ENUNCIADO
La empresa comercial CARSA S.A.A. ha sido constituida el 13 de Enero
del 2001, en cumplimiento a lo dispuesto por la ley General de
Sociedades Anónimas Nº 26887 ante el notario Público Dra. Kelly Kuzma
Alfaro, inscrita ante el registro público mediante partida electrónica Nº
P121518.
La empresa Comercial CARSA S.A.A. Se dedica a la compra y venta de
artefactos electrodomésticos; dicha empresa está ubicada en la ciudad de
Barranca Jr. Gálvez Nº 502, Provincia de Barranca, Departamento de
Lima.
El requerimiento es efectuar la auditoria operativa a la gestión
administrativa y operacional así como también evaluar el control interno.
La Empresa cuenta con las siguientes políticas:
1. La compra y venta se efectúa al contado y crédito.
2. Los artefactos son directamente importados de Corea del Sur por
intermedio de una agencia aduanera.
3. Cuenta con vendedores a nivel Lima – Provincias.
4. Cuenta con transporte propio.
5. Las mercaderías son transportadas desde la aduana del Callao a la
ciudad de Barranca en sus propias unidades de transporte.
6. Los artefactos vendidos son entregados a domicilio a sus clientes
sin costo alguno.
7. Los almacenes de la empresa son de su propiedad y cuenta con
pólizas de seguro.
8. La contabilidad y los costos de la empresa son llevados en el
sistema computarizado.
9. Los trabajadores: vendedores, empleados y funcionarios son
estables y gozan de todos sus beneficios sociales, así como
también en las utilidades de fin de año.
El organigrama es en función a lo que dispone la Ley General de
Sociedades Anónimas:
- Junta General de Accionistas
- Presidente del directorio
- Gerente General
- Gerencia de Contabilidad y Finanzas
- Gerencia de Transporte
- Gerencia de Logística
- Gerencia de Recursos Humanos
- Gerencia de Comercialización
- Gerencia de Ventas
- Gerencia de Seguridad y servicio
- Gerencia de Mercadeo
La Sociedad de Auditoria que realiza dicha actividad es Auditores
Asociados Guillermo & Bernabé S.R.L siendo:
Auditor principal CPCC. Stephany Guillermo Vélez.
Gerente de Auditoria CPCC.Katia Bernabe Descalzi.
Jefe de Equipo CPCC.Mayra Cadillo Tello.
El equipo de auditoría a parte de los responsables cuenta con los
siguientes auditores:
Auditor Administrativo - ADM. Ricardo Palomino Rotta.
Auditor de Marketing - CPCC. Mateo Flores Gonzales.
Auditor Laboral - CPCC. Clara Zavaleta Ríos.
Auditor de Costos - CPCC. Andrea Nolasco Campos.
Auditor en Comercialización - CPCC. Pedro Soto Samanamud.
Digitador - Egresado Carmen Taboada Pérez.
El alcance en Auditoria es la aplicación de las Normas de Auditoria
Generalmente Aceptadas, Normas Internacionales de Auditoria, Normas y
principios practicados por los profesionales en el País, así como también
por los términos del compromiso celebrado entre las partes.
El objetivo de la Auditoria es examinar y evaluar la gestión operativa del
departamento del estudio del mercado y publicidad y el control interno del
ejercicio económico del 2011 comprendido del 01 de Enero del 2011 al 31
de Diciembre del 2011 de dicha empresa.
Los honorarios profesionales a pagarse a la Sociedad de Auditoria son $.
60,000.
El tiempo estimado para la realización de la auditoría es de 3,000 horas.
La Empresa Comercial CARSA S.A.A. cuenta con 2 sucursales una en la
Ciudad de Cuzco (Jr. Puno N° 321) la que abastece todo el sur de nuestro
País, la otra sucursal se encuentra en la Ciudad de Paramonga (Av. Los
Laureles N° 143)
Para la realización de la auditoria la sociedad auditora ha estimado
efectuar las visitas de forma periódicas siendo la primera el 10 de enero
del 2012.
Los responsables de la Auditoria son los siguientes:
Auditor Principal
Gerente de Auditoria
Jefe de Equipo
El presidente del directorio de la Empresa Comercial CARSA S.A.A. es el
Economista Luis Ruiz Salas con matricula Nº 121516 del colegio de
contadores públicos del Perú.
PUNTOS CRITICOS:
1. El Manual de Organización y Funciones que se le asigna a este
departamento no se cumplen en su totalidad y no está
actualizado.
2. Este departamento no cumple con uno de sus objetivos y no
ejecuta un plan estratégico, con la finalidad de mantener al
personal eficiente y competente.
3. Falta de capacitaciones permanentes al personal que labora en
este departamento con respecto a temas de suma importancia
como son: “Investigación de Mercado”, Plan de Marketing”, etc.
4. No se evalúa el rendimiento y desempeño en las labores
realizadas por los empleados de este departamento.
5. No se cuenta con los recursos económicos necesarios para
realizar propagandas publicitarias en los espacios televisivos.
6. No se cuenta con estrategias de estudio de mercado que
ayudarán a conocer sus clientes actuales y a los potenciales y
por consecuencia no se tomarán buenas decisiones por parte
de la gerencia.
7. El personal del área de ventas tiene poca comunicación con el
personal de este departamento, siendo esto un punto crítico
muy importante ya que este departamento tiene información de
la cantidad de clientes que tiene la empresa, dato que podría
servir al departamento de estudio de mercado para tomar
decisiones de publicidad.
8. Realizan pocas veces encuestas a los consumidores para
detectar sus necesidades de consumo y la forma de
satisfacerlas.
9. No realizan Investigaciones de la apertura de nuevos mercados,
precios, calidad y servicios que presta la competencia.
10.No está adaptado a los cambios tecnológicos y el profundo
conocimiento del mercado que son las claves para brindar un
servicio de alto nivel.
MEMORANDO DE PLANEAMIENTO
CONSTITUCIÓN:
La empresa comercial CARSA S.A.A. ha sido constituida el 06 de Enero del
2001, en cumplimiento a lo dispuesto por la ley General de Sociedades
Anónimas Nº 26887 ante el notario Público Dra. Kelly Kuzma Alfaro, inscrita
ante el registro público mediante partida electrónica Nº P121518.
La empresa Comercial CARSA S.A.A. Se dedica a la compra y venta de
artefactos electrodomésticos; dicha empresa está ubicada en la ciudad de
Barranca Jr. Gálvez Nº 502, Provincia de Barranca, Departamento de Lima.
ORGANIGRAMA:
P
PRESIDENTE DE DIRECTORIO
Gerencia de Logística
Gerencia de Importaciones
Gerencia de RR.HH
Gerencia de Transporte
Gerencia de
ComercializaciónGerencia de
Contabilidad y Finanzas
GERENCIA GENERAL
JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS
Gerencia de MercadeoGerencia de Ventas
POLÍTICAS:
1. La compra y venta se efectúa al contado y crédito.
2. Los artefactos son directamente importados de Corea del
Sur por intermedio de una agencia aduanera.
3. Cuenta con vendedores a nivel Lima – Provincias.
4. Cuenta con transporte propio.
5. Las mercaderías son transportadas desde la aduana del
Callao a la ciudad de Barranca en sus propias unidades de
transporte
6. Los artefactos vendidos son entregados a domicilio a sus
clientes sin costo alguno.
7. Los almacenes de la empresa son de su propiedad y
cuenta con pólizas de seguro.
8. La contabilidad y los costos de la empresa son llevados en
el sistema computarizado.
9. Los trabajadores: vendedores, empleados y funcionarios
son estables y gozan de todos sus beneficios sociales, así
como también en las utilidades de fin de año.
REQUERIMIENTO:
Realizar la Auditoria Operativa de la Gestión Administrativa y operacional
así como examinaran el Control Interno de la empresa ejercicio
económico 2011 correspondido entre el 01 de Enero del 2011 al 31 de
Diciembre del 2011, con el objetivo de establecer un diagnostico sobre la
incidencia en la eficiencia, eficacia y economía, y presentar un informe el
cual comprenderá las recomendaciones pertinentes.
ALCANCE:
La Auditoria Financiera se llevara a cabo en cumplimiento a las Normas
de Auditoria Generalmente Aceptadas, las Normas Internacionales de
Auditoria, los Principios y Elementos de la Administración, Principios y
leyes peruanas y los términos del compromiso celebrado entre las partes.
