CONVERGENCIA NIC-NIIF

Normas Internacionales de Información Financiera

• Requerimiento sistema de información 1

• Capturador 2

• Activos Fijos 3 • CxC y CxP (Vr.

Razonable) 4

• Conclusiones 5

Requerimiento del Sistema

de Información

Introducción

o Como consecuencia del libre mercado y

las integraciones regionales requieren

estados financieros uniformes.

o Más de 100 países ya permiten la

utilización de las NIC – NIIF.

o En Colombia con la Ley 1314 de 2009

NIC – NIIF

o Decreto 2784 de 2012 (Marco

Normativo)

o Direccionamiento Estratégico CTCP

Proceso de Conversión

Más de 100 países ya permiten o exigen la utilización de las NIIF o están convergiendo con las Normas Internacionales de Contabilidad.

Contextualización NIC NIIF

Aumento de la calidad, transparencia y comparabilidad de la información financiera.

Uniformidad y homologación de las políticas contables.

La aceptación mundial de las Normas Internacionales de Contabilidad por parte de la banca multilateral.

Acceso a los mercados financieros con la información financiera bajo Normas Internacionales de Contabilidad.

Permitir la comparación de la información financiera (Benchmarking) con empresas del exterior.

Oportunidades para los profesionales del área contable.

Beneficios de la implementación de IFRS

Requerimientos de los Sistemas de Información

IFRS PCGA Local Colombia

DIAN

ESTADOS FINANCIEROS

OPERACIONES EMPRESARIALES

Auditoría Administrativos

Entes Reguladores

Para cumplir con fines

• PCGA Colombia actual

• Fiscal/ tributario

• Reporte

• NIC/NIIF

Manejo de varios libros

• Crear

• Eliminar

• modificar

Plan de cuentas flexible

cuentas a los

requerimientos

de la entidad

Requerimiento de los sistemas de información

• Costo histórico

• Costo ajustable por inflación

• Revaluaciones

• Deterioros

• Retiros

• Adiciones

Módulo de activos fijos

flexible

• Flexibilidad de vidas útiles

• Métodos de depreciación

Depreciación Amortización

Requerimiento de los sistemas de información

Línea recta

Suma dígitos

Unidades de

producción

• Según la NIIF 1 Adopción por Primera Vez de las Normas Internacionales de Información Financiera la compañía deberá definir el costo atribuido para sus activos en su Balance de Apertura.

• Todos los ajustes calculados para la realización del Balance de Apertura deberán ser reconocidos contra la cuenta de patrimonio “Utilidades Retenidas”.

• Los estados que se deberán presentar por primera vez comprenden: – Balance General

– Estado de flujos de efectivo

– Estado de cambios en el patrimonio.

