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Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Doctor Arroyo, Nuevo León.

Doctor Arroyo, Nuevo León.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2016

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


CONTENIDO

Págs.

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 3

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado yresultados generales de la revisión practicada

5

IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como aldesempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de losprocedimientos de auditoría aplicados

12

V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en larevisión

14

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 14

B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicablesal sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en losordenamientos y normativa correspondientes

32

VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a lasmismas por los funcionarios responsables y su análisis por la AuditoríaSuperior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán yrecomendaciones que se formularán

33

VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas porel H. Congreso del Estado

79

VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional 80

IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y accionespromovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

80



I. Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados de ingresos y egresos que integran la Cuenta Pública del municipio de Doctor Arroyo, Nuevo León, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016.

El Municipio no proporcionó las conciliaciones bancarias y los estados de cuenta de los saldos contables registrados al 31 de diciembre de 2016 de 23 cuentas por un importe de $30,669,148, por lo cual no nos fue posible cerciorarnos de la razonabilidad de estos saldos que se presentan en la Cuenta Pública en la sección de Disponibilidad.

En nuestra opinión, excepto por los ajustes que se pudieran determinar al revisar las conciliaciones bancarias no proporcionadas, los estados de ingresos y egresos que integra la Cuenta Pública del Municipio de Doctor Arroyo, Nuevo León, presenta razonablemente en todos los aspectos importantes los ingresos y egresos del Municipio por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

1/86El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas,así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la informaciónfinanciera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contablesemitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar eimplementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevanla eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados einformación financiera que conforman la Cuenta Pública.

Monterrey, Nuevo León, a 07 de julio de 2017




II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del Municipio de Doctor Arroyo, Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del Municipio de Doctor Arroyo, Nuevo León, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos, además del cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental. El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el Lic. Jesús Mendoza Uribe, Auditor Especial de Municipios, el 07 de julio de 2017 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.

En el apartado IV de este informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

Asimismo en el apartado V, se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público;

Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamentaly de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes.




En el apartado VI del presente informe, se detallan las observaciones no solventadas, con su fundamentación, derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones a las mismas y su análisis, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán y las promociones o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades, las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------




III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultadosgenerales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generalesde la revisión practicada

El Municipio de Doctor Arroyo, Nuevo León, presentó el 30 de marzo de 2017 ante el H. Congreso delEstado su Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2016, la cual fue remitida a esta AuditoríaSuperior del Estado el día 08 de mayo de 2017.

El Estado de Ingresos y Egresos y la Disponibilidad, se integran al 31 de diciembre de 2016 porlas cifras presentadas en un cuadro comparativo del Presupuesto de Ingresos y Egresos contra loejercido y sus variaciones que se presentan a continuación:

Estado de Ingresos y Egresos

(Cifras expresadas en pesos sin centavos)

INGRESOS Importe Real % ImportePresupuesto

% ImporteVariación

%

Impuestos $ 811,926 - $ 717,432 - $ 94,494 13

Derechos 1,318,306 1 1,264,110 1 54,196 4

Productos 9,900 - 24,974 - (15,074) (60)

Aprovechamientos 973,671 - 19,855 - 953,816 4,804

Participaciones 169,558,043 54 172,888,467 63 (3,330,424) (2)

Fondo de Infraestructura Social 53,440,474 17 53,867,612 20 (427,138) (1)

Fondo para el Fortalecimiento Municipal 19,716,924 6 19,669,566 7 47,358 -

Fondo Descentralizado 31,929,262 10 22,486,641 8 9,442,621 42

Financiamiento - - 2,000,000 1 (2,000,000) (100)

Otros 36,642,309 12 - - 36,642,309 100

Total $ 314,400,815 100 $ 272,938,657 100 $ 41,462,158 15




EGRESOS Importe Real % ImportePresupuesto

% ImporteVariación

%

Administración Pública $ 79,918,533 28 $ 85,630,096 31 $ 5,711,563 7

Servicios Comunitarios 4,016,173 1 6,780,000 3 2,763,827 41

Desarrollo Social 53,172,035 19 52,900,000 19 (272,035) (1)

Seguridad Pública y Tránsito 1,559,660 1 1,360,000 1 (199,660) (15)

Mantenimiento y Conservación de Activos 16,773,639 6 11,648,000 4 (5,125,639) (44)

Adquisiciones 7,495,809 3 5,500,000 2 (1,995,809) (36)

Desarrollo Urbano y Ecología 31,974,352 11 33,583,383 12 1,609,031 5

Fondo de Infraestructura Social Municipal 43,655,397 15 53,867,612 20 10,212,215 19

Fondo de Fortalecimiento Municipal 19,777,257 7 19,669,566 7 (107,691) (1)

Obligaciones Financieras 208,218 - 2,000,000 1 1,791,782 90

Otros 24,679,854 9 - - (24,679,854) (100)

Total $ 283,230,927 100 $ 272,938,657 100 $ (10,292,270) (4)

Disponibilidad al cierre del ejercicio

(Cifras expresadas en pesos sin centavos)

Concepto Importe

Bancos $ 44,202,894

Cuentas por cobrar 15,768,202

Subtotal $ 59,971,096

Menos:

Cuentas por pagar 9,865,405

Total $ 50,105,691





B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2016, yde manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde conlo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y ensu caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto derevisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntasdeficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en unplazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaranlas justificaciones y aclaraciones que correspondan.

A continuación se presenta el resumen de las observaciones preliminares detectadas durante larevisión, clasificadas por tipo de auditoría.

GRÁFICA: Observaciones preliminares detectadas en la revisión por tipo de auditoría

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la ConstituciónPolítica del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de maneraprevia a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizadopor esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaracionespresentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización dela Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o nosolventadas.




En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmentesolventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superiordel Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERA

NormativaA 24 0 1 0 0 23 0 0

EconómicaC 2 73,689 2 73,689 0 0 0 0

Control

InternoE

4 0 0 0 0 4 0 0

Subtotal 30 73,689 3 73,689 0 27 0 0OBRA PÚBLICA

NormativaA 26 0 24 0 0 2 0 0

Subtotal 26 0 24 0 0 2 0 0Total 56 73,689 27 73,689 0 29 0 0




CUADRO: Resultados Generales de la revisión (montos expresados en pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la haciendapública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicospara salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la CuentaPública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 PFRA3 Normativa 0 PFRA4 Normativa 0 PFRA5 Normativa 0 PFRA7 Normativa 0 PFRA8 Normativa 0 PFRA, RG9 Normativa 0 PFRA10 Normativa 0 PFRA13 Normativa 0 PFRA12 Normativa 0 PFRA11 Normativa 0 PFRA, RG14 Normativa 0 PFRA15 Normativa 0 PFRA16 Normativa 0 PFRA19 Normativa 0 PFRA, RG21 Normativa 0 PFRA20 Normativa 0 PFRA




Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones24 Normativa 0 PFRA27 Normativa 0 PFRA26 Normativa 0 PFRA25 Normativa 0 PFRA23 Normativa 0 PFRA2 Normativa 0 PFRA6 Control Interno 0 RG17 Control Interno 0 RG18 Control Interno 0 RG22 Control Interno 0 RG

Subtotal 0OBRA PÚBLICA

28 Normativa 0 PFRA29 Normativa 0 PFRA, RG

Subtotal 0Total 0

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (montos expresados en pesos)

Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

Totalacciones

Monto nosolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

27 23 7 30 0




Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

Totalacciones

Monto nosolventado

$OBRA PÚBLICA 2 2 1 3 0

Total 29 25 8 33 0Monto no

solventado portipo de acción $

0 0 0 0 0 0 0 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e

irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimoniode los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntosresponsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar elprocedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicosdel ente público objeto de la revisión de una Cuenta Pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos desus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en eldesempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicienlos procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias decontrol de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación confondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de unente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación alos hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre unaposible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadasdurante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congresodel Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer lasirregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal,cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductasque produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada entérminos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.




IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 02 de agosto de 2017, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Municipio de Doctor Arroyo, Nuevo León, por tipo o materia, a saber:

Entidad

Tipos de auditoría a Cuenta Pública 2016

Auditoría

Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en Desarrollo

Urbano3

Laboratorio de

Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al

Desempeño5

Auditoría a Recursos

Federales6

Total

Doctor Arroyo 1 1 - - - - 2

CUADRO AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en la Ley de Ingresos, Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable. 2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos. 3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos. 4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas. 5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas. 6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y

administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron

de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

Objetivos y alcances de la revisión practicada En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2017 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, entre las cuales se encuentra el Municipio de Doctor Arroyo, Nuevo León, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría, en ese sentido, en observancia de




lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de

recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos

Presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el

Presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los

reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera.

IV. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de la materia, lo preceptuado en los artículos 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, así como de otras disposiciones aplicables y a los programas y presupuestos autorizados, se realizó lo siguiente:




a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicos y demás elementos relacionados con la revisión.

V. Asimismo, de conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de

la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del ente fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Las auditorías practicadas (por tipo o materia) se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al ente público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión. La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión. Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente. V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A) La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideró el Estado de Ingresos y Egresos y sus presupuestos por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, así como la Disponibilidad al cierre del ejercicio que el




Municipio de Doctor Arroyo, Nuevo León, presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública. Las operaciones efectuadas se registran con base al método de efectivo, que implica reconocer, los ingresos hasta el momento en que se cobran y no cuando se realizan y los egresos cuando se pagan y no cuando se devengan, excepto por algunas partidas registradas como cuentas por cobrar o por pagar, que forman parte de la disponibilidad. Para el desarrollo de la revisión, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos enfocados para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, que su presentación y registro estuvo conforme a las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), además que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas. Por lo anteriormente expuesto consideramos que la información proporcionada por el Municipio de Doctor Arroyo, Nuevo León, como Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2016 presenta razonablemente el manejo, custodia y aplicación de los ingresos, egresos, fondos y en general de los recursos públicos, así como el cumplimiento de los programas y subprogramas, excepto en su caso, por lo mencionado en el apartado VI de este Informe. El Estado de Ingresos y Egresos, así como la Disponibilidad presentados en pesos por el Municipio de Doctor Arroyo, Nuevo León al 31 de diciembre de 2016, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación: INGRESOS

Análisis y Procedimientos de la Revisión de Ingresos Del total de los ingresos manifestados en el Estado de Ingresos y Egresos por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, se eligieron partidas para su revisión de manera selectiva, verificando los recibos oficiales de ingresos expedidos, la documentación soporte que los originó, la normatividad aplicable para su cobro o las tarifas aprobadas por el R. Ayuntamiento, para servicios que no se contemplan en Ley y su depósito en las cuentas bancarias a nombre del Municipio, a efecto de comprobar su razonabilidad. Asimismo, por la totalidad de los ingresos obtenidos en el ejercicio 2016 reportados y registrados contablemente en los diferentes rubros y conceptos, se comprobó mediante los estados de cuenta que expiden las instituciones bancarias, que estos fueron depositados en un plazo razonable de tiempo.




Los importes de alcance corresponden básicamente a la revisión de los recibos de ingresos y su documentación soporte.

A continuación, se presenta un cuadro comparativo de los ingresos recaudados en el año 2016 por rubros, determinando las variaciones contra los importes reales del ejercicio 2015:

Ingresos Reales

Variación

Rubros

2016

%

2015

%

Importe %

Impuestos $ 811,926

- $ 622,916

- $ 189,010 30 Derechos

1,318,306

1

974,375

-

343,931 35

Productos

9,900

-

23,837

-

(13,937) (58) Aprovechamientos

973,671

-

58,454

-

915,217 1566

Participaciones

169,558,043

54

171,474,920

54

(1,916,877) (1) Fondo de Infraestructura Social

53,440,474

17

51,302,487

16

2,137,987 4

Fondo para el Fortalecimiento Municipal

19,716,924

6

18,618,667

6

1,098,257 6 Fondo Descentralizado

31,929,262

10

9,852,749

3

22,076,513 224

Otros

36,642,309

12

67,986,748

21

(31,344,439) (46)

Total $ 314,400,815

100 $ 320,915,153

100 $ (6,514,338) (2)

A continuación, se detallan los conceptos que integran los ingresos por Rubro, presentando los importes de alcance y porcentajes de las muestras tomadas de manera selectiva y en algunos casos, se explican los procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección.

IMPUESTOS $811,926 Este rubro se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

% Alcance

%

Predial $ 572,262

70 $ 130,330

23 Adquisición de inmuebles

163,684

20 109,048

67

Diversiones y espectáculos públicos

14,100

2 900

6 Recargos y accesorios

61,880

8 59,002

95

Total $ 811,926

100 $ 299,280

37

Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó que los cobros que se realizan en este rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida y a las bases expedidas para otorgar subsidios, aprobados por el R. Ayuntamiento en acta número 05 de sesión ordinaria celebrada el 27 de enero de 2016.




Predial $572,262 En este concepto se registraron cobros a contribuyentes por operaciones del Impuesto predial, conforme a la facturación enviada por el Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León, recaudando la Administración Municipal el 8%. Adicionalmente, se revisó la conciliación de este concepto, confrontando el valor de las facturaciones enviadas por el Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León contra la suma del impuesto recaudado, reducciones, subsidios y el importe de la devolución de lo no cobrado enviado a la Dirección de Catastro.

Adquisición de inmuebles $163,684

Se registraron en este concepto cobros a contribuyentes del Impuesto sobre adquisición de inmuebles, devengados principalmente de operaciones de compra-venta de bienes inmuebles.

Como procedimiento de auditoría se revisó en forma selectiva las partidas más representativas cotejando los recibos oficiales contra la nota declaratoria para determinar la base del impuesto de acuerdo a la normatividad establecida en el artículo 28 Bis de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León.

Diversiones y espectáculos públicos $14,100

En este concepto se registraron ingresos recaudados por permiso para realización de eventos sociales por particulares.

Recargos y accesorios $61,880

En este concepto se registraron ingresos generados de recargos y accesorios por operaciones del Impuesto predial por $59,060 y sobre adquisición de inmuebles por $2,820.

DERECHOS $1,318,306

Este rubro representa el 1% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

%

Alcance %

Construcciones y urbanizaciones $ 93,930

7 $ 43,259 46 Certificaciones, autorizaciones, constancias y registros

47,307

3

655 1

Inscripciones y refrendo

693,247

53

689,969 99 Revisión, inspección y servicios

244,845

19

2,202 1

Ocupación de la vía pública

238,977

18

80,126 34

Total $ 1,318,306

100 $ 816,211 62




Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó que los cobros que se realizan en este rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida y a las bases expedidas para otorgar subsidios, aprobados por el R. Ayuntamiento en acta número 05 de sesión ordinaria celebrada el 27 de enero de 2016.

Construcciones y urbanizaciones $93,930 Este concepto se integra por los ingresos siguientes:

Concepto

Importe % Alcance %

Construcciones y urbanizaciones $ 23,167 25 $ 11,726 51 Subdivisiones, fusiones y relotificaciones

37,076 39 15,338 41

Inicio de trámite de licencia de uso de suelo

4,528 5 2,776 61 Licencia de uso de suelo o edificación

24,969 27 13,268 53

Asignación de número oficiales

4,190 4 150 4

Total $ 93,930 100 $ 43,258 46

Se revisaron los expedientes de los servicios prestados por el Municipio en las tramitaciones de desarrollo urbano, con los cuales se verificaron los cálculos de las cuotas establecidas en la normatividad aplicable.

Certificaciones, autorizaciones, constancias y registros $47,307 En este concepto se registraron los ingresos por constancias de residencia y de identidad.

Inscripción y refrendo $693,247 En este concepto se registraron ingresos por anuencias municipales a establecimientos con venta de bebidas alcohólicas.

Revisión, inspección y servicios $244,845 En este concepto se registraron ingresos por autorización para la expedición de licencias de manejo por $232,883, expedición de placas provisionales $11,962.

Ocupación de la vía pública $238,977 En este concepto se registraron ingresos por cobros efectuados a comerciantes ambulantes y oferentes de mercados rodantes. PRODUCTOS $9,900 Este rubro se integra por los conceptos siguientes:




Concepto

Importe

%

Alcance %

Enajenación de bienes muebles e inmuebles $ 9,000

91 $ 1,200 13 Diversos

900

9

- -

Total $ 9,900

100 $ 1,200 12

Enajenación de bienes muebles e inmuebles $9,000

En este concepto se registraron ingresos cobrados por lotes del panteón municipal. Diversos $900 En este concepto se registraron ingresos por cobros de permisos para abrir fosas sépticas en el panteón municipal. APROVECHAMIENTOS $973,671 Este rubro se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

%

Alcance %

Multas $ 173,671

18 $ 18,045 10 Donativos

800,000

82

800,000 100

Total $ 973,671

100 $ 818,045 84

Multas $173,671 En este rubro se registraron cobros de multas por incumplimientos a los Reglamentos Administrativos Municipales y demás disposiciones en materia hacendaria aplicables. Donativos $800,000 En este rubro se registró el donativo en efectivo recibido por parte de empresa cervecera. PARTICIPACIONES $169,558,043




Este rubro representa el 54% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

%

Alcance %

Fondo general de participaciones $ 135,055,312

80

$ 135,055,312 100 Fondo nacional de fomento municipal

14,582,396

9

14,582,396 100

Tenencia

15,356,917

9

15,356,917 100 Control vehicular

185,856

-

185,856 100

Impuesto especial sobre producción y servicios

4,377,562

2

4,377,562 100

Total $ 169,558,043

100

$ 169,558,043 100

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados. FONDO DE INFRAESTRUCTURA SOCIAL $53,440,474 Este rubro representa el 17% de los ingresos totales y se integra por aportaciones federales recibidas para el Fondo de Infraestructura Socia.

