control gubernamental

CPC. René Mario Ramos GonzalesCPC. René Mario Ramos Gonzales

UNIVERSIDAD ALAS UNIVERSIDAD ALAS PERUANASPERUANAS

¿QUÉ ES CONTROL ¿QUÉ ES CONTROL GUBERNAMENTAL?GUBERNAMENTAL?

CONTROL CONTROL GUBERNAMENTALGUBERNAMENTAL

Consiste en la supervisión, vigilancia y verificación de Consiste en la supervisión, vigilancia y verificación de los actos y resultados de la gestión pública, en los actos y resultados de la gestión pública, en atención al grado de eficiencia, eficacia, transparencia atención al grado de eficiencia, eficacia, transparencia y economía en el uso y destino de los y economía en el uso y destino de los recursos y bienes del Estado, así como del cumplimiento de las normas , así como del cumplimiento de las normas legales y de los lineamientos de política y planes de legales y de los lineamientos de política y planes de acción, evaluando los sistemas de administración, acción, evaluando los sistemas de administración, gerencia y control, con fines de su mejoramiento a gerencia y control, con fines de su mejoramiento a través de la adopción de acciones preventivas y través de la adopción de acciones preventivas y correctivas pertinentes.correctivas pertinentes.

CONTROL POLÍTICOCONTROL POLÍTICO

ES AQUELLA ATRIBUCIÓN QUE PERMITE ALES AQUELLA ATRIBUCIÓN QUE PERMITE ALCONGRESO DE LA REPÚBLICA SUPERVISARCONGRESO DE LA REPÚBLICA SUPERVISAR

LA ACTUACIÓN DE TODOS LOS ENTES Y LA ACTUACIÓN DE TODOS LOS ENTES Y FUNCIONARIOS PÚBLICOS.FUNCIONARIOS PÚBLICOS.

CONTROL CIUDADANOCONTROL CIUDADANO

PARTICIPACIÓN PARTICIPACIÓN

CIUDADANACIUDADANA

OPINIÓN PÚBLICAOPINIÓN PÚBLICA

MEDIOS DE MEDIOS DE COMUNICACIÓNCOMUNICACIÓN

EL CONTROL PÚBLICO O GUBERNAMENTALEL CONTROL PÚBLICO O GUBERNAMENTAL

Consiste en la :Consiste en la :

SupervisiónSupervisión VigilanciaVigilancia VerificaciónVerificación

de los actos y resultados de la de los actos y resultados de la gestión pública , en atención al gestión pública , en atención al grado de eficiencia, eficacia, grado de eficiencia, eficacia, transparencia y economía en el uso transparencia y economía en el uso y destino de los recursos y bienes y destino de los recursos y bienes del Estado.del Estado.

Asimismo del cumplimiento de:Asimismo del cumplimiento de: Normas legalesNormas legales Lineamientos de políticas Lineamientos de políticas Planes de acciónPlanes de acción

el control gubernamental evalúa los el control gubernamental evalúa los sistemas de administración, gerencia y sistemas de administración, gerencia y control, con fines de su mejoramiento control, con fines de su mejoramiento a través de la adopción de acciones a través de la adopción de acciones preventivas y correctivas pertinentes.preventivas y correctivas pertinentes.

•El Control Interno es: previo, simultáneo y posterior.

Comprende las acciones de cautela previa, simultanea y de verificación posterior que

realiza la entidad, con la finalidad que la gestión de sus recursos, bienes y operaciones se efectúen

correcta y eficientemente.

CONTROL INTERNOCONTROL INTERNO

Responsables del Control Interno en la entidad.Responsables del Control Interno en la entidad.

El control interno es efectuado por diversos niveles, cada uno con responsabilidades importantes. Todos los directivos, auditores internos y otros funcionarios contribuyen a su efectividad, eficacia y economía.

El Titular de la entidad, es responsable de fomentar y supervisar el funcionamiento y confiabilidad del control interno para la evaluación de la gestión y el efectivo ejercicio de la rendición de cuentas, propendiendo a que éste contribuya con el logro de la misión y objetivos de la entidad a su cargo (4to. Párrafo del Art. 7° de la Ley N° 27785).

Asimismo, está obligado a definir las políticas institucionales en los planes y/o programas anuales que se formulen, los que serán objeto de las verificaciones a que se refiere la Ley N° 27785. (5to. Párrafo del Art. 7° de la referida Ley)

Políticas, normas, métodos y procedimientos técnicos Políticas, normas, métodos y procedimientos técnicos que compete aplicar a la Contraloría General u otro que compete aplicar a la Contraloría General u otro órgano del Sistema.órgano del Sistema.

Puede ser preventivo o simultáneo.

CONTROL EXTERNOCONTROL EXTERNO

SupervisarSupervisar VigilarVigilar VerificarVerificar

la gestión, la gestión, la captación y la captación y el uso de recursos del Estadoel uso de recursos del Estado

Es selectiva y posteriorEs selectiva y posterior

UNIVERSALIDADUNIVERSALIDAD

Potestad de controlar todas Potestad de controlar todas las actividades de la entidad las actividades de la entidad y a todos los funcionarios.y a todos los funcionarios.

