estados financieros 31 de diciembre de 2008 y 2007

8/6/2019 Estados Financieros 31 de diciembre de 2008 y 2007

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CLUB UNIVERSITARIO DE DEPORTES

ESTADOS FINANCIEROS31 DE DICIEMBRE DE 2008 Y 2007


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ESTADOS FINANCIEROS31 DE DICIEMBRE DE 2008 Y 2007

CONTENIDO

Pgina

DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES 1

ESTADOS FINANCIEROS

Balance General 2Estado de Ingresos y Gastos 3Estado de Ganancias y Prdidas 4Estado de Flujos de Efectivo 5Estado de Cambios en el Patrimonio Neto 6 - 7

Notas a los Estados Financieros 8 - 31


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Cabanillas & Asociados S.CAuditores, asesores y consultores

DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

A los Seores Asociados yJunta Directiva del ClubUNIVERSITARIO DE DEPORTES

1. Hemos auditado los estados financieros adjuntos del Club Universitario de Deportes, quecomprenden el balance general al 31 de diciembre de 2008 y de 2007, y los estados deingresos y gastos, de cambios en el patrimonio neto y de flujos de efectivo por los aosterminados en esas fechas, as como el resumen de polticas contables significativas yotras notas de carcter especfico. Los estados financieros al 31 de diciembre de 2007 ,con fecha 29 de Julio del 2010, tienen opinin con salvedad

Responsabilidad de la Gerencia sobre los Estados Financieros

2. La Gerencia es responsable de la preparacin y presentacin razonable de estos

estados financieros de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptadosen el Per. Esta responsabilidad incluye disear, implantar y mantener el control internopertinente a la preparacin y presentacin razonable de los estados financieros para queestn libres de representaciones errneas de importancia relativa, ya sea como resultadode fraude o error; seleccionar y aplicar las polticas contables apropiadas y realizar lasestimaciones contables razonables de acuerdo con las circunstancias.

Responsabilidad del Auditor

3. Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinin sobre estos estadosfinancieros basada en nuestra auditora. Nuestra auditora fue realizada de acuerdo connormas de auditora generalmente aceptadas en el Per. Tales normas requieren quecumplamos con requerimientos ticos y que planifiquemos y realicemos la auditoria paraobtener una seguridad razonable de que los estados financieros no contienen

representaciones errneas de importancia relativa.

4. Una auditoria comprende la ejecucin de procedimientos para obtener evidencia deauditora sobre los saldos y las divulgaciones en los estados financieros. Losprocedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, que incluye la evaluacindel nesgo de que los estados financieros contengan representaciones errneas deimportancia relativa, ya sea como resultado de fraude o error. Al efectuar esta evaluacinde nesgo, el auditor toma en consideracin el control interno pertinente a la preparaciny presentacin razonable de los estados financieros a fin de disear procedimientos deauditora de acuerdo con las circunstancias, pero no con el propsito de expresar unaopinin sobre la efectividad del control interno del Club. Una auditora tambincomprende la evaluacin de si los principios de contabilidad aplicados son apropiados ysi las estimaciones contables realizadas por la Gerencia son razonables, as como unaevaluacin de la presentacin general de los estados financieros.

Excepciones y Limitaciones

5. La Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria SUNAT, ha hechoconocer a la Administracin del Club la deuda tributaria ascendente a S/.58,168,384,actualizada al 03 de julio de 2009, incluyendo periodos devengados a mayo de 2009; lamisma que se encuentra en ejecucin coactiva y que en esencia proviene de ejerciciosanteriores. Al 31 de diciembre de 2009, en la Nota 14 Tributos por Pagar, se registradeudas tributarias por un importe de S/.27, 780,586 que incluye bsicamente deuda conla SUNAT; adicionalmente, en la Nota 22 Cuentas de Orden, se ha registrado interesesno reconocidos por obligaciones tributarias el importe de S/.18, 851,359.


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Cabanillas & Asociados S.CAuditores, asesores y consultores

6. No se ha evidenciado el valor de los ingresos por la publicidad esttica que genera elEstadio Monumental, establecido en el Laudo Arbitraje para disminuir la deuda con laempresa GREMCO.

7. No ha sido posible determinar la situacin de los juicios laborales al 31 de diciembre del2008, debido a la falta de respuesta y confirmacin por parte de los asesores legales,por lo que se desconoce la posible contingencia que pudiera derivarse de los mismos.

Opinin

8. En nuestra opinin, excepto por la importancia del efecto de los asuntos indicados enlos numerales 5 y 6, as como por lo que pudiera derivarse del asunto indicado en elprrafo 7 , los estados financieros presentan razonablemente, en todos sus aspectossignificativos, la situacin financiera del CLUB UNIVERSITARIO DE DEPORTES al 31de diciembre de 2008 y 2007, los resultados de sus operaciones y sus flujos de efectivopor los aos terminados en esas fechas, de acuerdo con principios de contabilidadgeneralmente aceptados en el Per.

Prrafos de nfasis

9. El Complejo Deportivo del Estadio Monumental, con exclusin del edificio perimetral y lospalcos suites, por un importe bruto total de S/.90, 949,547, no est registrado en losRegistros Pblicos a nombre del Club. Dicho importe contablemente corresponde alreconocimiento del Laudo Arbitral suscrito entre GREMCO y el Club Universitario deDeportes, cuyo evento se encuentra en proceso de formalizacin de su inscripcin antelos Registros Pblicos.

10. A la fecha, la SUNAT viene ejecutando fiscalizacin tributaria sobre los ejercicios 2006,2007, 2008 y hasta septiembre 2009, sobre el impuesto a la renta y el impuesto generala las ventas, habiendo alcanzado como avance del mismo Resoluciones dedeterminacin de Deuda y Resoluciones de Multa por Impuesto a la Renta de Quinta

Categora, de S/.9, 824,415 ms intereses, por los cuales no se ha efectuado reclamodentro del plazo perentorio de veinte (20) das tiles de recibido los valores.

11. La segunda disposicin transitoria de la Ley N 29504, vigente desde el 31 de enero de2010, permite a los clubs deportivos de ftbol profesional que adopten las formas deorganizacin establecida en su artculo 9, que tengan tributos recaudados y/oadministrados por la SUNAT, la facultad con carcter excepcional, transitorio y por nicavez, de acogerse al beneficio para fraccionar sus deudas exigibles al 31 de julio de 2009,cualquiera sea el estado en que se encuentren, incluidos los tributos retenidos opercibidos excepto los que tengan sentencia judicial. No es de aplicacin lo previsto en elartculo 36 del Cdigo Tributario y se concede el plazo de veinte (20) aos para su pago.La deuda tributaria objeto de fraccionamiento comprende el tributo, los intereses, lasmultas y las costas coactivas previstas en el Cdigo Tributario. Para el efecto los clubs

tienen un plazo mximo improrrogable de un (1) ao, contado a partir del da siguiente ala entrada en vigencia de la referida Ley.

Lima, Per.30 de Julio 2010

Refrendado por

_______________________ (Socio)Abdas A. Cabanillas QuirozMatrcula N1366


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ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDASPOR NATURALEZA

(Expresado en Nuevos Soles)

Por el ao terminadoel 31 de Diciembre de:

Notas 2008 2007

Ventas Netas de Mercaderas -3,907 0Compras de Mercaderas 3,907 0Variacin de Mercaderas 0 0

MARGEN COMERCIALVentas Netas de Productos 25 9,963,912 8,769,072PRODUCCION DEL EJERCICIO 9,963,912 8,769,072

UTILIDAD BRUTA 9,963,912 8,769,072

Servicios prestado por Terceros 26 -7,054,087 -3,723,102VALOR AGREGADO 2,909,825 5,045,970

Cargas de Personal 27 -9,108,819 -9,470,581Tributos 28 -319,873 -35,806EXCEDENTE BRUTO DE EXPLOTACION -6,518,867 -4,460,417

Cargas Diversas de Gestin 29 -4,150,624 -2,455,074Provisiones del Ejercicios 30 -264,774 -716,756

Ingresos Diversos 31 8,740,998 3,710,358RESULTADO DE EXPLOTACION -2,193,267 -3,921,889

Ingresos Financieros 32 1,768,082 4,612,438Ingresos Excepcionales 10,642 76,135Cargas Excepcionales 33 -268,793 -869,220Cargas Financieras 34 -269,081 -267,430RESULTADO DEL EJERCICIO -952,417 -369,966

Las notas que se acompaan forman parte de los estados financieros.


