estructura del control interno
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ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO
Son los manuales, normas, políticas y procedimientos adoptados por la empresa para salvaguardar sus activos, garantizar la confiabilidad y
exactitud de la información financiera, la eficiencia de sus operaciones y la adhesión a las políticas emanadas de la gerencia.
Efectividad y eficiencia en
las operaciones
Suficiencia y confiabilidad de la
información financiera
Cumplimiento de las leyes y regulaciones
aplicables
Objetivos del control interno
CONTROL ADMINISTRATIVO:Plan de organización y todas las medidas y métodos debidamente coordinados, adoptados por la empresa para promover la eficiencia en las operaciones .
CONTROL CONTABLE:Relativo a la verificación de la exactitud y confianza de los datos contables y los informes financieros.
COMPROBACION INTERNA:Procedimientos contables, estadísticos, físicos o cualquier otro control que salvaguarde el activo contra desfalcos
Promueve el control de las operaciones en
su conjunto
Garantiza que el camino de la empresa
este bien definido
Facilita el trabajo de auditoria
Garantiza una adecuada
comunicación
Permite evaluar las operaciones de la
organización
Permite medir los niveles de riesgo sobre
los que descansa la organización
Ventajas del control interno
Elementos del control interno
El ambiente de control :Políticas y procedimientos de
una entidad.A) Estructura de la
organización.B) Funcionamiento del
consejo de administración.C. Métodos para asignar
responsabilidad.D. Políticas y practicas del
personal.E. Influencia externa que afectan las operaciones y practicas de la entidad.
F. El gobierno dela institución.
G. Los manuales, de puestos, de funciones,
procedimientos .
El sistema Contable:Constituye los
registros, procedimientos y
métodos establecidos para procesar
cuantitativamente las operaciones de la
entidad.Se debe de considerar las políticas y normas internas de la entidad
Procedimientos de Control:Son los que se aplican a todos los niveles están
integrados al ambiente de control y al sistema de
contabilidad :PREVENTIVO:
implementados para evitar errores en el proceso de las
transacciones.DETECTIVO: su fin es
detectar errores o desviaciones en el proceso.
a)Emision de Cheques B) Pagos a proveedoresc)Concesión de créditos
Métodos para evaluar el control interno
Método descriptivo:Consiste en narrar las diversas características de control, el auditor la analiza para encontrar fallas en el sistema estas pueden ser:
• A) Por departamentos.• Funcionarios y empleados • Registros de contabilidad• Ciclos de transacciones.
Método de Cuestionario:consiste en elaborar un listado de preguntas básicas fundamentadas en principios de control interno de cada área, la información obtenida sirve de base para definir qué
nivel de control interno tiene la entidad el cual puede ser: Bajo, medio, alto
PREGUNTA SI NO N/A OBSERVACIONES INGRESOS DE CAJA ¿Cuáles son las pricipales fuentes de ingresos?¿Dónde y còmo se reciben los recibos?¿incluyen las entradas de caja cantidades relativamente grandes de dinero, en lugar de cheques o giros ?¿Qué clase de registros se lleva para las entradas de caja y quien las lleva?
Método Grafico:Consiste en presentar a través de símbolos o gráficos las actividades que realiza una
entidad auditada.
Proceso:Realizar una operación Proceso Manual Documento
Doc.con copias
Archivo
Conector Decisión
Lista de Verificación:Es el proceso mediante el cual se describe a través de una lista aquellos aspectos que
deben ser revisados con puntualidad por el equipo de auditoria. Es muy útil para auditorias recurrentes ya que se puede verificar fallas pasadas.
INSTITUCION:
OBSERVACION SI NO COMDNTARIO
1. NO se evidencio que la junta directiva de la asociacion aprobara los proyectos que tiene a su cargo. Créditos mayores,
aplicación de utilidades, etc. X2. No existe evidencia en el libro de actas de la Junta Directiva, que esta
conozca y discuta los estados financieos de la asociación. X
3.El libro de acta de la junta Directiva no se encuentra al día, según se evidencio X ültima acta de fecha…4. No se presento Flujo de Efectivo del
aÑo 200x X5.No se registroen el balanceGeneralde la asociación al 31 de diciembredel 200x,
la cuentabancaria No.de banco de pueblo,al momentode revid¡sar los
estados de cuenta, esta figura con un saldo de Q X
LISTA DE VERIFICACIONAUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DIC.DE 200X