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8/18/2019 Auditoria de Calidad (2)
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UNIVERSIDAD SEÑOR DESIPÁN
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
CURSO:
Exámenes Especiales
CICLO:
VII
TRABAJO:
Auditoria de calidad
DOCENTE:
Glads !ecerra "#pe$
INTEGRANTES:
Alarc#n muc%i& Samir
Estela Del'ado Vanessa
Galán (ara Paul
Guarni$o )arias %urlinton'
Pimentel* +,-.
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Introducción
Organizaciones de todo tipo pueden tener la necesidad de demostrar
su responsabilidad con el sistema de gestión de calidad implantado
(SGC) y la práctica asociada de Auditoria de calidad se ha tornado
como una forma de satisfacer esta necesidad.
a intención de estos sistemas es la de ayudar a una organización a
establecer y me!orar sus pol"ticas# ob!eti$os# estándares y otros
re%uerimientos de calidad. &n con!unto de estándares de calidad han
sido elaborados para guiar a las organizaciones# auditores y sus
clientes# en los principios comunes para la e!ecución de auditor"as de
calidad. 'stas tambin pro$een deniciones de auditoria de
calidad y otros trminos relacionados.
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Auditorias de Calidad
as auditor"as de calidad son a%uellas en las %ue se e$al*a la ecacia
del sistema de gestión de calidad de la organización. 's una re$isión
estructurada e independiente para determinar si las acti$idades del
proyecto cumplen con las pol"ticas# los procesos y los procedimientos
del proyecto y de la organización# mediante pruebas y análisis.
+ormalmente se realizan las auditor"as para los siguientes propósitos,
-eterminar la conformidad o no conformidad del sistema de
calidad con los re%uisitos especicados. -eterminar la efecti$idad del sistema en el cumplimiento de
ob!eti$os. denticar el potencial para el me!oramiento del sistema de
calidad. Cumplir los re%uisitos regulatorios. /ara propósitos de certicación (registro) del sistema de
calidad.
Objetivo de la auditoría
's e$aluar la suciencia y efecti$idad de las disposiciones de calidad
de una organización mediante la recolección y uso de e$idencia
ob!eti$a# e identicar y registrar las instancias de no cumplimiento
con las disposiciones de calidad e indicar# donde sea posible# las
razones.
Los objetivos de una auditoria de calidad:
'$aluar el sistema de calidad# para analizar su idoneidad y
efecti$idad. Comprobar %ue las cosas se están haciendo tal como los
procedimientos indican Aportar información para la me!ora contin*a del sistema de
gestión de la calidad.
http://wiki-ti.blogspot.mx/2013/02/concepto-de-prueba.htmlhttp://wiki-ti.blogspot.mx/2013/02/concepto-de-analisis.htmlhttp://wiki-ti.blogspot.mx/2013/02/concepto-de-analisis.htmlhttp://wiki-ti.blogspot.mx/2013/02/concepto-de-prueba.html
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0ericar %ue el sistema de calidad auditado cumple con los
re%uisitos de aplicación en la +orma de la %ue se %uiere obtener
la certicación correspondiente. -emostrar# ante la dirección de la organización# segundas
partes (clientes1pro$eedores) o terceras partes (entidades
certicadoras)# %ue se tiene implantado un Sistema de Calidad
capaz de satisfacer las necesidades del cliente# tanto interno
como e2terno. Comprobar si el sistema de calidad de un
suministrador1/ro$eedor satisface inicialmente las e2pectati$as
y mantiene esta satisfacción en el tiempo# pudiendo ser$ir para
establecer una acción concertada entre el suministrador y elcliente.
denticar todas las buenas y me!ores prácticas empleadas. denticar todas las diferencias y las anomal"as. Compartir las buenas prácticas introducidas o implementadas
en proyectos similares de la organización y1o industria. Ofrecer asesoramiento de manera positi$a y proacti$a# para
me!orar la implementación de procesos %ue ayuden al e%uipo a
incrementar la producti$idad. 3esaltar las contribuciones de cada auditoria en la base de
datos de lecciones aprendidas de la organización.
