Download - Tres Ejercicios Bienes de Cambio y Solucion
BIENES DE CAMBIO
Ejercicio Nro.
Tema: Bienes de Cambio
Se solicita registrar las siguientes operaciones en el Libro Diario, a saber:
1 Se coloca una orden de compra por $ 10.000.- por materia prima a nuestro proveedor con
fabrica en Santa Fe. Los trminos de pago son: a los 30 das contra entrega de la mercadera
en la planta del proveedor con un documento que incluye un inters del 8% anual.
2 Se toma conocimiento que un proveedor del exterior ha embarcado en la fecha rumbo a
nuestro pas, materias primas por $ 2.000.- La operacin se concret con clusula F.O.B. y la
deuda se cancelar a los 60 das de la fecha del embarque.
3 Nuestro proveedor de Santa Fe nos avisa que la materia prima est a nuestra disposicin en
su fbrica. Se entrega el documento en forma de pago como convenido.
4 El despachante de aduana nos avisa que las mercaderas importadas han llegado a puerto,
por lo que retiramos las mismas de los depsitos fiscales pagando los derechos aduaneros y los
honorarios del despachante por $ 500.- en efectivo.
5 Se recibe en la empresa la mercadera procedente de Santa Fe, abonando el flete de Santa Fe
a Bs.As por $ 350.- con cheque de nuestra firma.
6 Se coloca una orden de compra en el exterior para adquirir una maquinaria por USD 10.000.-
que a la fecha equivalen a $ 9.900.- con clusula C.I.F. Forma de pago: contra llegada al puerto
de BsAs con una transferencia bancaria.
7 Se toma conocimiento del embarque de la maquinaria.
8 Nuestro operador de comercio exterior nos avisa que la maquinaria ha llegado a puerto por lo
que se efecta la transferencia al exterior.
9 Retiramos la maquinaria de los depsitos fiscales pagando a nuestro despachante de aduana
$ 2.000.- con cheque de terceros.
10 Se paga en efectivo el flete terrestre de $ 100.- para el ingreso a depsito de las mercaderas
importadas en operacin 2.
11 Llega la maquinaria a nuestros depsitos abonando el flete de $ 500.- con un cheque de nuestra
firma.
12 Para instalar la maquinaria se debe preparar una base especial por lo que se contrata un estudio
de arquitectos pagndose un anticipo de $ 500.- con cheque propio.
13 Se recibe el proyecto final de la obra de $ 700.- y el saldo se paga con cheque de nuestra firma.
14 Se efecta el acopio de los materiales necesarios para la construccin de la base con un costo de
$ 250.- que se abona la mitad en efectivo y el resto en cuenta corriente.
15 Se recibe la factura de la empresa constructora por un total de $ 700.- que se pagar a los 30 das.
16 Se informa que la maquinaria comienza a producir.
1.- No se efecta registracin.
2.-
Mercaderias en trnsito
2.000.-
a Proveedores del Exterior
2.000.-
3.-
Materias primas en trnsito
10.000.-
Intereses a devengar
68.-
a Obligaciones a Pagar
10.068.-
4.-
Mercaderas en trnsito
500.-
a Caja
500.-
5.-
Materias Primas
10.350.-
a Materias primas en trnsito
10.000.-
a Banco
350.-
6.- No se efecta registracin
7.- No se efecta registracin
8.-
Maquinaria en trnsito
9.900.-
a Banco
9.900.-
9.-
Maquinaria en trnsito
2.000.-
a Valores a depositar
2.000.-
10.-
Materias primas
2.600.-
a Caja
100.-
a Mercadera en trnsito
2.500.-
11.-
Maquinaria
12.400.-
a Maquinaria en trnsito
11.900.-
a Banco
500.-
12.-
Anticipo a proveedores
500.-
a Banco
500.-
13.-
Obra en curso
700.-
a Banco
200.-
a Anticipo a proveedores
500.-
14.-
Obra en curso
250.-
a Caja
125.-
a Cuentas a Pagar
125.-
15.-
Obra en curso
700.-
a Cuentas a Pagar
700.-
16.-
Maquinaria
1.650.-
a Obra en curso
1.650.-
Ejercicio Nro.
Tema: Bienes de Cambio
Determinacin del Costo por Sistema Global Diferencia de Inventarios
La empresa SOLMA S.A. dedicada a la compra y venta de artculos comestibles, opera con un capital de
$ 10.000. La composicin de algunos de los rubros de su patrimonio al 31/05/X8 es el siguiente:
Caja y Bancos $ 5000
Bienes de cambio : Valuacin a ltimas compras: 200 unidades a $ 10 cada una.