EQUIPO DE AUDITORIA:
GUILLERMO & BERNABE AUDITORES ASOCIADOS
N° PROFESION APELLIDOS Y NOMBRES MATRICULA CARGO FIRMA
1 CPCCGuillermo Vélez Stephany 35001 Auditor Principal
2 CPCC Bernabé Descalzi Katia 42887 Gerente de Auditoria3 CPCC Cadillo Tello Mayra 43212 Jefe de Equipo4 ADM Palomino Meza Ricardo 11135 Auditor Administrativo5 CPCC Flores Gonzales Mateo 22182 Auditor de Marketing6 CPCC Zavaleta Rosado Clara 45252 Auditor Laboral7 CPCC Nolasco Campos Andrea 43123 Auditor de Costos
8 CPCC Soto Pajuelo Pedro 48517Auditor en Comercialización
9 EGRESADO Taboada Pérez Carmen 24003 Digitador
HONORARIOS PROFESIONALES:
N° PROFESION APELLIDOS Y NOMBRES MATRICULA CARGO %
1 CPCCGuillermo Vélez Stephany 35001 Auditor Principal 20 12,000.00
2 CPCC Bernabe Descalzi Katia 42887 Gerente de Auditoria 18 10,800.003 CPCC Cadillo Tello Mayra 43212 Jefe de Equipo 14 8,400.004 ADM Palomino Meza Ricardo 11135 Auditor Administrativo 8 4,800.005 CPCC Flores Gonzales Mateo 22182 Auditor de Marketing 8 4,800.006 CPCC Zavaleta Rosado Clara 45252 Auditor Laboral 8 4,800.007 CPCC Nolasco Campos Andrea 43123 Auditor de Costos 8 4,800.00
8 CPCC Soto Pajuelo Pedro 48517 Auditor en Comercialización 8 4,800.009 EGRESADO Taboada Pérez Carmen 24003 Digitador 8 4,800.00
100 60,000.00GUILLERMO & BERNABE AUDITORES ASOCIADOS
HORAS ESTIMADAS:
Para la realización de la Auditoria se ha estimado: 3000 horas.
HORAS ESTIMADAS
GUILLERMO & BERNABE AUDITORES ASOCIADOS
N°PROFESIO
NNOMBRES Y APELLIDOS
MATRICULA CARGO % HORAS
1 CPCCGuillermo Vélez Stephany 35001 Auditor Principal 7 210
2 CPCC Bernabe Descalzi Katia 42887 Gerente de Auditoria 10 3003 CPCC Cadillo Tello Mayra 43212 Jefe de Equipo 11 330
4 ADMPalomino Meza Ricardo 11135 Auditor Administrativo 12 360
5 CPCC Flores Gonzales Mateo 22182 Auditor de Marketing 12 3606 CPCC Zavaleta Rosado Clara 45252 Auditor Laboral 12 360
7 CPCCNolasco Campos Andrea 43123 Auditor de Costos 12 360
8 CPCC Soto Pajuelo Pedro 48517Auditor en Comercialización 12 360
9 EGRESADO Taboada Pérez Carmen 24003 Digitador 12 360100 3000
SUCURSALES:
La empresa CARSA S.A.A cuenta con dos sucursales: una en la ciudad
del Cuzco (Jr. Puno N° 321- Al costado de la plaza de armas) y la otra en
la ciudad de Paramonga (Av. Los Laureles N° 143).
VISITAS:
Las visitas son periódicas siendo la primera el 10 de enero del 2012.
RESPONSABLES
Los responsables de la ejecución de la auditoria son:
1. CPCC. GUILLERMO VELEZ, Stephany AUDITOR PRINCIPAL
2. CPCC. BERNABE DESCALZI, Katia GERENTE DE AUDITORIA
3. CPCC. CADILLO TELLO, Mayra JEFE DE EQUIPO
BARRANCA 10 DE ENERO DEL 2012
CPCC. GUILLERMO VELEZ, Stephany
MATRICULA N° 35001
AUDITOR PRINCIPAL
"GUILLERMO & BERNABE S.C.R.L” AUDITORES ASOCIADOS
CARTA COMPROMISO
Señor Economista Luis Ruiz Salas (Presidente del Directorio de la
empresa Comercial “CARSA S.A.A.”)
Nos han solicitado que efectuemos una auditoria de la gestión
administrativa del departamento del estudio de mercado y publicidad de la
empresa comercial “CARSA S.A.A.”Del ejercicio económico 2011
comprendido entre el 01 de enero al 31 de diciembre del 2011. Nos es
grato confirmarles, por medio de la presente, nuestra aceptación y nuestro
entendimiento de los términos de ese compromiso.
Nuestra auditoria se efectuará conforme a los principios y elementos de la
administración, Normas de Auditoria Generalmente Aceptados, Normas
Legales y pronunciamientos autorizados y aplicables en el Perú, y con la
finalidad de elaborar un diagnostico y emitir un informe conteniendo las
recomendaciones pertinentes.
Para formar nuestra opinión sobre dicha gestión del departamento del
estudio de mercado y publicidad llevaremos a cabo una serie de técnicas
que permitirán descubrir, visualizar y analizar potencial comercial que
tendremos en el negocio o producto de la empresa.
Debido a la naturaleza de las pruebas y otras limitaciones inherentes a
una auditoria, junto con las limitaciones propias de cualquier sistema de
control interno existe el riesgo inevitable de que, incluso distorsiones de
carácter material puedan quedar sin descubrir.
Además de nuestro diagnostico e informe sobre la eficiencia, eficacia y
económica de la gestión del departamento del estudio de mercado y
publicidad, esperamos proporcionarles una carta por separado
conteniendo las debilidades importantes del departamento.
Nos permitiremos recordarles que la responsabilidad del Departamento de
Estudio de Mercado y Publicidad es de la gerencia de la empresa
Comercial “CARSA S.A.A.” lo cual incluye el mantenimiento de los
gráficos estadísticos del mercado en el Perú y controles internos, la
selección y aplicación de principios y demás normas pertinentes.
Nuestra responsabilidad es la elaboración del diagnóstico y emitir un
informe conteniendo las recomendaciones acerca del buen manejo del
departamento.
Como parte del proceso de nuestra auditoria solicitaremos de la gerencia
confirmación por escrito referente a las manifestaciones que se nos haya
hecho con respecto a la auditoria.
Esperamos una amplia cooperación de su personal y confiamos en que el
mismo nos proporcionará los registros, documentación y cualquier clase
de información que requiramos en relación con nuestra auditoria.
Nuestros honorarios, que facturaran a medida que se avance el trabajo, y
se basa en el tiempo que requiera las personas que se asignen al trabajo,
más los desembolsos directos por gastos. Las tarifas por honorarios
profesionales individuales varían de acuerdo al grado de responsabilidad
involucrado y a la experiencia y habilidad requeridas.
La carta tendrá vigencia por el ejercicio 2011, a menos que el compromiso
se dé por concluido, se modifique o sustituya.
Les agradeceremos se sirvan formar y hacernos llegar la adjunta copia
de esta carta, en señal de conformidad con los términos del compromiso
referente a nuestra auditoria del departamento del estudio de mercado y
publicidad.
BARRANCA 14 DE ENERO DEL 2012
ECONOMISTA LUIS RUIZ SALAS CPCC. GUILLERMO VELEZ, StephanyPRESIDENTE DEL DIRECTORIO MATRICULA N° 35001
AUDITOR PRINCIPAL
2/1
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
CLIENTE : EMPRESA COMERCIAL " CARSA S.A.A"PERIODO: Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2011RUBRO : DEPARTAMENTO DE ESTUDIO DE MERCADO Y PUBLICIDAD
N° PREGUNTARESPUESTAS
OBSERV.SI NO N/A
MOF Y SISTEMA DE CONTROL INTERNO DEL DEPARTAMENTO DE ESTUDIO DE MERCADO Y
PUBLICIDAD
1 ¿Conocen los empleados de este departamento el manual de organización y funciones de la empresa?
X
2 ¿Están definidos los distintos niveles de autoridad en este departamento?
X
3 ¿Conocen los empleados la importancia del control de las actividades que realizan?
X
4 ¿Existe un cronograma de las actividades que realizan los empleados?
X
5 ¿Se verifica que las actividades se realizan bajo los lineamientos de control establecidos?
X
6 ¿Se realiza esta verificación en forma periódica y oportuna?
X
7 ¿Existen actividades que requieren mayor cuidado? X
8¿Aplican procedimientos de control a las actividades de mayor riesgo?
X
9¿Utiliza este departamento para efectos de control, informes que comparen los presupuestos con los gastos realizados?
X
10 ¿Estos informes son revisados por el gerente de este departamento?
X
POLITICAS DEL DEPARTAMENTO DE ESTUDIO DE
3/1
MERCADO Y PUBLICIDAD
11 ¿Tienen bien establecidas las políticas empresariales con las que debe contar la empresa?
X
12¿Se cumple con la aplicación de estas políticas?
X
13¿Formulan e implementan políticas, que orienten los estudios de mercado, promoción y labor publicitaria de los servicios que brinda la empresa?
