Empleado 1PROCEDIMIENTO DE RETENCION EN LA FUENTE POR SALARIOS No. 1ConceptosLimite mximo a descontarDescuentos o pagos efectuadosSubtotaltotalART 384Salario (mes)8,000,000Bonificaciones sobre ingresos que no constituyen salario1,000,000Total Ingresos devengados9,000,0009,000,000Deducciones:Intereses y correccin montetaria2,684,000550,000550,000550,000Salud y medicina prepagada (hasta 16 UVT)429,000600,000429,000429,000Aportes Salud obligatoria320,000320,000320,000320,000Dependientes 10% ingreso laboral (Limite 32 UVT)859,0001,000,000859,000859,000Total deducciones2,158,000320,000Rentas exentasAportes pensiones320,000320,000320,000Aportes FSP80,00080,00080,000Aportes voluntarios a AFP480,000480,000Aportes voluntarios a AFC400,000400,000Subtotal rentas exentas (30% total devengado, limite 3800 UVT ao - 3800/12)8,500,0001,280,0001,280,000400,000Subtotal5,562,0008,280,0008,280,000Rentas exentas Art. 206 ET. (Limite 240 UVT mensual)6,442,0001,390,5001,390,5001,390,500Total ingresos gravados4,171,5008,280,000Base de retencin en $$4,171,5008,280,000Base de retencin en UVT155.42308.48Aplicacin formula para obtener vr a retener (((155,42-150)*28%)+10)11.5210.21Valor de la UVT 201326,84126,841VALOR RETENCION DEL MES309,108274,047VALOR RETENCION DEL MES (Miles $)309,108273,939ENERO A MARZOEN ABRILEnunciado: Trabajador con salario $8.000.000, bonificacin no salarial $1.000.000, pago intereses y correccin monetaria $550.000, medicina prepagada $600.000, aportes voluntarios a AFP $480.000, aportes AFC $400.000.

JVB: ES MENOR QUE EL P1 LUEGO SE LE RETIENE POR EL P1

Empleado 2PROCEDIMIENTO DE RETENCION EN LA FUENTE POR SALARIOS No. 1ART 384ConceptosLimite mximo a descontarDescuentos o pagos efectuadosSubtotaltotalSalario (mes)20,000,000Bonificaciones sobre ingresos que no constituyen salario2,000,000Total Ingresos devengados22,000,00022,000,000Deducciones:Intereses y correccin montetaria2,684,0003,000,0002,684,0002,684,000Salud y medicina prepagada (hasta 16 UVT)429,000500,000429,000429,000Aportes Salud obligatoria589,500589,500589,500589,500Dependientes 10% ingreso laboral (Limite 32 UVT)859,0002,200,0002,200,000859,000Total deducciones4,561,500589,500Rentas exentasAportes pensiones589,500589,500589,500Aportes FSP294,750294,750294,750Aportes voluntarios a AFP3,000,0003,000,000Aportes voluntarios a AFC2,715,7502,715,750Subtotal rentas exentas (30% total devengado, limite 3800 UVT ao - 3800/12)8,500,0006,600,0006,600,000884,250Subtotal10,838,50020,526,250Rentas exentas Art. 206 ET. (Limite 240 UVT mensual)6,442,0002,709,6252,709,6252,709,625Total ingresos gravados8,128,87520,526,250Base de retencin en $$8,128,87520,526,250Base de retencin en UVT302.85764.73Aplicacin formula para obtener vr a retener (((302,85-150)*28%)+10)52.8083.68Valor de la UVT 201326,84126,841VALOR RETENCION DEL MES1,417,1732,246,055VALOR RETENCION DEL MES (Miles $)1,417,1732,246,055ENERO A MARZOEN ABRILTARIFA MINIMA DE RETENCIONTotal pago mensual o abono en cuenta22,000,000Aportes a la seguridad social1,473,750Base de retencin20,526,250Base tarifa mnima de retencin en UVT764.73Tarifa de retencin UVT83.68Retencin en $$2,246,055

JVB PAGA POR EL ART 384. RETENCION MINIMA YA QUE EL P1 ES MENOR.

