UNIVERSIDAD SAN IGNACIO DE LOYOLA
MIX DE PANES SIN GLUTEN
Trabajo de Investigación para optar el Grado Académico de Bachiller en las siguientes carreras:
KARINA JUDITH AREVALO VELIZ – Administración de Empresas
LADY JHOANNA MENIZ DEZA –
Administración de Empresas
IANIRA PEREZ GONZALES – Administración de Empresas
JOSE ROSELL CAMPOS – Administración de Empresas
MANUEL ZEVALLOS CAMONES –
Administración de Empresas
Lima – Perú
2018
ÍNDICE
CAPÍTULO I: INFORMACIÓN GENERAL......................................................................17
1.1. Nombre de la empresa y Horizonte de evaluación. ...............................................17
1.2. Actividad económica, código CIIU y partida arancelaria. .......................................17
1.3. Definición del negocio y Modelo CANVAS. ...........................................................18
1.4. Descripción del producto o servicio. ......................................................................20
1.5. Oportunidad de negocio. .......................................................................................21
1.6. Estrategia genérica de la empresa. .......................................................................25
CAPITULO II: ANALISIS DEL ENTORNO .....................................................................27
2.1. Análisis del Macro entorno. .....................................................................................27
2.1.1. Del País. ..............................................................................................................27
2.1.2. Del Sector. ...........................................................................................................33
2.1.3 Análisis PESTEL...................................................................................................40
2.2. Análisis del Microentorno. .......................................................................................48
2.2.1. Competidores actuales: Nivel de competitividad. .................................................48
2.2.2. Fuerza negociadora de los clientes......................................................................50
2.2.3. Fuerza negociadora de los proveedores. .............................................................50
2.2.4. Amenaza de productos sustitutos. .......................................................................50
2.2.5. Competidores potenciales barreras de entrada....................................................51
CAPITULO III: PLAN ESTRATEGICO ...........................................................................51
3.1. Visión......................................................................................................................51
3.2. Misión. ....................................................................................................................51
3.3. Análisis FODA. .......................................................................................................52
3.4. Objetivos. ...............................................................................................................53
CAPITULO IV: ESTUDIO DE MERCADO......................................................................53
4.1 Investigación de mercado .....................................................................................53
4.1.1 Criterios de segmentación. ...................................................................................53
4.1.2 Marco muestral. ....................................................................................................54
4.1.3 Ficha técnica cualitativa ........................................................................................56
4.1.4 Ficha técnica Investigación Cuantitativa ...............................................................68
4.2 Demanda y oferta .................................................................................................79
4.2.1 Estimación del mercado potencial. ........................................................................79
4.2.2 Estimación del mercado disponible. ......................................................................81
4.2.3 Estimación del mercado efectivo. ..........................................................................82
4.2.4 Estimación del mercado objetivo. ..........................................................................83
4.2.5 Frecuencia de compra. .........................................................................................85
4.2.6 Cuantificación anual de la demanda. ....................................................................87
4.2.7 Estacionalidad. .....................................................................................................87
4.2.8 Programa de Ventas en unidades y valorizado. ....................................................88
4.3 Mezcla de marketing .............................................................................................90
4.3.1. Producto. ............................................................................................................90
4.3.2. Precio. ................................................................................................................96
4.3.3. Plaza. .................................................................................................................96
4.3.4. Promoción. ....................................................................................................... 102
CAPÍTULO V: ESTUDIO LEGAL Y ORGANIZACIONAL ............................................. 111
5.1. Estudio legal ....................................................................................................... 111
5.1.1. Forma societaria. ............................................................................................. 111
5.1.2. Registro de marcas y patentes. ....................................................................... 113
5.1.3. Licencias y autorizaciones................................................................................ 115
5.1.4. Legislación laboral. .......................................................................................... 119
5.1.5. Legislación tributaria. ....................................................................................... 121
5.1.6. Otros aspectos legales. .................................................................................... 122
5.1.7. Resumen del capítulo. ...................................................................................... 123
5.2. Estudio organizacional ....................................................................................... 125
5.2.1. Organigrama funcional. ................................................................................... 125
5.2.2. Servicios de terceros ........................................................................................ 126
5.2.3. Descripción de puestos de trabajo. .................................................................. 126
5.2.4. Descripción de actividades de los servicios de terceros ................................... 133
5.2.5. Aspectos laborales. .......................................................................................... 134
CAPÍTULO VI: ESTUDIO TÉCNICO ............................................................................ 140
6.1. Tamaño del proyecto .......................................................................................... 140
6.1.1. Capacidad instalada. ........................................................................................ 140
6.1.2. Capacidad utilizada. ......................................................................................... 141
6.1.3. Capacidad máxima. ......................................................................................... 141
6.2. Procesos ............................................................................................................. 142
6.2.1. Diagrama de flujo de proceso de producción................................................... 142
6.2.2. Programa de producción. ................................................................................ 144
6.2.3. Necesidad de materias primas e insumos. ..................................................... 146
6.2.4. Programa de compras de materias primas e insumos. .................................... 149
6.2.5. Requerimiento de mano de obra directa. ......................................................... 154
6.3. Tecnología para el proceso ................................................................................. 155
6.3.1. Maquinarias y Equipos .................................................................................... 156
6.3.2. Herramientas y Utensilios................................................................................ 156
6.3.3. Mobiliario. ........................................................................................................ 157
6.3.6. Útiles de oficina. .............................................................................................. 158
6.3.7. Programa de mantenimiento de maquinarias y equipos. ................................. 159
6.3.8. Programa de reposición de herramientas y utensilios por uso. ........................ 160
6.4. Localización ........................................................................................................ 161
6.4.1. Macro localización. .......................................................................................... 161
6.4.2. Micro localización. ........................................................................................... 163
6.4.3. Gastos de adecuación. .................................................................................... 166
6.4.4. Gastos de servicios. ........................................................................................ 166
6.4.5. Plano del centro de operaciones. .................................................................... 167
6.4.6. Descripción del centro de operaciones. ........................................................... 168
6.5 Responsabilidad social frente al entorno ............................................................... 168
6.5.1. Impacto ambiental. ........................................................................................... 168
6.5.2. Con los trabajadores. ....................................................................................... 169
6.5.3. Con la comunidad. ............................................................................................. 169
CAPÍTULO VII: ESTUDIO ECONÓMICO Y FINANCIERO .......................................... 170
7.1. Inversiones ......................................................................................................... 170
7.1.1. Inversión en Activo Fijo Depreciable. ............................................................... 170
7.1.2. Inversión en Activo Intangible. .......................................................................... 171
7.1.3. Inversión en Gastos Pre-Operativos. ................................................................ 172
7.1.4. Inversión en Inventarios Iniciales. .................................................................... 174
7.1.5. Inversión en capital de trabajo (método déficit acumulado). ............................ 175
7.1.6. Liquidación del IGV. ......................................................................................... 179
7.1.7. Resumen de estructura de inversiones. ........................................................... 179
7.2. Financiamiento ................................................................................................... 180
7.2.1. Estructura de financiamiento. ........................................................................... 180
7.2.2. Financiamiento del activo fijo. .......................................................................... 182
7.2.3. Financiamiento del capital de trabajo. .............................................................. 184
7.3. Ingresos anuales ................................................................................................. 185
7.3.1. Ingresos por ventas. ......................................................................................... 185
7.3.2. Recuperación de capital de trabajo. ................................................................. 186
7.3.3. Valor de Desecho Neto del activo fijo. .............................................................. 187
7.4. Costos y gastos anuales ..................................................................................... 188
7.4.1. Egresos desembolsables . ............................................................................... 188
7.4.2. Egresos no desembolsables. ........................................................................... 193
7.4.3. Costo de producción unitario y costo total unitario. .......................................... 194
7.4.4. Costos fijos y variables unitarios. ..................................................................... 197
CAPÍTULO VIII: ESTADOS FINANCIEROS PROYECTADOS .................................... 198
8.1. Premisas del Estado de Ganancias y Pérdidas y del Flujo de Caja..................... 198
8.2. Estado de Ganancias y Pérdidas sin gastos financieros. .................................... 198
8.3. Estado de Ganancias y Pérdidas con gastos financieros y escudo fiscal. ........... 199
8.4. Flujo de Caja Operativo. ..................................................................................... 200
8.6. Flujo de Caja Económico. ................................................................................... 201
8.7. Flujo del Servicio de la deuda. ............................................................................ 202
8.8. Flujo de Caja Financiero. .................................................................................... 203
CAPÍTULO IX: EVALUACIÓN ECONÓMICO FINANCIERA ........................................ 204
9.1. Cálculo de la tasa de descuento. ........................................................................ 204
9.1.1. Costo de oportunidad. ...................................................................................... 204
9.1.2. Costo Promedio Ponderado de Capital (WACC). ............................................. 205
9.2. Evaluación económica financiera. ....................................................................... 205
9.2.1. Indicadores de Rentabilidad . ........................................................................... 205
9.2.2. Análisis del punto de equilibrio ......................................................................... 208
9.3. Análisis de sensibilidad y de riesgo ..................................................................... 210
9.3.1. Variables de entrada. ....................................................................................... 210
9.3.2. Variables de salida. .......................................................................................... 210
9.3.3. Análisis unidimensional. ................................................................................... 210
9.3.4. Análisis multidimensional. ................................................................................ 211
9.3.5. Variables criticas del proyecto. ......................................................................... 212
9.3.6. Perfil de riesgo. ................................................................................................ 212
CONCLUSIONES ........................................................................................................ 214
BIBLIOGRAFÍA ........................................................................................................... 215
ANEXOS ..................................................................................................................... 218
ANEXO 1: COTIZACIÓN A1 PUBLICIDAD EVENTOS Y BTL ..................................... 219
ANEXO 2: COTIZACIÓN MERCHANDISING .............................................................. 220
ANEXO 3: COTIZACIÓN HORNOS ELÉCTRICOS ..................................................... 221
ANEXO 4: COTIZACIÓN TRANSPORTES FAAR ....................................................... 222
ANEXO 5: COTIZACIÓN COSTAGAS ........................................................................ 223
ÍNDICE DE TABLAS
Tabla 1: Modelo Canvas ................................................................................................................... 19
Tabla 2: Receta de Mix de panes ..................................................................................................... 20
Tabla 3: Principales ciudades del Perú - 2017 ................................................................................. 27
Tabla 4: Población económicamente activa según ámbito geográfico 2007 - 2016 ........................ 28
Tabla 5: Tasas de interés en moneda nacional ............................................................................... 31
Tabla 6: Tasas de interés en moneda nacional ............................................................................... 31
Tabla 7: Exportaciones agropecuarias 2016 - 2017 ........................................................................ 33
Tabla 8: Exportaciones agropecuarias de productos no tradicionales 2016 - 2017 ........................ 34
Tabla 9: Exportaciones agropecuarias de productos de panadería 2016 – 2017 ........................... 34
Tabla 10: Lima Metropolitana – población y hogares por distrito 2017 (en miles)........................... 36
Tabla 11: Análisis FODA .................................................................................................................. 52
Tabla 12: Criterios de segmentación ................................................................................................ 54
Tabla 13: Datos para calcular la segmentación ............................................................................... 55
Tabla 14: Marco muestral ................................................................................................................. 56
Tabla 15: Ficha técnica de investigación cualitativa ........................................................................ 56
Tabla 16: Datos de Especialista en Aparato Digestivo .................................................................... 57
Tabla 17: Participantes del Focus Group 1 ...................................................................................... 61
Tabla 18: Prueba de sabor del producto Focus Group 1 ................................................................. 63
Tabla 19: Participantes del Focus Group 2 ...................................................................................... 64
Tabla 20: Prueba de sabor del producto Focus Group 2 ................................................................. 66
Tabla 21: Resumen del Focus Group .............................................................................................. 67
Tabla 22: Ficha de investigación cuantitativa................................................................................... 68
Tabla 23: Mercado potencial año 0 .................................................................................................. 79
Tabla 24: Mercado potencial año 1 .................................................................................................. 80
Tabla 25: Mercado potencial año 2 .................................................................................................. 80
Tabla 26: Mercado potencial año 3 .................................................................................................. 80
Tabla 27: Mercado potencial por año según Distrito ........................................................................ 81
Tabla 28: Mercado disponible por año según Distrito ...................................................................... 82
Tabla 29: Mercado efectivo por año según Distrito .......................................................................... 83
Tabla 30: Mercado objetivo por año según Distrito .......................................................................... 85
Tabla 31: Frecuencia de compra del perfil del cliente ...................................................................... 85
Tabla 32: Frecuencia de compra de la validación del producto ....................................................... 86
Tabla 33: Demanda .......................................................................................................................... 87
Tabla 34: Programa de ventas en unidades .................................................................................... 88
Tabla 35: Cuadro comparativo de precios ....................................................................................... 89
Tabla 36: Programa de ventas en Soles .......................................................................................... 89
Tabla 37: Receta para 1 paquete de 6 unidades ............................................................................. 92
Tabla 38: Especificaciones del empaque ......................................................................................... 92
Tabla 39: Valor nutricional del Mix de panes de queso saborizados ............................................... 94
Tabla 40: Contenido del empaque ................................................................................................... 94
Tabla 41: Actividades calendarizadas para el año 0 y 1 ................................................................ 103
Tabla 42: Actividades calendarizadas para el año 2 ...................................................................... 104
Tabla 43: Actividades calendarizadas para el año 3 ...................................................................... 105
Tabla 44: Cotización para servicio de mailing ................................................................................ 107
Tabla 45: Cotización de vallas publicitarias ................................................................................... 108
Tabla 46: Aporte de Capital Social en Soles .................................................................................. 111
Tabla 47: Aporte de Capital Social en Soles .................................................................................. 112
Tabla 48: Valorización de las actividades para constituir una empresa ........................................ 113
Tabla 49: Valorización de las actividades para registro ante INDECOPI ...................................... 115
Tabla 50: Valorización de las actividades para obtención de licencias ......................................... 118
Tabla 51: Beneficios laborales de la Pequeña empresa ................................................................ 119
Tabla 52: Valorización de las actividades del Régimen laboral ..................................................... 121
Tabla 53: Valorización del Régimen Especial Tributario ................................................................ 122
Tabla 54: Valorización de los aspectos legales ............................................................................. 123
Tabla 55: Valorización por áreas .................................................................................................... 123
Tabla 56: Servicios de terceros ...................................................................................................... 126
Tabla 57: Perfil del Puesto – Gerente General .............................................................................. 128
Tabla 58: Perfil del Puesto – Asistente de administración ............................................................. 129
Tabla 59: Perfil del puesto – Coordinador Logístico ...................................................................... 130
Tabla 60: Perfil del puesto – Maestro panadero ............................................................................ 131
Tabla 61: Perfil del puesto - Operario ............................................................................................ 132
Tabla 62: Modalidad de contratos a terceros ................................................................................. 134
Tabla 63: planilla para el año 0 ...................................................................................................... 136
Tabla 64: planilla para el año 1 ...................................................................................................... 136
Tabla 65: planilla para el año 2 ...................................................................................................... 137
Tabla 66: planilla para el año 3 ...................................................................................................... 137
Tabla 67: Gastos por servicios de terceros año 0 .......................................................................... 138
Tabla 68: Gastos por servicios de terceros año 1 .......................................................................... 138
Tabla 69: Gastos por servicios de terceros año 2 .......................................................................... 139
Tabla 70: Gastos por servicios de terceros año 3 .......................................................................... 139
Tabla 71: Horario de Trabajo.......................................................................................................... 140
Tabla 72: Tamaño del proyecto ...................................................................................................... 140
Tabla 73: Capacidad instalada ....................................................................................................... 140
Tabla 74: Capacidad utilizada ........................................................................................................ 141
Tabla 75: capacidad instalada ........................................................................................................ 141
Tabla 76: Capacidad máxima ......................................................................................................... 141
Tabla 77: Criterios de producción .................................................................................................. 144
Tabla 78: Programa de producción año 0 y año 1 ......................................................................... 144
Tabla 79: Programa de producción año 2 ...................................................................................... 145
Tabla 80: Programa de producción año 3 ...................................................................................... 145
Tabla 81: Programa de producción anual ...................................................................................... 145
Tabla 82: Necesidad de Compra Materia prima para 1 paquete – 6 unidades ............................. 146
Tabla 83: Pérdida de insumos expresada en kilos por año ........................................................... 146
Tabla 84: Necesidad de materia prima año 0 y 1 .......................................................................... 147
Tabla 85: Necesidad de materia prima año 2 ................................................................................ 147
Tabla 86: Necesidad de materia prima año 3 ................................................................................ 147
Tabla 87: Necesidad de materia prima por años ........................................................................... 148
Tabla 88: Programa de compras en unidades año 0 y 1 ............................................................... 149
Tabla 89: Programa de compras en unidades año 2 ..................................................................... 150
Tabla 90: Programa de compras en unidades año 3 ..................................................................... 150
Tabla 91: Programa de compras en Soles año 0 y 1 ..................................................................... 151
Tabla 92: Programa de compras en Soles año 2 ........................................................................... 152
Tabla 93: Programa de compras en Soles año 3 ........................................................................... 153
Tabla 94: Actividades por tipo de mano de obra ............................................................................ 154
Tabla 95: Cálculo para el requerimiento de mano de obra del proyecto ....................................... 155
Tabla 96: Requerimiento de máquinas y equipos distribuidos por área ........................................ 156
Tabla 97: Requerimiento de herramientas y utensilios distribuidos por área ................................ 157
Tabla 98: Requerimiento de útiles de oficina distribuidos por área ............................................... 158
Tabla 99: Costo y frecuencia del mantenimiento distribuido por áreas ......................................... 159
Tabla 100: Costo y frecuencia de la reposición distribuida por áreas ........................................... 160
Tabla 101: Criterios de Macro Localización ................................................................................... 162
Tabla 102: Resultados de la Macro localización del proyecto por Distritos ................................... 163
Tabla 103: Criterios de Micro Localización .................................................................................... 163
Tabla 104: Resultados de la Micro localización del proyecto en Surquillo .................................... 164
Tabla 105: Gastos de adecuación .................................................................................................. 166
Tabla 106: Gastos de Servicios ..................................................................................................... 166
Tabla 107: Inversión en Activos Fijos Depreciables ...................................................................... 170
Tabla 108: Inversión en Activos Intangibles ................................................................................... 171
Tabla 109: Inversión en Gastos Pre-Operativos ............................................................................ 172
Tabla 110: Inventario Inicial de Materiales ..................................................................................... 174
Tabla 111: Inventario Inicial de Materiales - Detallado .................................................................. 175
Tabla 112: Inversión en capital de trabajo (método déficit acumulado) ......................................... 177
Tabla 113: Liquidación del IGV ...................................................................................................... 179
Tabla 114: Estructura de Inversiones ............................................................................................. 179
Tabla 115: Estructura de Financiamiento ....................................................................................... 181
Tabla 116: Aportes de Socios ........................................................................................................ 181
Tabla 117: Propuesta Financiamiento Caja Huancayo .................................................................. 182
Tabla 118: Propuesta Financiamiento Caja Maynas ..................................................................... 183
Tabla 119: Propuesta Financiamiento Caja Piura .......................................................................... 183
Tabla 120: Ingresos anuales por canal de venta año 2019 ........................................................... 185
Tabla 121: Ingresos anuales por canal de venta año 2020 ........................................................... 185
Tabla 122: Ingresos anuales por canal de venta año 2021 ........................................................... 186
Tabla 123: Margen de ganancia por canal ..................................................................................... 186
Tabla 124: Recuperación de capital de trabajo .............................................................................. 187
Tabla 125: Valor de desecho neto del activo fijo ........................................................................... 187
Tabla 126: Presupuesto de materias primas e insumos ................................................................ 188
Tabla 127: Presupuesto Mano de Obra Directa ............................................................................. 189
Tabla 128: Presupuesto Costos Indirectos de Fabricación ............................................................ 189
Tabla 129: Presupuesto de Gastos de Administración .................................................................. 190
Tabla 130: Presupuesto de Gastos de Ventas .............................................................................. 192
Tabla 131: Depreciación ................................................................................................................. 193
Tabla 132: Amortización - Depreciación del Valor de los activos intangibles. ............................... 193
Tabla 133: Amortización de gastos pre operativos. ....................................................................... 193
Tabla 134: Gastos en activos no depreciables. ............................................................................. 194
Tabla 135: Costo de producción unitario. ....................................................................................... 195
Tabla 136: Costo total unitario. ...................................................................................................... 196
Tabla 137: Costo total unitario. ...................................................................................................... 197
Tabla 138: Tabla de estado de ganancias y pérdidas sin gastos financieros. ............................... 198
Tabla 139: Tabla de estado de ganancias y pérdidas con gastos financieros. ............................. 199
Tabla 140: Tabla de flujo de caja operativo. .................................................................................. 200
Tabla 141: Tabla de flujo de capital. .............................................................................................. 200
Tabla 142: Tabla de flujo de caja económico. ................................................................................ 201
Tabla 143: Tabla de flujo de servicio de la deuda. ......................................................................... 202
Tabla 144: Tabla de flujo de caja financiero................................................................................... 203
Tabla 145: Cálculo del COK Método CAPM .................................................................................. 204
Tabla 146: Cálculo del COK de los accionistas ............................................................................. 205
Tabla 147: Cálculo del Costo Promedio Ponderado de Capital ..................................................... 205
Tabla 148: Cálculo del VANE y VANF ........................................................................................... 206
Tabla 149: Cálculo de TIRE y TIRF ............................................................................................... 206
Tabla 150: Período de recuperación descontado .......................................................................... 207
Tabla 151: Relación Costo - Beneficio ........................................................................................... 207
Tabla 152: Costos Fijos y Costos Variables ................................................................................... 208
Tabla 153: Estado de Resultados - Método de Costo Directo ....................................................... 208
Tabla 154: Punto de equilibrio en unidades ................................................................................... 209
Tabla 155: Punto de equilibrio en Soles ......................................................................................... 209
Tabla 156: Sensibilidad para la variable demanda ........................................................................ 210
Tabla 157: Sensibilidad para la variable precio ............................................................................. 211
Tabla 158: Sensibilidad de la variable costos ................................................................................ 211
ÍNDICE DE FIGURAS
Figura 1: Logo de Pana Thani ............................................................................................................................... 17
Figura 2: Propuesta inicial de diseño de Etiqueta de Pana Thani ......................................................................... 21
Figura 3: Consumo de pan en América Latina ...................................................................................................... 22
Figura 4: Manifestaciones clínicas de la enfermedad celiaca en niños y adultos .................................................. 25
Figura 5: Índice de precios al consumidor a nivel nacional ................................................................................... 26
Figura 6: Tasa de crecimiento poblacional anual .................................................................................................. 28
Figura 7: Balanza comercial .................................................................................................................................. 29
Figura 8: Evolución de primer trimestre sobre el uso de producto bruto interno.................................................... 30
Figura 9: Proyección de la inflación años 2015 al 2015. ....................................................................................... 30
Figura 10: Tipo de cambio e intervención cambiaria del BCRP 2016 - 2017 ........................................................ 32
Figura 11: Tendencias de consumo de alimentos en la población peruana .......................................................... 37
Figura 12: Harina de Yuca nacional ...................................................................................................................... 38
Figura 13: Certificación FSSC 22000 .................................................................................................................... 39
Figura 14: Certificación de productos libres de gluten ........................................................................................... 40
Figura 15: Cotización del dólar americano 1991 - 2018 ........................................................................................ 42
Figura 16: Economía peruana 2015 - 2017 ........................................................................................................... 43
Figura 17: Crecimiento del empleo en Lima según tipo, 2008 -2017..................................................................... 44
Figura 18: Logo de Molinos del Mundo ................................................................................................................. 48
Figura 19: Logo de Forno de Minas ....................................................................................................................... 49
Figura 20: Logo de Panes de queso Marca Wong ................................................................................................ 49
Figura 21: Logo de Pan sin gluten Marca Bimbo ................................................................................................... 50
Figura 22: Fórmula para el cálculo muestral ......................................................................................................... 55
Figura 23: Resultado pregunta 1 ........................................................................................................................... 72
Figura 24: Resultado pregunta 2 ........................................................................................................................... 72
Figura 25: Resultado pregunta 3 ........................................................................................................................... 73
Figura 26: Resultado pregunta 4 ........................................................................................................................... 73
Figura 27: Resultado pregunta 5 ........................................................................................................................... 74
Figura 28: Resultado pregunta 6 ........................................................................................................................... 74
Figura 29: Resultado pregunta 7 ........................................................................................................................... 75
Figura 30: Resultado pregunta 8 ........................................................................................................................... 75
Figura 31: Resultado pregunta 9 ........................................................................................................................... 76
Figura 32: Resultado pregunta 10 ......................................................................................................................... 76
Figura 33: Resultado pregunta 11 ......................................................................................................................... 77
Figura 34: Resultado pregunta 12 ......................................................................................................................... 77
Figura 35: Resultado pregunta 13 ......................................................................................................................... 78
Figura 36: Resultado pregunta 14 ......................................................................................................................... 78
Figura 37: Resultado pregunta 15 ......................................................................................................................... 79
Figura 38: Elaboración del pan de ají .................................................................................................................... 91
Figura 39: Empaque .............................................................................................................................................. 93
Figura 40: Logo ..................................................................................................................................................... 95
Figura 41: Ciclo de vida del producto .................................................................................................................... 95
Figura 42: Elaboración de la masa ........................................................................................................................ 97
Figura 43: Elaboración de la masa ........................................................................................................................ 97
Figura 44: Vehículo para transporte ...................................................................................................................... 98
Figura 45: Jaba de transporte................................................................................................................................ 98
Figura 46: Canal de distribución ............................................................................................................................ 99
Figura 47: Logo Supermercado Wong ................................................................................................................... 99
Figura 48: Logo Supermercado Tottus ................................................................................................................ 100
Figura 49: ............................................................................................................................................................ 101
Figura 50: Góndola Supermercado ..................................................................................................................... 101
Figura 51: Diseño de uniforme para anfitriona..................................................................................................... 106
Figura 52: Facebook Pana Thani ........................................................................................................................ 109
Figura 53: Cotización de la empresa Prodig Hosting ........................................................................................... 110
Figura 54: Pasos para constituir una empresa .................................................................................................... 112
Figura 55: Facilidades para el registro de una marca .......................................................................................... 114
Figura 56: Facilidades para el registro de una patente ........................................................................................ 114
Figura 57: Pasos para el registro de marca, lema comercial y patente de invención .......................................... 115
Figura 58: Documentos solicitados por la Municipalidad de Surquillo ................................................................. 116
Figura 59: Requisitos para la Inspección Técnica de Defensa Civil .................................................................... 116
Figura 60: Requisitos para obtener Registro Sanitario ........................................................................................ 117
Figura 61: Habilitación Sanitaria .......................................................................................................................... 117
Figura 62: Requisitos para certificado de libre comercialización en el país ......................................................... 118
Figura 63: Pasos para el registro tributario REMYPE .......................................................................................... 122
Figura 64: Organigrama de la empresa Pana Thani ............................................................................................ 126
Figura 65: Flujo grama del proceso de elaboración del pan ................................................................................ 142
Figura 66: Mapa Distrito de Surquillo .................................................................................................................. 161
Figura 67: Mapa Distrito de La Victoria ............................................................................................................... 161
Figura 68: Mapa Distrito de San Juan de Miraflores ............................................................................................ 162
Figura 69: Fachada del local elegido ................................................................................................................... 164
Figura 70: Interior del local elegido ...................................................................................................................... 165
Figura 71: Área de trabajo del local elegido ........................................................................................................ 165
Figura 72: Layaout de la planta de producción escala 1/100 .............................................................................. 167
Figura 73: Estructura de Inversiones ................................................................................................................... 180
Figura 74: Tasa de interés efectiva Anual ........................................................................................................... 181
17
CAPÍTULO I: INFORMACIÓN GENERAL
1.1. Nombre de la empresa y Horizonte de evaluación.
Razón Social: Pana Thani SRL.
Razón Comercial: Pana Thani
Logo:
Figura 1: Logo de Pana Thani
Fuente: Elaboración grupal.
Horizonte de evaluación: (vida útil, inversión, ciclo de vida)
Estableceremos nuestro horizonte de evaluación en base a tres años, tomando como
base Diciembre del 2018 como año 0 y el 2021 como año 3. Esto basado en el ciclo de vida
útil del producto que ofrecemos y en el periodo que hemos estimado recuperar el capital.
1.2. Actividad económica, código CIIU y partida arancelaria.
Nuestra empresa presenta una actividad económica de elaboración y venta de
productos de panadería y pastelería. Su código CIIU: 1071 es de la elaboración de productos
de panadería. Finalmente, su partida arancelaria no aplica.
18
1.3. Definición del negocio y Modelo CANVAS.
Nuestra empresa se encarga de la elaboración y comercialización de panes. Por ende
nuestra actividad económica refiere a la elaboración y venta de productos de panadería y
pastelería.
El modelo de negocio está dirigido al segmento B2C, es decir del negocio al
consumidor.
Por otra parte, presenta los criterios de segmentación, en función al beneficio brindado
por nuestro producto que busquen una alternativa de consumo innovador con sabores únicos
y que por motivos de cuidado de salud y alimentación requieren un producto libre de gluten o
por estar diagnosticados con la enfermedad celíaca y sensibilidad al gluten, de los niveles
socioeconómicos A y B que residan en los distritos de Santiago de Surco, La Molina, San
Borja, Miraflores y San Isidro.
Nuestro producto brinda un mix de panes a base de harina de yuca sin gluten con
sabor a queso, orégano con aceite de ajonjolí, perejil con ajo y ají.
Nuestro canal de distribución es indirecto. Ya que esta dado a través de
supermercados.
A continuación presentamos nuestro modelo de Canvas en la Tabla 1. Aquí se muestra
el análisis Canvas que se encuentra a continuación:
19
Tabla 1: Modelo Canvas
SOCIOS CLAVE ACTIVIDADES
CLAVE PROPUESTA DE VALOR RELACIÓN CON LOS CLIENTES SEGMENTO DE CLIENTES
Comercialización: Community manager Mix de panes de queso a base harina de yuca libre de gluten
Comunicación permanente por redes sociales sobre los beneficios del
producto: Facebook y Pagina Web.
Personas con un estilo de vida saludable en su alimentación, que buscan nuevas alternativas de consumo del NSE A y B
que vivan en: Santiago de Surco, La Molina, San Borja, Miraflores y San Isidro. Personas con estilos de vida saludables.
Tendencia mundial de consumo de productos sin gluten según Euromonitor:
42.5% Preguntas filtro: (Encuesta) ¿En qué distrito resides?
Supermercados Tottus, Wong y Vivanda Margen del canal: 25%
Seguimiento al cliente
Este producto ofrece una nueva alternativa de consumo de panes embolsados a base de harina de
yuca libre de gluten y queso combinados con sabores
innovadores y únicos en el mercado como ají, orégano con
aceite de ajonjolí y perejil con ajo.
Grupos de interés: Flayers en los puntos de venta.
Degustaciones en puntos de venta Paneles interiores publicitarios en
centros comeriales. ASPAN (Asociación Peruana de Empresarios de la Panadería y Pastelería)
CIPAN (Congreso internacional de panadería) Asociación Celiacos Perú
RECURSOS CLAVE
Maestro Panadero
Una variedad de sabores en un solo paquete de 350gr. sellado
que contiene 6 panes de 58.33gr cada uno.
CANALES ¿Cuáles son los ingresos Mensuales familiares?
Munaypan (Feria internacional de panificación, pastelería y afines) Proveedor de harina de yuca
Receta Canal Indirecto corto de un nivel
Registro de Marca Certificación de
Gluten Free
Supermercados ubicados en la zona 7.
Tottus: 5 tiendas Wong: 6 tiendas
Vivanda: 5 tiendas
¿Cuánto estaría a pagar por nuestro producto Mix de panes? ¿Con qué frecuencia realizaría la
compra?
Factoring: Línea de factoring de 9.94%
La necesidad que se está satisfaciendo es incrementar la
variedad de pan embolsado existente en el mercado.
P.Venta público: S/.25.00
P. Venta al canal: S/.18.75
Lleva usted una vida saludable respecto a su alimentación?
ESTRUCTURA DE COSTOS FUENTE DE INGRESOS
Inversión Inicial: S/.70,129.36 Costos Fijos: S/. 537,029 en el año 1 Costo Variable unitario: S/.6.00, siendo el costo más elevado el de
Wong: 38%
Vivanda: 31% Tottus: 31%
La harina de yuca (S/.10.00 la bolsa de 600gr.) Margen de Contribución unitario del año 1: 22%
Fuente: Elaboración grupal.
20
1.4. Descripción del producto o servicio.
Tipo de bien: Directo.
Características: Mix de panes de harina de yuca con queso sin gluten, de sabor de
orégano con aceite de ajonjolí, perejil con ajos y ají; pre cocido y congelados con una duración
de 6 meses.
Beneficios: sabor único e innovador que rescata los ingredientes peruanos y además
provee cuidado de la salud de las personas con sensibilidad al gluten.
Durabilidad: mercancía de consumo.
Empaque: Bolsa de 6 unidades, conteniendo 2 unidades de cada sabor con un peso
total de 350 gramos y 58.33 gramos cada pan.
Receta:
Tabla 2: Receta de Mix de panes
Ingredientes Cantidad
Harina de yuca 140 gr.
Polvo de hornear sin gluten 2 gr.
Margarina 30 gr.
Huevo 60 gr.
Queso suizo 170 gr.
Ají limo 13 gr.
Aceite de ajonjolí 2 gr.
Orégano en polvo 2 gr.
Perejil 3 gr.
Ajo el polvo 2 gr.
TOTAL PAQUETE 424 gr.
Perdida en amasado -24.5 gr.
Perdida en horneado -49.5 gr.
Producto final 350 gr.
Fuente: Elaboración grupal.
21
Etiqueta:
Figura 2: Propuesta inicial de diseño de Etiqueta de Pana Thani
Fuente: Elaboración grupal.
1.5. Oportunidad de negocio.
La idea del negocio es viable, ya que el mercado de panes saborizados se mantiene
en crecimiento en nuestro país, en los últimos cinco años se han ofertado una variedad de
400 panes a base de granos andinos y siguiendo con este boom gastronómico hemos decidido
lanzar un producto que rescata los ingredientes peruanos pera elevarlos a otro nivel,
brindándole al consumidor una nueva experiencia en sabor con una diversidad de ingredientes
únicos en el mercado.
Al respecto Magali Silva, ex viceministra de Mype e Industria, en el 2012, en
entrevista con RPP acotó: “Sí, es cierto que el pan es un elemento básico de las familias de
los peruanos, pero por qué no fomentamos, por ejemplo, el consumo de yuca o papa”.
Esta opción de consumo se debe al alza internacional del precio del trigo, la población
peruana debía optar por consumir quinua, kiwicha, maca y sus derivados, haciendo mención
especial en potenciar el uso de yuca y papa en la alimentación como una alternativa de
consumo saludable.
22
Según estudios realizados por Euromonitor International en el Perú el consumo de
pan per cápita es uno de los más bajo de la región con un consumo actual de 35 kg por
persona al año como se muestra en la Figura 3. Sin embargo, en el 2016 este ha mantenido
un crecimiento constante de 2.5% y una participación de mercado de 70% para panes
artesanales y 30% entre panes de supermercados y panes embolsados, siendo estos últimos
los preferidos por los niveles socioeconómicos A y B de la población según Pío Pantoja,
presidente de ASPAN en entrevista con Marcela Mendoza Riofrío para el diario El Comercio.
Figura 3: Consumo de pan en América Latina
Fuente: Elaboración Euromonitor Internacional
El Club del Pan estima que en Latinoamérica hay una creciente industria panadera
que se ha adaptado a las tendencias de consumo mundial, es por ello que los productos gluten
free han cobrado una gran importancia, alcanzando según el último estudio de Euromonitor
International realizado en el 2013 sobre Salud y alimentación un 42.5% de consumo en la
región como se puede observar en la Figura 4.
23
Figura 4: Tendencias por región observadas en salud y alimentación
Fuente: Euromonitor International, “Analyst Survey – Analyse Pulse”, 2013
Los productos libres de gluten se producen para quienes desean incursionar en un
nuevo estilo de alimentación eliminando esta proteína por razones de enfermedad como la
celiaquía o sensibilidad al gluten o para aquellas personas que por diversos motivos optan por
probar un nuevo sabor, según estudio de Euromonitor Internacional existen diversas razones
para optar por este tipo de alimentación siendo un % por como se muestra en la Figura 5.
24
Figura 5: Razones de consumo de alimentos libres de gluten
Fuente: Elaboración grupal
La oportunidad de negocio aumenta para el caso de las personas diagnosticadas
con algún tipo de alergia al gluten ya que su única opción de alimentación requiere un producto
certificado que cuide su salud.
“La enfermedad celíaca es un trastorno inmunológico, cuyo desencadenante es el
contacto de la mucosa intestinal con determinados péptidos presentes en el trigo, la cebada
y el centeno” Gomollón (2011, p.331).
Se trata de una enfermedad autoinmune por lo cual la gravedad de la misma trae
consecuencias como desnutrición, osteoporosis y descalcificación, entre otras. Este
trastorno se produce por la intolerancia al gluten y afecta principalmente al intestino
delgado, las manifestaciones varían según la edad en que se presenta la enfermedad
como se muestra en la Figura 6.
25
Figura 4: Manifestaciones clínicas de la enfermedad celiaca en niños y adultos
Fuente: Gomollón, F. “Tratamiento de las enfermedades gastroenterológicas” 2011, p.331
En el caso de personas que requieran este producto por su contenido gluten free
hemos hallado un mercado cautivo, en el que podemos establecernos gracias a la
exclusividad de nuestro mix de panes que ofrecen un sabor único.
1.6. Estrategia genérica de la empresa.
Estrategia de Enfoque por Diferenciación.
Para ofrecer este producto hemos elegido previamente un segmento del mercado
local, dirigiéndonos a personas del nivel socioeconómico A y B que residan en los distritos de
Santiago de Surco, La Molina, San Borja, Miraflores y San Isidro.
Se buscará satisfacer sus necesidades primarias de consumo, ya que el pan es
considerado dentro de la canasta básica familiar según el informe especial de la Cámara de
Comercio de Lima reportado en el mes de Junio de 2017 en el cual se incluye al pan dentro
26
de la lista de con un alza de precio de 0.2% como se muestra en la Figura 7.
El producto que se ofrecerá será diferenciado por la variedad de sabores ofrecidos
dentro de un mismo empaque. Así mismo a través de las redes sociales se tendrá un servicio
al cliente de manera permanente a cargo de un community manager con el fin de atender
consultas acerca del producto.
Figura 5: Índice de precios al consumidor a nivel nacional
Fuente: INEI, 2017
27
CAPITULO II: ANALISIS DEL ENTORNO
2.1. Análisis del Macro entorno.
2.1.1. Del País.
2.1.1.1 Capital, ciudades importantes. Superficie, Número de habitantes.
El Perú cuenta con una superficie de 1.285.220 km2. Al mes de agosto del 2017 La
Compañía Peruana de Estudios de Mercados y Opinión Pública SAC reporta al Perú con una
población de 31,826,000 habitantes donde Lima, como capital del Perú, tiene el 35.1% con
11,181,000 habitantes y se encuentra como una de las principales ciudades, tal y como lo
nuestra la Tabla 3.
...................................................................................................................................................................
Tabla 3: Principales ciudades del Perú - 2017
Principales ciudades 2017 (En miles)
N° Ciudad / centro poblado Departamento
1 Lima Metropolitana Lima
2 Arequipa Arequipa
3 Trujillo La Libertad
4 Chiclayo Lambayeque
5 Piura Piura
6 Iquitos Loreto
7 Cusco Cusco
8 Chimbote Áncash
9 Huancayo Junín
10 Pucallpa Ucayali
Fuente: INEI, 2017
2.1.1.2 Tasa de crecimiento de la población. Ingreso per cápita. Población
económicamente activa.
Tasa de Crecimiento
Como se muestra en la Figura 6, según el INEI, la tasa de crecimiento cerró en 1.07
para el año 2017 con una disminución de 0.06 respecto al 2012.
28
Figura 6: Tasa de crecimiento poblacional anual
Fuente: INEI, 2017
Población económicamente activa.
En la Tabla 4 se muestra la población económicamente activa la cual ha incrementado
favorablemente. Aquí se observa la diferencia de entre las zonas urbanas y rurales.
Tabla 4: Población económicamente activa según ámbito geográfico 2007 - 2016
Fuente: INEI, “Encuesta Nacional de Hogares”, 2017
29
2.1.1.3 Balanza comercial: Importaciones y exportaciones.
Según lo publicado por el diario gestión el analista senior del Departamento de
Estudios Económicos del Scotiabank, Pablo Nano detalló que se espera un crecimiento de
8% en las exportaciones respecto al 2017, llegando a los US$ 48,400 millones para el año
en curso. De igual manera detallo que las importaciones peruanas crecerían en 6% este año,
alcanzando aproximadamente los US$ 40,700 millones.
Finalmente, Nano (2018) afirma que: “La balanza comercial registró un superávit de
US$ 6,266 millones durante el 2017, su nivel más alto de los últimos cinco años, según cifras
del Banco Central de Reserva (BCR)” (pf. 9).
Figura 7: Balanza comercial
Fuente: BCR
2.1.1.4 PBI, Tasa de inflación, Tasa de interés, Tipo de cambio, Riesgo país.
PBI
En el 2017 de acuerdo al reporte del BCR se registró el menor crecimiento desde el
segundo trimestre del 2015 como se observa en la Figura 8.
30
Figura 8: Evolución de primer trimestre sobre el uso de producto bruto interno
Fuente: BCR
Tasa de Inflación
La proyección de acuerdo al BCR muestra una tendencia a la baja en el presente año
con un incremento que se mantendrá constante a lo largo del 2019 como se muestra en la
Figura 9.
Figura 9: Proyección de la inflación años 2015 al 2015.
Fuente: BCR
Tasa de interés
En las Tablas 5 y 6 se muestran las tasas de interés en moneda nacional e
internacional fluctúan de acuerdo al reporte del SBS de manera inversamente proporcional.
31
Tabla 5: Tasas de interés en moneda nacional
Fuente: SBS.
Tabla 6: Tasas de interés en moneda nacional
Fuente: SBS.
Tipo de cambio
Como se puede apreciar en la Figura 10 el tipo de cambio viene bajando en el 2017
respecto al 2016.
32
Figura 10: Tipo de cambio e intervención cambiaria del BCRP 2016 - 2017
Fuente: BCR
Riesgo país
Al 21 de marzo del 2018 la Agencia Clasificadora de riesgos JP Morgan califico el
Riesgo País de Perú en 1.24 puntos porcentuales.
El riesgo país se incrementó 1.55 a puntos básicos el 22 de Mayo.
2.1.1.5 Leyes o reglamentos generales vinculados al proyecto.
Norma sanitaria para la fabricación, elaboración y expendio de productos de
panificación, galletería y pastelería RM N° 1020-210/MINSA en la cual se incluyen informes
de la dirección general de salud ambiental y de la oficina general de asesoría jurídica del
ministerio de salud, las cuales consideran:
Que la dirección general de salud ambiental es el órgano técnico normativo en los
aspectos relacionados, entre otros, a la higiene alimentaria.
Que las normas generales de higiene, así como las condiciones y requisitos sanitarios
a las que deberán sujetarse el proceso de producción y logístico con la finalidad de garantizar
su inocuidad.
Que en el marco de sus competencias técnico-normativas la dirección general de salud
33
ambiental remite para su aprobación el proyecto de “Norma Sanitaria para la fabricación,
elaboración y expendio de productos de panificación, galletería y pastelería”, a fin de proteger
la salud de los consumidores.
2.1.2. Del Sector.
2.1.2.1 Mercado internacional.
Exportaciones agropecuarias – periodo 2016 / 2017
Tenemos como antecedente, que al cierre del año 2015 (diciembre 2015), las
Exportaciones Agropecuarias en el Perú llegaron a los $ 5,007 Millones de dólares, pese a la
caída en exportaciones de Café. Dentro de este contexto, las Uvas representaron el primer
lugar en Exportaciones con $ 692 Millones de Dólares, seguido de los Espárragos con $ 577
Millones de Dólares.
Para el año 2016, las exportaciones llegaron a los $ 5,557 millones de dólares teniendo
un crecimiento de 11% respecto al año 2015.
