ejemplo informe auditoria externa a una cooperativa

8/19/2019 Ejemplo Informe Auditoria Externa a Una Cooperativa

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INFORME DE AUDITORIA EXTERNACOOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO “LUZ DEL VALLE”

Al 31 de Diciembre de 2011


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INDICE

CAPITULO I

SITUACION FINANCIERA PAGINA No.1. Dictamen del Auditor Externo. 52. Estados Financieros Auditados. 6-123. Notas relativas a los principios de contabilidad y a los 13-28

Estados Financieros y de Resultados.

CAPITULO II

CONTROL INTERNO

1. Carta a Gerencia sobre el Control Interno. 302. Seguimiento al Cumplimiento de Recomendaciones del informede la Auditoría Externa del 2010 y varios informes de la auditoríainterna del 2011. 31-383. Control Interno Administrativo. 38-464. Rubros Examinados. 46-525. Análisis de Cartera de Crédito: Créditos otorgados,Cartera vigente y vencida, políticas de Crédito, Tasas interés, etc. 52-646. Cumplimiento de Obligaciones Tributarias. 64-667. Cumplimiento de la Emisión de Certificados de Aportación. 66

CAPITULO III

INFORMACIÓN SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE NORMAS E IMFORMACIONFINANCIERA SUPLEMENTARIA Y MEDICION DE GESTION

1. Carta de cumplimiento de las Normas Prudenciales y Mediciónde Gestión. 682. Información Financiera Suplementaria. 69-743. Análisis de Normas Básicas de Lavado de dinero. 744. Evaluación del Presupuesto Anual del 2011. 75-785. Cumplimiento del Plan de Trabajo Anual del 2011. 78-806. Evaluación y conclusión del Estado de Cambios en la Situación

Patrimonial y Flujo del Efectivo. 80-817. Medición de Gestión de Directivos y Gerente en base a Análisisde Índices Financieros y otros. 81-838. Cuentas de Orden con la caución del Gerente y control de los pagarés. 839. Análisis del cumplimiento del Pago del 5% del Fondo de Educación

Cooperativa y multas impuestas por la Dirección Nacional de Coo- perativas. 83-84


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ANEXOS

1.

Copias certificadas de los balances de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Luz delValle” por el año 2011.2. Acta de la conferencia final del informe de auditoria externa a los estados

financieros del año 2011.3. Copia del Contrato de Prestación de Servicios Profesionales de la auditoría externa

del 2011.


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INFORME DE AUDITORIA EXTERNACOOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO “LUZ DEL VALLE”

Al 31 de Diciembre de 2011

CAPITULO I

SITUACIÓN FINANCIERA

CONTENIDO:

1.

DICTAMEN DEL AUDITOR EXTERNO

2. ESTADOS FINANCIEROS AUDITADOS.

3. NOTAS RELATIVAS A LOS PRINCIPIOS DECONTABILIDAD Y A LOS ESTADOS FINANCIEROSY DE RESULTADOS


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1. DICTAMEN DEL AUDITOR EXTERNO

A LOS PRESIDENTES Y MIEMBROS DE LOS CONSEJOS DE

ADMINISTRACION Y VIGILANCIA, Y GERENTE GENERAL DE LACOOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO “LUZ DEL VALLE”.

1. He auditado los estados financieros consolidados de la Cooperativa de Ahorro y

Crédito “Luz del Valle”, que comprende el balance general, el estado de resultados,el estado de evolución del patrimonio, el estado de flujo de efectivo y las notas

explicativas a los estados financieros, correspondiente al ejercicio económico 2011.

Estos estados financieros son de responsabilidad de la administración de laCooperativa y mi responsabilidad, es expresar una opinión sobre los citados estados

financieros en su conjunto, fundamentada en el trabajo de auditoría realizado.

2.

La auditoría se efectuó de acuerdo con las normas de auditoría y de contabilidadgeneralmente aceptadas en el Ecuador. Dichas normas requieren que se planifique yrealice la auditoria para obtener una seguridad razonable de que los estados

financieros no contienen exposiciones erróneas e inexactas de carácter significativo.

La auditoría incluye el examen basándose en pruebas selectivas, de la evidencia que

sustenta las cantidades y revelaciones presentadas en los estados financieros.Incluye también la evaluación de los principios de contabilidad generalmente

aceptados, así como la evaluación de la presentación de los estados financieros.

Considero que la auditoria proporciona una base razonable para expresar miopinión.

3.

En mi opinión, los Estados Financieros adjuntos presentan razonablemente, entodos los aspectos importantes la situación financiera de la Cooperativa de Ahorro y

Crédito “Luz del Valle” al 31 de diciembre del 2011 y los resultados de sus

operaciones, las variaciones en su patrimonio y sus flujos de efectivo, de

conformidad con las Normas Ecuatorianas de Contabilidad.


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2. ESTADOS FINANCIEROS AUDITADOS.

Los estados financieros emitidos por el Gerente y el Contador, son de responsabilidad de la

Cooperativa de Ahorro y Crédito “Luz del Valle” y mi responsabilidad consiste enexpresar una opinión sobre los mencionados estados financieros basándome en la auditoriaexterna efectuada.

Forman parte del presente informe, los estados financieros del 2011 presentados por laadministración y los preparados por el Auditor Externo:

1.

Balance General consolidado del 2011.

1.1 Balance General Comparativo consolidado 2010 y 2011.

2.

Estado de Resultados (Pérdidas y Excedentes) consolidado del 2011.

