empresa constructora los andes s.a

ENUNCIADO

La empresa “INMOVILIARIA SAN FELIPE” S.A.C. dedicada a la construcción y venta de departamentos, es contribuyente del Régimen General del Impuesto a la Renta, estando obligada a llevar Contabilidad Completa.

De acuerdo a la información proporcionada por el departamento contable, la empresa cuenta con la siguiente estructura financiera al 31.12.2015, cuyo detalle se muestra a continuación:

92,000

31,00031,000

92,000

352,00031,000

223,000190,000413,000

444,000 444,000

PATRIMONIO NETOCapitalResultados AcumuladosTOTAL PATRIMONIOTOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO

PASIVO NO CORRIENTEDeudas a Largo Plazo

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE

TOTAL PASIVO

TOTAL ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTEObligaciones FinancierasCuentas por Pagar Comerciales - TercerosCuentas por Pagar Comerciales - RelacionadasOtras Cuentas por PagarTOTAL PASIVO CORRIENTE

TOTAL ACTIVO CORRIENTE

ACTIVO NO CORRIENTE

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

Inmuebles, Maquinaria y Equipo(neto de depreciación acumulada 352,000

PASIVO Y PATRIMONIOACTIVO

Efectivo y equivalente de efectivoCuentas por Cobrar Comerciales - TercerosCuentas por Cobrar Comerciales - RelacionadasGastos pagados por adelantadoExistencias

a) Efectivo y equivalentes de efectivoEste rubro está compuesto por:

S/. 2,000.00S/. 68,000.00S/. 22,000.00S/. 92,000.00

- Fondo fijo - Cuenta corriente Banco de la República - Cuenta corriente Banco de la NaciónTotal

b) Inmuebles, maquinaria y equipoDETALLE FECHA DE ADQUISICIÓN VALOR DE ADQUISICIÓN DEPRECIACIÓN ACUMULADA

Terreno Los Ol ivos

Ofi cina s a dmi ni s tra ti va s

1 Retroexca va dora

2 Volquetes

1 Ca mi oneta 4 x 4

10 PC Pers ona l es

VALOR LIBROS

TOTAL 615,000 -263,000

30,000

30,000

100,000

125,000

52,000

15,000

352,000

-10,000

-100,000

-125,000

-13,000

-15,000

02.02.2011

31.01.2012

20.01.2013

02.01.2014

30,000

40,000

200,000

250,000

65,000

30,000

02.01.2010

02.01.2010

c) Otras cuentas por pagarEste rubro comprende las siguientes cuentas por pagar:

S/. 10,500.00S/. 10,500.00S/. 10,000.00S/. 31,000.00

- 40111 IGV del período - 4031 EsSalud - 4032 ONPTotal

Sobre el particular, nos comentan que durante el mes de Enero del 2016 comienzan a ejecutar un Proyecto para la construcción de 6 departamentos, los cuales tendrán un precio unitario de S/. 1’000,000 (monto que incluye el IGV) y serán vendidos al contado, contando con el apoyo financiero del Banco de la República, entidad que otorgará créditos hipotecarios en caso sea necesario. Se estima que los inmuebles estarán listos el 23 de Enero de 2016 fecha en que se entregarán a sus respectivos adquirientes.

1. Con fecha 02.01.2016 se adquiere un terreno de 1,000 m2 a Sra. Amparo López Martínez (persona natural que no realiza actividad empresarial) por un valor de S/. 1’000,000. El contrato contempla que la cancelación de este terreno se efectuará con la entrega de 1 departamento. Por ese motivo, se emite la Boleta de Venta N° 001-0001. De acuerdo a lo anterior, se cumple con realizar el depósito de la detracción girándose en cheque N° 001.

2. Con fecha 03.01.2016 se vende 1 departamento al contado al Sr. Juan Pérez López, emitiéndose la Boleta de Venta N° 001-0002. El cliente deposita el monto de la venta en la cuenta corriente de la empresa. Como consecuencia de lo anterior, la empresa cumple con realizar la detracción sobre el monto recibido; emitiendo el cheque N° 002.

