documentación contable - presentaciones
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La unidad didáctica Documentación Contable corresponde a la Certificación deContabilidad siendo su modalidad presencial de carácter teórico - práctico. Esta unidad didáctica permitirá al estudiante identificar los comprobantes y títulos valoresde la empresa, como fundamento de la información contable para el registro de lasoperaciones contables.TRANSCRIPT
DOCUMENTACIÓN CONTABLE
2014
CERTIFICACIÓN DE CONTABILIDAD PARA NEGOCIOS
Importancia y requisitos de los
Comprobantes de pago
Sesión 1
Al finalizar la clase el estudiante:
Identifica los aspectos importantes del reglamento de
los comprobantes de pago.
¿Estoy obligado a entregar una factura?
• Juan y Pedro forman un negocio de
venta de comida frente a un centro
comercial.
• Juan está preocupado ya que piensa
que tiene que entregar boletas o
facturas a sus clientes, mientras que
Pedro solo piensa darle a aquellos
que soliciten un ticket.
a) ¿Deben entregar comprobantes de
Pago?
b) ¿Qué comprobante de pago deben
entregar?
Los comprobantes de pago
• Documentos que demuestran
la transferencia de bienes, la
entrega en uso o la prestación
de un servicio.
• Otorgan derecho a crédito
fiscal y/o permiten sustentar
gasto o costo para efectos
tributarios.
Tipos de comprobantes de pago
Comprobantes de pago
físicos:
- La factura
- La boleta de venta
- El ticket
- La liquidación de compra
- Recibo por honorarios
- Otros documentos autorizados
Comprobantes de pago
virtuales
- La factura
- El recibo por honorarios
Caso de aplicación
Ahora que ya conocemos más de
los comprobantes de pago identifica
los comprobantes de pago a utilizar
en el negocio de Juan y Pedro:
1. ¿Qué comprobante deben
entregar si se encuentran en el
RUS?
2. ¿Si entregan un ticket, este
deberá contener el número del
RUC del comprador?
3. ¿Podrán entregar facturas a los
clientes que lo soliciten?
Aspectos generales de los comprobantes
de pago
Sesión 2
Al finalizar la clase el estudiante:
Describe los aspectos generales de los comprobantes
de pago.
¿Cómo identifico mi comprobante de pago?
Un cliente le pide a Juan que le
entregue una factura detallada por los
consumos realizados, Juan se
pregunta lo siguiente:
1. ¿Cómo debe llenar el
comprobante?
2. ¿Qué información le debe solicitar
al cliente?
3. ¿Cuántas copias debe entregarle?
4. ¿Le puede entregar al día
siguiente el comprobante?
Característica de los comprobantes de pago
Requisitos de los comprobantes de pago
• Datos de identificación del adquiriente
• Denominación del comprobante (Factura/boleta etc.)
• Numeración: serie y número correlativo
• Datos de la imprenta o empresa gráfica que efectuó la
impresión
• Número de autorización de impresión otorgado por la
SUNAT, (se consigna con los datos de la imprenta)
• Destino del original y copias (adquiriente, emisor,
SUNAT)
Caso de aplicación
Si ya sabemos identificar, los
comprobantes de pago responda a
las siguientes preguntas:
1. ¿En qué se diferencia una
factura de un ticket?
2. ¿Qué requisitos debe tener un
ticket para convertirse en
factura?
3. ¿Cuándo se utiliza una
liquidación de compra?
Tipos y utilización de los comprobantes
de pago
Sesión 3
Al finalizar la clase el estudiante:
Discrimina la utilización de los comprobantes de pago
de acuerdo a la actividad desarrollada en la empresa.
Utilizando los comprobantes de pago
• La pastelería “Piero´s”
de Juan Alarcón se
dedica a la venta de
tortas, pasteles y
agregados, tiene
clientes a personas
naturales y jurídicas.
• ¿Qué comprobante de
pago debe utilizar en su
negocio? Sustente su
respuesta.
