estructura fiscal financiera y autonomías la paz, 10 de diciembre de 2009
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Estructura fiscal financiera y autonomías
La Paz, 10 de diciembre de 2009
Contenido
Debatir la viabilidad fiscal de las autonomías indígena originaria campesina (AIOC), debe considerar:
(i)La estructura y orientación del financiamiento público.(i) No entrar a criticar esta forma de financiamiento, es sustentar una
nueva distribución con los pecados de la actual estructura de financiamiento público.
(ii) Creación de las AIOC=Presión fiscal por recursos=profundización
(i)Apuntes para una reforma fiscal tributaria para el financiamiento de las autonomías.
ConclusionesLa estructura y orientación del financiamiento público. El actual contexto fiscal da una oportunidad para
emprender cambios estructurales. Orientación de la política fiscal: antes de 2005 se preguntaban cómo
recaudar, actualmente cómo gastar (priorizar el sector productivo). Fragilidad de los recursos fiscales generados en la explotación de
hidrocarburos = necesidad de generar y profundizar cambios.
-23
-18
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-8
-3
2
7
1980 1981 1982 1983 1984 1985 1986 1987 1988 1989 1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009
-7,8-7,5
-14,2
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-21,2
-8,1
-2,3
-6,7 -5,5
-4,2 -4,4 -4,2-4,4
-6,1
-3
-1,8 -1,9-3,3
-4,7
-3,5 -3,7
-6,8
-8,8
-7,9-5,5
-2,3
4,5
1,7
3,2
2,6
Comportamiento del Balance Fiscal(Expresado en % del PIB)
Administración del déficit fiscal¿cómo aumentar los ingresos fiscales?
Administración de los ingresos fiscales.¿dónde gastar?¿quién debe ejecutar?
ConclusionesLa estructura y orientación del financiamiento público. El actual contexto fiscal una oportunidad para emprender
cambios estructurales. Orientación de la política fiscal: antes de 2005 se preguntaban cómo recaudar,
actualmente cómo gastar (priorizar el sector productivo). Fragilidad de los recursos fiscales generados en la explotación de
hidrocarburos = necesidad de generar y profundizar cambios.
Revisar orientación regresiva de la política tributaria, lo que significa:
Formular políticas dirigidas a afectar la riqueza (capital comercial, financiero, industrial).
Retomar la agenda de mayor apropiación del excedente económico en la explotación de recursos naturales (hidrocarburos, forestal, minero, etc.).
Discutir el impacto fiscal de los acuerdos comerciales.-23
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1980 1981 1982 1983 1984 1985 1986 1987 1988 1989 1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009
-7,8-7,5
-14,2
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-21,2
-8,1
-2,3
-6,7 -5,5
-4,2 -4,4 -4,2-4,4
-6,1
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-1,8 -1,9-3,3
-4,7
-3,5 -3,7
-6,8
-8,8
-7,9-5,5
-2,3
4,5
1,7
3,2
2,6
Comportamiento del Balance Fiscal(Expresado en % del PIB)
Administración del déficit fiscal¿cómo aumentar los ingresos fiscales?
Administración de los ingresos fiscales.¿dónde gastar?¿quién debe ejecutar?
Orientación regresiva del sistema tributarioCon crisis o sin ella la estructura regresiva del sistema tributario prevalece
87 87 89 89 91 89 87
80 77 76 7572 74
70
6357
49 52 51 53
12 12 10 11 9 10 12
2022 24 25
2825
29
3743
50 47 47 46
30 28 2630 27
7,27,5
9,310,2
11,5 11,711,3
11,7 12,7
11,4
13,212,2 12,6
11,912,3
13,7
13,3
14,1
14,0
14,2
-1
1
3
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11
13
15
17
-10
10
30
50
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150
1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 (p)
El Sistema Tributario (en %)
IMP PAGADOS POR CONSUMIDORES IMPUESTOS PAGADOS POR EMPRESAS
IMPUESTOS PAGADOS POR EMPRESAS SIN IDH Presión tributaria sobre consumidores (en % del PIB)
Orientación regresiva del sistema tributario
Con crisis o sin ella la estructura regresiva del sistema tributario prevalece
4045 46 47
42
3531 33 33 35
0 0 0 0 0
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27 2621 22
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90
100
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009
Participación del IVA e IDH en la recaudación de tributos
IVA IDH TOTAL
IVA
-) 1990=Bs 551 mill.