Bienes de cambio : Valuacin a primeras compras: 200 unidades a $ 8 cada una.
Las operaciones para el mes de Junio /X8 fueron las siguientes:
El 10/06/X8 se compran 50 unidades a 60 das en las siguientes condiciones: Precio del total de la operacin financiado $ 600; precio de contado $ 550. Se pagaron seguros por transporte de las mercaderas a nuestros depsitos en efectivo por $ 50
El 15/06/X8 se venden al contado 200 unidades a $ 15 c/u. Se realiza una bonificacin por cantidad de $ 1 por unidad.
Se pagaron al contado fletes y servicio de seguridad para entrega a domicilio de $ 40.
El 20/06/X8 se devuelven 10 unidades de la compra del 10/06/X8 por manifestarse un deterioro en las mismas.
Se acuerda con el proveedor que el nos reintegra (en efectivo) en el acto el seguro que en su momento
pag la empresa por el traslado de esas mercaderas que ahora estamos devolviendo.
El 25/06/X8 se compran 150 unidades a $ 13 c/u . El gasto por control de calidad asciende a $ 100 y los fletes por $ 60.
Todo lo relacionado con la compra, la empresa lo pag en efectivo. El vendedor se hizo cargo del flete.
Existencia Final : 190 unidades
SE PIDE:
Contabilizar todas la operaciones para el mes de Junio/X8 y determinar el costo por Sistema Global
(Diferencias de Inventarios), teniendo en cuenta que hasta el mes anterior la empresa valuaba la
existencia final a ltimas compras y en este ejercicio decidi cambiar valuando existencias a primeras compras.
SOLUCION:
DEBE HABER
10/06/X8 ( Compra de 50 unid )
COMPRAS 600
INTERESES A DEVENGAR 50
PROVEEDORES 600
CAJA 50
15/06/X8 ( Venta de 200 unid)
CAJA 2760
FLETES Y SEGURIDAD 40
VENTAS 2800
20/06/X8 ( Devolucin 10 unid. compradas)
CAJA 10
PROVEEDORES 120
COMPRAS 120
INTERESES A DEVENGAR 10
25/06/X8( Compra 150 unid.)
MERCADERIAS 2050
CAJA 2050
DETERMINACIN DEL COSTO :
AJUSTE INICIAL
Existencia INICIAL a ltimas compras 200 unid a $ 10 c/u = 2000
Existencia INICIAL a primeras compras 200 unid a $ 8 c/u = 1600 400 ( AREA )
30/06/X8 DEBE HABER
AREA 400
MERCADERIAS 400
30/06/X8
MERCADERIAS (600-120) 480
COMPRAS 480
CMV= EXISTENCIA INICIAL + COMPRAS EXISTENCIA FINAL
1600 + 480 - 190 unid. a $ 8
CMV = 1600 + 480 - 1520
CMV = 560
30/06/X8 DEBE HABER
CMV 560
MERCADERIAS 560
DEVENGAMIENTO DE INTERESES
CALCULO $ 40 * 20 das = $ 13,33
60 das
INTERESES DEVENGADOS 13,33
INTERESES A DEVENGAR 13,33
Ejercicio Nro.
Tema: Bienes de Cambio
Determinacin del Costo por Sistema de Inventario Permanente
La empresa AGROSUL S.A. dedicada a la compra y venta de neumticos, presenta los siguientes saldos al 31/10/X9:
CAJA Y BANCOS 8 000 CAPITAL 12 000
MERCADERIAS 4 000 ( 200 UNIDADES A $ 20 )
A continuacin se detallan las operaciones para Noviembre/X9 :
02/11/X9 Se compran 100 unidades en cta.cte a 60 dias .Precio de contado $ 2200, precio financiado $ 2800. Se pagaron fletes con cheque propio por $ 200.
10/11/99 Se venden al contado, 250 unidades a $ 28 c/una.. El control de calidad a cargo del comprador, fue de un $ 1 por unidad entregada. Se pagaron fletes con cheque de la empresa por $ 100 .
13/11/X9 Se compran 100 unidades a $ 26 c/u. Se obtiene una bonificacin por cantidad de $ 1 por unidad comprada y los fletes ascendieron a $ 30 por el total de la compra. Todo se pago al contado y los fletes estuvieron a cargo del vendedor.
14/11/X9 Nos devuelven 70 unidades de las vendidas el 10/11/99. El saldo queda a cuenta de futuras operaciones con el cliente.
