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CONTRALORÍA GENERAL DEL ESTADO
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA DE DESARROLLO SECCIONAL Y SEGURIDAD SOCIAL
DADSySS-0051 -2014 \EMPRESA PUBLICA METROPOLITANA DE AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO
INFORME GENERAL
Auditoría de los estados financieros del Programa de Saneamiento Ambiental del Distrito Metropolitano de Quito, FASE II, y revisión ex post bajo trabajo de aseguramiento (razonable) de los procesos de adquisiciones y las solicitudes de desembolso pagadas por el BID en virtud del contrato de préstamo 1802/OC-EC, correspondiente al ejercicio económico del año terminado al
31 de diciembre 2013.
TIPO DE EXAMEN : SFP PERIODO DESDE : 2013/01/01 HASTA : 2013/12/31
EMPRESA PÚBLICA METROPOLITANA DE AGUA POTABLE
Y SANEAMIENTO, EPMAPS
PROGRAMA DE SANEAMIENTO AMBIENTAL DEL DISTRITO
METROPOLITANO DE QUITO, FASE II
FINANCIADO CON RECURSOS PROVENIENTES DEL CONTRATO
DE PRÉSTAMO 1802/OC-EC DEL BANCO INTERAMERICANO DE DESARROLLO,
BID Y FONDOS DE CONTRAPARTE LOCAL
Año Terminado al 31 de diciembre de 2013
INDICE PÁGINA
I RESUMEN EJECUTIVO 1
II INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES SOBRE LOS
ESTADOS FINANCIEROS 15
III ESTADOS FINANCIEROS:
Estado de Flujos de Efectivo 19
Estado de Inversiones Acumuladas 20
Notas a los Estados Financieros 21
IV INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES SOBRE LA
EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE Y FINANCIERO 49
V DECLARACIÓN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES SOBRE EL
ALCANCE DEL EXAMEN Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
FINANCIERA UTILIZADOS 54
VI RESULTADOS DE LOS RUBROS EXAMINADOS 58
EMPRESA PÚBLICA METROPOLITANA DE AGUA POTABLE
Y SANEAMIENTO, EPMAPS
PROGRAMA DE SANEAMIENTO AMBIENTAL DEL DISTRITO
METROPOLITANO DE QUITO, FASE II
FINANCIADO CON RECURSOS PROVENIENTES DEL CONTRATO
DE PRÉSTAMO 1802/OC-EC DEL BANCO INTERAMERICANO DE DESARROLLO,
BID Y FONDOS DE CONTRAPARTE LOCAL
Año Terminado al 31 de diciembre de 2013
Abreviaturas utilizadas
AJ Interés Ajustable
BID Banco Interamericano de Desarrollo
CM Canasta de Monedas
FU Facilidad Unimonetaria
LMS Loan Management System - Sistema de Administración de Préstamos
PEP Plan de Ejecución del Programa
POA Plan Operativo Anual
PSA La Unidad del Programa de Saneamiento Ambiental
RO Reglamento Operativo
TDR Términos de Referencia
USD USD dólares
RESUMEN EJECUTIVO
RESUMEN EJECUTIVO
✓-s
A LA EMPRESA PÚBLICA METROPOLITANA DE AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO
EPMAPS
Como parte de la auditoría de los estados financieros del Programa de Saneamiento Ambiental
del Distrito Metropolitano de Quito, Fase II, financiado con recursos del Contrato de Préstamo
1802/OC-EC del Banco Interamericano de Desarrollo, BID, por el año terminado el 31 de
diciembre de 2013, en los siguientes párrafos incluimos información que consideramos
importante mencionar, para que se comprendan los objetivos y el alcance del Contrato de
Préstamo que hemos auditado.
DESCRIPCIÓN GENERAL DEL PROGRAMA
La Empresa Pública Metropolitana de Agua Potable y Saneamiento, EPMAPS (Sucesora de la
Empresa Metropolitana de Alcantarillado y Agua Potable de Quito EMAAP-Q) y el Banco
Interamericano de Desarrollo, BID, el 12 de diciembre de 2007 suscribieron el Contrato de
Préstamo 1802/OC-EC por un valor máximo de hasta sesenta y siete millones cien mil dólares
(67 100 000,00 USD), con el objeto de financiar la ejecución del Programa de Saneamiento
Ambiental del Distrito Metropolitano de Quito, Fase II.
El financiamiento será totalmente reembolsado por la Empresa Pública Metropolitana de Agua
Potable y Saneamiento, EPMAPS en un plazo de veinte y cinco años. La primera cuota se
pagará el 12 de junio de 2014 y la última cuota se pagará el 12 de diciembre de 2032. El
préstamo se cancelará mediante cuotas semestrales, consecutivas e iguales, los intereses se
cancelarán los meses de junio y diciembre de cada año a partir de la vigencia del contrato.
El 2 de julio de 2008, el Banco Interamericano de Desarrollo, BID realizó el primer desembolso
correspondiente al Contrato del Préstamo 1802/OC-EC.