CARÁCTER INTEGRALCARÁCTER INTEGRAL

Evaluar de manera cabal y Evaluar de manera cabal y completa procesos y completa procesos y

operaciones operaciones

AUTONOMIA FUNCIONALAUTONOMIA FUNCIONAL

Organizarse y ejercer Organizarse y ejercer funciones con independencia funciones con independencia

técnica.técnica.

CARÁCTER PERMANENTECARÁCTER PERMANENTE

Naturaleza continua y Naturaleza continua y perdurable del control.perdurable del control.

PRINCIPIOS DEL CONTROL GUBERNAMENTALPRINCIPIOS DEL CONTROL GUBERNAMENTAL


CARÁCTER TÉCNICO Y CARÁCTER TÉCNICO Y ESPECIALIZADOESPECIALIZADO

Opera bajo exigencias de Opera bajo exigencias de calidad, consistencia y calidad, consistencia y

razonabilidad en función a razonabilidad en función a entidad.entidad.

LEGALIDADLEGALIDAD

Sujeción a normativa Sujeción a normativa constitucional, legal y constitucional, legal y

reglamentaria aplicable a su reglamentaria aplicable a su actuación.actuación.

DEBIDO PROCESO DEL DEBIDO PROCESO DEL CONTROLCONTROL

Observancia de derechos de Observancia de derechos de entidades y personas, y reglas y entidades y personas, y reglas y

requisitos establecidos. requisitos establecidos.

EFICIENCIA, EFICACIA Y EFICIENCIA, EFICACIA Y ECONOMIAECONOMIA

A través de ellos el proceso de A través de ellos el proceso de control logra objetivos con control logra objetivos con

calidad y optima utilización de calidad y optima utilización de recursosrecursos

OPORTUNIDADOPORTUNIDAD

Acciones de control en el Acciones de control en el momento y circunstancias momento y circunstancias

debidas y pertinentes.debidas y pertinentes.

OBJETIVIDADOBJETIVIDAD

Acciones de control con Acciones de control con imparcial evaluación de imparcial evaluación de

fundamentos de hecho y de fundamentos de hecho y de derecho, sin subjetividadesderecho, sin subjetividades

MATERIALIDADMATERIALIDAD

Actuar sobre operaciones de Actuar sobre operaciones de mayor significancia mayor significancia

económica o relevancia en la económica o relevancia en la entidad.entidad.

CARÁCTER SELECTIVOCARÁCTER SELECTIVO

Se ejercen en entidades, Se ejercen en entidades, órganos o actividades órganos o actividades

críticas o con mayor riesgo.críticas o con mayor riesgo.


PRESUNCION DE LICITUDPRESUNCION DE LICITUD

Salvo prueba en contrario Salvo prueba en contrario funcionarios han actuado funcionarios han actuado

con arreglo a la ley y normas con arreglo a la ley y normas administrativas.administrativas.

ACCESO A LA ACCESO A LA INFORMACIÓNINFORMACIÓN

Potestad de requerir, Potestad de requerir, conocer y examinar toda la conocer y examinar toda la

información y información y documentación aunque sea documentación aunque sea

secreta.secreta.

RESERVARESERVA

Durante ejecución deDurante ejecución decontrol no se debe revelar control no se debe revelar

información que pueda información que pueda causar daño a entidad o causar daño a entidad o

personas.personas.

CONTINUIDADCONTINUIDAD

De actividades o De actividades o funcionamiento de la funcionamiento de la

entidad al efectuar acción de entidad al efectuar acción de control.control.


PUBLICIDADPUBLICIDAD

Difusión oportuna de Difusión oportuna de resultados de acciones de resultados de acciones de

controlcontrol

PARTICIPACION CIUDADANAPARTICIPACION CIUDADANA

Contribución de la ciudadanía Contribución de la ciudadanía en el control gubernamentalen el control gubernamental

FLEXIBILIDADFLEXIBILIDADOtorgar prioridad al logro de Otorgar prioridad al logro de

metas, respecto a metas, respecto a formalismos que no resulten formalismos que no resulten

relevantes.relevantes.


• La Contraloría General de la República es una entidad La Contraloría General de la República es una entidad descentralizada de Derecho Público que goza de descentralizada de Derecho Público que goza de autonomía conforme a su ley orgánica. Es el órgano autonomía conforme a su ley orgánica. Es el órgano superior del Sistema Nacional de Control. Supervisa la superior del Sistema Nacional de Control. Supervisa la legalidad de la ejecución del Presupuesto del Estado, de legalidad de la ejecución del Presupuesto del Estado, de las operaciones de la deuda pública y de los actos de las las operaciones de la deuda pública y de los actos de las instituciones sujetas a control.instituciones sujetas a control.

• Presentar anualmente el informe de auditoría Presentar anualmente el informe de auditoría practicado a la Cuenta General de la Repúblicapracticado a la Cuenta General de la República..

• Facultad de iniciativa legislativa en materia de control.Facultad de iniciativa legislativa en materia de control.

• El principio de no ser privado del derecho de defensa en El principio de no ser privado del derecho de defensa en ningún estado del proceso.ningún estado del proceso.

• Fiscalizar la ejecución del presupuesto de las Regiones y Fiscalizar la ejecución del presupuesto de las Regiones y Municipalidades.Municipalidades.