-) 2000=Bs 2.927 mill.
-) 2009= Bs 8.597 mill (p).
IDH
-) 2005= Bs 2.328 mill.
-) 2009= Bs 6.748 mill (p).
Viabilidad fiscal
La viabilidad de las autonomías indígenas no solamente dependerá de medidas que éstas autonomías implementen en su entorno inmediato.
Sino también, pasa por demandar reformas estructurales en la política de financiamiento estatal, que priorice o ejerza mayor presión en los que tienen más.
En ese marco, y fue un ejemplo muy evidente, se debe retomar la agenda de mayor apropiación del excedente económico originado en la explotación de recursos naturales.
Modificar el sistema tributario, dirigido a ejercer mayor presión en la ganancia empresarial, comercial, industrial y bancario. Este último que se ha beneficiado de importantes ganancias en los últimos años.
Conclusiones
Reforma fiscal tributaria para el financiamiento de las autonomías
Existe una fuerte tendencia a estimular la conversión de municipios a autonomías.
Aumentar la tasa de coparticipación tributaria. Revisar la composición de la coparticipación. Medidas tributarias al capital comercial, financiero, empresarial, gravar
la riqueza. Incorporar el IDH.
Tener una sola normativa de transferencias y el de revisar las modalidades de distribución fiscal: percápita (caso de las TCOs), pobreza, eficiencia fiscal, etc.
Iniciar un debate profundo sobre la distribución de las regalías petroleras en los departamentos
DEPARTAMENTOS MUNICIPIOS AIOC
INGRESOS PROPIOS
Regalías
Patentes sobre RRNNVenta Bienes y
ServiciosLegados y donaciones
Impuestos Propios
Tasas
INGRESOS PROPIOSParticipación en
regalíasPatentes sobre A.
EconómicaVenta Bienes y
ServiciosLegados y donaciones
Impuestos Propios
Tasas
INGRESOS PROPIOSParticipación en
regalíasPatentes (ambas)Venta Bienes y
ServiciosLegados y donaciones
Impuestos Propios
Tasas
TRANSFERENCIAS
DEUDA
TRANSFERENCIAS
DEUDA
TRANSFERENCIAS
DEUDA
Contribuciones Especiales
Contribuciones Especiales
Contribuciones Especiales
La constitucionalización de las regalías asegura recursos para algunos
De los 12 municipios preparados para conversión solo 4 son de departamentos productores de hidrocarburos, es decir, solamente estos se beneficiaran de las regalías.
Por otro lado, falta definir y conocer cómo se distribuirán los recursos por las regalías petroleras al interior de estos departamentos. Este seguramente será uno de los grandes desafíos políticos que deberá ser abordado.
Patentes
978,5
120,8 79,8
1440,6
11,8 0
1733,6
0 0
2191,4
4641,7
5437,2
0
1000
2000
3000
4000
5000
6000
Patentes 2008($us)
Gran parte de estos municipios registran un alto nivel de pobreza, y escasos recursos fiscales
10 de los municipios registran indicadores por NBI por encima del 90%, lo que representa una gran demanda por servicios básicos y gasto social.
Las contribuciones especiales.
La monetización del aporte comunal es marginal, no es un factor que pueda viabilizar las autonomías indígenas.
2007 Bs 2007 $us 2007 $usm millSanta Cruz 1719 Charagua 22.139.734 2.804.237 2,80Potosí 1506 Chayanta 11.289.641 1.429.955 1,43Oruro 1433 Chipaya 2.497.928 316.390 0,32
1413 Totora 6.015.537 761.933 0,761427 pampa aullagas 4.046.841 512.576 0,511426 salinas de garcía mendoza 9.128.059 1.156.168 1,161416 curahuara de carangas 7.886.841 998.954 1,00
La Paz 1269 Charazani 7.730.471 979.148 0,981279 Jesúsu de machaca 10.513.777 1.331.684 1,33
Indicadores de los municipios que ingresarán en la consulta de conversión a AIOC
Datos de la gestión 2008
Las características económicas y sociales de estos muicipios no hacen viable la captación de recursos fiscales vía impuestos.
Departamento MunicipioCategoría
PoblacionalPoblación
Proy. 2008NBI
2001
Municipio productor de
R.NN.
