estados financieros separados y consolidados

7/25/2019 estados financieros separados y consolidados

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UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS

ESCUELA DE CONTADURA PBLICA Y AUDITORA

SEMINARIO INTEGRADOR PROFESIONAL

LIC. OLIVIO CIFUENTESSALN 110 EDIFICIO S3

JORNADA VESPERTINA

ONCEAVO CICLO

ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS Y SEPARADOS

Guat!a"a 1# $ %&''( $" )01*


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UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS

ESCUELA DE CONTADURA PBLICA Y

AUDITORA SEMINARIO INTEGRADOR

PROFESIONAL

LIC. OLIVIO CIFUENTES

SALN 110

EDIFICIO S3

JORNADA

VESPERTINA

ONCEAVO CICLO

GRUPO N(. 1

N(. CARNET NOMBRE COMPLETO

1 201010887 Diana Lisbeth Santamarina Glvez

2 201010929 Mara Isabel Paz Morales

3 20101109 !illiam G"stavo #roz$o Pinto

201011%33 &evin 'st"ar(o Lem"s Morales )*oor(ina(or+

% 201012397 'li 'man"el Li,"ez Morales


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+$,-

I-./#D**I-i

1 'S.D#S 4I--*I'/#S *#-S#LIDD#S 5 S'P/D#S1

11 De6ini$iones

1

111 'sta(os 6inan$ieros $onsoli(a(os1

112 'sta(os 6inan$ieros seara(os1

113 *ontrola(ora1

11 S"bsi(iaria2

11% Gr"o2

11 Parti$ia$in no $ontrola(a2

117 *ontrol $on:"nto2

118 In6l"en$ia si;ni6i$ativa2

12 -orma Interna$ional (e In6orma$in 4inan$iera 10 < 'sta(os 6inan$ieros$onsoli(a(os

2

121 *ontrol = o(er3

122 /e,"erimientos (e $ontabiliza$in4

13 -orma Interna$ional (e *ontabili(a( 27 < 'sta(os 4inan$ieros Seara(os

4

131 Preara$in (e esta(os 6inan$ieros seara(os5

132 In6orma$in a revelar5

1 -orma Interna$ional (e In6orma$in 6inan$iera < Se$$in 9


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5

1% *onsoli(a$in (e esta(os 6inan$ieros en mone(a e>tran:era

7

1%1 -orma Interna$ional (e *ontabili(a( 21 < '6e$tos (e las varia$iones enlas

tasas (e $ambio (e la mone(a e>tran:era

7

1%2 Se$$in 30 (e la -orma Interna$ional (e In6orma$in 4inan$iera araPe,"e?as = Me(ianas 'nti(a(es tran:erai;en el $ons"mo "nnime (e las artes ,"e $omarten el

$ontrol

1.1.#. I+%"u+-,a ,5+,%,-at,6a

's el o(er arti$iar en (e$i(ir sobre las olti$as 6inan$ieras = (e

oera$in (e la emresa sin tener $ontrol Se $onsi(era ,"e e>iste la

in6l"en$ia si;ni6i$ativa $"an(o se tiene (ire$ta o in(ire$tamente a trav@s (e

s"bsi(iarias o aso$ia(asC ms el 10F (e las a$$iones or(inarias en

$ir$"la$in $on (ere$ho a voto

1.) N('!a I+t'+a-,(+a" $ I+%('!a-,2+ F,+a+-,'a 10 7 Eta$(%,+a+-,'(

-(+(",$a$(

La resente -orma Interna$ional (e In6orma$in 4inan$iera es "no (e los


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mar$os

(e re6eren$ia ara la resenta$in = reara$in (e esta(os

6inan$ieros

$onsoli(a(os $"an(o "na enti(a( $ontrola "na o ms enti(a(es (istintas La-orma

(e6ine el rin$iio (e $ontrolC = estable$e el $ontrol $omo base (e la

$onsoli(a$in

Las (isosi$iones ,"e estable$e la normaC son (e ali$a$in a to(as las

enti(a(es

,"e rearan esta(os 6inan$ieros $onsoli(a(os na enti(a( no tiene la

obli;a$in

(e rearar esta(os 6inan$ieros $onsoli(a(os $"an(o se $"mlen to(as

las

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SEMINARIO DE INTEGRACIN PROFESIONAL

