control interno – factor crítico es fundamental para la administración, la existencia de una...
TRANSCRIPT
![Page 1: Control Interno – Factor Crítico Es fundamental para la Administración, la existencia de una estructura de control interno idónea y eficiente; así como,](https://reader036.vdocumento.com/reader036/viewer/2022062500/5665b4ac1a28abb57c931b97/html5/thumbnails/1.jpg)
Control Interno – Factor Crítico
Es fundamental para la Administración, la existencia de una estructura de control interno idónea y eficiente; así como, su revisión y actualización periódica para mantenerla en un nivel adecuado.
Los sistemas de control interno requieren monitoreo, para que continúen operando efectivamente. Esta función recae en las unidades de Auditoria Interna y Control Interno, quienes evalúan e investigan sus procesos, así como la eficiencia con que las unidades de la organización desempeñan sus funciones.
![Page 2: Control Interno – Factor Crítico Es fundamental para la Administración, la existencia de una estructura de control interno idónea y eficiente; así como,](https://reader036.vdocumento.com/reader036/viewer/2022062500/5665b4ac1a28abb57c931b97/html5/thumbnails/2.jpg)
Objetivos del Departamento de Control Interno y Asuntos Internos
• Fortalecer el control interno y la gestión de riesgos de fraude, a través de asesorías, evaluación de controles e investigación de irregularidades.
• Garantizar una gestión oportuna a las evaluaciones de control interno e investigación de irregularidades, a fin de que las operaciones de la Institución se ejecuten de forma ordenada.
• Proponer recomendaciones de mejora a los procesos y controles sujetos a evaluación.
• Implementar y monitorear un sistema de gestión de denuncias.
• Diseñar campañas de concientización a toda la organización sobre Control Interno y gestión de riesgos de fraude.
![Page 3: Control Interno – Factor Crítico Es fundamental para la Administración, la existencia de una estructura de control interno idónea y eficiente; así como,](https://reader036.vdocumento.com/reader036/viewer/2022062500/5665b4ac1a28abb57c931b97/html5/thumbnails/3.jpg)
• Liderar las acciones del departamento a su cargo y definir estrategias en cuanto a evaluaciones de control interno e investigación de irregularidades internas.
• Garantizar el cumplimiento del plan anual de evaluación gerencial de control interno de la organización.
• Coordinar las actividades de su departamento con otras del Banco, entre ellas: auditoría interna, riesgos, seguridad, cumplimiento, legal u otras.
• Supervisar la ejecución de programas de evaluación de control interno efectuadas por: autoevaluación, evaluación de iguales/pares, revisión de supervisores.
• Implementar, realizar y monitorear un sistema de medición de desempeño de las actividades del departamento a su cargo.
Tareas del Responsable de Control Interno y Asuntos Internos
![Page 4: Control Interno – Factor Crítico Es fundamental para la Administración, la existencia de una estructura de control interno idónea y eficiente; así como,](https://reader036.vdocumento.com/reader036/viewer/2022062500/5665b4ac1a28abb57c931b97/html5/thumbnails/4.jpg)
Ejemplo práctico - Banco Pichincha C.A.Implementación del Departamento de Control Interno y Asuntos Internos
Fuente: Control Interno y Asuntos Internos Banco Pichincha C.A.
![Page 5: Control Interno – Factor Crítico Es fundamental para la Administración, la existencia de una estructura de control interno idónea y eficiente; así como,](https://reader036.vdocumento.com/reader036/viewer/2022062500/5665b4ac1a28abb57c931b97/html5/thumbnails/5.jpg)
Ejemplo práctico
Fuente: Control Interno y Asuntos Internos Banco Pichincha C.A.
Implementación del Departamento de Control Interno y Asuntos Internos
![Page 6: Control Interno – Factor Crítico Es fundamental para la Administración, la existencia de una estructura de control interno idónea y eficiente; así como,](https://reader036.vdocumento.com/reader036/viewer/2022062500/5665b4ac1a28abb57c931b97/html5/thumbnails/6.jpg)
Ejemplo práctico – Política de Denuncias
Fuente: Control Interno y Asuntos Internos Banco Pichincha C.A.
