DEPARTAMENTO DE CIENCIAS ECONÓMICAS, ADMINISTRATIVAS Y DE COMERCIO

INGENIERÍA EN FINANZAS Y AUDITORÍA

Mónica Cristina Suárez Peñafiel

DIRECTOR: Ing. Juan Francisco Velasco C. MFECOODIRECTOR: Eco. Juan Salcedo

Sangolquí, 2013

OBJETIVO DEL PROYECTOOBJETIVO DEL PROYECTO

MODELO

APLICAR Actividades

PROPUESTAS FINANCIERASPROPUESTAS FINANCIERAS

BASE

CAPÍTULO I – ANTECEDENTES CAPÍTULO I – ANTECEDENTES EMPRESAEMPRESA

Empresa de servicio

Empresa de servicio

Diseño e implementación de proyectos de protección

social

Transferencias monetarias

condicionadas

Transferencias monetarias

condicionadas

CLIENTES

ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL

GERENTE GENERAL

OFICIAL SENIOR

OFICIAL

OFICIAL JUNIOR

OFICAL EN ENTRENAMIENTO

OFICIAL DE TRADUCCION Y

EDICION

JEFE DE RECURSOS HUMANOS

CONTADOR GENERAL

CONDUCTOR

ASISTENTE CONTABLE

AUXILIAR DE SERVICIOS

GENERALES

PRESIDENTE

JEFE FINANCIERO JEFE DE SISTEMAS

PROGRAMADOR SENIOR

ASISTENTE DE LA PRESIDENCIA

PROGRAMADOR JUNIOR

ASISTENTE DE GERENCIA

ANTECEDENTES PROYECTOANTECEDENTES PROYECTO

NigeriaNigeria Pobreza

Baja inversión en Educación

Baja inversión en Educación

Reducción de empleoReducción de empleo

Salarios más bajosSalarios más bajos

Maternidad a corta edadMaternidad a corta edad

FUTURO

Reducción de la pobreza

Mala distribución de los recursosMala distribución de los recursos

Evaluación capacidad de Oferta

Identificación /Focalización

Inscripción

TransferenciasCorresponsabilidades

Casuística

Monitoreo y Evaluación

ANTECEDENTES PROYECTOANTECEDENTES PROYECTO

CAPÍTULO II – ANÁLISIS CAPÍTULO II – ANÁLISIS SITUACIONALSITUACIONAL

Fortalezas

• Profesionales de diferentes nacionalidades

• Trabajo en equipo• Selección del RRHH en

base a competencias• Renovación

tecnológica

Debilidades

• Limitación – préstamos bancarios

• Entrega de bono de desempeño anticipado y solo al área de proyectos

• Falta de personal en el área de Sistemas

ANÁLISIS SITUACIONALANÁLISIS SITUACIONAL

Oportunidades

• Objetivos de gobierno enfocados a erradicar la pobreza

• Clientes • Precio - valor agregado

(Sistema Gestión información)

Amenazas

• Incremento de impuestos 5% Salida de divisas

• Dependencia de proveedores

• Incremento de la competencia

CAPÍTULO III – DIRECCIONAMIENTO CAPÍTULO III – DIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICOESTRATÉGICO

•Brindar un servicio profesional•Personal altamente calificado •Entidades gubernamentales y agenciadas de desarrollo

MISIÓN

•Para el año 2017 ser la empresa ecuatoriana líder •Servicios de consultoría •Procesos eficientes y efectivos •Proyectos sociales a nivel mundial

VISIÓN

DIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICODIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO

•Liderar nichos de mercados nacionales e internacionales•Transferencias monetarias condicionadas o no condicionadas•Metodologías eficientes, efectivas y únicas

OBJETIVO GENERAL

Investigar proyectos sociales

Afianzar el talento humano

Desarrollar una cultura organizacional

Aplicar la metodología desarrollada

DIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICODIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO

PRESIDENCIA

GERENCIA

Asistente de Gerencia

Jefe Financiero

Asesoría Legal

Coordinador Técnico de Proyectos

Senior

Traine

Asistente

ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL

Contador

Asistente Semi Senior

Analista de Costos

Sistemas

Traductor y Editor

Jefe Administrativo

Recursos Humanos

Soporte Técnico

Servicios Generales

Asistente de Presidencia

Tesorero

Proveduría

DIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICODIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO

GERENTE GENERAL

OFICIAL SENIOR

OFICIAL

OFICIAL JUNIOR

OFICAL EN ENTRENAMIENTO

OFICIAL DE TRADUCCION Y

EDICION

JEFE DE RECURSOS HUMANOS

CONTADOR GENERAL

CONDUCTOR

ASISTENTE CONTABLE

AUXILIAR DE SERVICIOS

GENERALES

PRESIDENTE

JEFE FINANCIERO JEFE DE SISTEMAS

PROGRAMADOR SENIOR

ASISTENTE DE LA PRESIDENCIA

PROGRAMADOR JUNIOR

ASISTENTE DE GERENCIA

DIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICODIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO

PRINCIPIOS Y VALORES

PRINCIPIOS

Integridad moral Transparencia

Respeto Equidad

Honestidad

VALORES

Solidaridad Liderazgo

Excelencia Trabajo en equipo

CAPÍTULO IV – ¿QUÉ ES EL ABC? - CAPÍTULO IV – ¿QUÉ ES EL ABC? - IMPORTANCIAIMPORTANCIA

Recursos

Actividades

Objetos de Costo

Asignados y consumidos por

Asignadas y consumidas por

Identifica

Costo Costo Valor agregadoValor agregado

FUNDAMENTOS TEÓRICOSFUNDAMENTOS TEÓRICOS

• Mejorar la asignación de recursos Modelo gerencial no contable

• Asignación razonableLos objetos de costo consumen actividades

• El costo de un producto o servicio incluye una parte de la estructura corporativa de la empresa

Considera como recursos tanto costos como gastos

• Recurso – Actividad – Objeto de costoRelación causa - efecto

• Actividades y procesos más importantes que los departamentos Enfoque sistémico

• Viabilidad de la empresaBase fundamental para el Activity Based Management

• Justificar la inversión realizadaCompromiso de grupo

MODELO ABC EN EMPRESAS DE MODELO ABC EN EMPRESAS DE SERVICIOSERVICIO

Entradas

Infraestructura

Conocimiento, experiencia y

capacidad intelectual del

Recurso Humano

Salida

Empresas de servicios

Empresas de servicios

Implementar modelo de

costeo ABC

Implementar modelo de

costeo ABC

Objetivo estratégico

Objetivo estratégico

Servicio al cliente Servicio al cliente

PROCESO – SECTOR SERVICIOS

FEEDBACKFEEDBACK

SubjetividadSubjetividadSistemas (estándar y minorista) –

valoración de inventarios

CARACTERÍSTICAS DE LOS SERVICIOS

Intangibles Inseparables

Variable Carácter perecedero

RELEVANCIA DE LOS GASTOS RELEVANCIA DE LOS GASTOS INDIRECTOSINDIRECTOS

Modelo de costeo ABC

COSTOS INDIRECTOS

COSTOS INDIRECTOS

ACTIVIDADESACTIVIDADES

SERVICIO O PRODUCTOSERVICIO O PRODUCTO Absorber costos

concernientes a ellas

CAPÍTULO V – METODOLOGÍA ABC CAPÍTULO V – METODOLOGÍA ABC UTILIZADAUTILIZADA

1 • Definir las actividades del proyecto

2 • Cálculo de los costos directos por actividades

3 • Cálculo de los costos indirectos por actividades

4• Relación de los costos directos e indirectos con

las actividades

5• Asignación de los costos directos a las

actividades

6 • Asignación de los costos indirectos a las actividades

7 • Cálculo de los costos totales de las actividades

DEFINIR ACTIVIDADES DEL PROYECTO DEFINIR ACTIVIDADES DEL PROYECTO Actividades

Directas Actividades Indirectas

Determinadas según las funciones de cada uno de los responsables de las áreas administrativas

involucradas indirectamente en la ejecución del proyecto

CÁLCULO DE LOS COSTOS DIRECTOS CÁLCULO DE LOS COSTOS DIRECTOS POR ACTIVIDADESPOR ACTIVIDADES

COSTOSueldo + BS + AP promedioSueldo + BM + BP + BS + AP promedioPorcentaje de comisión transferencias bancarias Seguro PrivadoSeguro Internacional Subscripción Página WebServicios de internet fijoLuzTeléfono fijoTeléfono móvil

