s

FACULTA DE INGENIERÍA DE

SISTEMAS

CURSO:

Costos Y Presupuesto

ALUMNO:

Nuñez Vergara, Luis E.

CÓDIGO:

1130561

2015

DATOS DE LA EMPRESA

Nombre : PROCESOS QUIMICOS S.A.Actividad : Empresa dedicada a la fabricación de productos industriales, los cuales a su

vez, serán usados en la fabricación de recubrimiento de superficie protectoras contra la corrosión

Número de Trabajadores : 120 trabajadores

MANO DE OBRA DIRECTA (MOD)Remuneraciones:

Sueldo básico 60,000.00Sobretiempo empleados 2,000.00Bonificaciones empleados 300.00Otros pagos por planilla empleados 2,000.00Salario básico 30,000.00Sobretiempo obreros 4,500.00Bonificaciones obreros 1,500.00Otros pagos por planilla obreros 200.00Gratificaciones empleados 10,000.00Gratificaciones obreros 3,300.00Vacaciones no gozadas empleados 250.00Vacaciones no gozadas obreros 120.00Asignaciones contractuales empleados 80.00Asignaciones contractuales obreros 130.00Prestaciones de salud 8,000.00Prestaciones de pensiones 2,000.00Accidente de trabajo 1,000.00Seguro de vida 260.00Seguros particulares de salud 2,500.00Entrenamiento 250.00Empleados CTS 10,000.00Obreros CTS 6,500.00TOTAL 144,890.00

COSTOS INDIRECTOS (CI ) Combustible planta 6,000.00Combustible vehículos 1,800.00Repuestos 2,500.00Herramientas 3,000.00Materiales de empaque 11,000.00Fletes 2,000.00Transporte personal 4,000.00Mantenimiento de edificio 150.00Mantenimiento de equipo 10,000.00Mantenimiento de vehículos 1,000.00Electricidad 14,000.00Teléfono 2,000.00Agua 4,000.00Mano de obra indirecta (contratada) 30,000.00Tributos 5,200.00Seguros contra incendio 6,000.00Alimentación 4,000.00Uniforme y ropa de trabajo 4,500.00TOTAL 111,150.00

CONSUMO DE MATERIAS PRIMAS (MP)Almacén 40,000.00Compras directas 5,000.00TOTAL 45,000.00

CANTIDAD PRODUCIDA 600,000.00

GASTOSGastos administrativos 12,000.00Gastos de ventas 5,000.00Gastos financieros 10,000.00TOTAL 27,000.00

VALOR DE VENTAS 500,000.00

COSTO DE PRODUCCIÓNMano de obra directa + Costos indirectos + Materias primas

MOD CI MP144,890.00 + 111,150.00 + 45,000.00 = 301,040.00

COSTO UNITARIO DE PRODUCCIÓNCosto unitario de

producción = Costo de producción = 301,040.00 = 0.50Cantidad producida 600,000.00

ESTADO DE GANANCIA Y PERDIDA (EGP)

MONTO TOTAL DE VENTA (VALOR DE VENTA) 500,000.00COSTO DE VENTA (COSTO DE PRODUCCIÓN) 301,040.00UTILIDAD BRUTA DE VENTAS 198,960.00GASTOS ADMINISTRATIVOS 12,000.00GASTOS DE VENTAS 5,000.00GASTOS FINANCIEROS 10,000.00UTILIDAD DE OPERACIONES / PERIODO 171,960.00

CUADRO DE COSTOS, GASTOS Y UTILIDADGASTO DE ADQUISICION (MP) 45,000.00GASTOS DE PRODUCCION (MOD + CI) 256,040.00GASTOS ADMINISTRATIVOS 12,000.00GASTOS DE VENTAS 5,000.00GASTOS FINANCIEROS 10,000.00TOTAL COSTOS + GASTOS 328,040.00

PRECIO DE VENTA (VALOR DE VENTA) 500,000.00UTILIDAD 171,960.00

RESULTADO DE MEJORA DE UTILIDAD

Para poder mejorara nuestra UTILIDAD DE OPERACIONES es necesario la minimización de los GATOS(Gastos Administrativos, Gastos de ventas) y los COSTOS INDIRECTOS (Teléfono, Mano de Obra indirecta), a lo más indispensables para obtener mayor margen de rentabilidad.

