Economía Informal: medidas para la Integración (económica, productiva, laboral y social)

Cuadros de Apoyo Preparado por Equipo Economía Informal

CASSARÁ, Jorge EZAMA , Juan José (Coordinador)

HAIECK, Leandro MOLDES, Roberto SIRENA, José Luis

Bs As, 18 de Noviembre de 2016

Cuadros de Apoyo

MARCO LEGAL ORDENADO • CCT ratificar y hacer cumplir legislación que diferencia CCT de mPyMEs Leyes 24.447; 25877 y 23 546. • No Homologación CCT´s con conceptos no remunerativos • Clarificar y actualizar Regímenes “diferenciales de trabajo” •Modificación críticas a Ley ART •Decreto creación Seguro Salud & Vida para cubrir contingencias art208°; 212° 4to párrafo, 247 y 248° LCT (Fondo bajo supervisión SSS).

PROCESOS ADMIN ACCESIBLES, SENCILLOS &

ÁGILES • Ley 25877 simplificación trámites administrativos-fiscales-previsionales-laborales (ej libro Ley, DDJJ de nómina-varias) • Eliminar todo tipo de cargos sea en formato papel o electrónicos. • ESCRITORIO UNICO: Ingreso información única vez por el generador directo de la información, La información (oficial y legal) disponible para todos los trámites, informes, DDJJ, que cualquier actor (estatal o privado) deba realizar. Integrar a IGJ y todas las oficinas IPJ´s provinciales on-line • APLICACIONES PUBLICAS: Desarrollar una aplicación desde punto vista del “usuario/contribuyente” Incorporar en la página de la AFIP aplicación para liquidar remuneraciones, que tome datos de las bases de datos laborales. Realización on-line de nóminas, certificaciones, etc • Integración de Datos – DDJJ Autogeneradas: desarrollar aplicaciones en la AFIP, que tomando la información de facturación electrónica y de liquidación de remuneraciones, generen automáticamente las DDJJ de IVA y Cargas Sociales, permitiendo a los usuarios ingresar rectificaciones. Convenio con Provincias, generar automáticamente DDJJ de IIBB . Posibilidad de ingresar a los municipios más importantes.

PROFUNDIDAD FINANCIERA •Bancarización 100% Ciudadanos y mPyMEs con Cuenta Única para operar en SFA .Tarifas basadas en “prestaciones reales” • Nuevo sistema de pagos: abierto, colaborativo, competitivo, masivo y de bajo costo o con interoperabilidad, masificar

pagos x celular; o convertir CCE en RTGS, con

dominio del switch; o desarrollar nuevos productos de

pago. • Crédito (CFT) basado en riesgo e historia de pago o Descuento Factura electrónica (con recurso del emisor) o tasas (CFT) conforme a riesgo del deudor. • Crear Ombudsman SFA y Registro Nacional de Pagos (RNP)

SISTEMA ECONÓMICO JUSTO & CONSISTENTE • Esquema tributario y previsional para mPyMEs (tres Categorías Especiales) por 10 años de plazo, renovables. o uso Crédito Fiscal IVA (100%) e Impuesto a las ganancias (50%). o Aplicación al 70%, 50% y 30% de Contribuciones

• Reducción /eliminación Impuestos Nacionales (ITF) Provinciales (IIBB y Sellos) y Municipales para los sectores adheridos •Adhesión sectorial de Provincias/Municipios para ser validado. o Prohibición de incrementar, crear nuevos impuestos (Pciales

/Munic) en el período. o Autorización a que los entes reguladores de Nación (MTE&SS, SART,

SSN, AFIP, etc) puedan realizar verificación (“enforcement”) • AFIP acuerda extender servicio recaudación impuestos provinciales y municipales a jurisdicciones que adhieren.

