costos y presupuestos en salud

COSTOS

Y PRESUPUESTOS

EN SALUD

Obst. Erika Serván Ventura

Lima - Perú

COSTOS EN SALUD

Es el gasto económico que representa la

fabricación de un bien o la dotación de un servicio.

Al determinar el costo de producción se puede

determinar la venta al público sumándole el

beneficio (Utilidad)

¿Qué son Costos?

Medida e identificación de los costes

La medida de los costes puede realizarse de forma

prospectiva (en cada uno de los pacientes de un ensayo

clínico) o retrospectiva, a partir de registros existentes.

Pueden distinguirse los siguientes tipos de costes:

Costos

Costos Directos: Son los relacionados directamente con

los servicios sanitarios, y se clasifican en “sanitarios” y

“no sanitarios”.

Los “sanitarios” están relacionados con el medicamento y

el cuidado sanitario e incluyen los costes del medicamento,

pruebas diagnósticas, consultas, coste del tratamiento de

los efectos adversos, hospitalización, etc.

Los costes “no sanitarios” incluyen: transporte al hospital,

servicios sociales, fisioterapia, cuidados en casa, etc.

Los costos fijos son independientes del volumen de

actividad, mientras que los costos variables dependen de

dicho volumen.

Costos

Costos Indirectos: Son los relacionados con los cambios

en la capacidad productiva del individuo, fundamentalmente

la pérdida de días de trabajo.

No existe una postura bien definida sobre si los costos

indirectos deben ser o no incluidos en una evaluación

económica de medicamentos.

Costos

Costos Intangibles: Son los costos relacionados con el

dolor o el sufrimiento de los pacientes, como consecuencia

de una enfermedad o tratamiento y debido a su difícil

cuantificación, no se incluyen en el computo global de las

evaluaciones económicas de medicamentos, aunque sí

suelen citarse expresamente.

Costos

Cuando los costos y efectos se produzcan en un período

superior a un año, será preciso transformarlos en las

unidades equivalentes a las del año cero (momento en que

se realiza la evaluación).

Esta actualización se justifica, porque la sociedad valora

más los resultados sobre la salud que se consiguen en el

presente que los que se podrían obtener en el futuro y

porque se prefiere retrasar los costes hacia el futuro, en vez

de soportarlos en el presente.

Costos

El horizonte temporal es el período durante el cual la

tecnología sanitaria evaluada presenta costes y efectos

relevantes sobre la salud.

Generalmente la evaluación económica se realiza antes de

tomar la decisión sobre su puesta en marcha, por lo que los

costes y efectos de su aplicación se producirán en el futuro.

El horizonte temporal y la tasa de descuento

Se pueden distinguir dos grandes corrientes en la

interpretación de la “tasa de descuento”:

• La primera considera que la tasa de descuento refleja la preferencia temporal de la sociedad, es decir, la tasa a la que la población está dispuesta a renunciar al consumo presente a favor del consumo futuro.


• La segunda propone que la tasa de descuento refleja el rendimiento de las inversiones de una determinada sociedad, es decir, la tasa o ritmo a la que una sociedad puede transformar los recursos presentes en futuros o el rendimiento que esa sociedad está exigiendo a diferentes inversiones alternativas.


INPUTS OUTPUTS INTERMEDIOS OUTPUT FINAL

• Cuidados de

enfermería

•Medicamentos

•Comidas

•Análisis de

laboratorio

•Radiodiagnóstico

•Intervenciones

quirúrgicas

•Tratamientos

•Exploraciones

•Curas

•Etc.

PRODUCTOS

•Estancias

•Parto sin

complicaciones

•Apendicitis sin

complicac.

•Implante de cadera

•Etc.

