eBook Marzo 2018

Por Javier Zepeda Orozco.Uno de los temas de mayor relevancia en la actualidad es el cómo se debe comprobar la entrega de viáticos por parte de la empresa al trabajador, ya que frecuentemente lo que hacemos es transferir o depositar a la cuenta del empleado el importe con el que va a viaticar, sin tomar en cuenta que esto para el trabajador representa un ingreso, mismo que el SAT si no existe comprobación de que es por concepto de viáticos le exi-girá lo acumule y lo declare para su respectivo pago de impuestos, por lo que resulta

VIÁTICOS EN EL RECIBO DE NÓMINA

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indispensable crear conciencia a las empre-sas de la forma correcta en cómo debemos cuidar a los trabajadores en los momentos en que les realicemos depósitos que utiliza-rán para viáticos si es que no se cuenta con alguna tarjeta corporativa ya sea de crédito o de servicios para viáticos.

Sabemos que con respecto al pago de suel-dos y salarios se debe emitir un CFDI de Nómina.

Los patrones que hagan pagos por concepto de sueldos y salarios podrán dar por cumpli-das sus obligaciones de expedir la constan-cia y el comprobante fiscal del monto total de los viáticos pagados en el año mediante la emisión y entrega en tiempo y forma a sus trabajadores del CFDI de nómina, siem-pre que en dicho CFDI hayan reflejado la in-formación de viáticos que fueron entrega-dos, así como los importes comprobados y no comprobados.

Fundamento legal: Artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación, 93 fracción

XVII, 99 fracción III y VI de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), 152 del Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta (RLISR), Regla 2.7.5.3. RMF 2017.

Planteamiento: El 27 de julio 2017, el consultor Eduardo Pérez Figueroa debe asistir a la ciudad de Guadalajara para brindar asesoría a uno de los clientes de la empresa BIOS 2.0 S.A. de C.V, por lo que ésta le realiza el deposito de los viáticos por un monto de $3,000.00 a su trabajador en su cuenta de nómina junto con el pago de su quincena ($15,000.00) el día 15 de julio.

La empresa BIOS 2.0 S.A. de C.V pue-de elegir cualquiera de las 3 modalidades referidas en el campo “TipoOtroPago” de la “Guía de llenado del comprobante del reci-bo de pago de nómina y su complemento”, para registrar el viático entregado a su tra-bajador, para este caso eligió la opción:

a) En el CFDI de nómina del período que comprenda la fecha en que el recurso fue entregado al trabajador, para lo cual de-be emitir el CFDI de nómina conforme a lo siguiente:

La entrega del monto de los viáticos debe reflejarse en el CDFI de nómina del trabajador en el campo “OtrosPagos” usan-do la clave 003 (Viáticos entregados al tra-bajador).

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Nota: Cuando se registra algún im-porte en la sección “OtrosPagos”,

éste no se considera un ingreso acu-mulable o exento para el trabajador (no es sueldo o salario).

El 27 de julio, Eduardo Pérez Figue-roa acudió a la ciudad de Guadalajara para atender a los clientes de su patrón, por lo que obtiene la factura de lo pagado en el hotel por un monto de $2,500.00, sin em-bargo no obtuvo factura, solo un ticket, por los demás gastos que realizó por $500.00.

El 28 de julio, Eduardo Pérez Figue-roa presenta su reporte de gastos realiza-dos por concepto de viáticos a la empresa “BIOS 2.0 S.A. de C.V” por los siguientes conceptos:

Hospedaje: $2,500.00, con factura

Alimentos: $500.00, ticket simple (No factura).

Derivado de lo an-terior, la empresa BIOS 2.0 S.A. de C.V. decide emitir de forma inme-diata el CFDI de nómi-na por los viáticos com-probados sin esperar a incluirlos en el compro-bante de la siguiente quincena, conforme a lo siguiente:

En en el campo “TipoPercep-ción” se debe registrar la clave 050 (Viáticos) de conformidad con el ca-tálogo c_TipoPercepcion, en el cam-po “ImporteExtento” se debe de regis-trar el monto del viático comprobado ($2,500.00), más el viático no comproban-do por un monto de ($500.00), este último porque se considera exento de conformi-dad con el artículo 152 del RLISR, por últi-mo, se debe registrar con la clave 081 (Ajuste de viáticos entregados al trabaja-dor) del catálogo c_TipoDeduccion, la mis-ma cantidad en el campo “Importe” ($3,000.00)

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Sabemos que a partir de la versión 3.3 del CFDI entre los principales cambios se encuentra el que el SAT ya no nos permite manejar importes cero o negativos a nivel movimiento del comprobante, por lo que entre otras cosas, debemos modificar algu-nos de nuestros procesos de negocio, entre ellos, el que anteriormente utilizábamos pa-ra el manejo de anticipos.

