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QUERI:TARO

SECRETARíADE PLANEACIÓNy FINANZASDIRECCION DE FISCALlZACIONDEPTO. DE REVISIONES DE GABINETE

OFICIO No.:CONTROL No.:EXP.:R.F.C.:CLAVE

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DF/RG/C/00038/2014OODF0114 110PGF2200009/12LERM8909118QO1210004

Santiago de Querétaro, Qro., 24 de enero de 2014

ASUNTO; Se determina crédito fiscal que se indica.

MAURICIO XAVIER LEDESMA RufzAvenida Begonias 1904-14. GeoplazasSantiago de Ouerétaro. Oro.Código Postal 76116y/o en Duraznos 65. La Cruz. Santa Rosa JaureguiSantiago de Ouerétaro, Oro.Código Postal 76220y/o en Paseo de Beirut 226. TejedaCorregidora. Oro.Código Postal 76904

Esta Dirección de Fiscalización, dependiente de la Secretaría de Planeación y Finanzas delPoder Ejecutivo del Estado de Querétaro, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 16.párrafo primero y décimo sexto, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos;13y 14,párrafo primero de la Ley de Coordinación Fiscal; y en las cláusulas Primera; Segunda,.párrafo primero -fracciones I y V-; Tercera; Cuarta, párrafos primero, segundo y cuarto;Octava, párrafo primero -fracción 1,incisos b) y d) y fracción 11,inciso a)-; Novena, párrafosprimero y cuarto -fracción 1,inciso a)-; Décima, párrafo primero -fracciones I y 111-y DécimoSegunda, párrafo primero, del Convenio de Colaboración Administrativa en Materia FiscalFederal, celebrado entre el Gobierno Federal -por conducto de la Secretaría de Hacienda yCrédito Público- y el Estado de Querétaro, el 03 de noviembre de 2008, publicado en elDiario Oficial de la Federación el 04 de diciembre del 2008 y en el Periódico Oficial delGobierno del Estado de Querétaro el 02 de enero del 2009. Y considerando los artículos 10,11,13párrafos primero y último y 20 párrafo tercero de la Constitución Política del Estado deQuerétaro, vigente; 19,párrafo primero -fracción 11-y 22, párrafo primero -fracciones 111,IV YVI- de la Ley Orgánica del Poder Ejecutivo del Estado de Querétaro, vigente; 1,2, 3, 4 párrafoprimero -fracción IV-; 6 párrafo primero -fracción 111-;30 último párrafo y 31párrafo primero -fracciones 1,11,V, XII, XVII Y XVIII- del Reglamento Interior de la Secretaría de Planeación yFinanzas,vigente, publicado en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Querétaro "LaSombra de Arteaga", el 20 de octubre del 2004; y 8 párrafo primero -fracción V- y 10 delCódigo Fiscal del Estado de Querétaro, vigente; así como en los artículos 42 párrafo primero,48 párrafos primero -fracción IX- y último, 50, 51,63 y 70, del Código Fiscal de la Federación,vigente y ejercidas las facultades de comprobación previstas en el artículo 42 párrafoprimero -fracción 11-del propio Código Fiscal de la Federación; procede a determinar CréditoFiscal como sujeto directo en materia de las siguientes contribuciones federales: ImpuestoEmpresarial a Tasa Única e Impuesto al Valor Agregado, por el periodo fiscal comprendidodel 01 de enero al 31de julio de 2012;derivado de la revisión efectuada al amparo del oficioDFRG/0408/2012, expediente PGF2200009/12, del 08 de octubre de 2012, notificadolegalmente por estrados fijados en la planta baja de esta Dirección de Fiscalización sita enAvenida Constituyentes Oriente 10, Centro Histórico, Santiago de Querétaro, Qro.. el 12 denoviemore de 2012 (ya que según se asentó en las Constancias de Hechos levantadas ellO y11de octubre de 2012, por Mónica Rivera Torres, auditora adscrita al Departamento deRevisiones de Gabinete de la mencionada Dirección de Fiscalización -a folios 15583y 15584,--

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Avenida Constituyentes Oriente 10, 2" piso, Centro stórtco;-CP-76000~..:;._~'-~.".7:¡i,_"----!~~.(442) 227 1200 Ext. 1209 Y 1230, Santiago d Querétaro, Q.r~,._ .••_-',•.

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Hoja 2

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15585Y 15586.15587Y 15588.15591Y28704, 28705 Y 28706, 15589Y15590-. en los domiciliosdel contribuyente MAURICIO XAVIER LEDE5MA RUIZ. ubicados en Avenida Begonias 1904-14.Geoplazas, C. P. 76116,Santiago de Querétaro, Qro.•en Paseo de Beirut 226. Tejeda, C. P.76904. Corregidora. Qro. y en Duraznos 65, La Cruz, Santa Rosa Jauregui, C. P. 76220.Santiago de Querétaro. Qro.; ese contribuyente no fue localizado y por lo tanto, no pudonotificársele personalmente el documento antes señalado); oficio mediante el cual se lerequirió para que dentro del término de quince días contados a partir del día siguiente aaquél en que surtió efectos la notificación del mismo. exhibiera las declaraciones de lospagos mensuales normales y complementarias por el periodo fiscal comprendido del 01 deenero al 31de julio de 2012,así como diversa documentación relativa a éstas. para proceder asu revisión.

Mediante oficio de observaciones DF/RG/C/01198/2013. del 10 de octubre de 2013. giradopor el C. P. Rodolfo Francisco Muñoz Vega, Director de Fiscalización de la Secretaría dePlaneación y Finanzas del Poder Ejecutivo del Estado de Querétaro, notificado legalmentepor estrados fijados en la planta baja de esta Dirección de Fiscalización sita en AvenidaConstituyentes Oriente lO, Centro Histórico. Santiago de Querétaro, Qro., el 08 de noviembrede 2013 (ya que según se asentó en las Constancias de Hechos levantadas ellO y 14 deoctubre de 2013. por Mónica Rivera Torres, auditora adscrita al Departamento de Revisionesde Gabinete de la mencionada Dirección de Fiscaiización -a folios 50405 y 50406. 50409 y504010, 50407 y 50408. 50096 y 50164, 50236 y 50369, 50165 y 50166-, en los domiciliosdel contribuyente MAURICIO XAVIER LEDESMA RUIZ, ubicados en Avenida Begonias 1904-14,Geoplazas, C. P. 76116,Santiago de Querétaro, Qro., en Paseo de Beirut 226. Tejeda. C. P.76904, Corregidora. Qro. y en Duraznos 65. La Cruz, Santa Rosa Jauregui. C. P. 76220,Santiago de Querétaro. Qro.• ese contribuyente no fue localizado y por lo tanto no pudenotificársele personalmente el documento antes señalado); se dio cumplimiento a loestablecido en el artículo 48 párrafo primero -fracción IV- del Código Fiscal de la Federación.dándole a conocer los hechos u omisiones conocidos que entrañaron incumplimiento de lasdisposiciones fiscales. en relación a la revisión de su contabilidad efectuada por estaautoridad por el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de julio de 2012, habiéndoleotorgado el plazo legal señalado en la fracción VI, del mencionado artículo. se concluye losiguiente:

CONSIDERANDOÚNICO

En virtud de que el contribuyente MAURICIO XAVIER LEDESMA RUIZ no presentó losdocumentos, libros o registros contables que desvirtuaran las irregularidades consignadas en

, el oficio de observaciones DF/RG/C/01198/2013. 'del 10 de octubre de 2013, notificadolegalmente por estrados el 08 de noviembre del 2013,dentro del plazo previsto en el artículo48 párrafo primero -fracción VI. párrafo primero- del Código Fiscal de la Federación. enrelación con el artículo 20. párrafo primero -fracción XI- de la Ley Federal de los Derechosdel Contribuyente, ordenamientos vigentes, no ejerciendo a su favor el derecho concedidoen dichos preceptos legales, se tienen por consentidos los Hechos consignados en términosdel artículo 48 párrafo primero -fracción VI, segundo párrafo-, del citado Código Fiscal, porlo cual se reseñan a continuación:

IAvenida Constituyentes Oriente 10, 2° piS9.-Cen~ Histórico, CP 76000

Te!. (442) 227 12 00 Ext. 1209 y.:J~30 SAAt1aeO-de-Querétaro, Oro..----':;;,:.::~....o:ri:-2-

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Hoja 3

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HECHOSY OMISIONES

l.-IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA ÚNICA.Periodo: del 01de enero al 31de julio de 2012.

A) Pagos Provisionales

Esta Dirección de Fiscalización -en uso de sus facultades de comprobación, y a fin deverificar el cumplimiento de las obligaciones fiscales por el periodo fiscal comprendido del 01de enero al31 de julio de 2012- requirió al contribuyente MAURICIOXAVIER LEDESMARUIZ,mediante el oficio DFRG/0408/2012. expediente PGF2200009/12 del 08 de octubre de 2012,notificado legalmente por estrados el 12de noviembre de 2012; para que proporcionara loselementos que integran su contabilidad; como son -entre otros- el libro de ingresos, egresosy de registro de inversiones y deducciones; los papeles de trabajo. la documentacióncomprobatoria de sus operaciones y los datos e informes que tuvieran relación con elcumplimiento de las obligaciones fiscales objeto de la revisión por el periodo fiscalmencionado; los cuales está obligado a llevar y conservar, de conformidad con lo previsto enlos artículos 18 párrafo primero -fracciones I y 11- de la Ley cdelImpuesto Empresarial a TasaÚnica -en el caso del impuesto que nos ocupa- y 32 párrafo primero -fracciones I y 111- de laLey del Impuesto al Valor Agregado -en el caso del Impuesto al Valor Agregado-; en relacióncon lo establecido en el artículo 134 párrafo primero -fracción 1- de la Ley del ImpuestoSobre la Renta; en los artículos 28 párrafos primero -fracciones l. 11 Y 111- y último y 30párrafos primero y tercero, del Código Fiscal de la Federación; así como en los artículos 29párrafo primero -fracciones I y 11- y 35, de su Reglamento; ordenamientos vigentes en elperiodo revisado; y le concedió, para tal efecto, un plazo de quince días contados a partir deldía hábil siguiente al en que surtiera efectos ia notificación del citado oficio, de conformidadcon lo dispuesto en el artículo 53 párrafos primero y segundo, inciso c). del Código Fiscal dela Federación. vigente.

En virtud de que el contribuyente MAURICIOXAVIER LEDESMARUIZ no proporcionó -a estaautoridad- la información y documentación solicitada mediante el oficio DFRG/0408/2012;información y documentación indispensable para llevar a cabo la presente revisión ycomprobar así el cumplimiento de sus obligaciones fiscales por el periodo fiscalcomprendido del 01 de enero al 31de julio del 2012;se ubicó en el supuesto de presuntiva delos ingresos. previsto en el artículo 55 párrafo primero -fracción 11-del Código Fiscal de laFederación, vigente; por ello, esta autoridad -en uso de sus facultades de comprobación ycon el objeto de contar con los elementos para conocer la situación fiscal de esecontribuyente, por el periodo revisado- se allegó de la información y documentaciónaportada por DR ENC, S. A. DE C. V., y DH OBRA CIVIL, S.A. DE C.V.. en su carácter deterceros (clientes) de ese contribuyente; así como de la aportada por la Comisión NacionalBancaria y de Valores; de conformidad con lo establecido en el artículo 56 párrafo primero -fracciones 111 y IV- del citado Código Fiscal.

La información y documentación que esta autoridad obtuvo de DR ENC. S. A. DE C. V., fueporque mediante oficio DFAF/0016/2013 del 22 de enero de 2013; ésta Dirección deFiscalización, en términos del artículo 42 párrafo primero -fracciones 11 y 111- del Código Fiscalde la Federación, vigente¡Cordenó la práctica de visita domiciliaria en relación ac+as ~0,"""'00" 00' 'o ru""'d,, d, '"rero ,d,oo',) ho",ro ",""do 000MAUR,m XAViER ~

i ...4Avenida Constituyentes~Onente10, 2° piso, Centro Histórico, CP 7 000I~l,(44?) ~~~2 ol'fSññ1p~b1230.Santiago de Ouerétaro, Oro.

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Hoja 4

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LEDESMA RUIZ, por el periodo fiscal comprendido del 01 de enero al 31 de julio del 2012; lacual fue entregada a Yoon Joung Lee, en su carácter de tercero, con cargo de gerenteadministrativo de la compulsada, previo cita torio; según consta en el Acta Final deAportación de Datos por Terceros levantada el 28 de febrero del 2013, a folios de 37634 al37636, 40084 Y 40085, en la que se asentó que el mencionado Yoon Joung Lee, en sucarácter de tercero, proporcionó en original y copias simples la documentación que acontinuación se detalla:

1.- Una foja de Mayores y auxiliares de su proveedor Mauricio Xavier Ledesma Ruíz por elperiodo del 01 de enero al 31 de julio de 2012 -cuenta contable 2101 "PROVEEDORES",subcuenta contable 2101.12•••••L••••• Y sub-subcuenta contable 2101.12.2"LEDESMA RUIZMAURICIO XAVIER"-.

2.- Transferencia Bancarias a nombre de Mauricio Xavier Ledesma Ruíz por el periodo del 01de enero al 31de junio de 2012.

3.- Hoja 6 y 10 de 28 del estado de cuenta de Banamex cuenta número 4763/72855 del mesde febrero de 2012 a nombre de DR ENC, S. A. DE C. V.

4.- Hoja 8 de 26 del estado de cuenta de Banamex cuenta número 4763/72855 del mes demarzo de 2012 a nombre de DR ENC, S.A. DE C. V.

5.- Hoja 8 de 28 del estado de cuenta de Banamex cuenta número 4763/72855 del mes deabril de 2012a nombre de DR ENC, S.A. DE C. V.

6.- Hoja 7 de 27 del estado de cuenta de Banamex cuenta número 4763/72855 del mes demayo de 2012 a nombre de DR ENC, S.A. DE C. V.

7.- Hoja 11de 27 del estado de cuenta de Banamex cuenta número 4763/72855 del mes dejunio de 2012 a nombre de DR ENC, S.A. DE C. V.

8.- Hoja 11de 25 del estado de cuenta de Banamex cuenta número 4763/72855 del mes dejulio de 2012 a nombre de DR ENC, S.A. DE C. V.

9.- Siete Facturas expedidas por el contribuyente Mauricio Xavier Ledesma Ruiz, con número177,208, 225, 243, 265, 292 y 312a favor de su cliente DR ENC, S. A. DE C. V., por el periodofiscal comprendido del1 de enero al 31de julio de 2012.

De la revisión efectuada a esa documentación, se conoció que MAURICIO XAVIER LEDESMARUIZ le prestó servicios de transporte de personal a DR ENC, S. A. DE C. V.. según lasfacturas expedidas, por las cuales recibió el pago -con transferencia realizada a través deBanamex de la cuenta abierta a nombre del compulsado a la cuenta CLABE Destino072680005776467087 de BANORTE a nombre de Mauricio Xavier Ledesma Ruíz- de lasuma de $1'818,130.64: integrada por el importe de $1'567,354.00 y el Impuesto al ValorAgregado trasladado a la tasa del 16% de $250,776.64; la cual se detalla por factura acontinuación: -- ..

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,.~,,_ oo••• ~_"_".~(Tel. (442}.227-12 p'Pci¥3?(Q5t;y::'1230. Santiago de Ouerétaro, Oro .

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001110Hoja S

DEL CONTRIBUYENTE

FACTURAIMPUESTO AL

DEL COMPULSADO

VALORAGREGADO CUENTA DE TOTAL DE FECHA DE CUENTA DE FECHA DE

FQUO FECHA $UBTOTAL TASA AL 18% TOTAL RETIRO RETIRO PAGO BANCO DePOsITO BANCO DEPOSITO

BANCO MERCANTILm 10-Ene-12 242538.00 38806.08 281344,08 4763/72655 281344.08 14-Feb-12 BANAMEX 0577646700 DEL NORTE 14J02/2012

BANCO MERCANTIL20. 09-Feb-12 284 276.00 45484.16 329760,16 <4763172855 329760.16 14-Feb-12 BANAMEX 0577646700 OEL NORTE 14I02I2012

BANCO MERCANTIL22. 02-Mar-12 170080.00 27212.80 197 292.80 4763/72855 197292.80 15-Mar-12 BANAMEX 0577846700 OElNORTE 15J03flO12

BANCO MERCANTIL2013 3O-Mar-12 168488.00 26 958.08 195 446.08 4763172855 195446.06 1G-Abr-12 BANAMEX 0577646700 DEL NORTE 16/04/2012

l 15-Mav-12BANCO MERCANTIL

255 26-Abr-12 251 376.00 40,220.16 291596.16 4763112855 291596.16 BANAMEX 0577646700 DEL NORTE 1510512012

BANCO MERCANTIL292 26-Mav~12 227118.00 36338.88 263456.88 4763172855 263458.88 26-Jun-12 BANAMEX 05n6467oo OElNORTE 26I06I2ll12

BANCO MERCANTIL312 26-Jun-12 223478.00 35756.48 259234..48 4763172655 259234.48 26-JtA-12 BANAMEX 0577646700 OEl NORTE 26/0712012

SUMA 1,587,354.00 250,778.64 1,818,130.8-4 1,818,130.14

C)

Asimismo, la información y documentación que esta autoridad obtuvo de DH OBRA CIVil, S.A. de C. V., fué porque mediante oficio DFAF/0017/2013, expediente C-RE-P 0002/2013, del22 de enero de 2013. ésta Dirección de Fiscalización, en términos del artículo 42 párrafoprimero -fracciones 11y 111-del Código Fiscal de la Federación, vigente; ordenó la práctica devisita domiciliaria en relación a las operaciones que en su carácter de tercero (cliente) habíarealizado con MAURICIO XAVIER lEDESMA RUIZ, por el periodo fiscal comprendido del 01de enero al 31de julio del 2012; la cual fue entregada a Elisa Paniagua Martínez, en su carácterde tercero, quien manifestó ser la encargada del Departamento de Finanzas de lacompulsada, previo cita torio, según consta en el Acta Parcial de Inicio, levantada el 26 defebrero del 2013 a folios de 37660 al 37663. Posteriormente, el 06 de mayo del 2013, selevantó el Acta Final de Aportación de Datos por Terceros a folios del 37607 al 37609,40480 Y 40481, en la que se asentó que Ana Angélica Martínez Ayala, en su carácter detercero con cargo de contadora de la contribuyente compulsada, previo citatorio,proporcionó copias simples de la documentación que a continuación se detalla:

1.-Inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes.

2.- Escritura Pública 12,171DOCE Mil CIENTO SETENTA Y UNO de la sociedad denominadaDH OBRA CIVil, S. A. DE C. V.. del 25 de julio de 2006.

3.- Una foja de registros eJemovimientos auxiliares del catálogo del 2012.

4.- Copia de Siete fojas de comprobantes de Bancomer.

5.- Copia de Póliza cheque 2191,de la cuenta bancaria 91806 de Banamex, S.A.

6.- Ocho fojas del estado de cuenta bancario cuenta 759996663 del Banco Banamex. S. A.del mes de abril del 2012.

7.- Cinco fojas estado de cuenta bancario cuenta 159631801del Banco BBVA Bancomer, S.A..del mes de febrero del 2012.

001109T~

QUERIOTARO

SECRETARIADE PLANEACIÓNy FINANZASDIRECCION DE FISCALlZACIONDEPTO. DE REVISIONES DE GABINETE

OFICIO No.:CONTROL No.:EXP.:R.F.e.:CLAVE,

DF/RG/C/OOO38/2014OODF0114110PGF2200009/12LERM8909118QO1210004

Hoja 6

8.- Copias de las facturas 0117,0119.0120. 0121.0125, 0126, 0129, 0131 de su proveedorMauricio Xavier Ledesma Ruiz, expedidas a DH OBRA CIVIL, S. A DE C. V" por el periodofiscal del 01de enero al 31de julio del 2012.

De la revisión efectuada a esa documentación, se conoció que MAURICIO XAVIER LEDESMARUIZ le prestó servicios correspondientes a destajos de obra civil a DH OBRA CIVIL, S.A. DEC. V., según las facturas expedidas -por las cuales recibió el pago, mediante transferenciarealizada a través de la cuenta bancaria del compulsado a favor de la cuenta 0174272064 deBBVA Bancomer abierta a nombre de Mauricio Xavier Ledesma Ruíz- de la suma de$405.651.03; integrada por el importe de $349,699.16 y el Impuesto al Valor Agregadotrasladado a la tasa del 16%de $55,951.87;la cual se detalla, por factura, a continuación:

')DEL CONTRIBUYENTE

FACTURA DEL COMPULSADO

IMPUESTOAL VALOR

SUBTOTAL AGREGADO TOTALFOUO FECHA TASA AL

NOMERO DE FOUO'6% DEL TRASPASOYIO NÚMERO DE TOTAL DE FECHA De CUENTA DE FECHA DE

CHEQUE RETIRO RETIRO BANCO DEPOSITO BANCO DEPÓSITOBaVA BaVA

0117 01-Feb-12 39n4.99 6364.00 46138.99 0015425010 46138.99 03-Feb-12 BANCOMER SA 0174272084 BANCOMER, S.A. O3ICimo12BBVA BBVA

0119 14-Feb-12 82873.54 13259.n 96133.31 0030610016 96133.31 17-Feb-12 BANCOMER S.A. 0174272084 BANCQMER S.A. 1710212012saVA BaVA

0120 13-Feb-12 47,586.21 7613.79 55200.00 0076394019 55200.00 17-Feb-12 BANCOMER SA 0174272084 BANCOMER S.A 1710212012saVA saVA

0121 17-Feb-12 61,533.89 9845.42 71,379.31 0015644010 71 379.31 21-Feb-12 8ANCOMER SA 0174272084 BANCOMER SA 21I02I2012BBYA BBYA

0125 2O-Feb-12 55 950.79 8952.13 64902.92 0031184010 64902.92 24-Feb-12 BANCOMER S.A 0174272084 BANCOMER S.A. 2410212012. BaYA B8YA

0126 27-Feb-12 23186.64 3709.86 26696.50 0074662010 26896.50 29-Feb-12 BANCOMER SA 0174272084 BANCOMER S.A 2910212012BaYA aaYA

0129 27-Feb-12 21,551.n 3448.26 25,000.00 0083831026 25,000.00 29-Feb.12 BANCOMER, SA 0174272084 BANCOMER, SA 29I02I20127599966663 CH.

0131 26-Mar-13 17241.38 2758.62 20000.00 2591 20000.00 02-Abr-12 8ANAMEX

SUMA 349,699,16 55,951.87 405651.03 405,651.03

...7

o Por otra parte, la información y documentación que esta autoridad obtuvo de la COMISiÓNNACIONAL BANCARiA Y DE VALORES. fue porque mediante oficio DF/RG/C/01356/2012del 21de noviembre del 2012y con fundamento en lo establecido en los artículos 117párrafosprimero, tercero -fracción IV-, cuarto y quinto. de la Ley de Instituciones de Crédito; 192párrafo primero, de la Ley del Mercado de Valores y 32-B -fracción IV- y 59, del CódigoFiscal de la Federación, vigentes; solicitó a dicha dependencia, información y documentaciónrelacionada con el contribuyente MAURICIO XAViER LEDESMA RUIZ. por el periodo fiscalcomprendido del 01 de enero al 31 de julio del 2012, que consistió en: copia de estados decuenta de inversiones, ahorros, tarjetas de crédito y cheques de las cuentas activas einactivas que se localizaran a nombre de Mauricio Xavier Ledesma Ruíz, de las siguientesinstituciones bancarias: Banco Nacional de México, S. A, BBVA Bancomer, S. A, BancoMercantil del Norte, S.A, Banco Santander (México), S.A, HSBCMéxico, S.A y ScotianbankInverlat, S. A En respuesta a la solicitud efectuada, la COMISiÓN NACIONAL BANCARIA YDE VALORES emitió los siguientes oficios: 214-3/LSK-101651,L2013y 214-3/LSK-101821/2013.

