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RESOLUCiÓN DE ALCALDIA W /:¿5 -2013-MDMM
Mariano Melgar, 3 OkBR 2013
VISTOS:Por Informe N° 019-2013-CONT-MDMM, la Oficina de Contabilidad propone la
aprobación de las siguientes Directivasa) Directiva N° 001-2013-CONTB-MDMM, Control adecuado de la
Documentación Sustentatona en la Ejecución de Compromisos y PagosPeriodo 2013 de la Municipalidad
b) Directiva N° 002-2013-CONTB-MDMM Manual de Procedimientos deContabilidad de la Municipalidad
SegLin Proveído N° 1117-2013-GA-MDMM, la Gerencia de Administración expresa suconformidad, sobre los dos Proyectos propuestos
y CONSIDERANDO:" Que: por el Principio de Legalidad los agentes púbhcos sujetan sus actuaciones a la
normativa vigente, lo que se denomina modernamente "Vinculación Positiva de laAdministración a la Ley", de conformidad con el Art IV numeral 1 apartado 1 1 de la Ley N°,27444
Que los Gobiernos Locales, representan al vecindario y promueven la adecuadaprestación de los servicios pubticos locales, y el desarrollo integral, sostenible y armónico de sucircunscnpcion seqún lo dispone el Art IV del Titulo Preliminar de la Ley NU 27972
Que el Órgano de Control Institucional (OCI), de la Municipalidad, por Oficio ['Jo 0882011-0C I-M DiV1 M, en el Informe resultante de la Actividad de Control N° 2-1326-2011-010recomienda actualización de las Directivas N° 001 Y 002-2007-GAF-MDMM, sequn fotocopiasde fajas 2 3 Y 4
Que, dentro de este Marco Legal se deben aprobar las dos directivas propuestas por laOfiCina de Contabilidad, segun Informe N° 019-2013-CONT-MDMM de tejas 5, con laconformidad de la Gerencia de Planearruento y Presupuesto contenido en el Proveido N° ~166
GPP, Y de la Gerencia de Adrnirustracrón expresada en el Proveído N° 1117-GA de fajas 26'1 , vuelta y 27 vuelta '
~1¡,~~'S\lIa lIe""ce., Por estos fundamentos al amparo de la Constitución Política del Perú. Ley Organlca def '\ '. Municipalidades, Decreto l.eqrslauvo N° 1017 Ley General del Sistema Nacional dei ~~~ f; Contabilidad, Ley del Sistema Nacional de abastecimiento, Texto Único Ordenado de la Ley". 'f¡ General del Sistema Nacional de Presupuesto Ley Marco de Adrmrustracion Financiera del~~'f:/ Sector Público Informe Lega! N° 54-2013-GAJ-MDMM Y estando a lo dispuesto por esta de
•. Alcaldía
SE RESUELVE:ARTíCULO PRIMERO.- APROBAR;
a) Directiva N° 001-2013-CONTB-MDMM'CONTROL ADECUADO DE LADOCUMENTACiÓN SUSTENTATORIA EN lA EJECUCiÓN DECOMPROMISOS Y PAGOS PERIODO 2013 DE lA MUNICIPALIDADDISTRITAL MARIANO MELGAR".
b) Directiva N° 002-2013-CONTB-MDMM "MANUAL DE PROCEDIMIENTOSDE CONTABILIDAD DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL MARIANOMELGAR".
ARTíCULO SEGUNDO.- DEJAR SIN EFECTO, toda drsposrcton Mun.cipa: que seoponga a la presente
ARTICULO TERCERO.- DISPONER; la publicación en el Portal lnstitcc.onal de laResolución y las Directivas que obran en autos
REGíSTRESE, COMUNíQUESE Y CÚMPLASE
DIRECTIVA NQ 001-2013-CONTAB/ MDMM
CONTROL ADECUADO DE LA DOCUMENTACION SUSTENTATORIA EN LA EJECUCION DE
COMPROMISOS Y PAGOS PERIODO 2013-2017
1.0 OBJETO
Normar las acciones a seguir para la aplicación de un adecuado control previo en la ejecucion
del gasto que permita cautelar la correcta administración de loe recursos, ordenar la
documentación sustentatoria de las operaciones realizadas y darconfiabilidad y legalidad a las
operaciones de pago por la Oficina de Tesorería y el registro contable efectuado por la Oficina
de Contabilidad.
2.0. FINALIDADt· i
~~ .Asegurar que el uso de los recursos sea consistente con las disposiciones establecidas en las
leyes, reglamentos y directivas que para ello emite los entes rectores como la Dirección
Nacional de Presupuesto la Contaduría Pública de la Nación, Dirección Nacional de Tesorería y
directivas que con concordantes con las normas relacionadas con la gestión gubernamental.
Verificar la correcta formulación y presentación de la documentación sustentatoria de la
ejecución de compromisos y pagos así como las respectivas rendiciones de cuenta.
Efectuar el Devengado, Girado y Pagado de las Órdenes de Compra y de Servicios Planillas de
Remuneraciones; empleados nombrados, contratados a plazo fijo, Permanentes y Obreros
Nombrados y Contratados a Plazo Fijo y CAS realizadas de conformidad con los dispositivos
legales y normas establecidas.
3.0. BASE LEGAL
Sistema de Abastecimientos
Ley NQ 298737 Ley y su Reglamento, publicado elIde junio del 2012 - Ley (le
Contrataciones del Estado.
, Decreto Ley NQ 22056 Ley del Sistema Nacional de Abastecimientos.
, Resolución Jefatura NQ118-80-INAP/DNA Normas. Generales del Sistema de
Abastecimientos
Sistema de Contabilidad
Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad- Ley NQ 28708
, Resolución Directoral NQ 009-2012-EF/51.01 que aprueba el nuevo Plan Contable
Guberna me nta I-ve rsió n actua lizada.
, Resolución Ministerial NQ 801-81-EFC/76 Normas del Sistema Administrativo de
Contabilidad.
, Resolución de Contaduría NQ 067-97-EF/93.01. Aprueba los Instructivos Contables.
3.3. Sistema de Presupuesto
, Ley Ni? 27209 Ley de Gestión Presupuestaria del Estado. Ley de Presupuesto que
anualmente aprueba el Congreso
1 _
T Directiva para la Aprobación, Ejecución y Control del Proceso Presupuestario del
Sector Público que anualmente aprueba la Dirección Nacional de Presupuesto
Público
T Clasificador del Gasto Público
4.0. DEFINICIONES
4.1.Se entiende por control previo, al conjunto de procedimientos y acciones que
adoptan los niveles de dirección y gerencias de la entidad para cautelar la correcta
administración de los recursos humanos, financieros y materiales
4.2. El control previo solo garantiza que se cumplieron con los requisitós
documentarios al momento de la presentación de los expedientes de las
operaciones económico financieras, para su trámite administrativo.
, 4.3. El control previo es parte de la gestión administrativa de la entidad y comprende la
revisión de la documentación sustentatoria de las operaciones.
4.4. La documentación sustentatoria comprende todos aquellos documentos que
respaldan las operaciones y permiten realizar acciones de registro, seguimiento,
evaluación y control de las mismas.
4.5. No deben de realizarse ni registrarse operaciones que no cuenten con la
documentación sustentatoria mínima. En caso de urgencia deberán agilizarse los
trámites correspondientes a fin de cumplir con dichas operaciones sin obviar el
control previo.
4.6.EI control previo está adscrito al Área de Contabilidad, y al mismo tiempo
corresponde al Área de Tesoreria realizar el control previo antes de proceder la
fase del girado.