Como recordarás, en la versión 3.2 del CFDI era posible emitir la factura del antici-po, posteriormente emitir la factura por el importe total de la operación y en un segun-do movimiento del mismo comprobante descontar en importe en negativo lo que se había recibido como concepto de anticipo

para que así solo restara y el total del com-probante me resultara solo la diferencia a pagar, este tipo de operaciones ya no son permitidas por parte del SAT en la versión 3.3, por lo que en este artículo quiero mos-trarte una de las formas en las que podrás resolver el manejo de anticipos de manera adecuada.

Se estará ante el caso de una opera-ción en dónde existe el pago de un anticipo.

En el caso de operaciones en las cua-

les ya exista acuerdo sobre el bien o servi-cio que se va a adquirir y de su precio, aun-que se trate de un acuerdo no escrito, y el comprador del servicio o producto realiza

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Facturación de Anticipos

el pago de una parte del precio, la emisión de los CFDI en el caso de anticipos recibi-dos podremos consultarlo en el Anexo 20 y su Guía de llenado de comprobantes fis-cales digitales por Internet .

____________________________Planteamiento:

La empresa BIOS 2.0 S.A de C.V. el 18 de julio de 2017 reci-

be un anticipo de $10,000.00.

Hasta el 30 de julio se concreta la opera-ción: Compra de un software CONTPAQi Comercial PREMIUM de 10 usuarios $ 14,030.00 más IVA.

BIOS 2.0 S.A de C.V. decide apli-car el procedimiento A del “Apéndice 6 Procedimiento para la emisión de los CFDI en el caso de anticipos recibidos” del “Anexo 20 Guía de llenado de comproban-tes fiscales digitales por Internet” , es de-cir, -Facturación aplicando anticipo con CFDI de egreso-, en el cual se deben emi-tir tres comprobantes conforme a lo si-guiente:

1. Emisión de la factura electrónica por el valor del anticipo recibido

2. Emisión de la factura electrónica por el valor total de la operación

3. Emisión de la factura electrónica de tipo “Egreso”, (Nota de Crédito).

1. Emisión de la factura electrónica por el valor del anticipo recibido El 18 de julio se emite la factura por el monto del anticipo por el valor de $10,000.00 más IVA, el cual se recibe con cheque nominativo, quedando de la siguiente forma:

2.Emisión de la factura electrónica por el valor total de la operación.

El 30 de julio se concreta la operación, la cual consiste en la venta de un software CONTPAQi Comercial PREMIUM de 10 usuarios. $ 14,030.00 más IVA, por lo que BIOS 2.0 S.A. de C.V. recibe un cheque a su nombre por un valor de $4,030.00 más IVA (Valor total de la operación $14,030.00 más IVA, menos el

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valor del anticipo $10,000.00 más IVA) y emite la factura electrónica quedando de la siguiente forma:

Nota: Si al emitir la factura, no se recibe el pago de la diferencia entre el valor total de la ope-ración y el anticipo recibido en el campo “Forma-Pago” de la factura electrónica que se emita por el valor total de la operación, se debe registrar la cla-ve 99 Por definir, y con posterioridad se debe emi-tir Recibo Electrónico de Pagos (cuándo entre en vigor) por cada pago que se reciba.

3.Emisión del CFDI de Egresos (Nota de Crédito)

El 30 de julio se emite el CFDI de tipo egreso, es decir Nota de Crédito y en el mismo día de la emisión de la factura electrónica por el valor total de la operación, (aunque no necesariamente debe ser el mismo momento o día) por

un valor de $10,000.00 más IVA, quedando de la siguiente forma:

Se emite el CFDI de Egreso para disminuir el valor del anticipo a efecto de no duplicar los ingresos.

Además, bajo la Regla 3.2.25 el SAT nos da la facilidad de que en nuestro Pago Provisional del CFDI que ampara el total de la operación ($14,030.00 más IVA) pueda disminuir el importe de $10,000.00 que se recibieron mediante el CFDI de anticipo y así con esto el contribuyente no se vea afectado por una acumulación de ingresos y por ende en el pago de un mayor importe de impuestos.