, ,del 11y 20 de febrero de 2013, respectivamente, por, medio de los cuales proporcionó copiade los estados de cuenta bancarios de una cuenta abierta a nombre de MAURICIOXAVIERLEDESMA RUIZ: cuenta de cheques 0174272064 y tarjeta número 4931612180805531deBBVA Bancomer, S. A; y cuentas de ahorro 0577646708 y 0671147336, del BANCOMERCANTILDEL NORTE,S.A

Avenida Constituyentes Oriente 10, 2° piso, Centro Hlstórica..Ef.-76000Tel. (442) 227 12 00 E~~'~20~9~y_1?30.Santi~.god~_~~._ '- ' _

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'r~~QUERETARO

SECRETARIADE PlANEACIÓNy FINANZASDIRECCION DE FISCALIZACIONDEPTO. DE REVISIONES DE GABINETE


DF/RG/C/00038/2014OODF0114110PGF2200009/12LERM8909118QO

1210004 001108Hoja?

o

o

En atención a lo dispuesto en el párrafo segundo del artículo 63 del Código Fiscal de laFederación, vigente, el C. P. Rodolfo Francisco Muñoz Vega, Director de Fiscalización de laSecretaría de Planeación y Finanzas del Poder Ejecutivo del Estado de Querétaro. giró oficioDF/RG/C/00971/2013 del 19 de agosto del 2013, notificado legalmente por estrados fijadosen la planta baja del domicilio de esta Dirección de Fiscalización. sita en avenidaConstituyentes Oriente 10, 2° piso, Centro Histórico, de esta ciudad de Santiago deQuerétaro, Qro., el 13de septiembre del 2013; ya que según se asentó en las Constancias deHechos levantadas el 19y 21de agosto del 2013 por Mónica Rivera Torres, auditora adscritaal Departamento de Revisiones de Gabinete de la mencionada Dirección de Fiscalización -afolios 49949 Y 49950, 49951 Y 49952, 49953 Y 49954, 49955 Y 49956, 49957 y 49958.49959 Y 49960- en los domicilios del contribuyente MAURICIO XAVIER LEDESMA RUIZ,ubicados en Avenida Begonias 1904-14,Geoplazas, C. P. 76116.Santiago de Querétaro, Qro.,en Paseo de Beirut 226, Tejeda, C. P. 76904, Corregidora, Qro. y en Duraznos 65. La Cruz,Santa Rosa Jauregui, C. P. 76220, Santiago de Querétaro. Qro.; ese contribuyente no fuelocalizado y por lo tanto, no pudo notificársele personalmente el documento antes señalado.

Por lo anterior, ante la imposibilidad práctica y legal de llevar a cabo la notificación del oficioDF/RG/C/00971/2013 del 19 de agosto del 2013, mediante el cual se le comunica ladocumentación que obra en poder de esta Autoridad fiscal y de la cual se le entrega copiacertificada de los estados de cuenta bancarios expedidos por BBVA Bancomer, S.A y BancoMercantil del Norte, S. A a nombre de Mauricio Xavier Ledesma Ruíz, por el periodo fiscalcomprendido del 01 de enero al 31 de julio de 2012, que proporcionó la Comisión NacionalBancaria y de Valores; girado a MAURICIOXAVIER LEDESMARUIZ,y se le concede un plazode quince días con la finalidad de que manifestara lo que a su derecho conviniera; segúnConstancia de Hechos del 19 y 21 de agosto de 2013 -levantadas a folios 49949 y 49950,49951 Y 49952, 49953 y 49954, 49955 Y 49956, 49957 Y 49958, 49959 Y 49960-. Sinembargo. a la fecha, ese contribuyente no ha ejercido su derecho y realizado manifestaciónalguna con relación a la información y documentación que se le dio a conocer por medio deloficio DF/RG/C/00971/201, arriba señalado.

Ahora bien, de la revisión efectuada a los estados de cuenta bancarios expedidos a nombrede MAURICIO XAVIER LEDESMA RUIZ, por la institución bancaria de BBVA Bancomer, S.Acuenta de cheques 0174272064 Y tarjeta número 4931612180805531,y de las cuentas deahorro 0577646708 y 0671147336, del BANCO MERCANTIL DEL NORTE, S. A;documentación proporcionada por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, según se hizoconstar en párrafos precedentes; se conoció que ese contribuyente obtuvo ingresos por$5'057,329.52, los cuales se integran -en primer lugar- por la cantidad de: $724,274.27;correspondientes a depósitos efectuados en los estados de cuenta bancarios expedidos porBBVA Bancomer, S.A, cuenta de cheques 0174272064; -en segundo lugar- por la cantidadde $4'333,055.25, correspondientes a depósitos efectuados en los estados de cuentabancarios expedidos por BANCO MERCANTIL -DEL NORTE, S. A, cuenta de ahorro0577646708 y de los cuales no fue posible identificar ni el origen documental ni el contablede ellos, ya que no proporcionó la documentación soporte ni contable que los identificara, noobstante estar obligado a ello, de conformidad con lo establecido en el artículo 18 párrafoprimero -fracciones I y 11-de la Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única -en el caso delImpuesto que no ocupa- y en el artículo 32 párrafo primero -fracciones I y 111-de la Ley delImpuesto al Valor Agregado -en el caso del Impuesto al Valor Agregado-; en relación conlo establecido en los artículos 134 .párrafo- primero -fracción 1- de la Ley del-Impuesto Sobre la Renta; 28 párrafos primero -fracciones l. 11Y 111-Y último y 30,-párrafos primero y tercero, del Código Fiscal de la Federación y los artículos 29 párrafo

...8

~.•T~QUERJ:TARO



DF/RG/C/00038/2014OODF0114 110PGF2200oo9/12LERM8909118QO1210004

001107Hoja 8

o

o

primero -fracciones I y 11- Y 35. de su Reglamento. ordenamientos vigentes en elperiodo revisado; que establecen la obligación -a esa contribuyente- de llevar sucontabilidad. reuniendo como mínimo. los requisitos establecidos en el artículo 29. párrafoprimero -fracción I y 11-del citado Reglamento; requisitos que consisten en identificar cadaoperación. acto o actividad y sus características. relacionándolas con la documentacióncomprobatoria. de tal forma que aquellos puedan identificarse con las distintascontribuciones y tasas. incluyendo las actividades liberadas de pago por la Ley; lo cual no sereunió en la especie. Razón esta que. al no haber sido identificados con facturas ni registroscontables. de conformidad con lo dispuesto en el articulo 59 párrafo primero -fracción 111.primer y segundo párrafos- del Código Fiscal de la F;ederación.vigente; se presume que soningresos para fines del Impuesto Empresarial a TasaUnica y valor de actos y actividades parafines del Impuesto al Valor Agregado.

La integración de los depósitos no identificados. citados con antelación se detallan en lossiguientes recuadros:

OrA saVA BANCOMER eTA. 0174272064 MONTO IVA16% TOTAL

01/02/2012 DEPOSITO EFECTIVO $ S 300.00 $ 848.00 $ 6.148.00

29/02/2012SPEI RECIBIDOBANAMEX 0290212 TRABAJOS

<MANTENI $ 48.000.00 7.680.00 $ 55.680.00

TOTAL DEPÓSITOS FEBRERO 2012 $ 53.300.00 $ B.528.00 $ 61.828.00

02/0312012 DEPOSITO EFECTIVO $ 5.500.00 $ 880.00 $ 6.380.00

27/0312012SPEI RECIBIDOBANAMEX 0020312 TRABAJOSASESORIA $ 45.000.00 $ 7.200.00 $ 52.200.00

28/03/2012 DEPOSITO CHEQUE BANCOMER $ 107.340.00 $ 17174.40 $ 124514.40

29/03/2012 SPEI REClBIDOBANORTE 0280312SPEf $ 92.800.00 < 4.848.00 $ 107.648.00

29/0312012 DEPOSITO CHEQUE BANCOMER $ 60.968.00 $ 9,754.88 $ 70.722.88

29/03/2012PAGO CUENTA DE TERCERO CUENTA,0447956754 $ 23,200.00 $ 3,712.00 $ 26912.00

30103/2012DEPOSITO CHEQUE

<BANCOMER $ 20.000.00 $ 3.200.00 23.200.00

30/03/2012 SPEI RECIBJOOBANAMEX 0300312 PAGO FAC 113 $ 58.000.00 $ 9.2BO.00 $ 67,280.00

TOTAL DEPÓSITOS MARZO 2012 $ 412.808.00 $ 66,049.28 $ 478.857.28

02/04/2012 IDEPOSITO EN EFECTIVO < 5.200.00 < 832.00 $ 6,032.00

27/04/2012 IDEPOSITO CHEQUE BANCOMER $ 19.323.00 $ 3.091.68 $ 22,414,68

TOrAL DEPÓSITO ABRIL 2012 $ 24,523.00 $ 3,923.68 $ 28,446.68

09/05/2012 DEPOSITO CHEQUE BANCOMER $ 19.989.00 $ 3.198.24 $ 23187.24

30105/2012 DEPOSITO EFECTIVO PRACTlC MAY ~O < 5.200.00 < 832.00 $ 6.032.do

31/05/2012 SPEI REcrBIDOBANAMEX 0310512 PAGO F-0118 $ 203.254.27 $ 32.520.68 $ 235,774.95

TOTAL DEPÓSITOS MAYO 2012 $ 228.443.27 $ 36.550.92 $ 264.994.19

05 07 2012 DEPOSITO EFECTIVO PRACTICTOTAL DEPÓSITO JULIO 2008

TOTAL FEBRERO A JULIO 2012

$

$

$

5.200.00 $

5.200.00

724.274.27 $

832.00 $

832.00 $

115.883.88 $

6,032.006,032.00

8401S8.15

Avenida Constituyent~s-onente lO, 20 piso, Centro Histórico, CP 76000T~1.(~4.2)~3.ll_E$'~~Y1230,Santiago de Querétaro, Qro.

~-,-;:~

...9

~••~~

QUERI:TARO


aFICIONo.:CONTROL No.:EXP.:R.F.C.:CLAVE

DF/RG/C/00038/2014OODF0114110PGF2200009/12LERM8909118QO1210004 001106

Hoja 9

o

C)

BANCO MERCANTil DEL NORTE el A.OlA 0577646708 MONTO IVAl6% TOTAL07 01 2012 0060112FACT 127 $ 95;294.00 $ 15247.04 $ 110.541.04

13/01/2012 085901502284301320 $ 99.734.48 $ 15.957.52 $ 115.692.00

19/01/2012 BNET0100120i190000013889 $ 4992.66 • 798.83 $ 5.791.49

20/01/2012 085900575034302028 • 9.032.92 $ 1,445.27 $ 10,478.19

23/01/2012 085901419950302322 • 41240.32 • 6.598.45 $ 47838.77

24/01/2012 085900179754302423 • 43146.20 • 6.903.39 $ 50049.59

27/01/2012 085901274674302725 • 31101.92 • 4976.31 • 36.078.23

31/01/2012 BNET01001201310000075371 $ 10027.04 $ 1.604.33 $ 11,631.37

TOTAL DEPÓ51T05 ENERO 2012 $ 334569.54 $ 53531.13 $ 388100.67

03/02/2012 O 85901127054303427 $ 70959.52 • 11.353.52 • 82.313.04

07/02/2012 O 85900332344303827 $ 9.189.52 $ 1470.32 $ 10 659.84

07/02/2012 O 85900348644303827 $ 9694.12 • 1.551.06 • 11.245.18

08/0?/2012 O 85900171824303927 $ 11.016.57 $ 1.762.65 $ 12.779.22

15/0?/2012 O 140212PAGO FAC. 186 y 187 $ 10.641.84 $ 1702.69 $ 12,344.53

17/02/2012 o 85900388944304826 $ 133.768.88 $ 21,403.02 $ 155.171.90

20/02/2012 BNET01001202200000037561 $ . 10.777.33 $ 1.724.37 $ 12.501.70

23/02/2012 O 220212PAGO FAC.191192.209 y $ 16.655.28 $ 2.664.84 • 19,320.12

24/02/2012 BNET01001202240000029525 $ 15.653.97 $ 2504.64 $ 18,158.61

24/02/2012 085901349604305520 • 23,601.39 • 3.776.22 • 27,377.61

29/02/2012 BNET01001202290000023602 $ 5675.94 • 908.15 $ 6.584.09

29/02/2012 66C9885193DBF62F $ 24,824.00 $ 3,971.84 $ 28795.84

TOTAL DEPÓ51T05 FEBRERO 2012 $ 342,458.36 $ 54.793.34 $ 397,251.70

01/03/2012 085900205864306122 $ 4.622.36 $ 739.58 $ 5.361.94

08/0312012 085900110564306825 $ 119.130.84 $ 19.060.93 • 138191.77

08/0312012 o 85900892234306828 $ 8,757.58 $ 1,401.21 $ 10.158.79

09/03/2012 o 85900369094306926 $ 1O,B05.96 $ 1,728.95 $ 12,534.91

15/03/2012 o 140312PAGO FAC. 229 $ 6.574.69 $ 1,051.95 $ 7.626.64

21/0312012 085900820044308128 $ 114,060.48 $ 18,249.68 $ 32,310.16

22/03/2012 67A2D7219024A56E $ 23.046.88 $ 3,687.50 $ 26,734.38

23/0212012 o 85900650254308325 $ 110.597.88 $ 17,695.66 $ 128.293.54

27/03/2012 BNET01OO1203270000013488 $ 12,304.34 $ 1,968.69 $ 14,273.03

29/03/2012 085900240114308929 $ 120,206.16 $ 19,232.99 $ 139439.15

29/03/2012 o 85900597204308923 • 6,439.11 $ 1,030.26 $ 7,469.37

30/03/2012 BNET01001203300000039556 $ 8,171.76 $ 1.307.48 $ 9,479.24

30/6312012 6366DBA193F2FCAE $ 48,469.44 $... _.

7,755.11 '$ 56,224.55

- TOT-AL DEPÓSITOS MARZO 2012 $ 593,187.48 $ 94,91Ó.OO $ 688,097.48

...10

001105.•••.""""""" .•..••.•

QUERIOTARO

SECRETARIADE PLANEACIÓNy FINANZASDIRECCION DE FISCALIZACIONDEPTO. DE REVISIONES DE GABINETE



Hoja 10

o

()

03/04/2012 o 85900951314309421 $ 71804.00 • 11488.64 • 83292.64

11/04/2012 o 85900092714310225 • 6515.60 • 1042.50 $ 7558.10

11/04/2012 o 85900112134310221 $ 5174.76 • 827.96 • 6.002.72

11/04/2012 085900539544310223 • 168034.12 • 26.885.46 $ 194.919.58

11/04/2012 085900890654310228 • 226551.48 • 36248.24 • 262799.72

12/04/2012 085900780364310321 $ 221.274.64 • 35.403.94 • 256.678.58

13/04/2012 BNET01001204130000098897 $ 7.695.44 $ 1231.27 $ 8926.71

18/04/2012 o 85900331314310924 $ 4495.00 $ 719.20 $ 5214.20

20/04/2012 o 190412PAGO FAC. 251 $ 9.104.56 $ 1456.73 $ 10.561.29

20/04/2012 DEP. PAGO MULTIPLE $ 15.000.00 • 2.400.00 $ 17400.00

20/04/2012 DEPOSITO CON EFECTIVO • 15.000.00 • 2400.00 • 17400.00

20/04/2012 DEPOSITO CON EFECTIVO $ 4500.00 $ 720.00 $ 5,220.00

23/04/2012 DEPOSITO CON EFECTIVO $ 6,000.00 $ 960.00 $ 6.960.00

23/04/2012 7728EA817D90C96F • 22775.68 $ 3644.11 $ 26419.79

23/0412012ABONO CREDITO AUTO

$ •047421996 410.400.00 65664.00 $ 476,064.00

25/04/2012 o 85900877794311627 $ 122311.56 $ 19.569.85 $ 141.881.41

26/04/2012 o 85900061444311722 $ 5,210.19 $ 833.63 $ 6043.82

27/04/2012 0260412PAGO FAC.252 • 8.587.18 $ 1.373.95 • 9.961.13

30/04/2012 BNET01001204300000049930 • 10.254.32 $ 1640.69 $ 11.895.01

30/04/2012 7768F3E192CEAD6D $ 23828.96 $ 3.812.63 $ 27.641.59

TOTAL DEPÓSIT05 ABRIL 2012 $ 1.364.517.49 $ 218.322.80 $ 1.582,840.29

04/05/2012 o 85900468204312522 $ 15,148.47 • 2,423.76 $ 17.572.23

11/05/2012 BNETOlO0120S110000091698 $ 9350.30 $ 1,496.05 $ 10846.35

11/05/2012 7286FBF193C994AA $ 20613.20 $ 3,298.11 $ 23.911.31

14/05/2012 085900381384313521 $ 103,033.52 $ 16.485.36 $ 119.518.88

16/05/2012 o 85900171684313727 • 119,098.36 • 19055.74 • 138154.10

21/05/2012DEPOSITO EN CUENTA DETERCEROS $ 42,752.96 $ 6.840.47 $ 49,593.43

22/05/2012 0210512PAGO FAC. 270 $ 8.300.00 < '328.00 $ 9.628.00

23/05/2012 o 8590028936431442 $ 7.314.43 $. 1,170.31 $ 8,484,74

23/05/2012 DEPOSITO CON EFECTIVO $ 5,000.00 $ 800.00 $ 5,800.00

25/05/2012 DEPOSITO CON EFECTIVO $ 13.000.00 $ 2.080.00 $ 15.080.00

28/05/2012 o 85900523994314929 $ 133.730.60 $ 21.396.90 $ 155,127.50

29/05/2012 o 280512PAGO FAC. 274 y 279 $ 10.919.38 $ 1747.10 $ 12.666.48

31/05/2012 BNETOlO0l205310000051630 $ 6,048.73 $ 967.80 $ 7.016.53

. '31/05/2012 76F8AC3190B29D2B $ .- 29.317.84- $' 4,690.85 $ 34,008.69

TOTAL DEPÓSITOS MAYO 2012 $ .523.627.79 $ 83,780.45 $ 607,408.24

... 11

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1210004 001104Hoja )1

o

C)

.'

05/06/2012DEPOSITO DE CUENTA OETERCEROS $ 85211.28 $ 13.633.80 < 98845.08

13/06/2012 o 85900333134316526 $ 135.088.96 $ 21.614.23 $ 156.703.19

15/06/2012 o 140612PAGO FAC. 291 < 6025.53 $ 964.08 < 6989.61

20/06/2012DEPOSITO DE CUENTA DETERCEROS $ 103.794.48 $ 16.607.12 $ 120,401.60

21/0612012 085900760834317324 $ 4.317.03 $ 690.72 $ 5007.75

22/06/2012 085901141714317424 $ 2925.52 $ 468.08 $ 3.393.60

22/06/2012 085901376574317423 $ 4078.03 < 652,48 < 4730.51

26/06/2012 BNET01001206260000014437 $ 5568.00 $ 890.88 < 6,458.88

26/0612012 085900955704317825 $ 155.343.72 $ 24855.00 $ 180198.72

29/06/2012 74F31E5193F2C46A $ 46038.08 $ 7366.09 $ 53,404.17

TOTAL DEPÓSITOS JUNIO 2012 $ 548,390.63 $ 87742.50 $ 636133.13

03/07/2012 o 85900263894318528 $ 1.566.00 $ 2S0.S6 $ 1.816.56

04/0712012 o 030712FAC. 308 $ 3.282.80 $ 525.25 $ 3.808.05

04/07/2012 o 85900532344318627 $ 1,136.80 $ 181.89 $ 1.318.69

05/0712012DEPOSITO DE CUENTA DE

<TERCEROS 51,997.00 $ 8319.52 $ 60.316.52

12/07/2012 085900701324319420 $ 149985.68 $ 23,997.71 < 173983.39

17/0712012 o 120712FAC. 313 $ 2586.80 < 413.89 < 3.000.69

16/07/2012 o 85900534904319829 $ 1102.00 < 176.32 < 1.278.32

19/07/2012 BNET01001207190000077476 $ 61,000.00 $ 9.760.00 $ 70760.00DEPOSITO DE CUENTA OE .

20/07/2012 TERCEROS $ 47.104.12 $ 7,536.66 $ 54.640.78

20/07/2012DEPOSITO DE CUENTA OE

$TERCEROS $ 90.256.12 $ 14.440.98 104697.10

24/0712012 o 230712PAGO FAC. 317 $ 2,505.60 $ 400.90 • 2906.S0

31/07/2012 BNETOlOO1207310000039191 $ 5.846.40 $ 935.42 $ 6.781.82

31107/2012 o 85901027784321325 $ 153,767.28 $ 24,602.76 $ 178,370.04

31/0712012 3573007188 $ 54,167.36 $ 8,666.78 $ 62,834.14

TOTAL DEPÓSITOS JULIO 2012 $ 626,303.96 $ 100,208.63 $ 726512.59

TOTAL DEPÓSITOS ENERO A JULIO 2012 I $ 4,333.055251 $ 693,288.841 $ 5.026.344.091.

Por lo anterior, esta autoridad determinó presuntivamente, de conformidad con lo previstoen los artículos 55 párrafo primero -fracción 11-,56, párrafo primero -fracciones 111y IV- y 62,párrafo primero -fracción 1-,del Código Fiscal dE¡llaFederación, vigente; que el contribuyenteMauricio Xavier Ledesma Ruíz, por el periodo fiscal comprendido del 01 de enero al 31de juliodel 2012, obtuvo ingresos en cantidad de $6'974,382.68 los cuales se integran de la siguientemanera:

a) Por el importe de $1'567,354.00 y un Impuesto al Valor Agregado trasladado a la tasadel 16%de $250,776.64, que derivan de las facturas 177,208, 225, 243, 265, 292 y 312;expedidas por MAURICIO XAVIER LEDESMARUIZ, a favor de su cliente DR ENC,S.ADE C. V.; por prestación de- servicio de transporte de personal, efectivamente'pagadas por ese cliente, durante el periodo fiscal comprendido del 01 de enero al 31de julio de 2012, según se detallo en recuadros anteriores, y que por economía y enobvio de repeticiones se tiene por reproducido en el presente párrafo como si a laletra estuviese insertado.

Avenida Constituyentes Oriente 1O,2!~Pis~Centro Histórico, CP 76000Te!. (442) 227 J~O!t~ 1~~. J!-:t?3q?Santi~a.o de Ouerétaro, Oro. ( ...12

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DF/RG/C/00038/2014OODF0114 110PGF2200009/12LERM8909118QO 111210004 "00" 03

o

C)

Hoja12

b) Así también, por el importe de $349,699.16 y el Impuesto al Valor Agregadotrasladado a la tasa del 16%de $55,95187, que derivan de las facturas 117, 119, 120,121,125,126,129Y 131expedidas por MAURICIOXAVIER lEDESMA RUIZ a favor de lacompulsada DH OBRA CIVil, S. A. de C. V.; por la prestación de servicios por destajode obra civil, efectivamente pagadas por ese cliente, durante el periodo fiscalcomprendido del 01 de enero al 31de julio de 2012; tal según se detallo en recuadrosanteriores, y que por economía y en obvio de repeticiones se tiene por reproducidoen el presente párrafo como si a la letra estuviese insertado.

c) y por último, por el importe de $5'057,329.52, el cual se integra -en primer lugar- porla cantidad de $724.274.27, correspondientes a depósitos efectuados en los estadosde cuenta bancarios expedidos por BBVA Bancomer. S.A., cuenta de cheques0174272064; y -en segundo lugar- por la cantidad de $4'333,055.25,correspondientes a depósitos efectuados en los estados de cuenta bancariosexpedidos por cuentas de ahorro 0577646708, del BANCO MERCANTil DEL NORTE,S.A., abiertas a nombre de ese contribuyente; respecto de ios cuales no fue posibleidentificar ni el origen documental ni el contable de ellos, ya que no proporcionó ladocumentación soporte ni contable que los identificara, no obstante estar obligado aesto, de conformidad con lo establecido en el artículo 18párrafo primero -fracciones Iy 11-de la ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única, en relación con lo establecidoen los artículos 28 párrafos primero -fracciones 1, 11y 111-y último, y 30 párrafosprimero y tercero, del Código Fiscal de la Federación y los artículos 134 párrafoprimero -fracción 1- de la ley del Impuesto Sobre la Renta; 29 párrafo primero -fracciones I y 11-y 35, de su Reglamento. ordenamientos vigentes en el periodorevisado; que establecen la obligación a ese contribuyente, de llevar su contabilidadreuniendo los requisitos establecidos en el Reglamento de este último ordenamiento,siendo algunos de ellos, los establecidos en el mencionado artículo 29 párrafoprimero -fracción 1-de dicho Reglamento, consistente en identificar cada operación,acto o actividad y sus características, relacionándolas con la documentacióncomprobatoria, de tal forma que aquellos puedan identificarse con las distintascontribuciones y tasas, incluyendo las actividades liberadas de pago por la ley; locual no se reunió en la especie. Razón ésta que, al no haber sido identificados confacturas ni registros contables -de conformidad con lo dispuesto en el artículo 59párrafo primero -fracción 111,primer y segundo párrafos- del Código Fiscal de laFederación, vigente, se presume que son ingresos para fines del ImpuestoEmpresarial a TasaÚnica; ingresos que se detallaron anteriormente.

los ingresos determinados presuntivamente, en suma de $6'974,382.68, se encuentrangravados para los fines del Impuesto Empresarial a Tasa Única, al derivarse de susactividades relacionadas con la prestación de servicios de transporte de personal y dedestajo de obra civil -de conformidad con lo previsto en los artículos 10. párrafo primero -'fracción 11-;20. párrafo primero; 30. párrafo primero 'fracciones 1,primer párrafo y IV, primerpárrafo-, de la ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única, en relación con los artículos 10.-Bpárrafos primero y segundo y 14párrafo primero -fracciones I y 11-,de la ley del Impuesto alValor Agregado; todos los ordenamientos vigentes en el periodo revisado.