Impresión

Empastado

Suministros de oficina (compra de CDs)Alojamiento Transporte

COSTOPerdiem Pasaje AéreoTelefonía móvil (rooming)Modem de internet Recargas megas de internet Depreciación Equipo de computación Depreciación Muebles y EnseresDepreciación Equipo de oficina (teléfono)Servicio de Profesionales (programación)Honorarios Profesionales (especificaciones del SGI)Honorarios Profesionales (diseño de materiales de comunicación)Porcentaje de comisión transferencias bancarias desde los EEUU.Servicio DHLArrendamiento Oficina Transporte Local (Ecuador)

CÁLCULO DE LOS COSTOS CÁLCULO DE LOS COSTOS INDIRECTOS POR ACTIVIDADESINDIRECTOS POR ACTIVIDADES

Gastos de Ventaservicio de hosting (espacio en internet para alojar páginas web).

Gastos Financieros intereses en préstamos

Gastos AdministrativosSueldo + BS + AP promedioPorcentaje de comisión transferencias bancarias Seguro Privado Servicios de Internet fijoLuzTeléfono fijoTeléfono móvilSuministros de oficina CombustibleDepreciación Equipo de computación Depreciación impresora Depreciación Muebles y EnseresDepreciación Equipo de oficina (teléfono)Depreciación VehículoAmortización Software contable Arrendamiento oficina

RELACIÓN DE LOS COSTOS DIRECTOS RELACIÓN DE LOS COSTOS DIRECTOS E INDIRECTOS CON LAS ACTIVIDADESE INDIRECTOS CON LAS ACTIVIDADES

Costos directos

Costos indirectos

Actividades por proceso

Actividades administrativas

COSTO # HORAS # PERSONAS COSTO TOTALSueldo + BS + AP promedio X XSueldo + BM + BP + BS + AP promedio X XPorcentaje de comisión transferencias bancarias XSeguro Privado XSeguro Internacional XSubscripción Página Web XServicios de internet fijo X XLuz X XTeléfono fijo X XTeléfono móvil X

Impresión X

Empastado X

Suministros de oficina (compra de CDs) XAlojamiento XTransporte X

COSTO # HORAS # PERSONAS COSTO TOTALPerdiem XPasaje Aéreo XTelefonía móvil (rooming) XModem de internet XRecargas megas de internet XDepreciación Equipo de computación X XDepreciación Muebles y Enseres X XDepreciación Equipo de oficina (teléfono) X XServicio de Profesionales (programación) XHonorarios Profesionales (especificaciones del SGI) XHonorarios Profesionales (diseño de materiales de comunicación)

X

Porcentaje de comisión transferencias bancarias desde los EEUU.

X

Servicio DHL XArrendamiento Oficina X XTransporte Local (Ecuador) X

ASIGNACIÓN DE LOS COSTOS ASIGNACIÓN DE LOS COSTOS DIRECTOS A LAS ACTIVIDADESDIRECTOS A LAS ACTIVIDADES

Tiempo en horas que se demora en realizar cada actividad

Tiempo en horas que se demora en realizar cada actividad

Número de personas que realizan cada actividad

Número de personas que realizan cada actividad

Totalidad del costo por el tiempo de permanencia del consultor en el país de

misión

Totalidad del costo por el tiempo de permanencia del consultor en el país de

misión

ASIGNACIÓN DE LOS COSTOS ASIGNACIÓN DE LOS COSTOS INDIRECTOS A LAS ACTIVIDADESINDIRECTOS A LAS ACTIVIDADES

Proyecto Tiempo de duración

Meses de trabajo Personal Administrativo

Nigeria 1 año 3Pakistan 4 meses 1Perú 1 año 3Laos 4 meses 1Tunez 9 meses 2Lesotho 9 meses 2

TOTAL 12

Tiempo en horas que se demora en realizar cada actividad

Tiempo en horas que se demora en realizar cada actividad

Totalidad del costo por el tiempo de participación de las áreas administrativas

en este proyecto

Totalidad del costo por el tiempo de participación de las áreas administrativas

en este proyecto

Gastos Administrativos # HORAS COSTO TOTALSueldo + BS + AP promedio XPorcentaje de comisión transferencias bancarias XSeguro Privado XServicios de Internet fijo XLuz XTeléfono fijo XTeléfono móvil XSuministros de oficina XCombustible XDepreciación Equipo de computación XDepreciación impresora XDepreciación Muebles y Enseres XDepreciación Equipo de oficina (teléfono) XDepreciación Vehículo XAmortización Software contable XArrendamiento oficina X

