decreto tuxcacuesco 2008

8/17/2019 Decreto Tuxcacuesco 2008

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Ciudadanos diputados

La Comisión de Vigilancia que está a cargo de los suscritos, para losefectos de los artículos 35, fracción IV y 89 de la Constitución olítica del !stado,en relación con lo dispuesto por el numeral 9, fracción III de la Ley de"iscali#ación $uperior del !stado, se a%ocó al estudio y análisis de la Cuenta&%lica del 'yuntamiento de (u)cacuesco, *alisco, para el !+ercicio "iscal de--8, y al efecto se .acen las siguientes

C o n s i d e r a c i o n e s:

I. /ue conforme los artículos 30, fracción III, 11 y 10, fracción II de la Ley del2o%ierno y de 'dministración &%lica unicipal del !stado de *alisco, eso%ligación de los ayuntamientos remitir al Congreso del !stado, la cuentadetallada de los mo4imientos de fondos ocurridos en el ao inmediato anterior,antes del día &ltimo del mes de enero6

II. /ue con %ase a lo que disponen los artículos 7 y 5 de la Ley de "iscali#ación$uperior del !stado de *alisco, son su+etos de fiscali#ación superior, los ser4idores p&%licos de las entidades fiscali#adas que e+er#an recursos p&%licos, y en general,

cualquier entidad, persona física o +urídica, p&%lica o pri4ada, que .aya recaudado,administrado, amentado o e+ercido recursos p&%licos estatales o municipales, y losfederales que le competa re4isar a la 'uditoría $uperior mediante con4enio que .ayasuscrito con su similar 'uditoría $uperior de la "ederación6

La fiscali#ación superior que realice la 'uditoría $uperior, se e+erce de manerasimultánea o posterior a la gestión financiera o al e+ercicio fiscal que correspondatiene carácter e)terno y por tanto, se lle4a a ca%o de manera independiente yaautónoma de cualquier otra forma de control o fiscali#ación interno que pudierantener las entidades fiscali#adas6

III. /ue corresponde a la Comisión de Vigilancia, conocer, re4isar y dictaminar,fundada y moti4adamente, los dictámenes finales en los que se .aya determinado encantidad líquida la constitución de crditos fiscales por daos al erario p&%lico y laimposición de sanciones pecuniarias pre4istas en esta la Ley6 Lo anterior, confundamento en al artículo 9, fracción III de la Ley de "iscali#ación $uperior del!stado de *alisco6

IV. /ue de acuerdo con los artículos y 7, numeral :-8 de la Ley del 2o%ierno yde la 'dministración &%lica unicipal del !stado de *alisco, el unicipio li%rees un ni4el de go%ierno, así como la %ase de la organi#ación política y


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administrati4a y de la di4isión territorial del !stado de *alisco tiene personalidad

+urídica y patrimonio propios y las facultades y limitaciones esta%lecidas en laConstitución olítica de los !stados ;nidos e)icanos, en la particular del!stado, que el !stado de *alisco se di4ide en municipios li%res, siendo uno de ellosel unicipio de (u)cacuesco6

V. /ue las cuentas p&%licas estarán su+etas a re4isión por el Congreso del !stado,seg&n lo dispone el 09 de la Ley del 2o%ierno y de 'dministración &%licaunicipal del !stado de *alisco, el Congreso del !stado de%e re4isar y fiscali#ar las cuentas p&%lica municipales y si de las mismas se determinasenresponsa%ilidades, la 'uditoría $uperior del !stado lo .ará del conocimiento de laComisión que suscri%e el presente dictamen, para el e+ercicio y las acciones que

resulten, conforme a lo sealado por el artículo 7- de la Ley de


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Las anteriores disposiciones se fundan en el artículo 35 de la Ley de

"iscali#ación $uperior del !stado6

VII. /ue como lo esta%lece el artículo 5- de la Ley de "iscali#ación $uperior del!stado, el Congreso del !stado de%erá resol4er lo concerniente a cada una de lascuentas p&%licas, sin per+uicio de que la 'uditoria $uperior, en los informes finales presentados, d cuenta al Congreso de los pliegos de o%ser4aciones nosol4entados, de la imposición de las sanciones correspondientes, así como ladenuncia de otro tipo de responsa%ilidades y de .ec.os presuntamente ilícitos, querealicen de conformidad con lo dispuesto en esta ley y en la Ley de>esponsa%ilidades para los $er4idores &%licos del !stado de *alisco6

VIII. /ue la 'uditoría $uperior del !stado, en cumplimiento del artículo :,fracción ??II del la Ley de "iscali#ación $uperior del !stado, remitió a laComisión de Vigilancia, el dictamen final de auditoría de cuenta pu%lica e informade las irregularidades detectadas en la misma y las responsa%ilidades de losser4idores p&%licos del 'yuntamiento de (u)cacuesco, *alisco, que tu4ieron a sucargo el mane+o de los fondos p&%licos, informe del que se desprende lo siguiente=

1.@ ediante acta de fec.a 7 de septiem%re de --9, se declararon formalmenteiniciados los tra%a+os de auditoría en el municipio fiscali#ado para lo cual laAirección de 'uditoría a unicipios, lle4ó a ca%o la práctica de la auditoríaadministrati4a@financiera y patrimonial, ordenada mediante oficio n&mero

980B--9, de fec.a :3 de agosto de --9, comisionando al L6C6 Luis *a4ier once 2ar#a, auditor adscrito a este rgano (cnico, para reca%ar documentacióne información en las oficinas del 'yuntamiento de (u)cacuesco, *alisco, relati4a ale+ercicio fiscal de --8, iniciando la 4isita de auditoría el día :0 de agosto de--9, concluyendo precisamente el día : del mismo mes y ao, le4antando lacorrespondiente acta de cierre de auditoría el día 5 de enero de -:-6