$ara$tersti$as si;"ientes La enti(a( es "na s"bsi(iariaC lo ,"e imli$a

,"e se en$"entre arti$ia(a or otra enti(a(E s"s instr"mentos (e (e"(a o

(e atrimonio no se ne;o$ian en "n mer$a(o bli$o (e valoresE = s"

$ontrola(ora "ltima reara esta(os 6inan$ieros $onsoli(a(os (isonibles

ara "so bli$oC basa(os en las -ormas Interna$ionales (e In6orma$in

4inan$iera De i;"al 6ormaC la norma estable$e en s" al$an$eC ,"e no es

(e ali$a$in ara los lanes (e bene6i$ios ostemleo " otros lanes (e

bene6i$io a lar;o lazo a los emlea(os

1.).1 C(+t'(" 8 /($'

Los $on$etos (e $ontrol = o(er son imortantes ara re$ono$er el

tio (e inversin ,"e "na enti(a( mantiene en otra n inversor $ontrola a

otra enti(a( $"an(o @sta tiene (ere$ho a er$ibir ren(imientos variables

ro$e(entes (e la enti(a( en (on(e e6e$t" la inversin )s"bsi(iaria+

*"an(o (os o ms inversores $ontrolan en 6orma $ole$tiva a otra enti(a(C

= en $onse$"en$ia (eben a$t"ar en 6orma $on:"nta ara (iri;ir las a$tivi(a(es

relevantesC la enti(a( en la $"al se mantiene la inversinC no se $onsi(era "na

s"bsi(iariaC (a(o ,"e nin;n inversor "e(e (iri;ir las a$tivi(a(es sin la

$ooera$in (e los otros 'n este $aso la enti(a( "e(e $onsi(erarse $omo

"n ne;o$io $on:"nto o "na aso$ia(aC (een(ien(o (el nivel (e $ontrol o

in6l"en$ia ,"e se manten;a

'n rela$in al $on$eto (e o(erC la norma estable$e lo si;"iente Hn

inversor tiene

o(er sobre "na arti$ia(a $"an(o este osee (ere$hos ,"e le

otor;an la

$aa$i(a( resente (e (iri;ir las a$tivi(a(es relevantesC es (e$irC las

a$tivi(a(es

,"e a6e$tan (e 6orma si;ni6i$ativa a los ren(imientos (e la arti$ia(a 'l

o(er


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s"r;e (e (ere$hosC rin$ialmente (e (ere$hos (e voto $on$e(i(os

or

instr"mentos (e atrimonioC $omo las a$$ionesC sin embar;o tambi@n

"e(ea(,"irirse a trav@s (e a$"er(os $ontra$t"ales 'n este $aso se (ebe

enten(er or

arti$ia(a a la s"bsi(iaria

n inversor $ontrola "na arti$ia(a si el inversor no tiene solo o(er

sobre la

arti$ia(a = e>osi$in o (ere$ho a ren(imientos variables ro$e(entes

(e s"imli$a$in en la arti$ia(aC sino ,"e tambi@n tiene la $aa$i(a( (e

"tilizar s"

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o(er ara in6l"ir en el ren(imiento (el inversor $omo $onse$"en$ia (e

(i$ha imli$a$in en la arti$ia(a

1.).) R9u',!,+t( $ -(+ta&,",:a-,2+

La norma estable$e ,"e la $ontrola(ora (eber elaborar esta(os

6inan$ieros

$onsoli(a(os "tilizan(o olti$as $ontables "ni6ormes ara transa$$iones =

otros

s"$esos ,"eC sien(o similaresC se ha=an ro("$i(o en $ir$"nstan$ias

are$i(as

Para la $onsoli(a$in se $ombinan arti(as similares (e a$tivosC

asivosC

atrimonioC in;resos = ;astos = 6l":os (e e6e$tivo (e la $ontrola(ora $on los

(e s"s

s"bsi(iarias

De i;"al manera se (eben eliminar tanto el imorte en libros (e la inversin

(e la $ontrola(ora en $a(a s"bsi(iariaC $omo la totali(a( (e a$tivos = asivosCatrimonioC in;resosC ;astos = 6l":os (e e6e$tivo intra;r"o