Auditoria interna de calidad
as auditor"as internas permiten a los responsables de la empresa
(director general# director de producción# directores de
departamentos#...) debatir con sus colaboradores la situación de la
gestión de la calidad en un momento dado# cada uno en su ámbito de
competencias# $ericar la conformidad de esta situación con las
disposiciones pre$istas y adecuar todo el dispositi$o de gestión a las
necesidades reales para alcanzar los ob!eti$os establecidos.
/roceso sistemático# independiente y documentado para
obtener e$idencias %ue# al e$aluarse de manera ob!eti$a# permiten
determinar la conformidad con los re%uisitos establecidos y %ue seha implementado y se mantiene de manera ecaz# eciente y
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efecti$a. /roceso de autoe$aluación y me!oramiento continuo# %ue
obedece a un e!ercicio independiente# sistemático# de apoyo contin*o
al desarrollo de los mismos procesos# y no un e!ercicio de e$aluación
del control sobre el desempe4o de los mismos. (5actor diferenciador
ente las auditor"as de calidad y las auditor"as de control).
Actividades Previas al Trabajo en la Empresa
Objetivos de la Auditoria
a auditor"a debe estar basada en ob!eti$os denidos por
el cliente. 'l alcance es determinado por el auditor l"der en
acuerdo con el cliente para alcanzar los ob!eti$os. 'l alcance describe
la e2tensión y l"mites de la auditor"a. os ob!eti$os y el alcance deben
ser comunicados al auditado antes de la auditoria. os siguientes
son e!emplos de ob!eti$os t"picos,
-eterminar la conformidad con los criterios de auditoria del SGC
del auditado. -eterminar cuando el SGC del auditado se ha
implementado y mantenido apropiadamente. denticar las áreas de me!ora potencial.
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'$aluar el SGC de una organización cuando e2iste un deseo de
establecer una relación Contractual# como la %ue se da con un
pro$eedor potencial o un socio empresarial
Perfl y esponsabilidades
E!uipo Auditor
'l e%uipo auditor está formado por el auditor l"der y los otros
miembros del e%uipo# %uienes pueden ser auditores o e2pertos
tcnicos. /ara asegurar la ob!eti$idad del proceso de auditor"a# sus
resultados y cual%uier conclusión# los miembros del e%uipo auditor
deben ser independientes de las acti$idades %ue auditan# deben serob!eti$os# y libres de tendencia o con6icto de intereses durante el
proceso. 'l uso de miembros e2ternos o internos del e%uipo auditor
está su!eto a discreción del cliente. &n miembro del e%uipo auditor
escogido dentro de la organización no debe ser responsable
directamente del tema %ue se está auditando. os miembros del
e%uipo auditor deben poseer una combinación apropiada de
conocimientos# habilidades y e2periencias para cumplir con lasresponsabilidades de la auditor"a"
Auditor líder
'l auditor l"der es el responsable de asegurar una conducta eciente y
efecti$a de la auditor"a dentro de los alcances de la misma.
Adicionalmente# el auditor l"der tiene las siguientes responsabilidades
y acti$idades %ue cumplir,
Consultar y consensuar con el cliente el alcance de la auditor"a. Obtener la información de respaldo rele$ante como ser los
detalles de acti$idades# los productos# los ser$icios# en la
empresa y sus areas de actuación# los detalles de pre$ias
auditor"as realizadas al auditado. 5ormación del e%uipo auditor. -irigir las acti$idades del e%uipo auditor.
/reparar las comunicaciones.
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Coordinar la preparación de los documentos y procedimientos
detallados de traba!o y reunir al e%uipo auditor. 3epresentar al e%uipo auditor en discusiones con el auditado#
antes# durante y despus de la auditor"a.
3ealizar los informes de la auditor"a para el cliente.
Auditor
/ersona con la competencia re%uerida para realizar auditor"as.