2.1 Estado de Resultados comparativo consolidado (Pérdidas y Excedentes) del2010 y 2011.

3. Estado de Flujo de efectivo 2011.

4. Estado de Evolución del Patrimonio 2011.


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1. BALANCE GENERAL CONSOLIDADOCOOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO “LUZ DEL VALLE”

A diciembre 31 del 2011

(En dólares americanos)

2011 NOTAS

ACTIVOS

Fondos Disponibles 766.6290.86 3

Inversiones 285.190.68 4

Cartera de Crédito (neto) 17’944.865.12 5

Cuentas por Cobrar 327.699.38 6

Bienes realizables adjudicados 46.816.77 7

Propiedad, Planta y Equipos (Activos Fijos) 251.628.95 8Otros Activos 279.385.10 9

TOTAL DE ACTIVOS 19’902.215.86

PASIVOS

Depósitos a la Vista 7’900.123.61 10

Depósitos a plazo 8’217.284.94 11

Depósitos restringidos 189.048.07 12

Obligaciones inmediatas y financieras 407.541.46 13

Cuentas por Pagar 361.755.25 14

Otros Pasivos 37.526.44 15TOTAL PASIVOS 17’113.279.77

PATRIMONIO 16

Capital Social 1’800.202.71

Reservas 144.850.20

Otros aportes patrimoniales 680.825.63

Resultados 17

Excedente/Pérdida del ejercicio 163.057.55

TOTAL PATRIMONIO 2’788.936.09

TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO 19’902.215.86 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 2’918.953.56

CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS 26’729.258.75

Las notas que se adjuntan son parte integrante de los estados financieros


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1.1.- BALANCE GENERAL COMPARATIVO CONSOLIDADO

COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO “LUZ DEL VALLE”A diciembre 31 del 2011(En dólares americanos)

DICIEMBRE2010

DICIEMBRE2011

(+) (-) AÑOS2010 – 2011

ACTIVOSFondos Disponibles 743.302.47 766.629.86 23.327.39Inversiones 487.323.71 285.190.68 -202.133.03Cartera de Créditos (neto) 13’792.805.43 17’944.865.12 4’152.059.69Cuentas por Cobrar 253.664.43 327.699.38 74.034.95Bienes realizables adjudicados 56.539.00 46.816.77 -9.722.23Propiedad, Planta y Equipo (neto) 253.649.02 251.628.95 -2.020.07

Otros Activos 166.202.93 279.385.10 113.182.17TOTAL DE ACTIVOS 15’753.486.99 19’902.215.86 4’148.728.87PASIVOSDepósitos a la Vista 6’694.084.60 7’900.123.61 1’206.039.01Depósito a plazo 5’795.811.59 8’217.284.94 2’421.473.35Depósitos restringidos 189.048.07 189.048.07Obligaciones inmediatas y financieras 811.239.71 407.541.46 -403.698.25Cuentas por Pagar 285.965.51 361.755.25 75.789.74Otros Pasivos 18.674.15 37.526.44 18.852.29TOTAL PASIVOS 13’605.775.56 17’113.279.77 3’507.504.21

PATRIMONIOCapital Social 974.843.43 1’800.202.71 825.359.28Reservas 98.090.92 144.850.20 46.759.28Otros aportes patrimoniales 1’012.473.23 680.825.63 -331.647.60ResultadosExcedente/Pérdida del ejercicio 62.303.85 163.057.55 100.753.70TOTAL PATRIMONIO 2’147.711.43 2’788.936.09 641,224.66TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO 15’753.486.99 19’902.215.86 4’148.728.87CUENTAS ORDEN DEUDORAS 2’786.920,93 2’918.953.56 132.032.63CUENTAS ORDEN ACREEDORAS 20’155.478.76 26’729.258.75 6’573.779.99



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2. ESTADO DE RESULTADOS (PÉRDIDAS Y EXCEDENTES)

CONSOLIDADOCOOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO “LUZ DEL VALLE”

DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011


PARCIAL TOTAL NOTASRESULTADOS 17INGRESOS Intereses en inversiones y depósitos bancarios 39.354.78Intereses de Cartera 2’848.779.74Otros intereses y descuentosUtilidades financieras 5.664.80Ingresos por servicios 8.439.15

Otros ingresos operacionales 691.02Otros Ingresos no operacionales 11.902.21TOTAL INGRESOS 2’914.831.70 GASTOSIntereses causados 862.030.91Comisiones causadas 1.500.00Provisiones cartera de crédito y otras Cuentas X cobrar 289.011.99Gastos del Personal 879.807.75Gastos de Operación 503.284.61Depreciaciones y amortizaciones 58.268.14Otros gastos y pérdidas 69.079.93

Impuestos y participaciones empleados 88.790.82TOTAL GASTOS 2’751.774.15 PERDIDA/EXCEDENTES 163.057.55



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2.1 ESTADO DE RESULTADOS (PÉRDIDAS Y EXCEDENTES)COMPARATIVO CONSOLIDADO ENTRE EL 2010 Y 2011

COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO “LUZ DEL VALLE”(En dólares americanos)

2010 2011 (+) (-)INGRESOSIntereses en inversiones y depósitos bancarios 33.669.97 39.354.78 5.684.81Intereses de Cartera 2’098.689.24 2’848.779.74 750.090.50Otros intereses y descuentos 18.27 -18.27Utilidades financieras 1.770.85 5.664.80 3.893.95Ingresos por servicios 10.103.64 8.439.15 -1.664.49Otros ingresos operacionales 701.65 691.02 -10.63Otros Ingresos no operacionales 13.662.79 11.902.21 -1.760.58

TOTAL INGRESOS 2’158.616.41 2’914.831.70 756.215.29GASTOSIntereses causados 600.847.12 862.030.91 261.183.79Comisiones causadas 2.275.00 1.500.00 -775.00Provisiones cartera de crédito y otras Cuentas Xcobrar 181.664.05 289.011.99 107.347.94Gastos del Personal 718.495.36 879.807.75 161.312.39Gastos de Operación 468.454.53 503.284.61 34.830.08Depreciaciones y amortizaciones 54.323.17 58.268.14 3.944.97Otros gastos y pérdidas 21.325.16 69.079.93 47.754.77Impuestos y participaciones empleados 48.928.17 88.790.82 39.862.65

TOTAL GASTOS 2’096.312.56 2’751.774.15 655.461.59PERDIDA/EXCEDENTES 62.303.85 163.057.55


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2.1 ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVOCOOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO “LUZ DEEL VALLE”

DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011(En dólares americanos)

METODO DIRECTOFLUJO DE CAJA DE ACTIVIDADES DE OPERACIÓNUtilidad o Pérdida neta 163.057.55Provisiones, depreciaciones y amortizaciones 347.280.13Impuestos y participación empleados 88.790.82Efectivo Neto Utilizado en Actividades de Operación 599.128.50CAMBIOS EN ACTIVOS Y PASIVOSAumento-Disminución en Cartera de Crédito -4.412.498.57Aumento-Disminución en Cuentas por Cobrar -78.381.79Aumento-Disminución en Bienes Realizables ( Inventarios) 1.117.77Aumento-Disminución Gastos y pagos anticipados -72.267.50

Aumento-Disminución Otros Activos -15.108.49Aumento-Disminución Obligaciones con el público 3.816.560.43Aumento-Disminución Obligaciones inmediatas 15.329.22Aumento-Disminución Retenciones -17.024.48Aumento-Disminución en Cuentas por Pagar -7.838.77Aumento-Disminución fondos en administración -187.48TOTAL AJUSTESEfectivo Neto Proveniente de Actividades de Operación -171.171.16FLUJOS DE CAJA DE ACTIVIDADES DE INVERSIONIncremento de propiedad Planta y Equipo 119.814.34Efectivo Neto Proveniente de Actividades de Inversión 119.814.34FLUJO DE ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTOAumento de Capital 74.684.21Efectivo Neto Proveniente de Actividades de Financiamiento 74.684.21CAJA Y EQUIVALENTES DE CAJAIncremento Neto de Efectivo Durante el Año 23.327.39Efectivo y Equivalentes de Efectivo al inicio del Año 743.302.47EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO AL FINDE AÑO 766.629.86


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4. ESTADO DE EVOLUCION DEL PATRIMONIO

COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO “LUZ DEL VALLE”AL 31 DE DICIEMBRE 2011


DETALLECertificadosaportación

Reservalegal

Reservasespeciales

Otrosaportes

Excedenteacumulado

Resultadosdel

ejercicio

TOTALPATRIM

IO

SALDO2010 974.843.43 576.994.12 40.096.80 1012473.23

62.303.85 2147711

Movimientosdel 2011 825.359.28 -331.647.60

493.711

5% aporte

rabajadores -37.777.26 -37.7774% Impuesto

a la Renta -51.013.56 -51.013% Fondo

Cooperativo -3.115.19 -3.115Distribuciónxcedentes del010 21.806.35 14.952.93 -36.759.28

Otrasprovisionesaño 2011 10.000.00 -22.429.38 -12.429

Excedente deljercicio antes

de IR yparticipaciónmpleados.

251.848.37 251.848

SALDO 2011 1’800.202,71 89.800.47 55.049.73 680.825.63 0.00 163.057.55 2’788.936


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3. NOTAS RELATIVAS A LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD Y ALOS ESTADOS FINANCIEROS Y DE RESULTADOS.

NOTA 1 IDENTIFICACION DE LA COOPERATIVA, OBJETIVOS YREGIMEN ADMINISTRATIVO

La Cooperativa de Ahorro y Crédito “Luz del Valle” Ltda. se constituye jurídicamentemediante Acuerdo Ministerial No. 01277 de 4 de septiembre del 2002, inscrita en elRegistro General de cooperativas con el numero de Orden 6537 de 4 de septiembre de2002, en la ciudad de Quito.

El desarrollo de sus actividades se enmarca en las disposiciones legales vigentes en la Leyde Cooperativas y su Reglamento General, el Estatuto Social, Reglamentos Internos ydisposiciones administrativas internas de la Cooperativa; es decir, que la Cooperativa seencuentra bajo el control de la Dirección Nacional de Cooperativas de conformidad adisposiciones legales.

Para la atención de los socios, la Cooperativa dispone de su domicilio de la oficina Matriz,que se encuentra ubicado en la Avenida Abdón Calderón No. 524 e Inés Gangotena en laciudad de Sangolquí, Cantón Rumiñahui y las oficinas (Agencias) que se encuentranubicadas según el detalle siguiente:

Fajardo Calle Concepción y Santa RitaAmaguaña Calle González Suarez, entrada principalPintag Calle Amazonas y CaldasArmenia Ave. San Juan de la Armenia Lt. 18Tolontag Calle principal, tras la IglesiaAlangasi Ave. González Suarez, calle principalCotogchoa Calle Quijiha, casa 444Conocoto Urb. Acosta Soberón calle A s/nArgelia La Argelia Alta, calle Caluma S19-310 y Chillanes, Barrio San

Alfonso, parroquia Eloy Alfaro.

El tiempo de duración de la institución es indefinido, pudiendo disolverse o liquidarse porlas causales y en la forma establecida por las leyes pertinentes que rigen su funcionamiento.

OBJETIVOS

De conformidad al Art. 4 del Estatuto, la cooperativa tendrá como objetivos fundamentaleslos siguientes:

a.

Promover el desarrollo socio-económico de sus socias y socios, la equidadde género y la promoción de la comunidad, mediante la prestación deservicios de carácter financiero y complementarios, abarcando lasoperaciones de captación de recursos económicos como depósitos deahorros, depósitos a plazo fijo, así como operaciones de crédito y otrosservicios financieros y complementarios que se definan dentro del marco


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legal permitido para las Cooperativas de Ahorro y Crédito y bajo los principios de autoayuda, autocontrol y auto administración.

b. Promover su relación y/o integración con otras entidades nacionales einternacionales de la misma línea o de integración del sistema cooperativo,en procura de mantener convenios de cooperación que contribuyan al

fortalecimiento de la institución y del cooperativismo.c.

Patrocinar el desarrollo de proyectos productivos y de servicios entre sussocias y socios, brindándoles el asesoramiento necesario, de manera quecontribuyan al mejoramiento social y económico de sus socias y socios y lacomunidad.

d.