Finalmente, para el 2017 las exportaciones llegaron a un total de $ 5,709 Millones de
Dólares, incrementándose en 2.7% sobre el año anterior 2016 tal y como se muestra en la
Tabla 7.
Tabla 7: Exportaciones agropecuarias 2016 - 2017
Mes 2016 2017
FOB US$ KILOS FOB US$ KILOS
Enero 470,022,096 279,687,456 473,913,900 296,773,747
Febrero 352,969,064 193,289,752 350,126,869 218,297,845
Marzo 323,092,544 191,349,756 310,795,246 177,221,691
Abril 307,940,836 159,713,799 321,142,168 165,656,254
Mayo 346,322,837 188,579,402 436,959,179 217,489,605
Junio 374,975,086 199,702,970 409,146,148 207,301,245
Julio 505,500,541 242,211,853 458,985,020 219,434,003
Agosto 506,348,367 270,919,093 492,601,458 234,440,414
Setiembre 509,832,765 232,073,105 507,287,405 227,692,146
Octubre 591,598,754 327,712,357 593,467,123 294,200,918
Noviembre 610,012,694 287,788,651 634,628,278 314,428,244
Diciembre 658,568,764 343,427,702 720,764,325 363,737,088
Totales Año 5,557,184,348 2,916,455,896 5,709,817,119 2,936,673,200
% AUM/DISM Ene-Dic 11.0% 13.0% 2.7% 0.7%
Prec. Promedio 1.91 1.94
% Crec. Precio -2% 2%
Fuente: SUNAT
34
Para nuestro producto, tomamos como referencia las exportaciones Agropecuarias de productos No Tradicionales en el sector
Agroindustrial, el cual se muestra en las tablas 8 y 9 por su Valor FOB y en millones de Dólares:
Tabla 8: Exportaciones agropecuarias de productos no tradicionales 2016 - 2017
Productos No tradicionales - AGROINDUSTRIAL Ene/2016 a Dic/2016 Ene/2017 a Dic/2017 Índices 2016/2017
FOB US$ Kilos Prec. Prom. FOB US$ Kilos Prec. Prom. % Crec. FOB % Precio
Productos de Panadería, panetones y los demás derivados $6,689,935 2,200,985.00 $3.04 $5,821,642 1,980,241.00 $2.94 -13% -3%
Fuente: SUNAT y AGRODATA
Tabla 9:
Exportaciones agropecuarias de productos de panadería 2016 – 2017
Producto Ene/2016 a Dic/2016 FOB 2016 % Prec. 2016 Ene/2017 a Dic/2017 FOB 2017 % Prec. 2017 % Crec. FOB % Increm. Precio
Productos de Panadería $37,293,853 0.67% $1.85 $47,252,293 80.00% $1.90 27% 3%
Fuente: SUNAT Y AGRODATA
35
Podemos concluir que, existe una variación entre las exportaciones del 2016 al
2017, en el sector donde se desempeñara nuestro producto para el 2018, otorgándonos
información referencial para poder realizar nuestras proyecciones de venta local, evaluar la
demanda internacional para futuras inversiones, etc.
Importaciones Agropecuarias:
Proexpansión refiere lo siguiente, respecto a las importaciones en Perú de productos
relacionados o sustitutos a nuestra presentación, actualmente son pocas las empresas en el
Perú que producen y comercializan ya sea de manera industrial y artesanal en el mercado
nacional, siendo Molinos del Mundo, la empresa productora más conocida en la elaboración
de productos relacionados con el nuestro, como por ejemplo las pastas alimenticias, productos
de panadería a base de cereales, mezclas y pastas para la producción de panadería, cereales
pre-cocidos, pastas alimenticias, pan tostado, demás pastas alimenticias, galletas saladas y
barquillos entre otros.
La importación total sumó $ 155.4 mil Dólares para el año 2015, lo cual corresponde a
un 73.7% más respecto al 2014, con un 25% más de volumen en los demás productos de
panadería, pastelería o galletería, un 24% galletas dulces, con edulcorante adicional; y un
18.9% de productos a base de cereales obtenidos por insuflado o tostado.
Estos productos importados desde Perú proceden de países como España, Italia,
Estados Unidos y Costa Rica, siendo Italia el principal proveedor y en segundo lugar los EE.
UU, con USD 60.3 mil y USD 47.7 mil (31% de la totalidad), respectivamente.
Los productos importados que no contienen gluten en el Perú en el año 2015 fueron
realizados en su mayoría por 10 empresas. Las principales importadoras son Wibgus SAC
(31%), Adriática de Importaciones y Exportaciones SA (25%), Hipermercados Metro S.A.
(14.6%) e Hipermercados Tottus S.A. (9.3%); que representaron aproximadamente un 80%
del valor de las importaciones y por lo menos el 85% del total en volumen. (2015,
Proexpansión).
Finalmente, Proexpansión afirma que: “El avance en los estudios de la celiaquía ha
permitido un auge en el desarrollo de productos como fideos, panes y dulces libres de gluten.
Las ventas minoristas globales de productos formulados específicamente para ser libres de
gluten casi se duplicaron desde 2007 hasta alcanzar US$2.100 millones el 2013, según
Euromonitor International. En América Latina, crecieron 6,3% entre 2012 y 2013 a 94,8
millones de dólares. Se proyecta que esta categoría de productos en la región ascenderá a
127,3 millones de dólares para el 2018”. (2014, Proexpansión).
36
2.1.2.2 Mercado del consumidor.
En la Tabla 10 se muestra la población según la última fuente otorgada por el INEI en
agosto del 2017. Las poblaciones a las cuales estará destinado nuestro producto son a las
zonas de La Molina, San Isidro, Surco, San Borja y Miraflores, sumando entre los 5 distritos,
un total de población de 795,100 personas.
Tabla 10: Lima Metropolitana – población y hogares por distrito 2017 (en miles)
Fuente: Departamento de Estadística - CPI
Hábitos de consumo: respecto a los hábitos de consumo o compra en las diversas
zonas mencionadas, el producto está dirigido a personas que potencialmente puedan pagar
precio, priorizando la calidad y el costo beneficio que adquiere con el producto. De esta
37
manera, en base a las tendencias de comer saludable, aprovecharemos dos de las tres
comidas que suelen ingerir los peruanos en su día a día. El principal que es el Desayuno, en
el cual el mercado peruano está acostumbrado al consumo de pan en las mañanas y en las
tardes al consumo de panes en las tardes, conocido como Lonche, en el cual se suele ingerir
alimentos de esta naturaleza.
Estilos de vida: de acuerdo al INEI, respecto a los estilos de vida en los distritos a los
que estaremos dirigidos, la mayoría tienden a la compra de sus productos en supermercados,
a comer saludable y mayor conciencia de una vida sana. Asimismo, de acuerdo con su
ocupación actual, estado civil, cantidad de miembros de la familia, entre otros aspectos; se
tendrá en cuenta para la elaboración a mayor escala de nuestros productos.
Tendencias: las tendencias a una vida sana y comida saludable hoy en día no solo
hacen participe a las personas celiacas, sino que, además, las personas con tendencias a la
comida vegana, con problemas de diabetes, problemas de colesterol, entre otros, han tomado
conciencia de la importancia de los alimentos en el día a día tal y como se muestra en la
Figura 11. De esta manera, es un aspecto importante a tener en cuenta para la producción y
comercialización en las zonas elegidas.
Figura 11: Tendencias de consumo de alimentos en la población peruana
Fuente: FMCG & Retail
38
2.1.2.3 Mercado de proveedores.
En el mercado peruano, el sector de productos para celiacos, al no ser un nicho
altamente explotado, no existen una variedad de alternativas para poder seleccionar a los
proveedores, sin embargo entre los proveedores que existen en el país encontramos los
siguientes en mención, considerando que al dedicarnos a la preparación de productos sin
gluten, tenemos que garantizar que esto se cumpla al 100%, por lo que se han seleccionado
a las siguientes empresas proveedoras las cuales cuentan con certificaciones de sus
productos que garantizan sean free gluten.
Nuestro proveedor principal será: Yuya SAC que comercializan Harina de yuca sin
gluten en bolsas de 600gr.
Harina de yuca nacional Precio: 10.00 Soles bolsa de 600 gramos con Certificación a
través de SGS.
Figura 12: Harina de Yuca nacional
Fuente: Mercado Libre
Los pedidos se realizan con 15 días de anticipación y el pago al proveedor es al
momento de la entrega del pedido por medio de depósito en cuenta o pago en efectivo.
Proveedor Gran Mercado Mayorista de Lima – Santa Anita, en este proveedor
adquiriremos los siguientes productos: huevo, queso suizo, ají limo, aceite de ajonjolí, orégano
en polvo, perejil y ajo en polvo.
Las compras no necesitan pedidos de productos con días de anticipación y el pago se
realiza de inmediato con pago en efectivo.
Proveedor de Levadura y Margarina:
Deltagen del Perú
39
Los pedidos se realizan con 20 días de anticipación y el pago al proveedor es de
inmediato a través de depósito en cuenta.
Certificación del proveedor Deltagen se muestran en la Figura 13.
Figura 13: Certificación FSSC 22000
Fuente: Deltagen del Perú
2.1.2.4 Mercado competidor.
Precios de Mercado:
Los precios que se están manejando por los panes sin gluten oscilan entre los S/ 21 y
S/ 29.90 en presentación de 500 gramos y de un solo sabor por empaque.
Estacionalidad:
El pan sin gluten es producto que se consume todo el año ya que es un alimento de
consumo primario y los insumos utilizados en su elaboración no cuentan con problemas de
abastecimiento durante el año.
Razones de Crecimiento:
Hasta hace 10 años nadie había escuchado hablar del gluten, hoy, la industria
alimentaria internacional de productos libres de gluten ha crecido ya que se ha brindado más
información de la celiaquía. Este sector se está volviendo un mercado emergente porque la
demanda de productos es cada vez mayor y no se cuenta con mucha variedad de producto
por lo que las personas mismas solicitan el incremento de productos y establecimientos
dedicados a productos libre de gluten.
Adicionalmente se ha incrementado el consumo por la percepción de la población
sobre este tipo de productos alcanzando un 65% de consumo por considerar más saludables
los productos sin gluten como lo demuestra el estudio Analyst Survey – Analyse Pulse,
realizado por Euromonitor Internacional en el 2013.
2.1.2.5 Mercado distribuidor.
Cobertura del canal de distribución elegido por el competidor para llegar al
40
consumidor:
La cobertura no está dada del todo ya que solo se cuenta con establecimientos que se
encuentran en las zonas de Miraflores, La Molina, San Isidro; generando muchas veces a que
no se llegue al máximo de consumidores finales pertenecientes al sector de consumo de
productos sin gluten.
Cantidad de Canales:
Podemos mencionar que la distribución será a través de:
Ventas en supermercados.
Políticas de Distribución:
La distribución será selectiva, es decir, ciertos establecimientos distribuirán nuestro
producto, ya que éstos serán elaborados con precios medianos y con la calidad apropiada.
2.1.2.6 Leyes o reglamentos del sector vinculados al proyecto.
La asociación de Celiacos del Perú brinda una certificación a las empresas
artesanales productoras de alimentos libres de gluten para lo cual realiza una inspección en
el local de elaboración del producto donde se debe cumplir con las Buenas Prácticas de
Manipulación (BPM) y contar con los requisitos legales correspondientes. El logo del
certificado se muestra en la Figura 14 y se brinda a las empresas que hayan superado las
pruebas.
Figura 14: Certificación de productos libres de gluten
Fuente: Asociación de celiacos del Perú
2.1.3 Análisis PESTEL.
2.1.3.1. Político.
Según lo detallado en un artículo del diario Perú 21, manifiesta que el escenario político
del Perú actualmente se encuentra en una crisis, debido a la sorpresiva renuncia del
41
presidente de la República el 21 de marzo, a un día de su posible vacancia por permanente
incapacidad moral que fue aprobado en el congreso el jueves 15 de marzo con 87 votos a
favor, a esto se le suma el escándalo de los “Kenjivideos” los cuales nos traen a la memoria
las nefastas y condenables prácticas montesinistas que precipitaron la situación política del
país a finales de los noventa. Esto último fue el detonante que generó la indignación del país
y se solicitó la renuncia inmediata del presidente Pedro Pablo Kuczynski. Así mismo el
congreso ha iniciado el proceso de desafuero a los congresistas que participaron en
“Kenjivideos” por la compra de votos para evitar la vacancia del presidente el pasado
diciembre del 2017. (2018, Diario Perú 21).
Por otro lado, Proexpansión informa lo siguiente:
Con respecto a políticas arancelarias se realizó una revisión reciente de 11 partidas
arancelarias a través de las que ingresan productos sin gluten, llegando a la conclusión que
estamos importando más productos y mayor variedad con esta característica. Entre el 2012 y
el 2015, se muestra un aumento de aproximadamente 12 veces más en valor y 6 veces más
en volumen de importación según SUNAT. Se trata de partidas de las Demás pastas
alimenticias, Demás productos de panadería, productos a base de cereales, mezclas y pastas
para la producción de panadería, cereales pre-cocidos, pastas alimenticias, galletas saladas,
pan tostado, demás pastas alimenticias y barquillos y obleas. (2016, Proexpansión).
2.1.3.2. Económico.
Tipo de cambio
De acuerdo al diario Gestión esta variable es una de las más importantes dentro del
entorno económico, ya que impacta directamente en el precio de los productos las cuales se
requieren como materia prima para la elaboración de los panes sin gluten, ya que estas
harinas son importadas, por lo tanto, el cambio del dólar en una variación de subida hace que
el precio de las importaciones se eleve por lo que los productos importados incrementen su
valor que a consecuencia los gastos de producción se tendrían que elevar.
Como se muestra en la Figura 15 la variación del dólar en los últimos 18 años ha sido
algo impredecible es una subida y bajada constante, el dólar es muy fluctuante y lo indican
los propios economistas del país, hubo una constancia entre los años 2000 y 2003, luego
comenzó una baja hasta el año 2012, luego volvió a subir hasta el año 2016 volviendo a caer
en los dos últimos años. En el 2016 hubo una desaceleración económica en el país, los
economistas indicaban en los dos últimos años habría una tendencia de subida del dólar,
situación que no ha ocurrido y más bien ha caído por el problema de los intereses en el
mercado de EE. UU. que esperan se establezca, pero está siendo muy lento esta variación.
42
A esto agregarle la incertidumbre política que hace que no haya inversionistas que
quieren ingresar a nuestro mercado económico por el momento hasta tener una clara visión
de lo que va a ocurrir en el Perú.
Figura 15: Cotización del dólar americano 1991 - 2018
Fuente: Diario Gestión
Tasa de inflación
La inflación es una variable que mueve la economía ya que si esta sube quiere decir
que hay un alza de precios en el mercado, la obligación del gobierno es mantener la economía
estable, por lo tanto, una mala gestión puede llevar una súper o híper inflación que ya se ha
tenido en año pasados, las cuales tuvo como consecuencia la desestabilización del país.
A inicios de años el área de EE. UU. del BCR del Perú había estimado que la inflación
en el Perú iba tener niveles bajos e incluso estar por debajo de la meta que sería 1%, sin
embargo, los últimos meses el precio al consumidor y los demás sectores han tenido un alza,
como se muestra en la Tabla 11, de acuerdo con el reporte del BCR:
Tabla 11:
Variación de los índices de precios – Febrero 2018
Fuente: Diario Gestión
43
Esto ha sido debido al incremento de dos grandes grupos de consumo tales como el
Alquiler de viviendas y el consumo de Combustible y electricidad.
De acuerdo al reporte del BCR anual la inflación anual del 2017 fue de 1.4%, esto
refiere un buen resultado, ya que la meta base del BCR es del 2%, el resultado de inflación
sin considerar alimentos y energías fue de 2.2%.
PBI
El crecimiento en el Producto Bruto interno fue de 2.5% en el año 2017, el segundo
más bajo desde el 2009 y estuvo 2 puntos por debajo de lo estimado, esto se debió al
Fenómeno del Niño Costero y el caso Lava Jato que tuvieron mucho impacto en la economía
del país tal como se muestra en la Figura 16.
La proyección para el 2018 es que podamos crecer 2% más e incluso debería ser
mayor a este número de acuerdo con lo indicado por el Viceministro de Economía César
Liendo.
Figura 16: Economía peruana 2015 - 2017
Fuente: INEI
Una de las variables que mueve el PBI es el indicador del Empleo y Subempleo y es
este último el que ha tenido un aumento de 9.7% en los dos últimos años, tal como se muestra
en la Figura 17, número que va acompañado con la cantidad de empleos informales que se
han generado en el país.
44
Figura 17: Crecimiento del empleo en Lima según tipo, 2008 -2017
Fuente: MEF / INEI
Por lo tanto, actualmente en el Perú el aparato productivo está afrontando problemas
para generar empleo formal y a su vez que el salario está teniendo una caída, esto a
consecuencia detiene el consumo de las personas dentro del mercado de bienes y servicios,
por la poca capacidad que se tiene en este momento.
Este sector más el de comercio y servicios es el que mueve la mayor cantidad del
porcentaje del PBI y es por ello por lo que se muestra una desaceleración económica
actualmente.
Tasa de Interés
La tasa de interés que manejan actualmente las entidades financieras: BCP, Interbank,
Caja Piura y Caja Maynas para préstamos de capital de trabajo para pequeña empresa se
muestra líneas abajo en la Tabla 12.
Tabla 12:
Tasa de interés por capital de trabajo
ENTIDAD TEM
BCP 30.00%
INTERBANK 30.00%
CAJA PIURA 12.09%
CAJA MAYNAS 11.62%
Elaboración propia
45
Por otro lado, en la Tabla 13 muestra la tasa que servirá para calcular nuestro COK.
Tabla 13:
Tasa de interés promedio de las empresas financieras
Fuente: Elaboración grupal.
2.1.3.3. Social.
Según el Índice de Progreso Social (2017), de un total de 128 países, Perú se
encuentra dentro de un Progreso Social Medio Alto en el puesto 47 con un puntaje de 72.15
puntos y donde Dinamarca lidera el puesto número 1 con 90.57 puntos encontrándose en un
Progreso Social Muy Alto. Cabe recalcar que este índice está conformado por los siguientes
componentes: necesidades básicas humanas, fundamentos del bienestar y oportunidades.
Según Juan Carlos Sánchez (2017), gerente de Consultoría y Producto de Data
imágenes, gracias a la adquisición de nuevas tecnologías el consumidor peruano ha
evolucionado y es por ello que considera 5 tendencias en el comportamiento del consumidor
tales como: el consumo multicanal con una variedad de canales para la compra, el internet de
las cosas donde cada día más dispositivos se adhieren a la red, mayor consumo en E-
commerce implementado con la seguridad, confianza y facilidad de las transacciones, mayor
consumo de programas de recompensa como el que ofrecen los bancos y por último y no
menos importante la tendencia del público Millennial.
“Hoy en día 1% de la población sufre de celiaquía y hay un 17% de personas que sin
ser celiacas y sin alérgicas al gluten deben excluir o reducir al mínimo su consumo para no
ocasionar efectos adversos al organismo” (Asociación de Celiacos del Perú). Es decir, este
grupo de personas deben consumir aquellos alimentos libres de gluten para toda la vida con
el fin de reducir problemas de salud.
46
Existe una creciente tendencia de consumo de productos libres de Gluten, siendo en
América Latina un 42.5% de la población que ha optado por diversas razones como cuidado
de la salud, alimentación, inflamación o depresión entre otras según encuesta realizada por
Euromonitor International en 2013 sobre hábitos de alimentación y salud.
2.1.3.4. Tecnológico.
El rubro panadero ha evolucionado a pasos agigantados en los últimos años y la
Asociación peruana de empresarios de la panadería y pastelería - ASPAN decidió desde este
año mediante sus charlas de innovación en asociación con TECNOVO S.A. empresa
argentina, difundir de manera masiva el uso del huevo en polvo, yema en polvo y clara en
polvo, los cuales mejorarían el proceso productivo inclusive para el sector artesanal. Este
avance ha tomado mucho tiempo en ser reconocido por la industria como una alternativa
válida y una opción viable que mantenga los estándares de sabor y calidad de la industria.
Esta técnica consta de un shock térmico aplicado para la homogenización y pasteurización de
los huevos, mediante un proceso que permite pulverizar el fluido contenido en una cámara de
aire caliente, para luego pasar por un secado y vaporización que transforma en polvo todo el
producto. Las principales ventajas que aporta esta es la extensa duración de la materia prima,
logrando un periodo de 18 meses, diversidad en su uso, y reducción de costos de
almacenamiento. Para el sector artesanal se cuenta con una versión especial llamada Huevo
en polvo Bakery, que cumple con las exigencias del sector artesanal.
Otro gran avance científico dirigido a los Celiacos fue realizado por la empresa NIMA,
quien desarrolló en el 2016 en Estados Unidos un dispositivo portátil que permite no solo la
detección del gluten en los alimentos, sino también determinar su concentración en los
mismos, para ello basta con colocar una muestra en el dispositivo y observar la pantalla, el
prototipo inicial estaba previsto para ser lanzado al mercado norte americano y europeo para
finales del 2017,esta revolucionaría tecnología permite en la actualidad saber a los celiaco si
su comida ha tenido alguna contaminación por cruce.
La creciente aparición de aplicaciones para dispositivo móviles ha contribuido de
manera significativa en una mejor calidad de consumo para los pacientes celiacos, y en este
ámbito sinGLU10 es todo un éxito ya que permite escanear el código de barras de los
productos y brindar información rápidamente sobre sus componentes, y adicionalmente
cuenta con un GPS que identifica restaurantes aptos para celiacos, de esta manera pueden
salir a comer con total seguridad.
47
2.1.3.5. Ecológico.
Cambios Climáticos: Dentro de este punto, se está considerando al factor clima como
un determinante al momento de la compra de nuestros insumos, ya que muchos de ellos
tienen cosecha estacional, provienen de provincia, entre otros aspectos que pueden afectar
de manera directa en los costos de la empresa. El principal problema se presenta con la
llegada de los fenómenos climáticos como “El Niño”, los cuales no solo afectan en temas de
cosecha de los insumos y materia prima, sino también en aspectos como el transporte, el cual
se ve afectado con bloqueos de carreteras por las lluvias, inundaciones, entre otros. Según
una fuente de radio y noticias peruana, RPP noticias, el presidente de la Convención Nacional
del Agro Peruano (CONVEAGRO), Héctor Carrasco, informó que “en el mes de abril del año
2017, el niño costero había costado S/ 2,100 millones en pérdidas para el sector agro y
ganadería en el país, donde se perdieron el 30% de los cultivos en el territorio nacional con
más de 90 mil hectáreas perdidas”. En base a ello, el aspecto Ecológico es uno de los más
importantes para tener en cuenta en el presente análisis.
Tendencia al reciclaje y medio ambiente: Actualmente en todo el mundo, se está
tomando conciencia del medio ambiente y su importancia para prevalecer la salud y la vida
en nuestro planeta. De esta manera, pretendemos que todos nuestros productos tengan la
tendencia al reciclaje, usando empaques que no afecten al medio ambiente.
Hoy en día, existe incluso un día mundial dedicado al reciclaje, según lo señala el diario
La República, “El 17 de mayo se celebra el Día Mundial del Reciclaje, fecha que instauró la
Organización de las Naciones Unidas para la Educación, la Ciencia y la Cultura (Unesco) en
el 2005 con el objetivo de impulsar en las personas una mayor responsabilidad con respecto
al tratamiento de sus residuos”. De esta manera, el medio ambiente y sus cuidados para el
mismo están contemplados en el análisis de nuestro proyecto.
2.1.3.6. Legal.
El Codex Alimentarius establece las normas internacionales que aseguran un nivel de
calidad e inocuidad alimentaria para los consumidores, por lo cual se apoyan en estudios
científicos para brindar sus recomendaciones que en su mayoría sientan las bases para las
legislaciones en cada país. El objetivo principal de este código es lograr proteger la salud de
los consumidores y equilibrar el mercado alimentario.
En el país la Dirección General de Salud Ambiental – DIGESA, es el organismo adjunto
del Ministerio de Salud, encargado de administrar las inscripciones y reinscripciones en el
Registro Sanitario de Alimento y Bebidas de Consumo Humano. Siendo esta institución quien
48
determina los datos del rotulado del producto, información nutricional y solicita los análisis y
pruebas requeridos para el sector, con el objetivo de proteger la salud de los consumidores.
Las Normas Técnicas peruanas dictadas por INDECOPI, a través de su Dirección de
Normalización, tienen rango de ley y por ello su cumplimiento es de carácter obligatorio,
siendo que para el sector panadero existen normas reglamentadas específicamente para
productos sin gluten. Si bien estas normas se basan en el Codex internacional, tienen sustento
legal en la legislación peruana, por lo cual están adaptadas a la realidad de nuestro país.
2.2. Análisis del Microentorno.
2.2.1. Competidores actuales: Nivel de competitividad.
En el ámbito local existen pocas tiendas que ofrecen de forma regular productos
importados y/o artesanales sin gluten que satisfacen la misma necesidad y se ubican en las
zonas que pretendemos cubrir.
Competidores Directos:
Molinos del Mundo:
Marca de productos Gluten free, especializada en productos de panadería, pastas y
confitería. Ofrecen panes sin lactosa, libres de grasa Trans y con bajos niveles de Colesterol,
en presentaciones congeladas y frescas.
Sus productos se encuentran en las principales sedes de supermercados y tiendas
especializadas.
Su logo se observa en la Figura 18.
Figura 18: Logo de Molinos del Mundo
Fuente: Molinos del Mundo
49
Forno de Minas:
Marca de productos de panes de queso importados de Brasil, empresa que usa
ingredientes naturales cero azúcares.
Sus productos se encuentran en las principales sedes de supermercados y tiendas
especializadas. Su logo se observa en la Figura 19.
Figura 19: Logo de Forno de Minas
Fuente: Forno de Minas
Productos de Marca Wong:
Marca de productos de panes de queso preparados y comercializados con la Marca
Wong. Sus productos se encuentran en las principales sedes de supermercados Wong. Su
logo se observa en la Figura 20.
Figura 20: Logo de Panes de queso Marca Wong
Fuente: Supermercados Wong
50
2.2.2. Fuerza negociadora de los clientes.
Los clientes tienen un bajo poder de negociación debido a la limitada variedad de
sabores con los que se cuenta en el mercado respecto a panes empacados libres de gluten y
a la necesidad básica de consumir este tipo de productos por el cuidado que tienen con su
salud e incluso algunos por la enfermedad celiaca que sufren. Otro factor importante es la
accesibilidad a los puntos de venta, ya que las tiendas especializadas se ubican en zonas
limitadas y a nivel de supermercados existen escasos proveedores de estos productos que se
ofrecen únicamente en las sedes de las zonas más exclusivas de Lima.
2.2.3. Fuerza negociadora de los proveedores.
Debido a las pocas marcas existentes en el mercado de harinas y levaduras libres de
gluten el poder de los proveedores es alto, ya que este insumo es la base de nuestro producto.
Se pueden encontrar diferentes proveedores con precios similares para productos importados
y nacionales.
2.2.4. Amenaza de productos sustitutos.
Existen productos sustitutos sin gluten importados y de elaboración artesanal como
galletas, kekes, snacks y tostadas, que podrían reemplazar a nuestro producto debido a la
facilidad de consumo que tienen los mismos.
Uno de los productos sustitutos que puede ingresar al mercado peruano, es de la
marca Bimbo, ya que tienen una línea de panes sin gluten pero en otros países, aún no
ingresan al Perú, la presentación se muestra en la Figura 21.
Figura 21: Logo de Pan sin gluten Marca Bimbo
Fuente: Bimbo
51
2.2.5. Competidores potenciales barreras de entrada.
Las barreras para que nuevos competidores ingresen al mercado son:
Alto nivel de inversión debido al elevado costo de la materia prima.
Políticas y normas técnicas que regulan la elaboración y comercialización de productos
libres de gluten.
Riesgo de contaminación cruzada en instalaciones no exclusivamente dedicadas a
productos libres de gluten.
CAPITULO III: PLAN ESTRATEGICO
3.1. Visión.
Ser una empresa con presencia a nivel nacional, considerada por nuestros clientes
como la mejor alternativa de compra en el rubro de panes gluten free de sabores variados,
con procesos innovadores y cumpliendo los más altos estándares de calidad.
3.2. Misión.
Somos una empresa dedicada a la elaboración y comercialización de pan libre de
gluten dirigida a personas que cuiden de su salud y además tengan algún nivel de intolerancia
al gluten, para brindarles seguridad, calidad e innovación alimentaria.
52
3.3. Análisis FODA.
Tabla 11: Análisis FODA
Oportunidades Amenazas
O1.Bajo nivel de competencias, debido a la demanda desatendida por la poca proliferación de productos sin gluten.
A1. Aumento del sueldo Mínimo.
O2. Poca presencia de los productos para celiacos en Minimarket y Practi-tiendas.
A2. Probabilidades de rupturas de TLC, debido a la tensión política mundial que se presenta actualmente.
O3. Tendencia de crecimiento del mercado mundial sin gluten 5% anual hasta el 2021, según La Asociación de Celiacos de España.
A3. Ingreso de productos importados.
O4. Tendencia por el consumo de productos más naturales, según diario El Comercio.
A4. Incursión de grandes empresas en el nicho de mercado como BIMBO.
Fortalezas
* Crear estrategias en alianzas con socios comerciales e ingresar a Minimarket y Practi-tiendas para poder cubrir la demanda
desatendida del mercado a falta de alternativas. (O1, O2 y F2)
*Sacar provecho de nuestro especialista en Celiaquía y Certificación, para hacer frente a los
productos que puedan ingresar al mercado. (A3, A4, F3 y F4).
F1. Producto innovador en sabor y receta única y saludable.
F2. Contactos en el área de Control de Calidad de Supermercados Tottus.
F3. Certificación del centro de producción libre de gluten.
* Generar vínculos de confianza y fidelidad con los consumidores potenciales tales como enfermos de celiaquía y personas con
tendencia al consumo de productos naturales, en base a la presentación de un producto innovador en el mercado y con
respaldo de una certificación. (O3, O4, F1 y F3)
*Buscar un beneficio con el desarrollo y capacidad económica del mercado; para poder ofrecer un
producto diferenciado en supermercados. (A1, F1 y F2).
F4. Community managment experto en Redes sociales.
Debilidades *Aprovechar el bajo nivel de competencia para comercializar productos saludables y artesanales; buscando un rápido
posicionamiento como nueva empresa en el mercado. (O1, O2, D1 y D2). *Como empresa nueva, resaltar la elaboración
artesanal de nuestro producto con cero preservantes, como estrategia a fin de hacerle frente a los productos importados y nuevas empresas. (D1,
D2, A3 y A4).
D1. Preparación y comercialización de nuestros panes a nivel artesanal.
D2. Empresa nueva en el mercado.
D3. Precio elevado de los productos debido al bajo volumen de producción. *Tomar como ventaja la tendencia mundial que existe por el
consumo de productos sin gluten y por el cuidado de la salud consumiendo productos naturales; para hacerle frente a los
costos altos de venta de nuestro producto. (O3, O4, D3 y D4). D4. Altos costos de adquisición de materia prima.
Fuente: Elaboración propia
53
3.4. Objetivos.
Elaborar un mix de panes sin gluten utilizando harina de yuca, logrando una estructura
suave y de un gusto agradable complementándolos con semillas y especias que contengan
altos valores nutricionales para el consumo de nuestros clientes.
Cubrir la necesidad básica de consumo de un sector del mercado cuyo estilo de vida
es primordial, así como de personas que son intolerantes al gluten, con la seguridad y
certificación de los estándares de calidad en la producción libre de contaminación cruzada.
CAPITULO IV: ESTUDIO DE MERCADO
4.1 Investigación de mercado
Claudia Solano sostiene que:
“El mercado es amplio para el desarrollo de alimentos y bebidas con una variedad de
atributos nacionales – gluten free, bajo en grasas, bajo en azúcar, bajo en calorías, rico en
fibras – con ingredientes naturales que permitan atender las necesidades de consumidores
más conscientes de su salud”.
Así mismo menciona que el 42.50% de los consumidores que vigilan su peso
restringen la ingesta de alimentos que contienen gluten.
El pan es uno de los alimentos básicos en el hogar, quién no consume al menos un
pan todos los días a la hora del desayuno. Según datos de Euromonitor, Gina Vera menciona
que “los peruanos en promedio consumen entre 30 kg y 35 kg de pan per cápita anuales”.
Según la Agencia Peruana de Noticias en entrevista con Aivy Schroth, gerenta de
marketing de PYC, “los sectores socioeconómicos A y B son los que prefieren consumir el
pan envasado, a diferencia de los segmentos poblacionales C y D que optan mayormente por
el pan artesanal”
4.1.1 Criterios de segmentación.
Nuestro producto está dirigido a los consumidores finales, por lo cual es un modelo
B2C y se ha segmentado bajo tres criterios:
Socioeconómico, dirigido a un NSE A y B
54
Demográfico, dirigido a la zona 7 de Lima conformada por los distritos de San Borja,
Miraflores, San Isidro, La Molina y Santiago de Surco.
Psicográfico, dirigido a satisfacer la creciente tendencia de consumo saludable libre de
gluten.
“Personas con estilos de vida saludable de todas las edades que consuman productos
gluten free del NSE A y B que residen en los distritos de La Molina, Santiago de Surco, San
Borja, Miraflores y San isidro”.
En la Tabla 12 se muestran los resultados del criterio de segmentación, donde se
utilizará la siguiente fórmula:
Fórmula 1: TOTAL = Población 2017 * (% Consumo S/Gluten) * (NSE A + NSE B)
Tabla 12: Criterios de segmentación
CRITERIOS DE SEGMENTACIÓN
Distrito Población 2017 % Consumo S/Gluten NSE A NSE B NSE A + NSE B TOTAL
Santiago de Surco 357,600
42.50% 34% 44.9% 78.9%
119,912
Miraflores 85,800 28,771
La Molina 178,200 59,755
San Isidro 56,800 19,046
San Borja 116,700 39,132
Total 266,617
Fuente: PROMPERU 2015, CPI y APEIM NSE 2017
4.1.2 Marco muestral.
Para el cálculo de la muestra utilizaremos la fórmula de poblaciones infinitas la cual se
detalla a continuación en la Figura 22:
55
Figura 22: Fórmula para el cálculo muestral
Fuente: Hernández, R., Fernández, C. & Baptista, P. “Metodología de la investigación” (2014, p.173).
Para aplicar la formula se utilizarán los datos de la Tabla 16, el cual da como resultado
un total de 385 personas como tamaño de la muestra.
Tabla 13: Datos para calcular la segmentación
Datos
Z 1.96
p 50.00%
q 50.00%
e 5%
n 384.16
Fuente: Elaboración grupal.
Para hallar el porcentaje de cuota y número de encuentas por cada distrito se utilizaron
las siguientes fórmulas:
Fórmula 2: % de cuota = 119,912 / 266,617 = 45%
Fórmula 3: # de encuestas= 385 * 45%= 173
De esta manera se definió el marco muestral como se observa en la Tabla 17:
56
Tabla 14:
Marco muestral
MARCO MUESTRAL
Distrito Población
2017 % Consumo
S/Gluten NSE A NSE B NSE A + NSE B TOTAL
% de cuota
# de encuestas
Santiago de Surco 357,600
42.50% 34% 44.9% 78.9%
119,912 45% 173
Miraflores 85,800 28,771 11% 42
La Molina 178,200 59,755 22% 86
San Isidro 56,800 19,046 7% 28
San Borja 116,700 39,132 15% 57
Total 266,617 100% 385
Fuente: MINSA, CPI y APEIM NSE 2017
Por lo tanto obtenemos los siguientes resultados:
En el distrito de Santiago de Surco tenemos que realizar 173 encuestas.
En el distrito de Miraflores tenemos que realizar 42 encuestas.
En el distrito de La Molina tenemos que realizar 86 encuestas.
En el distrito de San Isidro tenemos que realizar 28 encuestas.
En el distrito de San Borja tenemos que realizar 57 encuestas.
4.1.3 Ficha técnica cualitativa
Tabla 15:
Ficha técnica de investigación cualitativa
Investigación Cualitativa
Fase Exploratoria
Metodología Focus Group
Cantidad 2 (Personas con la enfermedad de Celiaquía, familiares de personas celiacas)
Tipo de Inv. De Mercado
Test de sabor
Tamaño Pequeño - 3 personas mayores de 18 años
Tipo de muestreo Muestreo No Probabilístico
Clasificación Por Conveniencia
Metodología Entrevistas a Profundidad
Cantidad 3 (un Médico Gastroenterólogo, una persona celiaca y un maestro panadero)
57
Guía de pautas Estructurada
Ámbito Geográfico Lima
Tiempo 35 Minutos
Fuente: Elaboración grupal
4.1.3.1 Entrevistas a profundidad con Médico Gastroenterólogo
Entrevista realizada a médico gastroenteróloga peruana radicada en España desde
hace 6 años, realizó sus estudios de medicina en la Universidad San Martín de Porres en
Perú, registrada en el colegio Médico del Perú CMP 53596. Su especialización en Aparato
Digestivo realizada en España le permitió adquirir profundos conocimientos sobre la
enfermedad celíaca y atender un alto porcentaje de pacientes en tratamiento por esta
enfermedad. Los datos de su especialización se muestran en la Tabla 19.
Tabla 16:
Datos de Especialista en Aparato Digestivo
Número Colegiado 121205061
Nombre y Apellidos MARIELA PIA SILVA POMARINO
Provincia Colegiación Castellón
Especialidad Médico Especialista en Aparato Digestivo
Estado de Colegiación Médico Colegiado de ALTA Con Ejercicio Público
Dirección de Trabajo DOCTOR CLARA, 19 Castellón Castellón ESPAÑA
Fuente: Elaboración grupal
Preguntas realizadas:
1. ¿En qué consiste la enfermedad celíaca y porque el diagnóstico suele demorar en
países de América Latina?
2. ¿Por qué el número de pacientes diagnosticados con Celiaquía ha incrementado
en los últimos años?
3. ¿Cuál es el procedimiento para llegar al diagnóstico de la celiaquía?
4. ¿Por qué existe mayor incidencia en mujeres?
5. ¿Cuáles son las consecuencias de no diagnosticar esta enfermedad a una
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temprana edad?
La entrevista se realizó mediante videoconferencia, la cual se puede visualizar en el
siguiente enlace:
https://drive.google.com/file/d/1dX-LxqvZfm6XMfViKALCN-xybNeli6V_/view?usp=drivesdk
Entrevista a Profundidad - Persona Celiaca
Se realizó la entrevista vía llamada telefónica con un paciente celíaco inscrito en la
Asociación de Celíacos del Perú.
1. ¿Me podría indicar sus datos personales?
Nombre: Adalberto Muller
Edad: 61 años
Distrito de residencia: Santiago de Surco
2. ¿Desde hace cuánto fue diagnosticado como celiaco?
Hace 7 años.
3. ¿Qué síntomas o complicaciones se presentaron como señales de alerta?
Dolores abdominales, ardor y acidez estomacal; síntomas en general muy similares a
la gastritis, intolerancia a diversos alimentos y pesadez cada vez que comía diversos platos y
alimentos en general.
4. ¿Cómo fue y cuánto tiempo tardaron en diagnosticar dicha enfermedad?
Tras la visita a varios gastroenterólogos que confundían los síntomas como las de una
gastritis crónica e indigestiones; decidió acercarse a la Clínica y Laboratorios ROE; donde
mediante diversos exámenes como hemogramas, endoscopia y colonoscopia; tras la
extracción de una biopsia, le identificaron dicho mal al encontrar achatamiento de las
vellosidades en el intestino delgado, síntoma principal de la celiaquía. Todo el estudio y visitas
a diversos médicos duro alrededor de 7 meses para su caso.
5. ¿Dónde recibió información sobre los cuidados y recomendaciones que debería
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tener en su alimentación?
En los mismos médicos que visitó y que identificaron su enfermedad, en Internet y
sobre todo en asociaciones como la Asociación de Celiacos del Perú, de la cual es miembro
en los grupos de redes sociales.
6. ¿Cuánto ha significado para usted llevar a cabo una dieta sin gluten?
Sin duda ha sido un cambio importante, cambiar de los alimentos convencionales a los
cuales estaba acostumbrado y de un momento a otro; cambiar los productos sin gluten; fue
un cambio radical, pero las mejoras en lo que respecta a su digestión y salud en general; ha
mejorado considerablemente.
7. ¿Es difícil para usted conseguir productos sin gluten y de buen sabor?
Sí, es difícil sobre todo porque la cultura sobre la enfermedad de celiaquía, no está tan
desarrollada en el país y no existen muchos puntos de venta que aseguren alimentos
totalmente libres de gluten. Respecto al sabor, por lo general los productos sin gluten no son
desagradables, pero el sabor sobre un producto tradicional es distinto y sin duda que un
producto en el mercado con un sabor especial y agradable, sería ideal.
8. ¿Cree que la industria alimentaria en nuestro país no se ha desarrollado lo suficiente
para sus necesidades?
Efectivamente, la industria alimentaria en nuestro país no tiene una buena base sobre
esta enfermedad. Un claro ejemplo, son el etiquetado de los productos en donde debería
existir una norma(a su punto de vista personal) que indiquen algunas restricciones en el
producto como por ejemplo productos con o sin gluten o para el caso de otras enfermedades
como la diabetes o las personas intolerantes a la glucosa, se debería tener una especificación
más clara en cada etiqueta. También considera podría crearse alguna reforma de salud o
regulaciones sobre esta enfermedad, canalizadas mediante el ministerio de salud.
9. ¿Cuándo desea salir a comer, tiene dificultades para hallar restaurantes con
alimentos aptos para celiacos?
Tiene bastantes complicaciones, en su mayoría de veces, prefiere comprar alimentos,
prepararlos y consumirlos en casa. Pero las veces que ha salido en familia, amigos o una
reunión por trabajo; en las cartas de los establecimientos, no tienen especificaciones claras
sobre comidas libres de gluten.
10. ¿Hay algún local que usted frecuenta para consumir alimentos libres de gluten?
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Sí, el Café Violeta en el Trigal, ubicado en el distrito de Santiago de Surco.
Entrevista a Profundidad - Maestro Panadero
Entrevista realizada a José Oswaldo Pretel Medina de 60 años, con DNI 08915885,
maestro panadero años en la empresa Productos Alimenticios PyC S.A con amplia
experiencia en la elaboración de diversos productos panificables.
1. ¿Cuántos años tiene de experiencia como maestro panadero?
30 años de experiencia.
2. En todo su tiempo de experiencia, ¿Nos puede indicar si en algún momento del año
el volumen de la demanda varía de forma considerable?
No varía en el año porque al ser embolsado, la demanda en verano es igual porque se
puede llevar a lugares como Piscinas, Playas, etc.
3. ¿Cuál es el porcentaje promedio de merma que se maneja en este rubro?
De cada Mil Kilogramos, se pierde Cincuenta Kilogramos, pero se puede reprocesar,
no se bota.
4. ¿Durante los años que Ud. Trabajo en este sector observo un índice de siniestralidad
elevado?
No hay accidentes por que hay capacitación y simulacros de accidentes y uso de
implementos, mascarillas, etc.
5. Respecto a su experiencia, ¿Cuál sería su recomendación sobre la línea de
producto que vamos a ofrecer?
Equipos limpios así como el aseo personal, cuidado del cabello, etc.
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4.1.3.2 Focus Group.
Link focus group 1:
https://drive.google.com/open?id=1EhKMa3z-cC5I3iUTfQV6mr65hR5jEsDx
Tabla 17: Participantes del Focus Group 1
NOMBRES Y APELLIDOS DNI
Karen Vargas Oliva 72498706
Erika Marilú Alfaro Baltodano 42775975
Joshua Verástegui Mejía 70451914
María Tarazona 07039871
Fuente: Elaboración grupal.
Guía de pautas para focus de personas celiacas.
I. Presentación
a. Presentación de la moderadora.
b. Explicación del motivo de la reunión.
c. Presentación de cada integrante.
d. Tiempo de duración: 35 min.
II. Preguntas Generales o de Apertura
¿Desde hace cuánto tiempo presentan los síntomas de la enfermad y cuáles son?
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¿Cuánto tiempo tardaron en diagnosticarles la enfermedad?
¿Es fácil conseguir los productos que deben comer “sin gluten”?
¿Compran el producto en supermercados o tiendas especializadas?