Por otra parte, debido a que ese contribuyente no proporcionó durante la revisión que nosocupa los elementos que integran su contabilidad -tal y como se fundamentó y motivo alinicio del presente apartado y que por "economía-yen obvio de repeticiones se mencionacomo si estuviera insertado en este renglón-, no fue posible que esta autoridad pudieraconocer si ese contribuyente realizó y efectivamente pagó erogaciones deducibles para finesdel Impuesto Empresarial a Tasa Única; ni tampoco tiene elementos suficientes para conocer

( ...13

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SECRETARfADE PlANEACIÓNy FINANZASDIRECCION DE FISCALIZACIONDEPTO. DE REVISIONES DE GABINETE


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Hoja 13

o

C)

si esa contribuyente realizó gastos por el pago de salarios y de aportaciones de seguridadsocial. por los cuales resultaran los acredita mientas correspondientes en materia delImpuesto Empresarial a Tasa Única, en el periodo revisado. .

Finalmente. se conoció que por los ingresos en suma de $6'974,382.68, ese contribuyenteno presentó los pagos provisionales del Impuesto Empresarial a Tasa Única de enero a juliode 2012, no obstante estar obligado a efectuarlos mediante declaración que debería haberpresentado a más tardar el 17 del mes inmediato posterior a aquél al que corresponda elpago, en términos de lo previsto en el artículo 90., párrafo primero, de la Ley del ImpuestoEmpresarial a Tasa Única, en relación con los artículos 127 párrafo primero y 134 párrafoprimero, de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, ordenamientos vigentes en el 2012.

Por lo antes expuesto, esta autoridad procede a determinar de conformidad con loestablecido en el artículo 19 párrafos primero y segundo, de la citada Ley de ImpuestoEmpresarial a Tasa Única, el resultado sobre el cual se aplicará la tasa a que se refiere elartículo 10. último párrafo; esto, al aplicar el coeficiente del 54% a los ingresos determinadospresuntivamente, según se fundamentó y motivó anteriormente, en cantidad de$6'974,382.68, tal y como se detalla a continuación.

MES ENERO FEBRERO MARZO' ABRIL MAYO JUNIO JUUO TOTALIngresos

percibIdos en el 334,569.54 1,255,030.14 1,176,075.48 1,574,769.87 1,003,447.06 775,508.63 854,981.96 6,974,382.68oertodo

Ingresos 334,569.54 1,589,599.68 2,765,675.16 4,340,445.03 5,343,892.09 6,119,400.72 6,974,382.68acumulados

(*)Coefldenle 54% 54% 54% 54% 54% 54% 54%Presuntiva(-) 180,667.55 858,383.83 1,493,464.59 2,343,840.32 2,885,701.73 3,304,476.39 3,766,166.65

Resultado(x) tasa lETlJ 17.5% .

(=)Pago provisional 31,616.82 150,217.17 261,3 410,172.06 504,997.80 578,283.37 659,079.16 2,595,722.68de(oertodo

(- )Créditos porsalarios y

aportadones de O O O O O O Oseguridad social(Penúltimo

Párrafo. 10 UETlJ(=)Resultado 31,616.82 150,217.17 261,3 410,172.06 504,997.80 578,283.37 659,079.16 2,595,722.68(-)Pago de lSR O O O O O Ooroolo

(=)Pago ProvIsional 31,616.82 150,217.17 261,3 410,172.06 504,997.80 578,283.37 659,079.16 2,S95,722.68

IETlJPago provisIonalacumulado del O 31,616.82 150,217.17 261,3 410,172.06 504,997.80 578,283.37mes anterior de

lETlJ(-)

Pago provisional 31,616.82 118,600.35 111,139.13 148,815.75 94,825.75 73,285.57 80,795.80 659,079.16a carca{-)lETlJ - -

---,-efectivamente O O O O O O O

oaoado(-) 31,616.82 118,600.35 111,139.13 148,815.75 94,825.75 73,285.57 80,795.80 659,079.16

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Hoja 14

o

()

Por lo antes expuesto. esta autoridad procede a determinar los pagos provisionales delImpuesto Empresarial a Tasa Única no efectuados en el periodo revisado. de conformidadcon lo previsto en los artículos 10.último párrafo y 19 párrafos primero y segundo. de la LEiydel Impuesto Empresarial a Tasa Única. vigente en 2012; únicamente. para el efecto del cobrode la actualización. los recargos y las multas que corresponden en términos de los artículos17-A párrafo primero, 21 párrafos primero y segundo. 70 párrafo primero. 81 párrafo primero -fracción IV- y 82 párrafo primero -fracción IV-. del Código Fiscal de la Federación. Alrespecto. se considera lo previsto en el párrafo décimo del artículo 20 del Código Fiscal de laFederación. vigente. respecto a que las cantidades que incluyen de 1 hasta 50 centavos seajustarán a la unidad inmediata inferior y las que contienen de 51a 99 centavos. a la unidadinmediata superior:

MES ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JUUO TOTAL

Pagos ProvIsIonal 31,617.00 118,600.00 111,139.00 148,816.00 94,826.00 73,286.00 80,796,00 659,079.00IETU acamoFactor de

Aetuallzad6n 1.0452 1.0431 1.0425 1.0458 1.0491 1.0443 1.0384Impuesto

Actualizado a 33,046.00 123,712.00 115,862.00 155,632.00 99,482.00 76,533.00 83,899.00 688,166.00enero 2014

Actuallzad6n a 1,429.00 5,112.00 4,723.00 6,816.00 4,656.00 3,247.00 3,103.00 29,086.00camo

II.-IMPUESTO Al VALOR AGREGADOPeriodo: del 01 de enero al 31 de julio de 2012

A) VALOR DE ACTOS Y ACTIVIDADES

Debido a que a la fecha de emisión del presente oficio. el contribuyente MAURICIO XAVIERlEDESMA RUIZ no ha proporcionado a esta autoridad los elementos que integran sucontabilidad. como son -entre otros- el libro de ingresos. egresos y de registro de inversionesy deducciones, los papeles de trabajo, la documentación comprobatoria de sus operacionesy los datos e informes que tuvieran relación con el cumplimiento de las obligaciones fiscalesobjeto de la revisión. por el periodo fiscal comprendido del 01 de enero al 31 de julio del 2012;tal y como se fundamentó y motivó en el apartado A) Pagos Provisionales del capítulo 1.Impuesto Empresarial a Tasa Única. del presente oficio; lo cual -por economía y en obvio derepeticiones- se tiene poneproducido en el presente apartado como si a la letra hubiese sidoinsertado; se ubicó en el supuesto de presuntiva de valor de actos y actividades. previsto enel artículo 55 párrafo primero -fracción 11- del Código Fiscal de la Federación, vigente; por loque esta autoridad, en uso de sus facultades de comprobación y con el objeto de contar conlos elementos para conocer la situación fiscal de esa contribuyente por el periodo revisado,se allegó de la información y documentación aportada por DR ENC. S. A. DE C. V. y DHOBRA CIVil. S. A. DE C. V" en su carácter de terceros (clientes) de esa contribuyente; asícomo de la aportada por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores; de conformidad con lodispuesto en. los artículos 56 párrafo primero -fracciones 111 y IV~ Y 62 párrafo primero -fracción 1-. del citado Código; tal y como se detalló pormenorizada mente. en el apartado dePagos Provisionales del Impuesto Empresarial a Tasa Única antes señalado y que. tambiénpor economía. se tiene por reproducido en este renglón.

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QUERIOTARO


OFICIO No.:CONTROL No.:EXP.:RF.C,:CLAVE


Hoja 15

Por lo anterior, esta autoridad determinó, presuntivamente, de conformidad con lo previstoen los articulo 55 párrafo primero -fracción 11-,56 párrafo primero -fracciones 111y IV- y 62,párrafo primero -fracción 1-,del Código Fiscal de la Federación vigente; que el contribuyenteMauricio Xavier ledesma Ruíz, por el periodo fiscal comprendido del 01 de enero al 31de juliOdel 2012,obtuvo un valor de actos y actividades en cantidad de $6,974,382.68, por el que setrasladó y generó un Impuesto al Valor Agregado a su cargo, a la tasa del 16%,en cantidadde $1'115,901.23;cantidades que se integran de la siguiente manera:

a) Por el importe de $1'567,354.00 y un Impuesto al Valor Agregado trasladado a la tasadel 16%de $250,776.64, que derivan de las facturas 177,208, 225. 243, 265, 292 y 312,expedidas por MAURICIOXAVIER lEDESMARUIZ, a favor de su cliente DR ENC,S.A.DE C. V.; por prestación del servicio de transporte de personal, efectivamentepagadas por ese cliente, durante el periodo fiscal comprendido del 01 de enero al 31de julio de 2012, según se detallo en recuadros anteriores, y que por economia y enobvio de repeticiones se tiene por reproducido en el presente párrafo, como si a laletra estuviese insertado.

...16

Avenida Constituyentes Oriente 10, 2° piso, Centro Hist6nco, CP 16000Tel. (442)227 1200 Ext. 1209Y 1230.San~~go~_e_Qug~ '-1..-.--;-.--

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b) Así también, por el importe de $349,699.16 y el Impuesto al Valor Agregadotrasladado a la tasa del 16%de $55,951.87,que derivan de las facturas 117, 119, 12O,121,125,126,129y 131,expedidas por MAURICIOXAVIER lEDESMA RUIZ a favor de lacompulsada DH OBRA CIVil, S.A. de C. V.; por la prestación de servicios por destajode obra civil, efectivamente pagadas por ese cliente, durante el periodo fiscalcomprendido del 01 de enero al 31 de julio de 2012; según se detalló en recuadrosanteriores y que por economía y en obvio de repeticiones se tiene por reproducido enel presente párrafo, como si a la letra estuviese insertado.

c) y por último, por el importe de $5'057,329.52, el cual se integra -en primer lugar- porla cantidad de $724,274.27, correspondientes a depósitos efectuados en los estadosde cuenta bancarios expedidos por BBVA Bancomer, S. A., cuenta de cheques0174272064; y -en segundo lugar- por la cantidad de $4'333.055.25,correspondientes a depósitos efectuados en los estados de cuenta bancariosexpedidos por cuentas de ahorro 0577646708. del BANCO MERCANTIL DEL NORTE,S. A., abiertas a nombre de ese contribuyente; respecto de los cuales no fue posibleidentificar ni el origen documental ni el contable de ellos, ya que no proporcionó iadocumentación soporte ni contable que los identificara, no obstante estar obligado aesto, de conformidad con lo establecido en el artículo 32 párrafo primero -fracciones Iy 111-de la ley del Impuesto al Valor Agregado, en relación con lo establecido en losarticulos 134 párrafo primero -fracción 1-de la ley del Impuesto Sobre la Renta, 28párrafos primero -fracciones 1,11y 111-y último y 30 párrafos primero y tercero, delCódigo Fiscal de la Federación y los articulos 29 párrafo primero -fracciones I y II-y35, de su Reglamento, ordenamientos vigentes en el periodo revisado; que establecenla obligación a ese contribuyente, de llevar su contabilidad reuniendo los requisitosestablecidos en el Reglamento de este último ordenamiento, siendo algunos de ellos.los establecidos en el articulo 29 párrafo primero -fracción 1-de dicho Reglamento,consistente en identificar cada operación, acto o actividad y sus características,relacionándolas con la documentación comprobatoria, de tal forma que aquellospuedan identificarse con las distintas contribuciones y tasas, incluyendo lasactividades liberadas de pago por la ley; lo cual no se reunió en la especie. Razónésta que al no haber sido identificados con--facturas- ni registros contables -deconformidad con lo dispuesto en el articulo 59 párrafo primero -fracción 111.primer ysegundo párrafos- del Código Fiscal de la Federación, vigente, se presume que sonvalor de actos y actividades para los fines del Impuesto al Valor Agregado; por loscuales generó un Impuesto al Valor Agregado a la tasa del 16%,en cantidad de$1'113,142.61.

o

T~QUERI:TARO

SECRETARfADE PLANEACIÓNy FINANZASDIRECCION DE FISCAllZACIONDEPTO. DE REVISIONES DE GABINETE


DF/RG/C/00038/2014OODF0114 110PGF2200009/12lERM8909118QO1210004 001099

Hoja 16

Por el valor de actos y actividades determinado presuntivamente en suma de $6'974.382.68,derivado de su actividad transporte de personal y destajo de obra civil; se trasladó y generóun Impuesto al valor Agregado a la tasa del 16%,en cantidad de $1'115.901.23.al haberseubicado, ese contribuyente. en el supuesto de causación del citado impuesto. previsto en losartículos 10. párrafos primero -fracción 11-,segundo y tercero; 10.-8 párrafos primero ysegundo; 14 párrafo primero -fracciones i y 11-;17, 18 párrafo primero y 39. de la Ley delImpuesto al Valor Agregado, vigente en 2012.

El valor de los actos y actividades determinado presuntivamente en suma de $6'974.382.68,así como el Impuesto al Valor Agregado que trasladó y generó a su cargo en suma de$1'115,901.23.se detallan en forma resumida y por mes en el siguiente recuadro:

fS\..VVALOR DE ACTOS Y ACTIVIDADES DETERMINADO PRESUNTIVAMENTE E IVA TRASLADADO

OBTENIDOS DE LA INFORMACiÓN Y DOCUMENTACiÓN OBTENIDOS DE LA INFORMACiÓN Y DOCUMENTACiÓNMES APORTADA POR El CLIENTE APORTADA POR El CLIENTE

DR ENC. S.A. DE c.v.(COMPULSA) DH OBRA CIVil. S.A. DE c.v.(COMPULSA)2012

FACTURAS VALOR DE ACTOS Y IVA TRASLADADO FACTURAS VALOR DE IVA TRAS~DADONO. ACTIVIDADES NO. ACTOS Y

ACTIVIDADES

Enero 0.00 0.00 0.00 0.00----- -----Febrero

177 v 208117.119.120.121.

S26.814.00 84.290.24 125. 126 v 129 332,457.78 53.193.25Marzo 225 170.080.00 27.212.80 0.00 2.758.62-----Abril 243 168,488.00 26.958.08 131 17.241.38 0.00Mayo

265 251376.00 40.220.16 ----- 0.00 0.00Junio

292 227118.00 36338.88 0.00 0.00-----Julio

312 223478.00 35.756,48 0.00 0.00-----TOTAL

1567.354.00 250776.64 349.699.16 55951.87

(

VALOR DE ACTOS Y ACTIVIDADES DETERMINADO PRESUNTIVAMENTE E IVA GENERADO A CARGO

DERIVADOS DE DEPÓSITOS NO IDENTIFICADOS SEGLJNESTADOS DE CUENTA BANCARIOS ANOMBRE DE ESE CONTRIBUYENTE Y PROPORCIONADOS POR LA COMISiÓN NACIONAL BANCARIA TOTAL

Y DE VALORES DE TOTAL DEVALOR DE IVAACTOS Y ACARGOALA

CUENTA BBVA BANCOMER 017427084 CUENTA BANORTE 0577646708 ACTIVIDADES TASA DEL 16%

VALOR DE ACTOS Y IVA GENERADO A VALOR DE ACTOS Y IVA GENERADO AACTIVI DADES CARGO ACTIVIDADES CARGO .

0.00 0.00 334.569.54 53531.13 334569.54 53531.13

53300.00 8528.00 342458.36 54793.34 1255030.14 200804.82

412808.00 66049.28 593187.48 94910.00 1176075.48 188172.08

24.523.00 3.923.68 1364517,49 218,322,80 1574769,87 251963,18

0,00 0.00 523627.79 83780,45 1003,447.06 160.551.53

228443.27 36550,92. - 548.390.63 87742.50 775508,63 124081.38

5200,00 832.00 626303.96 100.208,63 854981.96 136797,11

724,274.27 115.883,88 4.333,055,25 693.288,84 6.974.382,68 1.115.901.23

...17 r'

()

001098~~

QUERI:TARO


B) IMPUESTOAL VALOR AGREGADO ACREDITABLE



Hoja 17

o

()

Debido a que MAURICIO XAVIER LEDESMA RUIZ no proporcionó los elementos queintegran su contabilidad, como son -entre otros- el libro de ingresos, egresos y de registro deinversiones y deducciones; los papeles de trabajo; la documentación comprobatoria de susoperaciones y los datos e informes que tuvieran relación con el cumplimiento de lasobligaciones fiscales objeto de la revisión, por el periodo fiscal comprendido del 01de eneroal 31de julio del 2012; según se motivó en el apartado A) Pagos Provisionales del capítulo 1.Impuesto Empresarial a Tasa Única, del presente oficio; lo cual -por economía y en obvio derepeticiones- se tiene por reproducido en el presente apartado como si a la letra hubiese sido

insertado; esta autoridad no tiene elementos suficientes que comprueben el Impuesto alValor Agregado que se le trasladó y en su caso pagó ese contribuyente; por lo que no seconoció Impuesto al Valor Agregado acreditable de cada uno de los meses del periodorevisado.

C) PAGOSMENSUALES

Ahora bien, por el valor de actos y actividades determinado presuntivamente en cantidad de$6,974.382.68. por el que trasladó y generó un Impuesto al Valor Agregado a la tasa del 16%en cantidad de $1'115.901.23;y considerando que no se determinó Impuesto al ValorAgregado acreditable; tal y como se motivó y fundamentó en los apartados A) Valor deActos y Actividades y B) Impuesto al Valor Agregado Acreditable de este capítulo, lo cual-por economía y en obvio de repeticiones- se tiene por reproducido en el presente apartadocomo si a la letra estuviese insertado; resultaron pagos del Impuesto al Valor Agregado acargo de MAURICIO XAVIER LEDESMARUIZ, por los meses de enero a julio de 2012.Pagosque a la fecha no ha realizado, no obstante estar obligado a haberlos efectuado mediantedeclaración que debería haber presentado a más tardar el 17 del mes siguiente al quecorresponda el pago, conforme a lo establecido en los artículos 10. párrafos primero -fracción 11-y cuarto. 50.-D, párrafo segundo y 32 párrafo primero -fracción IV, primerpárrafo-, de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, vigente en el periodo revisado; según sedetalla a continuación:

PERIODO VALOR DE IVATRASLADADO y IMPUESTO AL IMPUESTO2012 ACTOS Y GENERADO A LA VALOR AL VALOR

AGREGADOMES ACTIVIDADES TASA DEL 16% AGREGADO A CARGOACREDIT ABLE

ENERO 334.569.54 53.531.13 0.00 53531.13

FEBRERO 1'255.030.14 200804.82 0.00 200.804.82

MARZO 1'176.075.48 188172.08 0.00 188.172.08

ABRIL 1'574,769.87 251,963.18 0.00 251,963.18

MAYO 1'003,447.06 160.551.53 0.00 160.551.53

JUNIO 775.508.63 124.081.38 0.00 124.081.38

JULIO .. 854,981.96 136,797.11 0.00 136,797.11

TOTAL 6'974.382.68 1'115.901.23 0.00 1'115.901.23

1- f ...18

~~QUERI:TARO



DF/RG/C/OOO38/2014OODF0114110PGF2200009/12LERM8909118QO1210004 001u97

•

Hoja 18

En consecuencia, esta autoridad procede a determinar los pagos mensuales del Impuesto alValor Agregado, de conformidad con el procedimiento previsto en los artículos 10.párrafosprimero -fracción 11-,segundo y tercero, sO-Dpárrafos primero y tercero y 39. de la Ley delImpuesto al Valor Agregado, vigente en el 2012; considerando para ello lo establecido en elpárrafo décimo del articulo 20 dei Código Fiscal de la Federación, vigente, respecto a que lascantidades que incluyen de 1hasta 50 centavos se ajustarán a la unidad inmediata inferior ylas que contienen de 51a 99 centavos, a la unidad inmediata superior:

oPERIODO IMPUESTO

IMPUESTO AL VALOR FACTOR DE ACTUALIZADO A2012 AGREGADO A CARGO ACTUALIZACiÓN ENERO 2014 AMES CARGO

ENERO 53.S3l00 l0692 57235.00

FEBRERO 200805.00 l0671 214.279.00

MARZO 188172.00 1.0664 200.667.00

ABRIL 25l963.00 l0698 269550.00

MAYO 160552.00 l0732 172.304.00

JUNIO 124081.00 1.0683 132,556.00

JULIO 136.797.00 1.0623 145320.00

TOTAL 1.115.90l00 1.191.911.00

FACTOR DE ACTUALIZACiÓN

I/

De conformidad con lo dispuesto en el articulo 90. párrafo primero, de la Ley del ImpuestoEmpresarial a Tasa Única, en relación con los articulas 127 párrafo primero y 134 párrafoprimero, de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, ambos ordenamientos vigentes en 2012; elpago provisionai del Impuesto Empresarial a Tasa Única debió realizarse a más tardar el 17del mes siguiente a aquél ai que corresponda el pago, por lo que en términos de lo dispuestoen los articulas 17-A y 21del Código Fiscal de la Federación, los factores de actualización quese citan en la hoja 14de esta liquidación, se determinaron como sigue:

ndice Nacional de Preciosal Consumidor de marzode 2013. mes anterior almás reciente del periodo. INPC expresado conpublicado en el Diario Fechas deOficial de la Federación, el Dividido la base "segunda Publicación en el10 de abril de 2013, por el Mes en que entre el lNPC quincena de Diario Oficial de

Mes al que Instituto Nacional de debió del mes del diciembre de la Federación, Factor deEstadistica y Geografía, mes anterior 2012=100"

corresponde expresado con la base realizarse el al más publicado por el por el Instituto Actualizaciónel pago "segunda quincena de pago antiguo del Banco de México, el Nacional de

diciembre de 2010=100". periodo 23 de febrero del Estadístilla ysegún comunicación del Geografía

Banco de México 2013. en el DOFpublicada en el Diario

Oficial de la Federación, el25 de enero de 2011

Enero 2012 109.002 Febrero 2012 Enero 2012 104.2840 lO/febrero 2012 1.0452Febrero 2012 109.002 Marzo 2012 Febrero 2012 104.4960 09/marzo/2012 1.0431Marzo 2012 109.002 Abril 2012 Marzo 2012 104.5560 1O/abril!20122 1.0425Abril 2012 .. 109.002- Mavo 2012 Abríl2012 104.2280 10 ma o 2012 1.0458Mavo 2012 .. _. 109.002 Junio 2012 Mavo 2012 103.8990 08/iunio/2012 1.0491Junio 2012 109.002 JuniO 2012 Junio 2012 104.3780 10/;ullo/2012 1.0443Julio 2012 109.002 Aoosto 2012 Julio 2012 104.9640 10/aoosto/2012 1.0384