Balance de Apertura

Balance de Apertura -Principio general

No se reconocerán los activos y pasivos que no cumplan

con NIIF

Se reconocerán

todos los activos y pasivos

requeridos por NIIF

Se clasificarán

los elementos, de acuerdo con NIIF

Se valorarán los activos y

pasivos reconocidos, de acuerdo con NIIF

REGISTRO DE AJUSTES CON EFECTO EN PATRIMONIO

CONCEPTO CUENTA CONCEPTO

ACTIVO 1 ACTIVO

DISPONIBLE 11 DISPONIBLE

CAJA 1105 CAJA

CAJA GENERAL 110505 CAJA GENERAL

Caja General Direccion General 11050501 Caja General Direccion General

Caja Pagos Planilla Carretera 11050502 Caja Pagos Planilla Carretera

Caja para otros pagos 11050503 Caja para otros pagos

Cajas Menores 110510 Cajas Menores

Caja menor Dirección General 11051001 Caja menor Dirección General

Caja menor Regionales 11051002 Caja menor Regionales

Fondo fijo para planillas 11051003 Fondo fijo para planillas

Fondo fijo para obras 11051004 Fondo fijo para obras

Moneda Extranjera 110515 Moneda Extranjera

Caja en moneda extranjera 11051501 Caja en moneda extranjera

BANCOS 1110 BANCOS

Moneda Nacional 111005 Moneda Nacional

Bancol.1 Dir. Cta.01601664004 11100501 Bancol.1 Dir. Cta.01601664004

Bancol.2 Reg.Cta.01601664011 11100502 Bancol.2 Reg.Cta.01601664011

Bancol.3 Tall.Cta.01601664029 11100503 Bancol.3 Tall.Cta.01601664029

Bancol.4 Cali Cta.06101664004 11100504 Bancol.4 Cali Cta.06101664004

Bancol. 5 Mles Cta. 016864004 11100505 Bancol. 5 Mles Cta. 016864004

Bancol. 6 Ibag. Cta. 016964004 11100506 Bancol. 6 Ibag. Cta. 016964004

B.Bog.Medellin Cta.386038327 11100507 B.Bog.Medellin Cta.386038327

B.Bog. Pereira Cta.290010925 11100508 B.Bog. Pereira Cta.290010925

B.Bog. Cali Cta.166033571 11100509 B.Bog. Cali Cta.166033571

B.Bog. Bogotá Cta.017015827 11100510 B.Bog. Bogotá Cta.017015827

B.Bog. Cúcuta Cta.260106604 11100511 B.Bog. Cúcuta Cta.260106604

B.Bog.B/manga Cta.184073682 11100512 B.Bog.B/manga Cta.184073682

B.Bog. B/quilla Cta.630015642 11100513 B.Bog. B/quilla Cta.630015642

B.Bog. M/zales Cta.428056600 11100514 B.Bog. M/zales Cta.428056600

B.Bog. Ibague Cta.370158693 11100515 B.Bog. Ibague Cta.370158693

B.Bog. C/gena Cta.204044614 11100516 B.Bog. C/gena Cta.204044614

B.Bog. Neiva Cta.442088696 11100517 B.Bog. Neiva Cta.442088696

B.Bog. Pasto Cta.466075314 11100518 B.Bog. Pasto Cta.466075314

B.Bog.C. Masiva Cta 393099759 11100519 B.Bog.C. Masiva Cta 393099759

Cta.Pte. Compensación bilateral 11100599 Cta.Pte. Compensación bilateral

Moneda Extranjera 111010 Moneda Extranjera

Bancol.-Panama Cta11200056 11101001 Bancol.-Panama Cta11200056

CUENTAS DE AHORRO 1120 CUENTAS DE AHORRO

Bancos 112005 Bancos

Banc.Colombia Cta.10110864859 11200501 Banc.Colombia Cta.10110864859

Banc.Colombia.Lib.Cta.10115191592 11200502 Banc.Colombia.Lib.Cta.10115191592

Banc.Colombia prest.Cta.10110749391 11200503 Banc.Colombia prest.Cta.10110749391

B.Bog. Libranza .Cta.393006911 11200504 B.Bog. Libranza .Cta.393006911

PCGA NIIF

PUC PCGA Colombia Vs PUC NIC NIIF

Capturador

Capturador

Funcionalidad

Manejo de la información en una sola base de datos

Un único registro de transacción que alimenta el libro NIIF y el Local (Fiscal)

Una sola contabilidad permite el manejo de dos (2) reportes diferentes NIIF y Local.

Reconocimiento

NIC 38 Intangibles

El activo intangible se reconoce si:

Es probable que los beneficios económicos futuros atribuidos al activo fluyan a la entidad.

