UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUPFACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLESEscuela Profesional de Administracin, Finanzas y Negocios Globales

EQUILIBRIOS, FONDOS Y RATIOS

Trabajo presentado para el curso de ECONOMIA EMPRESARIAL

AUTOR:CARLOS DIAZ LINARES

TUTOR:Chambergo Garcia Alejandro

LIMA-PER

2014

EQUILIBRIOS, FONDOS Y RATIOS

En los ejercicios que se detallan a continuacin se debe calcular el balance por masas patrimoniales y ver cul es la situacin financiera de la empresa, inicialmente a travs del fondo de maniobra y despus aplicando todos los ratios.. El Impuesto de Beneficios es del 30% y el saldo de la cuenta de Prdidas y Ganancias se supone que es antes de intereses e impuestos (BAII), salvo que se indique otra cosa.

La empresa ANETO SL presenta a 31 de diciembre de 201X los siguientes elementos patrimoniales:

Reserva legal .................................................... 30.000,00 UM Clientes, efectos comerciales a cobrar ........... 12.000,00 UMDeudas a l/p con entidades de crdito ............. 50.000,00 UMProveedores...................................................... 5.000,00 UMElementos de transporte.................................... 40.000,00 UMInversiones Financieras a cp ........................... 20.000,00 UMAcreedores por prestacin de servicios .......... 20.000,00 UMBancos c/c...........................................................15.000,00 UMMobiliario ............................................................ 20.000,00 UMPrdidas y ganancias (Beneficio)....................... 15.000,00 UMTerrenos ............................................................. 30.000,00 UMCapital social ..................................................... ?Mercaderas ....................................................... 20.000,00 UMClientes............................................................... 8.000,00 UM Reservas estatutarias ....................................... 20.000,00 UMDeudores ........................................................... 10.000,00 UM Caja .................................................................... 5.000,00 UM Construcciones (para la actividad de la empresa). 60.000,00 UM Proveedores efectos comerciales a pagar .......10.000,00 UM Aplicaciones informticas.... .............................. 2.000,00 UM Proveedores de inmovilizado a largo plazo.........2.000,00 UM Amortizacin acumulada del inmovilizado material 2.000,00 UM

Pag adems intereses por capitales ajenos por importe de 2.500UM.

ACTIVO%PATRIMONIO NETO Y PASIVO %ACTIVO NO CORRIENTE 150.000 62,5 PASIVO NETO Y PASIVO NO CORRIENTE 205.000 85INMOVILIZADO MATERIAL 148.000RECURSOS PROPIOS o FONDOS PROPIOS 153.000 63Terrenos 30.000 Capital social 95.000Construcciones 60.000 Reservas estatutarias 20.000Elementos de transporte 40.000 Reserva legal 30.000Mobiliario 20.000 Resultados del ejercicio 8.000Amortiza. Acumulada inmovi material. (2.000) PASIVO NO CORRIENTE o 52.000 22INMOVILIZADO INTANGIBLE 2.000 Exigible largo plazo 52.000Aplicaciones informticas 2.000 Deudas a l/p con entidades de crdito 50.000ACTIVO CORRIENTE 90.000 37,5 Proveedores de inmovilizado a l.p 2.000EXISTENCIAS 20.000 PASIVO CORRIENTE o 35.000 15Mercaderas 20.000 Exigible a corto plazo 35.000REALIZABLE 50.000 Proveedores 5.000Clientes 8.000 Proveedores, efectos comerciales a pagar 10.000Clientes, Efectos comerciales a cobrar 12.000 Acreedores por prestacin de servicios 20.000Deudores 10.000Inversiones financieras a cp 20.000DISPONIBLE 20.000Banco C/C 15.000Caja 5.000TOTAL ACTIVO 240.000 TOTAL PASIVO 240.000