X
14 ¿Se actualizan los lineamientos de control de acuerdo a las políticas de la empresa?
X
15¿La actualización se realiza frecuentemente?
X
16 ¿Todo el personal de este departamento conoce estos lineamientos?
X
17 ¿Se comunica al personal los lineamientos y políticas establecidas?
X
18 ¿Utilizan los medios adecuados para comunicar al personal las políticas y procedimientos?
X
19 ¿Existe una persona responsable de comunicar estas políticas y procedimientos?
X
20¿Existen sanciones en caso de que los empleados de este departamento no cumplan con las políticas establecidas por la empresa?
X
OBJETIVOS DEL DEPARTAMENTO DE ESTUDIO DE MERCADO Y PUBLICIDAD
21 ¿Tienen un plan estratégico de estudio de mercado, acorde con los objetivos empresariales?
X
22 ¿Diseñan nuevos productos que se encarguen de satisfacer las necesidades y deseos de sus clientes?
X
23 ¿Investigan la apertura de nuevos mercados, precios, calidad y servicios que presta la competencia?
X
24¿Analizan a la competencia, que consiste en conocer bien a sus competidores, estar atentos a sus movimientos, y tratar de prever sus estrategias?
X
25 ¿Analizan el Comportamiento de la demanda de los diferentes productos que ofrece la empresa?
X
26¿Convencen al cliente con un mensaje comercial para que tome la decisión de compra de los productos que ofrece la empresa?
X
27 ¿Publicitan y promocionan los diferentes productos que brinda la empresa?
X
28 ¿Utilizan o aplican algún tipo de técnica de estudio de mercado en la empresa?
X
29 ¿Analizan temas en este departamento con énfasis en las tendencias más modernas de mercadeo?
X
30 ¿Elaboran Escenarios futuros de acuerdo a los diferentes estados posibles del entorno?
X
PERSONAL DEL DEPARTAMENTO DE ESTUDIO DE MERCADO Y PUBLICIDAD
31 ¿Se cuenta con profesionales capacitados para el estudio de mercado y publicidad?
X
32 ¿Las personas que trabajan en este departamento realizan encuestas sobre el negocio?
X
33 ¿Se realiza una evaluación del rendimiento de los empleados de este departamento?
X
34 ¿Tienen un conocimiento previo de los negocios de sus clientes?
X
35 ¿Los trabajadores se encargan de otras funciones muy a parte de su contrato?
X
36 ¿Conocen las funciones como empleados en este departamento?
X
37 ¿El gerente de este departamento trata asuntos relativamente importantes con la gerencia general?
X
38¿El encargado de Publicidad se limita prácticamente a funciones de control y verificación del cumplimiento de los convenios?
X
39 ¿El jefe de este departamento toma decisiones importantes en caso no se encuentre el gerente?
X
40 ¿Los empleados de este departamento tienen independencia de criterio?
X
ESTUDIO DE MERCADO
41 ¿Se realizan investigaciones de mercado? X
4/1
42Cada cuanto tiempo: -Cada 6 meses-Cada año (x)-Cada 2 años
X
43 ¿Tienen de conocimiento de lo que es una investigación de mercado?
X
44¿Realizan investigaciones de mercado de cambio de imagen, diseño de estrategias publicitarias y estudios de competencia?
X
45 ¿Cuenta la entidad con un sistema de información eficiente para ejercer el control del mercado?
X
46¿La entidad programa sus operaciones para cada año próximo a más tardar en el mes de agosto del año actual'
X
47 ¿Realizan test comparativos con los de la competencia? X
48¿Realizan estudios a priori y a posteriori de la realización de una campaña, sobre actitudes del consumo hacia una marca?
X
49 ¿Realizan segmentación de mercado? X
50 ¿Diseñan métodos para recolectar la información? X
ESTRATEGIAS PARA ESTUDIO DE MERCADO
51 ¿Coordinan el desarrollo e instrumentación de estrategia publicitaria?
X
52¿Se aplican las estrategias más efectivas, desde el punto de vista grafico y publicitario según las necesidades del cliente?
X
53 ¿Los clientes se sienten satisfechos con el servicio que le prestamos?
X
54 ¿Identifican, definen problemas y oportunidades? X
55 ¿Han enfrentado problemas serios por no tener claridad en cual era el negocio?
X
56 ¿Fijan los precios de los productos de la empresa? X
57 ¿La planificación estratégica tiene una línea de producto y unidad comercial?
X
58 ¿Realizan un examen cuidadoso de la situación actual del negocio?
X
6/1
59 ¿Cuenta el departamento con estrategias establecidas para el estudio de mercado?
X
60¿Se utilizan métodos para recopilar, analizar e informar los hallazgos relacionados con una situación específica en el mercado?
X
PROMOCIÓN Y PUBLICIDAD
61¿Se actualizan las listas de precios periódicamente?
X
62 ¿La lista de precios está firmada y autorizada por los responsables?
X
63 ¿Existen por separado una lista de precios de nuevos productos?
X
64 ¿Está el detalle de precios de los productos debidamente autorizado?
X
65 ¿Se planifican las actividades de promoción y publicidad?
X
66 ¿Los gastos de promoción y publicidad se consideran en el presupuesto de este departamento?
X
67 ¿Los gastos de promoción y publicidad se realizan de acuerdo a lo planificado?
X
68¿Definen la imagen publicitaria que se quiere comunicar al mercado y/o consumidores?
X
69¿El responsable de este departamento está capacitado técnicamente para manejar la actividad publicitaria de la empresa con eficiencia?
X
70 ¿Establecen que tipo de promociones o lanzamientos serán utilizados y donde?
X
MEDIOS PUBLICITARIOS
71¿Establecen que medios publicitarios serán utilizados para promover los diferentes productos y servicios que ofrece la Empresa?
X
72
¿Identifican que tipos de canales directos de distribución serán utilizados para la comercialización de los productos o servicios: Preventa, Autoventa y/o Televentas, entre otros?
X
73 ¿Establecen el tipo de material Publicitario a utilizar y especifican la zona geográfica donde serán distribuidos?
X
74 ¿Se realizan publicidades por medio de radio y televisión?
X
75 ¿Los medios publicitarios influyen en la mejora de las ventas de los productos?
X
76¿Los medios publicitarios son de suma importancia para lograr que los demandantes opten por comprar sus productos?
X
77¿Elaboran en coordinación con la Gerencia de Ventas campañas publicitarias para la comercialización de productos y servicios?
X
78 ¿Seleccionan y presentan a la Gerencia de Mercadeo los diseños publicitarios a utilizar?
X
79¿Presentan semanalmente a la Gerencia un informe de todas las actividades publicitarias realizadas por el departamento y por la competencia?
X
80¿Relizan publicidad por medio de internet o de tipo "Banner"? X
RELACIÓN CON EL DEPARTAMENTO DE VENTAS - FACTURACIÓN
81 ¿Se facturan diariamente los ingresos en su totalidad? X
82 ¿Se contabilizan los ingresos totales de acuerdo a lo facturado en el mes?
X
83 ¿Se archivan en forma correlativa los documentos de facturación?
X
84 ¿Se registran los documentos de facturación en los libros de ventas correspondientes?
X
85 ¿Poseen los documentos de facturas y crédito fiscal las firmas de elaborado y autorizado?
X
86¿Se realizan los documentos fiscales correspondientes para las rebajas y devoluciones sobre ventas en su oportunidad?
X
87 ¿Las ventas al crédito se registran diariamente en el libro auxiliar de clientes?
X
88 ¿Se reflejan las ventas totales del mes en el estado de resultados?
X
89¿Los impuestos de IVA y pago a cuentas declarados son los correspondientes de acuerdo a las ventas del mes?
X
90 ¿Se registran y archivan los documentos anulados de facturas y crédito fiscal con sus respectivas copias ?
X
DOCUMENTACIÓN
91 ¿Todos los documentos están debidamente ordenados secuencialmente y sin enmendaduras?
X
92 ¿La relación de ventas con publicidad proporciona datos que fortalecerán la campaña de publicidad?
X
93¿El responsable de este departamento es el único responsable para firmar cualquier documento importante?
X
94 ¿Utilizan información que proviene de fuentes ajenas a la empresa para elaborar sus documentos fuentes?
X
95 ¿La gerencia de ventas les facilita información para analizar la competitividad con otras empresas?
X
96¿Realizan encuestas mensualmente?
X
97¿Realizan estadísticas de las ventas que realizan por año y analizan porque estas incrementaron o disminuyeron?
X
98 ¿La documentación que obtienen les sirve para tomar decisiones importantes para la mejora de su negocio?
X
99 ¿Todo el personal de este departamento apoyan al encargado y toman estas decisiones en forma unánime?