15/11/X9 Se compran en cuenta corriente 50 unidades en las siguientes condiciones:
Precio de contado $ 1400.
Precio a 15 das $ 1700 ; precio a 30 das $ 2000 ;
Precio a 60 das $ 2300.
Se obtiene una bonificacin por cantidad comprada de $ 50.
Al momento de la compra no se sabe cul opcin se ejercer para
cancelar la operacin.
19/11/X9 Se devuelven 30 unidades de las compradas el 13/11/X9 porque si bien pasaron el control de calidad, con el transcurso de los das el plstico de las unidades comenz a perder color. El saldo a favor queda para futuras compras.
20/11/X9 Se venden a 30 das de plazo 160 unidades a $ 40 c/u, precio de contado. Inters del 5% mensual .
30/11/X9 el recuento fsico arroj una existencia de 85 unidades.
SE PIDE:
A) Contabilizar todas las operaciones y determinar el costo de lo vendido teniendo en cuenta que la empresa determina el mismo por el sistema de Inventario Permanente utilizando para descarga de inventarios la valuacin a primeras compras.
.
SOLUCION: (Primeras Compras)
FECHA ENTRADAS SALIDAS = CMV SALDO
SALDO INICIAL 200 UNID.a $ 20 = 4000
02/11/X9 100 UNID. a $ 24 = 2400200 UNID. a $ 20 = 4000
100 UNID. a $ 24 = 2400
10/11/X9200 UNID. a $ 20 = 4000
50 UNID. a $ 24 = 120050 UNID. a $ 24 = 1200
13/11/X9100 UNID. a $ 25 = 2500 50 UNID. a $ 24 = 1200
100 UNID. a $ 25 = 2500
14/11/X9(50 UNID. a $ 24 = 1200) 20 UNID. a $ 20 = 400
(20 UNID. a $ 20 = 400)100 UNID. a $ 24 = 2400
100 UNID. a $ 25 = 2500
15/11/X950 UNID. a $ 27 = 1350 20 UNID. a $ 20 = 400
100 UNID. a $ 24 = 2400
100 UNID. a $ 25 = 2500
50 UNID. a $ 27 = 1350
19/11/X9(30 UNID. a $ 25 = 750) 20 UNID. a $ 20 = 400
100 UNID. a $ 24 = 2400
70 UNID. a $ 25 = 1750
50 UNID. a $ 27 = 1350
20/11/X9 20 UNID. a $ 20 = 400 30 UNID. a $ 25 = 750
100 UNID. a $ 24 = 2400 50 UNID. a $ 27 = 1350
40 UNID. a $ 25 = 1000
31/11/X95 UNID. a $ 25 = 125 35 UNID. a $ 25 = 875
50 UNID. a $ 27 = 1350
ASIENTOS CONTABLES
FECHA DEBE HABER
02/11/X9
MERCADERIAS 2400
INTERESES A DEVENGAR 600
PROVEEDORES 2800
BCO. XX CTA.CTE. 200
10/11/X9
CAJA 7000
FLETES 100
VENTAS 7000
BCO. XX CTA.CTE. 100
CMV 5200
MERCADERIAS 5200
13/11/X9
MERCADERIAS 2500
CAJA 2500
14/11/X9
VENTAS 1960
ANTICIPOS DE CLIENTES 1960
MERCADERIAS 1600
CMV 1600
15/11/X9
MERCADERIAS 1350
PROVEEDORES 1350
19/11/X9
ANTICIPO A PROVEEDORES 750
MERCADERIAS 750
20/11/X9
DEUDORES POR VENTAS 6720
INTERESES A DEVENGAR 320
VENTAS 6400
CMV 3800
MERCADERIAS 3800
30/11/X9
MERCADERIAS 125
DIFERENCIA DE INVENTARIO 125
30/11/X9 DEVENGAMIENTO DE INTERESES DE LA COMPRA DEL 02/11/X9
600/60 * 28 = 280
INTERESES DEVENGADOS 280
INTERESES A DEVENGAR 280
30/11/X9 DEVENGAMIENTO DE INTERESES DE LA COMPRA DEL 15/11/X9
1700 1400 = 300
INTERESES DEVENGADOS 300
PROVEEDORES 300
30/11/X9 DEVENGAMIENTO DE INTERESES DE LA VENTA DEL 20/11/X9
320/30 * 10 = 106,67
INTERESES A DEVENGAR 106,67
INTERESES DEVENGADOS 106,67