El Préstamo es un Préstamo de la Facilidad Unimonetaria con Tasa de Interés Ajustable y podrá
ser cambiado a un Préstamos de la Facilidad Unimonetaria, con Tasa de Interés basada en
LIBOR solamente si el Prestatario decide realizar dicho cambio de conformidad con lo estipulado
en la Cláusula 2.03 de Estipulaciones Especiales y en el Artículo 4.01 literal g) de las Normas
Generales.
El Representante en Ecuador del Banco Interamericano de Desarrollo, BID, mediante Oficio
CAN/CEC/1389/2009 de 16 de abril de 2009, informó al Gerente General de la Empresa Pública
Metropolitana de Agua Potable y Saneamiento EPMAPS, que el 14 de enero de 2009 el
Directorio Ejecutivo del Banco aprobó el lanzamiento de una Oferta de Conversión, que permitirá
a los prestatarios adoptar tasas de interés de mercado en sus préstamos existentes bajo la
Facilidad Unimonetaria (FU) y Canasta de Monedas (CM) con tasas de interés ajustables (AJ).
El Gerente General de la Empresa Pública Metropolitana de Agua Potable y Saneamiento
EPMAPS, con oficio 0333 de 8 de junio de 2009, optó por aceptar la conversión del 100% del
préstamo a una tasa fija en dólares estadounidenses de los saldos pendientes de pago y las
sumas no desembolsadas del préstamo 1802/OC-EC.
El Representante en Ecuador del Banco Interamericano de Desarrollo, BID, con oficio
CAN/CEC/2560/2009 de 9 de julio de 2009, remitió un original de la carta modificatoria de los
préstamos, debidamente suscrito por la Gerente General del Departamento de Países del Grupo
Andino.
Mediante Ordenanza Metropolitana 0309 publicada en Registro Oficial 186 de 5 de mayo de
2010, la Empresa Metropolitana de Alcantarillado y Agua Potable de Quito EMAAP-Q, cambió su
denominación a Empresa Pública Metropolitana de Agua Potable y Saneamiento, EPMAPS, de
acuerdo a lo establecido en el Registro Oficial 48 de 16 de octubre de 2009, para la aplicación de
la Ley de Empresas Públicas.
De acuerdo a lo establecido en la carta modificatoria 2 con referencia LEG/SGO/CAN/35168028-
10 del 7 de julio de 2010 del Contrato de Préstamo 1802/OC-EC Programa de Saneamiento
Ambiental del Distrito Metropolitano de Quito, Fase II, se consideró la formalización
correspondiente al cambio de Prestatario para el Contrato de Préstamo mencionado, con el fin
de que la Empresa Pública Metropolitana de Agua Potable y Saneamiento EPMAPS (Sucesora
de la Empresa Metropolitana de Alcantarillado y Agua Potable de Quito EMAAP-Q) se constituya
en el Prestatario de esta operación. A continuación se detallan las modificaciones del contrato:
. Para todos los efectos del Contrato de Préstamo 1802/OC-EC, donde se lea Empresa
Metropolitana de Alcantarillado y Agua Potable de Quito o EMAAP-Q, deberá leerse,
Interpretarse y entenderse que se trata de la Empresa Pública Metropolitana de Agua Potable
y Saneamiento EPMAPS.
. Se ratifican todas las demás disposiciones establecidas en el Contrato de Préstamo 1802/OC-
EC.
La Administración del Programa con oficio CAN/CEC/884/2012 de 27 de abril de 2012, recibió la
No Objeción por parte del Banco Interamericano de Desarrollo, BID para la transferencia de
recursos entre las categorías de la inversión.
La Administración del Programa, mediante oficio 368-PSA-2012 de 26 de julio de 2013, solicitó la
ampliación del plazo del último desembolso de operación hasta septiembre del 2014 como fecha
límite para terminar los procesos que están en ejecución desde el año 2013. El 1 de agosto del
2013 mediante comunicación CAN/CEC/1449/2013, Denis Gravel, Sectorialista del Banco
Interamericano de Desarrollo, BID emitió la no objeción para la ampliación de dicho plazo hasta
el 30 de septiembre 2014 con el cumplimiento de los siguientes objetivos:
. Cumplir con la terminación de las obras que se encuentran en ejecución.
. Cumplir con la construcción de las obras de acondicionamiento ambiental de las quebradas
Sunipamba Saguanchi, las obras de mitigación de riesgo de las mismas quebradas.
. Cumplir con la entrega de los reportes de terminación de contrato de préstamo hasta el mes
de diciembre de 2014.
OBJETIVO DEL PROGRAMA
El objetivo del Programa es dotar a la población del Distrito Metropolitano de Quito de servicios
de agua potable, alcantarillado y control de inundaciones a ser provistos por la Empresa Pública
Metropolitana de Agua Potable y Saneamiento, EPMAPS, en forma eficiente y sostenible y a
largo plazo.