CONSTITUCIÓN CONSTITUCIÓN POLÍTICA DEL ESTADOPOLÍTICA DEL ESTADO

Artículo 82º.-Artículo 82º.-

Artículo 81°.-Artículo 81°.-



Artículo 139º num.Artículo 139º num. 14)14)

Objetivo:Objetivo:

“Propender al apropiado, oportuno y efectivo ejercicio del control gubernamental para prevenir y verificar, mediante la aplicación de principios, sistemas y procedimientos técnicos, la correcta, eficiente y transparente utilización y gestión de los recursos y bienes del Estado.......”

Artículo 2º Ley N° 27785

Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, promulgada el

22.JUL.2002

LEY Nº 27785LEY Nº 27785

SISTEMA NACIONAL DE CONTROLSISTEMA NACIONAL DE CONTROL

Es el conjunto de Es el conjunto de

Órganos de Órganos de ControlControl

NormasNormas

Métodos Métodos ProcedimientosProcedimientos

estructurados e integrados funcionalmente, destinados a conducir y estructurados e integrados funcionalmente, destinados a conducir y desarrollar el ejercicio del control gubernamental en forma desarrollar el ejercicio del control gubernamental en forma descentralizada.descentralizada.

(Artículo 12º - Ley Nº 27785)(Artículo 12º - Ley Nº 27785)

ÁMBITOÁMBITO

Gobierno Central, sus entidades y órganosGobierno Central, sus entidades y órganos Gobiernos Regionales y Locales Gobiernos Regionales y Locales Unidades Administrativas del Poder Unidades Administrativas del Poder Legislativo, Poder Judicial y Ministerio PúblicoLegislativo, Poder Judicial y Ministerio Público Organismos AutónomosOrganismos Autónomos Organismos reguladores de servicios públicosOrganismos reguladores de servicios públicos Empresas del EstadoEmpresas del Estado Entidades privadas, no gubernamentales (por Entidades privadas, no gubernamentales (por

recursos y bienes del Estado que perciben o recursos y bienes del Estado que perciben o administren)administren)

ÓRGANOS DELÓRGANOS DELSISTEMA SISTEMA NACIONALNACIONAL

DE CONTROLDE CONTROL

CONTRALORÍACONTRALORÍAGENERAL GENERAL

DE LADE LAREPÚBLICAREPÚBLICA

SOCIEDADESSOCIEDADESDEDE

AUDITORÍAAUDITORÍA(A.F. ANUAL)(A.F. ANUAL)

ÓRGANOS DELÓRGANOS DELSISTEMA NACIONAL DE CONTROLSISTEMA NACIONAL DE CONTROL

ORGANOS DEORGANOS DECONTROL INSTITUCIONALCONTROL INSTITUCIONAL(Ministerios. D.R., UGEL)(Ministerios. D.R., UGEL)

LA CONTRALORÍA GENERALLA CONTRALORÍA GENERAL

““Es el ente técnico rector del Sistema Nacional de Es el ente técnico rector del Sistema Nacional de Control dotado de autonomía administrativa, Control dotado de autonomía administrativa, funcional, económica y financiera, que tiene por funcional, económica y financiera, que tiene por misión dirigir y supervisar con eficiencia y eficacia el misión dirigir y supervisar con eficiencia y eficacia el control gubernamental, orientando su accionar al control gubernamental, orientando su accionar al fortalecimiento y transparencia de la gestión de las fortalecimiento y transparencia de la gestión de las entidades.entidades.

AUTONOMÍA

Administrativa: Normativa que regula su función. Estructura orgánica.

Funcional: Facultad para ejercer funciones. Elaborar programas, informes y puntos a ser auditados.

Económica: Seguridad de contar con asignación presupuestal.

Financiera: Facultad de solicitar recursos financieros.

LA CONTRALORÍA GENERALLA CONTRALORÍA GENERAL

VALORESVALORES

Visión Misión, Valores

Pilares Estratégicos

Control Gubernamental

Desarrollo Organizacional

Relaciones con el Entorno

MACROREGIONES DE CONTROL PROPUESTAS

Región Norte (Sede

Chiclayo)

Región Costa Centro (Sede Lima)

Región Sur (Sede

Arequipa)

RegiónSierra

Central (Sede

Huancayo)

ÓRGANOS DELÓRGANOS DELSISTEMA NACIONAL DE CONTROLSISTEMA NACIONAL DE CONTROL

Las Sociedades de Auditoría Externa Las Sociedades de Auditoría Externa IndependientesIndependientes, cuando son designadas por , cuando son designadas por la CGR y contratadas durante un período la CGR y contratadas durante un período determinado, para realizar servicios de determinado, para realizar servicios de auditoría en las entidades: económica, auditoría en las entidades: económica, financiera, de sistemas informáticos, de medio financiera, de sistemas informáticos, de medio ambiente y otros.ambiente y otros.