Principales comprobantes de pago
COMUNES
FacturaBoleta de
venta
Recibo por
honorario
Liquidación
de compraTickets
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Comprobantes de pago virtuales: La factura y el recibo por
honorarios.
Licenciado-CPC: Luis Valdivieso
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Caso de aplicación
Si ya podemos describir un comprobantede pago, ahora responde a las siguientespreguntas:
1. ¿Qué comprobante de pago debes
utilizar cuando un cliente realiza unacompra?
2. ¿En qué casos se entregan losTickets?
3. ¿Cuándo debo solicitar un recibo porhonorarios?
4. ¿Cuándo se utiliza una liquidación decompra?¿quién la emite?
Aplicación práctica de la emisión de los
comprobantes de pago
Sesión 4
Al finalizar la clase el estudiante:
Redacta los comprobantes de pago considerando la
reglamentación correspondiente.
Caso de inicio
Con fecha 10 de Marzo del 2014, la empresa comercial
“Latino “SAC, con RUC N° 20234567341 y domicilio legal Av.
Colmena 786 Lima-1 Tl: 6157801 realiza una venta de:
• 20 licuadoras marca Oterizer por un valor de S/. 80.00 C/U
• 35 micro hondas marca Samsung por un valor de S/.
120.00 C/U
• 12 planchas eléctricas marca Panasonic por un valor de S/.
35.00 C/U
Para la operación giramos la Guía de Remisión remitente N°
001-675 a la empresa “Comercial Lima “SRL, con RUC:
20065765432 con domicilio Jr. Los Castaños N° 123 Urb. Las
Palmeras – Los Olivos. Para la operación se utiliza el
comprobante N° 001-2356.
La factura
El Caminante EIRL, domiciliado en la AV. Los Tulipanes
569 Miraflores con RUC: 20076765432 dedicado a la
comercialización de artesanía, el 30 de julio del presente
año compra lo siguiente:
• 60 ponchos de alpaca a un valor de S/. 50.00 c/u.
• 40 retablos ayacuchanos a un valor de S/. 45.00 c/u.
• 35 cuadros de pinturas a un valor de S/. 80.00 c/u.
El vendedor es un pequeño artesano de la ciudad de
Huamanga en Ayacucho con DNI 08900678 y con domicilio
en el distrito de Lucanas km 3 parcela 4-A. Para la
operación se utiliza el comprobante N° 003-123
Caso de aplicación
La liquidación de compras
El Restaurante “Las delicias del mar EIRL”, ubicada en Jr.
Puno 678 Lima con RUC N° 20067676765, realiza la
atención al consumidor final Manuel Rengifo Suarez
identificado con DNI 083530799 con domicilio en Av. Los
Ingenieros N° 324 La Molina por lo siguiente:
• 05 Lomos saltados c/u………………. 22.50
• 05 Ceviches mixtos c/u…………….. 18.00
• 01 fuente familiar de Parihuela……. 60.00
• 06 cervezas Pilsen callao c/u ………. 7.50
Para la operación se utiliza el comprobante N° 001-120
Caso de aplicación
La boleta de ventas
Origen y concepto de los títulos valores
Sesión 5
Al finalizar la clase el estudiante:
Identifica los aspectos importantes de la ley de títulos
valores.
Análisis de caso
Un comerciante de Gamarra va
a realizar un préstamo a un
colega, desea que este crédito
esté plasmado en un
documento que facilite su
cobro.
• ¿Qué le recomendaría?
• ¿Por qué le sería ventajoso
ello?
• ¿Qué formalidades requiere
el documento?
Origen y concepto de los títulos valores
• Son documentos que
contiene o representa
un derecho
patrimonial.
• Están destinados a la
circulación y deben
cumplir los requisitos
formales señalados
por la ley.
T.V. AL PORTADOR T. V. A LA ORDEN T.V. NOMINATIVOS
• No figura
persona
determinada.
• Se indica la
clausula “al
portador”.
• Se transmite
mediante la
entrega de
Tradición.
• Sí figura persona
determinada
• Se indica la
clausula “a la
Orden”
• Se transmite
mediante la
entrega de
Endoso.