2.@ La auditoría se practicó, en %ase a la información y documentación presentadaa la entidad fiscali#adora por el municipio auditado, se centró en la 4erificación delos ingresos, egresos y patrimonio municipal así mismo, se incluyó el análisisrelati4o a las aportaciones federales del >amo 33, consistentes en los "ondos de'portación para la Infraestructura $ocial unicipal y de 'portación para el"ortalecimiento unicipal6 ara ello, se e+ercieron las facultades de fiscali#acióncon que cuenta este órgano tcnico, re4isando los li%ros, documentos y %ienes, asícomo la práctica de 4isitas, inspecciones y compulsas, que le permitieran o%tener información y documentos necesarios, para cumplir con dic.o encargo6

!s así que, efectuada la auditoría y de acuerdo a los resultados o%tenidos, se procedió a formular el pliego de o%ser4aciones respecti4o, para efecto de quequienes tu4ieron a su cargo la administración de la


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'yuntamiento, presentaran las aclaraciones para compro%ar y +ustificar, las

siguientes o%ser4aciones=OBSERVACIÓN No. 1 PARTIDA: 1201 FOLIO No. VARIOS (VER

ANEXO No. 1) MES: VARIOS ( VERVARIOS No 1)

DESCRIPCIÓN DE LA OBSERVACIÓN IMPORT E

RELACIÓN Y REQUERIMIENTO DE INFORMACIÓN Y/O DOCUMENTACIÓN

ACLARATORIAAe la auditoría efectuada a la cuenta p&%lica delmunicipio de (u)cacuesco, *alisco, en particular a losegresos municipales, se detectaron las órdenes de

pago, de fec.as 4arias de --8, e)pedidas a fa4or delC6 Dscar Eena4ides Drti#, por concepto de= “Pago alcoordinador municipal por el cumplimiento de laprimera etapa del ejercicio del programa municipaldel sinacatri por 2008 misma que durante el

proceso de auditoría, no se o%tu4o documentación

complementaria que acredite la +ustificación del gasto6

Ae la inconsistencia en comento, se presume unaafectación al erario municipal al no ane)ar acta de'yuntamiento mediante la cual se autori#ó el gasto, deigual forma no presentó con4enio relati4o al programade $IF'C'(>I ni informe de los resultados6 Lo cualcontra4iene al artículo 10 fracción I de la Ley del2o%ierno y la 'dministración &%lica unicipal del!stado de *alisco, que esta%lece que es responsa%ilidaddel ente auditado cuidar de la puntualidad de loscobros y la comprobación de las cuentas de ingresos yegresos. Lo antes citado en trminos con lo esta%lecidoen el numeral 225 de la Ley de


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“Compra de un terreno de una !ect"rea para elmunicipio# misma que durante el proceso deauditoría , no se o%tu4o documentacióncomplementaria que acredite la +ustificación de lacompra6

Ae la inconsistencia en comento, se presume unaafectación al erario municipal al no e).i%ir el acta de'yuntamiento en la se autori#a la compra del %ieninmue%le en comento, ni presentar documentos que

acrediten el alta del predio en el atrimonio unicipal6Lo cual contra4iene al artículo 10 fracción I de la Leydel 2o%ierno y la 'dministración &%lica unicipaldel !stado de *alisco, que esta%lece que esresponsa%ilidad del ente auditado cuidar de la

puntualidad de los cobros y la comprobación de lascuentas de ingresos y egresos" as! como el art!culo#$2 de la Ley de


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Ae la inconsistencia en comento, se presume una

afectación al erario municipal al no presentar el actamediante la cual acredite que la erogación se efectuóde acuerdo a la autori#ación de 'yuntamiento, asícomo tampoco e).i%ió con4enio con la cuenca del río'yuquila para la aportación en comento6 Lo cualcontra4iene al artículo 10 fracción I de la Ley del2o%ierno y la 'dministración &%lica unicipal del!stado de *alisco, que esta%lece que es responsa%ilidaddel ente auditado cuidar de la puntualidad de loscobros y la comprobación de las cuentas de ingresos yegresos. Lo antes citado en trminos con lo esta%lecidoen el numeral 225 de la Ley de


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de los cobros y pagos hechos conforme a los montosautorizados e informar de los actos, convenios o

contratos de los ue resulten derechos uobligaciones contra!das.OBSERVACIÓN No. " PARTIDA: "01 FOLIO No. """ MES: DICIEMBRE

DESCRIPCIÓN DE LA OBSERVACIÓN IMPORT E

RELACIÓN Y REQUERIMIENTO DE INFORMACIÓN Y/O DOCUMENTACIÓN

ACLARATORIA

Ae la auditoría efectuada a la cuenta p&%lica delmunicipio de (u)cacuesco, *alisco, en particular a losegresos municipales, se detectó la orden de pago Fo63138:7, facturas Fo6 1-5,1:0 y -:8, de fec.a :0,:8de diciem%re de --8, e)pedida por el C6 arco'ntonio 2ui#ar >eyes y romomedios *alisco $6'6 deC6V6, por concepto de= “Pago de gastos generadospor el segundo informe de acti%idades del C.Presidente (unicipal.& misma que durante el

proceso de auditoría, no se o%tu4o documentacióncomplementaria que acredite la +ustificación del gasto6

Ae la inconsistencia en comento, se presume unaafectación al erario municipal al no e).i%ir el acta conla que demuestre que el gasto se efectuó de acuerdo ala autori#ación de 'yuntamiento6 Lo cual contra4ieneal artículo 10 fracción I de la Ley del 2o%ierno y la'dministración &%lica unicipal del !stado de*alisco, que esta%lece que es responsa%ilidad del enteauditado cuidar de la puntualidad de los cobros y lacomprobación de las cuentas de ingresos y egresos. Loantes citado en trminos con lo esta%lecido en elnumeral 225 de la Ley de


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seala que de la revisión de la cuenta pública de losmunicipios se verificará la exactitud y justificación de

los cobros y pagos hechos.

or lo que se presume que el 'yuntamiento, nocumplió con los lineamientos antes citados y de%erá deargumentar de manera clara y precisa la contestaciónque aporte elementos suficientes para aclarar la

presunción planteada6

quien reci%e a satisfacción el montoreferido6

• Instrumento +urídico original ocertificado, en el cual se esta%lecieronlas condiciones y o%ligaciones con la

persona que reci%ió el recurso6

• Aocumento que prue%efe.acientemente que el unicipio, .areali#ado acciones para la recuperaciónde los montos moti4o de estao%ser4ación yBo compro%ación asícomo la notificación de la autoridadmunicipal en la que se aperci%a yrequiera al su+eto, o en su caso, delcompromiso de reem%olso a la


