entorno fiscal, financiero y expectativas económicas...

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Entorno Fiscal, Financiero y

Expectativas económicas 2018

Mayo, 2018

Smart decision. Lasting value. TM

PROCOLOMBIA


Contenido

1. Actualización del esquema de emisión de CFDI y su emisión.

2. Administración tributaria digital.

3. Complemento de recepción de pagos y de nomina.

4. Obligaciones en materia de subcontratación laboral.

5. Reforma fiscal en Estados unidos e implicaciones para Mexico.

6. Posibles tratamientos como REFIPRE.

7. Estados Unidos – PIB y mercado laboral.

8. Mexico PIB.

9. Mexico Inflación.

10. Mexico sector laboral.

11. Mexico tipo de cambio.

12. Expectativas de crecimiento económico para 2018.

13. Exportaciones en Mexico.

14. Procesos de manufactura – Integración Mexico y Estados Unidos.

15. Ciberseguridad.

Actualización del esquema de emisión de CFDI

En virtud de que la etapa de implementación en la emisiónde CFDI ya se cumplió, el objeto de la actualización es elsiguiente:

▪ Incrementar la calidad de la información que se obtieneen la emisión de la factura, para brindar servicios a loscontribuyentes.

▪ Eliminar prácticas indebidas y errores.

▪ Convertir el CFDI en el eje de la Administración TributariaDigital.

Fuente: SAT

Administración Tributaria Digital

Fuente: SAT

El CFDI es el eje de la

Administración Tributaria

Digital

“Las cantidades que estén amparadas en los comprobantes

fiscales que no reúnan algún requisito de los establecidos

en esta disposición o en el artículo 29 de este Código, según

sea el caso, o cuando los datos contenidos en los mismos se

plasmen en forma distinta a lo señalado por las

disposiciones fiscales, no podrán deducirse o acreditarse

fiscalmente.”

Importancia del CFDI

Artículo 29-A, antepenúltimo párrafo del CFF:

66

Complemento Recepción de Pagos

Complemento Recepción de Pagos

Los contribuyentes podrán optar por expedir CFDI usando la

versión 3.3. del Anexo 20 sin incorporar el complemento

para recepción de pagos hasta el 31 de agosto de 2018, en

vez de hacerlo hasta el 31 de marzo como estaba previsto.

Versión anticipada Reforma al Artículo Séptimo Transitorio RM

16-feb-2018

88

Complemento de nómina

Complemento de Nóminas

• Invitaciones derivadas de Revisiones Electrónica

1. Emisión de la versión 1.2 del complemento ya sea con CFDI 3.2 o 3.3

2. Emisión retroactiva del complemento enero a marzo 20173. CFDI duplicados (detectar y cancelar en su caso)4. Emisión completa de los CFDI de nómina ¿faltan algunos de

timbrar?5. Diferencias entre el ISR retenido y el enterado6. Cálculos incorrectos en la determinación del ISR.7. Conciliación de la información de nóminas vs CFDI vs

Contabilidad

• Información de los recibos este correcta para el prellenado de la declaración anual

1010

Obligaciones fiscales en materia de

subcontratación laboral

A partir del ejercicio 2017 se incorpora el concepto de“subcontratación laboral” en términos de la LFT, en la LISR y en laLIVA, con nuevas obligaciones para contratistas y contratantes,condicionando a estos últimos en sus deducciones yacreditamiento de IVA si los contratistas incumplen.

Con esto, la autoridad busca fortalecer el control de obligacionesy evitar prácticas indebidas.

Antecedente

Obligaciones del contratista

Proporcionar al contratante la siguiente informaciónArt. 27, frac V LISR

• Comprobantes fiscales porconcepto de pago desalarios.

• Los acuses de recibo denómina.

• Declaraciones de enterode las retenciones deimpuestos efectuadas a lostrabajadores.

• Pago de las cuotas obreropatronal al IMSS.

