AuditorGeneral, de conformidad con lo dispuesto en los artículos 84 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de

Nuevo León, 4 y 47 segundo párrafo parte final, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.



f… · informe de resultados de la revisión a la cuenta pública por el ejercicio 2013...

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