Todas las unidades orgánicas Todas las unidades orgánicas responsables de la función del control responsables de la función del control gubernamental,gubernamental, de las entidades que se de las entidades que se mencionan en el Art. 3° de su Ley Orgánica, mencionan en el Art. 3° de su Ley Orgánica, sean de carácter sectorial, regional, institucional sean de carácter sectorial, regional, institucional o se regulen por cualquier otro ordenamiento o se regulen por cualquier otro ordenamiento organizacionalorganizacional

ATRIBUCIONES DEL SISTEMAATRIBUCIONES DEL SISTEMA

Emitir informes con sustento

Técnico y legal.

Efectuar supervisión, vigilancia y verificación

de la gestión y utilización de

bienes del Estado

Impulsar modernización y mejoramiento de

gestión pública

Brindar apoyo técnico al Procurador público

Propugnar la capacitación

de funcionarios

Exigir a funcionarios y servidores Públicos

responsabilidad por sus actos.

Formular recomendaciones

El Titular, los funcionarios y servidores El Titular, los funcionarios y servidores deben rendir cuenta ante las deben rendir cuenta ante las autoridades competentes y ante el autoridades competentes y ante el público por los fondos o bienes del público por los fondos o bienes del Estado a su cargo y/o por una misión u Estado a su cargo y/o por una misión u objetivo encomendado.objetivo encomendado.

RESPONDABILIDADRESPONDABILIDAD

Responsabilidad Financiera

ResponsabilidadGerencial

RESPONSABILIDAD

RESPONSABILIDAD

EFICIENCIAEFICIENCIA

Relación existente entre Relación existente entre bienes y servicios producidos bienes y servicios producidos y los recursos utilizados o y los recursos utilizados o consumidos para este fin.consumidos para este fin.

EFECTIVIDADEFECTIVIDAD

Grado en el cual una entidad, programa o proyecto Grado en el cual una entidad, programa o proyecto gubernamental logran sus objetivos y metas u otros gubernamental logran sus objetivos y metas u otros beneficios que pretendían alcanzarse, previstos en la beneficios que pretendían alcanzarse, previstos en la legislación o fijados por otra autoridadlegislación o fijados por otra autoridad

ECONOMÍAECONOMÍA

Términos y condiciones, para adquirir Términos y condiciones, para adquirir recursos financieros, humanos, físicos, recursos financieros, humanos, físicos, tecnológicos, obteniendo:tecnológicos, obteniendo:

• Calidad y cantidad requerida,Calidad y cantidad requerida,

• En el momento previsto, En el momento previsto,

• En el lugar indicado En el lugar indicado

• Al menor costo posible.Al menor costo posible.

TRANSPARENCIATRANSPARENCIA

DEBER DE FUNCIONARIOS Y DEBER DE FUNCIONARIOS Y SERVIDORES PUBLICOS DE PERMITIR SERVIDORES PUBLICOS DE PERMITIR QUE SUS ACTOS DE GESTION PUEDAN QUE SUS ACTOS DE GESTION PUEDAN SER INFORMADOS Y EVIDENCIADOS.SER INFORMADOS Y EVIDENCIADOS.

MODIFICACIONES A LA LEY N° 27785MODIFICACIONES A LA LEY N° 27785 LEY Nº 28422 (17.12.2004)LEY Nº 28422 (17.12.2004)

Atribución de la CGR efectuar acciones de control Atribución de la CGR efectuar acciones de control ambiental y sobre los recursos naturales y bienes ambiental y sobre los recursos naturales y bienes que constituyen el Patrimonio Cultural de la Nación.que constituyen el Patrimonio Cultural de la Nación.Se debe informar semestralmente resultados de las Se debe informar semestralmente resultados de las mismas y sobre los procesos administrativos y mismas y sobre los procesos administrativos y judiciales, a las comisiones competentes del judiciales, a las comisiones competentes del Congreso de la República. Congreso de la República.

LEY Nº 28396 (25.11.2004)LEY Nº 28396 (25.11.2004)Modifica Art. 43° de la Ley N° 27785Modifica Art. 43° de la Ley N° 27785

La CGR en el caso de las presuntas infracciones La CGR en el caso de las presuntas infracciones contra la normatividad legal en procesos de contra la normatividad legal en procesos de contrataciones y adquisiciones debe informarse al contrataciones y adquisiciones debe informarse al OSCE.OSCE.

a.a. Obstaculización de Obstaculización de acción de controlacción de control

b.b. Omisión de Omisión de implantación de OAI’simplantación de OAI’s

c.c. Interferencia para Interferencia para ejercer control ejercer control gubernamentalgubernamental

d.d. Omisión de Omisión de implantación de mm.ccimplantación de mm.cc

e.e. Omisión o deficiencia Omisión o deficiencia de control de control gubernamental.gubernamental.

f.f. Omisión en Omisión en presentación de presentación de información.información.

g.g. Incumplimiento de Incumplimiento de remisión de remisión de documentos en plazos.documentos en plazos.

h.h. Cuando las personas no Cuando las personas no acudan a acudan a requerimientos.requerimientos.

