GLOSARIO:
UNIDAD:
Secciones o grupos que integran un organismo o grupo.
AUDITORIA:
Revisión de exploración critica que ejecuta un contador público de los
controles internos fundamentales y de los libros de contabilidad de una
empresa comercial o de otra unidad económica, antes de expresar una
opinión sobre la corrección y “ confiabilidad” de sus estados financieros;
frecuentemente va acompañada de un adjetivo o de una frase descriptiva que
indican su extensión o propósito: por ejemplo, auditoría anual, auditoria de
balance, auditoría para fines crediticios, auditoría de caja, etc.
AUDITORÍA INTERNA:
Es una unidad de evaluación establecida dentro de una entidad como un
servicio a la entidad, su función incluye dentro de otras cosas examinar,
evaluar y monitorear la adecuación y efectividad de los sistemas de control
contable e interno
AUDITORÍA OPERACIONAL.
Está encaminada a proporcionar una medida del logro de las metas y
objetivos de una organización.
AUDITORÍA ADMINISTRATIVA :
Es un examen completo y constructivo de la estructura organizativa de una
empresa, institución o departamento gubernamental; o de cualquier otra
entidad y de sus métodos de control, medios de operación y empleo que de
a sus recursos humanos y materiales.
AUDITORÍA DE SISTEMAS :
Se define como cualquier auditoría que conlleva la revisión y evaluación de
todos los aspectos (o cualquier parte) de un sistema automatizado de
procesamiento de información, incluyendo procesos no automatizados de
procesamiento de información, incluyendo procesos no automatizados que
están relacionados y las interfaces entre ellos.
AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS :
Cubre ordinariamente el balance general y los estados relacionados de
resultados, ganancias retenidas y flujos de efectivo.
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO :
Depende de la existencia de información verificable y de criterios o normas
reconocidas, como las leyes y regulaciones establecidas o las políticas y
procedimientos de una organización.
AUDITOR :
El auditor es la persona con la responsabilidad final por la auditoría. El
término auditor se usa cuando se describe tanto la auditoría como los
servicios relacionados que puedan desempeñarse. Tal referencia no pretende
implicar que una persona que desempeñe servicios relacionados tenga
necesariamente que ser el auditor de los estados financieros de la entidad.
DICTAMEN :
El dictamen del auditor contiene una clara expresión de opinión escrita sobre
los estados financieros como un todo.
DESCENTRALIZAR:
Aumentar la responsabilidad y la autoridad de las unidades locales,
geográficamente separadas de una oficina central o casa matriz.
UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA DESCENTRALIZADA:
Es un grupo de personas que integran una sección con la responsabilidad y
autoridad delegada por la oficina central o la casa matriz para efectuar una
actividad de evaluación establecida a la entidad y que incluye entre otras
cosas la manera de examinar, evaluar, dirigir y lograr la efectividad de los
sistemas contables e internos.
SUCURSAL:
Parte de una empresa situada en otra localidad, por ejemplo, en otro país,
que no constituye una entidad jurídica independiente.
EFICIENCIA:
Es aquella con la cual una empresa utiliza solo los insumos necesarios,
resuelve sus problemas de organización y emprende todas sus actividades a
un costo mínimo.
PROCEDIMIENTOS:
Es la metodología para manejar las actividades futuras, series cronológicas de
acciones requeridas, guías de acción, etc.
RECURSOS:
Agentes o factores de producción utilizados en una economía o en una
empresa para producir y distribuir bienes y servicios. Convencionalmente son
clasificados así: tierra, terreno, trabajo y capital, siendo cada uno el nombre
genérico de un grupo posiblemente grande de servicios productivos.
CONTROL:
Proceso por medio del cual las actividades de una organización quedan
ajustadas a un plan preconcebido de acción y el plan se ajusta a las
actividades de la organización.
SISTEMA DE CONTROL INTERNO :
Son todas las políticas y procedimientos adoptados por la administración de
una entidad para ayudar a lograr el objetivo de la administración de asegurar,
tanto como sea factible, la conducción ordenada y eficiente de su negocio,
incluyendo adhesión las políticas de administración, la salvaguarda de activos,
la prevención y detección de fraude y error, la precisión e integridad de los
registro contables, y la oportuna preparación de información financiera
confiable.
OBJETIVO:
Es una meta que se fija, que requiere un campo de acción definido y que sugiere la
orientación, para los esfuerzos de un dirigente.
ADMINISTRACIÓN:
Administración comprende a los funcionarios y otros que también desempeñan
funciones gerenciales señor. Administración incluye a los directores y comité
de auditoría sólo en aquellos casos cuando desempeñan dichas funciones.
MAXIMIZAR LA UTILIDAD:
Incrementar el volumen hasta el punto en que el costo de una unidad
adicional iguala el ingreso neto que puede obtenerse por ella.
RIESGO :
Se dice que una decisión está sujeta a riesgo cuando existe
alguna incertidumbre en cuanto a los resultados posibles a obtener.
RIESGO DE AUDITORÍA :
Significa el riesgo de que el auditor da una opinión de auditoría inapropiada
cuando los estados financieros están elaborados en forma errónea de una
manera importante. El riesgo de auditoría tiene tres componentes : Riesgo
inherente, riesgo de control y riesgo de detección.