4.7. El control previo se aplicara antes de efectuar el registro administrativo de la fase
de devengado en el SIAF. Sin embargo, antes de efectuar cualquier registro en el
SIAF, los responsables de dicha acción verificaran que se cuenta con la
documentación necesaria para realizar el mencionado registro
4.8. El devengado es la fase administrativa mediante la cual se formaliza la obligación
de pago de los bienes o servicios adquiridos por la Entidad
4.9. El control previo de la fase devengado será realizado por el Area ele Contabilidad
4.10. El control previo de la fase de girado será realizado por el Área ele Tesorería
5.0 ETAPAS DEL PROCEDIMIENTO
5.1. DE LA OPORTUNIDAD Y PROCEDIMIENTO DEL CONTROL PREVIO
5.1.1 El control previo se aplicara antes de efectuar el registro administrativo de la fase de
devengado y de la fase del girado en el SIAF.
5.1.2 El registro administrativo del devengado y del registro del girado debe realizarse
únicamente, si cuenta con el VQBQ de control previo.
5.1.3 Los expedientes serán preparados por las áreas responsables para re aliz ar el registro
administrativo de I,a fase de devengado, y del girado las que deben entregar el
expediente completo.
" ..- ,. ~ -
5.3. DE LA DOCUMENTACION SUSTENTATORIA DE LOS GASTOS
AREA RESPONSABLE
Área Abastecimiento y Servicios Generales
5.1.4 El expediente con todos los documentos y vistos buenos necesarios será alcanzado al
área de contabilidad para realizar el control previo correspondiente. Y esta a la vez
deberá alcanzar el expediente al área de tesorería.
5.1.5 Los expedientes que cumplan con los requisitos de control previo, serán trasladados al
responsable del registro SIAF para su ingreso al sistema.
5.2. DE LOS RESPONSABLES DE LA DOCUMENTACION
5.2.1. Son responsables de la documentación las siguientes unidades orgánicas:
Los documentos que sustentanla fase del devengado de acuerdo a lo estipulado 'en el artículo
8Q de la directiva de tesorería para el año fiscal 2013, son los siguientes:
Área de Recursos Humanos y Personal
. ..._~Ce:..~ ~?a~..t~ci~i~0.to Y. S~rvici.().sge..n~~~Ie:..?_.Área de Tesorería
... ¡ ..o. __ __~ _ ••
Área de Tesorería y servidor público
solicitante,_... __ •• __ .'_•• •• _ •.,.,••_ •• ,.___ o' .¡..
¡ Transferencias bancarias, emisión de cheques Área de Tesorería
e.Y... cam prob~0.t e~~~pa[()__ ~ ~ -'-_.___ .. ~. .._ __ . . .
GASTOS/ OPERACIONES, ..- -- .~--_..-
Adquisición de bienes y/o prestación deservicios.-_ ,---- _---_.__..- .- .
Planilla de Remuneraciones
~. ~b¿~~~.~de..~e r~i~i_~~_ .. . ..._~._...... F<:,.n..~.()sp~~~ i=?_~~os en.~fe:..c!iv.o
Rendición de gastos de viaje
5.3.1 Factura, boleta de venta, u otros comprobantes de pago reconocidos y emitidos dé
conformidad con lo establecido por la SUNAT.
5.3.2 Orden de compra, orden de servicio o el contrato unicarnente cuando se trate ele
gastos de contraprestación inmediata o directa.
5.3.3 Planilla única de pagos de remuneraciones o pensiones, planillas de viáticos,
propinas y dietas de regidores, Seguridad Social (ESSALUD)
compensación por tiempo de servicios.
5.3.4 Relación numerada de recibo de servicios públicos. como agua potable, suministro
de energia eléctrica, telefonía.
5.3.5 Formulación de pago de tributos.
5.3.6 Relación numerada de servicios no personales cuyo gasto se registra en la
específica 2101
5.3.7 Nota de cargo bancaria.
5.3.8 Resolución de reconocimiento de derechos de carácter laboral. tales como sepelio
y luto, gratificaciones, reintegro e indemnizaciones.
5.3.9 Documento oficial de autorización de la autoridad competente solo cuando se
trate para el desempeño de comisiones de servicio
5.3.10 Resolución de encargos a personal de la institución. fondo para pagos en efectivo,
fondo fijo para caja chica, o en su caso el documento- que acreclita la rendición de
cuentas de dichos fondos, para efectos de su reposición.
5.3.11 Resolución judicial.
11
5.3.12 Convenios de encargos entre unidades ejecutoras de distintos pliegos, o en su caso
el documento que sustente nuevas remesas.
5.3.13 Directiva de encargos del mismo pliego, o en su caso el docurnento que sustenta
nuevas remesas.
5.3.14 Resolución suprema que autorice transferencias financieras a entidades públicas y
privadas.
5.3.15 Norma legal que autorice transferencias financieras a entidades públicas o
privadas.
5.3.16 Otros que determine la dirección nacional del tesoro público.
Para registrar la fase del devengado, se procederá a verificar que el expediente cuente con la
documentación sustentatoria y vistos de los funcionarios que se indica a continuación:
:;;4. POCUMENTACION y REQUISITOS NECESARIOS PARA SUSTENTAR LA ADQUISICION DE
BIENES CORRIENTES O DE CAPITAL Y PRESTAClON DE SERVICIOS
5.4.1 Requerimiento de la unidad orgánica. El formato de requerimiento deberá estar
debidamente numerado, consignando la fecha de emisión y estará firmado por el
responsable de la gerencia o área solicitante, el funcionario que autoriza la
adquisición V el servicio con visto bueno del responsable de la Gerencia de
Administración y Finanzas. Asimismo deberá adjuntar las especificaciones técnicas
V/o términos de referencia de los bienes solicitados y servicios a prestar
5.4.2. Ficha de autorización, la que .corresponda de acuerdo al tipo de proceso de
'selección a contraerse, debidamente numerada e indicando fecha de emisión
firmada y aprobada la modalidad ..
5.4.3. Docurnento o acta que sustenta el otorgamiento de la buena pro emitida por la
unidad orgánica o comité especial que realizo el proceso de adjudicación y servicio
ofertado el cual debe contar con las firmas de los responsables del proceso o
miembros del referido comité.
5.4.4. Orden de compra V/o de servicios, original, pre numerada, fechada V debidamente
firmada por el responsable de la Gerencia de Administración y Finanzas y el
responsable del Área de Ab~"sYeéi'n:;i~r;tó' V Servicios Generales, así corno·'é4":""""';¡;,''''··
responsable de Almacén en señal de conformidad de haber recibido los bienes. Y
del encargado de Servicios Generales dando la Conformidad del Servicio prestado.
5.4.5. Debe indicarse en estos documentos la identificación de la fuente de
financiamiento Vclasificador de gasto.
5.4.6. Guía de remisión, con el sello de RECIBI CONFORME, fecha y firma del responsable
de la unidad de almacén, en señal de haber recibido a satisfacción los bienes. Y (le
conformidad del almacenero de haber recepcionado los bienes
5.4.7. Comprobante de pago emitido por el proveedor del bien, y del Beneficiario por el
servicio que reúna los requisitos legales V tributarios para ser aceptados por
SUNAT.
5.4.8. En caso de adquisición de bienes del activo fijo o bienes asignados no
depreciables, el comprobante de pago emitido por el proveedor debe contener el
visto bueno del responsable de control patrimonial así como adjuntar el
documento mediante el cual se incorporan los bienes. (Del activo fijo o no
deprecia bies) al inventario de la entidad, indicando la codificación, descripción
general del bien adquirido fecha de adquisición e importe respectivo.