ACTIVO NO CORRIENTE (62,5 %)ACTIVO CORRIENTE (37,5 %)PATRIMONIO NETO Y PASIVO NO CORRIENTE(85 %)PASIVO (15 %)CORRIENTEFondo de maniobra = AC -PC = PN + Pasivo NC ANC90.000 35.000 = 205.000 - 150.000 = 55.000Al ser positivo significa que el patrimonio neto y el pasivo noCorriente financia al activo corriente en 55.000 euros

RATIOS DE TESORERIA y LIQUIDEZ Ratio Tesorera Inmediata= Disponible 20.000 Exigible corto plazoPC 35.000 0,57 Ratio tesoreria =Disponible + Re alizable=20.000+50.000 ________________________________ Exigible corto plazo PC 35.000 ratio de liquidez = Disponible+ Re alizable+ Existencias = AC 90.0000 = 2 57 ________________________________________________

Exigible corto plazo PC 35.000 SOLVENCIA O GARANTA Ratio de =Solvencia Activo real =240.000 2,75 Exigible total 52.000+35.000 RATIOS DE ENDEUDAMIENTO Ratio Endeudamiento Total = Exigible total = Re cursos propios Exigible a largo plazo + Exigible a corto plazo =Re cursos propios 52.000+35.000 =0,57 153.000 Ratio Endeudamiento a Largo plazo- Exigible a largo plazo 52.000 =0,34 153.000 Ratio Endeudamientos Corto plazo= Exigible largo plazo Re cursos propio 35000 =0,23 153.000 RENTABILIDADES Rentabilidad finaciera =Beneficio despusde intereseseimpuestos(BDIl) o resultado delejercicio(PyG) * 100 8.000* 100 =5 2 153.000 ' Para decir si es no rentable, hay que comparar con el inters que paga la empresa por sus deudas, si el inters pagado es inferior seria rentable y en caso contrario no lo sera.

2

Re cursos propio

Re cursos propios

La sociedad LARA, S.R.L. presenta a comienzos del ao 2010 los siguientes elementos patrimoniales expresados en UM:

Mobiliario ............................................................... 16.000,00Deudas a l/p con entidades de crdito ................ 12.000,00Proveedores efectos comerciales a pagar .......... 20.000,00Amortizacin acumulada del inmovilizado material ..................................................................... 4.000,00Caja ........................................................................... 4.000,00Clientes................................................................... 14.000,00Capital social ......................................................... 48.000,00Efectos comerciales a cobrar ................................. 6.000,00Proveedores........................................................... 12.000,00Prdidas y ganancias (Beneficio) ....................... 10.000,00Materias primas .................................................... 14.000,00Maquinaria ............................................................. 54.000,00Bancos c/c................................................................ 6.000,00Productos terminados........................................... 10.000,00Reservas voluntarias ............................................. 28.000,00Elementos de transporte....................................... 10.000,00

ACTIVO % PATRIMONIO NETO Y PASIVO %ACTIVO NO CORRIENTE 76.000 58 PATRIMONIO NETO y PASIVO NO CORIENTE 98.000 75INMOVILIZADO MATERIAL 76.000 RECURSOS PROPIOS 86.000Elementos de transporte 10.000 Capital social 48.000Mobiliario 16.000 Reservas voluntarias 28.000Maquinaria 54.000 Resultados del ejercicio 10.000Amortizacin Acumulada Inmovi. Mate -4.000 PASIVO NO CORRIENTE o Exigible largo plazo 12.000Deudas a l/p con entidades de crdito 12.000ACTIVO CORRIENTE 54.000 42 PASIVO CORRIENTE o 32.000 25EXISTENCIAS 24.000 Exigible a corto plazo 32.000Materias primas 14.000 Proveedores 12.000Productos terminados 10.000 Proveedores, efectos comerciales a pagar 20.000REALIZABLE 20.000Clientes 14.000clientes, Efectos comerciales a cobrar 6.000DISPONIBLE 10.000Banco C/C 6.000Caja 4.000TOTAL ACTIVO 130.000 TOTAL PASIVO 130.000

Pag adems intereses por capitales ajenos por importe de 800UM.

La industrial TARITA SL, presenta a comienzos de 2010 la siguiente informacin contable, valorndose los elementos patrimoniales en euros.