![Page 7: Control Interno – Factor Crítico Es fundamental para la Administración, la existencia de una estructura de control interno idónea y eficiente; así como,](https://reader036.vdocumento.com/reader036/viewer/2022062500/5665b4ac1a28abb57c931b97/html5/thumbnails/7.jpg)
Ejemplo práctico – Política de Denuncias
Fuente: Control Interno y Asuntos Internos Banco Pichincha C.A.
![Page 8: Control Interno – Factor Crítico Es fundamental para la Administración, la existencia de una estructura de control interno idónea y eficiente; así como,](https://reader036.vdocumento.com/reader036/viewer/2022062500/5665b4ac1a28abb57c931b97/html5/thumbnails/8.jpg)
Ejemplo práctico – Política de Fraude Interno
Fuente: Control Interno y Asuntos Internos Banco Pichincha C.A.
![Page 9: Control Interno – Factor Crítico Es fundamental para la Administración, la existencia de una estructura de control interno idónea y eficiente; así como,](https://reader036.vdocumento.com/reader036/viewer/2022062500/5665b4ac1a28abb57c931b97/html5/thumbnails/9.jpg)
Ejemplo práctico – Política Conflicto de Intereses
Fuente: Control Interno y Asuntos Internos Banco Pichincha C.A.
![Page 10: Control Interno – Factor Crítico Es fundamental para la Administración, la existencia de una estructura de control interno idónea y eficiente; así como,](https://reader036.vdocumento.com/reader036/viewer/2022062500/5665b4ac1a28abb57c931b97/html5/thumbnails/10.jpg)
Fuente: Control Interno y Asuntos Internos Banco Pichincha C.A.
Ejemplo práctico – Política Conflicto de Intereses
![Page 11: Control Interno – Factor Crítico Es fundamental para la Administración, la existencia de una estructura de control interno idónea y eficiente; así como,](https://reader036.vdocumento.com/reader036/viewer/2022062500/5665b4ac1a28abb57c931b97/html5/thumbnails/11.jpg)
Ejemplo práctico – Implementación Canal de Denuncias
Fuente: Control Interno y Asuntos Internos Banco Pichincha C.A.
![Page 12: Control Interno – Factor Crítico Es fundamental para la Administración, la existencia de una estructura de control interno idónea y eficiente; así como,](https://reader036.vdocumento.com/reader036/viewer/2022062500/5665b4ac1a28abb57c931b97/html5/thumbnails/12.jpg)
Fuente: Control Interno y Asuntos Internos Banco Pichincha C.A.
Ejemplo práctico – Implementación Canal de Denuncias
![Page 13: Control Interno – Factor Crítico Es fundamental para la Administración, la existencia de una estructura de control interno idónea y eficiente; así como,](https://reader036.vdocumento.com/reader036/viewer/2022062500/5665b4ac1a28abb57c931b97/html5/thumbnails/13.jpg)
Fuente: Control Interno y Asuntos Internos Banco Pichincha C.A.
Ejemplo práctico – Implementación Canal de Denuncias
![Page 14: Control Interno – Factor Crítico Es fundamental para la Administración, la existencia de una estructura de control interno idónea y eficiente; así como,](https://reader036.vdocumento.com/reader036/viewer/2022062500/5665b4ac1a28abb57c931b97/html5/thumbnails/14.jpg)
Fuente: Control Interno y Asuntos Internos Banco Pichincha C.A.
Ejemplo práctico – Implementación Canal de Denuncias
![Page 15: Control Interno – Factor Crítico Es fundamental para la Administración, la existencia de una estructura de control interno idónea y eficiente; así como,](https://reader036.vdocumento.com/reader036/viewer/2022062500/5665b4ac1a28abb57c931b97/html5/thumbnails/15.jpg)
Ejemplo práctico – Resultados con aplicación del Canal de Denuncias
TOTAL: 55 CASOS EN SUCURSALES - ECUADOR
Fuente: Control Interno y Asuntos Internos Banco Pichincha C.A.
![Page 16: Control Interno – Factor Crítico Es fundamental para la Administración, la existencia de una estructura de control interno idónea y eficiente; así como,](https://reader036.vdocumento.com/reader036/viewer/2022062500/5665b4ac1a28abb57c931b97/html5/thumbnails/16.jpg)
24%
6%
29%
33%
8%
Banca ComunalBanca EmpresarialBanca PersonasCajasOtras
Ejemplo práctico – Funcionarios implicados por área
Fuente: Control Interno y Asuntos Internos Banco Pichincha C.A.