ESTADO

INTEGRADO •Creación “Centros Inclusión Social & Económica” –CIS&E o Actúan proactivamente entre la demanda de formación, información y asistencia técnica de PYMES y trabajadores, y la oferta de programas y recursos del Estado o Localizados en zonas de difícil acceso a recursos, con gran concentración de población de bajo recursos y/o mPYMES •Capacitación técnica/ becas oProgramas de capacitación en oficios para trabajadores o Pasantías laborales para jóvenes (secundarios, ni-ni, etc) oRecalificación laboral de adultos mayores oProgramas de actualización y desarrollo para empresas •Asistencia Técnica Promocional oProgramas de tutorías oOrganización de consorcios oTemáticas administrativas, organizativas, de marketing, de diseño.

Acciones Perentorias Propuestas

CAMBIOS

PAQUETE

MÍNIMO

COMPLEM

ENTARIOS

PROPUESTA

• Régimen Especial (tres categorías) con uso IVA y IG aplicable hasta 70, 50 y 30% Cargas Sociales x 10 años, con adhesión Pcias y Municipios. • Bancarización total población y mPyMEs o sin costo con trx a $0,50 y pagos x celular abiertos/eliminar cheque. o Descuento Factura electrónica on-line o Ombudsman SF y RNP • CCT diferenciados mPyMEs • Seguro Salud y Vida p reducir contingencias LCT. • Facilitación trámites Fiscales y Previsionales y Laborales vía web AFIP. • Instalación CIS&E (servicio de empleo y asistencia a mPyMEs). • Ley complementaria de RT . • “Ordenar”sistema mPyMEs (3 Leyes, 400 Reglamentaciones) • Método SIMPLES aplicado a Regimenes Especiales • Extracto web integrado previsional mensual a cada ciudadano. • Actualización regímenes de Trabajo Diferencial • Supresión regímenes “para- previsionales”.

Resumen de Medidas

• Identidad Digital para PPFF y JJ • Nuevo Régimen Previsional con cambios composición, alícuotas y mixto según beneficio o recalificación laboral y cesantía o Nueva Ley de HS&SL (exRT) o Eliminación Cargas “para previsionales” • Actualización LCT y CCT´s diferencie Empleadores, formas de trabajo y capacidad contributiva y elimine riesgos contingentes • Ley Medios de Pago, Crédito basado en historia de pagos • Trámites fiscales, laborales y previsionales via web (SIMPLES masivo incluyendo Pcias y Municipios). • Eliminar redundancias fiscales y previsionales “paralelas” • CIS&E implantados con servicio completo. • Fusionar Asignación Fliar y AUH otorgarlas a menos de 1,2X SMV&M • Aceptación Banca Digital con Régimen regulatorio digital • Régimen especial de CNV para emisiones mPyMEs • Integración de sistemas de información (AFIP, ANSES, MTE&SS, IGJ) con Provinciales y Municipios relevantes.

• Nuevo Régimen Coparticipación que premie la evolución y penalice el atraso

• Nuevo Régimen Tributario • Sistemas de calificación y vigilancia continuos para las Agencias Gubernamentales y Operadores

•Mercado Capitales opera con banca digital accesible a inversores minoristas y mPyMEs • Transformación sistema crediticio o Desarrollo de Instrumentos de financiamiento Uvi /CER o Financiamiento a LP para mPyMEs

ҩ para innovación tecnológica ҩ para exportaciones

• Identidad Digital integrada , SSS, Financiero, IGJ+IPJ, Fiscal (N,P&M) + Laboral • Sistema recalificación laboral integrado

• Monitoreo continuo Informalidad y Competitividad mPyMEs . • Incorporar currícula sistema educativo (2dario y universitario) s/ cuestiones financieras, laborales, oficios y tutorazgo (solo en universitaria) • CNDC vigilancia de firmas, conductas oligopólicas y transparencia mercados primarios.

PERENTORIOS ESTRUCTURALES TRANSFORMACIONALES

MARCO LEGAL/

REGULATORIO • Modificación modelo de cálculo de Cargas Sociales (composición de aportes y contribuciones) • CCT para mPyMEs por sector independiente del general con contenidos específicos .