Los esta(os 6inan$ieros (e la $ontrola(ora = la s"bsi(iaria "tiliza(os

en la

$onsoli(a$inC (ebern re6erirse a "na misma 6e$haC Si no 6"era osible

$oin$i(ir en

la 6e$haC la s"bsi(iaria (eber enviar in6orma$in a(i$ional ara $oin$i(ir

$on los

esta(os 6inan$ieros (e la $ontrola(oraC a menos ,"e ello 6"ere

imra$ti$able 'n

(i$ho $aso la $ontrola(ora (eber "tilizar los esta(os 6inan$ieros ms

re$ientes (e


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la s"bsi(iariaC en (on(e la (i6eren$ia no (eber ser ma=or (e tres meses

Las arti$ia$iones no $ontrola(oras (ebern resentarse en el

esta(o (e sit"a$in 6inan$iera $onsoli(a(oC (entro (el atrimonioC (e

6orma seara(a (el atrimonio (e los roietarios (e la $ontrola(ora 'n

este $aso la arti$ia$in no $ontrola(ora se re6iere a a,"ella arte (el

$aital (e la s"bsi(iaria ,"e se en$"entra en o(er (e a$$ionistas a:enos a la

$oma?a $ontrola(ora

1.3. N('!a I+t'+a-,(+a" $ C(+ta&,",$a$ ) 7 Eta$(F,+a+-,'(

S/a'a$(

La -orma interna$ional (e $ontabili(a( 27 estable$e las bases t@$ni$as

ara la

elabora$in = resenta$in (e esta(os 6inan$ieros seara(osC =a sea or,"e

"na

enti(a( lo (e$i(a o bien or ser "n re,"isito (e la lo$ali(a( (on(e se oere

la

4


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mismaC es imortante ha$er notar ,"e (i$ha norma no estable$e el tio (e

enti(a( ni

las $ir$"nstan$ias en las $"ales se (ebern elaborar los esta(os

6inan$ieros

seara(os

1.3.1. P'/a'a-,2+ $ ta$( %,+a+-,'( /a'a$(

Para la elabora$in (e esta(os 6inan$ieros seara(osC es ne$esarios

,"e las

inversiones en s"bsi(iariasC ne;o$ios $on:"ntos o aso$ia(asC se re;istren

or el

m@to(o (e $osto o bien a valor razonableC $omo lo estable$e la -II4

9 $l"=e (e la $onsoli(a$in or el mero he$ho (e

,"e el inversor sea "na enti(a( (e $aital en ries;oC or,"e s"s a$tivi(a(es

(e ne;o$io sean (i6erentes a las ,"e llevan a $abo las otras enti(a(es (el

;r"o o or,"e oere en "na :"ris(i$$in ,"e imon;a restri$$iones a las

trans6eren$ia (e e6e$tivo " otros a$tivos 6"era (e la :"ris(i$$in

na enti(a( rearar esta(os 6inan$ieros $onsoli(a(os ,"e in$l"=an la

enti(a( = $"al,"ier enti(a( (e $ometi(o ese$6i$o ,"e est@ $ontrola(a

La enti(a( ,"e $onsoli(e esta(os 6inan$ieros =a sea (e s"s s"bsi(iarias o (e

s"s

enti(a(es (e $ometi(o ese$6i$oE (eber $ombinar lnea or lnea

a;re;an(o las

arti(as (e $onteni(o similarC eliminar el imorte en libros (e la

inversin

$ontrola(ora :"nto $on la or$in (el atrimonio ertene$ienteC me(ir =resentar

las arti$ia$iones no $ontrola(oras en los res"lta(os (e las enti(a(es

$onsoli(a(as

searan(o las arti$ia$iones (e los roietarios (e la $ontrola(ora =

me(ir =

resentar las arti$ia$iones no $ontrola(oras en los a$tivos netos

(e las

s"bsi(iarias $onsoli(a(as or seara(o (e la arti$ia$in en el atrimonio

(e los

a$$ionistas (e la $ontrola(ora

La $ontrola(ora eliminar las transa$$iones = los sal(os intra;r"oC

in$l"=en(o in;resosC ;astosC (ivi(en(os = las ;anan$ias = @r(i(as ,"e


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est@n re$ono$i(as $omo a$tivo tales $omo inventarios = roie(a(esC lanta