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yBo notificación de la autoridadmunicipal en la que se aperci%a y

requiera al su+eto, o en su caso, delcompromiso de reem%olso a la


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3456V*CI7//o. 1

P*,I*:9118

/3(46 6 * 34*:

C3/5,;CCI7/ 6 * 56;/* 6,*P*C*(I/3 ,;/#

6 ?(. 1@A00 * @A00+P3*(* B3/66 200)

I(P3,6:D 9E#E99

65CIPCI7/ 6 * 3456V*CI7/: B3I3 (65

6*CI7/ F6G;6I(I6/,35 6

I/B3(*CI7/ F33C;(6/,*CI7/

*C**,3I*:

Aeri4ado de la auditoría practicada mediante ordende 4isita n&mero EA0200E a la o%ra p&%licae+ecutada por el B-879B--0 de fec.a -9 de mayo de--0, la dependencia normati4a estatal, $ecretaríade Aesarrollo ;r%ano, 4alidó satisfactoriamente el

proyecto de o%ra respecti4o6

. /ue el ente auditado cele%ró con fec.a -: de +unio de --0, el contrato de o%ra p&%lica a preciosunitarios n&mero >!2@(;?@C!2@(;?C'@C!2 --0K

b) Constancia de recepción delos recursos pro4enientesde la aportación estatal, deacuerdo a lo estipulado enla cláusula correspondientedel citado Con4enio6

el punto n'mero A# copiascertificadas debidamente

reKuisitadas# de la siguientedocumentaci$n:

a) $olicitudJesK yautori#aciónJesK de

prórrogaJsK de%idamentemoti4adaJsK yfundamentadaJsK por incumplimiento en tiempo,atraso en la entrega yatraso en finiquito de o%ra,dado que la fec.a determinación esta%lecida enel contrato de o%ra

:-


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J4einticinco por cientoK6

A. /ue de acuerdo al contrato de referencia, elcontratista se o%ligó a iniciar los tra%a+os el día 20de agosto del 200 y a concluirlos el día 1 dediciembre del 200, encontrándose al momento dela 4isita a la o%ra# fJsicamente concluida# enoperaci$n# m"s no recepcionada& sin em%argo, elente auditado no proporcionó documentaciónsuficiente que acreditase la e)istencia de prórrogaso aplicación de sanciones por atraso de o%ra,incumplimiento en tiempo y finiquito de o%ra yaquella que permitiese 4erificar todos los factoresque inter4inieron en su reali#ación, toda 4e# quede acuerdo al periodo de e+ecución de laestimación n&mero J&ltimaK, que se indica es del-7 de no4iem%re al 3: de diciem%re, se obser%aun retraso en el plaMo de ejecuci$n de 1 dJas#contra4iniendo con ello las cláusulas tercera,

octa4a, trigsima, trigsima primera y trigsimasegunda del referido contrato de o%ra y losartículos 57, :89, ::, :3, :7, :8, -, 7,1, 5-, 5: y 5 de la Ley de D%ra &%lica del!stado de *alisco6

9. /ue una 4e# reali#ado el análisis y la4erificación de 4olumetrías de o%ra, se detectarondiferencias en el resultado de la comparati%a de%ol'menes estimados contra los medidosfJsicamente en la obra# de los siguientesconceptos=

a) Cunetas de concreto !idr"ulicosimple fLcN1A0Ogcm2: estimado:,:--6-- m6l, y auditado 88-6-- m6l6

detect"ndose una diferencia no justificada de 220.00 m.l., que por un precio unitario de M356--Bm6l6, arro+a un importe ao%ser4ar de M 5:,0--6-- másI6V6'6 +D AE#AA.00).

b) 5eales informati%as derecomendaci$n 5P9 de 1H1 cms.reflejantes: estimado 36-- p#as6 yauditado -6-- p#as6 detect"ndose unadiferencia no justificada de .00pMas., que por un precio unitario deM ,75-6--Bp#a6, arro+a un importe ao%ser4ar de M 0,35-6-- más I6V6'6+D 8#A2.A0)6

c) Indicadores de cur%a peligrosa 312 de AH90 cms.: estimado 6-- p#as6y auditado -6-- p#as6 detect"ndoseuna diferencia no justificada de 2.00pMas., que por un precio unitario deM 8956--Bp#a6, arro+a un importe ao%ser4ar de M :,09-6-- más I6V6'6+D 2#0A8.A0)6

Contra4iniendo con ello lo sealado en losartículos :88, --, :8, 5-, 5: y 5 de la Leyde D%ra &%lica del !stado de *alisco6

!l monto total o%ser4ado asciende a la cantidad de

respecti4o fue el 1 dediciembre de 200 y el

período de e+ecuciónsealado en la estimaciónn&mero JdosK &ltima, fuedel 7 de no4iem%re al 1de diciembre de 200.

b) Cálculo de laJsKsanciónJesK impuestaJsK alcontratista por incumplimiento en tiempo,atraso en la entrega yatraso en finiquito de o%ra,en trminos de ley ycontractuales, incluyendoreci%oJsK de pago de lassanciones que resultaron

procedentes, ante la

.acienda municipal6

c) inuta de terminación deo%ra

d) 'cta de entrega@recepciónde o%ra

e) "iniquito de o%ra

el punto n'mero 9# copiascertificadas debidamentereKuisitadas# de la siguientedocumentaci$n:

a) Aocumentación analítica

compro%atoria que soporte, +ustifique y fundamentefe.acientemente lasdiferencias o%ser4adas enlos incisos aK, %K y cK,incluyendo por conceptoobser%ado, arc.i4ofotográfico y actacircunstanciada todos losdocumentos signados por el contratista, el super4isor de o%ra designado y laAirección de D%ras&%licas del ente auditado6

b) Ae proceder, reci%o de pago ante la .acienda

municipal, del reintegrocorrespondiente alimporte de los conceptos- %ol'menes noejecutados relati4os a losincisos aK, %K y cKo%ser4ados6