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se verifica que las aportaciones registradas correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirman las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados. FONDO PARA EL FORTALECIMIENTO MUNICIPAL $19,716,924 Este rubro representa el 6% de los ingresos totales y se integra por aportaciones federales recibidas para el Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal. Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se verifica que las aportaciones registradas correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirman las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejan contra los saldos registrados. FONDO DESCENTRALIZADO $31,929,262 Este rubro representa el 10% de los ingresos totales y se integra por las aportaciones recibidas de Gobierno del Estado por concepto de Fondo Descentralizado, las cuales se revisaron en su totalidad.




Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias de fondos descentralizados efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejan contra los saldos registrados. OTROS $36,642,309 Este rubro representa el 12% de los ingresos totales y se integra por las aportaciones federales, estatales y de vecinos, recibidas para los programas y fondos que se detallan a continuación:

Concepto

Importe

%

Alcance %

Programas

Programa de Agua Potable, Alcantarillado

y Saneamiento $ 17,550,243

48 $ 16,818,945

96 Fondo de Desarrollo Municipal

6,678,455

19

6,678,455 100

Fondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal y Municipal

4,333,487

12

4,333,487

100

Provisiones Económicas

2,876,116

8

2,876,116 100 Fondos Descentralizados

1,069,917

3

1,069,917 100

Otros ingresos

Devolución por observaciones del ejercicio

2015

1,521,928

5

1,317,828

87 Impuesto 3% sobre nóminas

1,863,417

5

1,863,417 100

Aportación para adquisición de vehículo escolar

107,500 - 107,500 100

Devolución de sueldos de empleados

101,015 - 73,815 73 Cuotas de recuperación de baños públicos

92,601 - 6,500 7

Aportación de ejidos para desazolve

76,700 - 56,000 73 Bases para concursos de obra pública

67,500 - 12,000 18

Aportación DIF Estatal para rehabilitación de capilla de velación municipal

60,000 - 60,000 100

Reembolsos de egresos

53,327 - 42,000 79 Otras partidas menores a $2,000

190,103 - 3,100 2

Total $ 36,642,309

100 $ 35,319,080 96

Adicionalmente, se confirmaron las operaciones de las transferencias por otras aportaciones de fondos efectuadas por Gobierno Federal y Estatal al Municipio con los montos establecidos en los convenios celebrados. EGRESOS

Análisis y Procedimientos de la Revisión de Egresos

Del total de los egresos manifestados en el Estado de Ingresos y Egresos por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, se eligieron para su revisión partidas de




gastos en forma selectiva, verificando que las erogaciones e inversiones estuvieran amparadas con la documentación comprobatoria respectiva, comprobando la autenticidad de los mismos en la página del Servicio de Administración Tributaria y que cumplieran con la normatividad aplicable a efecto de comprobar su razonabilidad.

Los importes del alcance corresponden básicamente a la revisión de las pólizas contables, comprobantes fiscales, órdenes y requisiciones de compra, contratos, entre otra documentación soporte de las partidas que integran el concepto del gasto.

El presupuesto de egresos aprobado por el R. Ayuntamiento está formulado por programas, los cuales señalan objetivos, metas y unidades responsables de su ejecución, mismos que se cumplieron en forma general.

A continuación, se presenta un cuadro comparativo de los egresos ejercidos en el año 2016 por programas contra los importes reales del ejercicio 2015, determinando las variaciones:

Egresos Reales

Variación

Programas

2016

%

2015

%

Importe

%

Administración Pública $ 79,918,533

28 $ 56,273,149

15 $ (23,645,384)

(42) Servicios Comunitarios

4,016,173

1

5,172,789

1

1,156,616

22

Desarrollo Social

53,172,035

19

40,928,635

11

(12,243,400)

(30) Seguridad Pública y Tránsito

1,559,660

1

82,947

-

(1,476,713)

(1,780)

Mantenimiento y Conservación de Activos

16,773,639 6 13,181,405 3 (3,592,234) (27)

Adquisiciones

7,495,809

3

3,663,705

1

(3,832,104)

(105) Desarrollo Urbano y Ecología

31,974,352

11

52,159,574

14

20,185,222

39

Fondo de Infraestructura Social

43,655,397

15

46,712,589

12

3,057,192

7 Fondo de Fortalecimiento Municipal

19,777,257

7

18,440,269

5

(1,336,988)

(7)

Obligaciones Financieras

208,218

-

11,564,599

3

11,356,381

98 Otros

24,679,854

9

130,740,638

35

106,060,784

81

Total $ 283,230,927

100 $ 378,920,299

100 $ 95,689,372

25

En el Estado de Ingresos y Egresos, los egresos se presentan por Programas y Subprogramas los cuales se registran por centros de costos de las diferentes áreas con las que cuenta el Municipio para su operación, que detallan los conceptos de gasto. Los Programas de Egresos de acuerdo con el origen del gasto se clasifican en los Capítulos siguientes:




Egresos Reales

Variación

Capítulo

2016

%

2015

%

Importe

%

Servicios Personales $ 67,895,172

24 $ 174,030,430

46 $ 106,135,258

61 Prestaciones

6,186,676

2

5,857,402

1

(329,274)

(6)

Servicios Generales

19,867,195

7

12,082,975

3

(7,784,220)

(64) Materiales y Suministros

19,926,588

7

17,372,437

5

(2,554,151)

(15)

Mantenimientos

8,245,554

3

6,443,314

2

(1,802,240)

(28) Apoyos

38,178,479

14

29,418,522

8

(8,759,957)

(30)

Aportaciones

-

-

20,000

-

20,000

100 Eventos

13,290,901

5

9,151,293

2

(4,139,608)

(45)

Bienes Muebles

6,899,756

2

2,136,581

1

(4,763,175)

(223) Bienes Inmuebles

800,000

-

2,200,000

1

1,400,000

64

Obras Públicas

131,923

-

808,790

-

676,867

84 Obligaciones Financieras

-

-

11,201,800

3

11,201,800

100

Desarrollo Urbano y Social

64,759,926

23

62,745,947

16

(2,013,979)

(3) Otros

37,048,757

13

45,450,808

12

8,402,051

18

Total $ 283,230,927

100 $ 378,920,299

100 $ 95,689,372

25

La Entidad realizó sus operaciones económicas registradas en los Capítulos antes mencionados con diferentes proveedores de bienes y servicios, determinando mediante el análisis de la base de datos a los principales, los cuales se muestran en el cuadro siguiente:

Proveedor Concepto Importe Sergio Armando Limón Salazar Construcción de plaza ejidal, techos

cuenca, cancha polivalente, pavimentación de calles en cabecera municipal

$ 20,838,726

Octavio Jasso Villegas Construcción de boulevard en calle Benito Juárez

18,704,504

José Concepción Robles Pardo Construcción de techos cuenca y cancha polivalente

11,771,766

Gasolinera Ramírez Perales, S.A. de C.V. Consumo de combustible 11,558,441 Servicios y Construcciones La Herradura, S.A. de C.V.

Construcción de techos cuenca 9,918,418

Mario Lugo de León Material de construcción 6,764,731 José Demetrio Valdez Zavala Construcción de Unidad Deportiva 6,367,206 Gabriel Juárez González Suministro de módulos solares,

construcción de techos cuenca y cancha polivalente

6,358,091

Comisión Federal de Electricidad Servicio de energía eléctrica 5,601,793 Alfredo Gámez Rangel Construcción de techos cuenca y cancha

polivalente 4,850,896

Automotriz Lorca, S.A. de C.V. Adquisición de equipo de transporte 4,317,758 José Gerardo Bernal González Compra de abarrotes, alimentos y artículos

de limpieza para seguridad pública 4,311,106

José Patricio de León Rivera Red de agua potable en ejido Pompeya 3,636,121




José de Jesús Albarrán García Construcción de techos cuenca 3,486,352 Alfredo Gil Martínez Nieto Construcción de plaza en ejido San Pablo

de Ruedas, y de casa ejidal en ejido Santa Gertrudis

2,187,377

A continuación, se detallan los conceptos de gastos que integran los egresos por Capítulo y Objeto del Gasto, presentando los alcances de revisión de las partidas registradas contablemente que integran dichos conceptos y en algunos casos se comentan procedimientos de auditoría aplicados adicionalmente a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección. SERVICIOS PERSONALES $67,895,172

Este capítulo representa el 24% de los egresos totales y se integra por los conceptos de gastos siguientes:

Concepto

Importe

%

Alcance

%

Sueldos $ 53,408,152

79 $ 8,502,738

16 Sueldo a personal eventual

2,112,261

3

141,754

7

Aguinaldo

8,452,655

13

8,452,655

100 Liquidaciones

333,047

-

40,000

12

Compensaciones

632,137

1

316,302

50 Honorarios

234,941

-

202,111

86

Impuesto sobre nómina

1,841,079

3

1,841,079

100 Listas de raya

880,900

1

125,000

14

Total $ 67,895,172

100 $ 19,621,639

29

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectúo prueba global de las remuneraciones pagadas al personal registradas contablemente, conciliando éstas contra las nóminas correspondientes, además de manera selectiva se examinaron recibos de pago, asimismo se verificaron los cálculos de Impuesto Sobre la Renta retenido. PRESTACIONES $6,186,676 En este capítulo se registran las erogaciones por concepto de prestaciones pagadas al personal del Municipio, las cuales representan el 2% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

%

Alcance

%

Consumo de alimentos de personal $ 3,007,355

49 $ 485,145

16 Uniformes

1,763,692

29

1,171,600

66

Alimento para ganado

433,050

7

30,000

7 Medicamentos

427,845

7

72,367

17

Despensas

304,861

5

27,108

9 Servicio médico

130,000

2

130,000

100

Capacitación

73,277

1

-

-




Análisis clínicos

26,796

-

-

- Gastos varios

19,800

-

19,800

100

Total $ 6,186,676

100 $ 1,936,020

31

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectúo prueba global de las prestaciones pagadas al personal registradas contablemente más importantes, montos establecidos en contratos, convenios y acuerdos celebrados con la Administración Municipal, así como en diversos lineamientos administrativos autorizados. SERVICIOS GENERALES $19,867,195 Este capítulo representa el 7% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

%

Alcance

%

Consumo de energía eléctrica $ 6,079,517

31 $ 922,050

15 Gastos de representación

2,837,532

14

209,153

7

Arrendamiento de maquinaria

2,558,310

13

1,171,055

46 Arrendamiento de equipo de transporte

1,406,045

7

333,454

24

Papelería y artículos de oficina

988,194

5

117,776

12 Radio prensa y televisión

700,024

3

190,824

27

Servicio de agua y drenaje

636,905

3

95,852

15 Informe del C. Presidente Municipal

615,830

3

248,444

40

Arrendamiento de equipo de sonido

596,004

3

167,040

28 Cuotas a Simeprode

452,322

2

101,119

22

Arrendamiento de inmuebles

373,150

2

41,500

11 Viáticos

348,975

2

44,271

13

Arrendamiento de mobiliario y equipo

343,343

2

-

- Seguros de vehículos

316,010

2

102,045

32

Refrendos, placas y tenencias

256,031

1

136,165

53 Mantenimiento de vehículos

240,776

1

-

-

Servicio telefónico

164,139

1

12,927

8 Gastos varios del Fondo IV

152,808

1

108,108

71

Gastos de viaje

151,197

1

19,759

13 Mantenimiento de edificios

123,215

1

-

-

Artículos de aseo y limpieza

116,741

1

89,787

77 Señalamientos viales

116,487

1

-

-

Multas y sanciones

106,486

-

26,504

25 Comisiones bancarias

91,585

-

-

-

Premios y sorteos

40,000

-

-

- Mantenimiento de alumbrado público

27,219

-

-

-

Arrendamiento de equipo de oficina

23,200

-

-

- Mantenimiento a equipo de sonido

5,150

-

-

-

Total $ 19,867,195

100 $ 4,137,833

21

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectúo prueba global de los servicios prestados al Municipio más importantes registrados contablemente, verificando los lineamientos




normativos para su adjudicación, además se concilió contra las cláusulas y montos establecidos en los contratos celebrados con la Administración Municipal. MATERIALES Y SUMINISTROS $19,926,588

Este capítulo representa el 7% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

%

Alcance

%

Gasolina $ 14,004,203

70 $ 1,774,347

13 Abarrotes (artículos de limpieza, comestibles para departamentos municipales)

1,782,437 9 742,902 42

Papelería y artículos de oficina

1,706,722

9

371,891

22 Artículos para aseo y limpieza

603,679

3

90,062

15

Arrendamiento de mobiliario y equipo

510,790

3

81,084

16 Material de imprenta

491,056

2

71,299

15

Material eléctrico

300,000

2

300,000

100 Material deportivo a escuelas

294,900

1

48,442

16

Comisiones bancarias

171,767

1

20,535

12 Gas L.P.

25,100

-

-

-

Material de plomería

14,268

-

-

- Material de construcción

11,363

-

-

-

Mantenimiento a centros deportivos

8,018

-

-

- Equipo de protección civil

2,285

-

-

-

Total $ 19,926,588

100 $ 3,500,562

18

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones de combustible, las bitácoras de control que registran el suministro y mantenimiento de los vehículos oficiales, además se obtuvo el inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio. MANTENIMIENTOS $8,245,554


Concepto

Importe

%

Alcance

%

Mantenimiento de vehículos $ 3,348,067

41 $ 486,375

15 Mantenimientos parques, jardines y plazas

1,226,351

15

335,717

27

Mantenimiento de señalamientos viales

1,216,655

15

1,216,655

100 Material de ferretería

1,148,085

14

236,297

21

Mantenimiento de edificios

750,429

9

211,358

28 Mantenimiento de alumbrado público

278,665

3

-

-

Mantenimiento de caminos

129,800

2

121,800

94 Mantenimiento de cordones de banqueta

66,000

1

-

-

Mantenimiento de equipo de comunicación

33,945

-

-

- Mantenimiento a centros deportivos

18,517

-

-

-

Adornos navideños

12,132

-

-

- Lavado y engrasado

11,000

-

-

-




Mantenimiento de equipo de cómputo

5,908

-

-

-

Total $ 8,245,554

100 $ 2,608,202

32

Asimismo, en las erogaciones relacionadas con el mantenimiento de parques, jardines y edificios, en su caso, se concilió los montos establecidos en estos contra lo registrado contablemente, así como, en diversos acuerdos y lineamientos administrativos autorizados. APOYOS $38,178,479


Concepto

Importe

%

Alcance

%

Apoyos económicos a personas de escasos recursos $ 18,034,177

47 $ 3,095,704

17 Material de construcción a personas de escasos recursos

11,559,289

30

3,356,570

29

Apoyos económicos a escuelas

1,809,590

5

638,810

35 Ataúdes y arreglos

1,482,012

4

-

-

Programa pacas de sorgo y maíz

1,215,000

3

1,055,000

87 Apoyos económicos a otras dependencias

1,154,653

3

23,664

2

Apoyo a ejidos

855,699

2

448,203

52 Apoyo de hospedaje

537,531

2

- -

Apoyo con proyectos agrícolas y ganaderos

509,000

2

464,000

91 Apoyo letrinas

348,000

1

348,000

100

Apoyo para mantenimiento de vehículos

233,879

1

-

- Apoyo para alimentación en eventos deportivos

162,502

-

-

-

Apoyo para uniformes deportivos

126,823

-

-

- Apoyo para equipamiento de escuelas

64,264

-

33,176

52

Apoyo para arbitrajes

41,260

-

-

- Apoyo para transportación a estudiantes

28,000

-

-

-

Apoyo para transportación a equipos deportivos

11,300

-

-

- Apoyo para mantenimiento de edificios escolares

5,500

-

-

-

Total $ 38,178,479

100 $ 9,463,127

25

Adicionalmente, en el caso de las erogaciones relacionadas con los apoyos económicos y en especie otorgados a personas de escasos recursos, así como instituciones educativas, se revisó de manera selectiva que existiera el soporte documental de la solicitud de petición por parte de los beneficiados, así como la evidencia de su entrega-recepción. EVENTOS $13,290,901





Concepto Importe % Alcance %

Eventos culturales $ 6,766,714 51 $ 4,625,485 68 Aniversario del Municipio 3,007,302 23 2,238,112 74 Posadas navideñas 2,047,914 15 1,136,366 55 Festejos patronales 541,500 4 362,500 67 Día del niño 315,029 2 259,528 82 Día del maestro 258,680 2 104,400 40 Día de las madres 149,060 1 108,460 73 Posadas navideñas 110,640 1 - - Festejos patronales 80,148 1 - - Día de la secretaria 13,914 - - -

Total $ 13,290,901 100 $ 8,834,851 66

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría en algunos eventos se revisó que existiera la evidencia de la realización de los mismos, como su convocatoria, el material utilizado para la difusión, programa de actividades, trípticos publicitarios, material fotográfico, entre otra información.