3. Con fecha 04.01.2016 se vende 1 departamento a la Sra. Juana de Quintana, emitiéndose la Boleta de Venta N° 001-0003. La cliente deposita una cuota inicial del 30%, en tanto que el restante 70% es financiado con un crédito hipotecario del Banco de la República otorgado a la adquiriente. El monto financiado es depositado en una cuenta corriente restringida a nombre de la empresa, cuyos fondos serán liberados a medida que avancen las obras. En la misma fecha la empresa cumple con realizar la detracción sobre los montos recibidos; para estos efectos se emite el cheque N° 003.

4. Con fecha 05.01.2016 se adquiere a la empresa “PROVEEDORES METÁLICOS” S.A.C. los siguientes materiales para ser utilizados en la nivelación del terreno (factura N° 001-20978).

ITEM DETALLE VOLUMEN VALOR UNIDAD VALOR VENTA IGV TOTAL1 Cemento 2,000 Bolsas 10 20,000 3,600 23,6002 Fierro 2/8 500 varillas 20 10,000 1,800 11,8003 Arena 1000 volquetadas 50 5,000 900 5,900

35,000 6,300 41,300TOTALPara la cancelación de la factura se gira el cheque N° 004 de la cuenta corriente del Banco de la República.

5. Con fecha 06.01.2016 se inician las obras de construcción del complejo habitacional, para lo cual las maquinarias de la empresa remueven y ponen en

terreno en las condiciones necesarias para levantar la construcción, utilizando para tal efecto los materiales adquiridos según el punto anterior.

6. Con fecha 07.01.2016 se vende 1 departamento al contado al Sr. Fernando Arízaga Pérez, emitiéndose la Boleta de Venta N° 001-0004. El cliente deposita el monto de la venta en la cuenta corriente de la empresa. Como consecuencia de lo anterior, la empresa cumple con realizar la detracción sobre el monto recibido; emitiendo el cheque N° 005.

7. Con la fecha 08.01.2016 se adquiere a la empresa “FERRETERÍA MIRAMAR” S.A.C. los siguientes materiales para ser utilizados en la construcción de los inmuebles (factura N° 001-9076):

ITEM DETALLE VOLUMEN VALOR UNIDAD VALOR VENTA IGV TOTAL1 Cemento 9,000 Bolsas 10.00 90,000.00 16,200.00 106,200.002 Fierro 2/8 5,000 varillas 20.00 100,000.00 18,000.00 118,000.003 Arena 1,000 volquetadas 50.00 50,000.00 9,000.00 59,000.00

4 Ladrillos 2,000 millares 100.00 200,000.00 36,000.00 236,000.005 Yeso 9,000 Bolsas 2.00 18,000.00 3,240.00 21,240.006 Mayólica 20,000 m2 20.00 400,000.00 72,000.00 472,000.007 Sanitarios 100 unidades 100.00 10,000.00 1,800.00 11,800.00

868,000.00 156,240.00 1'024,240.00TOTAL

Para la cancelación de la factura se gira el cheque N° 006 de la cuenta corriente del Banco de la República.

8. Con fecha 09.01.2016 se utiliza en su totalidad materiales adquiridos en la construcción de los 6 departamentos.

9. Con fecha 11.01.2016 la obra se encuentra avanzada en un 50% por lo que el Banco de la República libera la proporción correspondiente de los montos restringidos. Se emite la Boleta de Venta N° 001-0005 a favor de la Sra. Juana de Quintana por el monto liberado, efectuándose la detracción correspondiente por el citado monto. Para estos efectos, se emite el cheque N° 007.

10. Con fecha 13.01.2016 se vende 1 departamento al contado al Sr. Benjamín Ortega Vásquez, emitiéndose la Boleta de Venta N° 001-0006. El cliente deposita el monto de la venta en la cuenta corriente de la empresa. Como consecuencia de lo anterior, la empresa cumple con realizar la detracción sobre el monto recibido, emitiendo el cheque N° 008.