5.4.9. Para el caso del consumo de combustible se adjuntara el formato de conformidad
de servició, en remplazo de la nota de ingreso a almacén, en senal de haber
recibido a satisfacción el abastecimiento del combustible
5.4.10. El control previo de la fase de girado sera realizado por el Área de Tesorería
5.5. DE LA EMISION DE DOCUMENTOS DE TESORERIA
5.5.1 COMPROBANTES DE PAGO
Los comprobantes de pago emitidos por el área de tesorería deben estar pre-numerados y
contener la siguiente información:
fa~
b.
c.
d.
e.
f.
g.
h.
i.
j.
k.
l.
m.
n.
Nombre del proveedor o beneficiario (será igual al que registra el documento que
sustenta el gasto, tales como, factura, recibo de honorarios, etc).
Importe pagado en números y letras.
Fecha de emisión de comprobante de pago.
Numero de RUC del proveedor.
Numero de CCI del proveedor.
Número de registro 5IAF.
Descripción del pago efectuado.
Tipo de operación realizada.
Nº del proceso de selección si corresponde.
Nº del documento de compromiso (O/C, O/S, planilla, etc)
Nº del documento de devengado que sustenta él gasto (factura, recibo de honorarios
u otro que corresponda)
Nº de la transferencia interbancaria o cheque y número de cuenta y nombre del
banco.
Codificación programática (sector, pliego, U.E. fuente de financiamiento), meta. fuente
de financiamiento y clasificador del gasto y afectación presupuestal y patrimonial.
Debe estar firmado por el Gerente de Administración y Finanzas, Jefe del área de
tesorería en señal de verificación y conformidad, con el visto bueno del contador
general en señal de verifícación y contabilización de la documentación origen del
gasto.
o. Firma, nombre y número de DNI de la persona que recoge el cheque y fecha de cobro
del mismo.
p. Todos los documentos que sustenten los pagos efectuados (facturas, boletas de venta,
recibos por honorarios profesionales, liquidaciones de compra, planillas de rendición
de viáticos, resumen de planillas para pagos en efectivo, etc) Valorizaciones de
Estudios VObras y Otorgamiento de Adelantos deben contar con el sello de PAGADO,
en el cual se indicara la fecha de efectuada la transferencia interbancaria o de emisión
del cheque. el banco y el numero de transferencia interbancaria o del cheque
asimismo debe ser cancelado por el. proveedor y/o beneficiario; indicando la fecha de
cancelación y la firma correspondiente, solo en casos que procede el pago con cheque.
5.5.2 LA EMISION DE CHEQUES
a. El cheque constituye una orden de pago y de ser girado por el monto neto de cada
obligación y debe extenderse en forma nominativa a nombre de la razón social y/o
persona natural consignado en el comprobante de pago.
b. Los cheques deben ser emitidos en forma cronológica y correlativa, guardando
relación con la correlatividad de los comprobantes de pago
c. Las firmas de cheques serán en forma mancomunada por los funcionarios
responsables.
d. Para mayor seguridad, los cheques deben indicar la leyenda de I\JO NEGOCIABLE,
mediante un sello.
e Los cheques anulados deben indicar claramente la levenda ANULADO, mediante un
sello,f' l Los giros sujetos a posterior rendición de cuentas, solo serán para compras o servicios
urgentes y menudos que deberá ser sustentados de acuerdo a la directiva de tesorería
para el presente ejercicio 2013, mediante el comprobante depago.Jos mismos que no
deben tener enmendaduras, así mismo el fondo no podrá ser utilizado para otros finp.c,
a los ya soticitados. quedando prohibido la rendición de cuentas no documentada.
5.5.3 TRANSFERENCIAS ELECTRONICAS
Todos los pagos deben efectuarse a través de transferencias electrónicas, con excepción de los
conceptos indicados en la directiva de tesorería para el ejercicio 2013, para tal efecto se
tendrá en cuenta lo siguiente.
a. La MUhicípalidad puede efectuar el pago de re rnuneracione s y pensiones a través ele
abonos en cuentas bancarias individuales, sea a través del Banco de la Nación de
cualquier otra institución bancaria del sistema financiero, para cuyo efecto se suscribe
el convenio respectivo con la entidad bancaria seleccionada
b. El pago por servicios no personales debe efectuarse mediante emisión de cheque e
implementar el pago, mediante el abono en cuenta bancaria individual, esta
modalidad de pago debe formar parte de las condiciones del contrato. los documentos
que sustentan la transferencia de fondos a las cuentas individuales son las cartas
ordenes entregadas a las entidades financieras que corresponda, adjuntando un anexo
donde se detalla los números de cuenta, nombres y apellidos e importes respectivos.
c. Previo al pago de proveedores y/o beneficiarios estos deberán comunicar el código de
cuenta interbancaria y la entidad financiera, en caso que así lo requiera, en la cual se
debe efectuar el abono respectivo, sustentando con la documentación del gasto, la
confirmación del abono en cuenta se obtiene con la información del debito registrado
por el Banco de la Nacíon y procesado en el. SIAF-SP
d. De no ser e! caso el pago a proveedores y/o beneficiarios se deberá realizar mediante
la emisión de cheque el mismo que deberá sujetarse a la Directiva 2013 de Tesorería
en la parte pertinente.
e. Todos los pagos efectuados rnediante transferencias electrónicas, emisión de cheques,
cartas-ordenes u otros documentos deben contar con un comprobante de pago. Oe
igual manera los cheques anulados deben contar con el comprobante de pago
respectivo y los vistos buenos correspondientes; para mantener la correlatividad de los
mismos
6.0 RESPONSABiLIDAD
Son responsables del cumplimiento de la presente directiva, tedas las gerencias y áreas que
tienen participación en el proceso.
7.0. DISPOSICIONES FINALES
7.1 Los documentos emitidos por cada una de las gerencias asi como 105 comprobantes de
pago emitidos por los proveedores no deben tener borrones ni enmendaduras.
7.2 Los documentos fuentes (órdenes de compra, ordenes de servicio, comprobantes ele
pago y recibo de ingreso) deben tener numeración pre impresa.
h§ La Gerencia de Administración y Finanzas velara por el cumplimiento de la presente
directiva, siendo el Área de Contabilidad la encargada de efectuar el control previo y el
área de tesorería.
7.4 . La presente norma entra en vigencia desde su aprobación y deja sin efecto las normas
que contravengan lo normado en la presente.
. .~.~,:-.,
,\crt. \1.1Z:\ ( '1() '\ I':S
1. OBJETI\'O
2, .\í.C\\'CF
nIRECTIV.\:\" 002-20lJ-CO:\T.\B-\lD\1\1\lAl\l'.·\.L DE PROCEDI!\lIEl\TO \ID\1\1
CO".'TABII.IDAD
'\/:lIU"'-'I)¡,i/,/;·:., : ':.í¡nl,d
stanun.. . lf, 1.\;.11
li j1I"UI'l\\sill) (10:1 \L111u,lI ,k Ill\lCl,dil'¡lic'll1us aplicado ,1 1,] OI!l'ill,1 lk ('UllLlhiliel~\ll ..:sI:'sl::bb':l'l" norrnus ', procedimientos coruublcs lk C,II'ÚC1l'I' institucionnl que I"l.'gll\'lI1 su
.unorización pur.: su plhll'l"ior I"l'giSll"():- control cont.ihlc .lc I,b OI"lL'I',¡ci()lll'S
p,mil'll\llll,¡k':, :- Illl,lI1l'jei":ls 1':11",: su cluhoracion ,11.' Il)S l'sl:ldll:'; li!I:lllei'5(lS (!l' !el\llIllil'i!l:ilicLld I)isll'iul f\ldl"i,II1U \klgdl' lk L'(lnl(ll"ll1id,l,1 cun \:lS norm:», \ Igl'llks,
cklL'!'ln i l l: tI1 ..lo j:\:-, !L'Spl)llsdhilill:llk's de I:Is dikl"l'nk'S tllieill:ls L]UL' in.erviencn cn su
pnk",,:--'\.J \ l',il.":ll\..'il'J¡'J.