BIENES MUEBLES $6,899,756



Equipo de transporte $ 5,035,165 73 $ 4,858,788 96 Equipo de cómputo 855,500 12 855,500 100 Muebles y equipo de oficina 469,717 7 138,289 29 Otros bienes muebles 360,263 5 - - Equipo para seguridad pública 114,457 2 - - Bienes biológicos 47,665 1 - - Equipo de comunicación 16,989 - - -

Total $ 6,899,756 100 $ 5,852,577 85

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría, se seleccionaron las adquisiciones más importantes para su inspección física, así mismo se verificaron los lineamientos para la adquisición de estos bienes y se comprobó su debido registro en el control de Patrimonio Municipal, así como en la relación del anexo del inventario de bienes muebles que se presenta en la Cuenta Pública del ejercicio.




BIENES INMUEBLES $800,000

Este capítulo corresponde a la adquisición de terreno en la cabecera municipal, para la ampliación de Boulevard Juárez, siendo aprobado por el R. Ayuntamiento en acta de cabildo de sesión ordinaria número 11 celebrada el 27 de junio de 2016. OBRAS PÚBLICAS $131,923 En este capítulo se registraron erogaciones por concepto de estudios para proyectos de obras públicas, rehabilitación de oficinas de respuesta inmediata, y forestación y reforestación. DESARROLLO URBANO Y SOCIAL $64,759,926 Este capítulo representa el 23% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

%

Alcance

%

Construcción de plazas, cancha polivalente, casa ejidal, remodelación de oficinas

$ 19,036,639 29 $ 447,411 2

Mejoramiento de vivienda (Construcción de cuartos dormitorios y techo firme)

11,008,502 17 5,915,276 54

Construcción de Boulevard en calle Benito Juárez 10,378,220 16 3,851,884 37 Construcción de línea de conducción de agua potable en localidades de San Juan de la Cruz y Huertas de Quiroga

8,736,204 13 5,813,693 66

Construcción de colectores de agua pluvial en ejidos San Esteban, Capaderito, Tepetate, Peña Nevada, Vallecillos, San Pedro de Nolasco

6,407,533 10 - -

Conducción de agua en ejido Pompeya 3,636,121 6 - - Pavimentación de calles

1,807,524 3 - -

Obra en ruedo Municipal

800,498 1 - - Alcantarillado

756,852 1 - -

Rehabilitación de plazas

690,820 1 - - Módulos solares

543,753 1 - -

Infra educativa

299,178 1 - - Obras de bacheo

288,395 1 - -

Estudios para proyectos de obras

187,435 - - - Electrificaciones

131,627 - - -

Liquidaciones

50,625 - - -

Total $ 64,759,926 100 $ 16,028,263 25

De la inversión ejercida al cierre del ejercicio, la Dirección de Auditoría de Obras Públicas y Desarrollo Urbano de la Auditoría Superior del Estado, seleccionó las obras públicas más importantes para comprobar el cumplimiento de los aspectos normativos, financieros y técnicos establecidos en la Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León, así como en su caso, en la Ley de Coordinación Fiscal.




OTROS $37,048,757



Programa Vida Digna 2005 $ 18,124,198 49 $ 3,517,365 19 Construcción de Unidad Deportiva 6,367,206 17 - - Urbanización Municipal 5,209,752 14 5,209,752 100 Fondo de Desarrollo Municipal 4,560,370 12 - - Apoyo a Ejidos 1,407,278 4 135,600 10 Fortalecimiento Financiero 1,285,033 4 - - Programa Sedatu 94,920 - - -

Total $ 37,048,757 100 $ 8,862,717 24

DISPONIBILIDAD

Análisis y Procedimientos de la Revisión de la Disponibilidad

Para la revisión de la Disponibilidad contenida en el Estado de Ingresos y Egresos presentado en la Cuenta Pública al 31 de diciembre de 2016, al calce del Estado, se eligieron partidas que la integran de manera selectiva, verificando que la documentación comprobatoria respectiva y que cumpliera con la normatividad aplicable, a efecto de comprobar su razonabilidad:

La disponibilidad de fondos al 31 de diciembre de 2016, se determina de la manera siguiente:

Concepto Importe

Saldo inicial $ 19,803,919 Menos: Diferencia en saldo inicial de bancos (859,928)

Saldo inicial ajustado $ 18,943,991

Más: Movimientos del patrimonio (8,188) Más: Ingresos 314,400,815

Subtotal $ 333,336,618 Menos: Egresos 283,230,927

Saldo disponible al 31 de diciembre de 2016 $ 50,105,691

A continuación, se describen las cuentas que integran la disponibilidad y en algunos casos se explican los procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo de esta sección:




Bancos $ 44,202,894 Cuentas por cobrar 15,768,202

Subtotal $ 59,971,096

Menos: Cuentas por pagar 9,865,405

Total $ 50,105,691

Bancos $44,202,894

Este concepto se integra por los saldos contables de las cuentas bancarias siguientes:

Fondo Importe

Recursos propios $ 35,238,696 Fondo de Infraestructura Social Municipal 8,615,785 Fondo de Fortalecimiento Municipal 348,413

Total $ 44,202,894

De las 28 conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2016, no se entregaron 23 cuentas bancarias que reflejan un saldo de $30,669,148 para su verificación, lo que se consideró como una limitación en el alcance de la auditoría, ver salvedad en el Dictamen.

Cuentas por cobrar $15,768,202

Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe

Deudores diversos $ 857,814 Anticipo para gastos 913,791 Documentos por cobrar 909 Crédito al salario liquidado 13,998,198 Anticipo a proveedores (2,510)

Total $ 15,768,202

En los gastos por comprobar, se verificó selectivamente la antigüedad de las partidas que los integran y en su caso que se cumplieran los lineamientos de control autorizados para su solicitud y comprobación posterior.

Cuentas por pagar $9,865,405

Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

31/86

Concepto Importe



Concepto Importe

ISR retenido al personal por sueldos $ 9,667,095 ISR retenido sobre honorarios y arrendamiento 71,006 Acreedores diversos 126,853 Documentos por pagar 451

Total $ 9,865,405

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se solicitaron las declaraciones de impuestos por la retención efectuada al personal del Impuesto Sobre la Renta para verificar el correcto cumplimiento de sus obligaciones fiscales, así como su correcto registro dentro de la contabilidad del Municipio.

B) Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de

las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, con relación a la Cuenta Pública, que se integra por el Estado de Ingresos y Egresos, sus Presupuestos y la Disponibilidad, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las Normas de Información Financiera aplicables a este tipo de Entidades y que se apegaron al cumplimiento de la Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos, así como, a la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso, por lo mencionado en el apartado VI de este Informe.





VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y lanormatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac) publicadaen el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León (POE), advirtiéndose incumplimientospor parte del ente público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley leimponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I.Registros contables

a) Establecer una lista de cuentas alineadas al plan de cuentas emitido por el CONAC(artículo 37 fracción II).

b) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

c) Registrar en cuentas específicas de activo los bienes muebles e inmuebles (artículos23 y 24, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimoniopublicadas en el POE).

d) Realizar la baja de bienes muebles e inmuebles (artículo 28, conforme a las Reglasespecíficas de registro y valoración del patrimonio y a los Lineamientos dirigidos aasegurar que el sistema de contabilidad gubernamental facilite el registro y control delos inventarios de los bienes muebles e inmuebles de los entes públicos publicadosen el POE).

e) Registrar las obras en proceso en una cuenta de activo, la cual refleja su grado deavance (artículo 29)

f) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fechade realización y el ingreso cuando exista jurídicamente derecho de cobro (artículo 34,conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contablesde los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentoscontables de los egresos, publicadas en el POE).

g) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor einventarios y balances (artículo 35 y cuarto transitorio del decreto por el que se expide




la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 31 de diciembrede 2008, conforme a los Lineamientos mínimos relativos al diseño e integración delregistro en los libros diario, mayor e inventarios y balances (registro electrónico),publicado en el POE).

h) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener suvigencia (artículo 39).

i) Expresar en los estados financieros los esquemas de pasivos, incluyendo la deudapública (artículo 45).

j) Disponer de clasificadores presupuestarios armonizados, listas de cuentasalineadas al plan de cuentas, catálogos de bienes y las respectivas matrices deconversión con las características señaladas en los artículos 40 y 41.

k) Registrar contablemente las inversiones en bienes de dominio público (artículo 26párrafo segundo).

II.Registros presupuestarios

a) Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado,modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso en estimado,modificado, devengado y recaudado (artículo 38 conforme a Normas y metodologíapara la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas ymetodología para la determinación de los momentos contables de los egresospublicadas en el POE).

b) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo36).

III.Registros administrativos

a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles einmuebles, publicarlo en internet, y además registrar en un plazo de 30 días hábileslos bienes que se adquieran (artículos 23 y 27).

b) Elaborar un registro auxiliar sujeto a inventario de los bienes muebles o inmueblesbajo custodia que, por su naturaleza, sean inalienables e imprescriptibles, como loson los monumentos arqueológicos, artístico e históricos (artículo 25, conforme a losLineamientos para el registro auxiliar sujeto a inventario de bienes arqueológicos,artísticos e históricos bajo custodia de los entes públicos el cual fué publicado enel POE).




c) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables conla documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen(artículo 42).

d) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuentadel beneficiario (artículo 67 párrafo segundo).

IV.Cuenta pública

Generar cuenta pública conforme a los artículos 55 con relación con los artículos 46y 48, al acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas públicas, lasNormas y metodología para la emisión de información financiera y estructura de losestados financieros básicos del ente público y características de sus notas y el Manual decontabilidad gubernamental publicados en el POE, la cual debe contener:

a) Información contable

a.1. Estado de situación financiera.

a.2. Estado de actividades.

a.3. Estado de variación en la hacienda pública.

a.4. Estado de cambios en la situación financiera (Flujo de Efectivo)

a.5. Notas a los estados financieros.

a.6. Estado analítico del activo.

b) Información presupuestaria

b.1. Estado analítico de ingresos del que se derivará la presentación en clasificacióneconómica por fuente de financiamiento y concepto, incluyendo los ingresos excedentesgenerados.

b.2. Estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos que incluya las clasificaciones

- Administrativa

- Económica y por objeto del gasto

- Funcional-programática

c) Anexos (Información Adicional)

c.1. Relación de los bienes que componen su patrimonio (artículo 23, último párrafo).




V.Transparencia

a) Publicar el inventario de los bienes (artículo 27 conforme al Acuerdo por el que sedetermina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de bienesque componen el patrimonio del ente público).

b) Publicar para consulta de la población en general, en formatos accesibles, elcontenido de la información financiera referida en el artículo 61 de la LGCG (artículo62).

c) Publicar la información relativa a los montos pagados por ayudas y subsidios (artículo67 tercer párrafo conforme a la Norma para establecer la estructura de informaciónde montos pagados por ayudas y subsidios).

VI.Obligaciones sobre recursos federales transferidos

a) Incluir en la cuenta pública la relación de las cuentas bancarias productivasespecíficas en donde se depositaron los recursos federales transferidos (artículo 69primer párrafo).

b) Observar para la integración de la información financiera relativa a los recursosfederales transferidos lo siguiente (artículo 70):

b.1) Mantener registros específicos de cada fondo, programa o convenio debidamenteactualizados, identificados y controlados, así como la documentación original que justifiquey compruebe el gasto incurrido (fracción I del artículo 70).

b.2) Cancelar la documentación comprobatoria del egreso con la leyenda "Operado" o comose establezca en las disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondo deaportaciones, programa o convenio respectivo (fracción II del artículo 70).

b.3) Realizar en términos de la normativa que emita el consejo, el registro contable,presupuestario y patrimonial de las operaciones realizadas con los recursos federalesconforme a los momentos contables y clasificadores de programas y fuentes definanciamiento (fracción III del artículo 70).

b.4) Concentrar en un solo apartado todas las obligaciones de garantía o pago causante dedeuda pública u otros pasivos (fracción IV del artículo 70).

c) Informar de forma pormenorizada el avance físico de las obras y accionesrespectivas y, en su caso, la diferencia entre el monto de los recursos transferidosy aquellos erogados, así como las evaluaciones realizadas (artículo 71, conforme alos Lineamientos sobre los indicadores para medir los avances físicos y financierosrelacionados con los recursos públicos federales publicados en el POE).




d) Remitir a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, por conducto de las entidadesfederativas, a través del sistema de información la relativa al grado de avance en elejercicio y destino de los recursos federales transferidos, de los recursos aplicadosconforme a reglas de operación y de los proyectos, metas y resultados obtenidoscon los recursos aplicados (artículo 72, en relación con el 85 de la Ley Federal dePresupuesto y Responsabilidad Hacendaria).

Normativa

Respuesta"En este punto se informa que el municipio se encuentra en proceso de homologación conla ley de contabilidad gubernamental y actualmente se encuentra en el mapeo de cuentasya que en este año se adquirió el sistema mega de contabilidad gubernamental y como secomentó se encuentra en proceso de emigración."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Presidente Municipal, no solventando laobservación de normatividad, debido a que con los argumentos mencionados en surespuesta, no desvirtúan el incumplimiento a la irregularidad detectada, con respecto a loestablecido en los fundamentos señalados.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

LEY DE DISCIPLINA FINANCIERA DE LAS ENTIDADES FEDERATIVAS Y LOS MUNICIPIOS

Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios

2. Se revisó el cumplimiento de las obligaciones de publicación e integración de Cuenta Públicaque le imponen a los entes fiscalizados los "CRITERIOS para la elaboración y presentaciónhomogénea de la información financiera y de los formatos, a que hacen referencia la Leyde Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios", emitidos por elConsejo Nacional de Armonización Contable en términos de los artículos 4, 5, 18 y vigésimotransitorio de la citada Ley, y publicados en el Diario Oficial de la Federación del 11 deoctubre de 2016; observando lo siguiente:

a) Obligaciones de integración de Cuenta Pública

En la Cuenta Pública 2016 presentada al H. Congreso de Estado y remitida el 08 de mayode 2017 para su revisión y evaluación a la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León,no se incluyeron los formatos: a) Formato 1: Estado de Situación Financiera Detallado;




b) Formato 2: Informe Analítico de la Deuda Pública y Otros Pasivos; c) Formato 3:Informe Analítico de Obligaciones Diferentes de Financiamientos; d) Formato 4: BalancePresupuestario; e) Formato 5: Estado Analítico de Ingresos Detallado; y f) Formatos 6:Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación porObjeto del Gasto); Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado(Clasificación Administrativa); Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de EgresosDetallado (Clasificación Funcional); y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto deEgresos Detallado (Clasificación de Servicios Personales por Categoría), contraviniendo lodispuesto en el apartado "Publicación y Entrega de Información" punto 8, de los referidosCRITERIOS.

b) Obligaciones de publicación

El Municipio de Doctor Arroyo, Nuevo León, cuenta con una página oficial en internet,según consulta efectuada el día 31 de agosto de 2017, advirtiéndose que los formatosmencionados en el párrafo anterior no se encuentran en dicha página, por lo tanto éste entepúblico ha sido omiso en publicar los formatos 1 al 6 antes citados, para dar cumplimiento ala Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios (en adelanteLDF) y Guía de Cumplimiento de la LDF, especificados en los anexos 1 y 3 de loscitados CRITERIOS, incumpliendo con lo dispuesto en los puntos 8 y 9 de los invocadosCRITERIOS emitidos por el CONAC, y artículos 56 y 58 de la Ley General de ContabilidadGubernamental; artículo 70, fracciones XXI y XXII de la Ley General de Transparenciay Acceso a la Información Pública y artículo 95 fracciones XXII y XXIII de la Ley deTransparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"En este punto se comenta que se encuentra en proceso de implementación de la ley dedisciplina financiera de las entidades federativas y de los municipios."