PROCESOS ADMIN ACCESIBLES,

SENCILLOS & ÁGILES • Aplicativos AFIP para mPYMES (sueldos, facturación) • Predeterminación de DDJJ (IVA, CCSS, Remuneraciones, etc) • Integración de sistemas de información (AFIP, ANSES, MTE&SS, IGJ) con Provinciales y Municipios relevantes

MODERNIZACIÓN DEL SFA

• Ley de Medios de Pago q permita innovación permanente (nuevos servicios) • Banca Digital con Régimen Regulatorio digital • Régimen especial de CNV para emisiones mPyMEs

SISTEMA ECONÓMICO MODERNO,

JUSTO & CONSISTENTE

• Modernización LCT y CCT´s que acepte la diversidad de Empleadores, formas de trabajo y capacidad contributiva y elimine riesgos contingentes (208,212, 247°y 248°) • Nuevo Régimen Previsional (Aportes/Contribuciones) con nuevos conceptos y alícuotas, mixto

ESTADO

PROACTIVO • Ampliar prestaciones CIS&E o Financiamiento o Incubadoras • Red de Inversores calificados • Red de Capacitación técnica-oficios, pasantías con verificación de resultados. • Asistencia a mPyMEs en H&SL, fiscal, laboral

Acciones Estructurales

MARCO LEGAL/

REGULATORIO • Nuevo régimen mixto de Seguridad Social con conceptos nuevos y cambio composición de contribuciones • Nuevo régimen de HS&SL (RT) • Nuevo régimen tributario, simple y progresivo. • Régimen de extinción de relación laboral, con aportes/contribuciones capitalizables parcialmente.

PROCESOS ADMIN EFECTIVOS & ÁGILES • Identidad Digital para PPFF y JJ & Régimen SS, Financiero, fiscal, etc • SSS+ Fiscal (N,P&M) + Laboral+ Sociedades integrado • Régimen coparticipación fiscal con enforcement consistente

TRANSFORMACIÓN DEL SFA

• Régimen regulatorio Banca Digital •Apertura del Mercado Capitales a operar con banca digital accesible a inversores minoristas y mPyMEs • Transformación sistema crediticio o Desarrollo de Instrumentos de financiamiento Uvi o Financiamiento a LP para mPyMEs

ҩ innovación tecnológica y productiva ҩ exportaciones

SISTEMA ECONÓMICO JUSTO QUE

PREMIE INNOVACIÓN

• Nuevo Régimen Coparticipación que premie la evolución y penalice el atraso • Sistemas de calificación y supervisión permanentes/ continuos para las Agencias Gubernamentales y Operadores

ESTADO

INNOVATIVO

• Sistema institucionalizado de (re)calificación laboral para mPYMES • Monitoreo Competitividad mPyMEs /Informalidad • Incorporar sistema educativo 2dario y universitario currícula s/ cuestiones financieras, laborales, oficios y tutorazgo (solo en universitaria) • CNDC vigile no solo las firmas y conductas oligopólicas, sino la manipulación de precios en mercados primarios

Acciones Transformacionales

Estimación según “estructura tributaria, Previsional y Para-Previsional; Tarifas ART y Financieras” (según jurisdicción)

Con plena formalidad, una mPYME es insolvente. Sobrevive informal. Aplicando propuesta, sería viable con plena formalidad.