¿Con qué frecuencia consumen el pan sin gluten? ¿Alguna marca en especial?
De las marcas que han consumido, ¿Qué opinión tienen acerca del sabor y variedad
de productos?
III. Preguntas Específicas
¿Qué opinan de la presentación de este nuevo producto “Mix de panes sin gluten”?
¿Qué opinión tienen acera de la textura, olor?
¿Cuánto estarían dispuestos a pagar por el producto?
¿Qué sabores quisieran tener dentro del empaque?
¿En dónde les gustaría encontrar este producto?
¿Cuál sería la frecuencia de compra?
IV. Preguntas de Cierre
a. ¿Le recomendarían a sus amigos o familiares acerca de este nuevo producto?
b. ¿Qué recomendaciones nos darías sobre este producto?
c. ¿Qué les parece el precio de introducción?
Conclusión Focus Group de celiacos:
En base a los resultados obtenidos del Focus Group 1 podemos concluir en lo
siguiente:
Sobre el consumidor
Los participantes del focus group 1 que son los que sufren de la enfermedad de
celiaquía están muy interesados en los productos que se lanzan sin gluten, ya que así
contarían con más variedades de productos para consumir, ya que ellos refieren tener
limitaciones de consumo.
Las personas enfermas de celiaquía refieren que los productos que deben consumir
deben estar certificados, ya que deben garantizar no estar contaminados con gluten, si ellos
consumen algún alimento con este ingrediente pueden terminar en la clínica hospitalizados
donde se les trata por esta enfermedad.
Los participantes refieren que en el Perú no es fácil diagnosticar la enfermedad, a
primera instancia se trata como una gastritis y posteriormente al no tener mejora recién se
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realiza la Biopsia al intestino para confirmar la celiaquía.
El 50% de los participantes refieren que no es fácil de adquirir los productos sin gluten,
ya que solo hay en tiendas específicas como Vivanda, Wong, La Sanahoria, entre otros.
Los participantes indican que consumen diario e interdiario los panes que ya existen
en el mercado como Molinos del Mundo, Casa del Celiaco, La Zanahoria, sin embargo estos
productos no tienen mucho sabor y no existe variedades.
Sobre el producto
Los participantes refieren que la presentación se ve a simple vista bien y agradables.
Los participantes indican que la textura está conforme y esto es plus.
Los participantes refieren que los olores si son identificables a los productos indicados
por cada uno de ellos.
El 50% de los participantes al probar los panes indican lo siguiente:
Tabla 18: Prueba de sabor del producto Focus Group 1
MIX DE PANES
Sabores
Queso Perejil y Ajos Aprobado
Queso Mozzarella y mantequilla Rechazado
Queso orégano y aceite de ajonjolí Aprobado
Queso y Ají Aprobado
Fuente: Elaboración grupal.
El 50% de los participantes refieren que el de sabor mozzarella también debería de
estar dentro del empaque.
El 100% de los participantes refieren que si consumirían nuestro producto, siempre y
cuando tengan la certificación necesaria y lo recomendarían a sus conocidos con la misma
enfermedad.
El 75% de los participantes, el precio referencial que estarían dispuestos a pagar es
20 soles.
Los participantes indican que les gustarían encontrar el producto no solo en las tiendas
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La Zanahoria, Biomarket, Vivanda, Wong, sino también es Mini Market como Tambo o Listo.
El 75% de los participantes indican que la frecuencia de compra de este producto sería
de manera semanal.
Recomendaciones
Los panes deberían tener una forma distinta por sabor, para poder identificarlos y en
el empaque deberían colocarlo.
El 50% de los participantes refieren que el empaque podría llegar a 10 panes por
bolsa.
Luego de sacar la línea de estos panes, recomiendan sacar una línea de panes dulces,
como de camote, con manjar, entre otros.
La textura debería ser un poco más suave.
Link focus group 2:
https://drive.google.com/open?id=1gVw-dpL7spYL7TFOOq-ufGAAGDB-IJSf
Tabla 19: Participantes del Focus Group 2
NOMBRES Y APELLIDOS DNI
Nancy Melissa Alfaro Baltodano 44725397
Mariana Quevedo Díaz 46007746
Yoana Figueroa 40757223
Fuente: Elaboración grupal.
Guía de pautas para familiares de celiacos
I. Presentación
a. Presentación de la moderadora.
b. Explicación del motivo dela reunión.
c. Presentación de cada integrante.
65
d. Tiempo de duración: 35 min.
II. Preguntas Generales o de Apertura
¿Desde hace cuánto tiempo su familiar presenta los síntomas y cuáles son?
¿Cuánto tiempo tardaron en diagnosticarle la enfermedad a su familiar?
¿Es fácil conseguir los productos que su familiar debe consumir “sin gluten”?
¿Sus familiares, compran los productos en supermercados o tiendas especializadas?
¿Con qué frecuencia su familia consume el pan sin gluten? ¿Alguna marca en
especial?
De las marcas que han consumido su familiar ¿Qué opinión tienen acerca del sabor y
variedad de productos?
III. Preguntas Específicas
¿Qué opinión tiene acerca de la presentación de “Mix de panes sin gluten”?
¿Qué opinión tienen acera de la textura, olor, sabor?
¿Cuánto estarían dispuestos a pagar por el producto, considerado las características?
¿Qué otros sabores creen que les podría agradar a su familiar?
¿En dónde creen que les gustaría a sus familiares encontrar este producto?
¿Cuál creen que sería la frecuencia de compra de su familiar?
IV. Preguntas de Cierre
¿Le recomendarían a sus amigos o familiares acerca de este nuevo producto?
¿Qué recomendaciones nos darías sobre este producto?
¿Qué les parece el precio de introducción?
En base a los resultados obtenidos del Focus Group 2 podemos concluir en lo
siguiente:
Sobre el consumidor
Los consumidores tienen gran interés en nuestro producto, ya que la variedad de lo
que existe en el mercado no es amplio, de acuerdo a lo que indican los familiares que son los
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participantes del segundo focus.
El 100% de los participantes del focus refieren que sus familiares enfermos de
celiaquía si consumirían el producto presentado de mix de panes sin gluten si tienen un sabor
agradable, ya que lo que existe en el mercado son productos que no tienen mucho sabor y no
son agradables.
El 100% de los participantes indican que sus familiares consumen los panes sin gluten
diario e Interdiario de otras marcas como Molinos del mundo, sharm y de marcas propias de
Wong.
Los participantes indican que no es fácil encontrar los productos sin gluten, refieren
que por lo general los distribuyen en las tiendas: La Zanahoria, La casa Violeta, Vivanda y
Wong de los distritos de La Molina, San Isidro o Surco.
Sobre el producto
Los participantes refieren que la presentación se ve a simple vista bien y agradables.
La textura y el olor se ven diferente a un pan común, sin embargo, opinan que se ve
bien y el olor es bastante agradable.
Los participantes al probar los panes indican lo siguiente:
Tabla 20: Prueba de sabor del producto Focus Group 2
MIX DE PANES
Sabores
Queso Perejil y Ajos Aprobado
Queso Mozzarella y mantequilla Rechazado
Queso orégano y aceite de ajonjolí Aprobado
Queso y Ají Aprobado
Elaboración propia
El 100% de los participantes rechazan el sabor de mozzarella y mantequilla, ya que
la textura es demasiado dura y no tiene sabor definido.
El precio referencial que estaría dispuesto a pagar son 20 soles.
Los participantes indican que les gustaría encontrar el producto no solo en las tiendas
La Zanahoria, Biomarket, Vivanda, Wong, sino también es Mini Market como Tambo o Listo.
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Los participantes indican que la frecuencia de compra de este producto sería de
manera semanal.
El 100% de los participantes refieren que si recomendarían el producto.
Recomendaciones
Recomiendan que todos los sabores sean con un solo queso, para que tengan una
misma textura.
Recomiendan que si es un precio mayor a 20 soles el paquete debería ser de 8 panes
de 4 sabores distintos o tener un mayor gramaje.
Luego de sacar la línea de estos panes, recomiendan sacar una línea de panes
dulces, como de plátano, camote, canela, manzana, entre otros.
Tabla 21: Resumen del Focus Group
Datos Focus Group 1 Focus Group 2
Fecha 21/04/2018 21/04/2018
Hora 15:00 hrs 16:00 hrs
Participantes Familiares de personas diagnosticadas con la enfermedad de Celiaquía
Personas diagnosticadas con la enfermedad de celiaquía
Número de participantes 3 4
Residencia de los participantes
Zona 7 Zona 5 - 7 - 10
Nivel Socio Económico A y B A y B
Duración 35 minutos 35 minutos
Objetivo 1
Identificar las preferencias de consumo de sus familiares, respecto a panes sin gluten
Identificar sus preferencias de consumo respecto a panes sin gluten
Objetivo 2 Identificar las variables que determinan la compra de los panes sin gluten.
Identificar las variables que determinan la compra de los panes sin gluten.
Elaboración propia
68
4.1.4 Ficha técnica Investigación Cuantitativa
Tabla 22:
Ficha de investigación cuantitativa
Investigación Cuantitativa
Objetivo del Estudio Identificar y conocer el consumo de panes sin gluten por personas Celiacas
Grupo Objetivo Hombres y mujeres de todas las edades que pertenezcan a un nivel socioeconómico A y B y que sufran de la
enfermedad de Celiaquía
Cobertura Santiago de Surco, La Molina, San Borja, San Isidro, Miraflores
Tamaño Muestral 8 encuestas
Muestreo Muestreo No Probabilístico - Por conveniencia
Técnica Encuesta por medio electrónico
Herramienta Cuestionario
Selección Por conveniencia
Fuente: Elaboración grupal.
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4.1.4.1 Encuesta.
Somos estudiantes del último ciclo de la carrera de Administración de Empresas de la
Universidad San Ignacio de Loyola y estamos realizando un trabajo de investigación acerca
del consumo de los panes sin gluten. Agradecemos de antemano el tiempo brindado en
participar de esta encuesta. Favor de responder las preguntas con total sinceridad. ¡Gracias!
1. ¿En qué distrito vive? *
a) La Molina
b) Santiago de Surco
c) San Borja
d) San Isidro
e) Miraflores
f) Otro
2. ¿Cuál es tu género? *
a) Masculino
b) Femenino
3. ¿Cuál es tu edad? *
a) Menor a 12 años
b) De 13 a 17 años
c) De 18 a 24 años
d) De 25 a 39 años
e) De 40 a 55 años
f) De 56 a mas
4. ¿Llevas una vida saludable, con respecto a tu alimentación? *
a) Sí
b) No
5. ¿Cuáles son los ingresos promedio mensuales de la familia? *
a) Entre 5,000 – 7,826 soles
b) Entre 7,827 – 8,500 soles
c) Entre 8,501 – 10,859 soles
d) Mayor a 10,860 soles
70
6. ¿Consume Ud. y/o su familia panes embolsados? *
a) Sí
b) No
7. ¿Dónde compra habitualmente el pan embolsado que consume? *
Panadería
Supermercado
Tiendas especializadas
Cafeterías
No compro panes embolsados
8. Determine el nivel de importancia a la hora de elegir el pan embolsado que
consume o que consumiría siendo 5 la más importante y 1 lo menos importante *
1 2 3 4 5
Precio
Variedad
Calidad
Sabor
Presentación
9. ¿Cuántas bolsas de pan consume a la semana?
Llenar esta pregunta, solo si en la pregunta 5 respondió Sí
a)Entre 1 y 3
b)Entre 4 y 6
c) De 7 a más
10. ¿Cómo se enteró de la existencia de la tienda de su preferencia?
Llenar esta pregunta, solo si en la pregunta 5 respondió Sí
a)Rede sociales
b)Página web
c) Centros comerciales
d)Revistas y/o periódicos
71
e)Otro
11. ¿Estaría dispuesto a consumir panes embolsados gluten free de diferentes sabores
en un mismo empaque?
a)Si
b)No
Nuestra propuesta consiste en una bolsa de 350 gr cuyo contenido es un mix de 6
panes gluten free a base de harina de yuca con queso en variados sabores de ají,
orégano con ajonjolí y ajo con perejil.
12. ¿Estaría dispuesto a consumir nuestro producto mix de Panes de yuca gluten free
de sabores variados dentro de un mismo empaque?
a)SI
b)NO
13. ¿Cuánto estaría dispuesto a pagar por nuestro producto?
a)De 17 a 21 soles
b)De 22 a 25 soles
c) De 26 a más
14. ¿Cuántas bolsas de nuestro producto adquiriría en la semana?
a)Entre 1 y 3
b)Entre 4 y 6
15. ¿Dónde le gustaría adquirir nuestro producto?
a)Supermercados
b)Cafeterías
c) Panadería
d)Tienda especializada
e)Practi-tienda
Resultados:
72
En la Figura 23 se muestran los resultados de las encuestas realizadas, ante la primera
pregunta el 98.2% de los encuestados respondieron que pertenecen a la zona 7 de Lima.
Figura 23: Resultado pregunta 1
Fuente: Elaboración grupal.
En la Figura 24 se puede observar que las encuestas fueron respondidas equitativamente
por ambos géneros.
Figura 24: Resultado pregunta 2
Fuente: Elaboración grupal.
73
De la Figura 25 se puede colegir que de la muestra que respondió la encuesta, la
población ente 40 a 55 años es la que presenta en mayor proporción de los
encuestados, seguidos del grupo entre 25 a 39 años.
Figura 25: Resultado pregunta 3
Fuente: Elaboración grupal.
En la Figura 26 se concluye que más del 82% de encuestados buscan una vida
saludable, respecto al consumo de sus alimentos.
Figura 26: Resultado pregunta 4
Fuente: Elaboración grupal.
74
En la Figura 27 se concluye que más de la mitad de encuestados sus ingresos
familiares son entre el rango de 8,501 – 10,859 soles, por lo tanto se consideran dentro
del Nivel socioeconómico A y B.
Figura 27: Resultado pregunta 5
Fuente: Elaboración grupal.
En la Figura 28 se observa que el 83.90% de las personas refirieron que si consumen
panes embolsados.
Figura 28: Resultado pregunta 6
Fuente: Elaboración grupal.
75
En la Figura 29 se observa que los encuestados compran sus panes embolsados en
supermercados, seguido de las tiendas especializadas.
Figura 29: Resultado pregunta 7
Fuente: Elaboración grupal.
En la Figura 30 se verifica que los atributos más importantes para los encuestados es
el sabor, seguido de la calidad y el menos importante es el precio.
Figura 30: Resultado pregunta 8
Fuente: Elaboración grupal.
76
En la Figura 31 se verifica que dentro de las personas que si consumen los panes
embolsados hay un 98% que lo consume entre 1 a 3 veces semanalmente.
Figura 31: Resultado pregunta 9
Fuente: Elaboración grupal.
En la Figura 32 se observa que las redes sociales son la principal fuente para difundir
la existencia de tiendas entre los encuestados.
Figura 32: Resultado pregunta 10
Fuente: Elaboración grupal.
77
En la Figura 33 se verifica que el 65.5% está dispuesto a consumir un producto de
panes embolsados.
Figura 33: Resultado pregunta 11
Fuente: Elaboración grupal.
En la Figura 34 se verifica que el 80.3% luego de presentar nuestro empaque de panes
está dispuesto a consumir nuestro producto.
Figura 34: Resultado pregunta 12
Fuente: Elaboración grupal.
78
En la Figura 35 se verifica que el 73% estaría dispuesto a pagar entre S/ 22 a S/ 25
soles por nuestro empaque de panes de yuca gluten free.
Figura 35: Resultado pregunta 13
Fuente: Elaboración grupal.
En la Figura 36 se puede verificar que el 92% de encuestados indicaron que
comprarían de 1 a 3 bolsas de nuestro producto a la semana.
Figura 36: Resultado pregunta 14
Fuente: Elaboración grupal.
79
En la Figura 37 se puede 0bservas que el 57.6% de las personas indican que les
gustaría adquirir nuestro producto en supermercados y el 35.9% en Tiendas
Especializadas.
Figura 37: Resultado pregunta 15
Fuente: Elaboración grupal.
4.2 Demanda y oferta
4.2.1 Estimación del mercado potencial.
El horizonte del proyecto para el presente trabajo es de 3 años del 2019 al 2021 siendo
el 2018 el año 0 y la tasa de crecimiento de 1.04%, 1.01% y 0.99% respectivamente según la
Tasa de crecimiento proyectada del INEI tal y como se muestra en las tablas 23, 24, 25 y 26.
Para calcular el mercado potencial del año 2019 al 2021 se utilizó la siguiente fórmula:
Fórmula 4: Año 1= Año 0 * % de crecimiento.
Tabla 23: Mercado potencial año 0
Mercado Potencial año 0
Distrito Año 0 (2018)
% Consumo S/Gluten NSE A NSE B Total NSE A+NSEB
Mercado Potencial
Santiago de Surco 357,600
42.50% 34% 44.9% 78.90%
119,912
Miraflores 85,800 28,771
La Molina 178,200 59,755
San Isidro 56,800 19,046
San Borja 116,700 39,132
Total 795,100 266,617
Fuente: PROMPERU 2015, CPI y APEIM NSE 2017
80
Tabla 24:
Mercado potencial año 1
Mercado Potencial año 1
Distrito Año 1 (2019)
% Consumo S/Gluten NSE A NSE B Total NSE A+NSEB
Mercado Potencial
Santiago de Surco 361,319
42.50% 34% 44.9% 78.90%
121,159
Miraflores 86,692 29,070
La Molina 180,053 60,376
San Isidro 57,391 19,245
San Borja 117,914 39,539
Total 803,369 269,390
Fuente: PROMPERU 2015, CPI y APEIM NSE 2017
Tabla 25: Mercado potencial año 2
Mercado Potencial año 2
Distrito Año 2 (2020)
% Consumo S/Gluten
NSE A
NSE B
Total NSE A+NSEB
Mercado Potencial
Santiago de Surco 364,968
42.50% 34% 44.9%
78.90%
122,383
Miraflores 87,568 29,364
La Molina 181,872 60,986
San Isidro 57,970 19,439
San Borja 119,105 39,939
Total 811,483 272,111
Fuente: PROMPERU 2015, CPI y APEIM NSE 2017
Tabla 26: Mercado potencial año 3
Mercado Potencial año 3
Distrito Año 3 (2021)
% Consumo S/Gluten NSE A NSE B Total NSE A+NSEB
Mercado Potencial
Santiago de Surco 368,582
42.50% 34% 44.9% 78.90%
123,595
Miraflores 88,435 29,654
La Molina 183,672 61,590
San Isidro 58,544 19,631
San Borja 120,284 40,334
Total 819,517 274,804
Fuente: PROMPERU 2015, CPI y APEIM NSE 2017
81
El resultado final del Mercado Potencial, de los clientes potenciales que cumplen con
los criterios de segmentación y muestran interés en el producto, se muestra en la Tabla 27,
donde:
Para el año 1 (2019) el mercado potencial es de 269,390 habitantes.
Para el año 2 (2020) el mercado potencial es de 272,111 habitantes.
Para el año 3 (2021) el mercado potencial es de 274,804 habitantes.
Tabla 27: Mercado potencial por año según Distrito
Mercado Potencial
Distrito 2019 2020 2021
Santiago de Surco 121,159 122,383 123,595
Miraflores 29,070 29,364 29,654
La Molina 60,376 60,986 61,590
San Isidro 19,245 19,439 19,631
San Borja 39,539 39,939 40,334
Total 269,390 272,111 274,804
Fuente: Elaboración grupal.
4.2.2 Estimación del mercado disponible.
Para calcular el mercado disponible de aquellos consumidores que tienen interés,
intención de compra y acceso se consideran las preguntas N°6 y N°11 de las cuales se obtuvo
lo siguiente:
Pregunta 6:
¿Consume usted y/o su familia panes embolsados?
Respuesta: 83.90%
Pregunta 11:
¿Estaría dispuesto a consumir panes gluten free de diferentes sabores en un mismo
empaque?
Respuesta: 65.50%
82
A continuación, mostramos los resultados del mercado disponible del año 1 al año 3,
donde se utiliza lo siguiente:
Fórmula 5: Mercado disponible = Mercado potencial * 83.90% * 65.50%.
Tabla 28: Mercado disponible por año según Distrito
Mercado Disponible
Distrito 2019 2020 2021
Santiago de Surco 66,582 67,255 67,921
Miraflores 15,975 16,137 16,296
La Molina 33,180 33,515 33,846
San Isidro 10,576 10,683 10,788
San Borja 21,729 21,948 22,165
Total 148,042 149,537 151,017
Fuente: Elaboración grupal.
El resultado final del Mercado Disponible de aquellos consumidores que tienen interés,
intención de compra y acceso, se muestra en la Tabla 28, donde:
Para el año 1 (2019) el mercado disponible es de 148,042 habitantes.
Para el año 2 (2020) el mercado disponible es de 149,537 habitantes.
Para el año 3 (2021) el mercado disponible es de 151,017 habitantes.
4.2.3 Estimación del mercado efectivo.
Para calcular el mercado disponible de aquellos consumidores con interés, intención
de compra, acceso y dispuesto a pagar nuestro producto se consideran las preguntas N°12 y
N°13 de las cuales se obtuvo lo siguiente:
Pregunta 12:
¿Estaría dispuesto a consumir nuestro producto mix de panes de yuca gluten free de
sabores variados dentro de un mismo empaque?
Respuesta: 80.30%
Pregunta 13:
¿Cuánto estarías dispuesto a pagar por nuestro producto?
83
Respuesta: De S/.17 a S/.21 = 11.00%
Respuesta: De S/.22 a S/.25 = 73.00%
Respuesta: De S/.25 a más = 16.00%
A continuación, mostramos los resultados del Mercado Efectivo del año 1 al año 3,
donde utilizamos lo siguiente:
Formula 6: Mercado Efectivo = Mercado Disponible * 80.30% * 73.00%
Tabla 29: Mercado efectivo por año según Distrito
Mercado Efectivo
Distrito 2019 2020 2021
Santiago de Surco 39,030 39,424 39,814
Miraflores 9,365 9,459 9,553
La Molina 19,450 19,646 19,840
San Isidro 6,199 6,262 6,324
San Borja 12,737 12,866 12,993
Total 86,781 87,657 88,525
Fuente: Elaboración grupal.
El resultado final del Mercado Efectivo se muestra en la Tabla 32, donde:
Para el año 1 el mercado efectivo es de 86,781 habitantes.
Para el año 2 el mercado efectivo es de 87,657 habitantes.
Para el año 3 el mercado efectivo es de 88,525 habitantes.
4.2.4 Estimación del mercado objetivo.
Para determinar el mercado objetivo de nuestro producto consideraremos lo siguiente:
Marcela Mendoza explica “En la actualidad la venta de panes artesanales representa
el 70% de un mercado valorado en alrededor de US$63 millones. El 30% restante se divide
en partes iguales entre el producto envasado y la oferta de supermercados” (2017).
Así mismo Alejandro Daly, presidente del Comité de Molinos de la Sociedad Nacional
de Industrias indicó que para el año 2017se esperaba un crecimiento en las ventas del sector
84
similar a la del 2016 de 2.5%
En cuanto al crecimiento de los productos sin gluten Susana Carrizosa sostiene que:
Es un hecho que el mercado de los productos sin gluten va como un tiro. Hoy factura
80 millones de euros en España y el sector prevé un crecimiento anual del 15%.
Este ascenso se debe, en palabras del director general de la Asociación de Celiacos
y Sensibles al Gluten de Madrid, Roberto Espina, “a un mayor número de diagnósticos de la
enfermedad celiaca, de sensibles al gluten y alérgicos al trigo”. “A lo que se suma”, añade, “la
moda de imitar a celebrities como Victoria Beckham o Miley Cyrus, que consumen estos
productos como dieta saludable, o al tenista Novak Djokovic, por un supuesto mayor
rendimiento deportivo (2017).
Según el reporte de la consultora CCR sobre bienes de consumo masivo envasados
el valor de las ventas del canal moderno (supermercados) se incrementó en 3% para el año
2016.
Teniendo en cuenta lo anterior hemos determinado lo siguiente:
% Base
Analizando lo antes dicho por Mendoza acerca de la participación de los panes
envasados es que tomaremos un estilo conservador por lo que el porcentaje base será de
2.13%
Para obtenerlo hemos multiplicado la población de la zona 7 sobre la población total
de lima, obteniendo el porcentaje representativo de la población y multiplicado por el factor de
participación del mercado.
Datos:
Población Lima 11,181,000
Población dirigida 795,100
% representativo de población 7.11%
% base 2.13%
% Crecimiento
El cuanto al crecimiento esperaremos crecer de acuerdo al sector en un 2.5%.
85
Tabla 30: Mercado objetivo por año según Distrito
Mercado Objetivo
Distrito 2019 2020 2021
Mercado Objetivo 2.13% 4.63% 7.13%
Santiago de Surco 831 870 932
Miraflores 199 209 224
La Molina 414 433 464
San Isidro 132 138 148
San Borja 271 284 304
Total 1,848 1,934 2,072
Fuente: Elaboración grupal.
Como resultado obtenemos que:
En el año 2019 el mercado objetivo asciende a 1,848 personas.
En el año 2020 el mercado objetivo asciende a 1,934 personas.
En el año 2021 el mercado objetivo asciende a 2,072 personas.
4.2.5 Frecuencia de compra.
Para calcular la frecuencia de compra de perfil del cliente, es decir cuánto consume
actualmente panes sin gluten se considera la pregunta N°9 de donde se obtuvo lo siguiente:
Pregunta 9. ¿Cuántas bolsas de pan consume a la semana?
Respuesta:
De 1 a 3 bolsas= 98.00%
De 4 a 6 bolsas= 1.00%
De 7 a más = 1.00%
Tabla 31: Frecuencia de compra del perfil del cliente
Frecuencia de compra del perfil del cliente
Respuestas Cantidad % Consumo/semana Veces al año Frecuencia de compra
1 a 3 bolsas 377 98.00% 2 104 102
4 a 6 bolsas 4 1.00% 5 260 3
7 a más 4 1.00% 7 364 4
Total 385 100% 108
Fuente: Elaboración grupal.
86
Es decir, una persona consume 108 bolsas de panes al año.
Para el grupo que consume de 1 a 3 bolsas por semana, consumen 102 bolsas de pan
al año.
Para el grupo que consume de 4 a 6 bolsas por semana, consumen 3 bolsas de pan
al año.
Para el grupo que consume de 7 a más bolsas por semana, consumen 4 bolsas de
pan al año.
Para calcular la frecuencia de compra de la validación del producto, es decir cuánto
consumirían de nuestro producto se considera la pregunta N°14 de donde se obtuvo lo
siguiente:
Pregunta 14. ¿Cuántas bolsas de nuestro producto adquiriría a la semana?
Respuesta:
De 1 a 3 bolsas= 92.00%
De 4 a 6 bolsas= 8.00%
Tabla 32: Frecuencia de compra de la validación del producto
Mercado Efectivo
Respuestas Cantidad % Consumo/semana Veces al año Frecuencia de compra
1 a 3 bolsas 354 92.00% 2 104 96
4 a 6 bolsas 31 8.00% 5 260 21
Total 385 100% 116
Fuente: Elaboración grupal.
Es decir, una persona consumiría 116 bolsas de mix de panes sin gluten al año.
Para el grupo que consumiría de 1 a 3 bolsas por semana, consumiría 96 bolsas de
pan sin gluten al año.
Para el grupo que consumiría de 4 a 6 bolsas por semana, consumiría 21 bolsas de
pan sin gluten al año.
Considerando un escenario conservador de consumo, por lo que se puede aplicar la
regla del 30%.
87
Frecuencia de compra del perfil del cliente: 108 bolsas de panes sin gluten.
Escenario conservador: 30%*108 bolsas al año = 32 bolsas al año.
Este resultado nos indica que una persona consumirá 32 bolsas de mix de panes sin
gluten al año.
También podemos indicar que el consumo per cápita de una persona será de (32/12
meses) 3 bolsas por mes.
4.2.6 Cuantificación anual de la demanda.
Para calcular la demanda de nuestro producto se considera la fórmula:
Demanda = Mercado objetivo * Frecuencia de compra
Tabla 33: Demanda
Demanda
Distrito 2019 2020 2021
Santiago de Surco 26,975 28,224 30,237
Miraflores 6,472 6,772 7,255
La Molina 13,442 14,065 15,068
San Isidro 4,285 4,483 4,803
San Borja 8,803 9,211 9,867
Total 59,978 62,755 67,229
Fuente: Elaboración grupal.
La demanda para el año 2019 será de 59,978 bolsas de mix de panes sin gluten.
La demanda para el año 2020 será de 62,755 bolsas de mix de panes sin gluten.
La demanda para el año 2021 será de 67,229 bolsas de mix de panes sin gluten.
4.2.7 Estacionalidad.
Nuestro producto no presenta estacionalidad, es decir, la oferta de los insumos que se
utilizarán están presentes en cualquier época del año. Además el consumo del pan por ser un
consumo primario presente sobre todo en los desayunos familiares se consume de igual forma
a lo largo del año.
88
4.2.8 Programa de Ventas en unidades y valorizado.
El programa de ventas en unidades muestra un crecimiento del producto, llegando a
cubrir el 100% de la demanda a partir del año 2 como se muestra en la Tabla 34.
Tabla 34: Programa de ventas en unidades
PROYECCION DE VENTAS EN UNIDADES
Ventas año 1 (2019) Ventas año 2 (2020) Ventas año 3 (2021)
Mes % Ventas Ventas en unid % Ventas Ventas en unid % Ventas
Ventas en unid
Enero 6.00% 3599 7.60% 4769 9.05% 6084
Febrero 6.00% 3599 7.60% 4769 9.05% 6084
Marzo 6.00% 3599 7.60% 4769 9.05% 6084
Abril 6.50% 3899 8.10% 5083 9.05% 6084
Mayo 6.50% 3899 8.10% 5083 9.05% 6084
Junio 6.50% 3899 8.10% 5083 9.05% 6084
Julio 7.00% 4198 8.60% 5397 9.05% 6084
Agosto 7.00% 4198 8.60% 5397 9.05% 6084
Septiembre 7.00% 4198 8.60% 5397 9.05% 6084
Octubre 7.50% 4498 9.00% 5648 9.05% 6084
Noviembre 7.50% 4498 9.05% 5679 9.05% 6084
Diciembre 7.50% 4498 9.05% 5679 9.05% 6084
Total 81.0% 48,582 100.00% 62,755 108.60% 73,011
Fuente: Elaboración grupal.
Donde obtenemos lo siguiente:
Para el año 1 se espera vender 48,582 bolsas de mix de panes sin gluten.
Para el año 2 se espera vender 62,755 bolsas de mix de panes sin gluten.
Para el año 3 se espera vender 73,011 bolsas de mix de panes sin gluten.
Para evaluar el Precio sugerido de nuestro producto consideramos lo siguiente:
El 73.00% de los encuestados indicó que estaba dispuesto a pagar entre S/.22 a S/.25.
Comparando tan solo dos productos similares en el mercado ambos fluctúan entre los
S/ 21.30 y S/ 29.90 considerando que no tienen gluten, son congelados y de queso.
Hemos considerado que la variedad de los sabores dentro de un mismo empaque le
da un valor agregado a nuestro producto.
89
Tabla 35: Cuadro comparativo de precios
CUADRO COMPARATIVO DE PRECIOS
PROVEEDOR
Forno de Minas (Wong)
Molinos del Mundo (Tottus)
Mix Pana Thani
PRODUCTO Panes de Queso asado Forno de Minas (Congelado) Pan de queso con ajo sin
gluten (precocido y congelado)
Panes a base de harina de yuca sin gluten con 3 sabores (precocido y congelado)
PRECIO S/. 29.90 S/. 21.30 S/. 25.00
PESO Presentación 500 gr Presentación 500 gr Presentación de 350 gr
Fuente: Elaboración grupal.
El valor de venta y precio al consumidor será el siguiente: Valor de Venta: S/.20.50 de IGV S/.4.50 y Precio de Venta: S/.25.00
Tabla 36: Programa de ventas en Soles
PROGRAMA DE VENTAS EN SOLES
Mes 2019 2020 2021
Total Ingresos sin IGV S/. 1,029,279 S/. 1,329,549 S/. 1,546,840
IGV S/. 185,270 S/. 239,319 S/. 278,431
Total Ingresos con IGV S/. 1,214,550 S/. 1,568,868 S/. 1,825,271
Fuente: Elaboración grupal.
90
Dónde:
Total Ingresos sin IGV = Total Ventas unid * Valor de Venta
IGV = Total Ventas unid * IGV
Total Ingresos con IGV= Total Ventas unid * Precio de Venta
El resultado obtenido de nuestras ventas en soles será:
En el año 2019 las ventas en soles serán de S/.1’214,550 Soles.
En el año 2020 las ventas en soles serán de S/.1’568.868 Soles.
En el año 2021 las ventas en soles serán de S/.1,825.271 Soles.
4.3 Mezcla de marketing
4.3.1. Producto.
Para el caso nuestra marca Pana Thani, los alimentos que se ofrecerán son a base
de insumos libres de Gluten y añadiéndole un sabor agradable para el consumidor a base
de complementos naturales y saludables. Asimismo, asegurar el cumplimiento de altos
estándares de calidad y complementarlos con las certificaciones que se necesitan.
La idea inicial de negocio consistía en un empaque de 10 panecillos sin gluten por
250 gr, a base de mezclas de harina de yuca, maíz, arroz y ajonjolí; y de sabores variados
como: pan de queso mozzarella, pan de orégano, pan de perejil y pan de ají.
Cabe mencionar que, las recetas originales fueron consideradas con ingredientes
distintos a los que finalmente se eligió, estas recetas eran a base de Harina de Yuca sin
gluten con los siguientes ingredientes:
Queso Dambo con Ajo y Perejil.
Queso Suizo con Orégano y aceite de Ajonjolí.
Queso Suizo con Ají Limo de colores varios.
Queso Mozzarella.
Luego de realizar dos focus group, donde se realizó la prueba se sabor, color,
textura y dimensiones del producto, se obtuvo como resultado final los panes a base de
91
harina de yuca sin gluten con queso suizo. Esto ha variado en comparación a la idea inicial,
ya que se había contemplado como panecillos originalmente, pero en base a la información
obtenida de nuestros estudios, se determinó que serán panes y quedarían con los
siguientes sabores:
- Panes de orégano y aceite de ajonjolí.
- Panes de ají.
- Panes de ajo y perejil.
Descripción:
- Unidades por empaque: 6 unidades – 350 gr en total.
- Harina sin gluten solo de yuca.
- Queso solo de tipo suizo.
Cabe mencionar que, la masa madre resultado de la mezcla de Harina y Queso, es
la que se utiliza para las 3 recetas.
Además, pudimos rescatar valores importantes que el consumidor espera del
producto como:
- Que sea un producto saludable y nutritivo.
- Que cumpla estándares de calidad.
- Que tenga variedad y originalidad en su sabor.
Figura 38: Elaboración del pan de ají
Fuente: Elaboración grupal.
- Nuevas recetas
Las recetas han sido renovadas considerando los gustos y opiniones de los
participantes del focus y de las encuestas realizadas en las que se destacó como principal
92
atributo al momento de elegir un producto el sabor del mismo. Por ello; y rescatando los
insumos de nuestra gastronomía peruana hemos optado por realizar la siguiente receta
que se muestran en las Tabla 37 y de la cual se obtiene un empaque de 6 panes
conteniendo 2 panes de orégano con aceite de ajonjolí, 2 panes de ajo con perejil y 2 panes
de ají.
Tabla 37: Receta para 1 paquete de 6 unidades
RECETA PARA 1 EMPAQUE – 6 UNIDADES
140 gr de harina de Yuca sin gluten
2 gr de polvo de hornear sin gluten
30 gr cucharada de margarina
60 gr huevo
170 gr de queso tipo suizo
13 gr de Ají Limo
2 gr de aceite de ajonjolí
2 gr de orégano en polvo
3 gr de perejil
2 gr de ajo en polvo
Fuente: Elaboración grupal.
Empaque:
Los productos contarán con un empaque de polipropileno sellado, debido a sus
propiedades térmicas, para poder ser congelado lo que permitirá mantener un tono fresco
y agradable para el cliente, ya que se tratan de panes congelados pre-cocidos y listos para
calentarlos y servirlos al gusto del consumidor.
Tabla 38: Especificaciones del empaque
Especificaciones del Empaque
Dimensiones
Largo 29 cm
Ancho 21 cm
Material Bolsas de polipropileno selladas
Fuente: Elaboración grupal.
93
Figura 39: Empaque
Fuente: Elaboración grupal.
Asimismo, cada empaque contará con la debida información nutricional, certificados
que correspondan y la información necesaria para la orientación y servicio pre y post-venta,
los cuales fueron percibidos durante el focus group.
Valor nutricional
Los empaques contaran con una tabla que contenga el valor nutricional del producto
en el anverso del empaque como se muestra en la Tabla 39.
94
Tabla 39:
Valor nutricional del Mix de panes de queso saborizados
Fuente: https://www.myfitnesspal.de/es/recipe/calculator
Contenido del empaque:
Tabla 40:
Contenido del empaque
Fecha de fabricación Cantidad Certificación
Marca Peso Registro sanitario
Información nutricional Razón Social Ingredientes
Código de barras Teléfono de atención al cliente Anuncio de material reciclable
Consumir antes de Recomendaciones Instrucciones
Fuente: Elaboración grupal. Logo:
Nuestro producto, al estar enfocado a un mercado en específico, mostrar una
imagen de productos sanos y naturales. Por tal motivo, consideramos el logo mostrado y
la presentación de panes artesanales libres de gluten los cuales al mezclarse, dan origen
al nombre de nuestro producto Pana Thani – Pan con Buena Salud o Saludable en
Quechua.
95
Figura 40: Logo
Fuente: Elaboración grupal.
Slogan:
En base a nuestra investigación y a la información recabada en ella, hemos decidido
considerar el siguiente slogan:
“Vida sana y sabor en un solo producto”
Como ya se detalló, buscamos ingresar al mercado cubriendo una necesidad no
atendida que es la variedad en sabores, pero sin dejar de lado la calidad en los productos
y la responsabilidad que tenemos con nuestros consumidores celiacos.
Ciclo de Vida:
Respecto al ciclo de vida de nuestro producto se encuentra en la etapa de
introducción, ya que es un producto nuevo dentro de un mercado no atendido. Lo que se
busca es causar un impacto en el mercado, diferenciándonos de la competencia actual.
Figura 41: Ciclo de vida del producto
Fuente: Etapas de la vida de un producto – BEBITOOR
96
4.3.2. Precio.
Para el caso del producto que vamos a ofrecer, lo que buscamos inicialmente es:
Generar Ingresos para la empresa con una utilidad importante en el primer año con
el fin de recuperar los costos iniciales.
Impactar en el mercado con nuestro de alta calidad y variedad en sabores para
posicionarnos en el tiempo.
La estrategia a utilizar respecto al precio será la de descremado de precios, donde
asignaremos un precio alto de acuerdo a la escala de precios que existen en el mercado y
por las que esperaría el mercado meta. Además, estamos considerando el beneficio que
ofrece nuestro producto al ser gluten free con variedad de sabores exquisitos lo que atraerá
a aquellos que consumen estos productos por diversas razones y que en la mayoría de los
casos los panes ofertados de la competencia son con sabores insípidos. Es por ello que
aquellos consumidores que muestren interés y que cuenten con el poder adquisitivo
respectivo pagarán por nuestro producto sin dudarlo.
El detalle se evidencia en la Tabla 38 con algunos productos similares y
competidores los cuales existen actualmente en el mercado.
Precio sugerido al público
Considerando los precios de los competidores, las encuestas donde el 73% estaría
dispuesto a pagar entre S/ 22.00 a S/ 25.00 y el beneficio ofrecido con la variedad de
sabores, hemos establecimos un precio de venta al público de S/. 25.00 soles
4.3.3. Plaza.
La preparación y elaboración de nuestro producto se llevará a cabo en un punto de
producción donde se desarrollará todo el proceso de producción, empaquetado y
etiquetado, para su posterior distribución, siguiendo los lineamientos de calidad requeridos
para obtener los certificados de Gluten free como se observa en las figuras 42 y 43.
97
Figura 42: Elaboración de la masa
Fuente: Elaboración grupal.
Figura 43: Elaboración de la masa
Fuente: Elaboración grupal.
Para la distribución de la planta a los puntos de venta contaremos con un servicio
de transporte tercerizado como se muestra en la Figura 44, el cual se encargará del
abastecimiento de nuestro producto a las casas especializadas en productos saludables y
supermercados, en los distritos estratégicos que se eligió en base a los resultados
obtenidos. Estos distritos son La Molina, San Isidro, Miraflores, San Borja y Santiago de
Surco.
98
Figura 44: Vehículo para transporte
Fuente: Transportes Faar SAC.
Este servicio cumplirá con los requerimientos indispensables para no romper la
cadena de frío que nuestro producto, el cual será transportado en jabas apilables como se
muestra en la Figura 45.
Figura 45: Jaba de transporte
Fuente: DM Plast sac
Política de pago a Proveedores:
Nuestra Política para los proveedores de materia prima, durante el primer año, será
de pago contra entrega de los pedidos. A partir del segundo año y evaluando la posibilidad
de otros proveedores, se evaluará la posibilidad de ampliar el pago a 30 días.
Política de cobro a Supermercados:
La política de pago que establecen los supermercados es a 60 días calendario,
según lo conversado con Adalberto Muller, Gerente de Marketing de Supermercados
peruanos (Vivanda)
De acuerdo a los resultados que obtuvimos en nuestras encuestas y focus group;
los puntos los cuales clientes prefieren para efectos de la compra del producto son los
Supermercados con un 63.6% de aceptación y casas especializadas en dichos productos
con un 26.5%. Esto se debe a que en su mayoría los consumidores prefieren una opción
99
de compra ágil en puntos de venta donde se ofrezcan productos de consumo masivo y
cotidiano ya que perciben un nivel de confianza que les asegura la calidad y seguridad del
producto que adquirieren.
Mediante las encuestas encontramos que la mayor incidencia de consumo se
encuentra en personas mayores de edad y de la tercera edad razón por la cual prefieren la
compra en estos establecimientos.
En base a lo manifestado, la distribución que hemos considerado es un canal de
distribución indirecto corto de un nivel como se muestra en la Figura 46:
Figura 46: Canal de distribución
Fuente: 2 the point, “Longitud de la cadena de distribución”, 2017
Asimismo, contaremos con una distribución específica y selectiva a ciertos
supermercados en los que la compra de los NSE A y B es mayor y que cuentan con puntos
de venta estratégicos en los distritos de nuestro segmento como se detalla a continuación:
Supermercados Wong:
Figura 47: Logo Supermercado Wong
Fuente: www.wong.com.pe
100
I. La Molina:
1. Dirección: CC. Plaza Camacho Tienda 50, Av. Javier Prado Este - La Molina
2. Dirección: Av. Ricardo Elías Aparicio 100, La Planicie - La Molina
II. Santiago de Surco:
3. Dirección: Av. Santiago de Surco esquina con Av. Andrés Tinoco y Calle Iván Huerta
– Santiago de Surco.
4. Dirección: Av. Benavides cdra. 52 esq. con Los Artesanos – Santiago de Surco.
III. San Isidro:
1. Dirección: Av. Dos de Mayo 1099 - San Isidro
IV. Miraflores:
1. Dirección: Esq. Av. Benavides y Av. República de Panamá – Miraflores
Supermercados Tottus:
Figura 48: Logo Supermercado Tottus
Fuente: www.tottus.com.pe
I. La Molina:
1. Dirección: Av. La Fontana 790 Urb. La Riviera de Monterrico II Etapa - La Molina.
II. San Isidro:
1. Dirección: Calle Las Begonias 785 Urb. Jardin - San Isidro.
III. Santiago de Surco:
1. Dirección: Av. Javier Prado Este Nro. 4010 Urb. Fundo Monterrico Chico -
Santiago De Surco.
IV. Miraflores:
1. Av. Comandante Espinar 719 - Miraflores Miraflores.
V. San Borja:
1. Av. San Luis 2399 San Borja
101
Tiendas Vivanda:
Figura 49:
Fuente: www.vivanda.com.pe
I. Santiago de Surco:
1. Dirección: Av. La Encalada cuadra 5, esquina con av. Angamos Esta cuadra
15, Monterrico - Santiago de Surco.