INFRACCIONESINFRACCIONES

i.i. Incumplir con Incumplir con mantener al día mantener al día documentación.documentación.

j.j. Incumplir con Incumplir con requisitos para requisitos para designación de SOA’sdesignación de SOA’s

k.k. Personal de SOA’s Personal de SOA’s incurre en conflicto de incurre en conflicto de intereses.intereses.

l.l. Pérdida de condición Pérdida de condición de hábil en Colegios de hábil en Colegios Profesional.Profesional.

m.m. Incumplimiento de Incumplimiento de resolución de contrato resolución de contrato de SOA’sde SOA’s

n.n. Suscripción directa de Suscripción directa de servicios de auditoríaservicios de auditoría

o.o. Cuando SOA´s incurren Cuando SOA´s incurren en incompatibilidaden incompatibilidad

p.p. Presentación de Presentación de documentos de documentos de procedencia ilícita.procedencia ilícita.

q.q. Contratación de SOA’s Contratación de SOA’s que están incursas en que están incursas en incompatibilidad incompatibilidad permanente.permanente.

INFRACCIONESINFRACCIONES

1. 1. Promover la efectividad, Promover la efectividad, eficiencia y economía en eficiencia y economía en

las las operaciones y, la operaciones y, la calidad en los calidad en los servicios; servicios;

2.2. Proteger y conservar los Proteger y conservar los recursos públicos contra recursos públicos contra cualquier cualquier pérdida, pérdida, despilfarro, uso indebido, despilfarro, uso indebido, irregularidad o acto ilegal; irregularidad o acto ilegal;

3.3. Cumplir leyes, reglamentos Cumplir leyes, reglamentos y normas y normas gubernamentales.gubernamentales.

Es un proceso continuo realizado por la dirección, Es un proceso continuo realizado por la dirección, gerencia y otros empleados de la entidad, para proporcionar gerencia y otros empleados de la entidad, para proporcionar

seguridad razonable, respecto a si están lográndose seguridad razonable, respecto a si están lográndose los objetivos siguientes:los objetivos siguientes:



5.5. Promover una Cultura de Integridad, Promover una Cultura de Integridad, Transparencia, y Responsabilidad Transparencia, y Responsabilidad

en en la función la función pública, cautelando el pública, cautelando el correcto correcto desempeño de los desempeño de los funcionarios y servidores”.funcionarios y servidores”.

6.6. Promover una cultura de Promover una cultura de protección y protección y conservación del conservación del ambiente, así ambiente, así como como coadyuvar a coadyuvar a una mejora de la gestión ambiental.una mejora de la gestión ambiental.

4.4. Elaborar información Elaborar información financiera válida, confiable y financiera válida, confiable y oportuna.oportuna.

Aprobadas por la CGR, mediante R.C. N° 162-95-CG, del 26.SET.95.Aprobadas por la CGR, mediante R.C. N° 162-95-CG, del 26.SET.95.

Modificaciones: Modificaciones: R.C. Nº 141-99-CG del 25.NOV,.99R.C. Nº 141-99-CG del 25.NOV,.99R.C.R.C. N° 259-2000-CG DEL 07.DIC.2000 N° 259-2000-CG DEL 07.DIC.2000

son criterios que determinan los son criterios que determinan los requisitos de orden personal y requisitos de orden personal y profesional del auditor, profesional del auditor, orientados a uniformar el trabajo orientados a uniformar el trabajo de la auditoría gubernamental y de la auditoría gubernamental y obtener resultados de calidad.obtener resultados de calidad.

son de aplicación y cumplimiento son de aplicación y cumplimiento obligatorio por parte del obligatorio por parte del personal de los Órganos del personal de los Órganos del Sistema Nacional de Control, Sistema Nacional de Control, incluyendo a profesionales y/o incluyendo a profesionales y/o especialistas que participen en el especialistas que participen en el proceso de la auditoría proceso de la auditoría gubernamental.gubernamental.

NORMAS DE AUDITORÍA GUBERNAMENTALNORMAS DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL

NORMAS DE NORMAS DE AUDITORIAAUDITORIA

GUBERNAMENTALGUBERNAMENTAL

NORMASNORMASGENERALESGENERALES

NORMASNORMASREFERIDASREFERIDAS

ALALINFORMEINFORME

1.10 Entrenamiento técnico y capacidad profes.1.10 Entrenamiento técnico y capacidad profes.1.20 Independencia1.20 Independencia1.30 Cuidado y esmero profesional1.30 Cuidado y esmero profesional1.40 Confidencialidad1.40 Confidencialidad1.50 Participación de profesionales y/o especial.1.50 Participación de profesionales y/o especial.1.60 Control de Calidad1.60 Control de Calidad

2.10 Planificación general2.10 Planificación general2.20 Planificación especifica2.20 Planificación especifica2.30 Programas de Auditoría2.30 Programas de Auditoría2.40 Archivo permanente2.40 Archivo permanente

3.10 Estudio y evaluación del control interno3.10 Estudio y evaluación del control interno3.20 Evaluación del cumplimiento de D. L. y R.3.20 Evaluación del cumplimiento de D. L. y R.3.30 Supervisión del trabajo de auditoría3.30 Supervisión del trabajo de auditoría3.40 Evidencia suficiente, competente y relev.3.40 Evidencia suficiente, competente y relev.3.50 Papeles de trabajo3.50 Papeles de trabajo3.60 Comunicación de hallazgos de auditoría3.60 Comunicación de hallazgos de auditoría3.70 Carta de representación3.70 Carta de representación

4.10 Forma escrita4.10 Forma escrita4.20 Oportunidad del informe4.20 Oportunidad del informe4.30 Presentación del informe4.30 Presentación del informe4.40 Contenido del informe4.40 Contenido del informe4.50 Informe especial4.50 Informe especial4.60 Seguimiento de recomendaciones de Inf.4.60 Seguimiento de recomendaciones de Inf.

