~er¡,~ - armada
TRANSCRIPT
MINISTERIO DE DEFENSA NACIONALCOMANDO GENERAL FUERZAS MILITARESARMADA NACIONALINSPECCiÓN GENERAL
1111[11~ IIIIIIIIIIIIIIIIII~IIIIIIIIII ~m~~IIIIIIIIIIIIIII mi1I1I1111m~¡11I1No. 20160041640004183/ MDN-CGFM-CARMA-IGAR-DINSP-DIVEP-29.10
Bogotá D.C.
SeñorORLANDO VEGA NAVASJefe Oficina de Control Interno SectorialMinisterio de Defensa NacionalCarrera 54 No. 26 - 25Bogotá D.C.
Asunto: Informe Control Interno Contable vigencia 2016
De acuerdo con lo establecido en la Resolución 357 de 2008 de la Contaduría General de laNación, la cual da a las oficinas de Control Interno o quien haga sus veces, la responsabilidad derealizar la evaluación a la implementación y efectividad del control interno contable, con todaatención me permito remitir s formularios de evaluación y de reporte del informe anual a laContaduría General de la N ción, corte a 31 de diciembre de 2016.
Anexo: 7 folios Formulario de evaluación Control Interno Contable
Elaboró: Asesor en Defensa 02 Dayra Elizabeth Oliveros DávilaAuditora Financiera
Revisó: CN Gonzalo Álvarez Martínez ;:;1'Director de Inspecciones (E~
"Protegemos el Azul de la Bandera"Unea Anticorrupción Armada Nacional 01 8000 11 6969 - 24 horasCarrera 54 No. 26-25 CAN - Conmutador 3692000 Ex!. 10360 Bogotá, Colombia.www armada milco - [email protected]
GEDOC-FT -001-AYGAR-V07
~er¡,~
EVALUACION DEL CONTROL INTERNO CONTABLE ARMADA NACIONAL
1:1;2 ,CIfASIFICACI N14
13
o eraciones ue roveen información al roceso contable.Las políticas son establecidas por el Régimen de Contabilidad Pública,
el Manual de Bienes y las Guias financieras del del Ministerio de
Defensa Nacional. Así mismo los procedimientos del proceso financiero
establecen las transacciones. hechos y operaciones que deben ser
re ortados a cada area de manera o rtuna.Todas las transacciones, hechos y operaciones que afectan el áreacontable, son informados a los responsables del proceso, aunque sepresentan casos en los cuales se tienen falencias en la oportunidad dela información.Los sistemas financieros con los que cuenta la Armada Nacional
permiten una fácil verificación la cual demuestra trazabilidad de las
operaciones realizadas. Se realizan transacciones en moneda
extran'era a las cuales se les realiza conversión a esos colombianos.Cada una de las unidades ejecutoras cuenta con los documentos
soporte de cada una de las transacciones realizadas en los sistemas
financieros, or anizados acuerdo la le de archivo No. 597 de 2000Los sistemas de información financiera cuentan con descripcionesadecuadas y completas, las cuales son tomadas de los soportescontables y corresponden a los hechos y transacciones económicasue eneraron dicha información.El personal que conforma las unidades delegatarias de la ArmadaNacional conoce las normas de la administración pública y sonactualizados en forma permanente en temas financieros, cambiarios,tributarios, Sistema SIIF 11 SAPoLa Armada Nacional dentro de sus políticas institucionales de
capacitación propende por mantener actualizado al personal que
conforma el proceso financiero en la normas que conforman el
Régimen de Contabilidad Pública. Para lo anterior se realizan
seminarios, cursos presenciales y virtuales diplomados y charlas al
ersonal de las 14 unidades dele atarias de la institución.Las unidades administrativas de la Armada Nacional cuentan con losdocumentos soporte de cada uno de los hechos financieros,económicos, sociales y ambientales que realizan.Los documentos soporte de cada uno de los hechos financieros yeconómicos cuentan con la información necesaria para suidentificación.Los hechos financieros, económicos, sociales y ambientales realizados
durante la vigencia fueron registrados acuerdo a lo establecido en el
Régimen de Contabilidad Pública y las Guias Financieras emitidas por
el MDN, lo anterior refle'ado en las notas a los estados financieros.,
Los productos del proceso se tienen identificados y son suministradostanto a los entes internos como lo es el Ministerio de Defensa Nacionalcomo los entes externos acuerdo sus requerimientos como son laDIAN, la Contraloria General de la República, la Contaduría General dela Nación, entre otros.