Los objetivos específicos del Programa son:
. Evitar que la población beneficiaría de los servicios se autoabastezca de agua de mala calidad
y que disponga en forma inapropiada de las aguas servidas, reduciendo el riesgo de
enfermedades de vinculación hídrica.
. Contribuir a reducir el riesgo de inundaciones causadas por lluvias torrenciales en varias
áreas de la ciudad de Quito.
DESCRIPCIÓN DEL PROGRAMA
El Programa incluye los siguientes componentes:
Componente I: Obras de Agua Potable.- Este componente financia la adquisición de los
materiales, equipos y la contratación de mano de obra necesarios para la ejecución de las obras
civiles, para la rehabilitación y ampliación de los sistemas de agua potable, así como servicios de
consultoría para:
. Las conducciones y redes de distribución y las conexiones domiciliarias;
. La optimización de los sistemas de producción de agua potable en El Troje, Chilibulo,
Pichincha, Atacazo-Lloa;
. La reducción del volumen de agua no contabilizada mediante la sectorización, el control de las
presiones en la red, la ampliación de la cobertura de macro y micro medición y el plan de
racionalización de consumo;
. La actualización del plan maestro de agua potable y alcantarillado, de la modelación hidráulica
y de las normas de diseño; y,
. La ampliación de la red meteorológica.
Componente II: Obras de Alcantarillado.- Financia la adquisición de suministros, materiales y
equipos y la contratación de mano de obra necesarios para la construcción y prueba de las redes
de alcantarillado, colectores, cámaras de inspección y servicios de consultoría en las siguientes
áreas: ampliación de los sistemas de alcantarilladlo combinado para las Parroquias Amaguaña-
- 4 -
Conocoto (Ontaneda, Las Peñas y los subsistemas de San Gabriel-Mirasierrra) y parte de las
zonas de Calderón Norte (sectores 1 y 3) y Calderón Sur (interceptor A tramos 1 y 2, interceptor
B tramos 1 y 2, los colectores 1, 2 y 3), la realización de los estudios para la definición y
aplicación de las normas de diseño para obras de alcantarillado y para el desarrollo del plan de
descontaminación de los ríos de Quito.
Componente III: Obras de Control de Inundaciones.- Financia la adquisición de suministros,
mano de obra, materiales y equipos necesarios para la construcción de las obras y servicios de
consultoría para mejorar y ampliar el colector Anglo French, optimizar los sistemas de colectores
pluviales de las Quebradas Jerusalén, Navarro-La Raya, Sunipamba-Saguanchi y Cuscungo-
Clemencia.
Componente IV: Manejo de Laderas.- Bajo este componente, se financia actividades relativas
a los siguientes subcomponentes:
(i) Gestión de Laderas - Incluye servicios de consultoría para la creación de la estructura
institucional, jurídica y financiera para implantar el manejo integral de las laderas, definición
de un plan de manejo integral, elaboración de un sistema de información, plan de difusión y
gestión de los desechos sólidos de las áreas de intervención.
(ii) Intervenciones en Laderas - Incluye servicios de consultoría para la realización de los
estudios y las obras de acondicionamiento ambiental de laderas en áreas verdes urbanas y
naturales de las quebradas de Jerusalén, Navarro-La Raya y Sunipamba-Saguanchi, así
como las obras prioritarias en áreas naturales del eje Pichíncha-Atacazo.
(iii) Desarrollo Comunitario v Capacitación - Incluye el financiamiento de servicios de consultoría
para la implantación de un programa de desarrollo comunitario, educación ambiental y
capacitación de la población directamente afectada por las intervenciones del Programa y
de los equipos municipales de las Administraciones Zonales encargados de institucionalizar
la gestión territorial.
(iv) Manejo de Riesgo v Reasentamiento de Familias.- Incluye el manejo del riesgo de
afectación por desastres naturales de las residencias de quinientas (500) familias a través
de medidas de mitigación en sitio y del reasentamiento de aproximadamente cuarenta y
siete (47) familias, que habitan en áreas consideradas de riesgo frente a la ocurrencia de
eventos extremos de lluvia, y de aquellas familias cuyas viviendas se encuentran ubicadas
en sitios de ejecución de obras del Programa.
Componente V: Fortalecimiento Institucional.- Contempla el financiamiento de servicios de
consultoría agrupados en dos subcomponentes:
(i) Fortalecimiento de la EPMAPS.- Bajo este subcomponente, se financia las siguientes
actividades para fortalecer la gestión empresarial de la EPMAPS:
(a) La preparación de la planificación estratégica y operativa de la Empresa, incluye la
realización del Plan Estratégico 2007-2010, un estudio para la optimización de la
estructura organizacional y el diseño e implementación de un plan informático que
permitan la asignación de recursos y el seguimiento de sus resultados por metas y la
mejora de los flujos de comunicación empresarial;
(b) La implantación de un plan de mejoras en la eficiencia de procesos técnicos en el área
de Operación y Mantenimiento de la Empresa Pública Metropolitana de Agua Potable y
Saneamiento EPMAPS con el propósito de reducir los costos y mejorar la calidad de los
servicios;
(c) La formulación de un sistema integral de gestión ambiental;
(d) La contratación de firmas especializadas para la prestación de servicios generales para
la operación y mantenimiento de los servicios de agua potable en Calderón, Mica-Sur y
Tesalia; y
(e) Un estudio para determinar el mecanismo más eficiente de recuperación de los costos
del servicio del drenaje pluvial.