Obtener fuentes de financiamiento interno y externo para el desarrollo de lainstitución.

e. Promover la integración a la cooperativa de un mayor número de personas aefectos de la prestación de los servicios de la institución; y,

f. La cooperativa no realizará actividades que implique intermediaciónfinanciera con terceros no socios.

Según el Art. 5 del Estatuto, la Cooperativa regulará sus actividades de conformidad y deacuerdo con los siguientes principios:

a. Igualdad de obligaciones y derechos de las socias y socios; b. Adhesión y retiro voluntario;c. Control democrático, un socio un voto;d. Distribución de los excedentes económicos entre las socias y socios de

conformidad con las resoluciones de la Asamblea General;e.

No discriminación política o religiosa;f. Fomento de la educación cooperativa;g. Integración cooperativa;h.

La preocupación por la comunidad y el medio ambiente.

REGIMEN ADMINISTRATIVO

Desde el 10 de mayo de 2011 se encuentra vigente la nueva Ley Orgánica de la EconomíaPopular y Solidaria del Sector Popular y Solidario en el cual la Disposición TransitoriaPrimera dispone que las organizaciones que actualmente se encuentran en funcionamientoy operación, adecuarán sus Estatutos Sociales a la presente Ley para lo cual tienen un plazomáximo de 1 año a partir de la designación del nuevo Superintendente y una vez aprobadoel nuevo Estatuto Social, procederán a elegir las nuevas directivas, hasta tanto la directivaelegida el 17 de octubre de 2008 seguirá en funciones prorrogadas.

La Dirección, Administración y Control Interno de la Cooperativa, se ejercerá por medio delos siguientes organismos:

a. La Asamblea General de Representantes, es la máxima autoridad interna de laCooperativa, está constituida por los representantes elegidos de conformidad con loseñalado en el Reglamento de la Ley de Cooperativas, los Estatutos y el Reglamentode la Cooperativa;


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b.

El Consejo de Administración, que se encuentra conformado por nueve miembroselegidos en Asamblea General Ordinaria de 17 de octubre de 2008, conforme alartículo No. 35 de la Ley de Cooperativas y sus Reglamento, cuyo presidenteelegido fue Dr. Edgar Augusto Topón Gualotuña.

c.- El Consejo de Vigilancia que se encuentra conformado por cinco miembros,

elegidos en Asamblea General Ordinaria de Socios de 17 de octubre, de cuyo senofue elegido como Presidente el señor Franklin Hernando Navarrete Grijalva.d.- La Gerencia General representada por el señor José Julio Gualotuña Lema.e.- Comisiones especiales (Asuntos Sociales, Educación y Comité de Crédito).

NOTA 2 PRINCIPALES POLITICAS Y/O PRÁCTICAS CONTABLES

2.1. BASES DE PRESENTACION DE LA INFORMACION FINANCIERA

a) Principios Generales de Contabilidad

Los registros contables se llevan por partida doble, en idioma castellano y endólares de los Estados Unidos de América, que es la unidad monetaria de cursolegal en la República del Ecuador.

b) Estados Financieros

Son preparados conforme a las Normas Ecuatorianas de Contabilidad NECs, deacuerdo al Catálogo de cuentas emitido por la Superintendencia de Bancos yutilizado por las Cooperativas de Ahorro y Crédito. Se considera de igual forma, lasdisposiciones de la Ley de Cooperativas y su Reglamento General; Ley de RégimenTributario Interno y su Reglamento y los Principios de Contabilidad GeneralmenteAceptados PCGA.

c) Registros Contables

La información Contable se presenta de acuerdo al Catalogo Único de Cuentas,emitido por la Superintendencia de Bancos y Seguros, utilizado para lasCooperativas de Ahorro y Crédito, en un Sistema automatizado llamado SADFIN,lo cual está bajo la responsabilidad de la CPADra. Verónica Paucar, CoordinadoraFinanciera, empleada con nombramiento de la Institución. Los estados financierosson elaborados acumulando sus valores para efectos de la presentación de los balances, así como los anexos correspondientes para la revelación de lainformación.

2.2. RECONOCIMIENTO DE INGRESOS Y GASTOS

Por política de la institución, se registran los ingresos en el momento que se producen y losgastos en función de lo incurrido o devengado en el período.

2.3 CARTERA DE CREDITO


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En el grupo de cuentas, se encuentran los diferentes créditos colocados de acuerdo a laactividad a la cual se destinan los recursos. Los saldos consolidados al 31 de diciembre de2011, se encuentran estructurados y conformados por los saldos de capital de lasoperaciones crediticias otorgadas por la Cooperativa a sus socios y se clasifican de acuerdo

a la actividad a la que se destinan los recursos, tales como Comercio, Consumo, Vivienda yMicroempresa y con una subclasificaciónpor vencer, vencida y cartera que no devengaintereses.

2.4 PROPIEDADES Y EQUIPO

Los bienes muebles, equipos de oficina y otros equipos están registrados al costo deadquisición. Los gastos por mantenimiento y reparación menores se cargan directamente algasto.

Las depreciaciones se calculan por el método de línea recta, en función de la vida útil deacuerdo a la norma dictada por la Ley y Resolución 484 del 31 de diciembre 2001 delRégimen Tributario Interno y en el año 2011, se han realizado los ajustes para dejar ladepreciación real.

2.5 IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES

De acuerdo a las disposiciones de la Ley y Reglamento del Régimen Tributario Interno ycomo agente de retención del IVA y retención en la fuente, la Cooperativa de Ahorro yCrédito “Luz del Valle”, cumple con lo dispuesto en la normatividad vigente en formamensual y anual.

2.6. PARTICIPACION Y BENEFICIOS LABORALES

La Cooperativa determina el 15% de participación de trabajadores sobre excedentes brutosantes del impuesto a la renta, en cumplimiento con las disposiciones del Código Laboral yla Ley de Régimen Tributario Interno.

2.7. POLIZA DE SEGUROS

La Cooperativa ha contratado seguros para proteger los activos fijos de la entidad, por tantose ha cubierto de posibles riesgos ante siniestros que podrían presentarse. Las empresas

contratadas son COOPSEGUROS DEL ECUADOR yEQUIVIDA.