¡ ,H:'; dispI1siciolll.'s cman.u.las en l'sl:1 dir...'l'li\':¡ S()J1 dc' :¡pliGll'i,'1I1:- cumplimicruo()hlig,II(\l'il) por I~l', Oricill(ls de Contabilidad. Oficina ck\h'IS1L'cimil.'ll10S :- SC'¡"\'icill".
(il.'ill'lak,s.lJlil'inll ,k ]{l'l'msus IluJ1l.1I1tlS \ Il CT -; tl ll <.l l. ()!lcll1~llk Il'S(lI\,Tid"l)lil'IIl'¡ d....«("I'lml Parrimoniul \ 1:1 (icl'I.'l1ci" de lnfrucstructur.r. \ OII':IS que inicrvcngnn en IliS
liil~Tl'11l1.':~ l'l'tlCl'Slh ctlnl:lbk:->,
l.os uub.rjudorc-; y' Iuncionario-; de 1:ls di 1\.: I"CnlL's lllicin~\s que purticip.m en 1:1 l'il.'l'lIC;lli:
de los I'I"OCl'SOS contables en sus diferentes l'!~]I'<.lS son I"l'SP()I1S~ihks (k 1,1 aplicucióu vcumpliuncruo lk 1,1:-' ,lispl"hicilllll.'S k:,'.~lks. udminisutui , :IS. lCl'!'\ic~h :- ,k conuol quc Itl:->
¡:l''-' LlI :111.
-L l. \(csponsa hlex de la conducción de íos p¡'Ol'CSOS dc co n tahilid.ui.
i ,1 (')¡'g'JIlu l'L'.-;!'(,¡\lS::hk lil' con.lucir " ((\llJ\ji'l:II' j:\ "Ui'l11IiLll'iI1l1 ,!..: 10:-' 1\\:1<.111"l:illdlll'il'I'\)s ..k j:1 I,!llid,\li L'S cl Ic lc eIL' I:t (Jlicill:llk Contubilid.uI.. .
1:1 muxim« ,11li()l'ilLld :ll!l11inisll',¡ti\d: l',il'ClIli\:1 l'S l'l .\k:tldl.'. I'l'Si~\ljl~"':I\,k ,ksUj1l'I'\'iS,11' "1 1'l'l',-:,.-n\lIciún ele los 1',S!,ll!llS l:ill,¡11Ciel'th:1 1" j)il'l'l'-;i('1I1 '\,lcil\!1<l1 ..1<.
( ',JI1[;¡hi liLl:ll,1 hlhl il"1.
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l jeren ej1I ,k\d 111 i li ¡S 11'~ll' il') 1I
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II ,I ~I ~! r~ ¡'¡b•1.----':='----- _
..LJ. Simuitanl.'idad .\' pa rn lclixmo contn h!c.
..L..L Ei :\I'l'a de Contabilidad a rruvés elLol Contador es el úrgailO responsable de:
-u, Sistema ~' registros contables
Sl,\!,-(i1. incorporu lu"
I'dr<l l'ro""L'~;II' en su" I'L'l'lli'll''';
1 ,\:-; llPl':':!lil"'Il'S íin~lI1cil'!\h) IlI'''''SlI[llll'"I,II'i:¡" dctcrmin.m rq;islrllS, d...,íL'llll''o C(l'll,lhk:,
> li IW(;I:-; !:I'. \.'u:lks d~'hl'n iJll'OI'I'l'LIJ'S¡..:' en jllS 111,1\1-.; princip.ilc»: dimi'l g""llL'n:I, Iii:l:-,I!'
~),'i1L·I·;t1 l' invcnt.ui.»: ~ b..l.mc,«: <1:-.1 l'lllllll l'I'1 !ll" lihr..-: ;Iu\ili<l!'l", IilJl'llI,¡dll:-' ¡)()J' l'¡
,¡"kili:! \.k l'(jI1LiI,i!I,!:icl ::!lihl'!'Il:lllll'11Lil :- I1 l"il'li" I'l'gi"ll'lj,:-' Lilll' -;l' Clli1Slckr,' 1'k'L'l'~;;II'I\\
P,II':I lI11 mejor control el...' lelS lljlLT;¡Cllllll'S :- obtención \.k 1,1 íll!'OrtiUc'll'ili ~"I'l'nl'i:¡J
l,,;·nilll·lll\.' :1 "us I1L·l·l,:-.id,ld ..... ~ .
I·.~; 1\.'spol1s,¡hilid;h.1 lkl Contador registrar LIS trunsucciones en el SiS[l'I11,¡ Illtl'gr,llh) dl:
.\dministradón Financiera, para Co hicrncs Locales (SI:\F-GL) las Fases ddI)c\cngaLio.
¡,;; cllllt;¡hi I i.l.ul SlT:1 11c':lll,1 en 1"'.'l1gU:I l'sl',lllol,¡ L'11 monc... I'1 11;ll·ioIWI (nuc os "ljk~ i \
"l'gllll l'l principio Lk la "Partida Doble".
1,1 SiSlCm,1 Integrado de .'\l!minislr'lCí(\¡¡ linancieralineamientos lkl SiS!CIii:1 el....- Cl111Ld,i1 idad (¡lIh""rJi~lmL'Il!:11
inlormucioncs lil"'llcilT,¡" ~ I'l'l·"UI'Ul'St~liL's.
1,1 "';;:-,1':111<1 de ('lllili!hilíddd (iuhl'I'\i;\ll1l'ilLtI, ,hL'~lIl'~1 1" ,¡J'll'lll'i,';i\ ,Jl' inl~1I'1l1elCi(l11
1)I'l'SUPlll·Sul'i:1. Iin.mcicr.r . ""(OIl('lI11ic~¡ concorduntc con Ilh CI:¡"iliL',lcllll'(" lit:: !ngl'cso:
el....- 1(j ,lslo Pti hlico.
¡ dS II'dllS;Il'cil1l1l'S lk l,lS l'lllid,ll1L-S rl'~hlLlll:1S en JI)'; shkl1LiS ,:lllll,lhks
C'lllTl'Sjlllllclil'llll'S :-'1)11 Ci,hiliC,IL1;IS :- urlkILIL!,lS p:1I'" j,¡ l'i,lhurdCi¡'lI1 lk !llS l'St,lll¡)S
nn.mcier.». llot,IS ,\ Il)S l'st,ldus liIWI1l'il'I'OS, l'SI,¡L10S prl'SlIpUl'Sl;II'il"S l' '11li'1)I'I11UCll')11
l\lInl'kl11l'nuriel ,k acuerdo ;1 I,IS norma-: 'l~l'I1\l'S :- .rl siSll'me¡ lk l'OI1\,lhililLld
gllhl'IT1,1111l'111,11 que til'lll' por objeto mosuur 1,1 iruaucn rcul lkl p.urimonio. 1,1 situnciou
financiera. 11)S rl'slII1:lllllS ~ \;\ ,·.i"Cl!L·i¡\11 lkl prl'"llpUl'S[O.
1:1 Contador dé 1:1 Muuicipalidad I)istril~ll \Llriul1o \h:'I~elr es el responsable lk
coordinar ~ l'.ic'l'llt,¡r 1~IS '\l·ti\·iL!'ldcs cornublc-. .rplicundo l'l ".;lIl·\ () IJI,1I1 (\)Jlt,lhk'
C;lIhern'\I11<;.'IlIH! \i~Cnlc desde el uño 20()l).