INGRESOS

GENERAL

3. En acta de cabildo del R. Ayuntamiento de sesión ordinaria número 05 del 27 de enero de2016, se aprobaron las bases para el otorgamiento de subsidios, considerando hasta un100% de descuento en los cobros de impuestos, servicios y violaciones a los reglamentosy disposiciones municipales, así como en recargos y sanciones con una vigencia al 31 dediciembre de 2016, que se detallan a continuación:

Concepto Concepto1 Impuesto predial 6 Derechos por licencias, inscripciones y

refrendos1.1 Impuesto predial presente año y rezagos 6.1 Licencias, inscripciones y refrendos1.2 Recargos 6.2 Recargos aplicables1.3 Sanciones 6.3 Sanciones1.4 Gastos de ejecución 6.4 Gastos de ejecución1.5 Actualización 6.5 Actualización2 Impuesto predial de construcción omisa 5 Por construcción y urbanización

2.1 Impuesto omitido 5.1 Por construcción y urbanización2.2 Recargos 5.2 Recargos2.3 Sanciones 5.3 Sanciones2.4 Actualización 5.4 Actualización2.5 Gastos de ejecución 7 Derechos por licencias para anuncios3 Impuesto sobre adquisición de inmuebles 7.1 Derechos

3.1 Impuesto sobre adquisición de inmuebles 8 Multas3.2 Recargos 8.1 Multas3.3 Actualización 9 Impuesto sobre espectáculos públicos3.4 Gastos de ejecución 9.1 Impuesto4 Derechos por cooperación para obras

públicas9.2 Recargos

4.1 Derechos por cooperación para obraspúblicas

9.3 Actualización

4.2 Gastos de ejecución 9.4 Gastos de ejecución4.3 Recargos 10 Certificaciones, autorizaciones,

constancias y registros4.4 Actualización 11 Revisión, inspección y servicios

12 Ocupación de la vía pública




Observando que no se establecen los criterios o lineamientos que servirán de base paradeterminar la asignación del porcentaje de subsidio a utilizar, de manera que permitagarantizar la aplicación equitativa en este tipo de descuentos para todos los ciudadanos.

a) Además, en el apartado cuarto de las bases para otorgar los subsidios, se indica quese informara al R. Ayuntamiento los avances y resultados del presente programadurante todo el tiempo que se mantenga en vigor, de manera trimestral, observandoque durante el proceso de la revisión no se localizó ni se exhibió el soportedocumental que evidencie el cumplimiento de esta disposición.

b) Así mismo, la Ley de Ingresos de los Municipios de Nuevo León para el año 2016,en el artículo Sexto, regla 1, señala que los montos de subsidios deben establecerseen cuotas.

Normativa

Respuesta"En este punto se comenta que efectivamente en sesión de cabildo de fecha 27 de Enerodel 2016 en acta # 5 se aprobó el reglamento de subsidios aplicables en el año 2016 y elayuntamiento en pleno así aprobó dicho reglamento por to que en lo sucesivo se tomaraen cuenta su observación.

A.- se anexa copia de acta de cabildo # 22 de fecha 06 de abril del 2017 en donde se dio aconocer al H. ayuntamiento la aprobación de subsidios del ejercicio fiscal 2016.

B.- tomara en cuenta su observación para lo sucesivo. "

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el PresidenteMunicipal, que consiste en copia fotostática certificada de acta de cabildo número 22de sesión ordinaria de fecha 06 de abril de 2017 del R. Ayuntamiento, no solventandola observación de aspecto normativo, debido a que los argumentos manifestados en surespuesta, no desvirtúan el incumplimiento a la irregularidad detectada, además, no sepresentó evidencia documental que muestre que los subsidios otorgados durante el ejercicio2016 fueran informados trimestralmente.





DERECHOS

Anuencias municipales a negocios que expenden bebidas alcohólicas

4. Durante el proceso de auditoría se detectó que el Reglamento de Bebidas Alcohólicas delMunicipio no ha sido actualizado, advirtiendo que este debe modificarse de acuerdo a lascondiciones socioeconómicas, en virtud de su crecimiento demográfico, del surgimiento ydesarrollo de actividades productivas, entre otros aspectos político-sociales, así mismo lanormatividad ha sido superada por los nuevos ordenamientos respecto al reglamento enmención, incumpliendo con lo establecido en la fracción VII del artículo 36 de la Ley deGobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"En este punto se comenta que se volverá a solicitar al R. Ayuntamiento la modificación alreglamento de bebidas alcohólicas del municipio"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Presidente Municipal, no solventando loobservado, subsistiendo la irregularidad detectada en el aspecto normativo, debido a quecon los argumentos manifestados en su respuesta, no desvirtúan el incumplimiento a lairregularidad detectada, con respecto a lo establecido en el fundamento señalado.


Ocupación de la vía pública

5. Se registraron ingresos por $238,977 por cobros efectuados a oferentes de mercadosrodantes y de puestos en ferias patronales, celebradas en los meses de septiembre ydiciembre, seleccionando una muestra para su revisión de $80,126, anexando a los recibosde ingresos solo relaciones que indican nombre e importe, que se detallan a continuación:

Fecha Recibo Nombre Importe Concepto

27/09/2016 146231 Manuel Torres Morales $ 34,990 Oferentes de feria del 22 de septiembre 2016

03/11/2016 146572 Manuel Torres Morales 4,514 Oferentes de mercados rodantes

12/12/2016 10106807 Manuel Torres Morales 36,380 Oferentes de feria del 08 de diciembre 2016

27/12/2016 10106866 Manuel Torres Morales 4,242 Oferentes de mercados rodantes




Fecha Recibo Nombre Importe Concepto

Total $ 80,126

Observando que, durante el proceso de la auditoría no se localizó ni se exhibió ladocumentación que permita verificar la aplicación de las cuotas y su fundamento legal,además, el soporte documental como: relación de oferentes, croquis que identifiquen suubicación y los espacios asignados a éstos, entre otra información, incumpliendo con loestablecido en el artículo 61 bis-1 de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estadode Nuevo León.

La documentación se solicitó mediante requerimiento de información No. ASENL-AEM-D3-J1-MU12-RI-01/2017 del 31 de mayo de 2017, manifestando el Presidente Municipalen oficio 222/VI/17 del 07 de junio de 2017, que "Considerando que existe un juicio deamparo de los oferentes contra el municipio, para no ser removidos del lugar en el que seinstalan actualmente (plaza Juárez), se acordó cobrarles la cantidad de $ 50.00 (cincuentapesos 00/100.m.n.) por metro lineal, durante las festividades de aniversario y patronal delmunicipio, hasta que se ratifique el nuevo reglamento de mercados rodantes, mismo queya fue sometido al r. ayuntamiento para su aprobación y referente al cobro que se hacea los comerciantes de mercado rodante, este se llevo a cabo conforme al artículo 65 bis1 y a cada comerciante se le asignaron 3 metros , por lo que se les cobro la cantidad de$20.00 por espacio, como se indica en la relación ce cobro que se anexa." No anexando ladocumentación que evidencie lo informado.

Normativa

Respuesta"En relación a los ingresos por cobros a oferentes de mercados rodantes, le informo quetodos los recibos de ingresos por este concepto, tienen adjunta la relación de los oferentes,adjunto al presente le proporciono un croquis numerado de ubicación de los oferentes, quecoincide con número y nombre de los oferentes de la relación antes citada. (Se anexanrecibos observados)"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el PresidenteMunicipal, que consiste en copias fotostáticas certificadas de cuatro recibos de ingresos,listado de vendedores ambulantes y un croquis, no solventando lo observado, subsistiendola irregularidad detectada en el aspecto normativo, debido a que la documentación




presentada carece de sello y firma de funcionario responsable, así mismo el listado deoferentes no cuenta con la firma del contribuyente y no se indica las medidas de los puestos.


OTROS INGRESOS

6. Se registraron ingresos por $107,500 por concepto de aportación del 50% de institucioneseducativas para adquisición de unidades para transporte escolar, que se detallan en losrecibos de ingresos siguientes:

Fecharecibo

Recibooficial

Nombre Descripcion Importe

14/09/2016 146178 Martín Reyes Quiñones Aportación del 50% para la compra de transporte escolarde la tele secundaria Diego Rivera del ejido San Isidro deFernández

$ 70,000

23/11/2016 10106705 Tomás Lucio Briones Aportación del 50% para la compra de vehículo de transporteescolar de la Esc. Prim. Gral. Emiliano Zapata del ej. ElTepetate

37,500

Total $ 107,500

Observando que no se localizó ni se proporcionó durante el proceso de auditoría, el convenioen el cual se establezcan los términos y condiciones de la aportación, ni la evidenciadocumental que muestre la utilización del recurso para el fin solicitado.

Control Interno

Respuesta"En este punto se comenta que dichos ingresos corresponden a la aportación que hizola institución educativa al compromiso que estableció el alcalde en donde ellos aportabanel 50% del costo del vehículo y la administración el otro 50% y esto fue registrado comoapoyo a escuelas por lo que no se solicitó convenio ni ningún otro documento más que lasolicitud de la institución y el pago correspondiente ya que se trató como apoyo se anexadocumentación que acredita lo antes descrito."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el PresidenteMunicipal, que consiste en copias fotostáticas certificadas de dos pólizas de egresos defechas del 01 de noviembre y del 01 de diciembre de 2016, dos recibos de apoyos, dosidentificaciones oficiales de los directores de las instituciones, dos solicitudes de apoyo,




dos comprobantes de domicilio y 2 fotografías de los vehículos y recibos de ingresos, nosolventando la observación de control interno, debido a que no se anexa solicitud de peticiónde las Instituciones Educativas.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se deberá elaborar convenios a efecto de transparentar este tipo de apoyos a InstitucionesEducativas.

EGRESOS

GENERAL

7. Se realizaron pagos por $2,782,262 a las personas físicas y morales abajo enunciados,devengados por la adquisición de bienes y prestación de servicios que se asignaron demanera directa, por la adquisición de equipo de transporte, obsequios para día del maestro,gastos para fiesta patronal, entre otros, amparadas con las pólizas de diario, cheque yfacturas que se detallan a continuación:

Fechacheque

Chequeo pólizade diario

Beneficiario Ref. Importecheque

18/03/2016 174 409 Ambulancia Network S.A de C.V 1 $ 695,450

15/04/2016 D2016040036C Crisa Libbey México S. de R.L. de C.V. 2 838,900

05/05/2016 D2016050038C José Concepción Robles Pardo 3 232,000

15/08/2016 D2016080027C Elizabeth Orozco Candelaria 4 200,000

16/08/2016 D2016080047C Comercializadora Dimec 5 130,500

04/10/2016 D2016100041C Adán Maldonado Rodríguez 6 685,412

Total $ 2,782,262

Ref. Chequeo polizade diario

Fechafactura

Importefactura

Descripcion

1 2280 15/03/2016 695,450 Compra de ambulancia

2 15c33 18/04/2016 230,000 Regalos para eventos día de las madres y día del maestro

2 f7f05 18/04/2016 396,393 Regalos para eventos día de las madres y día del maestro

3 80 03/05/2016 232,000 Renta de maquinaria

4 69 15/08/2016 429,200 Anticipo camisas de cabalgata 2016

5 1985 11/08/2016 261,000 Anticipo para compra de 50 monturas para feria de fundación 2016

6 A24I 26/09/2016 650,412 Renta de sonido para feria de fundación y grabación de spots

Observando que, la selección del proveedor no estuvo precedida del procedimiento que,conforme al monto o naturaleza de la contratación, asegurara al municipio las mejores




condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad, encontravención a lo dispuesto en el artículo 25 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientosy Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Por lo tanto, entre otras acciones y documentos exigidos por la legislación citada, no se contócon una investigación de mercado que permitiera determinar el precio máximo a pagar porlos bienes, garantías para salvaguardar los intereses patrimoniales del ente, cotizaciones opropuestas para obtener las condiciones de precio y calidad más convenientes, un contratocon elementos mínimos siguientes: plazos para la entrega, penalizaciones, entre otras,incumpliendo con lo dispuesto en los artículos 4 fracciones XI y XVIII, 26, 46 y 48 de la Leyde Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"En este punto se comenta que los proveedores a los que se adquirieron los bienes yservicios son líderes en su ramo por lo que así garantizan la mejores condiciones disponiblesen cuanto al precio y disponibilidad se anexa documentación comprobatoria.

Cabe mencionar que los muchos de estos proveedores se encuentran en el listado deproveedores autorizado por el ayuntamiento según consta en acta 6 de fecha 26 de Febrero2016 ya que ellos garantizan las mejores precios y garantías de mercado. "

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el PresidenteMunicipal, que consiste en copias fotostáticas certificadas de póliza de egreso 174 409,reportes de transferencias a cuenta de terceros, comprobantes fiscales digital, materialfotográfico, identificaciones oficiales, oficios de solicitud, respecto de las operaciones quefueron observadas, no solventando la observación de aspecto normativo, debido a queno fue exhibida la evidencia documental del procedimiento de adjudicación conforme a loestablecido en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios delEstado de Nuevo León.


8. Se expidieron cheques a favor de los servidores públicos, el C. Filiberto García García,Director de Fomento Cultural por $2,705,701, y la C. Claudia Castillo Jauregui, Directorade Jurídico por $2,102,928, los cuales, en algunos casos se amparan con facturas de




proveedores o prestadores de servicios, superiores a los $2,000, citando algunos ejemplosa continuación:

Fechacheque

Númerocheque

Beneficiario Ref. Importe

09/02/2016 1 Claudia Castillo Jauregui 1 $ 121,997

01/06/2016 722 Claudia Castillo Jauregui 2 46,469



03/08/2016 13 Filiberto García García 5 350,000

Ref. Fechafactura

Folio factura Proveedor Importe

1 26/01/2016 AA19532 Combustibles y Lubricantes Ramírez, S.A. de C.V. $ 3,500

1 28/01/2016 2800 Multiservicios Zodiaco de México, S.A. de C.V. 233,995

2 16/06/2016 424 Estrategias y Soluciones Luna-Valencia, S.A. de C.V. 46,469

3 15/09/2016 4733 Multiservicios Zodiaco de México, S.A. de C.V. 99,180

4 30/12/2016 1781 José Alfredo Ponce Pereyra 131,950

5 11/09/2016 EC25E Luis Gerardo García Garcáa 3,132

5 13/09/2016 2A José Alejandro Alvizo Reyna 3,500

5 20/08/2016 A7414 Casa Villegas, S.A. 29,155

5 08/09/2016 1258 José Ángel Rodríguez Grimaldo 34,974

5 19/08/2016 2858 Modatelas SAPI de C.V. 14,245

Observando que, dichos pagos debieron realizarse mediante cheque nominativo a favorde los proveedores y prestadores de servicio, de conformidad con lo establecido en losartículos 27 fracción III de la Ley del Impuesto Sobre la Renta y 67 párrafo segundo, de laLey General de Contabilidad Gubernamental.

Además, en el caso de la factura 2800 del proveedor Multiservicios Zodiaco de México, S.A.de C.V., se observa que la selección del proveedor, no estuvo precedida del procedimientoque conforme al monto o naturaleza de la contratación, asegurara al municipio las mejorescondiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad, encontravención a lo dispuesto en el artículo 25 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientosy Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Por lo tanto, entre otras acciones y documentos exigidos por la legislación citada, no se contócon una investigación de mercado que permitiera determinar el precio máximo a pagar porlos bienes, garantías para salvaguardar los intereses patrimoniales del ente, cotizaciones opropuestas para obtener las condiciones de precio y calidad más convenientes, un contratocon elementos mínimos siguientes: plazos para la entrega, penalizaciones, entre otras,




incumpliendo con lo dispuesto en los artículos 4 fracciones XI y XVIII, 26, 46 y 48 de lareferida Ley de Adquisiciones.

Normativa

Respuesta"En este punto se comenta que la C. Claudia Castillo Jáuregui y el C. Filiberto García Garcíaquienes se desempeñan como directora de jurídico y Filiberto como Director de fomentocultural se les emiten cheques para su función a nombre de ellos los cuales soportan conlos pagos efectuados a diferentes proveedores por lo que se pondrá más cuidado en losucesivo emitir el cheque nominativo a quien corresponda para no contravenir la ley. Seanexa documentación comprobatoria."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el PresidenteMunicipal, que consiste en copias fotostáticas certificadas de pólizas de cheque y deegresos, comprobantes fiscales digitales, listado de personal beneficiado con uniformes,recibos de entrega recepción de uniformes, material fotográfico, identificaciones oficiales,oficios de solicitud, respecto de las operaciones que fueron observadas, cabe señalarque el Municipio no cuenta con instituciones bancarias, por lo que debió ver la formade implementar un sistema de pagos mediante transferencias electrónicas a éstosproveedores, no solventando la observación de aspecto normativo, debido a que con lomanifestado en su respuesta y la documentación anexada, no desvirtúan el incumplimientoa los fundamentos señalados.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo es conveniente realizar los pagos mediante transferencia electrónica enlos casos de los proveedores y prestadores de servicios, a los que no se le pueda pagarmediante cheque por no contar el Municipio con institución bancaria dentro del mismo.

SERVICIOS PERSONALES

9. Se observó que los sueldos aprobados y pagados al personal, así como las prestaciones,no están respaldadas con el tabulador de remuneraciones en el que se especifiquen ydiferencien la totalidad de sus elementos fijos y variables tanto en efectivo como en especie,documento que se debió adjuntar al presupuesto de egresos autorizado para el año 2016, deconformidad a lo dispuesto en los artículos 115 penúltimo párrafo de la fracción IV y el 127




párrafo primero y fracción V, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos,así como el artículo 179 segundo párrafo, de la Ley de Gobierno Municipal del Estado deNuevo León.

Normativa

Respuesta"En este punto se anexa acta de cabildo # 5 de fecha 27 de Enero 2016 en donde se apruebael tabulador de sueldos para el ejercicio fiscal 2016"

Análisis de la Auditoría Superior del Estado Se analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el Presidente Municipal, que consiste en copia fotostática certificada del acta número 05 sesión ordinaria del 27 de enero de 2016, no solventando la observación de aspecto normativo, debido a que los argumentos manifestados en su respuesta y la documentación exhibida, no desvirtúan el incumplimiento a la irregularidad detectada, con respecto a lo establecido en los fundamentos señalados.