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Quise dejar este tema del manejo de los anticipos de una manera simple y con ejemplos, espero esta información te sea de utilidad y te ayude con este tema que por mucho tiempo ha sido el dolor de cabeza para las empresas.

Recibe un abrazo.Ing. Javier Zepeda Orozco.

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EL MEJOR MANEJO DE LAS CUENTAS POR COBRAR.

2“La pasión construye negocios. El miedo no.”

– Anónimo

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Sobre la cobranza...

Para entender la importancia de las Cuen-tas por Cobrar debemos de ser conscien-tes de que el ciclo comercial de una factura termina con su pago, y nace una nueva oportunidad de venta y que la relación co-mercial prevalezca por mucho tiempo.

Hoy en día el área de Cobranza y sus objeti-vos por ningún motivo deben de estar aleja-dos de los objetivos comerciales por el con-trario deberá de coadyuvar activamente pa-ra facilitar en muchos casos que esos objeti-vos se logren sin que se ponga en riesgo su recuperación.

El crédito es un impulsor de la venta, en México más del 90% de las operaciones se realizan por la vía del crédito sin este instrumento la actividad comercial se es-tancaría.

Te quiero compartir algunos TIPS que te ayudarán en el buen éxito de esta función.

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Otorgamiento de Crédito. - Date el tiempo necesario para que estés seguro si lo otor-gas, de esa decisión depende en mucho éxito o fracaso de la Cobranza.

1.- Otorga créditos a aquellos que de-muestren que podrán pagar, lo ideal es que antes de otorgarles un crédito puedan comprar un periodo de contado (mínimo 2 meses), con esta métrica podrás determi-nar el promedio de compras que ese clien-te tiene y en función de ello determinar el monto de crédito a otorgar.

2.-El llenado correcto de la solicitud de crédito nos brinda la información necesaria para darnos una idea de con quién esta-mos tratando (referencias comerciales), investiga y encontrarás información que te ayudará para tomar una buena decisión.

3.- El análisis de la documenta-ción solicitada:- Comprobante de domicilio (oficial) actualizado no mayor a 3 meses a nom-bre del solicitante es muy importante el saber donde localizarlo y se debe de con-tar con un documento que compruebe di-rección de negocio y dirección del repre-sentante.

- Identificación oficial

- Información Financiera (Declaraciones de impuestos presentada, estado de re-sultado, balance, etc. etc.)

4.- Celebra la firma de un contrato de crédito y la firma de un pagaré por el monto del crédito otorgado, resguárdalo ya que es un activo.

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¡Ahora si pasemos a lo divertido LA COBRANZA!

El tema es vital para la operación de las em-presas ya que de ello depende el poder cum-plir con los compromisos de pago (nómina, gastos fijos, impuestos, pago a proveedo-res), estoy convencido que en mucho depen-de de la capacidad de organización que se tenga en el aérea y que el perfil de los que conforman el área sea el adecuado.

Algunos consejos que bien aplica-dos te ayudarán a obtener un mejor re-sultado y que la Cobranza te sea más sencilla:

1.- Tener las cuentas por cobrar al día (pa-gos aplicados, notas de crédito y todo aque-llo que impacte en la cuenta del cliente)

2.- Secciona tu cartera vencida por perio-dos de vencimiento (días) que coincidan con los días de crédito que otorgas, de esa forma obtendrás niveles de vencimiento, or-dena las cuentas de mayor a menor días de vencimiento.

3.- Determina en cada nivel el porcentaje en que contribuye en relación a la carte-ra vencida si el mayor % está en el primer nivel de vencimiento felicidades (si te de-ben, pero está recién vencido) lo ideal es que el siguiente nivel sea menor él % de participación de estos vencimientos.

4.- Concentra tus esfuerzos en aquellos que están en el primer nivel y que segura-mente con tu gestión lograras su recupera-ción más rápido, una vez atacado ese nivel el siguiente y luego el siguiente, en el enten-dido que cada nivel entre más vencido te será más complejo, luego de un tiempo lo-grarás que la mayor parte de tu cartera este recientemente vencida y te será más senci-lla su gestión y por lo tanto su recupera-ción.

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5.- Elabora un Presupuestos de Cobran-za (plan de trabajo para cumplir una me-ta, expresada en valores y que debe cum-plirse en determinado tiempo)

PONTE METAS Y RETOS

¡SERA MUY GRATIFICANTE SABER LO BUENO QUE ERES!