• TV emitido en
serie y figura el
nombre de su
titular.
• Se transmite
por Cesión de
derechos. No
por endoso.
Clasificación de los títulos valores
El endoso
Forma de transmitir un título valor a la orden, mediante el
cual el acreedor cambiario (Endosante) trasfiere el dominio
del titulo valor a otra persona llamada (Endosatario).
DeudorAcreedor
Endosante Endosatario
El protesto
• Un acto notarial o
diligencia judicial.
• Deja constancia
fehaciente del
incumplimiento de las
obligaciones contenidas
en el título a su
vencimiento.
• Se establecen plazos
legales 15 días (08 días
después del vencimiento
y 07 días para el acto
notarial o judicial).
Caso de aplicación
• Identifica los plazos y actos
de protesto en una letra de
cambio.
• El cheque necesita ser
protestado para que tenga
mérito ejecutivo.
• ¿La letra de cambio con
cláusulas especiales,
necesita ser protestada al
vencimiento?
Tipos y clasificación de títulos valores
Sesión 6
Al finalizar la clase el estudiante:
Discrimina la utilización de los títulos valores de
acuerdo a la actividad desarrollada en la empresa.
Discriminando el título valor
Al minimarket “De todo un Poco
EIRL” tiene ventas al crédito a
30 días por un total S/. 8,550.00
por la compra de sus productos,
un cliente es persona natural y
el otro es persona jurídica.
El administrador se pregunta
¿Qué título valor utilizar para
las operaciones de crédito?.
El cheque
• Titulo valor que incorpora
una orden de pago a su
sola presentación.
• Emitida por el titular de una
cuenta corriente bancaria
a favor de un beneficiario.
• El banco girado pagara el
titulo valor a su tenedor
descontando de la cuenta
del emisor.
• Intervienen: girador, girado
y beneficiario
Firma
12,500.00
Pedro Antonio Morales Suárez --------------------------------------
DOCE MIL QUINIENTOS Y 00/100 ------------------------------------
José Rodríguez
08 06 07
Juan Gonzáles
José Rodríguez Juan GonzálesE MAS SAC
RUC 54897845878
Lima
código
Lugar y fecha de emisión
Cantidad número y/o letras
Nombre beneficiario o “al portador”
Nombre y firma del emitente
Nombre y Domic. del Banco girado
Elementos del cheque
• Cheque cruzado
• Cheque con abono en
cuenta
• Cheque de pago diferido
• Cheque garantizado
• Cheque certificado
• Cheque intransferible
• Cheque viajero
• Cheque gerencia
Cheques especiales
La letra cambio
• Titulo valor a la orden yrepresentativo de créditos.
• Contiene la ordenincondicional de hacerpagar una cantidad de dinerodeterminada o determinable.
• Contienen clausulasespeciales (protesto,moneda, intereses yprórroga).
• Intervienen: girador, girado,beneficiario y garante.
NUMERO REF.DEL GIRADOR LUGAR DE GIRO FECHA DE GIRO
Día Mes Año
FECHA DE VENCIMIENTO MONEDA E IMPORTE
Por esta LETRA DE CAMBIO se servirá(n) pagar incondicionalmente a la Orden de……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….…………….la cantidad de
En el siguiente lugar de pago,
Girado……………………………………………………….
…………………………………………………….………...
Domicilio …………………………………………………...
D.O.I…………………………...Telef………………………
Fiador: ………………………...……………………….
Aval permanente: ...……………………...….………...
Domicilio ……………………………………………...
D.O.I…………………………...Telef…………………
Firma …………………………………………………..
Nombre del Representante………………………………...…..
Nombre / Denominación o Razón Social del GiradorD.O.I.
_________________________ _________________________Firma Firma
Nombre delRepresentante(s)
BANCO OFICINA NUMERO DE CUENTA D.C.