Honorarios

10. Se registraron pagos por $150,830 a favor del C. Luis Enrique Ortega Gutiérrez, por laprestación de servicios profesionales de asesoría jurídica, así como representar al municipioen algunos casos específicos, no localizando ni exhibiendo en el proceso de auditoría sucontrato o pedido que describa los derechos y obligaciones entre las partes involucradas,anexando solamente nueve oficios de seguimientos, incumpliendo lo establecido en elartículo 46 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Serviciosdel Estado de Nuevo León, en correlación con el numeral 89 párrafo segundo de suReglamento, erogaciones que se amparan con las pólizas de cheque y facturas que sedetallan a continuación:

Fechacheque

Cheque Fechacomprobante

Foliocomprobante

Importe

05/02/2016 174 149 07/06/2017 110 $ 60,000

19/04/2016 174 518 07/06/2017 112 32,830

11/11/2016 181 39 07/06/2017 109 58,000

Total $ 150,830




a) Además, se observa que los comprobantes fiscales digitales fueron expedidos en elejercicio 2017, incumpliendo con el artículo 27 fracción XVIII Ley del Impuesto sobrela Renta, en correlación al 86 quinto párrafo.

Normativa

Respuesta"En este punto el C. Luis Enrique Ortega se encuentra laborando como asesor externojurídico desde el año 2012 y en más de una ocasión se ha presentado el contrato que sefirmó por tiempo indefinido a esta auditoria (Se anexa copia del contrato)

A) además por un error involuntario no se solicitaron las facturas correspondientes alos pagos efectuados al asesor jurídico por lo que al percatarnos se solicitaron yse comprobó la erogación efectuada aunque sea fuera de tiempo por lo que en losucesivo se pondrá más cuidado a lo observado."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el PresidenteMunicipal, que consiste en copia fotostática certificada de contrato de prestación de serviciosprofesionales celebrado entre el Lic. Luis Enrique Ortega Gutiérrez y el Municipio deDr. Arroyo, N.L., del 01 de noviembre de 2015 y credencial para votar, no solventadola observación de aspecto normativo, debido a que el contrato exhibido no detalla losderechos y obligaciones, así mismo no se identifican los montos a pagar por los serviciosprofesionales, así como las actividades a realizar.


APOYOS

11. Se registraron pólizas de cheque y transferencias electrónicas por importe total de$2,784,862 a favor de las personas físicas abajo enunciadas, por compra de material deconstrucción, letrinas, maíz y avena para siembra, así como para la adquisición de mochilasescolares, para entregarse como apoyos en especie, los cuales se detallan a continuación:

Fecha Cheque opóliza de diario

Beneficiario Ref. /Factura

Importe

14/04/2016 D2016040066C Mario Lugo de León 1 $ 348,051

03/06/2016 D2016060066C Eloy Eguía Ortiz 2 1,055,000

30/06/2016 174 890 Francisco Javier Mendoza Cerda 3 105,600

12/08/2016 D2016080041C Mario Lugo de León 4 464,211




Fecha Cheque opóliza de diario

Beneficiario Ref. /Factura

Importe

01/10/2016 174 1531 Eloy Eguía Ortiz 5 464,000

21/12/2016 D201612078C Javier Grimaldo Mascorro 6 348,000

Total $ 2,784,862

Ref. Fecha Folio Concepto Importe

1 14/04/2016 B640 Material de construcción $ 71,236

1 14/04/2016 B641 Material de construcción 69,840




2 02/06/2016 60 MaÍz para siembra 269,025




3 30/06/2016 Sin folio Compra de mochilas apoyo a estudiantes 105,600


5 30/09/2016 70 Avena para siembra 464,000

6 03/11/2016 B63 Letrinas para comunidades 348,000

Total $ 2,784,862

Observando, que durante el proceso de la revisión no se localizó ni se exhibieron reglasde operación o requisitos aprobados por el R. Ayuntamiento, para la selección de losbeneficiados con este tipo de apoyos en especie.

a) Además, en relación a las facturas 70, B63 y B765, no se localizó ni fue exhibidadurante auditoría las cotizaciones correspondientes, ya que, conforme al monto delas adquisiciones, el procedimiento de contratación que se debió seguir era medianteadjudicación directa contando con tres cotizaciones, incumpliendo con lo establecidoen el artículo 43 segundo párrafo de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos yContratación de Servicios del Estado, acorde al artículo 5 fracción II de la Leyde Egresos del ejercicio fiscal vigente, ni se localizó el dictamen del Comité deAdquisiciones por caso de excepción a la celebración de licitaciones públicas, deconformidad al artículo 16 fracción V de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos yContratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

b) Adicionalmente, en referencia a la factura B63 por la compra de letrinas, no seexhibió durante el proceso de auditoría un programa o motivo que justifique laadquisición de estos artículos sanitarios, mismos que a la fecha de la auditoría,solo se han entregado 10 de las 100 piezas adquiridas, quedando en resguardo delMunicipio los 90 restantes, como se hace constar en acta circunstanciada ASENL-AEM-D3-J1-MU12-AC/01/2017 levantada el 22 de junio de 2017, además no se




evidencia acciones a fin de identificar a personas que requieran este tipo de apoyoen especie.

c) Asimismo, en relación al cheque 174 890, no se localizó ni fue exhibida durante elproceso de auditoría evidencia documental que muestre que el recurso entregadofue destinado para lo solicitado (compra de mochilas para estudiantes de escasosrecursos), ni la que muestre la entrega recepción de los apoyos en especie a losbeneficiados. Además, la documentación que se anexa a este cheque, no cumplecon los requisitos que exigen las disposiciones fiscales aplicables de conformidad alo establecido en los artículos 16 fracción I, de la Ley de Fiscalización Superior delEstado de Nuevo León y 86 quinto párrafo, de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.

La documentación se solicitó mediante requerimiento de información No. ASENL-AEM-D3-J1-MU12-RI-01/2017 del 31 de mayo de 2017, no anexando documentacióncorrespondiente ni aclaración de los puntos antes señalados.

Normativa

Respuesta"Por lo que corresponde a materiales de construcción le informo que los beneficiarios hacenuna solicitud en la que describen sus necesidades, y todas son de escasos recursos, y enprincipio no se sabe el número de beneficiarios ni la cantidad de material con que se va aapoyar, de tal forma que en un día pueden llegar una o más personas a solicitar apoyo conmateriales como pueden pasar días y no llegar ninguna, por lo que al no saber la cantidadque se va a comprar, no se hacen cotizaciones, además de que los precios de materialescomprados son los que rigen en el mercado, y el proveedor está registrado en el padrónmunicipal y le da crédito al municipio para pagar de uno y hasta tres meses.

MAIZ.- EN relación con este punto le informo que la compra de maíz fue aprobada porel Ayuntamiento mediante acta de Cabildo No. 9 de fecha 31 de Mayo 2016; Se trata demaíz para siembra, y se apoyó en forma general a los ejidatarios y a todos los beneficiarosque hicieron solicitud y poseen terreno para siembra, la única limitación es que solo seentregaron 30 kilos por beneficiario.

AVENA. Corresponde a semilla de avena para siembra y al igual que el punto anterior seapoyó en forma general a los ejidatarios y a todos los beneficiaros que hicieron solicitud yposeen terreno para siembra, y se dificulto conseguir la semilla de avena debido a la sequíaque hubo en el Estado, únicamente un proveedor que está registrado en el padrón municipalse comprometió a conseguir la semilla, y fue al que se le compro.

LETRINAS PARA COMUNIDADES.- En este punto le comunico que las comunidadesfrecuentemente le solicitan al Municipio la renta de letrinas para los diferentes eventos que




tienen como son: Reuniones ejidales, fiestas patronales, rodeos, ferias, etc. Y la renta deletrinas es costoso, por lo que se optó por adquirirlas y dárselas a las comunidades, ya sele pidió a los ejidatarios que acudan al municipio por sus letrinas.

COMPRA DE MOCHILAS PARA ESTUDIANTES.- En este punto le informo que es un apoyopara compra de mochilas, que se entregó en efectivo, apoyo que solicito la zona 02 detelesecundaria mediante oficio, y recibo de apoyo, documentos que fueron revisados y obranen su poder, asi como fotografías del evento en el que la escuela efectuó la entrega demochilas. "

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el PresidenteMunicipal, que consiste en copias fotostáticas certificadas de acta de cabildo número 09de sesión ordinaria del 31 de mayo de 2016 y póliza de egresos número 890 del 30 dejunio de 2016, recibo de apoyo, oficio de solicitud y material fotográfico, no solventando laobservación de control interno, debido a que no fueron exhibidas las reglas de operación orequisitos aprobados por el R. Ayuntamiento para la selección de los beneficiados con estetipo de apoyos en especie, y respecto al inciso a), no se adjuntó el soporte documental dela entrega recepción de las letrinas en resguardo del Municipio.

En cuanto al aspecto normativo tampoco solventa, debido a que en relación al inciso a),no se exhibió el soporte documental de las tres cotizaciones; y respecto al inciso c) no seproporcionaron los comprobantes que reúnan los requisitos fiscales.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Elaborar y aprobar las reglas de operación o requisitos aprobados por el R. Ayuntamiento,para la selección de los beneficiados con este tipo de apoyos, además, recabar y resguardarla evidencia documental que demuestre la entrega recepción de los apoyos en especie.

Apoyos económicos a personas de escasos recursos

12. En el concepto de apoyos económicos a personas de escasos recursos, se registraronerogaciones durante el ejercicio que ascendieron a la cantidad de $18,034,177, identificandopagos por la cantidad de $1,000,000 a favor del C. Bernardo García Tovar, el cual representael 6% de la totalidad de este tipo de gastos, observando que no se localizaron lineamientoso criterios para la selección de los beneficiados con apoyos económicos, detallándose acontinuación:




Fechacheque

Númerocheque

Importe

05/04/2016 174 491 $ 200,00002/05/2016 174 556 200,00001/06/2016 174 738 100,00007/11/2016 174 1733 500,000

Total $ 1,000,000

a) Además, sobre esta aportación económica, no se proporcionó evidencia documentalni se informó que beneficios económicos y sociales recibirá el Municipio.

Por lo cual se incumple con lo establecido en el artículo 134 de la Constitución Política delos Estados Unidos Mexicanos.

Normativa

Respuesta"En este punto se comenta que hubo una aprobación por el R. ayuntamiento el cual yafue proporcionado en el proceso e auditoria a Ustedes en donde en ayuntamiento en plenoautorizo apoyar el proyecto del C. Bernardo Garcia para la construcción de capillas, por lotanto el beneficio social es que ya se cuenta con más opciones de capillas de velación yaque actualmente solamente existía una y era insuficiente esto quedo aprobado en acta 5de cabildo de fecha 27 de Enero 2016."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el PresidenteMunicipal, que consiste en copia fotostática certificada de acta de cabildo número 05 sesiónordinaria del día 27 de enero de 2016 del R. Ayuntamiento, no solventando la observaciónde aspecto normativo, debido a que no fueron exhibidos los lineamientos o criterios parala selección de los beneficiados con apoyos económicos, además, lo manifestado y laevidencia documental anexada, no justifica su aplicación para la construcción de una capillaque sea para un beneficio social, ya que no se informa en que términos o criterios serecibirán dichos beneficios.





EVENTOS

13. Se registró la póliza de cheque número 12 por $500,000 del 03 de agosto de 2016 a favordel C. Filiberto García García, quien desempeña el cargo de Director de Fomento Culturadel Municipio, para anticipo de las facturas de folios 501 y 502 por importes de $580,000 y$736,385 respectivamente, expedidas el 08 de octubre de 2016 por el prestador de serviciosla C. Dulcinia Berenice Peña Yañez, por concepto de servicios de producción Feria de laFundación del Municipio, observando lo siguiente:

Observando, que la selección del proveedor, no estuvo precedida del procedimiento que,conforme al monto o naturaleza de la contratación, asegurara al municipio las mejorescondiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad, encontravención a lo dispuesto en el artículo 25 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientosy Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, en correlación al artículo 5 fracciónIII de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para 2016.

a) El contrato que justifica la prestación de los servicios lo firmó el funcionario municipalantes citado, no teniendo atribuciones para concertar dicho acto o contrato, debiendoser firmado por el Presidente Municipal, de conformidad al artículo 35 Inciso B)fracción III, de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

b) Además, se observa que el cheque debió ser nominativo a nombre del prestador deservicios, incumpliendo con los artículos 27 fracción III de la Ley del Impuesto sobrela Renta y 67 párrafo segundo, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

c) Así mismo, durante el proceso de la auditoría no se localizaron ni se exhibieron lospagos con los que se liquidó el saldo de $816,385, respecto a las facturas 501 y502 antes citadas, además en la Cuenta Pública no se informaron como cuentaspor pagar.

Normativa

Respuesta"En este punto se comenta que el proveedor que nos garantizaba los espectáculos en lasfechas enunciadas ya que en la región no existe ningún otro proveedor con este servicio.

a) .-Se anexa contrato de prestación de servicios debidamente firmado por el ContadorMunicipal

b) .-Se Acepta la observación y se tomara en cuenta para lo sucesivo.




c) .- Se adjunta al presente copia certificada de la póliza del cheque No. por la cantidadde $ 816,385,00 con el que se liquidaron las facturas No. 501 y 502, así como delregistro contable. "

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el PresidenteMunicipal, que consiste en copias fotostáticas certificadas de póliza de egreso número12 del 03 de agosto de 2016, comprobante fiscal digital, cotización, programa e itinerariodel evento, material fotográfico, contrato de prestación de servicios de producción yorganización de evento, solventando parcialmente la observación de control interno, ya que,en relación al inciso c) presentan la evidencia documental que muestra el pago total dela factura, no así, lo referente al aspecto normativo debido a lo siguiente: no se anexa laevidencia documental del procedimiento de adjudicación de conformidad al monto pagado;en relación al inciso a), el contrato anexado es firmado por funcionario distinto al PresidenteMunicipal, y respecto al inciso b), lo manifestado no justifica la expedición del cheque anombre distinto del prestador del servicio.


ADQUISICIONES

14. Se registraron pagos por $2,150,837, que se amparan con pólizas de diario y transferenciasbancarias electrónicas a favor de Automotriz Lorca, S.A. de C.V., por la adquisición a créditode 9 vehículos, las cuales se detallan a continuación:

Fecha Póliza de diario Descripción según registro Importe

17/02/2016 D-2016020052-C Pago de 2 documentos y pago de mantenimiento y reparación de vehículosJeep Cherokee, Durango, DodgeRam

$ 187,734

02/03/2016 D-2016030016-C Pago de documentos por la adquisición de vehículos 620,679

07/04/2016 D-2016040018-C Pago de documentos referente a la compra de vehículos 720,241

05/05/2016 D-2016050069-C Pago de vencimientos de pagarés por la adquisición de vehículos al proveedorAutomotriz Lorca, S.A. de C.V.

622,183

Total $ 2,150,837

Las unidades adquiridas se detallan en la siguiente tabla:

Fechafactura

Foliofactura

Descripción vehículo Número de serie Importe

04/01/2016 MUC955 Camioneta Ram 2500 Crew Cab Hemi Sport 2016 3C6RRBDT4GG124010 $ 497,513




Fechafactura

Foliofactura

Descripción vehículo Número de serie Importe

04/01/2016 MUC956 Camioneta Ram 2500 Crew Cab SLT 2016 3C6SRBDT4GG117138 473,263

30/01/2016 MUC975 Camioneta Ram 1500 2016 3C6JRAAG5GG215270 369,900





30/01/2016 MUC982 Camioneta Ram 2500 Crew Cab Hemi Sport 2016 3C6RRBDT5GG210099 512,900

17/02/2016 MUC993 Camioneta Ram 4000 3C7WRAKT9GG246471 390,900

29/02/2016 MUC1006 Camioneta Ram 2500 Promaster 2016 3C6TRVPG5GE118315 489,900

Observando, que la selección del proveedor no estuvo precedida del procedimiento que,conforme al monto o naturaleza de la contratación, asegurara al municipio las mejorescondiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad, encontravención a lo dispuesto en el artículo 25 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientosy Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, en correlación al artículo 5 fracciónIII de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para 2016.

Además, no se localizó ni se proporcionó durante el proceso de auditoría contrato decompra-venta en el cual se estipule las condiciones generales, plazos de pago, númeroy tipo de vehículos adquiridos, entre otra información, incumpliendo lo establecido enel artículo 46 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Serviciosdel Estado de Nuevo León, en correlación con el numeral 89 párrafo segundo de suReglamento.

