CONTRALORiA GENERAL OE CUENTAS 73 DIRECCIÓN DE AUDITORIA AL SECTOR DE GOBIERNOS LOCALES y CONSEJOS DE DESARROLLO ÁREA OCCIDENTE

hallazgo , manifiesto a Ustedes, que esta Oficina Administrativa No tiene Cobradores Ambulantes de recibos 7-8. Es menester informarles que solo un cobrador ambulante nos entrega una lista de sus cobros de recibos 7-B a fin de llevar el registro mediante fichas de pagos registrados en esta Admin istración, así mismo Desconocemos el día y fecha en que dichos cobradores ambulantes realizan sus Depósitos correspondientes, y a la oficina que se encarga de llevar el control de sus cobros.

En Nota sin de fecha 25 de abril de 2019, la señora Yolanda Ester Gordillo Díaz, Directora de Administración Financiera Integrada Municipa l, man ifiesta : "Como puede comprobar según calendario los cobros están dentro de una misma semana el depósito el lunes inmediato y el registro en el sistema el día miércoles o sea que estamos dentro de lo que estipula el Manual de Administración Financiera Municipal.

Como se hace notar es el mismo procedimiento anterior, los cobros corresponden a una semana se deposita el lunes inmediato a la semana y se realiza la operación al día siguiente como puede observar estamos dentro de los lineamientos que el MAFIM estipula. "

El señor Armando (S.O.N.) de León Estrada, Recaudador Ambulante , se presentó a la reunión de comunicación y cierre de auditoría; sin embargo, no se manifestó y no presentó pruebas de descargo para _ser evaluadas por la Comisión de Auditoría, lo anterior se hizo constar en el Acta número 105-2019, del Libro L2 44,531 , de la Contraloría General de Cuentas, Dirección de Auditoría al Sector Gobiernos Locales y Consejos de Desarrollo, área Occidente, de fecha veintiséis de abril de dos mil diecinueve.

Comentario de auditoría Se confirma el hallazgo al Administrador de Mercado, en virtud que en sus argumentos indica que efectúa semanalmente los depósitos de ingresos que obtienen durante la semana, y que no es su responsabilidad el registro de los depósitos en SICOIN GL, por lo que confirma la deficiencia detectada al indicar que efectua los depositas semanalmente y no como lo establece el Manual de Administración Financiera Integrada Municipal.

se confirma el hallazgo a la Directora de Administración Financiera Integrada Municipal, en virtud que en sus argumentos indica que los cobros están dentro de una misma semana y el depósito se realiza el lunes inmediato siguiente Y que el registro en el sistema se realiza el día miércoles, confirmando la deficiencia detectada en los ingresos percibidos, los cuales no son depositados ni registrados

11111~11111111 MUNICIPALIDAD DE MAZATENANGO SUCHITEPEDUEZ

AUDITORIA FINANCIERA y DE CUMPLIMIENTO PERIODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018

CONTRALORiA GENERAL DE CUENTAS 74 DIRECCIÓN DE AUDITORIA AL SECTOR DE GOBIERNOS LOCALES y

CONSEJOS DE DESARROLLO ÁREA OCCIDEl~TE

oportunamente, incumpliendo a lo que establece el Manual de Administración Financiera Integrada Municipal, al no efectuar los depósitos de los ingresos percibidos a más tardar 24 horas después de recibidos.

Se confirma el hallazgo al Recaudador Ambulante, en virtud que no se manifestó

ni presentó pruebas de descargo sobre la deficiencia determinada.

Este hallazgo fue notificado con el número 8 y corresponde al presente informe al número 6.

Acciones legales

Sanción económica de conformidad con el Decreto 31-2002, del Congreso de la República, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, reformada por el Decreto 13-2013; artículo 39, Numeral 17, para:

Cargo Nombre Valor en Quetzales ADMINISTRADOR DE MERCADO JOSE DOMINGO HERNANDEZ GARCIA 5,562.20 DIRECTORA DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADA MUNICIPAL YOLANDA ESTER GORDILLO DIAZ 12.400.00

16,572.10 RECAUDADOR AMBULANTE

Total

Hallazgo No. 7

ARMANDO (S.O.N.) DE LEON ESTRADA

Q. 34,534.30

Falta de conformación de expedientes

Condición Al evaluar la cuenta contable 1241 Activo Intangible Bruto, del Balance General al 31 de diciembre de 2018, por un monto de Q17,594,078.49, según muestra de auditoría, detallada en cuadro siguiente:

No. ESTRUCTURA NOMBRE DEL PROYECTO Monto (Q) PRESUPUESTARIA

1 11 -00-001-001-000 Conservación Rastro Municipal Año 2018, Mazatenango, 486,318.43 Such . SMIP 539

2 14-01-001-001-000 Subsidio a la Educación Año 2018, Mazatenango, Such. SMIP 1,015,967.25 542

3 17-01 -001-001 -000 Conservación Alumbrado en el área urbana y rural. Año 2018, 826,003.32 Mazatenango, Such. SMIP 543

4 17-01-001-002-000 Conservación Edificio Centro de Arte y Cultura. Año 2018. 65,017.50 Mazatenango, Such. SMIP. 577

5 17-01-001-003-000 Conservación Instalaciones Deportivas Año 2018. 35,423.76 Mazatenango, Such. SMIP. 578

6 18-01-001-001-000 Conservación Areas verdes de la cabecera Municipal Año 580,854.01 2018, Mazatenango, Such. SMIP 544

7 18-02-001-001-000 Prevención en Desastres Naturales del Municipio Mazatgo. 17,239.00

Such. Año. 2018, SMIP 545

TOTAL 3 ,026,823.27

Se determinó que los proyectos de inversión social que conforman la cuenta,

11111111111111 MUNICIPALIDAD DE MAZATENANGO. SUCHITEPEQUEZ

AUDITORIA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018

1

CONTRALORIA GENERAL DE CUENTAS 75 DIRECCIÓN DE AUDITORIA AL SECTOR DE GOBIERNOS LOCALES y CONSEJOS DE DESARROLLO ÁREA OCCIDENTE

carecen de expedientes debidamente conformados, que contengan documentación específica que respalde la ejecución del proyecto, tales como: a) Perfil , prefactibilidad o factibilidad , b) Presupuesto detallado, c) Cronograma de ejecución, d) Términos de referencia , así como solicitudes de vecinos, Acuerdos del Concejo Municipal, copia de facturas y planillas.

Criterio

Las Normas del Sistema Nacional de Inversión Pública, ejercicio fiscal 2018, numeral 1 Normas generales, Inversión de Gobierno Municipal , inciso 1.50. establece: "Es responsabilidad de la Dirección Municipal de Planificación recibir, evaluar, y archivar técnicamente los proyectos de inversión de Gobierno Municipal que se registren en el SNIP. 1.50.1. Los proyectos que expresan los procesos de ampliación, construcción, mejoramiento y reposición , son los que forman capital fijo. Únicamente en el caso de las Municipalidades, el presupuesto de inversión podrá incluir otros proyectos que estén evaluados dentro del SINIP. 1.50.4 . La opinión técnica "No Aplica Evaluación", se dará aquellos proyectos tipificados como: Otros proyectos, que son los que no forman capital fijo y que deben ser evaluados y registrados en el Sistema de Información Nacional de Inversión Pública (SINIP) .Los otros proyectos a que se refiere la norma anterior, son proyectos sociales que no forman capital fijo y que se refieren específicamente a los pagos de maestros, médicos, enfermeras y compra de insumos, con sus respectivos rubros . Los que deben ser registrados y evaluados en el SINIP por la Dirección Municipal de Planificación de cada Gobierno Local , quién será responsable de custodiar la documentación correspondiente, así como de realizar la evaluación y seguimiento de los proyectos en los sistemas disponibles para el efecto. Anexo No. 1 Definiciones básicas de inversión," Inciso 6, establece: "Proyecto que no forma capital fijo. Son los que no generan ni habilitan bienes de capital fijo su propósito es incrementar, mantener o recuperar la capacidad de generar en las personas beneficioso proporcionar información para la toma de decisión , por ejemplo: capacitación, alimentación, vacunación, censo, catastro, diagnóstico , investigación ." Numeral 2.3, establece: "Proyectos nuevos que no forman capital fijo. En los proyectos que no forman capital fijo , la entidad pública de inversión es la contraparte técnica, para garantizar la calidad de los resultados. Sólo deben solicitar financiamiento para la etapa de ejecución y presentar como mínimo lo siguiente: 2.3.1. Documento de proyecto. En función del tamaño, complejidad y costo del proyecto presentar un documento formulado, a nivel de perfil , prefactibilidad o factibilidad , según corresponda, haciendo énfasis en los siguientes aspectos: a. Presupuesto detallado. El presupuesto detallado (costo unitario y costo total) debe especificar la cantidad de insumos que se necesita en la ejecución de cada actividad de los componentes del proyecto. b. Cronograma de ejecución. En el cronograma de ejecución fí sico y financiero del proyecto, presentar las acciones a realizar en el tiempo, en función de los recursos financieros requeridos en cada uno de los componentes de proyecto. (Que el