ILUSTRATIVO

ÁRBOL DE DESEMPEÑO DE mPyME BAJO TRES AMBIENTES

SECTOR CONSTRUCCIÓN TAMAÑO 18 Trabajadores

(Expresados como porcentaje de Ventas)

5 4 5

100% 100% 100%

42,6% 42,6% 44,7%

21,5% 13,2% 12,0% 14,7% 7,8% 10,1%

64,1% 55,8% 56,8%

2,6% 2,0% 0,3% 0% 9,8% 0% -16,5% 3,2% 9,3%

4,3% 3,4% 1,6% 84,4% 71,4% 73,1%

19,5% 14,6% 15,6%

0,0% 0,0% 0,0%

0,7% 0,9% 0,7%

117% 107% 91%

4,4% 2,6% 0,7%

18,1% 19,7% 14,9%

19,6% 21,1% 15,2%

1,0% 0,9% 0,1%

0,5% 0,5% 0,2%

REFERENCIAS DE AMBIENTE 0,3% 0,6% 1,3%

FORMAL (TEÓRICO) ACTUAL 8,2% 11,6% 1,7%

INFORMAL( REAL) ACTUAL 7,9% 11,0% 0,4%

FORMA PROPUESTO CONTINGENCIAS

0,0% ¿ ? 0,0%

INSUMOS

PERSONAL

SERVICIOS 3 RIZADOS

IMPUESTOS

FEDERALES NETOS

PROVINCIALES

MUNICIPALES

PREVISIONALES

PARA -PREVISIONALES

LEGALIDAD

FINANCIEROS

CRÉDITOS

TRANSACCIONALES

H& SEG & RT COSTOS OPS

REMUNERACIONES

SERV PÚBLICOS

SISTEMA PREVISIONAL INTEGRADO

COSTOS TOTALES

RTDO ECONOMICO NETO

VENTAS

INGRESO ILEGAL

CONTINGENCIAS

LABORALES

FISCALES

PREVISIONALES

Resultados mPyMEs según AMBIENTE

• Con formalidad plena: insolvente.

• Sobrevive informal (con contigencias).

• VIABLE Si aplica propuesta “integral”

Ciudadanía

Financiera

Educación Formación

Laboral Continua de

CALIDAD para TODOS

INFRAESTRUCTURA

que beneficio a los

que menos tienen

Seguridad

Física y

Patrimonial

Gobernabilidad

democrática,

federal y

republicana

Una ECONOMÍA.

TODOS dentro

de la LEY

Transformación:

Sistema de Pagos y

Sistema Financiero

INCLUSIVOS

El cambio del sistema financiero reducirá destrucción de PIB y mejorará equidad

• Ahorro de costos transaccionales • Reducción de costos - Financiero (< utilización recursos) - de cobranza/ fallidos (fraude/robo) - mayor seguridad pagadores • Ahorro administrativo/social - > tiempo disponible personas - < gasto amínistrativo Empresas • Mejor integración cadenas de valor -Información de pagos/cumplimiento - Previsibilidad de Pagos/ integración y estabilidad cadena valor

• Float incremental (crédito disponible) • Multiplicador del Crédito • Mejora distribución /acceso crediticio mPyME´s • Reducción de fallidos crediticios • Mejora tasa supervivencia empresas/competitividad

INEFICIENCIA

DE PAGOS

UNICA VEZ

MENOR

DESTRUCCIÓN

DE RIQUEZA

(4,2 % PIB)

EFECTO FLUJO

INEFICIENCIA

DEL CRÉDITO

PRÁCTICA

DE

NEGOCIOS

SUB STD

•Reducción problemas de información • Mejoras productividad, economías de escala en funciones clave (producción, logística, compras y ventas) • Reducción problemas de calidad de productos, sanidad, seguridad, defectos, etc • Mejoras de gestión (procesos productivos, recursos, conocimiento) • Posibilidad de inversión en modernización • Menor vulnerabilidad legal, contractual y negocios

1er

IMPACTO

2do

IMPACTO

Mitigación destrucción de PIB

FUENTE: Análisis propio basado en estudio World Bank sobre Informalidad & Productividad en tres paises comparables, 2004