11. Con fecha 16.01.2016 se termina de ejecutar la obra, faltando sólo los acabados correspondientes. En ese sentido, se reconoce y se paga la planilla de remuneraciones del personal que trabajó en la obra. La cancelación se hace mediante transferencia de fondos de la cuenta corriente del Banco de la República a las cuentas de los trabajadores. El monto de las remuneraciones incluyen los siguientes conceptos:

Remuneraciones S/. 700,000Vacaciones S/. 58,000Gratificaciones S/. 116,690Partic. Utilidades S/. 21,000CTS S/. 84,000

El monto acumulado estuvo sujeto a los siguientes aportes y descuentos:

a) Aporte del empleadorEsSalud S/. 78,722

b) Descuentos al trabajadorONP S/. 113,710

12. Con fecha 17.01.2016 se reconoce la depreciación de los activos utilizados en la construcción de los inmuebles.

13. Con fecha 18.01.2016 se contrata a la empresa “MANTENIEMIENTO METÁLICOS” S.A.C. para que efectúe el mantenimiento mensual de las maquinarias de la empresa por un valor de S/. 10,000 más IGV. Por dicho servicio se gira la factura N° 003-2657 la cual está sujeta a detracción. La cancelación se efectúa mediante los cheques N° 009 y 010. Considerar que el destino de este servicio corresponde a operaciones gravadas y no gravadas.

14. Con fecha 19.01.2916 se contrata a la empresa “ACABADOS ANDINOS” S.R.L. para que realice los acabados de la obra. El monto del contrato es de S/. 100,000 más IGV según factura N° 002-2356. Para la cancelación de la factura se giran los cheques N° 011 y 012 de la cuenta corriente del Banco de la República, para efectuar el depósito de la detracción y cancelar el neto. Una vez culminado este servicio, los inmuebles quedan listos para ser entregados. Considerar que este servicio corresponde únicamente a operaciones gravadas.

15. Con fecha 23.01.2016 se efectúa la entrega de los departamentos a cada uno de los compradores. En la misma fecha, el Banco de la República libera el saldo de los fondos restringidos. En ese sentido, se emite la Boleta de Venta N° 001-0007 a favor de la Sra. Juana de Quintana por el monto liberado, efectuándose la detracción correspondiente por el citado monto, el cual es cancelado con el cheque N° 013.

16. Con fecha 24.01.2016 se efectúa la entrega del departamento comprometido a la Sra. Amparo López Martínez (persona natural que no realiza actividad empresarial).

17. Con fecha 29.01.2016 se recepcionan los recibos de servicios públicos del período Enero del 2016, de acuerdo a lo siguiente:

RECIBO N°FECHA DE EMISIÓN

FECHA VENCIMIENTO

TIPO DE SERVICIO

IMPORTE IGV TOTAL

310210 28.01.2016 06.02.2016 Agua pota bl e 700.00 126.00 826.00

90860 28.01.2016 06.02.2016 Luz e l éctri ca 850.00 153.00 1003.00

T13-007 28.01.2016 06.02.2016 Te léfono 1000.00 180.00 1180.00

2550.00 459.00 3009.00TOTAL

18. Con fecha 31.01.2016 se reconoce la depreciación de los activos de la empresa (distintos de los utilizados en la obra).

19. Con fecha 31.01.2016 se reconoce y se paga la planilla de remuneraciones del personal administrativo correspondiente al mes de Enero 2016. La cancelación se hace mediante transferencia de fondos de la Cuenta Corriente del Banco de la República a las cuentas de los trabajadores. La remuneración bruta es de S/. 100,000 la cual está sujeta a los siguientes tributos:

Aporte del empleador - EsSalud S/. 9,000Aporte del trabajor - SNP S/. 13,000 - IR 5ta Categoría S/. 8,508

Adicionalmente se reconoce la parte proporcional de la CTS, vacaciones y gratificaciones que le corresponde al personal operativo.

20. Con fecha 31.01.2016 se rinde el fondo de Caja Chica de acuerdo al siguiente detalle:

FECHA COMPROBANTE DE PAGO

CONCEPTO IMPORTE

02.01.2016 Sin CP Movilidad interna del personal 400.0024.01.2016 Recibo N° 4623 Pago multa de tránsito 600.0030.01.2016 BV N° 3464 Compra tarjetas telefónicas 100.00

1100.00TOTALInmediatamente se gira el cheque N° 014 de la Cuenta Corriente del Banco de la República para el reembolso respectivo.

21. Con fecha 31.01.2016 se reconocen y se pagan los honorarios del contador de la empresa por S/. 5,000. Se gira el cheque N° 015.