(i¡) Fortalecimiento del Municipio de Quito.- Bajo este subcomponente, se financia las siguientes
actividades para apoyar el establecimiento de una entidad de regulación de los servicios de
agua potable y alcantarillado al nivel municipal:
. Un estudio para la creación de dicha entidad, la preparación de los instrumentos
normativos necesarios para su implantación y un análisis de las experiencias de los entes
reguladores en otros países con el propósito de evaluar el grado de éxito de los mismos.
. Se financia el desarrollo de los planes de ordenamiento territorial para las parroquias de
Tumbaco, Cumbayá y San Antonio y para los sectores Paluguillo e Haló; el desarrollo de
un Programa piloto de control urbano y capacitación institucional en ordenamiento
territorial y control urbano.
El compromiso de los recursos del financiamiento destinados a obras de infraestructura del
Programa se realiza en dos etapas. Cada etapa está compuesta por subprogramas,
integrados por grupos de obras que no requieren de la realización de otras obras que se
financien en otra etapa para la obtención de sus beneficios.
Primera Etapa.- Incluye las siguientes obras que serán financiadas con recursos del
préstamo:
(i) Componente de Agua Potable:
Optimización del Sistema Pichincha; y
Materiales y equipos del plan de agua no contabilizada;
(ii) Componente de Alcantarillado:
Las Peñas;
San Gabriel-Mirasierra;
Sistema Calderón Norte (sectores 1 y 3); y
Sistema Calderón Sur (interceptor A tramo 1);
(iii) Componente de Control de Inundaciones.
Colectores Velasco-Atacazo, Río Verde, El Placer, Libertad 2;
Colector Pomasqui en la Quebrada Jerusalén;
Sistema Anglo-French; y
Mejoramiento de colectores y cauces en las quebradas del eje Navarro-La Raya;
(iv) Componente de Laderas:
Programa de manejo de riesgo y reasentamiento de familias;
Obras de acondicionamiento ambiental en la Quebrada de Jerusalén; y
Primera etapa de proyectos prioritarios en el eje Pichincha-Atacazo; y
(v) Componente de Fortalecimiento Institucional - Todos los estudios que forman parte del
componente y que deberán ser contratados durante los primeros 24 meses de ejecución
del Programa.
Segunda Etapa.- Incluye las siguientes obras que serán financiadas con recursos del
Préstamo:
(i) Componente de Agua Potable:
Optimización del Módulo I de la planta El Troje,
. Ampliación de la Planta de tratamiento Chilibulo; y
Grupo 2 de materiales y equipos del plan de agua no contabilizada.
(ii) Componente de Alcantarillado:
Sistema Calderón Sur (interceptor A tramo 2, interceptor B, tramos 1 y 2 y los
colectores 1, 2 y 3)
(iii) Componente de Control de Inundaciones.
Mejoramiento de colectores y cauces en las quebradas del eje Cuscungo-Clemencia
(iv) Componente de Laderas:
Obras de acondicionamiento ambiental en las cuencas de los ejes de las quebradas
Navarro-La Raya, Sunipamba-Saguanchi y segunda etapa de programas prioritarios
en el eje Pichincha-Atacazo.
COSTO DEL PROGRAMA Y PLAN DE FINANCIAMIENTO
El presupuesto para el financiamiento del Programa, de conformidad con lo establecido en el
Contrato de Préstamo 1802/OC-EC, celebrado entre la Empresa Pública Metropolitana de Agua
Potable y Saneamiento EPMAPS y el Banco Interamericano de Desarrollo, BID, es el siguiente:
- 8 -
(en miles de USD)
Préstamo BID 1802/OC-EC
Aporte Local
Total
67 100
45 686
112 786
EJECUCIÓN
El Programa está ejecutando la Empresa Pública Metropolitana de Agua Potable y Saneamiento,
EPMAPS, a través de la Unidad Ejecutora (la Unidad del Programa de Saneamiento Ambiental,
PSA), adscrita a la Gerencia General. El PSA cuenta con el apoyo de las gerencias y
direcciones funcionales de la Empresa Pública Metropolitana de Agua Potable y Saneamiento
EPMAPS y es responsable de la administración de los recursos del Préstamo, la implantación y
seguimiento del Programa, así como de la coordinación de las actividades con otras instituciones
conforme lo establece el Reglamento Operativo del Programa, RO.
MONITOREO Y EVALUACIÓN
El sistema de seguimiento y evaluación está compuesto por:
Plan de Ejecución del Programa, PEP, que incluye el plan de adquisiciones y una matriz de
desempeño para dar seguimiento a los indicadores establecidos en el Marco Lógico del
Planes Operativos Anuales, POAs, que incluyen las acciones acordadas con el Banco y
necesarias para cumplir con las actividades y presupuesto establecidos.