En la caracterización del proceso financiero se identifican de forma
explícita cada uno de los productos que son insumos del procesocontable.La caracterización del proceso financiero establece las transacciones y
Teniendo en cuenta lo establecido en el Régimen de Contabilidad
Pública y las guias financieras del MDN, todos los hechos financieros,
económicos, sociales y ambientales fueron incluidos en el proceso
contable.La clasificación de los hechos financieros, económicos, sociales y
ambientales en el Catálogo General de Cuentas es confiable, teniendo
en cuenta que la totalidad de las unidades delegatarias de la Armada
Nacional están incluidas en el sistema de Información Financiero SIIF
11,el cual es administrado por el Ministerio de Hacienda Nacional en
con'unto con la Contaduria General de la Nación.Al estar incluidas la totalidad de las unidades en el SIIF 11y al estar
parametrizadas por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público, las
cuentas contables utilizadas para clasificar las transacciones y hechos
realizados r la Armada Nacional se consideran adecuadas.
4,5
5,0
5,0
5,0
5,0
5,0
5,0
4,5
4,5
4,5
5,0
5,0
5,0
4,7
5,0
4,5
Se tienen debidamente identificados los productos de los demás procesosque se constituyen en insumos del proceso contable?
Existe una política mediante la cual las transacciones, hechos y operacionesrealizados en cualquier dependencia del ente público, son debidamenteinformados al área contable a través de los documentos fuente o soporte?
Se tienen identificados en la entidad los procesos que generantransacciones, hechos y operaciones y que por lo tanto se constituyen enproveedores de información del proceso contable?
Se cumple la política mediante la cual las transacciones, hechos yoperaciones realizados en cualquier dependencia del ente público, sondebidamente informados al área contable a través de los documentos fuenteo soporte?
Los hechos financieros, económicos, sociales y ambientales realizados por laentidad contable pública son de fácil y confiable medición monetaria?
Son adecuadas y completas las descripciones que se hacen de lastransacciones, hechos u operaciones en el documento fuente o soporte?
Las personas que ejecutan las actividades relacionadas con el procesocontable conocen suficientemente. el Régimen de Contabilidad Públicaaplicable para la entidad?
Las cifras existentes en los estados, informes y reportes contables seencuentran soportadas con el documento idóneo correspondiente?
Las personas que ejecutan las actividades relacionadas con el procesocontable conocen suficientemente las normas que rigen la administraciónpública?
4
3
9
Los hechos financieros, económicos, sociales y ambientales llevados a caboen los procesos proveedores de la entidad han sido incluidos en el procesocontable?
Son adecuadas las cuentas utilizadas para la clasificación de lastransacciones, hechos u operaciones realizadas por la entidad contablepública?
5
2
Los hechos financieros, económicos, sociales y ambientales realizados por laentidad contable pública son de fácil y confiable clasificación en el CatálogoGeneral de Cuentas?
Los hechos financieros, económicos, sociales y ambientales que han sidoobjeto de identificación fueron interpretados de conformidad con loestablecido en el Régimen de Contabilidad Pública?
Se tienen debidamente identificados los productos del proceso contable quedeben suministrarse a las demás áreas de la entidad y a los usuariosexternos?
6
8
10
7
11 Los hechos financieros, economlcos, sociales y ambientales que han sidoobjeto de identificación están soportados en documentos idóneos y deconformidad con la naturaleza de los mismos?
12 Los documentos fuente que respaldan los hechos financieros, económicos,sociales y ambientales contienen la información necesaria para realizar suadecuada identificación?
15
16
EVALUACION DEL CONTROL INTERNO CONTABLE ARMADA NACIONAL
17
18
19
20
22
23
24
25
26
27
28
29
La clasificación de las transacciones, hechos y operaciones corresponde auna correcta interpretación tanto del marco conceptual como del Manual deProcedimientos del Régimen de Contabilidad Pública?
El Catálogo General de Cuentas utilizado para la clasificación de los hechosfinancieros, económicos, sociales y ambientales, corresponde a la últimaversión publicada en la página web de la Contaduria General de la Nación?
