el riesgo desde la optica de la supervision · riesgo de liquidez –...
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EL RIESGO DESDE LA OPTICA DE LA
SUPERVISION
BEATRIZ ELENA LOPEZ ORTEGACoordinador – Grupo de Supervisión
Delegatura Financiera
Cali, 10 de noviembre de 2010
“Por unas entidades solidarias confiables”Certificado Nº GP 006 - 1 Certificado Nº SC 3306- 1
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EL ENFOQUE DE SUPERVISION ORIENTADA A RIESGOS
El Comité de Basilea ha definido la supervisión porriesgos como la “supervisión basada en la evaluaciónde riesgos”, en la cual el supervisor evalúa las distintasáreas de negocios y la calidad de los sistemas deadministración y controles internos, para identificar lasáreas de mayor riesgo y preocupación. La intensidad dela supervisión es dirigida principalmente a dichas áreas.
Dependiendo de la naturaleza de las entidades y de suslíneas de negocio, predominarán los riesgos de crédito,mercado, liquidez, operacional, legal, reputacional, decontagio, etc. Entonces, el supervisor debe desarrollarherramientas especializadas en la evaluación de losriesgos
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Ley 454 de 1998 y Decreto 186 de 2004
MARCO NORMATIVO PARA LA SUPERVISION
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1. Ejercer el control, inspección yvigilancia sobre las entidades que cobijasu acción para asegurar el cumplimientode las disposiciones legales yreglamentarias y de las normascontenidas en sus propios estatutos.
2. Proteger los intereses de los asociadosde las organizaciones de EconomíaSolidaria, de los terceros y de lacomunidad en general.
3. Velar por la preservación de la naturalezajurídica de las entidades sometidas a susupervisión, en orden a hacer prevalecer susvalores, principios y características esenciales.
4. Vigilar la correcta aplicación de los recursosde estas entidades, así como la debidautilización de las ventajas normativas a ellas
otorgadas.
5. Supervisar el cumplimiento del propósitosocioeconómico no lucrativo que ha de guiar laorganización y funcionamiento de las entidadesvigiladas.
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Transformación de plazos, montos y tipos de instrumento.
Si la estructura financiera no presenta una correspondenciaperfecta entre los activos y pasivos (Principio de protección),puede ocasionar:
IliquidezInsolvenciaBaja rentabilidad- pérdidas excesivas.
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ORIGEN DE LOS RIESGOS
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• Supervisión de la actividad y desu naturaleza
• Generar confianza en el sistemasolidario a través de laidentificación, monitoreo ycontrol de los posibles riesgosfinancieros a los que estánexpuestas las entidades
• Evaluar en forma integral lasolidez de las entidadesvigiladas.
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OBJETIVOS DE LA SUPERVISION POR RIESGOS
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ORGANIZACIONES QUE REPORTAN A LA SUPERINTENDENCIA
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COOPERATIVAS DE AHORRO Y CREDITO
192
FONDOS DE EMPLEADOS
1599
ASOCIACIONES MUTUALES
151COOPERATIVAS DE TRABAJO ASOCIADO
2101
OTRAS ORGANIZACIONES DE
ECONOMIA SOLIDARIA2011
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HERRAMIENTAS DE SUPERVISION
• Vigilancia - Trabajo de escritorio• Inspección - Trabajo en el sitio• Control - Régimen sancionario
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VIGILANCIA
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• PUC• Informes
individuales
Formulario oficial de rendición
de cuentas
• Revisión PUC – Formatos
• Indicadores financieros
FABRICA DE
REPORTES
• Riesgos evidenciados
• Requerimiento de ajustes y/o aclaraciones
SEÑALES DE
ALERTA
A partir del diagnóstico de los indicadores y la revisión de losestados financieros (comparados – análisis vertical –horizontal) la Superintendencia genera diversas acciones en lasupervisión.
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INDICADORES FINANCIEROS
Para tal efecto se aplican indicadores según la naturalezajurídica y la actividad que desarrollan las organizaciones delsector real, para evaluar su desempeño financiero yoperacional, lo que ayudará a los administradores a tomardecisiones en cualquier momento del ejercicio contable.