RESULTADOFUNCION SECUNDARIA DE

LA PRODUCCIONFUNCION PRIMARIA

DE LA PRODUCCION

SISTEMA DE PRODUCCION

FUNCION DE PRODUCCION en un Hospital

(Eficacia del

proceso)

(Eficiencia de la

explotación)(Efectividad

técnica)

Mantenimiento,

incremento, mejora o

rehabilitación del

nivel de salud del

paciente

Personal Aprovisiona-

Equipamientosmientos

1 NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO

CONCEPTO UNIDADES FACTOR COSTOHONORARIOS

100401 HONORARIO MEDICO GINECO-OBSTETRA 89 4 S/. 356,00

PRIMER AYUDANTE S/. 89,00

HONORARIO MEDICO PEDIATRA 15 4 S/. 5,34

SUB TOTAL 1 S/. 450,34

HOTELERIA

DIA CUARTO 1 S/. 150,00 S/. 150,00

RECUPERACIÓN 1 S/. 45,00 S/. 45,00


MEDICAMENTOS E INSUMOS

MEDICAMENTOS S/. 34,90

CLORURO DE SODIO AL 9% FRASCO X 1000 C.C. 1 S/. 9,97 S/. 7,48

OXITOCINA 10 UI 3 S/. 3,01 S/. 6,77

XILOCAINA S/E 2% 1 S/. 13,97 S/. 10,48

FITOMENADIONA 1 S/. 5,32 S/. 3,99

GENTAMICINA 3% 0,5 S/. 16,51 S/. 6,19

INSUMOS S/. 42,53

ALGODÓN PAQUETE X 500 GR. 5 0,006 S/. 0,02

JABÓN LIQUIDO GALÓN X 4 LTS. 120 0,003 S/. 0,27

ALCOHOL 96º FRASCO X1000 C.C. 150 0,005 S/. 0,56

TEGADEM 6CM X 7 CM 1 2,19 S/. 1,64

GASA QUIRURGICA PAQUETE X 100 YARDAS 8 1,2301 S/. 7,38

GUANTES QUIRURGICOS 7 PAR 6 1,66 S/. 7,47

YODO POVIDONA ESPUMA FRASCO X 1000 C.C. 50 0,07705 S/. 2,89

YODO POVIDONA SOLUCIÓN FRASCO X 1000 C.C. 50 0,07705 S/. 2,89

AGUA ESTERIL FRASCO X 1000 C.C. 500 0,00813 S/. 3,05

CATETER INTRAVENOSO PERIFERICO Nº 18 1 2,38 S/. 1,79

CATGUT CROMICO Nº 2/0 MR - 35 2 6,65 S/. 9,98

JERINGA DESCARTABLE 10 CC. C/A 21 X 1 1/2 2 0,57 S/. 0,86

EQUIPO DE VENOCLISIS 1 2,14 S/. 1,61

SANDA DE ALIMENTACIÓN N° 8 1 1,7 S/. 1,28

CLAMP UMBILICAL 1 0,45 S/. 0,34

JERINGA DE 1CC 1 0,7 S/. 0,53


EXAMENES AUXILIARES

330209 GRUPO Y FACTOR 2,94 4 S/. 11,76

330408 HEMOGLOBINA HEMATOCRITO 1,89 4 S/. 7,56



COSTOS ADMINISTRATIVOS 9% S/. 66,79

TOTAL SIN IGV S/. 808,88

CONTROL POST PARTO CANTIDADCOSTO

UNITARIOTARIFA

CONSULTAS 2 S/. 30,52

MEDICAMENTOS

ANALGESICOS

KETOROLACO 10MG 15 S/. 1,66 S/. 24,94

TOTAL DE CONTROL POST OPERATORIO S/. 55,46

PARTO NORMAL

N°CODIGO

SEGUS PROCEDIMIENTOGASTOS

ADMINIST

RATIVOS

COSTO REAL

CONTROL

POST-

OPERATORIO

MARGEN DE

UTILIDADTOTAL PAQUETE

1 100401 PARTO 9% S/. 808,88 S/. 55,46 S/. 808,97 S/. 1.123,64

2 100404 CESAREA 9% S/. 2.060,10 S/. 85,98 S/. 2.060,19 S/. 2.789,90

3 100402 LEGRADO UTERINO 9% S/. 649,18 S/. 30,52 S/. 649,27 S/. 883,61

4 80404 APENDICECTOMIA CONVENCIONAL 9% S/. 2.465,29 S/. 93,71 S/. 2.465,38 S/. 3.326,70

5 80404 APENDICE LAPAROSCOPICO 9% S/. 2.738,78 S/. 93,71 S/. 2.738,87 S/. 3.682,23

6 80601 COLECISTECTOMIA CONVENCIONAL 9% S/. 3.145,74 S/. 79,74 S/. 3.145,83 S/. 4.193,12

7 80601 COLECISTECTOMIA LAPAROSCOPICA 9% S/. 4.191,63 S/. 79,74 S/. 4.191,72 S/. 5.552,78