Obligaciones del contratista

Proporcionar al contratante la siguiente información

Art. 5 frac II LIVA

• Declaración correspondiente deIVA.

• Acuse de recibo del pago de IVA.

• Informar al SAT la cantidad del IVA que le trasladó enforma específica a cada uno de sus clientes, así comoel que pagó en la declaración mensual respectiva. Art. 32

frac VIII LIVA

Obligaciones del contratante

Para efectos del IVA se establece que en casode que no se recabe la información referida, elcontratante deberá presentar declaracióncomplementaria para disminuir elacreditamiento del IVA pagado al prestadordel servicio Art. 5 frac II LIVA

ObligaciónObtener del contratista la información referida en la diapositivas anteriores.

1515

Diferimiento del cumplimiento de obligaciones

A través de las modificaciones a la RMF 2017, se dieron aconocer diversos diferimientos para que los contratantes ycontratistas dieran cumplimiento a sus obligaciones en materiade Subcontratación Laboral, contemplando lo siguiente:

• Los meses de enero a junio de 2017 y subsecuentes, cumplirsea partir del mes de julio (1era modificación RMF_2017)

• Los meses de enero a noviembre de 2017 y subsecuentes,cumplirse a partir del mes de diciembre del mismo año (2da

modificación RMF_2017)

1616

Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2018

Décimo Noveno Transitorio

“…se entenderá que durante 2017 se ha dado cumplimiento a lodispuesto por dichas disposiciones, cuando los contribuyentesutilicen en 2018 el aplicativo informático que mediante reglasde carácter general dé a conocer el Servicio de AdministraciónTributaria y se cumpla con los plazos y requisitos que en dicharegla se establezcan.”

Diferimiento del cumplimiento de obligaciones

1717

Herramienta para cumplir con las obligaciones fiscales en materia de subcontratación

laboral

El SAT da a conocer un aplicativo con el cual se puede darcumplimiento a dichas obligaciones. Al aplicativo se debe ingresar através del buzón tributario y esta dividido en las siguientes tresopciones:

• Autorización del contratista para la consulta de CFDI ydeclaraciones.

• Consulta por el contratante de CFDI y declaraciones.

• Aviso de cumplimiento de las obligaciones del ejercicio de2017.

Aplicativo SAT

Reforma Fiscal Estados Unidos-aspectos relevantes e implicaciones para México

19

Tasa corporativa del 21% para los ejercicios fiscales que comienzan después del 31 de

diciembre de 2017. (Contemplar, adicionalmente para el cálculo de la tasa

efectiva los impuestos estatales).

Revisión de tasas efectivas en México y Estados Unidos.

- Reducir la tasa corporativa al 28%.

- Considerar la deducibilidad de las prestaciones exentas para los trabajadores.

- Permitir el acreditamiento del 10% sobre dividendos o en su caso eliminar la obligación.

- Considerar una tasa corporativa del 25% más una retención del 10% al pagar el dividendo,

excepto a personas morales.

Reforma en Estados Unidos Propuestas para México


20

Se incluye un impuesto de repatriación por las utilidades generadas por las subsidiarias en el extranjero (Toll Tax

de repatriación).

- 15.5% para efectivo y equivalentes.

- 8% para activos no líquidos.

Reevaluar un impuesto preferencial para la repatriación de capitales.

Sistema fiscal territorial con deducción de 100% de dividendos recibidos por corporaciones de

EUA de subsidiarias en el extranjero (para distribuciones realizadas después de 2017).

Acreditamiento y en su caso eliminación del 10% adicional del ISR sobre dividendos.



21

Ingresos por regalías sobre propiedad intelectual en Estados Unidos causan un impuesto del

13.125%.

Además, se mantiene, con ciertas limitaciones, un crédito fiscal del 20% por Investigación y

Desarrollo.

Revisión de créditos o estímulos a la investigación y el desarrollo tecnológico.