NORMAS DE AUDITORÍA GUBERNAMENTALNORMAS DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL

NORMAS NORMAS REFERIDASREFERIDAS

A LAA LAPLANIFICACIÓNPLANIFICACIÓN

NORMASNORMASREFERIDASREFERIDAS

A LAA LAEJECUCIÓNEJECUCIÓN

CODIGO DE ETICA DEL AUDITOR CODIGO DE ETICA DEL AUDITOR GUBERNAMENTAL DEL PERÚGUBERNAMENTAL DEL PERÚ

CONJUNTO DE PRINCIPIOS, CRITERIOS Y VALORES MÍMINOS CONJUNTO DE PRINCIPIOS, CRITERIOS Y VALORES MÍMINOS QUE ORIENTAN EL DESEMPEÑO INDIVIDUAL DEL AUDITOR QUE ORIENTAN EL DESEMPEÑO INDIVIDUAL DEL AUDITOR GUBERNAMENTAL, EN SU ACTIVIDAD INTERNA DEL GUBERNAMENTAL, EN SU ACTIVIDAD INTERNA DEL SISTEMA, EN LAS FUNCIONES DE AUDITORÍA Y EN SU SISTEMA, EN LAS FUNCIONES DE AUDITORÍA Y EN SU TRATAMIENTO A LAS ÁREAS Y PERSONAS SOBRE LAS TRATAMIENTO A LAS ÁREAS Y PERSONAS SOBRE LAS CUALES RECAEN SUS LABORES, CON EL OBJETO QUE CUALES RECAEN SUS LABORES, CON EL OBJETO QUE MEDIANTE SUS OBSERVANCIA, LOS AUDITORES MEDIANTE SUS OBSERVANCIA, LOS AUDITORES DESEMPEÑEN SUS ACTIVIDADES FUNCIONALES.DESEMPEÑEN SUS ACTIVIDADES FUNCIONALES.

RESOLUCION DE CONTRALORIA N° 077-99-CG de 07.JUL.99RESOLUCION DE CONTRALORIA N° 077-99-CG de 07.JUL.99

PRINCIPIOSPRINCIPIOS

X. Vocación por la verdad y la transparenciaX. Vocación por la verdad y la transparenciaIX. TecnicismoIX. Tecnicismo

VIII. Reserva o confidencialidadVIII. Reserva o confidencialidadVII. Probidad administrativaVII. Probidad administrativa

VI. Independ., Objetividad e ImparcialidadVI. Independ., Objetividad e ImparcialidadV. Cuidado y esmero profesionalV. Cuidado y esmero profesional

IV. CordialidadIV. CordialidadIII. Compromiso con el paísIII. Compromiso con el país

II. Calidad del ServicioII. Calidad del ServicioI. Aptitud de ServicioI. Aptitud de Servicio

Código de Ética del Auditor Código de Ética del Auditor GubernamentalGubernamental

Exigencias Exigencias éticas mínimas éticas mínimas

del Auditor del Auditor GubernamentalGubernamental

Es vinculante Es vinculante a todo el a todo el

personal de la personal de la CGR, de los CGR, de los OAI y para el OAI y para el personal de personal de las SOA´s las SOA´s

designadasdesignadas

Normas de Transparencia en la Conducta y Desempeño de los Normas de Transparencia en la Conducta y Desempeño de los Funcionarios y Servidores de la CGR y de los OCIFuncionarios y Servidores de la CGR y de los OCI

- Objetividad- Objetividad-ProbidadProbidad-TransparenciaTransparencia-DiligenciaDiligencia-ReservaReserva-LegalidadLegalidad-ÉticaÉtica

-RespetoRespeto- HonestidadHonestidad-Presunción -Presunción de licitud.de licitud.-VeracidadVeracidad-PulcritudPulcritud-FlexibilidadFlexibilidad

PRINCIPIOSPRINCIPIOS

Normas de Transparencia en la Conducta y Desempeño Normas de Transparencia en la Conducta y Desempeño de los Funcionarios y Servidores de la CGR y de los OCIde los Funcionarios y Servidores de la CGR y de los OCI

- Ejercer actividades para obtener ventajas.Ejercer actividades para obtener ventajas.- Utilizar cargos para obtener beneficios.Utilizar cargos para obtener beneficios.- Utilizar información para beneficio personal.Utilizar información para beneficio personal.- Trasladar información secreta, reservada Trasladar información secreta, reservada o confidencial.o confidencial.- Recibir o solicitar agasajos, atenciones.Recibir o solicitar agasajos, atenciones.- Dedicar horas de w a labores distintas.Dedicar horas de w a labores distintas.- Transmitir a terceros información obtenida.Transmitir a terceros información obtenida.- Desempeñar actividades particulares que conlleven conflicto de Desempeñar actividades particulares que conlleven conflicto de intereses.intereses.- Efectuar labores de control previo o asesoría o actos de gestión.Efectuar labores de control previo o asesoría o actos de gestión.- Participar en acciones de control en entidades donde ha Participar en acciones de control en entidades donde ha laborado.laborado.