INTENSIDAD DEL IMPACTO: NULA BAJA MEDIA ALTA ELEVADA

El Sistema financiero requiere profundo cambio

• Bancarización masiva PEA y Empleadores: oCiudadanía financiera y productiva o Unica cuenta para operar en elSFA o Sin costos de mantenimiento y trx al costo. o Masificación medios de pago electrónicos/ eliminación del cheque o Interoperabilidad MP y switch en CCE con RTGS

• Crédito accesible o según historia de pago y no por producto (eliminando sobre tasas) o Limitación crédito a grandes grupos: facilitar acceso y desarrollar mercado capitales. o Descuento de factura electrónica con recurso masiva

• Creación Registro Nacional de Pagos (RNP) como reservorio historia de pagos y fedatario que da terminación de pagos. • Creación Ombudsman del SFA bajo supervisión de BCRA que vigile cumplimiento de regulaciones comerciales y calidad servicio EEFF´s o registro on-line reclamos y resolución o vinculante con riesgo operacional y mayor exigencia de capital.

• Medios de pago: usamos dos medios de pago del S XIX (efectivo y cheque) y uno del S XX (tarjeta) con tarifas de la economía manual. • EEFF´s tienen altísima tasa de reclamos de clientela y bajísima de resolución. • Difícil acceso al crédito por requerimientos exagerados tanto institucionales como de los bancos. • Fijación de tarifas (comisiones y tasas) discrecional: no asociadas a servicio ni a riesgo. • Conductas cartelísticas que evitan competencia.

Rama de Actividad

Ocupados Sector Privado

Total de ocupados

Ocupados registrados

Ocupados no Registro

Tasa de ocupación

no registrada

Composición de la

ocupación no

registrada

Actividades primarias 888.538

559.991

328.546 37,0% 6,0%

Industria manufacturera 2.164.317

1.341.626

822.692 38,0% 15,0%

Construcción 1.698.045

543.626

1.154.419 68,0% 21,1%

Comercio, Hoteles y Restaurantes

3.445.144

1.990.190

1.454.954 42,2% 26,6%

Transp, alm, comunic, serv financ, inm

2.600.049

2.234.926

365.123 14,0% 6,7%

Enseñanza, serv sociales y personales

1.768.431

1.462.736

305.695 17,3% 5,6%

Servicio Doméstico 1.411.408

376.422

1.034.986 73,3% 18,9%

Total 13.975.931

8.509.517

5.466.414 39,1% 100,0%

*Cálculo de ocupación no registrada realizado en base al método de confrontación de fuentes. Los datos sobre total de ocupados surgen de la información de la EAHU y de la estimación de la ocupación en áreas rurales en al CENSO 2010. Los datos de los Ocupados no registrados surgen delos Registros Administrativos de la Seguridad Social.

Fuente: MTEySS en base a SIPA ,EAHU y CNPHyV 2010 y Proyección poblacional 2015 (INDEC).

IMPUESTOS NACIONALES 1. Impuesto a las ganancias de personas físicas 2. Impuesto a las ganancias de sociedades 3. Impuesto a la renta mínima presunta 4. Impuesto originado en la prohibición de ajustes de Estados Contables por efecto de inflación 5. Impuesto por ajustes en precios de transferencias 6. Derechos de exportación 7. Retenciones por exportaciones agrícolas 8. Derechos de importación 9. Tasas de aduana 10. IVA importación 11. Tasa de estadística 12. Impuesto al monotributo 13. Retenciones sobre salarios para ANSESS 14. Retenciones sobre salarios para PAMI 15. Expropiación cuota ahorro jubilatorio ex.-AFJP 16. Contribuciones patronales para ANSESS 17. Contribuciones patronales para PAMI 18. Contribuciones para asignaciones familiares 19. Cargo por previsión de despidos laborales simples 20. Cargo por previsión de doble indemnización 21. Cargo por previsión riesgo de accidentes de trabajo. 22. Aportes para Fondos de desempleo gremial. 23. Impuesto sobre fletes internacionales 24. Impuesto a la transferencia de inmuebles 25. Impuesto sobre débitos y créditos bancarios 26. IVA sobre servicios al 27 % 27. IVA sobre compras al 21 % 28. IVA sobre compras al 10,5 % 29. Impuesto sobre gas y combustibles líquidos 30. Tasa de kerosene, gas-oil y diesel-oil 31. Impuestos internos 32. Impuesto adicional de emergencia cigarrillos 33. Impuesto a compra-venta de acciones 34. Impuesto adquisición de automóviles nuevos 35. Impuesto a premios de juegos de azar 36. Impuesto del CONFER, radio y televisión 37. Impuesto ITC transferencia combustibles 38. Impuesto a los bienes personales 39. Cargo por sobre-consumo de gas y electricidad 40. Impuesto sobre peajes de autopistas 41. Impuesto sobre rentas financieras (proyectado). 42. Impuesto a la riqueza. Se aplica a los autos de más de $70.000 (11% sobre el monto total). 43. Impuesto para la Agencia de Emergencia Vial. Creado a principios de 2008, ante la cantidad de accidentes en las rutas. Se financia con un 1% adicional al Impuesto Automotor.