Son adecuadas las cuentas y subcuentas utilizadas para la clasificación delas transacciones, hechos u operaciones realizadas?
Se elaboran y revisan oportunamente las conciliaciones bancarias paraestablecer los valores objeto de clasificación, registro y control del efectivo?
Se ejecutan periodicamente conciliaciones de saldos recíprocos con otrasentidades públicas?
Se realizan periodicamente conciliaciones y cruces de saldos entre las áreasde Presupuesto, Contabilidad, Tesoreria, y demás áreas y/o procesos de laentidad?
Se realizan periodicamente tomas físicas de bienes, derechos y obligacionesy se confronta con los registros contables para hacer los ajustes pertinentes?
Las cuentas y subcuentas utilizadas revelan adecuadamente los hechos,transacciones u operaciones registradas?
Se hacen verificaciones periodicas para comprobar que los registroscontables se han efectuado en forma adecuada y por los valores correctos?
Se efectúan los registros contables en forma cronológica y guardando elconsecutivo de los hechos, transacciones u operaciones realizadas, cuando aeste último haya lugar?
Se generan listados de consecutivos de documentos para hacerverificaciones de completitud de registros?
Se cono~ y aplica los tratamientos contables diferenciales existentes entreentidades de gobiemo general y empresas públicas?
El proceso contable opera en un ambiente de sistema de integrado deinformación y este funciona adecuadamente?
CALlFICACION
4,7
5,0
4,5
4,9
4,6
4,4
4,0
4,5
4,5
5,0
5,0
5,0
4,5
OBSERVACIONESLas matrices contables son parametrizadas por el Ministerio deHacienda y Crédito Público en el Sistema Integrado de InfomaciónFinanciero SIIF 11, las cuales cuentan con el visto bueno de laContaduría General de la Nación.Las matrices contables parametrizadas en el Sistema Integrado deInfomación Financiero SIIF 11y empleadas por la Armada Nacional seencuentran publicadas en la pagina web de Ministerio de Hacienda yCrédito Público.Las matrices contables son parametrizadas en el Sistema Integrado de
Infomación Financiero SIIF 11el cual es administrado por el Ministerio
de Hacienda y Crédito Público en conjunto con la Contaduria General
de la Nación. Existen cuentas que es necesario reclasificarlas pues su
arametrización en SIIF no es acorde a la realidad Institucional.Cada una de las unidades delegatarias efectua de forma mensual lasconciliaciones bancarias las cuales son enviadas a la central contable,con el fin de analizarlas y dar las instrucciones sobre cada una de lasartidas conciliatorias.
Cada una de las unidades administrativas realiza la conciliación de
Cada una de las unidades administrativas realiza conciliación de saldos
entre las áreas de presupuesto, contabilidad y tesoreria. Al final de la
vigencia se elabora acta de la conciliación donde se verifica que no
existan diferencias de saldos entre estas dependencias. Las
conciliaciones no muestran las diferencias entre el rubro presupuestal y
la cuenta contable or la cual se re istran los a os.La Armada Nacional realiza tomas fisicas cada seis meses de latotalidad de los bienes de la institución, en la actualidad se estáfortaleciendo para la implementación de las NIIF, sin embargo esnecesario fortalecer la actividad de depuración de los inventariosfiscales de las unidades de la Institución.Las matrices contables son parametrizadas directamente por laadministración del SIIF 11,las cuales cuentan con el visto bueno de laContaduría General de la Nación, lo que conlleva a una correctarevelación de las transacciones contables.
La central contable de la Armada Nacional efectua de manera mensualrevisión de los estados financieros de cada una de las unidadesadministrativas, corroborando que los registros contables y sussoportes se hayan efectuado de manera adecuada.
La Armada Nacional al utilizar el sistema SIIF Nación, el cual maneja entiempo real los comprobantes de ingresos, egresos y de contabilidad,garantiza que los registros contables se efectúen de forma cronológica.
El sistema SIIF 11maneja su propio consecutivo, el cual es inalterablepor parte de la entidad y cada unidad administrativa puede generardiferentes reportes para verificar la totalidad de los registros.
Se emplean las guías financieras emitidas por el Ministerio de DefensaNacional, las cuales se enmarcan en el Regimén de ContabilidadPública que establece el tratamiento especial que tienen la ArmadaNacional como entidad del sector público.