= e,"io

La enti(a( $ontrola(ora ro$"rar "tilizar "na 6e$ha "ni6orme ara llevar a

$abo el ro$eso (e $onsoli(a$in = "tilizar olti$as $ontables

"ni6ormes ara las transa$$iones similaresC en el $aso (e ,"e al;n

inte;rante (el ;r"o "tili$e olti$as $ontables (i6erentes a la enti(a(

$ontrola(oraC esta ltima realizar los a:"stes a(e$"a(os en la

in6orma$in 6inan$iera ara elaborar los esta(os 6inan$ieros $onsoli(a(os

$on base en olti$as $ontables "ni6ormes

La enti(a( $ontrola(ora in$l"ir los in;resos = ;astos (e "na s"bsi(iaria a

artir (ela 6e$ha (e a(,"isi$in = (e:ar (e in$l"ir las arti(as men$iona(as en el

momento

6


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,"e la enti(a( (e:e (e $ontrolar a la s"bsi(iaria 'n el $aso (e ,"e la

enti(a(

$ontrola(ora ier(a el $ontrol (e la s"bsi(iariaC ero manten;a "na

inversin en la

misma se $onsi(erar esa oera$in se;n lo estable la se$$in 11 = 12

(e la

-orma Interna$ional (e In6orma$in 4inan$iera ara Pe,"e?as =

Me(ianas

'nti(a(es

La enti(a( $ontrola(ora revelar el he$ho (e ,"e los esta(os 6inan$ieros

son $onsoli(a(osC e>resar me(iante notas a los esta(os 6inan$ieros la

base ,"e estable$e el $ontrol e:er$i(o en las s"bsi(iarias $"an(o esta no

osee (ire$ta o in(ire$tamente ms (e la mita( (el o(er (e voto = la

(i6eren$ia si la h"biere sobre la 6e$ha en la ,"e se in6orma

'sta se$$in (e la -orma Interna$ional (e In6orma$in 4inan$iera ara

Pe,"e?as = Me(ianas 'nti(a(es no re,"iere la resenta$in (e esta(os

6inan$ieros seara(os ara la enti(a( $ontrola(ora o ara las s"bsi(iarias

in(ivi("ales

1.*. C(+(",$a-,2+ $ ta$( %,+a+-,'( + !(+$a


21/39

t@$ni$as

1.*.1. N('!a I+t'+a-,(+a" $ C(+ta&,",$a$ )1 7 E%-t( $ "a

6a',a-,(+ +

"a taa $ -a!&,( $ "a !(+$a


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transa$$inC $on 6re$"en$ia se "tiliza "na tasa (e $ambio rome(io a la

e>istente en el momento (e la transa$$in

1.*.). S--,2+ 30 $ "a N('!a I+t'+a-,(+a" $ I+%('!a-,2+ F,+a+-,'a

/a'a

P9u=a 8 M$,a+a E+t,$a$ 7C(+6',2+ $ !(+$a


23/39

1.. M>t($( /a'a -(+ta&,",:a' ,+6',(+ $ !/'a u&,$,a',a

Para llevar a $abo el ro$eso el re;istro (e las inversiones (e

emresas s"bsi(iariasC se (istin;"en (os m@to(osC sien(o estos el m@to(o

(e arti$ia$in = el m@to(o (e $osto

1..1. M>t($( $ -(t(

trav@s (el resente m@to(o la inversin realiza(o or "na enti(a( en otra

emresa

se re;istra = se mantiene invariableC = los (ivi(en(os ,"e se ;eneren se

re;istran

$omo "n in;reso en el momento (e ser (even;a(osC la inversin o(r variar

en

8


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rela$iona al valor re;istra(o ori;inalmenteC en el momento ,"e la enti(a( en

la $"al se ha realiza(o la inversin resente er(i(as sosteni(as o bien ,"e

se $omr"ebe ,"e el valor (e la inversin ha (ismin"i(o

1..). M>t($( $ /a't,-,/a-,2+

Por me(io (el m@to(o (e arti$ia$inC la inversin realiza(a en "na

emresa se

re;istrar al $osto ori;inalC la $"al $on el trans$"rrir (el tiemo variaraC lo $"al