RIESGO INHERENTE :
Es la susceptibilidad del saldo de una cuenta o clase de transacciones a una
representaciones errónea que pudiera ser de importancia relativa, individualmente
o cuando se agrega con representaciones erróneas en otras cuentas o clases ,
asumiendo que no hubo controles internos relacionados.
RIESGO DE CONTROL :
Es el riesgo de que una representación errónea que pudiera ocurrir en el
saldo de cuentas o clase de transacciones y que pudiera ser de importancia
relativa individualmente o cuando se agrega con representaciones erróneas en
otros saldos o clase, no sean prevenidos o detectados y corregido con
oportunidad de los sistemas de contabilidad y de control interno.
RIESGO DE DETECCIÓN :
Es el riesgo de que los procedimientos sustantivos de un auditor no detecten
una representación errónea que existe en un saldo de una cuenta o clase de
transacciones que podría ser de importancia relativa, individualmente o cuando
se agrega con representaciones erróneas con otros saldos o clase.
ERRORES :
Se define como declaraciones erradas u omisiones de cifras o de revelaciones
en los estados financieros.
FRAUDE :
Se relaciona con actos intencionales que ocasionan declaraciones erradas en
los estados financieros.
ORGANIZACIÓN :
Es determinar las actividades necesarias a realizar para alcanzar los
objetivos; es estructurar el organismo en función de los medios humanos y
materiales disponibles con el fin de obtener una eficiente ejecución del trabajo.
NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD:
Las Normas Internacionales de Contabilidad son regulaciones de alta calidad,
que exigen seguir prácticas contables apropiadas para cada circunstancia
económica en particular.
PROGRAMA DE AUDITORÍA :
El programa de auditoría es la culminación, el resultado principal del proceso de
planeación y refleja, por lo tanto, los juicios en que se basa, ya que es esencial para
todos los niveles de responsabilidad. Al responsable de la auditoría, le da la
seguridad de que el trabajo se planeo adecuadamente; al auditor que ejecuta el
trabajo le sirve como base de planeación y supervisión, y para el auxiliar es una guía
para la ejecución del trabajo.
TÉCNICAS DE AUDITORÍA :
Son los métodos prácticos de investigación y prueba que el contador público utiliza
para lograr la información y comprobación necesaria para poder emitir su opinión
profesional.
FUNCIONES :
Grupo de actividades afines y coordinadas necesarias para alcanzar los objetivos de
una unidad administrativas.
ORGANIGRAMA :
Es la expansión gráfica de la estructura orgánica de una institución, o parte de ella y
las relaciones entre las unidades que la componen
BIBLIOGRAFÍA CONSULTADA
- Murgas Linares, Oscar Roberto y Otro. Guía para la creación e
implementación de la unidad de auditoría en el Hospital Nacional Francisco
Menéndez de la Ciudad de Ahuachapán. “ Universidad Modular Abierta”
Noviembre 1998.
- Rivera Serrano, Adela Concepción y Otro. Propuesta de un sistema de control
interno para las empresas radiodifusoras del área de San Salvador. “
Universidad de El Salvador”. Diciembre 1998.
- Reyes Zelaya, Carlos Heriberto y otros. Programas de auditoría interna a la
medida para las principales áreas financieras privadas de El Salvador.
Universidad “Francisco Gavidia”. Diciembre 1,998.
- Rodríguez Díaz, Blanca Domitila. Descripción del control interno de los
inventarios de los materiales de construcción en la mediana empresa constructora
de viviendas en El Salvador. Universidad “Francisco Gavidia “, julio 1991.-
- Calixto Villalta, Carlos Humberto y otros. Diseño de un Catalogo y Manual de
Aplicación de cuentas según Normas Internacionales de Contabilidad “ NIC ”,
para la evaluación del control interno de las operaciones financieras de la
mediana empresa del sector comercio en la zona metropolitana de San Salvador,
“ Universidad Francisco Gavidia “, Diciembre de 2001.-
- Contabilidad intermedia. Mc Graw Hill, interamericana editores, S. A. De C. V.
México D. F. Noviembre 1,996.
- Comité Internacional de Prácticas de Auditoría. Normas Internacionales de
Auditoría. 4ª. edición Agosto,1999.
- Comité de Auditoría del ICP, Tomo I Declaraciones sobre normas de
auditoría 3ª. edición noviembre 1973.
- Comité de Normas Internacionales de Contabilidad, “Normas Internacionales de
Contabilidad “, Enero de 1999.-
- Instituto Mexicano de Contadores Públicos. Normas Internacionales de
Auditoría A.C. 1999.
- Jae K. Shim P. H. D. Y otro. Contabilidad Administrativa Editorial Mc
Graw Hill 1987
- Jhon J. Willingham y Dr. Camichael. Auditoría, Conceptos y Métodos.
Editorial Mc Graw Hill
- John W. Cook. Auditoría 3ª. edición México 1991Koontz , Harold y Otro.
Administración una perspectiva global. 11ª. Edición, Editorial Mc Graw Hill.