X
100
¿Si no cuentan con documentación necesaria igual toman decisiones importantes para la mejora del negocio?
X
BARRANCA 17 DE ENERO DEL 2012
..……………………………………….. CPCC CESAR GONZALES AMAYA
MATRICULA N° 23456 JEFE DEL DEPARTAMENTO
PROGRAMA DE AUDITORIA
CLIENTE : EMPRESA COMERCIAL CARSA S.A.APERIODO : De 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2011
RUBRO : DEPARTAMENTO DE ESTUDIO DE MERCADO Y PUBLICIDAD
N° PROCEDIMIENTOSREF/ PT
HECHO POR
FECHA TIEMPO MARCA
1Aplique el cuestionario de control interno para evaluar los riesgos de auditoria
01 RPM 18/01/2012 3H
2
Verifique si las actividades se están desarrollando de acuerdo al sistema de control interno diseñado por la gerencia de la empresa y Solicite al Gerente General el Manual de Organización y Funciones e investigue si el manual se cumple en su totalidad por el personal del departamento de estudio de mercado y publicidad.
02 RPM 20/01/2012 3H
3
Verifique que los empleados del departamento de estudio de mercado y publicidad tengan conocimiento las políticas establecidas por la empresa.
03 RPM 23/01/2012 2H
4
Verifique la existencia de un plan estratégico de estudio de mercado y si se cumplen de acuerdo con los objetivos generales establecidos por este departamento.
04 MFG 24/01/2012 2H
5
Comprueben si realizan investigaciones de mercado de cambio de imagen, diseño de estrategias publicitarias y estudios deCompetencia.
05 MFG 26/01/2012 3H
6
Verifique el tipo de material Publicitario que utilizan y compruebe si especifican la zona geográfica donde estos serán distribuidos.
06 MFG 01/02/2012 2H
7Verifique y compruebe que el personal que labora en este departamento sean profesionales capacitados para el
07 CZR 02/02/2012 3H
estudio de mercado y publicidad y verifique que se realice una evaluación del rendimiento de los empleados de este departamento.
8
Solicite una lista de precios y seleccione 10 productos y verifique si los precios están actualizados y por último verifique si esta lista proporcionada posee la firma de autorizado.
08 ANC 06/02/2012 3H
9Verifique y compruebe que los gastos de promoción y publicidad se realicen de acuerdo a lo planificado.
09 ANC 09/02/2012 2H
10
Solicite al encargado del área de archivos de facturas y comprobantes de crédito fiscal, y compruebe que los ingresos por ventas del mes están documentados en su totalidad.
10 PSP 13/02/2012 3H
11Compruebe si los gastos registrados por promoción y publicidad poseen la documentación correspondiente.
11 PSP 16/02/2012 2H
BARRANCA 16 DE ENERO DEL 2012
…….………………………….... ………………………………... ………………..………………
HECHO POR REVISADO POR APROBADO POR
CPCC CADILLO TELLO MAYRA. CPCC BERNABE DESCALZI KATIA. CPCC GUILLERMO VELEZ STEPHANY
MATRIC. 35001 MATRIC. 42887 MATRIC. 43212
JEFE DE EQUIPO GERENTE DE AUDITORIA AUDITOR PRINCIPAL
RESUMEN DEL CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Practicado el Cuestionario de Control Interno al Señor CPCC CESAR
GONZALES AMAYA Contador General de la Empresa “COMERCIAL
CARSA S.A.A" por el ejercicio económico 2011 se obtuvo lo siguiente:
83 Preguntas son Si 83%
15 Preguntas son No 15%
2 Preguntas son No Aplicables 2%
100 100%
Por los que presumimos que el control interno practicado en la empresa
“COMERCIAL CARSA S.A.A" por el ejercicio económico 2011 es
eficiente.
Barranca 18 de Enero del 2012
CPCC. Palomino Meza Ricardo
MAT - 11135
AUDITOR ADMINISTRATIVO
RPM
PAPEL DE TRABAJO Nº 01
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Con relación al cuestionario de control interno practicado al señor CPCC
CESAR GONZALES AMAYA contador general de la empresa
“COMERCIAL CARSA S.A.A" por el ejercicio económico 2011 se obtuvo
lo siguiente: De las 100 preguntas se respondieron todas, de los cuales
las respuestas “Sí” son 83 que representan el 83% y de las “No” son 15 y
representan el 15% y N/A son 2 y representan el 2%.
Por lo que presumimos que el control interno practicado en la empresa
comercial “COMERCIAL CARSA S.A.A" por el ejercicio económico
2011 del control interno es eficiente.
El tiempo empleado para el presente papel de trabajo fue de 3 horas.
BARRANCA, 18 DE ENERO DEL 2012
CPCC. Palomino Meza Ricardo
MAT - 11135
AUDITOR ADMINISTRATIVO
RPM
PAPEL DE TRABAJO Nº 02
MOF Y SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Con relación a los aspectos generales de la organización y sistema de
control interno que tiene la Empresa Comercial “CARSA S.A.A”, por el
ejercicio económico 2011, nos constituimos a los ambientes del
departamento de Estudio de Mercado y Publicidad de dicha empresa me
dirigí a la Oficina de la Gerencia General y me contacté con el Gerente
General, el Sr. Junior Bermúdez Luzuriaga, el cual me atendió
cordialmente y preguntándole por el manual de Organización y Funciones,
me lo facilitó de inmediato.
Al hacer la revisión correspondiente, pude observar que dicho manual
estaba aprobado por la Junta General de Accionistas, pero el único y el
más importante era que no se encontraba actualizado a la fecha
correspondiente, esto generó una interrogante muy importante, ¿Cuál
será el motivo de no actualizar el manual de organización y funciones?
El Gerente General, dándose cuenta de tal observación prosiguió a
manifestarme que la Empresa Comercial “CARSA” S.A.A. no había
actualizado el manual de organización y funciones puesto que no había
ninguna modificación en la organización y funciones que tiene la Empresa
con sus respectivos Departamentos o áreas funcionales para la actividad
que desempeña.
Escuchando y corroborando las manifestaciones generales del gerente,
se nos hizo muy conveniente escribirlos y tener una prueba con su firma y
sello para llevar a cabo por solucionado este inconveniente. En la oficina
del gerente general se encontró un gerente, una asistente de gerencia y
un
2/2
Secretario de las funciones de cada uno de ellos, que son en síntesis las
siguientes:
- Gerente General: Planear, organizar, dirigir y controlar el desarrollo de
las actividades económicas, técnico administrativas, financieras y
presupuestales. Cumplir y hacer cumplir los lineamientos y políticas
impartidas por el Directorio y la Junta General de Accionistas.
- Asistente de Gerencia: Proponer programas, supervisar el
cumplimiento de las normas y procedimientos de las diferentes áreas
administrativas. Asesorar y orientar a la Autoridad en asuntos
relacionados a su cargo.
- Secretario: Redactar documentos de acuerdo a instrucciones
específicas y/o generales así como ejecutar y coordinar actividades
relacionadas con el registro.
De acuerdo a estas funciones que tiene cada uno de los integrantes en la
oficina de la Gerencia General, la señorita asistenta de gerencia estaba
desarrollando una función que no le correspondía, lo cual tuve a bien
indagar al gerente por dicho caso expuesto y me respondió que esa
acción se había efectuado temporalmente ya que el movimiento de las
operaciones que se realizaban habían disminuido notablemente.
Para este examen se aplicarán técnicas de auditoría tales como:
observación, comprobación, comparación, entre otros; los cuales nos
ayudarán en la elaboración de los papeles de trabajo.
A continuación se exponen los hallazgos encontrados en el examen
detallados explícitamente, además el hecho observado se le comunicará
a los funcionarios involucrados recepcionandose las aclaraciones y/o
comentarios y de ser el caso, previa evaluación y sustentación de las
descargas presentadas, se procederá a criterio del auditor a levantar el
hallazgo.
3/2
Siguiendo con el procedimiento de acuerdo a lo que establece el
programa de auditoría se comprobó que el Manual de Organización y
Funciones no se cumple en su totalidad y no está actualizado.
De esta manera se culmino la inspección y observación del departamento
de estudio de mercado y publicidad del día siendo las 5:00 p.m y todo lo
mencionado se basa en sustentos adjuntados al final de esta hoja de
trabajo como las copias de 2 hojas del Manual de Organización y
Funciones de la empresa.
La duración para la elaboración de este papel de trabajo es de 3 horas.
