el gerente y contador de la e.s.e. hospital nuestra …

“Nuestro Objetivo su Bienestar” Carrera 8 No 15-16 Barrio El Diamante Tel: 8787186 - 8787166 Santa María – Huila

Correo electrónico: [email protected]

EL GERENTE Y CONTADOR DE LA E.S.E. HOSPITAL NUESTRA SEÑORA DEL CARMEN DE SANTA MARIA - HUILA.

CERTIFICAN.

Que los Informes Financieros a diciembre 31 de 2019, se prepararon y presentaron mediante la aplicación del Nuevo Marco Normativo de Normas Internacionales de Información Financiera NIIF, adoptado mediante la Resolución 414 de 2014, expedida por la Contaduría General de la Nación; además de los lineamientos dictados por los Diferentes Organismos de Control y Vigilancia.

Que los saldos fueron tomados de los libros de contabilidad y la información revelada refleja en forma razonable la situación financiera, económica y social de la Entidad. Que los hechos económicos, transacciones y operaciones han sido reconocidos y realizados por la Entidad Pública durante el presente periodo contable.

Que los hechos económicos se revelan conforme a lo establecido en el Régimen de Contabilidad Pública, para Empresas que no cotizan en el mercado de valores y que no captan ni administran ahorro del público.

Que el valor total de los Activos, Pasivos, Patrimonio, Ingresos, Gastos, Costos y Cuentas de Orden, están revelados razonablemente en los Estados Contables Básicos con corte a diciembre 31 de 2019.

Que los Activos representan un potencial de beneficios económicos futuro y los Pasivos representan hechos pasados que implican un flujo de salida de recursos, en desarrollo de las funciones de cometido estatal de nuestra Entidad Pública a diciembre 31 de 2019.

DIEGO FERNANDO ANDRADE SANTOFIMIO JOHN A. VELASCO PEREZ

Representante Legal Contador T.P.No. 107.289 - T

mailto:[email protected]



E.S.E. HOSPITAL NUESTRA SEÑORA DEL CARMEN DE SANTA MARIA - HUILA. NOTAS Y REVELACIONES A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE

DICIEMBRE DE 2019 (Expresados en pesos colombianos)

NOTA 1. INFORMACIÓN DE LA EMPRESA.

La empresa social del estado Nuestra Señora del Carmen de Santa María

viene adelantando el proceso de convergencia a estándares

internacionales de contabilidad e información financiera y de

aseguramiento de la información como lo señaló la Ley 1314 de 2009, con

el propósito de apoyar la internacionalización de las relaciones

económicas, con estándares internacionales de aceptación mundial, con

las mejores prácticas y con la rápida evolución de los negocios.

El 8 de septiembre de 2014, la Contaduría General de la Nación expidió

la Resolución 414 de 2014, mediante la cual se incorpora como parte

integrante de Régimen de contabilidad Pública, el Marco Conceptual y las

Normas para el Reconocimiento, Medición, Revelación y Presentación de

los Hechos Económicos aplicable a las empresas definidas en el artículo

segundo de dicha resolución, que cumplan las siguientes características:

Empresas que no coticen en el mercado de valores,

Empresas que no capten ni administren ahorro del público, y

Empresas que hayan sido clasificadas como tales por el Comité

Interinstitucional de la Comisión de Estadísticas de Finanzas

Públicas según los criterios establecidos en el Manual de Estadísticas

de las Finanzas Públicas.

Así mismo la Contaduría General de la Nación expidió el instructivo No.

002 de 2014, con el fin de orientar a los regulados en la elaboración del

estado de situación financiera de apertura, la elaboración de los estados

financieros del final del periodo de transición y la elaboración y

presentación de los primeros estados financieros bajo el nuevo marco de

regulación.




OBJETIVO

El objetivo de este manual es definir las políticas contables de la Empresa

Social del Estado Nuestra Señora del Carmen de Santa María – Huila, bajo

el marco normativo para las empresas que no cotizan en el mercado de

valores, y que no captan ni administran ahorro público expedido por

Contaduría General de la Nación. Cada política provee principio contables

relacionados con el reconocimiento, medición, presentación y revelación.

De igual manera asegurar la consistencia y la uniformidad en los estados

financieros con las normas contables aplicables.

PROPÓSITOS

Este Manual debe cumplir los siguientes propósitos:

o Orientar a todo el personal de la E.S.E. involucrado directa o

indirectamente en la elaboración y presentación de Estados

Financieros, en el entendimiento y aplicación de las normas y

políticas contables que rigen al Hospital.

o Servir para que los hechos económicos que surgen en el desarrollo

de la actividad de la E.S.E. con características similares, tengan el

mismo tratamiento contable.

o Servir como elemento de consulta al tomar decisiones sobre el

tratamiento contable de hechos económicos realizados por la

E.S.E.

o Servir como elemento de entrenamiento al personal nuevo

responsable de los procesos contables.

o Servir de soporte acerca de la forma en que la E.S.E. reconoce,

mide, revela y presenta los hechos económicos en los Estados

Financieros, de acuerdo al Régimen de Contabilidad Pública en

convergencia con las Normas Internacionales de Información

Financiera.




ALCANCE

Indica qué personas deben hacer uso del Manual de Políticas Contables

bajo el Régimen de Contabilidad Pública en convergencia con las Normas

Internacionales de Información Financiera, y los aspectos contables que

cubre.

Este Manual debe ser utilizado bajo los siguientes parámetros:

o Es de uso obligatorio para para la E.S.E. Nuestra Señora del

Carmen de Santa María – Huila.

o Es de uso permanente por parte de todas las áreas que tengan

acceso al sistema de información contable y financiera. Así mismo,

debe ser consultada por todas las personas responsables de

generar hechos económicos en el momento en que se debe decidir

el tratamiento contable de cada uno de ellos y en el momento en

que se deben preparar los Estados Financieros.

o Este Manual debe ser utilizado para el reconocimiento,

medición, revelación y presentación de los hechos económicos

generados por la E.S.E. relacionados con la preparación y

presentación de la información financiera a entes de vigilancia

y control, que soliciten información bajo el Régimen de Contabilidad

Pública en convergencia con las Normas Internacionales

de Información Financiera y demás usuarios que así lo requieran.




RESPONSABLES

Determina las responsabilidades en materia contable de cada una de los

funcionarios involucrados con los hechos económicos generados por la

E.S.E.

- Responsables de informar hechos económicos que

impliquen cambios o adiciones en las políticas contables:

Los Jefes de las Áreas de la E.S.E. son responsables de informar a la

Gerencia, cualquier hecho económico que se presente en los negocios y

actividades que impacte económicamente al Hospital y que requieran el

diseño o modificación de una política contable. El Comité Técnico está

compuesto por:

- Gerente.

- Tesorero y Jefe de presupuesto

- Contador

- Control Interno.

- Coordinador de Calidad

- Asesor Jurídico

- Asesor de Cartera

Para la sesión de modificación o adición en las políticas contables será

invitado el Jefe del Área respectiva, quienes elaborarán la respectiva

política para su posterior aprobación por parte de la Gerencia y de la Junta

Directiva.

- Responsables de analizar la información recibida:

El responsable del análisis de la información es el Comité Técnico; éste

debe analizar todas las inquietudes formuladas y procederá a proponer

una nueva política, a modificar, eliminar, o a complementar una política

existente.

- Responsable de aprobar cambios en el Manual:

La Junta Directiva es la responsable de aprobar las nuevas políticas o las

modificaciones a las existentes.


“Con Calidad y Calidez Humana al Servicio de su Salud” Carrera 8 No 15-16 Barrio El Diamante Tel: 8787186 - 8787166 Santa María – Huila


- Responsable de Implementar, divulgar y actualizar el

Manual:

El Gerente es el responsable de la implementación y socialización, la

cual será liderada por el Jefe del área Administrativa y financiera de la

entidad.

Las modificaciones, actualizaciones a las políticas existentes o las nuevas

políticas deberán ser incluidas en el Sistema de Gestión de Calidad

de la E.S.E. con el fin de asegurar la inclusión de todos los funcionarios

involucrados en los procesos.

- Responsable de creación y cambios del plan contable y los

centros de costos:

Es responsabilidad del Contador la homologación, creación, adecuación

y divulgación del plan contable utilizado por la E.S.E. De igual forma es

responsabilidad la creación, adecuación y divulgación de los centros de

costos.




NORMATIVIDAD APLICABLE

Resolución 354 de 2007 de la Contaduría General de la Nación; se

adopta el Régimen de Contabilidad Publica conformado por el Plan

General de Contabilidad Pública, El manual de Procedimientos y la

Doctrina Contable.


adopta el Manual de Procedimientos del Régimen de Contabilidad

Pública, el cual está integrado por el Catalogo General de Cuentas,

Los Procedimientos Contables y Los Instructivos Contables.

Ley 1314 de 2009; Regula los principios y normas de Contabilidad

e Información Financiera y de aseguramiento de información

aceptado en Colombia, señalo las autoridades competentes, el

procedimiento para su expedición y determino las entidades

responsables para su cumplimiento.

Decreto 3022 de 2013 del Ministerio de Comercio, Industria y

Turismo; reglamento la Ley 1314 de 2009 sobre el marco técnico

normativo para los preparadores de información financiera que

conforman el Grupo 2.

Resolución 414 de 2014 de la Contaduría General de la Nación;

incorpora en el Régimen de Contabilidad Pública, el marco

normativo aplicable para algunas empresas sujetas a su ámbito y

dictan otras disposiciones.


expide en instructivo 002 con las instrucciones para la transición al

Marco Normativo para Empresas que no Cotizan en el Mercado de

Valores y que no Captan ni Administran Ahorro Público, igualmente

se publica la lista de entidades sujetas al marco normativo anexo a




la Resolución 414, clasificación emitida por el Comité

Interinstitucional de la Comisión de Estadísticas de Finanzas

Publicas conforme a los criterios establecidos en el manual de

estadísticas de las finanzas públicas, dentro de la cual se encuentra

la Empresa Social del Estado Nuestra Señora del Carmen de Santa

María – Huila.

Resolución 139 de 2015 de la Contaduría General de la Nación;

emite el CATALOGO GENERAL DE CUENTAS para empresas que no

Cotizan en el Mercado de Valores y que no Captan ni Administran

Ahorro del Publico.




1. MARCO CONCEPTUAL PARA LA PREPARACION Y

PRESENTACION DE INFORMACION FINANCIERA

1.1. OBJETIVOS DE LA INFORMACION FINANCIERA

El objetivo de la información financiera de la Empresa Social del Estado

Nuestra Señora del Carmen de Santa María – Huila es proporcionar

información útil a los diferentes usuarios para que estos tomen decisiones

de acuerdo con los intereses que tengan en la institución.

La información financiera de la Empresa Social del Estado Nuestra Señora

del Carmen de Santa María – Huila proporciona elementos de juicio para

evaluar la administración de los recursos económicos y constituye un

insumo para determinar aspectos relacionados con la economía, eficiencia

y eficacia en el uso de los mismos. Por lo tanto, esta información

contribuye a:

- Determinar la situación financiera de la Empresa Social del Estado

Nuestra Señora del Carmen de Santa María – Huila en un momento

determinado;

- Establecer la situación de endeudamiento y la capacidad de pago de

la Empresa Social del Estado Nuestra Señora del Carmen de Santa

María – Huila;

- Determinar la capacidad que tiene la Empresa Social del Estado

Nuestra Señora del Carmen de Santa María – Huila para generar

flujo s de efectivo;

- Determinar los resultados financieros obtenidos por la Empresa

Social del Estado Nuestra Señora del Carmen de Santa María – Huila

en un determinado lapso o en algún periodo contable;




- Determinar si el costo de los servicios prestados durante el periodo

contable, y los montos y las fuentes de recuperación de los mismos

son apropiados;

- Establecer los cambios que enfrenta el patrimonio de la Empresa


de un periodo a otro;

- Tomar decisiones tendientes a optimizar la gestión de los recursos

y a mantener el patrimonio de la Empresa Social del Estado Nuestra

Señora del Carmen de Santa María – Huila de modo que, mediante

su aplicación y uso, se logre un impacto social positivo en la

comunidad;

- Conformar subsistemas estadísticos que determinen la producción

y distribución de los bienes y recursos explotados por el sector

público y su impacto en la economía para facilitar el seguimiento de

comportamientos agregados. La información financiera también cumple un objetivo importante cuando

es utilizada como medio de prueba en procesos administrativos, fiscales,

disciplinarios y penales; en este sentido, los entes correspondientes

acuden a la información como parte de la evidencia que respalda las

decisiones adoptadas en dichos procesos.




1.2. USUARIOS DE LA INFORMACION FINANCIERA

La información presentada en los estados financieros con propósito de

información general es de interés para diferentes usuarios quienes la

utilizan atendiendo sus intereses particulares. Los estados financieros con

propósito de información general son aquellos que pretenden cubrir las

necesidades de usuarios que no están en condiciones de exigir informes

a la medida de sus necesidades específicas de información. Entre los

usuarios de información financiera encontramos:

- Contador de la Entidad

- Gerente

- Tesorero

- Jefe de Presupuesto

- Jefe de Contratación

- Junta Directiva

- Inversores

- Entidades Financieras

- Acreedores

- Gobierno Nacional

- Gobierno Departamental

- Entidades Territoriales

- Secretarias de Salud

- Autoridades de Planeación del Orden Nacional, Departamental y

Territorial.

- Organismos de control, que realizan actividades de control

administrativo, político, fiscal y disciplinario.




1.3. CARACTERISTICAS CUALITATIVAS DE LA

INFORMACION FINANCIERA

Las características cualitativas de la información financiera de propósito

general constituyen los atributos que debe tener la misma para que sea

útil a los usuarios.

La información financiera es útil si es relevante y representa fielmente los

hechos económicos de la Empresa Social del Estado Nuestra Señora del

Carmen de Santa María – Huila, de allí que la relevancia y la

representación fiel se consideran características fundamentales. La

utilidad de la información se puede incrementar a través de las siguientes

características de mejora: comparabilidad, verificabilidad, oportunidad y

comprensibilidad.

1.3.1. Características Fundamentales

Las características fundamentales de Relevancia y Representación fiel se

definen de la siguiente forma:

RELEVANCIA: La información financiera es:

RELEVANTE INFLUYENTE MATERIAL TIENE VALOR

PREDICTIVO

TIENE VALOR

CONFIRMATORIO

Si es capaz

de influir en

las

decisiones

tomadas por

los usuarios

Si es

material y

tiene valor

predictivo o

valor

confirmatorio

o ambos

Está basado

en la

naturaleza de

las partidas a

las que refiere

la información

en el contexto

del informe

financiero.

Si se puede

utilizarse como

una variable de

entrada a los

procesos

empleados por

los usuarios para

pronosticar

resultados

futuros

Si ratifica o

cambia

evaluaciones

anteriores




REPRESENTACION FIEL: Para ser útil, la información financiera debe

representar fielmente los hechos relevantes. Para ser una representación

fiel, una descripción debe ser completa, neutral, y estar libre de error.

CARACTERISTICAS DE UNA DESCRIPCION

COMPLETA NEUTRAL LIBRE DE ERROR

Incluye toda la

información necesaria

para que el usuario

comprenda el hecho que

está representando.

No tiene sesgo en la

presentación de la información

financiera, tampoco está

ponderada, enfatizada,

atenuada o manipulada

Sin errores u

omisiones en la

descripción del

hecho económico

1.3.2. Características de mejora

En general, las características cualitativas que mejoran la utilidad de la

información financiera deben maximizarse en la medida de lo posible, Sin

embargo, estas, individualmente o en grupo, no pueden hacer que la

información sea útil si es irrelevante y no representa fielmente los hechos

económicos de la institución.

La aplicación de las características cualitativas que mejoran la utilidad de

la información es un proceso que no sigue un orden determinado. Estas

son:

COMPARABILIDAD VERIFICABILIDAD OPORTUNIDAD COMPRENSIBILIDA

Permite a los

usuarios identificar

y comprender

similitudes y

diferencias entre

partidas. La

aplicación de

criterios uniformes

Verificación Directa;

es comprobar un

valor mediante

observación directa.

Verificación

Indirecta; es

comprobar las

variables de un

Es tener la

información a

tiempo y

disponible para

los usuarios con

el fin de que

La información está

clasificada,

caracterizada y

presentada de forma

clara y concisa




contribuye a que la

información sea

comparable

modelo, formulas u

otra técnica y

recalcular el

resultado utilizando

la misma

metodología.

pueda influir en

sus decisiones




1.4. PRINCIPIOS DE LA INFORMACION FINANCIERA

Los principios de contabilidad pública, pretenden revelar en sus informes

aspectos muy importantes para la toma de decisiones por parte de los

usuarios de la información internos como externos, dichos principios son:

a) Negocio en marcha: Se presume que las actividades de la entidad

se llevaran por tiempo indefinido, sin embargo se debe revelar si la

entidad continuara funcionando normalmente o si por situaciones

exógenas o endógenas se producen situaciones de transformación o

liquidación de la entidad, las cuales se deben revelar.

b) Devengo: Los hechos económicos se reconocen en el momento en

que suceden y no cuando se efectúa un flujo de efectivo, este hecho

es más conocido como causación.

c) Esencia sobre forma: Las transacciones y otros hechos económicos

se deben reconocer por lo que realmente son y no por lo que dicen

los formatos, debe prevalecer su esencia sobre su formalismo.

d) Asociación: El reconocimiento de ingresos debe estar asociado a los

costos y gastos necesarios incurridos para la generación del ingreso.

e) Uniformidad: Los criterios de reconocimiento, medición, revelación

y presentación, se mantienen en el tiempo y se aplican a los

elementos de los estados financieros que tienen las mismas

características.

f) No compensación: No se deben presentar partidas netas, como

efecto de compensar activos con pasivos o ingresos con gastos o

costos, estos se deben presentar de manera individual en cada uno

de los estados financieros.




g) Período contable: Es el tiempo máximo en que la entidad mide los

resultados de sus hechos económicos y el patrimonio bajo su control

efectuando las operaciones contables de ajustes y de cierre. El

periodo contable es el lapso transcurrido entre el 1 de enero hasta el

31 de diciembre, sin embargo se pueden realizar estados financieros

intermedios (no definitivos) con corte a cualquier fecha del año.




1.5. RECONOCIMIENTO DE LOS ELEMENTOS DE LOS ESTADOS

FINANCIEROS El reconocimiento está relacionado con el proceso de incorporar los

hechos económicos a la contabilidad de la E.S.E., que luego se reflejará

en el Balance General o en el Estado de Resultados, a través de una

partida que cumple la definición del elemento correspondiente.

Requisitos para el reconocimiento de un hecho económico

Debe ser objeto de reconocimiento toda partida que cumpla las siguientes

características, a saber:

a. Que sea probable que cualquier beneficio económico,

incremento en ingresos o ahorro en costos asociado con la

partida, ingrese o salga de la E.S.E.

b. Que la partida tenga un costo o valor que pueda ser medido

confiablemente (cuantificado).

c. Que sea probable obtener beneficios (o hacer sacrificios)

económicos futuros.

Reconocimiento de los elementos de los Estados Financieros:

Los Estados Financieros reflejan los efectos financieros de las

transacciones y otros sucesos, agrupándolos en grandes categorías, de

acuerdo con sus características económicas. Estas grandes categorías son

los elementos de los Estados Financieros. Los elementos relacionados

directamente con la medida de la situación financiera en el balance son

los activos, los pasivos y el patrimonio neto. Los elementos directamente

relacionados con la medida del desempeño en el Estado de Resultados

son los ingresos y los gastos. A continuación se establecen las políticas

a considerar para el reconocimiento de cada uno de los elementos de los

Estados Financieros:




o Activos: Se reconoce un activo en el Estado de Situación

Financiera cuando:

a. Es probable que se obtenga del mismo, beneficios económicos

futuros para la E.S.E., y

b. Que dicho activo tenga un costo o valor que pueda ser medido

razonablemente. Si el hecho económico no cumple este

requisito, debe ser tratado como un gasto del período.

o Pasivos: Se reconoce un pasivo en el Estado de Situación

Financiera cuando:

a. Es probable que del pago de la obligación en el momento

presente se derive la salida de recursos que tienen

incorporados beneficios económicos, y, además.

b. Que la cuantía del desembolso pueda ser determinada

razonablemente.

o Patrimonio: Es la parte residual de los activos de la entidad, una

vez deducidos todos sus pasivos.

o Ingresos: Se reconoce un ingreso en el Estado de

Resultados, cuando:

a. Se ha percibido, un incremento en los beneficios económicos

futuros, que tienen relación con un incremento en los activos

o una disminución de los pasivos, y, además

b. El valor del ingreso es cuantificable y puede ser valorado

razonablemente.

o Costos y gastos: Se reconoce un costo o un gasto en el Estado

de Resultados cuando:

a. Surge una disminución de los beneficios económicos futuros

relacionados con la disminución en los activos o el incremento

en los pasivos, y,




b. El costo o gasto es cuantificable y puede ser valorado

razonablemente.




1.6. MEDICIÓN DE LOS ELEMENTOS DE LOS ESTADOS

FINANCIEROS

La medición se refiere al proceso de determinación de los valores

monetarios por los que se reconocen y registran contablemente las

transacciones financieras que efectúa la E.S.E. Para realizar la valoración

es necesaria la selección de una base o método particular de medición.

La cuantificación de los hechos financieros y económicos, debe hacerse

utilizando como unidad de medida el peso colombiano, moneda nacional.

Para efectos de valuación se aplicará, como regla general el costo

(dependiendo de lo establecido en las políticas específicas), el cual será

objeto de actualización, utilizando para ello criterios técnicos acordes a

cada circunstancia.

En los Estados Financieros se emplean diferentes bases de medición, con

diferentes grados y en distintas combinaciones entre ellas. Tales bases o

métodos son los siguientes:

- COSTO: Según este criterio, los activos se miden por el efectivo y

otros cargos pagados o por pagar para la adquisición, formación y

colocación de los bienes en condiciones de utilización o

enajenación. Los pasivos se registran por el valor de los productos

o servicios recibidos o por el efectivo y equivalentes al efectivo

que se espera pagar para satisfacer el correspondiente pasivo en

el curso normal de la operación. En algunas circunstancias, el costo

corresponderá al valor razonable de una partida, esto sucederá,

cuando se adquieran activos a precios de mercado.

- COSTO REEXPRESADO: Según este criterio, el costo histórico de

activos y pasivos se actualiza con el fin de reconocer cambios de

valor ocasionados por la exposición a fenómenos económicos

exógenos. Para tal efecto, se emplea la tasa de cambio de la

moneda extranjera, los pactos de ajuste, la unidad de valor real o

cualquier otra modalidad admitida formalmente. Cuando se




contraigan obligaciones, o se adquieran bienes o servicios en

moneda extranjera, el valor de la transacción debe reexpresarse

en moneda legal colombiana, según la norma aplicable.

- VALOR RAZONABLE: Según este criterio, los activos se miden por

el precio que sería recibido por vender un activo y los pasivos se

miden por el precio que sería pagado, en la fecha de la medición,

por transferir un pasivo, en una transacción ordenada entre

participantes del mercado.

Se considera que existe una transacción ordenada cuando:

a). La transacción ha estado expuesta al mercado en un periodo

anterior a la fecha de la medición, de tal forma que se tienen

en cuenta las actividades de comercialización que son usuales

para transacciones que involucran estos activos o pasivos y

b). No es una transacción forzada.

Los participantes del mercado son los compradores y vendedores

del mercado principal del activo o pasivo que tienen las siguientes

características:

a). Actúan de manera independiente;

b). Están debidamente informados, tienen una comprensión

razonable del activo o pasivo y utilizan toda la información

disponible en la transacción, incluyendo información que puede

obtenerse a través de esfuerzos con la diligencia debida;

c). Son capaces de realizar una transacción para el activo o

pasivo; y

d). Tienen la voluntad de realizar una transacción con el activo o

pasivo, es decir, están motivados pero no obligados de ninguna

forma a hacerlo.

Para la medición del valor razonable, la E.S.E. tendrá en cuenta las

características del activo o del pasivo que son tenidas en cuenta

por los participantes del mercado a la hora de fijar su precio, como




la condición y localización del activo y restricciones, si las hay,

sobre la venta o uso del activo.

En consecuencia, si la ubicación es una característica del activo,

el valor razonable se ajustará por los costos de transporte en los

que se incurriría para llevar el activo hasta el mercado principal. En

todo caso, los costos de transacción no se tendrán en cuenta para

la determinación del valor razonable. Las mediciones de valor

razonable podrán realizarse para un activo o pasivo considerado de

forma independiente; o para un grupo de activos, un grupo de

pasivos o un grupo de activos y pasivos.

La medición del valor razonable supone que la transacción

hipotética para vender el activo o transferir el pasivo se lleva a

cabo en el mercado principal del activo. Se entiende como mercado

principal, aquel con el mayor volumen y nivel de actividad para el

activo o el pasivo. Salvo evidencia en contrario, se presume que el

mercado principal es aquel en el que la empresa realizaría

normalmente una transacción de venta del activo o transferencia

del pasivo.

Cuando alguna norma establezca el valor razonable como base de

medición, este corresponderá a los valores de mercado en

mercados activos para activos o pasivos idénticos a los que la

E.S.E. pueda acceder en la fecha de la medición, ajustados con los

costos de transporte cuando a ello haya lugar. Si dicho valor no

puede estimarse, la norma respectiva establecerá el criterio de

medición a seguir.

- VALOR PRESENTE NETO: Según este criterio, los activos se

miden por el valor que resulta de descontar los flujos de efectivo

netos futuros que se espera generen dichos activos durante el curso

normal de la operación. Los pasivos se miden por el valor que

resulta de descontar las salidas de efectivo netas futuras que se




necesitan para pagar las obligaciones en el curso normal de la

operación.

- COSTO DE REPOSICIÓN: Según este criterio, los activos se

miden por el efectivo y otras partidas equivalentes al efectivo que

deberían pagarse para adquirir o producir un activo similar al que

se tiene o, por el costo actual estimado de reemplazo de los bienes

en condiciones semejantes a los existentes. Los pasivos se miden

por el efectivo u otras partidas equivalentes al efectivo requeridas

para liquidar la obligación en el momento presente.

- VALOR NETO DE REALIZACIÓN: Según este criterio, los activos

se miden por el precio estimado de venta obtenido por la empresa

en el curso normal de la operación menos los costos estimados para

terminar su producción y los necesarios para llevar a cabo su venta.

Los pasivos se miden por el efectivo o equivalentes al efectivo,

requeridos para cancelar las obligaciones en el curso normal de la

operación. Las estimaciones del valor neto de realización se

basaran en la información más fiable de que se disponga en el

momento de hacerlas y se tendrá en consideración el propósito

para el que se mantienen los activos o pasivos.




1.7. PRESENTACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

La E.S.E. debe preparar los Estados Financieros de acuerdo con las

normas legales vigentes, y divulgarlos en forma oportuna, de tal manera

que reflejen fielmente su situación financiera, económica y satisfagan

por tanto, las necesidades de los usuarios.

Se preparan al cierre de un período para ser conocidos por los usuarios,

con el ánimo principal de satisfacer el interés común del público en

evaluar la capacidad de la E.S.E., para generar flujos favorables de

fondos. Para ambos propósitos se prepararán los siguientes Estados

Financieros:

a. Estado de Situación Financiera

b. Estado de Resultados Integral.

c. Estado de Flujos de Efectivo.

d. Estado de Cambio en el Patrimonio

e. Revelaciones.




2. POLITICAS CONTABLES DE LA EMPESA SOCIAL DEL ESTADO

NUESTRA SENORA DEL CARMEN DE SANTA MARIA –H.

2.1. POLITICA DE EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO

OBJETIVO

Establecer las bases contables para el reconocimiento, medición,

presentación y revelación de las cuentas de efectivo y sus equivalentes

en la E.S.E. Nuestra Señora del Carmen de Santa María – Huila.

ALCANCE

Esta política contable abarca los activos financieros que se clasifican en:

efectivo y equivalentes de efectivo. Bajo esta denominación se agrupan

las cuentas representativas de los recursos de liquidez inmediata con

que cuenta la E.S.E. Nuestra Señora del Carmen de Santa María – Huila

y que utiliza para el desarrollo de su objeto social, dentro de los cuales

se encuentran las siguientes: Caja General, Cuentas de ahorro y Cuentas

corrientes, efectivo restringido.

DEFINICIONES

Efectivo: Incluye las cajas y los depósitos bancarios.

POLÍTICA CONTABLE

El efectivo comprende los recursos de liquidez inmediata que se registran

en Caja, Cuentas corrientes y de ahorro.

Los equivalentes al efectivo representan inversiones a corto plazo de alta

liquidez que son fácilmente convertibles en efectivo y que están sujetas

a un riesgo poco significativo de cambios en su valor. Por tanto, una

inversión será equivalente de efectivo cuando tenga vencimiento

próximo, de tres meses o menos de la fecha de adquisición.

Desde el reconocimiento inicial, se incluyen en los equivalentes de

efectivo las inversiones que cumplan con la totalidad de los siguientes




requisitos, éstos son avalados por el contador y aprobados por la

Gerencia General.

a) Que sean de corto plazo y de gran liquidez, con un vencimiento

menor o igual a tres (3) meses desde su adquisición o apertura del

título;

b) Que sean fácilmente convertibles en efectivo;

c) Que estén sujetas a un riesgo poco significativo de cambios en su

valor; entendiéndose cambio significativo en su valor cuando la

inversión presente un rendimiento o pérdida superior a la DTF

promedio anual.

d) Se mantiene para cumplir con los compromisos de pago a corto

plazo, más que para propósitos de inversión. En los equivalentes de efectivo se clasifican las inversiones en,

certificados de depósito a término – CDT, y encargos fiduciarios que

cumplan con los cuatro (4) requisitos mencionados.

RECONOCIMIENTO Y MEDICIÓN

Estos activos son reconocidos en el momento en que el efectivo es recibido

o éste se traslada a otro equivalente de efectivo, tales como títulos,

depósitos a la vista, cuentas corrientes o de ahorros y su medición

corresponde a su valor nominal.

Los otros cheques diferentes de los posfechados se reconocerán en caja

general, cuando los reciba la E.S.E.

Al cierre contable mensual todo saldo de efectivo y equivalentes de

efectivo que se presente en una moneda diferente al peso colombiano, se

actualiza por la tasa de cambio del cierre del mes.




TRATAMIENTO CONTABLE DE LAS PARTIDAS CONCILIATORIAS

Al cierre contable mensual, todas las partidas conciliatorias se tratan de

la siguiente forma:

- Para los cheques pendientes de cobro y en custodia de la

E.S.E. Nuestra Señora del Carmen de Santa María – H. (no

entregados al tercero) es necesario reintegrar el dinero a la

cuenta del disponible y reconocer nuevamente el pasivo respectivo.

- Las consignaciones o abonos recaudos no identificadas y

no contabilizadas, se reconocerán como un mayor valor del efectivo

contra una cuenta del pasivo, mientras se identifique el tercero que

realizó el abono.

- Notas débito sin contabilizar serán reversadas durante el mes en el

que ocurra el evento de devolución de cheques de terceros y otras.

- Cheques pendientes por consignar: se reconocerán en cuentas de

efectivo contra el abono en cuenta del deudor.

- Los sobregiros exigibles en cualquier momento por el banco, que

formen parte integrante de la gestión del efectivo de la E.S.E. se

incluirán como componentes del efectivo y equivalentes al efectivo.

- El valor de los cheques girados y entregados a terceros, que no

hayan sido cobrados pasados seis (6) meses de girados, se abonan

a la cuenta del pasivo correspondiente y al efectivo.

PRESENTACIÓN Y REVELACIONES

La Empresa Social del Estado Nuestra Señora del Carmen de Santa María

Huila debe revelar los componentes de las partidas de efectivo y

equivalentes, presentando además una conciliación de los saldos que




figuren al inicio y final del año; en el estado de flujos de efectivo y los

que componen el estado de situación financiera.

En caso de presentarse una restricción en el efectivo que este asociada

a una obligación de E.S.E. Nuestra Señora del Carmen (pasivo), para

efectos de presentación del estado de situación financiera al corte del

período contable, se deberán compensar dichas partidas (efectivo y el

pasivo relacionado) y el saldo resultante se incluirá en el estado de

situación financiera.

Se presenta como activo corriente si la restricción es inferior a un año o

como activo no corriente si es superior a ese período, informando

igualmente esta situación mediante notas a los estados financieros.

CONTROLES CONTABLES;

Arqueos de Caja periódicos

Conciliaciones Bancarias Mensuales

Extractos Bancarios Mensuales




OBJETIVO

2.2. POLITICA DE INVERSIONES

El objetivo de esta política contable es definir los criterios para el

reconocimiento y medición de los activos financieros o inversiones que

posee la E.S.E. Nuestra Señora del Carmen de Santa María –H. ALCANCE

Aplica para todas las inversiones, excepto en: asociadas, controladas y

negocios conjuntos.