La Armada Nacional emplea como plataforma para realizar su procesocontable el Sistema Integrado de Información Financiera SIIF 11,el cualfunciona en linea y en tiempo real. Adicionalmente como dicho sistemano tiene activados todos sus módulos, se emplea en formacomplementaria el sistema SAP para el manejo y control de almacenesy propiedad, planta y equipo.
30
31
32
33
1:2
Son adecuadamente calculados los valores correspondientes a los procesosde depreciación, provisión, amortización, valorización, y agotamiento, segúnaplique?
Los registros contables que se realizan tienen los respectivos documentosso ortes ido neos?
Para el registro de las transacciones, hechos u operaciones se elaboran losrespectivos comprobantes de contabilidad?
5,0
4,5
5,0
El empleo del modulo de activos fijos del sistema SAP empleado enforma complementaria, realiza depreciaciones, provisiones yamortizaciones de manera automatica, acuerdo las vidas útilesestablecidas en el Régimen de Contabilidad Pública.
Sistema Integrado de
l' EVALUACION DEL CONTROL INTERNO CONTABLE ARMADA NACIONAL
1.2.1
34
35
36
37
38
39
41
42
43
44
45
47
48
49
50
51
52
Se elaboran y diligencian los libros de contabilidad de conformidad con losparámetros establecidos en el Régimen de Contabilidad Pública?
Las cifras contenidas en los estados, informes y reportes contables coincidencon los saldos de los libros de contabilidad?Se efectúa el mantenimiento, actualización y parametrización necesariospara un adecuado funcionamiento del aplicativo utilizado para procesar lainformación?Se elaboran oportunamente los estados, informes y reportes contables al
representante legal, a la Contaduria General de la Nación, a los organismos
Las notas explicativas a los estados contables cumplen con las formalidadesestablecidas en el Régimen de Contabilidad Pública?
El contenido de las notas a los estados contables revela en forma suficientela información de tipo cualitativo y cuantitativo fisico que corresponde?
Se verifica la consistencia entre las notas a los estados contables y los saldosrevelados en los estados contables?
Se presentan oportunamente los estados, informes y reportes contables alrepresentante legal, a la Contaduría General de la Nación, y a los organismosde ins ección, vi i1ancia control?Se publica mensualmente en lugar visible y de fácil acceso a la comunidad elbalance general y el estado de actividad financiera, económica, social y
Se utiliza un sistema de indicadores para analizar e interpretar la realidadfinanciera, económica, social y ambiental de la entidad?
La información contable se acompaña de los respectivos análisis einterpretaciones que facilitan su adecuada comprensión por parte de losusuarios?
La información contable es utilizada para cumplir propósitos de gestión?
Se asegura la entidad de presentar cifras homogeneas a los distintosusuarios de la información?
Se identifican, analizan y se le da tratamiento adecuado a los riesgos deindole contable de la entidad en forma permanente?
Existe y funciona una instancia asesora que permita gestionar los riesgos deindole contable?
Se realizan autoevaluaciones periódicas para determinar la efectividad de loscontroles implementados en cada una de las actividades del procesocontable?
Se han establecido daramente niveles de autoridad y responsabilidad para laejecución de las diferentes actividades del proceso contable?
Las politicas contables, procedimientos y demás prácticas que se aplicaninternamente se encuentran debidamente documentadas?
Los manuales de politicas, procedimientos y demás prácticas contables seencuentran debidamente actualizados, y sirven de guia u orientación efectivadel proceso contable?
5,0
5,0
5,0
5,0
4,0
4,0
4,5
5,0
4,5
4,5
4,5
5,0
4,5
4,5
4,0
5,0
5,0
5,0
Los libros de contabilidad son diligenciados en el Sistema Integrado deInformación Financiera SIIF 11.
Los libros de contabilidad son manejados directamente por elMinisterio de Hacienda Nacional.
La actualización, mantenimiento y parametrización del SIIF 11es realizado or el Ministerio de Hacienda Crédito Público.
Los informes son elaborados dentro de los plazos establecidos por elMinisterio de Hacienda, el Ministerio de Defensa y demas entes devigilancia y control.
Las notas a los estados financieros cumplen con lo establecido en elRégimen de Contabilidad Pública y el Ministerio de Defensa Nacional.