Gastos de Venta # HORAS COSTO TOTALservicio de hosting X

Gastos Financieros # HORAS COSTO TOTALintereses en préstamos X

CÁLCULO DE LOS COSTOS TOTALES CÁLCULO DE LOS COSTOS TOTALES DE LAS ACTIVIDADESDE LAS ACTIVIDADES

Costos por actividades Costos por actividades

Costos por proceso /agrupación de gasto indirecto

Costos por proceso /agrupación de gasto indirecto

Costo Total del servicio de consultoríaCosto Total del servicio de consultoría

No. ITEM VALOR US$ TOTAL COSTOS TOTAL INGRESOS

( + ) Ingresos Operacionales: 364.500,00$

( + ) Ventas: 405.000,00$

( - ) 10% Impuesto Nigeria 40.500,00$

( - ) Costos Directos 345.490,54$

( - ) Costos Indirectos 47.946,28$

( - ) Total Costos Directos e Indirectos 393.436,82$

( = ) Pérdida del proyecto (28.936,82)$

No. ITEM VALOR US$ TOTAL COSTOS

( - ) Costos Directos 345.490,54$ Sueldo + Beneficios Sociales Ocasionales + Aporte Patronal 30.080,76$ Sueldo + Bono Mision + Bono de Productividad + Beneficios Sociales Ocasionales + Aporte Patronal 97.136,48$

% comisión transferencia bancaria 37,27$

Seguro Privado 1.044,78$

Seguro internacional 2.339,96$

Subscripción Página Web 15,20$

Internet 50,24$

Luz 43,18$

Teléfono Fijo 413,32$

Teléfono Móvil 5,60$

Impresión 755,10$

Empastados 315,00$

Suministros de oficina (compra de CD's) 27,00$

Alojamiento 59.400,00$

Transporte 6.110,00$

Perdiem 16.320,00$

Pasajes Aéreos 28.800,00$

Telefonía movil (rooming) 336,00$

Compra Modem Internet 300,00$

Recarga de Megas internet 346,61$

Depreciación Equipo de Computación 660,54$

Depreciación Muebles y Enseres 86,46$

Depreciación Equipo de oficina (teléfono) 40,87$

Servicios Profesionales (Programación) 70.000,00$

Honorarios Profesionales 28.995,52$

% comisión transferencia bancaria EEUU 75,00$

Servicio DHL 1.011,75$

Arrenadamiento Oficina 734,91$

Transporte Ecuador 9,00$

No. ITEM VALOR US$ TOTAL COSTOS

( - ) Costos Indirectos 47.946,28$ Sueldo + Beneficios Sociales Ocasionales + Aporte Patronal 39.250,22$

% comisión transferencia bancaria 18,00$

Seguro Privado 675,78$

Internet 79,20$

Luz 113,41$

Teléfono fijo 1.152,00$

Teléfono móvil 1.014,00$

Suministros de oficina 482,50$

Combustible 180,00$

Depreciación Equipo de Computación 337,50$

Depreciación Impresoras 247,50$

Depreciación Muebles y Enseres 87,21$

Depreciación Equipo de oficina (teléfono) 25,65$

Depreciación Vehículo 1.575,00$

Amortización Software Contable 324,50$

Arrenadamiento Oficina 856,80$

Servicio de hosting 45,00$

Intereses en préstamos 1.482,00$

CAPITULO VI – CONCLUSIONES RECOMENDACIONESCAPITULO VI – CONCLUSIONES RECOMENDACIONES

CAPITULO VI – CONCLUSIONES RECOMENDACIONESCAPITULO VI – CONCLUSIONES RECOMENDACIONES

CAPITULO VI – CONCLUSIONES RECOMENDACIONESCAPITULO VI – CONCLUSIONES RECOMENDACIONES

CAPITULO VI – CONCLUSIONES RECOMENDACIONESCAPITULO VI – CONCLUSIONES RECOMENDACIONES