IndependienteTRABAJADORES INDEPENDIENTES CONSIDERADOS COMO EMPLEADOSART 3841-Apr-13VR. Honorarios del mes o vr. Mensualizado9,000,0009,000,000VR. UVT ao 201326,841Ingresos convertidos en UVT335.31Base de retencinTarifaValor de los honorarios del mes o valor mensualizado9,000,0009,000,0009,000,000Base para aportes a seguridad social 40%3,600,0003,600,000Rentas exentasAportes obligatorios pensiones0.16576,000576,000576,000Aportes voluntarios AFP y AFC (Limite 30%)2,124,0002,124,000DeduccionesAportes obligatorios a salud0.125450,000450,000450,000Aportes a riesgos profesionales0.00518,72018,720Total deducciones de la base de retencin3,168,7201,026,000Ingreso base de retencin en la fuente5,831,2807,974,000Base de retencin en UVT217.25297.08Aplicacin formula para obtener vr a retener +(((217,25-150)*28%)+10)28.839.05Porcentaje de retencin0.130.03Vr. Retencin del mes773,846242,911Vr. Retencin del mes, ajusta a mil774,000242,911ENERO A MARZOEN ABRIL

JVB: RETIENE POR EL P1 YA QUE ES MAYOR.

ART 383 Y ART 384 CONCEPTOCASO 1CASO 2CASO 3DISPOSICIONLIMITEOBSERVACIONSALARIO INTEGRAL( P. M )ART.TOTAL INGRESOS BRUTOS MENSUALES5,000,00030,000,00014,800,00027 DEL E.T.SS / 70 % SALARIO INT.21,000,000MENOS: ING NO CONSTITUTIVOS DE RENTA NI GO.Alimentacion bonos1,100,000- 0387-1 E.T.Maximo 41 UVTAo 2012 Ingreso mesMedios de transporte- 0( 310 UVT x 26841=8,321,000)Viaticos manutencion y alojamiento.- 0INGRESO LABORAL O TRIBUTARIO3,900,00021,000,00014,800,000MENOS DEDUCCIONES1,988,0003,877,5003,877,500MEDICINA DEL TRABAJADOR429,000429,000429,000387 E.T.16 UVT Mes $429,000No hay beneficio por estudio.DTO 2271/2009APORTES OBLIGATORIOS SALUD200,000589,500589,500MAXIMOSALUD DE DE PENDIENTES.2,100,000.00859,000859,000859,000387 E.T.10% Total IngresosExiste definicion expresa deSalariales, hasta 32 UVTDependientes, limites yMensuales ( 2013 $859.000.00)Documentacion comprobatoriaINTERESES DE VIVIENDA500,0002,000,0002,000,000387 E.T.aplique regglamento2013 $2,648,000DEDUCCION POR DEPENDINETESmaximo 30%MENOS RENTAS EXENTAS PENSION + AFC F.SOL- Max 30%1,170,000.001,170,0006,300,0004,384,2503800 uvtMaximo 30 % ingresos laborales.DEL INGRESO LABORAL O TRIBUTARIO6,300,000.00101.996.000.004,440,000.00Maximos salarios para cotizacionAportes pensiones obligatorias200,000589,500589,500126-1 E.T.25.00589,500.0014,737,500.00Aportes fondo de solidadridad pensional294,750294,750126-1 E.T.Aportes pensiones voluntarias1,000,0006,500,0001,500,000126-1 E.T.10 aos para acceder a la pensionaportes cuentas AFC300,0001,500,0002,000,000126-4 E.T.de vejes o de jubilacionPagos seguros privados de pensiones- 0126-1 E.T.MENOSRENTAS EXENTAS diferentes ART 206 E.T.Maximos limites en la leyNumeral 10 art 206 NUMERAL 10 ART 206- 0- 0INGRESOS ANTES DE RENTA EXENTA DE SALARIOS742,00010,822,5006,538,250Renta exenta del 25% SALARIALES.185,5002,705,6251,634,563numeral 10 art240 uvt206 e.t.$6442.000.00BASE RETENCION EN LA FUENTE556,5008,116,8754,903,688RETENCION EN UVT2684121302183MENOS UVT SEGN TABLA- 0(150)(150)SUBTOTAL- 015233TARIFA- 028%- 0Rangos en UVTTarifa MarginalInstruccin para calcular la retencin ("impuesto") en $RETNCION EN UVT- 043- 0desdeHastaMAS UVT ADICIONALES- 010- 00950%NingunaTOTAL RETNCION EN UVT53- 0>9515019%(Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 95 UVT)*19%RETENCION EN PESOS. ART. 3831,413,813- 0>15036028%(Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 150 UVT)*28% ms 10 UVTRETENCION ART 384 APARTIR DE 1 ABRIL 2013INGRESOS LABORAL3,900,00021,000,00014,800,000SEGURIDAD SOCIAL400,0001,473,7501,473,750Base de retencin3,500,00019,526,25013,326,250Base tarifa mnima de retencin en UVT130727496Tarifa de retencin UVT ART 384 (PM)0.0972.9033.29Retencin en $$2,4161,956,709893,537>360En adelante33%(Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 360 UVT)*33% ms 69 UVTNOTA : RENTA EXENTA PARA SALARIOSModifquese el numeral 10 del artculo 206 del Estatuto Tributario, el cual quedar as:10. El veinticinco por ciento (25%) del valor total de los pagos laborales, limitada mensualmente a doscientas cuarenta (240) UVT. El clculo de esta renta exenta se efectuar una vez se detraiga del valor total de los pagos laborales recibidos por el trabajador, los ingresos no constitutivos de renta, las deducciones y las dems rentas exentas diferentes a la establecida en el presente numeral.

