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““Control de Gestión”Control de Gestión”MINISTERIO DE HACIENDAMINISTERIO DE HACIENDASubSecretaria de HaciendaSubSecretaria de Hacienda
Abril 2015Abril 2015Carlos EcheverríaCarlos Echeverría
Ingeniero Comercial y PeriodistaIngeniero Comercial y PeriodistaMBA Y PMPMBA Y PMP
¿QUÉ ES UN INDICADOR?¿QUÉ ES UN INDICADOR?
• Variable cuya función es objetivar Variable cuya función es objetivar cambios para la toma de decisiones en cambios para la toma de decisiones en cualquier organizacióncualquier organización
CARACTERISTICAS DE UN BUEN CARACTERISTICAS DE UN BUEN INDICADOR:INDICADOR:
• DISPONIBILIDADDISPONIBILIDAD• SIMPLICIDADSIMPLICIDAD• VALIDEZVALIDEZ• CONFIABILIDADCONFIABILIDAD• SENSIBILIDADSENSIBILIDAD• ESPECIFICIDADESPECIFICIDAD
TIPOS DE INDICADORES:TIPOS DE INDICADORES:
• NUMEROS ABSOLUTOSNUMEROS ABSOLUTOS• TASASTASAS• INDICESINDICES• RAZONESRAZONES• PROPORCIONESPROPORCIONES
Números absolutos:Números absolutos:
No permiten inferir RIESGONo permiten inferir RIESGO¿Limitaciones?¿Limitaciones?
Útiles para dimensionar un evento en Útiles para dimensionar un evento en términos absolutostérminos absolutos
TasasTasas
Indicador de riesgo clásicoIndicador de riesgo clásico
Compuesto por:Compuesto por:
•NumeradorNumerador
•DenominadorDenominador
•Amplificador Amplificador (de ser necesario)
La tasa es un coeficiente que expresa la relación entre la cantidad y la frecuencia de un fenómeno o un grupo de fenómenos. Se utiliza para indicar la presencia de una situación que no puede ser medida en forma directa
TasasTasasEjemplo de Tasas:
Tasa bruta de natalidad
Tasa bruta de mortalidad
Tasa de crecimiento demográfico
Tasa de fecundidad general
Tasa de fertilidad
Tasa global de fecundidad
IndicesIndices
• Cociente entre dos tasasCociente entre dos tasas• Una de ellas es tasa de referenciaUna de ellas es tasa de referencia
Un número índice es una medida estadística que permite estudiar las fluctuaciones o variaciones de una magnitud o de más de una en relación al tiempo o al espacio. Los índices más habituales son los que realizan las comparaciones en el tiempo, por lo que, como veremos más adelante, los números índices son en realidad series temporales.
¿Qué expresan los índices?¿Qué expresan los índices?
• Expresan magnitud de Expresan magnitud de exceso exceso de riesgo o de de riesgo o de protecciónprotección
• Su lectura es “veces más” o veces menos”Su lectura es “veces más” o veces menos”
• Carecen de Unidades de medidaCarecen de Unidades de medida
• Utilizados para relacionar tasasUtilizados para relacionar tasas
RazonesRazones
• Poco utilizadasPoco utilizadas• Establecen relación entre 2 eventosEstablecen relación entre 2 eventos
– Numerador y denominador: no relacionadosNumerador y denominador: no relacionados
De modo general, podemos decir que: Una razón es un cuociente entre dos cantidades. El valor de ese cuociente se llama valor de la razón.
Dicha comparación podría indicarse como una razón, en cuatro formas distintas, de este modo:
1.- a:b2.- a ÷ b3.- a/ba/b 4.- La razón de a es a b.
ProporcionesProporciones
• Muy utilizadasMuy utilizadas
• Establecen relación entre 2 eventos Establecen relación entre 2 eventos
– numerador y denominador relacionadosnumerador y denominador relacionados
Siempre que hablemos de Razón entre dos números nos estaremos refiriendo al cociente (el resultado de dividirlos) entre ellos.
Cuando se nos presentan dos razones para ser comparadas entre sí, para ver como se comportan entre ellas, estaremos hablando de una proporción numérica.
Proporcionalidad: directa e inversa
ProporcionesProporciones
Muy utilizadasMuy utilizadas
Establecen relación entre 2 eventos Establecen relación entre 2 eventos – numerador y denominador relacionadosnumerador y denominador relacionados
Señalan importancia relativa de un eventoSeñalan importancia relativa de un evento
OJO: No indican riesgoOJO: No indican riesgo
Utiles en descripciónUtiles en descripción
COEFICIENTESCOEFICIENTESSe denominan también % por ser más fáciles de comprender y manejar que las cifras en valor absoluto.