Deducción inmediata para inversiones realizadas en ciertos periodos incluidos en la ley, con

algunas excepciones.

Revisión de temas de deducciones.

- Deducción inmediata sin limite por ingresos, ni por zonas.

- Deducción acelerada.


Posible tratamiento como REFIPRE▪ De ingresos obtenidos y pagos realizados desde y hacia USA:

▪ La tasa ahora del 21% es menor a la que la legislación fiscal mexicana considera

aplicable para determinar si los ingresos obtenidos por una entidad mexicana a través

de otra entidad residente en otro país, están o no sujetos a un Régimen Fiscal

Preferente (REFIPRE), siendo dicha tasa la que resulte menor del 75% de la tasa de

ISR que se pagaría en nuestro país por dichos ingresos.

▪ Bajo REFIPRE, los pagos que se realicen por parte de empresas mexicanas a empresas

residentes en esos países, están sujetos a una tasa general de retención del 40%, y no

a las tasas de las disposiciones generales previstas para los residentes en el extranjero

(Título V)

Centro de Estudios Económicos del Sector Privado, A. C.

ESTADOS UNIDOS


EUA: PRODUCTO INTERNO BRUTO

Fuente: Elaborado por el CEESP con datos del BEA.

(Var % anualizada)

2,8

0,8

3,1

4,0

-0,9

4,6

5,2

2,0

3,2

2,7

1,6

0,5 0,6

2,2

2,8

1,8

1,2

3,1 3,2

2,5

-1,0

0,0

1,0

2,0

3,0

4,0

5,0

I II III IV I II III IV I II III IV I II III IV I II III IV

2013 2014 2015 2016 2017

Concepto

Contribución al PIB en puntos

2016 2017

I II III IV I II III IV

Total 0.6 2.2 2.8 1.8 1.2 3.1 3.2 2.5

Gasto en consumo personal 1.23 2.57 1.92 1.99 1.32 2.24 1.49 2.58

Inversión fija bruta -0.05 0.22 0.25 0.28 1.27 0.53 0.40 1.29

Cambio en inventarios -0.64 -0.67 0.16 1.06 -1.46 0.12 0.79 0.70

Exportaciones de bienes 0.01 0.21 0.60 -0.27 0.81 0.18 0.15 0.92

Exportaciones de servicios -0.33 0.11 0.13 -0.19 0.04 0.25 0.10 -0.80

Importaciones de bienes 0.07 -0.02 -0.14 -1.05 -0.56 -0.16 0.03 -1.92

Importaciones de servicios -0.03 -0.03 -0.24 -0.09 -0.07 -0.06 0.07 -0.05

Consumo de gobierno 0.32 -0.16 0.09 0.03 -0.11 -0.03 0.12 0.49


EUA: MERCADO LABORAL

FUENTE: Elaborado por el CEESP con datos de Bureau of Labor

Tasa de desempleo (%)

4.1%

(Miles)

313

0

50

100

150

200

250

300

350

E M M J S N E M M J S N E M M J S N E M M J S N E M M J S N E

2013 2014 2015 2016 2017 2018

552

4,0

4,5

5,0

5,5

6,0

6,5

7,0

7,5

8,0

E F M A M J J A S O N D E F M A M J J A S O N D E F M A M J J A S O N D E F M A M J J A S O N D E F M A M J J A S O N D E F

2013 2014 2015 2016 2017 2018


MÉXICO


MÉXICO: PRODUCTO INTERNO BRUTO

FUENTE: Elaborado por el CEESP con datos del INEGI

(Sectores de Actividad, Var anual)