![Page 17: Control Interno – Factor Crítico Es fundamental para la Administración, la existencia de una estructura de control interno idónea y eficiente; así como,](https://reader036.vdocumento.com/reader036/viewer/2022062500/5665b4ac1a28abb57c931b97/html5/thumbnails/17.jpg)
Cajero
Ejecutivo de Negocios
Asesor de Crédito Comunal
Asesor de Servicios Comunal
Asistente de Servicios Generales
Gerente de Agencia
Gestor de Cobranzas
Jefe Regional Microempresas
Oficiales Corporativos
Supervisor Operativo
17
21
10
4
1
4
1
2
2
1
Fuente: Control Interno y Asuntos Internos Banco Pichincha C.A.
Ejemplo práctico – Cargos funcionarios sancionados
![Page 18: Control Interno – Factor Crítico Es fundamental para la Administración, la existencia de una estructura de control interno idónea y eficiente; así como,](https://reader036.vdocumento.com/reader036/viewer/2022062500/5665b4ac1a28abb57c931b97/html5/thumbnails/18.jpg)
Adm. de Riesgos
Servicios Institucionales
Adm.de RRHH
Gestión Tesorería
Mant.Productos y Servicios
Producto del Activo
Productos del Pasivo
Servicios Financieros
Servicios de Marketing
Tarjetas de Crédito
Ventas
6
1
6
2
6
7
3
1
1
2
17
Fuente: Control Interno y Asuntos Internos Banco Pichincha C.A.
Ejemplo práctico – Casos por macro procesos
![Page 19: Control Interno – Factor Crítico Es fundamental para la Administración, la existencia de una estructura de control interno idónea y eficiente; así como,](https://reader036.vdocumento.com/reader036/viewer/2022062500/5665b4ac1a28abb57c931b97/html5/thumbnails/19.jpg)
Rotación personal
Autoridades de la ley
Seguridades corporativas (IT y físicas)
Sistema de denuncias
Otros
Avisos / notificaciones externas
Por accidente
Análisis de datos
Administración Riesgo Fraude
Avisos / notificaciones internos
Auditoría Interna (plan anual)
Reporte transacciones sospechosas
7%
7%
2%
4%
9%
16%
9%
4%
9%
11%
11%
11%
Canales de detección del fraude
Fuente: GECS 2014 - PriceWaterhouseCoopers
Principales fuentes
![Page 20: Control Interno – Factor Crítico Es fundamental para la Administración, la existencia de una estructura de control interno idónea y eficiente; así como,](https://reader036.vdocumento.com/reader036/viewer/2022062500/5665b4ac1a28abb57c931b97/html5/thumbnails/20.jpg)
Fuente: GECS 2014 - PriceWaterhouseCoopers
Resultados canal de denuncias
Relativo a la prevención y detección del fraude las organizaciones califican a su sistema de denuncias como:
Efectivo83%
5%
No sabe
![Page 21: Control Interno – Factor Crítico Es fundamental para la Administración, la existencia de una estructura de control interno idónea y eficiente; así como,](https://reader036.vdocumento.com/reader036/viewer/2022062500/5665b4ac1a28abb57c931b97/html5/thumbnails/21.jpg)
La denuncia, el método más efectivo
Fuente: Report to the Nations 2012 - ACFE
![Page 22: Control Interno – Factor Crítico Es fundamental para la Administración, la existencia de una estructura de control interno idónea y eficiente; así como,](https://reader036.vdocumento.com/reader036/viewer/2022062500/5665b4ac1a28abb57c931b97/html5/thumbnails/22.jpg)
• Conceptos ✔• Fraude Corporativo ✔ • Fraude Contable / Migración Sistemas ✔• Métodos de Prevención ✔• Auditoría Forense• Conclusiones
Agenda
![Page 23: Control Interno – Factor Crítico Es fundamental para la Administración, la existencia de una estructura de control interno idónea y eficiente; así como,](https://reader036.vdocumento.com/reader036/viewer/2022062500/5665b4ac1a28abb57c931b97/html5/thumbnails/23.jpg)
Auditoría Forense
“Auditoría especializada en descubrir, evaluar, divulgar y atestar sobre la evidencia de fraudes ocurridos en el desarrollo de las funciones, conforme a las normas y reglas determinadas por los tribunales respectivos”. Interamerican Accounting Association (AIC).