Datos adicionales1. El reconocimiento de la depreciación se realiza considerando las siguientes vidas

útiles:Edificaciones 20 añosMaquinarias 10 añosUnidades de transporte 5 añosEquipos de cómputo 4 años

Se pide:1. Elaborar los libros contables que correspondan.2. Elaborar los Estados Financieros del ejercicio 2016.3. Considerar sólo los formatos contables que tienen movimiento.

FEBRERO

Sobre el particular, nos comentan que durante el mes de febrero del 2016 comienzan a ejecutar un Proyecto para la construcción de 4 departamentos, los cuales tendrán un precio unitario de S/. 1’000,000 (monto que incluye el IGV) y serán vendidos al contado, contando con el apoyo financiero del Banco de la República, entidad que otorgará créditos hipotecarios en caso sea necesario. Se estima que los inmuebles estarán listos el 28 de febrero de 2016 fecha en que se entregarán a sus respectivos adquirientes.

1. Con fecha 01.02.2016 se adquiere un terreno de 1,000 m2 a Señor Juan José Quispe Lipasa (persona natural que no realiza actividad empresarial) por un valor de S/. 1’000,000. El contrato contempla que la cancelación de este terreno se efectuará con la entrega de 1 departamento. Por ese motivo, se emite la Boleta de Venta N° 001-0001. De acuerdo a lo anterior, se cumple con realizar el depósito de la detracción girándose en cheque N° 002.


ITEM DETALLE VOLUMEN VALOR UNIDAD VALOR DE VENTA IGV TOTAL001 Cemento 2000 Bolsas S/.10.00 S/.20,000.00 S/.3,600.00 S/.23,600.00002 Fierro 2/8 500 Varillas S/.20.00 S/.10,000.00 S/.1,800.00 S/.11,800.00003 Arena 100 Volquetadas S/.50.00 S/.5,000.00 S/.900.00 S/.5,900.00

S/.35,000.00 S/.6,300.00 S/.41,300.00T-O-T-A-L-E-S




ITEM DETALLE VOLUMEN VALOR UNIDAD VALOR DE VENTA IGV TOTAL001 Cemento 9000 Bolsas S/.10.00 S/.90,000.00 S/.16,200.00 S/.106,200.00002 Fierro 2/8 5000 Varillas S/.20.00 S/.100,000.00 S/.18,000.00 S/.118,000.00003 Arena 1000 Volquetadas S/.50.00 S/.50,000.00 S/.9,000.00 S/.59,000.00004 Ladrillos 2000 Millares S/.100.00 S/.200,000.00 S/.36,000.00 S/.236,000.00005 Yeso 9000 Bolsas S/.2.00 S/.18,000.00 S/.3,240.00 S/.21,240.00006 Mayolica 20000 m2 S/.20.00 S/.400,000.00 S/.72,000.00 S/.472,000.00007 Sanitarios 100 unidades S/.100.00 S/.1,000.00 S/.180.00 S/.1,180.00

S/.859,000.00 S/.154,620.00 S/.1,013,620.00T-O-T-A-L-E-S


Con fecha 06.02.2016 se inician las obras de construcción del complejo habitacional, para lo cual las maquinarias de la empresa remueven y ponen en terreno en las condiciones

necesarias para levantar la construcción, utilizando para tal efecto los materiales adquiridos según el punto anterior.


Con fecha 09.02.2016 se utiliza en su totalidad materiales adquiridos en la construcción de los 4 departamentos.

4. Con fecha 03.02.2016 se vende 1 departamento al contado al Sr. Rene Calzan Mamani, emitiéndose la Boleta de Venta N° 001-0007. El cliente deposita el monto de la venta en la cuenta corriente de la empresa. Como consecuencia de lo anterior, la empresa cumple con realizar la detracción sobre el monto recibido; emitiendo el cheque N° 002.

5. Con fecha 13.02.2016 se vende 1 departamento al contado al Sr. Armando Machaca Paco, emitiéndose la Boleta de Venta N° 001-0008. El cliente deposita el monto de la venta en la cuenta corriente de la empresa. Como consecuencia de lo anterior, la empresa cumple con realizar la detracción sobre el monto recibido, emitiendo el cheque N° 009.