Importe a debitar en la siguiente cuenta del Banco que se indica
o con cargo en la cuenta del Banco……………………………………………...:
VencimientoLa OrdenBeneficiario
Importe
GiradorGirado (obligado)Lugar de Pago
Lugar y Fecha Emisión (Giro)
Clá
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Denominación Letra de Cambio
El pagaré
Utilizado frecuentemente en las
operaciones de crédito, en virtud de la
cual una persona llamada emitente, se
obliga a pagar a otra persona llamada
beneficiario, una cantidad de dinero a
una o unas fechas determinadas.
Intervienen:
1. El emitente o librador.- Persona
que firma el pagaré y es el obligado
principal.
2. El beneficiario o tenedor.- A quien
se le debe pagar.
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Modelo de pagaré
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Requisitos:
• Denominación de
pagaré, lugar y fecha de
emisión.
• La promesa incondicional
de pago.
• El nombre del
beneficiario, vencimiento,
o vencimientos.
• Nombre completo, N° de
documento de identidad
del emitente.
• Formas de pago al
contado o en cuotas.
Caso de aplicación
• Discrimina las
características que
identifican a un cheque,
una letra de cambio y un
pagaré.
• De acuerdo a la situación
planteada en el
otorgamiento del crédito,
¿qué titulo valor sería el
mas adecuado?.
• Sustente su respuesta.
Aplicación práctica de los títulos valores
Sesión 7
Al finalizar la clase el estudiante:
Emite títulos valores de acuerdo a la transacción
comercial realizada por la empresa.
¿Cómo emitir un título valor?
Si usted tiene que firmar una
letra , emitir un pagaré o
recibir un cheque como forma
de pago, ¿ sabe cuáles son
los requisitos debe tener el
Título Valor para tenga
validez?
¿ Qué títulos valores reconoce la Ley Nº 27287 ?
• El cheque
• El pagaré
• La letra de cambio
• La factura conformada
• Los certificados bancarios
• El certificado de depósito
• El warrant
• El título de crédito hipotecario
negociable
• El conocimiento de embarque
• La carta de porte
• Los valores mobiliarios
Casos de aplicación
Por la compra de una camioneta, en la ciudad de Trujillo,
con fecha 05 4 de julio del presente año, el señor Antonio
Ruiz Maldonado con DNI 068251975 representante de la
empresa Constructores SAC con RUC 20058619722 gira
una letra de cambio a favor de la Maquinarias SA con RUC
200513467812, representado por el Sr. Luis Ramón Malca
con DNI 08337924, por la suma de S/. 48,500 con fecha de
vencimiento el 05 de setiembre.
Se solicita:
De acuerdo a la información señalada emita una letra de
cambio.
El 17 de Julio del 2014, el señor Jorge Figueroa Ramirez,
celebra con el señor Ricardo Suarez Veitemilla, un contrato de
compra – venta de un automovil, por el cual Jorge Figueroa
transfiere la propiedad del vehículo a ricardo Suarez, y éste le
paga el precio de S/. 18,550.00; girándole el Cheque Nº
223695 con número de cuenta corriente 191-112546-0-25 del
Banco de Crédito del Perú para tal efecto.
Con este caso emitir los diferentes tipos de cheques:
• Cheque Nominativo
• Cheque al Portador
• Cheque no negociable
• Cheque de pago diferido (para cobrar el 30 de Julio)
Emitir los siguientes títulos valores
Con fecha 15 de junio del 2014, la empresa comercial
“Rodamientos S.A.C” con RUC N° 20054658496, con
domicilio en Av. Los Girasoles N° 784 Santiago de Surco,
vende a su cliente “Transportes unidos” de Francisco
Maldonado Zavaleta con RUC N° 20263254867, con
domicilio en Jr. La Universidad N° 2214 Urb. Sagitario
Santiago de Surco, 60 llantas aro 18 al crédito por S/.
35,550.00. El garante del Sr. Maldonado es Pancho Villa con
DNI 083530967 domiciliado en Jr. Los insurgentes 666 Urb.
Matamoros - Callao. Por el importe se gira y acepta tres
Letras de Cambio, como sigue:
•L/C N° 111, a 30 días
•L/C N° 112, a 60 días
•L/C N° 113, a 90 días
Emitir los siguientes títulos valores
Gracias