Download - Modulo Contable SIAF
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Sistema Nacional de Contabilidad
Mdulo Contable
Capacitador: Walter Mir Jara
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Sistema Nacional de Contabilidad
(Sistema Integrador)
Sistema Nacional de Presupuesto
(Ingresos/Gastos)
Sistema Nacional de Tesorera
(Recaudacin/Pagos)
Sistema Nacional de
Endeudamiento
(Contratos, pago deuda)
El Sistema Nacional de Contabilidad (SNC)
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El Sistema Nacional de Contabilidad
Polticas
Principios
Normas
Procedimientos contables
Orientados a los sectores pblico
y privado.
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Principios del SNC
Principios
Uniformidad
Establecer normas y procedimientos para el
registro, procesamiento y presentacin de la
informacin contable.
Integridad
Registro de la totalidad de los hechos financieros
y econmicos.
Oportunidad
Registro, procesamiento y presentacin de la
informacin contable en el momento y
circunstancias debidas.Transparencia
Libre acceso a la informacin,
participacin y control ciudadano sobre la
contabilidad del Estado.
Legalidad
Primaca de la legislacin respecto a las normas
contables.
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Principales normas del SNC
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mbito del SNC
mbito del Sistema
Nacional de Contabilidad
Sector PblicoSector Privado
(DGCP en lo que corresponda)
Armoniza, homogeniza la contabilidad en los sectores pblico y privado.
Elabora la Cuenta General de la Repblica.
Direccin General de Contabilidad Pblica
Dicta normas para registro, elaboracin, presentacin y publicacin de estados financieros auditados.
Superintendencia de Bancas, Seguros y AFP
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Objetivos del SNC
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Integrantes del SNC
Dictar normas contables.Elaborar Cuenta General de la Repblica.
Evaluar aplicacin de normas contables.Opinar en materia contable.Efectuar acciones de capacitacin.
Proponer normas contables.Proponer el manual de procedimientos contables de la entidad.
Registrar y procesar las transacciones.Elaborar los estados financieros y otros.
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Procesos del SNC
Mdulo Contable del SIAF-SP
Se anotan los datos de una transaccin en las cuentas del plan contable y de acuerdo a la documentacin.
Registro contable
Las transacciones son clasificadas y ordenadas para la elaboracin de la informacin contable.
Elaboracin de estados
contables Las entidades
integran los estados contables de su mbito de competencia funcional.
Integracin
La Direccin General de Contabilidad Pblica consolida estados contables de las entidades.
Consolidacin
Los orientados a la formulacin de estados financieros propiamente dichos:
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Procesos del SNC
Interpretacin de las Normas Contables En el Sector Pblico, el encargado es la DGCP. En el Sector Privado, el encargado es el CNC.
Los relacionados a la normatividad contable:
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El Registro Contable
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El registro contable
1
Se anotan los datos de la
transaccin en las cuentas del plan contable
de acuerdo a la documentacin que sustenta la
transaccin.
2
El registro contable oficial es el autorizado por la DGCP, las entidades estn obligadas a su cumplimiento,
en aplicacin de las normas y
procedimientos.
3
Las entidades del sector privado
efectan el registro de sus transacciones
segn las normas
dictadas por el CNC.
4
Los responsables no pueden dejar de registrar la informacin contable por
insuficiencia o inexistencia de legislacin. En tales casos se
debe aplicar en forma supletoria
los PCGA .
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El registro contable
Registro nico de informacin en el SIAF-SP
El registro de la informacin es nico y de uso obligatorio por parte de todas las entidades del Sector Pblico, a nivel nacional, regional y local y se efecta a travs del SIAF-SP que administra el MEF.
El SIAF-SP es el medio oficial para el registro, procesamiento y generacin de la informacin relacionada con la Administracin Financiera del Sector Pblico.
Registro contable en el SIAF-SP
El registro contable que se efecta utilizando el Sistema Integrado de Administracin Financiera del Sector Pblico (SIAF-SP), tiene como sustento la Tabla de Operacionescuya elaboracin y actualizacin permanente es responsabilidad de la Direccin General de Contabilidad Pblica.