! ol!:¡S Lt" op"''I';\ciOI1l.''' qUé Sl' ¡'l'gi"lrL'1l en los libro-: coruuhlc-; priucipulc-: ~ ,11l\lli~¡rL'S "l'
,.:rc·l'll·!:l utili/'IIl<.!(l \...! \iSI\.'111;\ 111lL'~l'~ldo lk\clll1iJliS\I'~ll'il1l1 liu.mc icr.: i-k IdS (ilihil'l'n,,,,
: lll·.lks ¡SI\I:..lil,) ¡,)" mismos LJlIl' ,khL'I':lll tcnvr 1,..,1 :-,lI::-,ll.'lllll d,-,I dUllilllcillli ¡'UC'llk
.lcbidumcntc Il'cJ¡,¡L!lI:- !'l'I'rl'IllI,ldll [101' los ,kll's Lk !:l" .\rl·~¡-'; ill\o!LilT:¡ll,¡-.;,
Llcl'lll,11' 1" I'l'\ isión ,k /:1 .locumcntación "USll'lil;¡lori~1 en concordancia C,)1l I()~
linc.nnivm.», liL' 1;1 (\llll:ldtlrí<l i\iI,liL':l liL' 1,1 ',,'lci(')II. FI Coniudor (S l'1 I'l':'I'I)j'¡:;;¡hk i.k I~l
"tiili<lcil')1l d...' lo" l·l'~ISII'()'-i. \ COIl1dhili/:lcil\11 'lk I:IS l)I'Cl'eICil)I1l''' lill:i11Cil'l':IS, \
l'rl'''Uplll'st~lks l'll l'l SI 1\ 1:
-l.S. Libros CIJiHabks:
Princip;l!l's:
Au xiliarex:
1 ~,II1C(lS
..1.6. l.cga[izadún de Lihrux Contables
1\)... l.ibro • ¡J,"incip:¡iL':, \ auxiliares deberán :-;CI" :-;i:-;tcm'l\i;'lCllls. k:;~lli;,ldo~"
\,'\lI11I',I:;in,llill:-;:- ,..'ll1li,¡:-;ullo,,, \k ,ll'lIl'l\it) ,1 I\b liuc.unicnt.»: Lkl \is\L'J":),¡ (k ("'ll1lclhJii,Llcl
liLlbL'J'I);¡llh.'lit,t1., l'¡ ¡illnh:r:t1 Ir) ekl .m rcul« ()~' e!L'1 l)l'L'I'e:\ll ,--;UI'I'L'lrl\1 ,,\" 1"~~ .. l)Lj .. jl'i:¡ [,(L's,dllCil'1I1lk SlI[k'rill\Cl1ckIlCi,1 -,: l~~-~(¡(J I Sl \,\ I
..L7. Documcntos fuentes xuxtcn ruto rios ele los regist,"'os contables
UiICI\i\ 1)1 ¡ 1'\()I<i:I~L\
.;. l )nk'lí ek' ('uml'r:l (iLlíd \Ie' 111 tcmamicnto
.:' () ¡'\ le' 11 dl: SC1'\ ic i\ 1
.:' '\\J[,I dL' lrur.u!a ,t1\lnLll'011 (\1,\)
.:. 1\'lli\111 (\i1l1lil'\)h:¡lIll' dl' S:llill:¡ (¡ll'('( lS \)
.:. Inventario lisico
.:. k:ll\k\ ck .vlmaccn
.:. ¡(L'L' ¡[1\) dl' 111~rl.':-;os
.:. Papeletas lle I)Lp\silll
.:. \;U!:lS de Cm~l) \ /vbono
.:. Comprobante de 11C\~()
.:. Planillas lk Rcmuncrucioncs
.:. V:llori/:lC'iol1l's ck Ohr:1
.:.. 1:~lL'llll\IS. l~u],-'L1S d(' \'C111~1 } l~,l.·l'il·"lI..} l'UI' 1I~)ll(ir¡lriu:--;
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..UL Del Con t ro l p rx-vio ~ cuucurrvntc.
I,~I (j('I\;I1l'i~1 dl' .vdministr.uión ,..kk~'I!·"l :1 1~1 (íl-IL'il1,1 lk C\llll~lhil id:lll (,k'\.'lu,lr !:I~
:ILl'i\)I1\.'~ \kl (\)lItr\)1 pr\.'\ iu ~. cuncurrcntc \.'11 \.'\ umhito lk ~1I l'UI111''-'\\.'IlL:i:1.
:\. D¡SPO\1 e 10;\ ES FSPECÍ Fl C:\,<,,;
~,l. Control \ registro contuhlc de los ingresos de Caja \ !~anl'os
I~I Olicinn lit.' l'llllwhilid:ld vcrificuru :- cuntnhil iznru I\)s ,\:t'is[i'()~ udminisuutivos en el:)IS!L"ill,\ Ill\t:~r:hid dl' l\c1lllinislr:lci\'1I1 lin.uicicra SI,\I:-( i!.. 1:\ Fase "Dctennintuto(li: ,,':¡r~\1 :1 I,l:' l~l'L'liI'Slh Dl,terlllil1,¡dus l\lS cualc-; S\)\1 lus IIl~rl'~us IrihL1I11I'j\lS ncu»: \
11\' trihlll:lri\ls.
I.~\ ()IICi'l:1 lk ll'sorl'rí:l remitirá ,1 ()lll'ill,1 ele ('\)I1I,lhilicl:¡d \:\ reporte .lc l '-iisll.'Ill:l
lrucgrndo lk i\dmil1isll',¡ci\'ll1 linancicra la Fase "Rectuutado" dl.' 1:1 lucntc lk
linunci.trnicnto 1~\.'llll'S\)S Di"l'I.'I:ll1ll'l1iL' I<L'I.':\1I,1:1Llus ~ 1)l.'ll.'l'lllill:1,ilh por II\:-- 1il~1'\.'SI)S ,1':Ii~l ~ 1~:Ilkd:i,
".1 Clllll:lllllr t..'I'L'Llll:¡r:1 l:is :\"l'il)I1L'~ l'lllTl'SI'\ille1il'Ilk'S 1',1,':1 1:1 \ ~ilid~ICi\\11 \ 1'\.'~iSlr\l lit:: !"C','Ill:Ihili,I:1Li h\.':)lil'lIl'S\~II, linnncicr.i ~ lk 1L'S\) 1'\.'1'1:1 ('1l1.'1 \isl\:m:l SI.\I·
:'\.1.2, ('0!11TO!, l'egiqro co n tu hlc de los cornprumisus
:=;.1.2.1. ! 1Cont.ulor CUIl r\.'sl'\.'l.'llJ:1 lu comuhilidnd 1)I'l'Slll'lI,',~!:Ii ~ lill:JI1C¡"'I'~1 l'l.',ili/.'II'~1 ,,1"purulvl ismo L'Olli:Ihk" lllL'di:iI1lL' ccu.icioncx prob.uori.i-: mcnsuulmcntc.
