ENUNCIADOEmpresas de Transportes

La Empresa "TRANSPORTES SANTA CRUZ" S A.C. dedicada al transporte terrestre interprovincial de pasajeros a nivel nacional, es contribuyente del Régimen General del Impuesto a la Renta, estando obligada a llevar Contabilidad Completa.

De acuerdo a la información proporcionada por el departamento contable, la empresa cuenta con la siguiente estructura financiera al 31.12.2013, cuyo detalle se muestra inmediatamente:

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIOACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Efectivo y equivalentes de efectivo 86,000.00 Obligaciones Financieras 99,243.00Cuentas por Cobrar Comerciales -Terceros

1,687.00 Cuentas por Pagar Comerciales -Terceros

66,187.00

Cuentas por Cobrar Comerciales - Relacionadas Cuentas por Pagar Comerciales - RelacionadasGastos pagados por adelantado 36,000.00 Otras Cuentas por Pagar 1,200.00Existencias 22,000.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE 166,630.00

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 145,687.00ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE

Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciación acumulada)

782,000.00 Deudas a Largo Plazo 487,030.00

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 782,000.00 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 487,030.00TOTAL PASIVO 653,660.00

PATRIMONIO NETOCapital 170,000.00Reservas 30,000.00Resultados Acumulados 74,027.00

TOTAL PATRIMONIO NETO 274,027.00TOTAL ACTIVO 927,687.00 TOTAL PASIVO Y PATRIM. NETO 927,687.00

El detalle de cada uno de los rubros de los Estados Financieros es el siguiente:

a) Efectivo y equivalentes de efectivoEste rubro está compuesto por:

Caja chica 2,000.00Cuenta corriente Banco de la República 64,200.00Cuenta corriente Detracciones (Banco de la Nación) 19,800.00

Total S/. 86,000.00

b) Cuentas por cobrar comercialesEste rubro comprende:

FECHA CP N° CLIENTE RUC N° IMPORTE S/.

15,12.2013 001-098093

Inversiones San Cristóbal S.A.C. (empresa no relacionada) 20332610398 1,687.00

TOTAL 1,687.00

c) ExistenciasEl rubro Existencias incluye básicamente suministros que son utilizados en los servicios de transporte que se prestan. Está compuesto por los siguientes bienes:

CANTIDAD UNIDAD DESCRIPCIÓN COSTO TOTAL

MEDIDA UNITARIO EXISTENCIAS1,275 kg Grasa 10.00 12,750.00

100 Galones Pintura 12.50 1,250.0020 Unidad Llantas de repuesto 400.00 8,000.00

TOTAL S/. 22,000.00

d) Gastos pagados por anticipadoEste rubro incluye lo siguiente

FECHA DETALLE COBERTURA TOTAL PÓLIZA

POR DEVENGAR

30.12.2013 Seguro contra todo nesgo (5 buses) Enero 2014 - Diciembre 2014 24,000.00 24,000.00

30.12.2013 Seguro contra todo riesgo (vehículo Jya) Enero 2014 - Diciembre 2014 12,000.00 12,000.00

TOTAL 36,000.00

e) Inmuebles, maquinaria y equipo (neto de depreciación)

FECHA DE ADQUISICIÓN DETALLE VALOR DE

ADQUISICIÓNDEPRECIACIÓN

ACUMULADA VALOR NETO

30.03.2006 Terreno de 1,200 m2 en Los Olivos 210,000.00 0 210,000.0030.03.2006 Oficinas administrativas Los Olivos 80 m2 76,000.00 {S/. 30,400.00) 45,600.0030,03.2006 Taller de mantenimiento 75,000.00 (S/. 30,000.00) 45,000.0030.04.2006 Bus Mercedes Benz Año 2006 150,000.00 (S/. 15,000.00) 35,000.0031.01.2008 Bus Volvo Año 2008 120,000.00 (S/. 71,000.00) 49,000.0002.01.2010 Bus GM Año 2010 100,000.00 [S/. 40,000.00) 60,000.0002.07.2012 Bus Scannia 2012 100,000.00 {S/. 15,000.00) 85,000.0002.01.2013 Bus Mercedes Benz 2013 200,000.00 (S/ 20,000.00) 180,000.0002.07,2013 Automóvil Jya 2013 60,000.00 (S/. 3,000.00) 57,000.0002.02.2009 Muebles y enseres 30,000.00 (S/. 14,600.00) 15,400.00