Aplica para las siguientes inversiones en títulos de deuda de renta

fija y variable como, Certificados de depósitos a término CDT, Encargos

fiduciarios que no cumplan con la definición de equivalentes de efectivo.

Cuando la E.S.E. posea portafolio de inversiones, debe discriminar desde

el reconocimiento inicial cada uno de los títulos para efectos de su

clasificación contable.

POLÍTICA CONTABLE

Las inversiones de la E.S.E. se miden en las siguientes categorías:

a. Inversiones a valor razonable.

b. Inversiones al costo amortizado

c. Inversiones al costo.

El área contable y financiera clasificara desde su adquisición, los activos

financieros según las categorías expuestas anteriormente. En la categoría

del costo se clasifican las acciones preferentes, acciones ordinarias y

cuotas partes de interés social en la medida que su valor razonable no

pueda ser medido con fiabilidad, de lo contrario se clasificaran en

la categoría de valor razonable




2.2.1. ACTIVOS FINANCIEROS A VALOR RAZONABLE CON

EFECTO EN RESULTADOS

Las inversiones clasificadas al valor razonable con cambios en el estado

de resultado integral, son aquellas que cotizan en la bolsa, los títulos de

renta fija que se tengan para negociar. Y las carteras colectivas que no

cumplan con los requisitos para ser equivalentes de efectivo.

RECONOCIMIENTO Y MEDICIÓN INICIAL

Se reconocen en el momento en que la E.S.E., obtiene el derecho a recibir

en el futuro flujos de efectivo de la inversión, lo cual ocurre cuando se

realiza el pago. Se reconoce por su precio de transacción. Los gastos o

comisiones incurridos en la compra de estos activos se registran

directamente en el estado de resultado integral.

MEDICIÓN POSTERIOR

Las inversiones clasificadas en la categoría de valor razonable, serán

medidas al valor razonable. Las variaciones del valor razonable de las

inversiones que se esperen negociar afectaran los resultados del periodo.

Si el valor razonable es mayor que el valor registrado de la inversión, la

diferencia se reconocerá aumentando el valor de la inversión y por lo

tanto se reconocerá un ingreso. Si el valor registrado es menor este se

reconocerá como un gasto.

La E.S.E. utiliza la siguiente jerarquía para estimar el valor razonable

de sus inversiones:

El valor razonable se estima sobre la base de los resultados de una

técnica de valoración que utilice en mayor medida posible datos de

mercado y minimice todo lo posible la utilización de datos determinados

por la entidad. Se puede esperar que una técnica de valoración llegue

a una estimación fiable del valor razonable si: refleja de forma

razonable el precio que se podría esperar que el mercado fijara para el

activo y las variables utilizadas por la técnica de valoración representan




de forma razonable las expectativas del mercado y miden los factores

de rentabilidad-riesgo inherentes al activo.

RENDIMIENTOS O PÉRDIDAS FINANCIERAS

Los dividendos, ganancias o pérdidas, que generen los activos

financieros de renta variable – (acciones ordinarias que cotizan en

bolsa) y que se repartan en efectivo se contabilizan como un ingreso o

gasto por pérdida en el estado de resultado integral; un menor valor

de la inversión cuando existe pérdida comparados con el valor cotizado

en bolsa y un mayor valor cuando existe un incremento del valor de

mercado comparado con el valor en libros, o se reciben dividendos en

acciones.

Los dividendos o utilidades que generen los activos financieros de renta

variable, que se repartan en efectivo se contabilizan como un menor

valor de la inversión. No se reconoce el dividendo por cobrar ni el

ingreso por este concepto, porque el mercado ya lo descuenta.

2.2.2. ACTIVOS FINANCIEROS MEDIDOS AL COSTO

AMORTIZADO

Las inversiones al costo amortizado son instrumentos de deuda, tales

como títulos de renta fija que no cumplan con la definición de

equivalente a efectivo.


Se reconocen en el momento en que la E.S.E. obtiene el derecho a

recibir en el futuro flujos de efectivo de la inversión, lo cual ocurre

cuando se realiza el pago. Se reconoce por su precio de transacción

más el rendimiento efectivo menos los pagos de capital e intereses.

MEDICIÓN POSTERIOR

Al cierre contable anual los activos financieros se valoran al costo

amortizado utilizando el método de la tasa de interés efectiva, esto

independiente de la periodicidad con la que se cancelen los intereses




y se pague el capital del activo financiero. Los rendimientos por cobrar

de cada título se reconocen en una sub cuenta del rubro inversiones

contra un ingreso financiero, éstos son calculados con la última tasa de

interés conocida para el periodo sobre el cual se liquiden los intereses.

El procedimiento para determinar el método de la tasa de interés

efectiva para cada activo financiero, es el siguiente:

a. Elaborar una tabla de amortización del activo financiero de

acuerdo a las características del título (incluyendo intereses y

capital), teniendo en cuenta: el plazo, fecha de inicio, fecha de

vencimiento, el tipo de interés a utilizar y la forma de pagar

capital e intereses (periodicidad del pago: mensual, trimestral,

semestral, anual, entre otros).

b. Proyectar las tasas de interés variables futuras (DTF, IPC, UVR,

entre otros) hasta la fecha de vencimiento del activo financiero.

Utilizar la última tasa de interés conocida hasta la siguiente fecha

de revisión de tasas de interés.

c. Calcular con el flujo de efectivo de la inversión, la tasa que iguala

todos los flujos en un mismo período, esto es, la TIR – Tasa

Interna de Retorno de los mismos. Descontar (traer a valor

presente) dichos pagos futuros con la TIR hallada.

d. Actualizar para el cierre contable, la proyección de los flujos de

efectivo para los activos financieros a los que se les ha cambiado

las condiciones pactadas inicialmente: tasa de interés y plazo,

entre otros. Esto aplica si el interés pactado corresponde a tasas

variables.

La tasa que se halle en el numeral d) es conocida como la tas a de

interés efectiva del activo, la cual debe ser expresada en forma

“periódica mensual” para poder realizar el reconocimiento de los

rendimientos que se reciben en un período próximo.




La diferencia entre la valoración por costo amortizado y el saldo en

libros del activo financiero corresponde a un ingreso o gasto financiero,

contra un mayor o menor valor del activo financiero.

La tasa de interés efectiva es la tasa de descuento que iguala

exactamente los flujos de efectivo por cobrar estimados, a lo largo de

la vida esperada del instrumento financiero o cuando sea adecuado, en

un período más corto, con el valor en libros del activo financiero. La

tasa de interés efectiva se determina sobre la base del valor en libros

del activo financiero en el momento del reconocimiento inicial.

Tratándose de renta fija, los rendimientos se reconocen como un mayor

valor de la inversión (sub cuenta contable destinada para este

propósito). Éstos se calculan tomando el saldo adeudado multiplicado

por la tasa de interés efectiva expresada en términos periódicos

Anuales. Cuando se reciban rendimientos sólo se reversa dicha

causación de intereses por el valor a cancelar, por el período

correspondiente, contra la entrada efectiva del dinero y cualquier

diferencia que se genere entre ambos valores corresponde a un

gasto o ingreso financiero.

2.2.3. ACTIVOS FINANCIEROS AL COSTO MENOS DETERIORO

DE VALOR

Comprenden los activos financieros no considerados en las dos (2)

categorías anteriores. Incluyen los activos financieros que no cotizan en

un mercado público de valores (sin cotización pública) y cuyo valor

razonable no pueda medirse de otra forma con fiabilidad.


Se reconocen en el momento en que la E.S.E. obtiene el derecho a recibir

en el futuro flujos de efectivo de la inversión, lo cual ocurre cuando se

realiza el pago. Si se adquieren inversiones de empresas ya constituidas

se reconoce por el valor pagado por ellas, en los demás casos se

reconocen por el valor nominal desembolsado.




Los costos incrementales incurridos en su adquisición, se capitalizan

como mayor valor de la inversión.

La E.S.E. debe evaluar al momento de la compra o al momento de recibir

las acciones, si éstas van a generar beneficios económicos futuros, ya

sea por rendimientos financieros, dividendos o participaciones o por la

venta del activo financiero. Si no generarán beneficios económicos

futuros, el valor aportado se lleva directamente al gasto.

MEDICIÓN POSTERIOR

La E.S.E. conserva al costo de adquisición todos los activos financieros

que no cotizan en el mercado público de valores y son objeto de análisis

de deterioro de valor.

Si en dicha medición posterior, las perdidas por deterioro disminuyen

debido a eventos objetivamente relacionados con su origen, se debe

disminuir el valor del deterioro acumulado y se afectara el resultado del

periodo.

Los intereses de los títulos de deuda y los dividendos y participaciones

de los instrumentos de patrimonio se reconocerán como una cuenta por

cobrar y como un ingreso, tal como lo indica la norma de Ingresos de

Actividades Ordinarias.

BAJA EN CUENTAS

La E.S.E. dará de baja en cuentas un activo financiero, sólo cuando:

i. Expiren los derechos contractuales sobre los flujos de efectivo a

recibir del activo financiero;

ii. Se transfieran sustancialmente a terceros todos los riesgos y

ventajas inherentes a la propiedad del activo financiero.

Cualquier diferencia entre la contraprestación recibida y el importe

reconocido y dado de baja en cuentas de acuerdo con este párrafo,

deberá ser reconocido en el estado de resultado integral en el período de

la transferencia.




Si una transferencia no da lugar a una baja en cuentas porque ha

conservado riesgos y ventajas inherentes a la propiedad del activo

transferido, se continuará reconociendo el activo transferido como una

inversión y se reconoce un pasivo financiero por la contraprestación

recibida.

PÉRDIDA POR DETERIORO DE VALOR DE ACTIVOS FINANCIEROS

Todos los activos financieros, excepto los llevados al valor razonable

con cambios en resultados, están sujetos a revisión por deterioro del

valor. Esto dado a que se actualiza su valor de acuerdo al precio cotizado

en el mercado de forma anual o mediante una técnica de valoración

apropiada.

La E.S.E. evalúa al cierre contable semestral si existe evidencia objetiva

de que un activo financiero en la fecha de este análisis está

significativamente deteriorado, el cual se mide al costo o al costo

amortizado. Si tal evidencia existiese, la E.S.E. reconoce el valor de

cualquier pérdida por deterioro del valor.

El monto de la pérdida se reconoce en el estado de resultado integral

como un gasto del período, contra un menor valor de la inversión, en una

sub cuenta del rubro contable de inversiones denominada deterioro de

valor (cuenta de naturaleza crédito).

Las pérdidas esperadas como resultado de eventos futuros, sea cual fuere

su probabilidad, no se reconocen.

La evidencia objetiva de que un activo o un grupo de activos están

deteriorados incluye la información observable que requiera la atención

de la E.S.E. y si cumple uno (1) de los siguientes eventos que causan la

pérdida:

a) Dificultades financieras significativas del emisor.

b) Incumplimiento en un mes en el pago de los rendimientos o del

principal (capital).




c) Es probable que el emisor entre en quiebra o en otra forma

de reorganización financiera.

d) La desaparición de un mercado para el activo financiero en cuestión,

debido a dificultades financieras.

e) Evaluación de la situación financiera del emisor de la inversión. Por

ejemplo una disminución de la calificación de riesgo global del

emisor y/o específica del título.

f) Los datos observables que indican que ha habido una

disminución medible en los flujos futuros estimados de efectivo de

un grupo de activos financieros desde su reconocimiento inicial,

aunque la disminución no pueda todavía identificarse con activos

financieros individuales incluidos en el grupo, tales como

condiciones económicas adversas nacionales o locales o cambios

adversos en las condiciones del sector industrial.

Se requieren de los juicios profesionales del Área Administrativa y

Financiera al momento de realizar una comprobación del deterioro del

valor para las inversiones en acciones preferentes o acciones ordinarias

cuyo valor razonable no puede medirse con fiabilidad y para el resto de

activos financieros medidos al costo y al costo amortizado. Como el valor

razonable no puede medirse con fiabilidad, en la mayoría de los casos, se

deberá calcular la mejor estimación del valor que la entidad recibiría por

el activo si se vendiera en la fecha de los estados financieros. MEDICIÓN DEL DETERIORO DE VALOR

Se mide la pérdida por deterioro del valor de la siguiente forma:

a. Para un instrumento medido al costo amortizado, la pérdida por

deterioro es la diferencia entre el valor en libros del activo y el valor

presente de los flujos de efectivo futuros estimados descontados,

utilizando la tasa de interés efectiva original del activo. Si este

instrumento financiero tiene una tasa de interés variable, la tasa

de descuento para medir cualquier pérdida por deterioro del




valor, será la tasa de interés efectiva actual, determinada según el

contrato.

b. Para un instrumento medido al costo menos el deterioro del valor,

la perdida por deterioro es la diferencia entre el importe en libro

del activo y la mejor estimulación (que necesariamente tendrá que

ser una aproximación) del valor (que podría ser cero) que la E.S.E.

Ntra. Sra. del Carmen recibe por el activo si se vendiese en la fecha

sobre la que se informa.

REVERSIÓN PÉRDIDA DEL DETERIORO DE VALOR

Si en periodos posteriores el valor de una pérdida por deterioro del

valor disminuyese y la disminución puede relacionarse objetivamente con

un hecho ocurrido con posterioridad al reconocimiento del deterioro (tal

como una mejora en la calificación crediticia del deudor), la E.S.E. Ntra.

Sra. del Carmen revierte la pérdida por deterioro reconocida

inicialmente. La reversión no dará lugar a un valor en libros del activo

financiero mayor al inicialmente reconocido, si se llegase a presentar

diferencia por mayor valor éste se contabilizará a la cuenta de

ingreso correspondiente.

PRESENTACION Y REVELACIONES

Para cada categoría de las inversiones la E.S.E. revelara información

relativa al valor en libros y a las principales condiciones de la inversión,

tales como:

a. Plazo;

b. Tasa de interés, vencimiento y restricciones en la disposición

de la inversión.

La E.S.E. Ntra. Sra. del Carmen revelara los dividendos e intereses

reconocidos durante el periodo, mostrando por separado los relacionados

con inversiones dadas de baja en cuentas durante el periodo contable y

los relacionados con inversiones mantenidas al final de este.




Para las inversiones clasificadas en la categoría de valor razonable, la

E.S.E. Ntra. Sra. del Carmen informará la fuente de información utilizada

en la determinación del valor razonable de la inversión y mostrara el

impacto que haya tenido la variación del valor razonable de estas

inversiones en el resultado o en el patrimonio, según corresponda.

Para las inversiones clasificadas al costo amortizado, la E.S.E. Ntra. Sra.

del Carmen revelará:

a) Los costos de transacción reconocidos como parte del

valor del instrumento;

b) La tasa de interés nominal y;

c) La tasa de interés efectiva, así como los criterios utilizados

para determinarla;

d) la E.S.E. Ntra. Sra. del Carmen revelara además el valor total de

los ingresos por intereses calculados utilizando la tasa de interés

efectiva.

Para las inversiones clasificadas al costo, se revelará:

a) El precio pagado;

b) Los costos de transacción reconocidos en el resultado;

c) El valor total de los ingresos por intereses o los dividendos

causados durante el periodo.

d) Adicionalmente para los instrumentos de deuda, se revelará la

tasa de interés nominal.

Baja en cuentas:

Si la E.S.E. ha transferido activos financieros a una tercera parte en una

transacción que no cumple las condiciones para la baja en cuentas,

revela para cada clase de estos activos financieros:

a) La naturaleza de los activos.

b) La naturaleza de los riesgos y ventajas inherentes de la propiedad

a los que la E.S.E. continúe expuesta.




c) El valor en libros de los activos o de los pasivos asociados que la

E.S.E. continúe reconociendo.

CONTROLES CONTABLES

Certificación Documentos Soporte Emitidos por las entidades

emisoras

DEFINICIONES

Acción ordinaria: Es un activo financiero de carácter negociable que

representa una parte alícuota del capital social de la empresa y por lo

tanto da a su poseedor un porcentaje de participación en la misma,

por lo que se convierte de forma legítima en socio propietario de la

empresa emisora.

Acciones preferenciales: Las acciones preferenciales se parecen más

a una combinación entre una deuda y un instrumento de capital. Al igual

que las acciones ordinarias, las acciones preferentes representan una

parte del capital de una empresa que se representa mediante un título

sin vencimiento. Sin embargo las acciones preferentes cuentan con un

dividendo específico el cual se paga antes de que se paguen dividendos

a los titulares de acciones ordinarias, a menos que la empresa no tenga

la capacidad financiera para hacerlo.

Acciones preferentes convertibles: Los titulares de este tipo de títulos

tienen el derecho a convertir sus acciones preferentes en acciones

ordinarias. Esto permite que el inversor bloquee los ingresos por

dividendos para beneficiarse potencialmente del aumento en las acciones

ordinarias, mientras, está protegido contra una caída en el precio.

Activo financiero: Cualquier activo que sea:

Efectivo.

Un instrumento de patrimonio de otra entidad.

Un derecho contractual.

Permite recibir efectivo u otro activo financiero de otra entidad; o




Intercambiar activos financieros o pasivos financieros con otra

entidad, en condiciones que sean potencialmente favorables para

la E.S.E.

Costo amortizado de un activo financiero: Corresponde al neto de

los siguientes importes:

a. El importe al que se mide en el reconocimiento inicial el activo

financiero.

b. Menos los reembolsos del principal (capital).

c. Más o menos la amortización acumulada, utilizando el método del

interés efectivo, de cualquier diferencia existente entre el importe en el

reconocimiento inicial y el importe al vencimiento,

d. Menos, en el caso de un activo financiero, cualquier reducción

(reconocida directamente o mediante el uso de una cuenta correctora)

por deterioro del valor o incobrabilidad.

Los activos financieros que no tengan establecida una tasa de interés y

se clasifiquen como activos corrientes se miden inicialmente a un importe

no descontado. Por lo tanto, el apartado (c) anterior no se aplica a estos.

Costos incrementales o costos de transacción: Son las erogaciones

directamente atribuibles a la compra de un activo financiero. Un costo

incremental es aquél en el que no se habría incurrido si la E.S.E. no

hubiese adquirido el instrumento financiero. Éstos comprenden los

dineros pagados por honorarios y comisiones pagadas a los agentes

(incluidos los empleados que actúen como agentes de venta, si dichos

costos son incrementales), asesores, comisionistas e intermediarios;

tasas establecidas por las agencias reguladoras y bolsas de valores, así

como impuestos por transferencia y otros derechos.

Instrumento de patrimonio: Es cualquier contrato que ponga de

manifiesto una participación residual en los activos de la entidad,

después de deducir todos sus pasivos.




Instrumento de deuda: Son instrumentos que cumplen con todas las

siguientes condiciones:

a. Los rendimientos para los tenedores son: i) un valor fijo; ii) una

tasa fija de rendimiento sobre la vida del instrumento; iii) un rendimiento

variable que a lo largo de la vida del instrumento, se iguala a la aplicación

de una referencia única cotizada o una tasa de interés observable (tal

como el LIBOR, IPC o DTF); con alguna combinación de estas tasas fijas

y variables (como el LIBOR más 200 puntos básicos o DTF más 300

puntos básicos), siempre que tanto la tasa fija como la variable sean

positivas.

Para rendimientos de tasas de interés fija o variable, el interés se calcula

multiplicando la tasa para el periodo aplicable por el valor del principal

(capital) pendiente durante el periodo.

b. No hay cláusulas contractuales que por sus condiciones pudieran

dar lugar a que el tenedor pierda el valor del principal y cualquier interés

atribuible al período corriente o a periodos anteriores. El hecho de que

un instrumento de deuda esté subordinado a otros instrumentos de

deuda no es un ejemplo de esta cláusula contractual.

c. Las cláusulas contractuales que permitan al emisor (el deudor)

pagar anticipadamente un instrumento de deuda o permitan que el

tenedor (el acreedor) lo devuelva al emisor antes de la fecha de

vencimiento no están supeditadas a sucesos futuros.

d. No existe un rendimiento condicional o una cláusula de reembolso

excepto para el rendimiento de tasa variable descrito en a) y para la

cláusula de reembolso descrita en c).

Instrumento con opción de venta: Es un instrumento financiero que

proporciona al tenedor el derecho de volver a vender el instrumento al

emisor a cambio de efectivo o de otro activo financiero, en ejercicio

de la opción de venta, o que el emisor vuelve a rescatar o recomprar

automáticamente en el momento en que tenga lugar un suceso futuro

incierto o la muerte o retiro del tenedor de dicho instrumento.




Por lo tanto, una entidad posee una inversión en acciones sin opción de

venta si:

a. La entidad no posee la alternativa de volver a vender las

acciones al emisor de las acciones a cambio de efectivo u otro

activo financiero; y

b. No existe un acuerdo que pueda generar la venta o

restitución automática de las acciones al emisor producto de un

suceso futuro.




2.3. POLITICA DE CUENTAS POR COBRAR OBJETIVO


presentación y revelación de los saldos de cuentas por cobrar que

representan derechos a favor de la E.S.E. Ntra. Sra. Del Carmen de Santa

María – H.

ALCANCE

Esta política aplica para todas las cuentas por cobrar dla E.S.E.,

definidas bajo el Nuevo Marco Normativo de la Contaduría General de

la Nación como los derechos adquiridos por la empresa en desarrollo de

sus actividades, de las cuales se espere a futuro la entrada de un flujo

financiero fijo o determinable, a través de efectivo, equivalentes al

efectivo u otro instrumento. En consecuencia incluye:

a. Cuentas por cobrar clientes nacionales.

b. Cuentas por cobrar a trabajadores.

c. Cuentas por cobrar por transferencias.

d. Cuentas por cobrar otros deudores.

Esta política no aplica para Anticipos y Avances, dado que estos se

reconocen en los siguientes rubros, así:

a. Gastos pagados por anticipado, cuando el servicio o la actividad

para la que se entrega el anticipo no se ha ejecutado a la fecha de

presentación;

b. Gastos en el estado de resultados, cuando el servicio o actividad

(como gastos de viaje o viáticos) ya se ha ejecutado a la fecha de

presentación;




c. Inventario, cuando el anticipo esté destinado para la adquisición de

medicamentos, material médico quirúrgico, materiales de

laboratorio y productos para la venta.

d. Propiedades, planta y equipo o activos intangibles, cuando el

anticipo esté destinado para la adquisición de alguno de estos

activos. POLÍTICA CONTABLE

Esta política aplica para los siguientes deudores:

CUENTAS POR COBRAR A CLIENTES

Corresponden a derechos contractuales por la prestación de servicios de

salud que se reconocen en el Estado de Situación Financiera. El plazo

normal de pago otorgado a los clientes es de 30 a 180 días, por tanto se

considera que no hay financiación para el pago de estas facturas.

CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES

Corresponden a créditos otorgados por la ESE a sus empleados para

Bienestar Social, Vivienda o Libre inversión, sobre estos préstamos no se

cobraran interés alguno

CUENTAS POR COBRAR OTROS DEUDORES

Corresponden a cuentas por cobrar diferentes a las enunciadas

anteriormente.


Se reconocerán como cuentas por cobrar, los derechos adquiridos por la

E.S.E. Ntra. Sra. del Carmen en desarrollo de sus actividades, de las

cuales se espere a futuro la entrada de un flujo financiero fijo o

determinable, a través de efectivo, equivalente al efectivo u otro

instrumento.




Las cuentas por cobrar se clasificarán en las categorías de costo o costo

amortizado, como sigue:

Cuentas por cobrar clasificadas al costo:

Corresponden a los derechos para los que la E.S.E. concede plazos de

pago entre 30 a 180 días. Las cuentas por cobrar clasificadas al costo

se medirán por el valor de la transacción.

Cuentas por cobrar clasificadas al costo amortizado:

Corresponden a los derechos para los que la empresa pacta plazos de

pago superiores a 181 días. Las cuentas por cobrar clasificadas al costo

amortizado se medirán de la siguiente manera:

a. Cuando se hayan pactado precios diferenciados, se empleará el

precio establecido para ventas con plazos normales de pago

b. Cuando no se hayan pactado precios diferenciados, se empleará

el valor presente de los flujos futuros descontados a la tasa de

referencia del mercado para transacciones similares durante el

periodo que exceda al plazo normal. MEDICIÓN POSTERIOR

Las cuentas por cobrar clasificadas al costo se mantendrán por el valor

de la transacción.

Las cuentas por cobrar clasificadas al costo amortizado se medirán al

costo amortizado, el cual corresponde al valor inicialmente reconocido

más el rendimiento efectivo menos los pagos recibidos.

El rendimiento efectivo se calculará multiplicando el valor en libros de la

cuenta por cobrar por la tasa de interés efectiva, durante el tiempo que

exceda el plazo normal de pago. La tasa de interés efectiva es aquella

que hace equivalentes los flujos convenidos con el valor inicialmente




reconocido. La amortización del componente de financiación se

reconocerá como un mayor valor de la cuenta por cobrar y como un

ingreso.

Se entiende que es significativo financieramente descontar una factura,

cuando el valor de ésta supere 10 SMMLV. Si se evidencia que el efecto

del descuento es significativo, se procede a la valoración de los flujos de

efectivo mediante el método de la tasa de interés efectiva. CUENTAS POR COBRAR A LARGO PLAZO Y PRÉSTAMOS POR

COBRAR

Si la E.S.E. otorga préstamos con plazos superiores a 360 días o emite

facturas con plazo de pago superior a 180 días (cuentas por cobrar de

largo plazo), la valoración de los flujos de efectivo se realiza utilizando el

método del costo amortizado mediante la tasa de interés efectiva.

a. Determinar los flujos de efectivo mensuales (salidas y entradas)

de la cuenta por cobrar (incluyendo pago de intereses corrientes,

abonos de capital y costos de transacción iniciales y posteriores).

En el flujo inicial se consideran los costos incrementales incurridos

por la Compañía para otorgar el préstamo o al momento del

reconocimiento de la cuenta por cobrar.

b. Hallar la TIR - Tasa Interna de Retorno (tasa que iguala todos los

flujos de efectivo en un periodo de tiempo específico) de los flujos

de efectivo de la cuenta por cobrar.

c. Descontar mensualmente dichos cobros futuros con la TIR, hallada.

Para esto la tasa de interés debe estar en términos periódicos

mensuales.

Se entenderá que la TIR hallada para tasas de interés variable será la

última tasa de interés conocida para el periodo que aplica, por tanto, el

reconocimiento de intereses por cobrar se realizará con esta tasa, y la

contrapartida será un crédito por concepto de ingresos financieros por




financiación de cuentas por cobrar. Tanto el ingreso como la cuenta por

cobrar por este concepto, se reconocerán de forma proporcional a los

días transcurridos desde el último cobro de interés hasta la fecha de

cierre contable mensual.

Cuando se pacte con el tercero cobrarle por la financiación con tasas de

interés por debajo de las tasas de intereses apropiadas (tasas reales del

mercado), o no pacte el cobro de intereses sobre los saldos por cobrar,

se procederá así:

o Hallar una tasa adecuada para descontar a valor presente la cuenta

por cobrar: la E.S.E. utilizará la tasa de mercado para créditos

similares o tasa de colocación ordinaria, la cual deberá ser

determinada en la fecha del reconocimiento inicial y continuará

vigente para las próximas valoraciones de la cuenta por cobrar.

o Descontar mensualmente dichos pagos futuros con la tasa hallada

anteriormente.

La diferencia entre la valoración por costo amortizado y el saldo en libros

de las cuentas por cobrar corresponderá a un ingreso o gasto financiero,

según corresponda.

RETIRO Y BAJA EN CUENTAS

Se dejará de reconocer una cuenta por cobrar cuando expiren los

derechos o cuando se transfieran los riesgos y las ventajas inherentes

a la misma. Para el efecto, se disminuirá el valor en libros de la cuenta

por cobrar y la diferencia con el valor recibido se reconocerá como ingreso

o gasto del periodo. La E.S.E. reconocerá separadamente, como activos o

pasivos, cualesquiera derechos u obligaciones creados o retenidos en la

transferencia.

En casos de que se retengan sustancialmente los riesgos y las ventajas

inherentes a la propiedad de la cuenta por cobrar, esta no se dará de

baja y se reconocerá un pasivo por el valor recibido en la operación, el




cual se tratará como una cuenta por pagar en la categoría de costo

amortizado.

Si la empresa no transfiere ni retiene de forma sustancial los riesgos y

ventajas inherentes a la propiedad de la cuenta por cobrar, determinará

si ha retenido el control sobre la cuenta por cobrar. Si la E.S.E no ha

retenido el control, dará de baja la cuenta por cobrar y reconocerá por

separado, como activos o pasivos, cualesquiera derechos u obligaciones

creados o retenidos por efecto de la transferencia. Si la empresa ha

retenido el control, continuará reconociendo la cuenta por cobrar en la

medida de su implicación continuada y reconocerá un pasivo asociado.

La implicación continuada corresponde a la medida en que la empresa

está expuesta a cambios de valor de la cuenta por cobrar transferida,

originados por los riesgos y ventajas inherentes a esta. El pasivo asociado se medirá de forma que el neto entre los valores en

libros del activo transferido y del pasivo asociado sea el costo amortizado

de los derechos y obligaciones retenidos por la empresa si el activo

transferido se mide al costo amortizado.

La empresa seguirá reconociendo cualquier ingreso que surja del activo

transferido en la medida de su implicación continuada y reconocerá

cualquier gasto en el que se incurra por causa del pasivo asociado, por

ejemplo, el generado en la gestión de recaudo. PRESENTACIÓN Y REVELACIÓN

La E.S.E. revelará, para cada categoría de las cuentas por cobrar,

información relativa al valor en libros y a las condiciones de la cuenta por

cobrar, tales como: plazo, tasa de interés, vencimiento y restricciones

que las cuentas por cobrar le impongan a la empresa.

En el caso de las cuentas por cobrar medidas al costo amortizado, se

revelará la tasa de interés establecida para el cálculo del componente de




financiación, así como los criterios utilizados para determinarla.

Adicionalmente, la empresa revelará el valor total de los ingresos por

intereses calculados utilizando la tasa de interés efectiva.

Se revelara el valor de las perdidas por deterioro, o de su revisión,

reconocidas durante el periodo, así como el deterioro acumulado.

Adicionalmente, se revelará a) un análisis de la antigüedad de las

cuentas por cobrar que estén en mora pero no deterioradas al final

del periodo y b) un análisis de las cuentas por cobrar que se hayan

determinado individualmente como deterioradas al final del periodo,

incluyendo los factores que la empresa haya considerado para

determinar su deterioro.

CONTROLES CONTABLES

Los controles contables de los saldos de cuentas por cobrar deben

estar encaminados a asegurar:

a. Que todas las transacciones y eventos han sido registrados, por

el valor correcto y en el periodo correcto.

b. La existencia, disponibilidad y adecuada clasificación de los

saldos de las cuentas por cobrar.

c. Que cuentas por cobrar se encuentran adecuadamente valuadas.

d. Que ajustes, bajas, aprovechamientos o reclasificaciones a

cuentas de difícil cobro se encuentren adecuadamente

probadas.

e. Que se realicen todas las revelaciones necesarias sobre los

derechos de las cuentas por cobrar.

a. es la medida inicial de dicho activo o pasivo menos los

reembolsos del




2.4. POLITICA DE DETERIORO DE CUENTAS POR COBRAR

OBJETIVO


presentación y revelación del deterioro de valor de las cuentas por cobrar

en la E.S.E. Nuestra Señora del Carmen de Santa María – H.

ALCANCE

Esta política contable aplica para los siguientes grupos de activos

financieros o cuentas por cobrar que posee la E.S.E.

a) Cuentas por cobrar Servicios de Salud.

b) Avances y Anticipos Entregados

c) Arrendamientos

d) Préstamos a Empleados

e) Otros Deudores: Aportes Patronales

f) Deudas de Difícil Cobro

No es del alcance de esta política las cuentas por cobrar por concepto de

retenciones, anticipos y saldos a favor por impuestos y contribuciones

por pagar al Estado (o cruzar con cuentas por pagar) debido a que no

presentarían retrasos en su pago.

DEFINICIONES:

Cuentas por cobrar: Se reconocerán como cuentas por cobrar los

derechos adquiridos por la E.S.E. en desarrollo de sus actividades, de las

cuales se espere a futuro la entrada de un flujo financiero fijo o

determinable, a través de efectivo, equivalente al efectivo u otro

instrumento.

Baja en cuentas: Es la eliminación de una cuenta por cobrar,

previamente reconocida en el Estado de Situación Financiera.




Pérdida por deterioro de valor cuentas por cobrar: corresponde a la

cantidad que excede el valor en libros de la cuenta por cobrar con

respecto a su valor recuperable (valor que estima la entidad puede

recuperar o flujos de efectivo que espera recuperar).