- Kohler, Eric. Diccionario para contadores. 1974
- López, Javier Romero. Contabilidad Intermedia. 2ª. edición Editorial Mc
Graw Hill 1997
- Mendívil Escalante, Victor Manuel. Elementos de auditoria. 5ª edición.
Editorial contables, administrativas y fiscales S. A. De C .V.
- Océano. Enciclopedia de la auditoría. edición Española Océano. Océano
Grupo Editorial. España 2001
- Pérez Toraño, Luis Felipe. Auditoría de Estados Financieros Teoría y
Práctica 1ª. edición. Editorial Mc Graw Hill 1999.
- Reyes Ponce, Agustín. Administración de empresas Teoría y Práctica II
parte. Editorial Limusa S.A. De C.V. 1992.
- Stephen P. Robbins, Mary Coulter. Administración una perspectiva global, , 5ª
edición.
- Santillana González, Juan Román. Auditoría interna Integral 3ª.
edición. México E. Casa 1983.-
- Walter G. Kell y Otros. Auditoría Moderna. 2ª. Edición. Editorial Continental
S.A. de C.V. México 1997.
- W. M. Jackson. Diccionario Léxico Hispano. Tomo I 2ª. edición Inc.
Editores 1976.
- W. M. Jackson. Diccionario Léxico Hispano. Tomo II 4ª. edición Inc.
Editores 1978.
- Zacarías Ortéz , Eladio. Módulo métodos para hacer investigación.
- Pelayo García, Ramón y Gross. Diccionario Pequeño Larousse. ediciones
Larousse. 1994.
Anexo 1.
UNIVERSIDAD FRANCISCO GAVIDIA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS
ESCUELA DE CONTADURÍA PUBLICA
II. SOLICITUD DE COLABORACIÓN
Somos estudiantes de la Universidad “Francisco Gavidia” y estamos solicitando
su valiosa colaboración para responder las siguientes preguntas, para poder
llevar a cabo la investigación de campo y así poder optar al título de
Licenciatura en Ciencias Económicas.
De antemano por su colaboración, gracias.
III. DATOS DE CLASIFICACION
Cargo : Contador General
IV. NDICACIONES
Marque con una “X” la respuesta que considere conveniente
V. CUERPO DEL CUESTIONARIO
1. ¿ Existe una unidad de auditoría interna descentralizada en la empresa ?
a) Si b) No
2. ¿ Existe una persona designada por la unidad central para la evaluación
del control interno de manera permanente en la sucursal ?
a) Si b) No
3. ¿Son evaluadas todas las áreas por parte del personal de auditoría interna en
cada visita a la sucursal ?
a) Si b) No
4. ¿ Existe una unidad encargada de planificar el control de las operaciones
contables-administrativas en las sucursales ?
a) Si b) No
5. ¿ Existe una persona encargada de informar a la unidad central sobre los
resultados de la aplicación del control interno ?
a) Si b) No
6. ¿ Existe una comunicación directa con la casa matriz en el manejo de los
inventarios y efectivo ?
a) Si b) No
7. ¿ Se hacen revisiones oportunas de las operaciones contables-
administrativas en la sucursal ?
a) Si b) No
8. ¿ Existe un manual de funciones administrativas en la sucursal ?
a) Si b) No
9. ¿ Se detectan errores e irregularidades mediante la evaluación del control
interno en la sucursal ?
a) Si b) No
10. ¿ Con qué frecuencia se hacen evaluaciones a las sucursal por parte del
personal de auditoría interna ?
a) Dos veces al mes
b) Una vez al mes
c) Cada dos meses
d) Más de dos meses
11. ¿ Que tipo de herramientas o técnicas son utilizadas por el personal de
auditoría interna al realzar evaluaciones al control interno en la sucursal?
a) Cuestionarios Preelaborados
b) Prubas selectivas
c) Programas de auditoría
d) Otros, especifique
12. ¿ Que tipos de sofware son utilizadas en las sucursal ?
a) De facturación
b) Inventario de bodega
c) Control de clientes
d) Otros, especifique
13. ¿ Con que frecuencia es evaluado el funcionamiento de los programas
computarizados que se utilizan en la sucursal?
a) Cada mes
b) Cada dos meses
c) Cada seis meses
d) Otros, especifique:___________________________
14. ¿ De que forma se detectan los errores e irregularidades en la sucursal ?
a) Al evaluar el control a las operaciones
b) Al evaluar la sucursal
c) Revisiones periódicas
d) Otros, especifique : _________________________
15. ¿ Que tipo de errores e irregularidades se detectan mediante la aplicación
del control interno en la sucursal ?
a) Faltantes en caja
b) Existencia de mercadería no coinciden con los registro
c) No se respetan las políticas establecidas por la gerencia para el otorgamiento
de créditos.
d) Otros, especifique : ___________________________
16. ¿ Que tipo de procedimientos se utilizan en la evaluación del control interno ?
a) Corte de caja
b) Toma física de inventarios
c) Revisión de archivo de cuentas por cobrar
d) Otros, especifique : ___________________________
17. ¿ Que tipo de controles con implementados en el área de ventas en la sucursal
?