1111•11111 MUNICIPALIDAD DE MI\ZATENANGO. SUCHITEPEQUEZ

AUDITORIA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018

CONTRALORiA GENERAL DE CUENTAS 76 DIRECCIÓN DE AUDITORIA AL SECTOR DE GOBIERNOS LOCALES Y CONSEJOS DE DESARROLLO ÁREA OCCIDENTE

cronograma corresponda a los montos del anticipo y posteriores estimaciones que

se den los trámites). c. Términos de referencia (TDR) y bases de licitación. Las contrataciones programadas, según su cronograma de ejecución física y financiera, deberán presentar términos de referencia y bases de licitación que se aplicarán en el proceso."

La Resolución Número DCE-20-20156, del Ministerio de Finanzas Públicas, Manual de Contabilidad Integrada Gubernamental , Cuenta Contable 1241 Activo Intangible Bruto. Objetivo, establece: "Registrar el movimiento de los activos enmarcas, fórmulas , patentes, derecho de llave y otros bienes intangibles."

El Acuerdo Ministerial No. 86-2015, Manual de Administración Financiera Integrada Municipal , 11 Marco Conceptual , Estructura Organizacional de la Dirección de Administración Financiera Integrada Municipal (DAFIM) Numeral 1.1.1 Organización y Funciones Básicas del Área de Presupuesto, inciso a) Funciones Básicas del Área de Presupuesto, establece: " .. . ?. Elaborar en coordinación con la Dirección Municipal de Planificación, el anteproyecto de presupuesto municipal , la programación de la ejecución presupuestaria de inversión física y con los responsables de cada programa, la evaluación de la gestión presupuestaria . 8. Analizar y ajustar en conjunto con el Director Financiero, de acuerdo a la política presupuestaria previa , las propuestas de gastos enviados por las dependencias y/o unidades administrativas municipales." Numeral 1. 1.2 Organización y Funciones Básicas del Área de Contabilidad, inciso a) Funciones Básicas del Área de Contabilidad, establece: " ... 5. Dirigir, coordinar y controlar las labores de registro, validación y aprobación en el sistema la ejecución presupuestaria de gastos e ingresos. 6. Dirigir, coordinar y controlar las labores de registro, validación y aprobación en el sistema de las operaciones de origen

extrapresupuestario."

Causa El Director Municipal de Planificación, incumplió con la normativa legal , al no

conformar expedientes para los proyectos de Inversión Social, como lo establecen las Normas del Sistema Nacional de Inversión Pública.

La Directora de Administración Financiera Integrada Municipal , registro los proyectos de Inversión Social sin evaluar que los mismos cumplieran con todos los requisitos establecidos en las Normas del Sistema Nacional de Inversión Pública.

Efecto Limita la transparencia en el gasto público , así como el anális is, evaluación y fiscalización de los proyectos de inversión social , por parte de la Contraloría

General de Cuentas.

1111!~1111111 MUNICIPALIDAD DE MAZATENANGO, SUCHITEPEQUEZ

AUDITORIA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO PERIODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 201 8

CONTRALORIA GENERAL DE CUENTAS

Recomendación

77 DIRECCIÓN DE AUDITORIA AL SECTOR DE GOBIERNOS LOCALES y CONSEJOS DE DESARROLLO ÁREA OCCIDENTE

El Alcalde Municipal, debe girar instrucciones al Director Municipal de Planificación , a efecto conformen los expedientes de los proyectos de Inversión Social, y la Directora de Administración Financiera Integrada Municipal previo a su registro evalúe que cumplan con todos los requisitos establecidos por la Normas del Sistema Nacional de Inversión Pública.