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ESTADO DE INGRESOS Y GASTOS(Expresado en Nuevos Soles)

Nota

Por el ao terminado

el 31 de Diciembre de:2008 2007

VENTAS NETAS 25 9,963,912 8,769,072

UTILIDAD BRUTA 9,963,912 8,769,072

GASTOS DE ADMINISTRACION YVENTAS

Gastos Operativos -17,809,653 -12,499,714Gastos de Administracin -2,762,287 -3,454,121Gastos de Venta -326,237 -450,469

Gastos Financieros -254,382 -260,390UTILIDAD DE OPERACIN -11,188,647 -7,895,622

OTROS INGRESOS Y GASTOSIngresos Financieros 1,768,082 4,612,438Otros Ingresos 8,751,640 3,786,493Otros Egresos -268,793 -869,220Diferencia de Cambio -14,699 -4,055REMANENTE NETO DEL AO -952,417 -369,966

Las notas que se acompaan forman parte de los estados financieros.


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ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETOPOR LOS AOS TERMINADOS

EL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 Y 2007(Expresado en Nuevos Soles)

CONCEPTOS CAPITALSOCIALCAPITAL

ADICIONALEXCEDENTE DEREVALUACION

RESULTADOSACUMULADOS TOTALES

SALDO AL 01 DE ENERO DE 2007 15,697,495 38,420,885 17,025,476 -16,209,615 54,934,241

Ajuste Estadio Monumental -10,117,115 -10,117,115Ajuste Capital Adicional -38,420,885 -38420885Ajuste Estadio Monumental 69,288,494 69,288,494Ajuste de Resultados Acumulados -8,660,738 -8,660,738Ajuste por ingresos de Publicidad Estticay/o Otros segn Laudo Arbitral Art. Cuarto 24,344,636 24,344,636

Resultado del Ejercicio -69,288,494 -369,966 -69,658,460SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007 5,580,380 0 17,025,476 -895,683 21,710,173

Ajuste Resultados Acumulados de Cuentas

de Orden, Deudas Acreedoras y/o otrosrubrosde Gestiones Anteriores 0 0 0 6,699,845 6,699,845

Resultado del Ejercicio -952,417 -952,417SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 5,580,380 0 17,025,476 4,851,745 27,457,601

Las notas que se acompaan forman parte de los estados financieros


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ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO(Expresado en Nuevos Soles)

Por el ao terminado

el 31 de diciembre de:2008 2007

ACTIVIDADES DE OPERACINCobranza a Socios 9,749,431 9,990,789Otros Cobros 9,344,303 2,866,691Menos: Pago de Remuneraciones -12,524,134 -8,952,447Pagos a Proveedores -1,201,651 -3,118,664Pago de Tributos -755,876 -428,603Otros Pagos de Efectivo relativos a la actividad -9,867,994 -3,610,608Efectivo y equivalente efectivo en actividades de operacin -5,255,921 -3,252,842

ACTIVIDADES DE INVERSION

Compra de Activos Fijos -71,318 -27,985Valores -21,700 -31,770Inversiones -224,420 -83,319Efectivo y Equivalente de efectivo en actividades de Inversin -317,438 -143,074

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTOPrstamos recibidos 4,403,048 3,769,225Sobregiros bancarios 2,477,815 2,477,595Pago de Prstamos y Sobregiros -2,969,566 -1,492,570Efectivo y Equivalente de Actividades Financiamiento 3,911,297 4,754,250

(Disminucin) de efectivo y equivalente de efectivo -1,662,062 1,358,334Saldo de Caja al inicio del ao 1,700,601 342,267Saldo de Caja Final 38,539 1,700,601

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CONCILIACION DEL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO(Expresado en Nuevos Soles)

2,008 2007

CONCILIACION DEL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVOPrdida del ao -952,417 -369,966Depreciacin del Perodo 146,296 678,848Compensacin por Tiempo de Servicios 119,478 37,908Variaciones Netas de Activos y Pasivos: -686,643 346,790Cuentas por Cobrar Comerciales -214,481 1,221,717Cuentas por Cobrar Personal 592,663 -138,262Cuentas por Cobrar Diversas 7,534,243 -781,541Cargas Diferidas 5,010,977 -1,075,281

Tributos por Pagar -9,529,209 -4,926,428Remuneraciones por Pagar -274,542 518,134Proveedores -1,201,651 428,593Otras Cuentas por Pagar -6,486,278 1,153,436Efectivo y equivalente de efectivo actividades de operacin -5,254,921 3,252,842

Las Notas que se acompaan son parte integrante de los estados financieros.


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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROSAl 31 de Diciembre de 2008 y 2007

(Expresado en Nuevos Soles)

1. ACTIVIDAD ECONOMICA DEL CLUB

El Club Universitario de Deportes, es una Asociacin Civil sin fines de Lucro, que tienepersonera jurdica de derecho privado, fundada el 7 de agosto de 1924. Fue reorganizadael 1 de abril de 1928, y es de duracin indefinida que tiene por objeto inculcar y difundir elrespeto a la dignidad humana, el amor a la justicia, a la confraternidad, al culto, al honor, alfomento de la sociabilidad y a la prctica de los deportes, para la mejor salud fsica y moralde sus asociados.

Es tambin objeto del Club organizar, promover y realizar el deporte amateur y profesionalcon la finalidad fundamental de fomentar la participacin de la Comunidad en actividades derecreacin, educacin fsica y del deporte afiliado de aficionados. El domicilio del Club es laCiudad de Lima.

El Gobierno del Club, se ejerce por la Asamblea General de Asociados y por la Junta

Directiva.

La Asamblea General es el rgano supremo del Club y su convocatoria la efecta la JuntaDirectiva por avisos publicados por lo menos cinco das (5) antes de la fecha sealada paraeste acto, en el Diario Oficial el Peruano y en uno de los diarios de mayor circulacin de laCiudad de Lima, en los cuales se indicar el da, lugar, hora y objeto. En las sesiones de laAsamblea general slo se tratar los asuntos objeto de la convocatoria, los que debernconstar en el Libro de Actas correspondiente.

La Asamblea Ordinaria se rene en el mes de marzo de cada ao, con el objeto depronunciarse sobre la Memoria y Balance del Club que presente la Junta Directiva con elcorrespondiente informe de la Comisin Revisora de Cuentas, referentes al ao transcurridoy al ejercicio vencido el 31 de diciembre del ao anterior y resolver los asuntos que leincumben de acuerdo con los estatutos, siempre que no estn reservados a la Asamblea

General Extraordinaria.

La Asamblea General Ordinaria de Socios celebrada el 31 de marzo del 2009, dispuso unplazo de 120 das calendarios, a efectos de que la Comisin Revisora de Cuentas sepronuncie sobre la Memoria y el Balance General del Club al 31 de diciembre del 2008, acuyo termino del plazo otorgado deber someterse a la Asamblea General Ordinaria deSocios.

Los estados financieros al 31 de diciembre del 2008, han sido aprobados por la Asamblea GeneralOrdinaria de Socios realizada el 31 de Julio del 2009.