Las notas contienen la ínformación cuantitativa y cualitativa suficientepara revelar la información financiera de la entidad acuerdo loestablecido en el Ré imen de Contabilidad Pública.
Se verifica con las formalidades establecidas y las políticas delMinisterio de Defensa Nacional.
Cada uno de los procesos de la Armada Nacional tiene indicadores demedición de eficacia, efiiciencia y efectividad de las actividades quellevan a cabo, los cuales se encuentran en el Balance Score Cardo
La central contable realiza los análisis de los estados financieros, loscuales facilitan la comprensión de los mismos
El alto mando emplea la información contable como parámetro para latoma de decisiones en temas referentes a asignación, reasignación ydistribución de los bienes adquiridos a las diferentes unidades de laArmada Nacional. Asimismo se emplean para efectos estadisticos entemas de bienes en bodega, combustible. Adicionalmente la Centralcontable verifica los saldos de las cuentas para tomar accionescorrectivas de manera oportuna.
Los estados financieros son elaborados y presentados de manerahomogénea para las diferentes entidades. Se presenta en formacomparativa y es la misma información publicada en la página web dela Armada Nacional.
Se tienen identificados los riesgos operativos del sistema deinformación y el proceso financiero tiene su matriz de riesgos a la cualse le realiza segumiento de manera trimestral.
La central contable tiene dentro de sus funciones asesorar en temas degestión de riesgos de indole contable. Adicionalmente la Oficina dePlaneación Lógistica actualizan, evaluan y realizan seguimiento a losriesgos del proceso.
La central contable realiza la revisión de los controles implementadosen cada proceso mediante la revisión y seguimiento a los sistemas enlos cuales se maneja la información contable.
La Armada Nacional tiene definido cada uno de los roles y perfiles loscuales generan autoridad y responsabilidad de acuerdo con lasdirectrices emitidas por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público.
Las guías financieras del Ministerio de Defensa se encuentrandebidamente documentadas, así mismo la caracterización del procesofinanciero y los procedimientos contables están actualizados y seencuentran en la SUITE VISION EMPRESARIAL.
Las guias financieras y los procedimientos contables son actualizadosde manera permanente acuerdo la normatividad vigente.I ¿P
1- EVALUACION DEL CONTROL INTERNO CONTABLE ARMADA NACIONAL
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
Se evidencia por medio de f1ujogramas, u otra técnica o mecanismo, la formacomo circula la información a través de la entidad y su respectivo efecto en elproceso contable de la entidad?
Se ha implementado y ejecuta una politica de depuración contablepermanente y de sostenibilidad de la calidad de la información?
Los bienes, derechos y obligaciones se encuentran debidamenteindividualizados en la contabilidad, bien sea por el área contable o en basesde datos administradas or otras dependencias?
Los costos históricos registrados en la contabilidad son actualizadospermanentemente de conformidad con lo dispuesto en el Régimen deContabilidad Pública?
Se cuenta con un área contable debidamente estructurada de conformidadcon la complejidad, desarrollo tecnológico y estructura organizacional de laentidad?
Los funcionarios involucrados en el proceso contable cumplen con losrequerimientos técnicos señalados por la entidad de acuerdo con laresponsabilidad que demanda el ejercicio de la profesión contable en elsector público?
Se ha implementado una política o mecanismo de actualización permanentepara los funcionarios involucrados en el proceso contable y se lleva a cabo enforma satisfactoria?
Se producen en la entidad informes de empalme cuando se presentancambios de representante legal, o cambios de contador?
Existe una política para llevar a cabo en forma adecuada el cierre integral dela información producida en todas las áreas o dependencias que generanhechos financieros, económicos, sociales y ambientales?
Los soportes documentales de los registros contablesdebidamente organizados y archivados de conformidad coregulan la materia?
Elaboró: Asesor en Defensa q,~l?aID' Elizabeth Oliveros Dávila,Auditora Financiera ~
Revisó: eN Gonzalo Álvarez Martinez /Director de Inspeccionesy
CALlFICACI N
5,0
4,0
4,5
4,5
4,0
4,5
4,8
5,0
5,0
OBSERVACIONES
La caracterización del proceso financiero establece los insumos deentrada y salida del mismo y dentro de los procedimientos están losf1ujogramas que evidencian las entradas a cada una de las actividadesdel proceso y como lo afectan las demás actividades.