Mobiliario ................................................................ 4.000,00Capital social .......................................................... 9.000,00Maquinaria ............................................................ 10.000,00Prdidas y ganancias.............................................. 1.000,00Proveedores, efectos comerciales a pagar ........... 1.000,00Proveedores............................................................ 2.000,00Productos terminados................................................500,00Clientes................................................................... 3.000,00Deudas a l/p con entidades de crdito .................. 3.000,00Reservas estatutarias ............................................ 1.000,00Bancos c/c............................................................ 10.000,00Caja ............................................................................500,00Deudas a c/p con entidades de crdito.................. 2.000,00Amortizacin acumulada del inmovilizado material ................................................................. 9.000,00

Pag adems intereses por capitales ajenos por importe de 500UM.

ACTIVO % PATRIMONIO NETO Y PASIVO %ACTIVO NO CORRIENTE 5.000 26 PATRIMONIO NETO Y PASIVO NO CORRIENTE 14.000 74INMOVILIZADO MATERIAL 5.000 RECUROS PROPIOS 11.000Mobiliario 4.000 Capital social 9.000Maquinaria 10.000 Reservas estatutarias 1.000Amortiza. Acumulada Inmovi. Material -9.000 Resultados del ejercicio 1.000PASIVO NO CORRIENTE oACTIVO CORRIENTE 14.000 74 Exigible largo plazo 3.000EXISTENCIAS 500 Deudas a l/p con entidades de crdito 3.000Productos terminados 500 PASIVO CORRIENTE o 5.000 26REALIZABLE 3.000 Exigible a corto plazo 5.000Clientes 3.000 Proveedores 2.000DISPONIBLE 10.500 Proveedores, efectos comerciales a pagar 1.000Banco C/C 10.000 Deudas a c.p con entidades de crdito 2.000Caja 500TOTAL ACTIVO 19.000 TOTAL PASIVO 19.000

La compaa mercantil Juan Tur y Ca SRC, presenta a comienzos de 2010 la siguiente informacin contable, expresada en euros.

Mobiliario ..............................................................10.000,00Capital social ....................................................... 31.000,00Equipos para procesos de informacin ................. 4.000,00Prdidas y ganancias (Prdidas) ........................ (21.000,00)Proveedores, efectos comerciales a pagar ........... 1.000,00Proveedores............................................................ 2.000,00Mercaderas ................................................................ 500,00Clientes.................................................................... 3.000,00Deudas a l/p con entidades de crdito ................... 3.000,00Reservas voluntarias .............................................. 1.000,00Bancos c/c............................................................. 10.000,00Caja ............................................................................. 500,00Deudas a c/p con entidades de crdito................... 2.000,00Amortizacin acumulada del inmovilizado material ................................................................... 9.000,00

Pag adems intereses por capitales ajenos por importe de 300UM.

ACTIVO % PATRIMONIO NETO Y PASIVO %ACTIVO NO CORRRIENTE 5.000 26 PATRIMONIO NETO Y PASIVO NO CORRIENTE 14.000 74INMOVILIZADO MATERIAL 5.000 RECUROS PROPIOS 11.000Mobiliario 10.000 Capital social 31.000Equipos para el proceso de informacin 4.000 Reservas voluntarias 1.000Amortiza Acumulada Inmovi. Material -9000 Resultados del ejercicio -21.000PASIVO NO CORRIENTE oExigible largo plazo 3.000ACTIVO CORRIENTE 14.000 74 Deudas a l.p con entidades de crdito 3.000EXISTENCIAS 500 PASIVO CORRIENTE o 5.000 26Mercaderas 500 Exigible a corto plazo 5.000REALIZABLE 3.000 Proveedores 2.000Clientes 3.000 Proveed, efectos comerciales a pagar 1.000DISPONIBLE 10.500 Deudas a c.p con entidades crdito 2.000Banco C/C 10.000Caja 500TOTAL ACTIVO 19.000 TOTAL PASIVO 19.000