BARRANCA, 20 DE ENERO DEL 2012
CPCC. Palomino Meza Ricardo
MAT - 11135
AUDITOR ADMINISTRATIVO
MANUAL DE ORGANIZACIÓN Y FUNCIONES
Aprobada en Acta de Sesión de Directorio Nº022-2008 del 14-11-2008- Certificación de Acuerdo Nº059-2008
Pág. Nº125 de 295
CASA PRINCIPAL
GERENCIA DE ESTUDIO DE MERCADO Y PUBLICIDAD
1. FINALIDAD
La Gerencia de Mercadeo tiene como finalidad, mantener la presencia de
la Empresa en el Mercado de las Telecomunicaciones, mediante una
efectiva labor de Mercadotecnia, orientada a desarrollar nuevos Negocios
tanto a nivel Nacional como Internacional.
2. FUNCIONES PRINCIPALES
1. Definir un plan estratégico de Marketing, acorde con los objetivos
empresariales.
2. Establecer un modelo de evaluación en coordinación con la Gerencia
de Ventas, que permita conocer el avance y los resultados de las ventas.
3. Realizar análisis del sector de telecomunicaciones que incluya
Clientes, Proveedores, Competencia, Servicios Sustitutos y a los
posibles ingresantes al Mercado.
4. Estudiar las Tendencias Tecnológicas como Soporte a nuevos
Mercados de Servicio en los que pueda participar la Empresa.
5. Realizar planes estratégicos de mercadeo, que permitan
modificaciones y adaptaciones para operar en diferentes ambientes.
6. Analizar y determinar la Rentabilidad de los diferentes Servicios
que presta y/o prestará la Empresa.
7. Analizar el Comportamiento de la Demanda de los diferentes servicios
que presta la empresa.
8. Formular e implementar políticas, que orienten los estudios de
Mercado, Promoción y labor Publicitaria de los servicios que brinda o
brindará la Empresa.
9. Realizar el análisis cualitativo y cuantitativo del Mercado, de tal
manera que se pueda proyectar la demanda de los distintos servicios de
telecomunicaciones.
10. Mantener una estructura tarifaria dinámica y flexible que
responda a los cambios que puedan suscitarse financiera o
Comercialmente.
11. Elaborar Escenarios futuros de acuerdo a los diferentes estados
posibles del entorno.
12. Elaborar y dar seguimiento a los planes de Comercialización de
los Servicios actuales y futuros que proporcionara la Empresa.
13. Elaborar y aplicar planes de descuentos flexibles y personalizados.
14. Publicitar y Promocionar los diferentes servicios que presta o prestara
la empresa.
15. Identificar, analizar y aplicar alternativas para penetración y desarrollo
de Mercados mediante la introducción de nuevos Servicios y la utilización
de la Red existente.
16. Definir Estrategias de Comercialización.
Departamento de Organización y Métodos / Manual Organizacional /Gerencia de
Mercadeo
MANUAL DE ORGANIZACIÓN Y FUNCIONES
Pág. Nº125 de 295
125
Aprobada en Acta de Sesión de Directorio Nº022-2008 del 14-11-2008- Certificación de Acuerdo Nº059-2008
CASA PRINCIPAL
3. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
3.1 Dependencia Jerárquica
La Gerencia de Mercadeo depende Directamente de la Gerencia
General.
3.2 Estructura Interna
La Gerencia de Mercadeo está estratificada internamente por 2
Departamentos:
1. Departamento de Estudio de Mercado y Publicidad.
2. Departamento de Productos y Servicios.
Departamento de Organización y Métodos / Manual Organizacional /Gerencia de Mercadeo
RPM
Gerencias
Sub Gerencias
Departamentos
Secciones
Agencias Locales
Mercadeo
Dpto. de Estudio de Mercado y
Publicidad
Dpto. de Productos y
Servicios
126
PAPEL DE TRABAJO Nº 03
POLÍTICAS DE LA EMPRESA
Con relación de los aspectos generales, referidos netamente a las
políticas aplicadas por la Empresa comercial “CARSA S.A.A”, por el
ejercicio económico 2011.
Teniendo en consideración lo antes mencionado realizo mi
presentación ante el Gerente General de la Empresa, con la finalidad
de solicitar por la responsabilidad que este tiene una copia de las
políticas tanto principales como secundarias, con la finalidad de
determinar cuales corresponden al departamento en análisis.
Tras una breve descripción de la misma el Gerente General me indica
que la empresa tiene Políticas Empresariales que no son informadas
al personal de esta manera me pide que sea muy cuidadoso con la
información que se exprese en el presente papel de trabajo.
Tras este acontecimiento, se me hace entrega de un listado de
algunas Políticas que tiene la empresa, las cuales procederé a
detallar a continuación:
1. Toda venta efectuada es cobrada en dos partes, 60 % al contado y
40% en un crédito a 15 días.
2. Toda compra efectuada es pagada en dos partes, 50% a 30 días y
50% a 60 días.
3. Los pedidos u órdenes de compra debe contar como mínimo con 3
cotizaciones distintas y se escoge al de mejor calidad y a menor
costo.
2/3
4. La contabilidad de la empresa es única incluyendo las sucursales,
y cuenta con un sistema computarizado.
5. Todo pago a proveedores y acreedores que supere los $ 600.00
nuevos soles se realizara con cheque y aprobado por la gerencia
de finanzas.
6. Todo pago por concepto de planillas de sueldos y salarios del
personal ejecutivo se realizara con cheque girado el último día de
cada mes.
7. El goce de vacaciones del personal ejecutivo, así como demás
trabajadores de la empresa se realizara de acuerdo al cronograma
elaborado por el Departamento de Recursos Humanos.
8. Todo trabajador cuyo contrato se renueve por segunda vez será
reconocido y contratado por tiempo indefinido.
9. Todo trabajador con contrato a tiempo parcial, o indeterminado o
sujeto a modalidad se regirá por las normas establecidas en el
Reglamento Interno de trabajo de la Empresa.
Tras haber analizado cada política mencionada en este listado, puedo
determinar que al Departamento Estudio de Mercado y Publicidad le
corresponde las Políticas mencionadas desde el numeral 45 hasta el
número 70, las cuales con la observación realizada al departamento
pudimos constatar que son llevadas a cabo de acuerdo a los
requerimientos del control interno.
Después de realizar la confirmación de la ejecución de las políticas de
la empresa, me dirijo hasta el Departamento Estudio de Mercado y
Publicidad con la finalidad de entrevistarme con el Gerente de la
misma, para pedirle información respecto a las políticas mencionadas
en el párrafo anterior y me indica que efectivamente estas políticas se
realizan a cabalidad. También me menciona que estas políticas a su
3/3
vez tienen una Ruta a seguir puesto que si bien es cierto que son
elaboradas por la empresa y ejecutadas por su departamento,
requiere también de la aprobación de otras áreas para su ejecución.
El tiempo empleado para el siguiente papel de trabajo fue de 2 horas.
BARRANCA, 23 DE ENERO DEL 2012
CPCC. Palomino Meza Ricardo
MAT - 11135
AUDITOR ADMINISTRATIVO
MFG
PAPEL DE TRABAJO Nº 04
OBJETIVOS DEL DEPARTAMENTO DE ESTUDIO DE MERCADO Y
PUBLICIDAD
En relación a lo establecido en el Programa de Auditoria Operativa
realizada a la Empresa Comercial “CARSA S.A.A”, se toma en
consideración analizar los objetivos trazados en este departamento,
teniendo en consideración que desde este punto será la partida para
el análisis de la Economía, Eficiencia y Eficacia del mismo.
Para este papel de trabajo usare las técnicas de auditoría siguientes:
indagación, observación, comprobación y análisis.
En concordancia con lo antes mencionado procederé a evaluar los
objetivos trazados por el Departamento de Estudio de Mercado y
Publicidad, por lo cual solicito una entrevistadas con el Gerente del
Departamento, quien muy amablemente me la concede.
Siguiendo con lo establecido le explico la función que vengo a realizar
y a su vez le solicito toda la ayuda necesaria para cumplir con mi
función, como primer punto en agenda le hago la interrogante sobre
los objetivos del departamento, este a su vez me contesta lo
siguiente:
“Los objetivos del Departamento de Estudio de Mercado y Publicidad,
fueron establecidos por el Gerente General de la Empresa, en
concordancia con la Junta General de Accionistas.
Para un mayor entendimiento y en función a la técnica de auditoría de
comprobación solicito se me proporcione toda la información
necesaria para la verificación de lo dicho por el Gerente.
“Tómese en consideración los siguientes objetivos trazados para el
Departamento de Estudio de Mercado y Publicidad:
2/4
Tener oportunidades de negocio, por ejemplo, la
oportunidad de incursionar en un nuevo mercado.
Diseñar nuevos productos que se encarguen de
satisfacer las necesidades y deseos de sus clientes.
Investigar la apertura de nuevos mercados, precios,
calidad y servicios que presta la competencia con el fin
de mantener sus clientes y atraer a los consumidores
cautivos.