Busca el apoyo del área comercial, ellos son los principales interesados que el clien-te pague y continuar con la operación co-mercial son dos frente para un mismo fin, muchas veces el cliente a Cobranza no le toma la llamada, pero al de ventas sí.

Es importante considerar durante tu gestión de Cobranza que nada es personal, el que hoy te debe y que se requiere que realices esta función una vez que te pague volverá a ser tu cliente y deberás atenderlo de la me-jor manera, las desavenencias son normales no te enganches, no entres en confrontacio-nes, busca el cómo SI se puede.

Durante tu gestión procura tener a la mano toda la información necesaria que te permi-ta conocer la cuenta y sin titubeos, recuer-da que la seguridad se trasmite, no se vale no conocer la cuenta con el cliente ya con-tactado.

Debes de estar abierto a escuchar los pro-blemas que afecten a tu cliente (desastres naturales, fraudes, robos, etc) y ser empáti-co en la medida de lo posible, desde tus fun-ciones ayudarás a resarcir esa mala racha y el cliente quedará muy agradecido por el apoyo recibido.

Obtén promesas de pago por escrito (co-rreo) eso ayudará a tener elementos de cum-plimiento o no del pago prometido.

La cobranza no se debe de dejar solo al en-vío de un estado de cuenta, realiza las llama-das que sean necesarias para obtener el pa-go, lo último que realices sea el no venderle de crédito.

Ing. Javier Zepeda Orozco.

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POR MAYELA OCHOA

¡DE COLORES!¡Amiga!, es un gusto el estar de nuevo contigo y poder compartir un poco de mí, en esta oca-sión decidí platicarte de los colores, ¡me en-cantan los colores!, pues es impresionan-te la capacidad que tienen de llevarte de un estado de ánimo a otro, pienso que los colores son una forma de diálogo con nosotros mis-mos ya que cada color se asocia a una emo-ción. Lo que te platico está comprobado cientí-ficamente, pues algunos colores pueden irritar-te o por el contrario relajarte y calmarte, todas las tonalidades que te rodean harán un efecto en tu persona. ¿Te has preguntado el porque la mayoría de los logos de restaurantes son en color rojo? Pues el estudio de marketing indica que el color rojo estimula el apetito.

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Los podemos observar en nuestra for-ma de vestir, en los accesorios que usamos día a día, el color de nuestra bolsa, nuestro lipstick, coche, habita-ción, etc… Por lo que, por medio de los colores podemos conocer el “mood” del día de las personas que nos rodean. Puedes ver a la persona que se siente un tanto “azul” y acer-carte a ella con un simple abrazo que seguramente la reconfortara, o bien platicar con la persona de color “ama-rillo” pues seguramente su vi-bra es maravillosa ese día.

Son los colores en mi vida, aquellos que marcan el ritmo en el que respiro, pienso, sien-to, quiero y deseo proyectar.

Y ¿Qué hay que hacer?

Enfocar la mirada unos cuantos segundos, respirando profunda-mente y créeme amiga, tu “mood” cambia y todo vuelve a la normali-dad, pues la emoción se aligera, las señales que estas enviando a tu subconsciente actúan como magia en tu día ¿lo has intentado?

Es increíble que en unos cuantos minu-tos con un color agradable me ayude a cambiar el ánimo, me espabila y en otras ocasiones me relajo y recupero la paz.

Los colores de mi vida son infinitos y aunque no los puedo capturar todos, tengo al alcance un buen grupo de ellos.

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¿QUÉ NOS DICEN LOS COLORES?

Imagina que cada día es un lienzo en blanco, ¿A la semana, có-mo sería tu colección de lienzos? Siempre es importante hacer un stop y visualizar de manera rápida tu semana, siempre pode-mos hacer las cosas de una mejor actitud, cada día es una nue-va oportunidad de pintar de colores tu vida.

Sea como sea, no nos escapamos de estar rodeadas de estímu-los cromáticos y cada uno de ellos nos hace sentir una emoción, por lo que un buen tip para usar con nuestros peques, es el co-lor “azul” pues nos ayuda a relajarlos y tener una pared o cobiji-ta de ese color sería de gran ayuda antes de dormir y para finali-zar y como curiosidad lee las siguientes palabras:

Verde, Naranja, Azul y Blanco

Probablemente al leerlas , el tiempo de reacción sea un poco más largo debido a una interferencia semántica, conocido como efecto Stroop..