Comentario de los responsables

En oficio número 126-2019/JGLDL/dmp-mazate, de fecha 26 de abril de 2019, el señor José Gabriel Linares de León, Director Municipal de Planificación, manifiesta: "Con relación a este posible hallazgo de que existen proyectos de inversión social que carecen de expedientes debidamente conformados, es de indicarles lo siguiente :

La Dirección Municipal de Planificación elabora los perfiles de proyectos que están debidamente programados e indicados en el POA, pero estos proyectos de inversión social se ejecutaron por emergencia, los cuales fueron aprobados directamente por la máxima autoridad de la Municipalidad, sin que pasara por la Dirección Municipal de Planificación -DMP-, por lo que dicha dirección no tenía conocimiento de los mismos, motivo por el cual la Dirección nunca elaboró los perfiles correspondientes de los proyectos catalogados como emergentes, que fueron autorizados directamente por la máxima autoridad.

A raíz de la solicitud y de lo conversado con el equipo de auditoría, se tuvo conocimiento de los mismos, pero se carecía de la documentación que contempla la ejecución de esta clase de proyectos.

Se consultó con la máxima autoridad de la Municipalidad, quien , si tenía conocimiento de los mismos y giró las órdenes para que conjuntamente con el Supervisor de Obras y el Encargado de Obras, se verificara la ubicación y ejecución de los mismos.

Se trasladaron los oficios números 172-2018/Ref. JGLDL/dmpmazate de fecha 13 de noviembre de 2018 y 189-2018/Ref. YGRA/dmpmazate de fecha 12 de diciembre de 2018 , a la señora Yolanda Gordillo, Directora Financiera Municipal, para que nos proporcionara la documentación legal de los gastos que se tuvo en cada uno de los proyectos emergentes de inversión social , para poder conformar los expedientes respectivos , a la fecha no se ha tenido respuesta de parte de la Dirección Financiera, estando a la espera de la misma para conformar los expedientes respectivos . Además , se trasladó el oficio No. 208-2018/Ref. YGRA/dmpmazate de fecha 26 de diciembre de 2018 al Alcalde Municipal , para

11111111111111 MUNICIPALIDAD DE MAZATENANGO, SUCHITEPEQUEZ

AUDITORIA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO PERIODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 201B

CONTRALORIA GENERAL DE CUENTAS 78 DIRECCIÓN DE AUDITORIA AL SECTOR DE GOBIERNOS LOCALES Y CONSEJOS DE DESARROLLO ÁREA OCCIDENTE

que girara las órdenes a donde correspondiera a efecto de obtener la documentación legal para conformar los expedientes respectivos, a la fecha no se tuvo respuesta alguna.

Se trasladaron los oficios correspondiste a las personas encargadas de las distintas comisiones que está involucradas dentro de los procesos de ejecución de obras de conservación, pero tampoco se tuvo respuesta alguna.

Por lo indicado la Dirección Municipal de Planificación al no tener conocimiento de la inversión efectuada en cada uno de los proyectos y no contar con la documentación que ampara los gastos efectuados no se podía conformar los expedientes respectivos, por lo que no es responsabilidad de la Dirección Municipal de Planificación la no formación de dichos expedientes. Por lo que NO PROCEDE el hallazgo hacia mi persona y SOLICITO por lo indicado anteriormente quede desvanecido el hallazgo respectivo."

En nota s/n, de fecha 25 de abril de 2019, la señora Yolanda Ester Gordillo Diaz, Directora de Administración Financiera Integrada Municipal , manifiesta: "Al evaluar la cuenta contable 1241 Activo Intangible Bruto, del Balance General al 31 de Diciembre de 2018. Por un monto de Q.1 7,594,0748.49 según muestra de auditoría. Hace notar que los expedientes de las diferentes conservaciones no están debidamente conformados. Pero como pudieron darse cuenta al tomar las muestras, que los documentos están debidamente conformados con sus documentos de respaldo para proceder a realizar el pago, esto con relación a la Dirección Financiera Municipal. La conformación del expediente como tal es responsabilidad directa de la Dirección Municipal de Planificación."

Comentario de auditoría Se confirma el hallazgo para el Director Municipal de Planificación , en virtud que argumenta que únicamente realiza los perfiles de los proyectos incluidos en el POA y que no tenía conocimiento de la ejecución de los proyectos indicados en la condición del presente hallazgo, y que fueron aprobados por la máxima autoridad , sin embargo no presentó prueba documental que demuestre que dichos proyectos no fueron incluidos en el Plan Operativo Anual, ni documentación alguna en la cual conste que los referidos proyectos eran únicamente de conocimiento de la máxima autoridad, a la vez que afirma que no realizó los perfiles de los proyectos, así mismo argumenta que con fechas 13 de noviembre de 2018 y 12 de diciembre de 2018 giró oficios a la Directora de Administración Financiera Integrada Municipal , solicitando documentación para la conformación de los expedientes, con lo cual vuelve a confirmar que a esa fecha no tenía conformado los expedientes de los proyectos de inversión social.