IMPUESTOS MUNICIPALES 66. Impuesto por DREI derecho de registro e inspección 67. Impuesto municipal por publicidad en góndolas de Supermercados 68. Impuesto de abasto municipal para alimentos perecederos ingresados desde otros Municipios 69. Impuesto a proveedores no-residentes por facturación de Insumos y Servicios a empresas instaladas en jurisdicción del Municipio. 70. Impuesto municipal para obras de infraestructuras 71. Impuesto municipal por transporte de alimentos 72. Impuesto-tasa municipal de cementerios 73. Gravamen municipal por servidumbre de red pública 74. Impuesto por alumbrado público en tarifa de luz 75. Impuesto de ABL alumbrado, barrido y limpieza 76. Impuesto a patentes de automotores 77. Impuesto sobre lanchas y aeronaves 78. Impuesto sobre bienes inmuebles 79. Tasa de pavimentos y cloacas 80. Impuesto por tendido de red de agua potable 81. Impuesto por extensión de la red de gas 82. Impuesto por terrenos baldíos 83. Impuesto sobre casas y departamentos desocupados 84. Impuesto por publicidad en la vía pública 85. Impuesto por publicidad en rodados http://www.sitiosargentina.com.ar/notas/2009/septiembre/lista-impuestos.htm

IMPUESTOS PROVINCIALES 44. Impuesto para infraestructura hídrica 45. Impuesto para Fondo desarrollo eléctrico provincial 46. Impuesto Fondo especial grandes obras energéticas 47. Impuesto sobre tarifas para Secretaria de Energía 48. Impuesto sobre tarifas de agua, luz, gas y teléfonos por aumento en tasa de ingresos brutos, impuestos sobre operaciones bancarias no computables como crédito fiscal e incremento de aportes patronales. 49. Impuesto por infraestructura eléctrica de Santa Cruz 50. Impuesto por Convenio Multilateral controlado por SICOM. 51. Impuesto provincial sobre importes acreditados en cuentas abiertas en entidades bancarias SIRCREB 52. Impuesto por operaciones en otras provinc. a cargo de agentes de percepción y retención SIRCAR 53. Impuesto por ingreso bruto en transporte de gas 54. Impuesto Fondo provincial de compensación tarifas 55. Impuesto del Fondo fiduciario de subsidio residencial 56. Impuestos en urbanizaciones residenciales cerradas 57. Tasas sustitutivas de otros impuestos provinciales 58. Impuesto provincial del Fondo educativo 59 Impuesto de sellos provinciales 60. Tasa de actuaciones judiciales y administrativas 61. Impuesto inmobiliario provincial 62. Tasa contributiva de mejoras rurales 63. Impuestos sobre operaciones de transporte COT 64. Impuesto por canon al gas patagónico 65. Impuesto a Ingresos brutos provinciales