demostraciones contables al 31 de diciembre de 2007 y 2006 · 2008-07-21 · terrenos 10.486.123...

2007

Demostraciones Contables

Referentes al Periodo culminado al 31 de Diciembre de 2007 y 2006

________________________________________________________________________________________________________ Insol Intertrading do Brasil Ind. y com. S.A. Demostraciones Contables Referentes al Periodo culminado al 31 de Diciembre de 2007 y 2006 Veredicto de los Auditores Independientes

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________________________________________________________________________________________________________ Demostraciones Contables Auditadas – 31/12/2006 - Insol Intertrading do Brasil Industria y Comercio S/A 2

ÍNDICE

1. DEMOSTRACIONES CONTABLES ......................................................................................................................................3 1.1 BALANCE PATRIMONIAL ................................................................................................................................................3 1.2 DEMOSTRACIÓN DE RESULTADOS DEL EJERCICIO .............................................................................................4 1.3 DEMOSTRACIÓN DE LAS MUTACIONES DEL PATRIMÔNIO NETO.....................................................................5 1.4 DEMOSTRACIÓN DE ORÍGENES Y APLICACIONES DE RECURSOS ................................................................6

2. NOTAS EXPLICATIVAS DE LAS DEMOSTRACIONES CONTÁBLES ............................................................................7

NOTA 1. CONTEXTO OPERACIONAL .....................................................................................................................................7 NOTA 2. PRESENTACIÓN DE LAS DEMOSTRACIONES CONTABLES ..........................................................................7 NOTA 3. PROCEDIMENTOS CONTABLES.............................................................................................................................8 3.1 DISPONIBILIDADES..............................................................................................................................................................8 3.2 CUENTAS POR COBRAR ....................................................................................................................................................8 3.3 EXISTENCIAS ........................................................................................................................................................................8 3.4 TRIBUTOS A RECUPERAR .................................................................................................................................................9 3.5 RESULTADO DE CONTRACTOS FUTUROS...................................................................................................................9 3.6 INVERSIONES - CONTROLADORA...................................................................................................................................9 3.7 REEVALUACIÓN DEL ACTIVO INMOVILIZADO ...........................................................................................................10 3.8 EFECTOS FISCALES SOBRE LA REEVALUACIÓN.....................................................................................................10 3.9 INMOVILIZADO ....................................................................................................................................................................11 3.10 PROVEEDORES ................................................................................................................................................................11 3.11 PRÉSTAMOS Y FINANCIACIONES ...............................................................................................................................12 3.12 ANTICIPO DE CLIENTES.................................................................................................................................................12 3.13 DÉBITOS CONTIGENCIADOS - CONTROLADORA...................................................................................................13 3.14 CAPITAL SOCIAL ..............................................................................................................................................................13 3.15 COBERTURA DE SEGUROS - CONSOLIDADO .........................................................................................................13

3. VERIDICTO DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES ....................................................................................................14

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________________________________________________________________________________________________________ Demostraciones Contables Auditadas – 31/12/2007 - Insol Intertrading do Brasil Industria y Comercio S/A. 3

1. DEMOSTRACIONES CONTABLES

1.1 BALANCE PATRIMONIAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007 Y 31 DE DICIEMBRE DE 2006

(Valores expresados en Reales)

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1.2 DEMOSTRACIÓN DE RESULTADOS DEL EJERCICIO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007 Y 31 DE DICIEMBRE DE 2006


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1.3 DEMOSTRACIÓN DE LAS MUTACIONES DEL PATRIMÔNIO NETO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007 Y 31 DE DICIEMBRE DE 2006


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1.4 DEMOSTRACIÓN DE ORÍGENES Y APLICACIONES DE RECURSOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007 Y 31 DE DICIEMBRE DE 2006


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2. NOTAS EXPLICATIVAS DE LAS DEMOSTRACIONES CONTÁBLES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007 Y 31 DE DICIEMBRE DE 2006


NOTA 1. CONTEXTO OPERACIONAL

Insol Intertrading do Brasil Ind e Com S/A y sus subsidiarias tiene como objeto principal la producción, almacenamiento, beneficiación, procesamiento y comercialización de semillas oleaginosas y sus derivados, inclusive abonos y fertilizantes de cualquier naturaleza.