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No. COBERTURA FECHADESDE

FECHAHASTA

VALORPAGADO

VALORASEGURADO

105826-6 Fidelidad Privada. Oct.26/10 Oct.26/11 521.00 20.000.00 105827-5 Fidelidad Privada Oct.26/10 Oct.26/11 417.00 20.000.00 103803-11 Incendio Oct.26/10 Oct.26/11 648.07 300.135.00

4369-3 Vehículos Oct.26/10 Oct.26/11 281.80 4.500.00 100794-9 Equipo electrónico Oct.26/10 Oct.26/11 798.84 72.437.00 101507-11 Robo y asalto Oct.26/10 Oct.26/11 1.834.68 132.471.00 100794-9 Equipo electrónico May.23/11 Oct.26/11 79.72 11.639.32 1250001295 Accidentes personales Oct.25/10 Oct.25/11 1.377.80 400.000.00 105826-7 Fidelidad privada Oct.26/11 Oct.26/12 521.00 20.000.00 100794-10 Equipo electrónico Oct.26/11 Oct.26/12 1.064.05 87.606.00 105827-6 Fidelidad privada Oct.26/11 Oct.26/12 417.00 20.000.00 101507-12 Robo y asalto Oct.26/11 Oct.26/12 2.127.44 120.411.85 99-3 Transporte de valores Oct.26/11 Oct.26/12 7.066.44 27.500.00

4369-4 Vehículos Oct.26/11 Oct.26/12 281.80 4.500.00 103803-12 Incendio Oct.26/11 Ct.26/12 673.57 312.395.40 1250001295 Accidentes personales Oct.25/11 Oct.25/12 450.000.00 1580001540 Accidentes personales Oct.25/11 Oct.25/12 50.000.00

Se mantienen coberturas que van desde el 2010 hasta el 2011 y desde el 2011 hasta el 2012, para cubrir riesgos de Fidelidad Privada, Incendio, Vehículos, Equipo electrónico, Robo yAsalto, Accidentes Personales, etc. cuyo saldo se encuentra registrado en la cuenta de orden7.1.90.05 por $. 1’092.412.00, correspondiente solo a las vigentes desde el 2011 hasta el2012.

NOTA 3. FONDOS DISPONIBLES

Nos indica los valores en efectivo o su equivalente, la composición del saldo al 31 dediciembre 2011 es el siguiente:

CUENTAS NOTAS VALOR CAJAEfectivo 1 235.862.08 BANCOS Y OTRAS INST.FINANCIERASBancos e Inst. Financieras Locales 2 530.767.78 766.629.86 TOTAL 766.629.86

1. La presentación del fondo de Caja, se demuestra así:


18/2818

CAJA GENERAL 233.462.08CAJA CHICA 2.400.00

TOTAL 235.462.08

2. Comprende los valoresdisponibles que posee la cuenta bancos, Según conciliaciones bancarias.

BANCO PICHINCHA 38.328.30BANCO DEL AUSTRO AMAGUAÑA 10.200.10BANCO PROMERICA PINTAG 45.986.79BANCO PROMERICA MATRIZ 102.174.44BANCO DEL AUSTRO FAJARDO 94.471.19BANCO BOLIVARIANO ARMENIA 46.072.37 BANCO PRODUBANCO ALANGASI 62.349.34BANCO PRODUBANCO COTOGCHOA 32.903.55BANCO BOLIVARIANO CONOCOTO 37.795.19BANCO PRODUBANCO TOLONTAG 23.590.97BANCO INTERNACIONAL ARGELIA 17.255.31BANCO FINANCOOP. 1.397.70BANCO PRODUBANCO ALANGASI 18.242.53

TOTAL 530.767.78

TOTAL FONDOS DISPONIBLES 766.629.86

4.- INVERSIONES

El excedente de liquidez existente en la institución, es colocado en las diferentesinstituciones financieras del país. Para lo cual se ha aplicado como máximo 95 días de permanencia y en ningún caso una sola institución podrá concentrar más del 25% del totalinvertido a la fecha y al 31 de Diciembre del 2012, están así:

SUBCUENTAS PARCIAL VALORDisponible para la venta entidades Sectorprivado 1 21.653.75 Mantenidas hasta el vencimiento privado 2 209.398.73 De disponibilidad restringida 3 54.138.20 285.190.68

TOTAL DE INVERSIONES 285.190.68

1.- Disponible para la venta sector privado.- En esta subcuenta se registran todas lasinversiones que la Cooperativa coloca en el sector bancario, debido a que los documentosconstituyen papeles que libremente pueden ser negociados en la Bolsa de Valores.


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2.- Mantenidas hasta el vencimiento sector privado.- Se incluyen todas las inversionescolocadas en las instituciones Cooperativas del sector, controladas por la Superintendenciade Bancos y por la Dirección Nacional de Cooperativas.

3.- De disponibilidad restringida.- Con fecha 8 de Agosto del 2008, la Cooperativa

suscribió un contrato de préstamo con la COLAC No. 5029-1 sobre el cual se constituyócomo garantía un depósito a Plazo Fijo, que representa el 5% del préstamo otorgado ($.600.000.00), el mismo que tendrá de vigencia hasta el tiempo que dure el crédito y conrenovación anual.

En Agosto del 2011, por tercer año consecutivo se capitalizaron los intereses.

Inversión Desde Hasta Tasa Inversión1462 Ago.16/11 Ago.16/12 3.75% 33.509.78

Durante el año 2011, sigue en proceso de liquidación el Banco de los Andes y la Agenciade garantía de depósitos aún no se pronuncia respecto de la devolución de los fondos desdeel inicio del mes de Diciembre del 2006, la inversión vencía el 11 de Diciembre del 2006, por el valor de $. 20.628.42 (VEINTE MIL SEISCIENTOS VEINTIOCHO DÓLARES42/100), colocado en las siguientes condiciones:

Inversión Desde Hasta Tasa X cobrar Total10020013 Oct.10/06 Dic.11/06 6.50% 320.92 20.628.42

La distribución de todas las inversiones se detalla a continuación:

Agencias Inversiones

disponibles

Documentos

restringidos.