2. PRINCIPIOS Y PRACTICAS CONTABLES

Las principales polticas contables aplicadas en la preparacin de los estados financierosdel Club se detallan a continuacin. Estas polticas han sido aplicadas uniformemente enrelacin con el ao anterior.

a. Bases de preparacin

Los estados financieros del Club han sido preparados de acuerdo con principiosde contabilidad generalmente aceptados. Los principios de contabilidadgeneralmente aceptados en el Per corresponden a las Normas Internacionalesde Informacin Financiera (NIIF) aprobadas por la Contadura Pblica de laNacin, a travs de Resoluciones emitidas por el Consejo Normativo deContabilidad -CNC. Los estados financieros han sido preparados de acuerdo con


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el principio de costo histrico.La preparacin de los estados financieros de acuerdo con NIIF requiere el uso deciertos estimados contables crticos. Tambin requiere que la gerencia generalejerza su juicio en el proceso de aplicacin de las polticas contables del Club.

Las reas que involucran un mayor grado de juicio o complejidad o reas en lasque los supuestos y estimados son significativos para los estados financieros sedescriben en la Nota 4 de las Notas a los estados financieros.

Interpretaciones (CINIIF) vigentes en el Per desde el ao 2008

El Consejo Normativo de Contabilidad a travs de su Resolucin No.040-2008-EF/94 del 14 de marzo del 2008, aprob la aplicacin de las siguientesinterpretaciones para la preparacin de estados financieros al 31 de diciembre de2008. La adopcin de estas interpretaciones no ha tenido impacto en los estadosfinancieros del Club. A continuacin se presenta una breve descripcin de cadainterpretacin:

CINIIF 1, Cambios en pasivos por el retiro de activos, restauracin y similares.Provee guas respecto de cambios en: i) los flujos de efectivo estimados, ii) la tasade inters y iii) la actualizacin del pasivo por desmantelamiento, cierre oremediacin. Esta interpretacin concluye que los cambios en los estimados y enlas tasas de inters corrigen los valores del activo y del pasivo y que los cambiosen el valor del pasivo por el pase del tiempo se reconocen en resultados.

CINIIF 2, Participaciones de los miembros en entidades cooperativas einstrumentos similares. Esta interpretacin define cundo una participacin sedebe reconocer como patrimonio o como pasivo.

CINIIF 4, Determinacin de si un acuerdo contiene un arrendamiento. Estainterpretacin requiere evaluar la sustancia de un contrato para identificar siincorpora a un arrendamiento. Esto significa que la entidad debe evaluar: i) si elcumplimiento del acuerdo implica el uso de un activo especfico, y ii) el acuerdoconfiere el derecho de uso de un activo.

CINIIF 5, Derechos por la participacin en fondos para el retiro de activos, la

restauracin y la rehabilitacin del medio ambiente. Esta interpretacin estableceque en los casos en que la entidad constituya un fondo para cubrir susobligaciones de retiro de activos, restauracin o rehabilitacin del medio ambiente,la participacin en el fondo se debe reconocer por separado, debindose evaluarsi la transaccin califica para ser reconocida de acuerdo con la NIC 27, estadosfinancieros consolidados y separados, NIC 28, Asociadas o NIC 31, Jointventures. Si la entidad tiene obligacin de efectuar aportes adicionales encualquier momento, stas se tratan de acuerdo con lo prescrito por la NIC 37,Provisiones, pasivos y activos contingentes.

CINIIF 6, Obligaciones que surgen de mercados especficos. Provee guas parael reconocimiento de un pasivo bajo las directivas de la Unin Europea para losresiduos de aparatos elctricos y electrnicos.

CINIIF 7, Aplicacin del procedimiento de reexpresin de acuerdo con la NIC 29 Informacin financiera en economas hiperinflacionarias. Provee guas para eltratamiento cuando una economa se convierte en hiperinflacionaria. El Comitacuerda que se suponga que la economa siempre fue hiperinflacionaria y que sedebe ajustar el impuesto a la renta diferido reconocido para reconocer sus efectosdesde el origen.

CINIIF 8, Alcance de la NIIF 2. Determina cmo se deben medir los bienes oservicios no identificables en un contrato cuyo pago est basado en acciones.


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empresa e informacin relacionada. La nueva norma requiere un enfoquegerencial, bajo el cual la informacin por segmentos se presenta sobre lasmismas bases en que es usada para fines de reporte interno.

CINIIF 13, Programas de lealtad de clientes (vigente a partir del 1 de julio de2008). Aclara que cuando bienes o servicios se venden junto con un incentivo paraconseguir la lealtad del cliente (por ejemplo, puntos por lealtad o productos gratis),el acuerdo es uno de mltiples elementos y el monto a cobrar al cliente sedistribuye entre los componentes del acuerdo usando valores razonables. ElCINIIF13 no es relevante para las operaciones del Club porque no opera ningnprograma de lealtad de clientes.

Normas, modificaciones e interpretaciones de normas emitidas vigentesinternacionalmente a partir del 1 de enero de 2009 y pendientes de aprobacin porla Contadura Pblica de la Nacin.- NIIF 1 (Modificada) Adopcin de las NIIF por primera vez- NIIF 2 (Modificada), Pagos sobre la base de acciones- NIIF 3 (Modificada) Combinaciones de negocios- NIIF 5 (Modificada), Activos no corrientes a ser mantenidos para la venta y

operaciones discontinuas- NIC 1 (Modificada) Presentacin de estados financieros- NIC 16 (Modificada) Inmuebles, maquinaria y equipo- NIC 19 (Modificada), Beneficios de los empleados- NIC 20 (Modificada), Tratamiento contable de subsidios gubernamentales y

revelacin de asistencia gubernamental- NIC 23 (Modificada), Costos de endeudamiento- NIC 27 (Modificada), Estados financieros consolidados y separados- NIC 28 (Modificada), Inversiones en asociadas- NIC 29 (Modificada), Informacin financiera en economas hiperinflacionarias- NIC 31 (Modificada), Inters en asociaciones en participacin- NIC 32 (Modificada),Instrumentos financieros: presentacin- NIC 36 (Modificada),Deterioro de activos- NIC 38 (Modificada), Activos intangibles- NIC 39 (Modificada), Instrumentos financieros: reconocimiento y medicin- NIC 40 (Modificada), Inversiones inmobiliarias

- NIC 41 (Modificada), Agricultura- CINIIF 15, Contratos de construccin de inmuebles- CINIIF 16, Cobertura de una inversin neta en una operacin en el exterior

Se han producido varias modificaciones menores a la NIIF 7, Instrumentosfinancieros: revelacin, NIC 8, Polticas contables, cambios en estimadoscontables y errores, NIC 10, Eventos posteriores al perodo de reporte, NIC 18,Ingresos y NIC 34, Informacin financiera interina.

b. Traduccin de moneda extranjera

La moneda funcional y moneda de presentacin. Las partidas incluidas en losestados financieros del Club se expresan en la moneda del ambiente econmicoprimario donde opera el Club (moneda funcional). Los estados financieros se

presentan en nuevos soles, que es la moneda funcional y la moneda depresentacin del Club.c. Transacciones y saldos

Las transacciones en moneda extranjera se traducen a la moneda funcional,usando los tipos de cambio vigentes a las fechas de las transacciones o de lavaluacin cuando las partidas se remiden.