RAZÓN: Relación entre dos valores, por ejemplo A/B, que pueden ser valores de una misma variable o no.
PROPORCIÓN: Es la igualdad de dos razones: A/B = K/C se lee A es a B como K es a C
Se denominan también % por ser más fáciles de comprender y manejar que las cifras en valor absoluto.
RAZÓN: Relación entre dos valores, por ejemplo A/B, que pueden ser valores de una misma variable o no.
PROPORCIÓN: Es la igualdad de dos razones: A/B = K/C se lee A es a B como K es a C
COEFICIENTE: Es el valor numérico de la proporción o el resultado de una división. (se obtiene a partir de una proporción cuando C = 1). A/B = K
INTERPRETACIÓN DE K: INTERPRETACIÓN DE K:
Es la cantidad de numerador ( en sus unidades de medidas físicas y aritméticas) que hay por cada unidad de denominador (en sus unidades de medidas físicas y aritméticas ).
OTRA INTERPRETACIÓN DE K: Hay K unidades de numerador por cada unidad de denominador en sus unidades de medida. Ej. Yn /No de habitantes = $ ingreso per. cápita.
O ASÍ : por cada unidad de denominador ( en sus unidades de medida) hay K unidades de numerador ( Unidades de medida )
Es la cantidad de numerador ( en sus unidades de medidas físicas y aritméticas) que hay por cada unidad de denominador (en sus unidades de medidas físicas y aritméticas ).
OTRA INTERPRETACIÓN DE K: Hay K unidades de numerador por cada unidad de denominador en sus unidades de medida. Ej. Yn /No de habitantes = $ ingreso per. cápita.
O ASÍ : por cada unidad de denominador ( en sus unidades de medida) hay K unidades de numerador ( Unidades de medida )
LO QUE NO SE PUEDE MEDIR NO SE PUEDE CONTROLARLO QUE NO SE PUEDE MEDIR NO SE PUEDE CONTROLAR
LO QUE NO SE PUEDE CONTROLAR NO SE PUEDE GERENCIAR
LO QUE NO SE PUEDE GERENCIAR NO SE PUEDE MEJORAR
PREMISASPREMISAS
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PROCESOPROCESO
PRODUCTO – PRODUCTO – (OUTPUT)(OUTPUT)
RESULTADO RESULTADO FINAL O FINAL O
IMPACTOIMPACTO(OUTCOME)(OUTCOME)
INSUMO INSUMO (INPUTS)(INPUTS)INSUMO INSUMO (INPUTS)(INPUTS)
¿Con qué rapidez lo estamos haciendo? ¿Cuanto nos cuesta?
¿ Cuántas unidades de productos y servicios estamos generando?
¿Cuántos recursos invertimos, cuanto personal trabajó en el proceso?
¿Cómo están cambiando las condiciones que estamos interviniendo?
FINANCIEROSFINANCIEROSEFICIENCIAEFICIENCIA
EFICACIAEFICACIA
COSTOCOSTO RRECURSOSECURSOS OUTPUTSOUTPUTS RESULTADOSRESULTADOS
NIVEL DE NIVEL DE SERVICIOSERVICIO
UTILIZACIÓNUTILIZACIÓNSATISFACCIONSATISFACCION
POBLACIÓNPOBLACIÓNOBJETIVOOBJETIVO
INTERRELACIONES ENTRE EL PROCESO INTERRELACIONES ENTRE EL PROCESO DE PRODUCCION DE BIENES Y DE PRODUCCION DE BIENES Y
SERVICIOS Y LA EFICIENCIA, EFICACIA, SERVICIOS Y LA EFICIENCIA, EFICACIA, ECONOMIA(*)ECONOMIA(*)
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CalidadCalidad
EficaciaEficacia
EficienciaEficiencia
EconomíaEconomía
Estimación Meta
1998 1999 2000 2001 2002
Producto relevante al que se vincula
IndicadorIndicador de de
DesempeñoDesempeño
Fórmula de
cálculo
Información HistóricaMedios
de verificación
Programa/ Subtítulo/ ítem/ asignación
MATRIZ DE INDICADORES (*)MATRIZ DE INDICADORES (*)
(*) Indicadores de Desempeño. www.dipres.cl
DIMENSIONES DEL DESEMPEÑO
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IDENTIFICAR Y/O REVISAR DEFINICIONES ESTRATEGICAS: IDENTIFICAR Y/O REVISAR DEFINICIONES ESTRATEGICAS: MISION, PRODUCTOS, USUARIOS, OBJETIVOSMISION, PRODUCTOS, USUARIOS, OBJETIVOS
• ¿TENGO IDENTIFICADA LA MISIÓN, LOS PRODUCTOS Y LOS USUARIOS?