11!!~1111111 MUNICIPALIDAD DE MAZATENANGO, SUCHITEPEQUEZ

AUDITORIA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO PERIODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018

CONTRALOR/A GENERAL DE CUENTAS 79

DIRECCIÓN DE AUDITORIA AL SECTOR DE GOBIERNOS LOCALES Y CONSEJOS DE DESARROLLO ÁREA OCCIDENTE

Se confirma el hallazgo para la Directora de Administración Financiera Integrada Municipal, en virtud que argumenta que los expedientes de pago estaban conformados, y que la conformación de los proyectos de inversión social son responsabilidad del Director Municipal de Planificación, sin embargo no presentó prueba documental que evidencie que los expedientes de pago de los gastos de los proyectos a que hace referencia los trasladó oportunamente al Director Municipal de Planificación, para la conformación de los expedientes de cada

proyecto.

Este hallazgo fue notificado con con el número 9 y corresponde al presente

informe al número 7.

Acciones legales Sanción económica de conformidad con el Decreto 31-2002, del Congreso de la República, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, reformada por el

Decreto 13-2013; artículo 39, Numeral 5, para:

Cargo Nombre Valor en Quetzales

DIRECTORA DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADA MUNICIPAL YOLANDA ESTER GORDILLO DIAZ 1,550.00

DIRECTOR MUNICIPAL DE PLANIFICACION JOSE GABRIEL LINARES DE LEON 1,600.00

Total Q. 3,150.00

Hallazgo No. 8

Incumplimiento a Reglamento de Agua

Condición Al evaluar la Clase 14 Ingresos de Operación, rubro 14.02.40.01 .00 Canon de Agua, según muestra seleccionada en los estados de cuenta del servicio de agua potable de cada contribuyente , se determinó que incumplieron con el pago del servicio , ya que estos contienen saldos pendientes de cancelar desde el período 2002 hasta el 31 de diciembre de 2018, incumpliendo con la suspensión del servicio a los usuarios, como lo que establece el reglamento del suministro de

agua potable, siendo los siguientes:

No. Código de Tarjeta

1 TRAS741

2 TE-7017

3 TE-7023

4 TE-168

'f¡ ~ 11i

IUllll~l\111

Nombre del Contribuyente Descripción

Canon de Agua Mes: 09 Concepción de Los Angeles Año:2017 hasta Mes: 12 Año

Montano Chicas 2018

Daniel Orlando Saldaña Santa Canon de Agua Mes: Enero de Cruz 2017 hasta Diciembre de 2018

Canon de Agua Mes: 04 Dlega Consuelo Solis De León de Año:201 7 hasta Mes: 12 Año López 2018

Canon de Agua Mes : 11 Francisca Milagro Reyes Año:201 7 hasta Mes: 12 Año Hernández 2018

MUNI IPA C LIDAD DE MAZATENANGO, SUCHITEPEQUEZ AUDITORIA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO

PERIODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018

Monto en Nota

(Q)