a) Revisión de políticas crediticias
b) Revisión de otorgamientos especiales
c) Cada vendedor tiene un código que lo identifique
d) Otros, especifique : _______________________________
18. ¿ Mediante que formularios se controla la entrada y salida de mercadería de
la bodega en la sucursal ?
a) Ordenes de pedido
b) Ordenes de entrada
c) Kardex
d) Otros, especifique : ________________________________
19. ¿ De que manera se maneja la requisición de mercadería hacia la unidad central
?
a) Ordenes de pedido
b) Vía teléfono
c) Fax
d) Otros, especifique : _______________________________
20. ¿ Que tipo de métodos son aplicados para la protección de los activos de la
sucursal ?
a) Tarjeta de depreciación por cada activo
b) Codificación diferente por toma física de inventarios
c) Revisión de archivo por cuentas por cobrar
d) Otros, especifique : __________________________
21. ¿ A quienes le es entregado el informe con los resultados de evaluación del
control interno de la sucursal ?
a) Auditor interno general
b) Gerente de la sucursal
c) Gerente general
d) Otros, especifique : _____________________________
22. ¿ Que tipo de decisiones se toma después de una aplicación del control
interno en la sucursal ?
a) Crear nuevos controles
b) Recomendaciones
c) Delegar responsabilidades
d) Otros, especifique : _____________________________
23. ¿ Que beneficios obtendría la sucursal con la propuesta de una unidad de
auditoría interna descentralizada ?
a) Información oportuna
b) Detectar anormalidades financieras
c) Control de inventarios
d) Otros, especifique : ____________________________
ANEXO No. 2
A
EMPRESA : Respuestos A&A (Suc.Sta. Ana)
FECHA : 30-06-03
PREP. Cédula sumaria de Efectivo REV.
1 2 3 4 5 6 7
Cuentas Saldos al Ajustes Reclasificación Balanza
30-jun-03 Ajustada
Caja General $32.000,00 A 1 $32.000,00
Caja Chica 3.000,00 A 5 3.000,00 Bancos 5.000,00 A10 5.000,00 $40.000,00 $40.000,00 Hemos revisa do el área de efectivo correspondie nte al mes de Junio/03 y las cifras se encuentra
n a la fecha razonableme nte presentad as de acuerd o con principi os de conta -
bilidad gener
almente ace ptados .-
A1
EMPRESA : Respuestos A&A (Suc.Sta. Ana)
FECHA : 30-06-03
PREP.
Cédula de detalle de Caja REV.
1 2 3 4 5 6 7
Saldos al
Detalle 30-jun-03 Cajera $ 32.000,00 $ 32.000,00 A3 $ 32.000,00 A $ 32.000,00
A3
EMPRESA : Respuestos A&A (Suc.Sta. Ana)
FECHA : 30-06-03
PREP.
Cédula de detalle de Caja (Arqueo de Caja) REV.
1 2 3 4 5 6 7
En efectivo
480 Billetes de $ 20,00 $ 9.600,00 910 Billetes de $ 10,00 $ 9.100,00
1000 Billetes de $ 5,00 $ 5.000,00 8100 Billetes de $ 1,00 $ 8.100,00
500 Moneda $ 0,25 $ 125,00 500 Moneda $ 0,10 $ 50,00 475 Moneda $ 0,05 $ 23,75 125 Moneda $ 0,01 $ 1,25
$ 32.000,00 A1
A5
EMPRESA : Respuestos A&A (Suc.Sta. Ana)
FECHA : 30-06-03
PREP.
Cédula de detalle de Caja Chica (Arqueo de Caja Chica) REV.
1 2 3 4 5 6 7
En efectivo $ 2.943,02
100 Billetes de $ 10,00 $ 1.000,00 270 Billetes de $ 5,00 $ 1.350,00
6 Billetes de $ 20,00 $ 120,00 432 Billetes de $ 1,00 $ 432,00 81 Moneda $ 0,25 $ 20,25
100 Moneda $ 0,10 $ 10,00 200 Moneda $ 0,05 $ 10,00 77 Moneda $ 0,01 $ 0,77
$ 2.943,02
En Document os $ 56,98 3 vales para combustible $ 30,00
5 vales para viáticos Sn. S. $ 15,00 1 Fact. Comp. café, azúcar. $ 6,00 1 Fact. Comp. papel y jabón p/ baño. $ 5,98
$ 56,98 $ 3.000,00 A
A10
EMPRESA :
Respuestos A&A (Suc.Sta. Ana)
FECHA : 30-06-03
PREP.
Cédula de detalle de Bancos REV. 1 2 3 4 5 6 7
Banco
Cusca tlán $ 5.000,00 $ 5.000,00 A
ANEXO No. 3
B
EMPRESA : Respuestos A&A (Suc.Sta. Ana) FECHA : 30-06-03
PREP.
Cédula sumaria de cuentas y documentos por cobrar REV.