Patente 2008 ($us)
Transferencias por tributos y
HIPC II per cápita ($us)
Transferencias por IDH
($us)
Impuestos locales per
cápita ($us)
Inversión per Cápita
municipal ($us)
Chuquisaca Huacaya A 2.761 0,97 Si (forestal) 978,5 57,9 44,8 0,05 147,5
Chuquisaca Tarabuco C 20.293 0,93 Si (forestal) 120,8 65,3 50,9 0,3 122,5
Chuquisaca Mojocoya B 8.284 0,90 Si (forestal) 79,8 64,9 50,5 0,0 110,6
La Paz Charazani B 9.878 0,97 Si (minero) 1.440,6 62,8 23,2 0,0 59,7
La Paz Jesús de Machaca B 15.208 0,94 Si (minero) 11,8 58,1 21,8 0,0 72,3
Oruro Chipaya A 2.621 0,99 No 47,6 46,6 0,02 85,8
Oruro Totora A 5.766 0,99 Si (minero) 1.733,6 59,9 57,7 0,0 93,5
Oruro Pampa Aullagas A 4.728 0,97 No 43,4 42,4 0,0 71,7
Oruro Salinas de García Mendoza B 11.794 0,96 No 50,9 49,8 0,05 98,9
Oruro Curahuara de Carangas B 6.336 0,86 Si (minero) 2.191,4 56,9 56,1 0,0 131,5
Potosí Chayanta B 15.414 0,96 Si (minero) 4.641,7 62,1 34,2 0,2 84,4
Santa Cruz Charagua C 27.294 0,80 Si (forestal) 5.437,2 58,8 23,4 5,2 100,1
PROMEDIO BOLIVIA 0,598 53,2 32,1 5,35* 83,9*
* Excluye a municipios clase D
GRACIAS
Gráfico 5 Cuadro 1
1.445,3
2.414,5
2.828,3 2.902,4
3.178,8
0,0
500,0
1.000,0
1.500,0
2.000,0
2.500,0
3.000,0
3.500,0
2005 2006 2007 2008 2009
Saldo Global en Cuentas Fiscales de las Prefecturas(En millones de bolivianos)
Saldos en Cuentas Fiscales de Prefecturas (En Millones de Bolivianos)
2005 2006 2007 2008 2009Prefectura de Chuquisaca 34,4 253,7 450,1 501,2 533,8Prefectura de La Paz 117,2 307,8 404,8 312,0 316,3Prefectura de Cochabamba 291,6 242,0 270,9 223,7 379,1Prefectura de Potosí 114,2 487,6 672,5 759,8 622,5Prefectura de Oruro 102,8 350,9 337,2 266,8 152,9Prefectura de Santa Cruz 163,9 218,7 168,4 243,9 286,2Prefectura de Tarija 459,1 369,1 437,5 506,6 702,7Prefectura de Beni 84,4 113,0 44,2 45,1 60,1Prefectura de Pando 77,7 71,7 42,7 43,3 127,2Total 1.445,3 2.414,5 2.828,3 2.902,4 3.178,8
Fuente: Elaboración CEDLA con base a información del Ministerio de Hacienda, informe SIGMA. Nota: (1) Los datos de 2008 son a Agosto. (2) Los datos de 2009 son a Abril.
Fuente: Elaboración CEDLA con base a información del Ministerio de Hacienda, informe SIGMA. Nota: (1) Los datos de 2008 son a Agosto. (2) Los datos de 2009 son a Abril.