Total

Matriz 72.739.03 33.509.78 106.248.81Agencia Fajardo 84.075.93 20.628.42 104.704.35Agencia Armenia 50.151.08 50.151.08Agencia Alangasi 24.086.44 24.086.44TOTAL 231.052.48 54.138.20 285.190.68

NOTA 5. CARTERA DE CREDITO

La cartera de Crédito, se encuentra estructurada y conformada por los saldos de capital delas operaciones crediticias otorgadas por la Cooperativa a sus socios y se clasifican deacuerdo a la actividad a la que se destinan los recursos, tales como:

a.

Créditos Comerciales. b. Créditos de consumo.c. Créditos de vivienda.d.

Crédito para la microempresa.


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Estas a su vez, incluyen una clasificación por vencimiento:

a. Por vencer, es aquella cuyo plazo no ha vencido. b.

Vencida, corresponde a aquellos saldos de capital que se encuentran vencidos, deconformidad con los plazos establecidos y en función de los días que se mantenga

como tal.c.

Que no devenga intereses, corresponde a la otra porción del capital de los créditosvencidos, que se transfieren a forma simultánea a esta cuenta.

NOTA 6. CUENTAS POR COBRAR

Al 31 de diciembre del 2011, esta cuenta está conformada por:

SUBCUENTAS PARCIAL VALORCUENTAS POR COBRAR VARIASIntereses x cobrar de inversiones 1 2.937.43

Intereses x cobrar cartera de Crédito 2 184.881.83 Pago por cuenta de clientes 3 22.670.97 Cuentas por cobrar varias 4 211.795.77 (-) Provisión para cuentas por cobrar 5 -94.586.62 327.699.38 TOTAL CUENTAS POR COBRAR 327.699.38

1.

Intereses por cobrar de inversiones.-Corresponde a los intereses devengados decada una de las inversiones colocadas y vigentes al cierre del ejercicio financiero.

2. Intereses por cobrar Cartera de Crédito.-Son los valores devengados al 3 deDiciembre del 2011, por los saldos registrados en la Cartera de Crédito, que afectandirectamente a los resultados en la cuenta 5104.

3.

Pago por cuenta de clientes.- Corresponde al pago que realizó la Cooperativa alabogado, para iniciar los trámites de cobranzas judiciales de los socios que seencuentran en mora.

OFICINAS SALDO AL MOVIMIENTOS SALDOS31-12-2010 NETOS 31-12-2011

Matriz 5.077.11 877.06 4.200.05Fajardo 244.71 133.60 111.11Amaguaña 3.200.00 -4.280.00 7.480.00Píntag 2.243.16 -1.691.18 3.934.34

Armenia 2.376.97 2.376.97Tolontag 1.000.00 -78.50 1.078.50Alangasi 800.00 400.00 400.00Cotogchoa 2.060.00 -230.00 2.290.00Conocoto 1.000.00 200.00 800.00ArgeliaTOTAL 18.001.95 -4.669.02 22.670.97


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4.

Cuentas por cobrar varias.-Corresponde a varios cargos que se han mantenido alcierre del ejercicio financiero y que corresponden a anticipos al personal, saldos porcheques protestados, valores por liquidar vía sentencia judicial por siniestro, fondosde cuentas corrientes restringidas, cuentas por cobrar por convenios de pago porsiniestros y otras cuentas por cobrar.

5.

Provisión para cuentas por cobrar.-Son las provisiones para cubrir eventuales pérdidas de las cuentas que integran el grupo de cuentas por cobrar y el porcentajeaplicado, depende del tiempo de permanencia de los valores en este estado, según eldetalle que se explica en rubros examinados en el segundo capítulo del Informe.

NOTA 7.- BIENES REALIZABLES ADJUDICADOS

La cuenta está conformada por lo siguiente:

Agencias Detalle SaldoDic.31/2010

Movimientos2011

SaldosDic.31/2011

Fajardo Mobiliario 2.449.00 2.449.00Amaguaña Casa 50.000.00 50.000.00Amaguaña Mobiliario 4.090.00 4.090.00Total 56.539.00 56.539.00

Corresponde a los bienes muebles e inmuebles que recibió la Cooperativa como parte de pago de los créditos que entraron en proceso de embargo y según convenios de pago.

8. PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

Al 31 de diciembre del 2011, los bienes de propiedad de la Cooperativa se presentan en losestados financieros con las siguientes subcuentas:

SUBCUENTAS VALOR TOTAL

Terrenos $ 75.000.00

Construcciones y remod. en curso 1.568.00

Muebles, enseres y eq. Oficina 235.187.21

Equipos de computación 196.312.24

Unidades de transporte 5.151.99

Equipos eléctricos 5.264.00

Equipos de seguridad 336.00

Otros 24.631.96 543.451.40

MENOS: $

Depreciación acumulada 1 $ 291.822.45

TOTAL ACTIVOS FIJOS NETO 251.628.95


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1.

Depreciación Acumulada.- La Cooperativa mantiene una depreciación de losActivos Fijos de la Cuenta Propiedad, Planta y Equipo, por el método de línearecta, de conformidad con las disposiciones de la Ley de Régimen TributarioInterno vigente hasta el 28 de diciembre del 2001 y la reforma para el 2002,mediante Registro Oficial No.484 del 31 de diciembre del 2001, en los porcentajes

que se detallan así:

ACTIVO FIJO PORCENTAJE ANUAL

Equipos de computación y software. 33.33%

Muebles de oficina. 10%

Enseres de oficina. 10%

Equipo de oficina 10%

Equipos eléctricos 10%

Equipos de comunicación 33.33%

NOTA 9. OTROS ACTIVOS

Corresponde a la presentación al 31 diciembre de 2011 de las siguientes subcuentas:

SUBCUENTA PARCIAL TOTAL

Inversiones en acciones y participaciones 1 21.271.70 Derechos fiduciarios 2 70.000.00 Gastos y pagos anticipados 3 104.225.38 Gastos diferidos 4 13.384.53 Materiales, mercaderías e insumos 5 16.898.92 Otros 6 53.604.57

TOTAL OTROS ACTIVOS 279.385.10

1. Inversiones en acciones y participaciones.- La Cooperativa, al formar parte devarios organismos de integración, ha realizado aportes en certificados de aportación.