POLÍTICA CONTABLE

El Área de Cartera de la E.S.E. evalúa trimestralmente si existen indicios

de deterioro en una cuenta por cobrar o un grupo de ellas. Las cuentas

por cobrar serán objeto de estimaciones de deterioro cuando exista

evidencia objetiva del incumplimiento de los pagos a cargo del deudor o

del desmejoramiento de las condiciones crediticias del mismo.

Se considera que existe evidencia objetiva del deterioro de una cuenta

por cobrar o un grupo de ellas cuando se presenta alguno de los

siguientes eventos:

Dificultades financieras significativas del deudor; entendiéndose

que esté inicie un proceso de liquidación, concordato,

reestructuración e intervención.

Infracciones de las cláusulas contractuales, tales como

incumplimientos o moras en los pagos.

La E.S.E., por razones económicas o legales relacionadas con

dificultades financieras del deudor, le otorga concesiones o

ventajas que no habría otorgado bajo otras circunstancias, como

plazos especiales de pago o descuentos que superan los

establecidos en condiciones normales de negociación;

Si se cumple uno de los indicadores mencionados anteriormente, existirá

evidencia de que las cuentas por cobrar a cargo de ese deudor pueden

presentar pérdidas por deterioro de valor y se procederá a reconocer la

pérdida correspondiente, tal y como se indica en el RECONOCIMIENTO Y

MEDICION.

La E.S.E. evaluará si existe evidencia objetiva de deterioro del valor para

las cuentas por cobrar, con base en el siguiente procedimiento:




ANÁLISIS INDIVIDUAL: Esta evaluación será efectuada a aquellas

cuentas por cobrar que sean individualmente significativas. La E.S.E.

considerará una cuenta por cobrar de forma individual significativa

cuando ésta sea superior a diez (10) Salarios Mínimos Legales

Mensuales Vigentes (SMLMV), y que a su vez presente el siguiente

vencimiento:

Cuentas por cobrar Servicios de salud: supere los 180 días.


Cuando exista evidencia objetiva de que se ha incurrido en una pérdida

por deterioro del valor en una cuenta por cobrar o grupo de cuentas por

cobrar, tal y como se indica en el numeral anterior, se procederá a

reconocer la pérdida en el Estado de Situación Financiera.

El deterioro de valor corresponderá al exceso del valor en libros de la

cuenta por cobrar con respecto al valor presente de los flujos de efectivo

futuros estimados de la misma, descontados a la tasa de interés de

mercado (excluyendo las pérdidas crediticias futuras en las que no se

haya incurrido).

La tasa de interés de mercado será suministrada por el Jefe del área

financiera y corresponde a la tasa de interés aplicada a instrumentos

similares (como la tasa de interés de colocación ordinaria para la fecha de

corte).

El valor presente de los flujos de efectivo futuros será determinado de

acuerdo con la probabilidad de pago y la fecha esperada de recaudo,

los cuales deberán ser suministrados por el Área de Cartera con base en

el comportamiento histórico de recaudos por cliente de los últimos tres

(3) años.

Casos Especiales:

Cuando una entidad inicie un proceso de reestructuración

conforme lo dispuesto por ley, o sea intervenida por su

correspondiente entidad de vigilancia y control, las cuentas por




cobrar a su cargo (cartera corriente y vencida) serán deterioradas

al ciento por ciento (100%) de su valor.

Si como resultado de un proceso de conciliación entre l a E . S . E .

y uno de sus clientes se acuerda un porcentaje de descuento

sobre una o varias cuentas por cobrar, el valor acordado será

incluido dentro del deterioro de las cuentas por cobrar a cargo

de dicho deudor.

Las deudas (cartera corriente y vencida) a las cuales se les inicie

un proceso de reestructuración o sean declaradas en liquidación,

serán deterioradas al ciento por ciento (100%) de su valor.

El valor en libros de las cuentas por cobrar se reduce mediante una

subcuenta del mismo rubro que se denomina deterioro de cuentas por

cobrar, de carácter crédito. El importe de la pérdida por deterioro de valor

se reconocerá contra un gasto o costo en los resultados del periodo.

CAMBIOS EN ESTIMADOS

La E.S.E. reconoce la pérdida por deterioro de valor en sus cuentas

por cobrar, utilizando estimados, como se describe en

RECONOCIMIENTO Y MEDICIÓN. Los cambios en estos estimados se

reconocerán en el estado de resultados del periodo, así:

Aumento del deterioro de valor de las cuentas por cobrar de un

año al otro año: se reconoce un crédito a la cuenta de deterioro de

valor, y un débito al gasto del periodo.

Disminución del deterioro de valor de las cuentas por cobrar de

un año al otro año: Si en una medición posterior, las pérdidas por

deterioro disminuyen debido a eventos objetivamente relacionados

con su origen (tal como una mejora en la calificación crediticia

del deudor), se disminuirá el valor del deterioro acumulado y se

afectara el resultado del periodo. En todo caso, las disminuciones

del deterioro no superarán las pérdidas por deterioro previamente

reconocidas en el resultado.




RETIRO O BAJA EN CUENTAS

Se dejará de reconocer una cuenta por cobrar cuando expiren los

derechos y cuando se considere que el saldo es totalmente irrecuperable.

La evaluación de la irrecuperabilidad de la cartera es realizada

anualmente por el Área de Cartera.

Para el efecto, se disminuirá el valor en libros de la cuenta por cobrar y

la diferencia con el valor recibido se reconocerá como ingreso o

gasto del periodo. PRESENTACIÓN Y REVELACIÓN

La presentación en los Estados Financieros y las revelaciones en notas

relacionados con el deterioro de valor y baja de cuentas por cobrar se

efectuará considerando lo siguiente:

o Resumen de políticas contables significativas, la base (o bases)

de medición utilizada para la determinación, reconocimiento y

valoración del deterioro de las cuentas por cobrar, así como las

demás políticas contables utilizadas que sean relevantes para la

comprensión de los Estados Financieros.

o Revelar un análisis de las cuentas por cobrar que se hayan

determinado individualmente como deterioradas al final del periodo

sobre el que se informa, incluyendo los factores que la E.S.E. ha

considerado para determinar su deterioro.

o Se revelará el valor de las pérdidas por deterioro, o de su

reversión, reconocidas durante el período, así como el deterioro

acumulado.

o Revelar un análisis de la antigüedad de las cuentas por cobrar que

estén en mora pero no deterioradas al final del período.




o Realizar una conciliación de la cuenta utilizada para registrar el

deterioro de las cuentas por cobrar durante el periodo para cada

clase de cuentas por cobrar.

o Revelar un desglose de la ganancia o pérdida reconocida en el

estado de resultados que surge de la baja en cuentas de las cuentas

por cobrar medidos al costo amortizado, mostrando por separado

las ganancias y pérdidas surgidas de la baja en cuentas de esas

cuentas por cobrar. Esta información a revelar incluirá las razones

para dar de baja esas cuentas por cobrar.

CONTROLES CONTABLES

Los controles contables de los saldos del deterioro de cuentas por

cobrar deben estar encaminados a:

Determinar que se han reconocido todos los riesgos probables de

perdida de saldos de deudores.

Determinar las razones que han motivado la pérdida de saldos de

deudores.

Determinar la adecuada gestión realizada para obtener el saldo de

deudores.

Determinar el cumplimiento de esta política.

Establecer la revisión anual de los porcentajes que aplican cálculo

del deterioro del valor.

Efectuar periódicamente confirmaciones de saldos castigados.

Verificar periódicamente los ajustes pertinentes al deterioro de

valor, de acuerdo a los resultados de la evaluación técnica de los

saldos morosos.




OBJETIVO

2.5. POLITICA DE ARRENDAMIENTOS


presentación y revelación, de los arrendamientos suscritos por la E.S.E.

Nuestra Señora del Carmen de Santa María – Huila.

ALCANCE

Esta política contable aplica para todos los contratos de arrendamiento

sobre:

Bienes inmuebles y muebles recibidos y entregados en

arrendamiento operativo.

Bienes inmuebles y muebles recibidos y entregados en

arrendamiento financiero.

Para efectos de poder realizar una correcta clasificación de estos

arrendamientos, el Hospital deberá analizar en detalle cada uno de

los contratos y sus particularidades.

DEFINICIONES

Arrendamiento: Es un acuerdo por el cual el arrendador cede al

arrendatario, a cambio de percibir una suma única de dinero, o una serie

de pagos o cuotas, el derecho a utilizar un activo durante un período de

tiempo determinado.

Arrendamiento financiero: Es un tipo de arrendamiento en el que se

transfieren sustancialmente todos los riesgos y ventajas inherentes a la

propiedad del activo. La propiedad del mismo, en su caso, puede o no

ser transferida.

Arrendamiento operativo: Es un arrendamiento que no transfiere

sustancialmente todos los riesgos y ventajas asociadas a la propiedad.




Comienzo del plazo del arrendamiento: Es la fecha a partir de la cual

el arrendatario tiene el derecho de utilizar el activo arrendado. Es la

fecha del reconocimiento inicial del arrendamiento (es decir, del

reconocimiento de activos, pasivos, ingresos o gastos derivados del

arrendamiento, según proceda).

Costos directos iniciales: Son los costos incrementales directamente

imputables a la negociación y contratación de un arrendamiento.

Cuotas contingentes del arrendamiento: Son la parte de los pagos

por arrendamiento cuyo valor no es fijo, sino que se basa en el valor

futuro de un factor que varía por razones distintas del mero paso del

tiempo (por ejemplo, tasas de interés de mercado futuras).

Inicio del arrendamiento: Es la fecha más temprana entre la del

acuerdo del arrendamiento y la fecha en que se comprometen las partes

en relación con las principales estipulaciones del mismo. En esta fecha:

a) se clasificará el arrendamiento como operativo o como financiero; y b)

en el caso de tratarse de un arrendamiento financiero, se determinarán

los valores que se reconocerán al comienzo del plazo de arrendamiento.

Inversión bruta: En el arrendamiento es la suma de: a) los pagos

mínimos a recibir o pagar, por el arrendamiento financiero; y b) cualquier

valor residual no garantizado que corresponda al arrendador.

Pagos mínimos: Son los pagos que se requieren o pueden requerírsele

al arrendatario durante el plazo del arrendamiento, excluyendo tanto las

cuotas de carácter contingente como los costos de los servicios y los

impuestos que ha de pagar el arrendador y le hayan de ser reembolsados.

Tasa de interés implícita: En el arrendamiento es la tasa de descuento

que, al inicio del arrendamiento, produce la igualdad entre el valor

presente total de (a) los pagos mínimos por el arrendamiento y (b) el

valor residual no garantizado, y la suma de (i) el valor razonable del activo

arrendado y (ii) cualquier costo directo inicial del arrendador.




Tasa de interés incremental del endeudamiento: Es la tasa de

interés que el arrendatario habría de pagar en un arrendamiento similar

o, si éste no fuera determinable, la tasa en el que incurriría aquél si

solicitara prestados los fondos necesarios para comprar el activo, en un

plazo y con garantías similares.

Vida económica es: el período durante el cual se espera que un activo

sea utilizable económicamente, por parte de uno o más usuarios.

Vida útil: Es el período de tiempo estimado que se extiende, desde el

inicio del plazo del arrendamiento, pero sin estar limitado por éste, a lo

largo del cual la entidad espera consumir los beneficios económicos

incorporados al activo arrendado.

Valor residual garantizado es: a) para el arrendatario, la parte del

valor residual que ha sido garantizada por él mismo o por una parte

vinculada con él (el valor de la garantía es la cuantía máxima que

podrían, en cualquier caso, tener que pagar); y b) para el arrendador, la

parte del valor residual que ha sido garantizada por el arrendatario o por

una parte no vinculada con el arrendador, y que sea financieramente

capaz de atender las obligaciones derivadas de la garantía prestada.

Valor residual no garantizado: Es la parte del valor residual del activo

arrendado, cuya realización por parte del arrendador no está asegurada

o bien queda garantizada exclusivamente por una parte vinculada con el

arrendador.

POLÍTICA CONTABLE

Clasificación de contratos:

La E.S.E. clasificará el arrendamiento, al inicio del mismo, en

arrendamiento financiero o arrendamiento operativo. La fecha de inicio

del arrendamiento es la fecha más temprana entre la fecha del acuerdo

del arrendamiento y la fecha en la que las partes se comprometen a

cumplir las principales estipulaciones del acuerdo. En el caso de un

arrendamiento financiero, se determinarán los valores que reconocerán




el arrendador y el arrendatario al comienzo del plazo de arrendamiento.

Este último corresponde a la fecha a partir de la cual el arrendamiento

tiene el derecho de utilizar el activo arrendado.

Cada vez que la E.S.E. suscriba este tipo de acuerdos, el área

financiera, procede a clasificarlo como arrendamiento financiero o

arrendamiento operativo.

La clasificación de un arrendamiento dependerá de la esencia

económica y naturaleza de la transacción, más que de la forma legal

del contrato. Un arrendamiento se clasificará como financiero cuando

se den, entre otras, alguna o varias de las siguientes situaciones:

a) El arrendador transfiere la propiedad del activo al arrendatario al

finalizar el plazo del arrendamiento;

b) El arrendatario tiene la opción de comprar el activo a un precio

que se espera sea suficientemente inferior al valor razonable, en

el momento en que la opción es ejercitable, de modo que, al inicio

del arrendamiento, se prevé con razonable certeza que tal opción

se ejercerá;

c) El plazo del arrendamiento cubre la mayor parte de la vida

económica del activo, incluso si la propiedad no se transfiere al final

de la operación (la vida económica corresponde al periodo durante

el cual se espera que un activo sea utilizable económicamente, por

parte de uno o más usuarios, o a la cantidad de unidades de

producción o similares que se espera obtener del mismo, por parte

de uno o más usuarios);

d) El valor presente de los pagos que debe realizar el arrendatario al

arrendador es al menos equivalente a casi la totalidad del valor

razonable del activo objeto de la operación, al inicio del

arrendamiento;




e) Los activos arrendados son de una naturaleza tan especializada que

solo el arrendatario tiene la posibilidad de usarlos sin realizar

modificaciones importantes en ellos;

f) El arrendatario puede cancelar el contrato de arrendamiento y las

pérdidas sufridas por el arrendador a causa de tal cancelación las

asume el arrendatario;

g) Las pérdidas o ganancias derivadas de las fluctuaciones en el

valor razonable del valor residual recaen sobre el arrendatario; y

h) El arrendatario tiene la posibilidad de prorrogar el arrendamiento,

con unos pagos que son sustancialmente inferiores a los habituales

del mercado. Las anteriores situaciones son indicios de que un arrendamiento puede

clasificarse como financiero. Sin embargo, el área financiera de la E.S.E.

analizará las particularidades del contrato para determinar si en realidad,

se transfieren al arrendatario, los riesgos y ventajas inherentes a la

propiedad del activo.


El reconocimiento está relacionado con el momento en el cual el objeto

del contrato de arrendamiento es incorporado a la contabilidad y en

consecuencia en los estados financieros; para efectos de esta política, el

momento de reconocimiento será el comienzo del plazo del

arrendamiento. La medición está relacionada con la determinación del

valor por el cual debe ser registrado contablemente en el proceso de

reconocimiento.




2.5.1. BIENES RECIBIDOS EN ARRENDAMIENTO

FINANCIERO

Cuando el arrendamiento se clasifique como financiero, la E.S.E.

reconocerá un préstamo por pagar y el activo tomado en arrendamiento,

el cual se tratará como propiedades, planta y equipo; propiedades de

inversión; o activos intangibles, según corresponda. El préstamo por

pagar y el activo tomado en arrendamiento se medirán de acuerdo con

lo definido en esta Política.


Al comienzo del plazo del arrendamiento financiero, se reconoce un

derecho de uso y una obligación como activos y pasivos en su estado de

situación financiera por el valor igual al valor razonable del bien

arrendado, o al valor presente de los pagos mínimos por el

arrendamiento, si éste fuera menor, determinados al inicio del

arrendamiento.

Cualquier costo directo inicial del arrendatario (costos incrementales que

se atribuyen directamente a la negociación y acuerdo del arrendamiento)

se añadirá al valor reconocido como activo. Hacen parte del costo del

activo los impuestos de registros notariales, de escritura, comisión del

intermediario y demás gastos legales, los impuestos por valorización y

participación sobre el efecto plusvalía. El impuesto predial y los demás

impuestos indirectos sobre la propiedad no se capitalizan; se llevan

directamente al gasto.

El valor presente de los pagos mínimos por el arrendamiento se calcula

utilizando la tasa de interés implícita en el arrendamiento. Si no se puede

determinar, se usará la tasa de interés incremental de los

préstamos de la E.S.E. El cálculo anterior será propuesto por el área

financiera para que sea aprobado por la gerencia de la entidad.




MEDICIÓN POSTERIOR

Mensualmente se reparten los pagos mínimos del arrendamiento entre las

cargas financieras y la reducción de la deuda (abono a capital) pendiente

utilizando el método del interés efectivo.

Se distribuye la carga financiera a cada período a lo largo del plazo del

arrendamiento, de manera que se obtenga una tasa de interés constante

en cada período, sobre el saldo de la deuda pendiente de amortizar.

Reconoce las cuotas contingentes como gastos en los periodos en los que

se incurran.

Todo lo relacionado con el mantenimiento y reparaciones del activo, debe

seguir el tratamiento indicado en la política contable de propiedades,

planta y equipo bajo el Nuevo Marco Normativo.

En los arrendamientos que aplique, una vez se culmina el contrato y se da

lugar a que la E.S.E. ejerza la opción de compra, según el valor establecido

en el contrato y pagando por ello un valor residual, ésta se debe reconocer

como un menor valor del pasivo.

DEPRECIACIÓN Y DETERIORO DE VALOR

Para el cálculo de la depreciación o amortización de los activos recibidos

en arrendamiento, la E.S.E. debe seguir el mismo tratamiento indicado

en la política definida para el resto de activos similares que posee

(Propiedad, Planta y Equipo). Si no existe certeza razonable de que el

arrendatario obtendrá la propiedad al término del plazo del

arrendamiento, el activo se depreciará totalmente durante el periodo que

sea menor entre su vida útil o el plazo del arrendamiento.




2.5.2. BIENES RECIBIDOS EN ARRENDAMIENTO

OPERATIVO


La E.S.E. reconoce los pagos de arrendamientos bajo arrendamientos

operativos (excluyendo los costos por servicios tales como seguros o

mantenimiento) como un gasto de forma lineal a menos que:

Otra base sistemática sea más representativa del patrón de tiempo

de los beneficios del usuario, incluso si los pagos no se realizan

sobre esa base, o

Los pagos al arrendador se estructuren de forma que se

incrementen en línea con la inflación general esperada (basados

en índices o estadísticas publicadas) para compensar los

incrementos de costo por inflación esperados del arrendador. Si

los pagos al arrendador varían debido a factores distintos de la

inflación general, esta condición (b) no se cumplirá.

2.5.3. BIENES ENTREGADOS EN ARRENDAMIENTO

FINANCIERO


La E.S.E. reconoce en su estado de situación financiera los activos que

mantengan en arrendamiento financiero y los presentan como una cuenta

por cobrar, por un valor igual al de la inversión neta en el arrendamiento

(inversión bruta descontada a la tasa de interés implícita).

MEDICIÓN POSTERIOR

El reconocimiento de los ingresos financieros se basará en un patrón

que refleje una tasa de rendimiento periódica constante sobre la inversión

financiera neta del arrendador.

En el arrendamiento financiero. Los pagos del arrendamiento relativos al

período, excluidos los costos por servicios, se aplicarán contra la inversión




bruta en el arrendamiento, para reducir tanto el principal como los

ingresos financieros no ganados.

Si hubiera una indicación de que ha cambiado significativamente el

valor residual no garantizado estimado utilizado al calcular la inversión

bruta del arrendador en el arrendamiento, se revisa la distribución del

ingreso a lo largo del plazo del arrendamiento, y cualquier reducción

respecto a los valores acumulados (devengados) se reconocerá

inmediatamente en resultados.

2.5.4. BIENES ENTREGADOS EN ARRENDAMIENTO

OPERATIVO


La E.S.E. presenta en su estado de situación financiera los activos sujetos

a arrendamiento operativos de acuerdo con la naturaleza del activo.

Un arrendador reconoce los ingresos por arrendamientos operativos

(excluyendo los valores por servicios tales como seguros o

mantenimiento) en los resultados sobre una base lineal a lo largo del

plazo del arrendamiento, a menos que:

o Otra base sistemática sea representativa del patrón de tiempo de

beneficios del arrendatario procedentes del activo arrendado,

incluso si el cobro de los pagos no se realiza sobre esa base, o

o Los pagos al arrendador se estructuren para incrementarse en

línea con la inflación general esperada (basada en índices

o estadísticas publicadas) para compensar los incrementos del

costo por inflación esperados del arrendador. Si los pagos al

arrendador varían de acuerdo con factores distintos de la inflación,

la condición (b) no se cumplirá.

La E.S.E. reconoce como un gasto los costos, incluyendo la depreciación,

incurridos en la obtención de ingresos por arrendamiento. La política de




depreciación de los activos depreciables arrendados será coherente con

la política normal de depreciación del arrendador para activos similares.

La E.S.E. añade al valor en libros del activo arrendado cualquier costo

directo inicial incurrido en la negociación y contratación de un

arrendamiento operativo y reconocerá estos costos como un gasto a lo

largo del plazo de arrendamiento, sobre la misma base que los ingresos

del arrendamiento.

Para determinar si el activo arrendado ha visto deteriorado su valor, la

E.S.E. aplica la política de deterioro de valor de activos no financieros. PRESENTACION Y REVELACIONES

Estados financieros de los arrendatarios – arrendamientos

financieros:

La E.S.E. como arrendatario revelará la siguiente información sobre los

arrendamientos financieros:

a) Para cada clase de activos, el valor neto en libros al final del

período sobre el que se informa;

b) El total de pagos mínimos futuros del arrendamiento al final del

periodo sobre el que se informa, para cada uno de los siguientes

periodos:

a. Hasta un año

b. Entre uno y cinco años y

c. Más de cinco años

c) Una descripción general de los acuerdos de arrendamiento

significativos del arrendatario incluyendo, por ejemplo, información

sobre cuotas contingentes, opciones de renovación o adquisición y

cláusulas de revisión, subarrendamientos y restricciones impuestas

por los acuerdos de arrendamiento.




Estados financieros de los arrendatarios – arrendamientos

operativos:

La E.S.E. como arrendatario revelará la siguiente información para los

arrendamientos operativos:

a) El total de pagos futuros mínimos del arrendamiento, bajo

contratos de arrendamiento operativo no cancelables para cada uno

de los siguientes periodos:

a. Hasta un año

b. Entre uno y cinco años

c. Más de cinco años.

b) Los pagos por arrendamiento reconocidos como un gasto.


significativos incluyendo, por ejemplo, información sobre cuotas

contingentes, opciones de renovación o adquisición y cláusulas de

revisión, subarrendamientos y restricciones impuestas por los

acuerdos de arrendamiento.

Estados financieros de los arrendadores – arrendamientos

financieros:

La E.S.E. como arrendador revelará la siguiente información para los

arrendamientos financieros:

a) Una conciliación entre la inversión bruta en el arrendamiento al final

del período sobre el que se informa y el valor presente de los pagos

mínimos por cobrar en esa misma fecha. Además, el arrendador

revelará, al final del período sobre el que se informa, la inversión

bruta en el arrendamiento y el valor presente de los pagos

mínimos por cobrar en esa misma fecha, para cada uno de los

siguientes plazos:

a. Hasta un año.






b) Los ingresos financieros no ganados.

c) El importe de los valores residuales no garantizados acumulables a

favor del arrendador.

d) La estimación de incobrables relativa a los pagos mínimos

por el arrendamiento pendientes de cobro.

e) Las cuotas contingentes reconocidas como ingresos en el período.

f) Una descripción general de los acuerdos de arrendamiento

significativos del arrendador incluyendo, por ejemplo, información

sobre cuotas contingentes, opciones de renovación o adquisición,

subarrendamientos y restricciones impuestas por los acuerdos de

arrendamiento.

Estados financieros de los arrendadores – arrendamientos

operativos:

Se revelará la siguiente información para los arrendamientos

operativos:

a) Los pagos futuros mínimos en arrendamientos operativos no

cancelables, para cada uno de los siguientes periodos:

a. Hasta un año y



b) Las cuotas contingentes totales reconocidas como ingreso.


significativos del arrendador, incluyendo, por ejemplo,

información sobre cuotas contingentes, opciones de renovación o

adquisición y cláusulas de revisión, y restricciones impuestas por

los acuerdos de arrendamiento.




CONTROLES CONTABLES

Revisión y conciliación mensual de los Leasing vigentes según

extractos.

Revisión vigencias de contratos.

Análisis y seguimiento a los registros contables que involucran los

arrendamientos financieros y operativos.




OBJETIVO

2.6. POLITICA DE INVENTARIOS


presentación y revelación de los inventarios de la E.S.E. Nuestra Señora

del Carmen de Santa María – H.

ALCANCE

Esta política aplica para las siguientes clases de inventarios:

a) Anticipos entregados a proveedores: Corresponden a los pagos

realizados para la compra de medicamentos, dispositivos médicos

y materiales que serán consumidos y/o vendidos.

b) Mantenidos para la venta en el curso normal de las

operaciones, tales como: medicamentos y dispositivo médicos.

c) En forma de materiales o suministros, para ser

consumidos en la prestación de servicios de salud, tales

como:

a. Dispositivos médicos no facturables (guantes, gasa,

alcohol, tapa bocas, entre otros)

b. Elementos de papelería y pre impresos (formatos anexos de

historia clínica).

c. Elementos de seguridad industrial del personal asistencial

(dotación, ropa desechable, entre otros).

d. Ropa hospitalaria y quirúrgica (sábanas, cobijas,

almohadas, entre otros).

e. Elemento de aseo (alcohol, toallas desechables, entre

otros).




f. Repuestos y accesorios de mantenimiento utilizados en el

proceso de mantenimiento, reparación y mejora de equipos

médicos, asistenciales y de laboratorio. Diferentes de los

denominados como componentes en la política de

propiedades, planta y equipo.

g. Materiales de laboratorio.

Esta política contable no aplica para los elementos diferentes a los

mencionados anteriormente, tales como: papelería de uso

administrativo, elementos de cafetería, elementos de aseo, dotación del

personal administrativo, repuestos y accesorios de mantenimiento

utilizados en el proceso de mantenimiento, reparación y mejora de

propiedades, planta y equipo de uso administrativo, los cuales serán

reconocidos directamente al gasto en el estado de resultados integral del

período, por no considerarse directamente necesarios en la prestación de

servicios de salud.

DEFINICIONES

Inventarios: Son activos:

Poseídos para ser vendidos en el curso normal de la operación;

En proceso de producción con vistas a esa venta; o

En la forma de materiales o suministros, para ser consumidos en el

proceso de la prestación de servicios.

Costo del inventario: Costos de adquisición + costos de

transformación + otros costos.

Costos de transformación: Costos directos + costos indirectos (costos

indirectos de producción distribuidos).

Costos indirectos de producción distribuidos: Costos indirectos fijos

+ costos indirectos variables de producción.

Transacción de financiación: Es aquella que por acuerdo previo de las

partes el pago se aplaza más allá de los términos comerciales normales




o se financia a una tasa de interés que no es una tasa de mercado. Para

el caso de compra de inventarios, corresponde a financiaciones por parte

del proveedor en plazos que superen más de un (1) año.

Valor neto de realización: Es el precio estimado de venta de un activo

en el curso normal de la operación menos los costos estimados para

terminar su producción y los necesarios para llevar a cabo la venta.

POLÍTICA CONTABLE

RECONOCIMIENTO INICIAL

La E.S.E. reconoce como inventarios, los elementos que cumplan la

totalidad de los siguientes requisitos, los cuales son validados por el Área

de Almacén:

- Que sea probable que cualquier beneficio económico asociado

con la partida llegue a la E.S.E.

- Que la E.S.E. reciba los riesgos y beneficios inherentes al bien; y

- Que su valor pueda ser medido con fiabilidad.

Se entiende recibido a satisfacción por la E.S.E., en el momento en que

es entregado en el lugar indicado y a partir de ese momento los riesgos

son asumidos por el comprador.

La incorporación de los inventarios en el sistema de información, se

efectuará de acuerdo con la unidad de medida por la cual se espera que

el inventario sea consumido. Para la E.S.E., la unidad de medida serán

“cantidades”. Los inventarios serán vinculados al sistema de información,

únicamente cuando sean recibidos en forma satisfactoria, en cuanto a

cantidad, calidad y características definidas por parte de la E.S.E.

La E.S.E. reconoce el inventario recibido en consignación siempre que el

Jefe del área financiera logre demostrar dos (2) de los siguientes

indicadores, considerando los acuerdos pactados con los proveedores:

o El proveedor puede retirar las mercancías en consignación en

cualquier momento.




o La E.S.E. puede devolver la mercancía que no ha sido vendida o

consumida en cualquier momento.

o El riesgo de daño, pérdida, robo sobre el inventario recibido en

consignación recae sobre la E.S.E.

o En el historial de transacciones con el proveedor se evidencia que

todos los elementos recibidos en consignación son consumidos.

MEDICION INICIAL

El costo de los inventarios comprende todos los cotos derivados de la

adquisición y transformación, así como otros costos en los que se haya

incurrido para darles su condición y ubicación actuales. Por lo anterior, el

costo inicial de cada clase de inventario es:

- Anticipos entregados a proveedores: Se reconocen por el

valor del desembolso girado al tercero.

- Materiales consumibles y elementos para la venta: Se

reconocen por el precio de compra de contado, más impuestos que

no sean recuperables posteriormente ante las autoridades fiscales

(IVA), más los transportes, el almacenamiento y otros costos

directamente atribuibles a la adquisición de los materiales; menos

los descuentos comerciales, financieros (descuento por pronto

pago) y otros. Si la Entidad no puede tomarse el descuento pronto

pago el mayor valor que cancele será gasto financiero.

Cuando la Entidad adquiera inventarios con un plazo para pago que

exceda el periodo normal de crédito, considerándose un plazo

normal de crédito para la E.S.E. Nuestra Señora del Carmen de

Santa María – H. 300 días, hallará el componente de financiación

con alguno de los siguientes métodos:

a) Cuando se haya pactado precios diferenciados para ventas

a plazos (ventas con plazo superior al periodo normal de

crédito) y precios para el periodo normal de crédito, ese

diferencial de precios se conocerá como el componente de

financiación; o




b) Cuando no se haya pactado precios diferenciados para

ventas con plazos superiores al periodo normal de crédito,

se empleará el valor presente de los flujos futuros

descontados con una tasa de mercado, en este caso el

componente de financiación corresponderá al diferencial

entre el precio pactado y el valor presente. La tasa de

mercado corresponderá a una tasa de colocación ordinaria

publicada por el Banco de la República para la fecha en la cual

se reconocen los inventarios.

El componente de financiación no hará parte del costo del

inventario y se reconocerá como un gasto por concepto de

intereses, durante el periodo de financiación, de acuerdo con

la política de cuentas por pagar.

MEDICIÓN POSTERIOR

La valoración de las siguientes clases de inventarios, se miden

permanentemente por la fórmula del cálculo del costo - promedio

ponderado:

Mantenidos para la venta en el curso normal de las operaciones.

En forma de materiales o suministros, para ser consumidos en la

prestación de servicios de salud.

Al cierren contable mensual, la E.S.E. medirá los siguientes inventarios,

de la siguiente forma:

o Inventario por prestador de servicios: el Líder del Área

reportará los costos directos (horas del personal asistencias e

insumos) incurridos en los pacientes que se encuentren en

hospitalización.

EVALUACIÓN DEL VALOR NETO DE REALIZACIÓN – VNR

La E.S.E. medirá sus inventarios en cada cierre contable anual, al costo

o al valor neto de realización, según cuál sea menor, reconociendo así, la




pérdida por deterioro de valor de este rubro contable. La rebaja hasta

alcanzar el valor neto de realización, se calcula para cada clase de

inventarios, así:

- Materiales consumibles: Su valor neto de realización será el

costo de reposición determinado por el Área de Farmacia (precio

de mercado o valor de compra en la fecha de análisis) y se hallará

para todos aquellos elementos individuales con rotación superior a

180 días.

- Inventario para la venta: Su valor neto de realización será el

precio de venta determinado por el área de Farmacia menos los

costos estimados necesarios para llevar a cabo la venta.

Se estimará su valor neto de realización, utilizando como base la

lista de precios regulados para el Sector Salud vigente.

Anticipos entregados a proveedores: No se estimará valor neto de

realización.

Inventario por prestación de servicios de salud: No se estimará

valor neto de realización.

Una vez se tenga el resultado, se comparará con el valor en libros y el

resultado tendrá el siguiente tratamiento:

Las referencias cuyo VNR sea superior al valor en libros no se

deberá reconocer una perdida por deterioro del valor.

Para aquellos cuyo VNR sea inferior al valor en libros se reconocerá

una pérdida de valor por la diferencia entre ambos conceptos.