II. San Isidro:
1. Dirección: Av. Juan Antonio Pezet 1340 – 1360 - San Isidro.
2. Dirección: Av. Libertadores 596 - San Isidro.
III. Miraflores:
1. Dirección: Av. José Pardo 715 - Miraflores.
2. Dirección: Av. Benavides esquina con Calle Alcanfores - Miraflores.
Los productos dentro de los puntos de venta serán exhibidos en las congeladoras
para mantener la cadena de frío, que garantice la calidad del producto como se muestra
en la Figura 49. Estas góndolas refrigeradas serán de propiedad de los supermercados y
tiendas especializadas permitiendo al cliente un fácil acceso y apreciación de cada uno de
nuestros productos.
Figura 50: Góndola Supermercado
Fuente: Facebook
102
4.3.4. Promoción.
En un principio, lo que se busca es que mediante una promoción agresiva pero directa
enfocada hacia nuestros clientes, captemos la mayor atención de nuestros consumidores, la
cual buscamos obtener mediante nuestra campaña de lanzamiento.
4.3.4.1. Campaña de lanzamiento.
En base a nuestro análisis, hemos determinado lo siguiente:
Posicionarnos dentro de nuestro público objetivo.
Buscar la distribución eficiente de nuestra inversión a través de la calendarización.
Las tablas 41, 42 y 43 muestran los costos sin IGV para las actividades que
desarrollaremos para promocionar nuestro producto.
103
Tabla 41: Actividades calendarizadas para el año 0 y 1
Año 0 Año 1
Inversión
Inicial Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre
REDES S/
981.00 S/ 757.41
S/
381.36
S/
381.36
S/
381.36
S/
381.36
S/
381.36
S/
381.36
S/
381.36
S/
381.36
S/
381.36
S/
381.36
S/
381.36
Anuncios FB S/. 0.00 S/. 381.36 S/. 381.36 S/. 381.36 S/. 381.36 S/. 381.36 S/. 381.36 S/. 381.36 S/. 381.36 S/. 381.36 S/. 381.36 S/. 381.36 S/. 381.36
Pag Web S/. 981.00 S/. 376.05 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00
ACTIVACIONES S/. 1,000.00 S/. 13,550.00 S/.
4,920.00 S/. 4,920.00 S/. 4,920.00 S/. 13,550.00 S/. 4,920.00 S/. 4,920.00 S/. 4,920.00
S/.
13,550.00 S/. 4,920.00 S/. 4,920.00 S/. 13,550.00
Impulsadoras S/. 1,000.00 S/. 4,920.00 S/.
4,920.00 S/. 4,920.00 S/. 4,920.00 S/. 4,920.00 S/. 4,920.00 S/. 4,920.00 S/. 4,920.00 S/. 4,920.00 S/. 4,920.00 S/. 4,920.00 S/. 4,920.00
Merchandising S/. 0.00 S/. 8,630.00 S/. 8,630.00 S/. 8,630.00 S/. 8,630.00
PUBLICIDAD S/. 182.20 S/. 911.02 S/. 63.56 S/. 182.20 S/. 847.46 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 118.64 S/. 847.46 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 118.64 S/. 847.46
Flyers S/. 63.56 S/. 63.56 S/. 63.56 S/. 63.56
Paneles S/. 847.46 S/. 847.46 S/. 847.46 S/. 847.46
Mailings S/. 118.64 S/. 118.64 S/. 118.64 S/. 118.64
TOTAL S/. 2,163.20 S/. 15,218.42 S/.
5,364.92 S/. 5,483.56 S/. 6,148.81 S/. 13,931.36 S/. 5,301.36 S/. 5,420.00 S/. 6,148.81
S/.
13,931.36 S/. 5,301.36 S/. 5,420.00 S/. 14,778.81
TOTAL S/.104,611.9
7
Fuente: Elaboración grupal.
104
Tabla 42:
Actividades calendarizadas para el año 2
Año 2
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre
REDES S/
799.78
S/
423.73
S/
423.73
S/
423.73
S/
423.73
S/
423.73
S/
423.73
S/
423.73
S/
423.73
S/
423.73
S/
423.73
S/
423.73
Anuncios FB S/. 423.73 S/. 423.73 S/. 423.73 S/. 423.73 S/. 423.73 S/. 423.73 S/. 423.73 S/. 423.73 S/. 423.73 S/. 423.73 S/. 423.73 S/. 423.73
Pag Web S/. 376.05 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00
ACTIVACION
ES S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00
S/.
13,550.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00
S/.
13,550.00
Impulsadoras S/. 4,920.00 S/. 4,920.00
Merchandising S/. 8,630.00 S/. 8,630.00
PUBLICIDAD S/. 1,559.32 S/. 0.00 S/.
1,440.68 S/. 118.64 S/. 1,440.68 S/. 0.00 S/. 1,622.88 S/. 0.00 S/. 1,440.68 S/. 0.00
S/.
1,440.68 S/. 182.20
Flyers S/. 63.56 S/. 63.56
Paneles S/. 1,440.68 S/.
1,440.68 S/. 1,440.68 S/. 1,440.68 S/. 1,440.68
S/.
1,440.68
Mailings S/. 118.64 S/. 118.64 S/. 118.64 S/. 118.64
TOTAL S/. 2,359.10 S/. 423.73 S/.
1,864.41 S/. 542.37 S/. 1,864.41 S/. 423.73
S/.
15,596.61 S/. 423.73 S/. 1,864.41 S/. 423.73
S/.
1,864.41
S/.
14,155.93
TOTAL S/.
41,806.56
Fuente: Elaboración grupal.
105
Tabla 43:
Actividades calendarizadas para el año 3
Año 3
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre
REDES S/
799.78
S/
423.73
S/
423.73
S/
423.73
S/
423.73
S/
423.73
S/
423.73
S/
423.73
S/
423.73
S/
423.73
S/
423.73
S/
423.73
AnuncioS FB S/. 423.73 S/. 423.73 S/. 423.73 S/. 423.73 S/. 423.73 S/. 423.73 S/. 423.73 S/. 423.73 S/. 423.73 S/. 423.73 S/. 423.73 S/. 423.73
Pag Web S/. 376.05 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00
ACTIVACION
ES S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00
S/.
13,550.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00
S/.
13,550.00
Impulsadoras S/. 4,920.00 S/. 4,920.00
Merchandising S/. 8,630.00 S/. 8,630.00
PUBLICIDAD S/. 1,559.32 S/. 0.00 S/.
1,440.68 S/. 0.00 S/. 1,440.68 S/. 0.00 S/. 1,559.32 S/. 0.00 S/. 1,440.68 S/. 0.00
S/.
1,440.68 S/. 118.64
Flyers
Paneles S/. 1,440.68 S/.
1,440.68 S/. 1,440.68 S/. 1,440.68 S/. 1,440.68
S/.
1,440.68
Mailings S/. 118.64 S/. 118.64 S/. 118.64
TOTAL S/. 2,359.10 S/. 423.73 S/.
1,864.41 S/. 423.73 S/. 1,864.41 S/. 423.73
S/.
15,533.05 S/. 423.73 S/. 1,864.41 S/. 423.73
S/.
1,864.41
S/.
14,092.37
TOTAL S/.
41,560.80
Fuente: Elaboración grupal.
106
4.3.4.2. Promoción para todos los años.
Degustaciones: una parte importante de esta etapa es la prueba del producto
mediante degustaciones. En los supermercados estarán promotoras realizando esta función
durante todo el primer año los días Viernes, Sábados y Domingos; contaremos con 4
promotoras que alternaran en diferentes puntos de venta con un horario de 4 horas en cada
fecha para realizar las degustaciones contando con 10 bolsas diarias de pan cocido de un
tamaño permitiendo que puedan conocer su sabor y textura agradable al paladar. Esto con la
finalidad de que el consumidor perciba la preocupación que nosotros tenemos en sorprenderlo
a través de la innovación.
Diseño del uniforme de la promotora: Para las actividades de degustaciones y ferias
se contará con un uniforme diseñado exclusivamente para la marca el cual consta de un
enterizo manga larga confeccionado en lycra brasilera a tono, con bordado del logo en pecho
y bordado de marca en pierna como se muestra en la Figura 51.
Figura 51: Diseño de uniforme para anfitriona
Fuente: Elaboración grupal.
Mailings: realizaremos marketing online a través de los mailing con la finalidad de
presentar nuestro producto de forma más directa a nuestro público. Asimismo, establecer una
conexión cercana agregando estrategias para la optimización en motores de búsqueda y
conseguir mejorar el posicionamiento orgánico para aumentar las ventas.
Paquete de precios de mailings:
107
Tabla 44: Cotización para servicio de mailing
Fuente: http://www.perutotal.net/cont/
Exhibiciones: es muy importante que las exhibiciones del producto sean de forma
atractiva para que de esa manera atraiga la atención de los clientes que vayan a realizar las
compras tanto es los supermercados como en los market donde ofreceremos nuestros
productos.
Paneles Publicitarios: contaremos con paneles publicitarios cerca a los
supermercados de los distritos en los que ofreceremos nuestro producto; la finalidad de esto
es informar acerca de nuestro producto para llamar la atención del público con contenido
explicito para sorprender a nuestro mercado.
Precios de paneles: La cotización de vallas publicitarias se muestra en la Tabla 45.
108
Tabla 45:
Cotización de vallas publicitarias
Medio Ciudad Proveedor Medida Observación Fecha de Compra
3 10 17 24 31 7 14 21 28 Total
Lima
Pantalla Friso Digital - Plaza San Miguel Lima A3 Creativa 12.00 x 2.40 Friso Digital S/7,000.00
Inversión S/ 1 S/3,033.33 S/3,966.67
Real Plaza - Salaverry / Primavera Lima Real Plaza Monitores Led
S/11,000.00 Inversión S/ 28 S/4,766.67 S/6,233.33
Producción S/
GPO - Vallas Simples Lima GPO Vallas Simples
S/1,700.00 Inversión S/ 1 S/680.00 S/1,020.00
Producción S/
JCDECAUX - Vallas Simples Lima JCDECAUX Vallas Simples Inversión S/ 1 S/800.00 S/1,200.00 S/2,000.00
Producción S/ S/1,200.00 S/1,200.00
CITYMEDIA - Vallas Simples Lima CITYMEDIA Vallas Simples
S/1,400.00 Inversión S/ 1 S/560.00 S/840.00
Producción S/
iWALL - Jockey Plaza Lima iWALL iWALL
S/13,282.50 Inversión S/ 1 S/8,222.50 S/5,060.00
Producción S/
iWALL - La Rambla Lima iWALL iWALL
S/7,717.50 Inversión S/ 1 S/4,777.50 S/2,940.00
Producción S/
iWALL - Open Plaza Angamos Lima iWALL iWALL
S/7,717.50 Inversión S/ 1 S/4,777.50 S/2,940.00
Producción S/
Torre Unpolar Led Lima BRAPEX Caras
S/12,000.00 Inversión S/ 1 S/5,200.00 S/6,800.00
Producción S/
Torre Unpolar Led Lima CLEAR CHANNEL Caras
S/11,250.00 Inversión S/ 1 S/4,875.00 S/6,375.00
Producción S/
Total OOH Lima S/38,892.50 S/37,375.00 S/76,267.50
Fuente: Elaboración grupal.
109
Redes Sociales:
Se creará una página de Facebook para tener presencia dentro de las redes sociales,
con el fin de poder llegar a nuestros consumidores de forma más rápida e interactiva, siendo
además una plataforma de visita continua y atractiva para nuestro público objetivo lo cual
genera recompra y recomendaciones.
Figura 52: Facebook Pana Thani
Fuente: Facebook
Community Manager:
Con el fin de administrar nuestra red social se contratará con un community manager
desde el mes de Diciembre de 2018 para crear expectativa por el ingreso de nuestra marca
al merado e informar a los futuros clientes sobre las cualidades de nuestro producto. Esta
colaboración continuará a lo largo de la vida útil de la empresa para lograr la fidelización de
nuestros clientes por ello incrementaremos en el último año la cobertura.
110
Figura 53: Cotización de la empresa Prodig Hosting
Fuente: Prodig Hosting
Pagina Web:
Desde el inicio de las operaciones del plan de negocios, se tiene contemplado contar
con un sitio web como canal de comunicación informando la misión, valores de la empresa,
ubicación, contacto, productos, servicios, precio, promociones, de una manera simple para
facilitar la navegación de los usuarios.
Para mantener actualizada la página, se revisará diariamente para dar respuesta a las
consultas, y periódicamente se incluirá nueva información como nuevas variedades y
artículos. Adicionalmente, dada la investigación que se ha realizado para este proyecto, se
vuelve fundamental incluir palabras clave al buscador de Google, con el fin que cuando se
coloque pan sin gluten, aparezca nuestra página web dentro de las primeras 10 opciones.
Merchandising:
Son una herramienta de promoción muy potente, y consisten en artículos con el
nombre de la marca y que en ocasiones suponen un bajo coste para la empresa y una utilidad
para la persona que los recibe
Obsequiaremos a nuestros clientes pinzas de pan, bolsas de pan y tazas durante las
activaciones de degustación a los clientes que adquieran el producto con la finalidad de
generar mayor fidelización, estimular las ventas y dar un valor añadido a los clientes que
reciban estos regalos.
111
CAPÍTULO V: ESTUDIO LEGAL Y ORGANIZACIONAL
5.1. Estudio legal
5.1.1. Forma societaria.
Para efectos legales Pana Thani ha optado por constituirse como una Sociedad de
Responsabilidad Limitada S.R.L, bajo la Ley General de Sociedades 26887 tal como indica
en el Libro Tercero – Otras formas Societarias, Sección Tercera - Sociedad Comercial de
Responsabilidad Limitada en los artículos °283 al °294.
La sociedad estará formada por 5 socios que según el artículo °283 no deberán
responder bajo ninguna circunstancia personalmente por las obligaciones de la empresa. El
aporte del capital social estará representado en participaciones igualitarias para todos los
socios como se muestra en la Tabla 46 y será en dinero en efectivo.
Tabla 46: Aporte de Capital Social en Soles
Aporte de Capital Social
Socio DNI Participación
Arévalo Veliz Karina 42028173 20%
Meniz Deza Lady 44126069 20%
Pérez Gonzales Ianira 42828867 20%
Rosell Campos José 45694262 20%
Zevallos Camones Manuel 45488482 20%
TOTAL 100%
Fuente: Elaboración grupal.
La Junta de Socios y Gerencia General serán los órganos constituidos conforme a Ley
y se establecerán en la minuta de constitución de la empresa. De igual forma este documento
contendrá el objeto social, domicilio fiscal, las participaciones, duración de la empresa,
designación y facultades de la Gerencia General, tipos de comprobantes de pago, entre otros
requisitos.
La forma societaria elegida para el presente proyecto ha sido cuidadosamente
analizada en base a las ventajas que brinda para una empresa en inicio de actividades cuya
principal necesidad es la liquidez, por ellos se presenta en la Tabla 47 las motivaciones para
su elección.
112
Tabla 47:
Aporte de Capital Social en Soles
Comparativo de Formas Societarias
Ley General de Sociedades 26887
S.R.L. S.A.C.
Al no especificar dentro de esta forma societaria, no está obligada a realizar Reserva Legal. Esta es facultativa y puede variar el porcentaje de ser aceptado en la JGA
Se establece en el Art° 229 que la Reserva Legal debe ser como mínimo el 10% de la utilidad después del Impuesto a la Renta del ejercicio. Esto es obligatorio hasta alcanzar la quinta parte del capital social.
Todas las participaciones otorgan los mismos derechos a sus socios, por lo cual todos cuentan con derecho a voto.
Pueden existir diferentes tipos de acciones, con derecho a voto y sin derecho a voto, dependiendo de lo establecido en la minita de constitución.
El Derecho de adquisición preferente establece en el Art° 291 que los socios pueden expresar su voluntad de compra sin prioridad, y si fuera el caso que más de un socio desee adquirir, se distribuirá entre todos a prorrata de sus respectivas participaciones sociales.
En el Art° 237 se especifica que el Derecho de adquisición preferente da prioridad al accionista mayoritario para ejercer la compra de acciones.
Los gerentes según el Art° 287 no deben realizar actividades similares a las establecidas como objeto de la sociedad
No establece lineamientos de no competencia para los Gerentes, por lo cual pueden realizar actividades de forma libre en cualquier rubro.
Fuente: Elaboración grupal.
a. Actividades.
Para realizar la inscripción de Pana Thani S.R.L. debemos realizar lo siguiente:
Figura 54: Pasos para constituir una empresa
Fuente: Elaboración grupal.
Búsqueda de nombre en Registros Públicos para certificar que no exista concordancia.
Reserva de Nombre de la empresa en
Registros Públicos.
Elaborar minuta de constitución de la
empresa conteniendo Pacto Social y los
Estatutos, realizada por un abogado.
Elevar a Escritura Pública ante Notario
quien dará constancia del aporte de capital mediante depósito
bancario
Inscripción en el Registro Único de
Contribuyentes ante SUNAT.
Inscripción en el Registro de Micro y Pequeña empresa –REMYPE.
Legalización de los libros contables ante
un Notario.
Inscripción de trabajadores en
ESSALUD.
113
Según el Portal Web de SUNAT para las empresas que inician actividades desde el
2018 y se inscriben al RUC desde esta fecha en los regímenes Especial, MYPE Tributario o
General, se les otorgará la condición de emisor electrónico iniciando el primer día calendario
del tercer mes siguiente a su inscripción.
b. Valorización.
Tabla 48: Valorización de las actividades para constituir una empresa
N° ACTIVIDAD ENTIDAD PLAZO VALOR VENTA *
1 Búsqueda de Nombre SUNARP 1 día hábil S/5.00
2 Reserva de Nombre SUNARP 30 días hábiles de
vigencia. S/20.00
3 Elaboración de minuta Asesor Legal 3 días hábiles. S/200.00
4 Servicios notariales Notaría Gonzales-Vigil Entrega inmediata. S/400.00
5 Inscripción en Registros Públicos SUNARP 30 días hábiles S/419.00
6 Inscripción en RUC SUNAT 1 día hábil gratuito
7 Inscripción en REMYPE Ministerio de Trabajo y Promoción del Empleo
Inmediato gratuito
8 Legalización de Libros Contables Notaría Gonzales-Vigil 2 días hábiles S/100.00
9 Inscripción de trabajadores en
ESSALUD formulario n°402 SUNAT 1 día hábil gratuito
TOTAL S/1,144.00
* Los tramites Registrales no se encuentran afectos al IGV
Fuente: Elaboración grupal.
5.1.2. Registro de marcas y patentes.
Se realizan íntegramente ante INDECOPI mediante su nueva herramienta virtual que
reduce el tiempo de espera del trámite y los costos del mismo por encontrarse exento de la
publicación en el diario oficial El peruano.
a. Actividades.
En las figuras 55 y 56 se ilustra el nuevo sistema para realizar registros de marca y
patentes ante INDECOPI.
114
Figura 55: Facilidades para el registro de una marca
Fuente: INDECOPI
Figura 56: Facilidades para el registro de una patente
Fuente: INDECOPI
Para realizar estos registros se debe realizar previamente algunos trámites que se
detallan en la Figura 57.
115
Acogiéndonos
al trámite
simplificado
Acogiéndonos
al trámite
simplificado
Figura 57: Pasos para el registro de marca, lema comercial y patente de invención
Fuente: Elaboración grupal.
b. Valorización.
Tabla 49:
Valorización de las actividades para registro ante INDECOPI
N° ACTIVIDAD ENTIDAD PLAZO VALOR VENTA
1 Búsqueda de antecedentes figurativos INDECOPI 1 día hábil S/30.99
2 Búsqueda de antecedentes fonéticos INDECOPI 1 día hábil S/38.46
3 Solicitud de registro de marca de producto INDECOPI 45 días
hábiles S/534.99
4 Solicitud de registro de slogan INDECOPI 45 días
hábiles S/534.99
5 Tramite virtual que exonera de la publicación en el diario El
Peruano INDECOPI Inmediato gratuito
TOTAL S/1,139.43
Fuente: Elaboración grupal.
5.1.3. Licencias y autorizaciones.
Según Ordenanza municipal N° 187-MDS emitida el 20 de Agosto de 2017 por la
Municipalidad de Surquillo se establecen los requisitos para locales entre 100m2 y 500m2.
Realizar la búsqueda de antecedentes figurativos
•Se realiza para confirmar la no concordancia
Realizar la búsqueda de antecedentes fonéticos
•se realiza para onfirmar la no concordancia.
Solicitud de regidtro de marca
Solicitud de registro de lema comercial
•Según Clasificación Internacional de Niza a la que pertenece la marca asociada.
Solicitud de registro de patente de invención
116
a. Actividades.
Figura 58: Documentos solicitados por la Municipalidad de Surquillo
Fuente: Municipalidad de Surquillo
Adicionalmente se deberá pagar presentar:
Inspección de Defensa Civil.
Figura 59: Requisitos para la Inspección Técnica de Defensa Civil
Fuente: Defensa Civil
Presentar Formulario de solicitud de Licencia de Funcionamiento (Declaración jurada)
Presentar vigencia de poder
Declaración jurada de Observancia de condiciones de seguridad
Pago por derecho a trámite como MYPE
Ficha RUC
117
Registro de sanidad emitido por DIGESA
Figura 60: Requisitos para obtener Registro Sanitario
Fuente: DIGESA
Validación Técnica Oficial del Plan HACCP emitida por DIGESA
Figura 61: Habilitación Sanitaria
Fuente: DIGESA
118
Certificado de Libre comercialización
Figura 62: Requisitos para certificado de libre comercialización en el país
Fuente: DIGESA
Carnet de sanidad emitido por la Minucipalidad de Surquillo previos análisis médicos
y odontológicos de cada uno de los trabajadores de Phana Thani S.R.L.
b. Valorización.
Tabla 50:
Valorización de las actividades para obtención de licencias
N°
ACTIVIDAD ENTIDAD PLAZO VALOR VENTA
1 Licencia de funcionamiento MYPE Municipalidad de Surquillo 15 días hábiles S/110.50
2 1era Inspección de Defensa Civil Defensa Civil 15 días hábiles S/223.00
3 Registro Sanitario DIGESA 7 días hábiles S/390.00
4 Habilitación sanitaria y HACCP DIGESA 30 días hábiles S/985.30
5 Certificado de libre comercialización DIGESA 5 días hábiles S/70.80
6 Carnet de sanidad* Municipalidad de Surquillo 24 horas S/208.00
TOTAL S/1,987.60
* Se considera carnet para 8 trabajadores (costo unitario S/.26.00)
Fuente: Elaboración grupal.
119
5.1.4. Legislación laboral.
La legislación peruana cuenta con un régimen laboral especial para las empresas
inscritas en el Registro MYPE con la finalidad de coadyuvar al surgimiento y crecimiento de
las mismas, ofreciéndoles un período de protección de 2 años desde su inscripción con opción
a su ampliación hasta por un año adicional.
Se rige por las siguientes leyes y normas:
Ley N° 27711 Ley del Ministerio de Trabajo y Promoción del Empleo.
Ley de Promoción de la Competitividad, Formalización y Desarrollo de la Micro y
Pequeña empresa del Acceso al Empleo Decente.
Decreto Legislativo N°728.
a. Actividades.
Los beneficios Laborales que rigen a las pequeñas empresas se muestran:
Tabla 51: Beneficios laborales de la Pequeña empresa
Fuente: SUNAT
120
Planilla:
Para agilizar y optimizar el cumplimiento de las obligaciones laborales y el registro de
las planillas SUNAT ha diseñado un sistema de planillas electrónicas disponibles en su portal
web. Estas se componen de:
T-REGISTRO: Base de datos donde se consigna la información de los empleadores,
trabajadores y sus derechohabientes, entre otros que presten servicios a la empresa.
PLAME: Medio electrónico creado por SUNAT para presentación de Planilla Mensual
de Pagos, se debe consignar los ingresos mensuales de cada trabajador declarado en T-
REGISTRO.
Jornada laboral:
La jornada laboral no excederá las 48 horas a la semana.
Sobretiempo:
El empleador asume el pago del 25% adicional por las dos primeras horas adicionales
de trabajo, luego de las cuales el monto se incrementa al 35%.
Gratificaciones:
Cada gratificación equivalente a media remuneración. El cálculo para el pago es el
equivalente a los meses trabajados en el periodo en que se recibe la gratificación, con un
mínimo de tres meses para acceder al beneficio.
Vacaciones:
Se asume el pago de 15 días de vacaciones por año laborado.
Compensación por tiempo de servicio:
La CTS es depositada por la empresa con el fin previsional a favor del empleado.
Seguro Social ESSALUD:
La empresa asume el pago del 9% de la remuneración de los trabajadores.
Sistema Nacional de pensiones:
La afiliación es decisión del empleado y se debita de la remuneración mensual.
121
Sistema privado de pensiones:
Se debita mensualmente un porcentaje según la AFP en la que se inscriba el
empleado.
Asignación Familiar:
El régimen Mype se encuentra exonerado del pago de la asignación familiar según el
marco de la nueva Ley MYPE
b. Valorización.
Tabla 52: Valorización de las actividades del Régimen laboral
N° ACTIVIDAD DETALLE VALOR
1 Planilla Registro en SUNAT 1% UIT para más de
100 hojas
2 Jornada laboral
No exceder 48 horas semanales.
RMV y demás sueldos
3 Sobretiempo Se abona 25% las 2 primeras horas y 35% después de eso.
25% / 30%
4 Gratificación Media remuneración al año. 50% de una
remuneración al año
5 Vacaciones 15 días pagados o su equivalente pagado tras el vencimiento.
15 días por año
6 CTS Depositada 2 veces al año. 15 remuneraciones
diarias por año
7 ESSALUD Asumido por el empleador. En base al sueldo del trabajador.
9%
8 AFP A la entidad elegida por el trabajador.
14%
9 ONP Al fondo nacional en caso lo decida el trabajador.
13%
Fuente: Elaboración grupal.
5.1.5. Legislación tributaria.
a. Actividades.
Nuestra empresa se acogerá al Régimen Especial REMYPE para ello debe
122
Figura 63: Pasos para el registro tributario REMYPE
Fuente: Elaboración grupal.
b. Valorización.
Tabla 53: Valorización del Régimen Especial Tributario
N° ACTIVIDAD INGRESOS NETOS / RENTA NETA
TASA
1 Pagos a cuenta mensuales
Hasta 300 UIT 1%
Más de 300 UIT hasta 1700 UIT Coeficiente o 1.5%
2 Impuesto a la Renta Anual
Hasta 15 UIT 10%
Más de 15 UIT 30%
Fuente: Elaboración grupal.
5.1.6. Otros aspectos legales.
a. Actividades.
Se ha decidido celebrar contratos de tercerización de servicios de contabilidad,
asesoría legal, Community manager, mantenimiento – limpieza y transporte y distribución, en
el marco de la ley N° 29245 Ley que regula los servicios de tercerización los mismos que
resultan necesarios para el desarrollo de nuestra actividad.
Asimismo con la finalidad de tener una planta de producción se firmará un contrato de
arrendamiento bajo lo señalado por el Código Civil.
En cumplimiento de la Ley de Industrias n° 23407 que busca promover el desarrollo
de las pequeñas empresas nos acogeremos a los lineamientos
Ingresar al Portal del Ministerio de trabajo y promoción del Empleo www.mintra.gob.pe.
Ingresar al enlace de REMYPE
* número de RUC y
* clave SOL:
Regístrate aquí en el REMYPE
Llenar los siguientes datos:
*Confirmar los datos de la empresa
*Ingresar los datos de los trabajadores y su modalidad de contrato
Imprimir constancia
123
b. Valorización.
Tabla 54:
Valorización de los aspectos legales
N° ACTIVIDAD Detalle VALOR
1 Tercerización de servicios
Deducción del impuesto a la Renta
Anual
Máximo 30% de la
Renta Anual
Deducción del IGV IGV 18%
2 Arrendamiento Deducción del impuesto a la Renta
Anual
Máximo 30% de la
Renta Anual
3 Maquinaria y Equipo Deducción del impuesto a la Renta
Anual
Máximo 30% de la
Renta Anual
4 Herramientas y Utensilios Deducción del impuesto a la Renta
Anual
Máximo 30% de la
Renta Anual
5 Certificado Libre de Gluten Tramitado con la Asociación de
Celíacos del Perú S/. 2000.00
Fuente: Elaboración grupal.
5.1.7. Resumen del capítulo.
La empresa Pana Thani ha decidido constituirse como un Sociedad de
Responsabilidad Limitada por los beneficios que aportará y acogerse a la Ley MYPE para
incrementar las posibilidades de crecimiento al pertenecer al Régimen Especial como
pequeña empresa.
Cuadro valorizado de todos los puntos previos, distribuido por las áreas de
Administración, Ventas y Operaciones / Producción.
Tabla 55:
Valorización por áreas
N° ACTIVIDAD ENTIDAD VALOR VENTA ÁREA QUE LO REQUIERE
1 Búsqueda de Nombre SUNARP S/5.00 Administración
2 Reserva de Nombre SUNARP S/20.00 Administración
124
3 Elaboración de minuta Asesor Legal S/500.00 Administración
4 Servicios notariales Notaría Gonzales-Vigil S/400.00 Administración
5 Inscripción en Registros Públicos
SUNARP S/419.00 Administración
6 Inscripción en RUC SUNAT gratuito Administración
7 Inscripción en REMYPE Ministerio de Trabajo y Promoción del Empleo
gratuito Administración
8 Legalización de Libros Contables
Notaría Gonzales-Vigil S/400.00 Administración
9 Inscripción de trabajadores en ESSALUD formulario n°402
SUNAT gratuito Administración
10 Búsqueda de antecedentes figurativos
INDECOPI S/30.99 Administración
11 Búsqueda de antecedentes fonéticos
INDECOPI S/38.46 Administración
12 Solicitud de registro de marca de producto
INDECOPI S/534.99 Ventas
13 Solicitud de registro de slogan
INDECOPI S/534.99 Ventas
14 Tramite virtual que exonera de la publicación en el diario El Peruano
INDECOPI gratuito Administración
15 Licencia de funcionamiento MYPE
Municipalidad de Surquillo
S/110.50 Logística
16 1era Inspección de Defensa Civil
Defensa Civil S/223.00 Logística
17 Registro Sanitario DIGESA S/390.00 Ventas
18 Habilitación sanitaria y HACCP
DIGESA S/985.30 Logística
19 Certificado de libre comercialización
DIGESA S/70.80 Logística
20 Carnet de sanidad para 8 trabajadores
Municipalidad de Surquillo
S/208.00 Personal
21 Planilla Registro en SUNAT 1% UIT para más
de 100 hojas Administración
22 Jornada laboral No exceder 48 horas semanales.
RMV y demás sueldos
Administración
23 Sobretiempo Se abona 25% las 2 primeras horas y 35% después de eso.
25% / 30% Administración
125
24 Gratificación Media remuneración al año.
50% de una remuneración al
año Administración
25 Vacaciones 15 días pagados o su equivalente pagado tras el vencimiento.
15 días por año Administración
26 CTS Depositada 2 veces al año.
15 remuneraciones
diarias por año Administración
27 ESSALUD Asumido por el empleador. En base al sueldo del trabajador.
9% Administración
28 AFP A la entidad elegida por el trabajador.
14% Administración
29 ONP Al fondo nacional en caso lo decida el trabajador.
13% Administración
30 Pagos a cuenta mensuales
Hasta 300 UIT 1%
Administración Más de 300 UIT hasta 1700 UIT
Coeficiente o 1.5%
31 Impuesto a la Renta Anual Hasta 15 UIT 10%
Administración Más de 15 UIT 30%
32 Servicios de terceros
Deducción del impuesto a la Renta Anual
Máximo 30% de la Renta Anual
Administración
Deducción del IGV IGV 18%
33 Arrendamiento Deducción del impuesto a la Renta Anual
Máximo 30% de la Renta Anual
Logística
34 Maquinaria y Equipo Deducción del impuesto a la Renta Anual
Máximo 30% de la Renta Anual
Logística
35 Herramientas y Utensilios Deducción del impuesto a la Renta Anual
Máximo 30% de la Renta Anual
Logística
36 Certificado Libre de Gluten Tramitado con la Asociación de Celíacos del Perú
S/. 2000.00 Ventas
Fuente: Elaboración grupal.
5.2. Estudio organizacional
5.2.1. Organigrama funcional.
126
Figura 64: Organigrama de la empresa Pana Thani
Fuente: Elaboración grupal.
5.2.2. Servicios de terceros
Tabla 56:
Servicios de terceros
Servicios de Terceros
Descripción Propuesta Empresa Área
Contabilidad Estratega Consultores SAC Administración
Asesoría Legal Estudio Pacheco Torres Administración
Seguridad Servican SA Administración y Producción
Community Manager RedHost Perú Ventas
Mantenimiento - Limpieza Grupolimpium Administración y Producción
Transporte y Distribución Polar Logística en Frío Ventas
Fuente: Elaboración grupal.
5.2.3. Descripción de puestos de trabajo.
Gerente General: Responsable de la dirección y la representación legal, judicial y
extrajudicial de toda la empresa, estableciendo las políticas por las que se regirá la misma.
127
Asimismo, desarrolla y define todos los objetivos organizacionales, plan de Marketing, gestión
humana y planificación del crecimiento de la empresa tanto a mediano como a largo plazo.
Finalmente, coordinación con todas jefaturas para toma de decisiones.
Asistente de Administración: Asistencia a la Gerencia General en las labores
administrativas y soporte a las áreas de producción y logística para el desarrollo de diversas
actividades de apoyo en gestión, pedidos de ventas, manejo de caja chica, pagos varios y
atención de otras gestiones relacionadas.
Coordinador de Logística.- Responsable de coordinar, recepcionar y verificar los
insumos y/o productos que llegan y salen de la empresa. Asimismo, asegurarse del correcto
manipuleo de los productos para ser enviados a producción, llevar un control de stock
conjuntamente con Producción, para la generación de órdenes de compra. Elaboración de
indicadores de control de mermas, gestión de tiempos, etc.; solicitados por Gerencia.
Finalmente, supervisa el funcionamiento de las instalaciones de almacén y maquinarias
conjuntamente con Producción.
Maestro Panadero.- Responsable del proceso de producción, supervisando a los
operarios a cargo y trabajando conjuntamente con los operarios, para llevar a cabo la
elaboración de los productos, cumpliendo los estándares de calidad establecidos. Reporte de
las operaciones diarias a la Gerencia y coordinación con logística sobre la cantidad de
insumos utilizados por día.
Operarios.- Encargados del proceso productivo bajo la responsabilidad del supervisor
a cargo. Recepción de todos los insumos desde almacén, manipulación de estos según
especificaciones técnicas establecidas, uso de maquinarias para la elaboración de los
productos y su posterior empaquetado. Brindar soporte al área de Logística cuando sea
requerido.
128
Perfiles:
Tabla 57:
Perfil del Puesto – Gerente General
1. Gerente General
Responsable de la dirección y la representación legal, judicial y extrajudicial de toda la empresa, estableciendo las políticas por las que se regirá la misma. Asimismo, desarrolla y define todos los objetivos organizacionales, plan de Marketing, gestión humana y planificación del crecimiento de la empresa tanto a mediano como a largo
plazo. Finalmente, coordinación con las áreas para toma de decisiones.
Nombre del puesto Gerente General
Competencias
Grado de instrucción Titulo Profesión
Educación Titulado Licenciado Marketing Empresarial
Experiencia 5 años de experiencia en posiciones similares con conocimientos de gestión humana,
liderando el área de operaciones y/o marketing, comercial y ventas.
Otros Manejo de Ingles Básico, Office a nivel Intermedio e indicadores Financieros.
Habilidades
Liderazgo Dirección de equipo de
trabajo Visión Estratégica
Comunicación a todo nivel Orientación a resultados Otras Habilidades de
gestión.
Capacidad de análisis y planificación
Trabajo en equipo
Acciones y Resultados esperados
Ejecutor de las disposiciones de la junta de accionistas.
Gestionar los actos de administración y gestión de la empresa.
Diseñar conjuntamente con las jefaturas, los estrategias comerciales y organizacionales de la empresa.
Supervisar el desempeño de los objetivos y metas planteados.
Elaboración del presupuesto anual y control permanente del mismo.
Condiciones del Puesto
Tipo de contrato Contrato a plazo fijo por inicio de nueva actividad - 1 año
Remuneración S/ 5,000.00 Soles
Ubicación Física Oficina Principal - Surquillo
Beneficios Sociales Si
Jornada Diurna
Horario 8:30 am a 6:30 pm
Tipo de sueldo Sueldo Fijo mensual.
Fuente: Elaboración grupal.
129
Tabla 58:
Perfil del Puesto – Asistente de administración
2. Asistente de Administración
Asistencia a la Gerencia General en las labores administrativas y soporte a las áreas de producción y logística para el desarrollo de diversas actividades de apoyo en gestión, pedidos de ventas, manejo de caja chica, pagos
varios y atención de otras gestiones relacionadas.
Nombre del puesto Asistente Administrativo
Competencias
Grado de instrucción Titulo Profesión
Educación Técnico o Universitario Estudiante o Egresado Administración de Empresas, Marketing o carreras afines.
Experiencia 1 año de experiencia en asistencia administrativa y soporte a diversas áreas; o trabajos
afines
Otros Manejo de Office a nivel Intermedio o Avanzado de preferencia
Habilidades
Trabajo en equipo Proactividad
Fluidez verbal Empatía
Adaptación al cambio Trabajo bajo presión
Acciones y Resultados esperados
Coordinación permanente con la Gerencia y las áreas para apoyo en diversas actividades.
Atención telefónica a proveedores, gestiones externas, pedidos de venta etc.
Apoyo en transacciones eventuales como pago a bancos, entrega de documentos, entre otros.
Manejo y coordinación de la tesorería interna con la Gerencia y las áreas.
Otras funciones de gestión que se requieran atender eventualmente.
Condiciones del Puesto
Tipo de contrato Contrato a plazo fijo por inicio de nueva actividad - 1 año
Remuneración S/ 1,200.00 Soles.
Ubicación Física Oficina Principal - Surquillo
Beneficios Sociales Si
Jornada Diurna
Horario 8:30 am a 6:30 pm
Tipo de sueldo Sueldo Fijo mensual.
Fuente: Elaboración grupal.
130
Tabla 59:
Perfil del puesto – Coordinador Logístico
3. Coordinador de Logística
Responsable de coordinar, recepcionar y verificar los insumos y/o productos que llegan y salen de la empresa. Asimismo, asegurarse del correcto manipuleo de los productos para ser enviados a producción, llevar un
control de stock conjuntamente con Producción, para la generación de órdenes de compra. Elaboración de indicadores de control de mermas, gestión de tiempos, etc; solicitados por Gerencia. Finalmente, supervisa el
funcionamiento de las instalaciones de almacén y maquinarias conjuntamente con Producción.
Nombre del puesto Coordinador de Logística
Competencias
Grado de instrucción Titulo Profesión
Educación Técnico Egresado Ingeniería Industrial con
experiencia en Operaciones y Logística.
Experiencia 1 años en puestos similares en empresas logísticas, alimentario o afines.
Otros Manejo de Office a nivel Intermedio y conocimientos Técnicos relacionados al puesto.
Habilidades
Trabajo bajo presión Capacidad de análisis Conocimientos logísticos
Trabajo en equipo Conocimientos de Gestión de Procesos
Proactividad Orientación a resultados
Acciones y Resultados esperados
Supervisar el proceso logístico como la salida e ingreso de productos, control de almacén, entre otras funciones.
Responsable del control de stock, gestión de compras para reporte a Gerencia.
Coordinación con proveedores, distribuidores y clientes; para llevar a cabo la distribución de productos e insumos.
Gestión y reporte de los indicadores del proceso de producción y logística, detectando mermas, tiempos muerto, etc.
Reporte del estado de las instalaciones, herramientas y maquinarias internas, relacionadas con la producción y almacenado.
Condiciones del Puesto
Tipo de contrato Contrato a plazo fijo por inicio de nueva actividad - 1 año
Remuneración S/ 1800.00 Soles
Ubicación Física Oficina Principal - Surquillo
Beneficios Sociales Si
Jornada Diurna
Horario 8:30 am a 6:30 pm
Tipo de sueldo Sueldo Fijo mensual.
Fuente: Elaboración grupal.
131
Tabla 60:
Perfil del puesto – Maestro panadero
4. Maestro Panadero
Responsable del proceso de producción, supervisando a los operarios a cargo y trabajando conjuntamente con los operarios, para llevar a cabo la elaboración de los productos, cumpliendo los estándares de calidad
establecidos. Reporte de las operaciones diarias a la Gerencia y coordinación con logística sobre la cantidad de insumos utilizados por día.
Nombre del puesto Maestro Panadero
Competencias
Grado de instrucción Titulo Profesión
Educación Técnico Egresado Gastronomía y pastelería
Experiencia 2 años de experiencia como maestro panadero o supervisor de producción; en
panaderías especializadas de productos saludables.
Otros Manejo de personal
Habilidades
Trabajo en equipo Proactividad
Liderazgo
Trabajo bajo presión
Acciones y Resultados esperados
Cumplir con el programa de producción establecido, utilizando los recursos designados.
Soporte de información a la Gerencia y Logística para la elaboración de indicadores (calidad, productividad, tiempos, volumen de producción y merma).
Cumplir con los estándares de calidad y cuidados necesarios en el proceso de producción y manipuleo de alimentos.
Supervisar el proceso de producción con los operarios asignados.
Condiciones del Puesto
Tipo de contrato Contrato a plazo fijo por inicio de nueva actividad - 1 año
Remuneración S/ 1800.00 Soles
Ubicación Física Oficina Principal - Surquillo
Beneficios Sociales Si
Jornada Diurna
Horario 8:30 am a 6:30 pm
Tipo de sueldo Sueldo Fijo mensual.
Fuente: Elaboración grupal.
132
Tabla 61:
Perfil del puesto - Operario
5. Operario
Encargados del proceso productivo bajo la responsabilidad del supervisor a cargo. Recepción de todos los insumos desde almacén, manipulación de estos según especificaciones técnicas establecidas, uso de
maquinarias para la elaboración de los productos y su posterior empaquetado. Brindar soporte al área de Logística cuando sea requerido.
Nombre del puesto Operario
Competencias
Grado de instrucción Titulo Profesión
Educación Técnico / Secundaria
completa Estudios truncos o en curso Ayudante
Experiencia 6 meses de experiencia como operario de producción, asistencia de almacén y
empaquetado de productos.
Otros Deseable experiencia en manipuleo de insumos para preparación saludable.
Habilidades
Trabajo en equipo Proactividad
Trabajo bajo presión
Responsable y puntual
Acciones y Resultados Esperados
Manipuleo de insumos cumpliendo las especificaciones técnicas indicadas.
Elaboración de productos y manipuleo de máquinas según proyección designada.
Empaquetado de los productos.
Embalaje para su distribución desde almacén.
Soporte a otras actividades relacionadas de Producción y Logística.
Condiciones del Puesto
Tipo de contrato Contrato a plazo fijo por inicio de nueva actividad - 6 meses
Remuneración S/ 930.00 Soles
Ubicación Física Oficina Principal - Surquillo
Beneficios Sociales Si
Jornada Diurna
Horario 8:30 am a 6:30 pm
Tipo de sueldo Sueldo Fijo mensual.
Fuente: Elaboración grupal.
133
5.2.4. Descripción de actividades de los servicios de terceros
-Contabilidad.- Respecto a la parte tributaria e informes contables de la empresa,
estos serán tratados bajo el servicio de tercerización por otra entidad, quien recibirá toda
la información que corresponda para el cálculo de las obligaciones mensuales y anuales
como las declaraciones de IGV, Impuesto a la Renta, entre otros requerimientos solicitados
por la SUNAT.
-Asesoría Legal.- En el aspecto legal, respecto a los requerimientos técnicos y
legales que se requieran para el inicio de las operaciones; serán brindados por una tercera
entidad. Esta además nos proveerá de los documentos que se necesitarán para diversos
trámites como minutas, adendas, contratos, entre otros documentos que se requiera.
-Seguridad.- Se contará con los servicios de una empresa especializada en el tema,
asignándonos personal para el control diario de ingreso de personal, ingreso de
proveedores y otro personal externo. Además de realizar la debida inspección de las
instalaciones de la empresa al inicio y cierre de la misma, controlar el ingreso y salida de
vehículos, entre otras funciones relacionadas con la seguridad y vigilancia.