Los ingresos y gastos por diferencias en cambio que resulten del pago de talestransacciones y de la traduccin a los tipos de cambio al cierre del ao de activos


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y pasivos monetarios denominados en moneda extranjera, se reconocen en elestado de ingresos y gastos.

d. Efectivo y equivalente de efectivo

El efectivo y equivalente de efectivo incluyen el efectivo disponible y depsitos delibre disponibilidad en bancos.

e. Cuentas por cobrar comercialesLas cuentas por cobrar comerciales se reconocen inicialmente a su valorrazonable y subsecuentemente se valorizan a su costo amortizado menos laprovisin por deterioro. La provisin por deterioro de las cuentas por cobrarcomerciales se establece cuando existe evidencia objetiva de que el Club nopodr cobrar todos los montos vencidos de acuerdo con los trminos originales delas cuentas por cobrar.

f. Inmuebles, maquinarias y equipos

Los terrenos y edificios comprenden sustancialmente los Complejos Deportivosdel Campo Mar Universitario, Estadio Monumental Estadio Lolo Fernndez yOtros. Los terrenos y edificios se muestran a su valor razonable, menos ladepreciacin solo para el caso de los edificios. Las partidas de la cuenta

inmuebles, maquinaria y equipo se registran al costo histrico menos sudepreciacin. El costo histrico incluye los desembolsos directamente atribuibles ala adquisicin de estas partidas.

Los costos subsecuentes se incluyen en el valor en libros del activo o sereconocen como un activo separado, segn corresponda, slo cuando es probableque generen beneficios econmicos futuros para el Club, y el costo de estosactivos se pueda medir razonablemente.

Los gastos de mantenimiento y de reparacin se cargan al estado de ingresos ygastos en el perodo en el que stos se incurren.

Los terrenos no se deprecian. La depreciacin de los otros activos se calcula porelmtodo de lnea recta para asignar su costo, menos su valor residual durante el

estimado de su vida til como sigue: Vida til (aos)- Edificios y otras construcciones 33- Maquinarias 10- Unidades de transportes 5- Muebles y enseres 10- Equipos diversos 10- Equipos de computo 4

Los valores residuales y la vida til de los activos se revisan y ajustan, de sernecesario, a la fecha de cada balance general.

g. Deterioro de activos no financieros

Los activos que tienen vida til indefinida y no estn sujetos a amortizacin, se someten a

pruebas anuales de deterioro en su valor. Los activos sujetos a amortizacin se someten apruebas de deterioro cuando se producen eventos o circunstancias que indican que podrano recuperarse su valor en libros. Las prdidas por deterioro corresponden al monto en elque el valor en libros del activo excede a su valor recuperable. El valor recuperable de losactivos corresponde al mayor entre el monto neto que se obtendra de su venta o su valoren uso. Para efectos de la evaluacin por deterioro, los activos se agrupan a los niveles mspequeos en los que generan flujos de efectivo identificables (unidades generadoras deefectivo).El Club, no tiene la poltica de revisar peridicamente el valor de sus inmuebles,maquinarias y equipos para verificar que no existe ningn deterioro permanente en su valor .


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En los aos 2008 y 2007 no ha habido indicios de deterioro de los inmuebles, maquinarias yequipos, en relacin a la vida til vigente, por lo que no ha sido necesario efectuar unaprovisin por desvalorizacin de activos fijos.

h. Prstamos

Los prstamos se reconocen inicialmente a su valor razonable, neto de los costos incurridosen la transaccin. Estos prstamos se registran posteriormente a su costo amortizado.

Los prstamos se clasifican en el pasivo corriente a menos que el Club tenga derechoincondicional de diferir el pago de la obligacin por lo menos 12 meses contados desde lafecha del balance.

i. Cuentas por pagar

Las cuentas por pagar se reconocen inicialmente a su valor razonable y posteriormente seremiden a su costo amortizado usando el mtodo de inters efectivo.

j. Provisiones

Las provisiones se reconocen cuando el Club tiene una obligacin presente legal o asumidacomo resultado de eventos pasados, es probable que se requiera de la salida de recursos

para pagar la obligacin y el monto se ha estimado confiablemente.

Cuando existen varias obligaciones similares, la probabilidad de que se requiera de salidasde recursos para su pago se determina considerando la clase de obligacin como un todo.Se reconoce una provisin aun cuando la probabilidad de la salida de recursos respecto decualquier partida especfica incluida en la misma clase de obligaciones sea muy pequea.

Las provisiones se miden al valor presente de los desembolsos que se espera se requerirnpara cancelar la obligacin utilizando una tasa de inters antes de impuestos que refleje lasactuales condiciones del mercado sobre el valor del dinero y los riesgos especficos paradicha obligacin.

k. Reconocimiento de ingresos

Los ingresos comprenden el valor razonable de lo cobrado o por cobrar por laventa de bienes y servicios en el curso normal de las operaciones del Club. Losingresos se muestran netos de impuestos a las ventas, rebajas y descuentos.

El Club reconoce sus ingresos cuando su importe se puede medir confiablemente,es probable que beneficios econmicos fluyan al Club en el futuro y la transaccincumple con criterios especficos por cada una de las actividades del Club. Seconsidera que el monto de los ingresos no se puede medir confiablemente hastaque no se hayan resuelto todas las contingencias relativas a la venta.

Ventas de bienes

Las ventas se reconocen cuando el Club ha entregado sus productos al cliente oal socio, ste ha aceptado los productos y la cobranza de las cuentas por cobrar

correspondientes est razonablemente asegurada.

Venta de serviciosLas ventas de servicios se reconocen en el periodo contable en el que se prestan,con referencia al servicio especfico completo, calculado sobre la base del serviciorealmente brindado como una proporcin del total de los servicios a ser brindados.


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ll. Pasivos y activos contingentes

Los pasivos contingentes no se reconocen en los estados financieros, slo serevelan en nota a los estados financieros, a menos que la posibilidad de lautilizacin de recursos sea remota. Los activos contingentes no se reconocen enlos estados financieros y slo se revelan cuando es probable que se produzca uningreso de recursos.

m. Informacin comparativa

Para fines comparativos los estados financieros al 31 de diciembre del 2008incluyen una reclasificacin relacionada con los saldos de los estados financierosal 31 de diciembre del 2007.

3. ADMINISTRACION DE RIESGOS FINANCIEROS

Las actividades del Club se exponen a una variedad de riesgos financieros: riesgos detipo de cambio, riesgo crediticio, riesgo de liquidez, riesgo de tasa de inters de los flujosde efectivo y riesgo de precios. El programa general de administracin de riesgos delClub se concentra principalmente en lo impredecible de los mercados financieros y tratade minimizar potenciales efectos adversos en el desempeo financiero del Club. LaGerencia General tiene a su cargo la administracin de riesgos, para lo cul identifica,evala y cubre los riesgos financieros en coordinacin estrecha con las reas operativas.

a. Riesgo de tipo de cambio

El Club est expuesto al riesgo de cambio resultante de la exposicin de monedaextranjera. El riesgo de cambio surge de futuras transacciones comerciales,activos y pasivos reconocidos. La Gerencia General del Club es responsable deadministrar la posicin neta de la moneda extranjera.

Los activos y pasivos en moneda extranjera al 31 de Diciembre del 2008 y 2007 seresumen como sigue:

En US$2008 2007

Activo corriente:Caja en efectivo 8,778 0Bancos cuentas corrientes 1,672 20,338Cuentas por cobrar comerciales 108,058 481,024Cuentas por cobrar diversas 6,853 270,613Cuentas por cobrar a largo plazo 16,159,167 16,159,167

16,284,528 16,931,142Pasivo corriente:Remuneraciones por pagar 59,802 90,882Cuentas por pagar comerciales 140,379 316,934Prestamos por pagar a terceros 654,579 64,983Cuentas por pagar a GREMCO 16,159,167 16,159,167Intereses por pagar a GREMCO 4,462,566 4,462,566

21,476,493 21,094,532Pasivos por riesgo cambiario 5,191,965 4,163,390Equivalente en nuevos soles 16,302,770 12,465,190

Los saldos en moneda extranjera fueron expresados a los siguientes tipos decambio:

2008 2007S/. S/.