NOTA 2. PRESENTACIÓN DE LAS DEMOSTRACIONES CONTABLES

Las demostraciones contables están siendo presentadas de acuerdo con los principios fundamentales de contabilidad, según la legislación brasileña de sociedad y fiscal. a) Disponibilidad: Comprende los saldos de caja, bancos y aplicaciones financieras de liquidez inmediata en fondos de renta fija y/o en títulos, cuyos vencimientos en la hora de su adquisición eran iguales o inferiores de 90 días. b) Activos por cobrar o recuperar: registrados el valor del costo o adquisición actualizados monetariamente aplicables y netos de la provisión para eventuales pérdidas. c) Existencias: evaluados al costo promedio de adquisición o formación e inferiores a los costos de reposición o de realización. Los anticipos para los proveedores de productos son calculados por el costo acumulado. d) Impuesto de Renta y Contribuciones sobre el resultado: fueron constituidos con base en la ganancia tributable, de acuerdo con la legislación y alícuotas vigentes. El Impuesto de renta y Contribución social diferidos son clasificados no activo ejecutable a largo plazo y calculados sobre los perjuicios fiscales. e) Inversiones: ajustados por la equivalencia patrimonial. f) Inmovilizado: demostrado por el costo de adquisición, siendo que las depreciaciones y amortizaciones calculadas por el método lineal, en función de la vida útil de los bienes. g) Partes Relacionadas: los registros y transacciones son efectuados en condiciones normales de mercado. h) Consolidación: incluyen las demostraciones financieras de la Compañía y de sus controladas Insol de Brasil Almacenes Generales y Cerealista Ltda. y Sol Actividad Rural Agropecuaria Ltda. Todas las transacciones y saldos entre las Compañías han sido eliminados con respecto de la Consolidación. i) Examen del resultado: los ingresos y gastos son examinadas de acuerdo con el régimen de competencia.

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NOTA 3. PROCEDIMENTOS CONTABLES Dentro los principales procedimientos adoptados en las Demostraciones contables resaltamos:

3.1 DISPONIBILIDADES

Están demostradas por los recursos disponibles de las cuentas corrientes bancarias y aplicaciones financieras. Las aplicaciones financieras están aumentadas por los rendimientos correspondientes hasta la fecha del balance.

Controladora Consolidado

Cuentas 2007 2006 2007 2006

Caja y Bancos 559.185 113.152 564.842 764.388Aplicaciones Financieras 1.436.576 599.853 1.436.576 599.853Total 1.995.761 713.005 2.001.418 1.364.241

3.2 CUENTAS POR COBRAR Esta representada por los valores a recibir producto de las ventas de sus productos. La empresa no realiza el PCLD.


Cuentas 2007 2006 2007 2006

Clientes Mercado Interno 12.409.650 14.932.404 15.741.871 17.540.661Total 12.409.650 14.932.404 15.741.871 17.540.661

3.3 EXISTENCIAS

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Están demostrados por el costo promedio de adquisición o producción, no superando los costos de reposición o valores de realización, deducidos los impuestos ajustados.


Cuentas 2007 2006 2007 2006

Soya y Derivados 26.154.214 7.477.076 28.785.342 11.096.891Abonos y Fertilizantes 4.080.367 6.476.172 4.080.368 6.476.172Trigo y Derivados 0 177.686 0 177.686Anticipo a Proveed. de Soya 11.477.698 5.357.369 12.947.875 2.989.423Otros 13.484.976 758.879 14.207.905 2.519.420Total 55.197.255 20.247.182 60.021.490 23.259.592

3.4 TRIBUTOS A RECUPERAR

Están representados por los grupos de cuentas contables siguientes:


Cuentas 2007 2006 2007 2006

ICMS a Recuperar 1.048.977 1.970.534 1.075.864 1.978.032PIS/COFINS 8.566.281 6.099.806 8.566.281 6.099.806Otros 700.813 87.912 967.026 204.636Total 10.316.071 8.158.252 10.609.171 8.282.474

3.5 RESULTADO DE CONTRACTOS FUTUROS En 2007, fue reconocido el valor de realización de los contractos de venta en el mercado futuro con base en los precios de 31/12/2007 divulgados en el Informativo Safras & Mercado y lleva en consideración la posición de las compras con precios fijados (“commodities”) reflejados en las ganancias y perdidas de los contractos futuros de compra y venta de productos.