2.

Derechos Fiduciarios.-Corresponde a la firma de un contrato de compra-venta dederechos fiduciarios con pacto de recompra y reventa con Coopseguros del EcuadorS.A., Compañía de Seguros y Reaseguros, quien constituyó el Fideicomiso deadministración de inmuebles. La Cooperativa adquirió al Coopseguros, el 2.38% deltotal de los derechos fiduciarios por $. 50.000.00, la misma que se obliga a vender aCoopseguros al término de un plazo mínimo de 90 días y máximo hasta el 25 deAgosto del 2012, recibiendo los intereses mensuales con una tasa del 8.5%, de


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acuerdo al porcentaje de derechos. El día 18 de Enero del 2011, adicionalmente secolocaron $. 20.000.00 bajo las mismas condiciones.

3. Gastos y pagos anticipados.- Registra los valores entregados como anticipos por lacompra de bienes o servicios, los cuales se cancelan con la entrega del bien oservicio y además, corresponde al pago de la renovación de las pólizas de seguros

contratadas contra robos, incendios, fidelidad de empleados y gerente, vehículos yaccidentes personales, que deben ser devengados en el transcurso del tiempo.4. Gastos diferidos.-Registra en el tiempo, los gastos de constitución, instalación y

adecuaciones que deben ser amortizados al 20% anual.5. Materiales, mercadería e insumos.- Registra únicamente los saldos

correspondientes a la compra de suministros de oficina, destinados al consumodiario de cada una de las áreas operativas y se aplica al gasto, según el detalle de losmismos que se han utilizado mensualmente.

6.

Otros.- Corresponde valores entregados al SRI por impuestos, garantía dearrendamientos de inmuebles y operaciones por liquidar.

NOTA 10 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO

Al 31 de diciembre de 2011, esta cuenta incluye:

SUBCUENTAS PARCIAL TOTAL Depósitos a la vista 1 7’900.123.61 Depósitos a plazo 2 8’217.284.94 Depósitos restringidos 3 $ 189.048.07 16’306.456.62

TOTAL DEPOSITO A LA VISTA $ 16’306.456.62

1.- Depósitos a la vista.-Son los depósitos a la vista que son susceptibles de ser retiradosen cualquier momento, a excepción de saldos que han servido de encaje para otorgar préstamos.2.- Depósitos a plazo.- Corresponde a los depósitos a plazo fijo que recibe la Cooperativa, pagando intereses de acuerdo a las regulaciones monetarias y conforme a los montos y plazos dispuestos por el Consejo de Administración, con una tasa promedio ponderada del8.5% anual.3.- Depósitos restringidos.- Constituye los depósitos restringidos los que deben cumplircierta condición para que puedan ser retirados, como la cuenta de MIS AHORRITOS

dirigida a menores de edad y que solo pueden retirarse en Diciembre y ahorro LUZRESERVA que se mantiene con rangos de intereses de acuerdo a montos.

NOTA 11 OBLIGACIONES INMEDIATAS

Al 31 de diciembre de 2011, esta cuenta incluye:


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SUBCUENTAS PARCIAL TOTAL

Giros, transferencias y cobranzas por

pagar

1 $

59.875.47

TOTAL $ 59.875.47

En esta cuenta se registran los cobros a los socios morosos y que corresponden a los quedeben entregarse a la empresa SERCOVALLE por los trámites en la recuperación de lacartera vencida.

NOTA 12. CUENTAS POR PAGAR

Su composición al 31 de diciembre de 2011, es el siguiente:

SUBCUENTAS PARCIAL TOTAL Intereses por pagar 1 127.761.85 Obligaciones patronales 2 74.350.89 Retenciones 3 87.012.11 Contribuciones, Impuestos y multas 4 $ 51.013.56 Proveedores 5 $ 11.686.21 Cuentas por pagar varias 6 $ 9.930.63

TOTAL CUENTAS POR PAGAR $ 361.755.25

1.

Intereses por pagar.- Corresponde al reconocimiento de intereses que se hace porel método del devengado, lo que significa que se contabilizan al igual que losintereses por cobrar al momento en que se produce la obligación y el derecho acobrar respectivamente, aunque no se hayan desembolsado o recibido.

2. Obligaciones patronales.-En este rubro se contabilizan como provisiones los beneficios que por ley les corresponde a los empleados como 13ero y 14to. Sueldos.Además, registra los saldos por pagar por el aporte patronal y personal, el Fondo deReserva y los préstamos hipotecarios y quirografarios que se han descontado a losempleados. También se registra el 15% de los excedentes en favor de losempleados y las multas a empleados que son impuestas en base al reglamentoInterno de Trabajo, aprobado por las autoridades del Trabajo.

3.

Retenciones.- Se registran las retenciones en las obligaciones tributarias comoAgente de Retención en la fuente y del IVA. También, registra otras retenciones queson aportes de los socios por diferentes conceptos y que han sido dispuestos enAsamblea general o por el Consejo de Administración. Además, existe un fondo de protección de riesgo crediticio que son los remanentes de créditos desde antes del2008 y que servían para cubrir obligaciones de socios que fallecían, lo queactualmente se ha contratado como seguro de desgravamen.


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4.

Contribuciones, Impuestos y multas.-Corresponde a las provisiones del 24% deImpuesto a la Renta proveniente de los excedentes del ejercicio financiero y quedebe remitirse al Servicio de Rentas Internas.