1,280.00 sin

420.00 sin

420.00 sin

560.00 sin

CONTRALOR/A GENERAL DE CUENTAS 60 DIRECCIÓN DE AUDITORIA AL SECTOR DE GOBIERNOS LOCALES Y

CONSEJOS DE DESARROLLO ÁREA OCCIDENTE

Canon de Agua Mes: 08 687,00 sin Año:2017 hasta Mes: 12 Año

5 TE-2238 Francisco José Méndez Newbery 2018

Canon de Agua Mes : 03 568.00 sin Año:2017 hasta Mes: 12 Año

6 TE-5256 Geraldina De León De León 2018

Canon de Agua Mes: 08 680.00 sin Año:2017 hasta Mes: 12 Año

7 TRAS00534 Gerardo Raul Veras García 2018

Canon de Agua Mes: 01 960.00 sin

Año:2017 hasta Mes: 12 Año

8 TRAS670 Gladys Maria Ovalle Solis 2018

Canon de Agua Mes : 07 720.00 sin Año:2017 hasta Mes: 12 Año

9 TE-4272 Hector Federico Gramajo Hidalgo 2018

Canon de Agua Mes : 01 764.00 sin

Año:2017 hasta Mes: 12 Año

10 TE-5067 José María De León De León 2018

Exceso de Abril 2017 Mes 04 1,540.00 sin Año 2017 hasta Canon de agua

11 TE-7773 Luis Fernando Oajaca Vasquez del mes de Diciembre de 2018

Canon de Agua Mes : 02 796.00 sin

Año:2017 hasta Mes: 12 Año 12 TE-7846 Marco Antonio Sajche Alvarado 2018

Canon de agua del mes de : 1,380.00 Av,so de

Enero de 2012 hasta Diciembre cobro de 13 TE-872 Mildred Eugenia Mayen Archila de 2018 agua

Canon de agua del mes de. 1,200.00 Aviso de Enero de 2013 hasta Diciembre cobro de

14 TE-2882 Gustavo Alberto García Ortiz de 2018 agua

Canon de agua del mes de 2 017 .00 Aviso de Agos to de 201 O hasta D1c1embre cobro de

15 TE-4343 Manuel Gonzalez de 2018 agua

Canon de agua del mes de 2,190.00 sin Agosto de 2013 hasta Diciembre

16 TE-6497 Natividad Montejo Policarpo de 201 S

Exceso de agua , segun lectura 2 852 .00 Aviso de de :Septiembre de 2011 hasta cobro de cobro Canon de agua del mes agua

17 TE-1543 Jorge Rene Morales Pelaez de: Diciembre de 2018

Canon de ag ua del mes de 1,582 50 AVISO de Octubre de 2002 hasta cobro de

18 TE-7117 Pedro Ciani Paniagua Diciembre de 2018 agua

Canon de agua del rn es de 02 696 00 sin Zoila Hortensia Marina Valvert Ai'lo 2017 hasta D1c1embre de

19 TE-2593 Porres 2018

Exceso de Abril 2017 has ta 601 00 sin cobro de Ca non de agua

20 TE-8495 Yasmin Cristina Hervías Moran Diciembre de 2018

Canon de agua del mes de 01 742.00 sin Ario 201 7 hasta D1c1embre de

21 TE-8762 Wilfrido Miguel Alcantara Pérez 2018

Total 22,655.50

Criterio

El Acta No. 35-2018, de fecha 05 de abril del año 2018, donde se aprueba el Reglamento para la Administración y Prestación del Servicio de Suministro de Agua Potable del Municipio de Mazatenango, Departamento de Suchitepéquez Título I Generalidades y Administración. Capítulo Único Objeto, Principios y

ll!t!~IIIIIIII MUNICIPALIDAD DE MAZATENANGO SUCHl"fóPEDUEZ AUDITORIA Flt<ANCIER~ Y OE CUMPLIMIENTO

PERIODO DE L 01 DE ENERO Al 31 DE DICIEMBRE D~ 201 8

CCA·/TRJ.LORiA GEl, ERAL DE CUENTAS 81 DIRECCIÓN DE AUDITORIA AL SECTOR DE GOBIERNOS LOCALES Y CONSEJOS DE DESARROLLO ÁREA OCCIDENTE

Administración . Artículo 2 Definiciones. Para la aplicación del presente reglamento se entenderá por: ... inciso k) Suspensión temporal del servicio, establece: "Es la sanción que se aplica automáticamente a los usuarios que incumplen el pago de servicio de suministro de agua potable por tres (3) meses consecutivos, inciso 1) Suspensión definitiva del servicio: Es la sanción que se aplica cuando un usuario después de haber sido sancionado temporalmente no hace efectivo el pago en que haya incurrido por el servicio de agua potable por doce meses. La Municipalidad dará por prescindido el contrato y el usuario tendrá que hacer efectivo el costo total del servicio si lo volviera a solicitar."

Causa Incumplimiento por parte del Encargado de Aguas y Drenajes, al no verificar el consumo y pago de servicio de agua potable de los usuarios, como lo estable el

reglamento vigente.

Efecto Limita la disponibilidad de recursos para atender y cubrir obligaciones, y satisfacer

las necesidades básicas de la población más necesitada.

Recomendación El Alcalde Municipal, debe girar instrucciones al Encargado de Aguas y Drenajes, a efecto se realicen las gestiones para el cumplimiento del pago del servicio de agua potable de los usuarios, de lo contrario realizar las suspensiones de acuerdo a lo que establece el Reglamento de Servicio de Agua Potable.