FALTANTES, SOBRANTES, DAÑOS Y ROBOS

Las pérdidas o sobrantes de unidades de inventarios, son reconocidas

en las siguientes circunstancias:




- Por robo: Se reconocen cuando se evidencia el hecho, se

cuantifican las cantidades pérdidas y se establece el valor

correspondiente.

- Por faltantes o sobrantes: Se reconocen en el momento en el

cual se detecta el faltante o sobrante. El registro deberá ser soportado

por las actas de toma física de inventarios realizados semestralmente

en junio y diciembre de cada año, avaladas por Control Interno y la

Gerencia.

- Por daño o vencimientos: Se informará por parte del funcionario

responsable del Servicio Farmacéutico a la Gerencia de conformidad por

el procedimiento establecido por la E.S.E. la ocurrencia de estos hechos.

- Por obsolescencia: El retiro de los inventarios obsoletos se

reconoce como tal, cuando: El inventario no puede generar beneficios

económicos futuros, debido a que no tiene capacidad de uso. Estos retiros

deben ser reconocidos como una pérdida por deterioro de valor, en el

resultado del período correspondiente, por el costo promedio ponderado.

BAJA EN CUENTAS

- Anticipos entregados a proveedores: Se dará de baja esta

cuenta, cuando se reciba los elementos adquiridos y se reclasifique a

otras clases de inventario.

- Materiales consumibles: Se dará de baja esta cuenta, cuando se

presente su consumo en la prestación de servicios de salud, o conforme

a los análisis de deterioro de valor.

- Inventario para la venta: Se dará de baja esta cuenta, cuando se

transfiera riesgos y beneficios, lo cual ocurre cuando se dispensan o

distribuyen.

- Inventario por prestador de servicios de salud: Se dará de

baja cuando se le da el alta médica al paciente y estos costos son

reconocidos al estado de resultados, conforme a lo expuesto en la política

contable de ingresos.




- Inventario en proceso de transformación: Se dará de baja

cuando se culmine el proceso de preparación y se clasifica a materiales

consumibles.

PRESENTACION Y REVELACION

En los estados financieros se revelará la siguiente información:

- Las políticas contables adoptadas para la medición de los

inventarios, incluyendo la fórmula de medición de los costos que se

haya utilizado;

- El valor total en libros de los inventarios, de acuerdo a la

clasificación definida y su variación anual;

- El valor en libros de los inventarios que se llevan al valor neto

realizable;

- El valor de los inventarios reconocido como costo durante el

periodo (costo de ventas);

- El valor de las rebajas de valor de los inventarios, que se ha

reconocido como gasto en el periodo, para alcanzar el valor

neto realizable (deterioro);

- El valor de las recuperaciones de deterioro, que se hayan

reconocido en el periodo;

- Las circunstancias o eventos que hayan producido las

recuperaciones de las rebajas de valor (deterioro); OBJETIVOS DE CONTROLES CONTABLES

Los controles contables de los saldos de los inventarios deben estar

encaminados a:

- Determinar que se han reconocido como inventarios, aquellos

bienes que cumplan las condiciones y requisitos establecidos en

esta política.

- Controlar que las salidas, retiros y traslados, se contabilicen de

acuerdo con esta política contable.

- Determinar que están adecuadamente identificados.




- Determinar que se están reconociendo como mayor valor del

inventario, las erogaciones establecidas de acuerdo con esta política

contable.

- Determinar que existe un control físico adecuado sobre los

inventarios, realizando un conteo semestral.

- Determinar que se han valorado en forma correcta.

- Verificar que cada movimiento de inventarios está debidamente

soportado y autorizado por el responsable del inventario.

- Verificar la aplicación por parte de la E.S.E. de las acciones

establecidas en el manejo de los faltantes y sobrantes de los

inventarios.




2.7. POLITICA PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

OBJETIVO

Determinar las pautas para el reconocimiento, medición, baja en cuentas

y presentación de los elementos de propiedades, planta y equipo que

en la E.S.E. Nuestra Señora del Carmen de Santa María – H. que se

clasifican como propiedades, planta y equipo, mediante la determinación

de su valor en libros, los cargos por depreciación y pérdidas por deterioro

de valor que deben reconocerse en relación con ellos.

ALCANCE

Aplica para aquellos activos tangibles que la E.S.E. mantiene para su

uso en la prestación de servicios, de salud y/o con propósitos

administrativos y espera usar durante un periodo igual o superior a un

(1) año

Incluye las siguientes clases de propiedades, planta y equipo:

a. Terrenos

b. Edificaciones

c. Equipo médico y científico

d. Vehículos

e. Equipos de cómputo: computadores de mesa, portátiles,

servidores, impresoras, scanner, video proyector, red de datos y otros.

f. Equipos de telecomunicaciones: teléfonos, antenas, plantas

telefónicas y fax.

g. Maquinaria y equipo: bomba de agua, planta eléctrica, ascensor y

otros.

h. Equipos de oficina: muebles, sillas, mesas, divisiones modulares,

entre otros.




Los terrenos y edificaciones que se tengan para generar rentas y/o

plusvalías, como los espacios propios o de los que se tiene el derecho de

uso, entregados en arrendamiento operativo, así como los bienes

inmuebles con uso futuro indeterminado, serán tratados en la política

contable de Propiedades de Inversión bajo el régimen de contabilidad

pública en convergencia con las Normas Internacionales de Información

Financiera (), expedido por la Contaduría General de la Nación.

Los bienes que se llevan directamente al gasto y se controlan mediante

un inventario administrativo, son:

a) Los bienes cuya utilización no sea superior a un (01) ano, dado que

se consideran como elementos de consumo.

b) Los bienes cuya utilización esperada supere un año (1), pero no

supere 50 UVT.

DEFINICIONES

Clases de propiedades, planta y equipo, una clase es un conjunto de

activos de similar naturaleza y uso en las operaciones de una entidad.

Componente de un activo fijo: El componente de un activo fijo, es

aquella parte significativa del activo, que es una clase de activo distinto

al principal, y por lo mismo posee una vida útil claramente definida y

distinta del resto de los bienes que conforman dicho activo. En el caso de

un equipo de cómputo no se divide por componentes, puesto que cada

componente seria la misma clase de activos fijos.

Valor depreciable: Es el costo de un activo o el valor que se sustituya

(en los estados financieros) menos el valor residual. La depreciación del

activo se determinará sobre el valor del activo o sus componentes menos

el valor residual y se distribuirá sistemáticamente a lo largo de su vida

útil.

Enfoque de depreciación por componentes: Consiste en distribuir

el costo de un activo en sus partes si éstas son significativas, para




depreciarlas a futuros, dado que éstas poseen un tiempo de uso o vida

útil diferente del activo principal.

Pérdida por deterioro del valor: Es el valor en que excede el valor

en libros de un activo o unidad generadora de efectivo a su valor

recuperable.

Propiedades, planta y equipo: Son activos tangibles que posee la

E.S.E. para su uso en la prestación de servicios o para propósitos

administrativos y que se espera usar durante más de un (1) año y que

supere los 50 UVT.

Transacción de financiación: es aquella que por acuerdo previo de las

partes el pago se aplaza más allá de los términos comerciales normales

o se financia a una tasa de interés que no es una tasa de mercado.

Valor razonable: El valor por el cual puede intercambiarse un activo,

cancelarse un pasivo o intercambiarse un instrumento de patrimonio

concedido, entre partes interesadas y debidamente informadas que

realizan una transacción en condiciones de independencia mutua.

Valor residual: Es el valor estimado que una entidad podría obtener en

el momento presente por la disposición de un activo, después de deducir

los costos de disposición estimados, si el activo hubiera alcanzado ya la

antigüedad y las demás condiciones esperadas al término de su vida útil.

Vida útil: Corresponde al período durante el cual se espera utilizar el

activo por parte de la E.S.E.

Permuta de activos: Un elemento de propiedades, planta y equipo

puede haber sido adquirido a cambio de uno o varios activos no

monetarios, o de una combinación de activos monetarios y no

monetarios.

POLÍTICA CONTABLE

Se describen a continuación el reconocimiento inicial, medición inicial,

medición posterior, política de depreciación, vidas útiles, valores




residuales, para cada clase de las propiedades, planta y equipo y las

actividades relacionadas con este rubro contable.


La E.S.E. reconoce como propiedades, planta y equipo los activos que

cumplan la totalidad de los siguientes requisitos:

- Que sea un recurso tangible controlado por la E.S.E.

- Que sea probable que la E.S.E. obtenga beneficios económicos

futuros o sirva para fines administrativos.

- Que se espera utilizar en el giro normal de su operación en un

período de tiempo igual o superior a un año.

- Que su valor pueda ser medido de forma confiable.

- Que la E.S.E. reciba todos los riesgos y beneficios inherentes al

bien.

- Todos aquellos activos que superen 50 UVT se capitalizarán, los

elementos de propiedad planta y equipo por debajo de este umbral son

considerados no materiales y se reconocerán en resultados como gasto.

Tratándose de equipos de tecnología o de cómputo cuyo software o

aplicativos están incorporados en el activo tangible y cuyo monto no es

posible separar o identificar, son tratados como un mayor valor del

activo (Elemento de propiedad, planta y equipo).

Cuando se adquiera un terreno que incluya una edificación, se

reconocen contablemente por su valor comercial. Éstos se deben

contabilizar en forma separada (clases diferentes de activos).

En el reconocimiento inicial se determina el valor residual en cada uno de

los activos. El valor residual de la propiedad, planta y equipo es el valor

estimado que la E.S.E. podría obtener actualmente por la disposición del

elemento después de deducir los costos estimados por tal disposición si




el activo ya ha alcanzado la antigüedad y las demás condiciones

esperadas al término de su vida útil. Si la E.S.E. considera que durante

la vida útil del activo se consumen los beneficios económicos del mismo

en forma significativa, el valor residual puede ser cero; de lo contrario,

la E.S.E. debe estimar dicho valor.

La E.S.E. mide un elemento de propiedades, planta y equipo por su costo

en el momento del reconocimiento inicial y comprende:

a) El precio de adquisición, los aranceles de importación y los

impuestos indirectos no recuperables que recaigan sobre la

adquisición; los costos de beneficios a los empleados que procedan

directamente de la construcción o adquisición de un elemento de

propiedades, planta y equipo; y,

b) Todos los costos directamente atribuibles a la ubicación del activo

en el lugar y en las condiciones necesarias para que pueda operar

de la forma prevista, Estos costos pueden incluir los costos de

preparación del emplazamiento físico; los costos de entrega inicial

y los de manipulación o transporte posterior; los costos de

instalación y montaje; los costos de comprobación del adecuado

funcionamiento del activo originados después de deducir el valor

neto de la venta de los elementos producidos durante el proceso

de instalación y puesta a punto del activo (por ejemplo las

muestras producidas mientras se probaba el equipo); los

honorarios profesionales; así como todos los costos directamente

atribuibles a la ubicación del activo en el lugar y en las condiciones

necesarias para que pueda operar de la forma prevista por la

administración de la empresa.

El precio de adquisición es el precio equivalente al efectivo o precio de

contado en la fecha del reconocimiento.




Cualquier descuento o rebaja del precio se reconocerá como un menor

valor de las propiedades, planta y equipo, y afectará la base de

depreciación.

Si el pago se aplaza más allá de los términos normales de crédito, la

diferencia entre el precio equivalente al efectivo y el total de pagos se

reconoce como como intereses (gastos financieros) a lo largo del período

del crédito.

Las propiedades, planta y equipo que se reciban en permuta se medirán

por su valor razonable. A falta de este, se medirán por el valor razonable

de los activos entregados y, en ausencia de ambos, por el valor en libros

de los activos entregados.

Las propiedades, planta y equipo que se reciban en forma de

subvenciones no monetarias se medirán por el valor razonable del activo

recibido y, en ausencia de este, por el costo de reposición. Si no es

factible obtener alguna de las anteriores mediciones, las subvenciones no

monetarias se medirán por el valor en libros de la entidad que cede el

recurso

Enfoque de depreciación por componentes en el reconocimiento

inicial de los elementos de propiedad, planta y equipo.

Aplica para un elemento de propiedad planta y equipo que supere

los 150 SMMLV, y que sus partes se puedan:

- Identificar como componentes importantes del activo (a través

de estudio técnico), lo cual estará a cargo del proceso de

Inventarios de Propiedad, Planta y Equipo.

- Se consideran componentes significativos cuando superen el 10%

del costo total del activo y pueda tener una vida útil diferenciada

de otros componentes o del activo principal del cual hace parte.

- Agrupar los demás componentes menores del activo; Buscar en el

mercado el costo de cada componente importante en la fecha de la




compra para su asignación; La diferencia entre el precio de compra

y el costo de los componentes importantes será el valor a asignar

al activo.

La E.S.E. reconoce como gasto los siguientes conceptos y no son mayor

valor de las propiedades, planta y equipo:

- Los costos de introducción de un nuevo servicio (incluyendo los

costos de publicidad y actividades promocionales).

- Los costos de apertura en una nueva localización, o los de

redirigirlo a un nuevo tipo de mercado (incluyendo los costos de

formación del personal).

- Los costos de administración y otros costos indirectos generales.

- Los costos por préstamos (corresponde a los gastos por intereses,

cargas financieras y diferencias en cambio, en los que la E.S.E.

incurre con préstamos tomados, para la construcción o adquisición

de elementos de propiedad, planta y equipo).

MEDICIÓN POSTERIOR

La E.S.E. medirá todas las partidas de propiedades, planta y equipo tras

su reconocimiento inicial al costo menos la depreciación acumulada y sus

pérdidas por deterioro del valor acumuladas.

La depreciación se determinará sobre el valor del activo o sus

componentes menos el valor residual y se distribuirá sistemáticamente a

lo largo de su vida útil.

VIDAS ÚTILES

La vida útil de una propiedad, planta y equipo es el periodo durante el

cual se espera utilizar el activo por parte de la E.S.E.

La vida útil de un activo puede ser inferior a su vida económica,

entendida como el periodo durante el cual se espera que un activo sea

utilizable por parte dla E.S.E. o más usuarios.




La estimación de la vida útil de un activo se efectuará con fundamento

en la experiencia que la E.S.E. tenga con activos similares, teniendo en

cuenta, entre otros, los siguientes factores:

a) La utilización prevista del activo;

b) El desgaste físico esperado (depende de factores operativos, tales

como: el número de turnos de trabajo en los que se utiliza el activo,

el programa de reparaciones y mantenimiento, y el cuidado y

conservación que se le da al activo mientras no se está utilizando);

c) La obsolescencia técnica o comercial (procedente de los cambios o

mejoras, o de los cambios en la demanda del mercado de los

productos o servicios que se obtienen con el activo); y

d) los límites legales o restricciones similares sobre el uso del

activo, tales como, las fechas de caducidad de los contratos de

arrendamiento relacionados.

A continuación, se detallan las vidas útiles asignadas a cada clase de

propiedades planta y equipo estimados por la E.S.E. El área de Contable

coordinará la definición de las vidas útiles de las subclases de Equipo

Médico y las subclases Equipo de cómputo. Es la responsable de la

definición de las clases de propiedad, planta y equipo y sus vidas útiles.

CLASE DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO VIDA UTIL

(AÑOS)

Terrenos No se deprecian

Edificaciones 50

Redes, Líneas y Cables 25

Plantas, Ductos y Túneles 15

Equipo de transporte 10

Maquinaria y equipo 15

Equipo Médico Científico 10

Equipo de Computación y Comunicación 5




Muebles y Enseres y Equipos de Oficina 10

Equipos de Telecomunicación 10

Equipo de Computación 5

Equipo de Comedor, Cocina, Despensa y

Hotelería

10

La vida útil estimada de cada tipo de activo, debe ser apropiada según las

circunstancias y características de cada activo y el método de

depreciación debe ser concordante con los beneficios futuros esperados.

DEPRECIACIÓN – VALORES RESIDUALES

La depreciación de un activo cesará cuando se produzca la baja en

cuentas o cuando el valor residual del activo supere el valor en libros del

mismo. La depreciación no cesará cuando el activo esté sin utilizar o se

haya retirado del uso activo ni cuando el activo sea objeto de

operaciones de reparación y mantenimiento. Sin embargo, si se utilizan

métodos de depreciación en función del uso, el cargo por depreciación

podría ser nulo cuando no tenga lugar ninguna actividad de producción.

El reconocimiento del uso de los beneficios generados por las

propiedades, planta y equipo se efectúa en forma sistemática durante su

vida útil mediante la depreciación. Ésta debe mostrarse en forma

independiente de la propiedad, planta y equipo bajo la denominación de

depreciación acumulada por cada clase de activo de tal forma que se

facilite su control y seguimiento. El método de depreciación que se

determine debe consultar la realidad económica de la generación de

ingresos y beneficios para la E.S.E. durante la vida útil del activo.

El reconocimiento de la depreciación se realiza directamente al gasto.

Se determina tomando el costo del activo menos su valor residual y

aplicando la vida útil de cada clase de activo. El método de depreciación

utilizado es línea recta para la totalidad de los activos de la E.S.E.,

excepto los terrenos que no se deprecian.




Los cambios en el valor residual, la vida útil y el método de depreciación

serán revisados, como mínimo, al término de cada periodo contable y si

existe un cambio significativo en estas variables, se ajustarán para

reflejar el nuevo patrón de consumo de los beneficios económicos

futuros. Dicho cambio se contabilizará como un cambio en una

estimación contable, de conformidad con la Norma de Políticas

Contables, Cambios en las Estimaciones Contables y Corrección de

Errores.

INICIO DEPRECIACIÓN:

La depreciación de las propiedades, planta y equipo se inicia cuando el

activo esté disponible para su uso, esto es, cuando se encuentre en la

ubicación y en las condiciones necesarias para ser capaz de operar de la

forma prevista por la E.S.E.

FIN DEPRECIACIÓN

La depreciación de un activo cesa cuando se produzca la baja en cuentas

o cuando el valor residual del activo supere el valor en libros del mismo.

La depreciación no cesa cuando un activo esté sin utilizar o se haya

retirado del uso activo ni cuando el activo sea objeto de operaciones de

reparación y mantenimiento. Sin embargo, si se utilizan métodos de

depreciación en función del uso, el cargo por depreciación podría ser

nulo cuando no tenga lugar ninguna actividad de producción.

BAJA EN CUENTAS

Un elemento de propiedades, planta y equipo se dará de baja cuando no

cumpla con los requerimientos establecidos para que se reconozca como

propiedades, planta y equipo. Esto se puede presentar cuando el

elemento se disponga o, cuando no se espere obtener beneficios

económicos futuros por su uso o enajenación. La pérdida o ganancia

originada en la baja en cuentas de un elemento de propiedades, planta

y equipo afectará el resultado del periodo.




La E.S.E. debe dar de baja en cuentas una partida de propiedades, planta

y equipo:

a) Cuando no disponga de él.

b) Cuando esté en desuso

c) Cuando esté obsoleto y no se espere utilizar más

d) Cuando esté en mal estado y no se tengan intenciones de

repararlo.

e) Cuando se pierda y no se tenga el control del mismo.

f) Por donación de las propiedades, planta y equipo.

g) Por siniestro.

Cuando un elemento de propiedades, planta y equipo esté conformado

por partes físicas que tengan un costo significativo con relación al costo

total del mismo y sea necesaria la sustitución de una de estas

partes, la E.S.E. reconocerá en el activo, el costo de la sustitución,

previa baja en cuentas de la parte sustituida. Esto se realizará con

independencia de que el costo del componente se haya identificado y

depreciado previamente. De ser necesario, se utilizará el costo de la

sustitución como indicador del costo que el elemento sustituido tenía en

el momento de su adquisición o construcción.

El costo de las inspecciones generales necesarias para que el activo

continúe operando se incorporará como mayor valor del elemento

asociado, previa baja en cuentas del valor en libros de cualquier

inspección anteriormente capitalizada. Esto se realizará con

independencia de que el costo de la inspección previa se haya identificado

contablemente dentro de la transacción mediante la cual se haya

adquirido o construido dicha partida. De ser necesario, se utilizará el

costo estimado de una inspección similar futura como indicador del costo

que el componente de inspección tenía cuando la partida fue adquirida o

construida.




DETERIORO DE VALOR

Para efectos de determinar el deterioro de una propiedad, planta y

equipo, la E.S.E. aplicará lo establecido en la Política de Deterioro del

Valor de los Activos. La compensación procedente de terceros por

elementos deteriorados de propiedades, planta y equipo, o por

indemnizaciones recibidas producto de pérdidas o abandonos se

reconocerá como ingreso en el momento en que la compensación sea

exigible.

PRESENTACIÓN Y REVELACIÓNES

La E.S.E. revelará para cada clase de propiedad, planta y equipo, los

siguientes aspectos:

a) Los métodos de depreciación utilizados;

b) Las vidas útiles o las tasas de depreciación utilizadas;

c) El valor en libros y la depreciación acumulada, incluyendo las

pérdidas por deterioro del valor acumuladas, al principio y final del

periodo contable;

d) Una conciliación entre los valores en libros al principio y al final del

periodo contable, que muestre por separado lo siguiente:

adquisiciones, adiciones realizadas, disposiciones, retiros,

sustitución de componentes, inspecciones generales,

reclasificaciones a otro tipo de activos, pérdidas por deterioro del

valor reconocidas o revertidas en el resultado, depreciación y otros

cambios;

e) El efecto en los resultados producto de la baja en cuentas de un

elemento de propiedades, planta y equipo;

f) El cambio en la estimación de la vida útil de las propiedades, planta

y equipo y del método de depreciación;

g) El valor de las propiedades, planta y equipo en proceso de

construcción, el estado de avance y la fecha estimada de

terminación;




h) El valor en libros de las propiedades, planta y equipo cuya

titularidad o derecho de dominio tenga alguna restricción o

de aquellas que estén garantizando el cumplimiento de pasivos;

i) La información de bienes que se hayan reconocido como

propiedades, planta y equipo o que se hayan retirado, por la

tenencia del control, independientemente de la titularidad o

derecho de dominio (esta información estará relacionada con: la

entidad de la cual se reciben o a la cual se entregan, el monto, la

descripción, la cantidad y la duración del contrato, cuando a ello

haya lugar).

CONTROLES CONTABLES

N° CONTROL PERIODICIDAD RESPONSABLE

1. Inventario físico PPE y su

conciliación con activos contables. Anual

2.

Relación de las adiciones de PPE y

actualización de la numeración del

Cada vez que

se presente

3. Reportes de adiciones, retiros y

traslados. Mensual

4.

Reporte de cambios en la

clasificación de PPE, estimados

contables y revelaciones.

Cada vez que

se presente

5.

Cálculo de ajustes realizados por

cambios en estimados contables,

clasificación de PP&E o errores.

Cada vez que

se presente

6. Actualización de, vidas útiles y

valores residuales. Anual

7. Reporte de PPE asegurado a valor de

reposición. Anual

8. Revisión del documento soporte

(factura) de PPE, para observar su

contenido.

Cuando ocurra

9. Control de los Activos totalmente

depreciados, en uso y no utilizados.

Cuando ocurra




10

Revisión del contenido de los

registros contables en los Estados

Financieros.

Cuando ocurra

11 Revisión de las cuentas contables

relacionadas con los activos fijos. Corte mensual

12 Diligenciamiento de formatos

relacionados con PPE.




2.8. POLITICA DE DETERIORO DEL VALOR DE LOS

ACTIVOS NO FINANCIEROS

OBJETIVO

Establecer la política contable para el reconocimiento, medición,

presentación y revelación de las pérdidas por deterioro de valor de los

activos en la E.S.E. Nuestra Señora del Carmen de Santa Maria Huila

ALCANCE

La ESE aplica esta política a los activos que conformen la Unidad

Generadora de Efectivo, que corresponden a los activos de los rubros

contables de propiedades, planta y equipo, propiedades de

inversión, activos intangibles y las inversiones en controladas,

asociadas o negocios conjuntos que tengan indicios de deterioro

de acuerdo con lo estipulado en sus respectivas normas.

Los activos sujetos a amortización se someten a pruebas de pérdidas por

deterioro siempre que algún suceso o cambio en las circunstancias

indique que el valor en libros puede no ser recuperable, de no existir

tales indicios no se deberá calcular el deterioro de los activos.

La presente política no aplica a los siguientes activos:

- El deterioro de las cuentas por cobrar: se expone en la

política de deterioro de cuentas por cobrar.

- El deterioro de las inversiones: se expone en la política de

inversiones.

- Activos por impuestos.

POLÍTICA CONTABLE

ANÁLISIS DE INDICADORES: En cada cierre contable anual, la ESE

evalúa si algún activo sujeto a depreciación o amortización ha sufrido

una pérdida por deterioro. En caso de que existan indicios de deterioro




se realiza una estimación formal del valor recuperable de dicho activo

para determinar el monto a deteriorar.

Para evaluar si existe algún indicio de que el valor del activo puede estar

deteriorado, la E.S.E. debe considerar, como mínimo, los siguientes

indicios (de cumplirse mínimo 2 de los siguientes indicadores de

deterioro, se deberá realizar la estimación del valor recuperable):

Fuentes externas de

información Fuentes internas de

información

a) Durante el periodo, el valor de

mercado de los activos de la muestra

han disminuido un 50% con

respecto al precio que canceló la

E.S.E. por el mismo, como

consecuencia de paso de tiempo o de

su uso normal.

b) Durante el periodo, han tenido

lugar, o van a tener lugar en un

futuro inmediato, cambios

significativos con una incidencia

adversa sobre la E.S.E., referentes al

entorno legal, económico,

tecnológico, de mercado o sector

económico en los que ésta ópera, o

bien en el mercado al que está

destinado el activo.

c) Durante el periodo, la tasa

de interés de colocación publicada

por el Banco de la República de

Colombia, ha incrementado en más

del 30% con respecto a la tasa del

inicio del período.

d) El valor en libros de los activos

a) Se dispone de evidencia sobre

la obsolescencia o deterioro físico

de un activo.

b) Durante el periodo, han tenido

lugar, o se espera que tengan

lugar en un futuro inmediato,

cambios significativos en la

manera como se usa o se espera

usar el activo, los cuales afectarán

desfavorablemente al Hospital.

Estos cambios incluyen el hecho

de que el activo esté ocioso, los

planes de discontinuación o

restructuración de la operación a

la que pertenece el activo, los

planes para disponer del activo

antes de la fecha prevista y la

reconsideración de la vida útil de

un activo como finita en lugar de

indefinida.

c) Se dispone de evidencia

procedente de informes internos

que indican que el rendimiento

económico del activo es, o va a




El análisis de los indicios anteriores se realiza mediante un muestreo

aleatorio de los activos de propiedades, planta y equipo y de activos

intangibles, siempre que la muestra represente al menos el 10% del

valor total de estos activos. Si se obtiene que el 5% de la muestra

presenta deterioro de valor, se procede a realizar el cálculo de deterioro

de valor de la E.S.E.

RESPONSABLES DE LA EVALUACIÓN DE INDICIOS DE DETERIORO:

El encargado del Proceso de inventarios de propiedad, Planta y Equipo

valida la existencia de los indicios mencionados en el numeral anterior,

para el caso de evaluar deterioro de equipos de sistemas y activos

intangibles se apoya en el personal encargado del Proceso de Sistemas.

IDENTIFICACIÓN DE UNIDADES GENERADORAS DE EFECTIVO

La ESE estimará el deterioro de valor para un activo individualmente

considerado, salvo que no genere entradas de efectivo que sean, en

buena medida independientes de las producidas por otros activos.

Si no es posible estimar el valor recuperable, la ESE evaluará el deterioro

de la Unidad Generadora de Efectivo a la que pertenece el activo.

La ESE identifica la Unidad Generadora de Efectivo, tomando los

siguientes criterios para su definición:

Se puede identificar claramente la entrada de efectivo.

Se puede identificar claramente los costos y gastos asociados.

Se pueden identificar los activos intangibles y propiedades, plantas

y equipos.

De acuerdo a los anteriores criterios la E.S.E. será contemplado como una

sola Unidad Generadora de Efectivo.

CALCULO DEL VALOR RECUPERABLE

Elementos para el cálculo del valor en uso: Se relacionan a

continuación los elementos que la E.S.E. debe poseer al momento de

realizar el cálculo del valor en uso de la Unidad Generadora de Efectivo:




a) Una estimación de los flujos de efectivo futuros que se espera

obtener de la Unidad Generadora de Efectivo.

b) Expectativas sobre las posibles variaciones en el valor o fecha de

obtención de esos flujos de efectivo futuros.

c) La determinación de una tasa de descuento adecuada a estos

flujos de efectivos futuros.

d) El precio por la presencia de incertidumbre inherente en la Unidad

Generadora de Efectivo.

e) Otros factores, (algunos de los cuales no son identificables como la

iliquidez), que los participantes en el mercado reflejarían al medir

los flujos de efectivo futuros que se espera obtener de la Unidad

Generadora de Efectivo.

Procedimiento para el cálculo del valor en uso

La ESE utiliza el siguiente procedimiento para realizar la estimación del

valor en uso de la Unidad Generadora de Efectivo, el cual conlleva los

siguientes pasos:

- Estimar las entradas y salidas futuras de la Unidad Generadora de

Efectivo, la proyección no debe ser superior a cinco (5) años.

- Aplicar la tasa de descuento adecuada a estos flujos de efectivo

futuros.

- Hallar con los datos anteriores el valor presente esperado de los

flujos de efectivo futuros, es decir la media ponderada de todos los

posibles resultados.

TASA DE DESCUENTO

La ESE utiliza la tasa de interés de sus préstamos u obligaciones

financieras tomadas con entidades bancarias como tasa de descuento

para hallar el valor de uso de su Unidad Generadora de Efectivo. La

Subdirección Administrativa y Financiera suministrará la tasa de




descuento al momento de que la Unidad Generadora de Efectivo requiera

realizar el cálculo del valor en uso.

Procedimiento para estimación de los flujos de efectivo futuros

La ESE utiliza las siguientes bases para la estimación de los flujos de

efectivo futuros, en la determinación del valor en uso:

a) Basa las proyecciones de los flujos de efectivo en hipótesis

razonables y fundamentadas, que representen las mejores

estimaciones que La Subdirección Administrativa y Financiera hace

sobre el conjunto de las condiciones económicas que se presentan

a lo largo de la vida útil restante de la Unidad Generadora de

Efectivo.

b) Basa las proyecciones de flujos de efectivo en los presupuestos o

pronósticos financieros más recientes, que hayan sido aprobados

por la Junta Directiva.

c) No se incluyen en las estimaciones de entradas o salidas de

efectivo, las erogaciones que surjan de reestructuraciones futuras

o de mejoras del rendimiento de los activos o de la Unidad

Generadora de Efectivo, o de reparaciones mayores que aumenten

el desempeño del activo.

d) Las proyecciones basadas en estos presupuestos o pronósticos

cubrirán como máximo un período de cinco (5) años, salvo que

pueda justificarse un plazo mayor. La ESE puede utilizar

proyecciones de flujos de efectivo, basadas en los presupuestos

para un período mayor, siempre que esté seguro de que son fiables

y pueda demostrar su capacidad, a partir de la experiencia pasada,

para predecir los flujos de efectivo de forma precisa en plazos tan

largos de tiempo.




e) Estima las proyecciones de flujos de efectivo posteriores al período

cubierto por los presupuestos o pronósticos más recientes,

aplicando las proyecciones anteriores basadas en ellos, utilizando

para los años posteriores escenarios con una tasa de crecimiento

nula o decreciente, salvo que se pueda justificar el uso de una tasa

creciente.

Composición de las estimaciones de los flujos de efectivo futuros

Las estimaciones que realiza la ESE incluyen:

a) Proyecciones de entradas de efectivo procedentes de la UNIDAD

GENERADORA DE EFECTIVO (ingresos).

b) Proyecciones de salidas de efectivo en las que sea necesario incurrir

para generar las entradas de efectivo de la UNIDAD GENERADORA

DE EFECTIVO. Las estimaciones de los flujos futuros de efectivo

incluyen las salidas de efectivo futuras necesarias para mantener el

nivel de beneficios económicos que se espere surjan del activo

en su estado actual, en dichos flujos, se incluyen aquéllas

erogaciones relacionadas con el mantenimiento de la UNIDAD

GENERADORA DE EFECTIVO, así como los futuros gastos generales

que puedan ser atribuidos de forma directa a ésta.

c) Los flujos netos de efectivo en los que la ESE tenga que incurrir

para retirar o desmantelar la UNIDAD GENERADORA DE EFECTIVO

al final de su vida útil (cuando aplique).

d) Los flujos netos de e fectivo que el Hospital espera recibir por la

disposición o venta del activo o la UNIDAD GENERADORA DE

EFECTIVO, al final de su vida útil. La estimación de los flujos netos

de efectivo a recibir, será el valor que la E.S.E. espera obtener por

la venta del elemento, en una transacción en condiciones de

independencia mutua entre partes interesadas y debidamente




informadas, después de deducir los costos estimados de la

disposición (cuando aplique).