Normativa

Respuesta"En este punto se comenta que la adquisición de los vehículos de presidencia sí estuvopresidida con las mejores condiciones generales para la presidencia ya que como enanteriores ocasiones la agencia automotriz Lorca que se encuentra en la CD de Matehualaes la única agencia que da crédito a esta presidencia además de que es agencia y prevalecela garantía de los vehículos, cabe mencionar que las unidades descritas en la observaciónel costo de cada unidad se encuentran publicadas en la página de internet de la marca yson los mismos costos en toda la república mexicana ya que dichos costos de los vehículosestán presididos por la Profeco, además automotriz Lorca es un proveedor autorizado porel R. Ayuntamiento según consta en acta 6 de fecha 26 de Febrero del 2016."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el PresidenteMunicipal, que consiste en copias fotostáticas certificadas de acta de cabildo número 06 desesión ordinaria de fecha 26 de febrero de 2016, póliza contable número D-2016020052-C




del 17 de febrero de 2016, reporte de transferencia a cuenta de terceros, orden de compranúmero 0651 y 5-cinco comprobantes fiscales digitales, no solventando la observaciónde aspecto normativo, debido a que no se anexa el soporte documental que evidencie elprocedimiento de adjudicación de convocatoria pública de conformidad al monto pagado,tal como: la convocatoria pública, en el Sistema Electrónico de Compras Públicas, en elperiódico oficial del Estado o en un diario de mayor circulación en la Entidad; así como,propuestas económicas, fallo, entre otra documentación, o en su caso, soporte documentalde la excepción a la convocatoria pública, además no se exhibió el contrato correspondiente.


15. Se registraron pagos por $855,500 a nombre de Instalaciones y Servicios Múltiples, S.A. deC.V., de los cuales se revisaron $688,750 que se amparan con contrato de prestación deservicios por la instalación, asesoría, capacitación e implementación del "Sistema MEGA",por importe total de $1,600,000 con una vigencia del 01 de octubre de 2016 al 30 de octubrede 2018, para cumplir con referente a la Contabilidad Gubernamental en el municipio,erogaciones que se detallan en las pólizas de cheque siguientes:

Fecha Pólizade diario

Fechafactura

Folio factura Importe

13/10/2016 D2016100091C 23/09/2016 83 $ 522,000

07/12/2016 D2016120099C 22/11/2016 104 166,750

Total $ 688,750

Observando, que no se localizó evidencia documental que demuestre los trabajosrealizados, debidamente validada por quién recibe el servicio y autorizó su contratación,que describa avances, etapas, acciones y/o reportes que demuestren cumplimientode la implementación del sistema de contabilidad gubernamental, incumpliendo con loestablecido en el artículo 16 fracción II, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado deNuevo León.

Así mismo, el contrato de prestación de servicios en las declaraciones de "el prestadorde servicios" en el numeral II.3, se señala que la actividad preponderante es obras deurbanización y mantenimiento de áreas verdes, cabe subrayar que el acta constitutiva de laempresa señala una de sus actividades la prestación de servicios y asesorías, no anexandoevidencia documental de la experiencia o capacidad técnica para la implementación de lacontabilidad gubernamental en otros entes del sector público.




a) Además, nos constituimos en el domicilio fiscal del prestador de servicios, ubicadosegún sus facturas, en Avenida Montes Berneses No. 1305 47, Colonia ResidencialSan Nicolás, San Nicolás de los Garza, Nuevo León, para solicitar a su representantelegal la confirmación por escrito de las operaciones realizadas con el Municipio,ubicación que corresponde a un local que se encuentra abandonado.

Manifestando el Municipio en respuesta a requerimiento de información ASENL-AEM-D3-J1-MU12-RI-01/2017 del 31 de mayo de 2017 lo siguiente: "En este punto se comenta quese está en proceso de homologación con la contabilidad gubernamental y estamos en laetapa del mapeo de cuentas para poder emigrar a este sistema se anexa documentacióncomprobatoria.", asimismo el ente público, solo anexa una hoja de estado de cuentabancario de Banco Mercantil del Norte; así como constancia de situación fiscal, contrato deprestación de servicios y acta constitutiva de la empresa Instalaciones y Servicios Múltiples,S.A. de C.V.

Normativa

Respuesta"En este punto se comenta que efectivamente se adquirió el sistema Mega para cumplircon la contabilidad gubernamental y en el proceso de auditoria se proporcionó el contratoque fue firmado debidamente por el presidente Municipal adema que hubo autorización porparte del R. Ayuntamiento para la compra del sistema el cual consta el acta 15 de fecha18 de octubre 2016 punto 6, además se comenta que el avance fue proporcionado en eldesahogo de la auditoria, y en relación a la capacidad del prestador de servicios tiene lacapacidad para proveer el sistema ya que incluso otros municipios ha adquirido su softwarey la dirección fiscal que proporciono es la que se anexo en el contrato de prestación deservicios. "

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el PresidenteMunicipal, que consiste en copia fotostática certificada de acta de cabildo número 15 desesión ordinaria del R. Ayuntamiento de fecha 18 de octubre de 2016, no solventando laobservación de aspecto normativo, debido a que no fue exhibida la evidencia documentalque demuestre que el sistema contable este en operación, ni la que evidencie la recepcióndel servicio y quien autorizó su contratación.





DISPONIBILIDAD

BANCOS

16. Al cierre del ejercicio 2016 se tienen registradas contablemente 28 cuentas bancarias quereflejan un saldo de $44,202,893, que se detallan a continuación:

No Cuenta contable Banco Saldo contableal 31/12/2016

Recursos propios $ 35,238,696

1 10301-0097-0000 Microregiones 06-09 3942 11,795

2 10301-0100-0000 Gasto Corriente 626866507 Banorte 46,612

3 10301-0123-0000 Gasto Corriente Admon 12-15 (363,658)

4 10301-0124-0000 Hsbc Gasto Corriente 12-15 1,097

5 10301-0149-0000 Fise 2014 2,153

6 10301-0150-0000 Infraestructura Deportiva 15 41

7 10301-0156-0000 Gasto Corriente 15-18 2,145,471

8 10301-0157-0000 Ahorro Acciones 11,362,253

9 10301-0158-0000 Ahorro Eventos 11,134

10 10301-0159-0000 Ahorro Obras 7,817,743

11 10301-0160-0000 Apazu 15 Tony 38,370

12 10301-0161-0000 Fopadam 15 Tony 11,527

13 10301-0162-0000 Infra Deportiva 15 Tony 26,348

14 10301-0163-0000 Prosapys Conagua Tony 123,392

15 10301-0165-0000 Sedatu Tony 17,961

16 10301-0166-0000 Proagua 16 Tony 673,831

17 10301-0167-0000 Fdo de Desarrollo Mpal 16 Tony 2,119,955

18 10301-0169-0000 Ampliacion de FdoDesentralizado 2,634,836

19 10301-0170-0000 Fondo de Fortalecimiento Financiero 3,049,917

20 10301-0171-0000 InversionProagua 16 5,507,918

Fondo de Infraestructura Social Municipal $ 8,615,784

21 10302-0026-0000 Fondo de Infraestructura 2013 (10)

22 10302-0027-0000 Fondo de Infraestructura 2014 152

23 10302-0028-0000 Infra 2015 (830,166)

24 10302-0029-0000 Infra 15 Tony (60)

25 10302-0030-0000 Infra 16 9,445,868

Fondo de Fortalecimiento Municipal $ 348,413

26 10303-0024-0000 Forta 2015 333,526

27 10303-0025-0000 Fortalecimiento 15 Tony 13,571

28 10303-0026-0000 Forta 16 Tony 1,316

Total $ 44,202,893




Observando lo siguiente:

a) No se exhibieron durante el proceso de auditoría, conciliaciones ni estados de cuentabancarios de 23 cuentas bancarias que ascienden a un importe neto de $30,669,148,las cuales son identificadas con los números del 1, 2, 3, 4, 5, 6, 10, 11, 12, 13, 14,15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25 y 26, en el 2016.

b) Asimismo, de las cuentas con los números 8, 9, 27 y 28, solo se entregaron algunosmeses de conciliaciones bancarias, no localizando el resto de los meses conciliados.Las conciliaciones bancarias entregadas son las siguientes: del número 8, julio,octubre a diciembre; del número 9, agosto y noviembre; del número 27, febrero; ydel número 28, febrero, abril, julio y agosto.

c) Además, se observa que los saldos bancarios con los números 3, 21, 23,24, identificados en la tabla anterior, presentan números rojos (negativos), nolocalizando ni siendo exhibida durante el proceso de auditoría evidencia documentalque justifique y aclare estos saldos.

Esta situación representa riesgos en el manejo de los recursos municipales, debido a que lasconciliaciones bancarias son el control más importante para la administración del efectivo,incumpliéndose con lo establecido en los artículos 184 y 185 de la Ley de Gobierno Municipaldel Estado de Nuevo León.

La documentación se solicitó mediante requerimiento de información No. ASENL-AEM-D3-J1-MU12-RI-01/2017 del 31 de mayo de 2017, manifestando el Presidente Municipal enoficio 222/VI/17 del 07 de junio de 2017, que "Se anexa copia de las conciliaciones bancariasde todas las cuentas del municipio." Proporcionando solo la documentación descrita en elinciso b), así como las conciliaciones bancarias de enero a diciembre de 2016 de la cuentabancaria identificada con el número 7.

Normativa

Respuesta"En este punto se comenta que las conciliaciones bancarias fueron proporcionadas entiempo y forma según consta en Oficio 222/VI/17 de fecha 7 de Junio de 2017 por lo quese pide se revise bien la información proporcionada ya que se envió toda la documentaciónsolicitada, cabe mencionar que muchas de las conciliaciones bancarias el saldo bancario esigual al saldo contable por lo que solo se informó en el resumen, además existen cuentasbancarias que pertenecen a administraciones anteriores no teniendo información ni cuentabancaria para poder conciliar además esto fue informado en el desahogo de la auditoria. "




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Presidente Municipal, manifestando en surespuesta que las conciliaciones bancarias fueron entregadas, sin embargo, éstas sesolicitaron de forma económica el 22 de marzo de 2017 no proporcionando la documentacióncorrespondiente, requiriéndose de nuevo el 31 de mayo de 2017 mediante oficio AEM-D3-J1-MU12-RI-01/2017, y en su contestación solo adjuntaron la conciliación bancaria de unacuenta completa y cuatro parciales, por lo anterior se deriva lo señalado, no solventando laobservación de aspecto normativo, debido a que con los argumentos mencionados en surespuesta, no desvirtúan el incumplimiento a la irregularidad detectada, con respecto a loestablecido en los fundamentos señalados.


17. Se observa una diferencia de $(859,928) en los saldos de bancos informados en CuentaPública, la cual resulta de comparar los registros contables de 5 cuentas bancarias quereflejan diferencias, debido a que éstas al finalizar el ejercicio 2015 presentan un saldo totalde $789,947, y al inicio del 2016 se muestra la cantidad de $(69,981), que se detallan acontinuación:

Cuentacontable

Banco SaldoFinal 2015

SaldoInicial 2016

Diferencia

Recursos Propios

10301-0123 Gasto Corriente Admon 12-15 $ 2,425 $ (363,658) $ (366,083)

10301-0149 FISE 2014 2,153 2,153

Fondo de Infraestructura Social Municipal

10302-0027 Fondo de Infraestructura 2014 152 152

10302-0028 Infra 2015 787,522 (42,154) (829,676)

Fondo de Fortalecimiento Municipal

10303-0024 Forta 2015 333,526 333,526

Total $ 789,947 $ (69,981) $ (859,928)

Control Interno

Respuesta"En este punto se comenta que no se sabe la causa de la diferencia enunciada ya que mestras mes se han cerrado los periodos contables del sistema de contabilidad además el cierre




del mismo año fiscal por to que no se pudo identificar la causa o razón de la diferencia yaque una vez cerrado los periodos es imposible volver a abrir el calendario contable. "

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Presidente Municipal, no solventando loobservación de control interno, debido a que no se presentó la evidencia documental quejustificará e integrará la diferencia entre los saldos finales e iniciales de las cuentas bancariasseñaladas en la observación.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Elaborar las conciliaciones bancarias mensualmente, resguardando la documentación quelas soporte, así como dar seguimiento a las partidas en tránsito para su corrección.Además, toda reclasificación, corrección y cancelación de partidas deberá ampararse conla documentación debidamente autorizada que justifique.

CUENTAS POR COBRAR

Otras cuentas por cobrar

18. Se identificaron saldos de gastos por comprobar y cuentas por cobrar por $927,189 queprovienen de ejercicios anteriores, no localizando ni exhibiendo durante la auditoría, ladocumentación que acredite su registro, así como su antigüedad, y que permita realizargestiones de cobranza o determinar la incobrabilidad para su cancelación, los cuales sedetallan a continuación:

CuentaContable

Nombre de la cuenta contable, empleado o funcionario municipal Saldo31/12/15

Saldo31/12/16

Anticipos para gastos

1 10502-0036 Gastos por comprobar $ 906,370 $ 906,370

2 10502-0039 Luis Adriàn Gonzàlez Castilleja 7,420

Documentos por cobrar

3 10503-0019 Juan Maldonado Salazar 909 909

Otras cuentas por cobrar

4 10504-0003 Nancy Maribel Mandoza Cerda 15,000 15,000

Anticipo a proveedores

5 10505-0027 Abastecedora Comercial Dr. Juan Fco Arroyo, SRL de CV (2,510) (2,510)

Total $ 919,769 $ 927,189




a) Además, respecto a la cuenta por cobrar identificada con el número 5 que presentaun saldo de naturaleza contraria, no se localizó soporte documental o aclaración quejustifique dicho saldo.

La documentación se solicitó mediante requerimiento de información No. ASENL-AEM-D3-J1-MU12-RI-01/2017 del 31 de mayo de 2017, manifestando el Presidente Municipal enoficio 222/VI/17 del 07 de junio de 2017, que "En este punto se comenta que no se cuentacon soporte documental que demuestra el cargo aplicado en contabilidad ya que estossaldos son muy antiguos y no hay evidencia para su cobro por lo que se verá con la comisióndel R. cabildo para su cancelación por saldos incobrables y así eliminarlos de contabilidad."

Control Interno

Respuesta"En este punto se comenta que la situación que guarda estas cuentas fue informado enOficio 222/VI/17 de fecha 7 de Junio de 2017."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el PresidenteMunicipal, que consiste en copia fotostática certificada de acta de cabildo número 05 sesiónordinaria del día 27 de enero de 2016 del R. Ayuntamiento, no solventando la observaciónde control interno, debido a que no fue exhibida la documentación que acredite su registro,antigüedad, y que permita realizar gestiones de cobranza o determinar la incobrabilidadpara su cancelación.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Recabar y resguardar la documentación soporte que acredite el registro y antigüedad de lascuentas por cobrar, así como evitar que prescriban este tipo de adeudos.