8 80202 HERNIOPLASTIA CONVENCIONAL 9% S/. 2.620,32 S/. 79,74 S/. 2.620,41 S/. 3.510,08

9 80202 HERNIOPLASTIA LAPAROSCOPICA 9% S/. 3.128,82 S/. 79,74 S/. 3.128,91 S/. 4.171,13

Presupuestos

en Salud

¿Qué es un Presupuesto?

Un presupuesto es un plan integrador y coordinador que

expresa en términos financieros con respecto a las

operaciones y recursos que forman parte de una empresa

pública o privada para un periodo determinado, con el fin de

lograr los objetivos fijados por la alta gerencia.

• El Presupuesto puede ser apreciado de dos maneras:

o Como un conjunto de estados financieros de proyección.

o Como un plan integral de dirección y un modelo organizacional.

• Las fases de la presupuestación son: la formulación, la ejecución y la evaluación.

Presupuesto y fases de la presupuestación

• El planteamiento de objetivos generales de largo

alcance.

• La especificación de las metas a lograr.

• El diseño del Plan de Utilidades.

• El detalle del Plan de Utilidades por áreas, por

Secciones, etc.

• La elaboración de informes periódicos de desempeño.

• La implementación de procedimientos correctivos.

El Presupuesto como modelo integral

Los presupuestos en Salud se pueden asignar de dos

maneras:

• Basada en los costos de producción

• Basada en históricos de producción

Asignación de Presupuestos en Salud

Variaciones en el ingreso disponible de la población.

Población territorial en números absolutos y % de crecimiento.

Ventas de la industria en valores y % de crecimiento.

Descripción de la oferta y la competencia.

Con la comunidad.

Con los trabajadores.

Con la clientela.

De share market.

De rendimiento de la inversión.

De nuevas líneas, mercados, productos.

Diseño, tecnologías, abordaje de mercados.

Completar cuadros gerenciales en Areas de desarrollo

Programas de capacitación de personal.

Implementación de programas de mejoram de la calidad.

Metas específicas

Estrategias

RESUMEN DEL PLAN PRESUPUESTARIO

Evaluación de las

variables externas

Objetivos

MEJORA DE LA

PRESTACION

DE SERVICIOS

MEJORA DE

LA GESTION

ANALISIS REAL DE

NECESIDADES

Y PROBLEMAS

OBJETIVOS

ESTRATEGICOS

LINEAMIENTO

DE POLITICA

PRIORIDADES

DE ACCION

PROCESO DE

PROGRAMACION

PRESUPUESTAL

CATEGORIAS

PRESUPUESTARIAS

E.F.P.

FUN

PROG

SUBPRO

ACTIV

COMP

SUBCOM

Visualizar

Cadenas

Funcionales

Identificación de cadenas a

utilizar (acciones o tareas a

realizar)

¿Qué es la E.F.P.?• Función

• Programa

• Sub-Programa

• Actividad

• Componente

La Estructura Funcional Programática muestra las grandes

líneas de acción que el Pliego desenvolverá durante el

ejercicio presupuestario a fin de lograr los Objetivos

Institucionales propuestos, a través del cumplimiento de las

Metas contempladas en el Presupuesto Institucional.