in(i$a

,"e se la enti(a( en la $"al se ha realiza(o "na inversin obtiene

"tili(a(esC la

inversin (ebe a"mentar en rela$in al $osto ori;inal = (ismin"ir $"an(o la

enti(a(

resente er(i(as

1.. Ba t>-+,-a a/",-a$a + Guat!a"a /a'a "a -(+(",$a-,2+

$

ta$( %,+a+-,'(

Para llevar a $abo la $onsoli(a$in (e la in6orma$in 6inan$iera (entro (el

territorio

;"atemalte$o las enti(a(es "e(e tomar $omo re6eren$ia lo estable$i(o

(entro (e la

-orma interna$in (e in6orma$in 6inan$iera ara las e,"e?as =me(ianas

enti(a(es


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mone(a e>tran:era< = (ems se$$iones (e ali$a$in ;eneral en la

resenta$in (e

esta(os 6inan$ierosC to(o ello $on base a lo estable$i(o en la resol"$in (e

6e$ha 13(e :"lio (e 2010C emiti(a or el *ole;io (e $onta(ores bli$os =

a"(itores (e

G"atemalaC en la $"al se ha$e re6eren$ia a a(otarC $omo rin$iios (e

$ontabili(a(

;eneralmente a$eta(os a ,"e ha$e re6eren$ia el De$reto 2


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). CASO PR?CTICO 7 CONSOLIDACIN DE ESTADOS FINANCIEROS

La emresa 'l Sa"$eC So$ie(a( nnimaC se (e(i$a a la venta

(e

ele$tro(om@sti$osC la misma se en$"entra "bi$a(a en la 13 $alle 3%


27/39

La inversin (e la emresa el Sa"$e en la $oma?a el /oble se re;istr al

$osto ori;inalC valor ,"e ermane$e invariable (entro (e los re;istros

$ontablesC sin imortar los res"lta(os ,"e ;enere la enti(a( el /obleC los

(ivi(en(os se re$ono$en $omo in;resos al ser (even;a(os

6inales (el a?o 201 el $onta(or (e la emresa el Sa"$e ren"n$ia = lo

$ontrata a

"ste( ara (eseme?ar el "esto (e *onta(or ;eneral = as llevar $"enta =

razn

(e las oera$iones (e (i$ha enti(a(C ara (ar ini$io $on s"s labores se le

so$ita

elaborar "n :"e;o $omleto (e esta(os 6inan$ieros ,"e (em"estren (e6orma

$on:"nta la sit"a$in 6inan$iera (e ambas enti(a(es $orreson(ientes al a?o

201C

(e a$"er(o a la -orma Interna$ional (e In6orma$in 4inan$iera ara

Pe,"e?as =

Me(ianas enti(a(esC norma ,"e es "tiliza(a or las enti(a(es ara la

elabora$in =

resenta$in (e s" in6orma$in 6inan$ieraC roor$ionn(ole los balan$es (e

sal(os

$orreson(ientes

10


28/39


EL SAUCE@ S.A. CASA MATRIB ALAN C E D E SALD O S

AL 31 D E D IC IEM B R E D E )01

CIFRAS EPRESADAS EN UETALESS ALD O

N(. Cu+ta Du$(' A-' $('