El costo o el valor del activo puede ser medido con fiabilidad

No resulta de desembolsos incurridos internamente

Ejemplo: caso de los diferidos (NIIF y Local)

Diferidos

Organización y pre-operativos

Capacitación

Gastos de Investigación

Publicidad

Útiles y Papelería

PCGA - Col

17XX

17XX

17XX

17XX

17XX

NIC-NIIF

51XX

51XX

51XX

51XX

51XX

NIC 16 Activos fijos

2009

ACTIVO

Recurso controlado por la

entidad producto de una decisión pasada que hace probable la obtención de beneficios económicos futuros. POSEIDO POR LA ENTIDAD

1. Para uso en la producción

2. Para arrendarlos a terceros. (NIC 40)

3. Para usos

administrativos

TANGIBLE USO DURANTE MAS DE UN PERIODO CONTABLE

Definición de Activo Fijo

2009

Alcance de la norma

• No aplica para:

• NIIF 5 Activos mantenidos para la venta

• NIC 41 Agricultura.

• NIIF 6 Activos de Explotación y evaluación de recursos minerales.

• NIC 40 Propiedades de Inversión

• Los derechos mineros y reservas minerales.

Reconocimiento y medición Inicial

•Adquisición separada

•Adquisición en combinación de negocios.

•Activos construidos por la empresa

Reconocimiento y medición posterior

• Modelo del costo o modelo de revaluación

• Valor razonable

Esquema de la norma

2009

NIC 16 Activos fijos- Medición posterior

Modelo Costo

Costo

(-) Depreciación Acumulada

(-) Pérdidas de valor

Modelo Revaluación

Valor razonable

(-) Depreciación Acumulada

(-) Pérdidas de valor

Activos fijos

Costo

Avalúo $3.000

Valorizaciones

Vida útil (Años)

Gasto x Dep.

PCGA - Col

1,000

2,000

20

$ 50

Fiscal E.T.

1,000

0

20

$ 50

NIC-NIIF

1,000

+2,000 = 3,000

0

100

$ 30

Valor razonable • CxC Largo plazo

• CxP Largo plazo

Aplicación de la Norma Cuentas por Cobrar de Largo Plazo

Tasa 11%

Saldo Nominal $1.000

Fecha de Pago 31/12/2015

Fecha de Corte 31/12/2012

n 3 años

Valor Razonable =

Saldo Nominal = 1000 = 731

(1+i%)^n (1+11%)^3

DB Cuenta por Cobrar de Largo Plazo 269

CR Ingreso Financiero 269

0 1

2 3

$1.000

Valor Nominal Valor Razonable Ajuste

1000 731 269

Aplicación de la Norma Cuentas por Pagar de Largo Plazo

Tasa 11%

Saldo Nominal $1.000

Fecha de Pago 31/12/2015

Fecha de Corte 31/12/2012

n 3 años

Valor Razonable =

Saldo Nominal = 1000 = 731

(1+i%)^n (1+11%)^3

DB Cuenta por Pagar de Largo Plazo 269

CR Ingreso Financiero 269

0 1

2 3

$1.000

Valor Nominal Valor Razonable Ajuste

1000 731 269

Inventarios - VNR

• Definición

Precio estimado de venta

- Costes estimados de finalización de la producción

- Costes estimados de venta

= VALOR REALIZABLE NETO

Valor neto realizable

VNR= Valor de Venta Estimados – (Costos Necesarios para la

Terminación + Gastos Necesarios de Venta)

Precio Estimado de Venta 4.000

Embalaje 200

Gasto de venta 10

VNR $ 3.790

Costo $ 3.800

Ajuste unitario 10

Unidades 100

Ajuste total 1.000

Gasto VNR Inventarios 1.000

Provisión Inventarios 1.000

NIC 12 Inventarios Ejercicio de Aplicación de la Norma

Conclusiones

El cambio y uso de NIIF no es solamente un

cambio técnico (software) es un cambio

Integral.

Conclusiones

Alta

Dirección

Área

Contable

Área de

Sistemas

Área

Financiera

Área

Operaciones

Principales Retos

Compromiso y participación de la alta dirección

Manual de políticas contables

Capacitación y Entrenamiento al personal implicado

Asignación de un equipo idóneo y comprometido con el proyecto

Participación y apoyo del área tecnológica

Definir metodología apropiada en implementación NIIF

Manejo del cambio organizacional