Download - retención en la fuente 2014
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INRODUCCION
• Con la siguiente presentación queremos aclarar el concepto de la retención en la fuente. Dado que a q es un tema fundamental en nuestro proceso educativo.
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OBJETIVOS
• OBJETIVO GENERAL: Mostrar el concepto de retención en la fuente
• OBJETIVO ESPECÍFICOS: • DEFINICIÓN• CONTABILIZACIÓN • AGENTES
RETENEDORES
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El estado colombiano, como una medida para recaudar anticipadamente un impuesto, ha recurrido a esta figura de Retención en la fuente. La cual consiste en que cada vez que se efectúe una operación sujeta a un impuesto, se retenga un valor por concepto de dicho impuesto.
Retención en la fuente
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La retención en la fuente no es ningún impuesto, simplemente el cobro
anticipado de un impuesto, que bien puede ser el impuesto de renta, a las
ventas o de industria y comercio.por ser un pago anticipado de un
impuesto, éste se puede descontar en la respectiva declaración, ya sea de
IVA, de Renta o de ICA.
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Por regla general, la retención debe practicarla la persona que realice el pago, siempre y cuando la persona retenida sea sujeto pasivo del impuesto
que origina la retención, y que además, el concepto por el cual se va a retener, efectivamente
sea un concepto sujeto a retención.Las personas encargadas de practicar la retención se denominan Agentes de retención, y la norma señala expresamente quiénes son estos agentes.
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Existe la retención en la fuente por renta, la retención en la fuente por Iva o mas conocida como reteiva y la retención en la fuente por Ica, también conocida como reteica
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¿Dónde no se practica la retencion?
• No se practica retención en la fuente a la Nación, los Departamentos y sus asociaciones, los Distritos, los Territorios Indígenas, los Municipios y las demás entidades territoriales, las Corporaciones Autónomas Regionales y de Desarrollo Sostenible, las Áreas Metropolitanas, las Asociaciones de Municipios, las Superintendencias, las Unidades Administrativas Especiales, las Asociaciones de Departamentos y las Federaciones de Municipios, los Resguardos y Cabildos Indígenas, los establecimientos públicos y los demás establecimientos oficiales descentralizados, siempre y cuando no se señalen en la ley como contribuyentes.
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En que casos no se hace retención
• No se debe practicar retención en la fuente cando el vendedor del bien o prestador del servicio es un autoretenedor, puesto que éste es el responsable de la retención y es el mismo quien debe practicar la respectiva retención.
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Valor de la uvt año 2014 es de $27.485
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Como se contabiliza la retención
La empresa comercializadora PIA Ltda. Vende mercancías por valor de
7,000,000 mas IVA, a tecno s.a.s
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4135 Comercio al por mayor1355 anticipos de impuestos
2408 IVA por pagar 1305 clientes
7.000.000
1,120,000
245,000
7,955,000