Analizar a la competencia, que consiste en conocer bien
a sus competidores, estar atentos a sus movimientos, y
tratar de prever sus estrategias.
Realizar planes estratégicos de mercadeo, que permitan
modificaciones y adaptaciones para operar en diferentes
ambientes.
Convencer al cliente con un mensaje comercial para que
tome la decisión de compra de los productos que ofrece
CARSA S.A.A. y a la vez posicionarla en el mercado en
una forma más competitiva.
Teniendo estos objetivos y analizando que lo explicado por el Gerente
del Departamento se cumple a cabalidad se pasa al procedimiento de
aplicados estos para tener un seguridad en lo cumplido
correctamente.
Teniendo en consideración lo antes mencionado puedo concluir con la
presunción del caso, que el Departamento de Estudio de Mercado y
Publicidad no tiene un adecuado plan estratégico de estudio de mercado
y no se está cumpliendo con uno de los objetivos de de este
departamento así y por ende el desarrollo de las funciones a realizarse
en el departamento no se da de manera EFICIENTE.
3/4
Se especifica que uno de los objetivos dados al respecto no se
cumple en si con lo aplicado al control interno y plasmado hacia el
direccionamiento de la empresa por si, estructurando su entorno de
competencia.
El presente papel de trabajo se realizo en un total de 2 horas.
BARRANCA, 24 DE ENERO DEL 2012
CPCC.Flores Gonzales Mateo
MAT - 22182
AUDITOR DE MARKETING
MFG
PAPEL DE TRABAJO Nº 05
INVESTIGACION DE MERCADO
Con referencia al estudio del mercado de la empresa comercial Carsa
S.A.A, nos dirigimos al Departamento de Estudio de Mercado y
Publicidad, siendo las 9.30 a.m del día 26 de enero del 2012, nos atendió
el encargado de publicidad quien nos facilitó la información que se
requería.
Se ha comprobado que para el análisis del comportamiento de los
consumidores se ha realizado una investigación de mercado a través de
una encuesta a los consumidores para dicha encuesta se ha tomado en
cuenta preguntar con respecto al alcance de los precios de los productos
que se venden, también se pregunto con respecto a la atención del
cliente y entre otras más pues esto servirá para tener en cuenta las
necesidades de consumo y la forma de satisfacer a los clientes.
Estas encuestas a los clientes se realizan pocas veces al año lo que
impide detectar las necesidades de consumo y la forma de satisfacerlas.
Se observo que para una mejor imagen de la empresa se ha mejorado el
diseño del logotipo con mucho más iluminación.
En cuanto a las estrategias publicitarias y de estudio de mercado se
encontró que el departamento de Estudio de Mercado y Publicidad no
cuenta con estrategias de gran utilidad para el crecimiento del negocio de
la empresa y a su vez estas puedan ayudar a conocer sus clientes
actuales y a los potenciales y por consecuencia no se tomaran buenas
decisiones por parte de la gerencia.
También pudimos obtener información relevante e importante que impide
el desarrollo de la empresa comercial Carsa S.A.A como es la falta de
adaptación a los cambios tecnológicos y el profundo conocimiento del
2/5
mercado que son las claves para brindar un servicio de alto nivel a
nuestros clientes potenciales.
Siguiendo con el cumplimiento del procedimiento se pudo observar que
no se realizan investigaciones de la apertura de nuevos mercados,
precios, calidad, y servicios que presta la competencia.
Para la elaboración de la auditoria de la investigación de mercados se
aplicaron las normas internacionales de auditoría, las normas de auditoría
generalmente aceptadas así como las demás principios practicados por
los profesionales en el país.
Para la elaboración de este papel de trabajo se utilizaron 3 horas.
BARRANCA, 26 DE ENERO DEL 2012
CPCC.Flores Gonzales Mateo
MAT - 22182
AUDITOR DE MARKETING
MFG
PAPEL DE TRABAJO Nº 06
MEDIOS PUBLICITARIOS
Con relación al Departamento de Estudio de Mercado y Publicidad, se
procedió a verificar y comprobar el tipo de material Publicitario que se
utiliza en la Empresa COMERCIAL CARSA S.A.A.
Por lo tanto nos dirigimos al departamento a auditar, y de esta manera
obtener información sobre el manejo de los medios publicitarios de la
empresa para poder emitir un informe respecto sobre ello.
Con referencia a los medios publicitarios del departamento del estudio
de mercado y publicidad podemos decir que existen varios tipos de
medios publicitarios para hacer publicidad de un producto o un
servicio, todo esto aplicado al Departamento de Estudio de Mercado y
Publicidad, los empleados de este departamento realizan un trabajo
importante en seleccionar los mejores medios publicitarios tales como:
radio, afiches, gigantografías,revistas,etc para que nos ayude a tener
preferencias hacia los clientes interesados en el producto que ofrece
la empresa.
Investigando acerca de los medios publicitarios se ha demostrado que
el éxito de una campaña de publicidad depende mucho más de lo
adecuado del plan de medios, de su eficiencia y eficacia, que del
concepto creativo que se use.
Aplicando las técnicas de auditoría como son la observación,
circularización e indagación se pudo observar que el departamento de
estudio de mercado y publicidad no cuenta con los recursos
económicos necesarios para realizar propagandas publicitarias en los
espacios televisivos.
2/6
Con relación al Departamento de Estudio de Mercado y Publicidad
también Verificamos el tipo de material Publicitario que se utiliza en la
Empresa hicimos todo el análisis respectivo al material y si es
adecuado para la empresa y también comprobamos si especifican la
zona geográfica donde estos serán distribuidos, nos dieron a conocer
que si se puede requerir el producto y el servicio donde se realiza la
propaganda publicitaria.
De tal manera podemos determinar que el Departamento de Estudio
de Mercado y Publicidad no cuentan con los recursos económicos
necesarios para realizar propagandas publicitarias en los espacios
televisivos.
Teniendo toda esta información puedo concluir con la presunción del
caso.
El presente papel de trabajo se realizó en un total de 2 horas.
BARRANCA, 01 DE FEBRERO DEL 2012
CPCC. Flores Gonzales Mateo MAT - 22182
AUDITOR MARKETING
CZR
PAPEL DE TRABAJO Nº 07
PERSONAL QUE INTERVIENE
Con relación al personal que labora en este departamento, en el control
interno realizado en la empresa comercial CARSA S.A.A; para realizar el
procedimiento N°05 de la auditoria nos dirigimos al Departamento de
Estudio de Mercado y Publicidad, una vez ubicado nos apersonamos ante
el Jefe de este departamento el Sr. Julio Mejía Espinoza, siendo las 10am
del día 26 de enero del 2012, pasamos a realizar nuestro trabajo
pudiendo observar que este señor no cumplía con una norma que estaba
establecido en el reglamento de la empresa, puesto que no cumplía con
una de las funciones que estaba estipula en el Manual de Organización y
Funciones.
Siguiendo con la redacción del papel de trabajo pudimos observar
también que no se realizan capacitaciones de manera permanente al
personal que labora en este departamento con respecto a temas de suma
importancia como son: “Investigación de Mercado”, Plan de Marketing”,
etc. Y también se pudo investigar que no se evalúa el rendimiento y
desempeño en las labores realizadas por los empleados de este
departamento.
Cabe decir que las capacitaciones son 1 vez al año, esta información me
detallo el gerente general, yo como indagador discute el papel importante
que esto tiene que ver dentro de la empresa, manifestante a la
capacitaciones, lo cual se pidió organizarse mejor ya que las
capacitaciones que la empresa les brinda a los trabajadores por áreas
designadas son pocas para el transcurso de su labor como trabajador
que esto es un rol importante al personal establecido.
Lo mencionado anteriormente muestra que la empresa tiene que basarse
más a su personal que ellos son la base que muestra para el
procedimiento dentro de la misma.
2/7
Manifestando respecto al mejoramiento de las capacitaciones, se incluye
también que cada responsable por área debe estar consciente a fomentar
la correcta aplicación de incentivos mediante procesos que le sean
favorables a la entidad.
El departamento de Recursos humanos se tiene a cargo a un responsable
asignado, este responsable evalúa a sus empleados en su respectiva
área, la cual le concierne estructurar una base de organización a ellos,
brindándole programas de acceso para de un atractivo para ellos y poder
manejar con facilidad, esto genera la incentivación de ellos brindando
conocimientos de las experiencias que puede adaptarse en su ámbito
atractivo.
Esto genero planificación y manejo en las operaciones que se realiza, ya
que la fuente de generar la información es al adecuado proceso que
llevara el departamento de Estudio de Mercado y Publicidad al alcanzar
la eficacia y eficiencia de la empresa.