Cuando la UNIDAD GENERADORA DE EFECTIVO esté integrada por

activos con diferentes vidas útiles estimadas, siendo todos ellos

esenciales para el funcionamiento operativo de la unidad, el reemplazo

de activos con vidas útiles más cortas se considera como parte del

mantenimiento diario de la unidad, al estimar los flujos de efectivo futuros

asociados con la misma, por lo que se considera como una salida de

efectivo (gasto). De forma similar, cuando un activo individualmente

considerado esté integrado por componentes con diferentes vidas útiles

estimadas, la reposición de los componentes con vidas útiles más cortas

se considera como parte del mantenimiento diario del activo, cuando se

estimen los flujos de efectivo futuros que el mismo genere.

Las estimaciones de los flujos de efectivo futuros no incluyen las entradas

o salidas de efectivo por actividades de financiación.


RECONOCIMIENTO DE PÉRDIDA POR DETERIORO DE VALOR

El valor recuperable se halla siguiendo los lineamientos del numeral 4.3

de esta política, comparando dicho valor con el valor en libros de la

UNIDAD GENERADORA DE EFECTIVO al momento de la estimación.

El reconocimiento de la pérdida por deterioro de valor, se efectúa contra

un gasto en el estado de resultados del período y el valor contabilizado

será la diferencia entre el valor en libros de la UNIDAD GENERADORA DE

EFECTIVO al momento de la contabilización, y el valor recuperable de la

misma.

El gasto por deterioro se contabiliza sólo si el valor en libros es mayor al

valor recuperable (Mayor entre el valor de uso y el valor razonable menos

costos de ventas) de la UNIDAD GENERADORA DE EFECTIVO.




Tras el reconocimiento de una pérdida por deterioro de valor, los cargos

por depreciación del activo se ajustan en los períodos futuros, con

el fin de distribuir el valor en libros revisado del activo, menos su

eventual valor residual, de una forma sistemática a lo largo de su vida útil

restante.

REVERSIÓN DE LAS PÉRDIDAS POR DETERIORO DE VALOR

La E.S.E. evalúa al final de cada cierre contable anual, si existe algún

indicio de que la pérdida por deterioro de valor reconocida, en períodos

anteriores, para la UNIDAD GENERADORA DE EFECTIVO, ya no existe o

podría haber disminuido. Si existiera tal indicio la E.S.E. estimara el nuevo

valor recuperable del activo

Análisis de indicadores

Al evaluar si existen indicios de que la pérdida por deterioro de valor,

reconocida en períodos anteriores para un activo o UNIDAD

GENERADORA DE EFECTIVO , ya no existe o podría haber disminuido en

su cuantía, la E.S.E. considerará, como mínimo dos (2) de los siguientes

cinco (5) indicios:

Fuentes externas de información:

1. Durante el año, el valor de mercado del activo ha aumentado

significativamente: 50% del valor del activo al cierre contable

anterior).

2. Durante el año, han tenido, o van a tener lugar en un futuro

inmediato, cambios significativos con un efecto favorable para la

E.S.E., referentes al entorno legal, económico, tecnológico o de

mercado en los que ésta ópera, o bien en el mercado al cual va

destinado el activo o UNIDAD GENERADORA DE EFECTIVO en

cuestión.

3. Durante el año, la tasa de interés de colocación publicada por el

Banco de la República de Colombia, ha disminuido en más del 30%

con respecto a la tasa del inicio del periodo.




Fuentes internas de información:

1. Durante el año, han tenido lugar, o se espera que tengan lugar

en el futuro inmediato, cambios significativos en el alcance o manera en

que se utiliza o se espera utilizar el activo, con efecto favorable para la

E.S.E. Estos cambios incluyen los costos en los que se haya incurrido

durante el período para mejorar o desarrollar el rendimiento del activo o

reestructurar la operación a la que dicho activo pertenece.

2. Se dispone de evidencia procedente de informes internos que

indica que el rendimiento económico del activo es, o va a ser, mejor que

el esperado.

Si existieran indicios de que una pérdida por deterioro de valor,

reconocida para un activo o UNIDAD GENERADORA DE EFECTIVO, ya no

existe o ha disminuido, esto podría indicar que la vida útil restante, el

método de depreciación (amortización) o el valor residual podrían

necesitar ser revisados y ajustados de acuerdo con la política contable

que sea aplicable al activo, incluso si no se revirtiera la pérdida por

deterioro de valor para dicho activo.

Reconocimiento de la reversión.

Se revertirá la pérdida por deterioro de valor reconocida en períodos

anteriores para la UNIDAD GENERADORA DE EFECTIVO, si, y sólo

si, se hubiese producido un cambio en las estimaciones utilizadas, para

determinar el valor recuperable del mismo, desde que se reconoció la

última pérdida por deterioro. Si este fuera el caso, el registro contable

corresponde a un aumento en el valor en libros de los activos que fueron

deteriorados, hasta su valor recuperable. Dicho incremento se reconoce

como una reversión de una pérdida por deterioro de valor.

El valor de la reversión de una pérdida por deterioro de valor en la

UNIDAD GENERADORA DE EFECTIVO, se distribuye entre los activos de

la UNIDAD GENERADORA DE EFECTIVO correspondiente de forma

proporcional a su participación en el valor total, de acuerdo al valor en

libros de cada activo.




La reversión de una pérdida por deterioro de valor en un activo se

reconoce inmediatamente en el estado de resultados del período.

Al distribuir la reversión de una pérdida por deterioro de valor

correspondiente a la UNIDAD GENERADORA DE EFECTIVO, el valor en

libros de cada activo no debe ser aumentado por encima del menor de:

Su valor recuperable (si pudiera determinarse); o

El valor en libros que habría sido determinado (neto de

amortización o depreciación) de no haberse reconocido la pérdida

por deterioro de valor del activo en períodos anteriores.

El valor de la reversión de la pérdida por deterioro de valor que no se

pueda distribuir a los activos, siguiendo el criterio anterior, se prorratean

entre los demás activos que compongan la UNIDAD GENERADORA DE

EFECTIVO.


La E.S.E. revela, para cada clase de activos (propiedades, planta y

equipo, y activos intangibles), la siguiente información relacionada con el

cálculo de las pérdidas por deterioro de valor:

o El valor de las perdidas por deterioro del valor reconocidas en

resultados durante el período y la partida o partidas del estado del

resultado integral en las que esas pérdidas por deterioro del

valor estén incluidas.

o El valor de las reversiones de pérdidas por deterioro del valor

reconocidas en resultados durante el período y la partida o partidas

del estado del resultado integral en que tales pérdidas por deterioro

del valor se revirtieron.

La presentación en el estado de situación financiera del deterioro de valor

de la UNIDAD GENERADORA DE EFECTIVO, se realiza mediante una

cuenta contable correctora de carácter crédito en cada clase o grupo de

propiedades, planta y equipo y activos intangible. El valor de una pérdida




por deterioro de valor disminuye la base de depreciación o amortización

de los activos.

DEFINICIONES

Activos Comunes: Son los activos que contribuyen a la obtención de

flujos de efectivo futuros tanto en una Unidad Generadora de Efectivo

como en otras, usualmente son los activos administrativos y de apoyo en

las operaciones.

Depreciación: Es la distribución sistemática del valor deteriorado de un

activo a lo largo de su vida útil.

Mercado Activo: Es un mercado en el que se dan todas las siguientes

condiciones:

Las partidas negociadas en el mercado son homogéneas,

normalmente se pueden encontrar en todo momento compradores

y vendedores;

los precios están disponibles al público.

Muestreo aleatorio: Es un procedimiento probabilístico de selección de

muestras elegidas al azar.

Valor en libros: Es el valor por el que se reconoce un activo, una vez

deducidas la depreciación (amortización) acumulada y las pérdidas por

deterioro de valor acumuladas, que se refieran al mismo.

Unidad Generadora de Efectivo – UNIDAD GENERADORA DE

EFECTIVO: Es el grupo identificable de activos más pequeño, que genera

entradas de efectivo a favor de la entidad que son, en buena medida,

independientes de los flujos de efectivo derivados de otros activos o

grupos de activos.

Valor depreciable de un activo: Es su costo, o el valor que lo sustituya

en los estados financieros, menos su valor residual.

Valor en libros de la unidad generadora de efectivo: El valor en

libros de la Unidad Generadora de Efectivo UNIDAD GENERADORA DE




EFECTIVO, corresponde al valor neto de propiedades, planta y equipo e

intangibles al cierre contable anual.

Valor en uso: Es el valor presente de los flujos futuros de efectivo

estimados que se espera obtener de un activo o unidad generadora de

efectivo.

Valor recuperable: De un activo o de una unidad generadora de efectivo

es el mayor entre su valor razonable menos los costos de venta y su valor

en uso.




2.9. POLITICA GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO

OBJETIVO


presentación y revelación de los hechos económicos relacionados con

los gastos pagados por anticipado en la E.S.E. Nuestra Señora del Carmen

de Santa María Huila

ALCANCE

Esta política aplica para aquellas erogaciones en las cuales se acuerda

su pago antes de obtener el beneficio que del mismo se deriva, a fin de

asegurar la obtención de un bien o servicio, tales como:

Pólizas de seguro, cuyo beneficiario sea la Entidad o los

empleados. Aplica también para las pólizas de responsabilidad civil

y cumplimiento.

Contratos de mantenimientos o reparaciones que cubran varios

periodos y su pago sea anticipado.

Software y licencias.

POLÍTICA CONTABLE

La E.S.E. tiene el derecho de acceso a los bienes cuando los posea. De

forma similar, tiene derecho de acceso a esos bienes si éstos han sido

construidos por un proveedor de acuerdo con los términos de un contrato

de suministro y la Entidad puede exigir la entrega de los mismos a cambio

de su pago. Los servicios se reciben cuando han sido prestados por el

proveedor de acuerdo con un contrato de entrega a la Entidad y no

cuando ésta los utiliza para prestar otro servicio.

Por lo anterior, se reconoce un gasto pagado por anticipado como activo

en el balance general cuando la Entidad, realiza el desembolso del

efectivo previo a obtener el derecho de acceso de los bienes y servicios.




R ECONOCIMIENTO Y MEDICIÓN


Para el reconocimiento como gasto pagado por anticipado se deben

cumplir los siguientes requisitos:

a) Que su valor sea cuantificable fiablemente,

b) Que el desembolso del dinero se realice antes de obtener el

derecho de acceso a los servicios y a los bienes,

c) sea probable que la Entidad reciba los beneficios económicos

derivados del desembolso,

d) que cubra más de un (1) periodo.

Los gastos pagados por anticipado deben ser reconocidos como tales al

momento en que se efectúa el pago o se reciba la factura (con vigencia

de un año), lo que ocurra primero, y por el valor pactado con el proveedor

o vendedor.

Los seguros pagados por anticipado se miden inicialmente con base en el

valor de las primas de seguro pactadas con la compañía de seguros. Los

contratos de mantenimiento o reparación, se miden por el valor cancelado

de contado conforme al contrato suscrito con el tercero.

AMORTIZACIÓN

Los gastos pagados por anticipado se amortizan por el método de línea

recta sobre el 100% de su costo en el tiempo de duración del contrato.

La amortización se efectúa contra la cuenta contable de costos o gastos,

en la medida en que se utilicen los beneficios y en forma proporcional al

tiempo del prepago.

Bajo el método lineal la cuota mensual de amortización se determina

tomando el total del gasto pagado por anticipado dividido

proporcionalmente en el número de meses durante los cuales se espera

obtener el beneficio del servicio objeto del mismo.




Los seguros pagados por anticipado serán amortizados de acuerdo al

período de vigencia de cada póliza, contra el estado de resultados, en la

medida en que transcurre el tiempo y se obtiene la cobertura contra los

riesgos asociados al mismo.

Los contratos de mantenimiento, se amortizan conforme a los periodos

que cubre mencionado contrato. BAJA EN CUENTAS:

Los gastos pagados por anticipado cuyo beneficio económico futuro

consisten en la recepción de bienes o servicios, no dan el derecho a recibir

efectivo u otro activo financiero, de modo que no son activos financieros.

Cuando la Entidad tenga la intención firme de solicitar el reintegro de

algún periodo que cubría el gasto pagado de forma anticipada, solo en

este momento se reclasificará el favor que se espera recuperar en

efectivo, como una cuenta por cobrar (activo financiero). PRESENTACIÓN Y REVELACIÓN

La E.S.E. revelará la siguiente información para cada clase de gasto

pagado por anticipado:

a) El porcentaje de amortización utilizado.

b) El tiempo de duración del contrato.

c) Los métodos de amortización utilizados.

d) El valor en libros y la amortización acumulada (con su respectivo

valor acumulado de pérdidas por deterioro de valor) en el inicio y

al final del periodo.

e) La conciliación de diferencias en los valores entre el inicio y el

final del periodo, entre otros.




CONTROLES CONTABLES

Los objetivos que pretenden satisfacer los controles contables a saldos

de gastos pagados por anticipado son:

a) Determinar que se han reconocido como tales, aquellos valores

que efectivamente han sido pagados o reconocido su pasivo y que

cubren varios períodos de tiempo futuro en los cuales se obtendrán

beneficios futuros, siendo esto último, que se le pueda exigir al

tercero, la devolución del dinero correspondiente a los períodos en

que la E.S.E. no utilice el prepago.

b) Determinar que la amortización de los gastos pagados por

anticipado se efectúa de acuerdo con esta política.

c) Determinar que están adecuadamente identificados cada uno de

los seguros.

DEFINICIONES

Gastos pagados por anticipado: Corresponden a servicios adquiridos

amortizables durante el período de tiempo pactado para recibirlos.




2.10. POLITICA DE PROVISIONES, ACTIVOS Y PASIVOS

CONTINGENTES

OBJETIVO


presentación y revelación de las provisiones, y revelación de activos y

pasivos de carácter contingente en la E.S.E. E.S.E. Nuestra Señora del

Carmen de Santa María Huila.

ALCANCE

La E.S.E. aplica esta política contable al contabilizar sus provisiones,

activos y pasivos de carácter contingente.

Esta política no cubre el tratamiento de:

a) El deterioro de valor de las cuentas por cobrar, el cual es abordado

en la política contable de deterioro de las cuentas por cobrar.

b) El deterioro de propiedades planta y equipo e inversiones, para lo

cual se debe analizar la política contable relacionada con cada uno

de ellos.

c) Los pasivos por concepto a beneficios a empleados, son abordados

en la política contable correspondiente a este tema.

POLÍTICA CONTABLE

A continuación, se ilustra el reconocimiento que realiza la E.S.E. de sus

provisiones y pasivos contingentes:

SITUACIÓN RECONOCIMIENTO REVELACIONES

Si la E.S.E. posee una

obligación presente que

probablemente exija una

salida de recursos.

Se procede a reconocer

una provisión por el

valor total de la

obligación.

Se exige revelar

información

sobre la

provisión.




Si la E.S.E. posee una obligación

posible, o una obligación

presente, que pueda o no exigir

una salida de recursos.

No se reconoce provisión. Se exige revelar

información

sobre el pasivo

contingente.

Si la E.S.E. posee una

obligación posible, o una

obligación presente en la que

se considere remota la

posibilidad de salida de

No se reconoce provisión. No se exige

revelar ningún

tipo de

información.

RECONOCIMIENTO Y MEDICION

El reconocimiento está relacionado con el momento en el cual las

provisiones son incorporadas en la contabilidad, en tanto que la medición

está relacionada con la determinación del valor por el cual se deben

registrar contablemente las provisiones de la E.S.E.

PROVISIONES

Una provisión representa un pasivo de la E.S.E. calificado como probable,

cuyo monto es estimable confiablemente pero cuyo valor exacto final y la

fecha de pago es incierta. Las provisiones son un subconjunto de pasivos.

Éstas se distinguen de otros pasivos, tales como las cuentas por pagar a

proveedores o acreedores comerciales que son objeto de estimación,

debido a que se caracterizan por:

a) Incertidumbre acerca del momento del vencimiento.

b) Incertidumbre de la cuantía de los desembolsos futuros necesarios

para proceder a su cancelación.

Reconocimiento inicial

La E.S.E. reconoce las provisiones cuando se cumplen la totalidad de los

siguientes requisitos:

- A raíz de un suceso pasado la E.S.E. tiene la obligación y/o

compromiso, ya sea implícito o legal, de responder ante un tercero.

El suceso pasado que genera un compromiso es determinado por parte

de los Asesores Jurídicos Externos de la E.S.E. con base en la notificación

legal de demandas o de acuerdo con las obligaciones contractuales o de




otro tipo, establecidas por la E.S.E., estos Asesores son responsables de

consolidar toda la información relacionada con este tipo de hechos y

remitir las novedades al Proceso de Gestión Financiera máximo en los

primeros tres (3) días hábiles después de conocido el hecho.

El Área de Contabilidad determina en cada fecha de elaboración de los

estados financieros si la E.S.E., por un hecho pasado posee una obligación

presente.

La probabilidad de que la E.S.E. tenga que desprenderse de recursos

financieros para canelar tal obligación es mayor a la probabilidad de que

no ocurra.

La probabilidad de desprenderse de recursos financieros en el caso de

litigios y demandas, es determinada por la Gerencia a través de un Asesor

Jurídico con base en el estudio y análisis que debe realizar de cada uno

de los procesos en contra de la E.S.E. considerando entre otros los

siguientes aspectos: las pretensiones del demandante, el resultado de

casos similares, la jurisprudencia existente al respecto, la evolución del

proceso, la cualificación de los daños determinados por los abogados o

peritos entre otros.

- Pueda realizarse una estimación fiable del monto de la obligación

aunque su plazo de liquidación y valor no sea conocido.

La estimación confiable del monto de la obligación es realizada por los

Asesores Jurídicos, basados en la cuantificación del conjunto de los

elementos anteriormente mencionados, teniendo en cuenta la

información disponible a la fecha de corte. Cuando la estimación final

resulte en diversos rangos de valores, el valor de la provisión es la suma

ponderada, de sus probabilidades de pérdida.

Este valor es equivalente al monto que tendría que desembolsar la E.S.E.

en la fecha de corte del respectivo informe. Si esta estimación actual

coincide con el monto a pagar en el futuro sin pretensiones de reajuste,

debe ser descontado a valor actual tomando en cuenta el tiempo

estimado para liquidar el pleito a una tasa promedio de colocación de

mercado que tenga en cuenta el plazo y el riesgo de la deuda, la cual es




informada por los Asesores Jurídicos, caso en el cual el abogado debe

indicar la posible fecha de desembolso.

Cada provisión que la E.S.E. reconozca en el estado de situación

financiera, debe ser utilizada sólo para afrontar los desembolsos para los

cuales fue originalmente reconocida.

Medición posterior

Cada doce meses (diciembre) o cuando se tengan indicios de cambios

significativos, el Área Contable actualiza la información de cada uno de

los pleitos teniendo en cuenta las consideraciones indicadas en el numeral

anterior, la situación actual de cada proceso y la nueva información

obtenida de cada uno de los procesos. Esto con el fin de realizar los

ajustes contables pertinentes.

Baja en cuentas

Para el caso de los litigios, demandas y otros procesos legales, la

provisión es cancelada una vez finalice el proceso y se realicen

efectivamente los desembolsos estimados previamente.

En caso de que el proceso termine favorable para la E.S.E. y se informe

el cambio de estado del proceso o demanda de probable a posible o

remoto, la provisión se revierte contra el estado de resultados como otros

ingresos, si ésta había sido constituida en períodos anteriores, o menor

valor del gasto si fue constituida en el mismo período.

PASIVOS CONTINGENTES

Un pasivo contingente es aquel cuyo monto es determinable o no en forma

confiable pero su desenlace final es incierto o remoto. También se

incluyen como pasivos contingentes aquellos cuyo desenlace final es

probable pero su monto no es determinable en forma confiable.

Los pasivos contingentes posibles no se reconocen en los estados

financieros; sólo se revelan en notas cuando su monto sea significativo,

que altere favorable o desfavorablemente, en un porcentaje superior al

5% de los excedentes del período en cuyo caso describe la naturaleza del

mismo y su estimación.




Para los pasivos contingentes remotos no es necesario efectuar

revelaciones.

Debido a que los pasivos contingentes pueden evolucionar, la E.S.E.

debe revisar cada doce meses (diciembre) o cuando se tengan indicios

de cambios significativos, si el pasivo contingente posible o remoto se ha

convertido en probable, caso en el cual debe reconocer una provisión en

sus estados financieros.

ACTIVOS CONTINGENTES

Un activo contingente representa la probabilidad de que la E.S.E. obtenga

beneficios económicos futuros producto de demandas, procesos y

litigios a favor de la E.S.E. y cuyo desenlace futuro confirma o no la

existencia del activo.

La E.S.E. reconoce una cuenta por cobrar de una demanda o proceso legal

a favor, solamente cuando se cumplan los siguientes requisitos:

a) Se haya recibido un fallo de la autoridad competente;

b) Sea probable que la E.S.E. reciba recursos del demandante; y

c) La calificación del abogado da la probabilidad de recaudo superior

al 90%.

Los activos contingentes surgidos de sucesos inesperados o no

planificados, de los cuales nace la posibilidad de una entrada de

beneficios económicos en la E.S.E., no se registran en los estados

financieros, ni se revelan en las notas; solamente se hace el registro y

la revelación en notas, en el momento en que sea totalmente seguro que

se van a recibir dichos beneficios económicos.

Los activos contingentes han de ser objeto de evaluación de forma Anual,

con el fin de asegurar que su evolución se refleja apropiadamente en los

estados financieros.

TABLA DE VALORACIÓN

La tabla de valoración definida por el Hospital, considera los siguientes

criterios:




CLASIFICACIÓN RANGO DESCRIPCIÓN

Probable Superior al 50% La tendencia indica que

seguramente se concreta

Posible Del 25% al 50% Puede presentarse o no.

Remoto Inferior al 25% No se presenta en los


PRESENTACION Y REVELACIONES

La presentación contable de los activos contingentes se realiza mediante

notas a los estados financieros para los casos en los cuales haya lugar,

de acuerdo con lo establecido en los activos contingentes. Para las

provisiones y los pasivos contingentes, la E.S.E. revela:

Información a revelar sobre provisiones

Una conciliación que muestre:

El valor en libros al principio y al final del periodo;

Las adiciones realizadas durante el período, incluyendo los ajustes

procedentes de los cambios en la medición del valor descontado;

Los valores cargados contra la provisión durante el período; y

Los valores no utilizados revertidos en el período.

Una breve descripción de la naturaleza de la obligación, del

valor y calendario esperados de cualquier pago restante.

Una indicación acerca de las incertidumbres relativas al valor

o al calendario de las salidas de recursos.

El valor de cualquier reembolso esperado, indicando el importe

de los activos que hayan sido reconocidos por esos reembolsos

esperados.

No se requiere información comparativa para los periodos anteriores.

Información a revelar sobre pasivos contingentes:

Una estimación de sus efectos financieros, medidos tal y como se

indica en el numeral de provisiones (sólo para conocer el efecto en

cifras).

Una indicación de las incertidumbres relacionadas con el valor o el

calendario de las salidas de recursos; y




La posibilidad de cualquier reembolso.

Si es impracticable revelar una o más de estas informaciones, este

hecho debe señalarse.

Información a revelar sobre activos contingentes:

Si es probable una entrada de beneficios económicos (con mayor

probabilidad de que ocurra que de lo contrario) pero no prácticamente

cierta, la E.S.E. revela una descripción de la naturaleza de los activos

contingentes al final del período sobre el que se informa y, cuando sea

practicable sin costos ni esfuerzos desproporcionados, una estimación de

su efecto financiero, medido utilizando los principios establecidos en

medición inicial de provisiones (aplicado en este caso para un activo).

Información a revelar perjudicial:

En casos extremadamente excepcionales, puede esperarse que la

revelación de información, total o parcial, requerida en los párrafos

anteriores de revelaciones, pueda esperarse que perjudique seriamente

la posición de la E.S.E., en disputas con terceros sobre las situaciones

que contemplan las provisiones, los pasivos contingentes o los activos

contingentes. En estos casos, la E.S.E. no necesita revelar la información,

pero revela la naturaleza genérica de la disputa, junto con el hecho de

que la información no se ha revelado y las razones por las que han llevado

a tomar tal decisión. CONTROLES CONTABLES

Los controles contables relacionados con las provisiones y pasivos

contingentes, estarán encaminados a:

a) Verificar que las provisiones se utilicen solo para afrontar los

desembolsos para los cuales fueron reconocidas.

b) Determinar que las provisiones se han reconocido en forma

apropiada y por los montos correctos.




c) Asegurarse de que todas las áreas reportan en forma oportuna

y confiable la información relacionada con provisiones, pasivos y

activos contingentes.

d) Validar que se efectúen todas las revelaciones en las notas a los

estados financieros, requeridas para una mejor comprensión de la

información.

e) Revisar los pasivos contingentes y provisiones para garantizar que

los saldos están actualizados y que se mantienen las condiciones

que los originaron; reportar posibles ajustes ante cambios en las

situaciones iníciales, para que se reconozcan los nuevos hechos

económicos.

f) Validar la clasificación adecuada de las demandas y litigios a favor

y en contra. DEFINICIONES

Activo contingente: Un activo de naturaleza posible, surgido a raíz de

sucesos pasados, cuya existencia ha de ser confirmada sólo porque

ocurra, o en su caso porque deje de ocurrir, uno o más eventos inciertos

en el futuro, que no están enteramente bajo el control de la entidad.

Altamente probable: Con una probabilidad significativamente mayor de

que ocurra que de que no ocurra.

Pasivo: Obligación presente de la entidad, surgida a raíz de sucesos

pasados, a cuyo vencimiento, y para cancelarla, la entidad espera

desprenderse de recursos que conllevan beneficios económicos.

Pasivo contingente:

Una obligación posible, surgida a raíz de sucesos pasados, cuya

existencia ha de ser confirmada sólo porque ocurra, o deje de

ocurrir, uno o más eventos inciertos en el futuro, que no están

enteramente bajo el control de la E.S.E.;




Una obligación presente, surgida a raíz de sucesos pasados, que no

se ha reconocido contablemente porque:

o No es probable que para liquidarla se vaya a requerir una

salida de recursos que incorporen beneficios económicos, o

o El valor de la obligación no puede ser medido con la

suficiente fiabilidad.

Probable: Que tiene más probabilidad de ocurrir que de lo contrario.

Provisión: Pasivo cuya cuantía o vencimiento es incierto.




OBJETIVO

2.11. POLITICA DE CUENTAS POR PAGAR


presentación y revelación de las cuentas por pagar de la E.S.E. Nuestra

Señora del Carmen de Santa María Huila.

ALCANCE

Esta política contable aplica para las cuentas por pagar, provenientes de

las obligaciones contraídas por la E.S.E. con terceros, originadas en el

desarrollo de sus actividades y de las cuales se espere a futuro, la salida

de un flujo financiero fijo o determinable a través de efectivo,

equivalentes al efectivo u otro instrumento, entre las cuales se incluyen:

Adquisición de bienes y servicios nacionales: corresponden a las

obligaciones contraídas por la E.S.E. por concepto de la adquisición

de bienes y/o servicios de proveedores nacionales y del exterior, en

desarrollo del objeto social de la E.S.E.

Otros acreedores: corresponden a las obligaciones adquiridas por

la E.S.E. en cumplimiento de su objeto social, por concepto de:

o Honorarios y servicios.

o Servicios públicos.

o Arrendamientos.

o Viáticos y gastos de viaje.

o Seguros.

o Aporte a fondos de salud, pensión, Riesgos y Parafiscales

o Compras.

o Impuestos, gravámenes y tasas.

o Créditos Judiciales.

La política contable de cuentas por pagar no aplica para los siguientes

hechos económicos, debido a que se desarrolló una política contable en

particular para cada caso:

Las obligaciones financieras y los pasivos financieros que surjan

de adquisiciones de activos mediante arrendamientos financieros.




Las obligaciones laborales para las cuales se aplica la política

contable de Beneficios a Empleados bajo el Nuevo Marco Normativo

de la Contaduría General de la Nación.

Los ingresos recibidos por anticipado, los cuales son expuestos

en la política contable bajo el Marco Normativo de la Contaduría

General de la Nación.

Los pasivos estimados y los créditos judiciales serán tratados en

la política contable de Provisiones, Activos y Pasivos Contingentes

bajo el Nuevo Marco Normativo de la Contaduría General de la

Nación. POLÍTICA CONTABLE

La E.S.E. reconoce como cuentas por pagar los derechos de pago a favor

de terceros originados en la prestación de servicios por parte de un

tercero, la compra de bienes a crédito y en otras obligaciones contraídas

a favor de terceros.

Se reconoce una cuenta por pagar en el balance general, en la medida

en que se cumplan las siguientes condiciones:

i. Que el servicio o bien haya sido recibido a satisfacción,

ii. Que la cuantía del desembolso a realizar pueda ser evaluada

con fiabilidad y

iii. Que sea probable que como consecuencia del pago de la

obligación presente, se derive la salida de recursos que llevan

incorporados beneficios económicos futuros.


El reconocimiento está relacionado con el momento en el cual las

obligaciones a favor de terceros son incorporadas a la contabilidad y en

consecuencia en los estados financieros.




La medición está relacionada con la determinación del valor que debe

registrarse contablemente, para reconocer las obligaciones a favor de

proveedores y acreedores por parte de la E.S.E.).


Los saldos por pagar se reconocen en el momento en que la E.S.E. asume

la responsabilidad según los términos contractuales de la operación

(cuando recibe los riesgos y beneficios asociados al bien o servicio).

Las cuentas por pagar se clasificaran en las categorías del costo o costo

amortizado, como sigue:

Cuentas por pagar clasificadas al costo

Corresponden a las obligaciones en las que se conceden plazos de

pago normales al negocio, de modo que la política de crédito de los

proveedores atiende las condiciones generales del negocio y del sector.

Las cuentas por pagar clasificadas al costo se medirán por el valor

de la transacción.

Cuentas por pagar clasificadas al costo amortizado

Corresponden a las obligaciones en las que la E.S.E. pacta plazos de pago

superiores a los plazos normales del negocio y del sector.

Las cuentas por pagar clasificadas al costo amortizado se medirán de la

siguiente manera:

a) Cuando se hayan pactado precios diferenciados para ventas con

plazos de pago superiores a los normales, se empleará el precio

establecido por el proveedor para ventas con plazos normales de

pago, o,

b) Cuando no se hayan pactado precios diferenciados para ventas

con plazos de pago superiores a los normales, se empleará el valor

presente de los flujos futuros descontados a la tasa de referencia

del mercado para transacciones similares durante el periodo que

exceda al plazo normal para el negocio y el sector.




Por lo tanto, deben ser reconocidos como obligaciones ciertas a favor de

terceros, las siguientes operaciones y bajo las siguientes circunstancias:

Proveedores por compras de bienes y servicios nacionales

Las obligaciones a favor de terceros originados en contratos o acuerdos

deben ser reconocidos en la medida en que se cumplan los requisitos

expuestos en la Política Contable. Estos pasivos se reconocerán en la

medición inicial según su clasificación, en la categoría del costo o costo

amortizado.

Acreedores por arrendamientos, seguros y bienes y servicios en

general

Los acreedores por arrendamientos operativos se reconocen en la medida

en que el bien objeto del contrato es utilizado tomando para ello el valor

pactado contractualmente. Los pasivos por seguros se reconocen en el

momento en que ocurra lo primero entre:

i. la fecha de expedición de las pólizas de seguro o

ii. la fecha en que se ha iniciado la cobertura de la póliza, tomando el

valor de las primas acordadas.

Las demás obligaciones con proveedores y otros acreedores se

reconocen en el momento en que se recibe el bien o la prestación del

servicio por parte de estos.

Impuestos por pagar

Las retenciones en la fuente se reconocen en el momento en que ocurra

lo primero entre el abono en cuenta (cuando se reconoce el pasivo

proveedor, acreedor o pasivo estimado) o su pago tomando el valor

descontado al tercero.

El IVA generado se reconoce en el momento en que ocurra lo primero

entre el reconocimiento del ingreso o la recepción del pago del cliente

tomando la tarifa legal aplicada a los ingresos gravables.

El IVA descontable se reconoce en el momento en que ocurra lo

primero entre el abono en cuenta (cuando se reconoce el pasivo




proveedor, acreedor o pasivo estimado) o su pago tomando como base

el valor facturado por el tercero.

Los impuestos y contribuciones se reconocen en el momento de la

causación de los respectivos hechos económicos que den lugar a los

mismos y su cuantía se determina según las tarifas establecidas en las

Leyes tributarias. MEDICIÓN POSTERIOR

Las cuentas por pagar clasificadas al costo se mantendrán por el valor

de la transacción.

Las cuentas por pagar clasificadas al costo amortizado se medirán al costo

amortizado, el cual corresponde al valor inicialmente reconocido más el

costo efectivo menos los pagos realizados. El costo efectivo se calculará

multiplicando el valor en libros de la cuenta por pagar, por la tasa de

interés efectiva, durante el tiempo que exceda el plazo normal de pago.