ProhibicionesProhibiciones

- Laborar en entidad donde ha participado en acciónLaborar en entidad donde ha participado en acción de control en ultimo año.de control en ultimo año.- Realizar actividad política.Realizar actividad política.- Participar en acción de control en caso de parentesco Participar en acción de control en caso de parentesco con auditados.con auditados.- Prestar servicios a entidad vinculada con entidad Prestar servicios a entidad vinculada con entidad sujeta a acción de control.sujeta a acción de control.- Prestar servicios, aceptar representaciones remuneradas, formar parte de Prestar servicios, aceptar representaciones remuneradas, formar parte de directorio a entidades donde ha ejercido control.directorio a entidades donde ha ejercido control.- Intervenir como abogados, apoderados, asesores, patrocinadores.Intervenir como abogados, apoderados, asesores, patrocinadores.- Incurrir en exceso de conducta, o asistir a lugares públicos no acordes a Incurrir en exceso de conducta, o asistir a lugares públicos no acordes a categoría de funcionario que ostenta.categoría de funcionario que ostenta.-Aceptar invitaciones o asistir a reuniones sociales con auditados.Aceptar invitaciones o asistir a reuniones sociales con auditados.-Actuar parcializadamente.Actuar parcializadamente.

ProhibicionesProhibiciones

Normas de Transparencia en la Conducta y Desempeño Normas de Transparencia en la Conducta y Desempeño de los Funcionarios y Servidores de la CGR y de los OCIde los Funcionarios y Servidores de la CGR y de los OCI

ESCALA SANCIONESESCALA SANCIONES

Persona NaturalPersona Natural Personal JurídicaPersonal Jurídica

InfracciónInfracción UIT = S/. UIT = S/. 3,9503,950

Importe S/.Importe S/. UIT = S/. UIT = S/. 3,9503,950

Importe Importe S/.S/.

LeveLeve 0.05 a 1 UIT0.05 a 1 UIT 197.50 a 197.50 a 3,9503,950

0.5 a 5 UIT0.5 a 5 UIT 1,975 a 1,975 a 19,75019,750

GraveGrave 1.5 a 5 UIT1.5 a 5 UIT 5,925 a 5,925 a 19,75019,750

6 a 15 UIT6 a 15 UIT 23,700 a 23,700 a 67,15067,150

Muy GraveMuy Grave 5.5 a 10 UIT 5.5 a 10 UIT 21,725 a 21,725 a 39,50039,500

16 a 50 UIT16 a 50 UIT 63,200 a 63,200 a 197,500197,500

RESERVARESERVA

R.C. N° 061-2004-CG/SGE DEL 17.FEB.2004R.C. N° 061-2004-CG/SGE DEL 17.FEB.2004Directiva N° 003-2004-CG/SGE “NORMAS SOBRE DIFUSION Y Directiva N° 003-2004-CG/SGE “NORMAS SOBRE DIFUSION Y ACCESO A INFORMES PÚBLICOS”ACCESO A INFORMES PÚBLICOS”

Informes pueden ser solicitados con excepción de los protegidos Informes pueden ser solicitados con excepción de los protegidos por principio de reserva o clasificado como secreto, reservado o por principio de reserva o clasificado como secreto, reservado o confidencia.confidencia.–Cesa la reserva: Cesa la reserva: - - Informes de control responsabilidad Admin.: Instauración Informes de control responsabilidad Admin.: Instauración del del proceso administrativo disciplinario o proceso proceso administrativo disciplinario o proceso investigatorio.investigatorio.- Informes especiales responsabildad penal: Auto apertorio deInformes especiales responsabildad penal: Auto apertorio de instruccióninstrucción--Informes Especiales Auto admisorio de la demanda.Informes Especiales Auto admisorio de la demanda.- Informes sin recomendaciones de deslinde: Con la Informes sin recomendaciones de deslinde: Con la entrega entrega del informe al titular de la entidad.del informe al titular de la entidad.

PRESENTACION DE DECLARACIONES JURADAS DE PRESENTACION DE DECLARACIONES JURADAS DE BIENES Y RENTAS BIENES Y RENTAS

Artículos 40° y 41° de la Constitución Política.Artículos 40° y 41° de la Constitución Política.Ley N° 27482 de 14.Jun.2001. Ley N° 27482 de 14.Jun.2001. Reglamentada por DS. N° 080-2001-PCM, de 08.Jul.2001. Reglamentada por DS. N° 080-2001-PCM, de 08.Jul.2001. Modificada por DS. 003-2002-PCM de Ene.2002.Modificada por DS. 003-2002-PCM de Ene.2002.

ObligadosObligados Altos funcionarios del Estado, (Presidente de la República, Altos funcionarios del Estado, (Presidente de la República, Vicepresidentes, Congresistas, Ministros de Estado, Vicepresidentes, Congresistas, Ministros de Estado, Viceministro, vocales Supremos, Superiores y jueces Viceministro, vocales Supremos, Superiores y jueces especializados y mixtos, miembros del Ministerio Público, especializados y mixtos, miembros del Ministerio Público, Tribunal Constitucional, Consejo Nacional de la Magistratura Tribunal Constitucional, Consejo Nacional de la Magistratura y del Jurado Nacional de elecciones, el presidente del Banco y del Jurado Nacional de elecciones, el presidente del Banco Central de Reserva, Directores, Gerentes Generales etc.Central de Reserva, Directores, Gerentes Generales etc.