Diseñando lo correspondiente, se concluye especificando que el
departamento tiene que capacitar constantemente a sus trabajadores,
manteniéndolos actualizados con los cambios que resultan en el entorno
del negocio, y que sepan cómo y porque sucede esto, tener una noción
de lo que tan importante es estar capacitados y no solo en ellos sino
abarcando el interno y el externo de la empresa, así ayuda al
mejoramiento y la empresa contara con una visión predecible y realizable.
Para la elaboración de este papel de trabajo se uso en total de 4 horas.
BARRANCA, 02 DE FEBRERO DEL 2012
CPCC. Zavaleta Rosado, Clara
MAT - 45252
AUDITOR LABORAL
ANC
PAPEL DE TRABAJO Nº 08
PRECIOS DE LOS PRODUCTOS
Para la realización de la auditoria del procedimiento N°08, solo la lista de
precios de 10 productos más vendidos por la empresa Comercial Carsa
S.A.A. se procedió hacer lo siguiente:
Me dirigí con el encargado del departamento del estudio de mercado y
publicidad al departamento de venta donde tienen la información
necesaria de los precios de los productos y en lo cual nos brindaron
cordialmente la lista de 10 productos más vendidos por la empresa como
son:
PRODUCTO PRECIO
1. TV LCD LG 42" S/. 1,500.00
2. Computadora S/. 1.200.00
3. DVD S/. 150.00
4. Cámara Digital S/. 550.00
5. Equipo de Sonido S/. 990.00
6. Microondas S/. 350.00
7. Cocina S/. 900.00
8. Refrigeradora S/. 1,800.00
9. Laptop S/. 2,800.00
10.Olla Arrocera S/. 110.00
Una vez obtenida la lista se pudo observar que los precios son
actualizados constantemente hasta la fecha.
También se pudo verificar que la lista de precios de los productos tiene la
firma de autorizado del jefe del departamento de venta.
2/8
Para realizar este procedimiento se tuvo un poco de dificultad ya que el
personal del área de ventas tiene poca comunicación con el personal de
este departamento, siendo esto un hallazgo muy importante ya que este
departamento tiene información de la cantidad de clientes que tiene la
empresa, dato que podría servir al departamento de estudio de mercado
para tomar decisiones de publicidad.
El tiempo empleado para la elaborar la auditoría y control de la lista de
precios de los productos que ofrece la empresa comercial Carsa S.A.A
tuvo una duración de 3 horas.
BARRANCA, 06 DE FEBRERO DEL 2012
CPCC. Nolasco Campos AndreaMAT - 43123
Auditor Costos
ANC
PAPEL DE TRABAJO Nº 09
GASTOS DE PROMOCION Y PUBLICIDAD
En relación a lo establecido en el Programa de Auditoria Operativa
realizada a la Empresa Comercial “CARSA S.A.A”, se toma en
consideración analizar los gastos de promoción y publicidad.
Se verifico que de acuerdo a lo planificado de los gastos publicitarios
a través de los medios publicitarios coincide con los datos
presupuestados por este departamento teniendo como base
documentos fuentes para cerciorarse de los gastos presupuestados
para promoción y publicidad para el ejercicio económico 2011.
Así se culmino la inspección y observación del departamento del
estudio de mercado y publicidad haciendo realizado una auditoria
operacional exitosa determinando el grado de eficiencia, eficacia y
economia.
El tiempo empleado para la elaboración de esta auditoría fue de 2
horas.
BARRANCA, 09 DE FEBRERO DEL 2012
CPCC. Nolasco Campos AndreaMAT - 43123
Auditor Costos
PSP
PAPEL DE TRABAJO Nº 10
INGRESOS DE VENTAS
La empresa con respecto a los ingresos de ventas, es clave fundamental
para la Empresa, dado a esto me apersone al Departamento de Estudio
de Mercado y Publicidad para llegar a cabo la revisión y evaluación de
este determinado procedimiento:
Verificando que la información brindada acerca del procedimiento
respectivo, la Solicitud al encargado del área de archivos de facturas y
comprobantes de crédito fiscal, y compruebe que los ingresos por ventas
del mes están documentados en su totalidad.
Tras esta averiguación, solicite se me muestre ambos documentos
para dar credibilidad a la información entregada.
Para esto se hace la verificación de los archivadores de facturas y
comprobantes, para enfocar todos los ingresos monetarios de productos
y/o servicios de la Empresa Comercial CARSA S.A.A.
El importe de los ingresos puede valorarse con seguridad, están en regla
y se aprecia que está totalmente equilibrado y cumplen con lo establecido.
Tras haber analizado y evaluado cada archivo de ingresos de ventas
de cada mes mencionado en este listado, puedo determinar que al
departamento de Estudio de Mercado y Publicidad son llevadas a
cabo de acuerdo a los requerimientos del control interno. Ya que así
no habrá ningún problema al respecto de los documentos de las
ventas de productos.
Tras esta breve nota puedo dar credibilidad a la información brindada
por el encargado del área de archivos de facturas y comprobantes de
crédito.
2/10
Después de realizar la comprobar que los ingresos por ventas del mes
están documentados en su totalidad.
El presente papel de trabajo se realizó en el tiempo de 3 horas.
BARRANCA 13 DE FEBRERO DEL 2012
CPCC. Soto Pajuelo PedroMAT - 48517
AUDITOR COMERCIALIZACIÓN
PSP
PAPEL DE TRABAJO Nº 11
PROMOCIÓN Y PUBLICIDAD
Con la finalidad de seguir con lo establecido en el Programa de
Auditoria Operativa aplicada al Departamento de Estudio de Mercado
y Publicidad, procederé a utilizar la técnica de observación con la
finalidad de tener la información necesaria y suficiente para emitir mi
informe respecto a los gastos registrados por promoción y publicidad
poseen la documentación correspondiente.
Con relación a los gastos registrados por promoción y publicidad del
Departamento de de Estudio de Mercado y Publicidad de la empresa
puede mencionar que existe diversa documentación sobre los gastos
observados, tales como copia de los respectivos comprobantes de
pago, guías de remisión, comprobantes de contabilidad, memorándum
de cancelación de facturas y cheques emitidos por tal concepto,
convenio de recaudación de tributos con las Municipalidades
distritales, donde figura promociones para estimular las adquisiciones
de los consumidores.
De lo mismo puedo expresar que es necesaria la intervención en los
archivos para certificar que los movimientos monetarios son
respectivamente legales.
Dentro de este análisis puedo determinar que en el cumplimiento de las
Funciones y el logro del objetivo por lo cual puedo deducir que no hay
malos manejos sobre los gasto de promoción y publicidad de la Empresa.
Teniendo toda esta información puedo concluir con la presunción del caso
se puede informar que en esta circunstancia se cumple en base a los
2/11
Parámetros ya establecidos y con la eficiencia y eficacia que caracteriza
al departamento de Estudio de Mercado y Publicidad.
El presente papel de trabajo se realizó en un total de 2 horas.
BARRANCA 16 DE FEBRERO DEL 2012
CPCC. Soto Pajuelo PedroMAT - 48517
AUDITOR COMERCIALIZACIÓN
DIAGNÓSTICO DE AUDITORÍA OPERATIVA
DEPARTAMENTO DE ESTUDIO DE MERCADO Y PUBLICIDAD
Como resultado de los procedimientos aplicados en nuestra auditoría
operativa a la gestión administrativa y operacional del Departamento de
Estudio de Mercado y Publicidad por el ejercicio económico 2011 de
acuerdo al programa de auditoría, hemos obtenido datos de hallazgos
respecto a la cuales tenemos el siguiente diagnóstico:
1. HALLAZGO Nº 01
Revisado el Papel de Trabajo Nº 02 “MOF Y SISTEMA DE CONTROL
INTERNO” se identificó que la empresa con respecto al manual de
Organización y Funciones no se cumple en su totalidad y no está
actualizado, para llevar a cabo la funciones a través de los manuales en el
proceso de organización de la entidad, la falta de actualizaciones que no
ha sido aplicados a los manuales para que los responsables a adquirir el
manual en el plan de trabajo deba conocer lo que se realizara
adecuadamente.
2. HALLAZGO Nº 2
En el desarrollo del Papel de Trabajo Nº 04 “OBJETIVO DEL
DEPARTAMENTO DEL ESTUDIO DE MERCADO Y PUBLICIDAD”.
Se identificó que el Departamento de Estudio de Mercado y Publicidad
no tiene un adecuado plan estratégico de estudio de mercado y no se
está cumpliendo con uno de los objetivos de de este departamento así y
por ende el desarrollo de las funciones a realizarse en el
departamento no se da de manera EFICIENTE. Se especifica que uno
de los objetivos dados al respecto no se cumple en si con lo aplicado
al control interno y plasmado hacia el direccionamiento de la empresa
por si, estructurando su entorno de competencia.