3.6 INVERSIONES - CONTROLADORA

Cuentas % 2007 2006

Sol Actividad Rural Agropecuaria Ltda. 95 669.461 267.273Insol do Brasil Almacenes Generales Ltda. 99 989.892 670.095Total 1.659.353 937.368

Sol Actividad Rural Agropecuaria Ltda tiene como objeto social la actividad agropecuaria, la creación y comercialización de animales y producción agrícola.

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Insol do Brasil Almacenes Generales y Cerealista Ltda tiene como objeto social la protección, conservación y la pronta entrega fiel de las mercancías, emisión de conocimiento de depósito y warrants.

3.7 REEVALUACIÓN DEL ACTIVO INMOVILIZADO

El 31 de Diciembre de 2007 ha sido Registrado en el Activo Inmovilizado de la Compañía, la Reevaluación de los Bienes referente a la Unidad Industrial de Maringá Evaluados de Mercado, en el Valor de R$ 31.411.183,97. El Laudo de Reevaluación de Mercado ha sido Emitido por el Perito Independiente – Decatur Ingeniería de Evaluación Ltda – con fecha del 31/12/2007.

2007 2006 Valor Valor Reevaluación

Reevaluado Neto Contable Reevaluación Neto Contable Terrenos 10.486.123 7.373.605 3.112.521 6.310.000 Edificaciones 47.095.385 32.442.171 14.653.214 28.109.895 Instalaciones 1.387.895 1.387.895 0 433.574 Máquinas y Equipos 24.952.317 19.306.866 5.645.448 19.861.272 Muebles para oficina 733.337 733.337 0 951.403Vehículos 2.932.468 2.932.468 0 3.058.204Total 87.587.525 64.176.342 23.411.183 58.724.348

3.8 EFECTOS FISCALES SOBRE LA REEVALUACIÓN

Los efectos fiscales sobre la reevaluación, provistos en el pasivo exigido a largo plazo, están relacionados al Impuesto de Renta y Contribución Social sobre la ganancia neta calculado de acuerdo con la CVM en su Deliberación Nº 183/95 según la demostración de abajo: Descripción Valor Impuesto de Renta 5.852.795Contribución Social Sobre la Ganancia Neta 2.107.006Total 7.959.801

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3.9 INMOVILIZADO


Cuentas 2007 2006 2007 2006

Terrenos 10.486.123 6.310.000 10.536.123 6.360.000Edificaciones 47.095.385 28.109.895 47.095.385 28.109.896Instalaciones 1.387.895 433.574 1.396.660 442.872Máquinas y equipos 24.952.314 19.861.272 25.302.791 19.929.117Muebles para oficina 733.337 951.403 823.921 1.019.077Vehículos 2.932.468 3.058.204 2.932.937 3.058.673Benefactores y Otros 0 0 1.623.865 1.714.388Total 87.587.525 58.724.348 89.711.682 60.634.023 3.10 PROVEEDORES

Están representados por los grupos de cuentas contables los siguientes:


Cuentas 2007 2006 2007 2006

Soya y Derivados 3.799.177 2.036.890 4.345.958 2.758.772Abonos y Fertilizantes 1.045.301 16.205.679 1.045.301 16.205.679Trigo y Derivados 0 4.421.565 0 4.421.565Maíz en Granos 54.223 5.322 677.548 398.994Otros 3.523.252 714.611 3.595.909 719.039Total 8.421.953 23.384.067 9.664.716 24.504.049

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3.11 PRÉSTAMOS Y FINANCIACIONES Esta representado por las cuentas contables, netas de las aplicaciones financieras vinculadas:


Cuentas 2007 2006 2007 2006

Pago Previo de Contratos 106.361.363 15.460.133 106.361.363 15.460.133Crédito Agrícola 0 0 0 0Finame 1.308.350 1.807.067 1.308.350 1.807.067Capital de Giro 10.676.167 13.765.283 10.676.167 13.765.283Leasing 455.188 596.371 455.188 596.371Financ. Importación 1.097.054 0 1.097.054 0Total 119.898.122 31.628.854 119.898.122 31.628.854Vencibles a Corto Plazo 70.715.528 29.023.991 70.715.528 29.023.991Exigibles a largo Plazo 49.182.594 2.604.863 49.182.594 2.604.863 Composición por año de vencimiento:

Año 2007 2006

2008 0 1.703.3232009 36.068.816 777.7302010 13.113.778 119.6362011 0 4.1742012 0 0

Total 49.182.594 2.604.863 3.12 ANTICIPO DE CLIENTES

Están representados por los grupos de cuentas contables siguientes:


Cuentas 2007 2006 2007 2006

Soya y Derivados 191.524 8.291.399 191.524 8.291.399Abonos y Fertilizantes 1.108.052 0 1.108.052 0Maíz 509.547 346.482 509.547 681.683Otros 627.722 543.253 1.939.345 613.458Total 2.436.845 9.181.134 3.748.468 9.586.540

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3.13 DÉBITOS CONTIGENCIADOS - CONTROLADORA Representa los débitos referentes al contrato de provisión en discusión con respecto a su validez efectiva.

3.14 CAPITAL SOCIAL La sociedad Insol Intertrading do Brasil Industria y Comercio S/A es subsidiaria integral de la Sociedad Nova GS S/A, domiciliada en el país. El capital social esta compuesto por 1.503,000.00 (un millón y quinientos tres mil) acciones ordinarias y nominativas, en el valor nominal de R$ 1,00 (Un real) cada acción.

3.15 COBERTURA DE SEGUROS - CONSOLIDADO La Compañía adopta la política de contratar cobertura de seguros cuyos montantes son considerados suficientes para cubrir eventuales riesgos sobre sus activos y responsabilidades.

Ponta Grossa - PR, 31 de Diciembre de 2007

______________________________ ________________________________ Luiz Sérgio da Silva Fábio Alex Pacheco Director Presidente Contador CRC-PR – 048.118/O-7 NIT 360.413.009-34 NIT 030.028.169-22

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3. VERIDICTO DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES Ilustrísimos Señores. Accionistas de INSOL INTERTRADING DO BRASIL IND. Y COM. S/A . PONTA GROSSA – PARANÁ – BRASIL. 1) Examinamos el balance patrimonial de Insol Intertrading do Brasil Ind. y com. S/A, y los balances patrimoniales consolidados de Insol Intertrading do Brasil Ind. y com. S/A y sus subsidiaria, levantados el 31 de diciembre de 2007 y 2006 y las respectivas demostraciones de resultados, de las mutaciones del patrimonio neto y de las orígenes y aplicaciones de recursos y las correspondientes demostraciones consolidadas del resultado y de las orígenes y aplicaciones de recursos del ejercicio culminado en aquella fecha, elaborados bajo la responsabilidad de su administración. Nuestra responsabilidad es de expresar una opinión sobre esas demostraciones contables. 2) Nuestros exámenes han sido conducidos de acuerdo con las normas brasileñas de auditoria y comprenderán: a) la planificación de los trabajos, considerando la relevancia de los saldos, el volumen de las transacciones y el sistema contable y de controles internos de la empresa; b) la constatación, con base en pruebas, de las evidencias y de los registros que soportan los valores y las informaciones contables divulgadas; c) la evaluación de las prácticas y de las estimativas contables más representativas adoptadas por la Administración de la Empresa, así como de la presentación de las demostraciones contables tomadas en conjunto. 3) De acuerdo a nuestra opinión, las demostraciones contables referidas en el párrafo 1 representan de forma adecuada en todos los aspectos relevantes, la posición patrimonial y financiera de Insol Intertrading do Brasil Ind. y Com. S/A y de sus subsidiarias, al 31 de diciembre de 2006 y 2007, el resultado de sus operaciones, las mutaciones de su patrimonio neto y de las orígenes y aplicaciones de sus recursos, correspondientes al ejercicio culminado en aquella fecha, así como los resultados consolidados de las operaciones, las orígenes y aplicaciones de recursos consolidadas del ejercicio, de acuerdo con las prácticas adoptadas en Brasil. Curitiba (PR), 20 de marzo de 2008. AMÉRICA AUDITORES INDEPENDIENTES S/S CRC. Nº 005088/0-5-PR Consta firma Consta firma Everson Liz Breda Carlin Daniel Maceno Socio – Director Gerente de Auditoria CO.CRC PR 029607/0-8 CO.CRC PR 045073/0-0

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