-Community Manager.- Personal especializado que permitirá garantizar que nuestra
marca tenga presencia importante en el mundo digital, gestionando y desarrollando la
misma, mediante comunidades online, herramientas digitales, etc. Asimismo, estará
encargado de elaborar informes en base a datos cuantitativos y cualitativos así como de
benchmark. Analizar las nuevas tendencias en la red de mercadeo, asegurando el buen
flujo de comunicación entre nuestra empresa y la comunidad; todo ello, buscando detectar
a los potenciales clientes. Finalmente, se encargara de atender los requerimientos del
cliente online.
-Mantenimiento – Limpieza.- Se contratará los servicios de mantenimiento de una
empresa especializada en el tema, la cual nos proveerá personal responsable de la
Limpieza de las oficinas, servicios higiénicos, almacén, etc.
-Transporte y Distribución.- Este servicio será tercerizado a través de una empresa
que nos otorgue los vehículos idóneos para la correcta distribución de nuestros productos
hacia los supermercados y tiendas especializadas designadas.
134
5.2.5. Aspectos laborales.
a. Forma de contratación de puestos de trabajo y servicios de terceros.
Cada uno de los puestos laborales, tendrán un determinado contrato tanto para la
planilla directa de la empresa, como para la externa. Para el caso de nuestra planilla, cada
puesto contará con un periodo de prueba de 3 meses y posterior a ello se evaluará su
continuidad. Asimismo, posterior al cumplimiento del contrato, según la necesidad del puesto
en el mercado y el tipo de labor que ejerza, la empresa evaluará la posibilidad de contrato
Indefinido.
Tabla 62:
Modalidad de contratos a terceros
CONTRATO A TERCEROS
Puesto Laboral / Servicio Modalidad de Contrato
Gerente General Contrato a plazo determinado
Asistente de Administración Contrato a plazo determinado
Coordinador de Logística Contrato a plazo determinado
Maestro Panadero Contrato a plazo determinado
Operario Contrato a plazo determinado
Contabilidad Contrato de servicios profesionales
Asesoría Legal Contrato de servicios profesionales
Seguridad Contrato por Locación de servicios
Community Manager Contrato de servicios profesionales
Mantenimiento - Limpieza Contrato por Locación de servicios
Transporte y Distribución Contrato de servicios
Fuente: Elaboración grupal.
b. Régimen laboral de puestos de trabajo.
De acuerdo al Régimen de Promoción y Formalización de las MYPES, se aplica a
todos los trabajadores sujetos al régimen laboral de la actividad privada, que presten servicios
en las Micro y Pequeña Empresa, así como a sus empleadores.
Este régimen, fue creado con la finalidad de fomentar la formalización y desarrollo de
las Micro y Pequeñas empresas, así como mejorar las condiciones laborales para los
trabajadores del presente régimen. Entre los beneficios que encontramos tenemos:
- Remuneración mínima vital.
- Jornada laboral de 8 horas.
- Descanso semanal y feriados.
- Remuneración por trabajo de horas extra.
- Descanso por vacaciones: 15 días calendario.
135
- Cobertura de seguridad social en salud a través del ESSALUD.
- Cobertura Previsional.
- Compensación por Tiempo de Servicio CTS: 15 remuneraciones diarias por año
completo de servicios. Tope máximo de 90 remuneraciones diarias.
- Beneficio de una gratificación al año, dividida en dos partes: Fiestas patrias y
navidad.
- Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo SCTR; a cargo y coste del
empleador.
- Seguro de vida a cargo del empleador.
- Derechos colectivos según las normas del Régimen General de la actividad
privada.
- Derecho a participar de las utilidades de la empresa.
- Indemnización por despido Arbitrario de 20 días de remuneración por año de
servicios: (con un tope de 120 días de remuneración).
136
c. Planilla para todos los años del proyecto.
Tabla 63: Planilla para el año 0
CARGO AREA
PLANILLA AÑO 0 - POR CARGOS ESTABLECIDOS Total
Planilla SUELDO
UNIT. MENSUAL
CANTIDAD SUELDO
MENSUAL SCTR
MENSUAL
SUB TOTAL
MENSUAL
GRATIFICACIÓN (JUL-DIC)
VACACIONES ESSALUD CTS COSTO
MENSUAL COSTO EN %
GERENTE GENERAL Administrativo S/. 5,000.00 1 S/. 5,000 S/. 30 S/. 5,030 S/. 419 S/. 210 S/. 490 S/. 227 S/. 1,346 S/. 6,376
ASISTENTE DE GERENCIA Administrativo S/. 1,200.00 1 S/. 1,200 S/. 30 S/. 1,230 S/. 103 S/. 51 S/. 120 S/. 56 S/. 329 S/. 1,559
COORDINADOR LOGISTICO Operaciones S/. 1,800.00 1 S/. 1,800 S/. 30 S/. 1,830 S/. 153 S/. 76 S/. 178 S/. 83 S/. 490 S/. 2,320
MAESTRO PANADERO Operaciones S/. 1,200.00 1 S/. 1,200 S/. 30 S/. 1,230 S/. 103 S/. 51 S/. 120 S/. 56 S/. 329 S/. 1,559
TOTAL S/. 9,200.00 4 S/. 9,200 S/. 120 S/. 9,320 S/. 777 S/. 388 S/. 909 S/. 421 S/. 2,494 S/. 11,814
Fuente: Elaboración grupal.
Tabla 64: Planilla para el año 1
CARGO AREA
PLANILLA AÑO 1 - POR CARGOS ESTABLECIDOS Total
Planilla SUELDO
UNIT. MENSUAL
CANTIDAD SUELDO
MENSUAL SCTR
MENSUAL
SUB TOTAL
MENSUAL
GRATIFICACIÓN (JUL-DIC)
VACACIONES ESSALUD CTS COSTO
MENSUAL COSTO EN %
GERENTE GENERAL Administrativo S/. 5,000 1 S/. 5,000 S/. 30 S/. 5,030 S/. 419 S/. 210 S/. 490 S/. 227 S/. 1,346 S/. 0 S/. 76,515
ASISTENTE DE GERENCIA Administrativo S/. 1,200 1 S/. 1,200 S/. 30 S/. 1,230 S/. 103 S/. 51 S/. 120 S/. 56 S/. 329 S/. 0 S/. 18,710
COORDINADOR LOGISTICO Operaciones S/. 1,800 1 S/. 1,800 S/. 30 S/. 1,830 S/. 153 S/. 76 S/. 178 S/. 83 S/. 490 S/. 0 S/. 27,837
MAESTRO PANADERO Operaciones S/. 1,200 1 S/. 1,200 S/. 30 S/. 1,230 S/. 103 S/. 51 S/. 120 S/. 56 S/. 329 S/. 0 S/. 18,710
OPERARIOS Operaciones S/. 930 3 S/. 2,790 S/. 30 S/. 2,820 S/. 235 S/. 118 S/. 275 S/. 127 S/. 755 S/. 0 S/. 42,897
TOTAL S/. 10,130 7 S/. 11,990 S/. 150 S/. 12,140 S/. 1,012 S/. 506 S/. 1,184 S/. 548 S/. 3,249 - S/. 184,670
Fuente: Elaboración grupal.
137
Tabla 65: Planilla para el año 2
CARGO AREA
PLANILLA AÑO 2 - POR CARGOS ESTABLECIDOS Total
Planilla SUELDO
UNIT. MENSUAL
CANTIDAD SUELDO
MENSUAL SCTR
MENSUAL
SUB TOTAL
MENSUAL
GRATIFICACIÓN (JUL-DIC)
VACACIONES ESSALUD CTS COSTO
MENSUAL COSTO EN %
GERENTE GENERAL Administrativo S/. 5,000 1 S/. 5,000 S/. 30 S/. 5,030 S/. 419 S/. 210 S/. 490 S/. 227 S/. 1,346 S/. 0 S/. 76,515
ASISTENTE DE GERENCIA Administrativo S/. 1,200 1 S/. 1,200 S/. 30 S/. 1,230 S/. 103 S/. 51 S/. 120 S/. 56 S/. 329 S/. 0 S/. 18,710
COORDINADOR LOGISTICO Operaciones S/. 1,800 1 S/. 1,800 S/. 30 S/. 1,830 S/. 153 S/. 76 S/. 178 S/. 83 S/. 490 S/. 0 S/. 27,837
MAESTRO PANADERO Operaciones S/. 1,200 1 S/. 1,200 S/. 30 S/. 1,230 S/. 103 S/. 51 S/. 120 S/. 56 S/. 329 S/. 0 S/. 18,710
OPERARIOS Operaciones S/. 930 3 S/. 2,790 S/. 30 S/. 2,820 S/. 235 S/. 118 S/. 275 S/. 127 S/. 755 S/. 0 S/. 42,897
TOTAL S/. 10,130 7 S/. 11,990 S/. 150 S/. 12,140 S/. 1,012 S/. 506 S/. 1,184 S/. 548 S/. 3,249 - S/. 184,670
Fuente: Elaboración grupal.
Tabla 66:
Planilla para el año 3
CARGO AREA
PLANILLA AÑO 3 - POR CARGOS ESTABLECIDOS Total
Planilla SUELDO
UNIT. MENSUAL
CANTIDAD SUELDO
MENSUAL SCTR
MENSUAL
SUB TOTAL
MENSUAL
GRATIFICACIÓN (JUL-DIC)
VACACIONES ESSALUD CTS COSTO
MENSUAL COSTO EN %
GERENTE GENERAL Administrativo S/. 5,000 1 S/. 5,000 S/. 30 S/. 5,030 S/. 419 S/. 210 S/. 490 S/. 227 S/. 1,346 S/. 0 S/. 76,515
ASISTENTE DE GERENCIA Administrativo S/. 1,200 1 S/. 1,200 S/. 30 S/. 1,230 S/. 103 S/. 51 S/. 120 S/. 56 S/. 329 S/. 0 S/. 18,710
COORDINADOR LOGISTICO Operaciones S/. 1,800 1 S/. 1,800 S/. 30 S/. 1,830 S/. 153 S/. 76 S/. 178 S/. 83 S/. 490 S/. 0 S/. 27,837
MAESTRO PANADERO Operaciones S/. 1,200 1 S/. 1,200 S/. 30 S/. 1,230 S/. 103 S/. 51 S/. 120 S/. 56 S/. 329 S/. 0 S/. 18,710
OPERARIOS Operaciones S/. 930 3 S/. 2,790 S/. 30 S/. 2,820 S/. 235 S/. 118 S/. 275 S/. 127 S/. 755 S/. 0 S/. 42,897
TOTAL S/. 10,130 7 S/. 11,990 S/. 150 S/. 12,140 S/. 1,012 S/. 506 S/. 1,184 S/. 548 S/. 3,249 - S/. 184,670
Fuente: Elaboración grupal.
138
d. Gastos por servicios de terceros para todos los años del proyecto.
Tabla 67: Gastos por servicios de terceros año 0
SERVICIOS DE TERCEROS AÑO 0
CARGO AREA CANTIDAD COTIZACIÓN COSTO
TOTAL SIN IGV
IGV MENSUAL AÑO
Mantenimiento - limpieza Adm. / Oper. /Alm. 1 S/. 1,500 S/. 1,271 S/. 229 S/. 1,500 S/. 1,500
Community Manager Ventas 1 S/. 600 S/. 508 S/. 92 S/. 600 S/. 600
Seguridad Producción 2 S/. 1,500 S/. 1,271 S/. 229 S/. 1,500 S/. 3,000
Asesoría Legal Administrativa 1 S/. 700 S/. 593 S/. 107 S/. 700 S/. 700
Contabilidad Administrativa 1 S/. 600 S/. 508 S/. 92 S/. 600 S/. 600
TOTAL S/. 4,153 S/. 747 S/. 4,900 S/. 6,400
Fuente: Elaboración grupal.
Tabla 68: Gastos por servicios de terceros año 1
SERVICIOS DE TERCEROS AÑO 1
CARGO AREA CANTIDAD COTIZACIÓN VALOR IGV MENSUAL AÑO
Distribución - transporte Ventas 1 S/. 708 S/. 600 S/. 108 S/. 708 S/. 8,496
Mantenimiento - limpieza Adm. / Oper. /Alm. 2 S/. 1,500 S/. 1,271 S/. 229 S/. 1,500 S/. 18,000
Community Manager Ventas 1 S/. 600 S/. 508 S/. 92 S/. 600 S/. 7,200
Seguridad Producción 2 S/. 1,500 S/. 1,271 S/. 229 S/. 1,500 S/. 18,000
Contabilidad Administrativa 1 S/. 600 S/. 508 S/. 92 S/. 600 S/. 7,200
TOTAL S/. 4,159 S/. 749 S/. 4,908 S/. 58,896
Fuente: Elaboración grupal.
139
Tabla 69: Gastos por servicios de terceros año 2
SERVICIOS DE TERCEROS AÑO 2
CARGO AREA CANTIDAD COTIZACIÓN VALOR IGV MENSUAL AÑO
Distribución - transporte Ventas 1 S/ 708 S/ 600 S/ 108 S/ 708 S/ 8,496
Mantenimiento - limpieza Adm. / Oper. /Alm. 2 S/ 1,500 S/ 1,271 S/ 229 S/ 1,500 S/ 18,000
Community Manager Ventas 1 S/ 600 S/ 508 S/ 92 S/ 600 S/ 7,200
Seguridad Producción 2 S/ 1,500 S/ 1,271 S/ 229 S/ 1,500 S/ 18,000
Contabilidad Administrativa 1 S/ 600 S/ 508 S/ 92 S/ 600 S/ 7,200
TOTAL S/ 4,159 S/ 749 S/ 4,908 S/ 58,896
Fuente: Elaboración grupal.
Tabla 70: Gastos por servicios de terceros año 3
SERVICIOS DE TERCEROS AÑO 3
CARGO AREA CANTIDAD COTIZACIÓN VALOR IGV MENSUAL AÑO
Distribución - transporte Ventas 1 S/. 708 S/. 600 S/. 108 S/. 708 S/. 8,496
Mantenimiento - limpieza Adm. / Oper. /Alm. 2 S/. 1,500 S/. 1,271 S/. 229 S/. 1,500 S/. 18,000
Community Manager Ventas 1 S/. 900 S/. 763 S/. 137 S/. 900 S/. 10,800
Seguridad Produccion 2 S/. 1,500 S/. 1,271 S/. 229 S/. 1,500 S/. 18,000
Contabilidad Administrativa 1 S/. 600 S/. 508 S/. 92 S/. 600 S/. 7,200
TOTAL S/. 4,413.56 S/. 794 S/. 5,208 S/. 62,496
Fuente: Elaboración grupal.
e. Horario de trabajo de puestos de trabajo.
De acuerdo al puesto que ocupe el personal en la empresa, se estableció el siguiente horario, sujeto a variación en el tiempo según las
necesidades del mercado.
140
Tabla 71: Horario de Trabajo
Personal Área
Horario de Trabajo
Lunes a Viernes Sábado
Gerente General Administración 8:30 am - 18:00 pm
Asistente de Administración Administración 8:30 am - 18:00 pm
Coordinador de Logística Operación y Logística 8:30 am - 18:00 pm 9:00 am - 12:00 pm
Maestro Panadero Operación y Logística 8:30 am - 18:00 pm
Operarios Operación y Logística 8:30 am - 18:00 pm 9:00 am - 12:00 pm
Fuente: Elaboración grupal.
CAPÍTULO VI: ESTUDIO TÉCNICO
6.1.Tamaño del proyecto
Cada horneada es de 25 min.
En una jornada operativa del horno (5 hrs) se pueden hornear 12 veces.
En cada horneada salen 24 paquetes de pan.
Cap. Máquina x día = 24 x 12
Tabla 72: Tamaño del proyecto
Capacidad de máquina por día 288 Paquetes de pan
Días al año (laborables) 240 días
Días al año (máximo) 365 días
Fuente: Elaboración grupal.
6.1.1. Capacidad instalada.
a. Criterios.
Lo que se producirá en la jornada laboral en los días efectivos del año. Crecimiento de
1 año a otro.
b. Cálculos.
Tabla 73: Capacidad instalada
PRODUCCION ANUAL Año 2019 Año 2020 Año 2021
Capacidad instalada 69,120 72,576 76,205
Fuente: Elaboración grupal.
141
6.1.2. Capacidad utilizada.
a. Criterios.
Requerimientos de la demanda según estudio de mercado.
b. Cálculos.
Tabla 74: Capacidad utilizada
PRODUCCION ANUAL Año 2019 Año 2020 Año 2021
Capacidad utilizada 59,978 62,755 67,229
Fuente: Elaboración grupal.
c. Porcentaje de utilización de la capacidad instalada.
Tabla 75: Capacidad instalada
PRODUCCION ANUAL Año 2019 Año 2020 Año 2021
Capacidad utilizada 59,978 62,755 67,229
Capacidad Instalada 69,120 72,576 76,205
Porcentaje de utilización de capacidad instalada
86.77% 86.47% 88.22%
Fuente: Elaboración grupal.
6.1.3.Capacidad máxima.
a. Criterios.
Lo que se producirá en la jornada laboral en los días efectivos del año. Crecimiento de
1 año a otro.
b. Cálculos.
Tabla 76: Capacidad máxima
PRODUCCION ANUAL Año 2019 Año 2020 Año 2021
Capacidad utilizada 59,978 62,755 67,229
Capacidad instalada 69,120 72,576 76,205
Capacidad máxima 105,120 110,376 115,895
Fuente: Elaboración grupal.
142
6.2.Procesos
6.2.1. Diagrama de flujo de proceso de producción.
Figura 65: Flujo grama del proceso de elaboración del pan
Elaboración propia
143
Descripción de los procesos:
- Recepción de materia prima: Los insumos son entregados en el área de trabajo para
dar inicio al proceso productivo del pan.
- Control de calidad: Se inspeccionan los insumos recibidos para asegurar que
cumplan con las certificaciones, fechas de vencimiento y buen estado de los mismos.
- Almacenar y reposar: los insumos refrigerados son distribuidos cuidadosamente en
el área de trabajo para que reposen a temperatura ambiente durante 20 minutos.
Este proceso permite que se puedan homogenizar con los ingredientes secos en los
siguientes procesos.
- Preparar ingredientes: Los insumos son habilitados, lavados, picado de ají y perejil,
y rallado de queso. Este proceso dura 45 minutos.
- Pesado de ingredientes: Todas las materias primas son pesadas siguiendo las
proporciones de la receta final.
- Mezclado: Se procede mezclar en máquina sobadora los ingredientes siguiendo las
indicaciones de la receta aprobada. Este proceso dura 15 minutos.
- Amasado: una vez homogenizada la mezcla se retira para proceder con el amasado
manual en las mesas de trabajo. En este proceso se debe lograr dar textura a la masa
durante 45 minutos debido a que esta masa no requiere fermentación.
- Pesado de masa: Se pesa la masa obtenida para realizar el siguiente proceso.
- Corte y división de masa: la masa es cortada en porciones de 50gr cada una.
- Boleado de unidades: Cada porción de masa es cuidadosamente trabajada para
darle forma y obtener bolas de masa.
- Pre-cocido: Las bandejas con las masas son ingresadas al horno durante 25 minutos
para su cocción a 180°C.
- Control de calidad: Una vez retiradas del horno se realiza una inspección para evaluar
si cumplen con las especificaciones. En este proceso se selecciona los panes
óptimos para continuar el proceso y se descartan aquellos que no se ciñan a las
especificaciones técnicas.
- Enfriado: Las bandejas deben enfriar a temperatura ambiente por un período de 20
minutos.
- Congelado: se debe llevar el pan a las congeladoras a una temperatura de -18°C
durante 30 minutos.
- Embolsado y sellado: Los panes ya congelados serán embolsados y sellados en sus
empaques en ambiente a – 6°C.
- Almacenamiento en frío: Las bolsas selladas serán almacenadas en frigoríficos a –
18°C dando por terminado el proceso productivo.
144
6.2.2. Programa de producción.
Se consideran los siguientes criterios:
Tabla 77: Criterios de producción
Etapa Cantidad de bolsas
Anual % Sampling % Merma Stock de PT
Lanzamiento Dic 2018 + IIPT
2019 48,582 11.86% 2% 5%
2020 62,755 9.18% 2% 5%
2021 73,011 2% 5%
Fuente: Elaboración grupal.
Tabla 78: Programa de producción año 0 y año 1
PROGRAMA DE PRODUCCION POR UNIDADES - AÑO 0 y 1
Año 2018 - 2019 % Dic-18 Ene-19 Feb-19 Mar-19 Abr-19 May-19 Jun-19 Jul-19 Ago-19 Set-19 Oct-19 Nov-19 Dic-19 Total
PanaThani
Demanda 3,599 3,599 3,599 3,899 3,899 3,899 4,198 4,198 4,198 4,498 4,498 4,498 48,582
Sampling / Lanzamiento 11.86% 480 480 480 480 480 480 480 480 480 480 480 480 5,280
Merma 2% - 72 72 72 78 78 78 84 84 84 90 90 90 972
Inventario Final PT - STOCK 5% 180 180 180 195 195 195 210 210 210 225 225 225 238 238
Inventario Inicial PT -180 -180 -180 -195 -195 -195 -210 -210 -210 -225 -225 -225
Total Paquetes 660
4,151
4,151
4,151
4,457
4,457
4,457
4,762
4,762
4,762
5,068
5,068
4,588
54,834
Fuente: Elaboración grupal.
145
Tabla 79: Programa de producción año 2
PROGRAMA DE PRODUCCION POR UNIDADES - AÑO 2
Año 2020 % Ene-20 Feb-20 Mar-20 Abr-20 May-20 Jun-20 Jul-20 Ago-20 Set-20 Oct-20 Nov-20 Dic-20 Total
PanaThani
Demanda 4,769 4,769 4,769 5,083 5,083 5,083 5,397 5,397 5,397 5,648 5,679 5,679 62,755
Sampling 9.18% 480 480 960
Merma 2% 95 95 95 102 102 102 108 108 108 113 114 114 1,255
Inventario Final PT 5% 238 238 254 254 254 270 270 270 282 284 284 304 304
Inventario Inicial PT -245 -238 -238 -254 -254 -254 -270 -270 -270 -282 -284 -284 -
Total paquetes 4,865
4,865
4,865
5,185
5,185
5,665
5,505
5,505
5,505
5,761
6,273
5,793
64,970
Fuente: Elaboración grupal.
Tabla 80: Programa de producción año 3
PROGRAMA DE PRODUCCION POR UNIDADES - AÑO 3
Año 2021 % Ene-21 Feb-21 Mar-21 Abr-21 May-21 Jun-21 Jul-21 Ago-21 Set-21 Oct-21 Nov-21 Dic-21 Total
PanaThani
Demanda 6,084 6,084 6,084 6,084 6,084 6,084 6,084 6,084 6,084 6,084 6,084 6,084 73,011
Sampling 480 - 480 960
Merma 2% 122 122 122 122 122 122 122 122 122 122 122 122 1,460
Inventario Final PT 5% 304 304 304 304 304 304 304 304 304 304 304 304 245
Inventario Inicial PT -235 -304 -304 -304 -304 -304 -304 -304 -304 -304 -304 -304 -
Total paquetes 6,206
6,206
6,206
6,206
6,206
6,686
6,206
6,206
6,206
6,206
6,686
6,206
75,431
Fuente: Elaboración grupal.
Tabla 81: Programa de producción anual
PRODUCCION DIC. 2018 AÑO 2019 AÑO 2020 AÑO 2021
PanaThani 660 54,834 64,970 75,431
Fuente: Elaboración grupal.
146
6.2.3. Necesidad de materias primas e insumos.
La necesidad de materia prima se considera en base al peso neto antes del
procesamiento de cada uno de ellos, por lo cual los pesos de la Tabla 82 son más elevados
que los que se muestran en la receta final, la considera únicamente el gramaje procesado.
Cabe mencionar que los principales insumos que presentan pérdida de peso en su
procesamiento son el ají, perejil y huevo como se muestra en la Tabla 82, debido a la
extracción de pepas, tallos y cascara respectivamente.
Tabla 82: Necesidad de Compra Materia prima para 1 paquete – 6 unidades
REQUERIMIENTO DE INSUMOS PARA UN PAQUETE DE 6 UNIDADES
Ingredientes Porcentaje Cantidad
Harina de yuca 31.22% 140 gr.
Polvo de hornear sin gluten 0.45% 2 gr.
Margarina 6.69% 30 gr.
Huevo 13.94% 62.5 gr.
Queso suizo 37.90% 170 gr.
Ají limo 6.47% 29 gr.
Aceite de ajonjolí 0.45% 2 gr.
Orégano en polvo 0.45% 2 gr.
Perejil 2.01% 9 gr.
Ajo el polvo 0.45% 2 gr.
100% 448.5 Total paquete
Fuente: Elaboración grupal.
Tabla 83: Pérdida de insumos expresada en kilos por año
Perdida por insumo por receta expresado en kilos
Ingredientes % de
pérdida año 1 año 2 año 3
Huevo 0.250% 9 10 12
Ají limo 1.60% 26 30 35
Perejil 0.60% 3 4 4
Total kilos anual 37 44 51
Fuente: Elaboración grupal.
147
Tabla 84: Necesidad de materia prima año 0 y 1
NECESIDAD DE COMPRA AÑO 2018-2019 Unid de medida Dic-18 Ene-19 Feb-19 Mar-19 Abr-19 May-19 Jun-19 Jul-19 Ago-19 Set-19 Oct-19 Nov-19 Dic-19 TOTAL 2019
Harina de yuca kg 92 581 581 581 624 624 624 667 667 667 710 710 642 7,769
Polvo de hornear sin gluten kg 1 8 8 8 9 9 9 10 10 10 10 10 9 111
Mantequilla kg 20 125 125 125 134 134 134 143 143 143 152 152 138 1,665
Huevo kg 41 259 259 259 279 279 279 298 298 298 317 317 287 3,468
Queso suizo kg 112 706 706 706 758 758 758 810 810 810 862 862 780 9,434
Ají limo kg 19 120 120 120 129 129 129 138 138 138 147 147 133 1,609
Aceite de ajonjolí kg 1 8 8 8 9 9 9 10 10 10 10 10 9 111
Orégano en polvo kg 1 8 8 8 9 9 9 10 10 10 10 10 9 111
Perejil kg 6 37 37 37 40 40 40 43 43 43 46 46 41 499
Ajo el polvo kg 1 8 8 8 9 9 9 10 10 10 10 10 9 111
Bolsas de polipropileno impresa unidad 660 4,151 4,151 4,151 4,457 4,457 4,457 4,762 4,762 4,762 5,068 5,068 4,588 55,494
Fuente: Elaboración grupal.
Tabla 85: Necesidad de materia prima año 2
NECESIDAD DE COMPRA AÑO 2020 Unid de medida Ene-20 Feb-20 Mar-20 Abr-20 May-20 Jun-20 Jul-20 Ago-20 Set-20 Oct-20 Nov-20 Dic-20 TOTAL 2020
Harina de yuca kg 681 681 681 726 726 793 771 771 771 807 878 811 9,096
Polvo de hornear sin gluten kg 10 10 10 10 10 11 11 11 11 12 13 12 130
Mantequilla kg 146 146 146 156 156 170 165 165 165 173 188 174 1,949
Huevo kg 304 304 304 324 324 354 344 344 344 360 392 362 4,061
Queso suizo kg 827 827 827 881 881 963 936 936 936 979 1,066 985 11,045
Ajì limo kg 141 141 141 150 150 164 160 160 160 167 182 168 1,884
Aceite de ajonjolí kg 10 10 10 10 10 11 11 11 11 12 13 12 130
Orégano en polvo kg 10 10 10 10 10 11 11 11 11 12 13 12 130
Perejil kg 44 44 44 47 47 51 50 50 50 52 56 52 585
Ajo el polvo kg 10 10 10 10 10 11 11 11 11 12 13 12 130
Bolsas de polipropileno impresa unidad 4,865 4,865 4,865 5,185 5,185 5,665 5,505 5,505 5,505 5,761 6,273 5,793 64,970
Fuente: Elaboración grupal.
148
Tabla 86: Necesidad de materia prima año 3
NECESIDAD DE COMPRA AÑO 2021 Unid de medida Ene-21 Feb-21 Mar-21 Abr-21 May-21 Jun-21 Jul-21 Ago-21 Set-21 Oct-21 Nov-21 Dic-21 TOTAL 2021
Harina de yuca kg 869 869 869 869 869 936 869 869 869 869 936 869 10,560
Polvo de hornear sin gluten kg 12 12 12 12 12 13 12 12 12 12 13 12 151
Mantequilla kg 186 186 186 186 186 201 186 186 186 186 201 186 2,263
Huevo kg 388 388 388 388 388 418 388 388 388 388 418 388 4,714
Queso suizo kg 1,055 1,055 1,055 1,055 1,055 1,137 1,055 1,055 1,055 1,055 1,137 1,055 12,823
Ajì limo kg 180 180 180 180 180 194 180 180 180 180 194 180 2,188
Aceite de ajonjolí kg 12 12 12 12 12 13 12 12 12 12 13 12 151
Orégano en polvo kg 12 12 12 12 12 13 12 12 12 12 13 12 151
Perejil kg 56 56 56 56 56 60 56 56 56 56 60 56 679
Ajo el polvo kg 12 12 12 12 12 13 12 12 12 12 13 12 151
Bolsas de polipropileno impresa unidad 6,206 6,206 6,206 6,206 6,206 6,686 6,206 6,206 6,206 6,206 6,686 6,206 75,431
Fuente: Elaboración grupal.
Tabla 87: Necesidad de materia prima por años
RESUMEN DE MATERIAS PRIMAS E INSUMOS POR AÑO
Ingredientes Unidad de medida Año 2019 Año 2020 Año 2021
Harina de yuca Kg 7,769 9,096 10,560
Polvo de hornear sin gluten Kg 111 130 151
Mantequilla Kg 1,665 1,949 2,263
Huevo kg 3,468 4,061 4,714
Queso suizo Kg 9,434 11,045 12,823
Ají limo Kg 1,609 1,884 2,188
Aceite de ajonjolí Kg 111 130 151
Orégano en polvo Kg 111 130 151
Perejil Kg 499 585 679
Ajo el polvo Kg 111 130 151
Bolsas de polipropileno impresa Und 55,494 64,970 75,431
Fuente: Elaboración grupal.
149
6.2.4. Programa de compras de materias primas e insumos.
Tabla 88: Programa de compras en unidades año 0 y 1
PROGRAMA DE COMPRA POR CANTIDAD AÑO 1
Programa de compra año 2019
Dic-18 Ene-19 Feb-19 Mar-19 Abr-19 May-19 Jun-19 Jul-19 Ago-19 Set-19 Oct-19 Nov-19 Dic-19 TOTAL 2019
Harina de yuca 154 3,199 3,199 3,199 3,199 12,948
Polvo de hornear sin gluten 3 61 61 61 61 245
Margarina 20 125 125 125 134 134 134 143 143 143 152 152 138 1,665
Huevo 41 259 259 259 279 279 279 298 298 298 317 317 287 3,468
Queso suizo 112 706 706 706 758 758 758 810 810 810 862 862 780 9,434
Ajì limo 19 120 120 120 129 129 129 138 138 138 147 147 133 1,609
Aceite de ajonjolì 1 27 27 27 27 111
Orégano en polvo 1 27 27 27 27 111
Perejil 6 37 37 37 40 40 40 43 43 43 46 46 41 499
Ajo el polvo 1 27 27 27 27 111
Bolsas de polipropileno impresa 7 137 137 137 137 555
Fuente: Elaboración grupal.
150
Tabla 89: Programa de compras en unidades año 2
PROGRAMA DE COMPRA POR CANTIDAD AÑO 2
Programa de compra año 2020
Ene-20 Feb-20 Mar-20 Abr-20 May-20 Jun-20 Jul-20 Ago-20 Set-20 Oct-20 Nov-20 Dic-20 TOTAL 2020
Harina de yuca Bolsa 600 gr 3,790 3,790 3,790 3,790 15,160
Polvo de hornear sin gluten Bolsa 453 gr 72 72 72 72 287
Margarina Kg 146 146 146 156 156 170 165 165 165 173 188 174 1,949
Huevo Kg 304 304 304 324 324 354 344 344 344 360 392 362 4,061
Queso suizo Kg 827 827 827 881 881 963 936 936 936 979 1,066 985 11,045
Ajì limo Kg 141 141 141 150 150 164 160 160 160 167 182 168 1,884
Aceite de ajonjolí Lt 32 32 32 32 130
Orégano en polvo Kg 32 32 32 32 130
Perejil Kg 44 44 44 47 47 51 50 50 50 52 56 52 585
Ajo el polvo Kg 32 32 32 32 130
Bolsas de polipropileno impresa Paquete 100 uni. 162 162 162 162 650
Fuente: Elaboración grupal.
Tabla 90: Programa de compras en unidades año 3
PROGRAMA DE COMPRA POR CANTIDAD AÑO 3
Programa compra año 2021 Ene-21 Feb-21 Mar-21 Abr-21 May-21 Jun-21 Jul-21 Ago-21 Set-21 Oct-21 Nov-21 Dic-21 TOTAL 2021
Harina de yuca Bolsa 600 gr 4,400 4,400 4,400 4,400 17,601
Polvo de hornear sin gluten Bolsa 453 gr 83 83 83 83 333
Margarina Kg 186 186 186 186 186 201 186 186 186 186 201 186 2,263
Huevo Kg 388 388 388 388 388 418 388 388 388 388 418 388 4,714
Queso suizo Kg 1,055 1,055 1,055 1,055 1,055 1,137 1,055 1,055 1,055 1,055 1,137 1,055 12,823
Ajì limo Kg 180 180 180 180 180 194 180 180 180 180 194 180 2,188
Aceite de ajonjolì Lt 38 38 38 38 151
Orégano en polvo Kg 38 38 38 38 151
Perejil Kg 56 56 56 56 56 60 56 56 56 56 60 56 679
Ajo el polvo Kg 38 38 38 38 151
Bolsas de polipropileno impresa Paquete 100 uni. 189 189 189 189 754
Fuente: Elaboración grupal.
El programa de compras expresado en soles respecto a las unidades adquiridas se presenta en las tablas 91, 92 y 93.
151
Tabla 91: Programa de compras en Soles año 0 y 1
PROGRAMA DE COMPRAS EN SOLES AÑO 1
Programa de compra año 2019
Dic-18 Ene-19 Feb-19 Mar-19 Abr-19 May-19 Jun-19 Jul-19 Ago-19 Set-19 Oct-19 Nov-19 Dic-19 TOTAL 2019
Harina de yuca S/1,262.6
7 S/26,228.7
5 - - S/26,228.7
5 - - S/26,228.7
5 - - S/26,228.7
5 - - S/.
104,915.00
Polvo de hornear sin gluten S/33.45 S/694.80 - - S/694.80 - - S/694.80 - - S/694.80 - - S/. 2,779.21
Margarina S/137.99 S/867.90 S/867.90 S/867.90 S/931.86 S/931.86 S/931.86 S/995.82 S/995.82 S/995.82 S/1,059.78 S/1,059.78 S/959.41
S/. 11,465.71
Huevo S/182.64 S/1,148.69 S/1,148.69 S/1,148.69 S/1,233.34 S/1,233.34 S/1,233.34 S/1,318.00 S/1,318.00 S/1,318.00 S/1,402.65 S/1,402.65
S/1,269.81
S/. 15,175.21
Queso suizo S/1,379.9
2 S/8,678.99 S/8,678.99 S/8,678.99 S/9,318.59 S/9,318.59 S/9,318.59 S/9,958.20 S/9,958.20 S/9,958.20 S/10,597.8
1 S/10,597.8
1 - S/.
105,062.97
Ajì limo S/156.93 S/987.02 S/987.02 S/987.02 S/1,059.76 S/1,059.76 S/1,059.76 S/1,132.50 S/1,132.50 S/1,132.50 S/1,205.24 S/1,205.24 -
S/. 11,948.34
Aceite de ajonjolì S/28.14 S/584.53 - - S/584.53 - - S/584.53 - - S/584.53 - - S/. 2,338.11
Orégano en polvo S/22.73 S/472.12 - - S/472.12 - - S/472.12 - - S/472.12 - - S/. 1,888.47
Perejil S/4.87 S/30.63 S/30.63 S/30.63 S/32.89 S/32.89 S/32.89 S/35.15 S/35.15 S/35.15 S/37.40 S/37.40 S/33.86 S/. 404.67
Ajo el polvo S/51.95 S/1,079.13 - - S/1,079.13 - - S/1,079.13 - - S/1,079.13 - - S/. 4,316.50
Bolsas de polipropileno impresa S/530.32
S/11,016.07 - -
S/11,016.07 - -
S/11,016.07 - -
S/11,016.07 - -
S/. 44,064.30
SUB TOTAL S/.
3,791.61 S/.
51,788.62 S/.
11,713.23 S/.
11,713.23 S/.
52,651.84 S/.
12,576.45 S/.
12,576.45 S/.
53,515.07 S/.
13,439.67 S/.
13,439.67 S/.
54,378.29 S/.
14,302.89 S/.
2,263.09 S/.
304,358.49
IGV S/. 682.49 S/.
9,321.95 S/.
2,108.38 S/.
2,108.38 S/.
9,477.33 S/.
2,263.76 S/.
2,263.76 S/.
9,632.71 S/.
2,419.14 S/.
2,419.14 S/.
9,788.09 S/.
2,574.52 S/. 407.36
S/. 54,784.53
TOTAL S/.
4,474.10 S/.
61,110.58 S/.
13,821.61 S/.
13,821.61 S/.
62,129.18 S/.
14,840.21 S/.
14,840.21 S/.
63,147.78 S/.
15,858.81 S/.
15,858.81 S/.
64,166.38 S/.
16,877.41 S/.
2,670.44 S/.
359,143.01
Fuente: Elaboración grupal.
152
Tabla 92: Programa de compras en Soles año 2
PROGRAMA DE COMPRAS EN SOLES AÑO 2
Programa de compra año 2020
Ene-20 Feb-20 Mar-20 Abr-20 May-20 Jun-20 Jul-20 Ago-20 Set-20 Oct-20 Nov-20 Dic-20 TOTAL 2020
Harina de yuca S/31,077.23 - - S/31,077.23 - - S/31,077.23 - - S/31,077.23 - -
S/. 124,308.93
Polvo de hornear sin gluten S/823.24 - - S/823.24 - - S/823.24 - - S/823.24 - - S/. 3,292.95
Margarina S/1,017.22 S/1,017.22 S/1,017.22 S/1,084.14 S/1,084.14 S/1,184.51 S/1,151.06 S/1,151.06 S/1,151.06 S/1,204.60 S/1,311.66 S/1,211.29 S/. 13,585.19
Huevo S/1,346.32 S/1,346.32 S/1,346.32 S/1,434.89 S/1,434.89 S/1,567.73 S/1,523.47 S/1,523.47 S/1,523.47 S/1,594.32 S/1,736.02 S/1,603.18 S/. 17,980.40
Queso suizo S/10,172.18 S/10,172.18 S/10,172.18 S/10,841.41 S/10,841.41 S/11,845.09 S/11,510.63 S/11,510.63 S/11,510.63 S/12,046.01 S/13,116.61 S/12,112.93
S/. 135,851.90
Ajì limo S/1,156.84 S/1,156.84 S/1,156.84 S/1,232.94 S/1,232.94 S/1,347.09 S/1,309.05 S/1,309.05 S/1,309.05 S/1,369.94 S/1,491.69 S/1,377.55 S/. 15,449.82
Aceite de ajonjolì S/692.58 - - S/692.58 - - 692.58 - - S/692.58 - - S/. 2,770.31
Orégano en polvo S/559.39 - - S/559.39 - - 559.39 - - S/559.39 - - S/. 2,237.56
Perejil S/35.90 S/35.90 S/35.90 S/38.26 S/38.26 S/41.81 S/40.63 S/40.63 S/40.63 S/42.52 S/46.29 S/42.75 S/. 479.48
Ajo el polvo S/1,278.61 - - S/1,278.61 - - S/1,278.61 - - S/1,278.61 - - S/. 5,114.42
Bolsas de polipropileno impresa S/13,052.44 - - - 13,052.44 - - - 13,052.44 - - 13,052.44 S/. 52,209.75
SUB TOTAL S/.
61,211.94 S/.
13,728.46 S/.
13,728.46 S/.
49,062.69 S/.
27,684.09 S/.
15,986.22 S/.
49,965.88 S/.
15,534.84 S/.
28,587.27 S/.
50,688.43 S/.
17,702.28 S/.
29,400.14 S/.
373,280.72
IGV S/.
11,018.15 S/. 2,471.12 S/. 2,471.12 S/. 8,831.28 S/. 4,983.14 S/. 2,877.52 S/. 8,993.86 S/. 2,796.27 S/. 5,145.71 S/. 9,123.92 S/. 3,186.41 S/. 5,292.03 S/. 67,190.53
TOTAL S/.
72,230.09 S/.
16,199.58 S/.
16,199.58 S/.
57,893.98 S/.
32,667.22 S/.
18,863.74 S/.
58,959.74 S/.
18,331.11 S/.
33,732.98 S/.
59,812.35 S/.
20,888.69 S/.
34,692.17 S/.
440,471.24
Fuente: Elaboración grupal.
153
Tabla 93: Programa de compras en Soles año 3
PROGRAMA DE COMPRAS EN SOLES AÑO 3
Programa de compra año 2021
Ene-21 Feb-21 Mar-21 Abr-21 May-21 Jun-21 Jul-21 Ago-21 Set-21 Oct-21 Nov-21 Dic-21 TOTAL 2021
Harina de yuca 36,081.19 - - 36,081.19 - - 36,081.19 - - 36,081.19 - -
S/. 144,324.77
Polvo de hornear sin gluten 955.79 - - - 955.79 - - - 955.79 - - 955.79 S/. 3,823.17
Margarina 1,297.66 1,297.66 1,297.66 1,297.66 1,297.66 1,398.03 1,297.66 1,297.66 1,297.66 1,297.66 1,398.03 1,297.66 S/. 15,772.64
Huevo 1,717.49 1,717.49 1,717.49 1,717.49 1,717.49 1,850.33 1,717.49 1,717.49 1,717.49 1,717.49 1,850.33 1,717.49 S/. 20,875.55
Queso suizo 12,976.58 12,976.58 12,976.58 12,976.58 12,976.58 13,980.26 12,976.58 12,976.58 12,976.58 12,976.58 13,980.26 12,976.58
S/. 157,726.35
Ajì limo 1,475.77 1,475.77 1,475.77 1,475.77 1,475.77 1,589.91 1,475.77 1,475.77 1,475.77 1,475.77 1,589.91 1,475.77 S/. 17,937.51
Aceite de ajonjolì 804.10 - - 804.10 - - 804.10 - - 804.10 - - S/. 3,216.38
Orégano en polvo 649.46 - - 649.46 - - 649.46 - - 649.46 - - S/. 2,597.85
Perejil 45.80 45.80 45.80 45.80 45.80 49.34 45.80 45.80 45.80 45.80 49.34 45.80 S/. 556.68
Ajo el polvo 1,484.48 - - 1,484.48 - - 1,484.48 - - 1,484.48 - - S/. 5,937.93
Bolsas de polipropileno impresa 15,154.10 - - 15,154.10 - - 15,154.10 - - 15,154.10 - - S/. 60,616.40
SUB TOTAL S/.
72,642.42 S/.
17,513.30 S/.
17,513.30 S/.
71,686.63 S/.
18,469.09 S/.
18,867.87 S/.
71,686.63 S/.
17,513.30 S/.
18,469.09 S/.
71,686.63 S/.
18,867.87 S/.
18,469.09 S/.
433,385.23
IGV S/.
13,075.64 S/. 3,152.39 S/. 3,152.39
S/. 12,903.59
S/. 3,324.44 S/. 3,396.22 S/.
12,903.59 S/. 3,152.39 S/. 3,324.44
S/. 12,903.59
S/. 3,396.22 S/. 3,324.44 S/. 78,009.34
TOTAL S/.
85,718.06 S/.
20,665.69 S/.
20,665.69 S/.
84,590.22 S/.
21,793.53 S/.
22,264.09 S/.
84,590.22 S/.
20,665.69 S/.
21,793.53 S/.
84,590.22 S/.
22,264.09 S/.
21,793.53 S/.
511,394.57
Fuente: Elaboración grupal.