La tasa de interés efectiva es aquella que hace equivalentes los flujos

convenidos con el valor inicialmente reconocido.

La amortización del componente de financiación se reconocerá como un

mayor valor de la cuenta por pagar y como un gasto.

Procedimiento medición de cuentas por pagar clasificadas al costo

amortizado

El procedimiento que se expone a continuación no aplica para cuentas

por pagar con tasa de interés fija ni las cuentas por pagar de corto plazo.

a) Cuando la tasa de interés pactada entre la E.S.E. y el tercero, sea

igual o esté por encima de la tasa del mercado adecuada para

los créditos de la misma clase, no se hallará una tasa de mercado

para descontar estas cuentas por pagar, y se procederá hallar la

tasa de interés efectiva o TIR, para descontar los flujos futuros de

la cuenta por pagar. Para la valoración por costo amortizado la

E.S.E. procederá así:




o A partir del primer mes se elaborará una tabla de

amortización por cada cuenta por pagar, teniendo en cuenta:

el plazo, fecha de inicio, fecha de vencimiento, el tipo de

interés a utilizar (si es tasa variable se requiere proyección de

tasas futuras) y la forma de pagar capital e intereses.

o Proyectar las tasas de interés variables futuras (DTF o

IPC) hasta la fecha de vencimiento de la partida.

o Incluir las comisiones y cualquier otro costo financiero

pactado, hasta la fecha de vencimiento de la cuenta por

pagar.

o Hallar los flujos de efectivo proyectados de la cuenta

por pagar (incluyendo intereses y capital). Este aplica si el

interés pactado corresponde a tasas variables.

o Hallar con los flujos de efectivo de la cuenta por pagar la

TIR (Tasa que iguala todos los flujos de efectivo en un periodo

de tiempo específico).

o Descontar periódicamente (balance general mensual)

dichos pagos futuros con la TIR hallada.

o Actualizar mensualmente dichos flujos de efectivos

proyectados. Este aplica si el interés pactado corresponde a

tasas variables.

La diferencia entre la valoración por costo amortizado y el saldo en

libros de las cuentas por pagar corresponderá a un gasto financiero.

b) Cuando las cuentas por pagar posean una tasa de interés por

debajo de la definida en el literal a) o no tengan tasa de interés

pactada, se procederá así:

o El Hospital tomará la tasa de interés referente de

préstamos preferenciales publicada por el Banco de la

República de acuerdo a las definiciones del Área Financiera,

para la fecha correspondiente a la valoración de la cuenta

por pagar (cierre mensual),

o Proyectar los pagos futuros (incluyendo intereses y capital)

que se le realizará al tercero.




o Descontar mensualmente dichos pagos futuros con la tasa

establecida. La diferencia entre la valoración por costo amortizado y el saldo en

libros de las cuentas por pagar corresponderá a un ingreso o gasto

financiero.

Recaudos para terceros y recursos recibidos en administración

Corresponden a valores que serán cancelados en el corto plazo (menos

de 12 meses), por lo tanto, se clasifican y reconocen al costo.

Impuestos por pagar

Los impuestos son valores corrientes que se reconocen al costo, dado

que su causación y pago es dentro del corto plazo.

RETIRO O BAJA EN CUENTAS

Se dejará de reconocer una cuenta por pagar cuando se extingan las

obligaciones que la originaron, esto es, cuando la obligación se haya

pagado, haya expirado o se haya transferido a un tercero.

La diferencia entre el valor en libros de la cuenta por pagar que se haya

pagado o transferido a un tercero y la contraprestación pagada,

incluyendo cualquier activo transferido diferente del efectivo o pasivo

asumido, se reconocerá como ingreso o gasto del periodo.

PRESENTACIÓN Y REVELACIÓN

La presentación en los estados financieros y las revelaciones en notas

relacionados con las cuentas y documentos por pagar se efectuará

considerando lo siguiente:

La deuda adquirida a través de cuentas por pagar se revelará de acuerdo

con dos criterios. El primero es su origen como deuda interna o deuda

externa. Es interna aquella que de conformidad con la reglamentación

vigente, se pacta exclusivamente entre residentes del territorio nacional;

por su parte, es externa aquella que de conformidad con la

reglamentación vigente, se pacta con no residentes. El segundo criterio

de revelación es el plazo pactado. Así, es de corto plazo, la deuda




adquirida con un plazo para su pago igual o inferior a un año, y de largo

plazo, la adquirida con un plazo para su pago superior a un año.

La E.S.E. revelará, para cada categoría de las cuentas por pagar,

información relativa al valor en libros y a las condiciones de la cuenta

por pagar, tales como: plazo, tasa de interés, vencimiento y restricciones

que estas le impongan a la empresa.

En el caso de las cuentas por pagar medidas al costo amortizado, se

revelará la tasa de interés establecida para el cálculo del componente de

financiación, así como los criterios utilizados para determinarla.

Adicionalmente, la empresa revelará los valores totales de los gastos por

intereses calculados utilizando la tasa de interés efectiva.

Si la empresa infringe los plazos o incumple con el pago del principal,

intereses o cláusulas de reembolso, revelará

a) Los detalles de esa infracción o incumplimiento,

b) El valor en libros de las cuentas por pagar relacionadas al finalizar

el periodo contable y

c) la corrección de la infracción o renegociación de las condiciones

de las cuentas por pagar antes de la fecha de autorización para la

publicación de los estados financieros.

CONTROLES CONTABLES

Los controles contables de los saldos de proveedores, acreedores y

cuentas por pagar deben estar encaminados a:

- Determinar que se han reconocido todas las obligaciones a favor

de terceros originadas en la compra de bienes y servicios recibidos.

- Determinar que los saldos de cuentas por pagar han sido

reconocidos por los valores acordados con los terceros y de acuerdo

con las tarifas y remuneración establecida.

- Determinar que los saldos de cuentas por pagar son obligaciones

ciertas, determinados en forma razonable y valuados al costo.




- Determinar que los saldos de cuentas por pagar están

debidamente soportados en documentos internos y externos

legales.

- Determinar que la presentación y revelaciones están de acuerdo

con las prácticas establecidas por la E.S.E.




OBJETIVO

2.12. POLITICA DE IMPUESTOS


presentación y revelación de los saldos de cuentas por pagar por concepto

de impuestos en la E.S.E. E.S.E. Nuestra Señora del Carmen de Santa

María Huila

ALCANCE

Los activos o pasivos por impuestos se generan como resultado de

requerimientos legales establecidos por el Gobierno. No se genera

mediante cláusulas contractuales y, por ello, no es ni un activo o un pasivo

financiero.

Esta política aplica para:

Cuentas por pagar que incluyen:

- Retenciones en la fuente a título de renta.

- Retenciones en la fuente a título de ICA.

- Retenciones en la fuente a título de Estampillas.

- Retenciones en la fuente a título de Seguridad

POLÍTICA CONTABLE

Esta política aplica para el reconocimiento y medición de las cuentas por

cobrar y por pagar por impuestos de la siguiente forma:

- RETENCIONES EN LA FUENTE A TÍTULO DE RENTA y

DEMAS CONTRIBUCIONES.

Son las retenciones que práctica la E.S.E., originadas por diferentes

conceptos, tales como: pagos laborales, honorarios, servicios,

arrendamientos y compras para la adquisición de un bien o servicio. La

retención se efectúa en el momento que ocurre el hecho generador,




el cual en muchas ocasiones se causa en la emisión de la factura, sin

importar si la prestación del servicio o compra se ha realizado de contado

o a crédito. El pago de esta retención se realiza de forma mensual.

- RETENCIONES EN LA FUENTE A TÍTULO DE ICA

Se practica con base en la actividad económica catalogada como

industrial, comercial, financiera o de servicios, que realiza una persona

natural, persona jurídica, sociedades de hecho, sociedades de economía

mixta, empresas industriales y comerciales del Estado, uniones

temporales, consorcios y patrimonios autónomos, que se desarrollen en

la jurisdicción del Municipio de Santa María Huila. Se genera desde el

momento de la causación, pago o abono en cuenta de la factura emitida

o documento equivalente por el vendedor o prestador del servicio. Su

pago se efectúa mensual.

- CONTRIBUCIONES

Se practica según lo estipulado por el estatuto tributario Municipal, entre

ellas están las estampillas.

- IMPUESTO A LA SEGURIDAD

Se practica según lo estipula en la Norma

- DECLARACION DE INGRESOS Y PATRIMONIO

La E.S.E. tiene la obligación de presentar la declaración de ingresos y

patrimonio, exclusiva de aquellas personas jurídicas no contribuyentes del

impuesto sobre la renta y complementarios.


La E.S.E. revela en notas a los estados financieros:

- Revelará información que permita a los usuarios de sus estados

financieros evaluar la naturaleza y el efecto financiero de las

consecuencias de los impuestos derivados de transacciones y otros

eventos reconocidos.




- Los pagos realizados y pendientes por pagar en el período por concepto

de impuestos

- Las cuentas por cobrar que queden al cierre del período.

- Criterios para el reconocimiento de cuentas por pagar o por cobrar por

concepto de impuestos.

CONTROLES:

- Revisión permanente de la causación de impuestos a todos los

pagos originados por la E.S.E.

- Liquidación y pago mensual de las retenciones por concepto de

renta, Ica y demás contribuciones efectuados por la E.S.E.

- Verificación y emisión anual de los certificados de retenciones

practicadas a cada uno de los terceros.

DEFINICIONES

Actividad principal: Es aquella actividad que genera el mayor valor de

los ingresos operacionales

Impuesto a las ganancias: Todos los impuestos nacionales y

extranjeros basados en ganancias fiscales.

Impuesto corriente: El valor del impuesto por pagar (recuperable) por

las ganancias (o pérdidas) fiscales del período corriente o de periodos

anteriores sobre los que se informa.

Impuestos diferidos: Impuesto a las ganancias o pérdidas fiscales de

periodos futuros sobre los que informa como resultado de hechos o

transacciones pasadas.




OBJETIVO

2.13. POLITICA DE SUBVENCIONES


presentación y revelación de las subvenciones recibidas por la E.S.E.

Ntra. Señora del Carmen de Santa María – H.

ALCANCE

Esta política contable aplica para todo tipo de subvenciones recibidas por

la E.S.E., sean éstas otorgadas por el gobierno (u organismos similares)

o por un ente privado. Las subvenciones recibidas por la E.S.E.

corresponden, entre otros, a los siguientes:

- Préstamos condonables.

- Préstamos obtenidos a una tasa de interés inferior a la tasa

de mercado.

- Subvenciones Para Aportes Patronales.

- Subvenciones para proyectos de inversión.

- Subvenciones para programas de salud

- Subvenciones para Funcionamiento

POLÍTICA CONTABLE GENERAL

Se reconocerán como subvenciones, los recursos procedentes de terceros

que estén orientados al cumplimiento de un fin, propósito, actividad

o proyecto específicos. Las subvenciones pueden estar o no

condicionadas y pueden ser reintegrables, dependiendo del cumplimiento

pasado o futuro de ciertas condiciones. La E.S.E. recibe subvenciones de

entidades privadas y gubernamentales, representadas en activos

monetarios, no monetarios y beneficios en tasas de interés.


RECONOCIMIENTO INICIAL

La E.S.E. reconoce las subvenciones de acuerdo a la condición en la que

fue recibida la subvención, se pueden presentar los siguientes casos:




a. Una Subvención que no impone condiciones de rendimiento futuras

a la E.S.E., se reconoce como ingreso cuando los importes

obtenidos por la subvención sean exigibles.

b. Una subvención que impone condiciones de rendimiento futuras

específicas sobre la E.S.E. se reconoce como ingreso solo cuando

se cumplan tales condiciones.

c. Las subvenciones recibidas antes de que la E.S.E. satisfaga los

criterios de reconocimiento de ingresos de actividades ordinarias se

reconocerán como pasivo.

4.1.1 Reconocimiento inicial de donaciones recibidas en efectivo:

Siempre que no exista obligación alguna asociada con la subvención

recibida en efectivo y se cumplan todos los criterios de reconocimiento de

ingresos, la E.S.E. reconoce las subvenciones como ingreso del periodo,

en caso contrario, la E.S.E. reconoce un pasivo en sus estados financieros.

4.1.2 Reconocimiento inicial de donaciones recibidas en activos

no monetarios:

Todas las donaciones recibidas en activos no monetarios, por ejemplo

propiedades, planta y equipo deben ser reconocidas en el ingreso con

contrapartida en la cuenta del activo, una vez se transfieran los riesgos y

beneficios al Hospital.

4.1.3 Reconocimiento inicial de las subvenciones en tasas:

El beneficio en tasas otorgado, es reconocido por la E.S.E. como una

subvención al inicio del préstamo y se incorpora en los estados

financieros como ingreso o pasivo dependiendo de la existencia o no de

las condiciones o rendimientos asociados con dicho beneficio.

MEDICIÓN INICIAL

Como principio general la E.S.E. mide inicialmente las subvenciones

monetarias por su valor recibido, las no monetarias se miden por el

valor razonable del activo recibido y en caso de ausencia de este por el




costo de reposición. Si no es factible obtener alguna de las anteriores

mediciones, las subvenciones no monetarias se medirán por el valor en

libros de la entidad que cede el recurso.

Medición inicial de las subvenciones en tasas de interés:

La E.S.E. mide las subvenciones en tasa de acuerdo al siguiente

procedimiento:

1. Al inicio de la obligación financiera la subvención de tasa de interés

se mide como la diferencia entre el efectivo recibido de la obligación

financiera y el importe del préstamo medido de acuerdo a la

política CGN de pasivos financieros de la E.S.E.

2. El valor resultante (la diferencia mencionada en el punto 1) es

reconocida como ingreso por subvención cuando no existe

obligación futura relacionada con tal beneficio, o como pasivo,

cuando existe obligación relacionada con tal beneficio que no ha

sido cumplida por la E.S.E. MEDICIÓN POSTERIOR

En su medición posterior, las subvenciones que fueron contabilizadas en

su reconocimiento inicial como pasivo tienen el siguiente tratamiento:

Se reconocen estos importes en el ingreso de acuerdo al

cumplimiento de las condiciones originadas por la obtención de tal

beneficio, por parte de la E.S.E.

Las subvenciones reconocidas como ingresos en su reconocimiento inicial

no cuentan con medición posterior ya que en su reconocimiento inicial, la

subvención es reconocida en su totalidad como ingreso en el estado de

resultados.

PRESENTACIÓN Y REVELACIÓN

La E.S.E. debe revelar la siguiente información con respecto a las

subvenciones:




a) Descripción de la naturaleza y cuantía de las subvenciones

reconocidas;

b) L as condiciones cumplidas, por cumplir y otras contingencias

relacionadas con las subvenciones condicionadas que no se hayan

reconocido en resultados;

c) Los periodos que cubre la subvención, así como los montos amortizados

y por amortizar;

d) Las subvenciones a las que no se les haya podido asignar un valor; y

e) Otro tipo de ayudas gubernamentales de las cuales se haya

beneficiado directamente la E.S.E.

CONTROLES CONTABLES

Los controles contables de los saldos de subvenciones deben estar

encaminados a:

Determinar que se han reconocido como subvenciones aquellos

recursos recibidos que cumplan con tal definición.

Determinar si existe o no una obligación asociada con la

subvención y verificar si ésta fue reconocida como ingreso o como

pasivo, según las condiciones de recepción de la subvención.

Verificar que todas las subvenciones son reconocidas a su valor

razonable.

DEFINICIONES

Gobierno: Hace referencia tanto a la administración del gobierno en sí,

como a las agencias gubernamentales y organismos similares, ya sean

locales regionales, nacionales o internacionales.

Subvención: Ayudas en forma de transferencias de recursos a una

entidad en contrapartida del cumplimiento, pasado o futuro, de ciertas

condiciones relativas a sus actividades de operación.




2.14. POLITICA PRESENTACION DE ESTADOS FINANCIEROS

OBJETIVO

Establecer las bases contables para la presentación de los Estados

Financieros individuales de propósito general en la E.S.E. Nuestra Señora

del Carmen de Santa María Huila para asegurar así su fiabilidad y

comparabilidad.

ALCANCE

Esta política se aplica a los Estados Financieros individuales de

propósito general de la E.S.E. Nuestra Señora del Carmen de Santa María

Huila, elaborados y presentados conforme al Nuevo Marco Normativo y

abarca el juego completo de Estados Financieros.

POLÍTICA CONTABLE

En esta política contable se establecen los criterios generales para la

presentación de Estados Financieros individuales de propósito general, las

directrices para determinar su estructura y los requisitos mínimos sobre

su contenido, tal como se enuncia a continuación:

FINALIDAD DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

Los Estados Financieros de la E.S.E Nuestra Señora del Carmen de Santa

María Huila, deben reflejar razonablemente su situación financiera, su

desempeño financiero, sus flujos de efectivo y la gestión realizada por las

Directivas; siendo de utilidad para los diferentes usuarios de la

información y para que la E.S.E. tome de acuerdo con los resultados

obtenidos las decisiones pertinentes.

El estado de situación financiera es la relación entre los activos, pasivos

y patrimonio de la E.S.E. Ntra. Señora del Carmen de Santa María – H.

El Estado de Resultados Integral es la relación entre los ingresos y gastos

de la E.S.E. Nuestra Señora del Carmen de Santa María Huila.

El estado de flujos de efectivo son las entras y salidas de efectivo y

equivalentes a efectivo con sus respectivas variaciones.




El estado de cambios en el patrimonio refleja los aumentos y/o

disminuciones en el patrimonio de la E.S.E. Nuestra Señora del Carmen

de Santa María Huila

Las Revelaciones a los estados financieros contienen información

adicional para la comprensión de los estados financieros y constituyen

parte integral de éstos.

CARACTERÍSTICAS GENERALES

Presentación razonable

La E.S.E. Nuestra Señora del Carmen de Santa María Huila, refleja en sus

Estados Financieros información fiable de los efectos de sus

transacciones, así como de otros eventos y condiciones, de acuerdo con

las definiciones y los criterios de reconocimiento de activos, pasivos,

patrimonio, ingresos, costos y gastos.

En la presentación de los Estados Financieros, la E.S.E. debe realizar en

sus Revelaciones, una declaración explícita y sin reservas del

cumplimiento de los requerimientos del Nuevo Marco Normativo.

Hipótesis de negocio en marcha

Los Estados Financieros son elaborados bajo la hipótesis de negocio en

marcha, es decir, la Junta Directiva o la Gerencia al final del cierre

contable de cada año debe evaluar la capacidad que tiene la E.S.E. para

continuar en funcionamiento, en una base de doce meses siguientes a

partir de la fecha de sus Estados Financieros, sin limitarse a ese período,

y cuando se presente incertidumbre sobre hechos que puedan afectar la

continuidad de operación de la E.S.E. se debe revelar está información.

Base contable de causación (acumulación o devengo)

Para la elaboración de los Estados Financieros se utiliza la base contable

de causación, es decir, las partidas se reconocen como activos, pasivos,

patrimonio neto, ingresos y gastos, cuando satisfagan las definiciones y

los criterios de reconocimiento bajo el Nuevo Marco Normativo.




Uniformidad en la presentación

La presentación y clasificación de las partidas en los Estados Financieros

se conserva de un periodo a otro a menos que:

- Surja un cambio en la naturaleza de las actividades de la E.S.E.

- Se determine que sería más apropiado otra presentación u otra

clasificación según lo establecido en la Política de Corrección de Errores,

cambios en políticas y estimados contables bajo el Nuevo Marco

Normativo.

- Cualquier reclasificación o modificación que se efectúe en el año

corriente implica una modificación en la presentación de los Estados

Financieros del año anterior para efectos comparativos. Esta situación

debe ser reflejada en las revelaciones a los Estados Financieros, indicando

el motivo y valor por el cual se realiza la reclasificación.

Materialidad o importancia relativa y agrupación de datos

La E.S.E. presenta por separado en los Estados Financieros todas aquellas

partidas similares que posean la suficiente importancia relativa y

materialidad, las demás son agrupadas únicamente de acuerdo con su

similitud.

Compensación

La E.S.E., no compensa en sus Estados Financieros, activos con pasivos,

ni ingresos con gastos, salvo cuando la compensación sea requerida o

esté permitida por algún Numeral del Nuevo Marco Normativo o

interpretación emitida por este.

Frecuencia de la información

Los Estados Financieros de propósito general son elaborados con una

periodicidad anual.

Comparabilidad

Los Estados Financieros de la E.S.E. se presentan en forma comparativa

respecto del período anterior. De igual forma se debe incluir también en

la información de tipo descriptivo y narrativo siempre que sea relevante




para la adecuada comprensión de los estados financieros del período

corriente.

La información comparativa debe contener como mínimo dos períodos

consecutivos de los estados financieros y las Revelaciones asociadas.

Cuando se realice una aplicación retroactiva de una política contable o

una reexpresión retroactiva por corrección de un error en las partidas

de los Estados Financieros; la E.S.E. reexpresa las partidas afectadas de

los periodos comparativos anteriores, para efectos de presentación

de sus Estados Financieros.

ESTRUCTURA Y CONTENIDO DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

Al cierre contable anual, la E.S.E. Nuestra Señora del Carmen de Santa

María – H., prepara los siguientes Estados Financieros:

- Estado de Situación Financiera.

- Estado de Resultados Integral.

- Estado de Flujos de Efectivo.

- Estado de cambios en el Patrimonio.

- Revelaciones

Cada Estado Financiero debe indicar claramente en sus encabezados:

Nombre de la Entidad.

Nombre del Estado Financiero, fecha de corte o período que cubre,

La moneda de presentación en que están expresados los Estados

Financieros.

Los dos (2) años comparativos (al lado izquierdo siempre se

presenta el año corriente y al lado derecho las cifras del año

anterior).

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

La E.S.E. presenta el Estado de Situación Financiera clasificado en activos

y pasivos proporcionando información fiable y relevante. En estos revela

por medio de Estado de Situación Financiera y en las revelaciones a los

Estados Financieros, la información sobre las fechas esperadas de




realización de los activos y pasivos; la cual es útil para evaluar la liquidez

y la solvencia.

Se requiere la revelación de información acerca de las fechas de

vencimiento de los activos financieros y pasivos financieros.

Los activos financieros incluyen las cuentas de deudores y otras cuentas

por cobrar, y los pasivos financieros, las cuentas de acreedores y otras

cuentas por pagar.

Información a revelar en el Estado de Situación Financiera:

La E.S.E. revela, ya sea en el Estado de Situación Financiera o en las

Revelaciones, sub-clasificaciones adicionales de las partidas presentadas

de una manera que sea apropiada para las operaciones de la E.S.E.

El detalle suministrado en las sub-clasificaciones depende de los

requerimientos del Nuevo Marco Normativo, así como del tamaño, la

naturaleza y la función de los valores afectados. El nivel de información

suministrada varía para cada partida:

a. Las partidas de propiedades, planta y equipo se desagregan por

clases,

b. Las cuentas por cobrar se desagregan en valores por cobrar

por concepto.

c. Las provisiones se desglosan, de forma que se muestren por

separado las que corresponden a provisiones por beneficios a

empleados.

d. Las cuentas por pagar se desagregan en varias clases tales como,

proveedores, acreedores, cuentas por pagar entre otros; y

e. El capital está conformado por el Patrimonio Institucional, resultado

del ejercicio entre otras.

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL

La E.S.E. presenta todas las partidas de ingresos y gastos reconocidas

en un período en un único Estado del Resultado Integral y la clasificación

de los gastos de acuerdo a la destinación.

Información a revelar en el Estado de Resultados Integral




De igual manera se presentan rubros adicionales que contengan otras

partidas, así como agrupaciones y subtotales, cuando tal presentación

sea relevante para la comprensión del desempeño financiero de la E.S.E.

Las partidas de gastos se presentan de acuerdo con la función del gasto

o del costo en la prestación de servicios de salud (ejemplo: costos y

gastos administrativos y costos y gastos asistenciales entre otros).

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO

La E.S.E. presenta en el estado de resultados y ganancias acumuladas,

además el Estado del Resultado Integral y Estado de Resultados, las

siguientes partidas:

Reexpresiones de ganancias acumuladas por correcciones de los

errores de periodos anteriores.

Reexpresiones de ganancias acumuladas por cambios en políticas

contables.

Excedentes acumulados al final del período sobre el que se informa.

El resultado integral total del periodo mostrando de forma

separada, los importes totales atribuibles a los propietarios de

la controladora y los atribuibles a las participaciones no

controladoras.

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

La información sobre los Flujos de Efectivo suministra a los usuarios las

bases para la evaluación de la capacidad que la E.S.E., tiene para

generar efectivo y otros medios líquidos equivalentes, así como sus

necesidades para la utilización de esos flujos de efectivo.

Actividades de operación

Los flujos de efectivo procedentes de las actividades de operación se

derivan fundamentalmente de las transacciones que constituyen la

principal fuente de ingresos ordinarios de la E.S.E., tales como:

Prestación de servicios de salud, tales como: urgencias, consulta

externa, hospitalización, cirugía, apoyo diagnóstico, laboratorio

clínico e imagenologia, Partos, TAB, P y P, entre otras.




Arrendamientos de las áreas físicas para el funcionamiento del

área de nutrición, cafetería y fotocopias.

Otros ingresos: por recuperación de costos y gastos, donaciones,

AIU, entre otros.

Actividades de inversión

Los flujos de efectivo procedentes de las actividades de inversión

representan los desembolsos efectuados por la E.S.E. tendientes a

generar ingresos y flujos de efectivo en el futuro, tales como:

Pagos por la adquisición de activos fijos, activos intangibles y otros

activos a largo plazo.

Anticipos de efectivo.

Redención de inversiones y desembolsos por inversiones.

Actividades de financiación

Los flujos de efectivo procedentes de las actividades de financiación

permiten estimar las necesidades de efectivo para cubrir compromisos

con los proveedores financieros de la E.S.E. Tales como:

Certificados de Depósito de Ahorro a Término

Obtención de recursos con otras entidades financieras.

Estructura

La E.S.E. prepara un Estado de Flujos de Efectivo y lo presenta como

parte integrante de sus Estados Financieros, para cada cierre contable

a diciembre 31, para lo cual utiliza el método indirecto.

En el método indirecto, el Flujo de Efectivo Neto por actividades de

operación se determina ajustando el resultado del período, en términos

netos, por los efectos de:

- Los cambios durante el período en los derechos por cobrar y

obligaciones por pagar de las actividades de operación;




- Las partidas sin reflejo en el efectivo, tales como depreciación,

provisiones, ingresos acumulados (o devengados) (gastos) no recibidos

(pagados) todavía en efectivo, pérdidas y ganancias de cambio no

realizadas y

- Cualesquiera otras partidas cuyos efectos monetarios se relacionen

con inversión o financiación.

Las operaciones de inversión o financiación que no requieren del uso de

efectivo o equivalentes de efectivo, deben excluirse del Estado de Flujo

de Efectivo.

Tales transacciones deben ser expresadas en las revelaciones a los

Estados Financieros de manera que proporcionen toda la información

pertinente de tales actividades de inversión o financiamiento.

Revelaciones

Se informa por separado:

- Los ingresos y pagos brutos procedentes de actividades de

inversión y financiación.

- Los flujos de efectivo correspondientes tanto a los intereses

recibidos y pagados, clasificándolos de acuerdo a las actividades

de, operación, inversión o de financiación.

- La información relevante sobre transacciones de inversión y

financiación que no han requerido el uso del efectivo y equivalentes

debe ser suministrada en revelaciones a los Estados Financieros

tales como, la adquisición de activos mediante arrendamiento

financiero, entre otras.

- Una conciliación entre los rubros del estado de flujos de efectivo

con el efectivo que se presenta en el estado de cambios en la

situación financiera, así como los criterios adoptados para

determinar los componentes del efectivo y sus equivalentes.




- Cualquier monto significativo de los saldos de efectivo y

equivalente de efectivo que no esté disponible para ser utilizado

por la E.S.E. acompañado con un comentario por parte de la

Gerencia.

REVELACIONES A LOS ESTADOS FINANCIEROS

En las revelaciones a los Estados Financieros se presenta:

- Un resumen que contenga las políticas contables significativas,

incluyendo las bases para la elaboración de los Estados Financieros, así

como las políticas contables específicas empleadas para cada cuenta.

- Información adicional que, a pesar de no haberse incluido en el Estado

de Situación Financiera, en el Estado de Resultados Integral, en el Estado

de Cambios en el Patrimonio o en el Estado de Flujo de Efectivo sea

relevante para la comprensión de alguno de ellos.

Estructura de las revelaciones

La E.S.E. Ntra. Sra. del Carmen, presenta las revelaciones a los Estados

Financieros en el siguiente orden:

Una declaración de cumplimiento del Nuevo Marco Normativo.

Un resumen de las políticas contables significativas aplicadas.

Información que soporte las partidas presentadas en el Estado de

Situación Financiera, en el Estado de Resultados Integral, en el

Estado de Cambios en el Patrimonio y en el Estado de Flujo de

Efectivo, en el mismo orden en que figuren en cada uno de los


Otra información a revelar, entre las que se incluyen: pasivos

contingentes y compromisos contractuales no reconocidos.

Otras revelaciones

- Los supuestos claves realizados para la estimación de

incertidumbre a la fecha del balance y cuyo riesgo pueda generar

ajustes significativos en fechas posteriores, incluyendo detalles de

la naturaleza y valor en libros al final del período.




- Si no ha sido incluido en otra parte de los Estados Financieros

debe revelarse el domicilio y forma legal de la E.S.E. Nuestra

Señora del Carmen de Santa María – H., así como una descripción

de la naturaleza de sus operaciones y principales actividades.

DEFINICIONES

Activo: Es un recurso controlado por la E.S.E., como resultado de sucesos

pasados, del que se espera obtener, por su utilización continuada o

disposición, beneficios económicos futuros.

Acumulación o devengo: Es aquella contabilidad en la que los hechos

económicos se registran en el momento en que suceden, por tanto, las

partidas se reconocerán como activos, pasivos, patrimonio, ingresos o

gastos cuando satisfagan las definiciones y los criterios de reconocimiento

para esas partidas.

Ciclo normal de operación: Corresponde al tiempo promedio que

transcurre entre la adquisición de bienes y servicios y su recuperación en

efectivo. El ciclo de operación corresponde también al período de tiempo

por el cual se elaboran los estados financieros de un ente económico.

Ingresos: Son los incrementos en los beneficios económicos, producidos

en el período sobre el que se informa, en forma de entradas o incrementos

del valor de los activos, o como disminución de obligaciones, que dan

como resultado aumentos en el patrimonio, distintas a las aportaciones

de los propietarios.

Gastos: Son decrementos en los beneficios económicos, producidos a lo

largo del período sobre el que se informa, en forma de salidas o

disminuciones del valor de los activos, o por el aumento de los pasivos,

que dan como resultado, disminuciones en el patrimonio, distintos a las

distribuciones realizadas a los propietarios.

Pasivo: Es una obligación presente de la E.S.E., que surge a raíz de

sucesos pasados, y que a su vencimiento, para cancelarla, se espera

desprenderse de recursos que incorporan beneficios económicos.

Patrimonio: Es la participación residual en los activos de la E.S.E. una

vez deducido todos sus pasivos.




CAMBIOS EN ESTIMACIONES CONTABLES Y CORRECCIONES DE

ERRORES, HECHOS OCURRIDOS DESPUES DEL PERIODO SOBRE

EL QUE SE INFORMA.

Propósito

El propósito de esta política contable es definir los principios, bases,

acuerdos, reglas y procedimientos específicos adoptados por la Empresa

Social del Estado Nuestra Señora del Carmen de Santa María – Huila, por

cambios en las políticas contables, de los cambios en las estimaciones

contables y de la corrección de errores y además cuando la Empresa


debería ajustar sus estados financieros por hechos ocurridos después del

periodo sobre el que se informa, la información a revelar que la Empresa


debería de efectuar respecto a la fecha en que los estados financieros

fueron autorizados para su publicación, así como respecto a los hechos

ocurridos después del periodo sobre el que informa, para asegurar la

consistencia y uniformidad en los reportes financieros con las normas de

información financiera aplicables.

Las instrucciones contables detalladas con este capítulo deben ser

aplicadas a los siguientes hechos y situaciones:

- Cambio en las políticas contables

- Cambios en las estimaciones contables

- Corrección de errores

- Cuando la Empresa Social del Estado Nuestra Señora del Carmen

deba ajustar sus estados financieros por hechos ocurridos después

del periodo sobre el que se informa.

- La hechos ocurridos después del periodo sobre el que informa.

Políticas contables:

Las políticas contables son los principios, bases, acuerdo, reglas y

procedimientos adoptados por la Empresa Social del Estado Nuestra

Señora del Carmen de Santa María – Huila para la elaboración y

presentación de los estados financieros.




