credito bancario
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universidad nacional del centro del Perú
CREDITO BANCARIO
I. INTRODUCCIÓN
Existe dentro de los diversos préstamos y crédito una opción muy utilizada
tanto por personas particulares como por empresas: el crédito bancario. Es una
forma bastante rápida y en la mayoría de los casos también accesible de hacerse de
la liquidez monetaria necesaria para cubrir gastos, comprar cosas que siempre
hemos deseado o hacer frente a imprevistos que puedan surgir.
Para los particulares es cada vez más utilizada por la gran variedad de
productos dentro del llamado crédito bancario ya que son también cada vez más
las instituciones de este tipo que se han abierto a los créditos a particulares,
llegando a cubrir el sector llamado crédito minorista cuando antes los bancos solo
se dedicaban a atender importantes clientes entre empresarios y grandes
compañías. Hoy día estas entidades se han dado cuenta de la importancia y los
réditos que pueden lograr atendiendo este sector ante el inminente crecimiento a
nivel mundial de las instituciones financieras privadas, de las cooperativas y de las
compañías de créditos que pululan en el mercado financiero global. Por ello que
cada vez con más insistencia el crédito bancario se ha ido introduciendo en los
hogares de la gente común, dentro de los locales de los pequeños y medianos
comerciantes, valiéndose en gran medida de las ventajas que tienen por sobre las
empresas de crédito.
El crédito bancario quizá sea una de las herramientas históricamente más
utilizadas a nivel mundial en todas las épocas. Hoy día debido a la feroz
competencia de otras instituciones que se dedican al negocio de préstamos las
exigencias han bajado y son más flexibles lo que para los clientes es una verdadera
ventaja. Como siempre, la competencia favorece a una de las partes y en este caso a
quienes necesitan dinero.
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CREDITO BANCARIO
II.CREDITO BANCARIO
II.1. ASPECTOS GENERALES:
El presente trabajo como se menciono en la introducción se tratara del
financiamiento empresarial que da las entidades bancarias a las entidades,
por lo que resulta evidente que se tratara de las operaciones activas de los
bancos.
La operación más básica que se tiene dentro de estas operaciones es el
crédito bancario que resulta también el más difundido, este es la esencia de
todas las operaciones del banco ya que sea un FACTORING, LEASING, etc.
recaen en la figura de un préstamo donde la entidad bancaria brinda un
bien a la empresa (Dinero, Maquinaria, Inmueble) y esta a su vez se
compromete dentro un determinado plazo devolver la misma cantidad del
bien recibido más sus intereses.
II.2. EL MUTUO O PRÉSTAMO:
De acuerdo al Código Civil Peruano, el mutuo es un contrato por el cual el
mutuante, prestamista o prestador se obliga a entregar al mutuatario,
mutuario o prestario una cantidad de dinero o bienes consumibles a cambio
de que se le devuelvan otros de la misma especie, calidad o cantidad. En el
préstamo bancario, el cliente recibe del Banco (en un solo acto) una
determinada cantidad de dinero con el compromiso de devolver su importe
más los intereses y comisiones convenidos en las fechas pactadas. El importe
total contratado por el cliente es depositado en una cuenta y los intereses son
calculados sobre la totalidad del préstamo.
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ENTIDAD FINANCIERA PERSONA NATURAL O JURÍDICA
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II.3. DEFINICIÓN:
Es un tipo de financiamiento a corto plazo que las empresas obtienen por
medio de los bancos con los cuales establecen relaciones funcionales.
Término utilizado para referirse a las transacciones que implican una
transferencia de venta en efectivo o venta de un artículo con facilidades de
pago, que debe devolverse transcurrido cierto tiempo.
Son aquellos otorgados por las empresas del sistema financiero a las
distintas empresas para invertir, así como también a personas que necesitan
recursos para financiar sus actividades, sean estas personas naturales o
jurídicas.
II.4. SUJETOS QUE INTERVIENEN:
II.5. OBJETIVOS DEL CRÉDITO BANCARIO:
Desde el punto de vista empresarial el de establecer un sistema de créditos
tiene como objetivos incrementar la capacidad de gestión con la finalidad
de generar mayores ingresos y rentabilidad para la empresa.