154
6.2.5. Requerimiento de mano de obra directa.
Las actividades descritas en la Tabla 94 muestran la asignación de tareas de acuerdo
a la especialización de la mano de obra. Para este proyecto la mano de obra especializada
se considera destinada al maestro panadero.
Tabla 94: Actividades por tipo de mano de obra
Actividades Operarios 1 lote = 24 pqts de panes
Proceso para 1 lote Tiempo total /día Mano de Obra Necesaria
Recepción 25 0.06944
Preparar ingredientes (picar y rallar y medir) 45 0.12500
Mezclado (ingresar los insumos a la mezcladora) 10 0.02778
Pesado de masa (pesar en balanza) 10 0.02778
Corte y división de la masa 30 0.08333
pesado de unidades 30 0.08333
Almacenamiento en frío (colocar los panes en las bandejas del congelador) 25 0.06944
Embolsado 12 0.03333
Sellado de bolsas 6 0.01667
Limpieza de equipo 10 0.02778
Limpieza de mesa 10 0.02778
Lavado de utensilios 10 0.02778
Duración del proceso en minutos 223 0.62
Requerimiento de personal operario 1
Horas de proceso 3.7
Actividades Maestro Panadero 1 lote = 24 pqts de panes
Proceso para 1 lote Tiempo minutos Mano de Obra Necesaria
Control de calidad 20 0.05556
Amasado (manual) 45 0.12500
Boleado de unidades 45 0.12500
Control de calidad después de horneado 15 0.04167
Duración del proceso en horas 125 0.35
Requerimiento de personal especializado 1
Horas de proceso 2.1
Total minutos 348
Total horas requeridas para el proceso 5.8
Fuente: Elaboración grupal.
155
Tabla 95: Cálculo para el requerimiento de mano de obra del proyecto
PRODUCCION ANUAL DIC. 2018 AÑO 2019 AÑO 2020 AÑO 2021
PanaThani 660 54,834 64,970 75,431
Meses 12
Días laborales 20
PRODUCCION MES/DÍA DIC. 2018 AÑO 2019 AÑO 2020 AÑO 2021
Producción por mes 660 4,569 5,414 6,286
Producción diaria 33 228 271 314
HH Requeridas
HORAS DIC. 2018 AÑO 2019 AÑO 2020 AÑO 2021
PanaThani lote diario 1 10 11 13
Total HH requerido diario 6 24 28 33
REQUERIMIENTO DE MOD DIC. 2018 AÑO 2019 AÑO 2020 AÑO 2021
Jornada laboral (hrs) 8
Número de operarios 1 3 4 4
Fuente: Elaboración grupal.
6.3.Tecnología para el proceso
De acuerdo a los cálculos realizados sobre el plan de producción se ha estimado el
requerimiento de maquinaria, equipo, utensilios y herramientas como se muestra en las tablas
96, 97 y 98 los cuales se adquirirán desde el año 0 y según la política establecida para la
recompra de los mismos.
156
6.3.1. Maquinarias y Equipos
Tabla 96: Requerimiento de máquinas y equipos distribuidos por área
MÁQUINAS Y EQUIPOS AÑO 1
Descripción Cantidad Valor UnI.
IGV P. Unitario Total Costo S/ IGV Total IGV Total Costo C/ IGV
PRODUCCIÓN
Horno Maxito 6B 1 S/. 8,200 S/. 1,800 S/. 10,000 S/. 8,200 S/. 1,800 S/. 10,000
Amasadora Sobadora KN25 1 S/. 2,870 S/. 630 S/. 3,500 S/. 2,870 S/. 630 S/. 3,500
Divisora Pedestal 30M 1 S/. 4,354 S/. 956 S/. 5,310 S/. 4,354 S/. 956 S/. 5,310
Armario de congelación 5 S/. 8,200 S/. 1,800 S/. 10,000 S/. 41,000 S/. 9,000 S/. 50,000
Congeladora Indurama 310 lt 1 S/. 975 S/. 214 S/. 1,189 S/. 975 S/. 214 S/. 1,189
Balanza electrónica Henkel 1 S/. 369 S/. 81 S/. 450 S/. 369 S/. 81 S/. 450
TOTAL ACTIVOS DE PRODUCCIÓN S/. 57,768 S/. 12,681 S/. 70,449
ADMINISTRACIÓN
Horno Microondas Oster 1 S/. 169 S/. 36 S/. 199 S/. 169 S/. 36 S/. 199
Laptop Lenovo Notebook 14" Yoga 520 3 S/. 2,288 S/. 486 S/. 2,700 S/. 6,864 S/. 1,458 S/. 8,100
Impresora Multifuncional HP 1 S/. 169 S/. 36 S/. 200 S/. 169 S/. 36 S/. 200
Friobar Indurama 117 lt 1 S/. 385 S/. 82 S/. 454 S/. 385 S/. 82 S/. 454
TOTAL ACTIVOS DE ADMINISTRACION S/. 7,587 S/. 1,612 S/. 8,953
Fuente: Elaboración grupal.
6.3.2. Herramientas y Utensilios.
157
6.3.3. Mobiliario.
Tabla 97: Requerimiento de herramientas y utensilios distribuidos por área
HERRAMIENTAS Y UTENSILIOS
Descripción Cantidad Valor UnI. IGV P. Unitario Total Costo S/
IGV Anual Total IGV
Anual Total Costo C/
IGV Anual Política de Compra
PRODUCCIÓN
Bowls de acero inoxidable 5 S/. 16.40 S/. 3.60 S/. 20.00 S/. 164.00 S/. 36.00 S/. 100.00 Anual
Raspador de masa 3 S/. 8.20 S/. 1.80 S/. 10.00 S/. 49.20 S/. 10.80 S/. 30.00 Anual
Cucharas medidoras 3 S/. 16.40 S/. 3.60 S/. 20.00 S/. 98.40 S/. 21.60 S/. 60.00 Anual
Juego Tazas medidoras 3 S/. 24.60 S/. 5.40 S/. 30.00 S/. 147.60 S/. 32.40 S/. 90.00 Anual
Rodillos 3 S/. 28.70 S/. 6.30 S/. 35.00 S/. 172.20 S/. 37.80 S/. 105.00 Anual
Cuchillo tipo sierra 3 S/. 8.20 S/. 1.80 S/. 10.00 S/. 49.20 S/. 10.80 S/. 30.00 Anual
Cortador de masa 3 S/. 8.20 S/. 1.80 S/. 10.00 S/. 49.20 S/. 10.80 S/. 30.00 Anual
Carrito de 17 bandejas 4 S/. 344.40 S/. 75.60 S/. 420.00 S/. 1,377.60 S/. 302.40 S/. 1,680.00 Única compra
Tacho de basura grande 54L 2 S/. 42.56 S/. 9.34 S/. 51.90 S/. 85.12 S/. 18.68 S/. 103.80 Única compra
Bolsas para Basura 54L (x30unid) 1 S/. 6.97 S/. 1.53 S/. 8.50 S/. 83.64 S/. 18.36 S/. 102.00 Anual
Uniforme para operarios 10 S/. 45.92 S/. 10.08 S/. 56.00 S/. 918.40 S/. 201.60 S/. 560.00 Anual
Gorro para operarios 10 S/. 8.20 S/. 1.80 S/. 10.00 S/. 164.00 S/. 36.00 S/. 200.00 Anual
Mascarillas de tela 10 S/. 8.20 S/. 1.80 S/. 10.00 S/. 164.00 S/. 36.00 S/. 100.00 Anual
Selladora Impulser sealer Kazo 30cm 3 S/. 77.90 S/. 17.10 S/. 95.00 S/. 233.70 S/. 51.30 S/. 285.00 Anual
Regulador premium de balón industrial 1 S/. 24.60 S/. 5.40 S/. 30.00 S/. 24.60 S/. 5.40 S/. 30.00 Única compra
Balón industrial 45 kilos 1 S/. 164.00 S/. 36.00 S/. 200.00 S/. 164.00 S/. 36.00 S/. 200.00 Única compra
Pallets 8 S/. 14.76 S/. 3.24 S/. 18.00 S/. 118.08 S/. 25.92 S/. 144.00 Única compra
TOTAL HERRAMIENTAS Y UTENSILIOS PRODUCCIÓN S/. 4,062.94 S/. 891.86 S/. 3,849.80
ADMINISTRACION
Tachos de basura 8L 3 S/. 12.22 S/. 2.68 S/. 14.90 S/. 36.65 S/. 8.05 S/. 44.70 Única compra
Ambientadores Glade 2 S/. 6.48 S/. 1.42 S/. 7.90 S/. 155.47 S/. 34.13 S/. 189.60 Mensual
Papel Higiénico 500 metros 3 S/. 11.40 S/. 2.50 S/. 13.90 S/. 410.33 S/. 90.07 S/. 500.40 Mensual
Papel Toalla 200 metros 3 S/. 16.32 S/. 3.58 S/. 19.90 S/. 587.45 S/. 128.95 S/. 716.40 Mensual
Bolsas para Basura 8L (x30unid) 1 S/. 2.46 S/. 0.54 S/. 3.00 S/. 29.52 S/. 6.48 S/. 36.00 Mensual
TOTAL HERRAMIENTAS Y UTENSILIOS ADMINISTRACIÓN S/. 1,219.42 S/. 267.68 S/. 1,487.10
Fuente: Elaboración grupal.
158
6.3.6. Útiles de oficina.
Tabla 98: Requerimiento de útiles de oficina distribuidos por área
ÚTILES DE OFICINA
Descripción Cantidad Valor UnI. IGV P. Unitario Total Costo S/ IGV Total IGV Total Costo C/ IGV
ADMINISTRACION
Hojas Bond XEROX 6
S/. 7.71 S/. 1.69 S/. 9.40 S/. 92.50 S/. 20.30 S/. 112.80
Engrapador metal FC 2
S/. 7.87 S/. 1.73 S/. 9.60
S/. 15.74 S/. 3.46 S/. 19.20
Grapas 26/6 5
S/. 2.13 S/. 0.47 S/. 2.60 S/. 21.32 S/. 4.68 S/. 26.00
Lapiceros x 6 Artesco 5
S/. 2.54 S/. 0.56 S/. 3.10
S/. 25.42 S/. 5.58 S/. 31.00
Saca grapas Ove 2
S/. 1.15 S/. 0.25 S/. 1.40 S/. 2.30 S/. 0.50 S/. 2.80
Resaltador Artesco 2
S/. 2.95 S/. 0.65 S/. 3.60
S/. 11.81 S/. 2.59 S/. 14.40
Reglas 30cm 2
S/. 0.74 S/. 0.16 S/. 0.90 S/. 2.95 S/. 0.65 S/. 3.60
Corrector Artesco 2
S/. 1.97 S/. 0.43 S/. 2.40
S/. 7.87 S/. 1.73 S/. 9.60
Archivador Artesco 6
S/. 3.69 S/. 0.81 S/. 4.50 S/. 44.28 S/. 9.72 S/. 54.00
Porta Lapiceros 2
S/. 3.28 S/. 0.72 S/. 4.00
S/. 6.56 S/. 1.44 S/. 8.00
Clips 4
S/. 1.64 S/. 0.36 S/. 2.00
S/. 13.12 S/. 2.88 S/. 16.00
Perforador Artesco 2
S/. 9.35 S/. 2.05 S/. 11.40
S/. 18.70 S/. 4.10 S/. 22.80
Mota 2
S/. 2.54 S/. 0.56 S/. 3.10
S/. 5.08 S/. 1.12 S/. 6.20
Tijera 7 pulgadas 2
S/. 5.82 S/. 1.28 S/. 7.10
S/. 11.64 S/. 2.56 S/. 14.20
Plumones 6
S/. 2.46 S/. 0.54 S/. 3.00
S/. 29.52 S/. 6.48 S/. 36.00
Chinches Ove 4
S/. 0.90 S/. 0.20 S/. 1.10
S/. 7.22 S/. 1.58 S/. 8.80
Tampón 2
S/. 2.87 S/. 0.63 S/. 3.50
S/. 5.74 S/. 1.26 S/. 7.00
Sellos personales 5
S/. 16.40 S/. 3.60 S/. 20.00
S/. 82.00 S/. 18.00 S/. 100.00
Sellos de oficina 2
S/. 24.60 S/. 5.40 S/. 30.00
S/. 49.20 S/. 10.80 S/. 60.00
Bandeja 2 pisos Layconsa 4
S/. 4.02 S/. 0.88 S/. 4.90 S/. 16.07 S/. 3.53 S/. 19.60
Cuadernos 4
S/. 4.10 S/. 0.90 S/. 5.00
S/. 32.80 S/. 7.20 S/. 40.00
TOTAL UTILES DE OFICINA S/. 224.19 S/. 49.21 S/. 273.40
Fuente: Elaboración grupal.
159
6.3.7. Programa de mantenimiento de maquinarias y equipos.
Los costos presentados en la Tabla 99 corresponden al total anual por área según la
frecuencia requerida.
Tabla 99: Costo y frecuencia del mantenimiento distribuido por áreas
MANTENIMIENTO DE MÁQUINAS Y EQUIPOS
Descripción Cantidad Frecuencia Costo por Servicio
Costo por año
PRODUCCIÓN
Horno Maxito 6B 1 Semestral S/. 300 S/. 600
Amasadora Sobadora KN25 1 Semestral S/. 150 S/. 300
Divisora Pedestal 30M 1 Semestral S/. 150 S/. 300
Armario de congelación 5 Semestral S/. 300 S/. 3,000
Congeladora Indurama 310 lt 1 Anual S/. 100 S/. 100
Balanza electrónica Henkel 1 Anual S/. 50 S/. 50
TOTAL S/. 4,350
ADMINISTRACIÓN
Horno Microondas Oster 1 Anual S/. 50 S/. 50
Laptop Lenovo Notebook 14" Yoga 520 3 Anual S/. 60 S/. 180
Impresora Multifuncional HP 1 Anual S/. 50 S/. 50
Friobar Indurama 117 lt 1 Anual S/. 80 S/. 80
TOTAL S/. 360
Fuente: Elaboración grupal.
160
6.3.8. Programa de reposición de herramientas y utensilios por uso.
Tabla 100: Costo y frecuencia de la reposición distribuida por áreas
ÚTILES DE OFICINA
Descripción Cantidad Valor UnI. IGV P. Unitario Total Costo S/
IGV Total IGV
Total Costo C/ IGV
Política de Compra
ADMINISTRACION
Hojas Bond XEROX 6 S/. 7.71 S/. 1.69 S/. 9.40 S/. 92.50 S/. 20.30 S/. 112.80 Semestral
Engrapador metal FC 2 S/. 7.87 S/. 1.73 S/. 9.60 S/. 15.74 S/. 3.46 S/. 19.20 Anual
Grapas 26/6 5 S/. 2.13 S/. 0.47 S/. 2.60 S/. 21.32 S/. 4.68 S/. 26.00 Semestral
Lapiceros x 6 Artesco 5 S/. 2.54 S/. 0.56 S/. 3.10 S/. 25.42 S/. 5.58 S/. 31.00 Semestral
Saca grapas Ove 2 S/. 1.15 S/. 0.25 S/. 1.40 S/. 2.30 S/. 0.50 S/. 2.80 Anual
Resaltador Artesco 2 S/. 2.95 S/. 0.65 S/. 3.60 S/. 11.81 S/. 2.59 S/. 14.40 Semestral
Reglas 30cm 2 S/. 0.74 S/. 0.16 S/. 0.90 S/. 2.95 S/. 0.65 S/. 3.60 Semestral
Corrector Artesco 2 S/. 1.97 S/. 0.43 S/. 2.40 S/. 7.87 S/. 1.73 S/. 9.60 Semestral
Archivador Artesco 6 S/. 3.69 S/. 0.81 S/. 4.50 S/. 44.28 S/. 9.72 S/. 54.00 Semestral
Porta Lapiceros 2 S/. 3.28 S/. 0.72 S/. 4.00 S/. 6.56 S/. 1.44 S/. 8.00 Anual
Clips 4 S/. 1.64 S/. 0.36 S/. 2.00 S/. 13.12 S/. 2.88 S/. 16.00 Semestral
Perforador Artesco 2 S/. 9.35 S/. 2.05 S/. 11.40 S/. 18.70 S/. 4.10 S/. 22.80 Anual
Mota 2 S/. 2.54 S/. 0.56 S/. 3.10 S/. 5.08 S/. 1.12 S/. 6.20 Anual
Tijera 7pulgadas 2 S/. 5.82 S/. 1.28 S/. 7.10 S/. 11.64 S/. 2.56 S/. 14.20 Anual
Plumones 6 S/. 2.46 S/. 0.54 S/. 3.00 S/. 29.52 S/. 6.48 S/. 36.00 Semestral
Chinches Ove 4 S/. 0.90 S/. 0.20 S/. 1.10 S/. 7.22 S/. 1.58 S/. 8.80 Semestral
Tampón 2 S/. 2.87 S/. 0.63 S/. 3.50 S/. 5.74 S/. 1.26 S/. 7.00 Anual
Sellos personales 5 S/. 16.40 S/. 3.60 S/. 20.00 S/. 82.00 S/. 18.00 S/. 100.00 Anual
Sellos de oficina 2 S/. 24.60 S/. 5.40 S/. 30.00 S/. 49.20 S/. 10.80 S/. 60.00 Anual
Bandeja 2 pisos Layconsa 4 S/. 4.02 S/. 0.88 S/. 4.90 S/. 16.07 S/. 3.53 S/. 19.60 Anual
Cuadernos 4 S/. 4.10 S/. 0.90 S/. 5.00 S/. 32.80 S/. 7.20 S/. 40.00 Semestral
TOTAL UTILES DE OFICINA S/. 224.19 S/. 49.21 S/. 273.40
Fuente: Elaboración grupal.
161
6.4.Localización
6.4.1. Macro localización.
Hemos tomado en cuenta los distritos principales que cumplen los criterios de
segmentación, La Victoria, Surquillo y San Juan de Miraflores.
Figura 66: Mapa Distrito de Surquillo
Fuente: Google Maps
Figura 67: Mapa Distrito de La Victoria
Fuente: Google Maps
162
Figura 68: Mapa Distrito de San Juan de Miraflores
Fuente: Google Maps
Los criterios considerados para la elección son los siguientes.
Tabla 101: Criterios de Macro Localización
Factores Peso
Proximidad de Materia prima 25%
Proximidad de Mercado 25%
Servicios 15%
Seguridad 20%
Costeo de Locales 15%
Total 100%
Fuente: Elaboración grupal.
La mejor zona elegida después de evaluar los criterios de segmentación con
valores de 0 a 10 (siendo el más bajo 0 y el más alto 10). Luego se multiplicó este valor
otorgado con el peso relativo dando como resultado el puntaje utilizado para determinar la
mejor zona para la búsqueda de proveedores de locales seria Surquillo.
163
Tabla 102: Resultados de la Macro localización del proyecto por Distritos
Direcciones Evaluadas
La Victoria Surquillo San Juan de Miraflores
Factores Ponderación Calif. Pond. Calif. Pond. Calif. Pond.
Proximidad de Materia Prima 0.25 10 2.5 8 2 4 1
Proximidad de Mercado 0.25 5 1.25 10 2.5 3 0.75
Servicios 0.15 6 0.9 8 1.2 6 0.9
Seguridad 0.20 5 1 9 1.8 5 1
Costeo de Locales 0.15 4 0.6 7 1.05 6 0.9
TOTAL 1.00 6.25 8.55 4.55
Fuente: Elaboración grupal.
6.4.2. Micro localización.
Para la micro localización debemos tomar en cuenta la zona que ya se seleccionó
antes, Surquillo. En este caso evaluaremos las propuestas de locales para la producción de
nuestro producto.
En todos los casos se ha considerado una propuesta de locales seleccionados para la
producción de los panes de yuca.
A continuación, se presenta los criterios de evaluación con los pesos en porcentajes.
Los criterios fueron elegidos según lo necesario para la empresa de producción de panes de
yuca.
Tabla 103: Criterios de Micro Localización
Factores Peso
Infraestructura 35%
Costo de alquiler 30%
Costo de Adecuación 20%
Acceso para descarga y carga 15%
Total 100%
Fuente: Elaboración grupal.
164
Cada criterio fue evaluado con valores de 0 a 10 donde cero es el más bajo y 10 el
más alto. Esto nos da como resultado la selección para el alquiler del local para la producción
de los panes de yuca gluten free.
Tabla 104: Resultados de la Micro localización del proyecto en Surquillo
Direcciones Evaluadas
Jr. San Felipe Jiron Dante Cdra 5 Calle Santa Rosa
Factores Ponderación Calif. Pond. Calif. Pond. Calif. Pond.
Infraestructura 0.35 9 3.15 8 2.8 7 2.45
Costo de Alquiler 0.30 4 1.2 10 3 4 1.2
Costo de Adecuación 0.20 4 0.8 6 1.2 4 0.8
Acceso para descarga y carga 0.15 9 1.35 9 1.35 9 1.35
TOTAL 1.00 6.5 8.35 5.8
Fuente: Elaboración grupal.
El resultado nos dio como primera opción el local que se encuentra en la Calle Jirón
Dante cuadra 5 en Surquillo, con la mejor puntuación en costo de alquiler, acceso del camión
para las descargas y la infraestructura.
Figura 69: Fachada del local elegido
Fuente: https://urbania.pe/inmueble/alquiler-de-local-comercial-en-surquillo-lima-3524570
165
Figura 70: Interior del local elegido
Fuente: https://urbania.pe/inmueble/alquiler-de-local-comercial-en-surquillo-lima-3524570
Figura 71: Área de trabajo del local elegido
Fuente: https://urbania.pe/inmueble/alquiler-de-local-comercial-en-surquillo-lima-3524570
166
6.4.3. Gastos de adecuación.
Tabla 105: Gastos de adecuación
Descripción Unidad Medida
Cantidad Costo
Unitario Total Valor
Venta IGV 18%
Total Precio de Venta
Pintado del local mt2 150 S/. 17.00 S/. 2,550.00 S/. 459.00 S/. 3,009.00
Instalación de lavadero industrial Unidades 1 S/. 200.00 S/. 200.00 S/. 36.00 S/. 236.00
Cableado y Mano de Obra puntos 10 S/. 60.00 S/. 600.00 S/. 108.00 S/. 708.00
Extintores 6 Kg A y C Unidades 4 S/. 70.00 S/. 280.00 S/. 50.40 S/. 330.40
Sticker señales de seguridad Unidades 8 S/. 1.50 S/. 12.00 S/. 2.16 S/. 14.16
Separadores de ambiente mt2 40 S/. 60.00 S/. 2,400.00 S/. 432.00 S/. 2,832.00
Luces de Emergencia Unidades 3 S/. 55.00 S/. 165.00 S/. 29.70 S/. 194.70
Alarmas de seguridad Unidades 1 S/. 1,425.91 S/. 1,425.91 S/. 256.66 S/. 1,682.57
Detectores de Humo Unidades 4 S/. 50.00 S/. 200.00 S/. 36.00 S/. 236.00
Lavadero de 02 pozas con escurridor Unidades 1 S/. 984.00 S/. 984.00 S/. 177.12 S/. 1,161.12
Total S/. 8,816.91 S/. 1,587.04 S/. 10,403.95
Fuente: Elaboración grupal.
6.4.4. Gastos de servicios.
Nuestro centro de producción, tanto como el administrativo estaría ubicado en local de
Surquillo, la cual en el siguiente cuadro se muestran los gastos de servicios.
Tabla 106: Gastos de Servicios
Gastos de servicios Valor mensual IGV Costo mensual
Movistar Duo Empresas s40mbps 160.93 34.18 189.90
Telefonía Móvil — Movistar negocios 126.86 26.95 149.70
Luz 1366.25 221.51 1230.61
Agua 210.44 37.88 248.32
Gas industrial (45 kilos) 457.63 97.20 540.00
Fuente: Elaboración grupal.
167
6.4.5. Plano del centro de operaciones.
Figura 72: Layaout de la planta de producción escala 1/100
Fuente: Elaboración grupal.
168
6.4.6. Descripción del centro de operaciones.
La distribución de los espacios está en función al espacio brindado por el local (450m2),
posee las siguientes características:
Lindero fondo = 50.00 mt.
Lindero frente = 10.00 mt.
Flat. 1 ambiente.
2 baños.
2 cocheras tipo abierta.
Pozo a tierra.
Techos a 7 mt. (del suelo a portón) de ingreso para camiones de 3 mt.
Esto cumple todos los parámetros básicos para la ubicación tanto de las materias
primas, maquinarias, etc. Asimismo, el local se encuentra dentro de zona céntrica de acuerdo
con nuestros distritos en los que se encuentra nuestro público objetivo.
6.5 Responsabilidad social frente al entorno
6.5.1. Impacto ambiental.
Es necesario mantener un adecuado uso de materiales e insumos para y no perjudicar
el medio ambiente, para ello se ha considerado varios puntos con respecto a los materiales a
usar.
Utilizaremos para los desechos orgánicos bolsas biodegradables, materiales de
limpieza desechables, maquinarias con especificaciones que ayuden a la no
contaminación sonora.
Utilización de recursos que cumplas normativas vigentes y estableciendo objetivos
específicos para lograr mejoramiento continuo, logrando con ello el menor impacto
ambiental.
Reducción en el consumo de energía y agua.
Optimización de empaques y empleo de fuentes renovables, considerando los
requerimientos de nuestros productos.
169
6.5.2. Con los trabajadores.
El grupo de trabajo que conformará nuestra empresa contará con el mejor trato por
parte de la empresa, respetando sus beneficios sociales y demás actividades, así lograr su
bienestar y excelente clima para el desarrollo de sus funciones dentro de ambiente en donde
se sienta cómodo y cuente con todas las herramientas necesarias.
Contratos de trabajo que consideren los horarios convenientes y el sueldo
correspondiente a ello.
Charlas de retroalimentación para un mejor desenvolvimiento en las funciones.
Capacitación permanente para nuevas técnicas de horneado para mejoramiento de
tiempos.
Todos los implementos necesarios para que pueda desarrollar con normalidad sus
funciones.
Reuniones de clima laboral con el fin de lograr una integración con todo el grupo.
Reconocimientos constantes por el buen desempeño.
6.5.3. Con la comunidad.
Motivados principalmente por la cultura, promoveremos lo siguiente:
Se hará donaciones de las semillas de ají a colegio Los Capullitos en villa El Salvador,
ganador del primer puesto en el concurso de Biohuertos y jardines en el 2016,
implementado con un biohuerto en un área rescatada.
Organizaremos talleres gratuitos a jóvenes para ensañarles cómo elaborar panes.
Daremos charlas informativas sobre temas de interés para la comunidad como:
Control de la natalidad, lucha contra el consumo de drogas.
170
CAPÍTULO VII: ESTUDIO ECONÓMICO Y FINANCIERO
7.1. Inversiones
7.1.1. Inversión en Activo Fijo Depreciable.
La inversión realizada en el Activo fijo depreciable asciende a S/. 92,031.03
considerando las áreas de Operaciones, Administración y ventas. Este monto cubrirá la
compra inicial en Diciembre del 2018.
Para efectos de la depreciación se muestra en la Tabla 107 el IGV desagregado,
adicionalmente deben cumplir con las siguientes condiciones estipuladas por SUNAT:
Su valor debe superar el ¼ de 1 UIT = S/.1037.50
Su vida útil debe ser mayor a 1 año.
Tabla 107: Inversión en Activos Fijos Depreciables
Descripción Cantidad Costo Unitario Valor Total I.G.V. Total Precio
Operaciones S/. 57,399.18 S/. 12,803.04 S/. 83,931.03
Horno Maxito 6B 1 S/. 8,200.00 S/. 8,200.00 S/. 1,476.00 S/. 9,676.00
Amasadora Sobadora KN25 1 S/. 2,870.00 S/. 2,870.00 S/. 516.60 S/. 3,386.60
Divisora Pedestal 30M 1 S/. 4,354.20 S/. 4,354.20 S/. 783.76 S/. 5,137.96
Armario de congelación 5 S/. 8,200.00 S/. 41,000.00 S/. 7,380.00 S/. 48,380.00
Congeladora Indurama 310 lt 1 S/. 974.98 S/. 974.98 S/. 175.50 S/. 1,150.48
Administración S/. 6,864.41 S/. 1,235.59 S/. 8,100.00
Laptop Lenovo Notebook 14" Yoga 520 3 S/. 2,288.14 S/. 6,864.41 S/. 1,235.59 S/. 8,100.00
TOTAL ACTIVO FIJO S/. 64,263.59 S/. 14,038.63 S/. 92,031.03
Fuente: Elaboración grupal.
171
7.1.2. Inversión en Activo Intangible.
Se presentan en la Tabla 108 los bienes requeridos para el inicio de actividades, siendo
los gastos legales y adquisición de software los principales activos intangibles adquiridos en
el año 0 y distribuidos por áreas. Estos activos serán amortizados en base al desgaste que
sufran durante el proyecto.
Tabla 108: Inversión en Activos Intangibles
INVERSION EN ACTIVOS INTANGIBLES
Concepto Valor I.G.V. Importe
Gastos de Constitución S/ 1,513.45 S/ - S/ 1,513.45
Búsqueda de Nombre S/
5.00 S/ -
S/ 5.00
Reserva de Nombre S/
20.00 S/ -
S/ 20.00
Elaboración de minuta S/
500.00 S/ -
S/ 500.00
Servicios notariales S/
400.00 S/ -
S/ 400.00
Inscripción en Registros Públicos S/
419.00 S/ -
S/ 419.00
Inscripción en RUC gratuito gratuito gratuito
Inscripción en REMYPE gratuito gratuito gratuito
Legalización de Libros Contables S/
100.00 S/ -
S/ 100.00
Inscripción de trabajadores en ESSALUD formulario n°402 gratuito gratuito gratuito
Búsqueda de antecedentes fonéticos S/
38.46 S/ -
S/ 38.46
Licencias y Autorizaciones S/ 3,474.52 S/
305.08 S/ 3,779.60
Licencia de funcionamiento MYPE S/
110.50 S/ -
S/ 110.50
1era Inspección de Defensa Civil S/
223.00 S/ -
S/ 223.00
Registro Sanitario S/
390.00 S/ -
S/ 390.00
Habilitación sanitaria y HACCP S/
985.30 S/ -
S/ 985.30
Certificación gluten free S/ 1,694.92 S/
305.08 S/ 2,000.00
Certificado de libre comercialización S/
70.80 S/ -
S/ 70.80
Software S/ 1,145.09 S/
206.12 S/ 1,351.21
Licencia Microsoft Office S/ 1,045.09 S/
188.12 S/ 1,233.21
Antivirus S/
100.00 S/
18.00 S/
118.00
Marcas y Patentes S/ 1,069.98 S/ - S/ 1,069.98
Solicitud de registro de marca de producto S/
534.99 S/ -
S/ 534.99
Solicitud de registro de slogan S/
534.99 S/ -
S/ 534.99
Tramite virtual que exonera de la publicación en el diario El Peruano
gratuito gratuito gratuito
TOTAL GASTOS INTANGIBLES S/. 7,203.04 S/.
511.20 S/. 7,714.24
Fuente: Elaboración grupal.
172
7.1.3. Inversión en Gastos Pre-Operativos.
Se consolidan en la Tabla 109 todos los gastos previos al inicio de actividades, siendo
considerados dentro de los activos únicamente los no depreciables, y la materia prima
adquirida en Diciembre de 2018 y otros gastos operativos, planillas del año 0, así como la
campaña de lanzamiento.
La garantía del alquiler se considera únicamente para efectos del desembolso que se
realiza en Diciembre 2018, sin embargo ese no es un gasto pre operativo ya que se
recuperar en los dos últimos meses del proyecto.
Tabla 109: Inversión en Gastos Pre-Operativos
GASTOS PREOPERATIVOS
Descripción Cantidad Unidad Costo unitario Total valor de
venta IGV
Total precio de venta
Gastos de adecuación del local - - - S/. 8,816.91 S/. 1,587.04 S/. 10,403.95
Pintado del local 150 mt2 S/. 17.00 S/. 2,550.00 S/. 459.00 S/. 3,009.00
Instalación de lavadero industriales
1 Unidades S/. 200.00 S/. 200.00 S/. 36.00 S/. 236.00
Cableado y Mano de Obra 10 puntos S/. 60.00 S/. 600.00 S/. 108.00 S/. 708.00
Extintores 6 Kg A y C 4 Unidades S/. 70.00 S/. 280.00 S/. 50.40 S/. 330.40
Sticker señales de seguridad 8 Unidades S/. 1.50 S/. 12.00 S/. 2.16 S/. 14.16
Separadores de ambiente 40 mt2 S/. 60.00 S/. 2,400.00 S/. 432.00 S/. 2,832.00
Luces de Emergencia 3 Unidades S/. 55.00 S/. 165.00 S/. 29.70 S/. 194.70
Alarmas de seguridad 1 Unidades S/. 1,425.91 S/. 1,425.91 S/. 256.66 S/. 1,682.57
Detectores de Humo 4 Unidades S/. 50.00 S/. 200.00 S/. 36.00 S/. 236.00
Lavadero de 02 pozas con escurridor
1 Unidades S/. 984.00 S/. 984.00 S/. 177.12 S/. 1,161.12
Activo fijo no depreciable - - - S/. 6,182.93 S/. 1,112.93 S/. 7,295.86
Balanza electrónica Henkel 1 Unidades S/. 369.00 S/. 369.00 S/. 66.42 S/. 435.42
Horno Microondas Oster 1 Unidades S/. 168.64 S/. 168.64 S/. 30.36 S/. 199.00
Impresora Multifuncional HP 1 Unidades S/. 169.41 S/. 169.41 S/. 30.49 S/. 199.90
Friobar Indurama 117 lt 1 Unidades S/. 384.75 S/. 384.75 S/. 69.25 S/. 454.00
Mesas de acero inoxidable 3 Unidades S/. 984.00 S/. 2,952.00 S/. 531.36 S/. 3,483.36
Escritorio Funtion marrón 3 Unidades S/. 147.52 S/. 442.55 S/. 79.66 S/. 522.21
Sillas giratorias escritorio Karson 3 Unidades S/. 81.92 S/. 245.75 S/. 44.24 S/. 289.99
Soporte para impresora 1 Unidades S/. 98.40 S/. 98.40 S/. 17.71 S/. 116.11
Librero Floral 3 Unidades S/. 245.92 S/. 737.75 S/. 132.80 S/. 870.55
Comedor Canarias 6 sillas 1 Unidades S/. 327.92 S/. 327.92 S/. 59.03 S/. 386.94
Pizarra acrílica plan mensual 60*40cm
1 Unidades S/. 24.52 S/. 24.52 S/. 4.41 S/. 28.93
Pizarra de corcho 40*30cm 1 Unidades S/. 16.32 S/. 16.32 S/. 2.94 S/. 19.26
Alacena Bertolini4 puertas 2 cajones
1 Unidades S/. 245.92 S/. 245.92 S/. 44.27 S/. 290.18
Utensilios, enseres y herramientas
- - - S/. 3,133.38
S/. 564.01
S/. 3,697.39
Bowls de acero inoxidable 5 Unidades S/. 16.40 S/. 82.00
S/. 14.76
S/. 96.76
Raspador de masa 3 Unidades S/. 8.20 S/. 24.60
S/. 4.43
S/. 29.03
Cucharas medidoras 3 Unidades S/. 16.40 S/. 49.20
S/. 8.86
S/. 58.06
Juego Tazas medidoras 3 Unidades S/. 24.60 S/. 73.80
S/. 13.28
S/. 87.08
Rodillos 3 Unidades S/. 28.70 S/. 86.10
S/. 15.50
S/. 101.60
Cuchillo tipo sierra 3 Unidades S/. 8.20 S/. 24.60
S/. 4.43
S/. 29.03
Cortador de masa 3 Unidades S/. 8.20 S/. 24.60
S/. 4.43
S/. 29.03
Carrito de 17 bandejas 4 Unidades S/. 344.40 S/. 1,377.60
S/. 247.97
S/. 1,625.57
173
Tacho de basura grande 54L 2 Unidades S/. 42.56 S/. 85.12
S/. 15.32
S/. 100.44
Bolsas para Basura 54L (x30unid) 1 Unidades S/. 6.97 S/. 6.97
S/. 1.25
S/. 8.22
Uniforme para operarios 10 Unidades S/. 45.92 S/. 459.20
S/. 82.66
S/. 541.86
Gorro para operarios 10 Unidades S/. 8.20 S/. 82.00
S/. 14.76
S/. 96.76
Mascarillas de tela 10 Unidades S/. 8.20 S/. 82.00
S/. 14.76
S/. 96.76
Selladora Impulser sealer Kazo 30cm
3 Unidades S/. 77.90 S/. 233.70
S/. 42.07
S/. 275.77
Regulador premium de balón industrial
1 Unidades S/. 24.60 S/. 24.60
S/. 4.43
S/. 29.03
Balón industrial 45 kilos 1 Unidades S/. 164.00 S/. 164.00
S/. 29.52
S/. 193.52
Palets 8 Unidades S/. 14.76 S/. 118.08
S/. 21.25
S/. 139.33
Tachos de basura 8L 3 Unidades S/. 12.22 S/. 36.65
S/. 6.60
S/. 43.25
Ambientadores Glade 2 Unidades S/. 6.48 S/. 12.96
S/. 2.33
S/. 15.29
Papel Higiénico 500 metros 3 Unidades S/. 11.40 S/. 34.19
S/. 6.15
S/. 40.35
Papel Toalla 200 metros 3 Unidades S/. 16.32 S/. 48.95
S/. 8.81
S/. 57.77
Bolsas para Basura 8L (x30unid) 1 Unidades S/. 2.46 S/. 2.46
S/. 0.44
S/. 2.90
Materia prima inicial - - - S/. 3,791.61
S/. 682.49
S/. 4,474.10
Materia prima - - - S/. 3,791.61
S/. 682.49
S/. 4,474.10
Marketing de lanzamiento - - - S/. 2,163.20
S/. 389.38
S/. 2,552.58
REDES - - - S/. 981.00
S/. 176.58
S/. 1,157.58
ACTIVACIONES - - - S/. 1,000.00
S/. 180.00
S/. 1,180.00
PUBLICIDAD - - - S/. 182.20
S/. 32.80
S/. 215.00
Alquiler adelantado - - - S/. 6,540.00
S/. -
S/. 6,540.00
Alquiler del local 1 mes - S/. 6,540.00
- S/. 6,540.00
Pago de servicios pre operativos (Diciembre 18)
- - - S/. 6,474.66
S/. 1,165.44
S/. 7,640.10
Movistar Dúo Empresas s40mbps 1 mes S/. 160.93 S/. 160.93
S/. 28.97
S/. 189.90
Telefonía Móvil — Movistar negocios
1 mes S/. 126.86 S/. 126.86
S/. 22.84
S/. 149.70
Luz 1 mes S/. 1,366.25 S/. 1,366.25
S/. 245.93
S/. 1,612.18
Agua 1 mes S/. 210.44 S/. 210.44
S/. 37.88
S/. 248.32
Gas industrial (45 kilos) 1 mes S/. 457.63 S/. 457.63
S/. 82.37
S/. 540.00
Mantenimiento - limpieza 1 mes S/. 1,271.19 S/. 1,271.19
S/. 228.81
S/. 1,500.00
Community Manager 1 mes S/. 508.47 S/. 508.47
S/. 91.53
S/. 600.00
Seguridad 1 mes S/. 1,271.19 S/. 1,271.19
S/. 228.81
S/. 1,500.00
Asesoría Legal 1 mes S/. 593.22 S/. 593.22
S/. 106.78
S/. 700.00
Contabilidad 1 mes S/. 508.47 S/. 508.47
S/. 91.53
S/. 600.00
útiles de oficina - - -
S/. 357.44
S/. 64.34 S/. 421.78
Hojas Bond XEROX 6 Unidades S/. 7.71 S/. 46.25 S/. 8.32 S/. 54.57
Engrapador metal FC 2 Unidades S/. 7.87 S/. 15.74 S/. 2.83 S/. 18.58
Grapas 26/6 5 Unidades S/. 2.13 S/. 10.66 S/. 1.92 S/. 12.58
Lapiceros x 6 Artesco 5 Unidades S/. 2.54 S/. 12.71 S/. 2.29 S/. 15.00
Saca grapas Ove 2 Unidades S/. 1.15 S/. 2.30 S/. 0.41 S/. 2.71
Resaltador Artesco 2 Unidades S/. 2.95 S/. 5.90 S/. 1.06 S/. 6.97
Reglas 30cm 2 Unidades S/. 0.74 S/. 1.48 S/. 0.27 S/. 1.74
Corrector Artesco 2 Unidades S/. 1.97 S/. 3.94 S/. 0.71 S/. 4.64
Archivador Artesco 6 Unidades S/. 3.69 S/. 22.14 S/. 3.99 S/. 26.13
174
Porta Lapiceros 2 Unidades S/. 3.28 S/. 6.56 S/. 1.18 S/. 7.74
Clips 4 Unidades S/. 1.64 S/. 6.56 S/. 1.18 S/. 7.74
Perforador Artesco 2 Unidades S/. 9.35 S/. 18.70 S/. 3.37 S/. 22.06
Mota 2 Unidades S/. 2.54 S/. 5.08 S/. 0.92 S/. 6.00
Tijera 7pulgadas 2 Unidades S/. 5.82 S/. 11.64 S/. 2.10 S/. 13.74
Plumones 6 Unidades S/. 2.46 S/. 14.76 S/. 2.66 S/. 17.42
Chinches Ove 4 Unidades S/. 0.90 S/. 3.61 S/. 0.65 S/. 4.26
Tampon 2 Unidades S/. 2.87 S/. 5.74 S/. 1.03 S/. 6.77
Sellos personales 5 Unidades S/. 16.40 S/. 82.00 S/. 14.76 S/. 96.76
Sellos de oficina 2 Unidades S/. 24.60 S/. 49.20 S/. 8.86 S/. 58.06
Bandeja 2 pisos Layconsa 4 Unidades S/. 4.02 S/. 16.07 S/. 2.89 S/. 18.96
Cuadernos 4 Unidades S/. 4.10 S/. 16.40 S/. 2.95 S/. 19.35
Remuneraciones (Diciembre 18) - - - S/. 11,814.39 S/. - S/. 11,814.39
GERENTE GENERAL 1 Unidades - S/. 6,376 - S/. 6,376
ASISTENTE DE GERENCIA 1 Unidades - S/. 1,559 - S/. 1,559
COORDINADOR LOGISTICO 1 Unidades - S/. 2,320 - S/. 2,320
MAESTRO PANADERO 1 Unidades - S/. 1,559 - S/. 1,559
Capacitaciones (Diciembre 18) - - - S/. 980.00 S/. - S/. 980.00
Programa de capacitaciones - - - S/. 980.00 S/. 980.00
SUBTOTAL GASTOS PRE OPERATIVOS S/. 50,254.53 S/. 5,565.62 S/. 55,820.15
Garantía - - - S/. 13,080.00 S/. - S/. 13,080.00
Garantía alquiler 2 meses S/. 13,080.00 S/. - S/. 13,080.00
TOTAL GASTOS PRE OPERATIVOS S/ 63,334.53 S/ 5,565.62 S/ 68,900.15
Fuente: Elaboración grupal.
7.1.4. Inversión en Inventarios Iniciales.
Para el caso de empresas de productivas se consideran los costos de la materia prima del
año 0 del programa de compras. Lo adquirido en este periodo de no ser utilizado se
considera inventario inicial para el año 1.
Tabla 110: Inventario Inicial de Materiales
INVENTARIO INICIAL DE MATERIALES
Descripción Costo total
Materia prima directa (MD) S/. 3,261.29
Materia prima indirecta (MI) S/. 530.32
Total IIMP (Sin IGV) S/. 3,791.61
IGV S/. 682.49
Total IIMP (Con IGV) S/. 4,474.10
Fuente: Elaboración grupal.