Lo anterior en cumplimiento con losartículos : fracciones V y VII de laLey de "iscali#ación $uperior del!stado de *alisco 5 de la Ley de


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D 9E#E99.00# Kue corresponde al importe de lasdiferencias detectadas en el resultado de la

comparati%a de %ol'menes estimados contra losmedidos fJsicamente en obra6 !stos conceptosfueron co%rados es la estimación n&mero JdosK&ltima, folio n&mero 177 de la cuenta p&%lica delmes de no4iem%re del e+ercicio fiscal --8,

presumindose que el ente auditado incumplió conlos lineamientos, normas y procedimientos4igentes aplica%les en materia de o%ra p&%lica, por lo que de%erá argumentar de manera clara y

precisa la contestación y aclaraciones pertinentesque permitan aportar elementos suficientes parasol4entar lo antes o%ser4ado6

:7, :8, -, 7, 1, 5-, 5: y5 de la Ley de D%ra &%lica del

!stado de *alisco, para efecto que seaporten los sustentos documentalescon el fin de compro%ar que el gasto

p&%lico se apegó a presupuestos yaplicación de la normati4idad 4igentedurante el e+ercicio fiscali#ado y quese .ayan cumplido con los acuerdos,

programas y con4enios apro%ados porel egional J"DFA!>!2 --8K, el

99 diciembre ' efecto de reali#ar el análisis yaclaración, es necesario remitir a estergano (cnico, con fundamento en

los artículos : fracción I? y :0fracción I? de la Ley de "iscali#ación$uperior 7 de la Ley de


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go%ierno estatal cele%ró con el !2@(;?C'@C


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ocultos u otrasresponsa%ilidades

r) Eitácora de o%ra relati4a ale+ercicio fiscal auditados) !stimaciones de o%ra

relati4as al e+ercicio fiscalauditado, incluyendon&meros generadores de4olumetrías de o%ra yarc.i4o fotográfico, por estimación

Lo anterior en cumplimiento con losartículos : fracciones V y VII de laLey de "iscali#ación $uperior del!stado de *alisco 5 de la Ley de


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.ace referencia el artículo ::1 de la Ley de Aesarrollo ;r%ano, y finalmente, los

lanes arciales de ;r%ani#ación apro%ados por el


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corro%orándose lo anterior, con el acta de defunción n&mero :0, Li%ro :, de la

Dficialía del >egistro Ci4il n&mero -:, del unicipio de $an 2a%riel, *alisco6

9. or conducto de la Airección de 'uditoría a la D%ra &%lica, mediante oficiosn&mero 7183B--9 y 7187B--9, todos de fec.a - de no4iem%re de --9, senotificó el pliego de o%ser4aciones referente a la 'uditoría a la D%ra &%lica, a losCC6 >amón >eynaga 'rai#a y L6'6 aría !dit. Villaseor $ánc.e#, residenteunicipal y "uncionario !ncargado de la


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amón >eynaga 'rai#a,L6'6 a6 !dit. Villaseor $ánc.e# y Ing6 Carlos 66o 49 ?o8=8 =5366?89 49 SINACATRI ?o 200'G " mismaue durante el proceso de auditor!a, no se obtuvo documentación complementariaue acredite la justificación del gasto.

&e la inconsistencia en comento, se presume una afectación al erario municipal al no anexar acta de -yuntamiento mediante la cual se autorizó el gasto, de igual forma no presentó convenio relativo al programa de /0-)-'1/ ni informe de losresultados. o cual contraviene al art!culo 34 fracción / de la ey del obierno yla -dministración 6ública 7unicipal del 8stado de (alisco, ue establece ue esresponsabilidad del ente auditado cuidar de la puntualidad de los cobros y lacomprobación de las cuentas de ingresos y egresos. o antes citado en t9rminoscon lo establecido en el numeral 225 de la ey de :acienda 7unicipal del 8stadode (alisco ue se;ala ue de la revisión de la cuenta pública de los municipios severificará la exactitud y justificación de los cobros y pagos hechos. o anterior, para ue la entidad auditada incorpore la información y


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-uditor!a uperior del 8stado de (alisco, los documentos o instrumentos

necesarios ue permitan justificar el monto aludido" con fundamento en losart!culos #2 fracción /= y #4 fracción /= de la ey de >iscalización uperior" 22?,224 y 2@@ de la ey de :acienda 7unicipal, ambos ordenamientos del 8stado de (alisco" para recabar los elementos y proporcionar la información necesaria yue a continuación se detalla copia fiel certificada del acta de -yuntamiento ueautorice el gasto, misma ue deberá corresponder al periodo del ejercicio presupuestal auditado" copia certificada del convenio de la prestación de servicios, donde se estipulen los t9rminos y condiciones a las ue se obligan las partes" copia certificada de recibos de honorarios y de c9dula profesional del coordinador municipal y


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)on respecto a esta observación, me permito informarle ue no contamos con laaprobación del -yuntamiento debido a ue este recurso proven!a del 6rograma inacatri,en el cual el municipio sólo se encargar!a de la -dministración, coordinación, supervisión y evaluación de los recursos, as! como del desarrollo del programa, ya ue sólo se firmóun convenio con la dependencia en el cual firma el ). 6residente 7unicipal y el ).6. uis 7anuel -rias -nguiano indoc GsicH 7pal., -l mismo tiempo le estoy enviando copiacertificada de dicho convenio, copia certificada del convenio de la prestación de erviciosdel )oordinador del programa y copia certificada del informe de los trabajos realizados por parte de la persona ue se encargó de realizar dichos trabajos. -s! tambi9n estoyanexando copia certificada de los recibos expedidos por parte de la :acienda 7unicipal,libros de bancos y estados de cuenta donde se refleja dicho ingreso. )abe resaltar ue por lo anterior expuesto el ). *scar +enavides *rt!z, no expide recibos de honorarios ya uedepende de la ecretar!a de &esarrollo 1ural.F.