CODIGO DESCRIPCION

05

ASISTENCIA Y

PREVISION

SOCIAL

015 PREVISION 0052

PREVISION SOCIAL

AL CESANTE Y

JUBILADO

1 00347 OBLIGACIONES

PREVISIONALES3 00938 PAGO DE PENSIONES 01153 Pago de Pensiones

PLANILLA

Pago de pensiones al personal cesante

14SALUD Y

SANEAMIENTO003

ADMINISTRA

CION0006

ADMINISTRACION

GENERAL1 00267

GESTION

ADMINISTRATIVA3 00693 GESTION ADMINISTRATIVA 00009 Acciones Administrativas

INFORME

Conjunto de acciones realizadas por las unidades

organicas, dependencia del MINSA para efectiv izar

los procesos establecidos.

1 00097CAPACITACION Y

PERFECCIONAMIENTO*3 55234

CAPACITACION DE RECURSOS

HUMANOS DE SALUD00329 Capacitación al personal

PERSONA

Acciones desarrolladas que conduzcan a la mejora

de las capacidades de los RRHH.

3 00598ESPECIALIZACION Y

PERFECCIONAMIENTO00766

Especialización y

perfeccionamientoPERSONA

Corresponde al pago de guardias e incentivos

laborales a Residentes

006

PLANEAMIE

NTO

GUBERNAM

0005

SUPERVISION Y

COORDINACION

SUPERIOR

1 00110

CONDUCCION Y

ORIENTACION

SUPERIOR

3 00170 ASESORAMIENTO DE NATURALEZA

JURIDICA00012

Acciones de

asesoramiento JuridicoINFORME

Informes de asesoramiento legal y juridico de

acuerdo a los requerimientos institucionales

3 00173 ASESORAMIENTO TECNICO 00197 Asesoramiento

INFORME

Acciones realizadas por los Organos de Dirección y

Oficinas para cumplir el rol de rectoria y asesor en

temas de su competencia.

3 02394ACCIONES DE PLANEAMIENTO

Y PRESUPUESTO07979

Acciones de

Planeamiento y

Presupuesto ACCION

Conjunto de intervenciones en planeamiento y

presupuesto que se realiza en la institución o

dependencia .

DESCRIPCIONFUNCION PROGRAMA SUBPROGRAMA ACTIVIDAD/PROYECTO COMPONENTES

FINALIDAD UNIDAD

DE

MEDIDA

ANALISIS DE INSUMOS Y MATERIALES POR SUBCOMPONENTE

CADENAS

FUNCIONALES

DEFINIDAS A NIVEL DE

SUBCOMPONENTES

CATALOGO

INSTITUCIONAL DE

BIENES Y SERVICIOS

(CIBS)

PLAN ANUAL DE

ADQUISICIONES 2005

UNIFICACIÓN DE

CÓDIGOS POR GRUPOS

GENÉRICOS SPP-

SISTEMA LÓGISTICOCRITERIOS DE

DISTRIBUCIÓN DE

INSUMOS POR

CATEGORÍA FUNCIONAL

ESTANDARIZACIÓN DE

INSUMOS Y

MATERIALES POR

SUBCOMPONENTES

RECURSOS HUMANOS

TOTAL DE RECURSOS

HUMANOS POR CARGO

FUNCIONAL

(Remuneraciones y

retribuciones)

ESTUDIO DE TIEMPOS

POR SUBCOMPONENTES

CRITERIOS PARA LA

ASIGNACIÓN DE RRHH

POR CATEGORÍA

FUNCIONAL

COSTO REAL DE LOS

RRHH QUE

INTERVIENEN EN LAS

TAREAS

ASISTENCIALES Y

ADMINISTRATIVAS

Para tener un buen presupuesto se debe tener un

adecuada estructura de costos de la cartera de servicios

que se produce a fin de que se pueda lograr los objetivos

institucionales tanto públicos como privados

Eficiencia

costos y presupuestos en salud

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