Docente: Gerardo Renato Arias Vscones

CONTABILIDAD DE

ENTIDADES FINANCIERAS

UNIVERSIDAD PRIVADA DE TACNA

Escuela Profesional de Ciencias Contables y

Financieras

VIII CICLO

2015

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

LA TICA EN LA FUNCION

PUBLICA

La Ley 27815 (Ley de la tica), nace como una estrategia

para contrarrestar el avance incontenible del fenmeno

llamado CORRUPCION; para lo cual establece el Cdigo de tica para los Servidores Pblicos; cuyo

contenido considera 3 elementos PRINCIPIOS, DEBERES,

y PROHIBICIONES.

CORRUPCION

Uso indebido del poder para la obtencin de un beneficio irregular, de carcter econmico o no econmico, a travs de la violacin de un deber de cumplimiento, en desmedro de la legitimidad de la autoridad y de los derechos fundamentales de la persona.

Plan Nacional de Lucha Contra la Corrupcin 2012 2016

Decreto Supremo N 119-2012- PCM

CORRUPCION CUANDO SURGE LA CORRUPCION?

Funcionarios ejercen mal uso de autoridad.

Servidores que demuestran poca responsabilidad, nula identificacin institucional.

CORRUPCION CUANDO SURGE LA CORRUPCION?

Condiciones Precarias en el mbito laboral:

Salarios bajos,

Impunidad para los corruptos

Malestar laboral

Hostigamiento, acoso

LA CORRUPCION; NO NACE, SE HACE

TIPOS DE CORRUPCION Gran Corrupcin

Violacin sistemtica de la legalidad.

Altas esferas de Gobierno.

Pequea Corrupcin

Intercambio de pequeas sumas a cambio de favores.

reas especficas de los niveles de Gobierno.

Corrupcin administrativa.

Corrupcin Invisible

Incumplimiento de la funcin pblica para obtener un beneficio personal que no es necesariamente econmico.

CORRUPCION

Corrupcin

Por lo antes observado, se deduce

que el principal problema que

enfrenta el Estado, y que impide

lograr el desarrollo de un pais, es

definitivamente la CORRUPCION.

CORRUPCIN

Pensamiento

Educad a los nios y no ser necesario castigar a los

hombres.

Pitgoras

COMO ENFRENTARLA

Punitivo

Simplificacin

Transparencia

Rendicin de

Cuentas

Formacin

tica

Lucha contra la

corrupcin

NO CALLAR LOS ACTOS DE

CORRUPCIN Para poder combatirse, la corrupcin necesita

ser mostrada. A travs de la denuncia, los actos

de corrupcin salen a la luz pblica para ser

investigados y sancionados. El compromiso

requiere no callar frente a actos corruptos, sino

ms bien denunciarlos para evitar la

impunidad.

DILEMAS Debo aceptar el regalo que me ofrece un

ciudadano como agradecimiento por haberle

atendido rpidamente en la ventanilla del Banco.

Debo aceptar la invitacin a almorzar que me

hace un contratista que postula a una licitacin en

la que participo como miembro del comit de

seleccin.

Debo denunciar a un compaero de trabajo que

est sustrayendo bienes de mi institucin?

RELACION ENTRE MORAL Y ETICA MORAL

Conjunto de normas que se

transmiten de generacin en

generacin, evolucionan a

lo largo del tiempo y poseen

fuertes diferencias con

respecto a las normas de

otra sociedad y de otra

poca histrica, estas

normas se utilizan para

orientar la conducta de los

integrantes de esa sociedad.

ETICA

Es el hecho real que se da

en la mentalidad de algunas

personas, es un conjunto de

normas que un sujeto ha

realizado y establecido

como una lnea directriz de

su propia conducta.

TICA

Es el criterio que nos sirve para establecer una jerarqua de valor y lmites a nuestras acciones. Es

el arte de vivir bien o la capacidad que nos permite tener una buena vida.

Surge del interior de una persona, como resultado de su propia reflexin y su propia eleccin.

ETICA EN LA FUNCION PUBLICA

LA ETICA EN LA FUNCIN PBLICA

FUNCIN PBLICA

Toda actividad temporal o permanente, remunerada u

honoraria, realizada por una

persona en nombre o al

servicio de las entidades de

la Administracin Pblica,

en cualquiera de sus niveles

jerrquicos.