DEUDORES DIVERSOS

19. El concepto de deudores diversos refleja un saldo al 31 de diciembre de 2016 de $857,814,registrándose en el mismo préstamos al personal del municipio por $289,988 que se originóen el mismo ejercicio de acuerdo a la información proporcionada por el departamento denómina y contabilidad, observando que este tipo de beneficios otorgados al personal noestán sustentados en convenios laborales debidamente autorizados por el R. Ayuntamiento,contraviniendo lo establecido en el artículo 127 fracción IV, de la Constitución Política delos Estados Unidos Mexicanos, los cuales se detallan a continuación:




No. Cuenta Contable Nombre del empleado o funcionario municipal Saldo al31-12-2016

1 10501-0264-0000 José Luis Loera Barrera $ 1,000

2 10501-0283-0000 María Julia Torres Martínez 9,000

3 10501-0286-0000 José Paz Blanco Saucedo 28,000

4 10501-0288-0000 Adrián Espinoza Saucedo 1,500

5 10501-0304-0000 Angelina Pérez Lara 1,700

6 10501-0313-0000 Jorge Rodríguez Castilleja 18,400

7 10501-0319-0000 Ana Lilia de León Duarte 5,000

8 10501-0322-0000 Honorio Covarrubias Llanas 10,000

9 10501-0323-0000 María Dolores Villanueva Amaya 16,000

10 10501-0328-0000 Ángel Anguiano 29,000

11 10501-0329-0000 Miguel Márquez Lucio 4,000

12 10501-0331-0000 José A De Jesús Martínez Maldonado 500

13 10501-0332-0000 María Gpe Martínez Ríos 500

14 10501-0333-0000 Rosa María Rodríguez Ibarra 1,500

15 10501-0337-0000 Jesús Pérez Medellín 5,000

16 10501-0338-0000 Catarino Hernández Rosales 5,000

17 10501-0339-0000 Héctor Espinoza Zúñiga 1,000

18 10501-0340-0000 Natalia Torres Morales 5,500

19 10501-0341-0000 María Oralia Cortez Lucio 6,000

20 10501-0343-0000 Héctor Francisco Reyna Trejo 7,000

21 10501-0346-0000 Blanca Esthela Meza Mancillas 10,500

22 10501-0348-0000 Carlos Armando Basaldúa Torres 11,000

23 10501-0352-0000 Omar Eguía Eguía 6,500

24 10501-0355-0000 Juana Martínez Hernández 79,000

25 10501-0357-0000 José Luis Medrano Cruz 5,200

26 10501-0362-0000 Hilario Martínez Castillo 12,000

27 10501-0363-0000 Luz Virginia Martínez Ávila 5,500

28 10501-0364-0000 Yavidia Reyna Eguía 19,000

29 10501-0365-0000 José María Ramos Sánchez 1,600

30 10501-0327-0000 Rosalinda Ruiz Martínez (500)

31 10501-0293-0000 Joaquín Herrera Bustos (2,000)

32 10501-0336-0000 Salvador Sandoval Quintero (3,500)

33 10501-0344-0000 José de Jesús Martínez Cortez (10,000)

- - Otras partidas menores a $100 pesos 88

Total $ 289,988

a) Además, durante el proceso de revisión se observó que el municipio no ha realizadolas gestiones de cobranza, o en su caso las acciones de depuración o cancelaciónde los saldos de cuentas por cobrar por un total $567,826 que carecen dedocumentación soporte, las cuales provienen de ejercicios anteriores en su mayoría,detallándose a continuación:




No. Cuenta Contable Nombre del deudor Saldo al31/12/15

Saldo al31/12/16

1 10501-0001-0000 Nombre del Empleado $ 12,702 $ 12,702

2 10501-0009-0000 José Cura Alvarez - Deud. Div. 1,500 1,500

3 10501-0072-0000 Luis Jorge Alvarado Salas. - Deud.Div 96,000 96,000

4 10501-0110-0000 Rosendo Cuevas Bonilla 500 500

5 10501-0132-0000 Delfino Hiracheta Ávila 5,000 5,000

6 10501-0134-0000 María de los Ángeles Maldonado Zapata 20,000 20,000

7 10501-0137-0000 Francisco Javier Mendoza Cerda 15,000 15,000

8 10501-0141-0000 Elia Rene Loera Padrón 500 500

9 10501-0149-0000 Jorge Alberto Anguiano Rodríguez 3,000 3,000

10 10501-0152-0000 Cynthia de los Ángeles Reyna Rdz 500 500

11 10501-0157-0000 Carlos Sandoval Morín (500) (500)

12 10501-0158-0000 Luciano Eguía Jasso 1,000 1,000

13 10501-0159-0000 Faustino Luna Sánchez 576 576

14 10501-0160-0000 Brenda Jashira Pineda Serrato 3,000 3,000

15 10501-0169-0000 Narsi Dalila Hernández Alvarado 100 100

16 10501-0171-0000 Rosa Elia Martínez Alvarez 100 100

17 10501-0172-0000 Josefina Palomo Galván 245 245

18 10501-0174-0000 Malaquías Martínez Mata 100 100

19 10501-0175-0000 Jesús Cruz Vázquez Becerra 3,000 3,000

20 10501-0176-0000 Lorena Alcocer Martínez 247 247

21 10501-0177-0000 Daniel Segovia Reyes 1,000 1,000

22 10501-0179-0000 Graciela Méndez González 450 450

23 10501-0184-0000 Riegos Universales y Construcción, S.A. de C.V. 207,072 207,072

24 10501-0185-0000 Benjamín Jorge Guajardo Espinoza 9,000 9,000

25 10501-0186-0000 Egla Minerva García Martínez 300 300

26 10501-0187-0000 Ubaldo Luna Martínez 15,000 15,000

27 10501-0188-0000 Amador Saavedra Castillo 500 500

28 10501-0191-0000 Noe Salomón Rodríguez Ibarra 417 417

29 10501-0193-0000 Mayra Cecilia Lopez Tristán 100 100

30 10501-0196-0000 Raúl Bulnes Castillo 676 676

31 10501-0197-0000 Javier Maldonado Hiracheta 292 292

32 10501-0198-0000 Wenseslao Castilleja Torres 292 292

33 10501-0199-0000 Miguel Ángel Santiago Hernández 292 292

34 10501-0200-0000 Cuauhtémoc Javier Alvarado Vazquez 2,500 2,500

35 10501-0205-0000 Baldemar Rueda Guerrero 4,437 4,437

36 10501-0206-0000 Hortencia Saldaña Ramírez 250 250

37 10501-0207-0000 Martha Lidia Reyes Arredondo 10,870 10,870

38 10501-0209-0000 Yesenia Lizetthe Martínez Zúñiga (1,342) (1,342)

39 10501-0211-0000 Gilberto Flores Medrano 1,000 1,000

40 10501-0212-0000 José Molina Ortiz 750 750

41 10501-0213-0000 Olga Lidia Vázquez Lara (254) (254)

42 10501-0214-0000 María de Jesús Velázquez Juárez 205 205

43 10501-0215-0000 Pablo Alvarado Arguello 9,984 9,984

44 10501-0216-0000 Noe Sifuentes Márquez 300 300

45 10501-0220-0000 Matías Vázquez Martínez 200 200

46 10501-0221-0000 Cesar Martínez Ríos 2,800 2,800




No. Cuenta Contable Nombre del deudor Saldo al31/12/15

Saldo al31/12/16

47 10501-0222-0000 Daniel Acosta Quintero (1,000) (1,000)

48 10501-0223-0000 Nora Lidia Gómez Rangel 3,000 3,000

49 10501-0224-0000 Gregorio Espinosa Cirilo (250) (250)

51 10501-0225-0001 Ma Dolores Villanueva Amaya 1,000 1,000

53 10501-0226-0001 Mario Limón Rojas 1,000 1,000

54 10501-0228-0000 Mayra González Capetillo (200) (200)

55 10501-0229-0000 DIF Municipal Dr. Arroyo 84,974 84,974

56 10501-0235-0000 Javier Briones Mata 100 100

57 10501-0250-0000 Iliana Lizbeth Guzmán González 681 681

58 10501-0251-0000 Matias Vazquez Martínez (1,000) (1,000)

59 10501-0255-0000 Alfredo Lara Ramos 500 500

60 10501-0256-0000 Otilio Zapata Herrera 500 500

61 10501-0259-0000 Arelia Trejo Rosas 1,875 1,875

62 10501-0261-0000 Marcelo Francisco Lara Ramos 1,500 1,500

63 10501-0262-0000 Arelia Trejo Rosas (1,875) (1,875)

64 10501-0267-0000 Toribio Márquez Hernández 2,575 2,575

65 10501-0269-0000 Serafín de León Mata 15,400 15,400

66 10501-0275-0000 Nosotros Mismos 285 285

67 10501-0281-0000 Héctor Alejandro Martínez Lopez 20,000 20,000

68 10501-0282-0000 Jesús Pérez Medellín 4,500 4,500

69 10501-0287-0000 Francisco Martínez García (6,000) (6,000)

70 10501-0290-0000 José Enrique Estrada Quintero 10,600 10,600

Total $ 567,826 $ 567,826

b) Se identificaron partidas que presentan un saldo de naturaleza contraria, nolocalizando soporte documental o aclaración que justifique dicho saldo, las cualesson: números 30, 31, 32 y 33 de la primera tabla; y los números 11, 38, 41, 47, 49,54, 58, 63 y 69 de la segunda tabla.

Todo la anterior fue solicitado mediante requerimiento de información No. ASENL-AEM-D3-J1-MU12-RI-01/2017 del 31 de mayo de 2017, manifestando el Presidente Municipal enoficio 222/VI/17 del 07 de junio de 2017, que "En este punto se comenta lo siguiente en elinciso "A" se está revisando la aplicación de los descuentos de estos empleados los cualesoriginaron los saldos negativos en estas cuentas y se procederá a hacer la reclasificaciónque hubiera al lugar una vez revisado, en el inciso "B" los prestamos se otorgaron al personalque lo solicitaba y esto fue autorizado por el H. Ayuntamiento según consta en acta 5 defecha 27 de Enero 16 en el tabulador de sueldos reglas de aplicación inciso 3 y en el inciso"C"." No exhibiendo la documentación e información al respecto

Normativa




Respuesta"En este punto se comenta que la situación que guarda estas cuentas fue informado enOficio 222/VI/17 de fecha 7 de Junio de 2017 y se anexa copia de acta 5 de fecha 27 deEnero 16 en el tabulador de sueldos reglas de aplicación inciso 3 y en el inciso "C"."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el PresidenteMunicipal, no solventando lo observado, subsistiendo la irregularidad detectada en elaspecto normativo, debido a que los argumentos mencionados en su respuesta, nodesvirtúan lo establecido en el fundamento señalado.

Asimismo, en relación al inciso a) no se presentó la evidencia documental que acredite suregistro, así como su antigüedad, y que permita realizar gestiones de cobranza o determinarla incobrabilidad para su cancelación, ni la justificación correspondiente respecto al inciso b).


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Recabar y resguardar la documentación soporte que acredite el registro y antigüedad de lascuentas por cobrar, así como evitar que prescriban este tipo de adeudos. Además, efectuarlas análisis de las saldos en forma periódica a fin de evitar partidas con naturaleza contraria

CUENTAS POR PAGAR

20. Se detectó saldo por $71,006, por concepto de retención impuestos sobre renta por laprestación de servicios y honorarios, registrado en la cuenta 20101-0002, no localizandoni siendo exhibido durante el proceso de auditoría la integración de dicho saldo, nidocumentación que lo ampare, así como la evidencia documental que muestre el pago anteel Servicio de Administración Tributaria, de conformidad a los artículos 86 quinto párrafo y106 último párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.

La documentación se solicitó mediante requerimiento de información No. ASENL-AEM-D3-J1-MU12-RI-01/2017 del 31 de mayo de 2017, manifestando el Presidente Municipalen oficio 222/VI/17 del 07 de junio de 2017, que "Se está revisando la aplicaciónde las retenciones del 10% de honorarios y posteriormente se procederá hacer lascomplementarias correspondientes y hacer el pago a que haya a lugar." No exhibiendo ladocumentación e información al respecto.

Normativa




Respuesta"Se anexa acuse de recibo de complementaria del mes de Diciembre 2016, pagando laretención de ISR por concepto de retención de honorarios."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el PresidenteMunicipal, que consiste en copia fotostática certificada de acuse de recibo de declaraciónprovisional o definitiva de impuestos federales del mes diciembre 2016, no solventando laobservación de aspecto normativo, debido a que no se presentó el acuse del SAT, con laidentificación de pago recibido en la institución bancaria correspondiente, que indique elnúmero de operación y la llave de pago.


Impuestos por pagar

21. No se presentaron al Servicio de Administración Tributaria el entero del Impuesto sobrela renta retenido a los empleados del Municipio de enero a diciembre del ejercicio 2016,a más tardar el día 17 de cada uno de los meses del año de calendario, incumpliendo laobligación establecida en el artículo 96 séptimo párrafo de la Ley del Impuesto Sobre laRenta, detallando las fechas de presentación de cada mes a continuación:

Mes Fecha depresentación

Enero 20/04/2016 Febrero 29/04/2016 Marzo 16/01/2017 Abril 16/01/2017 Mayo 16/01/2017 Junio 16/01/2017 Julio 19/06/2017 Agosto 19/06/2017 Septiembre 19/06/2017 Octubre 19/06/2017 Noviembre 19/06/2017 Diciembre 19/06/2017




Normativa

Respuesta"Se anexan los pagos provisionales de ISR de los meses de Enero a Diciembre 2016."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el PresidenteMunicipal, que consiste en copias fotostáticas certificadas de los acuses de recibopresentados al Servicio de Administración Tributaria, relativos al ISR retenido a losempleados y funcionarios municipales, de los meses de enero a diciembre 2016, nosolventando la observación de aspecto normativo, debido a que con los argumentosmanifestados en su respuesta y la documentación exhibida, no justifican la presentaciónextemporánea de las declaraciones de impuestos.


ACREEDORES DIVERSOS

22. Se identificaron saldos de acreedores diversos por $126,853, que provienen de ejerciciosanteriores, no localizando ni exhibiendo durante la auditoría, la documentación que acreditesu registro, así como su antigüedad, y que permita realizar gestiones de cobranza odeterminar la incobrabilidad para su cancelación, los cuales se detallan a continuación:

Cuenta contable Nombre Saldo31/12/15

Saldo31/12/16

20103-0003-0000 Acreedores cuenta-puente $ 92,632 $ 92,632

Pasivos a contratistas obras 2010

20103-0004-0001 Respaldo y Administración de Desarrollo, S.A de C.V. 34,191 34,191

20103-0004-0002 Construcciones Maldonado Oviedo y Asoc. S.A. de C.V. 30 30

Total $ 126,853 $ 126,853

La documentación se solicitó mediante requerimiento de información No. ASENL-AEM-D3-J1-MU12-RI-01/2017 del 31 de mayo de 2017, manifestando el Presidente Municipalen oficio 222/VI/17 del 07 de junio de 2017, que "En este punto se comenta que no secuenta con soporte documental que demuestra elcargo aplicado en contabilidad ya queestos saldos son muy antiguos y no hay evidenciapara su cobro por lo que se verá conla comisión del H. cabildo para su cancelación porsaldos incobrables y así eliminarlos decontabilidad."




Control Interno

Respuesta"En este punto se comenta que la situación que guarda estas cuentas fue informado enOficio 222/VI/17 de fecha 7 de Junio de 2017."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Presidente Municipal, no solventando laobservación de control interno, ya que con los argumentos manifestados en su respuestano dan atención a lo señalado.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Recabar y resguardar la documentación soporte que acredite el registro y antigüedad delas cuentas por pagar.

PATRIMONIO

EQUIPO DE TRANSPORTE Y MAQUINARIA

23. No se localizó ni se exhibió durante el proceso de auditoría evidencia documental delas acciones y/o procedimientos administrativos y legales, efectuados en relación con lasunidades que se presentan como no localizados físicamente en los anexos de inventariode bienes de la Cuenta Pública, incumpliendo con lo establecido en el artículo 104 fracciónIX de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León, las cuales se detallan acontinuación:

Marca Año Serie Color

1 Motocicleta Pulsar 2005 MD2HS3Z25VH98153 Blanco

2 Motocicleta Pulsar 2005 MD2DHS3Z05VH98152 Blanco

3 Motoctcleta Pulsar 2005 MD2DHS3Z25VJ15977 Blanco

4 Motocicleta Honda XR250 2007 9C2MD34067R609247 Rojo

5 Dodge Ram 2007 1D7HA16P57J587445 Blanco

6 Cheyrolet 1990 36CEL306HKM1118688841152 Blanco

7 Dodge 1992 NM568062 Blanco

8 Ford lobo 2002 3FTEF17W52MA06588 Blanco

9 Ford 1992 1FTCR14A6NTA63752 Azul

10 Ford 1971 Blanco

11 Chevrolet 1974 Blanco

12 Ford 2002 3TTET17WX2MA06571 Blanco

13 Ford 2002 3FTEF17W82MA29872 Blanco

14 Dodge Ram 1998 WM248218 Blanco




Marca Año Serie Color

15 Ford 1991 1FTCR10A2MTA4533A Blanco

16 Dodge 1993 PM121489 Blanco

17 Dodge 1992 NM574834 Blanco

18 Ford Expedition 1998 1FMRU17L6WLA86404

19 Dina 1989 1908215B9

20 Chevrolet 1989 3GCEC30L4KM111868 Blanco

21 Chrysler Spirit 1992 NT-274952 Blanco

22 Mercury Cougar 1984 1MEBP9238FH695299 Azul

23 Dodge Ram 1995 SM104608 Azul

24 Dodge Pick up 1980 TO-22901 Blanco

25 Dodge Ram 1998 WM248289 Blanco

26 Ford 1986 AC2LDT66302 Azul

27 AutobusChev SE520P164376 Verde

28 Ford Ram 1FTCR10A3VPA42579 Blanco

29 Volkswagen 1998 3VW51A1BXWM530538 Blanco

30 International 1979 AA172JHB34295 Blanco

31 Pipa de conaza Blanco naranja

Normativa

Respuesta"En este punto se comenta que la administración 2012-2015 informo al R. Ayuntamiento enel acta entrega recepción el listado de vehículos no encontrados desconociendo el alcancede dicha observación por parte de los síndicos anteriores y por to que respecta a estaadministración se valorara las acciones legales o administrativas a que haya a lugar juntocon el departamento de contraloría y jurídico y posteriormente se informara a esta auditoriael resultado de lo observado. (Se anexa copia de acta 6 de fecha 25 de enero 2013 endonde se dio a conocer to antes descrito)."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el PresidenteMunicipal, que consiste en copia fotostática certificada de acta de cabildo número 06 desesión ordinaria del R. Ayuntamiento de fecha 25 de enero de 2013, no solventado laobservación de aspecto normativo, debido a que con los argumentos manifestados en surespuesta y la documentación exhibida, no desvirtúan el incumplimiento a la irregularidaddetectada, respecto a lo establecido en el fundamento señalado.