...19 I

o

"r~QUERI:TARO



•

DF/RG/C/OOO38/2014OODF0114 110PGF2200009/12LERM8909118QO1210004

,hJlv96Hoja 19

o

o

De conformidad con lo dispuesto en el artículo 50.-D párrafo segundo. de la Ley delImpuesto al Valor Agregado; el pago mensual del Impuesto al Valor Agregado debiórealizarse a más tardar el 17 del mes siguiente al que correspondía el pago; por lo que entérminos de lo dispuesto en los artículos 17-A y 21,del Código Fiscal de la Federación, losfactoreS de actualización que se citan en la hoja 18de esta liquidación, se determinaron comosigue:

ndice Nacional de Preciosal Consumidor de

diciembre de 2013, mesanterior al más reciente delperiodo, publicado en el INPC expresado con Fechas deDiario Oficial de la Dividido la base "segunda Publicación en elFederación, ellO de enero entre el INPC Quincena dede 2014, por el Instituto Mes en Que del mes del diciembre de

Diario Oficial deMes al Que Nacional de EstadIstica y debió mes anterior 2012=100" la Federación, Factor decorresponde Geografla, expresado con realizarse el al más publicado por el por el Instituto Actualizaciónel pago la base "segunda quincena pago Nacional de

de diciembre de antiguo del Banco de México, el2010=100", segun periodo 23 de febrero del Estadística y

comunicación del Banco 2013, en el DOF Geografía

de México publicada en elDiario Oficial de la

Federación, el 25 de enerode 2011

Enero 2012 lll.5080 Febrero 2012 Enero 2012 104.2840 10 febrero/2012 1.0692Febrero 2012 lll.5080 Marzo 2012 Febrero 2012 104.4960 Og marzo/2012 1.0671Marzo 2012 111.50aO Abril 2012 Marzo 2012 104.5560 lO abril/20122 1.0664Abril 2012 111.5080 Ma"o 2012 Abril 2012 104.2280 10 mavo/2012 1.0698Mavo 2012 lll.50aO Junio 2012 Ma;;-o2012 103.ag90 08/iunio/2012 1.0732Junio 2012 lll.50aO Junio 2012 Junio 2012 104.3780 10/iulio/2012 1.0683Julio 2012 lll.5080 Anosto 2012 Julio 2012 104.9640 10/aoosto/2012 10623

RECARGOS

En virtud de que el contribuyente revisado MAURICIOXAVIER LEDESMA RUIZ omitió pagarlas contribuciones determinadas que se indican en los capítulos I y 11.anteriormente citados.con fundamente en el artículo 21del Código Fiscal de la Federación, se procede a determinarel importe de los recargos por concepto de indemnización al Fisco Federal. por la falta depago oportuno; los cuales se presentan calculados sobre las contribuciones omitidasactualizadas determinadas, multiplicadas por las diferentes tasas mensuales de recargosvigentes en cada uno de los meses transcurridos y para Impuesto Empresarial a Tasa Únicadesde febrero 2012 al mes de marzo de 2013; y desde febrero de 2012 hasta enero de 2014para Impuesto al Valor Agregado; tasas que se encuentran establecidas como sigue:

RECARGOSGENERADOSPOREL AÑO 2012

De conformidad con lo dispuesto en la fracción 1,del artículo 80. de la Ley de Ingresos de laFederación, publicada en el Diario Oficial de la Federación, el 16de noviembre del 2011,y enel articulo 21. párrafo primero. del Código Fiscal de la Federación. vigente en ese año, enrelación con la Regla 1.2.1.12de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2012, publicada en elDiario Oficial de la Federación, el 28 de diciembre del 2011;las tasas mensuales de recargos,durante el ejercicio fiscal de 2012 son de 1.13%,en los casos de mora; como se indica acontinuación en forma mensual y acumulada:

.......~~''-_.--~-

Avenida Constituyentes Oriente 1O, 2° piso, centro Hlstónco, cp 76000Te!. (442) 2271200 Ext. 1209 Y 1230. Santi~go.d~ Qu~!étar!J:::9 ..:":?_~_

...20

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001095


OFICIO No.:CONTROL No.:EXP.:RF.C.:CLAVE

DF/RG/C/00038/2014OODF0114110PGF2200009/12LERM8909118QO1210004

Hoja 20

o

2012-- TASA DE RECARGOSMENSUAL ACUMULADA

FEBRERO 1.13% 1.13%MARZO 1.13% 2.26%ABRIL 1.13% 3.39%MAYO 1.13% 4.52%JUNIO 1.13% 5.65%JULIO 1.13% 6.78%AGOSTO 1.13% 7.91%SEPTIEMBRE 1.13% 9.04%OCTUBRE 1.13% 10.17%NOVIEMBRE 1.13% 11.30%DICIEMBRE 1.13% 12.43%

RECARGOSGENERADOS POR EL AÑO 2013

De conformidad con lo dispuesto en la fracción I del artículo 80. de la Ley de Ingresos de laFederación. publicada en el Diario Oficial de la Federación. el 17de diciembre del 2012, y el.artículo 21, párrafo primero, del Código Fiscal de la Federación. vigente en ese año, enrelación con la Regla 1.2.1.11de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2013, publicada en elDiario Oficial de la Federación, el 28 de diciembre del 2012; las tasas mensuales de recargosdurante el ejercicio fiscal de 2013, son de 1.13% en los casos de mora; como se indica acontinuación en forma mensual y acumulada:

2013 TASA DE RECARGOSMENSUAL ACUMULADA

ENERO 1.13% 1.13%FEBRERO 1.13% . 2.26%MARZO 1.13% 3.39%ABRIL 1.13% 4.52%MAYO 1.13% 5.65%JUNIO 1.13% 6.78%JULIO 1.13% 7.91%AGOSTO 1.13% 9.04%SEPTIEMBRE 1.13% 10.17%OCTUBRE 1.13% 11.30%NOVIEMBRE 1.13% 12.43%DICIEMBRE 1.13% 13.56%

RECARGOSGENERADOS POR EL AÑO 2014

De conformidad con lo dispuesto en la fracción 1,del artículo 80. de la Ley de Ingresos de laFederación, publicada en el Diario Oficial de la Federa.ción,el 20 de noviembre del 2013, y enel artículo 21,párrafo primero, del Código Fiscal de la Federación, vigente, en relación con laRegla 1.2.1.12de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2014, publicada en el Diario Oficial de laFederación, el 30 de diciembre del 2013; las tasas mensuales de recargos, durante el ejerciciofiscal de 20M, son de 1.13%, en los casos de mora; como se indica a continuación en formamensual y acumulada:

--=:::..

f ...21



OF/RG/C/00038/2014OOOF0114 110PGF2200009/12LERM8909118QO1210004 001094

Hoja 21

Recargos de Pagos Provisionales del Impuesto Empresarial a Tasa Única:

•Tasa por Año . Contribución Recargos por

2012 Periodo de Recargos Total Tasa Omitida2012 2013 Actualizada Pagar

Enero Febrero 2012 a abril 2013 12.43% 4.52% 16.95% 33.046.00 5.60l00

Febrero Marzo 2012 a abril 2013 11.30% 4.52% 15.82% 123.712.00 19.571.00

Marzo Abril 2012 a abril 2013 10.17% 4.52% 14.69% 115.862.00 17.020.00

Abril Mayo 2012 a abril 2013 9.04% 4.52% 13.56% 155.632.00 21.104.00

Mayo Junio 2012 a abril 2013 7.91% 4.52% 12.43% 99.482.00 12.366.00

Junio Julio 2012 a abril 2013 6.78% 4.52% Il30% 76.533.00 8.648.00

Julio Agosto 2012 a abril 2013 5.65% 4.52% 10.17% 83.899.00 8.532.00

TOTAL 688.166.00 92.842.00

Recargos de Pagos Mensuales del Impuesto al Valor Agregado:

O.'.. '

Tasa por Ano Contribución Recargos2012 Periodo de Recargos Total Tasa Omitida

2012 2013 2014 Actualizada por Pagar

Enero Febrero 2012 a enero 2014 12.43% 13.56% 1.13% 27.12% 57235.00 15.522.00

Febrero Marzo 2012 a enero 2014 11.30% 13.56% 1.13% 25.99% 214279.00 55.691.00

Marzo Abril 2012 a enero 2014 10.17% 13.56% 1.13% 24.86% 200,667.00 49.886.00

Abril Mayo 2012 a enero 2014 9.04% 13.56% 1.13% 23.73% 269.550.00 63.964.00

Mayo Junio 2012 a enero 2014 7.91% 13.56% 1.13% 22.60% 172.304.00 38.941.00

Junio Julio 2012 a enero 2014 6.78% 13.56% 1,13% 21.47% 132.556.0028,460.00

Julio Agosto 2012 a enero 2014 5.65% 13.56% 1.13% 20.34% 145,320.00 29.558.00

TOTAL $1191.911.00 $282.022.00

RESÚMEN DE RECARGOS:

I ...22

~

Pano Provisionales del Iml"luesto EmNesarial a Tasa Única 92.842.00

Imnuesto al Valor Aareaado ~- _ ..

'282;022.00 -Total 374.864.00

¡J

l. SECRETARIADE PLANEACIÓNy FINANZAS

DIRECCION DE FISCALIZACIONDEPTO. DE REVISIONES DE GABINETE

MULTAS


DF/RG/C/00038/2014OODF0114 110PGF22oo009/12LERM8909118QO1210004 U01093

Hoja 22

o

Considerando que el contribuyente visitado MAURICIO XAVIER LEDESMA RUIZ infringiódiversas disposiciones fiscales y que de conformidad con lo establecido en el articulo 75párrafo primero -fracción V, segundo párrafo- del Código Fiscal de la Federación, vigente; enel que se establece que cuando por un acto u omisión se infrinjan diversas disposicionesfiscales que establezcan obligaciones formales y se omita total o parcialmente el pago de lascontribuciones a las que correspondan varias multas, sólo se aplicará la que corresponda a lainfracción cuya multa sea mayor; procede la imposición de las multas que a continuación seindican:

Debido a que ese contribuyente omitió el pago del Impuesto al Valor Agregadocorrespondiente a los meses de enero a julio del periodo revisado, en cantidad de$1'115,901.00;según se fundamentó y motivó en el apartado C) Pagos Mensuales del capítulo11.Impuesto al Valor Agregado, de la presente resolución y que por economía y en obvio derepeticiones se tiene por reproducido en el presente apartado como si a la letra estuvieseinsertado; se hizo acreedor la imposición de la multa en cantidad de $613,746.00, equivalenteal 55% del monto histórico Impuesto al Valor Agregado omitido en dichos meses. Lo anterior,de conformidad con lo establecido en el artículo 76, párrafo primero del Código Fiscal de laFederación, vigente en el momento en que se cometió la infracción.

Para efectos de determinar la citada multa que resultó mayor en cantidad de $613,746.00,esta Autoridad procedió a efectuar la siguiente comparación entre las diversas infracciones alas disposiciones fiscales que cometió la contribuyente y las originadas por la omisión total oparcial del pago de las contribuciones que nos ocupan:

PAGO PROVISIONAL IETU IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

2012 MULTA MAYORMULTA DE FORMA MULTA DE FORMA MULTA DE FONDO 55%

ENERO 13720.00 1100.00 29.442.00 29442.00

FEBRERO 13720.00 1,100.00 '10443.00 110.443.00

MARZO 13.720.00 1.100.00 103.495.00 103495.00

ABRIL 13720,00 1,100.00 138580,00 138,580.00

MAYO 13,720.00 1100.00 88,303.00 88,303.00

JUNIO 13720.00 1100.00 68245.00 68.245.00

JULIO 13,720.00 1100.00 75,238.00 75,238.00

TOTAL 96040.00 7,700.00 613,746.00 613,746.00

Las multas de fondo que se consideran en el recuadro anterior, corresponden al 55% delmonto de la contribución histórica omitida en cada uno de los meses comprendidos en elperiodo revisado~de conformidad con lo establecido en el artículo l6 párrafo. primero, delCódigo Fiscal deja Federación, vigente en el momento en que se cometió la infracción; y lasmultas de forma son las consideradas en el artículo 82 párrafo primero -fracciones 1,inciso a)y IV-, del citado Código, al haberse ubicado ese contribuyente en los supuestos de infracciónprevistos en las -fracciones I y IV- del artículo 81 párrafo primero, del mencionado

ordenamiento. i. ...23

~.~ t._.. .--'~-,--'!f-,'; :

?~QUERIOTARO

SECRETARfADE PLANEACIÓNy FINANZASDIRECCIONDEFlsCALlZACIONDEPTO.DEREVISIONESDEGABINETE

Resumen de Multas:

aFICIONo.:CONTROLNo.:EXP.:R.F.C.:CLAVE

DF/RG/C/00038/2014OODF0114110PGF2200009/12LERM8909118QO1210004 001092

Hoja 23

CONCEPTO IMPORTE

Por la omisión de los pagos del Impuesto al Valor Agregado 613,746.00

Total 613,746.00

RESÚMEN

Cifras actualizadas a enero de 2014

CONCEPTO IMPORTE.

1.-Contribuciones Omitidas Actualizadas

a) Impuesto al Valor Agregado 1,191,911.00b) Actualización de los Pagos Provisionales del Impuesto Empresarial a Tasa 29,086.00Única11.-Recargos 374,864.00

111.-Multas 613,746.00

Total del Crédito Fiscal a Pagar 2.209.607.00

( DOS MILLONES DOSCIENTOS NUEVE MIL SEISCIENTOSSIETE PESOS00/100MN)

oCONDICIONES DE PAGO

Las contribuciones omitidas determinadas en la presente resolución, se presentanactualizadas a enero de 2014 y a partir de esa fecha, se deberán actualizar en los términos ypara los efectos de los artículos 17-A y 21del Código Fiscal de la Federación.

La cantidad anterior y los recargos sobre las contribuciones omitidas actualizadas, así comolas multas correspondientes, determinadas sobre las contribuciones omitidas y aplicadas deconformidad con lo dispuesto en el penúltimo párrafo del artículo 70 del Código Fiscal de laFederación, vigente, deberán ser enterados en la oficina recaudadora de la AdministraciónTributaria de la Dirección de Ingresos de la Secretaría de Planeación y Finanzas del PoderEjecutivo del Estado de Querétaro, con domicilio en Francisco 1.Madero Poniente 105,CentroHistórico, Santiago de Querétaro, Qro., previa presentación de este oficio, dentro de lostreinta días siguientes a aquél en que haya surtido efectos la notificación de la presenteresolución, con fundamento en el artículo 65 del citado Código Fiscal de la Federación.

Así mismo, cuando las multas no sean pagadas dentro del plazo previsto en el articulo 65 delCódígo Fiscar de la Federación, vigente, el monto de las-mismas sé actualizará desde el mesen que debió hacerse el pago y hasta que el mismo se efectúe, en los términos del artículo17-A del ordenamiento citado, conforme a lo establecido en el párrafo segundo del artículo70 del citado Código, .

Avenida Constituyentes Oriente 10, 20 piso, Centro Histórico, CP 76ºÓo-~_-::Tel. (442) 227 1200 Ext. 1209 Y 1230. san~ago_de auer_é:~fgeºT~~'F

...24

SECRETARíADE PlANEACIÓNy FINANZASDIRECCION DE FISCALlZACIONDEPTO. DE REVISIONES DE GABINETE

aFICIONo.:CONTROL No.:EXP.:R.F.C.:CLAVE

DF/RG/C/OOO38/2014OODF0114 110PGF2200009/12LERM8909118QO1210004 001091

Hoja 24

o

Los recargos generados se presentan calculados sobre las contribuciones omitidasactualizadas, de conformidad con lo establecido en el artículo 21 del Código Fiscal de laFederación, vigente, computados a partir de febrero de 2012y hasta enero de 2014.

Queda enterado que si paga el crédito fiscal aquí determinado, dentro de los cuarenta ycinco días hábiles siguientes a aquél en que haya surtido efecto su notificación, tendráderecho a una reducción del 20%, en la multa impuesta. en-cantidad de $613,746.00,calculada sobre $1'115,901.00, monto de las contribuciones históricas omitidas, deconformidad con lo previsto en el párrafo séptimo del artículo 76 del Código Fiscal de laFederación.

La presente resolución se pronuncia únicamente por cuanto hace a las operaciones y por elperiodo sujeto a revisión, sin prejuzgar ni pronunciarse sobre la determinación de losingresos acumulables y deducciones autorizadas derivadas de operaciones celebradas conpartes relacionadas, ni respecto al cumplimiento de las obligaciones como retenedor decontribuciones a cargo de residentes en el extranjero, que resulte de la obtención deingresos con fuente de riqueza ubicada en territorio nacional, dejando a salvo por cuanto. aDerecho corresponde, las facultades de comprobación de las autoridades fiscales, respectoal cumplimiento de lo previsto en los artículos 76 párrafo primero -fracción XII-, 179,180 Y elTítulo V, de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, así-<;-om0-GoRlo dispuesto con los tratadospara evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal suscritos por México.

Asimismo, queda enterado que podrá optar por impugnar esta resolución a través delrecurso de revocación, de conformidad con lo que establece el articulo 116del Código Fiscalde la Federación, vigente, el cual deberá presentarse a través del buzón tributario, o ante laProcuraduría Fiscal, dependiente de la Secretaría de Planeación y Finanzas del PoderEjecutivo del Estado de Querétaro, con domicilio en calle Pasteur Sur 35, Centro Histórico,Santiago de Querétaro, Qro., autoridad competente en razón de su domicilio fiscal o ante laautoridad que emitió o ejecutó el acto administrativo que se impugna, dentro del plazo detreinta días hábiles siguientes a aquél en que haya surtido efectos la notificación de estaresolución, según lo previsto en el artículo 121,párrafos primero y segundo del mismoordenamiento, en relación con la regla 1.2.18.1de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2014,publicada en el Diario Oficial de la Federación, el 30 de diciembre de 2013.

0, en términos del artículo 125 del Código Fiscal de la Federación, vigente, promoverdirectamente, ante la Sala competente del Tribunal Federal de Justicia Fiscal yAdministrativa, Juicio Contencioso Administrativo, en la via tradicional o Sistema de Justiciaen Línea, dentro del plazo de cuarenta y cinco días hábiles siguientes a aquél en que hayasurtido efectos la notificación de esta resolución, según lo previsto en los articulas 13,párrafos primero y tercero, fracción 1,inciso a) y 58-A de la Ley Federal de ProcedimientoContencioso Administrativo.

I ...2

'r~QUERI:TARO

SECRETARfADE PlANEACIÓNy FINANZASDIRECCION DE FISCALlZACIONDEPTO. DE REVISIONES DE GABINETE



OU1090Hoja 25

o

C)

Finalmente, se informa que en caso de ubicarse en alguno de los supuestos contemplados enlas fracciones del penúltimo párrafo del artículo 69 del Código Fiscal de la Federación, elServicio de Administración Tributaria publicará en su página de Internet (www.sat.gob.mx)sunombre, denominación social o razón social y su clave del registro federal de contribuyentes,lo anterior de conformidad con lo establecido en el último párrafo del citado precepto legal.En caso de estar inconforme con la mencionada publicación podrá llevar a cabo elprocedimiento de aclaración previsto en las reglas de carácter general correspondientes, através del cual podrá aportar las pruebas que a su derecho convenga.

Notifíquese personalmente.

;rE TAMENTE

~.p. Expedi te I Consecutivo~Alm

Avenida Constituyentes Oriente 10, 2" piso, Centro Hjst~119]:.9f:.76000Tel. (442) 227 12 00 Ext. 1_209Y 1230. Santiago,~Qj¡efáf.f"rófQm:-- .

. ,.';'-i'=:_. '=~-';:~-:'.i--

http://www.sat.gob.mx

SECRETARíADE PLANEACIÓNy FINANZAS

DF/RG/0408/2012EXPEDIENTE Y ORDEN DE VISITA NÚM. PGF2200009/12

ACTA DE VISITA NÚM. _

CLASE DE ACTA. __ C_,O_N_ST_A_N_C_IA_D_E_H_E_C_,H_O_S_

AUbITOR: EL QUE SE CITA

PODER EJECUTIVeDEL ESTADO DE

QUERÉTARO

GIRO

52654

001079N2NOMBRE __ MA__ U_RI_C_IO_XA_V_I_E_R_L_E_D_E_SMA__ R_U_I_Z_

DOMICILIO AVENIDA BEGONIAS 1904-14, GEOPL.AZAS, SANTIAGO DE QUERÉTARO, QRO. c.P. 76116SERVICIOS DE AUTORANSPORTE ESCOLAR WIÜSTICA .LElt118909118c¿O

R.F.e. _

En la ciudad de Santiago de Querétaro, Qro., a las 08:30 horas del 04 de febrero del 2014, Mónica Rivera Torres,auditora adscrita al Departamento de Revisiones de Gabinete de la Dirección de Fiscwación, dependiente de laSecretaría de Planeación y Finanzas del Poder Ejecutivo del Estado de Querétaro, quien acredita su cargo con, C-) constancia de identificación con~enida en el oficio DF~-049/2014 del 07 de. enero d~ 2014, expedida por ~l C. P.