5.1.2.2. ¡',II l'l 1'I'11ll'SI) dl' conurhi Iid:\(,1 I'rl.'SlIplll'~l:¡\ s\.' :ll'lic:lr:1 Ilh! i~'III)I'J:IIll\.'llll' \.'1CL1silic:ldur ,kl (i,¡sto Público ~ el C\usilic<ldl)1' iunc iunu] l)r\)gr~ll1l,úilI1 ~ s,,' e lcctuur.mI:h si ~1I iL'Il(l'S acc i \)Il('S:
VuiliL,lr l\1It: lox iihlilc\(,luS documentos fuente. ll.'Ilt':II-¡ (l11.illI1IU los COIT":~p(jIl,lil.'liks
llilllpr'ib'lillt.'S lk jJ'I¡211 (Sl \.\ 1) l'lllitidl)S 11\11' l'l 1~1'\)\l'l'd\)!', hl'lll'lil'i,lril' ~ \.'lllllrcllisLi
:I,i L,'I:I\I 1:1 C')ll[()rl)\I~I~I\.1 ck l'~I(lS uhimos.
IJ Orlcil1<i lk C\)Ilt:lI,ilid,lll llch('l.'lcl.'lll<lr el r..:gistl'u del Devengado \.'11 L'i:-;islL'lllcl SI/\]·
1'1I:llhll) Sl' I¡¡org" Lt cunlormidud con "Iglli'los \k Ius t\UClIlll\.'nlllc, ckri\ :I"i(ls ,k bs
111\klll'S de' comnr.r- gllíd d.... irucrn.unicmo ~ de servicio: ~ l'S rL'~islr:ldll ,1I~'clUnd\l en
¡~il'lllcl \klil1ili\:i lkl Cj,lS\U Comprornctido con ..:1 í..'11L1I \jl1L'\I,¡ rcconucida 1:1 ohlig,¡citlll
cki 1)(1t'11: ~Isimisi\l,) ¡élS LISl'S \k compromiso ~ dc\ cngudo por aquello '1IIL' 1'1,) geill.'l''' losdocumentos 1"tIL'Ill,..' ckl úrea el abastecimientos.
1:1 (\\llLld¡)1" ,kh<.:I":\ l'I('('tll~11" mcusu.ilmcnrc 1,\ conciliucion \.'UIl 1" Sl'l.'L:i'\1l Lil'
,jJrcsli¡JI¡('<,[(), \k 1:1>. ,,'li\.'llt:1S !iI"L'SlIl'lIl'sl:iles \l'rSlI:-' l'lI":IH:I~ lil1,111~'i,'I':IS,
5,1.2.3, 1:11 1:,1 proceso ll<.' contabilidad financiera se .lcbcrún c lcctu.n las siguienles:ICl'l ()11\"S:
Revisar I~l dOCUIl1Cllt;¡eil'm Iucnic Sl',\ lu llrigin:ll. l'sté dvbidumcntv :llll,lri/:ld,1 y quv
cuenta con la conformidad del almacén en 1,1 recepción del biL'1l y sobre la prcstucion ckl'l'I,\'iL'il) que CUI11I,I:¡ con I\)s rcquisiu». contmcru.rlcs l'U~111,1(l :'L' Ir:!\<.::' de cornpromi-o sin,'ll!lli',¡prest:\l,j(\n iumcdi.ua II .iirccta.
RL'\ is.tr :- conlrontar I\)'i l'llmll1'oh:II1lL'S de p~lg(l que l'StL'/\ ~\ke!()s :11 "Sistcn,« deDetruccián emitidos pUl' I\IS hcncficiuri.»; provccdorcx yo ,'(\l1lr:l\isl:ls,
i~L'\ iS:\I' los documentos sustcnuuorios ele 1:ls sol iciiudcx ,k rC!"\)SICllíl1 dc l !"tll1lJll par:1Jl:lgl)S en j' k'l.'ti\0,
\1 l'sLlr l'lll1l'orl11e Sl' el'l:clu:lr:\ L'I rl'glslro contable en SI:\I' 1',11' I:IS :llIquisil'jlll1l'S elehivncs. comratacion cle sl'nicius :- o g'lStoS. uplicundo 1:1 .lin.unic.. del nuevo 1)1:\11
Cunuhk (iuhcrnamel1wl, 1-:1 asiento coninblc efectuado L'S lk l'nkr:¡ rcsplll1s:1hili,l:tl\ lkl( 'oniad..r.
::;,l.~ Cunr ro l v n:gistl"o contable d.., lnx cheques pagados
I ¡ i L'SOI"..I.,) conci I ¡:¡r~l mvn-ualmcntc l'"n l'l ('\lI1I:ldlll' \,'1 I'\,'I'UJ'I\.' ,k l'hl.'LJlil.':-' :::i¡':lcllh >
p:lg~HJ\lS en c l \1.\1' \ libl\lS h,lllCdS-C'\li':lC!tIS bunc.ni.»: I por [ud:1 !"tIL'Jilé livli l j:i 11,-" i:i ¡'!¡ iL'! 1to.
5,2, Anu luciún de comprumisosy/o cheques girados
Cu.indo S(' l'rodll/C:¡ i:l ~llllil:¡l'j(\11 ck 1.111:1 Orden de Compra- (luía de lntvrnumlento ti
Orden de Servicios uprob.nla cuya ejecución Sl' cncucntru L'I\ 1,I\lCL'SU :- l'l'11di"llll' Lk
atención el l.ncnrgndo del S1.'\ 1: efectuara en el sistcl11,1 l'[ rl'gislrn anulando elcompromiso presupuesta!
.vsimism« L'I 'ICSOl'l'I'O (,kctu:mí 1:1 nnulac ion de Ids ChCl]Ul'S que perm,lI1L'/ulI1 en,:<:rkr,! 111,'IS llo-: 1rvi 111:1 (~()) llí;\S lk 1:\ tucntc I~Cl'lII'SllS Ordinario-; ,jondl' SL' 1~I'l)l'L'llc a <u
I'l'gist!'\' '.k <lJll1ldL'il')11 ,kl gil'\) l'J1 el siSlL'I11,¡ S1.\1
Para el pl'UCCSO de contabilidad prcsupucsiul se vcri ücara en el sixicrna SI/\F b:lI1l1l:lci('ln dcl compromiso presupuesta) por LIS indicadas órdenes liL' compra guia lk
irucmnmiento u servicios unuludos
1:1 Contador c!'('l'lll,ll':¡ en SL\I' In ,\I1lll:ICi(')11 de I,IS I'l'SI"'Cli\:lS Llscs de las CI:ip"S cll'
,k'\ 1'I1g,ldo:-- gil',¡d,),
-- ¡
I ~
s.~. !{egist¡-o ~' control contable del movirn icnro de bienes de almacén
IJ .lcíc (,1) de 1,1 Ollcin:1 ele ,'\h<lslecimil'nlOS ~' Sl.'!"\icillS Generales. uproburu \¡'('milir,\ ml.'JiSlI,111l1l.'111l.' ,\ 1,\ ()jICiJl,llk Cl)11Llhilill,\L! b siguiente inll)r!11'1l.'j(1J1'
.¡ Copias lle ()rdl'nes de Compra- Guia de lntcrnumicnto
.¡ ('Ol'j'ls dl.' c'lrdeJl<.:'s lle.' Sl.'!·\ icio
.¡ C'opi,¡s lle Comprobantes de Sal ¡lb (I)I:C '( )S:,\)
./ Notas de I.nrra.!u a Almuccn (;--";1':/\)1'11 O!'lk'1I cronológico. detallando Il)S suminisuox rccibi.k»: ~ l'l1lreg<lllos y aplicando e\
Cl')lli~(l de acuerdo al clusificudor del calúiogll de hielll.'S \ ,11 1111l'\l) Plan Corunblc
( ; 1Ihl'1'11 el111 l' Jit:ti,
l.l l'I1C,\rg'ldo de Contro] Patrimonial. \ <.:'r111C'1. concilia v valida las adquisicione« de,-Idi\ us Ii.ius y aplicurú cl l1L1e\O PI,lI1 Contable Gubernamental.