US $ - Compra (activos) 3.137 2.992US $ - Venta (pasivos) 3.140 2.994


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6. CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

Este rubro comprende en nuevos soles, lo siguiente:

Al 31 de Diciembre de:2008 2007

Facturas por cobrar 393,117 178,636

Letras por cobrar 0 0Cuentas por cobrar dudosas 0 0TOTAL 393,117 178,636

Se define como socio hbil a todo aquel socio honorario, vitalicio o activo que no tengasuspendidos sus derechos societarios por la Junta Disciplinaria. En el caso de los sociosactivos, adems debern encontrarse al da en sus obligaciones econmicas.

Los socios son: Honorarios, vitalicios, activos y del exterior. Adicionalmente, existe unacategora especial de asociado denominado Socio menor, cuya definicin, derechos yobligaciones se encuentran contenidos en el artculo 10 de los estatutos del Club.

7. CUENTAS POR COBRAR PERSONAL

Este rubro comprende:


Empleados 2,000 3,155Obreros 5 2,670

Jugadores 0 40,016Comando Tcnico 0 3,217Membresa de socios 0 529,594Cuentas por cobrar dudosas 0 16,016

TOTAL 2,005 594,668

8. CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS

Este rubro comprende:


Prestamos a terceros 8,996 19,976Reclamos a terceros 0 1,016,000Depsitos en garanta 21,498 63,463Cuentas por cobrar cotizaciones 0 6,327,229Retenciones judiciales 0 26,062Cuentas por cobrar diversas 0 257,205Cuentas por cobrar dudosas 0 7,601,926

30,494 15,311,861Menos: provisin para malas deudasFacturas por cobrar 0 -1 117,952Cotizacin socios 0 -5,003,740Cuentas por cobrar diversas 0 -1,625,432

TOTAL 30,494 7,564,737


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9. CARGAS DIFERIDAS


Al 31 de Diciembre:2008 2007

Intereses por Devengar 0 3,572,392

Impuesto general a las ventas percepcin 7,567 51,822Prima y premios pagados por anticipado 108,474 170,283Sueldos pagados por anticipado 48,868 195,767Alquileres pagadas por adelantado 8,694 3,334Entregas a rendir Cuenta 367,476 1,553,964Adelanto de sueldo 21,635 191Adelanto honorarios 100 26,038

TOTAL 562,814 5,573,791

10. VALORES


Al 31 de Diciembre de:

2008 2007

Bonos de desarrollo y otros 53,470 31,770

11. INVERSIONES



Club Amrica CochahuaycoPago sueldo jugadoresInversiones 307,739 83,319

12. INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPOS


Saldos al31.12.07

Adiciones OtrosSaldos al31.12.08

Costo:Terrenos 33,971,366 0 33,971,366Edificios y construcc. 94,317,621 0 222,503 94,540,124Vehculos 20,405 26,847 0 47,252Muebles y enseres 106,365 924 0 107,289Equipos diversos 188,439 36,219 0 224,658Equipos de computo 5,745 7,328 0 13,073

128,609,941 71,318 222,503 128,903,762Depreciacin acum.:Edificios y construcc. 1,082,651 -107,735 0 -1,190,386Vehculos 21,425 -3,132 0 -24,557Muebles y enseres 51,524 -10 714 0 -62,238Equipos diversos 75,673 -23 733 0 -99,406Equipos de cmputo -17,875 18 0 -17 857

1,249,148 145,296 0 1,394,444Valor Neto 127,360,793 127,509,318


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El Tribunal Arbitral presidido por el Seor Doctor Hugo Soleguren Calmet e integrado por el DoctorJorge Avendao Valdez y la Doctora Elvira Martnez Coco, emitieron la Resolucin N197 del 25 deJulio del 2007, sobre LAUDO ARBITRAL DE CONCIENCIA, respecto al Arbitraje seguido porGREMCO S.A. contra el Club Universitario de Deportes, en concordancia a lo establecido en la LeyN26572.

El rubro Inmuebles, maquinarias y equipos al 31 de diciembre del 2008, incluyen el registro contablederivado de los mandatos emergentes por el Tribunal Arbitral de Conciencia, cuyos resultados son lossiguientes:

1. El monto de la inversin total del Complejo Deportivo del estadio Monumental asciende aUS$37,254,644.19.

2. El valor del Complejo Deportivo del Estadio Monumental, con exclusin del Edificio Perimetral ylos Palcos Suites es de US$.21,092,387.74.

3. El Club Universitario de Deportes tiene a partir del 31 de agosto del 2005 (fecha de entrega delEstadio Monumental), una deuda reconocida con GREMCO por el Tribunal Arbitral de US$.23,254,644.19; a dicha deuda de US$. 23,254,644.19 debe agregarse intereses financierosTAMEX(Tasa activa de Moneda Extranjera), y del monto resultante debe descontarse US$.7,095,493.00, importe que corresponde al Club Universitario de Deportes por concepto deingresos por publicidad de conformidad con lo establecido en la pericia sancionada por el tribunalarbitral. El saldo de la deuda resultante slo podr ser exigida por GREMCO de la siguientemanera:

a. Mediante los ingresos que por conceptos de publicidad esttica genere el EstadioMonumental.

b. Mediante ingresos que genere utilizando su potestad exclusiva de actuar como promotora deactividades futbolsticas donde no intervenga el Club y las no futbolsticas a realizarse dentrodel Estadio Monumental, en el que corresponde, segn la segunda addenda firmada, el 25%de las utilidades a aplicarse al reembolso del Club a GREMCO.

El rubro de Edificios y otras construcciones de S/.94,540,124, esta conformado de la formasiguiente:

S/.Edificios Estadio Lolo Fernndez 888,080Edificio Campo Mar Universitario 2,702,498Edificios Estadio Monumental 90,949,546

94,540,124

El saldo del Estadio Monumental de S/.90,949,546 (equivalente a US$.28,964,824), incluyemayormente en valor de terrenos, cuyo monto no se conoce por la falta de informacin suficiente ycompetente. Dicho monto incluye lo siguiente:

US$/.

1. Valor del Complejo Estadio Monumental 21,092,3882. Valor de realidad econmica, comparada entre laDeuda a Gremco con el valor del Estadio 2,162,256

3. Intereses por pagar cargados al activo fijo 4,462,5664. Otras inversiones 1,247,614

28,964,824


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Los intereses por pagar cargados al activo fijo, sern aplicados a los resultados de las operaciones,en relacin a la vida til estimada de los inmuebles ubicados en el Complejo Deportivo EstadioMonumental.

Existe medida cautelar dispuesta por la Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria-SUNAT, respecto a los Lotes A ubicados en el Fundo San Pedro, Distrito de Lurn, Provincia deLima, donde queda ubicados el Complejo Campo Mar U, de propiedad del Club Universitario deDeportes, cuyo dominio corre inscrito en la Partida Electrnica N42248290 del Registro dePropiedad Inmueble de la Oficina Registral de Lima, Zona Registral NIX Sede de Lima, en garantapor falta de pago de impuestos y contribuciones al Estado. Actualmente se encuentra en proceso detasacin y determinacin del real valor del predio antes mencionado, como cuestin previa al remateprobable que podra ejecutar el ejecutor coactivo, representante de la Autoridad Tributaria.