Se han creado en cada unidad administrativa los comites desostenibilidad contable, los cuales cada tres meses se reunenverificando la información contable y dejando acta de las novedadesencontradas.
La Armada Nacional en sus sistema de información tiene debidamenteidentificados e individualizados cada uno de sus bienes asi como laasi nación a cada funcionario.
Durante el año 2016 no se efectuo avaluo a los bienes ya que en el año2015 se realizó el avaluo de todos los bienes con valor superior a 35SMLV de la Institución y se realizará nuevamente dentro de tres añosacuerdo el Manual de Procedimientos.
Cada una de las unidades administrativas cuenta con una estructuracontable básica, sin embargo se presentan problemas en el tema deconectividad lo cual genera algunos retrasos e inconvenientes en elcargue de la información financiera.
Los diferentes cargos tienen su respectivo manual de funciones y cadaunidad administrativa tiene un contador público y auxiliar contablescalificados que cumplen con los requerimientos de dichos manuales asimismo anualmente se realizan capacitaciones en el manejo de lossistemas y la normatividad vigente.
La Jefatura de Operaciones Logisticas tiene establecido un plan decapacitaciones y actualización del personal que incluye seminarios,chanas, cursos, diplomados entre otras. Adicionalmente la centralcontable en las visitas que realiza a cada una de las unidadesadministrativa realiza chanas de capacitación al personal que conformael area financiera de estas unidades.Asi mismo, se realizanvideoconferencias mensuales para retroalimentar al personal de lasactualizaciones en materia contable, tributaria y financiera.
La Armada Nacional tiene ordenado para el empalme de todos suscargos la realización del acta correspondiente, de acuerdo a lanormatividad vigente.
Los cierres están ordenados y parametrizados por el Ministerio deHacienda Nacional, fechas que son tomadas por la Central Contablepara emitir documentos internos en donde se ordena y se dan lasfechas para la realización de los cierres en cada uno de los módulosque se manejan en los sistemas empleados para el proceso contable.
Cada una de las unidades administrativas responde por lao nización, custodia y archivo de todos los documentos soporte delas t sacciones contables de acuerdo a la normatividad vigente.
RESULTADOS DE LA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CONTABLEARMADA NACIONAL
1 CONTROL INTERNO CONTABLE1.1 ETAPA DE RECONOCIMIENTO
1.1.1 IDENTIFICACION1.1.2 CLASIFICACION1.1.3 REGISTRO Y AJUSTES1.2 ETAPA DE REVELACION
1.2.1 ELABORACION DE ESTADOS CONTABLES Y DEMAS INFORMES1.2.2 ANALlSIS, INTERPRETACION y COMUNICACION DE LA INFORMACION1.3 OTROS ELEMENTOS DE CONTROL
1.3.1 ACCIONES IMPLEMENTADAS
NÚMERO EVALUACiÓN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE INTERPRETACiÓN
ADECUADOADECUADOADECUADOADECUADOADECUADOADECUADOADECUADOADECUADOADECUADOADECUADO
RANGOS DE INTERPRETACiÓN DE LAS CALIFICACIONES O RESULTADOS OBTENIDOS
RANGO
1.0 - 2.0
2.0 - 3.0 (no ¡nc/u
Elaboró: Asesor en Defensa 02 Dayra Elizabeth Oliveros Dávila,
Auditora Financiera
Revisó: eN Gonzalo Álvarez Martínez
Director de Inspecciones (E )
ARMADA NACIONAL
CONTROL INTERNO CONTABLE VIGENCIA 2016
VALORACION CUALITATIVAFORTALEZAS
1 El proceso financiero cumple con las responsabilidades y actividades relacionadas con la informacióncontable, de acuerdo con el Regimén de Contabilidad Pública y el Manual de Bienes.
2 La revisión de los bienes muebles en bodega en la busqueda de dar un uso oportuno de los bienesadquiridos a traves de recursos asignados para funcionamientode la Institución.
La revisión permanente de la información registrada en el sistema SAP-SILOG, que permite el3 cumplimiento de los indicadores que evidencian trazabilidad en los registros que se realizan el
programa.