5. Proveedores.- Sin saldos pendientes de pago a varios proveedores de bienes yservicios y que se cancelan en el 2012.

6.

Cuentas por pagar varias.- En esta cuenta se registran los valores por lasmovilizaciones de directivos por la asistencia a las sesiones de los Consejos y de lasComisiones Especiales. También registra las multas a los directivos por faltas queestán debidamente autorizadas y el seguro de desgravamen que debe pagarse aCoopseguros del Ecuador.

13. OBLIGACIONES FINANCIERAS

Registra el capital de los préstamos recibidos de parte de instituciones financieras y otrasentidades de financiamiento, considerando los plazos de vencimiento pactados y por loscuales, se ha pagado intereses que se aplicaron a cuentas de resultados. Su composición al31 de diciembre de 2011 es:

SUBCUENTAS PARCIAL TOTAL Obligaciones con instituciones 47.830.33 Obligaciones con Instituciones exterior 299.835.66 TOTAL CUENTAS POR PAGAR $ 347.665.99

NOTA 14 OTROS PASIVOS

Al 31 de diciembre del 2011, está cuenta está conformada por:

SUBCUENTAS PARCIAL VALOR Fondos en administración 1 2.635.04 Otros 2 34.891.40 37.526.44

$ TOTAL OTROS PASIVOS $ 37.526.44

1.- Fondos en administración.- Corresponde al aporte para la tarjeta solución, realizados por los dueños de negocios varios que forman parte del grupo de SERVICIOS

COMPLEMENTARIOS y que concierne al servicio de publicidad.2.- Otros.- Registra los sobrantes acumulados que se han producido al cierre diario de lascajas. También, registra los saldos de las Operaciones por Liquidar que son lasreposiciones de caja de los 2 últimos días del mes, que son reversados y acumulados almes siguiente y el saldo de los depósitos de los socios que no han sido identificados los beneficiarios y que en 5 años se reclasifica a otros ingresos.

NOTA 15. PATRIMONIO


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Al 31 de diciembre del 2011, está cuenta está conformada por:

SUBCUENTAS PARCIAL VALOR

Capital social 1 1’800.202.71 Aportes de socios 1’800.202.71 Reservas 2 144.850.20 Legales 89.800.47 Especiales 55.049.73 Otros aportes patrimoniales 3 680.825.63 Otros 680.825.63

RESULTADOS 4 163.057.55 Excedente del período 163.057.55

TOTAL PATRIMONIO Y RESULTADOS 2’788.936.09

1. Capital Social.- Corresponde al saldo de los certificados de aportación de los sociosque se han acumulado hasta el cierre del ejercicio financiero.

2. Reservas.- Se registran las reservas legales y especiales que se han acumulado,como producto de los excedentes de ejercicios anteriores y siempre de acuerdo a lasdisposiciones de la anterior Ley de Cooperativas y su Reglamento General. Cabedestacar que la reserva irrepartible debe ser por el 20% de los excedentes, pero laCooperativa ha resuelto una reserva del 30% según la disposición del Art. 49 delEstatuto.

3. Otros aportes patrimoniales.- En esta subcuenta se han registrado varios valores

que corresponden a:- Cuotas de ingreso que se retiene al socio por única vez, cuando aperturan suscuentas.

- Corresponde a las multas que se impone a los socios según lo establecido en elEstatuto, por motivo de retraso en el pago de las cuotas de sus préstamos desde$. 3.00 hasta $. 10.00.

- Contribución voluntaria de los socios que reciben préstamos y que sirve paracapacitación, ayuda a la comunidad y como aporte al patrimonio como norembolsable.

- Pertenece a la capitalización del fondo de riesgo crediticio que fue aprobado porla Asamblea General en el año 2010.

4.

Resultados.- Su saldo corresponde al excedente registrado luego de las deduccionesde ley y puestas a consideración de la Asamblea General de socios.

NOTA 16. INGRESOS – GASTOS 2011

Al 31 de diciembre del 2011, están conformados por:


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INGRESOSIntereses en inversiones y depósitos bancarios $ 39.354.78 Intereses de Cartera $ 2’848.779.74 Utilidades financieras 5.664.80 Ingresos por servicios 8.439.15 Otros ingresos operacionales $ 691.02 Otros ingresos no operacionales $ 11.902.21

TOTAL INGRESOS $ 2’914.831.70

GASTOS Intereses causados $ 862.030.91 Comisiones causadas $ 1.500.00 Provisiones cartera de crédito y otras cuentas porcobrar

$ 289.011.99

Gastos de personal $ 879.807.75

Gastos de operación $ 503.284.61 Depreciaciones y amortizaciones 58.268.14 Otros gastos y pérdidas 69.079.93 Impuestos y participaciones empleados 88.790.82

TOTAL GASTOS 2’751.774.15

RESULTADO DEL EJERCICIO 163.057.55

CONCILIACION TRIBUTARIA

Al 31 de diciembre de 2011 se ha realizado la conciliación tributaria para determinar el

pago del impuesto a la renta al SRI.

CONCEPTO VALORESEXCEDENTE CONTABLE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 251.848.37 (+) Gastos no deducibles 16.923.65 (+) 15% participación trabajadores en otras rentas exentas 103.65 (-) 15% Trabajadores Sg. Código del Trabajo 37.777.26 100% otras rentas exentas 691.02 Empleados con discapacidad 17.850.89 Base imponible para el cálculo del Impuesto a la Renta 212.556.51

IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO (24%) 51.013.56

COMPUTO DEL IMPUESTO A LA RENTA24% Impuesto a la Renta 51.013.56 (-) Anticipos de Impuesto a la Renta 18.806.54 Retenciones en la fuente 1.066.19 Crédito tributario a favor del 2010


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SALDO A FAVOR POR CONCEPTO DE IMPUESTO A LARENTA 31.140.83

Al 31 de Diciembre del 2011, se realizó el registro contable con la provisión del 15% de participación de trabajadores y el 24% de Impuesto a la renta.

ejemplo informe auditoria externa a una cooperativa

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