29/39

123%

789

10

11

12

13

1

1%

1

17

18

19

20

21

22

23

2

2%

2

27

28

29

30

31

32

33

33%

3

37

38

39

0

1

2

3

%

7

*a:a

Aan$o In("strial

Aan$os GO. *ontinental

*lientes

*"entas or *obrar

De"(ores arios

*"entas or *obrar < 'l /oble S#tras *"entas or $obrar

Im "es tosInventarios

Proie(a(esC lanta = e,"io

Dere$ia$in $"m"la(a

Gastos nti$ia(os

Invers ion en 'l / oble S

Provee(ores

Aonos or Pa;ar

*"entas or Pa;ar 'l /oble S

#tras *"entas or a;ar

Prestamos or a;ar $orto lazo

Presta$iones laborales or a;ar

Im "es tos or a;arPrestamos or a;ar lar;o lazo

*aital a"toriza(oC s"s$rito = a;a(o

tili(a(es no (istrib"i(as

entas netas

*osto (e ventas

S"el(os = salarios

Presta$iones laborales ;asto

Mantenim iento (e ins tala$ iones

Servi$ios ersonales varios

Paeleria = s"ministro (e o6i$inas

Servi$ios Pbli$os

/eara$iones = mantenimientos

l,"ileresPro("$tos en mal esta(o

*omb"stibles = l"bri$antes

Dere$ia$iones = amortiza$iones

Im "es tos = * ontrib"$ ionesP"bli$i(a(

#tros ;astos

4letes (e (istrib"$in

Gastos 6inan$ieros

Pro("$tos 6inan$ieros

Des$"entos (e ronto a;o

In;res os varios/einte;ros or ;astos (e "bli$i(a(

Divi(en(os $obra(os en *ia S"bsi(iariaS"mas I;"ales

N 37C%8100

N 7C%3%C000

N 372C28900

N %%C217C9000

N 180C9200

N 2C31C99900

N1C722C37700N 3C882C71800

N C22C%300

N 1C8C09200

N 17C11C0%00

N 8C9900

N 1C02C2%900

N 3C17C3100

N 1%C70C200

N 2C71%C10800

N 7C8C1%00

N 2C%09C2%100

N 11C73%00

N 2C18%C%700

N 7%C73800

N 2C%2C%800N 1C037C9900

N 2%9C37000

N 2C10C%3%00

N 213C9000

N 2%C8C2%00

N %C1C7000

N 19C198C%00

N 1C23%C7100

N 11C101C3800

N %0C%97C200

N 800C00000

N 2C%C8200

N C%9C93200

N 9C%87C80900

N 2C71%C10800

N 2C82C88900N 23C%89C8900

N %C02%C00000

N 13C0%C00

N %33C90%C8900

N 101C300

N 7C0300

N 3C%%C0100

N 2C10C12300

N 1C81C0%700 33@)*;@1#.00 33@)*;@1#.00

11


30/39


EL ROBLE @ S.A. COMPAA SUBSIDIARIABALANCE DE SALDO S

AL 31 DE DICIEM BRE DE )01

CIFRAS EPRESADAS EN UETALESSALDO

N(. Cu+ta Du$(' A-' $('123%789

10

11

12

13

1

1%

1

17

18

19

20

21

2223

2

2%

2

27

28

29

30

31

32

33

33%

3

37

38

39

0

1

*a:a ;eneral

Aan$os In("strial

*"enta or $obrar

De"(ores arios

*"entas or *obrar < 'l Sa"$e S

Inversin en bonos

Im "estosProie(a(esC lanta = e,"io

Dere$ia$in $"m"la(a

Provee(ores

*"entas or a;ar 'l Sa"$e S

#tras $"entas or a;ar

Prestamos or a;ar $orto lazo

Provisin (e resta$iones ara emlea(os

Im "estos or a;ar

*aital a"toriza(o

Ganan$ias reteni(as

Divi(en(os a;a(os

entas -etas

Inventario (e m er$a(eras*omras

S"el(os = salariosProvisin (e resta$iones ;asto

Mantenim iento (e instala$iones



Servi$ios Pbli$os

Mantenim iento a vehi$"los (e (istrib"$in

l,"ileres

Pro("$tos en mal esta(o



Im "estos = *ontrib"$iones

P"bli$i(a(#tros ;astos


Gastos 6inan$ieros



In;resos varios

/einte;ros or ;astos (e "bli$i(a(

S"mas I;"ales

N 7C3000

N 2C790C83700

N 2C939C73800

N 1C8C9%900

N 2C%C8200

N 800C00000

N 1C23C93100

N 19C93C900

N 2C%8C%300

N 29C79C%%00

N 232C77C22200

N 12C89C%7300N 1C%C33%00

N 9C12C9%800

N 17C18C9300

N %81C92800

N 1C01C300

N 902C9300

N 2C07C1%00

N 1C33C%8%00

N 1C80C31300

N 1C%9C22100

N 2C833C%%00

N 20C00C23%00N C228C7800

N 2C9%7C20200

N 7C821C2%100

N 11C97%C100

N 38C831C83700N 1C722C37700

N C091C07900

N 2C3%C%%00

N 1C%C33%00

N 200C11300

N 10C009C1300

N 1C38C8700

N 309CC300

N 2%3C7700

N 1C279C80000

N C329C3900

N 8C720C1800

11@33@#).00 11@33@#).00


31/39

12


32/39


EMPRESA EL SAUCE@ S.A. MATRI Y EMPRESA EL ROBLE@ S.A.SUBSIDIARIA

BALANCE DE SALDOS CONSOLIDADOAL 31 DE DICIEMBRE DE )013

CIFRAS EPRESADAS EN UETALES

SALDON(. Cu+ta Du$(' A-'$('