13. CUENTAS POR COBRAR A LARGO PLAZO



Cuentas por cobrar a GREMCO porConcepto de publicidad esttica y otrosPendientes de reconocimiento 50,739,785 50,739,785

14. TRIBUTOS POR PAGAR



Impuesto general a las ventas 3,215,344 3,462,412Impuesto Renta 3era Categora 0 981,825Impuesto Renta 3era categora No Domic 0 958,441Impuesto Renta 4ta Categora 1 773,308 0Impuesto Renta 4ta Categora No domicil 635,905 0Impuesto Renta 5ta Categora 4 354,367 5,473,980I.E.S 230,097 405,671ESSALUD 888,036 1,317,179ONP 517,115 306,814Impuesto Predial 72,067 69,164Arbitrios 308,070 186,096Fraccionamiento Sunat 11,473,489 10,527,012Fraccionamiento Essalud 689,157 880,179Fraccionamiento ONP 219,688 286,074Multas e intereses 3,403,943 8,731,311Contingencias Tributarias Sunat 0 3,723,637

TOTAL27,780,586 37,309,795


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Los impuestos y contribuciones por pagar no incluyen intereses calculados al 31 dediciembre del 2008, los mismos que ascienden a S/.18,851,351, monto que se muestra enel rubro de cuentas de orden y que se encuentran conformados de la forma siguiente:

15. REMUNERACIONES POR PAGAR

Este rubro comprende en nuevo soles, lo siguiente:


Sueldos 31,135 19,054Salarios 31,595 31,945Sueldo jugadores Nacionales 932,509 334,518Sueldo jugadores Extranjeros 140,875 139,985Prima Jugadores 0 99,418Alquiler Dpto. Jugadores 0 4,207Alquiler Dpto. Comando Tcnico 0 24,778Vacaciones por Pagar Empleados 37,357 36,233Vacaciones por pagar Obrero 42,813 43,921Convenio Jugadores 96,208 869,602Gratificaciones 231,408 205,346Vveres 51,752 53,752Refrigerio 16,865 16,865Movilidades 35,653 43,087Reembolso al personal 2,133 2,134

TOTAL 1,650,303 1,924,845

16. CUENTAS POR PAGAR COMERCIALESEste rubro comprende en nuevos soles, lo siguiente:


Facturas por pagar en soles 272,955 743,409Facturas por pagar en moneda extranjera 442,152 817,844Anticipos de clientes 9,833 0Letras por Pagar en moneda extranjera 0 365,338

TOTAL 724 940 1 926 591

CONCEPTOINTERESES

S/.CAPITALIZACION

S/.TOTAL

S/.IGV 742,906 2,027,537 2,770,443

Impuesto a la renta 4ta 760,488 261,986 1,022,474Impuesto a la renta 5ta 2,441,382 1,109,242 3,550,624EsSalud 1,006,272 459,005 1,465,277ONP 184,105 89,153 273,258Resit SUNAT 3,676,793 902,446 4,579,239Resit EsSalud 620,597 331,733 952,330Resit-ONP 196,868 104,179 301,047IES- Cuenta propia 171,082 97,690 268,772IES- Retenciones 44,443 26,555 70,998Retenciones nodomiciliado

545,215 145,011 690,226

Multas 1,884,734 1,021,937 2,906,671TOTAL 12,274,885 6,576,474 18,851,359


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20. GANANCIAS DIFERIDASEste rubro comprende en nuevos soles, lo siguiente:


Publicidad diferida 0 1,642,542Derechos de transmisin 0 7,941,178

Publicidad esttica y otros GREMCO 50,739,785 50,739.785Otras ganancias diferidas 0 101,061

TOTAL 50,739,785 60,424,566

21. PATRIMONIO NETOEste rubro comprende en nuevos soles, lo siguiente:


Capital social 5,580,380 5,580,380Excedente de Reevaluacin 17,025,476 17,025,476

Resultados acumulados 5,804,162 -525,717

Perdidas del Ao -952,417 -369,966

TOTAL 27,457,601 21,710,173

El patrimonio del Club est constituido por los aportes econmicos efectuados por cada unode los socios; as como por los bienes que detente, los cuales se haya consignados en losresultados acumulados del Club y reflejados en el balance general al 31 de diciembre del2008. El patrimonio del Club no podr distribuirse, directa ni indirectamente, entre sussocios.Constituye patrimonio del Club:

a. Las cuotas de ingreso de socios y las cuotas ordinarias que fije oportunamente laJunta Directiva.

b. Las cuotas extraordinarias, que debern ser aprobadas en su oportunidad por laAsamblea General.

c. Los bienes muebles e inmuebles adquiridos a titulo gratuito u oneroso.

d. Los fondos que recaude el Club en las actividades que realice.

e. Los recursos provenientes de rentas, intereses o enajenacin de los bienes o valorespatrimoniales de cualquier naturaleza que pertenezcan al Club por cualquier titulo ymodo.

f. Los provenientes de convenios o acuerdos celebrados con entidades u organismosde cooperacin internacional o entidades, instituciones o empresas y organizacionesnacionales o extranjeras, pblicas o privadas.

g. Las subvenciones o donaciones que puedan ser asignadas al Club.

h. Las prestaciones de servicios que puedan prestar personas naturales o personasjurdicas, cualquiera sea su naturaleza, ya sean establecimientos pblicos o privados,nacionales o extranjeros, que los requieran; y todo otro ingreso del que pueda serbeneficiario y que no est prohibido por las leyes para los efectos del cumplimientode los fines de el Club.

i. Cualquier otro ingreso no establecido taxativamente en el artculo 44 de los estatutosdel Club.


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En una Asamblea Extraordinaria celebrada con no menos de tres meses de anticipacin ala fecha de las elecciones generales, se elegir un Comit Electoral, el cual estar integradopor tres socios titulares y tres socios suplentes, designndose en ese acto al Presidente,Secretario y Vocal, estando los suplentes en orden para cuando sed les requiera porrenuncia o por urgencia.

La Junta Directiva convocar a elecciones de la Junta Directiva y la Junta Calificadora deSocios, al igual que para la Junta Revisora de Cuentas, con no menos de 60 das calendariode anticipacin a la fecha de las elecciones, invitando a los socios a presentar sus listas depostulantes ante el Comit Electoral.

La presente Junta Directiva, la Junta Calificadora de Socios y la Junta Revisora de Cuentas,elegidas en las elecciones de marzo del 2007, concluirn su mandato el 31 de diciembre del2009.

De conformidad con el Artculo 51de los Estatutos , la Asamblea General slo podracordar la disolucin del Club cuando sea imposible el cumplimiento de su objeto y fines.

La disolucin ser acordada por decisin de los dos tercios de sus socios honorarios y lamitad de sus socios activos en Asamblea General Extraordinaria especficamenteconvocada para tal efecto, y deber ser ratificada en una nueva Asamblea GeneralExtraordinaria a realizarse a 30 das despus, la que podr celebrarse con el nmero deasociados que concurran necesitndose para acordar la disolucin, la conformidad de losdos tercios de los asociados presentes.

22. CUENTAS DE ORDEN



Intereses por pagar a la SUNAT 18,851,359 0

Responsabilidad intereses por pagar (18,851,359) 0

Corresponden a intereses moratorios y compensatorios adeudados a la SUNAT, los cualesse encuentran en proceso de reclamacin y que se muestran en la nota 14 de las Notas alos estados financieros.

23. CONTINGENCIAS

La Administracin Tributaria, tiene la facultad de revisar y, de ser el caso, corregir elimpuesto general a las ventas determinado por el Club de los cuatro ltimos aos, contadosa partir del 1 de enero del ao siguiente al de la presentacin de la declaracin jurada delimpuesto correspondiente. Los aos 2004 al 2008 estn sujetos a fiscalizacin. Debido aque pueden producirse diferencias en la interpretacin por parte de la Administracin

Tributaria sobre las normas aplicables al Club, no es posible anticipar a la fecha si seproducirn pasivos tributarios adicionales como resultado de eventuales revisiones.Cualquier impuesto adicional, moras e intereses, si se produjeran, sern reconocidos en losresultados del ao en el que la diferencia de criterios con la Administracin Tributaria seresuelva. La Gerencia estima que no surgirn pasivos de importancia como resultado deestas posibles revisiones.Existen 23 reclamaciones laborales de las cuales cinco(5) de ellas se encuentran consentencia emitida por parte del Poder Judicial en contra del Club; once(11) casos seencuentran pendientes de sentencia y en siete (7) casos el Club ha sido excluido detoda responsabilidad, habiendo sido declara infundada la demanda, a favor del Club.