DOCUMENTACIÓN APORTADA POR EL ENTE AUDITADO:

• )onvenio de )oordinación ue en el marco del istema de )apacitación y -sistencia '9cnica 1ural /ntegral G/0-)-'1/H, celebrado por el /nstituto 0acional para el &esarrollo de )apacidades del ector 1ural G/0)-H, el obierno del 8stado de (alisco y el :. -yuntamiento )onstitucional de'uxcacuesco, (alisco, entre otros, a trav9s de sus representantes, el d!a #?de junio de 2%%4.

• )opia certificada de recibo oficial de ingresos número $55??, de fecha? de octubre de 2%%4, a nombre de la ecretar!a de >inanzas del 8stado,

por concepto de ministración conforme a la cláusula tercera del convenio suscrito con /0)- 1I1-, -.). de fecha #? de junio del 2%%4, paradise;o e instrumentación del 6rograma 7unicipal de )apacitación, por lacantidad de J3%,%%%.%%.

• )opia certificada de libro de banco :+), de la cuenta número?%2$CC#C?#, del mes de noviembre de 2%%4.

• )opia certificada del estado de cuenta bancario, expedido por el +anco :+), de la cuenta número ?%2$CC#C?#, a nombre del 7unicipio de'uxcacuesco, (alisco, correspondiente al periodo %# al @% de noviembre

del 2%%4.

• )opia certificada de recibo oficial de ingresos número &CC@@5%, de fecha#4 de julio de 2%%$, a nombre de la ecretar!a de >inanzas del 8stado, por concepto de ministración de recursos adicionales del /0-)-'1/, según convenio suscrito con /0)- 1I1-, -.). para talleres decapacitación dirigido a la población rural del municipio, por la cantidad de J#%,%%%.%%.

:9


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• )opia certificada de libro de banco :+), de la cuenta número

?%2$CC#C?#, del mes de agosto de 2%%$.

• )opia certificada del estado de cuenta bancario expedido por :+), de lacuenta número ?%2$CC#C?#, a nombre del 7unicipio de 'uxcacuesco, (alisco, periodo correspondiente del %# al @# de agosto de 2%%$.

• )opia de la cesión de derechos a la I'*8, para el pago de honorarios del prestador de servicios profesionales del 61*>87*1 2%%4, de fecha %# deenero del 2%%$, signado por el ). 1amón 1eynaga -raiza, 1epresentantedel )onsejo 7unicipal de &esarrollo 1ural ustentable.

• )opia certificada del contrato para coordinadores municipales dedesarrollo rural sustentable con apoyo de recursos del subprograma 61*>87*1 2%%4, celebrado el d!a %2 de julio de 2%%4, por una parte, laInidad '9cnica *perativa del 8stado de (alisco G- I'*8H, uienrepresenta y orden al grupo de productores del )onsejo 7unicipal de &esarrollo 1ural ustentable del 7unicipio de 'uxcacuesco, (alisco y por la otra, el ). *scar +enavides *rt!z, )oordinador, con vigencia a partir del #K de enero de 2%%$ y hasta el @# de marzo de 2%%$.

• )opia certificada del escrito de fecha #? de diciembre del 2%%C, signado por el /ng. *scar +enavides *rtiz, -sesor 7unicipal en &esarrollo 1ural

de 'uxcacuesco, mediante el cual informa las actividades realizadas.

• )opia certificada del oficio número %3L%3L%CC


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6or lo anteriormente se;alado, se considera ue la cantidad observada, ejercida y

aplicada, no resulta estar justificada, por lo ue este órgano t9cnico, no solventaesta observación en virtud de ue la entidad fiscalizada no presentó ladocumentación suficiente para acreditar la correcta aplicación del gastoobservado, incumpliendo con la obligación ue le impone el art!culo @5 fracción /B de la ey de >iscalización uperior de 8stado de (alisco, asimismo, al art!culo225 de la ey de :acienda 7unicipal del 8stado de (alisco, en virtud del hecho, se incurre en responsabilidad, conforme a lo establecido en los art!culos 35 y 3Cde la ey de >iscalización uperior del 8stado de (alisco" resultando procedente fincar un cargo por la cantidad de J2%,%%%.%% Gveinte mil pesos %%I5I5 F C3/C;5I7/ 6 * C3(I5I7/ 6 VII*/CI*

!l ciudadano >amón >eynaga 'rai#a, en su carácter de e) residente unicipal, presentó escrito de fec.a 3 de +unio de -:-, ad+untando la siguientedocumentación aclaratoria=

1. Copia del Con4enio de las dependencias estatales y municipalesin4olucradas en el proyecto6

2. Copia del Con4enio se designa a Dscar Eena4ides Drti# comocoordinador del programa en el unicipio6

. Copia de los reci%os oficiales donde se dio ingreso al recurso para

lle4ar a ca%o el programa, así como copia de los li%ros y estados decuenta donde se puede apreciar el ingreso refle+ado en los reci%os6

. Informe de acti4idades por parte del Coordinador del rograma$inacatri6

>e4isada y 4alorada la documentación, se sol%enta la presente o%ser4ación, yaque se demuestra que el prestador de ser4icios depende de la $ecretaría deAesarrollo >ural además de demostrarse que e)istió una ministración adicional en +ulio de --8 por parte de $ecretaría de "inan#as6 'sí mismo se demuestra que elunicipio sólo se encargó de la 'dministración, Coordinación, $uper4isión y!4aluación de los recursos del mencionado programa6

amón >eynaga 'rai#a, en su carácter de residente unicipal de la entidadfiscali#ada, quedaron en concepto de ste órgano tcnico, conforme a losfundamentos y ra#onamientos legales, tcnicos y conta%les, que se citan para cadaefecto, sin justificar o sol%entar las siguientes o%ser4aciones referentes a la o%ra p&%lica practicada=

3PI/I7/ 6 * *;I,3R* 5;P6I3 :


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*(3

OBSERVACIÓN No. 1

PARTIDA:

#11'

NOMBRE DE LA OBRA:

CONSTRUCCIÓN DE LA SEUNDA ETAPACAMINO TUXCACUESCO&CJACJAJUATLKN!