6. Con fecha 19.02.2016 se vende 1 departamento al contado al Sr. Rodolfo Agustín Ramos, emitiéndose la Boleta de Venta N° 001-0009. El cliente deposita el monto de la venta en la cuenta corriente de la empresa. Como consecuencia de lo anterior, la empresa cumple con realizar la detracción sobre el monto recibido, emitiendo el cheque N° 010.




10. Con fecha 28.02.2016 se efectúa la entrega de los departamentos a cada uno de los compradores.

11. Con fecha 28.02.2016 se efectúa la entrega del departamento comprometido a la Juan José Quispe Lipasa (persona natural que no realiza actividad empresarial).

12. Con fecha 28.02.2016 se termina de ejecutar la obra, faltando sólo los acabados correspondientes. En ese sentido, se reconoce y se paga la planilla de remuneraciones del personal que trabajó en la obra. La cancelación se hace mediante transferencia de fondos de la cuenta corriente del Banco de la República a las cuentas de los trabajadores. Los montos de las remuneraciones incluyen los siguientes conceptos:


El monto acumulado estuvo sujeto a los siguientes aportes y descuentos:a) Aporte del empleador

EsSalud S/. 78,722b) Descuentos al trabajador

ONP S/. 113,71013. Con fecha 28.02.2016 se reconoce y se paga la planilla de remuneraciones del personal

administrativo correspondiente al mes de febrero 2016. La cancelación se hace mediante transferencia de fondos de la Cuenta Corriente del Banco de la República a las cuentas de los trabajadores. La remuneración bruta es de S/. 100,000 la cual está sujeta a los siguientes tributos:




310211 29.02.2016 06.03.2016 Agua Potable S/.600.00 S/.108.00 S/.708.0090861 29.02.2016 06.03.2016 Luz Electrica S/.750.00 S/.135.00 S/.885.00

T13-008 29.02.2016 06.03.2016 Telefono S/.950.00 S/.171.00 S/.1,121.00S/.2,300.00 S/.414.00 S/.2,714.00

IMPORTE IGV TOTAL

T-O-T-A-L

RECIBO N° FECHA DE EMISION FECHA DE VENCIMIENTO

TIPO DE SERVICIO


06.02.2016 Sin CP S/.356.0020.02.2016 Recibo N°4624 S/.465.0028.02.2016 BV N° 3465 S/.210.00

S/.1,031.00

Movilidad Interna del Personal

Compra Tarjetas TelefonicasPago Multas de Transito

T-O-T-A-L-E-S


CONCEPTO IMPORTE

MARZO

Sobre el particular, nos comentan que durante el mes de marzo del 2016 comienzan a ejecutar un Proyecto para la construcción de 3 departamentos, los cuales tendrán un precio unitario de S/. 1’000,000 (monto que incluye el IGV) y serán vendidos al contado, contando con el apoyo financiero del Banco de la República, entidad que otorgará créditos hipotecarios en caso sea necesario. Se estima que los inmuebles estarán listos el 28 de marzo de 2016 fecha en que se entregarán a sus respectivos adquirientes.



S/.35,000.00 S/.6,300.00 S/.41,300.00T-O-T-A-L-E-S





S/.859,000.00 S/.154,620.00 S/.1,013,620.00T-O-T-A-L-E-S


Con fecha 08.03.2016 se inician las obras de construcción del complejo habitacional, para lo cual las maquinarias de la empresa remueven y ponen en terreno en las condiciones necesarias para levantar la construcción, utilizando para tal efecto los materiales adquiridos según el punto anterior.



3. Con fecha 09.03.2016 se vende 1 departamento al contado al Sr. Manuel Prado Bellido, emitiéndose la Boleta de Venta N° 001-0008. El cliente deposita el monto de la venta en la cuenta corriente de la empresa. Como consecuencia de lo anterior, la empresa cumple con realizar la detracción sobre el monto recibido; emitiendo el cheque N° 002.

4. Con fecha 13.03.2016 se vende 1 departamento al contado al Sr. Anderson Choque Mamani, emitiéndose la Boleta de Venta N° 001-0009. El cliente deposita el monto de la venta en la cuenta corriente de la empresa. Como consecuencia de lo anterior, la empresa cumple con realizar la detracción sobre el monto recibido, emitiendo el cheque N° 009.