Informes Semestrales, que incluyen el avance logrado en el POA, los resultados obtenidos
en la ejecución de las actividades del Programa y un plan de acción para el semestre
siguiente que considere aquellos aspectos que requieren acciones correctivas.
Plan de Supervisión, orientado al logro de resultados y a la evaluación del desempeño del
Programa. El logro de resultados de gestión empresarial se medirá con base en el Cuadro
de Indicadores y Metas de Desempeño. La Empresa Pública Metropolitana de Agua Potable
- 9 -
Programa;
y Saneamiento EPMAPS recopilará, almacenará y mantendrá consigo toda la información,
indicadores y parámetros incluyendo los planes operativos anuales, los resultados de la
revisión de medio término y de la evaluación final del Programa, necesarios para ayudar al
Banco a preparar el Informe de Terminación de Operaciones.
Cuando las auditorías técnicas y de gestión demuestren que la Empresa Pública Metropolitana
de Agua Potable y Saneamiento EPMAPS ha cumplido con los indicadores de desempeño para
el tercer año, ésta solicitará al Banco que se realice una revisión intermedia del Programa para
determinar si se pueden comprometer los recursos del financiamiento para la Segunda Etapa de
las obras del Programa. Si el Banco lleva a cabo dicha revisión, la Empresa Pública
Metropolitana de Agua Potable y Saneamiento EPMAPS invitará al Ministerio de Finanzas de la
República del Ecuador a participar de la misma. La Empresa Pública Metropolitana de Agua
Potable y Saneamiento, EPMAPS, preparará un plan acordado con el Banco que le permita
conseguir la meta fijada en los siguientes doce (12) meses, en caso de no haber cumplido algún
indicador. Cuando determine que la Empresa Pública Metropolitana de Agua Potable y
Saneamiento, EPMAPS, no cumple con las obligaciones estipuladas en esta cláusula, el Banco
podrá tomar cualquier de las medidas que constan en las Normas Generales del contrato
referentes a la terminación del Contrato o a la suspensión de los desembolsos.
INDICADORES Y METAS DE DESEMPEÑO
El logro de resultados de gestión empresarial por parte de la Empresa Pública Metropolitana de
Agua Potable y Saneamiento, EPMAPS, se realiza con base en el siguiente cuadro de
indicadores y metas de desempeño:
Indicadores y Metas
(Valores al final de cada año calendario)
Línea
Base
Etapa 1
Año 1 Año 2 Año 3
Etapa 2
Año 4 Año 5 Año 6
Eficiencia 1. Margen operativo (%)
2. Eficiencia en la cobranza anual (%)
23 25 25
83 85 85
27 27 30 30
90 90 95 95
3. Empleados por 1 000 conexiones
Tarifa
(planta) (1)
4. índice de agua no contabilizada
5. Nueva estructura tarifaria con base al
CMgLP
5.2 5.2 5.0
38 36 35
P/A
5.0 4.8 4.6 4.5
34 33 32 31
- 10-
Indicadores y Metas Linea Etapa 1 Etapa 2
(Valores al final de cada año calendario) Base Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Año 6
N 6. Focalización de Subsidios P/A I I I I
Regulación 7. Auditoría Técnica y de Gestión
8. Regulación Municipal
R R R
P
R R
Ambiental 9. Informe de Gestión Ambiental y Social
10. Marco Institucional y Recuperación
A I I I I
de Costos P A I I I
Institucional 11. Optimización de la estructura de la
GOM
P A I I I
12. Tercerización O&M (R1, R2 y R3) P Rl R2, R3
13. Planificación Estratégica P/A I I I I
14. Nueva Estructura Organizacional P A I
15. Plan Estratégico Informático P/A I I I I
P: Preparado; A: Aprobado; I: Implantado; R: Realizado (R1 Calderón, R2, Mica Sur, R3 Tesalia)
(1) Las metas establecidas incorporan las modificaciones resultantes de los procesos de
contratación de la prestación de servicios de operación y mantenimiento.
ALCANCE DEL EXAMEN Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICADOS
Durante el examen a los estados financieros del Programa de Saneamiento Ambiental del
Distrito Metropolitano de Quito, Fase II, hemos aplicado los procedimientos de auditoría
recomendados en las Normas Internacionales de Auditoría, emitido por el Comité de Prácticas
Internacionales de Auditoría de la Federación Internacional de Contadores, IFAC y en los
términos de referencia del Contrato de Préstamo (TDR), y no existieron hechos o circunstancias
que ameriten la extensión del alcance de nuestros procedimientos estándar de auditoría, para
satisfacernos de la razonabilidad de los saldos de las cuentas presentadas en los estados
financieros auditados. Los procedimientos utilizados fueron los siguientes:
Evaluamos el sistema de control interno relacionado con el Programa, el cual comprenderá
el diseño y funcionamiento de dicho sistema y deberá ser efectuada siguiéndolos criterios
definidos por el Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission,
COSO.
