1. LA EQUIDAD TRIBUTARIA COMO INSTRUMENTO DE LA

REDISTRIBUCIÓN DEL INGRESO

El bienestar de una nación depende en buena manera de cómo se distribuya su

riqueza. De acuerdo al pensamiento económico clásico el mercado tiene la capacidad

de lograr una adecuada distribución, pero la historia ha demostrado que el mercado

tiene fallas que afectan esa labor.

Estas externalidades justifican entonces la intervención del Estado

Las externalidades

Son efectos que tienen algunas actividades económicas ya se de consumo o de

producción, sobre otros agentes

Los efectos pueden ser beneficiosos o perjudiciales, hablándose de externalidades

positivas o negativas.

Las externalidades positivas: Producen un beneficio, incrementan el bienestar

individual o colectivo.

Ejemplo cuando un programa de televisión sobre la salud de la familia mejora la salud

de los ciudadanos.

Las externalidades negativas: provocan un coste a terceros, disminuyendo el

bienestar individual o colectivo.

Ejemplo Es el caso de los fumadores, que perjudican a los que tienen a su alrededor,

o más importante,

Los monopolios son casos de abuso de poder de mercado donde un "único

comprador o el vendedor puede ejercer una influencia significativa sobre los precios o

la producción". El abuso de poder de mercado puede ser reducido mediante el uso de

normas de competencia.

La asimetría de la información

La falta de información hace que los consumidores no puedan tomar decisiones de

compra que maximices su utilidad

Por ejemplo, Normalmente es el vendedor el que sabe más sobre el producto. Un

ejemplo de una situación en la que el comprador no tiene una buena información a la

hora de comprar una casa

Estas externalidades justifican entonces la intervención del Estado en procura de una

sociedad más equitativa.

Es de este modo como la redistribución del ingreso se convierte en una de las

funciones primordiales del Estado, quien debe garantizar al mismo tiempo, que la

población mejore su nivel de vida de manera permanente.

Anteriormente se basaba principalmente en el estudio de los principios

para mejorar la calidad de vida de la sociedad

Principio de beneficio

Considera el cobro de impuestos por los servicios provistos por el gobierno ya que todo beneficio debe ser pagado

Principio de capacidad de pago. Trata de que los incrementos en el bienestar

deben estar asociados a mayores cargas impositivas, es decir que más mientras que

mas ingreso se obtengan implica a pagar más impuestos.

Equidad tributaria en el Perú

Es la “justa distribución” de la carga impositiva, lo largo del tiempo se han desarrollado

diversos modelos de “óptima progresividad”, que basan su análisis en distintos marcos

de acción

Lo común en todas las aproximaciones es que la redistribución es una solución

“second best” lo cual implica costos que afectan la eficiencia en la sociedad,

El Estado hace uso de los instrumentos de la política fiscal: ingresos fiscales y

gasto público; mediante la aplicación de impuestos progresivos.

Un impuesto puede ser de tres tipos :

a) Progresivo, en el que la tasa impositiva promedio aumenta con el ingreso.

Los impuestos progresivos gravan el ingreso de las personas y éstos juegan un

papel potencialmente beneficioso en la sociedad

b) Regresivo, donde la tasa promedio cae a medida aumenta el ingreso.

c) Proporcional, en el que la tasa promedio es constante para todos los niveles de

ingreso.

2. INCIDENCIA DE LA POLÍTICA TRIBUTARIA EN LA EQUIDAD

DISTRIBUTIVA: EVIDENCIA DE AMÉRICA LATINA

Para cumplir su misión redistributiva el Estado hace uso de los instrumentos de la

política fiscal

a través del cobro de impuestos

a través del gasto público.

entonces se debe determinar la medida en que la política fiscal incide en la

distribución. Para lograr dicho objetivo, se sugiere diversos indicadores de

progresividad y equidad.

Los más utilizados son:

La progresión de la tasa media (impuesto/ingreso o bien, impuesto/consumo)

de los diferentes estratos de individuos u hogares;

la progresión del tipo marginal

la progresión de la carga o elasticidad

la progresión residual y la participación relativa en la cuota

Todos como indicadores locales de progresividad Informan de la progresividad (o

regresividad) al pasar de un tramo a otro de la distribución del ingreso, pero no aportan

una evaluación global de la progresividad (o regresividad) del impuesto en cuestión

3. MARCO CONSTITUCIONAL

CONSTITUCIÓN POLÍTICA DEL PERÚ 1993 - ARTÍCULO 74º

 Los tributos se crean, modifican o derogan, o se establece una exoneración,

exclusivamente por ley o decreto legislativo en caso de delegación de facultades,

salvo los aranceles y tasas, los cuales se regulan mediante decreto supremo. 

 

MARCO LEGAL

 DECRETO LEGISLATIVO Nº 771

El Sistema Tributario Nacional se encuentra comprendido por: 

5.3. EL CÓDIGO TRIBUTARIO

TRIBUTOS: Los tributos  son ingresos públicos de derecho público cuyo fin

primordial es obtener los ingresos necesarios para el sostenimiento del gasto

público

El Código Tributario establece que los tributos se clasifican en impuestos,

contribuciones y tasas

IMPUESTO: Es el tributo cuyo pago no origina por parte del Estado una

contraprestación directa en favor del contribuyente. Tal es el caso del Impuesto

a la Renta.

CONTRIBUCIÓN: Es el tributo que tiene como hecho que genera los

beneficios de la realización de obras públicas o de actividades

TASA: Es el tributo que se paga como consecuencia de la prestación efectiva

de un servicio público, individualizado en el contribuyente. Por ejemplo los

derechos arancelarios de los Registros Públicos.

De acuerdo a la naturaleza del servicio las tasas pueden ser:

ARBITRIOS: Por la prestación o mantenimiento de un servicio público. Lo

recaudan los Gobiernos Locales.

DERECHOS: Por la prestación de un servicio administrativo público o el uso o

aprovechamiento de bienes públicos.

Por ejemplo, el pago de derechos para obtener una copia de la Partida de

Nacimiento o ficha de registro en los Registros Públicos.

LICENCIAS: Gravan la obtención de autorizaciones específicas para la

realización de actividades de provecho particular sujetas a control o

fiscalización.

Por ejemplo las Licencias Municipales de Funcionamiento de Establecimientos

Comerciales o Licencias de Construcción.

TRIBUTOS DEL GOBIERNO CENTRAL

IMPUESTOS CONTRIBUCIONES TASASImpuesto a la Renta Contribución de Seguridad Social. Tasas por la prestación de

servicios públicosImpuesto General a las Ventas Contribución al Servicio Nacional de

Adiestramiento Técnico Industrial – SENATI.

Impuesto Selectivo al Consumo Contribución al Servicio Nacional de Capacitación para la Industria de la Construcción – SENCICO.

Derechos Arancelarios

Régimen Único Simplificado

Impuesto a las Transacciones Financiera

Impuesto Temporal a los

Activos Netos