![Page 24: Control Interno – Factor Crítico Es fundamental para la Administración, la existencia de una estructura de control interno idónea y eficiente; así como,](https://reader036.vdocumento.com/reader036/viewer/2022062500/5665b4ac1a28abb57c931b97/html5/thumbnails/24.jpg)
Objetivos
• Identificar al presunto responsable del hecho calificado como irregular.
• Determinar la forma y método utilizados en la comisión del hecho investigado.
• Cuantificar el daño patrimonial ocasionado.
• Poner en conocimiento del Ministerio Público para que proceda a verificar conforma a sus atribuciones.
![Page 25: Control Interno – Factor Crítico Es fundamental para la Administración, la existencia de una estructura de control interno idónea y eficiente; así como,](https://reader036.vdocumento.com/reader036/viewer/2022062500/5665b4ac1a28abb57c931b97/html5/thumbnails/25.jpg)
Unificando actividades de control con la Prevención del Fraude
• La gerencia debe identificar procesos, controles y otros procedimientos que se necesitan para mitigar los riesgos de fraude identificados.
• Debe ser en toda la organización a todos los niveles y funciones.
• Considerar autorizaciones, aprobaciones, delegación de autoridad, verificaciones, conciliaciones, segregación de funciones, evaluación de performance, seguridad física e investigación del entorno.
![Page 26: Control Interno – Factor Crítico Es fundamental para la Administración, la existencia de una estructura de control interno idónea y eficiente; así como,](https://reader036.vdocumento.com/reader036/viewer/2022062500/5665b4ac1a28abb57c931b97/html5/thumbnails/26.jpg)
• Conceptos ✔• Fraude Corporativo ✔• Fraude Contable / Migración Sistemas ✔• Métodos de Prevención ✔• Auditoría Forense ✔• Conclusiones
Agenda
![Page 27: Control Interno – Factor Crítico Es fundamental para la Administración, la existencia de una estructura de control interno idónea y eficiente; así como,](https://reader036.vdocumento.com/reader036/viewer/2022062500/5665b4ac1a28abb57c931b97/html5/thumbnails/27.jpg)
Mejores prácticas
• Incorporar desde la Alta Gerencia a los empleados, valores que resulten en un comportamiento ético y moral.
• Implementar el área de Control Interno y Asuntos Internos (Contraloría).
• Implementar un canal de denuncias. La mayor parte de fraudes se detectan mediante sistemas de denuncias anónimas.
• Alinear a IT a los esfuerzos realizados por otras áreas de la organización en la lucha contra el fraude.
• Conocer a sus clientes, empleados, proveedores, etc. • Fortalecer el Gobierno Corporativo y Comités.
![Page 28: Control Interno – Factor Crítico Es fundamental para la Administración, la existencia de una estructura de control interno idónea y eficiente; así como,](https://reader036.vdocumento.com/reader036/viewer/2022062500/5665b4ac1a28abb57c931b97/html5/thumbnails/28.jpg)
Mejores prácticas
• Identificar los riesgos de fraude y conducir evaluaciones periódicas de dichos riesgos.
• Capacitar al personal, crear un ambiente positivo de trabajo, emplear y promover al personal adecuado.
![Page 30: Control Interno – Factor Crítico Es fundamental para la Administración, la existencia de una estructura de control interno idónea y eficiente; así como,](https://reader036.vdocumento.com/reader036/viewer/2022062500/5665b4ac1a28abb57c931b97/html5/thumbnails/30.jpg)
Preguntas y Respuestas
![Page 31: Control Interno – Factor Crítico Es fundamental para la Administración, la existencia de una estructura de control interno idónea y eficiente; así como,](https://reader036.vdocumento.com/reader036/viewer/2022062500/5665b4ac1a28abb57c931b97/html5/thumbnails/31.jpg)
¡Muchas Gracias por su atención!