Obtuvimos para conocimiento y aplicación:
Contrato de Préstamo 1802/OC-EC.
Políticas para la Adquisición de obras y bienes financiados por el BID (GN-2349-7).
Políticas para la Selección y Contratación de Consultores financiados por el BID (GN-2350-
9).
Manual Operativo de Programa.
Plan de Adquisiciones del Programa aprobado para el período en revisión y sus
actualizaciones.
Obtuvimos el listado de transacciones de desembolsos LMS-01 y LMS-10 del Préstamo e
identificamos las solicitudes de desembolso que fueron presentadas al Banco Interamericano
de Desarrollo, BID por la Empresa Pública Metropolitana de Agua Potable y Saneamiento,
EPMAPS, cuya fecha y valor corresponde al período de revisión.
Obtuvimos el estado de gastos del Programa correspondientes al año de revisión.
Evidenciamos que los recursos financiados por el Banco Interamericano de Desarrollo, BID,
se utilizaron de conformidad con las condiciones contractuales de financiamiento.
Evidenciamos que los recursos financiados con Aporte Local, se utilizaron de conformidad
con las condiciones contractuales del financiamiento.
Revisamos que las transacciones estén sustentados con los documentos justificativos
suficientes, competentes y pertinentes.
Obtener del registro de gastos una muestra de transacciones de pago. Una vez
seleccionadas las muestras revisamos entre otros aspectos los siguientes:
- Autorizaciones de gastos (número, fecha, proveedor, valor, firmas de autorización).
- Facturas de proveedores (número, fecha, concepto, valor, cumplimiento de requisitos
legales).
Actas de entrega-recepción (en el caso que aplique, fecha, firma de recepción).
- Autorizaciones de pago (fechas, firmas de autorización).
Informes técnicos, planillas de avance de obras (en el caso que aplique, fecha, firma de
recepción).- 1 2 -
Comprobantes de retenciones de IVA y en la fuente).
Obtuvimos una carta de la Administración del Programa, confirmando la integridad y
veracidad de la información de los pagos efectuados y solicitamos, las explicaciones que se
proporcionen durante el trabajo.
Investigamos los hechos de carácter financiero o de otro tipo, acontecidos entre el 31 de
diciembre de 2013 y el 30 de abril de 2014. No identificamos hechos que hubieran tenido
efecto sobre los estados financieros del Programa por el año terminado el 31 de diciembre de
2013.
RESUMEN DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA
Informe sin salvedades de los estados financieros (Sección II).
Estados financieros (Sección III).
Informe de los Auditores Independientes sobre la evaluación del control interno (Sección IV).
Declaración de los Auditores Independientes sobre el alcance del examen y procedimientos
de auditoría financiera utilizados (Sección V).
Resultados de los rubros examinados (Sección VI).
INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES SOBRE LOS ESTADOS
FINANCIEROS
Deloitte.Deloitte & Touche Av. Amazonas N3517 Telf: (593 2)381 5100 Quito - Ecuador
Tulcán 803 Telf: (593 4) 370 0100 Guayaquil - Ecuador www.deloitte.com/ec
REF. Informe aprobado el. ̂̂ '~— ? o / H. •
Informe de los Auditores Independientes
A los Señores Miembros del Directorio de la
Empresa Pública Metropolitana de Agua Potable y Saneamiento EPMAPS:
Informe sobre los Estados Financieros
1. Hemos auditado los Estados Financieros que se adjuntan del Programa de Saneamiento
Ambiental del Distrito Metropolitano de Quito, Fase II, los cuales comprenden el Estado de
Flujos de Efectivo por el año terminado el 31 de diciembre de 2013 y el Estado de
Inversiones Acumuladas al 31 de diciembre de 2013 y un resumen de políticas contables
significativas y notas explicativas, correspondientes al Programa financiado con recursos
provenientes del contrato de préstamo 1802/OC-EC del Banco Interamericano de Desarrollo,
BID y con aportes de la Empresa Pública Metropolitana de Agua Potable y Saneamiento
EPMAPS. Los estados financieros del Programa fueron preparados por la Administración del
Programa sobre la base contable descrita en la Nota 2 a los estados financieros adjuntos.
Responsabilidad de la Administración del Programa por los Estados Financieros
2. La Administración del Programa es responsable por la preparación y presentación razonable
de estos estados financieros de conformidad con la base contable descrita en la Nota 2 a los
estados financieros adjuntos, así como con las normas y prácticas contables establecidas en
las guías emitidas por el Banco Interamericano de Desarrollo, BID y el respectivo contrato de
préstamo y por el sistema de control interno aplicado por la Administración del Programa
Deloitte se refiere a Deloitte Tou che Tohm atsu Limited, sociedad privada d e responsabilidad limitada en el Reino Unido, y a su red d e firmas miem bro, cada una deellas com o una entidad legal única e independiente. C o n o zc a en www.deloitte.com/ec/conozcanos la descripción detallada de la estructura legal de Deloitte Tou che _ 1 C _Tohm atsu limited y sus firmas m iem bro.