33/39

123%

789

1011121311%117

18192021222322%2272829

3031323333%33738390

*a:a

Aan$o In("strial

Aan$os GO. *ontinental

*lientes

*"entas or *obrar

De"(ores arios#tras *"entas or $obrar

Im"estos

InventariosProie(a(esC lanta = e,"io

Dere$ia$in $"m"la(a

Gastos nti$ia(os

Provee(ores

#tras *"entas or a;ar

Im"estos or a;ar

Prestamos or a;ar lar;o lazo

*aital a"toriza(oC s"s$rito = a;a(o

tili(a(es no (istrib"i(asMinoriaentas netas

*osto (e ventas

S"el(os = salarios

Mantenimiento (e instala$iones



Servi$ios Pbli$os

/eara$iones = mantenimientos

l,"ileresPro("$tos en mal esta(o



Im"estos = *ontrib"$iones

P"bli$i(a(

#tros ;astos


Gastos 6inan$ieros



In;resos varios

/einte;ros or ;astos (e "bli$i(a(

S"mas I;"ales

N 3C2330N 3C097C93290N 111C870N 38C22C800%0N 33C78980

N 7C791C82020N 7C377C120N C9%%C82030N 13%C9C9%100

N 37C10C7300

N C9%3C97000

N 28C%C81700

N 1C811C11200

N 1C9C18%00

N 1C193C300

N 3C2C9000

N 1C%9C700

N C719C2300

N 2C01C0800

N 2C119C8300

N 3C07C1%00

N C28C8000

N 11C%C3800

N 22C1%%C8700

N 2C0%7C01200

N 18C897C12300

N 93C900C%%81%

N 11C0C11210

N %7C138C900

N )3C39C30220+

N )23C%89C8900+

N )%C02%C00000+

N )1%C012C%8%+N )C%7C0%900+

N )80C873C97700+

N 1C89C897C0%30

N )3%%C0300+

N )2C0%C8300+

N )7C883C99%00+

N )3%C330C30700+

1@111@3;@1)*.;0 1@111@3;@1)*.;0

13


34/39



35/39

La ho:a (e (istrib"$in (e $"entas se realiza ara "ni6i$ar el len;"a:e "tiliza(o

or la matriz = s"bsi(iaria en rela$in al nombre (e las $"entas

14

N(.

Ca4a

Cu+ta./('

I+6+ta',($

P'(6,.,2+

Ga+a+-,aP'(6

,.,2+$

Ma+t+,!,+t(

G+'a"

-(&'a'

M'-a$'a

P'ta-,(+/a'a

Rt+,$a

/'.ta-,(+.

a6HG-u"(.

902C9

380

0N

1C%C3

3%20

0N

1C%

C3

3%0

0N

RESAELSA

[email protected]@

S.A.SUBSIDIARIA

OJADE

DISTRIBUCIN

DECUENTAS

AL31DEDICIEMBREDE

)01

CIFRASEPRESADASEN

UETALES

E"R(&"@S.A.

Cu+ta

*a:a

*lientes

Inventarios

Presta$ioneslaborales7or7a;ar

0tili(a(esno(istrib"i(as

Presta$ioneslaborales;asto

/eara$iones=mantenimientos7

E!/"a$(

1 82 3 %

Gat(

$$,.t',&u-,2+

78C8

300

0N

2C9

39C7

380

0N

29C7

9C%

%0

0N

1C3

8C8

70

0N


36/39


EL ROBLE @ S.A. COMPAA SUBSIDIARIAB ALAN C E D E S ALD O S

AL 31 D E D IC IE M B R E D E )01

CIFRAS EPRESADAS EN UETALESS ALD O

N(. Cu+ta Du$(' A-' $('123%789

1011

121311%11718192021222322%

22728293031323333%3373839

01

*a:aAan$o In("strial*lientesDe"(ores arios*"entas or *obrar < 'l Sa"$e SInvers in en bonosIm "es tosProie(a(esC lanta = e,"ioDere$ia$in $"m"la(aProvee(ores*"entas or a;ar 'l Sa"$e S

#tras $"entas or a;arPrestam os or a;ar $orto lazoPresta$iones laborales or a;arIm "es tos or a;ar*aital a"toriza(otili(a(es no (istrib"i(asDivi(en(os a;a(osentas -etasInventarios*omrasS"el(os = salariosPresta$iones laborales ;astoMantenim iento (e instala$ionesServi$ios ersonales varios