175
Tabla 111: Inventario Inicial de Materiales - Detallado
INVENTARIO INICIAL DE MATERIALES TOTAL INVENTARIOS SAMPLING
Cantidades de PanaThani 660
180
480
Distribución (%) 100% 27% 73%
Materia prima directa (MD) Requerimiento Costo equivalencia Costo Total
Harina de yuca
154 S/. 8.20 S/. 1,262.67
Polvo de hornear sin gluten
3 S/. 11.48 S/. 33.45
Margarina
20 S/. 6.97 S/. 137.99
Huevo
41 S/. 4.43 S/. 182.64
Queso suizo
112 S/. 12.30 S/. 1,379.92
Ají limo
19 S/. 8.20 S/. 156.93
Aceite de ajonjolí
1 S/. 21.32 S/. 28.14
Orégano en polvo
1 S/. 17.22 S/. 22.73
Perejil
6 S/. 0.82 S/. 4.87
Ajo el polvo
1 S/. 39.36 S/. 51.95
TOTAL MD S/. 3,261.29
Materia prima indirecta (MI) Requerimiento Costo equivalencia Costo Total
Bolsas de polipropileno impresa 7
S/. 80.36 S/. 530.32
TOTAL MI S/. 530.32
TOTAL INVENTARIO INICIAL DE MATERALES(SIN IGV) S/. 3,791.61
IGV S/. 682.49
TOTAL INVENTARIO INICIAL DE MATERIALES (CON IGV) S/. 4,474.10
Fuente: Elaboración grupal.
7.1.5. Inversión en capital de trabajo (método déficit acumulado).
El capital de trabajo debe contar con las siguientes características:
-Se debe incrementar en el tiempo.
-Debe ser recuperable al finalizar el proyecto.
-Se debe tener con anticipación para poder realizar la inversión.
Para el cálculo del capital de trabajo se utiliza el método del déficit acumulado
partiendo del flujo de caja mensual del año 1, siendo la necesidad de capital de trabajo
S/.124,046.19
Para efectos del cálculo se considera la política de pago a proveedores que por ser
empresa nueva se realizará de forma mensual y contra entrega. Para el caso de cuentas por
cobrar la política de los supermercados es el pago a 60 días.
176
Con el fin de adelantar el pago de las facturas, hemos considerado como sistema de
financiamiento, para poder contar con liquidez por anticipado, al Factoring el cual nos permitirá
enganchar nuestros pagos por intermedio de la Línea de Financiamiento de cada
Supermercado. Con este método de trabajo se podrá adelantar el cobro de facturas 30 días
calendario y permitirá contar con ingresos desde el mes de Febrero del 2019.
Según la Agencia Peruana de Noticias Andina:
“La tasa de descuento promedio en soles de las operaciones de factoring para las
empresas que vendieron productos a pequeñas empresas pasó de 12.24% al 30 de diciembre
del 2016 a 9.94% al 26 de diciembre del 2017 de acuerdo a la SBS.” (2017, pf. 12)
177
Tabla 112: Inversión en capital de trabajo (método déficit acumulado)
VENTAS AÑO 1 : S/1,029,279
INGRESOS EFECTIVO (CONTADO) ene-19 feb-19 mar-19 abr-19 may-19 jun-19 jul-19 ago-19 sep-19 oct-19 nov-19 dic-19
Estacionalidad 6.00% 6.00% 6.00% 6.50% 6.50% 6.50% 7.00% 7.00% 7.00% 7.50% 7.50% 7.50%
Supermercados S/. 76,242.91
S/. 76,242.91
S/. 76,242.91
S/. 82,596.49
S/. 82,596.49
S/. 82,596.49
S/. 88,950.06
S/. 88,950.06
S/. 88,950.06
S/. 95,303.64
S/. 95,303.64
S/. 95,303.64
VENTAS (SIN IGV) S/. 76,242.91
S/. 76,242.91
S/. 76,242.91
S/. 82,596.49
S/. 82,596.49
S/. 82,596.49
S/. 88,950.06
S/. 88,950.06
S/. 88,950.06
S/. 95,303.64
S/. 95,303.64
S/. 95,303.64
IGV S/. 13,723.72
S/. 13,723.72
S/. 13,723.72
S/. 14,867.37
S/. 14,867.37
S/. 14,867.37
S/. 16,011.01
S/. 16,011.01
S/. 16,011.01
S/. 17,154.66
S/. 17,154.66
S/. 17,154.66
TOTAL INGRESOS EFECTIVO S/. 89,966.64 S/.89,966.64 S/. 89,966.64 S/.97,463.86 S/. 97,463.86 S/.97,463.86
S/.104,961.08
S/.104,961.08
S/.104,961.08
S/.112,458.30
S/.112,458.30
EGRESOS EFECTIVO ene-19 feb-19 mar-19 abr-19 may-19 jun-19 jul-19 ago-19 sep-19 oct-19 nov-19 dic-19 MATERIALES
Materia prima directa e indirecta S/. 51,788.62
S/. 11,713.23
S/. 11,713.23
S/. 52,651.84
S/. 12,576.45
S/. 12,576.45
S/. 53,515.07
S/. 13,439.67
S/. 13,439.67
S/. 54,378.29
S/. 14,302.89
S/. 2,263.09
IGV de MD y MI S/. 9,321.95
S/. 2,108.38
S/. 2,108.38
S/. 9,477.33
S/. 2,263.76
S/. 2,263.76
S/. 9,632.71
S/. 2,419.14
S/. 2,419.14
S/. 9,788.09
S/. 2,574.52
S/. 407.36
PERSONAL Mano de Obra directa (Salarios Maestro P. y Operarios)
S/. 4,050.00
S/. 4,050.00
S/. 4,050.00
S/. 4,050.00
S/. 4,050.00
S/. 4,050.00
S/. 4,050.00
S/. 4,050.00
S/. 4,050.00
S/. 4,050.00
S/. 4,050.00
S/. 4,050.00
Mano de Obra indirecta (Sueldo Coord. Log)
S/. 1,800.00
S/. 1,800.00
S/. 1,800.00
S/. 1,800.00
S/. 1,800.00
S/. 1,800.00
S/. 1,800.00
S/. 1,800.00
S/. 1,800.00
S/. 1,800.00
S/. 1,800.00
S/. 1,800.00
Personal administrativo (Sueldo G. Gral y Asist .G.)
S/. 6,200.00
S/. 6,200.00
S/. 6,200.00
S/. 6,200.00
S/. 6,200.00
S/. 6,200.00
S/. 6,200.00
S/. 6,200.00
S/. 6,200.00
S/. 6,200.00
S/. 6,200.00
S/. 6,200.00
Gratificaciones S/. -
S/. -
S/. -
S/. -
S/. -
S/. -
S/. 6,070.00
S/. -
S/. -
S/. -
S/. -
S/. 6,070.00
ESSALUD S/. 1,183.65
S/. 1,183.65
S/. 1,183.65
S/. 1,183.65
S/. 1,183.65
S/. 1,183.65
S/. 1,183.65
S/. 1,183.65
S/. 1,183.65
S/. 1,183.65
S/. 1,183.65
S/. 1,183.65
CTS S/. -
S/. -
S/. -
S/. -
S/. 3,287.92
S/. -
S/. -
S/. -
S/. -
S/. -
S/. 3,287.92
S/. -
SERVICIOS Movistar Dúo Empresas s40mbps
S/. 160.93
S/. 160.93
S/. 160.93
S/. 160.93
S/. 160.93
S/. 160.93
S/. 160.93
S/. 160.93
S/. 160.93
S/. 160.93
S/. 160.93
S/. 160.93
Telefonía Móvil — Movistar negocios
S/. 126.86
S/. 126.86
S/. 126.86
S/. 126.86
S/. 126.86
S/. 126.86
S/. 126.86
S/. 126.86
S/. 126.86
S/. 126.86
S/. 126.86
S/. 126.86
Luz S/. 1,042.89
S/. 1,042.89
S/. 1,042.89
S/. 1,042.89
S/. 1,042.89
S/. 1,042.89
S/. 1,042.89
S/. 1,042.89
S/. 1,042.89
S/. 1,042.89
S/. 1,042.89
S/. 1,042.89
Agua S/. 210.44
S/. 210.44
S/. 210.44
S/. 210.44
S/. 210.44
S/. 210.44
S/. 210.44
S/. 210.44
S/. 210.44
S/. 210.44
S/. 210.44
S/. 210.44
Gas industrial (45 kilos) S/. 457.63
S/. 457.63
S/. 457.63
S/. 457.63
S/. 457.63
S/. 457.63
S/. 457.63
S/. 457.63
S/. 457.63
S/. 457.63
S/. 457.63
S/. 457.63
Servicio tercerizados S/. 4,159.32
S/. 4,159.32
S/. 4,159.32
S/. 4,159.32
S/. 4,159.32
S/. 4,159.32
S/. 4,159.32
S/. 4,159.32
S/. 4,159.32
S/. 4,159.32
S/. 4,159.32
S/. 4,159.32
178
Alquiler de Local S/. 6,540.00
S/. 6,540.00
S/. 6,540.00
S/. 6,540.00
S/. 6,540.00
S/. 6,540.00
S/. 6,540.00
S/. 6,540.00
S/. 6,540.00
S/. 6,540.00
S/. 6,540.00
S/. 6,540.00
IGV Servicios S/. 2,285.65
S/. 2,285.65
S/. 2,285.65
S/. 2,285.65
S/. 2,285.65
S/. 2,285.65
S/. 2,285.65
S/. 2,285.65
S/. 2,285.65
S/. 2,285.65
S/. 2,285.65
S/. 2,285.65
PROMOCION Y PUBLICIDAD
Promoción y publicidad S/. 15,218.42
S/. 5,364.92
S/. 5,483.56
S/. 6,148.81
S/. 13,931.36
S/. 5,301.36
S/. 5,420.00
S/. 6,148.81
S/. 13,931.36
S/. 5,301.36
S/. 5,420.00
S/. 14,778.81
IGV promoción y publicidad S/. 2,739.32
S/. 965.68
S/. 987.04
S/. 1,106.79
S/. 2,507.64
S/. 954.24
S/. 975.60
S/. 1,106.79
S/. 2,507.64
S/. 954.24
S/. 975.60
S/. 2,660.19
RESPONSABILIDAD SOCIAL
Programa responsabilidad social S/. -
S/. -
S/. 250.00
S/. -
S/. 300.00
S/. -
S/. 500.00
S/. -
S/. -
S/. -
S/. -
S/. -
IGV Responsabilidad social S/. -
S/. -
S/. 45.00
S/. -
S/. 54.00
S/. -
S/. 90.00
S/. -
S/. -
S/. -
S/. -
S/. -
GESTIÓN DE RECURSOS HUMANOS
Programas de GDH S/. -
S/. -
S/. 480.00
S/. -
S/. -
S/. -
S/. -
S/. -
S/. -
S/. -
S/. 500.00
S/. 500.00
IMPUESTOS
PAGO DEL IGV S/. -
S/. -
S/. -
S/. -
S/. 7,891.33
S/. 8,059.90
S/. 3,398.33
S/. 10,435.72
S/. 10,633.26
S/. 2,853.75
S/. 11,600.17
S/. 12,464.77
RENTA - 1.5% S/. 1,143.64
S/. 1,143.64
S/. 1,143.64
S/. 1,238.95
S/. 1,238.95
S/. 1,238.95
S/. 1,334.25
S/. 1,334.25
S/. 1,334.25
S/. 1,429.55
S/. 1,429.55
S/. 1,429.55
PRESTAMOS
Cuota del préstamo AF S/ 5,273.92
S/ 5,273.92
S/ 5,273.92
S/ 5,273.92
S/ 5,273.92
S/ 5,273.92
S/ 5,273.92
S/ 5,273.92
S/ 5,273.92
S/ 5,273.92
S/ 5,273.92
S/ 5,273.92
Intereses factoring (9.94%) S/ -
S/ 8,942.68
S/ 8,942.68
S/ 8,942.68
S/ 9,687.91
S/ 9,687.91
S/ 9,687.91
S/ 10,433.13
S/ 10,433.13
S/ 10,433.13
S/ 11,178.35
S/ 11,178.35
TOTAL EGRESOS EFECTIVO S/. 113,703.26 S/. 63,729.84 S/. 64,644.84 S/.113,057.71 S/. 87,230.61 S/. 73,573.86
S/.124,115.17 S/.78,808.82
S/. 88,189.76
S/.118,629.71
S/.84,760.30 S/.85,243.42
Saldo mensual de caja (ING-EGR)
S/. -113,703.26 S/. 26,236.80 S/. 25,321.80 S/. -23,091.07 S/. 10,233.25
S/. 23,889.99 S/.-26,651.31 S/.26,152.26
S/. 16,771.32 S/.-13,668.63
S/.27,697.99 S/.27,214.88
Saldo de caja inicial S/. - S/ -113,703.26 S/. 26,236.80 S/. 25,321.80 S/.-23,091.07
S/. 10,233.25 S/. 23,889.99
S/.-26,651.31
S/. 26,152.26 S/. 16,771.32
S/.-13,668.63 S/.27,697.99
Saldo acumulado S/. -113,703.26 S/.-87,466.46 S/.-62,144.66 S/. -85,235.73 S/.-75,002.47
S/.-51,112.48 S/.-77,763.79
S/.-51,611.53
S/.-34,840.21 S/.-48,508.85
S/.-20,810.86 S/. 6,404.02
AÑO 1 CAJA MINIMA PROMEDIO MENSUAL S/. 10,342.93
Máximo Déficit Mensual Acumul. S/. 113,703.26
NECESIDAD DE CAPITAL DE TRABAJO S/. 124,046.19 RATIO 12.05%
Fuente: Elaboración grupal.
179
7.1.6. Liquidación del IGV.
Los pagos del IGV re realizan en el siguiente mes de generada la obligación.
Tabla 113: Liquidación del IGV
Concepto Año 0 2019 2020 2021
IGV Ventas S/. - S/. 185,270 S/. 239,319 S/. 278,431
IGV Materia prima e Insumos S/. -682 S/. -46,853 S/. -57,793 S/. -67,098
IGV Material de Limpieza S/. -275 S/. -275 S/. -275
IGV Utensilios S/. -235 S/. -235 S/. -235
IGV Empaques S/. - S/. -7,932 S/. -9,398 S/. -10,911
I.G.V. Serv. y Contrib. Municip. S/. - S/. -5,016 S/. -5,016 S/. -5,016
I.G.V. Mantenimiento S/. - S/. -783 S/. -783 S/. -783
I.G.V. Serv. Seguridad S/. - S/. -15,254 S/. -15,254 S/. -15,254
IGV Utiles de Oficina S/. -111 S/. -128 S/. -173
I.G.V. Activ. Respons. Social S/. -189 S/. -189 S/. -189
IGV - Outsoucing S/. -1,098 S/. -1,098 S/. -1,098
IGV Publicidad y Marketing S/. -18,094 S/. -8,624 S/. -9,128
IGV Serv. Distribución S/. -1,296 S/. -1,296 S/. -1,296
IGV Activo Fijo S/. -14,039 S/. - S/. - S/. -
IGV Intangibles S/. -511 S/. - S/. - S/. -
IGV Gastos Pre Operativos S/. -5,566 S/. - S/. - S/. -
IGV Neto S/. -20,798 S/. 88,135 S/. 139,231 S/. 166,975
Crédito Fiscal S/. -20,798 S/. - S/. - S/. -
Pago de IGV S/. - S/. 67,337 S/. 139,231 S/. 166,975
Fuente: Elaboración grupal.
7.1.7. Resumen de estructura de inversiones.
La inversión total para la empresa es de S/. 287,012.00, de los cuales el 45%
corresponde al capital de trabajo, seguido de 26% del Activo fijo.
Tabla 114: Estructura de Inversiones
Estructura de inversiones
Descripción Inversión IGV TOTAL %
Activo fijo S/. 64,264 S/. 11,567 S/. 75,831 26%
Activo intangible S/. 7,203 S/. 1,297 S/. 8,500 3%
Gastos pre operativos S/. 63,335 S/. 11,400 S/. 74,735 26%
Capital de trabajo S/. 108,429 S/. 19,517 S/. 127,947 45%
TOTAL S/. 243,230 S/. 43,781 S/. 287,012 100%
Fuente: Elaboración grupal.
180
Figura 73: Estructura de Inversiones
Fuente: Elaboración grupal.
7.2.Financiamiento
7.2.1. Estructura de financiamiento.
El aporte de los socios se divide en participaciones iguales ascendentes a S/. 42,236
correspondiente a un 74% de capital propio que incluirá la necesidad de Capital de Trabajo y
un financiamiento del 26% para Activos fijos como se muestra en la Tabla 115 y 116.
La inversión de los socios se destinará en el siguiente orden:
- Activo intangible
- Gastos pre-operativos (incluye el Inventario de inicial de Materia prima)
- Capital de trabajo
- Activo tangible
La tasa de interés brindada por la Caja Huancayo es de 34.17% con un financiamiento
a 18 meses, siendo esta la tasa de costo efectiva anual más baja entre las entidades
investigadas como se muestra en la Figura 74.
26%
3%
26%
45%
Estructura de inversiones
Activo fijo
Activo intangible
Gastos preoperativos
Capital de trabajo
181
Figura 74: Tasa de interés efectiva Anual
Fuente: https://www.cajahuancayo.com.pe/PCM_ProdServicios/PCM_frmSimCredito.aspx?cCodigo=70
Tabla 115: Estructura de Financiamiento
Estructura de financiamiento
Descripción Inversión %
Deuda con terceros (AF) S/. 75,831 26%
Capital Propio S/. 211,181 74%
TOTAL S/. 287,012 100%
Fuente: Elaboración grupal.
Tabla 116: Aportes de Socios
APORTE DE CADA SOCIO (S/.)
Socios Monto (S/.) Participación (%)
Manuel Zevallos S/. 42,236 20%
Ianira Perez S/. 42,236 20%
Lady Meniz S/. 42,236 20%
Karina Arevalo S/. 42,236 20%
Jose S/. 42,236 20%
TOTAL S/. 211,181 100%
Fuente: Elaboración grupal.
182
7.2.2. Financiamiento del activo fijo.
El cronograma de pagos se realiza en base a la TCEA ofrecida por cada una de las
entidades evaluadas y la cuota fija es calculada con el método francés. El escudo fiscal que
genera el pago de interés es un beneficio tributario que la empresa aprovechara para deducir
del Impuesto a la Renta anual.
El financiamiento se realizará con la Caja municipal de ahorro y crédito Huancayo
por presentar las mejores condiciones al brindar una tasa de interés menor en el mismo plazo
que las otras entidades evaluadas. Adicionalmente al ser el valor de su cuota el más bajo nos
permitirá mantener liquidez en la empresa y será financiado a 18 meses.
Tabla 117: Propuesta Financiamiento Caja Huancayo
Caja Huancayo
Préstamo 75,831
TCEA 34.17%
TEM 2.48%
Plazo 1.5 años
Plazo 18 meses
Cuota Mensual 5,274
Cronograma de Pagos
Mes Saldo Inicial Interés Capital Cuota Escudo Fiscal Saldo Final
1 S/. 75,831 S/. 1,880 S/. 3,394 S/. 5,274 S/. 555 S/. 72,438
2 S/. 72,438 S/. 1,796 S/. 3,478 S/. 5,274 S/. 530 S/. 68,960
3 S/. 68,960 S/. 1,710 S/. 3,564 S/. 5,274 S/. 504 S/. 65,396
4 S/. 65,396 S/. 1,622 S/. 3,652 S/. 5,274 S/. 478 S/. 61,744
5 S/. 61,744 S/. 1,531 S/. 3,743 S/. 5,274 S/. 452 S/. 58,001
6 S/. 58,001 S/. 1,438 S/. 3,836 S/. 5,274 S/. 424 S/. 54,165
7 S/. 54,165 S/. 1,343 S/. 3,931 S/. 5,274 S/. 396 S/. 50,234
8 S/. 50,234 S/. 1,246 S/. 4,028 S/. 5,274 S/. 367 S/. 46,206
9 S/. 46,206 S/. 1,146 S/. 4,128 S/. 5,274 S/. 338 S/. 42,078
10 S/. 42,078 S/. 1,043 S/. 4,231 S/. 5,274 S/. 308 S/. 37,847
11 S/. 37,847 S/. 939 S/. 4,335 S/. 5,274 S/. 277 S/. 33,512
12 S/. 33,512 S/. 831 S/. 4,443 S/. 5,274 S/. 245 S/. 29,069
13 S/. 29,069 S/. 721 S/. 4,553 S/. 5,274 S/. 213 S/. 24,516
14 S/. 24,516 S/. 608 S/. 4,666 S/. 5,274 S/. 179 S/. 19,850
15 S/. 19,850 S/. 492 S/. 4,782 S/. 5,274 S/. 145 S/. 15,068
16 S/. 15,068 S/. 374 S/. 4,900 S/. 5,274 S/. 110 S/. 10,168
17 S/. 10,168 S/. 252 S/. 5,022 S/. 5,274 S/. 74 S/. 5,146
18 S/. 5,146 S/. 128 S/. 5,146 S/. 5,274 S/. 38 S/. 0
Fuente: Elaboración grupal.
183
Tabla 118: Propuesta Financiamiento Caja Maynas
Caja Maynas
Préstamo 75,831
TCEA 41.31%
TEM 2.92%
Plazo 1.5 años
Plazo 18 meses
Cuota Mensual 5,478
Cronograma de Pagos
Mes Saldo Inicial Interés Capital Cuota Escudo Fiscal Saldo Final
1 S/. 75,831 S/. 2,217 S/. 3,261 S/. 5,478 S/. 654 S/. 72,570
2 S/. 72,570 S/. 2,122 S/. 3,356 S/. 5,478 S/. 626 S/. 69,214
3 S/. 69,214 S/. 2,023 S/. 3,455 S/. 5,478 S/. 597 S/. 65,759
4 S/. 65,759 S/. 1,922 S/. 3,556 S/. 5,478 S/. 567 S/. 62,204
5 S/. 62,204 S/. 1,819 S/. 3,659 S/. 5,478 S/. 536 S/. 58,544
6 S/. 58,544 S/. 1,712 S/. 3,766 S/. 5,478 S/. 505 S/. 54,778
7 S/. 54,778 S/. 1,601 S/. 3,877 S/. 5,478 S/. 472 S/. 50,901
8 S/. 50,901 S/. 1,488 S/. 3,990 S/. 5,478 S/. 439 S/. 46,911
9 S/. 46,911 S/. 1,371 S/. 4,107 S/. 5,478 S/. 405 S/. 42,805
10 S/. 42,805 S/. 1,251 S/. 4,227 S/. 5,478 S/. 369 S/. 38,578
11 S/. 38,578 S/. 1,128 S/. 4,350 S/. 5,478 S/. 333 S/. 34,228
12 S/. 34,228 S/. 1,001 S/. 4,477 S/. 5,478 S/. 295 S/. 29,751
13 S/. 29,751 S/. 870 S/. 4,608 S/. 5,478 S/. 257 S/. 25,142
14 S/. 25,142 S/. 735 S/. 4,743 S/. 5,478 S/. 217 S/. 20,399
15 S/. 20,399 S/. 596 S/. 4,882 S/. 5,478 S/. 176 S/. 15,518
16 S/. 15,518 S/. 454 S/. 5,024 S/. 5,478 S/. 134 S/. 10,494
17 S/. 10,494 S/. 307 S/. 5,171 S/. 5,478 S/. 91 S/. 5,322
18 S/. 5,322 S/. 156 S/. 5,322 S/. 5,478 S/. 46 S/. 0
Fuente: Elaboración grupal.
Tabla 119: Propuesta Financiamiento Caja Piura
Caja Piura
Préstamo 75,831
TCEA 47.52%
TEM 3.29%
Plazo 1.5 años
Plazo 18 meses
Cuota Mensual 5,651
Cronograma de Pagos
Mes Saldo Inicial Interés Capital Cuota Escudo Fiscal
Saldo Final
1 S/. 75,831 S/. 2,497 S/. 3,154 S/. 5,651 S/. 737 S/. 72,677
2 S/. 72,677 S/. 2,393 S/. 3,258 S/. 5,651 S/. 706 S/. 69,419
184
3 S/. 69,419 S/. 2,286 S/. 3,365 S/. 5,651 S/. 674 S/. 66,054
4 S/. 66,054 S/. 2,175 S/. 3,476 S/. 5,651 S/. 642 S/. 62,578
5 S/. 62,578 S/. 2,061 S/. 3,590 S/. 5,651 S/. 608 S/. 58,988
6 S/. 58,988 S/. 1,942 S/. 3,709 S/. 5,651 S/. 573 S/. 55,279
7 S/. 55,279 S/. 1,820 S/. 3,831 S/. 5,651 S/. 537 S/. 51,449
8 S/. 51,449 S/. 1,694 S/. 3,957 S/. 5,651 S/. 500 S/. 47,492
9 S/. 47,492 S/. 1,564 S/. 4,087 S/. 5,651 S/. 461 S/. 43,405
10 S/. 43,405 S/. 1,429 S/. 4,222 S/. 5,651 S/. 422 S/. 39,183
11 S/. 39,183 S/. 1,290 S/. 4,361 S/. 5,651 S/. 381 S/. 34,822
12 S/. 34,822 S/. 1,147 S/. 4,504 S/. 5,651 S/. 338 S/. 30,318
13 S/. 30,318 S/. 998 S/. 4,653 S/. 5,651 S/. 295 S/. 25,665
14 S/. 25,665 S/. 845 S/. 4,806 S/. 5,651 S/. 249 S/. 20,859
15 S/. 20,859 S/. 687 S/. 4,964 S/. 5,651 S/. 203 S/. 15,895
16 S/. 15,895 S/. 523 S/. 5,128 S/. 5,651 S/. 154 S/. 10,767
17 S/. 10,767 S/. 355 S/. 5,296 S/. 5,651 S/. 105 S/. 5,471
18 S/. 5,471 S/. 180 S/. 5,471 S/. 5,651 S/. 53 S/. 0
Fuente: Elaboración grupal.
7.2.3. Financiamiento del capital de trabajo.
Para el caso de nuestra empresa, cada uno de los socios aportará el
equivalente al 20% de la totalidad del capital requerido (S/ 127,947.00 Soles según
estructura de inversión), con la finalidad de poder cubrir el 100% del capital, sin
necesidad de solicitar un préstamo bancario.
185
7.3.Ingresos anuales
7.3.1. Ingresos por ventas.
Pana Thani ofrece un solo producto en el mercado mediante un canal corto de un nivel (Supermercados) cuyo margen de ganancia es
del 25% del valor de venta del producto. Se muestran los ingresos por venta para todos los años de vida del proyecto.
Tabla 120: Ingresos anuales por canal de venta año 2019
Año 2019
Meses
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre TOTAL
Supermercados S/.76,243 S/.76,243 S/. 76,243 S/. 82,596 S/. 82,596 S/. 82,596 S/. 88,950 S/. 88,950 S/. 88,950 S/. 95,304 S/. 95,304
S/. 95,304
S/. 1,029,279
VENTAS SIN IGV S/.76,243 S/.76,243 S/. 76,243 S/. 82,596 S/. 82,596 S/. 82,596 S/. 88,950 S/. 88,950 S/. 88,950 S/. 95,304 S/. 95,304 S/. 95,304
S/. 1,029,279
IGV S/.13,724 S/.13,724 S/. 13,724 S/. 14,867 S/. 14,867 S/. 14,867 S/. 16,011 S/. 16,011 S/. 16,011 S/. 17,155 S/. 17,155 S/. 17,155
S/. 185,270
VENTAS CON IGV S/. 89,967 S/.89,967 S/. 89,967 S/. 97,464 S/. 97,464 S/. 97,464 S/. 104,961 S/. 104,961 S/. 104,961 S/. 12,458 S/. 12,458
S/. 112,458
S/. 1,214,550
Fuente: Elaboración grupal.
Tabla 121: Ingresos anuales por canal de venta año 2020
Año 2020 Meses
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre TOTAL
Supermercados S/.101,046 S/. 101,046 S/. 101,046 S/. 107,693 S/. 107,693 S/. 107,693 S/. 114,341 S/. 114,341 S/. 114,341 S/. 119,659 S/. 120,324 S/. 120,324 S/. 1,329,549
VENTAS SIN IGV S/.101,046 S/. 101,046 S/. 101,046 S/. 107,693 S/. 107,693 S/. 107,693 S/. 114,341 S/. 114,341 S/. 114,341 S/. 119,659 S/. 120,324 S/. 120,324 S/. 1,329,549
IGV S/.18,188 S/. 18,188 S/. 18,188 S/. 19,385 S/. 19,385 S/. 19,385 S/. 20,581 S/. 20,581 S/. 20,581 S/. 21,539 S/. 21,658 S/. 21,658 S/. 239,319 VENTAS CON
IGV S/.119,234 S/. 119,234 S/. 119,234 S/. 127,078 S/. 127,078 S/. 127,078 S/. 134,923 S/. 134,923 S/. 134,923 S/. 141,198 S/. 141,983 S/. 141,983 S/. 1,568,868
Fuente: Elaboración grupal.
186
Tabla 122: Ingresos anuales por canal de venta año 2021
Año 2021 Meses
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre TOTAL
Supermercados S/.128,903
S/. 128,903 S/. 128,903 S/. 128,903 S/. 128,903 S/. 128,903 S/. 128,903 S/. 128,903 S/. 128,903 S/. 128,903 S/. 128,903 S/. 128,903
S/. 1,546,840
VENTAS SIN IGV S/.128,903 S/. 128,903 S/. 128,903 S/. 128,903 S/. 128,903 S/. 128,903 S/. 128,903 S/. 128,903 S/. 128,903 S/. 128,903 S/. 128,903 S/. 128,903
S/. 1,546,840
IGV S/. 23,203 S/. 23,203 S/. 23,203 S/. 23,203 S/. 23,203 S/. 23,203 S/. 23,203 S/. 23,203 S/. 23,203 S/. 23,203 S/. 23,203 S/. 23,203
S/. 278,431
VENTAS CON IGV S/.152,106
S/. 152,106 S/. 152,106 S/. 152,106 S/. 152,106 S/. 152,106 S/. 152,106 S/. 152,106 S/. 152,106 S/. 152,106 S/. 152,106 S/. 152,106
S/. 1,825,271
Fuente: Elaboración grupal.
Tabla 123: Margen de ganancia por canal
Canal Precio de venta al público
sugerido Valor de venta
Margen de ganancia por canal
Valor venta por canal
Precio venta al canal
Supermercados S/. 25.00 S/. 21.19 25% S/. 15.89 S/. 18.75
Fuente: Elaboración grupal.
7.3.2. Recuperación de capital de trabajo.
Se aplica el ratio de necesidad de Capital de trabajo que para el proyecto es:
Necesidad del capital de trabajo / ventas = 12.05%
Se considera el año 4 para la liquidación del proyecto y asciende a S/. 186,421.31
187
Tabla 124: Recuperación de capital de trabajo
Liquidación
Ventas Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Ventas - S/. 1,029,279.32 S/. 1,329,549.33 S/. 1,546,839.96
Capital de trabajo necesario S/. -124,046.19 S/. 160,233.98 S/. 186,421.31 Ratio = 12.05%
Inversión capital de trabajo S/. 124,046.19 S/. -284,280.17 S/. -26,187.33
Recuperación de capital de trabajo S/. 186,421.31
Fuente: Elaboración grupal.
7.3.3. Valor de Desecho Neto del activo fijo.
Tabla 125: Valor de desecho neto del activo fijo
VALOR DE DESECHO NETO DEL ACTIVO FIJO
Descripción Cantidad Costo
Unitario Valor Total I.G.V. Total Precio
Vida Util (años)
Deprec. (3 años)
V. Libros (3º año)
V. Merc. (%)
V. Mercado (Soles)
Valor de Desecho
Operaciones S/.
57,399.18 S/.
10,156.36 S/.
66,580.56 35.00
S/ 19,387.26
S/ 37,036.94
- S/
37,036.94 S/
37,036.94
Horno Maxito 6B 1 S/. 8,200
S/. 8,200
S/. 1,476
S/. 9,676
5 S/.
4,920 S/.
3,280 40%
S/. 3,280
S/. 3,280
Amasadora Sobadora KN25
1 S/. 2,870
S/. 2,870
S/. 517
S/. 3,387
10 S/. 861
S/. 2,009
70% S/.
2,009 S/.
2,009 Divisora Pedestal 30M 1 S/.
4,354 S/.
4,354 S/. 784
S/. 5,138
10 S/.
1,306 S/.
3,048 70%
S/. 3,048
S/. 3,048
Armario de congelación
5 S/. 8,200
S/. 41,000
S/. 7,380
S/. 48,380
10 S/.
12,300 S/.
28,700 70%
S/. 28,700
S/. 28,700
Congeladora Indurama 310 lt
1 S/. 975
S/. 975
S/. 175
S/. 1,150
10 S/. 292
S/. 682
70% S/. 682
S/. 682
Administración S/
6,864.41 S/
1,235.59 S/
8,100.00 -
S/ 5,148.31
S/ 1,716.10
S/
1,716.10 S/
1,716.10
Laptop Lenovo Notebook 14" Yoga 520
3 S/.
2,288 S/.
6,864 S/.
1,236 S/.
8,100 4
S/. 5,148
S/. 1,716
25% S/.
1,716 S/.
1,716
TOTAL ACTIVO FIJO S/
64,263.59 S/
11,391.95 S/
74,680.56 -
S/ 24,535.57
S/ 38,753.04
- S/
38,753.04 S/
38,753.04 7492.15
S/ 6,975.55
S/ 45,728.59 VD + IGV
Fuente: Elaboración grupal.
188
7.4.Costos y gastos anuales
7.4.1. Egresos desembolsables.
7.4.1.1. Presupuesto de materias primas e insumos.
Se refleja el desembolso por la compra por cada materia prima de acuerdo al
programa de compras.
Tabla 126: Presupuesto de materias primas e insumos
Materia prima (cantidades) 2019 2020 2021
Harina de yuca 12948 15160 17601
Polvo de hornear sin gluten 245 287 333
Margarina 1665 1949 2263
Huevo 3468 4061 4714
Queso suizo 9434 11045 12823
Ají limo 1609 1884 2188
Aceite de ajonjolí 111 130 151
Orégano en polvo 111 130 151
Perejil 499 585 679
Ajo el polvo 111 130 151
Bolsas de polipropileno impresa 555 650 754
Materia prima (soles) 2019 2020 2021
Harina de yuca S/. 104,915 S/. 124,309 S/. 144,325
Polvo de hornear sin gluten S/. 2,779 S/. 3,293 S/. 3,823
Margarina S/. 11,466 S/. 13,585 S/. 15,773
Huevo S/. 15,175 S/. 17,980 S/. 20,876
Queso suizo S/. 105,063 S/. 135,852 S/. 157,726
Ají limo S/. 11,948 S/. 15,450 S/. 17,938
Aceite de ajonjolí S/. 2,338 S/. 2,770 S/. 3,216
Orégano en polvo S/. 1,888 S/. 2,238 S/. 2,598
Perejil S/. 405 S/. 479 S/. 557
Ajo el polvo S/. 4,317 S/. 5,114 S/. 5,938
SUB TOTAL COMPRA MATERIA PRIMA SIN IGV
S/. 260,294 S/. 321,071 S/. 372,769
IGV 18% S/. 46,853 S/. 57,793 S/. 67,098
TOTAL COMPRAS MATERIA PRIMA CON IGV S/. 307,147 S/. 378,864 S/. 439,867
Fuente: Elaboración grupal.
189
7.4.1.2. Presupuesto de Mano de Obra Directa.
La planilla incluye los sobrecostos laborales
Tabla 127: Presupuesto Mano de Obra Directa
Concepto 2019 2020 2021
Básicos S/. 48,600 S/. 48,600 S/. 48,600
Gratificación S/. 4,050 S/. 4,050 S/. 4,050
Sub Total S/. 52,650 S/. 52,650 S/. 52,650
CTS S/. 2,194 S/. 2,194 S/. 2,194
ESSALUD S/. 4,739 S/. 4,739 S/. 4,739
Total Gasto S/. 59,582 S/. 59,582 S/. 59,582
Fuente: Elaboración grupal.
7.4.1.3. Presupuesto de costos indirectos.
Se detallan los costos indirectos de fabricación que se incluirán en el Estado de
Ganancias y Pérdidas, y en el Flujo de caja. Debido a la actividad productiva no se considera
manos de obra indirecta para el presente proyecto.
Tabla 128: Presupuesto Costos Indirectos de Fabricación
Concepto 2019 2020 2021
Mano de Obra Indirecta
COORDINADOR LOGISTICO
Básico - Coordinador Logístico S/. 21,960 S/. 21,960 S/. 21,960
Gratificación S/. 1,830 S/. 1,830 S/. 1,830
Sub Total S/. 23,790 S/. 23,790 S/. 23,790
CTS S/. 991 S/. 991 S/. 991
ESSALUD S/. 2,141 S/. 2,141 S/. 2,141
Total Gasto S/. 26,922 S/. 26,922 S/. 26,922
Pago Gratificación S/. 1,830 S/. 1,830 S/. 1,830
Pago CTS S/. 826 S/. 991 S/. 991
Total Pago S/. 26,757 S/. 26,922 S/. 26,922
Utensilios y Otros S/. 1,305 S/. 1,305 S/. 1,305
Bowls de acero inoxidable S/. 82 S/. 82 S/. 82
Raspador de masa S/. 25 S/. 25 S/. 25
Cucharas medidoras S/. 49 S/. 49 S/. 49
Juego Tazas medidoras S/. 74 S/. 74 S/. 74
Rodillos S/. 86 S/. 86 S/. 86
Cuchillo tipo sierra S/. 25 S/. 25 S/. 25
Cortador de masa S/. 25 S/. 25 S/. 25
Carrito de 17 bandejas S/. - S/. - S/. -
Tacho de basura grande 54L S/. - S/. - S/. -
Bolsas para Basura 54L (x30unid) S/. 84 S/. 84 S/. 84
Uniforme para operarios S/. 459 S/. 459 S/. 459
Gorro para operarios S/. 82 S/. 82 S/. 82
190
Mascarillas de tela S/. 82 S/. 82 S/. 82
Selladora Impulser sealer Kazo 30cm S/. 234 S/. 234 S/. 234
Regulador premium de balón industrial S/. - S/. - S/. -
Balón industrial 45 kilos S/. - S/. - S/. -
Palets S/. - S/. - S/. -
Material de Limpieza S/. 84 S/. 84 S/. 84
Tacho de basura grande 54L S/. - S/. - S/. -
Bolsas para Basura 54L (x30unid) S/. 84 S/. 84 S/. 84
Empaques y Envolturas S/. 44,064 S/. 52,210 S/. 60,616
Bolsas de polipropileno impresa S/. 44,064 S/. 52,210 S/. 60,616
Servicios S/. 16,476 S/. 16,476 S/. 16,476
Agua S/. 1,578 S/. 1,578 S/. 1,578
Luz S/. 9,406 S/. 9,406 S/. 9,406
Telefonía e Internet S/. - S/. - S/. -
Gas industrial (45 kilos) S/. 5,492 S/. 5,492 S/. 5,492
Alquiler de Local S/. 49,050 S/. 49,050 S/. 49,050
Mantenimiento S/. 4,485 S/. 4,485 S/. 4,485
Recarga de extintores S/. 135 S/. 135 S/. 135
Maquinarias S/. 4,350 S/. 4,350 S/. 4,350
Servicios de Seguridad S/. 15,254 S/. 15,254 S/. 15,254
Seguridad S/. 15,254 S/. 15,254 S/. 15,254
Total Gasto sin IGV S/. 157,641 S/. 165,786 S/. 174,192
Total Gasto con IGV S/. 172,317 S/. 181,928 S/. 191,848
Total Pago sin IGV S/. 157,475 S/. 165,786 S/. 174,192
Total Pago con IGV S/. 164,220 S/. 172,530 S/. 180,937
Fuente: Elaboración grupal.
7.4.1.4. Presupuesto de gastos de administración.
Tabla 129: Presupuesto de Gastos de Administración
Concepto 2019 2020 2021
Básicos S/. 75,120 S/. 75,120 S/. 75,120
Gratificación S/. 6,260 S/. 6,260 S/. 6,260
Sub Total S/. 81,380 S/. 81,380 S/. 81,380
CTS S/. 3,391 S/. 3,391 S/. 3,391
ESSALUD S/. 7,324 S/. 7,324 S/. 7,324
Total Gasto S/. 92,095 S/. 92,095 S/. 92,095
Pago Gratificación S/. 6,260 S/. 6,260 S/. 6,260
Pago CTS S/. 2,826 S/. 3,391 S/. 3,391
Total Pago S/. 91,530 S/. 92,095 S/. 92,095
Servicios S/. 9,231 S/. 9,231 S/. 9,231
Agua S/. 631 S/. 631 S/. 631
Luz S/. 6,297 S/. 6,297 S/. 6,297
Movistar Duo Empresas s40mbps S/. 1,288 S/. 1,288 S/. 1,288
Telefonía Móvil — Movistar negocios S/. 1,015 S/. 1,015 S/. 1,015
Alquiler de Local 19,620.00 19,620.00 19,620.00
191
Útiles de Oficina 616.50 710.50 959.60
Hojas Bond XEROX S/. 112.80 S/. 206.80 S/. 300.80
Engrapador metal FC S/. 19.20 S/. 19.20 S/. 19.20
Grapas 26/6 S/. 26.00 S/. 26.00 S/. 26.00
Lapiceros x 6 Artesco S/. 31.00 S/. 31.00 S/. 31.00
Saca grapas Ove S/. 2.80 S/. 2.80 S/. 2.80
Resaltador Artesco S/. 14.40 S/. 14.40 S/. 14.40
Reglas 30cm S/. 8.10 S/. 8.10 S/. 3.60
Corrector Artesco S/. 9.60 S/. 9.60 S/. 9.60
Archivador Artesco S/. 54.00 S/. 54.00 S/. 27.00
Porta Lapiceros S/. 8.00 S/. 8.00 S/. 8.00
Clips S/. 16.00 S/. 16.00 S/. 16.00
Perforador Artesco S/. 22.80 S/. 22.80 S/. 22.80
Mota S/. 6.20 S/. 6.20 S/. 6.20
Tijera 7pulgadas S/. 14.20 S/. 14.20 S/. 14.20
Plumones S/. 36.00 S/. 36.00 S/. 36.00
Chinches Ove S/. 8.80 S/. 8.80 S/. 8.80
Tampon S/. 7.00 S/. 7.00 S/. 14.00
Sellos personales S/. 100.00 S/. 100.00 S/. 200.00
Sellos de oficina S/. 60.00 S/. 60.00 S/. 120.00
Bandeja 2 pisos Layconsa S/. 19.60 S/. 19.60 S/. 39.20
Cuadernos S/. 40.00 S/. 40.00 S/. 40.00
Material de Limpieza S/. 1,442.40 S/. 1,442.40 S/. 1,442.40
Tachos de basura 8L S/. - S/. - S/. -
Ambientadores Glade S/. 189.60 S/. 189.60 S/. 189.60
Papel Higienico 500 metros S/. 500.40 S/. 500.40 S/. 500.40
Papel Toalla 200 metros S/. 716.40 S/. 716.40 S/. 716.40
Bolsas para Basura 8L (x30unid) S/. 36.00 S/. 36.00 S/. 36.00
Mantenimiento S/. 90.00 S/. 90.00 S/. 90.00
Recarga de extintores 90.00 90.00 90.00
Servicios de Seguridad S/. - S/. - S/. -
Seguridad S/. - S/. - S/. -
Actividades Respons. Social S/. 1,050.00 S/. 1,050.00 S/. 1,050.00
Cuidado del medio ambiente (Con el medio ambiente) S/. 250.00 S/. 250.00 S/. 250.00
Donaciones (Con la comunidad) S/. 500.00 S/. 500.00 S/. 500.00
Talleres (con los trabajadores) S/. 300.00 S/. 300.00 S/. 300.00
Servicios tercerizados 6,101.69 6,101.69 6,101.69
Contable/Legal/Finanzas S/. 6,102 S/. 6,102 S/. 6,102
Total Gasto sin IGV S/. 130,247 S/. 130,247 S/. 130,247
Total Gasto con IGV S/. 133,566 S/. 133,566 S/. 133,566
Total Pago sin IGV S/. 129,682 S/. 129,682 S/. 129,682
Total Pago con IGV S/. 133,001 S/. 133,001 S/. 133,001
Fuente: Elaboración grupal.