3. HALLAZGO Nº 03
En el desarrollo del Papel de Trabajo Nº 05 “INVESTIGACION DEL
MERCADO”. Se identifico que no cuenta con estrategias de gran utilidad
para el crecimiento del negocio de la empresa y a su vez estas puedan
ayudar a conocer sus clientes actuales y a los potenciales y por
consecuencia no se tomaran buenas decisiones por parte de la gerencia.
Se realizan encuestas a los clientes pocas veces al año lo que impide
detectar las necesidades de consumo y la forma de satisfacerlas. Se
obtuvo información relevante e importante que impide el desarrollo de la
empresa comercial Carsa S.A.A como es la falta de adaptación a los
cambios tecnológicos y el profundo conocimiento del mercado que son las
claves para brindar un servicio de alto nivel a nuestros clientes
potenciales. No se realizan investigaciones de la apertura de nuevos
mercados, precios, calidad, y servicios que presta la competencia.
4. HALLAZGO Nº 04
En el desarrollo del Papel de Trabajo Nº 06 “MEDIOS
PUBLICITARIOS”. Se identificó que el departamento de estudio de
mercado y publicidad no cuenta con los recursos económicos
necesarios para realizar propagandas publicitarias en los espacios
televisivos, todo esto se llevo a cabo aplicando las técnicas de
auditoría como son la observación, circularización e indagación de
manera eficiente.
5. HALLAZGO Nº 05
Revisando el Papel de Trabajo N° 07 “PERSONAL QUE INTERVIENE”
pudimos observar que no se realizan capacitaciones de manera
permanente al personal que labora en este departamento con respecto a
temas de suma importancia como son: “Investigación de Mercado”, Plan
de Marketing”, etc. Y también se pudo investigar que no se evalúa el
rendimiento y desempeño en las labores realizadas por los empleados de
este departamento.
6. HALLAZGO Nº 06
En la aplicación y desarrollo del papel de trabajo correspondiente a
“PRECIOS DE LOS PRODUCTOS”, se tuvo un poco de dificultad ya
que el personal del área de ventas tiene poca comunicación con el
personal de este departamento, siendo esto un hallazgo muy
importante ya que este departamento tiene información de la cantidad
de clientes que tiene la empresa, dato que podría servir al
departamento de estudio de mercado para tomar decisiones de
publicidad.
BARRANCA 16 DE FEBRERO DEL 2012
CPCC. GUILLERMO VELEZ, Stephany
MATRICULA N° 35001
AUDITOR PRINCIPAL
"GUILLERMO & BERNABE S.C.R.L” AUDITORES ASOCIADOS
INFORME DE AUDITORIA OPERATIVA
DE LA EMPRESA COMERCIAL CARSA S.A.A
Señor Economista
LUIS Ruiz Salas, Presidente del Directorio de la Empresa Comercial
CARSA S.A.A.
Introducción
A. Información Relativa al Examen
1. Motivo del Examen.
La Empresa Comercial CARSA S.A.A Ha designado como
ganadora a la Sociedad de Auditoria “Auditores Asociados
Guillermo & Bernabé S.R.L.”, para realizar la auditoria operativa
de la Gestión Administrativa. Operativa y de Control Interno del
ejercicio económico 2011.
La Designación de la Sociedad de Auditoria se realizo mediante
sesión de directorio de fecha 11-11-2011, según consta en el
libro de actas del directorio de la Empresa Comercial CARSA
S.A.A
2. Naturaleza y Objetivos
El examen realizado a la mencionada empresa, es de carácter
operacional, teniendo que evaluar la Eficiencia, Eficacia y
Economía de la empresa.
3. Alcance.
La auditoria se ha efectuado en cumplimiento a los elementos
de la administración, alas NAGAS, NIAS y a lo establecido en el
compromiso del 14 de enero del 2012.Nuestra auditoria se ha
centrado en medir el rendimiento de la Gestión Administrativa y
Operacional y de control interno por el periodo 2011, con
incidencia en la Eficiencia, Eficacia y Economía del
Departamento de Estudio de Mercado y Publicidad, la Empresa
Comercial CARSA S.A.A
4. Comunicación de Hallazgos
Los hallazgos encontrados en el proceso de la auditoria se han
puesto de conocimiento a los presuntos responsables, para que
presenten sus descargos correspondientes, debidamente
sustentados y documentados.
B. Información Relativa a la Empresa Auditada.
1.- Antecedentes y Base Legal.
1.1 Antecedentes
La Empresa Comercial CARSA S.A.A, ha sido constituida el 13 de
enero del 2001, ante el notario público Dra. Kelly Kuzma Alfaro, e
inscrita en los Registros Públicos según partida electrónica Nº
P121518, está ubicada en el Jr. Gálvez Nº 502,provincia de
Barranca y departamento de Lima.
1.2 Base Legal
La Empresa Comercial CARSA S.A.A.Se ha constituido en estricto
cumplimiento a la Ley General de Sociedades Nº26887.
2. Relación de Personas Comprendido entre los hallazgos
Las personas que han sido consideradas en los hallazgos son:
Adm. Sr. Junior Bermúdez Luzuriaga, Gerente General
CPCC Sr. Julio Mejía Espinoza, Jefe de departamento de estudio
de mercado y publicidad.
Adm. Sr Víctor Ronceros Dávila, Jefe de Venta.
Lic. Mariela Porles Blas, Jefe de Recursos Humanos.
OBERVACIONES
Teniendo en cuenta las deficiencias detectadas en el transcurso de esta
Auditoría se determina que el Dpto. de Estudio de Mercado y Publicidad
cumple en cierta medida con las políticas trazadas en la Estrategia de
Gestión de la Entidad. Aunque debe destacarse que la ECONOMÍA, la
EFICIENCIA y la EFICACIA muestran un grado de deterioro parcial; ya
que presentan algunas irregularidades que pueden afectar su gestión.
Existe poca comunicación entre la Área de venta de la Entidad
y el Departamento de Estudio de Mercado y Publicidad para la
toma de decisiones respecto al desarrollo y crecimiento de las
ventas de los productos que brinda la empresa.
El uso del manual de Organización y funciones no se
encuentra actualizado a la fecha.
No hay una capacitación permanente al personal de este
departamento.
No se evalúa el rendimiento de los empleados de este
departamento.
Falta de recursos económicos para la realización de
propagandas publicitarias en los espacios televisivos.
Escasez de estrategias de estudio de mercado.
CONCLUSIONES
Los procesos evaluados confirman en lo general que cumplen con las
expectativas generadas por las metas y objetivos declarados, sin
embargo es conveniente que analicen la Estrategia de Gestión con la
intención de reforzar sus niveles de cumplimiento y que estos confirmen
que se mantienen las condiciones cuando se presentan cambios en las
Estrategias de Gestión.
Existe poca comunicación entre la Área de venta de la Entidad y el
Departamento de Estudio de Mercado y Publicidad para la toma de
decisiones respecto al desarrollo y crecimiento de las ventas de los
productos que brinda la empresa.
El Gerente General no ha cumplido en actualizar con aplicar el
manual de organización y funciones para el ejercicio económico
2011. Por lo que se responsabiliza al Sr. Junior Bermúdez
Luzuriaga .
No hay una capacitación permanente al personal de este
departamento con respecto a temas de suma importancia como
son investigación de mercado, plan de marketing, entre otros.
No se evalúa el rendimiento y desempeño de los empleados de
este departamento en las labores que realizan.
Falta de recursos económicos para la realización de propagandas
publicitarias en los espacios televisivos.
Falta de estrategias de estudio de mercado para que así facilite
que conozcan a sus clientes actuales y a los potenciales.
RECOMENDACIONES
Teniendo en cuenta en la auditoria planteada se recomienda al
Departamento de Estudio de Mercado y Publicidad lo siguiente:
Corregir la falta de organización dentro de la Empresa y establecer
la división de funciones.
Actualizar el manual de organización y funciones, y poner en
conocimiento a los trabajadores.
Mejorar la Estrategia de Gestión de Estudio de Mercado y Publicidad
de forma tal que los objetivos a alcanzar sean más realizables por
medio de la contratación de un sociólogo y psicólogo.
Mejorar la visión del futuro en cuanto a la toma de decisiones.
Elaborar estrategias de estudio de mercado que ayuden conocer a
sus clientes actuales y potenciales.
Realizar investigaciones de la apertura de nuevos mercados,
precio, calidad y servicios que presta la competencia.
Esperando la pronta implementación de las recomendaciones que
redundará en notables mejoras para su representada, quedamos de Ud.
BARRANCA, 16 DE FEBRERO DEL 2012
CPCC. GUILLERMO VELEZ, Stephany
MATRICULA N° 35001
AUDITOR PRINCIPAL
"GUILLERMO & BERNABE S.C.R.L” AUDITORES ASOCIADOS