DEL M. 1"00 AL "00(PRORAMA FONDERE 200+)

IMPORTE: #$!$##

DESCRIPCIÓN DE LA OBSERVACIÓN: &erivado de la auditor!a practicadamediante orden de visita número $"0/200$ a la obra pública ejecutada por el :. -yuntamiento )onstitucional de 'uxcacuesco, (alisco y como resultado de laverificación, análisis y evaluación de la documentación aportada por el ente

auditado, as! como de la visita de inspección llevada a cabo por el personal comisionado correspondiente a la obra Co3563 4 98 5348 8?88=63o T5H85o&C885893! 49 =. 1"00 89 "00 (Po8=8FONDERE 200+)! se observó lo siguiente

1.& Mue dentro de la instrumentación por parte del obierno del 8stado del 6rograma de &esarrollo 1egional a trav9s del >ondo )omplementario para el &esarrollo 1egional G>*0&818 2%%4H, el gobierno estatal celebró con el :. -yuntamiento )onstitucional de 'uxcacuesco, un )onvenio de )olaboración, 6articipación y 8jecución, cuyo objeto era llevar a cabo la construcción de laobra antes descrita" sin embargo, el ente auditado no proporcionó documentación

suficiente ue permitiese verificar los t9rminos y fundamentos en ue se celebró el citado convenio, ni los montos de las aportaciones estatales y municipalescontempladas en el mismo, para la realización de la obra, contraviniendo con ellolos art!culos ##, #2, 2@, 2C, ?#, #$4, 25%, 25# y 252 de la ey de *bra 6ública del 8stado de (alisco.

2.& Mue en -cta de -yuntamiento, en la 9ptima esión *rdinaria de fecha 2% demarzo de 2%%4, se aprobó la autorización para llevar a cabo la ejecución de la segunda etapa de pavimentación del tramo carretero 'uxcacuescoL)hachahuatlán.

.& Mue mediante oficio número 8&8I1


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".& Mue de acuerdo al contrato de referencia, el contratista se obligó a iniciar lostrabajos el d!a 20 4 8oo 49 200+ y a concluirlos el d!a 1% 4 466=7 49 200+ , encontrándose al momento de la visita a la obra ! @68=3 o395648! 3o?863! = 3o ?6o3848 sin embargo, el ente auditado no proporcionódocumentación suficiente ue acreditase la existencia de prórrogas o aplicaciónde sanciones por atraso de obra, incumplimiento en tiempo y finiuito de obra yauella ue permitiese verificar todos los factores ue intervinieron en surealización, toda vez ue de acuerdo al periodo de ejecución de la estimaciónnúmero 2 GúltimaH, ue se indica es del %? de noviembre al @# de diciembre, seo7;8 53 8o 3 9 ?98563 4 1+ 48! contraviniendo con ellolas cláusulas tercera, octava, trig9sima, trig9sima primera y trig9sima segunda

del referido contrato de obra y los art!culos 5?, #$C, 2##, 2#@, 2#?, 2#$, 22%, 22?,223, 25%, 25# y 252 de la ey de *bra 6ública del 8stado de (alisco.

#.& Mue una vez realizado el análisis y la verificación de volumetr!as de obra, 48o3 46@368 3 9 5984o 4 98 o=?886;8 4 ;o9=3 6=84oo38 9o =464o @68=3 3 98 o78! de los siguientes conceptos

8) C538 4 o3o 64596o 6=?9 @1"0/=2: estimado #,#%%.%% m.l, yauditado $$%.%% m.l." 434o 538 46@368 3o >56@6848 4 220.00 =.9. , ue por un precio unitario de J 2@5.%%56@6848 4 .00 ?


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RELACIÓN Y REQUERIMIENTO DE INFORMACIÓN Y/O

DOCUMENTACIÓN ACLARATORIA: - efecto de realizar el análisis yaclaración, es necesario remitir a este Organo '9cnico, con fundamento en losart!culos #2 fracción /= y #4 fracción /= de la ey de >iscalización uperior" 22?de la ey de :acienda 7unicipal" 22C y 2@? de la ey de *bra 6ública, todosellos ordenamientos del 8stado de (alisco, los elementos, la documentación einformación ue a continuación se detallan

D9 ?53o 3=o 1! o?68 6@6848 47648=3 566848! 4 986563 4o5=3863:

8) )onvenio )olaboración, 6articipación y 8jecución, celebrado entre el

gobierno estatal y el -yuntamiento para el ejercicio fiscal 2%%4 G)onvenio >*0&818 2%%4H

7) )onstancia de recepción de los recursos provenientes de la aportaciónestatal, de acuerdo a lo estipulado en la cláusula correspondiente del citado )onvenio.

D9 ?53o 3=o "! o?68 6@6848 47648=3 566848! 4 986563 4o5=3863:

8) olicitudGesH y autorizaciónGesH de prórrogaGsH debidamente motivadaGsH y

fundamentadaGsH por incumplimiento en tiempo, atraso en la entrega yatraso en finiuito de obra, dado ue la fecha de terminación establecidaen el contrato de obra respectivo fue el 1% 4 466=7 4 200+ y el per!odo de ejecución se;alado en la estimación número 2 GdosH última, fuedel ? de noviembre al 1 4 466=7 4 200+.

7) )álculo de laGsH sanciónGesH impuestaGsH al contratista por incumplimientoen tiempo, atraso en la entrega y atraso en finiuito de obra, en t9rminosde ley y contractuales, incluyendo reciboGsH de pago de las sanciones ueresultaron procedentes, ante la hacienda municipal.

) 7inuta de terminación de obra

4) -cta de entregaLrecepción de obra

) >iniuito de obra

D9 ?53o 3=o #! o?68 6@6848 47648=3 566848! 4 986563 4o5=3863:

7


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8) &ocumentación anal!tica comprobatoria ue soporte, justifiue y

fundamente fehacientemente las diferencias observadas en los incisos aH,bH y cH, incluyendo ?o o3?o o7;84o , archivo fotográfico y actacircunstanciada" todos los documentos signados por el contratista, el supervisor de obra designado y la &irección de *bras 6úblicas del enteauditado.