FINALIDAD DE LA

FUNCIN PBLICA

Prestar servicios pblicos orientados a la satisfaccin

de los intereses de los

miembros de la comunidad.

Instrumento clave para elevar la calidad de la poltica y la gestin pblica gracias a la conducta honesta, eficiente e ntegra de los servidores pblicos

Factor esencial para la creacin y el mantenimiento de la confianza en la administracin y sus instituciones.

Mecanismo de control de las arbitrariedades y antivalores practicados en el uso del poder pblico.

POR QU ES IMPORTANTE LA TICA EN LA FUNCIN

PBLICA?

Establece los principios, deberes y prohibiciones ticas para los

servidores pblicos cuya transgresin es pasible de sancin.

Finalidad:

Funcionarios y servidores pblicos de la administracin pblica, en cualquiera de los niveles jerrquicos, sea ste nombrado, contratado, designado, de confianza o electo que desempee actividades o funciones en nombre del servicio del Estado.

mbito de aplicacin

LEY N 27815 LEY DEL CDIGO DE TICA DE LA FUNCIN PBLICA

PRINCIPIOS DE LA FUNCIN PBLICA

(ARTCULO 6 DE LA LEY)

1. RESPETO

2. PROBIDAD

3. EFICIENCIA

4. IDONEIDAD

5. VERACIDAD

6. LEALTAD Y OBEDIENCIA

7. JUSTICIA Y EQUIDAD

8. LEALTAD AL ESTADO DE DERECHO

LOS PRINCIPIOS TICOS Debemos

hacer a los dems lo que quisiramos

que nos hagan.

Debemos abstenernos

de tomar ventajas injustas

No debemos hacer lo que no es correcto

para todos

Nuestra conducta no

puede afectar ni impedir la vida del otro.

Nuestra conducta no

puede colocar a otro

en desventaja.

LOS

PRINCIPIOS

TICOS

DEBERES DE LA FUNCIN PBLICA

(ARTCULO 7 DE LA LEY)

1. NEUTRALIDAD.

2. TRANSPARENCIA

3. DISCRECIN

4. EJERCICIO ADECUADO DEL CARGO

5. USO ADECUADO DE LOS BIENES DEL

ESTADO

6. RESPOSABILIDAD

PROHIBIONES TICAS DE LA FUNCIN PBLICA

(ARTCULO 8 DE LA LEY)

1. MANTENER INTERESES EN CONFLICTO

2. OBTENER VENTAJAS INDEBIDAS

3. REALIZAR ACTIVIDADES DE PROSELITISMO

4. HACER MAL USO DE LA INFORMACIN PRIVILIGIADA

5. PRESIONAR, AMENAZAR Y/O ACOSAR

INFRACCIONES TICAS DE LOS EMPLEADOS

PBLICOS (ARTCULO 10 DE LA LEY, ARTCULO 6 Y

7 DE SU REGLAMENTO)

La transgresin de los principios ticos, deberes de la funcin pblica y de las prohibiciones ticas, se considera infraccin,

pasible de sancin.

Las sanciones aplicables no eximen de las responsabilidades administrativas, civiles y penales.

La calificacin de la gravedad de la infraccin es atribucin de la Comisin de Procedimientos Administrativos Disciplinarios

de la entidad (En el caso del Banco de la Nacin es la

Comisin de tica).

GRADUACIN Y CALIFICACIN DE SANCIONES

GRADUACIN DE SANCIONES:

Para la graduacin de las sanciones se considerarn las normas

sobre la carrera administrativa y el rgimen laboral aplicable

en virtud del cargo o funcin desempeada.

CLASIFICACIN DE SANCIONES:

1. Amonestacin - Leve

2. Suspensin - Leve

3. Multa hasta 12 UIT - Grave

4. Resolucin contractual - Grave

5. Destitucin o despido - Grave

SANCIONES Y PROCEDIMIENTOS

(ARTCULO 10 DE LA LEY, ARTCULO 8 AL 14 DE SU

REGLAMENTO)

Criterios para la aplicacin de sanciones:

1. Perjuicio ocasionado a los administrados o entidad

2. Afectacin a los procedimientos

3. Naturaleza de la funcin, cargo y jerarqua del infractor

4. El beneficio obtenido por el infractor

5. La reincidencia o reiteracin

La sancin que quede firme y consentida ser comunicada, en un plazo no mayor de 15 das, al Registro Nacional de Sanciones, Destitucin y Despido.