5. Con fecha 19.03.2016 se vende 1 departamento al contado al Sr. Carlos Mamani Mamani, emitiéndose la Boleta de Venta N° 001-0010. El cliente deposita el monto de la venta en la cuenta corriente de la empresa. Como consecuencia de lo anterior, la empresa cumple con realizar la detracción sobre el monto recibido, emitiendo el cheque N° 010.





10. Con fecha 28.03.2016 se termina de ejecutar la obra, faltando sólo los acabados correspondientes. En ese sentido, se reconoce y se paga la planilla de remuneraciones del personal que trabajó en la obra. La cancelación se hace mediante transferencia de

fondos de la cuenta corriente del Banco de la República a las cuentas de los trabajadores. Los montos de las remuneraciones incluyen los siguientes conceptos:





administrativo correspondiente al mes de marzo 2016. La cancelación se hace mediante transferencia de fondos de la Cuenta Corriente del Banco de la República a las cuentas de los trabajadores. La remuneración bruta es de S/. 100,000 la cual está sujeta a los siguientes tributos:







IGV TOTAL

T-O-T-A-L

TIPO DE SERVICIO IMPORTE



S/.714.00


CONCEPTO IMPORTE



T-O-T-A-L-E-S

ABRIL

Sobre el particular, nos comentan que durante el mes de Abril del 2016 comienzan a ejecutar un Proyecto para la construcción de 3 departamentos, los cuales tendrán un precio unitario de S/. 1’000,000 (monto que incluye el IGV) y serán vendidos al contado, contando con el apoyo financiero del Banco de la República, entidad que otorgará créditos hipotecarios en caso sea necesario. Se estima que los inmuebles estarán listos el 27 de abril de 2016 fecha en que se entregarán a sus respectivos adquirientes.



S/.35,000.00 S/.6,300.00 S/.41,300.00T-O-T-A-L-E-S





S/.859,000.00 S/.154,620.00 S/.1,013,620.00T-O-T-A-L-E-S





3. Con fecha 09.04.2016 se vende 1 departamento al contado al Sr. Lucas Quispe Umpire, emitiéndose la Boleta de Venta N° 001-0012. El cliente deposita el monto de la venta en la cuenta corriente de la empresa. Como consecuencia de lo anterior, la empresa cumple con realizar la detracción sobre el monto recibido; emitiendo el cheque N° 002.

4. Con fecha 13.04.2016 se vende 1 departamento al contado al Sr. Arturo Velásquez Flores, emitiéndose la Boleta de Venta N° 001-0013. El cliente deposita el monto de la venta en la cuenta corriente de la empresa. Como consecuencia de lo anterior, la empresa cumple con realizar la detracción sobre el monto recibido, emitiendo el cheque N° 009.

5. Con fecha 19.04.2016 se vende 1 departamento al contado al Sr. Daniel Yeber Leon, emitiéndose la Boleta de Venta N° 001-0014. El cliente deposita el monto de la venta en la cuenta corriente de la empresa. Como consecuencia de lo anterior, la empresa cumple con realizar la detracción sobre el monto recibido, emitiendo el cheque N° 012.










administrativo correspondiente al mes de abril 2016. La cancelación se hace mediante transferencia de fondos de la Cuenta Corriente del Banco de la República a las cuentas de los trabajadores. La remuneración bruta es de S/. 100,000 la cual está sujeta a los siguientes tributos:







IGV TOTAL

T-O-T-A-L




S/.667.00


CONCEPTO IMPORTE



T-O-T-A-L-E-S

MAYO

Sobre el particular, nos comentan que durante el mes de Mayo del 2016 comienzan a ejecutar un Proyecto para la construcción de 3 departamentos, los cuales tendrán un precio unitario de S/. 1’000,000 (monto que incluye el IGV) y serán vendidos al contado, contando con el apoyo financiero del Banco de la República, entidad que otorgará créditos hipotecarios en caso sea necesario. Se estima que los inmuebles estarán listos el 22 de mayo de 2016 fecha en que se entregarán a sus respectivos adquirientes.



S/.35,000.00 S/.6,300.00 S/.41,300.00T-O-T-A-L-E-S





S/.859,000.00 S/.154,620.00 S/.1,013,620.00T-O-T-A-L-E-S


Con fecha 08.05.2016 se inician las obras de construcción del complejo habitacional, para lo cual las maquinarias de la empresa remueven y ponen en terreno en las condiciones

necesarias para levantar la construcción, utilizando para tal efecto los materiales adquiridos según el punto anterior.