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La Gerencia General considera que tales demandas no prosperaran y no generarn enel futuro, prdidas econmicas importantes para el Club.

Existe responsabilidad contingentes sobre los activos fijos de propiedad del Club, debidoa la falta de contratacin de cobertura de seguros, que minimicen a un riesgo razonable,probables prdidas por efectos de incendios, robos, asaltos u otras contingencias.

24. SITUACION TRIBUTARIASe ha establecido en 15% la tasa de retencin de Impuesto a la Renta aplicable a laasistencia tcnica prestada por entidades no domiciliadas en el pas,independientemente del lugar donde se lleve a cabo el servicio, siempre que se cumplacon los requisitos sealados en la Ley del Impuesto a la Renta.

La tasa del Impuesto a las Transacciones Financieras (ITF) para el ao 2008 ha sidofijada en 0.08% y se aplica sobre cada depsito y cada retiro efectuado desde unacuenta bancaria, salvo que la misma se encuentre exonerada

25. VENTASEste rubro comprende en nuevos soles, lo siguiente:


Sponsor Publicitario 6,525,690 6,170,613Publicidad 419,286 62,977Alquiler Monumental 326,313 458,526Alquiler Lolo Fernndez 9,762 0Alquiler Campomar 0 1,020Comisiones de Venta 19,627 0Cotizacin Socio 1,425,094 1,137,140Campeonato Nacional 1,250 0Cotizacin Socio Fraccionamiento 386,919 243,654Membresa Socio 849,971 695,141

TOTAL 9,963,912 8,769,072

26. SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROSEste rubro comprende en nuevos soles, lo siguiente:


Transporte plantel profesional 41,811 23,058Telfono, celulares, tarjetas, fax, correspondencia 70,596 85,524Honorarios profesionales administrativos 448,250 774,675Honorarios servicios varios 1,206,573 732,024Honorarios servicio de Director Tcnico 184,552 52,618Honorarios utilera 20,405 35,713Honorarios arbitraje 78,589 67,505

Honorarios entrenadores 412,305 552,769Honorarios mantenimiento y limpieza 217,606 315,559Honorarios profesionales sin comprobante de pago 484,897 0Personal de seguridad 13,732 27,037Servicios de impresin 28,243 96,748Mantenimiento y reparacin 99,772 199,645Alquiler de local 38,297 22,176Alquiler de vehiculo 12,690 193Alquiler departamento de jugadores 83,672 2,384Alquiler departamento Comando Tcnico 88,917 0Alquileres varios 89,371 71,828


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Electricidad 40,898 49,526Agua 73,480 88,313Publicidad 98,041 86,528Gastos de viaje 18,233 1,896Obsequios, premios a socios 8,994 0Gastos de representacin 23,490 0

Servicio legal y auditoria 7,420 160,361

Estacionamiento y peajes 11,712 0Gastos notariales 22,281 33,584

Servicios varios 3,031,093 18,017

Servicios inafecto 43,794 18,891Servicio suministro agua luz Estadio Monumental 54,373 206,530

TOTAL 7,054,087 3,723,102

Los servicios varios de S/. 3,031,093, comprende: alquiler de vivienda del Entrenador RicardoGareca y de todo su comando tcnico, as como el pago de honorarios profesionales de dichoComando Tcnico

27. CARGAS DE PERSONAL



Sueldos 483,279 1,434,769Sueldo jugadores nacionales 3,696,979 2,446,255Sueldos jugadores extranjeros 1,266,958 2,610,686Asignacin familiar 11,276 9,273Incremento AFPs 4,705 1,053Salarios 208,294 250,035Comisiones 94,062 22,874Gratificaciones 112,400 88,213

Vacaciones 15,495 26,625Horas extras 1,572 1,784Regimenes de prestaciones de salud 532,611 151,533Refrigerios 19,790 10,378Botiqun, medicinas y consultas 32,810 8,518Uniformes del personal 11,103 5,967Agasajos y esparcimiento 5,196 3,101Alojamiento 425,236 306,770Pasajes Areos 190,410 134,866Movilidades 10,666 56,606Otras cargas del personal 11,215 15,405Alquiler Departamento de jugadores y Comando Tec 122,174 208,770

Premios de jugadores 26,271 440,412Premios Comando Tcnico 3,528 51,315Primas de jugadores 1,563,066 687,159Cargas extraordinarias del personal 84,613 40,329Transferencia carta de jugadores 175,110 457,885

TOTAL 9,108,819 9 470 581


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28. TRIBUTOS



Servicios de administracin tributaria 5,000 30,000Impuesto extraordinario de solidaridad 1,856 0Impuesto a las Transacciones Financieras 4,661 32Gastos registrales 3,793 3,975Impuesto Aeroportuario 27,248 1,799Impuesto selectivo al consumo 24,292 0Impuesto general a las ventas 253,023 0

TOTAL 319,873 35,806

29. CARGAS DIVERSAS DE GESTION



Gastos de representacin 54,446 64,665tiles de oficina 19,668 25,360Fotostticas e impresiones 13,831 6,011Gastos de limpieza 20,747 53,082Movilidades 104,696 185,269Movilidades Divisin Menores 24,143 0Movilidades Sede San Felipe 11,625 0Movilidades Sede Lolo Fernndez 8,402 0

Implementos deportivos 152,246 0Movilidades Sede Comisin de Socios 29,787 0Gasolina 84,230 91,329Implementos suministros de computo 7,285 23,743Gastos de Farmacia 24,900 40,914Gastos varios 50,379 1,534Gastos de Ferretera 113,061 66,272Mantenimiento piscina 4,037 24,882Gastos organizacin de partidos 623,747 512,183Eventos sociales 101,967 149,016Gastos primer equipo 361,254 199,702Gastos primer equipo premios 546,707

Gastos primer equipo - fichaje 66,037 189,737Gasto Divisin Menores 250,537 108,867Gastos diversos 161,802 5,424Comisin Taquilla 102,658 278,416Comisin de terceros 182,761 0Gastos por recibos de egresos varios 628,519 0Gastos sin factura 142,758 0Otras cargas diversas de gestin 358,394 428,668

TOTAL 4,150,624 1,263,999


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30. PROVISIONES DEL EJERCICIO


Al 31 de Diciembre de:

2008 2007

Depreciacin de muebles y enseres 10,714 30,916Depreciacin de Edificios 107,717 626,410Depreciacin de Unidades de Transporte 3,132 5,101Depreciacin Equipos de computo 23,734 16,421Compensacin por tiempo de servicios 119,477 37,908

TOTAL 264, 774 716,756

31. INGRESOS DIVERSOS



Alquiler Cancha Deportiva 98,548 84,768Alquiler Bungalow, suite, campus 80,146 60,063Alquiler Kiosco 33,522 0Alquiler de Terrenos 4,023 0Mensualidades del Voley 58,908 41,221Mensualidades del Futbol 1,636,387 599,931Mensualidades del Basket 1,380 2,200Uniformes del Voley 24,800 8,767Uniformes del Futbol 90,435 136,424Uniformes - Buzos 265 575Eventos Sociales 54,429 128,946Recreacin 32,449 83,862Carnet 5,025 3,930Estacionamiento 85,461 65,821Concesionario 25,620 0Soweniers 53,411 15,692Campeonato Mascotitas 16,796 66,155Torneo Interno 162,685 69,946Consulta Medica 42,079 38,875Extraordinaria 364,097 68,871