SANCIONES Y PROCEDIMIENTOS (ARTCULO 10 DE

LA LEY, ARTCULO 15 AL 18 DE SU REGLAMENTO)

Procedimiento administrativo disciplinario

Los empleados pblicos debern denunciar cualquier infraccin a la Ley y su Reglamento.

El empleado pblico que incurra en infracciones a la Ley y su Reglamento ser sometido al procedimiento

administrativo disciplinario.

El plazo de prescripcin de la accin es de 03 aos, salvo infraccin continuada, sin perjuicio del proceso civil o penal

a que hubiere lugar.

INCENTIVOS, ESTMULOS Y MECANISMOS DE

PROTECCIN (ARTCULO 19 al 21 DEL

REGLAMENTO)

La entidad disear, aplicar y difundir los incentivos y estmulos, as como los mecanismos de proteccin a favor

de los empleados que denuncien el incumplimiento a la Ley

y su Reglamento.

Los incentivos y estmulos sern establecidos por el titular de la entidad.

DIFUSIN DEL CDIGO DE TICA Y CAMPAAS

EDUCATIVAS (ARTCULO 22 AL 23 DEL

REGLAMENTO)

La Secretara General de cada entidad, ejecutar campaas educativas sobre las sanciones para los servidores pblicos

que tengan prcticas contrarias a los principios ticos, en el

marco de la disponibilidad presupuestal.

Dichas campaas debern ser acreditadas al titular de la entidad, as como la difusin de la Ley y su Reglamento.

PROMOCIN DEL CDIGO DE TICA DE LA FUNCIN

PBLICA

Establecida en la RM N 050-2009-PCM DE 30.ENE.2009, Directiva N001-2009-PCM-SGP, Reconocimiento a las Prcticas de Buen Gobierno en las Entidades del Poder Ejecutivo.

Conformacin de grupos de trabajo para el fomento a la tica e informe semestral al titular de la entidad.

Actividades: Colocar el Cdigo en el peridico o panel informativo y en zonas

de visibilidad de cada oficina.

Incorporar el Cdigo en el portal web de cada entidad. Jornadas informativas y socializacin sobre la importancia del

Cdigo, con periodicidad trimestral.

Cada entidad podr desarrollar otras actividades para el fomento del Cdigo.

CODIGO DE ETICA

CDIGO DE TICA DEL BANCO DE LA NACIN

Aprobado en Sesin de Directorio N 1563 de fecha 20.05.2005.

Tiene por objeto establecer los valores institucionales, principios, derechos, deberes y prohibiciones ticas que deben regir el

desempeo de todo empleado del Banco de la Nacin, sus

locadores de servicios y practicantes, as mismo establece el

rgimen disciplinario en caso de infraccin al Cdigo.

Empleado del Banco de la Nacin: Es todo funcionario integrante de la Alta Direccin o servidor del Banco, en

cualquiera de los niveles jerrquicos sea ste nombrado,

contratado, designado, de confianza o electo que desempee

actividades o funciones en nombre del Banco de la Nacin.

COMO ENTENDER LA ETICA?

Tiene como objeto de estudio, la moral y la accin humana.

Permite establecer juicios de valor, en relacin a alguna

idea o asunto:

COMO ENTENDER LA ETICA?

ETICA PRIVADA.-

Concepcin individual.

ETICA PUBLICA.-

Valoracin colectiva. (Libertad, igualdad, etc.).

ETICA ADMINISTRATIVA.-

Valores que optimizan el

quehacer laboral en la

organizacin.

CDIGO DE TICA

Es el conjunto de normas ticas que regula los comportamientos de las

personas dentro de una empresa u

organizacin.

Sirve para mantener una lnea de comportamiento tico entre todos

los integrantes de una organizacin,

institucin o empresa.

Pensamiento

Un hombre sin tica es una bestia salvaje

soltada a este mundo.

Albert Camus

TICA PBLICA Es la tica aplicada en la

administracin pblica y en

la provisin de bienes y

servicios pblicos.

Comprende un conjunto de principios y normas ticas.

Orienta el comportamiento hacia el bien comn.