Las políticas contables establecidas por la Contaduría General de la Nación

y contenidas en el Régimen de Contabilidad Publica serán aplicadas por

la Empresa Social del Estado Nuestra Señora del Carmen de Santa María

– Huila de manera uniforme para transacciones, hechos y operaciones

que sean similares.

No obstante, en algunos casos específicos, se permitirá que la Empresa

Social del Estado Nuestra Señora del Carmen de Santa María – Huila,

considerando lo definido en el Régimen de Contabilidad Pública y a partir

de juicios profesionales, seleccione y aplique una política contable para el

reconocimiento de un hecho económico, el cual conlleve a mostrar la

situación financiera, el rendimiento financiero y los flujos de efectivo de

la E.S.E. Nuestra Señora del Carmen de Santa María – Huila atendiendo

las características de representación fiel y relevancia de la información

financiera; caso en el cual, se documentara la política definida.

La E.S.E. Nuestra Señora del Carmen de Santa María – H, cambiara una

política contable cuando se realice una modificación en el Régimen de

Contabilidad Pública o cuando, en los casos específicos que la E.S.E.

considere pertinente para conllevar a la representación fiel y a la

relevancia de la información financiera.

CORRECION DE ERRORES PERIODOS ANTERIORES

Los errores son las omisiones e inexactitudes que se presentan en los

estados financieros para uno o más periodos anteriores, como resultado

de un fallo al utilizar información fiable que estaba disponible cuando los

estados financieros para tales periodos fueron formulados y que podría

esperarse razonablemente que se hubiera conseguido y tenido en cuenta

en la elaboración y presentación de aquellos estados financieros.

Se incluyen, entre otros, los efectos de errores aritméticos, errores en la

aplicación de políticas contables, la inadvertencia o mala interpretación

de hechos y los fraudes.




Los errores del periodo corriente, descubiertos en este mismo periodo, se

corregirán antes de que se autorice la publicación de los estados

financieros.

La E.S.E. Nuestra Señora del Carmen de Santa María – Huila corregirá los

errores materiales de periodo anteriores de manera retroactiva

reexpresando la información comparativa afectada por el error. Si el error

ocurrió con antelación al periodo más antiguo para el que se presente

información, se reexpresarán los saldos iniciales de los activos, pasivos y

patrimonio para el periodo más antiguo para el que se presente

información, el cual podría ser el inicio del propio periodo corriente, de

forma que en los estados financieros, se corrijan los errores, como si estos

no se hubieran cometido nunca.

Cuando por la corrección de un error, sea impracticable determinar el

efecto acumulado al principio del periodo corriente, la empresa corregirá

el error de forma prospectiva.

Los errores de periodos anteriores que sean inmateriales se corregirán

ajustando los saldos de las cuentas afectadas por el error y no se requerirá

su reexpresion retroactiva.

El efecto de la corrección de un error de periodo anteriores, sea material

o no material, no se incluirá en el resultado del periodo en el que se

descubra el error.

La E.S.E. Nuestra Señora del Carmen de Santa María – Huila, revelara lo

siguiente cuando se efectué una corrección de errores.

a) La naturaleza del error de periodos anteriores

b) El valor del ajuste para cada periodo anterior presentado

c) El valor del ajuste al principio del periodo anterior más antiguo

sobre el que se presente información; y

d) Una justificación de las razones por las cuales no se realizó una

reexpresion retroactiva por efecto de la corrección del error.




HECHOS OCURRIDOS DESPUES DEL PERIODO CONTABLE

Los hechos ocurridos después del periodo contable, son todos aquellos

eventos favorables o desfavorables, que se producen entre el final del

periodo contable y la fecha de autorización para la publicación de los


El final del periodo contable se refiere al último día del periodo con el cual

están relacionados los estados financieros y corresponderá al 31 de

diciembre. Por su parte, la fecha de autorización para la publicación de

los estados financieros corresponderá a la fecha en la que se apruebe que

los diferentes usuarios tengan conocimientos de los mismos.

Pueden identificarse dos tipos de eventos: Los que implican ajuste y los

que no implican ajuste.

El órgano social encargado de aprobar los estados financieros para

emisión es la Junta Directiva.

Fecha establecida: Se establece como fecha de aprobación para la

publicación de los estados financieros el 15 de febrero del año

inmediatamente siguiente al cierre del ejercicio.

HECHOS OCURRIDOS DESPUES DEL PERIODO SOBRE EL QUE SE

INFORMA QUE NO IMPLICAN AJUSTE

Los hechos ocurridos después del periodo contable que no implican ajuste

son aquellos que indican condiciones surgidas después del mismo y que

por su materialidad serán objeto de revelación.

Algunos de los eventos ocurridos después del periodo contable que

indican condiciones surgidas después del periodo que no implican ajuste

y que serán objeto de revelación debido a su materialidad son los

siguientes:

a) Disminución en el valor del mercado de las inversiones.




b) Disposición de activos o expropiación de los mismos por parte del

estado

c) Compras significativas de activos

d) Ocurrencia de siniestros; el anuncio o comienzo de

reestructuraciones

e) Decisión de liquidación o cese de actividades de la empresa

f) Inicio de litigios

g) Diferencias en tasas o leyes fiscales aprobadas o cuya aprobación

este por terminar

h) Otorgamiento de garantías

HECHOS OCURRIDOS DESPUES DEL PERIODO SOBRE EL QUE SE

INFORMA QUE IMPLICAN AJUSTE

Los hechos ocurridos después del periodo contable que implican ajuste

son aquellos que proporcionan evidencias de las condiciones existentes al

final de dicho periodo. La empresa ajustara los valores reconocidos en sus

estados financieros para reflejar la incidencia de los hechos ocurridos

después del periodo contable que impliquen ajuste.

Algunos de los eventos que proporcionan evidencia de las condiciones

existentes al final del periodo contable y que implican el reconocimiento

o el ajuste de los activos, pasivos, patrimonios, ingresos, gastos y costos

son los siguientes:

- La resolución de un litigio judicial que confirme que la E.S.E. Nuestra

Señora del Carmen de Santa María - Huila tiene una obligación

presente al final del periodo contable.

- La recepción de información que indique el deterioro del valor de un

activo al final del periodo contable o la necesidad de ajuste de un

deterioro del valor anteriormente reconocido.

- La determinación del valor de transacciones realizadas no

reconocidas.

- La determinación de la participación en las ganancias o en el pago

de incentivos a los empleados que la empresa deba realizar como

resultado de hechos anteriores a esa fecha.




- Descubrimiento de fraudes o errores que demuestre que los estados

financieros eran incorrectos.

REVELACIONES

La información revelada en las notas a los estados financieros y

relacionada con las partidas objeto de ajuste se actualizarán en función

de la información recibida.

Así mismo, la E.S.E. revelara la siguiente información:

a) La fecha de autorización para la publicación de los estados

financieros,

b) Del responsable de la autorización,

c) La existencia de alguna instancia que tenga la facultad de ordenar

la modificación de los estados financieros una vez se hayan

publicados,

d) La naturaleza de los eventos que no implican ajuste y

e) La estimación del efecto financiero de los eventos que no implican

ajuste o la aclaración de que no es posible hacer tal estimación.




NOTA 3. EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO.

A continuación, se presenta el detalle de los componentes del efectivo y los equivalentes de efectivo: CUENTA NOMBRE CUENTA 2018 2019

VARIACION

ABSOLUTA RELATIVA

1 ACTIVOS 2.459.011.780 2.702.765.136 243.753.356 9,91%

1.1 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 160.860.478 191.112.774 30.252.296 18,81%

1.1.10 DEPÓSITOS EN INSTITUCIONES

FINANCIERAS 160.860.478 191.112.774 30.252.296 18,81%

1.1.10.05 CUENTA CORRIENTE 31.582.485 14.091.328 -17.491.157 -55,38%

1.1.10.06 CUENTA DE AHORRO 129.277.993 177.021.446 47.743.453 36,93%

Esta nota refleja el comportamiento de la entidad en el periodo al 31 de diciembre de 2019, en lo concerniente al efectivo en caja, así como las cuentas de ahorro y corriente en las diferentes Entidades Bancarias (Banco Agrario de Colombia y Bancolombia).

NOTA 4. INVERSIONES DE ADMINISTRACIÓN DE LIQUIDEZ.

La E.S.E. Hospital Nuestra Señora del Carmen De Santa María - Huila, no cuenta con Inversiones de administración de liquidez a la fecha de ninguna clase.

NOTA 5. CUENTAS POR COBRAR.

De acuerdo con la política contable aplicada por la E.S.E. Hospital Nuestra Señora del Carmen De Santa María - Huila, la determinación del deterioro de las cuentas por cobrar se basa inicialmente en la evidencia objetiva de indicios de deterioro, que son determinados mediante los análisis de mora o incumplimiento por parte del deudor, dificultades financieras del deudor.

Para realizar el análisis de la cartera en sus diferentes edades se tuvieron en cuenta los siguientes factores:

- Se evaluó el saldo total de cartera menos la glosa aceptada, de manera

individual, es decir cliente por cliente y respetando las edades, se estimaron

el valor a recaudar y la fecha de pago, se aplicó la tasa de descuento (TES)

con el fin de determinar el valor actual del dinero que se espera recuperar.

- El valor del deterioro de la cartera menos la glosa, corresponderá a la

diferencia entre saldo en libros y el cálculo del valor actual, el cual será

reconocido como deterioro en cuentas por cobrar contra un gasto por

deterioro. La cartera glosada se evaluará de manera independiente,




teniendo en cuenta que su comportamiento de recuperación es diferente a

la cartera, siguiendo la misma metodología para la determinación de

deterioro.

- El saldo de la cartera de entidades en liquidación se deteriora en un 100%,

cuando la entidad ya se encuentre liquidada y como resultado su liquidación

se logre determinar que saldo no es recuperable previo fallo o documento

oficial.

La composición de las cuentas por cobrar al final del periodo sobre el que se informa es la siguiente:

5.1. CUENTAS POR COBRAR CONSOLIDADA.

CUENTA NOMBRE CUENTA 2018 2019 VARIACION

ABSOLUTA RELATIVA

1.3 CUENTAS POR COBRAR 320.878.337 337.633.167 16.754.830 5,22%

1.3.19 PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE SALUD 272.588.877 539.437.908 266.849.031 97,89%

1.3.19.01

PLAN DE BENEFICIOS EN SALUD (PBS) POR

EPS - SIN FACTURAR O CON FACTURACIÓN

PENDIENTE DE RADICAR

4.693.238 7.976.695 3.283.457 69,96%

1.3.19.02 PLAN DE BENEFICIOS EN SALUD (PBS) POR

EPS - CON FACTURACIÓN RADICADA 77.288.942 207.622.568 130.333.626 168,63%

1.3.19.03

PLAN SUBSIDIADO DE SALUD (PBSS) POR

EPS - SIN FACTURAR O CON FACTURACIÓN


0 131.500 131.500 100,00%

1.3.19.04 PLAN SUBSIDIADO DE SALUD (PBSS) POR

EPS - CON FACTURACIÓN RADICADA 134.820.027 249.621.789 114.801.762 85,15%

1.3.19.09 SERVICIOS DE SALUD POR IPS PRIVADAS -

CON FACTURACIÓN RADICADA 16.169.791 22.124.418 5.954.627 36,83%

1.3.19.15

SERVICIOS DE SALUD POR ENTIDADES

CON RÉGIMEN ESPECIAL - CON

FACTURACIÓN RADICADA

4.202.554 4.680.184 477.630 11,37%

1.3.19.17

ATENCIÓN ACCIDENTES DE TRÁNSITO

SOAT POR COMPAÑÍAS DE SEGUROS - SIN

FACTURAR O CON FACTURACIÓN


0 2.099.256 2.099.256 100,00%

1.3.19.18

ATENCIÓN ACCIDENTES DE TRÁNSITO

SOAT POR COMPAÑÍAS DE SEGUROS - CON

FACTURACIÓN RADICADA

27.423.254 43.581.804 16.158.550 58,92%

1.3.19.22 ATENCIÓN CON CARGO AL SUBSIDIO A LA

OFERTA - CON FACTURACIÓN RADICADA 7.503.832 1.180.240 -6.323.592 -84,27%

1.3.19.24 RIESGOS LABORALES (ARL) - CON

FACTURACIÓN RADICADA 0 419.454 419.454 100,00%

1.3.19.90 OTRAS CUENTAS POR COBRAR SERVICIOS

DE SALUD 487.239 0 -487.239 -100,00%

1.3.84 OTRAS CUENTAS POR COBRAR 48.289.460 48.289.460 0 0,00%

1.3.84.90 OTRAS CUENTAS POR COBRAR 48.289.460 48.289.460 0 0,00%

1.3.85 CUENTAS POR COBRAR DE DIFÍCIL

RECAUDO 268.040.263 0 -268.040.263 -100,00%

1.3.85.09 PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE SALUD 268.040.263 0 -268.040.263 -100,00%

1.3.86 DETERIORO ACUMULADO DE CUENTAS POR

COBRAR (CR) -268.040.263 -250.094.201 17.946.062 -6,70%

1.3.86.09 PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE SALUD -268.040.263 -250.094.201 17.946.062 -6,70%




5.2. ANÁLISIS DE VENCIMIENTOS DE LA CARTERA POR PRESTACIÓN DE SERVICIOS.

De acuerdo con las políticas contables de la empresa, las cuentas por cobrar originadas en la prestación de servicios de salud cuya morosidad supere los 360 días son clasificadas como cuentas por cobrar de difícil recaudo, siempre y cuando exista la evidencia física de la trazabilidad del proceso de cobro de la misma por parte del área de facturación; en caso contrario se mantienen en su clasificación original.

La empresa evalúa continuamente la existencia de incumplimiento en los pagos a cargo del deudor, el cual es el principal indicio de deterioro. Así mismo, se evalúa la calidad crediticia de las cuentas por cobrar mediante un modelo de clasificación de riesgo del deudor, el cual estima la pérdida para cada deudor a partir de la consideración de factores tales como riesgos asociados a la situación financiera, capacidad de pago, antigüedad y comportamiento interno y externo.

Régimen Contributivo

SUBCONCEPTO HASTA 60 DE 61 A 90 DE 91 A 180 DE 181 A

360 MAYOR 360

TOTAL CARTERA RADICADA

PENDIENTE

DE RADICAR

ASMET Salud EPS S.A.S. 2.020.780 2.294.924 1.233.990 142.550 0 5.692.244 743.130

Cafesalud EPS 0 0 0 0 49.985.229 49.985.229 0

Comfamiliar Huila EPS-

CCF 1.011.083 1.079.179 0 0 2.000.000 4.090.262 0

Compensar EPS 920.800 56.500 137.500 91.700 630.330 1.836.830 0

Coomeva EPS SA 961.634 567.824 499.274 244.157 2.154.515 4.427.404 0

Cruz Blanca SA EPS 0 117.228 901.456 0 1.018.684 2.037.368 0

Famisanar LTDA EPS 394.838 0 74.628 180.656 141.478 791.600 0

MEDIMAS EPS SAS 495.010 0 0 0 0 495.010 0

Nueva EPS SA 6.094.207 990.932 748.568 1.424.654 33.233.911 42.492.272 7.192.265

Salud Total SA EPS 1.126.800 1.181.148 146.528 10.002 1.574.568 4.039.046 0

Saludcoop EPS 0 0 0 0 91.653.203 91.653.203 0

Sura EPS 0 80.700 0 0 0 80.700 0

Sanitas EPS 1.400 0 0 0 0 1.400 41.300

SUBTOTAL

CONTRIBUTIVO 13.026.552 6.368.435 3.741.944 2.093.719 182.391.918 207.622.568 7.976.695

Régimen Subsidiado


360 MAYOR 360

TOTAL CARTERA

RADICADA


Asociación Indígena del

Cauca -AIC- 72.428 0 360.484 97.728 53.847 584.487 0

Asociación Mutual Ser 63.700 142.628 1.603.868 0 0 1.810.196 0




Empresa Solidaria de

Salud ESS

CAFESALUD EPS 0 0 0 0 3.481.746 3.481.746 0

Comfamiliar Cartagena

EPS-CC de Cartagena 0 0 104.428 0 295.510 399.938 0

Capital Salud EPSS SAS 3.315.408 94.528 789.734 327.246 360.892 4.887.808 0

EPS CAPRECOM 0 0 0 0 47.430.722 47.430.722 0

COLSUBSIDIO EPSS 0 0 0 0 129.200 129.200 0

Comfamiliar Huila EPS-CCF 5.415.055 1.973.714 1.352.353 3.854.178 26.145.822 38.741.122 0

"COMPARTA" 1.379.768 100.328 735.686 90.628 0 2.306.410 0

SAVIA SALUD EPSS 1.903.751 0 0 0 0 1.903.751 0

EPS CONVIDA 1.035.464 35.828 415.156 82.728 312.298 1.881.474 0

COOSALUD EPS S.A. 318.528 166.256 129.628 52.728 604.578 1.271.718 0

ECOOPSOS EPS S.A.S. 9.954.260 3.790.852 2.405.300 3.637.016 33.872.719 53.660.147 0

"EMSSANAR ESS" 240.800 95.328 0 0 112.096 448.224 131.500

Nueva EPS SA 3.854.178 72.925 463.198 0 4.384.456 8.774.757 0

"Pijaosalud EPSI" 375.628 0 0 0 969.488 1.345.116 0

Salud Vida EPS SA 860.368 0 0 192.564 928.010 1.980.942 0

ASMET Salud EPS S.A.S. 16.828.051 19.097.034 1.893.680 0 40.000.000 77.818.765 0

MEDIMAS EPS SAS 689.738 0 0 0 0 689.738 0

Capresoca EPS 0 0 75.528 0 0 75.528 0

SUBTOTAL SUBSIDIADO 46.307.125 25.569.421 10.329.043 8.334.816 159.081.384 249.621.789 131.500

Soat - Ecat

SUBCONCEPTO HASTA 60 DE 61 A 90 DE 91 A

180 DE 181 A 360 MAYOR 360



ADRES 306.800 0 520.110 494.328 2.371.396 3.692.634 0

AXA Colpatria

Seguros S.A. 783.156 52.456 44.700 63.328 2.665.268 3.608.908 629.000

Cardif Colombia 0 0 114.928 40.200 0 155.128 0

La Equidad 0 0 0 0 571.628 571.628 0

La Previsora S.A. 256.366 24.400 429.560 281.100 5.396.209 6.387.635 1.326.856

Compañía Mundial de

Seguros S.A. 40.996 787.930 459.240 701.111 11.545.015 13.534.292 143.400

QBE Seguros S.A. 0 0 0 239.028 180.756 419.784 0

Seguros del Estado

S.A. 137.600 567.708 894.298 202.474 6.222.907 8.024.987 0

Mapfre Seguros 0 0 0 0 648.400 648.400 0

Seguros Generales

Suramericana S.A. 752.224 468.254 317.930 0 5.000.000 6.538.408 0

SUBTOTAL SOAT-

ECAT 2.277.142 1.900.748 2.780.766 2.021.569 34.601.579 43.581.804 2.099.256

Atención A La Población Pobre No Cubierta Con Subsidios A La Demanda

Secretarías Municipales

SUBCONCEPTO HASTA 60 DE 61 A

90 DE 91 A 180

DE 181 A 360

MAYOR 360 TOTAL CARTERA

RADICADA

Tolima 0 629.700 0 0 0 629.700

Huila - IQUIRA 0 550.540 0 0 0 550.540

SUBTOTAL POBL. POBRE SECR. MUNICIPALES 0 1.180.240 0 0 0 1.180.240




Otros Deudores Por Venta De Servicios De Salud


360 MAYOR 360



IPS Privadas 2.404.296 740.965 209.186 219.853 18.550.118 22.124.418 0

DiRr. Sanidad Policía Nacional 753.536 81.056 0 0 2.000.000 2.834.592 0

Dir. General de Sanidad Militar 1.620.236 0 0 225.356 0 1.845.592 0

ARL - Administradoras de

Riesgos Laborales 419.454 0 0 0 0 419.454 0

SUBTOTAL OTROS DEUDORES

POR VENTA DE SERVICIOS DE

SALUD

5.197.522 822.021 209.186 445.209 20.550.118 27.224.056 0

Otros Deudores Por Conceptos Diferentes A Venta De Servicios De Salud

SUBCONCEPTO HASTA 60 DE 61 A 90 DE 91 A 180 DE 181 A 360 MAYOR 360 TOTAL

CARTERA RADICADA

...OTRAS CUENTAS POR COBRAR 0 0 0 0 48.289.460 48.289.460

SUBTOTAL CONCEPTO DIFERENTE A VENTA

DE SS 0 0 0 0 48.289.460 48.289.460

Para la determinación del monto que se espera recaudar y de la fecha esperada de pago de las cuentas que tienen indicios de deterioro se consideran seis metodologías de cálculo dependiendo de la clasificación de tipo de deudor, a saber: EPS privada, EPS pública, compañías aseguradoras, entidades con régimen especial, entidades de gobierno y particulares.

El deterioro se calcula como la diferencia entre el valor en libros de la cuenta por cobrar y el valor presente de los pagos futuros. Para el cálculo del valor presente se usa como factor de descuento la tasa de mercado de instrumentos con plazos y montos similares, ajustada por el riesgo especifico del tipo de deudor. 5.3. DETERIORO.

A continuación, se detalla el deterioro por régimen:


ABSOLUTA RELATIVA

1386 Deterioro acumulado de cuentas por cobrar (CR) 268.040.263 250.094.201 -17.946.062 0

138609 Prestación de servicios de salud 268.040.263 250.094.201 -17.946.062 0

138609 Régimen Contributivo 166.053.541 161.873.213 -4.180.328 -2,52%

138609 Régimen Subsidiado 92.688.236 78.551.106 -14.137.130 -15,25%

138609 SOAT 9.298.486 9.669.882 371.396 3,99%




NOTA 6. INVENTARIOS.

Los inventarios se medirán por el costo de adquisición o transformación. Los inventarios de un prestador de servicios se medirán por los costos en los que se hayan incurrido y que estén asociados con la prestación de nuestros servicios y el objeto social, entre ellos encontramos:

La desagregación de los inventarios presentados en el estado de situación financiera individual al 31 de diciembre del año 2019, es la siguiente


ABSOLUTA RELATIVA

1.5 INVENTARIOS 137.744.968 190.220.179 52.475.211 38,10%

1.5.14 MATERIALES Y SUMINISTROS 137.744.968 190.220.179 52.475.211 38,10%

1.5.14.03 MEDICAMENTOS 33.828.648 65.158.244 31.329.596 92,61%

1.5.14.04 MATERIALES MÉDICO - QUIRÚRGICOS 38.707.982 46.419.733 7.711.751 19,92%

1.5.14.05 MATERIALES REACTIVOS Y DE LABORATORIO 46.287.848 40.841.812 -5.446.036 -11,77%

1.5.14.06 MATERIALES ODONTOLÓGICOS 18.920.490 20.699.966 1.779.476 9,41%

1.5.14.90 OTROS MATERIALES Y SUMINISTROS 0 17.100.424 17.100.424 100,00%

El valor de los inventarios al corte de diciembre del 2019, está conciliado y revisado.

A la fecha no se realizaron ajustes al valor neto realizable, ya que nuestra institución tiene un control eficiente en el cambio de las tarifas de los medicamentos y constantemente se regulan mediante auditorías internas.

En la NOTA 2, principales políticas contables, se encuentra al detalle los métodos de valuación utilizados para nuestros inventarios, a la fecha no se han dado de baja ningún producto, constantemente se realiza la revisión de precios y los vencimientos de ellos.

Al 31 de diciembre del año 2019, la empresa no tiene inventarios deteriorados ni inventarios en garantía para sustentar el cumplimiento de pasivos.

NOTA 7. PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO- INTANGIBLES

De acuerdo con la política contable adoptada por la E.S.E. Hospital Nuestra Señora del Carmen De Santa María - Huila, la medición posterior para los elementos de propiedad, planta y equipo será de acuerdo con su costo, menos la depreciación acumulada, menos cualquier pérdida de deterioro de valor.

El método de depreciación utilizado por La Entidad es línea recta y las vidas útiles estimadas para cada clase de activo se encuentran en la NOTA 2 principales




políticas contables, en el tema de Propiedad Planta y Equipo. (Políticas contables significativas.)


ABSOLUTA RELATIVA

1.6 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 1.710.951.292 1.891.836.381 180.885.089 10,57%

1.6.15 CONSTRUCCIONES EN CURSO 375.679.824 0 -375.679.824 -100,00%

1.6.15.01 EDIFICACIONES 375.679.824 0 -375.679.824 -100,00%

1.6.20

MAQUINARIA, PLANTA Y EQUIPO EN

MONTAJE 110.000.000 0 -110.000.000 -100,00%

1.6.20.03 MAQUINARIA Y EQUIPO 110.000.000 0 -110.000.000 -100,00%

1.6.40 EDIFICACIONES 158.814.150 534.493.974 375.679.824 236,55%

1.6.40.10 CLÍNICAS Y HOSPITALES 158.814.150 534.493.974 375.679.824 236,55%

1.6.45 PLANTAS, DUCTOS Y TÚNELES 0 110.000.000 110.000.000 100,00%

1.6.45.90 OTRAS PLANTAS, DUCTOS Y TÚNELES 0 110.000.000 110.000.000 100,00%

1.6.50 REDES, LÍNEAS Y CABLES 4.000.000 4.000.000 0 0,00%

1.6.50.07 LÍNEAS Y CABLES DE INTERCONEXIÓN 4.000.000 4.000.000 0 0,00%

1.6.55 MAQUINARIA Y EQUIPO 1.711.000 1.711.000 0 0,00%

1.6.55.90 OTRA MAQUINARIA Y EQUIPO 1.711.000 1.711.000 0 0,00%

1.6.60 EQUIPO MÉDICO Y CIENTÍFICO 367.200.463 811.063.637 443.863.174 120,88%

1.6.60.02 EQUIPO DE LABORATORIO 58.602.339 97.066.612 38.464.273 65,64%

1.6.60.03 EQUIPO DE URGENCIAS 85.742.195 227.619.765 141.877.570 165,47%

1.6.60.05 EQUIPO DE HOSPITALIZACIÓN 40.580.757 144.130.930 103.550.173 255,17%

1.6.60.06

EQUIPO DE QUIRÓFANOS Y SALAS DE

PARTO 10.088.074 93.432.879 83.344.805 826,17%

1.6.60.07 EQUIPO DE APOYO DIAGNÓSTICO 9.593.957 19.057.706 9.463.749 98,64%

1.6.60.09 EQUIPO DE SERVICIO AMBULATORIO 93.530.000 109.344.934 15.814.934 16,91%

1.6.60.90 OTRO EQUIPO MÉDICO Y CIENTÍFICO 69.063.141 120.410.811 51.347.670 74,35%

1.6.65

MUEBLES, ENSERES Y EQUIPO DE

OFICINA 122.400.988 165.939.788 43.538.800 35,57%

1.6.65.01 MUEBLES Y ENSERES 64.609.000 108.147.800 43.538.800 67,39%

1.6.65.02 EQUIPO Y MÁQUINA DE OFICINA 46.346.008 46.346.008 0 0,00%

1.6.65.90

OTROS MUEBLES, ENSERES Y EQUIPO

DE OFICINA 11.445.980 11.445.980 0 0,00%

1.6.70

EQUIPOS DE COMUNICACIÓN Y

COMPUTACIÓN 170.857.873 96.955.973 -73.901.900 -43,25%

1.6.70.01 EQUIPO DE COMUNICACIÓN 37.525.973 37.525.973 0 0,00%

1.6.70.02 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 133.285.500 59.383.600 -73.901.900 -55,45%

1.6.70.90

OTROS EQUIPOS DE COMUNICACIÓN Y

COMPUTACIÓN 46.400 46.400 0 0,00%

1.6.75

EQUIPOS DE TRANSPORTE, TRACCIÓN

Y ELEVACIÓN 536.200.000 477.302.860 -58.897.140 -10,98%

1.6.75.02 TERRESTRE 536.200.000 477.302.860 -58.897.140 -10,98%

1.6.80

EQUIPOS DE COMEDOR, COCINA,

DESPENSA Y HOTELERÍA 2.943.400 2.943.400 0 0,00%

1.6.80.02

EQUIPO DE RESTAURANTE Y

CAFETERÍA 1.510.000 1.510.000 0 0,00%

1.6.80.04 EQUIPO DE LAVANDERÍA 1.433.400 1.433.400 0 0,00%

1.6.81 BIENES DE ARTE Y CULTURA 74.594 74.594 0 0,00%

1.6.81.07

LIBROS Y PUBLICACIONES DE

INVESTIGACIÓN Y CONSULTA 74.594 74.594 0 0,00%

1.6.85

DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE

PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO (CR) -138.931.000 -312.648.845 -173.717.845 125,04%

1.6.85.01 EDIFICACIONES 0 -10.689.879 -10.689.879 100,00%




1.6.85.02 PLANTAS, DUCTOS Y TÚNELES 0 -7.333.333 -7.333.333 100,00%

1.6.85.03 REDES, LÍNEAS Y CABLES -1.000.000 -1.160.000 -160.000 16,00%

1.6.85.04 MAQUINARIA Y EQUIPO -1.518.000 -1.632.067 -114.067 7,51%

1.6.85.05 EQUIPO MÉDICO Y CIENTÍFICO -44.390.000 -125.496.364 -81.106.364 182,71%

1.6.85.06

MUEBLES, ENSERES Y EQUIPO DE

OFICINA -17.560.000 -34.153.979 -16.593.979 94,50%

1.6.85.07

EQUIPOS DE COMUNICACIÓN Y

COMPUTACIÓN -18.660.000 -28.355.597 -9.695.597 51,96%

1.6.85.08

EQUIPOS DE TRANSPORTE, TRACCIÓN

Y ELEVACIÓN -53.724.000 -101.454.286 -47.730.286 88,84%

1.6.85.09

EQUIPOS DE COMEDOR, COCINA,

DESPENSA Y HOTELERÍA -2.079.000 -2.373.340 -294.340 14,16%

NOTA 8 ACTIVOS INTANGIBLES. La E.S.E. Hospital Nuestra Señora del Carmen De Santa María - Huila, reconoce los intangibles, teniendo en cuenta que corresponden a activos identificables, de carácter no monetario y sin apariencia física; igualmente se amortizan de acuerdo con el análisis de la oficina de sistemas de información considerando el tiempo en el que se espera que los derechos generen beneficios económicos para la Entidad.

Software y licencias.

La E.S.E. Hospital Nuestra Señora del Carmen De Santa María - Huila, reconoce la adquisición de software y licencias de acuerdo con las condiciones contractuales que los mismos impartan verificando el cumplimiento de las condiciones que debe tener un activo intangible. La Entidad, por lo general, determina su vida útil tomando como base la estimación del tiempo de uso (para el caso de software) y los tiempos en las cuales deben ser renovados (para el caso de licencias).

La amortización de los software y licencias se efectúa por el método lineal el cual refiere el patrón de consumo de los beneficios económicos que se derivan del uso del activo intangible, al igual que se estima un valor residual cero porque al finalizar la vida útil determinada por la entidad el activo intangible no es vendido a terceros, de acuerdo con sus condiciones de licenciamiento. CUENTA NOMBRE CUENTA 2018 2019

VARIACION

ABSOLUTA RELATIVA

1.9.70 ACTIVOS INTANGIBLES 122.046.900 122.046.900 0 0,00%

1.9.70.08 SOFTWARES 122.046.900 122.046.900 0 0,00%

1.9.75 AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE ACTIVOS

INTANGIBLES (CR) -1.449.195 -38.063.265 -36.614.070 2526,51%

1.9.75.08 SOFTWARES -1.449.195 -38.063.265 -36.614.070 2526,51%

NOTA 9. CUENTAS POR PAGAR.

De acuerdo con la política contable aplicada por la Entidad, los pasivos no presentan cálculo de deterioro. Es una entidad que mantiene el pago de sus obligaciones al




día tanto con el personal de planta, contrato, proveedores, contratista etc. Representa el valor de las obligaciones contraídas por la E.S.E. Hospital Nuestra Señora del Carmen De Santa María - Huila, con terceros por concepto de adquisición de bienes o servicios de proveedores tanto nacionales, en el desarrollo de sus actividades o desarrollo de proyectos de inversión específicos. El siguiente cuadro presenta el consolidado de la cuenta contable “24 “cuentas por pagar, en el cual se puede evidenciar obligaciones por retención en el fuente e impuestos al valor agregado.