Paeleria = s"ministro (e o6i$inasServi$ios Pbli$os/eara$iones = mantenimientosl,"ileresPro("$tos en m al esta(o*omb"stibles = l"bri$antesDere$ia$iones = amortiza$ionesIm "es tos = * ontrib"$ ionesP"bli$i(a(#tros ;astos4letes (e (istrib"$inGastos 6inan$ierosPro("$tos 6inan$ierosDes$"entos (e ronto a;o

In;res os varios/einte;ros or ;astos (e "bli$i(a(S"mas I;"ales

N 7C3000N 2C790C83700N 2C939C73800N 1C8C9%900N 2C%C8200N 800C00000N 1C23C93100N 19C93C900

N 2C%8C%300

N 29C79C%%00N 232C77C22200N 12C89C%7300N 1C%C33%00N 9C12C9%800N 17C18C9300

N %81C92800N 1C01C300N 902C9300N 2C07C1%00N 1C33C%8%00N 1C80C31300N 1C%9C22100N 2C833C%%00N 20C00C23%00N C228C7800N 2C9%7C20200N 7C821C2%100

N 11C97%C100N 38C831C83700N 1C722C37700

N C091C07900N 2C3%C%%00N 1C%C33%00N 200C11300N 10C009C1300N 1C38C8700

N 309CC300

N 2%3C7700N 1C279C80000

N C329C3900N 8C720C1800

11@33@#).00 11@33@#).00

'n el Aalan$e (e sal(os (e la emresa el /obleC SC $onsi;na(o en la


37/39

resente

;ina se resaltan las $"entas $"=os nombres 6"eron mo(i6i$a(os al

len;"a:e (e la

$oma?a matriz = as o(er llevar a $abo la $onsoli(a$in (e esta(os

6inan$ieros

15


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EMPRESA EL SAUCE@ S.A. MATRI Y EMPRESA EL ROBLE@ S.A.SUBSIDIARIA

ELIMINACIONES

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE)01

CIFRAS EPRESADAS EN UETALES

'lim ina$in 1*aital "toriza(o 'l /oble SSI 'l /obleC SInversin en 'm resa so$ia(aE",!,+a-,2+ $ "a ,+6',2+ $ E" Sau- S.A+ E" R(&" S.A.

'lim ina$in 2Divi(en(os *obra(os en 'l /oble S

Divi(en(os Pa;a(os or 'l /oble S

E",!,+a-,2+ $ $,6,$+$( /a5a$( /(' E"R(&" S.A. a E" Sau- S.A.

'lim ina$in 3Aonos or a;ar

Inversiones en bonosE",!,+a-,2+ $ "a ,+6',2+ + &(+( 9ut,+ E" R(&" S.A.

'lim ina$in Sal(os or a;ar entre aso$ia(as

Sal(os or a;ar entre aso$ia(as

nti$io or li,"i(ar entre a6ilia(as

nti$io or li,"i(ar entre a6ilia(asE",!,+a-,2+ $ "( a+t,-,/( (t('5a$( +t'-(!/a=a

'lim ina$in %entas*omras

E",!,+a-,2+ $ "a 6+ta 8 -(!/'a'a",:a$a +t' E" Sau- S.A. 8 E" R(&" S.A.

'lim ina$in Inventario 6inal )'/+Sal(o ini$ial "tili(a(es reteni(as 'l /obleC S

Inventario 6inal )AG+

Inventario ini$ial )'/+E",!,+a-,2+ $ "( '-a'5( + "(

N 7C00C100N 8C7C8%%00

N 1%C%C2900

N 1%C%C2900 N 1%C%C2900

N 1C81C0%700

N 1C81C0%700

N 1C81C0%700 N 1C81C0%700

N 800C00000N 800C00000

N 800C00000 N 800C00000

N 2C%C8200N 1C722C37700

N 1C722C37700

N 2C%C8200

N C388C23900 N C388C23900

N 2C7C%8000N 2C7C%8000

N 2C7C%8000 N 2C7C%8000

N 17%C00000N 12%C00000

N 17%C00000

N 12%C00000

N 300C00000 N 300C00000


39/39

,+6+ta',( ,+,-,a" 8 %,+a" $ E" R(&"

16

estados financieros separados y consolidados

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