TICA PBLICA

Es la toma de conciencia de los gobernantes, funcionarios y servidores

pblicos que estn para servir a la comunidad y no para servirse de ella

DIFERENCIAS CON CDIGO BN

El Cdigo de tica del Banco de la Nacin ha sido generado dentro del marco legal del Cdigo de tica de la Funcin Pblica (PRINCIPIOS, DEBERES y PROHIBICIONES).

A estos Principios, Deberes y Prohibiciones, se les ha adicionado los VALORES INSTITUCIONALES; SANCIONES y DERECHOS..

DIFERENCIAS Los Principios son los mismos; en cuanto a Deberes, se ha

considerado la IMPARCIALIDAD en reemplazo de la NEUTRALIDAD; este deber implica brindar un trato justo y equitativo a los clientes, proveedores, competidores y trabajadores del Banco.

Otro deber adicionado, es el RESGUARDO DE LA INFORMACION DE ACCESO RESTRINGIDO O PRIVILEGIADO, la cual precisa que toda informacin que no sea de carcter pblico y que haya sido clasificada como confidencial o secreta constituye informacin de acceso restringido o privilegiada, por lo que debe ser protegida de acuerdo a controles que establecen las normas del Banco.

DIFERENCIAS Otros deberes adicionados son el de TICA

PROFESIONAL (honrar el secreto profesional), y el AHORRO.

En lo referente a PROHIBICIONES, se precisa en MANTENER INTERESES EN CONFLICTO, que bajo ninguna circunstancia podrn adoptar acuerdos con competidores. ni que supongan competencia desleal; asimismo, queda prohibida la contratacin de parientes hasta el 4 grado de consanguinidad y 2 por afinidad.

DIFERENCIAS De igual forma, en OBTENER VENTAJAS

INDEBIDAS se ha agregado que, queda prohibida la introduccin de rumores; as como tambin, se prohbe el recibir pagos indebidos, donaciones u obsequios de proveedores, salvo que sean artculos de promocin o publicidad sin valor comercial alguno.

Finalmente, en HOSTILIZAR AL DENUNCIANTE, se prohbe adoptar represalias luego de conocer la identidad de la persona que formulo la denuncia.

Pensamiento

Si no vives como piensas, terminars pensando como

vives.

Gandhi

DENUNCIAS

Verbal y escrita ante la Comisin de tica del Banco de la Nacin.

E-mail de contacto

Buzones de Denuncias (Solo en Lima)

Lnea tica (KPMG)

etica@bn.com.pe

Comisin de tica

Segn el Articulo 6 del BN-REG-2200-012-02 del 26.05.2014, la Comisin de tica est conformada por tres (3)

miembros :

El Presidente del Directorio, quien la presidir.

El Presidente del Comit de Auditoria.

El Jefe del Departamento de Secretaria General.

DENUNCIAS

Todos los actos ilcitos, que van en contra de nuestra moral, de nuestro Cdigo de tica y de nuestros Valores

Institucionales que nos caracterizan, deben ser denunciados

en sujecin a lo previsto en el Art. 11 de la Ley N 27815 ,

modificado por el Artculo nico de la Ley N 28496,

publicada el 16 de Abril del 2005.

DENUNCIAS

El contenido de la norma, precisa que todo empleado pblico, bajo responsabilidad, tiene el deber de comunicar,

as como la persona natural o jurdica tiene el derecho de

denunciar, los actos contrarios a lo normado en el presente

Cdigo, ante la Comisin Permanente de Procesos

Administrativos Disciplinarios de la entidad afectada o al

rgano que haga sus veces.

DENUNCIAS

En el Banco de la Nacin, se pueden presentar denuncias verbales y escritas ante la Comisin de tica; apelando a los

diversos canales establecidos; como son: buzones de

denuncias - solo en Lima - (3 en sede principal, 2 en sede

Orrantia y 1 en sede Elizalde), correo electrnico

tica@bn.com.pe , y Mesa de Partes (Trmite Documentario).