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II.6. IMPORTACIA DEL CRÉDITO BANCARIO:
El Crédito bancario es una de las maneras más utilizadas por parte de las
empresas hoy en día de obtener un financiamiento necesario.
Casi en su totalidad son bancos comerciales que manejan las cuentas de
cheques de la empresa y tienen la mayor capacidad de préstamo de acuerdo
con las leyes y disposiciones bancarias vigentes en la actualidad y
proporcionan la mayoría de los servicios que la empresa requiera. Como la
empresa acude con frecuencia al banco comercial en busca de recursos a
corto plazo, la elección de uno en particular merece un examen cuidadoso. La
empresa debe estar segura de que el banco podrá auxiliar a la empresa a
satisfacer las necesidades de efectivo a corto plazo que ésta tenga y en el
momento en que se presente.
II.7. CARACTERÍSTICAS DEL CREDITO BANCARIO:
II.8. VENTAJAS DEL CREDITO BANCARIO:
Si el banco es flexible en sus condiciones, habrá más probabilidades de
negociar un préstamo que se ajuste a las necesidades de la empresa, lo cual
la sitúa en el mejor ambiente para operar y obtener utilidades.
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Vencimiento Monto GarantíaCondiciones
de pagoSaldos
mínimos
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Permite a las organizaciones estabilizarse en caso de apuros con respecto al
capital.
II.9. DESVENTAJAS DEL CREDITO BANCARIO:
II.10. REQUISITOS PARA CON EL BANCO:
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Un crédito bancario origina tasas pasivas que la empresa debe cancelar.
El banco es muy estricto en sus condiciones.
Requisitos
Presentarse ante el funcionario correspondiente con los datos siguientes
Finalidad del préstamo
La cantidad que se requieraUn plan de negocios definidoPruebas de solvencia de la empresa-FLUJO
DE CAJA PROYECTADOUn plan bien trazado de cómo espera la empresa desenvolverse en el futuro y lograr una situación
que le permita pagar el préstamo.
Una lista con avales y garantías que la empresa está dispuesto a ofrecer.
Luego de que el banco analice dichos requisitos tomará la decisión de otorgar o
no el crédito
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II.11.OBLIGACIONES DEL CLIENTE O DEUDOR:
A. PAGAR LOS INTERESES: Al respecto debemos señalar que existen dos
clases de intereses:
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CLASES DE INTERESES
Los intereses convencionales
Convenidos expresamente por las partes
Intereses compensator
ios
Constituyen la
contraprestación
por el uso del dinero
Se paga desde
la fecha del
otorgamiento del
crédito hasta
su cancela
ción.
Evita un
enriquecimie
nto indevido de
las partes
Intereses moratorios
Tienen por
finalidad indemnizar la mora
Los intereses legales
Cuando en el contrato no se ha fijado expresamente el
cobro de intereses
Interés legal que es fijada por el Banco Central de Reserva
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B. DEVOLVER EL DINERO PRESTADO EN LA MISMA CANTIDAD Y
MONEDA:
El deudor cumple la obligación con la entrega de
la misma cantidad pactada, y si fuera en moneda
nacional no puede exigirse el pago en moneda
distinta. Tratándose de obligaciones en moneda
extranjera, nuestra legislación permite el pago en moneda nacional al tipo
de cambio de venta, siendo nulo todo pacto en contrario.
C. PAGAR EN EL LUGAR CONVENIDO:
El lugar en que debe realizarse el pago es
sumamente importante. El Art. 1238º del C.C.
indica que el pago debe efectuarse en el domicilio
del deudor, salvo pacto en contrario.
D. PAGAR DENTRO DEL PLAZO PACTADO:
El pago debe ser efectuado el día del
vencimiento de la obligación, lo cual depende
del plazo que se haya estipulado. Si no se
hubiese estipulado el plazo, el Banco podría
exigir el pago a los 30 días contados desde la
entrega.