'i I I RODOLFO FRANCISCO MUNOZ VEGA, en su caracter de Director de FlscalizaC10nde la C1tadaSecretatla -convigencia a partir del dia de su expedición hasta el 31 de diciembre de 2014-, con fundamento en los articulos 16,párrafos primero y décimo sexto, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 13 y 14, ¡Júrafo,I primero, de la Ley de Coordinación Fiscal; y en las Cláusulas Primera; Segunda, párrafo primero -fracciones 1, II, III,IV, V, VI, VII, VIII, e incisos b y d, de la X-; Tercera; Cuarta, párrafos primero, segundo y cuarto; Octava párrafoprimero, fracciones 1 -incisos by d- YII -inciso ajo;Novena, párrafo, primero y Décima párrafo primero -fracciones 1 yIII- de! Convenio de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal I'éderal, celebrado entre el Gobierno Federal-porconducro de la Secretaría de Hacienda y Crédito' Público- y el Estado de Querétaro, el 03 de noviembre de. 2008,publicado en e! D@~~Oficial de la Federación el 04 de diciembrede 2008 y en el Periódico Oficial del Gobierno delEstado de Queré, ~~ide enero de 2009. Y considerando los artículos 10, 11, 13 párrafos primero y último y 20párrafo tercero; "~~onstitución Política del Estado de Querétaro, vigente; 19 párrafo primero -fracción II- y 22párrafo primero -f~ciones III, IV YVI- de la Ley Orgánica del Poder Ejecutivo del Estado de Querétaro, vigente; 1, 2,3,4 párrafo prim~.fracción IV-, 6 párrafo primero -fracción III-, 30 último párrafo y 31 párrafo primero -fracciones1, II, IV, V, VIII,iI\;}X, XVII y XVIII- del Reglamento Interior de la Secretaría de Planeación y Finanzas, publícado ene! Periódico Oficiíli.oéel Gobierno de! Estado de Querétaro "La Sombra de Arteaga", el 20 de octubre de 2004; y 8párrafo primero -Ilcción V- y 10 del Código Fiscal del Estado de Querétaro, vigente; oficio que contiene la firmaautógrafa del Dire de Fiscalización antes señalado y en e! cual aparece el sello con e! e?cudo de! estado de Querétaro

""\ con la siguiente enda "PODER; ]ECUTIVO DEL ESTADO DE QUERETARO, DIRECCION DEi. ) FISCALIZACIÓ . emás de! n i'f.••, argo, f1rffiaautógrafa, Registro Federal de Contribuyentes RITM750616434

el oficIODI' / . 4 de enero de . . ~ p!!;"el.lr' . _ C1. 'la Secretana dePlaneación y Finstado ~.Que'rétaro, c. P. RODO~3? FRANCISCO MUÑOZVEGA, al contribuye VIER LEiÓE¡;~RarZrJ,éliiadt(ll'tf:ál)Sli le determina elcréditoi' fiscal que se indica, por e o Iscal comprendido dei'U1'd: erÍ:tó -;¡A3'f del jul10 d~(2~12; dicha auditora, se