7) &e proceder, recibo de pago ante la hacienda municipal, del 63oo?o3463 89 6=?o 4 9o o3?o ;o9=3 3o >584orelativos a los incisos aH, bH y cH observados.

o anterior en cumplimiento con los art!culos #2 fracciones B y B// de la ey de

>iscalización uperior del 8stado de (alisco" 225 de la ey de :acienda 7unicipal" ##, #2, 2@, 2C, ?#, 5?, #$4, #$$, #$C, 2%%, 2##, 2#@, 2#?, 2#$, 22%,22?, 223, 25%, 25# y 252 de la ey de *bra 6ública del 8stado de (alisco, paraefecto ue se aporten los sustentos documentales con el fin de comprobar ue el gasto público se apegó a presupuestos y aplicación de la normatividad vigentedurante el ejercicio fiscalizado y ue se hayan cumplido con los acuerdos, programas y convenios aprobados por el :. -yuntamiento.

RESPUESTA DEL ENTE FISCALIADO: 7ediante oficio número @$5o 8 54 3 9863 8 98 o7;86o3 8 ?o ?o389 8 5 463o 8o 4 9o 589 38 98 4o5=3863 @8983 4 98 o78:

Co3563 4 98 5348 8?8 49 8=63o T5H85o&C885893! 49 = 1"00 89 "00. 89 o@66o No. 0"0$/200'763434o9 98 63@o=863 o966848.

Co3563 4 98 8 8?8 49 8=63o T5H85o&C885893! 49 = "00 89 ""00.

S63 oo ?86598 ?o 9 =o=3o 884634o 98 8363 ?848! = 4?64o 4 54 6834o =6 8954o! 54834o 8 543 ?88 58956 4548 o 898863.G

DOCUMENTACIÓN APORTADA POR EL ENTE AUDITADO:

5


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• )ertificación de fecha #5 de diciembre de 2%%C, relativa al acuerdo

tomado en -suntos enerales, de la 9ptima esión *rdinaria de -yuntamiento, celebrada el 2% de marzo de 2%%4.

• )opia simple de recibo oficial de ingresos número ) 34553$ de fecha %#de agosto de 2%%4, por concepto de egunda aportación del 5%N del obierno del 8stado de (alisco, para la obra egunda etapa de la pavimentación del camino 'uxcacuesco )hachahuatlan, convenida para el programa >*0&818 2%%4, >ondo de &esarrollo 1egional, por lacantidad de J43%,#25.%%.

• )ontrato de *bra 6ública 0o. 18L'I=L):-):-L%#*0&818 2%%4H.

• )opia simples de conceptos con precios unitarios y monto total de la propuesta emitido por 8dificadora an 7art!n, .-. de ).B.

• olicitud de prórroga, signada por el -ruitecto (os9 alvador arc!auzmán, representante de la empresa arc!a &uue )onstrucciones, .-.de ).B. representado por el ). -ruitecto (os9 alvador arc!a uzmán.

• -probación de prórroga

• )opia simple de minuta de terminación de obra

• )opia simple de acta de entregaLrecepción de obra

•

)opia simple del estado contable de estimación de obra número 2 última.

• olicitud y aprobación de concepto de construcción de bordillo de fecha#4 de diciembre de 2%%4.

• 6recio unitario de concepto de construcción de bordillo

• -cta de entregaLrecepción.

1


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• )opia simple del oficio número 2#@ianzas 7onterrey Garc!a &uue )onstrucciones, .-. de).B.H, ante el :. -yuntamiento )onstitucional de 'uxcacuesco, (alisco, para garantizar vicios ocultos o cualuier irregularidad o anomal!a.

• )opia simple de póliza número $2233#, expedida el d!a #5 de junio de2%%4, por >ianzas 7onterrey Garc!a &uue )onstrucciones, .-. de).B.H, ante el :. -yuntamiento )onstitucional de 'uxcacuesco, (alisco, para garantizar anticipo.

• )opia simple del procedimiento constructivo, especificaciones particulares y generales de la construcción de la segunda etapa de la carretera

0


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'uxcacuescoL)hachahuatlán, D)amino 'uxcacuescoL)hachahuatlánF,

tramo del Pm. #Q5%% al Pm. @Q5%%.

• )opia simple de planos del proyecto.

• )opia simple de los datos para construcción de subLrasante, camino)hachahuatlán, de fecha %4 de abril, sin firmas.

• >actura número 2$ de noviembre de 2%%4, expedida por la empresaarc!a &uue )onstrucciones, .- de ).B., por concepto de pago de la primera estimación de la obra consistente en )onstrucción de la egunda 8tapa de 6avimentación del )amino de 'uxcacuesco )hachahuatlan del

Pm #Q5%% al @Q5%%, por la cantidad de J3@C,?25.%@.

• )opia simple de estado contable de estimación de obra

• )opia simple de estimación de obra

• )opia simples de generadores de obra

• )opia simple de factura número 4%? -, de fecha @# de diciembre de 2%%4,expedida por la empresa arc!a &uue )onstrucciones, .- de ).B., por concepto de pago de la segunda estimación de la obra consistente en)onstrucción de la egunda 8tapa de 6avimentación del )amino de'uxcacuesco )hachahuatlan del Pm #Q5%% al @Q5%%, por la cantidad deJ#R3@%,554.C$.