E. ASUMIR LOS GASTOS DEL PAGO:
Los gastos del pago corren por cuenta del deudor; en
ellos se consideran los que corresponden a la
cobranza, tales como notificaciones, portes,
comisiones, propuestos entre otros.
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II.12. CLASES DE CRÉDITOS O PRÉSTAMOS:
II.12.1. POR EL INSTRUMENTO O TÍTULO QUE SE UTILIZA:
A. Préstamo cambial: Se traduce en la suscripción por parte del deudor
de un pagaré o una letra de cambio a favor del Banco, cuyo importe se
abona en la cuenta corriente del cliente.
B. Préstamo en cuenta corriente: Se trata de un crédito o línea de
crédito rotatorio, que el Banco otorga para ser manejado a través de la
cuenta corriente mediante el giro de cheques. En estos contratos se
establece claramente la cuantía máxima del crédito rotativo y los
mecanismos de pago.
C. El crédito al descubierto o sobregiro: Está relacionado a la
modalidad anterior, con la diferencia en que el crédito en cuenta surge
de un previo acuerdo entre el Banco y su cliente, firmándose un
contrato, en cambio el sobregiro implica una concesión de crédito
eventual y extraordinario, otorgado a la sola decisión del Banco para
evitar la devolución de un cheque de su cliente, girado sin los fondos
suficientes. Los sobregiros son exigibles de inmediato.
II.12.2. POR SU OBJETO:
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De dinero
De firma
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A. De dinero: Construyendo el más alto volumen de las operaciones activas.
B. De firma: Referidos a todos aquellas operaciones que celebran los bancos a
favor de sus clientes, que no implican un desembolso efectivo e inmediato
de dinero y permiten a éstos obtenerlo de manos de terceros.
Se pueden distinguir dos etapas en el proceso de los créditos de firma:
El Banco se obliga a responder por el cliente o por las obligaciones
contraídas por éste.
El eventual incumplimiento por parte de su cliente llevan al Banco a
hacer un desembolso efectivo de dinero.
Estas operaciones son denominadas contingencias y se utilizan diferentes
tipos o modalidades de préstamos, como los avales en títulos valores, las
cartas fianzas, las aceptaciones, las cartas de crédito, entre otras.
II.12.3. POR SU DESTINO:
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Créditos de consumo:Destinados a atender las necesidades de tesorería de los comerciantes y las de consumo de los clientes particulares, otorgados normalmente a corto plazo.
Créditos a la producción:Destinados a la creación de riqueza por extracción, elaboración, transformación y comercialización de bienes y servicios.
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II.12.4. POR SU EVALUACIÓN Y CLASIFICACIÓN DEL DEUDOR:
Para efectos de la aplicación de la Resolución N0 572-97 del 20 de Agosto de
1997, la SBS ha establecido la siguiente clasificación de los créditos:
Créditos comerciales: Aquellos créditos directos e indirectos otorgados a
personas naturales o jurídicas, destinados al financiamiento de la
producción y comercialización de bienes y servicios en sus diferentes fases.
Créditos a las microempresas: Relacionado a la microempresa.
Créditos de consumo: Son aquellos créditos que se otorgan a las personas
naturales con la finalidad de atender el pago de bienes, servicios o gastos no
relacionados con una actividad empresarial.
Créditos hipotecarios para vivienda: Son aquellos créditos destinados a
personas naturales para la adquisición, construcción, refacción,
remodelación, ampliación, mejoramiento y subdivisión de vivienda propia,
siempre que, en uno y otros casos, tales créditos se otorguen amparados
con hipotecas debidamente inscritas.
II.13. CLASIFICACIÓN DEL DEUDOR:
Todos los deudores de un Banco tienen que ser clasificados necesariamente en una
de las siguientes categorías:
Categoría Normal (0)
Categoría con Problemas Potenciales (1)
Categoría Deficiente (2)
Categoría Dudoso (3)
Categoría Pérdida (4)
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A. Categoría Normal (0):
Se considera al deudor que es capaz de atender
holgadamente todos sus compromisos
financieros, además que presenta una situación
financiera líquida, con bajo nivel de
endeudamiento, cumple puntualmente con el
pago de sus obligaciones, cuenta con una
dirección calificada y técnica, con apropiados
sistemas de control interno, es altamente
competitivo en su actividad, entre otros conceptos.