, constituyó legalmente en Avenida Begonias 1904-14, Geoplazas, Santiago de Queréraro, Qro., C. P. 76116, domiciliode! contribuyente MAURICIO XAVIER LEDESMA RUIZ; y, una veZ cerciorada de que se encontraba en el domiciliocorrecto, ya que éste coincide con e! señalado en e! oficio antes citado, toda vez que e! inmueble ostenta los siguientesdatos externos: e! inmueble se encuentra ubicado dentro de una privada en cuyo exterior tiene el nombre de "Plaza delas Cigarras" y 'la imagen de una cigarra, cuenta con caseta de vigilancia, pero no está en uso y hay una reja' blanca pordonde tienen acceso los residentes; la casa habitación número 14, -se encuentra al final de la calle -en la esquina-" es dedos plantas, su fachada es color blanco, tiene dos ventanas con marco de aluminio blanco y herrería negra, puerta demadera blanca con herrería negra, así como cochera para un vehículo; no pudo notificar el multicitado oficio, toda vezque después de tocar en repetidas ocasiones la puerta y de haber esperado por un lapso de 20 minutos, nadie' atendió asu llamado; tampoco se observó que hubiera movimiento dentro de la casa, ya que se encontraba cerrada la cortina -de'laventana exterior; razón por la cual la auditora procedió a preguntar por el contribuyente que nos ocupa con vecinos dellugar. Para tal efecto, acudió con la vecina de la casa 13, cuyo inmueble tiene las siguientes características: es una casablanca de dos plantas, tiene dos ventanas -una en la parte superior y otra en la parte inferior- con marco de aluminio yherrétía blancos, puerta de madera blanca con herrería del mismo color, así como cochera para un vehículo, en laventana inferior tiene adornos _dorados de .círculos y una luna; al tocar el timbre salió -del interior del domicilio lapersona quien dijo llamarse Flor Mejía, a la cual se le solícitó un documento identificatorio, negándose a identificarse,por lo que se describe su media filiación: sexo femenino, aproximadamente de 35 años de edad, estatura '.1.60 mts.,complexión delgada, cabello café claro; ojos café claro; asimismo, se le cuestionó si conocía a su vecino MAURICIOXAVIER LEDEStvlA RUIZ, qúien ocupa la casa 14; manifestando no conocerlo, además dijo que únicamente por lanoche escucha movimientos dentro de dicho inmueble. Después de esto acudió con el vecino de la casa 11, cuyoinmueble tiene las siguientes características: es una casa blanca de dos plantas, tiene dos ventanas -una en' la parte'superior y otra en la parte inferior- eón marco de aluminio blanco y herrería negra, puertá de m~dera blanca, así como

~~~~~~~~~~~_=~~_~~!~:_~~~~~~_~~~_~~:c~~_~~~~!:_~lOsO:~ U;;~~c;~t~~~ri~;6~~~~-~~~~-_~~-~~~~:--~!-~~C~

DF¡RG¡040B¡2012PGF2200009¡12

•

AUDITOR: EL QUESE CITA

CONSTANCIA DE HECHOSCLASE DE ACTA.

EXPEDIENTE Y ORDEN DE VISITA NÚM.


SECRETARfADE PLANEACIÓNy FINANZAS

52655

Ou1078N2MAURICIO XAVIER LEDESMA RUIZNOMBRE

DOMICILIO AVENIDA BEGONIAS 1904-14,GEOPLAZAS, SANTIAGO DE QUERÉTARO,QRO. c.P. 76116SERVICIOS DE AUTORANSPORTE ESCOLAR TURÍSTICA

GIROLER1i8909118(20R.F.C. _

PODER EJECUTIVODEL ESTADO DE

. JI¡QUERI:TARO

l;f~*;,

--------------------------------------------------- VIENE DEL FOLIO NÚMERO 52654---------------------------------- c _llamarse Salvador (sin proporcionar sus apellidos), a quien se le solicitó un documento identificatorio, negándose aidentificarse por lo que se describe su media filiación: sexo mascu1ino, aproximadamente 42 años de edad, estatura 1.65mts.> complexión robusta, cabello negro, ojos café obscuro; asimismo, se le cuestionó si conada a su vecinoMAURICIO XAVIER LEDESMA RUIZ, quien ocupa el inmueble número 14, manifestando no conocerlo; tambiéndijo que sólo algunas veces por la noche ve movimiento en la casa 14 y que por las mañanas ésta se encuentra cerrada.--Para dar fe de los Hechos asentados en la presente Constancia, la auditora procede a designar como testigo aANTONIO GARDIAZABAL MORALES, quien "bajo protesta de decir verdad" dice estar inscrito en el RegistroFederal de Contribuyentes con cédula personal GAMA4705049T7, ser mayor de edad -de 66 añoso, de nacionalidadmexicana, estado civil casado, ocupación econorrllsta, con domicilio particular en C. Alcatraz 24, Col Jardines deQuerétaro, Querétaro, Qro. C. P. 76020, quien se identifica con credencial para votar folio 0000040809591, con clave deelector GRMRA¡.l!Yt04"PH300 y año de registro en 1991, expedida por el Instituto Federal. Electoral, RegistroFederal de Electo ~l cual aparece su fotografia, nombre, firma y huella digital; documento que se tiene a la vista,se examina y se ~~ve de conformidad a su portadora, quien acepta el nombramiento y protesta conducirse converdad; y a ILE~ FEREGRINO CARIO, quien "bajo protesta de decir verdad" dice estar inscrita en el RegistroFederal de ContriAentes con cédula personal FECI731127TR9, ser mayor de edad -de 39 años~, de nacionalidadmexicana, estadoll'01 casada, ocupación contadora, con domicilio en Cta. Montes Pirineros 96-Fracc. L S J SeccJardines, c. P. 7618', San Juan del Río, Qro., quien se identifica con credencial para votar folio 0000073262296, conclave de elector FK'lIíRIL73112709MOOOy año de registro en 1993, expedida por el Instituto Federal Electoral, RegistroFederal de Electo~. en la cual aparece su fotografia, nombre, firma y huella digital; documento que se tiene a la vista,se examina y se elve de conformidad a su portadora, quien acepta el nombramiento y protesta conducirse converdad. ------------ ------------- -JII.\---------------------------------------------------------------- -------------- ----------------Por lo anterior, an osibili ác~a y legal de llevar a cabo la notificación del oficio DF/RG/C/000038/2014del 24 de enero de diant' 'se le determin~'t'elédito fiscal que se ii\"dicá1girado a MAURICIO XAVIER

~;~::~ VI ~_~_~~~~~~~~_i~ec--tte~efftr--o~~~~~~~~~~--~~~--~~~~Sin más hechos q s del O J; febrero del ~014,-,e<da Bar terril1nada esta fase de ladiligencia y se expide .. u.tro tanto~~~I~;2~>s é\~ slt(m'l."~5'5al margen o al calce detodos y cada uno dejos folio, ""os que en ella intervienen.-------------------------------.:----------------::------------------.----'FE DE ERRATAS: c c , ------------

FOLIO NÚMERO RENGLÓN NÚMERO DICE DEBE DECI~

POR LA DIRECCIÓN DE FISCALIZACIÓN, DEPENDIENTE DE LA SECRE1'ARÍA DEPLANEACIÓN y FINANZAS DEL PODER EJECUTIV DEL ESTADO DE QUERÉTARO

ANTONIO GARDIAZABAL MORALES

TESTIGOS

~ILEANA PEREGRINO CARIO

I

SECRETARiADE PLANEACIÓNy FINANZAS

DFRG/0408/2013EXPEDIENTE Y ORDEN DE VISITA NÚM. PGF2200009/12


CLASE DE ACTA. __ C~O-N_S_TA_N_CI_A_D_E_H_E_CH_O_S_----

AUDITOR: EL QUE SE CITA


QUERÉTARO

52656

001075N2

NOMBRE

DOMICILIO

GIRO

MAURICIO XAVIER LEDESMA RUIZ

PASEO DE BEIRUT 226, TEJEDA, CORREGIDORA, QRO. c.P. 7,6904SERVICIOS DE AUTORANSPORTE ESCOLAR TURISTICALERM8909118QO~R.F.e. _

En el municipio de Corregidora, Qro., a las 10:00 horas del 04 de febrero del 2014, Mónica Rivera Torres, auditoraadscrita al Departamento de Revisiones de Gabinete de la Dirección de Fiscalización, dependiente de la Secretaría dePlaneación y Finanzas del Poder Ejecutivo del Estado de Querétaro, quien acredita su cargo con constancia deidentificación contenida en el oficio DFC-049/2014 del 07 de enero de 2014, expedida por el C. P. RODOLFOFRANCISCO MUÑOZ VEGA, en su carácter de Director de Fiscalización de la citada Secretaría -con vigencia a partirdel dia de su expedición hasta el 31 de diciembre de 2014-, con fundamento en los artículos 16, párrafos primero ydécimo sexto, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 13 y 14, párrafo primero, de la Ley deCoordinación Fiscal; y en las Cláusulas Primera; Segunda, párrafo primero -fracciones 1, II, III, IV, V, VI, VII, VIII, eincisos b y d, de la X-; Tercera; Cuarta, párrafos primero, segundo y cuarto; Octava párrafo primero, fracciones 1 -incisos b y d- Y II -inciso a)-; Novena, párrafo primero y Décima párrafo primero -fracciones 1 y III- del Convenio deColaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal, celebrado entre el Gobierno Federal -por conducto de laSecretaria de Hacienda y Crédito Público- y el Estado de Querétaro, el 03 de noviembre de 2008, publicado en el DiarioOficial de la Federa_cjónel 04 de diciembre de 2008 y en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Querétaro el02 de enero de ZÓ09" Y/considerando los artículos 10, 11, 13 párrafos primero y último y 20 párrafo tercero; de laConstitución Política del Estado de Querétaro, vigente; 19 párrafo primero -fracción II- y 22 párrafo primero -fracciones III, IV yVI- de la Ley Orgánica del Poder Ejecutivo del Estado de Querétaro, vigente; 1, 2, 3, 4 párrafoptimero -fracción IV-, 6 párrafo primero -fracción III-, 30 último párrafo y 31 párrafo primero -fracciones 1, II, IV, V,VIII, IX, X, XVIly XVIII- del Reglamento Interior de la Secretaría de Planeación y Finanzas, publicado en el PeriódicoOficial del Gobierno del Estado de Querétaro "La Sombra de Arteaga", el 20 de octubre de 2004; y 8 párrafo primero -fracción V- y 10 del Código Fiscal del Estado de Querétaro, vigente; oficio que contiene la firma autógrafa del Directorde Fiscalización antes señalado y en el cual aparece el sello con el escudo del estado de Querétaro con la siguiente

--', leyenda "PODEr{. EJECUTIVO DP;~E!,TADO DE QUERÉTARO, DIRECCIÓN DE FISCALIZACIÓN"; ademásdel nombre, cargo, .fiima autógrafa:I('eg¡~.tro Federal de Contribuyentes RITM750616434 y fotografia de la actuante;fotografia que coilicide. con los rasgos fi,siéosde la auditora; hace constar los siguientes Hechos: -----------------------------Que en el municipio de Corregidora, Qro., a las 10:09 horas del 04 de febrero :'(Íel)2Q14, con el objeto de notificar eloficio DF/RG/C/00038/2014 del 24 de enero del 2014, gir:¡do por el píteétor(¡e-F1~calizición& la Secretaría dePlaneación y Finanzas del Poder Ejecutivo del Estado ,de Querétaro, C: P.RODOLFO' FRANCISCO MUÑOZVEGA, al contribuyente revisado MAVRICIO XAVIER LEpESMA RUIZ, ¡nediante el <;ualse le detennina el créditofiscal que se indica, por el periodo fiscal comprendido del 01:'de::ene~oál.;,l1 de jü!i6-,dél'z012; dicha auditora, seconstituyó legalmente en Paseo de Beirut 226, Tejeda, COrteg;d~ra'- Qro., Código PostaÍ 76904, domicilio delcontribuyente MAURICIO XAVIER LEDESMA RUIZ; y, una vez cerciorada de que se encontraba en el domiciliocorrecto ya que éste coincide con el domicilio señalado en el oficio antes citado, toda vez que el inmueble ostenta lossiguientes datos externos: es una casa habitación blanca de dos plantas -ubicada entre las casas número 224 y 228- conreja negrá, sin número exterior, la puerta principal es d~ madera pintada de blanco, tiene cuatro ventanas con marco dealuminio negro, cochera para dos vehículos; en la esquina de la calle está un letrero azul que dice: "Paseo de Beirut,Colonia Tejeda, Código Postal 76904"; no pudo notificar el multicitado oficio, toda vez que después de tocar enrepetidas ocasiones la reja -ya que el timbre no sirve- y de haber esperado por un lapso de 20 minutos, nadie atendió asu llamado; tampoco se observó que hubiera movimiento dentro de dicho domicilio, el cual se encuentra vacío ycerrado; razón por la cual la auditora procedió a preguntar por el contribuyente que nos ocupa con vecinos del lugar.Para tal efecto, acudió con la vecina de la casa 224, cuyo inmueble tiene las siguientes características: es una casa azul dedos plantas, tiene dos ventanas en la parte inferior y dos ventanas en la parte superior, los marcos de las ventanas son decolor blanco, las dos ventanas inferiores y una superior tienen herrería de color, blanco, asimismo hay un balcón en laparte superior, cuenta con dos cajones para vehículos y hay escaleras para el acceso a la puerta de madera que tieneherrería de color blanco y una campana que cuelga en la parte superior izquierda de ésta, el número 224 se encuentraplasmado en la parte superior derecha; al tocar la campana salió del interior del domicilio la persona quien dijo llamarseJosefina (sin proporcionar sus apellidos), a quien se le solicitó un documento identificatorio, negándose a identificarsepor lo que se describe su media filiación: sexo femenino, de aproximadamente 18 años de edad, estatura 1.65 mts.,complexión delgada, cabello café claro, ojos café claro; y se le preguntó si conocía a su vecino MAURICIO XAVIERLEDESMA RUIZ, quien ocupa el inmueble con el número 226; manifestando que no lo conoce e ignora quién viva enese domicilio. Posteriormente, acudió con el vecino de la casa 228, cuyo inmueble tiene las siguientes características: esuna casa amarilla de un piso con techo rojo, tiene dos ventanas con herrería negra, un zaguán de reja negra y doscajones para vehículos, para acceder a la casa hay una escalera con azulejo café y la puerta es de madera con herreríanegra; al tocar el zaguán salió del interior del domicilio la persona quien dijo llamarse Gustavo Shagaon, a quien se le

-"-------~-_~_--PASAALro~~o 5y----------

')

PODER EJECUTIVOOEL ESTADO DE

QUERÉTARO

SECRETARíA.DE PLANEACIÓN,y FINANZAS

DFRG/04OB/2013EXPEDIENTE Y ORDEN DE VISITA NÚM. PGF2200009/12

ACTA DE VISITA NÚM. ------------CLASE DE ACTA. CONSTANCIA DE HECHOS


MAURICIO XAVIER LEDESMA RUIZ

001074NOMBRE

DOMICI LIO PASEO DE BEIRUT 226,TEJEDA, CORREGIDORA, QRO, c.p, 76904SERVICIOS DE AUTORANSPORTE ESCOLAR TURÍSTICA

GIROLERM8909118QO

R.F.C. _

N! 52657

, I

--------------------------------------------------- VIENE DEL FOLIO NÚMERO 52656---------------------------------------------solicitó un documento identificatorio, negándose a identificarse por lo que se describe su media filiación: sexomasculino, de aproximadamente 58 años de edad, estatura 1.67 mts., complexión delgada, cabello canoso, moreno claro,ojos café claro; y se le cuestionó si conocía a su vecino MAURICIO XAVIER LEDESMA RUIZ, quien ocupa elinmueble con el número 226, manifestando que no lo conoce y sólo por la tarde llega a ver camionetas de color blancoestacionadas en ese inmueble, pero desconoce a quién pertenecen dichos vehículos.---------------------------------------------Para dar fe de los Hecho~ asentado~ en la presente Constancia, la auditora procede a designar como testigo aGABRIELA MONDRAGON RODRIGUEZ, quien "bajo protesta de decir verdad" dice estar inscrita en el RegistroFederal de Contribuyentes con cédula personal MORG681206GIA, ser mayor de edad -de 45 añoso, de nacionalidadmexicana, estado civil casada, ocupación contadora, con domicilio particular en C 20 de Noviembre 107, Col. Centro, C.P. 76850, Amealco de Bonftl, Qro., quien se identifica con credencial para votar folio 0000041030513, con clave deelector MRDGB6812Q¿09MOOO y año de registro en 1991, expedida por el Instituto Federal Electoral, Registro Federalde Electores, enñ~parece su fotografia, nombre, ftrma y huella digital; documento que se tiene a la Vista, seexamma y se devlá~li¡ede conform1dad a su portadora, qUIenacepta el nombramiento y protesta conducltse con'verdad;ya IMELDA OU¡VERAALVARADO, quien "bajo protesta de decir verdad" dice estar inscrita en el Registro Federalde Contribuyente$~n cédula personal OEAI6101157X6, ser mayor de edad -de 52 añoso, de nacionalidad mexicana,estado civil solteÍrAi/,cupación contadora, con domicilio en Calz del Retablo 93, Col. El Retablo, C. P. 76150, Querétaro,Qro., quien se ide~."~""",,fjIca con credencial para votar folio 0000041014787, con clave de elector OLALIM62011522,M900 yaño de registro e~ll 91, expedida por el Instituto Federal Electoral, Registro Federal de Electores, en la cual aparece sufotografia, nomb, ,,' Itma y huella digital; documento que se tiene a la vista, se examina y se devuelve de conformidad a

;:~~~t:~~~~;':'t,e,', ••,~',C"',e.p,:,,,t"""a".,p,e,O"ls?::~,¡¡",',',',',.,','.",'"' ••',, •• ,.:',', t~: :;:t~e C;e:~~.,,~;:b~O~::~~~~ci~~-d~",í-~fi~i~~F;R~;C;~O~O;;;2~~4del 24 de enero d~014~o! ediantreE!, e le determina el crédito fiscal que se indica, girado a MAURICIO XAVIERLEDESMA RUI:t$'el~v la ps.s~\. nstancia, . os, para los efectos'q ha alu, .-------------------.-------

~~E:á~~e~&~~;,t\,:,,',.,'~,:,-,.,t,";-,.,',.c,','••,'-"O"A,:,.~,;,t,.,',',~,',.,.-.,'~"",ll,.'.'~",,,';/,:,s,,',l,-,,~,',,-,:,~O-,h,-,-,~,:~-:-~-DJler:-te~tal@~-~;íj~~:ci~-;~~expide la prese~{~stM~,"1,1.C~~~~cuale~ son ~dOS al maEr o al calce de todos y cada

~~o~~I~~~A~~--~~~~~::::::::::::::~~!:~ª:--:-~:I~----º~::::::::::::::::::::::::::::FOLIO NÚMERO RENGLÓN NÚMERO DICE DEBE DECIR

: : I

I 11

POR LA DIRECCIÓN DE FISCALIZACIÓN, DEPENPLANEACIÓN y FINANZAS DEL PODE JECUT

MÓNIC

/

TESTIGOS

ÓN RODRÍGUEZ

ENTE DE LA SECRETARÍA DEDEL ESTADO DE QUERÉTARO

IMELDA O~RA ALVARADO

DFRG/0408/2013EXPEDIENTE Y ORDEN DE VISITA NÚM. PGF2200009/12

ACTA DE VISITA NÚM. _,.

SECRETARIADE PLANEACIÓNy FINANZAS

CLASE DE ACTA. CONSTANCIA DE HECHOS


POOeREJE<UIM>•••• ES<ADO DE

QUERÉTARO

52658N!MAURICIO XAVIER LEDESMA RUIZNOMBRE

DOMICI L10 DURAZNOS 65, LA CRUZ, SANTA ROSA JAUREGUI, SANTIGO DE QUERETARO, QRO. c.P.76220 OHl071SERVICIOS DE AUTORANSPORTE ESCOLAR TURíSTICA V

I GIRO 1JiR1J8909118(20R.F.C. _

En la ciudad de Santiago de Querétaro, Qro., a las 12:00 horas de! 04 de febrero de! 2014, Mónica Rivera Torres,auditora adscrita al Departamento de Revisiones de Gabinete de la Dirección de Fiscalización, dependiente de laSecretana de Planeación y Finanzas de! Poder Ejecutivo del Estado de Querétaro, quien acredita su cargo con

• constancia de identificación contenida en el oficio DFC-049/2014 del 07 de enero de 2014, expedida por e! C. P.RODOLFO FRANCISCO MUÑOZ VEGA, en su carácter de Director de Fiscalización de la citada Secretaria -convigencia a partir de! día de su expedicion hasta e! 31 de diciembre de 2014-, con fundamento en los artículos 16,párrafos primero y décimo sexto, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 13 y 14, párrafoprimero, de la Ley de Coordinación Fiscal; y en las Cláusuias Primera; Segunda, párrafo primero -fracciones I, II, III,IV, V, VI, VII, VIII, e incisos b y d, de la X-; Tercera; Cuarta, párrafos primero, segundo y cuarto; Octava párrafoprimero, fracciones I -incisos b y d- YII -inciso ajo;Novena, párrafo primero y Décima párrafo primero -fracciones I yIII- de! Convenio de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal, celebrado entre e! Gobierno Federal-porconducto de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público- y e! Estado de Querétaro, e! 03 de noviembre de 2008,publicado en e! Diari9'.oficial de la Federación e! 04 de díciembre de 2008 y en e! Periódico Oficial del Gobierno delEstado de Querc\6u:o"~reO!2de enero de 2009. Y considerando los artículos 10, 11, 13 párrafos primero y último y 20

,: /7.:.-párrafo tercero; <!S~Constitución Política de! Estado de Querétaro, vigente; 19 párrafo primero -fracción II- y 22párrafo primero -áaiOciones III, IV YVI- de la Ley Orgánica de! Poder Ejecutivo de! Estado de Querétaro, vigente; 1, 2,3,4 párrafo prim~\;¡;;,\fracción IV-, 6 párrafo primero -fracción III-, 30 último párrafo y 31 párrafo primero -fraccionesI, II, IV, V, VIIC~X, XVII YXVIII- de! Reglamento Interior de la Secretaria de Planeación y Finanzas, publicado ene! Periódico ofid~f'de! Gobierno del Estado de Querétaro "La Sombra de Arteaga", e! 20 de octubre de 2004; y 8párrafo primero ¥acción V- y 10 de! Código Fiscal de! Estado de Querétaro, vigente; oficio que contiene la firmaautógrafa del Dir~¡;fCl,de Fiscalización antes señalado y en e! cual aparece e! sello con e! e~cudo del estado de querétaro

! con la siguiente,leyenda "POD¡¡,R:".mECUTIVO DEL ESTADO DE QUERETARO, DIRECCION DEFISCALIZACIÓi:i";\id~más de! t;6h¡9re;;;~argo, firma autógrafa, Registro Federal de Contribuyentes RITM750616434y fotografia de la actuant~; fotograff:it¡!1~ •.coincide con los rasgos fisicos de la auditora; hace constar los siguientes

h ) .' .'. , '.; .'.' ,,'--;.-r--.., '" .

~:~~~:l~-ci~;¡~ld~-:~~~#~i~-:i~]¡~¡~:~:-Q~~::-{;í~~--~~¡;-~f~~~~;~ú'~~-~~~~~~~~~~~-~;-~~j-~~~--;¡~notifica~ el ofi<:ioD!(RG./S?OOOq38¿2QJ,_'L~e! ~!&en,#ó [eH2014.-#ad6;por e'd3i1eetdr de.Fiscalización de laSecr:tarla de PlaneaclOn..y....•.FIna.p..za5'.'.a, J..l.'p,"oder-E¡ecul1vod~~stado de Que;:.etarQt;c.. p.. ' RODOLFO FRANCISCOMU~OZ VEGA, al conti::J;¡:'!,l;~te"é~sadoMA'URICIO XA,[email protected](¥S~'2W{?~"S el cual se le detenumael credito fiscal que se mdica; por'el penado fiscal comprendido del 01 de enero al 31 de Julio del 2012; dicha auditorase constituyó legalmente en Duraznos 65, La Cruz, Santa Rosa Jáuregui, Santiago de Querétaro, Qro., Código Postal76220, domicilio del contribuyente MAURICIO XAVIER LEDESMA RUIZ; y, una vez cerciorada de que seencontraba en el domicilio correcto, ya que éste coincide con e! domicilio señalado en el oficio antes citado, toda vezque e! inmueble ostenta los siguientes datos externos: es una casa habitación blanca de una sola planta sin númeroexterior, no hay timbre, con reja de color azul; no pudo notificar el multicitado oficio, toda vez que después de tocar enrepetidas ocasiones la reja y de haber esperado por un lapso de 15 minutos, nadie atendió a su llamado y, al asomarsepor una rejilla entre la pared y la reja, tampoco se observó movimiento dentro de la casa; razón por la cual la auditoraprocedió a preguntar por el contribuyente que nos ocupa con vecinos del lugar. Para tal efecto, acudió con la vecina dela casa 65-A, cuyo inmueble tiene las siguientes características: es un local comercial de una planta, la parte exterior es decolor blanco, en la parte superior hay un letrero que dice "ALUMINIO Y HERRAJES GAV GRUPO ALUMINEROVEGA", tiene dos cortinas para entrar al local, no tiene número exterior, en la parte interior hay una vitrina de cristal; altocar la vitrina salio del interior del domicilio la persona quien dijo llamarse Adriana León, a quien se le solicitó undocumento identificatorio, negándose a identificarse por lo que se describe su media filiación: sexo femenino, deaproximadamente 33 años de edad, estatura 1.67 mts., complexión robusta, cabello castaño obscuro, ojos café claro; yse le cuestionó si conocía a su vecino MAURICIO XAVIER LEDESMA RUIZ, quien ocupa el inmueble número 65;manifestando que desconoce al contribuyente buscado; asimismo, dijo que ha observado movimiento de carros ycamionetas en ese domicilio, pero sin poder identificar al contribuyente. Después de esto acudió con el vecino de la casa63, cuyo inmueble tiene las siguientes características: es un local comercial de una planta, la pared es de co~oramarillo,en la parte superior hay una lona con franjas amarillas y rojas y con letras azules dice "CARNITAS LA GUERA", hayuna vitrina de color plateado donde se atiende a los clientes; al tocar la vitrina salió del interior del domicilio la personaquien dijo llamarse Araceli Salazar Sevilla, a quien se le solicitó un documento identificatorio, negándose a identificarse,por lo que se describe su media filiación: sexo femenino, de aproximadamente 48 años, estatura 1.65 mts., complexiónrohusta, cabello café claro, ojos café claro; y se le cuestionó si conocía a su vecino MAURICIO XAVIER LEDESMARUIZ, quien ocupa el inm eble número 65, manifestando que no sabe 9uién es esa persona.------j-----------------------. -------~7--------------- ----------------------------PASA AL FOLIO NUMERO 52659--------------- - ----------------------

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DFRG/040B/2013EXPEDIENTE Y ORDEN DE VISITA NÚM. PGF2200009/12

ACTA DE VISITA NÚM. ------------CLASE DE ACTA. CONST1\NCIA DE HECHOS


'.


QUERI:TARO

52659

001070

N2MAURICIO XAVIER LEDESMA RUIZNoMBRE

DOM ICI LIO DURAZNOS 65, LA CRUZ, SANTA ROSA jAUREGUI, SANTIGO DE QUERÉTARO, QRO. c.P. 76220GI RO SERVICIOS DE AUTORANSPORTE ESCOLAR TURíSTICA

LJiR1J8909118(JOR.F.C. _

i'~iID, I

--------------------------------------------------- VIENE DEL FOLIO NÚMERO 52658---------------------------------------------Para dar fe de los Hechos asentados en la presente Constancia, la auditora procede a designar como testigo. a MA.PUEBLITO MORALES VALDEZ, quien "bajo pratesta de decir verdad" dice estar inscrita en el Registra Federal deContribuyentes con cédula personal MOVP571111441, ser mayor de edad -de 56 años-, de nacionalidad mexicana,estado civil casada, ocupación contadora, con domicilio particular en C. Magnolias 40, Col. Jardines de Querétara, C. P.76020, Querétaro, Qro., quien se identifica can credencial para votar folio 0000040900949, con clave de electarMRVLMA57111122M500 y año de registra en 1991, expedida por el Instituto. Federal Electaral, Registro Federal deElectores, en la cual aparece su fatografia, nombre, firma y huella digital; documento que se tiene a la vista, se examina yse devuelve de canformidad a su portadora, quien acepta el nombramiento y protesta canducirse con verdad; y aIVONNE MARÍA DEL CARMEN GONZÁLEZ ALCÁNTARA, quien "bajo protesta de decir verdad" dice estari,:scrita en el Regi~~r~:e~eral de Contribuyentes can cédula personal GOAI650619c:;P9, ser ,:,ayor de edad -de 48anos-, de naclOn@iaaclmeXIcana, estado ovil casada, acupaoon contadora, con dormcilia en Pnv San Lucas 7 RdoalSan Mateo, C. P. 761:~Corregidora, Qro., quien se identifica con credencial para votar folio 0000040917400, con clave.•.~_.de electar GNALry65061922M200 y año de registro 1991, expedida por el Instituto Federal Electaral, Registro Federalde Electores, en J~ual aparece su fotografia, nombre, flrrna y huella digital; documento que se tiene a la vista, seexamina y se de~eÍte de confarmidad a su partadora, quien acepta el nombramiento y protesta conducirse converdad.-------------.!~;L-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Por lo anterior, a ~'la imposibilidad práctica y legal de llevar a cabo la notificación del oficio DF/RG/C/00038/2014del 24,de enero d ~ 14, mediante el cual se le determina el crédito fiscal que se indica, girada a MAURICIO XAVIER

2i~~:~~~IZ, '~~-~-~!~-~~eset1~\~~~~~~-~~-~~~~~~~:-~~~-!~~-~:~~~~~-~-~~~~~~~_l~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~SIOmas hechos qu' ace ,'constar ,,1, 1rii\l0horas del 04 de febrera del 2014, se da por temunada esta diligenoa y seexplde la presente" nllt¡1a en ' a,o adtos ongtnit-m'b\cuales son [trIDado'al tli"':.~o al calce de todas y cadauna de los fo~a 'os 1;1,n ll¡¡.JO ienen.---------'-----M'-!l--,"-f..b-~cp, •.•..'l-'f,----- -,', ~~, ------------------FE DE ER.RA<mi'S:---_ _ .+_" • ~~,--,j!I!--"'"-',,-!---"'"'".-.ll\,a,~---\".lL-----------------FOLIO NÚMÉ.R~' N(j' ~m$l'$.. RO "~DICE DEpE DECIR

Cerca de T0005

POR LA DIRECCIÓN DE FISCALIZACIÓN, DEPENDIENTE DE LA SECRETARÍA DEPLANEACIÓN y FINANZAS DEL PODE EJE CUT DEL ESTADO DE QUERÉTARO

TESTIGOS

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MA!'"EBUfOM~ VALOF2 IVONNE MARÍA DELCARMEN.G EZ ALCÁNTARA

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DFRG/OO40B/2012EXPEDIENTE Y ORDEN DE VISITA NÚM. PGF2200009/12

ACTA DE VISITA NÚM. -------------CLASE DE ACTA. CONSTANCIA DE HECHOS



QUERÉTARO

52660N2MAURICIO XAVIER LEDESMA RUIZ'.:l,",~'N, OMBREtr, i \',' 'DOMICILIO AVENIDA BEGONIAS 191J4.14,GEOPLAZAS, SANTIAGO DE QUERÉTARO, QRO, c.p, 76116

GIRO SERVICIOS DE AUTORANSPORTE ESCOLAR TURÍSTICA 0'01 "!fRF.C. , LERM8909118QO , 067

En la ciudad de Santiago de Querétaro, Qro., a las 08:00 horas de! 07 de febrero de! 2014, Mónica Rivera Torres,auditora adscrita al Departamento de Revisiones de Gabinete de la Dirección de Fiscalización, dependiente de laSecretaría de Planeación y Finanzas de! Poder Ejecutivo de! Estado de Querétaro, quien acredita su cargo conconstancia de identificación contenida en e! oficio DFC-049/2014 de! 07 de enero de 2014, expedida por e! C. P.RODOLFO FRANCISCO MUÑOZ VEGA, en su carácter de Director de Fiscalización de la citada Secretaría -eonvigencia a partir del dia de su expedición hasta e! 31 de diciembre de 2014-, con fundamento en los artículos '16,párrafos primero y décimo sexto, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 13 y 14, párrafoprimero, de la Ley de Coordinación Fiscal; y en las Cláusulas Primera; Segunda, párrafo primero -fracciones I, II, III,IV, V, VI, VII, VIII, e incisos b y d, de la X-; Tercera; Cuarta, párrafos primero, segundo y cuarto; Octava párrafoprimero, fracciones I -incisos b y d- YII -inciso ajo;Novena, párrafo primero y Décima párrafo primero -fracciones I yIII- de! Convenio de Colaboración Administrativa en Mat,eria Fiscal Federa~ celebrado entre e! Gobierno Federal-porconducto de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público- y e! Estado de Querétaro, e! 03 de noviembre de 2008,, publicado en el ~~cial de la Federación el 04 de diciembre de 2008 y en e! Periódico Oficial de! Gobierno de!Estado de Quer' o • ~ de enero de 2009. Y considerando los artículos 10,11, 13 párrafos primero y último y 20párrafo tercero; Constitución Política de! Estado de Querétaro, vigente; 19 párrafo primero -fracción tI- y 22párrafo primero - 'ones III, IV YVI- de la Ley Orgánica de! Poder Ejecutivo de! Estado de Querétaro, vigente; 1, 2,3,4 párrafo prime ,fracción IV-, 6 párrafo primero -fracción IU-, 30 último párrafo y 31 párrafo primero -fraccionesI, II, IV, V, VIII, ',;¡ , XVII YXVIII- del Reglamento Interior de la Secretana de Planeación y Finanzas, publicado enel Periódico Ofici '!'ae! Gobierno de! Estado de Querétaro "La Sombra de Arteaga", e! 20 de octubre de 2004; y 8párrafo primero -, cción V- y 10 de! Código Fiscal de! Estado de Querétaro, vigente; oficio que contiene la firma

, 1, autógrafa de! Dire r de Fiscalización antes señalado y en e! cual aparece e! sello con e! e~cudo de! estado de Querétaro¡-\ con la siguíent enda "POD ~cECUTIVO DEL ESTADO DE QUERETARO, DlRECCION DE'j FISCALlZAClÓ más del n k(gO, firma autógrafa, Registro Federal de Contribuyentes RITM750616434

~;~~;:~l~~~~~~~~- ' ; foto u~~_~~,:~~~~~~~~:_ r-ii~j:~~i~~,~~.Mn~~-~~~:~~i:~~~~~

e! oficio DF/ 4 de enero de~~~' ,JIp~~llire!tor UUci",.a! la Secretaría dePlaneación y Fin!>l 'stado d Querétaro, C. l ROr:>O~!í~ FRANCISCO MUÑOZVEGA, al contribuye VIER LE6~~I\.'qlz{~1-i~tü~15le determina e! créditofiscal que se indica, por e o Iscal comprendido de!Ol de enero al 31 de julio del 2012; dicha auditora, seconstituyó legalmente en Avenida Begonias 1904-14, Geoplazas, Santiago de Querétaro, Qro., C. P. 76116, domiciliode! contribuyente MAURICIO XAVIER LEDESMA RUIZ; y, una vez cerciorada de que se encontraba en e! domiciliocorrecto, ya que éste coincide con e! señalado en e! oficio antes citado, toda vez que e! inmueble ostenta los siguientesdatos externos: e! inmueble se encuentra ubicado dentro de una privada en cuyo exterior tiene e! nombre de "Plaza delas Cigarras" y la imagen de una cigarra, cuenta con caseta de vigilancia, pero no está en uso y h~yuna reja blanca pordonde tienen 'acceso los residentes; la casa habitación número 14, se encuentra al finál de la ,calle -en la esquina-, es dedos plantas, su fachada es color blanco, tiene dos ventanas con marco de aluminio blanco y herrería negra, puerta demadera blanca con herrería negra, así como cochera para un vehículo; no pudo notificar el multicitado oficio, toda vezque después de tocar en repetidas ocasiones la puerta y de haber esperado por un lapso de 15 minutos, nadie atendió asU llamado, observando que las cortinas de la ventana exterior se encontraban cerradas y dentro del inmueble no parecíahaber movimiento; razón por la cual la auditora procedió a preguntar por el contribuyente que nos ocupa con vecinosdel lugar. Pata' tal efecto, acudió con la .vecina de la casa 13, cuyo inmueble tiene las siguientes caracte1'Ísticas: es.una casablanca de dos plantas, tiene dos ventanas -una en la parte superior y otra en la parte inferior- Con marco de aluminio yherrena blancos, puerta de madera blanca con herrería del mismo color, así como cochera para un velúculo, en laventana inferior tiene adornos dorados de circulas y una luna; al tocar e! timbre salió del interior de! domicilio lapersona quien dijo llamarse Flor Mejía, a quien se le solicitó un documento identificatorio, negándose a identificarse porlo que se describe su media filiación: sexo femenino, aproximadamente 35 años de edad, estatura 1.60 mts., complexióndelgada, cabello café claro, ojos café claro; y se le preguntó si conocía a su vecino MAURICIO XAVIER LEDESMARUIZ, quien ocupa e! inmueble con e! número 14, contestando categóricamente que no lo conoce e ignora quién vivaen ese domicilio. Después de esto acudió con e! vecino de la casa 11, cuyo inmueble tiene las siguientes caracteristicas:es una casa qlanca de dos plantas, tiene dos ventanas -una en la parte superior y otra en la parte inferior- con marco dealuminio blanco y herrena negra, puerta de madera blanca, así como cochera para un velúculo, enfrente hay un rosal; al______________________________________________________ASA AL FOLIO NÚMERO 52661------- --------------------------------

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DFRG/OO408/2D12EXPEDIENTE'Y ORDEN DE VISITA NÚM. PGF2200009/12


CLASE DE ACTA. __ C~O-N-ST-A-N_C_I_A_D_E_H_E_C_H_O_S_



QUERE:TARO

00106652661N2MAURICIO XAVIER LEDESMA RUIZNOMBRE

DOM ICI LIO AVENIDA BEGONIAS 1904-14, GEOPLAZAS, SANTIAGO DE QUERÉTARO, QRO. c.P. 76116SERVICIOS DE AUTORANSPORTE ESCOLAR TURÍSTICA

GIROLERM8909118QOR.F.C. _

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------------ --------------------------------------- VIENE DEL FOLIO NÚMERO 52660---------------------------------------------tocar el timbre, salió del interior del domicilio la persona quien dijo llamarse Salvador (sin proporcionar sus apellidos), aquien se le solicitó un documento identificatorio, negándose a identificarse por lo que se describe su media filiación:sexo masculino, aproximadamente 42 años de edad, estatura 1.65 mts., complexión robusta, cabello negro, ojos caféoscuro; y se le cuestionó si conocía a su vecino MAURICIO XAVIER LEDESMA RUIZ, quien ocupa el inmueble conel número exterior 14, a lo cual contestó que no conoce a MAURICIO XAVIER LEDESMA RUIZ y que no sabequien viva en ese domicilio, ya que sólo llegan en la noche.---------------------------------------------------------------------------Para d.ar fe de l?s Hechos asentados en la presente Constancia, la auditora procede a designar como testigo a JOSÉRAMON RAMlREZ ESPINOZA, quien "bajo protesta de decir verdad" dice estar inscrito en el Registro Federal deContribuyentes con cédula personal RAER680504AV1, ser mayor de edad -de 45 años-, de nacionalidad mexicana,estado civil soltero, ocupación contador, con domicilio particular en C Vicente Villasana 41, Fracc El Porvenir, C. P.76158, Querétaro, Qro., quien se identifica con credencial para votar folio 0000040955158, con clave de electorRMESRM68050422.1)500; y año de registro 1991, expedida por el Instituto F~deral Electoral, Registro Federal deElectores, en la cual ~paréce su fotografia, nombre, firma y huella digital; documento que se tiene a la vista, se examina yse devuelve de co';formidad a su portador, quien acepta el nombramiento y protesta conducirse con verdad; y aFRANCISCA DrOSDADO GARCIA, quien "bajo protesta de decir verdad" dice estar inscrita en el Registro Federalde Contribuyentes con cédula personal DIGF590404LA6, ser mayor de edad -de 54 años-, de nacionalidad mexicana,estado civil casada, ocupación contadora, con domicilio en C. Miraflores 27, Col Lomas San Pedrito Peñuelas, C. P.76148, Querétaro,Qro., quien se identifica con credencial para votar folio 0000040955635, con clave de electorDSGRFR59040411MOOO y año de registro 1991, expedida por el Instituto Federal Electoral, Registro Federal deElectores, en la c4~r,aparece su fotografia, nombre, fJ.rmay huella digital; documento que se tiene a la vista, se examinay se devuelve de ~b,~formidad a su 1I0rtll;40ra,quien acepta el nombramiento y protesta conducirse con verdad. ----------Por lo anterior, a~,é.l~:.¥nposibilid.iíel;1lf<Í~1;icay legal de llevar a cabo la notificación del oficio DF/RG/C/000038/2014del 24 de enero de:+Q1"11!!,ediantb~):¡;,,~\"sele determina el crédito fiscal que se indica, girado a MAURICIO XAVIERLEDESMA RUIZ};?k4';''¥.~htala P(I'S~¡;¡t~'Constanciac;lr:fI{e~os, para los efectos/a:'q;¡teh~a lu~.---------------------------CIERRE D!37~¡~~:m~~~:4~~~~~~~~,~,~:;?~:~;j;~--------------+~,~-----~'~fi-Bff~-~fl-f~~*-t:t-~~~-ffi:~f¡¿--------------------Sin más hechosq\¡~a¡~~é.!':!;Pt'1s!a:';,a:l~s08:50 horasdel.47 ddebreto-dci 2b14¡ seb.di'#r,terhlidída esta fase de ladiligencia y se ~xpicie}~.:B~i~3~rfte.<::6iiFfii8'"''eñ:-<::üitrotantbs:,griginales; los cuales.sqn fmpados al margen o al calce detodos y,cada uno deloS;\A9M,~¡i,~21'i¡Ip,iii¡w:¡.&iI':ellain terviene{-:e¥F-:>'''--de--foo,o.t;;:---------------------,-------FE DE ERRATAS: ~:.:~~gf~•.~~~':.~~.~~ :~---~~-~~:~---~:---~-----~------;----"'':~----------------------------FOLIO NÚMERO RENGLÓN NÚMERO DICE DEBE DECIR

POR LA DIRECCIÓN DE FISCALIZACIÓN, DEPEN lENTE DE LA SECRETARÍA DEPLANEACIÓN y FINANZAS DEL PODER EJECUT O DEL ESTADO DE QUERÉTARO

¡ I

TESTIGOS

'.DFRG/OO4OB/2012

EXPEDIENTE Y ORDEN DE VISITA NÚM, PGF2200009/12

ACTA DE VISITA NÚM, _

POOER EJECUTIVOOEL ESTADO DE

QUERI:TARO

SECRETARfADE PLANEA CiÓ Ny FINANZAS



MAURICIO XAVIER LEDESMA RUIZ:INOMBREDOMICILlO ~ ~ ==

PASEO DE IlEIltUT 221\,TEJMA, eOltltl':éHDORA, QRO. c.P. 76904. GIRO SERVIClOSDE AJ!TORANSPORTEESCOLAR TURÍSTICA, R,F.C. LERM8909118QO

N! 52662

001063En el municipio de Corregidora, Qro., a las 09:30 horas del 07 de febrero del 2014, Mónica Rivera Torres, auditoraadscrita al Departamento de Revisiones de Gabinete de la Dirección de Fiscalización, dependiente de la Secretaría dePlaneación y Finanzas del Poder Ejecutivo del Estado de Querétaro, quien acredita su cargo con constancia deidentificación contenida en el oficio DFC-049/2014 del 07 de enero de 2014, expedida por el C. P. RODOLFOFRANCISCO MUÑOZ VEGA, en su carácter de Director de Fiscalización de la citada Secretaría -con vigencia a partirdel dia de su expedición hasta el 31 de diciembre de 2014-, con fundamento en ios artículos 16, párrafos primero ydécimo sexto, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 13 y 14, párrafo primero, de la Ley deCoordinación Fiscal; y en las Cláusulas Primera; Segunda, párrafo primero -fracciones l, II, III, IV, V, VI, VII, VIII, eincisos b y d,_ de la X-; Tercera; Cuarta, párrafos primero, segundo y cuarto; Octava párrafo primero, fracciones. 1 -incisos b y d- y II -inciso ajo; Novena, párrafo primero y Décima párrafo primero -fracciones 1 y III- del Convenio deColaboración AdminiS~tiVa en Materia Fiscal Federal, celebrado entre el Gobierno Federal -por conducto de laSecretaría de Ha~_y rédito P~blico- y el Estado de Querét";"o, el 03 de noviembre de 2008, publicado en elpiarioOfiCial de la Fe~{j el 04 de diCiembre de 2008 y en el Penodico OfiCial del GobIerno del Estado de Queretaro el02 de enero de i?'PP, y considerando los artículos 10, 11, 13 párrafos primero y último y 20 párrafo tercero; de laConstitución Po~a del Estado de Querétaro, vigente; 19 párrafo primero -fracción II- y 22 párrafo primero -fracciones III, ~i'''')VI - de la Ley Orgánica del Poder Ejecutivo del Estado de Querétaro, vigente; 1, 2, 3, 4 párrafoprimero -fracció , , -, 6 párrafo primero -fracción III-, 30 último párrafo y 31 párrafo primero -fracciones 1, II, IV, V,VIII, IX, X, XVI.: XVIII - del Reglamento Interior de la Secretaria de Planeación y Finanzas, publicado en el PeriódicoOficial del Gobi'Ji: del Estado de Querétaro ''La Sombra de Arteaga", el 20 de octubre de 2004; y 8 párrafo primero -fracción V- y 10~~ÓdigO Fiscal d~stado de Querétaro, vigente; oficio que contiene la firrna autógrafa del Directorde Fiscalización ~r.;.i:t...~.....~....•.s..e.ñaladOY.1.~..;ñ;.....'•..IJ\;~ .Ual aparece el sello ,con el escudo del ,;stado de Queretaro ca'! la siguienteleyenda ''PODER<,l?J~~,\JTl':0 ~~l;J=;:tADO DE QUERETARO, DIRECCION DE FISCALlZACION"; ademásdel nombre, carg;)¡ ft:r¡na'~utogr4£~i:~'l;gtsp'0 Federal. ontnbuyentes RITMp0616434 y fotografia de la actuante;

fotografia que.ca.iACI.•..d,"'.,fo'..n.;4;>•...s.,ra}.g¡.~"~£l~..kos de la au. '.ora; 'i~.c.i':~~.i:'~".t~' 1i"11..O~,..l -..----------------------Q l ... .f. d'.'C.,'".~-,..•.,. 1 093 h • 1..M. 1 O '{!b' d 'fi 1uc en e m~i11~p19~.~:, :S~J;~~~¡g;;;"ro., a as :' o ',e ,e >e~t, .re., ',. ,;'0 er~: tú e not11car eoficio D: /RG/,c:7p~q3~¡i~,pl:t:;~~~':~j!'!,,~.!;%:jrJ;;~~~el2~a o ~~ irec or e ~zació~e la Secretar!a dePlaneaclOn y FI~an~ªsdeli~'€9~~'.I1i\~ql:)y,oJ;ler Estado dr~rl'prpl. c.,-J',.:.Rtt'9Q]-fH[.RANCISCO MUNOZVEGA, al contnbuye~e.rew.j¡~.Mt\;;t::JItrrIO XAVIER :b~SMA<:-'R¡jli!':!¡.meaiaJfi:)J¡ ..~"1J se le da a conocer elcrédito fiscal que se indica, por el periodo fiscal comprendido del 01 de enero al 31 de julio del 2012; dicha auditorª, seconstituyó legalmente en Paseo de Beirut 226, Tejeda, Corregidora, Qro., Código Postal 76904, domicilio delcontribuyente MAURICIO XAVIER LEDESMA RUIZ; y, una vez cerciorada de que se encontraba en el domiciliocorrecto, ya que éste coincide con el domicilio señalado en el oficio antes citado, toda vez que el inmueble ostenta lossiguientes datos externos: es una casa habitación blanca de dos plantas -ubicada entre las casas número 224 y 228- CO.nreja negra, sin número exterior, la puerta principal es de madera pintáda de blanco, tiene cuatro ventanas con marco dealuminio negro, cochera para dos vehículos; en la esquina de la calle está un letrero azul que dice, ''Paseo de Beirut,Colonia Tejeda, Código Postal 76904"; no pudo notificar el multicitado oficio, toda vez que después de tocar enrepetidas ocasiones la reja -ya que el timbre no sirve- y de haber esperado por un lapso de 15 minutos, nadie atendió asu llamado, se observó que no hay movimiento alguno; además de observar que dicho domicilio se encuentra vado ycerrado; razón por la cual la auditora procedió a preguntar por el contribuyente que nos ocupa con vecinos del lugar,por lo que acudió con la vecina de la casa 224, cuyo inmueble tiene las siguientes características: es una casa azul de dosplantas, tiene dos ventanas en la parte inferior y dos ventanas en la parte superior, los marcos de las ventanas son decolor blanco, las dos ventanas inferiores y una superior tienen herrería de color blanco, asimismo hay un balcón en laparte superior, cuenta con dos cajones para vehículos y hay escaleras para el acceso a la puerta de madera que tieneherrería de color blanco y una campana que cuelga en la parte superior izquierda de esta, el número 224 se encuentraplasmado en la parte superior derecha; al tocar la campana salió del interior del domicilio la persona quien dijo llamarseJosefina (sin proporcionar sus apellidos), a quien se le solicitó un documento identificatorio, negándose a identificarse,por 10 que se describe su media filiación: sexo femenino, de aproximadamente 18 años, estatura 1.65 mts" compkxióndelgada, cabello café claro, ojos café claro; y se le preguntó si conoda a su vecino MAURICIO XAVIER LEDESMARUIZ, quien ocupa el inmueble con el número 226, contestando que desconoce al contribuyente MAURICIOXAVIER LEDESMA RUIZ y que no tiene ninguna información sobre él. Posteriormente, acudió con el vecino de lacasa 228, cuyo inmueble tiene las siguientes característic s: es un~ casa amarilla de un piso con techo rojo, tiene dosventanas con herrena negra, un zaguán de reja negra y d caj es para vehículos, para acceder a la casa hay una ~.scalera---(J(----~-----------PA 10NúMERO5~-=----------

DFRG/OO40B/2012EXPEDIENTE Y ORDEN DE VISITA NÚM. PGF2200009/12


,.

l.SECRETARrADE PLANEACIÓNy FINANZAS




QUERÉTARO

52663

001062N!MAURICIO XAVIER LEDESMA RUIZ

R.F.C.

NOMBRE

DOMIC(L (O ,.,... ••••.••••••..••••••••.•••.•._ ••••.•__ •••11l\SEO EJE:B~IlttJ 1 22(\, "Il!<JI30A, eóltltEdIDORA. QRO.- c.P. 76904GI RO SERVICIOS DE A!JTORANSPORIE ESCOLAR TURÍSTICA

LERM8909118QO

I

--------------------------------------------------- VIENE DEL FOLIO NÚMERO 52662---------------------------------------------con azulejo café y la puerta es de madera con herrena negra; al tocar el zaguán, salió del interior del domicilio la personaquien dijo llamarse Gustavo Shagaon, al cual se le solicitó un documento identificatorio, negándose a identificarse, porlo que se describe su media filiación: sexo masculino, de aproximadamente 58 años de edad, estatura 1.67 mts.,complexión delgada, cabello canoso, moreno claro, ojos café claro; y se le preguntó si conocía a su vecino MAURICIOXAVIER LEDESMA RUIZ, quien ocupa el inmueble con el número exterior 226, contestando que no sabe quien seaMAURICI O XAVIER LEDESMA RUIZ.----------------------------------------------------------------------------------------------Para dar fe de los Hechos asentados en la presente Constancia, la auditora procede a designar como testigo a NORARODRÍGUEZ RÍOS, quien "bajo protesta de decir verdad" dice estar inscrita en el Registro Federal de Contribuyentescon cédula 'personal RORN671129G78, ser mayor de edad -de 46 añoso, de nacionalidad mexicana, estado civil soltera,ocupación contadora, Xonldomicilio particular en 3ra C de las Rosas 26 -Col Las Rosas, Querétaro, Qro. C. P. 76150,quien se identificacoó,:cq"lencial para votar folio 0000041010796, con clave de elector RDRSNR67112922M700 y añode registro 1991¡iJ,f~eálaa por el Insti.tuto Federal Electoral, Registro Federal de Electores, en la cual aparece sufotografía, nombii;''fuma y huella digttal; documento que se llene a la VIsta,se exarruna y.se devuelve de confornudad asu portadora, qui",,;~cepta el nombramiento y protesta conducirse con verdad; y a MARIA GUADALUPE ARRIETAE:SCAMILLA, q{~.-.t>.:."'''bajOprotesta de decir verdad" dice estar i~scrita en el Registro Federal de Contribuyentes concedula personal j\l~G650301QA3, ser mayor de edad -de 48 anos-, de naCIOnalidadmeXIcana, estado CIvilcasada,ocupación secret1J"i(,con domicilio en C. San Agustin del Retablo 85, Col. El Retablo, C. P. 76154, Querétaro, Qro.,quien se identific~só ..n credencial para votar folio 0000062215514, co~ clave de elector ARESGD65030122M300 y añode regtstro 1992 D;'.~xpedida por el I~, .lltuto Federal Electoral, Regtstro Federal de Electores,- en la cual aparece sufotografía; nomb~é1J'f~a y huella ~~ .documento que se dene a la vista, se examina y se devuelve de conformidad asu portadora, qU1e~f.••s.~:Pt~ e1nom~ ¡. '.'~ )1'...n..p y protesta c.o.ndu.Clrsecon verdad. ---------.-.----------------------------------------Por lo antenor, an¡::\;i~RRsibili~a,;g~a~a y legal de... r",a.cabo la notificaci~d~ oficio DF /RG/C/000038/2014del 24 de ener~ d7.~OJ~l1ft~~~"::;¡:~9' se le det~ ,;~a el ,i~~Qa1r"~Ifa~~!tICIO XAVIER~;~~i~~+¡~;~~"t1~,f:;f:~;~;~:;;~-~::~~:~.?~-~--f~--~~~~~~__~~:~~\~t~~~~~~~~~_~~~~~~~~SIn mas hechos que~~~er'c()Q .•.y..r.'~~f}2{~º,hbras del 07rd1o/('\?r}'~':ldelAOli, ,,¥(d.•aa,4¡''P'>.tf!TIl111adaesta fase de ladiligenCIay se expIde la presel)~'Ei~)fi&l"1iclaen cuatro tanto~res;<-lés \,Jales sbli..ill~db¡¡lal margen o al calce detodos y cada uno de los folios, por los que en ella intervienen.-----------------------------------------------------------------------f'EI !)EI ElRRAlli\S:--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------FOLIO NÚMERO RENGLÓN NÚMERO DICE DEBE DECIR

POR LA DIRElCCIÓN DE FISCALIZACIÓN, DElPENDIENllE DE LA SECRETARÍA DEPLANEACIÓN y f'lNANZAS DEL PODER EJECUllIV DEL ESllADO DE QUERÉTARO.

MóNi~ 0'='AUDITORA

I I i TESTIGOS

MARÍA GUAD~IETA ESCAMILLA

SECRETARrADE PLANEACIÓNy FINANZAS

DFRG(0040B(2012EXPEDIENTE Y ORDEN DE VISITA NÚM. PGF2200009(12'


CLASE DE ACTA. __ C_O_N_ST_A_N_C_IA_D_E_H_E_C_H_O_S_



QUERÉTARO 00105952664N!MAURICIO XAVIER LEDESMA RUIZNOMBRE

DOMICI LIO DURAZNOS 65, LA CRUZ, SANTA ROSAJAUREGUI, SANTIGO DE QUERETARO, QRO. c.P. 76220SERVICIOS DE AUTORANSPORTE ESCOLAR TURÍSTICA

¡GIROLERM8909118QOR.F.C. _

! i

En la ciudad de Santiago de Querétaro, Qro., a las 11:45 horas del 07 de febrero del 2014, Mónica Rivera Torres,auditora adscrita al Departamento de Revisiones de Gabinete de la Dirección de Fiscalización, dependiente de laSecretaría de Planeación y Finanzas del Poder Ejecutivo del Estado de Querétaro, quien acredita su cargo conconstancia de identificación contenida en el oficio DFC-049/2014 del 07 de enero de 2014, expedida por el C. P.RODOLFO FRANCISCO MUÑOZ VEGA, en su carácter de Director de Fiscalización de la citada Secretaría -convigencia a partir del día de su expedíción hasta el 31 de diciembre de 2014-, con fundamento en los articulos 16,párrafos primero y décimo sexto, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 13 y 14, párrafoprimero, de la Ley de Coordinación Fiscal; y en las Cláusulas Primera; Segunda, párrafo primero -fracciones I, U, IU,IV, V, VI, VU, VIU, e incisos b y d, de la X-; Tercera; Cuarta, párrafos primero, segundo y cuarto; Octava párrafoprimero, fracciones I -incisos b Yd- YU -inciso ajo;Novena, párrafo primero y Décima párrafo primero -fracciones I yUI- del Convenio de Colaboración Administrativa en Matería Fiscal Federal, celebrado entre el Gobierno Federal-porconducto de la Se~arí' de Hacienda y Cr~díto Públic~-'y el Estado de Querétaro~,el 03 de '.'oviembre de 2008,publicado en el .il'iItf&i etal de la Federaeton el 04 de dietembre de 2008 y en el Penodico Ofietal del GobIerno delEstado de Quer el 02 de enero de 2009. Y considerando los artículos 10, 11, 13 párrafos primero y último y 20párrafo tercero; ;(e'!a Constitución Política del Estado de Querétaro, vigente; 19 párrafo primero -fracción U- y 22párraf? primero 1:ll~ciones YI, IV Yv;.- de la Ley Orgánic~ ~el Poder ~jecutivo, del Estado ~e Querétaro, vigente; 1, 2,3,4 parrafo prtrrf~.."tfracclon IV-, 6 parrafo prnnero -fraceto? UI-, 30 últnno parrafo y 31 garrafa pnmero -fraccIOnesI, U, IV, V, VUI,fr" X, XVU y XVIU- del Reglamento InterIOr de la Secretana de PlaneaclOn y Fmanzas, publicado enel Periódico Ofil1aJ;del Gobierno del Estado de Querétaro "La Sombra de Arteaga", el 20 de octubre de 2004; y 8pár:afo primero fcl¡cción V- y 10?el Código. Fiscal del Estado de Querétaro, vigente; oficio que contiene la ~maautografa del Dlr ct~ de F1sca!izac.},,~. .tt,es senalado y en el cual aparece el sello con el e~cudo del estado de queretarocon la siguien~~)e~da "PO~'~!W'-¡li:ECUTIVO DEL ESTADO DE QUERETARO, DIRECCION DEFISCALlZACI0l',j";' á(¡~más dell'0' . r cargo, firma autógrafa, Registro Federal de Contribuyentes RITM7506~6434y fotografía de la/actuant~~oto~lrf'l: cOlnetde 9'" rasgos fíSICOSde lf'a~t~a; hace constar los sIguIentesHechos: -----.-:;:,.¡... -.-"-. '-~-. -----"~c..:,-.-:r.. -.~J---.-.------------H----- Tfl-fl~-P,~-!iJt.-f'----$+f..p-A--------------------Que en la citid.i¡dd,,-Sántiago de Quer~ta':'1_Qro., a las'h.l¡>h!]JJI@';,Q7 J¿ fe~kro del~i¡l\J:oA.!e,lkbjeto de notifícarel oficio pF /RG/~00038/2 ...0..144.~...;Z1f~,,~:erf del 201'li~,' adolor el,Di[ector ~deFi ca!ización de la Secretatia dePlaneaclOn y Flnanzas ..•det~Q~r:EJewJ:J=.dá Estado d Q¡>3te~6:'CQé-'\Rqe~CISCO MUNOZVEGA, al contribuyente ";ev¡~a~\)RICIO XAVIER LE ESMA ¡OIZ, médiante e cual se le detetnÚna e! créditofiscal que se indica, por e! periodo fiscal comprendido de! 01 de enero al 31 de julio del 2012; dicha auditora, seconstituyó legalmente en Duraznos 65, La Cruz, Santa Rosa Jáuregui, Santiago de Querétaro, Qro., Códígo Postal76220, domicilio del contribuyente MAURICIO XAVIER LEDESMA RUIZ; y, una vez cerciorada de que seencontraba en e! domicilio correcto ya que éste coincide con e! señalado en e! oficio antes citado, toda vez que e!inmueble ostenta los siguientes datos externos: es una casa habitación blanca de una sola planta sin número exterior, nohay timbre, con reja de color azul; no pudo notificar e! multicitado oficio, toda vez que después de tocar en repetidasocasiones la reja y de haber esperado por un lapso de 20 minutos, nadie atendió a su llamado y, al asomarse por unarejilla entre la pared y la reja, tampoco se observó movimiento dentro de la casa; razón por la cual la auditora procedió apreguntar por e! contribuyente que nos ocupa con vecinos del lugar. Para tal efecto, acudió con la vecina de la casa 65-A, cuyo inmueble tiene las siguientes características: es un local comercial de una planta, la parte exterior es de colorblanco, en la parte superior hay un letrero que dice "ALUMINIO Y HERRAJES GAV GRUPO ALUMINEROVEGA", tiene dos cortinas para entrar a11ocal, no tiene número exterior, en la parte intenor hay una vitrina de cristal; altocar la vitrina .alió del interior del domicilio la persona quien dijo llamarse Adríana León, a la cual, se .le solicitó undocumento identificatorio, negándose a identificarse, por 10 que se describe su media filiación: sexo femenino, deaproximadamente 33 años de edad, estatura 1.67 mts., complexión robusta, cabello castaño obscuro, ojos café claro; y

.'.'.~i conocía a su vecino MAURICIO XAVIER LEDESMA RUIZ, quien ocupa el inmueble con e!K, ,_1" ,,',' .~:: '<,"':i¡;é',:CÓÍit~tó que desconoce a esa persona y que sólo ha visto movimientos de vehículos qu~ entran y

'~,,:peio nosabé quién es e! contribuyente buscado. Después de esto acudió con el vecino de la casa 63, cuyoinmueble tiene las siguientes características: es un loc al comercial de una planta, la pared es de color amarillo, en laparte superior bayuna lona con franjas amarillas y rojas y con letras azules dice "CARNITAS LA GÜERA", hay unavitrina de color plateado donde se atiende a los clientes; al tocar la vitrina, salió del interior del domicilio la personaquien dijo llamarse Araceli Salazar Sevilla, a la cual se le solicitó un documento identificatorio, negándose a identificarsepor lo que se describe su media filiación: sexo femenino, de aproximadamente 48 años de edad, estatura 1.65 mts,------------------------------------------------------------ PASA AL FOLIO NÚMERO 2665-------------------------,--,------------• •

< •


DFRG/OO408/2012EXPEDIENTE Y ORDEN DE VISITA NÚM. PGF2200009/12


CLASE DE ACTA. __ C_O_N_Sf_A_N_C_IA_D_E_H_E_CH_O_S _


00105852665N!MAURlCIO XAVIER LEDESMA RUlZ


QUERÉTARO

DURAZNOS 65, LA CRUZ, SANTA ROSA jAUREGUI, SANTIGO DE QUERETARO, QRO. c.P. 76220SERVICIOS DE AUTORANSPORTEESCOLAR TURíSTICALERM8909118QO

R.F.C. _

NOMBRE

DOMICILIO

GIRO

• i

J

--------------------------------------------------- VIENE DEL FOLIO NÚMERO 52664---------------------------------------------complexión robusta, cabello café claro, ojos café claro; y se le cuestionó si conocía a su vecino MAURlCIO XAVIERLEDESMA RUIZ, quien ocupa el inmueble con el número exterior 65, contestando que desconoce quién seaMAURlCIO XAVIER LEDESMA RUlZ y si éste vive en el domicilio señalado.------------------------------------------------Para dar fe de los Hechos asentados en la presente Constancia, la auditora procede a designar como testigo a DINORAESPERANZA VEGA RUBIO, quien "bajo protesta de decir verdad" dice estar inscrita en el Registro Federal deContribuyentes con cédula personal VERD580718337, ser mayor de edad -de 55 añoso, de nacionalidaa mexicana,estado civil casada, ocupación asistente administrativo, con domicilio particular en C. Cerro del Perñón 50, Col. Colinasdel Cirnatario, C. P. 76090, Querétaro, Qro., quien se identifica con credencial para votar folio 0000040878658, conclave de elector VGRBDN58071822M800 y año de registro en 1991, expedida por el Instituto Federal Electoral,Registro Federal de Electores, en la cual aparece su fotografia, nombre, firma y huella digital; documento que se tiene ala vista, se examina y se devuelve de conformidad a su portadora, quien acepta el nombramiento y protesta conducirsecon verdad; y a GREO¡ÜJ1IA TECOZAUTLA GARCÍA, quien "bajo protesta de decir verdad" dice estar inscrita en elRegistro. Federal~;;s;gflfribuyentes con cédula p~rsonal TEGG630426XH6, ser mayor. de edad ~de 50 añoso, denaCIOnalidadme~, estado CIvilsoltera, ocupaclOn aSIstente admirustrat1vo, con dOmlcilio en C. Miguel Huérta 112,Col. Unión Magis~~al, C. P. 76180, Querétaro, Qro., quien se identifica con credencial para votar folio 0000041108211,con clave de ele9tQ~,TCGRGR63042622MOOO y año de registro 1991, expedida por el Instituto Federal Electoral,Registro Federal ~~lectore.s, en la cual aparece su fotografía, nomb:-e, firma y huella digital; documento que se tiene ala Vista, se examm¥w se devuelve de confornudad a su portadora, qUien acepta el nombrarmento y protesta conduCU'secon verdad. -------.J.....~.....'..------------------------------------------------------------------------------------------------------~------------------Por lo anterior, at.tek irnposi~ilidad práctica y legal d~ llevar ~ cabo la notificación del oficio DF/RG/C/00038/2014