Var % anual

1,0

3,3

5,1 5,4

4,3

1,40,9

4,2

1,21,6

-1,2

0,3 0,5

-1,4-0,7 -0,7

3,8 3,93,3

4,4 4,2

3,1

2,4 2,6

-1,5

-0,5

0,5

1,5

2,5

3,5

4,5

5,5

I II III IV I II III IV I II III IV I II III IV I II III IV I II III IV

2016 2017 2016 2017 2016 2017

Primarias Secundarias Terciarias

-5,6

-8,9

-5,0

-1,6

4,5

7,0

4,84,1 3,7

2,84,1 4,1

4,84,0

2,7 3,1

0,62,1

1,5 1,22,7 2,3 2,9 3,5 3,5 3,0

3,92,7 3,0 3,3

2,13,3 3,3

1,8 1,6 1,5

-10,0

-8,0

-6,0

-4,0

-2,0

0,0

2,0

4,0

6,0

8,0

I II III IV I II III IV I II III IV I II III IV I II III IV I II III IV I II III IV I II III IV I II III IV

2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017


MÉXICO: PRODUCTO INTERNO BRUTO

FUENTE: Elaborado por el CEESP con datos de INEGI.

(Var % anual acumulada)

-8,0

-6,0

-4,0

-2,0

0,0

2,0

4,0

6,0

I II III IV I II III IV I II III IV I II III IV I II III IV I II III IV I II III IV I II III IV I II III IV

2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017

-5.3

5.1

3.7

1.4

2.8

3.3

2.0

3.6

2.9


INFLACIÓN EN FEBRERO 2018

-1.0

1.0

3.0

5.0

7.0

9.0

11.0

13.0

EFMAMJJASONDEFMAMJJASONDEFMAMJJASONDEFMAMJJASONDEFMAMJJASONDEFMAMJJASONDEF

Total Subyacente No subyacente

INFLACIÓN(VAR. % ANUAL)

FUENTE: Elaborado por el CEESP con datos del INEGI.

2 0 1 5 2 0 1 6 2 0 1 72 0 1 2 2 0 1 3

PRODUCTOS CON PRECIOS AL ALZA Var % Mensual

Incidencia mensual

PRODUCTOS CON PRECIOS A LA BAJA Var % Mensual

Incidencia mensual

Gasolina de bajo octanaje 4.34 0.239 Jitomate -39.18 -0.179

Huevo 5.46 0.042 Gas doméstico LP -4.00 -0.089

Pollo 2.02 0.027 Cebolla -24.25 -0.055

5.34%

4.27%

8.49%

2 0 1 4 2018


FUENTE: Elaborado por el CEESP con datos del IMSS.

MÉXICO: TRABAJADORES EN EL IMSS(Generación o pérdida, miles)

-400

-300

-200

-100

0

100

200

300

E FM AM J J AS ON D E FM AM J J A SON D E FM AM J J A SON D E F MAM J J A S ON D E F MAM J J A S ON D E F

2 0 1 3 2 0 1 4 2 0 1 5 2 0 1 6 2 0 1 7

463.0

164.3

714.5 644.4

2018

732.6 801.8 278.0

Centro de Estudios Económicos del Sector Privado, A. C.FUENTE: Elaborado por el CEESP con datos de BANXICO.

MÉXICO: TIPO DE CAMBIO(Pesos por dólar)

12,0

13,0

14,0

15,0

16,0

17,0

18,0

19,0

20,0

21,0

22,0

E F M A M J J A S O N D E F M A M J J A S O N D E F M A M J J A S O N D E F M A M J J A S O N D E F M A M J J A S O N D E F