B. Categoría con Problemas Potenciales (1):
El análisis del flujo de fondos del deudor
demuestra que, al momento de realizarse,
puede atender la totalidad de sus
compromisos financieros, sin embargo,
presenta situaciones que de no ser
controladas oportunamente, podría comprometer la capacidad futura de pago.
En esta situación se encuentran los deudores que tienen una buena situación
financiera y de rentabilidad, con moderado endeudamiento patrimonial.
Presenta incumplimientos ocasionales y reducidos. Es posible que pertenezca
el deudor a un sector económico cuya tendencia presenta desequilibrios
transitorios y posibilidad de bajos ingresos.
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En los créditos de consumo se encuentran en esta categoría los que presentan
un atraso en el pago de sus cuotas de 9 a 30 días calendario, y tratándose de
créditos hipotecarios, muestran un atraso en el pago de 31 a 90 días calendario.
C. Categoría Deficiente (2):
Es el caso del deudor que presenta
problemas para atender
normalmente la totalidad de sus
compromisos financieros. Tiene una
situación financiera débil, y presenta
incumplimientos mayores de 60 días
pero no mayores de 120. En los créditos de consumo el atraso es de 31 a 60
días en el pago de sus cuotas, y en los créditos hipotecarios muestran un atraso
mayor de 91 días y menor a 120.
D. Categoría Dudoso (3):
Situación del deudor que hace pensar que es altamente improbable que pueda
atender la totalidad de sus compromisos financieros, presenta un flujo de
fondos manifiestamente insuficiente. Tiene una situación financiera crítica y
muy alto nivel de endeudamiento, presenta incumplimientos mayores de 120
días ni mayores de 365.
En los créditos de consumo el deudor registra un
atraso en el pago de sus cuotas de 61 a 120 días
calendario, y en los créditos hipotecarios muestra un
atraso mayor de 121 días y menor de 365.
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E. Categoría Pérdida (4):
La deuda es incobrable. El incumplimiento es mayor de 365 días, ha cesado en
su actividad empresarial, sus créditos se encuentran en cobranza judicial, y no
se halla en condiciones de cumplir.
En los créditos de consumo se considera a aquellos deudores que muestran
atraso en el pago de sus cuotas, de más de 120 días calendario y en los créditos
hipotecarios tienen un atraso mayor de 365 días calendario.
II.14. OTRAS FORMAS DE FINANCIAMIENTO QUE OFRECEN LOS BANCOS:
II.14.1. EL FACTORING:
Es un convenio continuo por el cual una institución financiera asume las
funciones de crédito y cobro de su cliente comprando sus facturas en el
momento en que son extendidas, sin poder beneficiarse de un recurso
contra él en caso de falta de pago. En el factoring, el factor previa evaluación
de la clientela del comerciante, asume todo el riesgo de la cobranza y
además suele prestar otros servicios, como la evaluación de nuevos
compradores, la emisión de documentos por cobrar, la contabilidad,
cobranza, etc.
El factoring se diferencia del descuento bancario que en el primer caso el
banco adquiere facturas mientras que en el segundo adquiere títulos
valores (letras, pagarés, etc.), lo que le da una ventaja en el cobro frente al
factoring. En el descuento siempre habrá anticipo de fondos; en el factoring
es potestativo. Asimismo, en el factoring –a diferencia del descuento- se
ofrecen una serie de servicios administrativo-financieros adicionales. Para
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el caso peruano, en el factoring, el banco no puede repetir contra su cliente
en caso de insolvencia, a diferencia del descuento. En ese sentido, en el
descuento, el límite de anticipo de fondos se da en función a la solvencia del
cliente mientras que en el factoring en función a la de los compradores.