Las responsabilidades y actividades del auditor deben cubrir:
/lanear y desarrollar las tareas asignadas# ob!eti$a# efecti$a y
ecientemente# 3ecopilar y analizar las e$idencias de auditor"a rele$antes y
sucientes para determinar los resultados de la auditor"a. /reparar los documentos de traba!o. -ocumentar los resultados indi$iduales de la auditor"a. a redacción del informe de auditor"a.
esponsabilidades del cliente y auditado"
Las responsabilidades deben cubrir:
-enir los ob!eti$os de la auditor"a# /ro$eer los recursos a las autoridades apropiadas para conducir
la auditor"a. Aprobar el plan de auditoria# 3ecibir el informe de la auditor"a y determinar su distribución# e) nformar a los empleados de los ob!eti$os y alcance
de la auditoria# cuando sea necesario. -esignar personal responsable y competente para acompa4ar a
los miembros del e%uipo auditor# para actuar como gu"as dentro
de la empresa y para asegurar %ue los auditores estn al tanto
de los re%uerimientos de salud# seguridad y otros %ue sean
apropiados# /ro$eer el acceso a las instalaciones# personal# información y
registros rele$antes a solicitud de los auditores.
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Alcances de la Auditoria
'l alcance describe la todo el sistema de gestión de calidad#
procedimientos# y de todos los apartados de la norma de calidad
aplicada para la implantación del sistema as" como la información
relati$a a documentación legal y administrati$a de la empresa por el
e%uipo auditor# en factores tales como la ubicación f"sica# acti$idades
organizacionales# y la forma de realizar los informes.
'l alcance de la auditor"a debe ser determinado entre el cliente y el
auditor l"der. 'l auditado normalmente debe ser consultado cuandose determina el alcance de la auditor"a.
Cual%uier cambio posterior al alcance de la auditoria debe realizarse
de com*n acuerdo entre el cliente y el auditor l"der.
os recursos encargados al auditor deben ser sucientes en cantidad
y calidad para cumplir con el alcance re%uerido.
POCE#O $E LA A%$ITOIA I&TE&A $E CALI$A$
'" ELA(OACI)& $EL PLA& A&%AL $E A%$ITO*A#
-urante el primer mes de cada a4o# el 3esponsable de Calidad
preparará el /rograma Anual de Auditor"as# en formato ad!unto 7/lan
Anual de Auditor"as7.
8ambin se incluirán las fechas pre$istas para la realización de lasauditor"as# %ue se elegirán de forma %ue perturben lo menos posible
las acti$idades habituales de las áreas auditadas. 8odos los re%uisitos
del Sistema de Calidad serán auditados# como m"nimo# una $ez al
a4o.
Asimismo# para la planicación de la1s Auditor"a1s# se han de tener en
cuenta los resultados de auditor"as anteriores y los aspectos más
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cr"ticos de la calidad en la organización# los problemas de calidad
detectados y los criterios o re%uisitos de entidades e2ternas.
'"' Plan de auditoria
&n plan de auditoria debe ser establecido y comunicado al cliente. 'l
cliente debe re$isar y aprobar dicho plan.
'l plan debe incluir,
os ob!eti$os y alcance de la auditoria# 'l criterio a ser usado para la realización de la auditor"a# a identicación de las unidades organizacionales y funcionales
a ser auditadas# a identicación de las funciones y1o indi$iduos dentro de la
organización del auditado %ue tengan responsabilidades
relati$as a aspectos de la calidad. denticación de los aspectos de calidad %ue son de alta
prioridad. denticación de los documentos de referencia. 'l tiempo y duración esperados para las entre$istas e
inspecciones. as fechas y lugares donde se $a a realizar la auditoria. 'l Cronograma de reuniones %ue se $an a tener con la gerencia
del auditado. 3e%uerimientos condenciales. 'l contenido# formato y estructura del informe.