NORMATIVIDAD

Actas de sesión del R. Ayuntaiento

24. Durante el proceso de la revisión se requirió al Secretario del R. Ayuntamiento del Municipio,las actas de las sesiones ordinarias celebradas durante el ejercicio de 2016, exhibiendotrece documentos qué se detallan a continuación:

No. deacta decabildo

Tipo desesión

Fecha

5 Ordinaria 27 de enero de 20166 Ordinaria 26 de febrero de 20167 Ordinaria 18 de marzo de 20168 Ordinaria 22 de abril de 20169 Ordinaria 31 de mayo de 201610 Ordinaria 06 de junio de 201611 Ordinaria 27 de junio 201612 Ordinaria 22 de julio 201613 Ordinaria 05 de agosto de 201614 Ordinaria 09 de septiembre de 201615 Ordinaria 18 de octubre de 201617 Ordinaria 11 de noviembre de 201618 Ordinaria 19 de diciembre de 2016

Observando que en los meses de enero, febrero, marzo, abril, mayo, julio, agosto,septiembre, octubre, noviembre y diciembre de 2016, se incumplió con lo estipulado enel artículo 44 fracción I de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León,que establece "Para resolver los asuntos que le corresponden, el Ayuntamiento deberádecidir de manera colegiada y celebrará sesiones que podrán ser: l. Ordinarias: Las queobligatoriamente deben llevarse a cabo, cuando menos, dos veces al mes, para atender losasuntos de Gobierno y de la Administración Pública Municipal."

Normativa

Respuesta"Se anexa oficio dirigido at Secretario del Ayuntamiento Exhortándolo a cumplir con loestablecido en el Art 44 fracc I de la Ley de Gobierno Municipal. "




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el PresidenteMunicipal, que consiste en copia fotostática certificada de oficio no. 035CM/2017, nosolventado la observación de aspecto normativo, ya que con los argumentos manifestadosen su respuesta y la documentación exhibida, no desvirtúan el incumplimiento a lairregularidad detectada, respecto a lo establecido en el fundamento señalado.


Normatividad

25. Se observó que el Municipio no cuenta con los Códigos de Ética y el de Conducta, nicon los Lineamientos de Integridad, que rijan la actuación del personal en el desempeñode las funciones de su empleo, cargo o comisión, con la finalidad de estableceracciones permanentes para delimitar las conductas que en situaciones específicas deberánobservarse en su proceder, y así asegurar el cabal cumplimiento de los principios yobligaciones que la ley impone al respecto, de conformidad a lo dispuesto en los artículos139, 140 y 141, de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Púbicos del Estado yMunicipios de Nuevo León

Normativa

Respuesta"En este punto se empezara a trabajar en el Código de Ética y Conducta y posteriormentese informara a esta auditoria la situación que guara este punto."






INFORMES DE AVANCE DE GESTIÓN FINANCIERA

26. No se presentaron al H. Congreso del Estado los Informes de Avance de Gestión Financieracorrespondientes a la información relativa a los meses de enero a marzo, abril a junio, julioa septiembre y octubre a diciembre de 2016, dentro del último día hábil del mes inmediatoposterior al periodo respectivo, exhibiéndose el 01 de agosto y 16 de noviembre, del añoantes citado, así como el 19 de enero y 30 de marzo de 2017 respectivamente, incumpliendola obligación establecida en los artículos 2 fracción VIII y XII y 14 de la Ley de FiscalizaciónSuperior del Estado de Nuevo León, así como el 33 fracción III inciso e) y 100 fracción IXde la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"Se acepta la observación y se tomara en cuenta para lo sucesivo."



PRESUPUESTO DE EGRESOS

27. El presupuesto anual de Egresos para el ejercicio fiscal 2016, que autorizó el R.Ayuntamiento en cuarta reunión de cabildo celebrada el 16 de diciembre de 2015 ascendióa $272,938,657, el cual comparado con lo real ejercido que fue por 283,230,927, seobserva que este fue superior al monto presupuestado en la cantidad de $10,292,270, querepresenta el 3.8%, incumpliendo lo establecido en los artículos 100 fracción XI y 181 de laLey de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"Se acepta la observación y se tomara en cuenta para to sucesivo."






OBRA PÚBLICA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Obra Pública, fueroncomunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEM-MU12-AOP026/2017-TE, al titular del EntePúblico, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de FiscalizaciónSuperior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de sunotificación, a fin de que presentara las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndoselas mismas dentro del plazo otorgado.

De un importe registrado para obras o servicios por contrato y en su caso, obras por administracióndirecta, por valor de $98,334,838, se seleccionaron $77,196,234, que representan un 79%, revisandola gestión financiera de los recursos públicos asignados a proyectos de obra pública, a fin de verificarsi se planearon, programaron, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme con lalegislación aplicable a saber: Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León(en adelante LOPEMNL), de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (enadelante LOPSRM), del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con lasMismas (en adelante RLOPSRM), de la Ley para la Construcción y Rehabilitación de Pavimentos delEstado de Nuevo León (en adelante LCRPENL), de las Normas Técnicas de Pavimentos del Estadode Nuevo León (en adelante NTPENL), de la Ley de Coordinación Fiscal (en adelante LCF) y de losLineamientos Generales para la Operación del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social(en adelante LGOFAIS); que se emplearon correctamente los precios unitarios autorizados; que losconceptos pagados se hayan ejecutado; y que su puesta en operación y posterior funcionamientose efectuó acorde con lo contratado o especificado.

De la citada revisión se detectaron observaciones en las obras, mismas que referenciadas con ladenominación del contrato, la descripción y su importe expresado en pesos que se registró duranteel ejercicio, se detallan a continuación:




Las observaciones aludidas se mencionan a continuación:

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registradoen el 2016

1 PMDA-PG-05/2016 Construcción de Boulevard Avenida Benito Juárezponiente.

$ 10,378,221

2 PMDA-FIII-17/2016 Construcción de olla de captación de agua pluvial en elEjido San Esteban.

$ 1,776,707

OBRA PÚBLICA

DESARROLLO URBANO Y ECOLOGÍA

Obras Públicas Directas


1 PMDA-PG-05/2016 Construcción de Boulevard Avenida Benito Juárezponiente.

$ 10,378,221

28. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios parael control de calidad del material durante su ejecución, realizados por un LaboratorioCertificado y validados por un Profesional Responsable, así como la verificación por partede los mismos para la recepción de los trabajos, de acuerdo con el método de control decalidad establecidos para las capas de carpeta con concreto asfáltico, riego de impregnacióny riego de liga, obligación establecida en los artículos; 74, párrafo segundo; 90; y 95; enrelación con los artículos 8, 75, 76, 91, 92, 96 y 97, de la LCRPENL; y a la NTEPNL-03-C, Capítulos 01. Certificación de laboratorios y 02. Certificación Profesional Responsable,de las NTPENL. (Obs. 1.3)

Normativa

Respuesta"Se anexa oficio por parte de contratista en donde informa al municipio en Profesionalresponsable para validar las pruebas de calidad y ensayos necesarios durante la obra, asícomo el curriculum de dicha empresa. Consta de 20 fojas".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoEn cuanto a los ensayos necesarios para el control de calidad del material durante suejecución, se recibió copia fotostática certificada de la documentación no localizada enel expediente, por lo que se solventa lo correspondiente a los mismos; sin embargo, en




cuanto a la verificación de los trabajos para la recepción de la obra por parte del LaboratorioCertificado y el Profesional Responsable, no se adjunta la documentación que acredite elcumplimiento de la normatividad señalada.


FONDO DE INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL

Fondo Infraestructura (12-15)


2 PMDA-FIII-17/2016 Construcción de olla de captación de agua pluvial enel Ejido San Esteban.

$ 1,776,707

29. En revisión del expediente, se detectó que en la estimación final, no se amortizó la totalidaddel anticipo otorgado, quedando un importe de $18,260, obligación establecida en el artículo64, fracción V, de la LOPEMNL. (Obs. 10.1)

Normativa

Respuesta"Se anexa oficio por parte del municipio hacia contratista en donde se le pide realice ladevolución por el importe de $ 18,260.00, generado por no haber realizado la amortizaciónen la estimación final y copia de recibo de Tesorería Municipal en donde se refleja ladevolución por parte del contratista".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe recibieron copias fotostáticas certificadas del oficio 13/09/2017, de fecha 21 deseptiembre de 2017, por medio del cual el Ente Público solicita al contratista el reintegrodel importe observado; y de recibo oficial de ingresos de la Tesorería Municipal, con folio12192, de fecha 25 de septiembre de 2017, por un importe de $18,260.00, que compruebanel reintegro del importe pendiente por amortizar, por lo cual se solventa lo correspondienteal aspecto económico de la observación; sin embargo, en cuanto al control de la obra, nosolventa, debido a que el reintegro aludido hace evidente que no se amortizó el anticipootorgado en las estimaciones presentadas.





Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, implementar mecanismos de control interno que eliminen el riesgo de noamortizar el importe total del anticipo otorgado.





VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H.Congreso del Estado

Solicitud.-

Contenida en el Acuerdo Legislativo número 246, tomado por el Pleno en la sesión del 17 de septiembre de 2013, publicado en el Periódico Oficial del Estado de fecha 25 de septiembre de 2013, remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 21 de octubre de 2013 mediante el oficio número 413/2013, emitido por los CC. Presidenta y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que en cumplimiento a lo preceptuado por la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, verifique la aplicación por parte del ente fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG), así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC).

Objeto de la revisión.-

Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó una revisión específica con el objeto de verificar si la operación de los sistemas de registro y contabilidad, se encuentran alineados a la LGCG y a la normativa emitida por la CONAC en la materia.

Procedimientos de auditoría realizados.-

Para efectuar lo anterior, el procedimiento consistió en solicitar mediante oficio dirigido al titular del ente, el llenado de la guía de cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental expedida por él CONAC, además se obtuvo durante el desarrollo de la visita domiciliaria ordenada para la revisión y evaluación de la Cuenta Pública, evidencia documental de lo manifestado en relación al grado de avance del trabajo realizado, asimismo, se realizaron consultas con la persona o personas responsables de realizar los registros contables del ente con la previa autorización de su jefe inmediato o con el responsable de la Tesorería Municipal, con el fin de realizar la validación de la guía antes mencionada.

Resultados de los procedimientos obtenidos.-

Los resultados obtenidos de la referida revisión, se reflejan en la observación indicada en el apartado VI del presente Informe.




VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2011, 2012, 2013, 2014 y 2015, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado. Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2015 (en adelante IDR 2015), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO

DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2011, 2012 , 2013, 2014 y 2015

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2011

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR)

Obra Pública 6*

Obra Pública 3*

Gestión Financiera 3*

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA)

125*

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC)

1*

Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) 6*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 35*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 179

2012

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR)

Gestión Financiera 4

Obra Pública 12*

Recursos Federales Recursos Federales

2

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA)

215*




Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

Obra Pública 1




CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2013 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

191*




2014


Gestión Financiera 1*

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

73*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG 27*


2015


Gestión Financiera 1

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

59

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC)

1

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG 50


Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2015, presentado al H. Congreso del Estado el día 09 de noviembre de 2016.





DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 2015)

AL 31 DE OCTUBRE DE 2017

a) Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cuenta Pública

Número de Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva

Tota

l d

e

Ob

se

rvacio

nes

Fech

a d

e

Notifica

ció

n Monto de

los Posibles daños o

perjuicios

Estado en la ASENL

Comentarios

2012

ASENL-PPR-CP2012-GF-MU12-026/2013

Gestión Financiera

4 28-oct-13 $441,996 Concluido Pliego Resuelto

ASENL-PPR- CP2012-OP- MU12-019/2013

Obra Pública

12 28-oct-13 $5,997,905 Concluido Pliego Resuelto

ASENL-PPR-CP2012-MU12-022/2013

Recursos Federales 2 29-oct-13 $4,807,497 Concluido Pliego Resuelto

Total de Observaciones 18

2015

ASENL-PPR- CP2015-GF-MU12-012/2016

Gestión Financiera

1 23-nov-16 $54,717 En trámite Pendiente

Dictamen Técnico de Auditoría

Total de Observaciones 1 Montos expresados en pesos

A través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria.





La información relativa a la resolución de los pliegos indicados como concluidos, se muestra a continuación:

Los datos relativos al Procedimiento para el Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias iniciado, se detallan en la siguiente tabla:

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cu

en

ta

Pú

blic

a

Número de Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva

Monto de los posibles daños o

perjuicios

Sentido de la Resolución o Dictamen Técnico de Auditoría

Monto Desvirtuado

Monto Resarcido

Monto No Justificado

aclarado Determinación

2012

ASENL-PPR-CP2012-GF-MU12-026/2013

Gestión Financiera

$441,996 $420,181 $21,815 $0

Se determina no iniciar Procedimiento para el

Fincamiento de Responsabilidades

Resarcitorias

ASENL-PPR-

CP2012-OP- MU12-019/2013

Obra Pública

$5,997,905

$2,194102.73

$ 138,330.53

$3,803,802.27

Se determina iniciar Procedimiento para el


Resarcitorias

ASENL-PPR-CP2012-MU12-022/2013

Recursos Federales $4,807,497 $4,807,497 $0 $0

Se determina no iniciar Procedimiento para el


Resarcitorias

PROCEDIMIENTO PARA EL FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDADES RESARCITORIAS

Cu

en

ta

Pú

blic

a

Número de Pliego

Número de Expediente

Monto de daños o perjuicios

Resolución del Procedimiento

Estado que Guarda el

Procedimiento

Fecha de Resolución

Sentido de la Resolución

Monto de Indemnización

2012 ASENL-

PPR- CP2012-OP- MU12-019/2013

ASENL-CP2012-MU12-FIRES-52/2017

$13,107 En Trámite

ASENL-CP2012-MU12-FIRES-51/2017

$3,652,364.74 En Trámite

$ 138,330.53 Concluido 21-dic-16 Se determina

Inexistencia de Responsabilidad

No aplica

El procedimiento tiene por finalidad determinar la existencia o inexistencia de responsabilidad resarcitoria, fijar en cantidad líquida del monto del daño causado a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, y en su caso fincar a los servidores públicos o particulares, la indemnización y sanción correspondiente.




b) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cuenta Pública

Datos de la Promoción Informe final de acciones implementadas y

resultados obtenidos en atención a la Promoción formulada por la ASENL

Observaciones Objeto de la Promoción

Oficio de Promoción

Autoridad ante la cual se formuló la

PFRA

Número de Oficio

Fecha en que se recibió el Informe de atención a

promoción

2015 59 ASENL-PFRA-CP2015-MU12-

012/2016

Presidente Municipal

144/2016 05-ene-17

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública

Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

Estado

Servidores Públicos sancionados

(cargos en el periodo de la irregularidad)

Sanciones impuestas

2015 Se lleva a cabo procedimiento imponiendo

sanciones a funcionarios públicos Concluido

Presidente Municipal Apercibimiento

Privado

Tesorero Municipal Apercibimiento

Privado

Director de Obras Públicas Apercibimiento

Privado

Esta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control, o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.

c) Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC)

PROMOCIÓN DE INTERVENCIÓN DE LA INSTANCIA DE CONTROL COMPETENTE

Cuenta Pública

Oficio de Promoción

Total de Obs.

Instancia Ante la que

se Promueve

Fecha de Notificación

de Promoción

Motivo de la Promoción Estado en la

ASENL

2015 ASENL-PIICC-

CP2014-MUAP-028/2015

1 Secretaría de

la Función Pública

05-nov-15

Irregularidades relacionadas con la aplicación, manejo o

administración de recursos de naturaleza

federal

Concluido1

Con esta promoción se hace del conocimiento de la Secretaría de la Función Pública, en su calidad de entidad coordinadora de los órganos de control interno de las dependencias del gobierno federal y evaluadora de la gestión de las entidades paraestatales, las irregularidades relacionadas con recursos de naturaleza federal, en las que se desprendan hechos o conductas que impliquen incumplimientos de los servidores públicos a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, y que en términos de los convenios celebrados para la asignación, reasignación o transferencia de dichos recursos, competa a las instancias federales evaluar, controlar y revisar el manejo, aplicación y destino de éstos, y en su caso instaurar los procedimientos administrativos a que haya lugar.

1 El trámite y resolución de los asuntos que se atienden mediante el ejercicio de esta acción, corresponde a las autoridades ante las cuales se realiza la promoción, por lo que la labor de la Auditoría Superior del Estado concluye con la emisión y notificación de la misma.




d) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública Oficio de

Recomendaciones Fecha

Notificación

Fecha Respuesta por el Ente

Público Estado en la ASENL

2015 ASENL-RG-CP2015-

MU12-012/201623-nov-16 Sin Respuesta

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

RECOMENDACIONES

Cu

en

ta

Pú

blic

a

Materia Emitidas Atendidas por el Ente Público No atendidas

(Sin respuesta del Ente Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2015

Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera 14 0 0 0 0 14

Obra Pública 36 0 0 0 0 36

Total 50





Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conductode la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuadoen los artículos 20, fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estadode Nuevo León; y, 8° fracción XVIII, 14 fracciones XI y XVI, 15 fracciones XIII y XVIII, y 18 fracciónXV, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZAuditor General del Estado de Nuevo León

LIC. JESÚS MENDOZA URIBEAuditor Especial de Municipios

C.P. ELIUD ROBERTO GARZA ARIZPEDirector General de Auditoría

ARQ. JOSÉ MARÍA RUÍZ MARTÍNEZDirector de Auditoría de ObraPública y Desarrollo Urbano

C.P. JUAN MANUEL GONZÁLEZ LEYVADirector de Auditoría (Gestión Financiera)



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