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Plan contable gubernamental
1 Acumula informacin
sobre hechos econmicos que una entidad debe registrar.
2 Proporciona cdigos
para el registro de transacciones y la obtencin de estados financieros.
3 Estandariza el registro de
las transacciones de las entidades para proporcionar informacin.
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Plan contable gubernamental
CdigosCATALOGO DE CUENTAS
E G C SC-1 SC-2 SC-3
1 ACTIVO
1 3 ACTIVOS NO FINANCIEROS
1 3 01 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO
1 3 01 02 Vestuarios y textiles
1 3 01 02 01 Vestuario, Zapatera y Accesorios, Talabartera y Materiales Textiles
1 3 01 02 01 01 Vestuario, accesorios y prendas diversas
Elemento
1 dgito
Grupo
1 dgito
Cuenta
2 dgitos
Sub Cuenta 1
2 dgitos
Sub
Cuenta 2
2 dgitos
Sub
Cuenta 3
2 dgitos
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Plan contable gubernamental
Clasificador Presupuestal PLAN CONTABLE
2 3 1 9 1 Materiales y utiles de enseanza 1 3 01 09 Materiales y tiles de enseanza
2 3 1 9 1 1 Libros, textos y otros materiales impresos 1 3 01 09 01 Libros, textos y otros materiales impresos
2 3 1 9 1 2
Material didactico, accesorios y utiles de
enseanza 1 3 01 09 02
Material didactico, accesorios y utiles de
enseanza
2 3 1 9 1 99 Otros materiales diversos de enseanza 1 3 01 09 99 Otros materiales diversos de enseanza
2 3 1 10 1
Suministros para uso agropecuario,
forestal y veterinario 1 3 01 10
Suministros para uso agropecuario,
forestal y veterinario
2 3 1 10 1 1 Suministros y equipo de uso zootcnico 1 3 01 10 01 Suministros de uso zootcnico
2 3 1 10 1 2 Material biolgico 1 3 01 10 02 Material biolgico
2 3 1 10 1 3 Animales para estudio 1 3 01 10 03 Animales para estudio
2 3 1 10 1 4
Fertilizantes, insecticidas, fungicidas y
similares 1 3 01 10 04
Fertilizantes, insecticidas, fungicidas y
similares
2 3 1 10 1 5 Suministros y equipo de uso forestal 1 3 01 10 05
Suministros, accesorios y/omateriales de
uso forestal
2 3 1 10 1 6 Productos farmaceuticos de uso animal 1 3 01 10 06 Productos farmacuticos de uso animal
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Plan contable gubernamental
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Libros Contables y Documentacin Sustentatoria
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Libros contables principales
Libros principa
les
Libro Inventari
os y Balances
Libro Diario
Libro Mayor
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Libros contables auxiliares
Libros auxiliar
es
Caja
Libro Bancos
(por cada cuenta
bancaria)
Registro de
Ventas
Registro de
Compras
Registro de
Fondos para
Pagos en Efectivo
Otros que
requiera la
entidad
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Documentacin sustentatoria
Documentos complementarios
Documentos de las reas de la
entidad
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Documentacin sustentatoria (Compromiso)
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Documentacin sustentatoria (Devengado)
Bienes, Servicios, Obras
Factura, boleta de venta u otros comprobantes de pago reconocidos por SUNAT.
Orden de Compra u Orden de Servicio en contrataciones o adquisiciones de menor cuanta o el Contrato.
Valorizacin de obra acompaada de la factura.
Relacin de recibos por servicios pblicos.
Relacin numerada de Servicios No Personales (ahora CAS).
Nota de Cargo bancaria.Resolucin de encargos al personal, FFPPCC, documento que acredita la rendicin.
Gastos de Personal y Pensiones
Planilla nica de Pagos de Remuneraciones o Pensiones, Viticos, Racionamiento, Propinas, Dietas de Directorio, Compensacin por Tiempo de Servicios.