5"+. Registro ~' control contable de los bienes del activo fijo
l.,¡ vuiunción lle.' IllS bil'l1\..'S del uctivo li.ill lkhl'!",) l'kl'tll,lrse lk ,¡Clll'I\lll. ,\ ILIl.'sl,¡hkcillo en el Instructivo ',j" ~ de 1<1 (\lIll,ldLlI'jl¡ I)Llhlic,1 ele.' 1,1 "\,lciúl1,
Por el\lt,\ ~ lbi<l lk bicnc-: lkl uct ivo II,iLl ,lj1r,)had,) por I\CSlllllC'il\11 1:.'1 l'I1C(lr~,ldll
,k ('(ll1lrol Putrimonial proccsarú el registro correspondiente.
IJ Contador 1\.'\ iS;lI','1 los ~\sil'l1tns contables lle Ills hil'ne:--. LIc'I ucii \'ll l'I,ju :,:Cl1l'l'llll,)s.nuomáucamenrc en el Sl/\F,
3.5 !{q,!.istn¡ y control contable de los servicios ~' OITOS contratados pOI' anticipado
lo-: dl'sl'mh()lsl)S u ~nst()s pOI' aruicipos u COJilrntislus ~ provccdo rcx: l'l1\re~,IS" rendirpor \¡,'¡til'l)S. eIK\II'~lIS ~l'l1l'I',lk" ~ lllnlS qlll' lk, cngucn en pl'l'iollllS qlll' l.',\l'l',iL'11 1;\
!~'Ch,llk! cierre del ejercicio : l.'sl;'m sujetlls ,\ liquidación i'tI\III';¡ ~ l) ahsorcióu lJe- ~~ISI()S
que serán rl'gislr:ldllS coruublcmcruc : Clll1lrlll,ILI()s pur el Coruudur pura su rendiciónrcspccu vu.
::;,3.1 Vi,'¡tieos
,,¡ .nuicipo l'()lh.'l'didll P,II',I vi.uic.», en Clll11isiL'll1 dl' -crvici.: ~ su I'l'I1,licil')ll lk cucnr.is Sl'
111'()('l'sd l'l1 el modulo (k l,'S,lI'Críll Sl;\l:,
1:1 Conindor Pl'lll'l'S,II'<'1 1,1 C'l)111,lhililL1(1 lin.mcicrt. vn cl SiSIl.'J1),1 SI:\\: c'OI1 c'i
u.uumicn:» ,k l'nclrg() interno I,¡ rendición lle 1,\ cucntu rc lcridu a \,h I11l'las
prcslIl'lIl':SI,lks (1i.'1 compromiso: usirnismo rcvisuru 1:\ documentación sllstl'l1t,llori:¡ \
pruCl'~"II,1 ~;lIS ,¡:..;ii..'11ILIS i'l'SPl.'l'li \ I)S-,
5.7. Conciliación de saldos de las cuentas contables en aplicación
LI .!cl"'" elc.' 1,1 ()jicil1u ele Contubiliclnd y l'l cncargudo dc l)rl':SlIl'lll.'Slll SLll1 responsable- lJe
<upcrvisur y vcri IIC,II' (111l' 1,] información coruublc !'l'gisll"]lb ~ los s,llllos dl' 1:ls CLll'IW¡S,
Sl."l l..'olbislCl1ll.' con l.'1 objeto de dar Cllilli,lhiiid<ld s,)hl',' 1'1 informucion contable
r~'gislra(Lt > de S~T el ('3SU determinar bs opcrucioncs pcndicrues de contabilizar ~
r,.'~istr~1r. detectar diferencias ~ cx pl icur Ilh ~1.illSIL'S II regllle¡ri/~Iciun<..'s,
Para 1~11 cJe-CIO mediante ecuaciones contables probatorias deben contrastar los saldos decu.uuax fin.mcicru-, y I'rl'sulill<..'st~lks,
5',H Fxtructu ni del I'In n Con ta hlc (; II hcrna ruen la I
Comprcnde.' tres elementos de Balance I,-/\eti\o. ..., - Pasivo y ~,- [lulrill1oni(): tres
clcmcnu», cI<..' (i<..'sti,'lI1 -.J.,- 1ngrcso-, :,\,- (j~¡Sl()s y 6,- i\l'slIlt,llhl: un elemento del)rcsupll<..'SIO: R,- Presupuesto y un elemento de Cuentas d<..' Orden: l),_ Cucntu-: .ie Orden:
;\ partir lit' los cuales se elaboraron los L'~lt(i1l1gUS. la din.unica. lus critcrio-; de
rcconocimicnu: \ medición \ l~iS 1\.'Il'I\:ncids 1'<..'SlII11id"s de lel 11ll1'll1~IS il1l<..'rll;ICilll)~lks. .conuiblcx 1\.'I~Jcilll1~lda,s 1'~II'~1 l'<ld" C~ISU. CUI) miras ~l luc ilitur su conocimiento.
interpretación y uplicucion en I~\s transacciones contables dL' las entidudcs púhlic.»: LJU<..'
comprende el SI.\F,CiL. 1'~lr,1 g~lr'lI1til.ar 1,1 uunsparcncia. l',lIid~ld ~ lll)ll"tllnilh.k:-. I:¡información corno medio de mejorar las decisiones de I~I \lul1i,.'ip,lIid'lll.
5.9 Fortnulaciún ~ p rcxcnt nciún de la lnfo rm aciún Finu ncieru
1.:1 prcp.rracion ~ P¡'l'Sl'n\<ll'il'¡n LIc.' IllS LSI,1lIl1S linnncicros ~ IJI'l'SUlilll'SI,II'il)S sl' I'l'~lli/,il':'¡
..1,: ~ll.'l!<..'I'Llll;¡ llll'~;l~iljkl.'id(} en el lustruciiv» '\'; (l \ 1~1 l~l"-;llI1l1.'jl'1I1 !Jirl't..:lll¡,;1i ,\"(J17
2()! 2- 1:1 ~ ¡I) I d<..' !~_'l'h~l I~) de diciembre lkl 2012 que ,1!,l"lll'h~1 la I )il"ecti\,1 \" \)(i,)
2()]2-IT 51.()1 "CIERRE (,O:'\T:\BLF: \' PRESE'\T,\CIO:'\ DE I\FOI<'\L\CIO\'¡',\H,A L\ EL\BOR,\CIO\ DE LA ClT\T.\ (;E\EH.,\L DE L.\ REPl'BUC.\"
J'I .kl~ d<..' I~i ()llcin~1 de Contabilidad ~', el <..'llC'lrg~ldl1 ¿kl ,\1'<..\1 Lk lntcgrución Coru.ihlc
:',1'>11 I,I~ 1\.'Sl'llIlS,:hk:i d<..' Illl'l)llIl~II' ~ presentar 1,1 in loruuniun 111)<lllci<..'I"CI. uimc-arul.c;<..'ml'SII":iI ~ d<..' CiCITl' de.:' ejercicio ~' deben ser 1"('I'I'l:.'Ilc.i<ldllS por el Titul,lr lkl 1)lil'~u.
(;<..']'<..'IlL'icl lit..' ,\c.il11inislr:lci")I1. (i<..'I"<..'lll.'ic¡ lit..' Pbll<..'c¡mi<..'nill \ Prcsupuest». ()Ill.'inll d,:¡<.CCllJ'SllS 1[UI11:lJl<.h \ 1\'I'Sll!1,!1 \ ':! (, 'onuulor.. .