TOTAL 1,121,000.00 (S/.339.000.00) 782,000.00

f) Obligaciones FinancierasEl rubro "Obligaciones Financieras" incluye el saldo de un Préstamo Bancario, otorgado por el Banco de la República, el cual tiene un plazo de cancelación de 5 años. El pago de las cuotas es cada mes.

g) Cuentas por Pagar ComercialesEste rubro comprende:

FECHA CP N° CLIENTE RUC N° IMPORTE S/.26.11.2013 004-2390 Comercial James S.A. 20203040506 26,080.0002.12.2013 087-20978 Inversiones San Carlos SA 20203076890 25,607.0018.12.2013 001-9076 Mecánica San Borja S.R.L. 20102030405 14,500.00

Total 66,187.00

h) Otras cuentas por pagarEste rubro comprende las siguientes cuentas por pagar

4031 Essalud 900.004032 ONP 300.00

Total 1,200.00

Sobre el particular, nos comentan que durante el mes de Enero de 2014 ha realizado las siguientes operaciones:1. Con fecha 02.01.2014 se adquiere a la empresa "GRIFOS DEL PERÚ" S.A.C. 400 galones de Diesel

2, los cuales fueron ingresados directamente en los tanques de las unidades de Transporte: Mercedes Benz Año 2006 y Bus Volvo Año 2008.

TOTAL PETRÓLEO ADQUIRIDO (EN GALONES DE DIESEL)

PROVEEDORES DETALLEN° Galones Diesel 2 400Valor por galón 12.71IGV e IPM (18%) 2.29Total Precio por galón 15.00Total Adquisición 6,000.00

La factura N° 078-26712 del proveedor es pagada al contado mediante cheque N° 001.

2. Con fecha 04.01.2014 Inversiones San Cristóbal S.A.C. cancela mediante depósito en Cuenta Corriente del Banco de la República, la factura N° 001-098093.

3. Con fecha 06.01.2014 la Junta General de Accionistas acuerda la distribución de dividendos por SI. 10,000 (50% para cada accionista). Para tal efecto, se giran los cheques N° 002 y 003 de la Cuenta Corriente del Banco de la República por el neto, deducida la retención el Impuesto a los Dividendos (4.1%).

4. Con fecha 07.01.2014 se gira el cheque N° 001 de la Cuenta Corriente del Banco de la Nación, para cancelar los tributos pendientes de pago.

5. Con fecha 08.01.2014 la unidad de transporte Mercedes Benz Año 2006 que cubre la ruta Lima Trujillo Lima, ha trasladado 108 pasajeros, a los cuales se les ha cobrado SI. 100 por cada uno. Durante el trayecto, esta unidad ha pasado por dos (2} garitas de peaje, abonando SI. 16 por concepto de detracciones al transporte de pasajeros realizado por vía terrestre. El saldo total del efectivo (deducido el monto de las detracciones) es depositado en la cuenta corriente del Banco de la República.

6. Con fecha 10.01.2014 los accionistas acuerdan capitalizar SI. 30,000 de sus resultados acumulados. Se sabe que la formalización ante Registros Públicos se realiza el 12.02.2014.

7. Con fecha 11.01.2014 la unidad de transporte Volvo Año 2008 que cubre la ruta Chiclayo Lima Chiclayo, ha trasladado 120 pasajeros, los cuales han pagado S/. 130.00 por pasaje. Durante el trayecto, esta unidad ha pasado por tres (3) garitas de peaje, abonando S/.24.00 por concepto de detracciones al transporte de pasajeros realizado por vía terrestre. El saldo total del efectivo (deducido el monto de las detracciones) es depositado en la cuenta corriente del Banco de la Nación.

8. Con fecha 11.01.2014 se adquiere lo siguiente al proveedor "COMERCIAL AUTOMOTRIZ S.A.C. según factura N° 001-1045:

CANTIDAD

UNIDAD MEDIDA DESCRIPCIÓN COSTO

UNITARIO TOTAL

500 Kg Grasa 10.00 5,000.0010 Unidad Llantas 500.00 5,000.00

TOTAL 10,000.00Se gira el cheque N° 004 de la cuenta corriente del Banco de la Nación para su cancelación.

9. Con fecha 12.01.2014 se suscribe un Contrato de Arrendamiento Financiero con el Banco de la Nación por un plazo de 36 meses, teniendo como objeto, un Bus Mercedes Benz del año 2014. En relación a este contrato, se sabe que el Valor Razonable del activo como el Valor Actual de los Pagos Mínimos equivalen a S/. 100,000.00, el inicio del plazo de arrendamiento es el 12 de Enero de 2014 y que los intereses que generará este contrato serán de S/. 20,000.00.