OportunidadOportunidad

Al inicio, al cumplir un año en el cargo y al ceseAl inicio, al cumplir un año en el cargo y al cese

Es el efecto de corromper: Es el efecto de corromper:

Significa alterar, echar a Significa alterar, echar a perder, viciar, pervertir, perder, viciar, pervertir, sobornar, cohechar.sobornar, cohechar.

CORRUPCIÓNCORRUPCIÓN

CORRUPCIÓN.CORRUPCIÓN.Otras definiciones Abuso de poder en provecho propio Abuso de poder en provecho propio

(Bco. Mundial)(Bco. Mundial) Flagelo que amenaza democracia Flagelo que amenaza democracia

(Venez.)(Venez.) Uno de los peores males de la sociedad Uno de los peores males de la sociedad

(Panamá)(Panamá) Mayor de los fantasmas que recorre el Mayor de los fantasmas que recorre el

mundo (Mex.)mundo (Mex.) Peor enemigo de sistema democráticoPeor enemigo de sistema democrático

EFECTOS DE LA CORRUPCIÓN.EFECTOS DE LA CORRUPCIÓN.

Eleva el costo de la gestión Eleva el costo de la gestión gubernamental.gubernamental.

Desvía los recursos económicos de Desvía los recursos económicos de programas sociales.programas sociales.

Pérdida de dinero malversado.Pérdida de dinero malversado. Genera pobreza y miseriaGenera pobreza y miseria Socava la confianza de los Socava la confianza de los

ciudadanos.ciudadanos. Promueve el cinismo y desalienta la Promueve el cinismo y desalienta la

honestidad.honestidad.

EFECTOS DE LA CORRUPCIÓN.EFECTOS DE LA CORRUPCIÓN.

““Aumenta la pobreza y conduce Aumenta la pobreza y conduce al estancamiento económico por al estancamiento económico por que desvía los recursos que, de que desvía los recursos que, de otra manera, podrían ser otra manera, podrían ser utilizados en el desarrollo socio-utilizados en el desarrollo socio-económico de un país”.económico de un país”.

CAUSAS DE LA CORRUPCIÓN.CAUSAS DE LA CORRUPCIÓN.

Abuso de la discreción Abuso de la discreción administrativa.administrativa.

Deterioro de las instituciones Deterioro de las instituciones independientes de fiscalización.independientes de fiscalización.

Falta de independencia del poder Falta de independencia del poder judicial y el poder legislativo.judicial y el poder legislativo.

Ausencia de una prensa libre.Ausencia de una prensa libre. Debilitamiento de la ética.Debilitamiento de la ética.

Cuando más monopolio haya en una Cuando más monopolio haya en una organización, cuanto más organización, cuanto más discrecionalidad tengan los discrecionalidad tengan los funcionarios y menos transparencia funcionarios y menos transparencia tenga su actividad, habrá mayores tenga su actividad, habrá mayores posibilidades de actos corruptos.posibilidades de actos corruptos.


Problema de carácter económicoProblema de carácter económico

Problema de carácter administrativoProblema de carácter administrativo

Problema de gestiónProblema de gestión

Problema de carácter legalProblema de carácter legal


INDICE DE PERCEPCIÓN DE LA INDICE DE PERCEPCIÓN DE LA CORRUPCIÓN (IPdC)CORRUPCIÓN (IPdC)

◆ Anualmente la elabora Transparencia InternacionalAnualmente la elabora Transparencia Internacional◆ El Índice de Percepción (IPdC) es una “encuesta de El Índice de Percepción (IPdC) es una “encuesta de encuestas”,encuestas”, ◆ Puntajes del 10 al 1Puntajes del 10 al 1 ◆ Basada en encuestas con empresas, expertos y público Basada en encuestas con empresas, expertos y público en en general acerca de sus puntos de vista sobre la general acerca de sus puntos de vista sobre la extensión de la extensión de la corrupción en países del mundo. corrupción en países del mundo. ◆ Cubre a más de 158 paísesCubre a más de 158 países◆ Llamado de atención a los líderes políticos y la sociedad a Llamado de atención a los líderes políticos y la sociedad a

confrontar la abundante corrupción que pervierte a tantos confrontar la abundante corrupción que pervierte a tantos países. países.

◆ En el 2004 Perú 67 con 3.5 puntos en el año 2005 En el 2004 Perú 67 con 3.5 puntos en el año 2005 65 con 65 con 3.5.3.5.

Rango de Rango de PaísPaís

País/TerritorioPaís/Territorio Puntuación 2005Puntuación 2005

6565

GHANAGHANA 3.53.5

MEXICOMEXICO 3.53.5PANAMAPANAMA 3.53.5PERÚPERÚ 3.53.5TURQUÍATURQUÍA 3.53.5

MUCHAS MUCHAS GRACIASGRACIAS

control gubernamental

Economy & Finance