Taquilla Ftbol Profesional 3,715,558 1,164,650Transferencia Jugadores 225,776 632,400Seguro contra Accidentes 27,022 0Diversos 1,902,176 429,261

TOTAL 8,740,998 3,710,358


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32. INGRESOS FINANCIEROS



Ingresos por diferencia de cambio 1,768,082 4,612,438TOTAL 1,768,082 4,612,438

33. CARGAS EXCEPCIONALES



Costo de Enajenacin Activos Fijos 740 0Impuestos Atrasados 1,906 0

Sanciones Administrativas y Fiscales 31,567 614,224Otras Cargas Excepcionales 59,518 6,900Gastos sin sustento 175,062 248,096

TOTAL 268,793 869,220

34. CARGAS FINANCIERAS



Intereses sobre prstamo 1,668 1,778Intereses y gastos de facturas y letras 32,445Gastos Bancarios 8,104 7,994I.T.F 12,814 12,814Intereses Moratorio 26,446 26,446Comisiones Patrimonio 172,897 172,897Diferencia de Cambio 14,699 176Otos Gastos Financieros 8 8

TOTAL 269,081 267,430


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35. EVENTOS POSTERIORES

La Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria SUNAT hizo conocer a la Administracin del Club unaincluyendo periodos devengados hasta mayo del 2009, inclusive; la misma que se encuentra en proceso de ejecu

de aos anteriores. El detalle de dicha deuda es la siguiente:

Deuda no fraccionable Deuda no fraccionable

ConceptoDeuda No

ImpugnadaDeuda

Impugnada TotalDeuda No

ImpugnadaDeuda

Impugnada

TESORO S/. S/. S/. S/. S/.

IGV 57,228 0 57,228 6,445,930 46,502

Renta 4ta 2,826,720 149,361 2,976,081 0 0

Renta 5ta 8,494,101 542,201 9,036,302 0 0

Renta No domic 1,444,707 64,747 1,509,454 0 0

IES Retenciones 121,863 0 121,863 490,807 0

Resit 0 0 0 22,570,586 576,339

Multas 0 0 0 8,287,483 200,407Total 12,944,619 756,309 13,700,928 37,794,806 823,248

ESSALUD

Resit 0 0 0 1,674,150 0

EsSalud 0 0 0 2,061,877 4,808

Multas 0 0 0 649 0

Total 0 0 0 3,739,676 4,808

ONP 852,182 161,682 1,013,864 0 29,437

Resit 0 0 0 531,107 0

Multas 0 0 0 530,510 0

852,182 161,682 1,013,864 1,061,617 29,437

Total General 13,796,801 917,991 14,714,792 42,596,099 857,493


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36. HECHOS DE IMPORTANCIA

Los estados financieros al 31 de diciembre del 2008 han sido reformulados, de acuerdo conlas Normas Internacionales de Informacin Financiera- NIIFs y difieren en los estadosfinancieros entregados a los Socios en la ltima Asamblea de Socios del 31 de Julio del2009, de la forma siguiente:

ESTADOS FINANCIEROS2008 RECTIFICADO ENTREGADOA SOCIOS DIFERENCIA

ACTIVO S/. S/. S/.Caja y bancos 38,539 227,319 (188,780)Cuentas por cobrar comerc 393,117 23,438 369,679Cuentas por cobrar al pers. 2,005 396,673 (394,668)Cuentas por cobrar diversas 30,494 519,308 (488,814)Cargas diferidas 562,814 320,200 242,614TOTAL ACTIVO CORRIENTE 1,026,969 1,486,938 (459,969)Cuentas de orden deudoras 0 53,082,812 (53,082,812)Valores 53,470 53,469 1Inversiones 307,739 0 307,739

Activo fijo 128,903,762 107,349,059 21,554,703Depreciacin acumulada (1,394,444) (3,496,954) 2,102,510Cuentas por cobrar largo p 50,739,785 0 50,739,785TOTAL ACTIVO NO CTE 178,610,312 156,988,386 21,621,926TOTAL ACTIVO 179,637,281 158,475,324 21,161,957

PASIVOSobregiros bancarios 31,248 0 31,248Tributos por pagar 27,780,586 40,965,915 (13,185,329)Remuneraciones por pagar. 1,650,303 2,424,064 (773,761)Proveedores 724,940 580,759 144,181Cuentas por pagar diversas 5,475,469 2,097,145 3,378,324

Compensacin tiempo servic. 1,025,106 1,011,473 13,633TOTAL PASIVO CORRIENTE 36,687,652 47,079,356 (10,391,704)Cuentas de orden acreedoras 0 53,082,812 53,082,812Deuda a largo plazo 64,752,243 0 64,752,243Ganancias diferidas 50,739,785 0 50,739,785TOTAL PASIVO NO CTE 115,492,028 53,082,812 62,409,216TOTAL PASIVO 152,179,680 100,162,168 52,017,512PATRIMONIOCapital Social 5,580,380 5,580,380 --Capital adicional 0 69,288,494 (69,288,494)Excedente de revaluacin 17,025,476 17,025,476 --Resultados acumulados 5,804,162 (26,432,063) 32,236,225

Resultado del ao ( 952,417) ( 4,092,962) 6,196,714TOTAL PATRIMONIO NETO 27,457,601 58,313,156 (30,855,555)TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 179,637,281 158,475,324 21,161,957


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Explicacin de las variaciones importantes:

Las variaciones importantes resultantes de la rectificacin de los estados financieros al 31 dediciembre del 2008 del Club Universitario de Deportes, se describen de la forma siguiente:

1. Eliminacin de las cuentas deudoras y acreedoras confortante, tanto del activo como delpasivo por S/.53 082 812, por no corresponder a la naturaleza de registro dentro del

marco conceptual de las Normas Internacionales de Informacin Financiera -NIIFs.2. Incorporacin a los Inmuebles del Club, la realidad econmica de la valorizacin de la

deuda a GREMCO, versus el valor asignado por el Tribunal Arbitral al EstadioMonumental por US$ 2,162,256.45.

3. Incorporacin al valor de los activos fijos US$4,462,566, por concepto de interesesTAMEX, dispuesto por el Tribunal Arbitral, reconocido desde la fecha de entrega delEstadio, efectuada el 31 de agosto del 2005, hasta el 25 de julio del 2007, fecha deemisin de la Resolucin Arbitral. Dicho inters ser aplicado a los resultados de lasoperaciones, en relacin a la vida til estimada de las Edificaciones del Club.

4. Ajuste en el patrimonio neto, cargando el capital adicional con abono a cuentas por pagardiversas por US$21,092,387.74, a favor de GREMCO, en concordancia con losestablecido por el tribunal Arbitral.

5. Reconocimiento de ingresos por publicidad esttica y otros por US$7,095,493, a favor delClub, con cargo a la deuda por pagar a GREMCO, en cumplimiento a lo dispuesto por elTribunal Arbitral. Dicho reconocimiento se ha efectuado con abono a resultadosacumulados con cargo a cuentas por pagar a GREMCO, en aplicacin de lo establecidoen la NIC 8 Polticas Contables, Cambios en Estimaciones Contables y Errores.

6. Aplicacin de otros ajustes como, diferencia de cambio, inversiones y otros que hanpermitido corregir y presentar los estados financieros rectificatorios al 31 de diciembre del2008 del Club.

7. Las cifras de los estados financieros al 31 de diciembre del 2007 han sido corregidas yreclasificadas, para efectos comparativos con las cifras de los estados financierosrectificados del Club al 31 de diciembre del 2008, en cumplimiento de las Normas

Internacionales de Informacin Financiera -NIIFs.


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estados financieros 31 de diciembre de 2008 y 2007

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