287
682
754
912955
802
230
334
391419
495537
451
139
233 248302
347 353 353
182
329 313413 411 364 369
438
854
1.321
1.475
1.7531.845
1.606
-100
100
300
500
700
900
1.100
1.300
1.500
1.700
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0
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1.000
1.200
1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 PGN
2009 Ajustado
IDH Regalías IEHD Total
$US 205 MILL
¿por qué justicia tributaria?Con crisis o sin ella la estructura regresiva del sistema tributario prevalece
0,0
10,0
20,0
30,0
40,0
Renta (del 22,1% al 25,2%)
Propiedad (del 3,9% al 4,6%)
IVA (del 25% al 36,2%)
Especificos sobre bienes y servicios (del 15,2 al 11,2%)
Comercio exterior (del 14,2% al 7,4%)
Seguridad social (del 19,6% al 15,5)
América Latina y el Caribe: comparación de la estructura tributaria
1990-1992 2005-2007
Fuente: CEPAL
PresiónIDH GINI Pobreza Promedio tributaria
Uruguay 3 1 2 1 3Costa Rica 4 2 3 2 13Argentina 1 6 5 3 2Venezuela 9 3 8 4 16México 5 7 6 5 18Chile 2 12 1 6 7El Salvador 14 4 9 7 11Panamá 6 11 4 8 10Perú 10 5 10 9 9Ecuador 11 8 11 10 14Paraguay 12 9 16 11 15Brasil 7 17 7 12 1Guatemala 18 10 12 13 17Colombia 8 15 13 14 8Rep. Dominicana 13 13 14 15 12Nicaragua 15 14 18 16 4Honduras 17 16 17 17 6Bolivia 16 18 15 18 5Haití 19 19 19 19 19
PaísIndicadores alternativos referidos a la equidad
Aumentó DisminuyóM
ejoró
Brasil, Chile, Colombia, Guatemala,Honduras, Nicaragua, Perú, Uruguay
Panamá, México
Empe
oró
Argentina, Bolivia, Costa Rica, Ecuador,El Salvador, R. Dominicana, Paraguay,Venezuela
Presión tributaria
Distr
ibució
n de
l ing
reso
Cuadro Nº6
Bolivia: Resumen de la normativa actual de distribución de recursos estatales
Ley u origen impositivo Fuente financiera Distribución
Ley de Participación Popular – Coparticipación Tributaria
IVA, RC-IVA, IT, IUE, ICE, ISAE, GAC, TGB
75% Gob. Central 20% Municipios 5% Universidades
Ley de Descentralización Administrativa – Fondo Nacional de
Compensación Departamental IEHD
65% Gobierno Central 25% Prefecturas (50% dividido
entre las 9 y 50% por criterio poblacional)
10% Fondo de Compensación
Ley del Diálogo 2000 Recursos del alivio de deuda para
países altamente endeudados (HIPC II), establecida por la Política Nacional de Compensación
100% municipios en 3 áreas: 10% salud, 20% educación y 70% infraestructura
Ley 2646 - Impuesto a las Transacciones Financieras (ITF) Alícuota del ITF 100% Gobierno Central
Ley 3058 – Impuesto Directo a los Hidrocarburos IDH
9,9% Prefecturas 33,7% Municipios 6,6% Universidades 17,8% TGN 3,5% Fondo Indígena 28,5% Renta Dignidad
Ley 3058 – Regalías por Hidrocarburos Regalías hidrocarburíferas
66,67% Prefecturas (61,1% a departamentos productores y 5,5% al Fondo de Compensación para Beni y Pando)
33,33% Gobierno Central
Ley 3787 – Regalías Mineras Regalías Mineras 85% Prefecturas productoras 15% Municipios productores
Ley Forestal 1700 – Patentes Forestales
Patentes por aprovechamiento (1)
Patente por desmonte (2)
(1) 40% Gobierno Central 35% Prefecturas 25% Municipios
(2)
50% Gobierno Central 25% Prefecturas 25% Municipios
Elaboración propia en base a Leyes de la República y decretos reglamentarios
Nacional
Departamental
0
100
200
300
400
500
600
700
800
900
1,000Departamentos productores.Prog: $us119,3
Departamentos NO productores.Prog: $us 298,4
Fondo de CompensaciónProg: $us 137,7
TGN
100%
-) Asignación presupuestaria anual a Fuerzas Armadas y Policía Nacional.
-) 5% para el Fondo de Ayuda Interna al Desarrollo Nacional , % aplicado sobre el saldo de recursos del TGN
Saldo TGN.Prog: $us 182,7
MUNICIPIOSProg: $us 172,2
UNIVERSIDADES.Prog:: $us 22,2
PREFECTURAS.Prog: $us 62,7.
66,99%
8,62%
24,39%
9,5% FC Municipios y UniversidadesProg: $us 90,7Ajus: $us 76,2
5% FDPIOCCProg: $us 47,7Ajus: $us 40,1
Renta DignidadProg: $us 51,6
Renta DignidadProg: $us 18,8
Renta DignidadProg: $us 14,3
Renta Dignidad.Prog: $us 78,3Ajus: $us 65,7
Prog: $us 417,7
Prog: $us 537,1
MUNICIPIOSProg: $us 199,9
PREFECTURAS.Prog: $us 72,7
UNIVERSIDADES.Prog:: $us 25,7
66,99%
24,39%
8,62%
MUNICIPIOSProg: $us 72,6
UNIVERSIDADESProg: $us 18,1
Renta DignidadProg: $us 59,9
Renta DignidadProg: $us 21,8