1 2 3 4 5 6 7
Cuentas Saldos al Ajuste Reclasifi- Balanza
30/06/2003 cación Ajustada Cuentas y do
cumentos por
cobrar $ 10.000,00 10.000,00
Estimación pa ra cuentas
Incobrables $ 1.500,00 1.500,00
$ 10.000,00 1.500,00 11.500,00 Hemos revisa do el área de cuentas y documentos por cobrar que correspo nden al 30 de junio de dos mil tres , hemos concl uído que los datos present ados y los cambios - efectuados se encuentran razonablemen te presentado s.-
B1
EMPRESA : Respuestos A&A (Suc.Sta. Ana) FECHA : 30-06-03
PREP.
Cédula de detalle de cuentas y documentos por cobrar REV.
1 2 3 4 5 6 7
Nombres Saldo al Saldo al Indice de Pagos Post.
31-may-03 mes de Junio control efect. por cltes Joaquín Anto nio Murillo $ 150,00 900,00 Mauricio Cab allero 8.500,00 B3 1,220.00 SC Eugenia de Castro 1.600,00 B5 1,500.00 SIA Alexander Ruíz 200,00 855,00 300,00 Carlos Edeni lson 1.000,00 B9 1,000.00 SIA Ana de Rivas 800,00 B10 800.00 SC Eduardo Her nández 400,00 1.400,00 275,00
José Luis Chacón 2.975,00 2.325,00 S
15.625,00
10.000,00 B 575,00
S = Solicitud env iada C = Conformidad con el saldo I = Inconformidad A = Aclarado
B20
EMPRESA : Respuestos A&A (Suc.Sta. Ana)
FECHA : 30-06-03
PREP.
Cédula de resumen de cuentas por cobrar REV.
1 2 3 4 5 6 7
Confirmacion es En En
Número Monto Solicitudes
de Confirmac
ión enviadas: 5 $ 6,845.00
Contestadas conformes 2 $ 2,020.00 Inconformes aclaradas 2 2.500,00 No contestad as 1 2.325,00 $ 6,845.00
Cobros
post eriores verific ados B1 $ 575.00
Conformes aclaradas 2.020,00 Inconformes aclaradas 2.500,00 Total Verifica do $ 5,095.00
Saldo de clientes segú n anexos 8 $ 10,000.00 B1
B30
EMPRESA : Respuestos A&A (Suc.Sta. Ana) FECHA : 30-06-03
PREP.
Cédula de observaciones de cuentas y documentos por cobrar REV.
1 2 3 4 5 6 7
El volumen de las ventas se ha increme ntado notable mente, así como el crédi-
to a clientes, por primera vez se ha presentado el caso de un cliente .-
Eugenia Cast
ro, en mala situación fina nciera con un saldo dificil de cubrir de
$1.500,00 por estas razones, resu lta convenient e elaborar un a política pa-
ra evitar futur as pérdidas mediante la implementaci ón de esta cu enta que de -
be recibir cad
a año, un por centaje fijo bien sea del total de venta s o sobre
el saldo inso luto de las cuentas por cobrar al final de cada ejercicio.
( Vease ajuste 1 en B40 )
B5
A
B30
EMPRESA :
Respuestos A&A (Suc.Sta. Ana)
FECHA : 30-06-03
PREP.
Cédula de ajustes de cuentas y documentos por cobrar REV.
1 2 3 4 5 6 7 Parcial Debe Haber
Pda X1
Gastos de Ventas $ 1,500.00
Cuentas Inco
brables $ 1,500.00
Estimación para
cuentas Incobrables $ 1,500.00
v
Por importe
de cuentas de muy -
dificil cobro $ 1500.00 $ 1,500.00
A B30
ANEXO No. 4
C
EMPRESA :
Respuestos A&A (Suc.Sta. Ana)
FECHA : 30-06-03
PREP.
Cédula sumaria de inventarios REV.
1 2 3 4 5 6 7 Detalle Saldo al Ajuste Reclasifica- Balanza
31-05-03 ción Ajustada
Inventarios sucursal Santa Ana. $ 80,000.00 $ 80,000.00 $ 80,000.00 $ 80,000.00
C1
Hemos revi sado el área de inve ntarios que corresponde al mes de mayo/03 a nuestro juicio las cifras prese ntadas se encuentran razonablem ente, y su situación financiera de acuerdo co n principios de contabili dad general mente acep- tados .-
C1
EMPRESA : Respuestos A&A (Suc.Sta. Ana)
FECHA : 30-06-03
PREP.
Cédula de detalle de inventarios REV.
1 2 3 4 5 6 7
Artículos Total
Repuestos Electrónicos $
25,000.00 C2 Repuestos Automotrices 35.500,00 C3 Accesorios 8.000,00 C4 Lubricantes 6.500,00 C5
Herramienta 5.000,00 C6
C $
80,000.00
C2
EMPRESA : Respuestos A&A (Suc.Sta. Ana)
FECHA : 30-06-03
PREP.
Cédula de detalle de Inventarios (Repuestos electrónicos) REV.
1 2 3 4 5 6 7
Fecha Descrip- Costo Entada Salida Existencia Costo
ción Unitario Total 05-05-03 Entrada $ 12.50 4,000 4,000 $ 50,000.00 07-05-03 Venta 1,000 3,000 12,500.00 10-05-03 Venta 2,000 1,000 25.000,00 15-05-03 Entrada $ 12.50 3,000 4,000 37.500,00 18-05-03 Venta 1,200 2,800 15.000,00 20-05-03 Venta 1,300 1,500 16.250,00 26-05-03 Entrada $ 12.50 500 2,000 6,250.00
Total..... ............... $ 12.50 7,500 5,500 2,000 $ 25,000.00 C1
C3
EMPRESA : Respuestos A&A (Suc.Sta. Ana)
FECHA : 30-06-03
PREP.