JOSEV : VER NOTA FILA 58 Ajose v baquero:Hay que comparar a partir del 1 de Abril con la RENCION EN LA FUENTE MINIMA PARA EMPLEADOS ART 384 E.T.JVB: TODOS PAGAN POR RETENCION MINIMA.

TABLA DE IVA CLASIFICACIONART 600 PERIODO GRVABLE DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS.DE ACUERDO CON SU INGRESO BRUTOA PARTIR DEL 1 DE NERO DE 2013 APLICARA LO ESTABLECIDO EN ESTE ARTICULO.INGRESOS BRUTOSPERIODOSANTICIPOSDECLARACION Y PAGOA DIC 31 AO ANTERIORPRESENTACIONFECHASBIMESTRALIGUALESO SUPERIORESENERO Y FEBEREROAAMARZO Y ABRIL9200092,000.00MAYO Y JUNIONO APLICAJULIO Y AGOSTO2,469,372,000.002,469,372,000.00SEPTIEMBRE OCTUBRENOVIEMBRE DICIEMBRECUATRIMESTRALIGUALES O SUPERIORESINFERIORESAAENERO ABRILMAYO AGOSTONO APLICA1500092,000.00SEPTIEMBRE DICIEMBRE402,615,000.002,469,372,000.00ANUALINFERIORESA30% EN MAYOESTABLESCA EL GOBIERNO30 EN SEPTIEMBRE1500040% CON LAPRESENTACION DE LA402,615,000.00DECLARACION

IVA EJERCICIOProcedimiento para determinar el saldo a favor de IVA susceptible de devolucinART 489 E.E.El artculo 59 de la ley 1607 de 2012 modific el artculo 489 del estatuto tributario para sealar el procedimiento que determina el valor del saldo a favor susceptiblede devolucion, cuando en el respectivo bimestre ademas de que se oBtengan ingresos derivados de las operaciones de Bienes exentaas con derecho a devolucionbimestral art 481 bimestral tenemos operaciones gravadas.En este art 481 sealan los BIENES Y SERVICIOS EXENTOS con Devolucion Bimestral, siempre que estos se EXPORTEN, se vendan a sociedades de comercilizacioninternacional SIA a usuarios de zonas francas, correspondan a servicios turistico y otras actividades citadas.Comentado lo anterior, los reponsables del impuesto a las ventas que durante el bimestre obtengan ingresos exentos por la venta de bienes o prestacion de estosservicios y operaciones de ventas gravadas, deberan calcular la proporcionalidad de los ingresos exentos para efecto de aplicar dicho porcentajelos impuestos descontables y asi determinar el limite del saldo a fafvor susceptible de devolucion como se aprecia a continuacin.ConceptosCaso 1Part.Caso 2Part.Ingresos exentos artculo 481 ETN70,000,00070%10,000,00010%Ingresos gravados30,000,00030%90,000,00090%Total ingresos100,000,000100%100,000,000100%IVA generado (tarifa 16%)4,800,00014,400,000IVA descontable5,800,00021,500,000Saldo a favor1,000,0007,100,000Lmite del saldo a favor4,060,0002,150,000Saldo a favor objeto a devolucin1,000,0002,150,000