Verificar la correcta aplicación de normas de carácter contableasí como de las directrices dadas por la Superintendencia enmateria de riesgo a los que pueden estar expuesta lasorganizaciones de economía solidaria.
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Asociaciones mutualesFondos de empleadosCooperativas con actividad financiera:
Cooperativas sin sección de ahorro y crédito
Cooperativas de trabajo asociado
¿A QUE ENTIDADES APLICAMOS INDICADORES
Señales de alerta
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COOPERATIVAS QUEEJERCEN ACTIVIDADFINANCIERA(Capítulo XV CBCF)
• Indicadores de carteravencida, por calificación yclasificación
• Indicadores de estructura• Indicadores de eficiencia y
eficacia• Indicadores de costos y
rentabilidad• Indicadores de liquidez
ENTIDADES QUE NOEJERCEN ACTIVIDADFINANCIERA(Capítulo XV CBCF)
• Indicador de liquidez• Indicadores de cartera• Indicadores de estructura
financiera• Indicadores de Rentabilidad
Indicadores de endeudamiento• Indicadores de crisis
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En la Delegatura para lasupervisión del ahorro yde la forma asociativa.
• Para la evaluación de losindicadores seestablecieron umbrales(comportamiento histórico)de acuerdo a la naturalezade la organización.
• Quejas recibidas• Análisis de cuentas
En la Delegatura para lasupervisión de la actividadfinanciera
•Se evalúa elcomportamiento de lacooperativa con sussimilares (tamaño -relación de solvencia)
•Análisis del formulario oficialde cuentas
• Formato de riesgo deliquidez
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SEÑALES DE ALERTA
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A partir del diagnóstico de los indicadores y de la evaluaciónextrasitu, la Superintendencia genera diversas acciones desupervisión, entre las cuales se resaltan:
Exigencia de ajustes a los estados financieros y retransmisiónde los mismos.Exigencia de procesos de transformación.Exigencia de reformas estatutarias (supervisión de lanaturaleza).Motivación de visitas de inspección.Requerimiento de documentación para verificar el cumplimientode la naturaleza.Planes de ajustes (supervisión de la actividad).Definición de causales previstas para la disolución y liquidaciónvoluntaria.Toma de posesión para administrar o para liquidar por parte deSupersolidaria.
ACCIONES
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Cobertura de supervisión eficaz por parte de SupersolidariaEntidades confiables y perdurables, si aplican las estructurasfinancieras presentadas.Decisiones y correcciones oportunas en las entidades vigiladas.Depuración de las entidades sector solidario.Mayor posibilidad de retornos solidarios en servicio de laentidades a sus asociados, al tener estructuras de ingresos,costos y gastos apropiadas.Preservación de la naturaleza jurídica de las entidades.Mayor protección de los intereses de los asociados, terceros ycomunidad en general.
Con el manejo de indicadores financieros comorecurso de supervisión y seguimiento a las entidadesse logra:
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RIESGOS • RIESGO DE CREDITO - Capítulo II de la CBCF
• RIESGO DE LIQUIDEZ - Capítulo XIV de la CBCF
• RIESGO DE LAVADO DE ACTIVOS - Capítulo XI delTítulo II de la CBJ
• RIESGO DE GESTION• RIESGO DE TASA DE INTERES• RIESGO TECNOLOGICO• OTROS RIESGOS FINANCIEROS
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AFECTACION DE LOS RIESGOS
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ACTIVO
• RIESGO DE TASADE INTERES
• RIESGO DEMERCADO
• RIESGO DECREDITO
• RIESGO DELIQUIDEZ
PASIVO
•RIESGO DEMERCADO•RIESGO DELIQUIDEZ•SIPLAFT
PATRIMONIO
• RIESGO DESOLVENCIA
• RIESGO DELIQUIDEZ
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RIESGO DE CREDITO - Falencias en el establecimiento de las políticas parael manejo de la cartera de créditos
Otorgamiento - Deficiencias en el análisis (capacidad de pago-solvencia-garantías-hábitos de pago), documentación deficiente (solicitud de crédito,soportes, verificación de datos), mala colocación, poca capacitación de losestamentos y funcionarios del área.