Asimismo, de las evaluaciones técnicas efectuadas, la empresa ha determinado que el bien tendrá una vida útil de 10 años.

CRONOGRAMA DE PAGOS 2014CUOT

A VENCIMIENTO CAPITAL FINANCIADO AMORTIZACIÓN INTERÉS CUOTA IGV TOTAL

1 31.01.2014 100,000.00 2,405.00 845.00 3,250.00 585.00 3,835.002 28.02.2014 2,412.00 838.00 3,250.00 585.00 3,835.003 31.03.2014 2,419.00 831.00 3,250.00 585.00 3,835.004 30.04.2014 2,430.00 820.00 3,250.00 585.00 3,835.005 31.05.2014 2,435.00 815.00 3,250.00 585.00 3,835.006 30.06.2014 2,445.00 805.00 3,250.00 585.00 3,835.007 31.07.2014 2,450.00 800.00 3,250.00 585.00 3,835.008 31.08.2014 2,460.00 790.00 3,250.00 585.00 3,835.009 30.09.2014 2,470.00 780.00 3,250.00 585.00 3,835.0010 31.10.2014 2,490.00 760.00 3,250.00 585.00 3,835.0011 30.11.2014 2,500.00 750.00 3,250.00 585.00 3,835.0012 31.12.2014 2,510.00 740.00 3,250.00 585.00 3,835.00

TOTAL 29,426.00 9,574.00 39,000.00 7,020.00 46,020.00

10. Con fecha 13.01.2014 se efectúa el mantenimiento de las cinco (5) unidades de transporte habiéndose consumido los siguientes materiales:

CANTIDAD UNIDAD MEDIDA DESCRIPCIÓN

500 Kg Grasa

10 Unidad Llantas

11. Con fecha 14.01.2014 se adquiere a la empresa "GRIFOS DEL PERÚ" S.A.C. 400 galones de Diesel 2, los cuales fueron ingresados directamente en los tanques de las unidades de transporte: GM Año 2010 y Scannia 2012.

TOTAL PETRÓLEO ADQUIRIDO (EN GALONES DE DIESEL)

PROVEEDORES DETALLE

N- Galones Diesel 2 400Valor por galón 12.71IGVe IPM {18%) 2.29Total Precio por galón 15.00Total Adquisición 6,000.00

La factura N° 078-28192 del proveedor es pagada al contado mediante cheque N° 005.

12. Con fecha 16.01.2014 la unidad de transporte GM Año 2010 que cubre la ruta Lima Trujillo Lima, ha trasladado 116 pasajeros, los cuales han pagado S/. 100 por pasaje. Durante el trayecto, esta unidad ha pasado por dos (2) garitas de peaje, abonando SI. 16 por concepto de detracciones al transporte de pasajeros realizado por vía terrestre. El saldo del efectivo (deducido el monto de las detracciones) es depositado en la cuenta corriente del Banco de la Nación.

13. Con fecha 17.01.2014 la unidad de transporte Scannia 2012 que cubre la ruta Lima Chiclayo Lima, ha trasladado 124 pasajeros, los cuales han pagado S/.130.00 por pasaje. Durante el trayecto, esta unidad ha pasado por tres (3) garitas de peaje, abonando S/. 24.00 por concepto de detracciones al transporte de pasajeros realizado por vía terrestre.

14. Con fecha 20.01.2014 se adquiere a "GRIFOS DEL PERÚ" S.A.C. 200 galones de Diesel 2, los cuales fueron ingresados directamente en el tanque de la unidad de transporte: Mercedes Benz 2013.

TOTAL PETRÓLEO ADQUIRIDO (EN GALONES DE DIESEL)

PROVEEDORES DETALLE

Ne Galones Diesel 2 200Valor por galón 12.71IGVe IPM (18%) 2.29Total Precio por galón 15.00Total Adquisición 3,000.00

La factura N° 078-32015 del proveedor es pagada al contado mediante cheque N° 006.

15. Con fecha 22.01.2014 la unidad de transporte Mercedes Benz 2013 que cubre la ruta Lima Chimbote Lima, traslada 120 pasajeros, los cuales han pagado SI. 80 por pasaje. Durante el trayecto, esta unidad ha pasado por dos (2) garitas de peaje, abonando S/.16.00 por concepto de detracciones al transporte de pasajeros realizado por vía terrestre. El saldo total del efectivo (deducido el monto de las detracciones) es depositado en la cuenta corriente del Banco de la Nación.