5'.9.1 Lineamientos para la presentación de la información financier-a vpres II puesta ria
lnfo rmucióu financiera
":F-I 13:11,111\'\.' CiCI1\.'I',t1
1:1'-2 htudu de Gestión\lll,tS el lus ¡:st,ldos linancivrosl loj.i dcLrubn¡o 1'~lr,\ 1,1 l'0rJ11UI'I\.'illJl lk! 1~,llH1Kl' (¡t..'Jll'r,1l
li:II'II1Ci.' L1l' Comprobación
l nfurrnación Prcsu pucxta r!a
1>1>-] J>rl'SlIpUl'st\) lnsutucion.rl \k In~rl'Sl1S
Pll_:2 Il!'CSlI¡JUl'S\U lnstitucional d« CidS!l1S
,\lll'\\)S ,11 I>P-1 y 1)1)-:2 (PUl' "S¡Jl'Cílil'dSl
1,:1)- ¡ l:staL!u ,k ljccucion lkl Prcsupuc-ro lk Ingrl'sllS :- (¡:¡st(lS
.vncxo ,ti LP-1 i Por l'spl'cillc:h) ,) nivel de ingrCS\lS:- g,lSlllS
¡nformación n11 a ncicru
1,:1'- I I'Lllalll'l' (il'I1l'I',1I
I'¡:'- :2 LS!ddli \.k (i,'slil'ln
11'- ,'; I st,ldo ,k (',¡l11hi\1S ,'11 cl l'uu'imoni« \l'!(l (l UI11I"lr,¡\i\ll)
11:- -+ I:SI,IL!(llk llui.». lk IJl'Cli\ll ll'lll11lidr,tli\(l)
\otas a los Estados Financieros
Iloi,¡ lle lr,lh:I,i(l p,ll'a 1:1 ¡'ol'mul,¡cillll del 11,11,111l'C' (¡l'nl'I'dl
1¡\I,i,¡ .l,: 1r,¡h",ll' P:i1',¡ 1" ¡'lil'li'llil"l'il')11 ,kl ISl,ll!lI ,!L' ¡'Illills ,!L' 1, ¡'l'l'li\ li
ILtI:llll'l' l!L' ('\)l11pl\lh,ll'¡\'I'1
'\:1(,'\0,'\ a lux Es¡ados Financieros
,\ 1:-7. \. I -x
Información Prcsupucsr.uia
1)1'-1 I'rl'sLlI'!Il'Slll lnstuucional ek Ingrcslh
PP-.2 J> l'l'SL11' Lll'sl o InsI i 1LI eional de (j ,\Slos
'\n\.':\os ,¡J PP-I :- jlP-:2 (p(lr l'SI)I_'l,j Ilc,lsl
l~,,-',,-'i hil-ll\~
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1:1)-1 LSI~ldo ,k li,'l'Ucil')11 ,kl Prl'SUPUI:S!l) dl' Illg.I\.'SllS~' (1~lsl,\S
,\Ih:'\O ul /,1)-] (l\lI','spl'cilieé¡s él nivel ,k il1g.J'l'SlIS~' ~aSl(ls)
l.u intormucion L'lI!Tl'spOI1i.li,'nl'~ ~\I ('UélJ'lo Trimestre l'OITl'SI'Olllil:I':'¡ :d ('Il'!'!'l' ,kll.jercicio dl' contormid.ul eUI1 lo dispuesto en 1:1 ,liJ'l'l'li\ a de CilTJ'C l'l)J\I:lhk ~
1'I''-'Sl'lll:ll'i,')ll lk inlormación pm:l lél CUCl1t:] (i"Il'-'1':\llk 1:1 l~l'I'llhl ica
l.u \llJli¡l'ii'étli'!~I,1 trunxmiiirú lél información fin.uwieru ~ 1'l'l'SUl'lll'S\éll'i" lJ'iI11,-'SI¡':t! :
sem'~'sIJ'éil él lJ'éi\ l'S ,1...'1 modulo del Sislemu lntcgrado lk .vdnuni-arucion l-muncicru'--;\,\/'-( ;1, prcxcnturún snnuh.inv.uncntc 1:1 cnrpcia rísie~i con la dUl'Ul1lell11ICil'lll
lkhili:IIl1 ..... I11l' 1-1 J'I11:,,\:¡ ,
5.lJ.1.3 Pr-esentación de la Información Vinanciera
1:1 IÓl'I111iluci,'¡11 eIL' lus eSl,l,lus lilllllll'il:'I'(IS por 1':II'k de lél x lunic ipuliduc] l.'S en éll'liL'éli.:iLJI"i
de la Coruabi lidad Gubernamental y Sl:' l'I(.'cluaJ'él (k conforrnidnd ~\ I,)s l'ri Ill'il'ius d,'
\ ()1'Il1 él" In ll.'1'J1:ll.' i \1IIélk s ,k ('liI1l:1 hi 11 d é\11
7. A\EXOS
ANEXO ¡: DL\.CRA!\1A: !<E(;ISTRO DE OBLlGACION ES CONTRAIOAS
RHilS Il~(') DI ()¡HÜi.\('I()\:I~S ('('r,rnZ,\lf)\S P:\(jOS DI·: I'J..\\:II.I..\S.H11-' \:1-: S. Sl,. Iz\' 1C I() S. () I~ IZ:\ S. \' I.'\ I IC ()S. \' i\ I .() RI/ ,\ e I( )\ I S Y () IK\ S
()B 1.1 C;/\C'lON I:S.
Cj 1:1<. !·:NCI i\ 1)\:,\1)\ 1JN 1S'['R:\C'¡C))\
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SL' rL'l'ihL' Il)S documentos lk la Gercnci.. lk
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Se uusladu a lntcgración ('nl1lahk lodl) l'l
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.... .__ ..,J~~~_~'~.pL~(li_L~~'::..:"_.~':~~ ~!~~!:'2. __ _ . .. _.. ._ __ ._._ _SL' recibe lk Tcsorcriu [()llll L'I c\pL'diL'l1k
05 clll1 L'I Comprobanu- ..k Il¡¡g(l : ChL'LJUl', Sc Conunlor :-!'L'iis:I.\ Iirmu c l Comprobunte de I)~lgll,
.. . .
SL' remite d 1:1 (iL'I'CI1l'i,¡ de :\llmil1isll',ll'i('lI1(iL'I"L'J1L'i:1 ..k
(j() puru su rL'\ ision lk! Comprobante elL' jl,lgU : JI)".'\ (11.11 i 11 isI rae il'111
_..... ...ELI~l~~!~,I~hcll L~~:.... . . .._.__ ._. ..; ._._. __..._.._.. __~.__... ' __ . _
1,:1 mismo que 11IL'g(l de Id" limws e"remitido ,1 lcsoreriu
/\1'\1,:.\0 2: 1)l:\(;i~:\\1.\: ¡':¡AJ3UR:\('ION 1)1·: ¡:SI:\l)()S IT\:\N('IU~()S
(;I:I~I:~CI:\ DI,:.\D\11 N ISTR/\C'I C)\
¡':L.i\ 13 O1~:\e I();\ 1) ¡., l·:sT:\ l)() S I1 j'\ .\\(' 1¡.:¡ ~ ()s(jl·YI:'\Cí.\ 1)1:
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. Sll.lIS!i'1:\! SOl UO,') U/.!W1111,',") .\ nl'l~l!,'!IOS
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,:1P lJ1U,l!lll!.I,:1llb~.\ 1,:1 UO;) n!;)!u! oS,:J;)o.lcl I~I: i-. -_.._._._-_.-- .-.._.-._---_.....-._.-._- -----_.---_._.._ .._.__... -,...-. __._..__._--" --_._-~ .._----_.._.._-":
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