192
7.4.1.5. Presupuesto de gastos de ventas.
Tabla 130: Presupuesto de Gastos de Ventas
Concepto 2019 2020 2021
Serv. y Contrib. Municipales S/ 2,158.60 S/ 2,158.60 S/ 2,158.60
Agua S/. 316 S/. 316 S/. 316
Luz S/. 692 S/. 692 S/. 692
Movistar Dúo Empresas s40mbps S/ 644 S/ 644 S/ 644
Telefonía Móvil — Movistar negocios S/ 507 S/ 507 S/ 507
Alquiler de Local S/ 21,750 S/ 21,750 S/ 21,750
Servicio de Distribución (Transporte) S/ 7,200 S/ 7,200 S/ 7,200
Ingreso a canal de venta S/ 39,240
Servicios de Seguridad S/ - S/ - S/ -
Seguridad S/ - S/ - S/ -
Publicidad y Marketing S/ 100,520 S/ 47,908 S/ 50,713
REDES S/ 5,552 S/ 5,461 S/ 5,461
Community Manager S/ 6,102 S/ 6,102 S/ 9,153
Impulsadoras S/ 59,040 S/ 9,840 S/ 9,840
Merchandising S/ 25,890 S/ 17,260 S/ 17,260
Flyers S/ 191 S/ 127 S/ -
Paneles S/ 3,390 S/ 8,644 S/ 8,644
Mailings S/ 356 S/ 475 S/ 356
IGV Publicidad y Marketing S/ 18,094 S/ 8,624 S/ 9,128
Total Gasto sin IGV S/ 170,869 S/ 127,176 S/ 113,229
Total Gasto con IGV S/ 190,647 S/ 146,152 S/ 129,695
Total Pago sin IGV S/ 170,869 S/ 127,176 S/ 113,229
Total Pago con IGV S/ 190,647 S/ 146,152 S/ 129,695
Fuente: Elaboración grupal.
193
7.4.2. Egresos no desembolsables.
7.4.2.1. Depreciación.
Tabla 131: Depreciación
Concepto 2019 2020 2021
Operaciones S/. 6,462 S/. 6,462 S/. 6,462
Horno Maxito 6B S/. 1,640 S/. 1,640 S/. 1,640
Amasadora Sobadora KN25 S/. 287 S/. 287 S/. 287
Divisora Pedestal 30M S/. 435 S/. 435 S/. 435
Armario de congelación S/. 4,100 S/. 4,100 S/. 4,100
Congeladora Indurama 310 lt S/. 97 S/. 97 S/. 97
Administración S/. 1,716 S/. 1,716 S/. 1,716
Laptop Lenovo Notebook 14" Yoga 520 S/. 1,716 S/. 1,716 S/. 1,716
Total Depreciación S/. 8,179 S/. 8,179 S/. 8,179
Fuente: Elaboración grupal.
7.4.2.2. Amortización de intangibles.
Tabla 132: Amortización - Depreciación del Valor de los activos intangibles.
Concepto 2019 2020 2021
Operaciones S/ 6,756 S/ 1,158 S/ 1,158
Activos intangibles S/ 1,158 S/ 1,158 S/ 1,158
Administración S/ 1,242 S/ 1,200 S/ 1,158
Activos intangibles S/ 1,242 S/ 1,158 S/ 1,158
Ventas S/ 357 S/ 357 S/ 357
Activos intangibles S/ 357 S/ 357 S/ 357
Total Amortización S/ 2,400 S/ 2,316 S/ 2,316
Fuente: Elaboración grupal.
Tabla 133:
Amortización de gastos pre operativos.
Concepto 2019 2020 2021
Gastos pre operativos S/ 16,752 S/ 16,752 S/ 16,752
Total Amortización S/ 16,752 S/ 16,752 S/ 16,752
Fuente: Elaboración grupal.
194
7.4.2.3. Gasto por activos fijos no depreciables.
Tabla 134: Gastos en activos no depreciables.
Activo no depreciables
Descripción Cantida
d Unida
d Costo unitario Total valor de venta IGV Total costo
Operaciones S/
3,874.39 S/
697.39 S/
4,571.78
Balanza electrónica Henkel 1 Und.
S/ 369.00
S/ 369.00
S/ 66.42
S/ 435.42
Horno Microondas Oster 1 Und.
S/ 168.64
S/ 168.64
S/ 30.36
S/ 199.00
Friobar Indurama 117 lt 1 Und.
S/ 384.75
S/ 384.75
S/ 69.25
S/ 454.00
Mesas de acero inoxidable 3 Und.
S/ 984.00
S/ 2,952.00
S/ 531.36
S/ 3,483.36
Administración S/
2,308.54 S/
415.54 S/
2,724.08
Impresora Multifuncional HP 1 Und. S/
169.41 S/
169.41 S/
30.49 S/
199.90
Escritorio Funtion marron 3 Und. S/
147.52 S/
442.55 S/
79.66 S/
522.21
Sillas giratorias escritorio Karson 3 Und. S/
81.92 S/
245.75 S/
44.24 S/
289.99
Soporte para impresora 1 Und. S/
98.40 S/
98.40 S/
17.71 S/
116.11
Librero Floral 3 Und. S/
245.92 S/
737.75 S/
132.80 S/
870.55
Comedor Canarias 6 sillas 1 Und. S/
327.92 S/
327.92 S/
59.03 S/
386.94 Pizarra acrílica plan mensual 60*40cm 1 Und.
S/ 24.52
S/ 24.52
S/ 4.41
S/ 28.93
Pizarra de corcho 40*30cm 1 Und. S/
16.32 S/
16.32 S/
2.94 S/
19.26 Alacena Bertolini4 puertas 2 cajones 1 Und.
S/ 245.92
S/ 245.92
S/ 44.27
S/ 290.18
TOTAL - - - S/. 6,182.93 S/. 1,112.93 S/. 7,295.86
Fuente: Elaboración grupal.
7.4.3. Costo de producción unitario y costo total unitario.
Dentro de los costos unitarios se encuentran los costos de operación unitaria promedio
que, en base al promedio del material directo, mano de obra directa y costos indirectos; se
obtendrá el costo total por la producción de cada año y el costo unitario de los mismos.
Asimismo, sumando los gatos administrativos y de ventas, obtendremos los costos totales
unitarios promedio para cada año (1 al 3).
De igual manera, se detallan los resúmenes de los costos de operación unitarios por
la producción realizada; así como los resúmenes de los costos totales unitarios.
Finalmente, se detallan los márgenes de operación unitaria y por los totales
195
Tabla 135: Costo de producción unitario.
Costos de operación unitario promedio
(Importes en Nuevos Soles)
COSTOS DE PRODUCCIÓN 2019 2020 2021
Ventas en unidades (anual) S/ 48,582 S/ 62,755 S/ 73,011
Material directo S/ 260,294 S/ 321,071 S/ 372,769
Mano de Obra Directa S/ 59,582 S/ 59,582 S/ 59,582
Costos Indirectos S/ 157,641 S/ 165,786 S/ 174,192
COSTO TOTAL DE OPERACIÓN S/ 477,517 S/ 546,439 S/ 606,543
COSTO DE OPERACIÓN UNITARIO PROMEDIO S/ 10 S/ 9
S/ 8
Resumen de costo de operación unitarios
Resumen de costos de operación unitarios 2019 2020 2021
PanaThani S/ 10 S/ 9
S/ 8
Material directo S/ 260,294 S/ 321,071 S/ 372,769
Mano de Obra Directa S/ 59,582 S/ 59,582 S/ 59,582
Costos Indirectos S/ 157,641 S/ 165,786 S/ 174,192
MARGEN DE OPERACIÓN UNITARIO 2019 2020 2021
PanaThani
Valor venta promedio S/ 21.19 S/ 21.19 S/ 21.19
Costo de operación unitario S/ 9.83 S/ 8.71
S/ 8.31
Marge unitario S/ 11.36 S/ 12.48 S/ 12.88
Margen % 54% 59% 61%
Fuente: Elaboración grupal.
196
Tabla 136: Costo total unitario.
Costos total unitario promedio
(Importes en Nuevos Soles)
COSTOS TOTALES 2019 2020 2021
Material directo S/ 260,294 S/ 321,071 S/ 372,769
Mano de Obra Directa S/ 59,582 S/ 59,582 S/ 59,582
Costos Indirectos S/ 157,641 S/ 165,786 S/ 174,192
Gastos Administrativos S/ 130,247 S/ 130,247 S/ 130,247
Gastos de Venta S/ 170,869 S/ 127,176 S/ 113,229
TOTAL COSTOS S/ 778,633 S/ 803,862 S/ 850,019
Resumen de costos totales unitarios
Resumen de costos de operación unitarios 2019 2020 2021
PanaThani S/ 16 S/ 13 S/ 12
Material directo S/ 260,294 S/ 321,071 S/ 372,769
Mano de Obra Directa S/ 59,582 S/ 59,582 S/ 59,582
Costos Indirectos S/ 157,641 S/ 165,786 S/ 174,192
Gastos Administrativos S/ 130,247 S/ 130,247 S/ 130,247
Gastos de Venta S/ 170,869 S/ 127,176 S/ 113,229
MARGEN TOTAL UNITARIO 2019 2020 2021
PanaThani
Valor venta promedio S/ 21.19 S/ 21.19 S/ 21.19
Costo de operación unitario S/ 16.03 S/ 12.81 S/ 11.64
Marge unitario S/ 5.16 S/ 8.38 S/ 9.54
Margen % 24% 40% 45%
Fuente: Elaboración grupal.
197
7.4.4. Costos fijos y variables unitarios.
Tabla 137: Costo total unitario.
Concepto 2019 2020 2021
Venta en Unidades S/ 48,582 S/ 62,755 S/ 73,011
Costos Variables S/ 307,147 S/ 378,864 S/ 439,867
Materia prima S/ 307,147 S/ 378,864 S/ 439,867
Costo Variable Unitario Promedio S/ 6 S/ 6 S/ 6
Costos Fijos S/ 547,450 S/ 511,266 S/ 503,215
Costos Indirectos S/ 164,220 S/ 172,530 S/ 180,937
Gastos Administrativos S/ 133,001 S/ 133,001 S/ 133,001
Gastos de Venta S/ 190,647 S/ 146,152 S/ 129,695
Mano de Obra Directa S/ 59,582 S/ 59,582 S/ 59,582
Fuente: Elaboración grupal.
198
CAPÍTULO VIII: ESTADOS FINANCIEROS PROYECTADOS
8.1. Premisas del Estado de Ganancias y Pérdidas y del Flujo de Caja.
Todos los montos, tanto en el Estado de Ganancias y Pérdidas como en los Flujos
Proyectados se encuentran expresados en Nuevos Soles.
De conformidad con las normas y procedimientos contables vigentes, los rubros
incluidos en los Estados de Ganancias y Pérdidas presentados no incluyen IGV.
Solo para fines comparativos y de análisis se presentan versiones de los Estados de
Pérdidas y Ganancias que incluyen IGV.
Para los Flujos de Caja, tanto Económico como Financiero, los rubros considerados sí
incluyen IGV, toda vez que en ellos se reflejan los movimientos de efectivo.
Para efectos de la asignación de gastos por Centros de Costo, se han considerado las
Áreas de Operaciones, Administración y Ventas.
Se ha considerado una tasa COK de 50.91%
La T.C.E.A. aplicada al financiamiento se encuentra respaldada por la cotización que
le fue solicitada a la Caja Huancayo, con una tasa de 34.17% para capital de trabajo.
Los precios de venta son los siguientes:
Presentación de 350 gr a S/. 25.00 Incluido IGV
8.2. Estado de Ganancias y Pérdidas sin gastos financieros.
Dentro de los Estados de Ganancias y pérdidas; observaremos el cálculo de los
resultados de cada año (1 al 3) sin considerar, en uno de los casos, los Gastos Financieros y
el Escudo Fiscal; y en otro caso considerando ambos gastos. En ambos, sin considerar IGV.
Tabla 138: Tabla de estado de ganancias y pérdidas sin gastos financieros.
Rubro 2019 20200 2021 %
Ventas S/ 1,029,279.32 S/ 1,329,549.33 S/ 1,546,839.96 100%
(-) Costo de Ventas S/ -477,517.10 S/ -546,439.34 S/ -606,543.49 -39%
(-) Materia Prima S/ -260,294.19 S/ -321,070.97 S/ -372,768.82 -24%
(-) Mano de Obra S/ -59,582.28 S/ -59,582.28 S/ -59,582.28 -4%
(-) Costos Indirectos S/ -157,640.64 S/ -165,786.09 S/ -174,192.39 -11%
199
Utilidad Bruta S/ 551,762.22 S/ 783,109.99 S/ 940,296.48 61%
(-) Gastos Operativos S/ -328,445.98 S/ -284,668.98 S/ -270,721.75 -18%
(-) Administrativos S/ -130,246.82 S/ -130,246.82 S/ -130,246.82 -8%
(-) De Ventas S/ -170,868.70 S/ -127,175.79 S/ -113,228.55 -7%
EBIT o Resultado Operativo S/ 223,316.24 S/ 498,441.00 S/ 669,574.73 43%
(-) Impuesto a la Renta S/ -65,878.29 S/ -147,040.10 S/ -197,524.54 -13%
Resultado Neto S/ 157,437.95 S/ 351,400.91 S/ 472,050.18 31%
15% 26% 31%
Fuente: Elaboración grupal.
Se puede observar mediante el análisis vertical que en el año 3 la materia prima es el
costo de venta más elevado respecto a las ventas.
El Impuesto a la Renta representa el 13% de los ingresos por ventas, siendo un costo
asumible por la empresa.
8.3. Estado de Ganancias y Pérdidas con gastos financieros y escudo fiscal.
Tabla 139: Tabla de estado de ganancias y pérdidas con gastos financieros.
Rubro 2019 20200 2021
Ventas S/ 1,029,279.32 S/ 1,329,549.33 S/ 1,546,839.96
(-) Costo de Ventas S/ -477,517.10 S/ -546,439.34 S/ -606,543.49
(-) Materia Prima S/ -260,294.19 S/ -321,070.97 S/ -372,768.82
(-) Mano de Obra S/ -59,582.28 S/ -59,582.28 S/ -59,582.28
(-) Costos Indirectos S/ -157,640.64 S/ -165,786.09 S/ -174,192.39
Utilidad Bruta S/ 551,762.22 S/ 783,109.99 S/ 940,296.48
(-) Gastos Operativos S/ -328,445.98 S/ -284,668.98 S/ -270,721.75
(-) Administrativos S/ -130,246.82 S/ -130,246.82 S/ -130,246.82
(-) De Ventas S/ -170,868.70 S/ -127,175.79 S/ -113,228.55
EBIT o Resultado Operativo S/ 223,316.24 S/ 498,441.00 S/ 669,574.73
(+) Ingresos Financieros 0 0 0
(-) Gastos Financieros S/ -128,647.46 S/ -155,585.20 S/ -180,425.69
Resultado antes de I. Renta S/ 94,668.78 S/ 342,855.81 S/ 489,149.04
(-) Impuesto a la Renta S/ -27,927.29 S/ -101,142.46 S/ -144,298.97
Resultado Neto S/ 66,741.49 S/ 241,713.34 S/ 344,850.07
Escudo Fiscal S/ 37,951.00 S/ 45,897.63 S/ 53,225.58
Fuente: Elaboración grupal.
200
Dentro del Flujo de Caja, obtendremos el cálculo del Flujo de Caja Operativo, seguido
del Flujo de caja Capital, donde se descontarán las Inversiones económicas realizadas y el
capital al inicialmente mencionado. Posterior a ello, se procederá a obtener el flujo de servicio
de la deuda, descontando los servicios financieros y el escudo fiscal; dando como resultado
final al Flujo de Caja Financiero. Cabe mencionar que, en el presente calculo si se contempla
el IGV para el cálculo del Flujo de Caja Económico.
8.4. Flujo de Caja Operativo.
Tabla 140: Tabla de flujo de caja operativo.
CONCEPTO Año 0 2019 2020 2021 Liquidación Año
4
Ingresos por Ventas S/ 1,214,550 S/ 1,568,868 S/ 1,825,271
(-) Costos operativos -S/ 987,813 -S/ 1,176,401 -S/ 1,307,581
(-) Materia Prima -S/ 307,147 -S/ 378,864 -S/ 439,867
(-) Mano de Obra Directa -S/ 59,582 -S/ 59,582 -S/ 59,582
(-) Costos Indirectos -S/ 164,220 -S/ 172,530 -S/ 180,937
(-) Gastos Administrativos -S/ 133,001 -S/ 133,001 -S/ 133,001
(-) Gastos de Ventas -S/ 190,647 -S/ 146,152 -S/ 129,695
(-) Impuesto a la renta -S/ 65,878 -S/ 147,040 -S/ 197,525
(-) Pago de IGV 0 -S/ 67,337 -S/ 139,231 -S/ 166,975 (7,492)
FLUJO DE CAJA OPERATIVO
S/ 226,737 S/ 392,467 S/ 517,690 S/ -
Fuente: Elaboración grupal.
8.5. Flujo de Capital.
Tabla 141: Tabla de flujo de capital.
CONCEPTO Año 0 2019 2020 2021 Liquidación Año
4
Ingresos por Ventas S/
1,214,550 S/
1,568,868 S/
1,825,271
(-) Costos operativos -S/
987,813 -S/
1,176,401 -S/
1,307,581
(-) Materia Prima -S/
307,147 -S/
378,864 -S/
439,867
(-) Mano de Obra Directa -S/
59,582 -S/
59,582 -S/
59,582
(-) Costos Indirectos -S/
164,220 -S/
172,530 -S/
180,937
(-) Gastos Administrativos -S/
133,001 -S/
133,001 -S/
133,001
(-) Gastos de Ventas -S/
190,647 -S/
146,152 -S/
129,695
(-) Impuesto a la renta -S/
65,878 -S/
147,040 -S/
197,525
201
(-) Pago de IGV 0 -S/
67,337 -S/
139,231 -S/
166,975 (7,492)
FLUJO DE CAJA OPERATIVO S/
226,737 S/
392,467 S/
517,690 S/ -
(-) Inversión Activos fijos -S/
64,264 S/ -
S/ -
S/ -
(-) Inversión Activos intangibles -S/
7,203 S/ -
S/ -
S/ -
(-) Inversión Gastos Pre-operativos -S/
63,335 S/ -
S/ -
S/ -
(-) Inversión Capital de Trabajo -S/
108,429 -S/
284,280 -S/
26,187 S/ -
-
(+) Valor de desecho Activos fijos S/ -
S/ -
S/ -
S/ -
S/ 38,753
(+) Valor de recupero Capital de Trabajo
S/ -
S/ -
S/ -
S/ -
S/ 186,421
(+) Valor de recupero de la garantía S/ -
S/ -
S/ -
S/ -
S/ 13,080
FLUJO DE CAPITAL -S/
243,230 -S/
284,280 -S/
26,187 S/ -
S/ 238,254
Fuente: Elaboración grupal.
8.6.Flujo de Caja Económico.
Tabla 142: Tabla de flujo de caja económico.
CONCEPTO Año 0 2019 2020 2021 Liquidación Año
4
Ingresos por Ventas S/
1,214,550 S/
1,568,868 S/
1,825,271
(-) Costos operativos -S/
987,813 -S/
1,176,401 -S/
1,307,581
(-) Materia Prima -S/
307,147 -S/
378,864 -S/
439,867
(-) Mano de Obra Directa -S/
59,582 -S/
59,582 -S/
59,582
(-) Costos Indirectos -S/
164,220 -S/
172,530 -S/
180,937
(-) Gastos Administrativos -S/
133,001 -S/
133,001 -S/
133,001
(-) Gastos de Ventas -S/
190,647 -S/
146,152 -S/
129,695
(-) Impuesto a la renta -S/
65,878 -S/
147,040 -S/
197,525
(-) Pago de IGV 0 -S/
67,337 -S/
139,231 -S/
166,975 (7,492)
FLUJO DE CAJA OPERATIVO S/
226,737 S/
392,467 S/
517,690 S/ -
(-) Inversión Activos fijos -S/
64,264 S/ -
S/ -
S/ -
(-) Inversión Activos intangibles -S/
7,203 S/ -
S/ -
S/ -
(-) Inversión Gastos Pre-operativos -S/
63,335 S/ -
S/ -
S/ -
(-) Inversión Capital de Trabajo -S/
108,429 -S/
284,280 -S/
26,187 S/ -
-
(+) Valor de desecho Activos fijos S/ -
S/ -
S/ -
S/ -
S/ 38,753
(+) Valor de recupero Capital de Trabajo
S/ -
S/ -
S/ -
S/ -
S/ 186,421
(+) Valor de recupero de la garantía S/ -
S/ -
S/ -
S/ -
S/ 13,080
FLUJO DE CAPITAL -S/
243,230 -S/
284,280 -S/
26,187 S/ -
S/ 238,254
FLUJO DE CAJA ECONOMICO -S/
243,230 -S/
57,543 S/
366,280 S/
517,690 S/
238,254
Fuente: Elaboración grupal.
202
8.7. Flujo del Servicio de la deuda.
Tabla 143: Tabla de flujo de servicio de la deuda.
CONCEPTO Año 0 2019 2020 2021 Liquidación Año
4
Ingresos por Ventas S/
1,214,550 S/
1,568,868 S/
1,825,271
(-) Costos operativos -S/
987,813 -S/
1,176,401 -S/
1,307,581
(-) Materia Prima -S/
307,147 -S/
378,864 -S/
439,867
(-) Mano de Obra Directa -S/
59,582 -S/
59,582 -S/
59,582
(-) Costos Indirectos -S/
164,220 -S/
172,530 -S/
180,937
(-) Gastos Administrativos -S/
133,001 -S/
133,001 -S/
133,001
(-) Gastos de Ventas -S/
190,647 -S/
146,152 -S/
129,695
(-) Impuesto a la renta -S/
65,878 -S/
147,040 -S/
197,525
(-) Pago de IGV 0 -S/
67,337 -S/
139,231 -S/
166,975 (7,492)
FLUJO DE CAJA OPERATIVO S/
226,737 S/
392,467 S/
517,690 S/ -
(-) Inversión Activos fijos -S/
64,264 S/ -
S/ -
S/ -
(-) Inversión Activos intangibles -S/
7,203 S/ -
S/ -
S/ -
(-) Inversión Gastos Pre-operativos -S/
63,335 S/ -
S/ -
S/ -
(-) Inversión Capital de Trabajo -S/
108,429 -S/
284,280 -S/
26,187 S/ -
-
(+) Valor de desecho Activos fijos S/ -
S/ -
S/ -
S/ -
S/ 38,753
(+) Valor de recupero Capital de Trabajo
S/ -
S/ -
S/ -
S/ -
S/ 186,421
(+) Valor de recupero de la garantía S/ -
S/ -
S/ -
S/ -
S/ 13,080
FLUJO DE CAPITAL -S/
243,230 -S/
284,280 -S/
26,187 S/ -
S/ 238,254
FLUJO DE CAJA ECONOMICO -S/
243,230 -S/
57,543 S/
366,280 S/
517,690 S/
238,254
Préstamo S/
75,831 S/ -
S/ -
S/ -
Cuotas de reembolso del préstamo (-) S/ -
-S/ 63,287
-S/ 31,644
Escudo Fiscal (+) S/ -
S/ 37,951
S/ 45,898
S/ 53,226
FLUJO DEL SERVICIO DE LA DEUDA
S/ 75,831
-S/ 25,336
S/ 14,254
S/ 53,226
Fuente: Elaboración grupal.
203
8.8.Flujo de Caja Financiero.
Tabla 144: Tabla de flujo de caja financiero.
CONCEPTO Año 0 2019 2020 2021 Liquidación Año
4
Ingresos por Ventas S/
1,214,550 S/
1,568,868 S/
1,825,271
(-) Costos operativos -S/
987,813 -S/
1,176,401 -S/
1,307,581
(-) Materia Prima -S/
307,147 -S/
378,864 -S/
439,867
(-) Mano de Obra Directa -S/
59,582 -S/
59,582 -S/
59,582
(-) Costos Indirectos -S/
164,220 -S/
172,530 -S/
180,937
(-) Gastos Administrativos -S/
133,001 -S/
133,001 -S/
133,001
(-) Gastos de Ventas -S/
190,647 -S/
146,152 -S/
129,695
(-) Impuesto a la renta -S/
65,878 -S/
147,040 -S/
197,525
(-) Pago de IGV 0 -S/
67,337 -S/
139,231 -S/
166,975 (7,492)
FLUJO DE CAJA OPERATIVO S/
226,737 S/
392,467 S/
517,690 S/ -
(-) Inversión Activos fijos -S/
64,264 S/ -
S/ -
S/ -
(-) Inversión Activos intangibles -S/
7,203 S/ -
S/ -
S/ -
(-) Inversión Gastos Pre-operativos -S/
63,335 S/ -
S/ -
S/ -
(-) Inversión Capital de Trabajo -S/
108,429 -S/
284,280 -S/
26,187 S/ -
-
(+) Valor de desecho Activos fijos S/ -
S/ -
S/ -
S/ -
S/ 38,753
(+) Valor de recupero Capital de Trabajo
S/ -
S/ -
S/ -
S/ -
S/ 186,421
(+) Valor de recupero de la garantía S/ -
S/ -
S/ -
S/ -
S/ 13,080
FLUJO DE CAPITAL -S/
243,230 -S/
284,280 -S/
26,187 S/ -
S/ 238,254
FLUJO DE CAJA ECONOMICO -S/
243,230 -S/
57,543 S/
366,280 S/
517,690 S/
238,254
Préstamo S/
75,831 S/ -
S/ -
S/ -
Cuotas de reembolso del préstamo (-) S/ -
-S/ 63,287
-S/ 31,644
Escudo Fiscal (+) S/ -
S/ 37,951
S/ 45,898
S/ 53,226
FLUJO DEL SERVICIO DE LA DEUDA
S/ 75,831
-S/ 25,336
S/ 14,254
S/ 53,226
FLUJO DE CAJA FINANCIERO -S/
167,399 -S/
82,879 S/
380,534 S/
570,915 S/
238,254
Fuente: Elaboración grupal.
204
CAPÍTULO IX: EVALUACIÓN ECONÓMICO FINANCIERA
9.1. Cálculo de la tasa de descuento.
Para los cálculos se extrajeron los datos de las siguientes fuentes:
- Beta desapalancado: Mide el riesgo de un título o valor en el mercado, para el presente
proyecto se utiliza el Beta desapalancado de Food Procesing de la página de
Damodaran.
- Riesgo país: es el riesgo de invertir en un país y se determina en puntos básicos,
dato extraído de la página del Banco Central de Reserva del Perú
- Prima de riesgo: Determinada por el sector en el que se invierte, es un riesgo
diversificable.
- S&P500: Índice bursátil que brinda el Rendimiento del mercado extraído de la página
Investing.
T-Bills: Bonos del tesoro americano que determinan la tasa libre de riesgo de una
inversión en un mercado perfecto como el de E.E.U.U
9.1.1. Costo de oportunidad.
9.1.1.1. CAPM.
Tabla 145: Cálculo del COK Método CAPM
COK (Método CAPM)
Concepto Base Sigla Dato
Rendimiento del Mercado S&P Dow Jones Indices RM 12.68%
Tasa Libre de Riesgo T-Bills - Damodaran RF 2.90%
Tasa Libre de Riesgo aritmética T-Bills - Damodaran RF 0.51%
Beta Desapalancado Bunlev-Damodaran BD 0.55
Beta Apalancada BA = BD*{[1+(D/E)]*(1-I)} BA 0.53
Riesgo País BCR SRP 1.55%
COK (Método CAPM) COK= RF+B(RM - RF) + SRP KP 10.86%
Fuente: Elaboración grupal.
205
9.1.1.2. COK propio.
Tabla 146: Cálculo del COK de los accionistas
COK PROPIO (DEL GRUPO)
Accionistas Producto TREA
Promedio de rentabilidad 50.91%
COK propio 50.91%
Fuente: Elaboración grupal.
Tasa del Cok se ha tomado como referencia de las tasas activas anuales en soles de
las empresas financieras que registran en la Superintendencia de Banca y Seguros.
9.1.2. Costo Promedio Ponderado de Capital (WACC).
Tabla 147: Cálculo del Costo Promedio Ponderado de Capital
Costo promedio ponderado de capital (WACC)
Estructura Capital % Ki CPPC IR CPPC
Deuda capital de trabajo - 0.00% 35.92% 0.00% 70.5% 0.00%
Deuda Activo fijo 75,831 26.42% 34.17% 9.03% 70.5% 6.36%
Capital propio 211,181 73.58% 50.91% 37.46% 0 37.46%
287,012 WACC 43.82%
43%
Fuente: Elaboración grupal.
9.2.Evaluación económica financiera.
9.2.1. Indicadores de Rentabilidad.
Se puede verificar que nuestro flujo económico y financiero a partir del año uno
muestra resultados positivos para los tres años. En el caso de la diferencia de uno con el otro
es que el Flujo de caja operativo mide la diferencia de los ingresos y egresos de todos los
años del proyecto, mientras que el flujo financiero agrega el financiamiento que se ha realizado
durante los años del proyecto.
El Valor actual neto económico (VANE) nos refiere positivo de 31,078 soles, es decir
que después de recuperar la inversión y considerando la rentabilidad que los inversionistas
solicitaron existe un excedente, por lo tanto el proyecto es viable. En el caso del Valor actual
neto financiero de igual manera nos arroja un resultado de 39,394 soles.
206
La Tasa de interés de rentabilidad Económica (TIRE) nos da 40.20% la cual es
mediano alto y siendo más rentable con el financiamiento al 54.09%
El Periodo de Recupero de acuerdo al Flujo Económico descontado se recupera la
inversión en 2 años y 9 meses y respecto al Flujo Financiero descontado la inversión se
recupera en 2 años y 6 meses
9.2.1.1. VANE y VANF.
Tabla 148: Cálculo del VANE y VANF
Indicadores de Rentabilidad
CONCEPTO Año 0 2019 2020 2021
FLUJO ECONOMICO (243,230) (57,543) 366,280 517,690
FLUJO FINANCIERO (167,399) (82,879) 380,534 570,915
VANE y VANF
VANE 67,843
VANF 110,892
Fuente: Elaboración grupal.
El resultado obtenido en el VANE nos demuestra que recuperaremos el capital
invertido, y el proyecto generará ingresos más allá de los esperados.
El VANF obtenido determina que existe viabilidad para ejecutar el proyecto ya que
hay rentabilidad al considerar el financiamiento.
9.2.1.2. TIRE y TIRF.
Tabla 149: Cálculo de TIRE y TIRF
TIRE y TIRF
TIRE 57.59%
TIRF 80.71%
Fuente: Elaboración grupal.
La TIRE de 57.59% nos demuestra que es posible ejecutar el proyecto ya que la
rentabilidad es mayor a nuestro costo de oportunidad de 50.91% considerando el flujo
económico.
207
La TIRF de 80.71% nos demuestra que es posible ejecutar el proyecto ya que la
rentabilidad es mayor a nuestro costo de oportunidad de 50.91% considerando el flujo
financiero, es decir nuestro financiamiento.
9.2.1.3. Período de recuperación descontado.
Tabla 150: Período de recuperación descontado
Período de Recuperación a partir de Flujos Descontados
Flujo Económico Descontado (243,230) (40,010) 177,072 174,011
Acumulado (243,230) (283,240) (106,168) 67,843
Período de Recupero Económico (PRIE) = 2.61
Flujo Financiero Descontado (167,399) (54,920) 167,093 166,118
Acumulado (167,399) (222,319) (55,227) 110,892
Período de Recupero Económico (PRIF) = 2.33
Fuente: Elaboración grupal.
9.2.1.4. Análisis Beneficio / Costo (B/C).
Tabla 151: Relación Costo - Beneficio
Análisis Beneficio/Costo (B/C)
Relación B/C Económico: 1.28
Relación B/C Financiero: 1.66
Fuente: Elaboración grupal.
208
9.2.2. Análisis del punto de equilibrio
9.2.2.1. Costos variables, Costos fijos.
Tabla 152: Costos Fijos y Costos Variables
Concepto 2019 2020 2021
Venta en Unidades S/ 48,582 S/ 62,755 S/ 73,011
Valor de Venta Promedio S/ 25 S/ 25 S/ 25
Costos Variables S/ 307,147 S/ 378,864 S/ 439,867
Materia prima S/ 307,147 S/ 378,864 S/ 439,867
Costo Variable Unitario Promedio S/ 6 S/ 6 S/ 6
Costos Fijos S/ 547,450 S/ 511,266 S/ 503,215
Costos Indirectos S/ 164,220 S/ 172,530 S/ 180,937
Gastos Administrativos S/ 133,001 S/ 133,001 S/ 133,001
Gastos de Venta S/ 190,647 S/ 146,152 S/ 129,695
Mano de Obra Directa S/ 59,582 S/ 59,582 S/ 59,582
Fuente: Elaboración grupal.
9.2.2.2. Estado de resultados (costeo directo).
Tabla 153: Estado de Resultados - Método de Costo Directo
Resultados (Costeo Directo) 2020 2021 2022
Ventas S/ 732,757 S/ 674,039 S/ 662,986
(-) Costos Variables -S/ 185,307 -S/ 162,773 -S/ 159,771
Margen de Contribución S/ 547,450 S/ 511,266 S/ 503,215
(-) Costos Fijos -S/ 547,450 -S/ 511,266 -S/ 503,215
Utilidad Operativa S/ - S/ - S/ -
Fuente: Elaboración grupal.
209
9.2.2.3. Estimación y análisis del punto de equilibrio en unidades.
Tabla 154: Punto de equilibrio en unidades
Concepto 2019 2020 2021
Venta en Unidades S/ 48,582 S/ 62,755 S/ 73,011
Valor de Venta Promedio S/ 25 S/ 25 S/ 25 Costos Variables S/ 307,147 S/ 378,864 S/ 439,867
Materia prima S/ 307,147 S/ 378,864 S/ 439,867
Costo Variable Unitario Promedio S/ 6 S/ 6 S/ 6 Costos Fijos S/ 547,450 S/ 511,266 S/ 503,215 Costos Indirectos S/ 164,220 S/ 172,530 S/ 180,937 Gastos Administrativos S/ 133,001 S/ 133,001 S/ 133,001
Gastos de Venta S/ 190,647 S/ 146,152 S/ 129,695
Mano de Obra Directa S/ 59,582 S/ 59,582 S/ 59,582
Punto de Equilibrio (Nº de Unidades) S/ 29,310 S/ 26,962 S/ 26,519
Fuente: Elaboración grupal.
Respecto al cálculo del Punto de Equilibrio, en base a la división de los costos fijos y
el margen de la empresa respecto al producto; obtendremos cuanto es lo mínimo que se tiene
que vender para no perder ni ganar o en su defecto; que en base al cálculo obtenido, todo lo
que se encuentre por encima de dicho resultado, se reflejará en ganancia.
9.2.2.4. Estimación y análisis del punto de equilibrio en nuevos soles.
Tabla 155: Punto de equilibrio en Soles
Concepto 2019 2020 2021
Venta en Unidades S/ 48,582 S/ 62,755 S/ 73,011
Valor de Venta Promedio S/ 25 S/ 25 S/ 25
Costos Variables S/ 307,147 S/ 378,864 S/ 439,867
Materia prima S/ 307,147 S/ 378,864 S/ 439,867
Costo Variable Unitario Promedio S/ 6 S/ 6 S/ 6
Costos Fijos S/ 547,450 S/ 511,266 S/ 503,215
Costos Indirectos S/ 164,220 S/ 172,530 S/ 180,937
Gastos Administrativos S/ 133,001 S/ 133,001 S/ 133,001
Gastos de Venta S/ 190,647 S/ 146,152 S/ 129,695
Mano de Obra Directa S/ 59,582 S/ 59,582 S/ 59,582
Punto de Equilibrio (Nº de Unidades) 29,310 26,962 26,519
Punto de Equilibrio (En Soles) S/ 732,757 S/ 674,039 S/ 662,986
Fuente: Elaboración grupal.
210
9.3. Análisis de sensibilidad y de riesgo
9.3.1. Variables de entrada.
Cantidad de la demanda
Precio
Costos
9.3.2. Variables de salida.
- VANE:
Los resultados del VANE igual a cero se muestran en las tablas 157, 158 y 159.
9.3.3. Análisis unidimensional.
- Cantidad de la demanda:
Para obtener un VAN igual a cero y poder ganar justo lo que esperábamos la cantidad
demandada puede debe disminuir en 3.06%
Tabla 156: Sensibilidad para la variable demanda
DATOS DE LA PROYECCIÓN INICIAL
2019 2020 2021
VARIABLES DE ENTRADA
Demanda de Bienes Proyectada 48,582 62,755 73,011
Demanda Bolsas de pan 48,582 62,755 73,011
VANE 67,843
TIRE 57.59%
PORCENTAJE DE DISMINUCIÓN EN LA DEMANDA 3.06%
VARIABLES DE SALIDA
Nueva Demanada de Bienes 47,095 60,834 70,776
Demanda Bolsas de pan 47,095 60,834 70,776
NUEVO VANE 0
Fuente: Elaboración grupal.
- Precio
Para obtener un VAN igual a cero y poder ganar justo lo que esperábamos el precio
puede debe disminuir en 1.54%
211
Tabla 157: Sensibilidad para la variable precio
DATOS DE LA PROYECCIÓN INICIAL
2017 2018 2019
VARIABLES DE ENTRADA
Precio Bolsa de Pan 25.00 25.00 25.00
VANE 67,843
TIRE 57.59%
PORCENTAJE DE DISMINUCIÓN DEL PRECIO 1.54%
VARIABLES DE SALIDA
Nuevo Precio Barras 24.61 24.61 24.61
NUEVO VANE 0
Fuente: Elaboración grupal.
- Costos:
Para obtener un VAN igual a cero y poder ganar justo lo que esperábamos el costo
puede debe disminuir en 10.69%
Tabla 158: Sensibilidad de la variable costos
DATOS DE LA PROYECCIÓN INICIAL
2019 2020 2021
VARIABLES DE ENTRADA
Costos Directos 366,729 438,446 499,449
Materia Prima 307,147 378,864 439,867
Mano de Obra Directa 59,582 59,582 59,582
VANE 67,843
TIRE 57.59%
PORCENTAJE DE INCREMENTO DE LOS COSTOS 10.69%
VARIABLES DE SALIDA
Nuevos Costos Directos 405,921 485,302 552,825
Materia Prima 339,972 419,353 486,875
Mano de Obra Directa 65,950 65,950 65,950
NUEVO VANE 0
Fuente: Elaboración grupal.
9.3.4. Análisis multidimensional.
Para obtener un VAN igual a cero y poder ganar justo lo que esperábamos la cantidad
demandada debe disminuir en 1.35% y a la vez los costos deberán subir en la misma
proporción.
212
Tabla 159: Análisis multidimensional
DATOS DE LA PROYECCIÓN INICIAL
Concepto 2019 2020 2021
VARIABLES DE ENTRADA
Demanda de Bienes Proyectada 48,582 62,755 73,011
Demanda Bolsa de Pan 48,582 62,755 73,011
Precio Proyectado de bolsa 25.00 25.00 25.00
Costos Directos 366,729 438,446 499,449
Materia Prima 307,147 378,864 439,867
Mano de Obra Directa 59,582 59,582 59,582 0
VANE 67,843
TIRE 57.59%
% DISMINUCIÓN EN DEMANDA Y PRECIO Y SUBIDA EN COSTOS 1.35%
VARIABLES DE SALIDA
Nueva Demanada de Bienes 47,928 61,910 72,028
Demanda Bolsas de Pan 47,928 61,910 72,028
Nuevo Precio Barras 24.66 24.66 24.66
Nuevos Costos Directos 371,668 444,350 506,175
Materia Prima 311,283 383,966 445,791
Mano de Obra Directa 60,385 60,385 60,385
NUEVO VANE 0
Fuente: Elaboración grupal.
9.3.5. Variables criticas del proyecto.
Certificación. - Uno de los factores determinantes en nuestra empresa, es la
Certificación Internacional con la que contará nuestros productos, la cual nos garantizará la
tranquilidad del consumidor final al momento de adquirir nuestro producto.
Canales. - Para poder acceder al público objetivo, nuestro canal de llegada al
consumidor será atreves de los supermercados y que, al ofrecer un producto innovador,
podremos obtener un beneficio en ingresos y posicionamiento de marca respectivamente.
Mano de obra especializada. – maestro panadero con la capacidad y experiencia en
la elaboración y cuidados de productos libres de gluten.
9.3.6. Perfil de riesgo.
•Riesgos Físicos:
Dentro del área de producción, encontramos los riesgos físicos como por ejemplo las
alergias e irritaciones producidas en la piel durante el manipuleo de los ingredientes en la
elaboración de los productos (Ají, Ajonjolí, etc.)
213
De igual manera, otro riesgo físico al que están expuestos nuestros trabajadores, son
los accidentes como las caídas o tropiezos en los pisos de la planta.
Finalmente, los riesgos más frecuentes sin duda, son a los que están expuestos
principalmente el personal de producción por posibles quemaduras con los hornos.
Dentro de los planes de acción a realizar a fin de evitar los riesgos mencionados,
tenemos el uso de guantes u ropa protectora que evite cualquier tipo de irritación o alergia
cutánea y protección durante el manipuleo de los hornos, así como la señalización en los pisos
de la planta para evitar accidentes.
•Riesgos Psicosociales:
El principal riesgo en este aspecto, es el manejo de estrés en el personal de todas las
áreas, ya que la fatiga y la rutina diaria, sin duda afecta al desempeño y salud del trabajador.
El plan de acción que se tomará en este aspecto, es el descanso de 15 a 20 minutos
durante el turno de trabajo, con la finalidad de contribuir a la carga laboral y estrés que pueda
tener el trabajador.
•Riesgos Biológicos:
En este aspecto se tiene en cuenta que el personal de producción está en contacto
directo con los insumos para preparar el producto final y que, por lo tanto, se deben tener las
medidas y cuidados necesarios para evitar cualquier tipo de contaminación.
Por tal motivo, el personal deberá contar con el carnet de sanidad respectivo cada 6
meses y con los cuidados necesarios durante el turno laboral, usando tapabocas y gorros que
eviten cualquier tipo de contaminación humana para con los insumos.
214
CONCLUSIONES
De acuerdo con nuestra investigación, encontramos que actualmente existe una tendencia
por el consumo de productos saludables a nivel mundial y dentro de ello están los productos
libres de gluten.
Nuestro Producto de Mix de Panes sin Gluten, cuenta con el plus de innovación adicional por
ser los únicos en el mercado en ofrecer sabores variados en un mismo empaque, el cual
según nuestra investigación de mercado es aceptado por el público.
En el primer año pese a no cubrir el 100% de la demanda, hemos podido obtenido buenos
resultados que se ven reflejados en nuestros flujos, sin caer en perdida.
Nuestra rentabilidad obtenida ha sido de 57.59% muy superior a la de nuestro COK 50.91%
El rendimiento de nuestro proyecto ha obtenido indicadores favorables dado que nuestro VAN
resulta positivo.
215
BIBLIOGRAFÍA
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ANEXO 4: COTIZACIÓN TRANSPORTES FAAR
Transportes FAAR SAC
Av. José Carlos Mariátegui 2122 - El Agustino
Lima, Perú
C.P. 10 9 de Mayo del 2018
Atención Srta. Karina Arévalo
Presente:
En atención a su solicitud, nos permitimos cotizar el siguiente servicio:
Se debe realizar la separación con el 50% y cancelando el total al termino del servicio. El servicio incluye seguro de Transporte.
Incluyen las jabas de 66cm x 80cm.
Nuestro personal trabaja en forma profesional, además de mantener un trato amable, respetuoso y cordial para nuestros pasajeros.
Pueden contactarnos en los siguientes teléfonos:
RPC 997645356 – RPM #948105773 – Telf. Fijo 017321873 E-mail: [email protected] / [email protected]
Los servicios deben ser programados con 2 horas de anticipación.
Atentamente,
Jessica Sánchez
Administradora
José Carlos Mariátegui 2122 El Agustino RPM: 948 105 773 RPC: 997645356 / 017 321 873
E-mail: [email protected] / [email protected]
CANT. DESCRIPCION
PRECIO x
día
TOTAL MENSUAL X 4 veces
al mes
1
Camión Frigorífico de 4tn
Largo 4.5 mt 450 centímetros
ancho 2.2 mt 220 centímetros
Alto 2.5 mt 250 centímetros
S/.150.00 S/.600.00
1
Camión Frigorífico de 8tn
Largo 8.4 mt 840 centímetros
ancho 2.5 mt 250 centímetros
Alto 3.0 mt 300 centímetros
S/.220.00 S/.880.00
SUB-TOTAL S/. I.G.V. 18%
Precio Total S/.
1480.00 266.40 1746.40