Se puede distinguir un factoring operativo de uno financiero; donde en el
primero sólo se presta el servicio de cobranza, a diferencia del operativo
que incluye anticipo de recursos al momento de adquirir las cobranzas.
II.14.2. EL LEASING:
El Leasing o Arrendamiento Financiero es el contrato por el cual una
entidad financiera debidamente autorizada, cumpliendo instrucciones de su
cliente, compra a nombre propio determinados bienes muebles o inmuebles
para luego alquilárselos a su cliente. Éste los usará por un plazo
predeterminado e irrevocable, a cuyo término tendrá la opción de comprar
la totalidad de los bienes a un precio previamente acordado con el
propietario arrendador (entidad financiera). Se considera que todos los
desembolsos que efectúe el arrendador son por cuenta del arrendatario
hasta que comience el periodo de arrendamiento.
II.14.3. LA TARJETA DE CRÉDITO:
Es una tarjeta emitida por una entidad financiera a su titular, por la cual se
le autoriza a este último a efectuar pagos en determinados establecimientos
afiliados, con los cuales a su vez la entidad financiera tiene pactada una
comisión. Para efectuar los pagos el titular de la tarjeta deberá presentar la
misma y firmar el recibo de pago o en el caso de compras no presenciales
deberá proporcionar los datos de su tarjeta (número, vencimiento, código
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de seguridad, etc). Adicionalmente, es factible –potestad del banco- que el
“tarjetahabiente” pueda disponer de dinero en efectivo a través de los
cajeros automáticos y los agentes bancarios. Cabe mencionar que las casas
comerciales que aceptan el pago no otorgan crédito alguno, ya que ellas
cobran al banco “al contado” previo descuento de una comisión.
La tarjeta de crédito tiene como principal ventaja evitar el manejo de
efectivo, reduciendo el riesgo de pérdida o atraco; asimismo, como medio
de pago desplazó al cheque porque éste último normalmente no es aceptado
en las casas comerciales, toda vez que el riesgo está representado por el
girador a diferencia de la tarjeta de crédito en la que es el banco el que
asume la obligación de pago.
El contrato de tarjeta de crédito establece un plazo de caducidad y es
renovable automáticamente, también establece que el propietario de la
tarjeta es el mismo emisor, siendo el usuario un mero tenedor de la tarjeta.
En nuestro país, la mejora de la capacidad adquisitiva de las personas,
producto del dinamismo de la actividad económica, ha dado lugar a que un
mayor número de ellas puedan calificar como sujetos de crédito. Una de las
estrategias comerciales más comunes y exitosas fue la creación de tarjetas
de marca privada, que nacieron de la unión de una entidad bancaria con una
casa comercial; otra variante fue la tarjeta de marca compartida que une a
varias cadenas de establecimientos comerciales, facilitando al usuario
comprar productos a crédito y permitiendo que los comercios puedan
compartir sus plataformas de clientes.
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II.14.4. OFERTAS BANCARIAS EN EL PAIS:
El Perú posee un notable número de entidades bancarias y por ende un
gran número de posibilidades, opciones de financiamiento para las
empresas, por lo que en el presente titulo se presenta una variedad de
opciones de financiamiento tomando como muestra los productos de una de
las entidades bancarias pioneras del mercado como lo es el BBVA BANCO
CONTINENTAL.
II.15. CASO PRÁCTICO:
ENUNCIADO:
En octubre, la empresa SOL DE ORO S.A. recibe un préstamo de S/. 50
000.00 del BCP pagadero en cuatro trimestres, se debe considerar una tasa
efectiva del 2.8%.