Comentario de los responsables En Oficio s/n de fecha 26 de abril de 2019, el señor Julio Cesar Orozco Carranza, Encargado de Aguas y Drenajes, manifiesta: "Que años atrás en esta oficina de aguas y drenajes no existía encargado nombrado o jefe, ( ... punto de acta donde me nombran como administrador de aguas y drenajes de fecha 23 de abril 2018) pero aún así yo tenía la iniciativa para mandar ordenes de corte de agua a los usuarios morosos, por medio de los fontaneros, y en el año 2018 continuaba con ese mecanismo de corte de agua, para bajar la deuda los listados de morosos los hacía conforme a las tarjetas de los usuarios y las rutas de diferentes colonias de esta ciudad , le ( ... los listado de los recopiladores 1,2, 3 y 3 "A" ) los cuales en su oportunidad pude mandar a realizar cortes de agua en el año 2018, ya en noviembre 2017 se aprobó el sistema de servicios GL, y el nuevo reglamento y entro a funcionar el 24 de mayo 2018, ( .. . copia de punto de acta,) y ya no fue posible seguir con los cortes de agua, porque las recomendaciones verbales del técnico del Departamento de DAFIN del Ministerio de Finanzas Públicas se debe proceder a la actualización de datos en el sistema Servicios GL y para ello todos

los contribuyentes deben de presentarse a la municipalidad a actualizar datos personales (DPI- dirección) y los familiares de los contribuyentes ya fallecidos

l!lffií~l!illll MUNICIPALIDAD DE MAZATENANGO, SUCHITEPEQUEZ

AUDITORÍA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO PERIODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018

cmi.R,:..LORÍA GENER~.L DE CUENTAS 82

DIRECCIÓN DE AUDITORIA AL SECTOR DE GOBIERNOS LOCALES Y CONSEJOS DE DESARROLLO ÁREA OCCIDENTE

deben de solventar su situación legal respecto a establecer a nombre de que persona se realizara el traslado del servicio de agua, por lo que dedique a citar a las personas para que nos proporcionaran una copia del DPI ( ... una copia de la citación), por la actualización y el ingreso de datos de los usuarios trabajábamos en un horario extra (le ... copia de los reportes de horas extras de esas fechas). Por

lo que dejo a su consideración lo que crean conveniente."

Comentario de auditoría Se confirma el hallazgo para el Encargado de Aguas y Drenajes, en virtud que en sus comentarios indica que en su oportunidad pudo mandar a realizar cortes de agua en el año 2018 y que no fue posible seguir con los cortes de agua ; por lo que se pudo evidenciar la emisión de aviso de cobro de agua más no el corte del mismo hacia los usuarios del servicio, incumpliendo con lo establecido en el

Reglamento.

Este hallazgo fue notificado con el número 1 O y corresponde al presente informe al

número 8.

Acciones legales Sanción económica de conformidad con el Decreto 31-2002, del Congreso de la República , Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, reformada por el

Decreto 13-2013; artículo 39, Numeral 4, para:

Cargo

ENCARGADO DE AGUAS Y DRENAJES

Total

Hallazgo No. 9

Nombre

JULIO CESA R OROZCO CARRANZA

Valor en Quetzales

825.DD

Q. 825.DD

Varios incumplimientos a la Ley de Contrataciones del Estado

Condición Durante el proceso de auditoría, en la evaluación que se realizó al Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones del Estado -GUATECOMPRAS- ,

en relación a las publ icaciones de las cotizaciones y licitaciones según muestra seleccionada, al verificar la documentación y los procedimientos que respaldan los

eventos, se determinaron las siguientes deficiencias:

No. NOG Nombre del No. De Monto en Q. DEFICIENCIAS

Proyecto Contrato

1 91 71371 Ampliaci ón CD01 -2018, 3,238,000.00 a) En las Bases de Contratación del evento no S is tema de de fecha indicaron el perfil de los miembros titulares y Alcantarill ado 30-11-2018 suplentes que deberán integrar la Junta Sanitario y Planta respectiva ; b) Estudio de Factibilidad no de Tratamiento cuenta con firma y el NIT del responsable de Aguas Residuales, elaboración; c) La publicación del contrato en

1111!~11111111 , ·, 11 MUNICIPALIDAD DE MAZATENANGO. SUCHIT EPEQUEZ

AUDITORIA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2D18