Cédula de detalle de Inventarios ( Repuestos automotrices ) REV.
1 2 3 4 5 6 7
Fecha Descrip- Costo Entada Salida Existencia Costo
ción Unitario Total 03-05-03 Entrada $ 14.20 6,000 6,000 $ 85,200.00 08-05-03 Venta 3,000 3,000 42,600.00 11-05-03 Entrada $ 14.20 2,000 5,000 28.400,00 15-05-03 Venta 1,000 4,000 14.200,00 21-05-03 Venta 2,000 2,000 28.400,00 23-05-03 Entrada $ 14.20 2,000 4,000 28.400,00 28-05-03 Venta 1,500 2,500 21,300.00
Total..... ............... $ 14.20 7,500 2,500 $ 35,500.00 C1
C4
EMPRESA : Respuestos A&A (Suc.Sta. Ana)
FECHA : 30-06-03
PREP.
Cédula de detalle de Inventarios ( Accesorios ) REV.
1 2 3 4 5 6 7
Fecha Descrip- Costo Entada Salida Existencia Costo
ción Unitario Total 02-05-03 Entrada $ 4.00 7,000 7,000 $ 28,000.00 11-05-02 Venta 2,000 5,000 8,000.00 13-05-03 Venta 1,500 3,500 6.000,00 17-05-03 Venta 2,000 1,500 8.000,00 21-05-03 Entrada $ 4.00 4,000 5,500 16.000,00 24-05-03 Venta 1,000 4,500 4.000,00 27-05-03 Venta 3,000 1,500 12,000.00 30-05-03 Entrada $ 4.00 500 2,000 2,000.00
Total..... ............... $ 4.00 1,500 8,500 2,000 $ 8,000.00 C1
C5
EMPRESA : Respuestos A&A (Suc.Sta. Ana)
FECHA : 30-06-03
PREP.
Cédula de detalle de Inventarios ( Lubricantes ) REV.
1 2 3 4 5 6 7
Fecha Descrip- Costo Entada Salida Existencia Costo
ción Unitario Total 03-05-03 Entrada $ 3.25 8,000 8,000 $ 26,000.00 07-05-03 Venta 1,500 6,500 4,875.00 10-05-03 Venta 1,500 5,000 4.875,00 11-05-03 Venta 2,000 3,000 6.500,00 13-05-03 Venta 500 2,500 1.625,00 15-05-03 Entrada $ 3.25 4,000 6,500 13.000,00 17-05-03 Venta 500 6,000 1,625.00 21-05-03 Venta 2,000 4,000 6,500.00 28-05-03 Venta 2,000 2,000 6,500.00
Total..... ............... $ 3.25 12,000 10,000 2,000 $ 6,500.00 C1
C6
EMPRESA : Respuestos A&A (Suc.Sta. Ana)
FECHA : 30-06-03
PREP.
Cédula de detalle de Inventarios ( Herramientas ) REV.
1 2 3 4 5 6 7
Fecha Descripción Costo Entada Salida Existencia Costo
Unitario Total 02-05-03 Entrada $ 2.50 5,000 5,000 $ 12,500.00 05-05-03 Venta 500 4,500 1,250.00 07-05-03 Venta 500 4,000 1.250,00 15-05-03 Venta 1,000 3,000 2.500,00 17-05-03 Entrada $ 2.50 1,000 4,000 2.500,00 21-05-03 Venta 1,000 3,000 2.500,00 23-05-03 Venta 1,500 1,500 3,750.00 27-05-03 Entrada $ 2.50 2,000 3,500 5,000.00 30-05-03 Venta 1,500 2,000 3,750.00
Total..... ............... $ 2.50 8,000 6,000 2,000 $ 5,000.00 C1
ANEXO No. 5
D
EMPRESA : Respuestos A&A (Suc.Sta. Ana)
FECHA : 30-06-03
PREP.
Cédula Sumaria de Activo Fijo REV.
1 2 3 4 5 6 7
Cuentas Saldo al Ajustes Reclasifica- Balance
30-06-03 ciones Ajustado
Activo Fijo
Mobiliario y Equipo de
O ficina D1 $ 10,000.00 $ 10,000.00Equipo de Co municaciòn D1 5,000.00 5,000.00Equipo de Tr ansporte D1 10,000.00 10,000.00
$ 25,000.00 $ 25,000.00 Hemos revisa
do el área de
activo fijo, cot ejando el sald o al 31 de di ciembre de 2 002 con el
saldo al 30 de
junio de 2003 ; y hemos llegado a la conclusión
que lo refleja do en dicho
saldo es corr ecto para
saber en cuan to había incre mentado y en cuanto ha bía dismi -
nuido.
D1
EMPRESA : Respuestos A&A (Suc.Sta. Ana)
FECHA : 30-06-03
PREP.