Seguimiento – El comité de evaluación no tiene clara sus funciones, solo seactualiza información en caso de solicitar un nuevo crédito, no se cuenta conpolíticas para la calificación de riesgo.
Cobranza - No se establecen procedimientos claros para la cobranza, no sehace seguimiento a este proceso, inadecuadas contrataciones de abogadosexternos.
DEFICIENCIAS DETECTADAS EN EL PROCESODE SUPERVISION
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Hacia donde se debe enfocar la administración para el manejo delriesgo crediticio a establecer ttécnicas estadísticas que determinanla probabilidad de incumplimiento o impago para estimar laspérdidas esperadas por riesgo de crédito
RIESGO DE GESTION - Los administradores deben definir laspolíticas, procedimientos, manuales, controles y exigir informes de gestiónpara hacer la evaluación respectiva por lo menos una vez al mes no secapacitan para ocupar estos cargos, se toman decisiones sin contarcon la información necesaria. No se tiene claridad sobre el rol decada estamento, comités. La información financiera y/o los informespresentados al consejo o junta son deficientes. Poco análisisfinanciero, toma de decisiones por corazonadas y no por análisisprevios.
DEFICIENCIAS DETECTADAS EN EL PROCESO DE SUPERVISION
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RIESGO DE TASA - Se presentan tasas altas en captaciones y tasas bajas en colocación, lo que genera un margen de intermediación mínima. Se deben preparar para adquirir destreza en el manejo de las inversiones de tesorería
RIESGO DE LIQUIDEZ – No se tiene claridad sobre la importancia de estaherramienta, No se establecen políticas para el manejo de la liquidez (corto– mediano y largo plazo), No se hacen monitoreo de la liquidez condiferentes escenarios (plazos y tasas de los servicios de ahorro y crédito)
RIESGO SIPLAF- No se conoce el asociado y el origen de sus ingresos, sepuede presentar problemas de contagios de dineros ilícitos.
RIESGO TECNOLOGICO – No se tienen políticas de seguridad informática,algunos aplicativos no ofrecen confiabilidad, disponibilidad, agilidad y calidad de lainformación.
DEFICIENCIAS DETECTADAS EN ELPROCESO DE SUPERVISION
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MEJORAMIENTO DE RIESGOS POR LA SUPERVISION
RANGOS DE CALIFICACION
CALIFICACION DE RIESGO
AÑOS DE COMPARACIONVARIACION EN CALIFICACION31/12/2008 31/12/2009
PRIMER RANGO 1 a 1,99 BAJO 74 73 1
SEGUNDO RANGO 2 a 2,99 MEDIO 86 96 ‐10
TERCER RANGO 3 a 3,99 MEDIO ALTO 30 19 11
CUARTO RANGO 4 a 5 ALTO 5 7 ‐2
EVALUACION EXTRASITU (2008 – 2009)
De acuerdo con la calificación de riesgo establecida, del 2008 al 2009 9 cooperativas de ahorro y crédito mejoraron su calificación.
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PLANES DE AJUSTEEn el año 2008 se citaron 74 cooperativas, 14 de estas Cooperativas no fueroncitadas a los encuentros de supervisión descentralizada realizados en el año2009 por cuanto cumplieron el plan de ajuste.
VISITAS.
RANGOS DE CALIFICACION CALIFICACION DE RIESGO AÑOS DE COMPARACION
VARIACION EN CALIFICACION31/12/2008 31/12/2009
PRIMER RANGO 1 a 1,99 BAJO 10 13 ‐3SEGUNDO RANGO 2 a 2,99 MEDIO 16 14 2TERCER RANGO 3 a 3,99 MEDIO ALTO 8 7 1
CUARTO RANGO 4 a 5 ALTO 3 3 0
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MUCHAS GRACIAS
Superintendencia de la Economía Solidaria
Carrera 7 No. 31-10 Piso 11PBX: 57 (1) 4895009
Bogotá D.C. – Colombia