Member of Deloitte Touche Tohmatsu
mismos que permitieron la preparación de los estados financieros libres de errores
materiales.
Responsabilidad dei Auditor
3. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre los Estados Financieros basados en
nuestra auditoría. Nuestra auditoría fue efectuada de acuerdo con Normas Internacionales de
Auditoría y requerimientos específicos del Banco Interamericano de Desarrollo, BID. Dichas
normas requieren que se cumplamos con los requerimientos éticos y planifiquemos y
realicemos la auditoría para obtener una certeza razonable de que los estados financieros
están libres de errores materiales.
Una auditoría comprende la realización de procedimientos para obtener evidencia de
auditoría sobre los saldos y revelaciones presentadas en los estados financieros. Los
procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación de
los riesgos de error material en los estados financieros debido a fraude o error. Al efectuar
esta evaluación de riesgo, el auditor toma en consideración los controles internos relevantes
para la preparación y presentación razonable de los estados financieros del Programa a fin
de diseñar procedimientos de auditoría apropiados a las circunstancias, pero no con el
propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno del Programa. Una
auditoría también comprende la evaluación de que las políticas contables utilizadas son
apropiadas y de que las estimaciones contables hechas por la Administración del Programa
son razonables, así como una evaluación de la presentación general de los estados
financieros.
Consideramos que la evidencia de auditoría que obtuvimos es suficiente y apropiada para
proporcionar una base para nuestra opinión de auditoría
Opinión
4. En nuestra opinión, los estados financieros preparados por la Administración del Programa
presentan razonablemente, en todos sus aspectos materiales, los flujos de efectivo por el
año terminado al 31 de diciembre de 2013 y el estado de inversiones acumuladas a esa
fecha del Programa de Saneamiento Ambiental del Distrito Metropolitano de Quito, Fase II,
- 1 6 -
financiado con recursos provenientes del Contrato de Préstamo 1802/OC-EC celebrado entre
la Empresa Pública Metropolitana de Agua Potable y Saneamiento, EPMAPS y el Banco
Interamericano de Desarrollo, BID, de acuerdo con la base contable descrita en la Nota 2 a
los estados financieros adjuntos.
Base Contable
5. Tal como se menciona en la Nota 2 a los estados financieros adjuntos, los estados de Flujos
de Efectivo y de Inversiones Acumuladas fueron preparados sobre la base contable de
efectivo, de conformidad con normas y prácticas contables establecidas en las guías emitidas
por el Banco Interamericano de Desarrollo, BID y el respectivo Contrato de Préstamo, las
cuales difieren de las Normas Internacionales de Información Financiera, NIIF. La base
contable de efectivo reconoce las transacciones y hechos sólo cuando el efectivo es recibido
o pagado por el Programa y no cuando se causen, devenguen u originen derechos u
obligaciones, aunque no se haya producido un movimiento de efectivo. La preparación de
los estados financieros mencionados en el primer párrafo, sirven para información y uso por
parte de la Administración del Programa y el Banco Interamericano de Desarrollo, BID; por
esta razón, los estados financieros no deben ser usados para otros propósitos, ni ser
distribuidos a terceras personas.
Reporte sobre otros requerimientos legales y/o regulatorios
6. No se observaron situaciones que indiquen incumplimiento de las cláusulas de carácter
contable - financiero del Contrato de Préstamo 1802/OC-EC del Banco Interamericano de
Desarrollo, BID durante el período sometido a nuestra auditoría.