~~~~i~~~~,~..•...~.~.¡.•~.'...a.m.~••-;.-~~~:.~ .•~ .•~.••.•..~. _. s~~~~;~~~.-~~;-~..~~~i~!~~-~~~~~~~-~r~.~:~~i;!;~..~-~?~~~l~~~~~~~~~Sln mas hechos ~~."...•..¡¡•........•a~.er•.......•...•....••...••.o.'.. ~.....••nn..••..s.s..•.r.t..atl...•..•....'Í'.~..~....•.•.;...••.;¡; ..I.\l1l•...¡.s..~.i:.•.~..1.;.' 0.hor~s. d. .' febrero. del2014et..~ d '. o.r tetm1.nadoa esta diligenCIay seexpIde la pre¡enttC\?lls,1)¡;tJ,~ollltl;. ntos ortgtn s; lo .... a_ Q M~ de todos y cadauno de los fO~.P9~:~~~.:~~:fJJ.:' 't~,:,:~~~en.----------' -~-E!--- - <t4-U---U-------------------~~~ ~~~~~~;¡TIi~:;;.il;;;:¡'i;;~~¥fl¿;?'~w:::i{4(2i?g..í!h~;-------C----~;;;---d---e-----T:::::J::-~~~i~--------------------

, ~ c,,--e""U. ILR..~J

POR LA DIRECCIÓN DE FISCALIZACIÓN, DEPENDIENTE DE LA SECRETARíA DEPLANEACIÓN y FINANZAS DEL PODER EJECUTIVO EL ESTADO DE QUERÉTARO.

MÓNIC{ ~ RRES!:ffDITORA

DINORA NZA VEGA RUBIO

TESTIGOS

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I

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u

SECRETARiA DEPLANEACIÓN yFINANZASDIRECCiÓN DE FISCALIZACIÓNREVISIONES DE GABINETE

Contribuyente:Registro Federal de Contribuyentes:Domicilio:

Expediente:

Número de Oficio:Fecha del Oficio:Asunto del Oficio:

OÓlu89

Mauricio Xavier Ledesma RuizLERM8909118QOAvenida Begonias 1904-14,Geoplazas,Santiago de Querétaro, Qro., C. P.76116y/o Duraznos 65, La Cruz, Santa RosaJáuregui,Santiago de Querétaro, Qro., C. P. 76220y/o Paseode Beirut 226, Tejeda,Corregidora, Qro. C. P.76904PGF2200009/12

DF/RG/C/00038/201424 de enero del 2014Sedetermina el crédito fiscal que se indica.

En la ciudad de Santiago de Querétaro, Qro.. a las 09:00 horas del 10 de febrero del2014: vistas las razones asentadas por Mónica Rivera Torres, auditora adscrita alDepartamento de Revisiones de Gabinete de la Dirección de Fiscalización,dependiente de la Secretaría de Planeación y Finanzas del Poder Ejecutivo del Estadode Querétaro: según constancia de identificación expedida con oficio DFC-049/2014,por el Director de Fiscalización dependiente de la citada Secretaría, el 07 de enero del2014 y con vigencia a partir de ese día y hasta el 31 de diciembre del 2014; en lasConstancias de Hechos levantadas el 04 y 07 de febrero del 2014, a folios 52654 al52659 y del 52660 al 52665 respectivamente; en las que se hizo constar que existeimposibilidad práctica y legal para efectuar la notificación personal. del oficioDF/RG/C/00038/2014 del 24 de enero del 2014, mediante el cual se determina elcrédito fiscal que se indica; debido a que a las 08:30 horas del 04 de febrero, laauditora Mónica Rivera Torres una vez constituida en el domicilio de MAURICIOXAVIER LEDESMA RUIZ, ubicado en Avenida Begonias 1904-14,Geoplazas, Santiagode Querétaro, Qro., C. P. 76116,Y cerciorada de que se encontraba en el domiciliocorrecto ya que éste coincide con señalado en el oficio antes citado, toda vez que elinmueble ostenta los siguientes datos externos: el inmueble se encuentra ubicadodentro de una privada en cuyo exterior tiene el nombre de "Plaza de las Cigarras" y laimagen de una cigarra, cuenta con caseta de vigilancia, pero no está en uso y hay unareja blanca por donde tienen acceso los residentes; la casa habitación número 14,seencuentra al final de la calle -en la esquina-, es de dos plantas, su fachada es colorblanco, tiene dos ventanas con marco de aluminio blanco y herrería negra, puerta demadera blanca con herrería negra, así como cochera para un vehículo; no pudonotificar el multicitado oficio, toda vez que después de tocar en repetidas ocasionesla puerta y de haber esperado por un lapso de 20 minutos, nadie atendió a sullamado; tampoco se observó que hubiera movimiento dentro de la casa, ya que seencontraba cerrada la cortina de la ventana exterior; razón por la cual la auditoraprocedió a preguntar por el contribuyente que nos ocupa con vecinos del lugar. Paratal efecto, acudió con la vecina de la casa 13, cuyo inmueble tiene las siguientescaracterísticas: es una casa blanca de dos plantas, tiene dos ventanas -una en la partesuperior y otra en la parte inferior- con marco de aluminio y herrería blancos, puerta

...2

~ . _'. '. '" L_~ o-

. Avenida Constituyentes Oriente 10,-20-piso, CéAtfa)lI.SJe~~GI •SQQ(}-Te!' (442) 22712 00 Exl1209 Y 1230. Santiago de Quélétáio; aro.