Realizar el cronograma de pagos y el proceso contable:
DESARROLLO:
CUADRO DE AMORTIZACIÓN DE LA DEUDA
RUBROS PRÉSTAM
OS
SERVICIO DE LA DEUDA SALD
O TRIMESTR
ES AMORTIZACI
ÓN INTERES
ES TOTA
L
0 50000 - - - 5000
0
1 12500 14001390
03750
0
2 12500 10501355
02500
0
3 12500 7001320
01250
0
4 12500 3501285
0 0TOTAL 50000 50000 3500 5350
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0
PROCESO CONTABLE:
LIBRO DIARIO
-X--X- DEBE HABER
10 CAJA Y BANCOS S/.50,000.00
101 Caja
46 CTAS. POR PAGAR DIVERSAS S/.50,000.00
461 Préstamos de terceros
X/X Por el préstamo del banco e ingreso a caja
-X--X-
38 CARGAS DIFERIDAS S/.3,500.00
381 Interés de Prestamos
46 CTAS. POR PAGAR DIVERSAS S/.3,500.00
461 Préstamos de terceros
x/x por los intereses del préstamo
-X--X-
46 CTAS. POR PAGAR DIVERSAS S/.13,900.00
461 Préstamos de terceros
10 CAJA Y BANCOS S/.13,900.00
101 Caja
x/x por el pago de la primera cuota
-X--X-
67 CARGAS FINANCIERAS S/.1,400.00
671 Intereses y gastos de préstamos
38 CARGAS DIFERIDAS S/.1,400.00
381 Interés de Prestamos
x/x por el devengo de los intereses 1ra cuota
-X-
97 GASTOS FINANCIEROS S/.1,400.00
971 Interés de Prestamos
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTO S/.1,400.00
791 Cargas imputables a cuenta de costo
x/x por la imputación de los intereses 1ra cuota
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III. CONCLUSIONES:
Las empresas como las personas naturales tienen diferentes alternativas de
financiamiento, una de ellas él es crédito bancario dado por los bancos del país,
es importante por ello determinar del tipo de financiamiento que se va obtener
ya que ello determinará la política crediticia de la empresa, así como también
influirá en la clasificación del tipo de deudor que es la empresa o si es el caso la
persona natural.
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IV. BIBLIOGRAFÍA:
www.monografías.com
www.gestipolis.com
REGLAMENTO DE EVALUACIÓN Y CLASIFICACIÓN DEL DEUDOR - RES.
S.B.S. N0 572-97 (20.08.97).
Código Civil.
Páginas de Internet
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V. ÍNDICE
I. INTRODUCCIÓNII. CREDITO BANCARIO
II.1. ASPECTOS GENERALESII.2. EL MUTUO O PRÉSTAMOII.3. DEFINICIÓNII.4. SUJETOS QUE INTERVIENENII.5. OBJETIVOS DEL CRÉDITO BANCARIOII.6. IMPORTACIA DEL CRÉDITO BANCARIOII.7. CARACTERÍSTICAS DEL CREDITO BANCARIOII.8. VENTAJAS DEL CREDITO BANCARIOII.9. DESVENTAJAS DEL CREDITO BANCARIOII.10. REQUISITOS PARA CON EL BANCOII.11. OBLIGACIONES DEL CLIENTE O DEUDOR
A. PAGAR LOS INTERESESB. DEVOLVER EL DINERO PRESTADO EN LA MISMA CANTIDAD Y
MONEDAC. PAGAR EN EL LUGAR CONVENIDOD. PAGAR DENTRO DEL PLAZO PACTADOE. ASUMIR LOS GASTOS DEL PAGO
II.12. CLASES DE CRÉDITOS O PRÉSTAMOSII.12.1. POR EL INSTRUMENTO O TÍTULO QUE SE UTILIZA
A. Préstamo cambialB. Préstamo en cuenta corrienteC. El crédito al descubierto o sobregiro
II.12.2. POR SU OBJETOA. De dinero:B. De firma
II.12.3. POR SU DESTINOII.12.4. POR SU EVALUACIÓN Y CLASIFICACIÓN DEL DEUDOR
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II.13. CLASIFICACIÓN DEL DEUDORA. categoría Normal (0)B. Categoría con Problemas Potenciales (1)C. Categoría Deficiente (2)D. Categoría Dudoso (3)E. Categoría Pérdida (4)
II.14. OTRAS FORMAS DE FINANCIAMIENTO QUE OFRECEN LOS BANCOSII.15. CASO PRÁCTICO
III. CONCLUSIONESIV. BIBLIOGRAFÍA
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