Cédula de Análisis de Activo Fijo REV.
1 2 3 4 5 6 7
Cuentas Saldo al Altas Bajas Saldos al
31-12-02 30-jun-03
Activo Fijo
Mobiliario y Equipo de
O ficina D3 $ 12,000.00 ($ 2,000.00 ) $ 10,000.00
Equipo de Co municaciòn D5 5,625.00 $ 600.00 ($ 1,225.00 ) 5,000.00
Equipo de Tr ansporte D9 12,000.00 1,500.00 ($ 3,500.00 ) 10,000.00
$ 29,625.00 $ 2,100.00 ($ 6,725.00) $ 25,000.00 D
D3
EMPRESA : Respuestos A&A (Suc.Sta. Ana)
FECHA : 30-06-03
PREP.
Cédula de Detalle de Activo Fijo REV.
1 2 3 4 5 6 7 Cuentas Saldo al Altas Bajas Saldos al 31-12-02 30-jun-03
Mobiliario y Equipo de
O ficina $ 12,000.00 ($ 2,000.00 ) $ 10,000.00
$ 12,000.00 ($ 2,000.00 ) $ 10,000.00 D
D5
EMPRESA : Respuestos A&A (Suc.Sta. Ana)
FECHA : 30-06-03
PREP.
Cédula de Detalle de Activo Fijo REV.
1 2 3 4 5 6 7
Cuentas Saldo al Altas Bajas Saldos al
31-12-02 30-jun-03
Equipo de Co municaciòn $ 5,625.00 $ 600.00 ($ 1,225.00 ) $ 5.000,00
$ 5,625.00 $ 600.00 ($ 1,225.00 ) $ 5.000,00 D
D9
EMPRESA : Respuestos A&A (Suc.Sta. Ana)
FECHA : 30-06-03
PREP.
Cédula de Detalle de Activo Fijo REV.
1 2 3 4 5 6 7
Cuentas Saldo al Altas Bajas Saldos al
31-12-02 30-jun-03
Equipo de Tr ansporte $ 12,000.00 $ 1,500.00 ($ 3,500.00 ) $ 10,000.00
$ 12,000.00 $ 1,500.00 ($ 3,500.00 ) $ 10,000.00 D
ANEXO No. 6
X
EMPRESA : Respuestos A&A (Suc.Sta. Ana)
FECHA : 30-06-03
PREP.
Cédula sumaria de Ventas REV.
1 2 3 4 5 6 7
Ventas Netas $ 45.232,00 (-) Rebajas sobre ventas X1 $ 1.475,00
(-) Devolucio nes sobre ventas X1 $ 1.757,00 3.232,00
Ventas Totales $ 42,000.00
Al Contado X1$ 32,000.00
Al Crédito X1 10,.000.00 Hemos reali
zado nuestra revisión en el área de ventas, de acuerdo con Principios
de contabili
dad general
mente aceptados y las cifras se encuentran razonable-
mente prese ntadas .-
X1
EMPRESA : Respuestos A&A (Suc.Sta. Ana)
FECHA : 30-06-03
PREP.
Cédula de detalle Ventas (al contado) REV.
1 2 3 4 5 6 7
Mes Artículos Cantidad Precio Venta
Unitario Total jun-03 Repuestos Electrónicos 750 $ 18.00 #¡VALOR! jun-03 Repuestos Automotriz 255 16.00 #¡VALOR! jun-03 Accesorios 1000 8.00 #¡VALOR! jun-03 Lubricantes 585 6.00 #¡VALOR!
jun-03 Herramientas 1293 4.75 #¡VALOR!
#¡VALOR! ( - ) Devoluciones sobre ventas 1,757.00 X
( - ) Rebajas sobre ventas 1,475.00 X
Venta Total al contado $ 32,000.00 X
X2
EMPRESA : Respuestos A&A (Suc.Sta. Ana)
FECHA : 30-06-03
PREP.
Cédula de detalle de Ventas de Repuestos Electrónicos (al contado) REV.
1 2 3 4 5 6 7
Fecha Cantidad No. Factura Pcio. Unitario Venta Total
02-06-03 150 1.000 $ 18.00 #¡VALOR! 04-06-03 60 1,015 18,00 $ 1.080,00 07-06-03 40 1.020 18,00 $ 720,00 10-06-03 150 1.025 18,00 $ 2.700,00 12-06-03 40 1.032 18,00 $ 720,00 14-06-03 30 1.037 18,00 $ 540,00
16-06-03 70 1.041 18,00 $ 1.260,00 20-06-03 100 1.047 18,00 $ 1.800,00 25-06-03 35 1.052 18,00 $ 630,00 28-06-03 75 1.059 18,00 $ 1.350,00
#¡VALOR! X1
( - ) Devoluci
ón sobre vent as 30 1,015 $ 18.00 540.00
15 1,020 18.00 270.00 20 1,032 18.00 360.00 10 1,037 18.00 180.00 Venta Total $ 12.150,00
X5
EMPRESA : Respuestos A&A (Suc.Sta. Ana)
FECHA : 30-06-03
PREP.
Cédula de detalle de Ventas de Repuestos Automotrices (al contado) REV.