DENUNCIAS

Adicional a lo antes comentado, se debe mencionar que se

han implementado las DENUNCIAS por el Sistema de

LINEA TICA , a travs de la Empresa KPMG, quienes se encargaran de, recepcionar las denuncias, proteger, y

mantener en reserva la identidad del denunciante; y de

efectuar el seguimiento correspondiente,

DENUNCIAS Para tales efectos, pone a disposicin de los trabajadores del

Banco de la Nacin, los siguientes canales de denuncias:

- Telfono gratuito lnea 0800-0-0830 (de 09 a 18 hrs)

- www.lineaeticabanconacion.kpmg.com.ar

- lineaeticabanconacion@kpmg.com.ar

- Casilla de correo postal

- Recepcin personal de denuncias; Oficina KPMG, Avd. Javier Prado Oeste 203 San Isidro.

DENUNCIAS

El procedimiento para FORMULACION DE DENUNCIAS

POR VIOLACION DEL CDIGO DE TICA DE LA

FUNCION PBLICA, ACTOS FRAUDULENTOS E

ILICITOS Y MEDIDAS DE PROTECCION AL

DENUNCIANTE, estn contenidos en el Reglamento BN-REG-2200-012-02, aprobado en Sesin de Directorio N

1995 de fecha 19 de marzo del 2014

SANCIONES Se genera responsabilidad pasible de sancin, la que, de acuerdo

a ley, puede ser :

Con Vnculo Laboral (Personal de Planta) a) Amonestacin b) Suspensin c) Destitucin o Despido

Otras contrataciones (Locadores)

Multa de hasta 12 UIT (1 UIT = S/. 3,850.00) Resolucin contractual

La sancin aplicada por incumplimiento del Cdigo de tica, se

comunica al Registro Nacional de Sanciones de Destitucin y Despido de la Presidencia del Consejo de Ministros en el plazo de 15 das desde que la sancin qued firme.

CRITERIOS PARA LA APLICACIN DE

SANCIONES

Perjuicio ocasionado a los administrados

Afectacin o alteracin de procedimientos

Naturaleza de las funciones (Abuso de funcin)

Cargo y jerarqua del infractor (Grado de Responsabilidad)

Comportamiento repetitivo (Reincidencia)

VALORES - VALORES

INSTITUCIONALES

QUE SON VALORES INSTITUCIONALES?.- Son aquellos principios, y/o mritos, de vala muy importante que caracterizan e identifican al trabajador de una Empresa.

Ejemplo: GARRA, CORAJE identifica al jugador de la U; mientras que HABILIDAD, PICARDIA, caracteriza al de Alianza.

VALORES

INSTITUCIONALES

El Plan Estratgico Institucional 2013 2017, aprobado

por Acuerdo N 001-2013/010 FONAFE del 06.09.2013,

seala como Valores Institucionales los siguientes:

VOCACION DE SERVICIO AL CIUDADANO.

COMPROMISO e IDENTIFICACION

PROMOCION DE LA CULTURA FINANCIERA

CONDUCTA TICA Y PROFESIONAL

RESPONSABILIDAD SOCIAL e INCLUSION FINANCIERA.

VALORES INSTITUCIONALES

VALORES

INSTITUCIONALES

1- VOCACION DE SERVICIO AL CIUDADANO

El Banco de la Nacin y sus trabajadores se preocupan

de atender con un trato oportuno, humano y de calidad a

los ciudadanos que requieren de sus productos y

servicios financieros.

VALORES INSTITUCIONALES

2- COMPROMISO e IDENTIFICACION

Los trabajadores del Banco de la Nacin muestran una

actitud que busca superar las dificultades para alcanzar

los objetivos con plena identificacin institucional en cada

localidad.

COMPROMISO

VALORES INSTITUCIONALES

3- PROMOCION DE LA CULTURA FINANCIERA

Los trabajadores del Banco de la Nacin

fomentan el ahorro y los servicios que

permiten integrar a los ciudadanos al

mercado.

CULTURA FINANCIERA

VALORES INSTITUCIONALES

4- CONDUCTA TICA Y PROFESIONAL

Los trabajadores del Banco de la Nacin demuestran un comportamiento

honesto, probo, transparente y de

conducta intachable en su desempeo.

VALORES INSTITUCIONALES

5- RESPONSABILIDAD SOCIAL e INCLUSION

FINANCIERA

Los trabajadores participan activamente en su comunidad, promoviendo la no discriminacin y la educacin e inclusin

financiera del ciudadano.

INCLUSION FINANCIERA

VALORES

GRACIAS