CONCLUSIÓN: a observación o9;38 ?8689=3 , toda vez ue del análisis de la documentación aportada por el ente auditado, es procedenteo9;38 el punto 1! 636o 8) 7)! ?53o 2! ! %! " 636o 8! 7)! ) 4) )! todavez ue el ente auditado, aclara y justifica, fehacientemente con la certificaciónde fecha #5 de diciembre de 2%%C, relativa al acuerdo tomado en -suntosenerales, de la 9ptima esión *rdinaria de -yuntamiento, celebrada el 2% demarzo de 2%%4, estar autorizada la ejecución de la segunda etapa de pavimentación del tramo carretero 'uxcacuescoL)hachahuatlán" haber celebrado)onvenio de )olaboración, 6articipación y 8jecución, de fecha #2 de julio de2%%4, con el obierno 8statal G6rograma >*0&818 2%%4H, para llevar acabola construcción de la obra, estipulándose los t9rminos y condiciones, haber cubierto el obierno 8statal su aportación, como se advierte del recibo oficial deingresos, se valido satisfactoriamente el proyecto de la obra por la ecretaria de &esarrollo urbano, como se advierte del oficio número 8&8I1


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de 2%%4, contrato de obra pública a precio unitario, derivado de la licitación por

invitación número 18L'I=)-L):-):-L%#


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•

!scrito aclaratorio original e)pedido por el !) residente unicipal de(u)cacuesco, el C6 >amón >eynaga 'rai#a de fec.a : de +ulio de -:-,dirigido al Aip6 $al4ador Eara+as del (oro, residente de la Comisión deVigilancia del Congreso del !stado, en el que refiere la entrega dedocumentación requerida por la '$!*, con moti4o de la o%ser4ación Fo6 :del ramo 33

• !scrito original e)pedido por el residente unicipal el C6 $ergio >en'rai#a 2utirre#, e)pedida el - de agosto del -:-, en el que .ace constar la 4erificación física de la o%ra de construcción, de la segunda etapa delcamino (u)[email protected]án del Om :P5-- al 3P5--, encontrando

que la o%ra en mención si cuenta con la construcción de ::-- mts6 linealesde cuneta, así tam%in como instalación de sus sealamientos respecti4os,dirigido a quien corresponda6

• !scrito original del 'cta de !ntrega@>ecepción de o%ra de nom%reconstrucción de la segunda etapa de pa4imentación del camino(u)[email protected]án, firmada por el !) residente unicipal C6>amón >eynaga 'rai#a, el !) Airector de D%ras u%licas Ing6 'gustínVargas "ranco y el !) $uper4isor Ing6 Carlos 'gustín Vargas "ranco y por parte del Contratista de la empresa 2arcía Auque Construcciones $6'6 deC6V6, el 'rq6 $al4ador 2arcía 2u#mán, 'poderado Legal6

• !stados conta%les, 2eneradores y emoria fotográfica de estimaciones deo%ra Fo6 : J:9 de :9K del -3 de septiem%re al -3 de no4iem%re del --0firmado por el !) Airector de D%ras u%licas de (u)cacuesco, elContratista y el $uper4isor antes mencionados6

• !stados conta%les, 2eneradores y emoria fotográfica de estimaciones deo%ra Fo6 y ultima J9 de 9K del -7 de no4iem%re al 3: de diciem%re del--0 firmado por el !) Airector de D%ras u%licas de (u)cacuesco, elContratista y el $uper4isor antes mencionados6

!l cargo persiste en 4ista que no presentan soporte del gasto e+ercido, con %ase al'rt6 :88 y :95 de la Ley de D%ra &%lica del !stado de *alisco= Qtodo gasto de%eráir soportado mediante estimaciones de%idamente autori#adas por el enteresponsa%leQ6 '&n cuando se 4erifica la e)istencia y entrega de la o%ra, lasestimaciones nos ayudan a 4erificar que los recursos se aplicaron eficientemente yno se dilapidaron en per+uicio del municipio6 Las fotografías que presenta el enteno son suficiente prue%a para aclarar las diferencias 4olumtricas faltantes, comola falta de los sealamientos de refle+antes e indicadores de cur4a peligrosa, sinoque el auditado de%ió proporcionar la analítica compro%atoria que soporte y

3-


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+ustifique las diferencias o%ser4adas acta circunstanciada y la estimación,

generadores, y croquis dónde quedaron dic.as seales6 or otro lado el ente aportólas estimaciones solicitadas por la '$!* para la cuneta y la sealtica sin em%argono se encontró lo que se indica%a en dic.as estimaciones por parte del órganotcnico6


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!l anterior precepto encuadra en la o%ser4ación : del >amo 33, contenidaen la consideración ?II del presente dictamen y que se tienen por reproducidas eno%4io de in&tiles repeticiones6

or lo antes e)puesto y de conformidad con los artículos 35, fracción IV y89 de la Constitución olítica del !stado y, 9:, párrafo II, :79, :57 y :51 de laLey Drgánica del oder Legislati4o en relación con el artículo 9 fracción III de laLey de "iscali#ación 7 y 0 de la Ley de Ingresos del unicipio de (u)cacuesco,*alisco, correspondiente al e+ercicio fiscal del : de enero al 3: de diciem%re de--8 y, 5, párrafo tercero, 30 y 38 de la Ley de amón >eynaga 'rai#a y aría !dit. Villaseor $ánc.e#, quienes sedesempea%an como presidente unicipal y encargada de la


33/34

unicipal y encargada de la amón>eynaga 'rai#a y aría !dit. Villaseor $ánc.e#, quienes se desempea%ancomo presidente unicipal y encargada de la


34/34

iputado 5al%ador 4arajas del ,oroPresidente

iputado Ses's Casillas omero iputada *na 4ert!a uMm"n *latorreVocal Vocal

iputado 3mar =ern"ndeM =ern"ndeM iputado SosT /oel PTreM de *lbaVocal Vocal

iputada 6lisa *-$n =ern"ndeM iputada Patricia 6lena etamoMa VegaVocal Vocal

iputado Brancisco afael ,orres (armolejo iputado SosT *ntonio de la ,orre 4ra%oVocal Vocal

iputado IsaJas CortTs 4erumen iputado *lfredo *rgUelles 4asa%eVocal Vocal

iputado 6nriKue *ubr- de Castro Palomino iputada 3lga *raceli $meM BloresVocal Vocal

!sta .o+a pertenece al decreto que aprue%a la Cuenta &%lica del 'yuntamiento de (u)cacuesco, *alisco para el!+ercicio "iscal de --8K6 'le)BLI? LegislturaBComisión de VigilanciaBcuentas p&%licas municipalesB--8@noB Aecreto @@@--8@no6

decreto tuxcacuesco 2008

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