1 2 3 4 5 6 7
Fecha Cantidad No. Factura Pcio. Unitario Venta Total
03-06-03 37 1.010 $ 16.00 #¡VALOR! 05-06-03 25 1.014 16,00 400,00 06-06-03 50 1.019 16,00 800,00 09-06-03 13 1.021 16,00 208,00 11-06-03 12 1.024 16,00 192,00 13-06-03 12 1.030 16,00 192,00
18-06-03 18 1.035 16,00 288,00 19-06-03 11 1.045 16,00 176,00 21-06-03 23 1.053 16,00 368,00 23-06-03 25 1.055 16,00 400,00 23-06-03 29 1,057 16,00 464,00
#¡VALOR! X1
( - ) Rebajas
sobre ventas 1,010 150,00
1,014 75,00 1,021 200,00 1,024 60,00 Venta total #¡VALOR!
X10
EMPRESA : Respuestos A&A (Suc.Sta. Ana)
FECHA : 30-06-03
PREP.
Cédula de detalle de Ventas de Accesorios (al contado) REV.
1 2 3 4 5 6 7
Fecha Cantidad No. Factura Pcio. Unitario Venta Total
01-06-03 107 1.001 $ 7.00 #¡VALOR! 02-06-03 57 1.005 7,00 $ 399,00 03-06-03 43 1.011 7,00 $ 301,00 05-06-03 57 1.018 7,00 $ 399,00 07-06-03 43 1.023 7,00 $ 301,00 09-06-03 115 1.026 7,00 $ 805,00
13-06-03 100 1.028 7,00 $ 700,00 14-06-03 130 1.029 7,00 $ 910,00 16-06-03 86 1.032 7,00 $ 602,00 17-06-03 107 1.034 7,00 $ 749,00 20-06-03 121 1,042 7,00 $ 847,00 22-06-03 85 1,043 7.00 #¡VALOR! 27-06-03 92 1,054 7.00 #¡VALOR!
#¡VALOR! X1
( - ) Rebajas
sobre ventas 1,001 $ 175,00
1,005 $ 80,00 1,011 $ 110,00 1.018 $ 300,00 Venta total #¡VALOR!
X13
EMPRESA : Respuestos A&A (Suc.Sta. Ana)
FECHA : 30-06-03
PREP.
Cédula de detalle de Ventas de Lubricantes (al contado) REV.
1 2 3 4 5 6 7
Fecha Cantidad No. Factura Pcio. Unitario Venta Total
02-06-03 42 1.002 $ 6.00 #¡VALOR! 04-06-03 42 1.003 6,00 $ 252,00 07-06-03 33 1.007 6,00 $ 198,00 10-06-03 37 1.013 6,00 $ 222,00 12-06-03 50 1.027 6,00 $ 300,00 14-06-03 25 1.031 6,00 $ 150,00
16-06-03 25 1.036 6,00 $ 150,00 20-06-03 42 1.038 6,00 $ 252,00 25-06-03 100 1.040 6,00 $ 600,00 28-06-03 150 1.053 6,00 $ 900,00 30-06-03 39 1,060 6,00 $ 234,00
#¡VALOR! X1
( - ) Devoluci
ones sobre ventas 25 1,002 6.00 #¡VALOR!
10 1,003 6.00 #¡VALOR! 12 1.007 6.00 #¡VALOR! $ 3.228,00
X18
EMPRESA : Respuestos A&A (Suc.Sta. Ana)
FECHA : 30-06-03
PREP.
Cédula de detalle de Ventas de Herramientas (al contado) REV.
1 2 3 4 5 6 7
Fecha Cantidad No. Factura Pcio. Unitario Venta Total
02-06-03 143 1.004 $ 5,00 $ 715,00 04-06-03 80 1.006 5,00 $ 400,00 07-06-03 130 1.008 5,00 $ 650,00 10-06-03 150 1.009 5,00 $ 750,00 12-06-03 85 1.012 5,00 $ 425,00 14-06-03 175 1.016 5,00 $ 875,00
16-06-03 175 1.017 5,00 $ 875,00 20-06-03 30 1.022 5,00 $ 150,00 25-06-03 51 1.039 5,00 $ 255,00 28-06-03 20 1.044 5,00 $ 100,00 30-06-03 189 1,046 5,00 $ 947,00
$ 6.142,00 X1
( - ) Rebajas
sobre ventas 1,004 $ 125,00
1,006 $ 200,00 ( - ) Devoluci
ones sobre ventas 25 1.012 5.00 $ 125,00
$ 5.692,00
X25
EMPRESA : Respuestos A&A (Suc.Sta. Ana)
FECHA : 30-06-03
PREP.
Cédula de detalle de Ventas (al crédito) REV.
1 2 3 4 5 6 7
Fecha Artículos Cantidad Pcio. Unitario Venta Total
jun-03 Reptos. Elect ricos 100 18.00 #¡VALOR! jun-03 Reptos. Auto motrices 200 16,00 $ 3.200,00 jun-03 Accesorios 100 7,00 $ 700,00 jun-03 Lubricantes 400 6,00 $ 2.400,00
jun-03 Herramientas 380 5,00 $ 1.900,00
#¡VALOR! X