ABSOLUTA RELATIVA

2.4 CUENTAS POR PAGAR 258.136.780 216.894.847 -41.241.933 -15,98%

2.4.01

ADQUISICIÓN DE BIENES Y SERVICIOS

NACIONALES 117.849.771 103.410.119 -14.439.652 -12,25%

2.4.01.01 BIENES Y SERVICIOS 117.849.771 103.410.119 -14.439.652 -12,25%

2.4.07 RECURSOS A FAVOR DE TERCEROS 68.765.030 7.687.293 -61.077.737 -88,82%

2.4.07.04 VENTAS POR CUENTA DE TERCEROS 63.135.779 1.685.422 -61.450.357 -97,33%

2.4.07.20 RECAUDOS POR CLASIFICAR 5.629.251 6.001.871 372.620 6,62%

2.4.24 DESCUENTOS DE NÓMINA 4.074.817 3.415.624 -659.193 -16,18%

2.4.24.04 SINDICATOS 0 151.018 151.018 100,00%

2.4.24.06 FONDOS DE EMPLEADOS 1.774.735 804.000 -970.735 -54,70%

2.4.24.07 LIBRANZAS 2.300.082 2.460.606 160.524 6,98%

2.4.36

RETENCIÓN EN LA FUENTE E IMPUESTO DE

TIMBRE 3.134.486 5.333.409 2.198.923 70,15%

2.4.36.03 HONORARIOS 0 700.000 700.000 100,00%

2.4.36.05 SERVICIOS 313.769 2.602.336 2.288.567 729,38%

2.4.36.08 COMPRAS 1.741.558 393.694 -1.347.864 -77,39%

2.4.36.15 RENTAS DE TRABAJO 66.000 207.000 141.000 213,64%

2.4.36.25 IMPUESTO A LAS VENTAS RETENIDO 586.034 249.453 -336.581 -57,43%

2.4.36.26 CONTRATOS DE CONSTRUCCIÓN 0 882.332 882.332 100,00%

2.4.36.27

RETENCIÓN DE IMPUESTO DE INDUSTRIA Y

COMERCIO POR COMPRAS 427.125 196.229 -230.896 -54,06%

2.4.36.90 OTRAS RETENCIONES 0 102.365 102.365 100,00%

2.4.90 OTRAS CUENTAS POR PAGAR 64.312.676 97.048.402 32.735.726 50,90%

2.4.90.28 SEGUROS 0 1.291.370 1.291.370 100,00%

2.4.90.54 HONORARIOS 27.296.399 54.969.950 27.673.551 101,38%

2.4.90.55 SERVICIOS 37.016.277 40.787.082 3.770.805 10,19%

Por política general de la empresa, el plazo para pago a los proveedores de bienes y servicios es tratar de no exceder los 30 días.

NOTA 10. BENEFICIOS A EMPLEADOS. Beneficios a empleados a corto plazo.

A continuación, se presenta el detalle de los beneficios a empleados por pagar a corto plazo:





ABSOLUTA RELATIVA

2.5 BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS 37.096.027 95.996.049 58.900.022 158,78%

2.5.11 BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS A CORTO PLAZO 37.096.027 95.996.049 58.900.022 158,78%

2.5.11.01 NÓMINA POR PAGAR 3.657.924 29.584.766 25.926.842 708,79%

2.5.11.02 CESANTÍAS 28.335.087 44.034.692 15.699.605 55,41%

2.5.11.03 INTERESES SOBRE CESANTÍAS 5.026.715 4.823.017 -203.698 -4,05%

2.5.11.04 VACACIONES 0 388.754 388.754 100,00%

2.5.11.05 PRIMA DE VACACIONES 0 490.852 490.852 100,00%

2.5.11.09 BONIFICACIONES 0 1.245.253 1.245.253 100,00%

2.5.11.11 APORTES A RIESGOS LABORALES 0 855.000 855.000 100,00%

2.5.11.22 APORTES A FONDOS PENSIONALES - EMPLEADOR 0 5.526.800 5.526.800 100,00%

2.5.11.23

APORTES A SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD -

EMPLEADOR 76.301 4.249.100 4.172.799 5468,87%

2.5.11.24 APORTES A CAJAS DE COMPENSACIÓN FAMILIAR 0 3.060.600 3.060.600 100,00%

2.5.11.90

OTROS BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS A CORTO

PLAZO 0 1.737.215 1.737.215 100,00%

2.5.11.22 APORTES A FONDOS PENSIONALES - EMPLEADOR 0 5.526.800 5.526.800 100,00%

Los beneficios a empleados que contempla la E.S.E. Hospital Nuestra Señora del Carmen de Santa María - Huila, corresponden a beneficios a empleados a corto plazo, los cuales comprenden salarios, cesantías, vacaciones, prima de vacaciones, prima de servicios y demás que considera la normatividad aplicable al sector. Estos beneficios a empleados son liquidados de acuerdo con lo establecido por la legislación laboral en Colombia y se reconocen en el momento en el que la Entidad consume el beneficio económico procedente del servicio, es decir durante el tiempo en que el empleado presta el servicio para la Entidad.

A la fecha las cesantías fueron consignadas en el fondo nacional del ahorro, dentro de la misma vigencia; quedando pendiente el pago de los intereses sobre las cesantías con los valores reflejados en el cuadro anterior.

NOTA 11. PROVISIONES.

Las provisiones corresponden a una obligación presente, surgida a raíz de sucesos pasados, de la cual la Entidad espera desprenderse de beneficios económicos en el futuro para cancelarla y que es posible determinar el costo de manera confiable para ser incorporado en los estados financieros.


ABSOLUTA RELATIVA

2.7 PROVISIONES 76.666.667 76.666.667 0 0,00%

2.7.01 LITIGIOS Y DEMANDAS 76.666.667 76.666.667 0 0,00%

2.7.01.01 CIVILES 6.666.667 6.666.667 0 0,00%

2.7.01.03 ADMINISTRATIVAS 70.000.000 70.000.000 0 0,00%




NOTA 12. PATRIMONIO. Capital Fiscal y Resultado del Ejercicio.


ABSOLUTA RELATIVA

3 PATRIMONIO 2.087.112.306 2.244.956.038 157.843.732 7,56%

3.2 PATRIMONIO DE LAS EMPRESAS 2.087.112.306 2.244.956.038 157.843.732 7,56%

3.2.08 CAPITAL FISCAL 1.468.453.167 1.468.453.167 0 0,00%

3.2.08.01 CAPITAL FISCAL 1.468.453.167 1.468.453.167 0 0,00%

3.2.25

RESULTADOS DE EJERCICIOS

ANTERIORES 502.394.701 618.659.139 116.264.438 23,14%

3.2.25.01

UTILIDADES O EXCEDENTES

ACUMULADOS 502.394.701 618.659.139 116.264.438 23,14%

3.2.30 RESULTADO DEL EJERCICIO 116.264.438 157.843.732 41.579.294 35,76%

3.2.30.01

UTILIDAD O EXCEDENTE DEL

EJERCICIO 116.264.438 157.843.732 41.579.294 35,76%

El patrimonio Institucional está conformado por las partidas antes relacionadas.

Corresponde a los recursos otorgados para la creación y desarrollo de la empresa, así como el valor del superávit acumulado de cada vigencia, representa el valor del resultado obtenido por la entidad, como consecuencia de las operaciones realizadas durante un periodo determinado. NOTA 13– INGRESOS POR PRESTACIÓN DE SERVICIOS.

INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS.

La E.S.E. Hospital Nuestra Señora del Carmen de Santa María - Huila, percibe sus ingresos principalmente por la prestación de servicios de salud, los cuales son la razón de ser de la empresa, los otros ingresos de importancia son los aportes departamentales y nacionales.


ABSOLUTA RELATIVA

4 INGRESOS 2.258.507.807 2.804.543.231 546.035.424 24,18%

4.3 VENTA DE SERVICIOS 2.155.448.618 2.327.540.898 172.092.280 7,98%

4.3.12 SERVICIOS DE SALUD 2.155.448.618 2.327.540.898 172.092.280 7,98%

4.3.12.08

URGENCIAS - CONSULTA Y

PROCEDIMIENTOS 234.771.223 206.985.814 -27.785.409 -11,84%

4.3.12.09 URGENCIAS - OBSERVACIÓN 0 105.364.088 105.364.088 100,00%

4.3.12.17

SERVICIOS AMBULATORIOS -

CONSULTA EXTERNA Y

PROCEDIMIENTOS 226.273.173 197.258.612 -29.014.561 -12,82%

4.3.12.19

SERVICIOS AMBULATORIOS - SALUD

ORAL 134.661.458 360.498.621 225.837.163 167,71%

4.3.12.20


PROMOCIÓN Y PREVENCIÓN 942.346.604 912.495.283 -29.851.321 -3,17%

4.3.12.27

HOSPITALIZACIÓN - ESTANCIA

GENERAL 18.112.034 19.883.102 1.771.068 9,78%




4.3.12.37

QUIRÓFANOS Y SALAS DE PARTO -

SALAS DE PARTO 4.529.163 3.180.516 -1.348.647 -29,78%

4.3.12.46

APOYO DIAGNÓSTICO - LABORATORIO

CLÍNICO 41.801.715 41.885.079 83.364 0,20%

4.3.12.47 APOYO DIAGNÓSTICO - IMAGENOLOGÍA 14.102.779 17.289.715 3.186.936 22,60%

4.3.12.62

APOYO TERAPÉUTICO - FARMACIA E

INSUMOS HOSPITALARIOS 373.286.214 255.454.560 -117.831.654 -31,57%

4.3.12.94

SERVICIOS CONEXOS A LA SALUD -

SERVICIOS DE AMBULANCIAS 165.564.255 206.549.108 40.984.853 24,75%

4.3.12.95


OTROS SERVICIOS 0 696.400 696.400 100,00%

De acuerdo con la política contable adoptada por la Entidad, los ingresos son reconocidos en los estados financieros al valor razonable de la contraprestación recibida o por recibir generando la respectiva cuenta por cobrar ERP, Municipios, Departamento o diferentes entidades.

NOTA 14 COSTOS POR PRESTACIÓN DE SERVICIOS.

Los costos por prestación del servicio, representa el valor de los costos en que se incurre por la prestación de servicios de salud vendidos durante el periodo contable. Son las erogaciones directamente relacionadas con la generación de ingresos de actividades ordinarias y principal, dentro de las cuales se encuentran los diferentes centros de costos como se relacionan a continuación:


ABSOLUTA RELATIVA

6 COSTOS DE VENTAS 1.407.440.363 1.508.020.898 100.580.535 7,15%

6.3 COSTO DE VENTAS DE SERVICIOS 1.407.440.363 1.508.020.898 100.580.535 7,15%

6.3.10 SERVICIOS DE SALUD 1.407.440.363 1.508.020.898 100.580.535 7,15%

6.3.10.01

URGENCIAS - CONSULTA Y

PROCEDIMIENTOS 306.723.603 348.130.199 41.406.596 13,50%

6.3.10.02 URGENCIAS - OBSERVACIÓN 0 87.004.825 87.004.825 100,00%

6.3.10.15

SERVICIOS AMBULATORIOS - CONSULTA

EXTERNA Y PROCEDIMIENTOS 188.237.398 165.695.285 -22.542.113 -11,98%

6.3.10.17


ACTIVIDADES DE SALUD ORAL 91.354.164 170.122.554 78.768.390 86,22%

6.3.10.18


ACTIVIDADES DE PROMOCIÓN Y

PREVENCIÓN 380.506.254 469.591.486 89.085.232 23,41%

6.3.10.25 HOSPITALIZACIÓN - ESTANCIA GENERAL 7.074.167 7.997.424 923.257 13,05%

6.3.10.36

QUIRÓFANOS Y SALAS DE PARTO -

SALAS DE PARTO 2.985.200 1.297.585 -1.687.615 -56,53%

6.3.10.40

APOYO DIAGNÓSTICO - LABORATORIO

CLÍNICO 36.151.551 32.537.164 -3.614.387 -10,00%

6.3.10.41 APOYO DIAGNÓSTICO - IMAGENOLOGÍA 1.502.902 10.003.765 8.500.863 565,63%

6.3.10.56

APOYO TERAPÉUTICO - FARMACIA E

INSUMOS HOSPITALARIOS 307.804.531 127.427.164 -180.377.367 -58,60%

6.3.10.66


SERVICIOS DE AMBULANCIAS 85.100.593 88.213.447 3.112.854 3,66%




NOTA 15. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y DE OPERACIÓN.

La desagregación de los gastos de administración y operación presentados en el estado de resultado individual para el periodo contable terminado el 31 de diciembre de 2019 y es la siguiente:

Corresponde a los diferentes gastos administrativos necesarios para el desarrollo del objeto social, como por ejemplo la nómina y gastos del personal diversos.


ABSOLUTA RELATIVA

5.1 DE ADMINISTRACIÓN Y OPERACIÓN 517.252.488 593.434.808 76.182.320 14,73%

5.1.01 SUELDOS Y SALARIOS 114.156.270 148.929.801 34.773.531 30,46%

5.1.01.01 SUELDOS 102.263.295 128.983.821 26.720.526 26,13%

5.1.01.02 JORNALES 0 80.000 80.000 100,00%

5.1.01.03 HORAS EXTRAS Y FESTIVOS 0 2.850.000 2.850.000 100,00%

5.1.01.19 BONIFICACIONES 11.892.975 17.015.980 5.123.005 43,08%

5.1.08 GASTOS DE PERSONAL DIVERSOS 13.547.570 16.487.534 2.939.964 21,70%

5.1.08.02 HONORARIOS 0 382.867 382.867 100,00%

5.1.08.03

CAPACITACIÓN, BIENESTAR SOCIAL Y

ESTÍMULOS 9.309.570 16.104.667 6.795.097 72,99%

5.1.08.90 OTROS GASTOS DE PERSONAL DIVERSOS 4.238.000 0 -4.238.000 -100,00%

La desagregación de las contribuciones efectivas sobre la nómina para el periodo contable terminado el 31 de diciembre de 2019, es la siguiente:


ABSOLUTA RELATIVA

5.1.03 CONTRIBUCIONES EFECTIVAS 22.727.600 39.553.700 16.826.100 74,03%

5.1.03.01 SEGUROS DE VIDA 0 72.200 72.200 100,00%

5.1.03.02 APORTES A CAJAS DE COMPENSACIÓN FAMILIAR 3.373.700 5.810.900 2.437.200 72,24%

5.1.03.03 COTIZACIONES A SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD 7.625.000 13.714.800 6.089.800 79,87%

5.1.03.05 COTIZACIONES A RIESGOS LABORALES 738.500 1.201.200 462.700 62,65%

5.1.03.06

COTIZACIONES A ENTIDADES

ADMINISTRADORAS DEL RÉGIMEN DE PRIMA

MEDIA

10.990.400 18.754.600 7.764.200 70,65%

La desagregación de los aportes sobre la nómina para el periodo contable terminado el 31 de diciembre de 2019, es la siguiente:


ABSOLUTA RELATIVA

5.1.04 APORTES SOBRE LA NÓMINA 4.875.200 7.597.300 2.722.100 55,84%

5.1.04.01 APORTES AL ICBF 2.673.300 4.616.600 1.943.300 72,69%

5.1.04.02 APORTES AL SENA 1.910.000 2.980.700 1.070.700 56,06%

5.1.04.03 APORTES A LA ESAP 291.900 0 -291.900 -100,00%




La desagregación de las prestaciones sociales para el periodo contable terminados el 31 de diciembre de 2019, es la siguiente:


ABSOLUTA RELATIVA

5.1.07 PRESTACIONES SOCIALES 37.990.309 64.735.184 26.744.875 70,40%

5.1.07.01 VACACIONES 6.463.347 7.434.876 971.529 15,03%

5.1.07.02 CESANTÍAS 6.591.380 14.004.166 7.412.786 112,46%

5.1.07.03 INTERESES A LAS CESANTÍAS 955.888 2.034.515 1.078.627 112,84%

5.1.07.04 PRIMA DE VACACIONES 3.521.867 5.642.409 2.120.542 60,21%

5.1.07.05 PRIMA DE NAVIDAD 7.336.958 15.998.378 8.661.420 118,05%

5.1.07.06 PRIMA DE SERVICIOS 8.053.890 10.414.716 2.360.826 29,31%

5.1.07.95 OTRAS PRESTACIONES SOCIALES 5.066.979 9.206.124 4.139.145 81,69%

La desagregación de los gastos generales para el periodo contable terminados el 31 de diciembre de 2019, es la siguiente:


ABSOLUTA RELATIVA

5.1.11 GENERALES 323.306.876 316.131.289 -7.175.587 -2,22%

5.1.11.01 MOLDES Y TROQUELES 0 6.058.333 6.058.333 100,00%

5.1.11.02 MATERIAL QUIRÚRGICO 0 2.533.150 2.533.150 100,00%

5.1.11.13 VIGILANCIA Y SEGURIDAD 4.672.542 4.246.688 -425.854 -9,11%

5.1.11.17 SERVICIOS PÚBLICOS 25.982.884 25.968.693 -14.191 -0,05%

5.1.11.19 VIÁTICOS Y GASTOS DE VIAJE 16.412.044 16.194.433 -217.611 -1,33%

5.1.11.21 IMPRESOS, PUBLICACIONES, SUSCRIPCIONES Y

AFILIACIONES 0 800.880 800.880 100,00%

5.1.11.22 FOTOCOPIAS 0 643.900 643.900 100,00%

5.1.11.23 COMUNICACIONES Y TRANSPORTE 3.023.200 624.480 -2.398.720 -79,34%

5.1.11.25 SEGUROS GENERALES 29.273.364 27.989.033 -1.284.331 -4,39%

5.1.11.73 INTERVENTORÍAS, AUDITORÍAS Y EVALUACIONES 0 475.116 475.116 100,00%

5.1.11.79 HONORARIOS 39.671.998 115.221.891 75.549.893 190,44%

5.1.11.80 SERVICIOS 202.742.259 115.221.892 -87.520.367 -43,17%

5.1.11.90 OTROS GASTOS GENERALES 1.528.585 152.800 -1.375.785 -90,00%

16 DETERIORO, DEPRECIACIONES, AGOTAMIENTO Y AMORTIZACIONES.

La desagregación del deterioro, depreciaciones, agotamiento y amortizaciones para el periodo contable terminado el 31 de diciembre de 2019, es la siguiente:


ABSOLUTA RELATIVA

5.3

DETERIORO, DEPRECIACIONES,

AMORTIZACIONES Y PROVISIONES 0 210.331.915 210.331.915 100,00%




5.3.51

DETERIORO DE PROPIEDADES, PLANTA Y

EQUIPO 0 173.717.845 173.717.845 100,00%

5.3.51.05 EDIFICACIONES 0 10.689.879 10.689.879 100,00%

5.3.51.06 PLANTAS, DUCTOS Y TÚNELES 0 7.333.333 7.333.333 100,00%

5.3.51.07 REDES, LÍNEAS Y CABLES 0 160.000 160.000 100,00%

5.3.51.08 MAQUINARIA Y EQUIPO 0 114.067 114.067 100,00%

5.3.51.09 EQUIPO MÉDICO Y CIENTÍFICO 0 81.106.364 81.106.364 100,00%

5.3.51.10 MUEBLES, ENSERES Y EQUIPO DE OFICINA 0 16.593.979 16.593.979 100,00%

5.3.51.11 EQUIPOS DE COMUNICACIÓN Y COMPUTACIÓN 0 9.695.597 9.695.597 100,00%

5.3.51.12

EQUIPO DE TRANSPORTE, TRACCIÓN Y

ELEVACIÓN 0 47.730.286 47.730.286 100,00%

5.3.51.13

EQUIPOS DE COMEDOR, COCINA, DESPENSA Y

HOTELERÍA 0 294.340 294.340 100,00%

5.3.57 DETERIORO DE ACTIVOS INTANGIBLES 0 36.614.070 36.614.070 100,00%

5.3.57.07 SOFTWARES 0 36.614.070 36.614.070 100,00%

5.3.68 PROVISIÓN LITIGIOS Y DEMANDAS 76.666.667 0 -76.666.667 -100,00%

5.3.68.01 CIVILES 6.666.667 0 -6.666.667 -100,00%

5.3.68.03 ADMINISTRATIVAS 70.000.000 0 -70.000.000 -100,00%

Nota 17. OTROS INGRESOS.

La desagregación de los ingresos financieros presentados en el estado de resultados individual para los periodos contables terminados el 31 de diciembre de 2019, es la siguiente:


ABSOLUTA RELATIVA

4.8 OTROS INGRESOS 103.059.189 1.198.306 -101.860.883 -98,84%

4.8.02 FINANCIEROS 597.215 1.131.537 534.322 89,47%

4.8.02.01

INTERESES SOBRE DEPÓSITOS EN

INSTITUCIONES FINANCIERAS 597.215 1.131.537 534.322 89,47%

4.8.08 INGRESOS DIVERSOS 102.461.974 66.769 -102.395.205 -99,93%

4.8.08.28 INDEMNIZACIONES 71.206.560 0 -71.206.560 -100,00%

4.8.08.90 OTROS INGRESOS DIVERSOS 31.255.414 66.769 -31.188.645 -99,79%

4.8 OTROS INGRESOS 103.059.189 1.198.306 -101.860.883 -98,84%

4.8.02 FINANCIEROS 597.215 1.131.537 534.322 89,47%

4.8.02.01

INTERESES SOBRE DEPÓSITOS EN

INSTITUCIONES FINANCIERAS 597.215 1.131.537 534.322 89,47%

4.8.08 INGRESOS DIVERSOS 102.461.974 66.769 -102.395.205 -99,93%

Nota 18. OTROS GASTOS

La desagregación de los gastos financieros presentados en el estado de resultados individual para los periodos contables terminados el 31 de diciembre de 2019, es la siguiente:


ABSOLUTA RELATIVA

5.8 OTROS GASTOS 140.883.851 334.911.878 194.028.027 137,72%

5.8.04 FINANCIEROS 3.414.563 11.567.357 8.152.794 238,77%




5.8.04.02 INTERÉS POR BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS 0 36.200 36.200 100,00%

5.8.04.34

COSTO EFECTIVO DE PRÉSTAMOS POR PAGAR -

FINANCIAMIENTO INTERNO DE CORTO PLAZO 485.785 0 -485.785 -100,00%

5.8.04.39 INTERESES DE MORA 1.167 3.100 1.933 165,64%

5.8.04.40

INTERESES SOBRE DEPÓSITOS Y

EXIGIBILIDADES 2.927.611 4.202.365 1.274.754 43,54%

5.8.04.90 OTROS GASTOS FINANCIEROS 0 7.325.692 7.325.692 100,00%

5.8.90 GASTOS DIVERSOS 137.469.288 323.344.521 185.875.233 135,21%

5.8.90.14

MARGEN EN LA CONTRATACIÓN DE LOS

SERVICIOS DE SALUD 130.591.980 76.682.043 -53.909.937 -41,28%

5.8.90.19

PÉRDIDA POR BAJA EN CUENTAS DE ACTIVOS NO

FINANCIEROS 0 175.874.811 175.874.811 100,00%

5.8.90.90 OTROS GASTOS DIVERSOS 6.877.308 70.787.667 63.910.359 929,29%

NOTA 19 – SUBVENCIONES.

Dentro de la ejecución de operaciones diferentes a las directamente relacionadas con el objeto social de la Entidad, se han efectuado el reconocimiento de los siguientes ingresos, clasificados como otros y desagregado por los principales conceptos.

La E.S.E. Hospital Nuestra Señora del Carmen de Santa María - Huila, ha recibido dinero por subvenciones a corte de la información, provenientes de la nación de:

- Compra de equipos médicos para el mejoramiento de dotación hospitalaria

de baja complejidad para instituciones de red primaria del departamento del

Huila


ABSOLUTA RELATIVA

4.4 TRANSFERENCIAS Y SUBVENCIONES 0 475.804.027 475.804.027 100,00%

4.4.30 SUBVENCIONES 0 475.804.027 475.804.027 100,00%

4.4.30.05

SUBVENCIÓN POR RECURSOS TRANSFERIDOS

POR EL GOBIERNO 0 475.804.027 475.804.027 100,00%

NOTA 20 – CONTINGENCIAS

La E.S.E. Hospital Nuestra Señora del Carmen de Santa María - Huila, No posee al corte contingencias.

NOTA 21 – HECHOS OCURRIDOS DESPUÉS DEL PERIODO CONTABLE

La E.S.E. Hospital Nuestra Señora del Carmen de Santa María - Huila, no realizo ajustes, modificaciones, ni producido acontecimiento que ameriten cambios, a la información antes presentada.




ESTADOS FINANCIEROS

Los Estados Financieros a Diciembre 31 de 2019, de la E.S.E. Hospital Nuestra Señora del Carmen de Santa María - Huila, serán el soporte para el reporte de la información ante la Contaduría General de la Nación, Ministerio de salud de la Protección Social (plataforma SIHO) Secretaria de Salud Departamental y demás entidades que los requieran.

Atentamente.

JOHN ALEXANDER VELASCO PEREZ Contador T.P.No. 107.289 – T




ACTIVO Nota 31/12/2019 31/12/2018

ACTIVO CORRIENTE

Efectivo y Equivalentes del efectivo 3 191.112.774,00 160.860.478,00

Cuentas por Cobrar 5 289.343.707,00 272.620.337,00

Inventarios 6 190.220.179,00 137.744.968,00

Total Activos corrientes 670.676.660,00 571.225.783,00

ACTIVO NO CORRIENTE

Cuentas por Cobrar 5 48.289.460,00 48.258.000,00

Propiedades, planta y equipo 7 1.891.836.381,00 1.710.951.292,00

Otros activos 8 91.962.635,00 128.576.705,00

Total Activos no corrientes 2.032.088.476,00 1.887.785.997,00

TOTAL ACTIVO 2.702.765.136,00 2.459.011.780,00

PASIVO

PASIVO CORRIENTE

Operaciones de Credito Publico y Financiamiento 68.251.535,00 0,00

Cuentas por pagar 9 192.319.513,00 225.615.312,00

Beneficios a los empleados 10 95.996.049,00 37.096.027,00

Provisiones 11 76.666.667,00 76.666.667,00

Otros pasivos 0,00 0,00

Total pasivos corrientes 433.233.764,00 339.378.006,00

PASIVO NO CORRIENTE

Cuentas por pagar 24.575.334,00 32.521.468,00

Total pasivos no corrientes 24.575.334,00 32.521.468,00

TOTAL PASIVO 457.809.098,00 371.899.474,00

PATRIMONIO

Patrimonio insitucional

Capital Fiscal 12 1.468.453.167,00 1.468.453.167,00

Resultados de Ejercicios Anteriores 12 618.659.139,00 502.394.701,00

Resultados del Ejercicio 12 157.843.732,00 116.264.438,00

TOTAL PATRIMONIO 2.244.956.038,00 2.087.112.306,00

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 2.702.765.136,00 2.459.011.780,00

CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

Facturacion Glosada en Venta de Servicios de Salud 73.372.622,00 83.783.361,00

Deudoras por Contra (CR) -73.372.622,00 -83.783.361,00

DIEGO FERNANDO ANDRADE SANTOFIMIO JOHN ALEXANDER VELASCO PEREZ

Representante Legal Contador

T.P. N 107289 - T

EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO HOSPITAL NUESTRA SEÑORA DEL CARMEN SANTA MARIA - HUILA

Estado de Situacion Financiera

Periodos Contables Terminados el 31/12/2019 y 31/12/2018

NIT - 813.010.024-8

(Cifras en Pesos Colombianos)

9




NOTA 31/12/2019 31/12/2018

43 Venta de servicios 13 2.327.540.898 2.155.448.618

44 Transferencias y Subvenciones 19 475.804.027 0

63 Costo de Venta de Servicios 14 1.508.020.898- 1.407.440.363-

UTILIDAD BRUTA 1.295.324.027 748.008.255

51 De administración 15 593.434.808- 517.252.488-

53 Deteriodo, Agotamiento Depreciaciones y Provisiones 16 210.331.915- 76.666.667-

UTILIDAD (DÉFICIT) OPERACIONAL (4) 803.766.723- 593.919.155-

48 Otros ingresos 17 1.198.306 103.059.189

58 Otros gastos 18 334.911.878- 140.883.851-

RESULTADO (SUPERAVIT) DEL EJERCICIO (11) 157.843.732 116.264.438



T.P .No. 107289-T


NIT - 813.010.024-8

ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL CONSOLIDADO






157.843.732,00

192.385.853,00

173.717.845,00

36.614.070,00

-17.946.062,00

350.229.585,00

-33.625.890,00

1.191.232,00

0,00

-52.475.211,00

0,00

-46.961.120,00

-61.077.737,00

-659.193,00

2.198.923,00

65.257.194,00

58.900.022,00

0,00

0,00

0,00

-33.625.890,00

68.251.535,00

68.251.535,00

0,00

116.264.438,00

-116.264.438,00

68.251.535,00

-354.602.934,00

-354.602.934,00

-354.602.934,00

30.252.296,00

160.860.478,00

191.112.774,00

DIEGO FERNANDO ANDRADE SANTOFIMIO JOHN ALEXANDER VELASCO P,


T.P .No. 107289-T

FLUJO NETO EN ACTIVIDADES DE INVERSION

TOTAL FLUJO DE EFECTIVO GENERADO EN EL PERIODO

SALDO EFECTIVO A 31 DE DICIEMBRE PERIODO ANTERIOR

SALDO EFECTIVO A 31 DE DICIEMBRE ESTE PERIODO

(DISMINUC. Y/O AUMENTO) AVANCES Y ANTICIPOS RECIBIDOS

(DISMINUC. Y/O AUMENTO) CAPITAL FISCAL

(DISMINUC. Y/O AUMENTO) RESULTADOS EJERCICIOS ANTERIORES ACUMULADOS

(DISMINUC. Y/O AUMENTO) RESULTADO DEL EJERCICIO ANTERIOR

FLUJO NETO EN ACTIVIDADES DE FINANCIACION

VARIACIONES EN ACTIVIDADES DE INVERSION

DISMINUC. (AUMENTO) EN PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

(DISMINUC. Y/O AUMENTO) PROVISIONES LITIGIOS Y DEMANDAS

(DISMINUC. Y/O AUMENTO) INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO

FLUJO NETO EN ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

VARIACIONES EN ACTIVIDADES DE FINANCIACION

(DISMINUC. Y/O AUMENTO) OPERACIONES DE FINANCIAMIENTO INTERNA DE CORTO PLAZO

(DISMINUC. Y/O AUMENTO) BENEFICIOS A EMPLEADOS

(DISMINUC. Y/O AUMENTO) DEUDORES SERVICIOS DE SALUD

(DISMINUC. Y/O AUMENTO) OTROS DEUDORES

(DISMINUC. Y/O AUMENTO) INVENTARIOS

(DISMINUC. Y/O AUMENTO) OTROS ACTIVOS INTANGIBLES

(DISMINUC. Y/O AUMENTO) ADQUISICION DE BIENES Y SERVICIOS

(DISMINUC. Y/O AUMENTO) RECAUDOS A FAVOR DE TERCEROS

(DISMINUC. Y/O AUMENTO) DESCUENTOS DE NOMINA

(DISMINUC. Y/O AUMENTO) RENTENCIONES EN LA FUENTE E IMPUESTOS

(DISMINUC. Y/O AUMENTO) OTRAS CUENTAS POR PAGAR

VARIACIONES EN ACTIVIDADES OPERACIONALES


NIT - 813.010.024-8

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

Periodos Contables Terminados el 31/12/2019


UTILIDAD DEL PERIODO

PARTIDAS QUE NO AFECTAN EL EFECTIVO

AUMENTO (DISMINUC) EN DEPRECIACION ACUMULADA

(DISMINUC. Y/O AUMENTO) AMORTIZACION ACUMULADA INTANGIBLES

(DISMINUC. Y/O AUMENTO) PROVISION PARA DEUDORES

FUENTES DE OPERACIÓN PROVENIENTES DEL ESTADO DE RESUL.




NOTA DETALLE VALORESRESULTADO EJERCICIOS

ANTERIORES

RESULTADO DEL

EJERCICIO TOTAL PATRIMONIO

Capital f iscal 1.468.453.167,00 0,00 0,00 1.468.453.167,00

Resultados de ejercicios anteriores 159.505.000,00 342.889.701,00 0,00 502.394.701,00

Resultado del ejercicio 342.889.701,00 0,00 116.264.438,00 116.264.438,00

Patrimonio público incorporado 0,00 0,00 0,00 0,00

SALIDAS 31/12/2018 1.970.847.868,00 342.889.701,00 116.264.438,00 2.087.112.306,00

NOTA DETALLE VALORESRESULTADO EJERCICIOS

ANTERIORES

RESULTADO DEL

EJERCICIO TOTAL PATRIMONIO

Capital f iscal 1.468.453.167,00 0,00 0,00 1.468.453.167,00

Resultados de ejercicios anteriores 502.394.701,00 116.264.438,00 0,00 618.659.139,00

Resultado del ejercicio 0,00 0,00 157.843.732,00 157.843.732,00

Patrimonio público incorporado 0,00 0,00 0,00 0,00

SALIDAS 31/12/2019 1.970.847.868,00 116.264.438,00 157.843.732,00 2.244.956.038,00



T.P .No. 107289-T


NIT - 813.010.024-8

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO




el gerente y contador de la e.s.e. hospital nuestra …

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