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Y bien, les comparto el significado de algunos de los colores

AZUL: El azul favorece el equilibrio de las ener-gías, la comunicación y la comprensión de los de-más. Es el color más espiritual de todo el espectro del arco iris. El azul es paz y tranquilidad disten-sión y armonía.

NARANJA: Es el color de la confianza en uno mis-mo, simboliza la felicidad, buen humor, y la entre-ga. Abre horizontes insospechados. Es un color desafiante que posee una inmensa energía expe-riencial.

AMARILLO: El amarillo es el color del contacto, de la vida pública, de la sabiduría, agilidad men-tal, creatividad, libertad.

GRIS: El gris es el color de la madurez, la neutrali-dad y la capacidad de adaptación. El gris oscuro tiene un efecto amenazante y angustioso.

VERDE: El verde es el color del corazón ilumina-do, del crecimiento armonioso. Libera energías creativas, es el color propio del amor, fertilidad, bienestar, naturaleza, vida, abundancia, descan-so.

MORADO: El morado representa una combina-ción equilibrada de dos extremos. Nos transpor-ta a experiencias místicas límite y nos proporcio-na fuerza espiritual.

ROJO: El rojo es el color de la alegría de la vi-da, de la fuerza vital, una fuente estimulante de energías que pueden ser tanto constructivos co-mo destructivos. Activa en todas direcciones. Es el símbolo de la poderosa fuerza de voluntad.

ROSA: El rosa es el color del centro cordial, de la expresión sin límite del amor y la entrega, la sensualidad hecha amor universal, la vivencia de la parte femenina.

NEGRO: Es el color de la receptividad absoluta. Los colores rodeados por el ne-gro tienen más fuerza lumino-sa: el negro no rivaliza con los demás colores, sino que los realza y recalca.

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LCP MAYELA OCHOA Que gusto es compartir con contigo un poco de mis colores, espero que estos tips te sirvan como a mí y te hagan sentir con un poco más de control sobre ti misma, solo quise compartir mi punto de vista y si tienes algún comentario estaría encanta-da de leerte y así tener más tips de como tener una vida felizmente colorida.

Y tú, ¿de qué color te sientes hoy?

¡Un abrazo amiga! Y nos leemos pronto.

Gerente Nacional de Ventas BIOS instala

Contables CÁNCERElladopositivodelcontadorcánceresquesuelesermuycariñosoocariñosa, esmuy emocional sin embargo proceden con cautela loque sirve mucho para la profesión, generalmente se trata depersonas románticas que buscanmucho el contacto de su pareja,otra cosa que suele caracterizarl@s es que suelen ser un pocofiesteros. La parte más tierna del cáncer es que suelen ser muyhogareños,respetanlastradicionesdelafamilia,delacasaysuelenser personas que abonan mucho a que las familias permanezcanunidasenlasbuenasyenlasmalas.

Sihablamosdelosdefectosdelcánceresquesuelenseresoquehoyendíallamamosbipolares,tiendenaserexplosivosdeunmomentoaotroytambiénsuelensermuycalculadorescuandose lespega laganadehacerdaño,suelen tomarse lascosaspersonalesynosonde losquesueltenmuyfácilmentealgoquelesmoleste,quehayquedecirlosuelensermuchascosas.

LEO¿En tu oficina hay un@ Leo? Fíjate bien porque lesencantatenereldominiodelascosas,suelenserpersonasarrogantesycomounaseguridadsobradaqueaveceslosponeensituacionesdepeligro,lobuenodelosylasleoesque suelen ser generosos y comprensivos y lesmotivamuchoelriesgoylaaventura.Selesnotamuchoporquelesgusta ser el alma de la fiesta y no les gusta la

retroalimentación o que alguien denote sus errores, si quieresganarteunenemigoLeohazlosentirmenos,perosiporelcontrarioquieresqueseatu aliad@ invítalo a crear nuevos retos, cosas que lo entusiasmen pues los leostienden a enseñar sus destrezas cuando el camino muestra obstáculos. No teacerquesaunLeosinotegustaquetediganlascosasdirectamenteporquelosylasnacidasbajoestesignosuelensermuydirectosconloquequierenobteneroconloque no están de acuerdo. La gente nacida bajo este símbolo también suele tenerambicionesenpromediomásaltasque losdemás loque lohacebuenoenpuestosdirectivos.

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