• ¿TENGO CLAROS LOS OBJETIVOS QUE DEBO LOGRAR?
• ¿ESTÁN LOS OBJETIVOS ALINEADOS CON LAS PRIORIDADES ESTRATÉGICAS DE LA ORGANIZACIÓN?
• ¿LOS OBJETIVOS ESTÁN EXPRESADOS EN METAS MENSURABLES?
20
IDENTIFICAR LAS DIMENSIONES DE IDENTIFICAR LAS DIMENSIONES DE DESEMPEÑODESEMPEÑO
¿QUE AREAS DEL DESEMPEÑO RESULTA ¿QUE AREAS DEL DESEMPEÑO RESULTA CONVENIENTE MEDIR?CONVENIENTE MEDIR?
EFICIENCIAEFICIENCIA
EFICACIAEFICACIA
CALIDADCALIDAD
FINANCIEROSFINANCIEROS
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¿QUÉ AMBITOS DEL DESEMPEÑO?¿QUÉ AMBITOS DEL DESEMPEÑO?
EFICACIA
EFICIENCIA
FINANCUEROS
CALIDAD
PROCESO PRODUCTO RESULTADODI
MENSIONES
DI
MENSIONES
AMBITOS DE CONTROL
(*) Indicadores de Desempeño. www.dipres.cl
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ESTABLECER RESPONSABILIDADES ESTABLECER RESPONSABILIDADES ORGANIZACIONALESORGANIZACIONALES
• Los centros de responsabilidad. • Tienen productos estratégicos claramente asignable• Tienen objetivos concretos a alcanzar. • Tiene a la cabeza un directivo responsable con por el
cumplimiento de esos objetivos. • Dicho directivo no solo cuenta con la responsabilidad sino
que también con la autoridad y las atribuciones para tomar las decisiones necesarias para el logro de los objetivos.
• Tiene asignado recursos humanos, materiales y financieros.
Nº de usuarios atendidos
Nº de certificados emitidos
Monto inversión ejecutada
Nº de usuarios por atender
Nº Certificados solicitados
Monto asignado para inversión
Lo que se hace Lo que debe hacerse
DEFINIR LAS FORMULAS O ALGORITMOSDEFINIR LAS FORMULAS O ALGORITMOS
A) BASES DE COMPARACIÓN
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FORMULAR ALGORITMOSFORMULAR ALGORITMOS
b) b) Definición de ratiosDefinición de ratiosCostos medios: Costo total consultas/ consultas realizadasCosto total consultas/ consultas realizadas
Producto medio: : Nºinspecciones realizadas/NºinspectoresNºinspecciones realizadas/Nºinspectores
c) Definición de estándaresc) Definición de estándares•% de recomendaciones aceptadas•% de clientes satisfechos•Nº de errores •Tiempo promedio de tramitación
ESTABLECER LAS METAS
ABARCAR EL CONJUNTO DE DIMENSIONES DE DESEMPEÑODELA GESTION: EFICIENCIA, EFICACIA, CALIDAD, ECONOMIALA GESTION: EFICIENCIA, EFICACIA, CALIDAD, ECONOMIA
GENERAR COMPROMISOS INTERNOS, PORGENERAR COMPROMISOS INTERNOS, POR LO TANTO SU LO TANTO SU CUMPLIMIENTO NO DEBE DEPENDER DE OTRASCUMPLIMIENTO NO DEBE DEPENDER DE OTRASENTIDADES O DE FACTORES EXOGENOS.ENTIDADES O DE FACTORES EXOGENOS.
DEBEN TENER UN COMPONENTE DE REALISMO: QUE DEBEN TENER UN COMPONENTE DE REALISMO: QUE PUEDANPUEDANSER ALCANZADAS CON LOS RECURSOS HUMANOS YSER ALCANZADAS CON LOS RECURSOS HUMANOS YFINANCIEROS.FINANCIEROS.
RECOPILAR LA INFORMACION NECESARIA
• Información contable-presupuestariaInformación contable-presupuestaria• Estadísticas de producción física, Estadísticas de producción física,
cargas de trabajo del personalcargas de trabajo del personal• Encuestas, estudios especialesEncuestas, estudios especiales• Benchmarking,etcBenchmarking,etc