Resolucin de reconocimiento de derechos de carcter laboral.
Formulario de pago de tributos.
Otros Gastos
Resolucin judicial consentida o ejecutoriada.
Convenios o Directivas de Encargos.
Norma legal que autorice Transferencias Financieras.
Norma legal que apruebe la relacin de personas naturales favorecidas con subvenciones autorizadas de acuerdo a Ley.
Otros documentos que apruebe la DNTP.
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Informacin Financiera y Presupuestaria
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Ajustes tcnicos mensuales
Ajustes Tcnicos
Depreciacin de Inmuebles, maquinaria y equipo, infraestructura pblica.
Amortizacin de inversiones intangibles.
Provisin para cuentas de cobranza dudosa.
Provisin para beneficios sociales.
Aplicacin de las cargas diferidas.
Realizacin de los ingresos diferidos.
Desvalorizacin de Existencias.
Estimaciones para Obligaciones Previsionales (anual)
A partir del ao 2002, el clculo y registro de los ajustes tcnicosse efectuar en forma mensual (R.C. 143-2001-EF/93.01).
Las entidades estn debern tener en cuenta el clculo y registro de los siguientes ajustestcnicos:
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Porcentajes de depreciacin
Grupo de Activo Fijo Porcentaje(LneaRecta)
Edificios 3%
Infraestructura Pblica 3%
Maquinaria, Equipo y otras Unidades para la Produccin
10%
Equipos de Cmputo 25%
Equipo de Transporte 25%
Muebles y Enseres 10%
Segn el Instructivo N 2 aprobado con R.C. N 067-97-EF/93.01, modificado por la R.C. N 143-2001-EF/93.01, lasentidades utilizan el mtodo de lnea recta sobre el costo .
Las entidades pueden modificar los porcentajes dedepreciacin con Resolucin de alta direccin, en casosdebidamente justificados y harn de conocimiento de estecambio de poltica a la DNCP.
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Informacin contable - financiera
Informacin Financiera Trimestral Semestral Anual
Estados Financieros
EF-1 Balance General x x x
EF-2 Estado de Gestin x x x
EF-3 Estado de Cambios en el Patrimonio Neto x x
EF-4 Estado de Flujos de Efectivo x x
Notas a los Estados Financieros comparativas y comentadas x x
Anexos financieros x
AF-1 Inversiones x
AF-2 Edificios y Estructuras y Activos No Producidos x
AF-2A Vehculos, Maquinarias y Otros x
AF-3 Depreciacin, Amortizacin y Agotamiento x
AF-4 Otras Cuentas del Activo x
AF-5 Beneficios Sociales y Obligaciones Previsionales x
AF-6 Ingresos Diferidos x
AF-7 Hacienda Nacional Adicional x x
AF-8 Donaciones y Transferencias de Capital Recibidas x x
AF-8A Donaciones y Transferencias de Capital Otorgadas x x
AF-9 Movimiento de Fondos que Administra la Direccin Nacional del Tesoro Pblico x x
AF-9A Anulaciones de Giro x x
AF-9B Recursos Recibidos del Tesoro Pblico x x
AF-9C Otras Operaciones con la Direccin Nacional del Tesoro Pblico x x
AF-10 Declaracin Jurada sobre: Libros de Contabilidad, Estimaciones, Provisiones, Conciliacin
de Saldos e Inventarios y Otrosx
AF-11 Declaracin Jurada Funcionarios Responsables de la Elaboracin y Suscripcin de la
Informacin Contable y Complementariax
AF-12 Donaciones y Transferencia Corrientes Recibidas x x
AF-13 Donaciones y Transferencia Corrientes Otorgadas x x
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Informacin contable - financiera
Informacin Financiera Trimestral Semestral Anual
Otros Anexos Financieros x