2013 2014 2015 2016 2017 2018


EXPECTATIVAS DE CRECIMIENTO ECONÓMICOPARA 2018

MUNDO

ESTADOS UNIDOS

MÉXICO

ALEMANIA

FRANCIA

CANADÁ

JAPÓN

REINO UNIDO

ITALIA

CHINA

INDIA

EUROZONA

ECONOMÍAS ASIÁTICAS

2.5

1.5

2.9

1.9

1.1

1.5

0.9

1.9

0.9

6.7

7.1

1.7

4.7

CRECIMIENTO DEL PIB

2016

Variación porcentual

3.0

2.4

2.2

1.7

1.6

2.2

1.7

1.6

1.7

6.9

7.3

1.6

4.6

20182017

2.9

2.3

2.0

1.6

1.9

2.1

1.6

1.8

1.5

6.9

6.7

1.7

4.8

*Los datos subrayados son pronósticos


2017 2018 2019

Crecimiento del PIB (%) 2.0 2.1 2.0

Inflación (fin de año, %) 6.77 4.2 3.8

Balance público tradicional (% del PIB) -1.1 -2.1 -2.0

RFSP (% del PIB) -1.1 -2.5 -2.4

Tasa de Política Monetaria (fin de año) 7.25 7.75 7.25

Afiliación IMSS (cambio absoluto) 801 670 730

Ocupación (INEGI) 555 630 680

Tipo de Cambio (fin de año, P/US$) 19.66 19.40 18.30

Cuenta Corriente (% del PIB) -1.7 -2.0 -2.1

PRONÓSTICOS


❖ El TLCAN es mucho más que un esquema de reducciónarancelaria.

o Puede verse también como un conjunto de reglas institucionales quegobiernan el comercio exterior y la inversión entre Canadá, México y losEstados Unidos, y cuyo objetivo es promover ambos tipos de flujos en laregión, con el fin de obtener ganancias de productividad a través de unaintegración económica más profunda.

❖ Como tal, el TLCAN debe ser entendido como un acuerdo deproducción compartida.

o América del Norte ha desarrollado intrincadas cadenas de suministroregionales y relaciones económicas muy unidas, explotando así lasventajas comparativas de los países miembros.


Exportaciones de México

Fuente: Elaborado por el CEESP con datos de INEGI.

(Millones de dólares)

410

1,228

0

5.000

10.000

15.000

20.000

25.000

30.000

35.000

19

85

19

86

19

87

19

88

19

89

19

90

19

91

19

92

19

93

19

94

19

95

19

96

19

97

19

98

19

99

20

00

20

01

20

02

20

03

20

04

20

05

20

06

20

07

20

08

20

09

20

10

20

11

20

12

20

13

20

14

20

15

20

16

20

17

Petroleras Manufactureras28,810

1,929Se incrementó 1.5 veces


Actualmente, México es la segunda fuente más importante de importacionesestadounidenses y el segundo destino más importante para las exportacionesestadounidenses.

20,6

13,5 13,1

5,95

0

5

10

15

20

China México Canadá Japón Alemania

Top cinco del origen de las importaciones de EUA

(% de las exportaciones totales)18,4

15,7

7,9

4,43,6

0

2

4

6

8

10

12

14

16

18

20

Canadá México China Japón Reino

Unido

Top cinco del destino de las exportaciones de EUA

(% de las exportaciones totales)


MÉXICO Y ESTADOS UNIDOS TIENEN UN ALTO GRADO

DE INTEGRACIÓN DE SUS PROCESOS DE

MANUFACTURA

FUENTE: WOODROW WILSON CENTER.

40%

25%

8%5% 4% 3% 2% 2% 2% 1%

0%

5%

10%

15%

20%

25%

30%

35%

40%

45%

México Canadá Malasia Coreadel Sur

China Brasil UniónEuropea

Japón India Rusia

Por cada dólar que México exporta al mundo, 40% tiene valor agregado proveniente de Estados Unidos.

Por cada dólar que Canadá exporta al mundo, 25% tiene valor agregado proveniente de Estados Unidos.


Robo de identidad

Es cuando una persona obtiene, transfiere o utiliza de manera no autorizada datos personales de alguien más, con la intención de asumir de manera apócrifa su identidad para realizar compras, obtener créditos, documentos o cualquier otro beneficio financiero.