3. Con fecha 09.05.2016 se vende 1 departamento al contado al Sr. Lucas Quispe Umpire, emitiéndose la Boleta de Venta N° 001-0013. El cliente deposita el monto de la venta en la cuenta corriente de la empresa. Como consecuencia de lo anterior, la empresa cumple con realizar la detracción sobre el monto recibido; emitiendo el cheque N° 002.

4. Con fecha 13.05.2016 se vende 1 departamento al contado al Sr. Anthony Cáceres Vilca, emitiéndose la Boleta de Venta N° 001-0014. El cliente deposita el monto de la venta en la cuenta corriente de la empresa. Como consecuencia de lo anterior, la empresa cumple con realizar la detracción sobre el monto recibido, emitiendo el cheque N° 018.

5. Con fecha 19.05.2016 se vende 1 departamento al contado al Sr. Dany Lévano Zevallos, emitiéndose la Boleta de Venta N° 001-0015. El cliente deposita el monto de la venta en la cuenta corriente de la empresa. Como consecuencia de lo anterior, la empresa cumple con realizar la detracción sobre el monto recibido, emitiendo el cheque N° 019.










administrativo correspondiente al mes de mayo 2016. La cancelación se hace mediante transferencia de fondos de la Cuenta Corriente del Banco de la República a las cuentas de los trabajadores. La remuneración bruta es de S/. 100,000 la cual está sujeta a los siguientes tributos:







IGV TOTAL

T-O-T-A-L




S/.605.00


CONCEPTO IMPORTE



T-O-T-A-L-E-S

JUNIO

Sobre el particular, nos comentan que durante el mes de junio del 2016 comienzan a ejecutar un Proyecto para la construcción de 3 departamentos, los cuales tendrán un precio unitario de S/. 1’000,000 (monto que incluye el IGV) y serán vendidos al contado, contando con el apoyo financiero del Banco de la República, entidad que otorgará créditos hipotecarios en caso sea necesario. Se estima que los inmuebles estarán listos el 27 de junio de 2016 fecha en que se entregarán a sus respectivos adquirientes.



S/.35,000.00 S/.6,300.00 S/.41,300.00T-O-T-A-L-E-S





S/.859,000.00 S/.154,620.00 S/.1,013,620.00T-O-T-A-L-E-S





3. Con fecha 09.06.2016 se vende 1 departamento al contado al Sr. Román Choque Choque, emitiéndose la Boleta de Venta N° 001-0014. El cliente deposita el monto de la venta en la cuenta corriente de la empresa. Como consecuencia de lo anterior, la empresa cumple con realizar la detracción sobre el monto recibido; emitiendo el cheque N° 026.

4. Con fecha 13.06.2016 se vende 1 departamento al contado al Sr. Mariana Machaca Mamani, emitiéndose la Boleta de Venta N° 001-0015. El cliente deposita el monto de la venta en la cuenta corriente de la empresa. Como consecuencia de lo anterior, la empresa cumple con realizar la detracción sobre el monto recibido, emitiendo el cheque N° 027.

5. Con fecha 19.06.2016 se vende 1 departamento al contado al Sr. Jose Calsina Mamani, emitiéndose la Boleta de Venta N° 001-0016. El cliente deposita el monto de la venta en la cuenta corriente de la empresa. Como consecuencia de lo anterior, la empresa cumple con realizar la detracción sobre el monto recibido, emitiendo el cheque N° 028.










administrativo correspondiente al mes de junio 2016. La cancelación se hace mediante transferencia de fondos de la Cuenta Corriente del Banco de la República a las cuentas de los trabajadores. La remuneración bruta es de S/. 100,000 la cual está sujeta a los siguientes tributos:





T13-012 31.06.2016 01.07.2016 Telefono S/.820.00 S/.147.60 S/.967.60S/.1,692.00 S/.304.56 S/.1,996.56


IGV TOTAL

T-O-T-A-L




S/.610.00


CONCEPTO IMPORTE



T-O-T-A-L-E-S

empresa constructora los andes s.a

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