16. Con fecha 24.01.2014 se giran los cheques N° 007, 008 y 009 de la cuenta corriente del Banco de la Nación para la cancelación de las cuentas por pagar comerciales.

RECIBO Ns FECHA EMISIÓN FECHA

VENCIMIENTOTIPO DE

SERVICIO IMPORTE IGV TOTAL

0310210 26.01.2014 06.02.2014 Agua potable 440.00 79.20 519.20090860 26.01.2014 06.02.2014 Luz eléctrica 550.00 99.00 649.00T13-007 26.01.2014 06.02.2014 Teléfono 1,000.00 180.00 1,180.00

TOTAL 1,990.00 358.20 2,348.20

17. Con fecha 26.01.2014 el Banco de la República carga en la cuenta S/. 8,200.00 por la cuota del préstamo pendiente de pago. El monto de los intereses de esta cuota representa S/.4,105.00

18. Con fecha 27.01.2014 se recepcionan los recibos de servicios públicos del período Enero del 2014, de acuerdo a lo siguiente:

RECIBO Ns

FECHA EMISIÓN

FECHA VENCIMIENTO TIPO DE SERVICIO IMPORTE IGV TOTAL

0310210 26.01.2014 06.02.2014 Agua potable 440.00 79.20 519.20090860 26.01.2014 06.02.2014 Luz eléctrica 550.00 99.00 649.00T13-007 26.01.2014 06.02.2014 Teléfono 1,000.00 180.00 1,180.00

TOTAL 1,990.00 358.20 2,348.20

El pago de los servicios públicos se efectuará en la fecha de su vencimiento.

19. Con fecha 31.01.2014 se reconoce y se paga la planilla de remuneraciones del personal operativo correspondiente al mes de Enero de 2014. La cancelación se hace mediante transferencia de fondos de la Cuenta Corriente del Banco de la República a las cuentas de los trabajadores. La remuneración bruta es de SA 2,500 la cual está sujeta a los siguientes tributos:

Aporte del empleador

• Essalud S/.225.00

Aporte del trabajador

• SNP S/.325.00

Adicionalmente se reconoce la parte proporcional de la CTS, gratificaciones y vacación

20. Con fecha 31.01.2014 se reconoce y se paga la planilla de remuneraciones del personal administrativo correspondiente al mes de enero del 2014. La cancelación se hace mediante transferencia de fondos de la Cuenta Corriente del Banco de la República a las cuentas de los trabajadores. La remuneración bruta es de SA 2,000 la cual está sujeta a los siguientes tributos:

Aporte del empleador

• Essalud S/.180.00

Aporte del trabajador

• SNP S/.260.00

• IR 5ta. Categoría S/. 96.00

Adicionalmente se reconoce la parte proporcional de la CTS, gratificaciones y vacaciones

21. Con fecha 31.01.2014 el personal contable reconoce como gasto, la parte proporcional del seguro contra incendios, correspondiente al mes de enero de 2014.

22. Con fecha 31.01.2014 se reconoce la depreciación de los bienes del activo fijo.

23. Con fecha 31.01.2014 se rinde el fondo de Caja Chica de acuerdo al siguiente detalle:

FECHA COMPROBANTE DE PAGO CONCEPTO IMPORTE22.01.201 Sin CP Movilidad interna del personal 400.00

424.01.201

4 Recibo N° 4623 Pago multa de tránsito 600.00

30.01.2014 BV N°3464 Compra tarjetas telefónicas 100.00

TOTAL 1,100.00Inmediatamente se gira el cheque N° 010 de la Cuenta Corriente del Banco de la Nación para el reembolso.

24. Con fecha 31.01.2014 se reconocen los honorarios del contador de la empresa por S/. 500.00.

25. Con fecha 31.01.2014 el Banco de la República efectúa el cargo de la primera cuota del Arrendamiento Financiero.

26. Con fecha 31.01.2014 se solicita y se obtiene la devolución del Impuesto Selectivo al Consumo (ISC) por S/. 397.00.

Datos adicionales1. El reconocimiento de la depreciación se realiza considerando las siguientes vidas útiles:

• Edificaciones 20 años• Unidades de transporte 10 años

2. Considerar que las remuneraciones vacacionales y las gratificaciones cumplen con las condiciones para su deducción tributaria.

Se pide:1. Elaborar los libros contables que correspondan.2. Elaborar los Estados Financieros del ejercicio 2014.