SECRETARrA DEPLANEACI6N yFINANZASDIRECCiÓN DE FISCALIZACiÓNREVISIONES DE GABINETE Oü1088

Hoja 2

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de madera blanca con herrería del mismo color. así como cochera para un vehículo.en la ventana inferior tiene adornos dorados de circulos y una luna; al tocar el timbresalió del interior del domicilio la persona quien dijo llamarse Flor Mejía,a la cual se lesolicitó un documento identificatorio. negándose a identificarse. por lo que sedescribe su media filiación; sexo femenino. aproximadamente de 35 años de edad.estatura 1.60 mts .• complexión delgada. cabello café claro. ojos café claro; asimismo.se le cuestionó si conocía a su vecino MAURICIO XAVIER LEDE5MA RUIZ. quienocupa la casa 14; manifestando no conocerlo. además dijo que únicamente por lanoche escucha movimientos dentro de dicho inmueble. Después de esto acudió conel vecino de la casa 11.cuyo inmueble tiene las siguientes características: es una casablanca de dos plantas. tiene dos ventanas -una en la parte superior y otra en la parteinferior- con marco de aluminio blanco y herrería negra. puerta de madera blanca. asícomo cochera para un vehículo. enfrente hay un rosal; al tocar el timbre, salió delinterior del domicilio la persona quien dijo llamarse Salvador (sin proporcionar susapellidos). a quien se le solicitó un documento identificatorio. negándose. aidentificarse por lo que se describe su media filiación: sexo masculino.aproximadamente 42 años de edad. estatura 1.65mts .. complexión robusta. cabellonegro. ojos café obscuro; asimismo. se le cuestionó si conocia a su vecino MAURICIOXAVIER LEDESMA RUIZ. quien ocupa el inmueble número 14. manifestando noconocerlo; también dijo que sólo algunas veces por la noche ve movimiento en la casa14 y que por las mañanas ésta se encuentra cerrada. También. debido a que a las10:00 del 04 de febrero de 2014. la auditora Mónica Rivera Torres .unavez constituidaen el domicilio de MAURICIO XAVIER LEDESMA RUIZ. ubicado en Paseo de Beirut226. Tejeda. Corregidora. Oro.. Código Postal 76904 y cerciorada de que seencontraba en el domicilio correcto ya que éste coincide con el señalado en el oficioantes citado. toda vez que el inmueble ostenta los siguientes datos externos: es unacasa habitación blanca de dos plantas -ubicada' entre las casas número 224 y 228-con reja negra. sin número exterior. la puerta principal es de madera pintada deblanco. tiene cuatro ventanas con marco. de aluminio negro. cochera para dosvehículos; en la esquina de la calle está un letrero azul que dice: "Paseo de Beirut.Colonia Tejeda. Código Postal 76904"; no pudo notificar el multicitado oficio. todavez que después de tocar en repetidas ocasiones la reja -ya que el timbre no sirve- yde haber esperado por un lapso de 20 minutos, nadie atendió a su llamado; tampocose observó que hubiera movimiento dentro de dicho domicilio. el cual se encuentravacio y cerrado; razón por la cual la auditora procedió a preguntar por elcontribuyente que nos ocupa con vecinos del lugar. Para tal efecto. acudió con lavecina de la casa 224. cuyo inmueble tiene las siguientes características: es una casaazul de dos plantas, tiene dos ventanas en la parte inferior y dos ventanas en la partesuperior. los marcos de las ventanas son de color blanco. las dos ventanas inferiores yuna superior tienen herrería de color blanco. asimismo hay un balcón en la partesuperior. cuenta con dos cajones para vehículos y hay escaleras para el acceso a lapuerta de madera que tiene herrería de color blanco y una campana que cuelga en laparte superior izquierda de ésta. el número 224 se encuentra plasmado en la partesuperior derecha; al tocar la campana salió del interior del domicilio la persona quiendijo llamarse Josefina (sin proporcionar sus apellidos). a quien se le solicitó undocumento identifica torio, negándose a identificarse. por lo que se describe su mediafiliación: sexo femenino, de aproximadamente 18 años de edad. estatura 1.65mts.•complexión delgada. cabello café claro. ojos café claro; y se le preguntó si conocía asu vecino MAURICIOXAVIER LEDESMARUIZ.quien ocupa el inmueble con el número226; manifestando que no lo conoce e ignora quién viva en ese domicilio.Posteriormente, acudió con el vecino de la casa 228, cuyo inmueble tiene lassiguientes características: es una casa amarilla de un piso con techo rojo, tiene dos

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ventanas con herrería negra, un zaguán de reja negra y dos cajones para vehículos,para acceder a la casa hay una escalera con azulejo café y la puerta es de madera conherrería negra; al tocar el zaguán salió del interior del domicilio la persona quien dijollamarse Gustavo Shagaon, a quien se le solicitó un documento identificatorio,negándose a identificarse por lo que se describe su media filiación: sexo masculino, deaproximadamente 58 años de edad, estatura 1.67mts., complexión delgada, cabellocanoso, moreno claro, ojos café claro; y se le cuestionó si conocía a su vecinoMAURICIO XAVIER LEDESMA RUIZ, quien ocupa el inmueble con el número 226,manifestando que no lo conoce y que sólo por la tarde llega a ver camionetas decolor blanco estacionadas en ese inmueble, pero desconoce a quién pertenecendichos vehículos. Además, debido a que a las 12:00 del 04 de febrero de 2014, laauditora Mónica Rivera Torres una vez constituida en el domicilio de MAURICIOXAVIER LEDESMA RUIZ, ubicado en Duraznos 65, La Cruz, Santa Rosa Jáuregui,Santiago de Ouerétaro, Oro., C. P. 76220 Y cerciorada de que se encontraba en eldomicilio correcto, ya que éste coincide con el domicilio señalado en el oficio antescitado, toda vez que el inmueble ostenta los siguientes datos externos: es una casahabitación blanca de una sola planta sin número exterior, no hay timbre, con reja decolor azul no pudo notificar el multicitado oficio, toda vez que después de tocar enrepetidas ocasiones la reja y de haber esperado por un lapso de 15 minutos, nadieatendió a su llamado y, al asomarse por una rejilla entre la pared y la reja, tampoco seobservó movimiento dentro de la casa; razón por la cual la auditora procedió apreguntar por el contribuyente que nos ocupa con vecinos del lugar. Para tal efecto,acudió con la vecina de la casa 65-A, cuyo inmueble tiene las siguientescaracterísticas: es un local comercial de una planta, la parte exterior es de colorblanco, en la parte superior hay un letrero que dice "ALUMINIO Y HERRAJESGAVGRUPOALUMINERO VEGA", tiene dos cortinas para entrar al local, no tiene númeroexterior, en la parte interior hay una vitrina de cristal; al tocar la vitrina salio delinterior del domicilio la persona quien dijo llamarse Adriana León, a quien se le solicitóun documento identificatorio, negándose a identificarse por lo que se describe sumedia filiación: sexo femenino, de aproximadamente 33 años de edad, estatura 1.67mts., complexión robusta, cabello castaño obscuro, ojos café claro; y se le cuestionó siconocía a su vecino MAURICIO XAVIER LEDESMA RUIZ, quien ocupa el inmueblenúmero 65; manifestando que desconoce al contribuyente buscado; asimismo, dijoque ha observado movimiento de carros y camionetas en ese domicilio, pero sinpoder identificar al contribuyente. Después de esto acudió con el vecino de la casa63, cuyo inmueble tiene las siguientes características: es un local comercial de unaplanta, la pared es de color amarillo, en la parte superior hay una lona con franjasamarillas y rojas y con letras azules dice "CARNITAS LA GOERA", hay una vitrina decolor plateado donde se atiende a los clientes; al tocar la vitrina salió del interior deldomicilio la persona quien dijo llamarse Araceli Salazar Sevilla,a quien se le solicitó undocumento identificatorio, negándose a identificarse, por lo que se describe su mediafiliación: sexo femenino, de aproximadamente 48 años, estatura 1.65mts.. complexiónrobusta, cabello café claro, ojos café claro; y se le cuestionó si conocía a su vecinoMAURICIO XAVIER LEDESMA RUIZ, quien ocupa el inmueble número 65,manifestando que no sabe quién es.esa persona. Asimismo, porque a las 08:00 horasdel 07 de febrero del 2014, la auditora Mónica Rivera Torres una vez constituida en eldomicilio de MAURICIO XAVIER LEDESMARUIZ,ubicado en Avenida Begonias 1904-14, Geoplazas, Santiago de Querétaro, Qro., C. P. 76116,Y cerciorada de que seencontraba en el domicilio correcto ya que éste coincide con señalado en el oficioantes citado, toda vez que el inmueble ostenta los siguientes datos externos: elinmueble se encuentra ubicado dentro de una privada en cuyo exterior tiene elnombre de "Plaza de las Cigarras" y la imagen de una cigarra, cuenta con caseta de

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vigilancia, pero no está en uso y hay una reja blanca por donde tienen acceso losresidentes; la casa habitación número 14, se encuentra al final de la calle -en laesquina-, es de dos plantas, su fachada es color blanco, tiene dos ventanas con marcode aluminio blanco y herrería negra, puerta de madera blanca con herrería negra, asícomo cochera para un vehículo; no pudo notificar el multicitado oficio, toda vez quedespués de tocar en repetidas ocasiones la puerta y de haber esperado por un lapsode 15minutos, nadie atendió a su llamado, observando que las cortinas de la ventanaexterior se encontraban cerradas y dentro del inmueble no parecía haber movimiento;razón por la cual la auditora procedió a preguntar por el contribuyente que nos ocupacon vecinos del lugar. Para tal efecto, acudió con la vecina de la casa 13, cuyoinmueble tiene las siguientes características: es una casa blanca de dos plantas, tienedos ventanas -una en la parte superior y otra en la parte inferior- con marco dealuminio y herrería blancos, puerta de madera blanca con herrería del mismo color. asícomo cochera para un vehículo, en la ventana inferior tiene adornos dorados decírculos y una luna; al tocar el timbre salió del interior del domicilio la persona quiendijo llamarse Flor Mejía,a quien se le solicitó un documento identifica torio, negándosea identificarse por lo que se describe su media filiación: sexo femenino,aproximadamente 35 años de edad, estatura 1.60 mts.. complexión delgada, cabellocafé claro, ojos café claro; y se le preguntó si conocía a su vecino MAURICIO XAVIERLEDESMA RUIZ, quien ocupa el inmueble con el número 14, contestandocategóricamente que no lo conoce e ignora quién viva en ese domicilio. Después deesto acudió con el vecino de la casa 11, cuyo inmueble tiene las siguientescaracterísticas: es una casa blanca de dos plantas, tiene dos ventanas -una en la partesuperior y otra en la parte inferior- con marco de aluminio blanco y herrería negra,puerta de madera blanca, así como cochera para un vehículo, enfrente hay un rosal;al tocar el timbre, salió del interior del domicilio la persona quien dijo llamarseSalvador (sin proporcionar sus apellidos), a quien se le solicitó un documentoidentificatorio, negándose a identificarse por lo que se describe su media filiación:sexo masculino, aproximadamente 42 años de edad, estatura 1.65 mts., complexiónrobusta, cabello negro, ojos café oscuro; y se le cuestionó si conocía a su vecinoMAURICIO XAVIER LEDESMA RUIZ, quien ocupa el inmueble con el número exterior14,a lo cual contestó que no conoce a MAURICIO XAVIER LEDESMA RUIZ y que nosabe quien viva en ese domicilio, ya que sólo llegan en la noche. Adicionalmente,porque a las 09:30 horas del 07 de febrero del 2014, la auditora Mónica Rivera Torresuna vez constituida en el domicilio de MAURICIO XAVIER LEDESMA RUIZ, ubicado enPaseo de Beirut 226, Tejeda, Corregidora, Oro., Código Postal 76904y cerciorada deque se encontraba en el domicilio correcto, ya que éste coincide con el domicilioseñalado en el oficio antes citado, toda vez que el inmueble ostenta los siguientesdatos externos: es una casa habitación blanca de dos plantas -ubicada entre las casasnúmero 224 y 228- con reja negra, sin número exterior, la puerta principal es demadera pintada de blanco, tiene cuatro ventanas con marco de aluminio negro,cochera para dos vehículos; en la esquina de la calle está un letrero azul que dice:"Paseo de Beirut, Colonia Tejeda, Código Postal 76904"; no pudo notificar elmulticitado oficio, toda vez que después de tocar en repetidas ocasiones la reja -yaque el timbre no sirve- y de haber esperado por un lapso de 15minutos, nadie atendióa su llamado, se observó que no hay movimiento alguno; además de observar quedicho domicilio se encuentra vacio y cerrado; razón por la cual la auditora procedió apreguntar por el contribuyente que nos ocupa con vecinos del lugar, por lo queacudió con la vecina de la casa 224, cuyo inmueble tiene las siguientes características:es una casa azul de dos plantas, tiene dos ventanas en la parte inferior y dos ventanasen la parte superior, los marcos de las ventanas son de color blanco, las dos ventanasinferiores y una superior tienen herrería de color blanco, asimismo hay un balcón en la

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parte superior, cuenta con dos cajones para vehículos y hay escaleras para el accesoa la puerta de madera que tiene herrería de color blanco y una campana que cuelgaen la parte superior izquierda de ésta, el número 224 se encuentra plasmado en laparte superior derecha: al tocar la campana salió del interior del domicilio la personaquien dijo llamarse Josefina (sin proporcionar sus apellidos), a quien se le solicitó undocumento identificatorio, negándose a identificarse, por lo que se describe su mediafiliación: sexo femenino, de aproximadamente 18años, estatura 1.65mts., complexióndelgada, cabello café claro, ojos café claro: y se le preguntó si conocía a su vecinoMAURICIO XAVIER LEDESMA RUIZ, quien ocupa el inmueble con el número 226,contestando que desconoce al contribuyente MAURICIO XAVIER LEDESMA RUIZ yque no tiene ninguna información sobre él. Posteriormente, acudió con el vecino de lacasa 228, cuyo inmueble tiene las siguientes características: es una casa amarilla de unpiso con techo rojo, tiene dos ventanas con herrería negra, un zaguán de reja negra ydos cajones para vehículos, para acceder a la casa hay una escalera con azulejo café yla puerta es de madera con herrería negra: al tocar el zaguán, salió del interior deldomicilio la persona quien dijo llamarse Gustavo Shagaon, al cual se le solicitó undocumento identificatorio, negándose a identificarse, por lo que se describe su mediafiliación: sexo masculino, de aproximadamente 58 años de edad, estatura 1.67mts..complexión delgada, cabello canoso, moreno claro, ojos café claro; y se le preguntó siconocía a su vecino MAURICIOXAVIER LEDESMARUIZ,quien ocupa el inmueble conel número exterior 226, contestando que no sabe quién sea MAURICIO XAVIERLEDESMARUIZ. Y, finalmente, porque a las 11:45horas del 07 de febrero del 2014, laauditora Mónica Rivera Torres una vez constituida en el domicilio de MAURICIOXAVIER LEDESMA RUIZ, ubicado en Duraznos 65, La Cruz, Santa Rosa Jáuregui,Santiago de Ouerétaro, Oro., C. P. 76220 y cerciorada de que se encontraba en eldomicilio correcto, ya que éste coincide con el domicilio señalado en el oficio antescitado, toda vez que el inmueble ostenta los siguientes datos externos: es una casahabitación blanca de una sola planta sin número exterior, no hay timbre, con reja decolor azul: no pudo notificar el multicitado oficio, toda vez que después de tocar enrepetidas ocasiones la reja y de haber esperado por un lapso de 20 minutos, nadieatendió a su llamado y, al asomarse por una rejilla entre la pared y la reja, tampoco seobservó movimiento dentro de la casa; razón por la cual la auditora procedió apreguntar por el contribuyente que nos ocupa con vecinos del lugar. Para tal efecto,acudió con la vecina de la casa 65-A, cuyo inmueble tiene las siguientescaracterísticas: es un local comercial de una planta, la parte exterior es de colorblanco, en la parte superior hay un letrero que dice "ALUMINIO Y HERRAJESGAVGRUPOALUMINERO VEGA", tiene dos cortinas para entrar al local, no tiene númeroexterior; en la parte interior hay una vitrina de cristal; al tocar la vitrina salió delinterior del domicilio la persona quien dijo llamarse Adriana León, a la cual se lesolicitó un documento identificatorio, negándose a identificarse, por lo que sedescribe su media filiación: sexo femenino, de aproximadamente 33 años de edad,estatura 1.67mts., complexión robusta, cabello castaño obscuro, ojos café claro; y sele preguntó si conocía a su vecino MAURICIOXAVIER LEDESMARUIZ,quien ocupa elinmueble con el número 65, a lo que contestó que desconoce a esa persona y quesólo ha visto movimientos de vehículos que entran y salen, pero no sabe quién es elcontribuyente buscado. Después de esto acudió con el vecino de la casa 63, cuyoinmueble tiene las siguientes características; es un local comercial de una planta, lapared es de color amarillo, en la parte superior hay'ona lona con franjas amarillas yrojas y con letras azules dice "CARNITAS LA GUERA", hay una vitrina de colorplateado donde se atiende a los clientes; al tocar la vitrina, salió del interior deldomicilio la persona quien dijo llamarse Araceli Salazar Sevilla,a la cual se le solicitó

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un documento identificatorio, negándose a identificarse por lo que se describe sumedia filiación: sexo femenino, de aproximadamente 48 años de edad, estatura 1.65mts, complexión robusta, cabello café ciaro, ojos café claro; a quien se le cuestionó siconocía a su vecino MAURICIOXAVIER LEDESMARUIZ,quien ocupa el inmueble conel número exterior 65, contestando que desconoce quién sea MAURICIO XAVIERLEDESMARUIZ y si éste vive en el domicilio señalado. Por lo que no se pudo notificarel multicitado oficio DF/RG/C/00038/2014, en el cual se determina el crédito fiscalque se indica en la revisión de la que fue objeto al solicitarle información ydocumentación mediante el oficio DFRG/0408/2012, expediente PGF2200009/12, del08 de octubre dei 2012, girado a MAURICIO XAVIER LEDESMA RUIZ: motivo por elque el contribuyente MAURICIO XAVIER LEDESMA RUIZ, no se localizó en susdomicilios ubicados en Avenida Begonias 1904-14,Geoplazas, Santiago de Querétaro,Qro., Código Postal 76116,y/o en Duraznos 65, La Cruz, Santa Rosa Jáuregui, Santiagode Querétaro, Qro., código Postal 76220, y/o en Paseo de Beirut 226, Tejeda,Corregidora, Qro., Código Postal 76904; y, por lo tanto, se ubica en el supuestoprevisto en el artículo 134, párrafo primero -fracción 111-, del Código Fiscal de laFederación, vigente; razón por la cual se ordena notificar el oficioDF/RG/C/00038/2014 del 24 de enero del 2014, en donde se determina el créditofiscal que se indica, en los Estrados de la Dirección de Fiscalización, dependiente de laSecretaría de Planeación y Finanzas del Poder Ejecutivo del Estado de Querétaro; confundamento en lo dispuesto en los artículos 16,párrafos primero y décimo sexto, de laConstitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 13y 14, párrafo primero, de laLey de Coordinación Fiscal; y en las ciáusulas Primera; Segunda párrafo primero -fracciones 1, 11, 111, IV, V Y VI-; Tercera; Cuarta, párrafos primero, segundo y cuarto;Octava párrafo primero -fracción 1,incisos b) y d)-; Novena, párrafo primero y Décimapárrafo primero -fracción 111-, del Convenio de Colaboración Administrativa en MateriaFiscal Federal, celebrado entre el Gobierno Federal -por conducto de la Secretaría deHacienda y Crédito Público- y el Estado de Querétaro, el 03 de noviembre de 2008,publicado en el Diario Oficial de la Federación el 04 de diciembre de 2008 y en elPeriódico Oficial del Gobierno del Estado de Querétaro el 02 de enero de 2009. Yconsiderando los artículos 10,11,13párrafos primero y último y 20 párrafo tercero, dela Constitución Política del Estado de Querétaro, vigente; 19párrafo primero -fracción11- y 22 párrafo primero -fracciones 111, IV Y VI-, de la Ley Orgánica del Poder Ejecutivodel Estado de Querétaro, vigente; 1, 2, 3, 4 párrafo primero -fracción IV-, 6 párrafoprimero -fracción 111-, 30 último párrafo y 31 párrafo primero -fracciones 1,V, XVII YXVIII-, del Reglamento Interior de la Secretaria de Planeación y Finanzas, vigente,publicado en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Querétaro "La Sombrade Arteaga", el 20 de octubre de 2004; y 8 párrafo primero -fracción V- y 10, delCódigo Fiscal del Estado de Querétaro, vigente; y en relación con los artículos 134párrafo primero -fracción 111-y 139,del Código Fiscal de la Federación, vigente.

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"CONSTANCIA DE NOTIFICACiÓN POR ESTRADOS"

DATOS DEL DOCUMENTO A NOTIFICAR:

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Contribuyente:Registro Federal de Contribuyentes:Domicilio:

Expediente:

Número de Oficio:Fecha del Oficio:Asunto del Oficio:

Mauricio Xavier Ledesma RuizLERM890911800Avenida Begonias 1904-14,Geopiazas,Santiago de Ouerétaro, Oro., C. P. 76116y/o Duraznos 65, La Cruz, Santa Rosa Jáuregui,Santiago de Ouerétaro, Oro., C. P. 76220y/o Paseo de Beirut 226, Tejeda,Corregidora, Oro. C. P.76904PGF2200009/12

DF/RG/C/00038/201424 de enero del 2014Sedetermina el crédito fiscal que se indica

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En la ciudad de Santiago de Ouerétaro, Oro., a las 10:00 horas del 10 de febrero de2014:el suscrito hago constar:

Oue en esta hora y fecha, estando en la planta baja del local que ocupa la Direcciónde Fiscalización referida, sita en Avenida Constituyentes Oriente lO, Centro Histórico,de esta ciudad; el suscrito fijé en los Estrados de esta Dirección, el oficioDF/RG/C/00038/2014 del 24 de enero del 2014, mediante el cual se determina elcrédito fiscal que se indica, derivado de la revisión que se le realizó al contribuyenteMAURICIOXAVIER LEDESMARUIZ,al amparo del oficio de solicitud de información ydocumentación DFRG/0408/2012, expediente PGF2200009/12 del 08 de octubre de2012,girado por el suscrito; el cual fue notificado legalmente por estrados pegados enla planta baja de esta Dirección de Fiscalización, el 12 de noviembre de 2012, al nohaber sido localizado el contribuyente de referencia en sus domicilios ubicados enAvenida Begonias 1904-14, Geoplazas, Santiago de Ouerétaro, Oro.. Código Postal76116,y/o en Duraznos 65, La Cruz, Santa Rosa Jáuregui, Santiago de Ouerétaro, Oro.,Código Postal 76220, y/o en Paseo de Beirut 226, Tejeda, Corregidora, Oro., CódigoPostal 76904, según se encuentra plasmado en las Constancias de Hechos levantadaspor la citada auditora Mónica Rivera Torres, ellO y 11de octubre de 2012, a folios15583 y 15584, 15585 y 15586,15587Y 15588,15589 Y 15590, 15591y 28704, así como28705 y 28706, respectivamente; documento que, de conformidad con lo dispuestopor los artículos 16,párrafos primero y décimo sexto, de la Constitución Política de losEstados Unidos Mexicanos; 13y 14,párrafo primero, de la Ley de Coordinación Fiscal;y en las cláusulas Primera; Segunda párrafo primero -fracciones 1,11,111,IV, V Y VI-;Tercera; Cuarta, párrafos primero, segundo y cuarto: Octava párrafo primero -fracción 1, incisos b) y d)-; Novena, párrafo primero y Décima párrafo primero.-fracción 111-,del Convenio de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal,celebrado entre el Gobierno Federal -por conducto de la Secretaría de Hacienda yCrédito Público- y el Estado de Ouerétaro, el 03 de noviemore de 2008, publicado enel Diario Oficial de la Federación el 04 de diciembre de 2008 y en el Periódico Oficialdel Gobierno del Estado de Ouerétaro el 02 de enero de 2009. Y considerando los

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articulos lO, 11,13,párrafos primero y último y 20 párrafo tercero, de la ConstituciónPolftica del Estado de Querétaro, vigente; 19párrafo primero -fracción 11- y 22 párrafoprimero -fracciones 111. IV Y VI-, de la Ley Orgánica del Poder Ejecutivo del Estado deQuerétaro, vigente; 1,2, 3, 4 párrafo primero -fracción IV-, 6 párrafo primero -fracción111-, 30 último párrafo y 31 párrafo primero -fracciones 1, V, XVII y XVIII-, delReglamento Interior de la Secretaría de Planeación y Finanzas, vigente, publicado enel Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Querétaro "La Sombra de Arteaga", el20 de octubre de 2004; y 8 párrafo primero -fracción V- y lO, del Código Fiscal delEstado de Querétaro, vigente; y en relación con los articulas 134, párrafo primero -fracción 111- y 139,del Código' Fiscal de la Federación, vigente; deberá permanecer eneste lugar visible y abierto al público, por un plazo de 1S(quince) días hábiles.

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