4 El registro de los convenios suscritos con entidades públicas y privadas, en los estados financierosde la Institución, en la busqueda de reflejar la totalidad de los hechos económicos de la entidad.
El fortalecimiento de la conciliación de las operaciones recíprocas, entre entidades del estado, como5 instrumento de análisis para la política fiscal y aportar en la comparabilidad de las estadisticas
fiscales del sector público.
La partiCipación en el comité conformado por el Ministerio de Defensa Nacional para la6 implementación de las políticas de las Normas Internacionales del sector Defensa y las mesas de
trabajo conjuntas con las demás Fuerzas con el fin de unificar los criterios de la información contable.
Las unidades administrativas de la Armada Nacional se encuentran conectadas con un sistema
7 integrado de información, permitiendo la consolidación y control del proceso contable con eficiencia
en el uso de los recursos v ooortunidad en la presentación de los reoortes correspondientes.
8 Se tiene establecido un plan de capacitación para cada vigencia donde el personal que participa enel proceso financiero, se actualiza en temas contables, tributarios, cambiarios y financieros.
DEBILIDADES
1 Los problemas de conectividad de los sistemas de información financiera en las unidades masdistantes a la ciudad de Bogotá, genera demoras en las transacciones.
2 Las restricciones en la asiganción de PAC durante al vigencia afectaron negativamente el proceso depagos a proveedores.
Las demoras en la aprobación de las vigencias futuras, que afecta la celeridad en el3comprometimiento de los recursos, impactando el proceso de contratación.
AVANCES OBTENIDOS RESPECTO DE LAS EVALUACIONES Y RECOMENDACIONES REALIZADAS
La evaluación del control interno contable obtuvo un criterio de calificación ADECUADO (4.69), por loque se evidencia la existencia y cumplimiento de las normas y procedimientos establecidos en el
1 proceso financiero, lo cual garantiza razonablemente que la información financiera, económica, socialy ambiental cumple con las caracteristicas especificas de confiabilidad, relevancia y comprensibilidadde que trata el Régimen de Contabilidad Pública.
La evaluación refleja que la Armada Nacional dispone de un proceso financiero consolidado, que2 incluye controles en las diferentes etapas que garantizan la generación de informes y reportes
contables de manera confiable y oportuna y que evidencian la realidad financiera de la institución.
El proceso financiero ha realizado actividades tendientes a mitigar los hallazgos producto de las3 auditorías de la Contraloría General de la República y de la Inspección General de la Armada
Nacional, logrando una mejora continúa del proceso.
RECOMENDACIONES
Continuar con el proceso de implementación de normas Internacionales de contabilidad para el1 Sector Público, involucrando a todas las Jefaturas, para fortalecer la información que se cargará en
los estados de apertura a realizarse durante la vigencia 2018.
I .ARMADA NACIONAL
CONTROL INTERNO CONTABLE VIGENCIA 2016
VALORACION CUALITATIVA
2 Fortalecer el proceso de conciliaciones entre las diferentes dependencias de el area financiera de lasunidades administrativas con el fin de garantizar la razonabilidad de los Estados Financieros.
Mantener actualizados los procedimientos del proceso financiero, con el fin de facilitar la utilizacion y3 la correcto registro de las transacciones financieras, tanto a nivel central como en las unidades
administrativas, para reflejar la realidad economica de la Armada Nacional.Garantizat la completa depuraci6n de los inventarios fiscales de la instituci6n, teniendo en cuenta que
4 los movimientos de personal militar ocasionan que los responsables no se encuentren actualizadosen su totalidad.
5 Continuar fortaleciendo la cultura de autocontrol como mecanismo de mejora continua del proceso.
En el proceso de planeaci6n de traslados de ersonal es necesario considerar las capacitaciones y6 actualizaciones programadas y otor por. stituci6n, adémas de la experiencia en las
diferentes áreas del proceso fin c. I fin de qu s conocimientos adquiridos se repliquenen las diferentes unidades.
Contralmir CERRA
Jefe de la Jefatura Jurídica Integral d la Armada Nacional
Encargado de las Funciones de la Inspección
Elaboró: Asesor en Defensa ~: ,Dro Elizabeth Oliveros Dávila,Auditora Financiera IIV'/
Revisó: eN Gonzalo Álvarez Martine(Director de Inspecciones (E)
l _