'"+ Aprobación del plan
&na $ez elaborado el /lan Anual de Auditor"as se presentará al
Gerente para su aprobación. &na $ez aprobado se comunica al resto
del personal. 'n caso necesario# y especialmente durante el per"odo
de implantación de una nue$a acti$idad del Sistema de Calidad# se
pueden realizar auditor"as no incluidas en el /lan# con ob!eto de
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conseguir en el plazo más bre$e posible una implantación efecti$a de
todos los re%uisitos y documentos aplicables.
+" PEPAACI)& $E LA A%$ITO*A
'l proceso de Auditor"a se inicia con la preparación de la misma.
-urante la preparación de la auditor"a es importante realizar una
re$isión documental %ue permita tener un conocimiento pre$io del
proceso y de la dependencia %ue será $isitada# en esta etapa se
puede tener en cuenta la siguiente información,
-ocumentación del Sistema de Gestión de Calidad afectada
(manual# procedimientos# instrucciones# etc.) 9ue!as y reclamaciones de clientes. 3egistros de no conformidades. 3esultados obtenidos en auditor"as anteriores. 3egistros de acciones correcti$as o pre$enti$as. -ocumentación sobre posibles problemas puntuales de calidad
detectados desde la *ltima auditor"a.
," E-EC%CI)& $E LA A%$ITOIA I&TE&A
,"' eunión de apertura
a reunión de apertura tiene como propósitos,
a presentación de los participantes# incluyendo los
obser$adores y los gu"as. &na descripción general de las funciones del e%uipo auditor. 3aticar el ob!eto y alcance de la auditor"a# -enir la metodolog"a a emplear para el desarrollo de la misma. 3esol$er posibles dudas de los auditados Conrmar los canales de comunicación entre el e%uipo auditor y
el auditado# Aclarar el proceso de presentación del informe. Aclarar cual%uier aspecto delicado o condencial. -eterminar aspectos o re%uisitos relacionados con la seguridad
,"+ .isita de Campo:
:ediante las entre$istas con los auditados# obser$ación directa del
desarrollo de las acti$idades# $ericación de registros# sistemas de
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información# re$isión de bases de datos y páginas ;eb se re*nen las
e$idencias ob!eti$as %ue permiten $ericar y1o comprobar el
desarrollo de las acti$idades pre$istas y1o planicadas# y %ue se
estn adelantando planes y acciones# orientadas al me!oramiento del
desempe4o del proceso
Al comparar los criterios establecidos en el /lan# con las e$idencias#
se determinan los resultados positi$os y las situaciones por me!orar.
os resultados pueden ser, fortalezas# debilidades u oportunidades
de me!ora
/" I01O0E $E A%$ITOIA
5inalizada la etapa de recolección de las e$idencias ob!eti$as# el
e%uipo auditor se re*ne para realizar el balance nal de los
resultados# determinar las e$idencias %ue constituyen tanto
cumplimiento como incumplimiento en la gestión# y preparar las
conclusiones de la auditor"a.
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Cada e%uipo auditor prepara y presenta el informe correspondiente# el
cual constituye el registro completo y conciso de los resultados de
dicho e!ercicio.
'l informe de auditor"a traduce elmente los resultados obtenidos#recuerda el ob!eti$o y alcance# indica la fecha# establece la
composición del e%uipo auditor# referencia los documentos
e2aminados# dene debilidades y oportunidades de me!ora y
relaciona los puntos fuertes del proceso auditado.
/ara la redacción de los informes es importante tener en cuenta,
edacción de 1ortale2as
&na fortaleza deber"a e2presar la situación positi$a encontrada#
acompa4ada de una !usticación de por%ue el auditor la considera
como tal.
eda
cción de Oportunidades de 0ejora
&na oportunidad de me!ora debe e2presar el riesgo encontrado
acompa4ado de un concepto por parte del auditor de para %u le
ser$ir"a al sistema la implementación de dicha oportunidad de
me!ora# incluyendo cuál es el re%uisito del %ue está en riesgo de ser
incumplido.
'l informe puede presentar dos estados,
nforme preliminar nforme nal
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