OA-3 Reporte de Saldos de Cuentas del Activo por Operaciones Recprocas entre Entidades del
Sector Pblico.x
Anexo OA-3 Reporte de Saldos de Cuentas del Activo por Operaciones Recprocas entre Entidades
del Sector Pblicox
OA-3A Reporte de Saldos de Cuentas del Pasivo por Operaciones Recprocas entre Entidades del
Sector Pblico.x
Anexo OA-3A Reporte de Saldos de Cuentas del Pasivo por Operaciones Recprocas entre
Entidades del Sector Pblicox
OA-3B Reporte de Cuentas de Gestin por Operaciones Recprocas entre Entidades del Sector
Pblico.x x
Anexo OA-3B Reporte de Cuentas de Gestin por Operaciones Recprocas entre Entidades del
Sector Pblicox
Acta de Conciliacin de Saldos de cuentas por operaciones reciprocas x
Otros Reportes para Fines Estadsticos x
OA-1 Control de Obligaciones Previsionales. x
OA-4 Gastos de Personal en las Entidades del Sector Pblico. x
OA-5 Estadstica del Personal en las Entidades del Sector Pblico. x
OA-6 Reporte de Trabajadores y Pensionistas de la Entidad, comprendidos en los Decretos Leyes
N 20530 y N 19990.x
OA-7 Datos para el Registro de los Contadores Generales al Servicio de las Entidades del Sector
Pblico.x x
Informacin Complementaria x
HT-1 Balance Constructivo x
Acta de Conciliacin por las transferencias y remesas corrientes y de capital recibidas y/o
entregadas del periodo por la Direccin Nacional de Tesoro Pblico.x
Acta de Conciliacin. Los Gobierno Locales, adems debern cumplir con presentar el Anexo N 9
Conciliacin de las Transferencias Efectuadas por la Direccin Nacional del Tesoro Pblico a las
Municipalidades, dispuesto en la Directiva de Tesorera correspondiente al ao fiscal 2010.
x
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Informacin contable - presupuestariaInformacin Presupuestaria Trimestral Semestral Anual
Estados Presupuestarios x x x
EP-1 Estado de Ejecucin del Presupuesto de Ingresos y Gastos x
EP-2 Estado de Fuente y Uso de Fondos. x
PP-1 Presupuesto Institucional de Ingresos x x x
PP-2 Presupuesto Institucional de Gastos x x x
EP-3 Clasificacin Funcional del Gasto x
EP-4 Distribucin Geogrfica del Gasto x
Conciliacin del Marco Legal del Presupuesto de Gastos con el rgano rector del Sistema
Nacional de Contabilidad.x x
Informacin sobre el Presupuesto de Inversin Pblica y Metas Fsicas x
PI-1 Marco Legal y Ejecucin del Presupuesto de Inversin Pblica Adquisicin de Activos No
Financieros (2) Proyectos.x
Anexo PI-1A Adquisicin de Activos No Financieros (1) Actividades. x
Anexo PI-1B 2.6.6 Adquisicin de Otros Activos Fijos (2) Proyectos. x
PI-2 Metas Fsicas Programadas y Ejecutadas del Presupuesto de Inversin Pblica Adquisicin
de Activos No Financieros (2) Proyectos.x
PI-3 Clasificacin Funcional del Presupuesto de Inversin Pblica Adquisicin de Activos No
Financieros (2) Proyectos.x
PI-4 Distribucin del Presupuesto de Inversin Pblica por Departamento Adquisicin de Activos
No Financieros (2) Proyectos.x
Informacin sobre Gasto Social x
GS-1 Gasto Social de las Entidades del Sector Pblico x
GS-2 Clasificacin Funcional del Gasto Social x
GS-3 Distribucin del Gasto Social por Departamento x
Informacin sobre Transferencias Financieras Recibidas y Otorgadas x
TFR Transferencias Financieras Recibidas x
TFO-1 Transferencias Financieras Otorgadas x
TFO-2 Clasificacin Funcional de Transferencias Financieras Otorgadas x
TFO-3 Distribucin Geogrfica de las Transferencias Financieras Otorgadas x
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