Para llegar a un 5% de mejor Rentabilidad se ha reducido en un – 20% de todos los Ítems:

MANO DE OBRA DIRECTASueldo básico 60,000.00Sobretiempo empleados 2,000.00Bonificaciones empleados 300.00Otros pagos por planilla empleados 2,000.00Salario básico 30,000.00Sobretiempo obreros 4,500.00Bonificaciones obreros 1,500.00Otros pagos por planilla obreros 200.00Gratificaciones empleados 10,000.00Gratificaciones obreros 3,300.00Vacaciones no gozadas empleados 250.00Vacaciones no gozadas obreros 120.00Asignaciones contractuales empleados 80.00Asignaciones contractuales obreros 130.00Prestaciones de salud 8,000.00Prestaciones de pensiones 2,000.00Accidente de trabajo 1,000.00Seguro de vida 260.00Seguros particulares de salud 2,500.00Entrenamiento 250.00Empleados CTS 10,000.00Obreros CTS 6,500.00TOTAL 144,890.00

COSTOS INDIRECTOS (CI ) Combustible planta 6,000.00Combustible vehículos 1,800.00Repuestos 2,500.00Herramientas 3,000.00Materiales de empaque 11,000.00Fletes 2,000.00Transporte personal 4,000.00Mantenimiento de edificio 150.00Mantenimiento de equipo 10,000.00Mantenimiento de vehículos 1,000.00Electricidad 14,000.00Teléfono 1,600.00 -20%Agua 4,000.00Mano de obra indirecta (contratada) 24,000.00 -20%Tributos 5,200.00Seguros contra incendio 6,000.00Alimentación 4,000.00Uniforme y ropa de trabajo 4,500.00TOTAL 104,750.00

CONSUMO DE MATERIAS PRIMAS (MP)Almacén 40,000.00Compras directas 5,000.00TOTAL 45,000.00

CANTIDAD PRODUCIDA 600,000.00

GASTOSGastos administrativos 9,600.00 -20%Gastos de ventas 4,000.00 -20%Gastos financieros 10,000.00 0%TOTAL 23,600.00

VALOR DE VENTAS 500,000.00

COSTO DE PRODUCCIÓNMano de obra directa + Costos indirectos + Materias primas

MOD CI MP144,890.00 + 104,750.00 + 45,000.00 = 294,640.00

COSTO UNITARIO DE PRODUCCIÓN

Costo unitario de producción = Costo de producción = 294,640.00 = 0.49Cantidad producida 600,000.00

ESTADO DE GANANCIA Y PERDIDA (EGP)

MONTO TOTAL DE VENTA (VALOR DE VENTA) 500,000.00COSTO DE VENTA (COSTO DE PRODUCCIÓN) 294,640.00UTILIDAD BRUTA DE VENTAS 205,360.00GASTOS ADMINISTRATIVOS 9,600.00GASTOS DE VENTAS 4,000.00GASTOS FINANCIEROS 10,000.00UTILIDAD DE OPERACIONES / PERIODO 181,760.00

CUADRO DE COSTOS, GASTOS Y UTILIDAD

GASTO DE ADQUISICIÓN (MP) 45,000.00GASTOS DE PRODUCCIÓN (MOD + CI) 249,640.00GASTOS ADMINISTRATIVOS 9,600.00GASTOS DE VENTAS 4,000.00GASTOS FINANCIEROS 10,000.00TOTAL COSTOS + GASTOS 318,240.00PRECIO DE VENTA (VALOR DE VENTA) 500,000.00UTILIDAD 181,760.00

Para verificar que nuestra rentabilidad ha mejorado en un 5% se realiza la regla de tres simple

171,960.00 * 100%= 95%

181,760.00