La identidad la constituyen los siguientes datos:

• Nombre• Teléfono• Domicilio• Fotografías• Huellas dactilares

• Números de licencia y seguridad social• Números de tarjetas de crédito y cuentas

bancarias • Nombres de usuario y contraseñas

Ciberseguridad.


8° 67%Lugar a nivel mundial en el robo de identidad

De los

documentos

extraviados

son por robo

de identidad

Principales amenazas de nuestra informaciónRobo de identidad

54%De los casos de robo de identidad, la información es extraída mediante robo de cartera y portafolio

De los casos, la información es tomada de las tarjetas de crédito

63%

Ciberseguridad.


Frecuencia de ataques en México

2011 2012 2013 2014 2015

8.5 millones 20.1 millones

4.5 millones 19.7 millones 28.2 millones

Ciberseguridad.



Manufactura Servicios Financieros

Infraestructura E-CommerceY Retail

27%

43%

18% 12%

Porcentaje de Ciberataques por sector en México

ATA

QU

ES

SECTOR

Ciberseguridad.


Frecuencia de ataques en MéxicoBancos con más reportes

52%

15%

11%

8%

7%

6% 1%

52 Santander

15 Banamex

11 HSBC

8 American Express

7 Banorte IXE

6 Banco Azteca

1 BBVA Bancomer

Ciberseguridad.


Según estudios realizados por una firma de seguridad biométrica, siete de cada

diez casos de fraudes por robo de identidad ocurren en procesos internos de las

compañías. Se dan en todos los niveles de responsabilidad de las empresas,

por parte de empleados que están inconformes o porque conocen muy bien los

sistemas.

Los otros tres casos de fraude son cometidos por personas de fuera de las

empresas, que han entendido los sistemas y encuentran la forma de vulnerarlo.

El enemigo está en casa

Ciberseguridad.



Un estudio realizado por ESET reveló que cinco de cada 10 empresas fueron atacadas por algún malware (programa malicioso) el año pasado (2016)

El ransomware, tiene el primer lugar de incidentes, desplazando al Phishing a la segunda posición.

Otros datos que muestra el informe son que para el 56%de las compañías en México su mayor preocupación son

los códigos maliciosos, seguido de un 52% en vulnerabilidades de software.

Ciberseguridad.


WannaCryPaíses afectados en las primeras horas del ciberataque

Estados Unidos: La compañía de entregas FedEx es una de las afectadas

Reino Unido: 61 entidades delSistema Nacional de Salud interrumpidas

Rusia: el ministerio del interiorReportó que 1000 de sus computadoras fueron afectadas

Francia: algunas fábricas de Ranault tuvieron que frenar la producción

España: empresas de teléfono y gas

Fuente: Equipo de análisis e investigación global de Kasperky

Ciberseguridad.


¿Por qué afectó tanto WannaCry?

Equipos desactualizados

Software pirata

Falta de cultura

(respaldos)

ATAQUE EXITOSO

Ciberseguridad.


¿Cómo proteger nuestra

información?

Ciberseguridad.


Recomendaciones.

Evitar compartir

información

Denunciar en caso de extravío de información

Revisar datos de cuenta

frecuentemente

No utilizar sitios Web

desconocidos

Utilizar páginas Web

seguras

Evitar difundir datos personales en

encuestas

Ciberseguridad.


¿Nuestra información es

segura?

Ciberseguridad.


Ciberseguridad.

El único sistema que está seguro es el que esta apagado.

Bloquea tu ordenador cuando no lo utilizas.


Gracias …

C.P.C. PABLO O. MENDOZA GARCÍA

[email protected]

C.P.C. ALBEIRO ACOSTA GIRALDO

[email protected]

C.P.C. JANETT AGUILAR HARO

[email protected]

Of. Cd. de México – Nuevo Polanco

Av. Miguel de Cervantes Saavedra N.

193 Piso 7- 702

Col. Granada C.P. 11520, Miguel

Hidalgo, Cd. México

Tel: (55) 26-24-21-11

mailto:[email protected]



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