Quito, Junio 02, 2014CPA 15238
- 1 7 -
ESTADOS FINANCIEROS
EMPRESA PUBLICA METROPOLITANA DE AGUA POTABLE
Y SANEAMIENTO, EPMAPS
PROGRAMA DE SANEAMIENTO AMBIENTAL DEL DISTRITO
METROPOLITANO DE QUITO, FASE II
FINANCIADO CON RECURSOS PROVENIENTES DEL CONTRATO
DE PRÉSTAMO 1802/OC-EC DEL BANCO INTERAMERICANO DE DESARROLLO, BID Y
FONDOS DE CONTRAPARTE LOCAL
Año Terminado al 31 de diciembre de 2013
Notas
EFECTIVO RECIBIDO:
Crédito del Banco Interamericano de
Desarrollo - BID
Fondo Rotatorio
Aporte local
Anticipos de fondos de la EPMAPS
Total
3
7
4
Acumulado
al 31 de Diciembre
de 2012
54 302 211
15 855
42 324 770
788
96 643 624
Movimiento
del año
(en USD)
6 353 980
1 389 778
4 958 975
Í4Z6)
12 702 257
Acumulado
al 31 de Diciembre
de 2013
60 656 191
1,405 633
47 283 745
312
109 345 881
DESEMBOLSOS EFECTUADOS
Ingeniería y administración
Costos directos
Costos concurrentes
Costos financieros
Total
EFECTIVO DISPONIBLE
11 335 720
77 316 386
279 678
7 695'197
96 626 981-
1 183 878
7 820 543
142 866
2 165 668
-41312 955
Die^o Carrión Bueno Xavier VidalGerente Financiero Director Ejecutivo PSA
12 519 598
85 136 929
422 544
9 860 865
107 939 936
[adora General
) ) )
-¿i iEtoi-RESA PUBLICA METROPOLITANA DE AGUA POTABLE
Y SANEAMIENTO, EPMAPS
PROGRAMA DE SANEAMIENTO AMBIENTAL DEL DISTRITO
METROPOLITANO DE QUITO, FASE II
FINANCIADO CON RECURSOS PROVENIENTES DEL CONTRATO
DE PRÉSTAMO 1802/OC-EC DEL BANCO INTERAMERICANO DE DESARROLLO, BID Y FONDOS DE CONTRAPARTE LOCAL
Año Terminado al 31 de diciembre de 2013
INGENIERÍA Y ADMINISTRACIÓN:Fiscalización y Supervisión de Obras Estudios y DiseñosUnidad Ejecutora y Supervisión de Estudios Subtotal
COSTOS DIRECTOS:Componente I - Obras de Agua Potable
Obras de Agua Potable SubtotalComponente II - Obras de Alcantarillado
Obras de Alcantarillado SubtotalComponente III- Obras de Control de Inundaciones
Obras de Control de Inundaciones SubtotalComponente IV - Manejo Laderas
Manejo de Laderas SubtotalComponente V- Fortalecimiento Institucional:
Fortalecimiento Institucional de EPMAPS Fortalecimiento Institucional del Municipio
Subtotal COSTOS CONCURRENTES:
Terrenos y Servidumbres Auditorias Subtotal
COSTOS FINANCIEROS:Intereses durante la construcciónComisión de créditoFondo de inspección y vigilanciaSubtotal
TOTAL DE INVERSIONES REALIZADAS
/
BID
1 051 704
518 928 1 570 632
4 710 645 4 710 645
Inversión acumulada al 31 de diciembre de 2012
... Aporte ...Local
10 256 542 10 256 542
34 268 446 34 268 446
3 312 126 3 312 126
183 820 183 820
3 109 892 1 981 4434 673 753 9 765 088
6 448 878 6 448 878
3 644 364 3 644 364
8 768 441 8 768 441
3 580 488 3 580 488 2 326 456
Total
4 161 596 1 981 443 5192 681
11 335 720
11 159 523 11 159 523
13 900 906 13 900 906
43 036 887 43 036 887
6 892 614 6 892 614 2 326 456
Diego Carrión Bueno Gerente Financiero
Inversión realizada durante el año 2013
... Aporte ...BID Local
235 537
157 200 392 737
1 967 106 1 967 106
1 800 101 1 800 101
1 351 163 1 351 163
700 999 700 999
...(En USD)...
358 075
433 065 791 140
333 160 333 160
479 075 479 075
932 145 932 145
Total
593 612
590 265 1 183 877
2 300 266 2 300 266
BID
Inversión acumulada al 31 de diciembre de 2013
... Aporte ...Local
2 279 176 2 279 176
1 287 241
676 128 1 963 369
6 677 751 6 677 751
2 283 308 2 283 308
4 792
700 999 700 999
4 792
12 056 643 12 056 643
35 619 609 35 619 609
4 013 125 4 013 125
3 467 967 1 981 443 5 106 818
10 556 228
6 782 038 6 782 038
4 123 439 4 123 439
9 700 586 9 700 586
3 832 490 3 832 490 2 331 248
Xsftfer Vidal Director Ejecutivo PSA
Total
4 755 208 1 981 4435 782 946
12 519 597
13 459 789 13 459 789
16 180 082 16 180 082
45 320 195 45 320 195
7 845 615 7 845 615 2 331 248
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EMPRESA PÚBLICA METROPOLITANA DE AGUA POTABLE
Y SANEAMIENTO, EPMAPS
PROGRAMA DE SANEAMIENTO AMBIENTAL DEL DISTRITO
METROPOLITANO DE QUITO, FASE II
FINANCIADO CON RECURSOS PROVENIENTES DEL CONTRATO
DE PRÉSTAMO 1802/OC-EC DEL BANCO INTERAMERICANO DE DESARROLLO,
BID Y FONDOS DE CONTRAPARTE LOCAL
_______________________________________________________Año Terminado al 31 de diciembre de 2013
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
1. OBJETIVO Y DESCRIPCIÓN DEL PROGRAMA
El objetivo del Programa es dotar a la población del Distrito Metropolitano de Quito de
servicios de agua potable, alcantarillado y control de inundaciones a ser provistos por la
Empresa Pública Metropolitana de Agua Potable y Saneamiento, EPMAPS en forma
eficiente y sostenible y a largo plazo.
Los objetivos específicos del Programa son:
. Evitar que la población beneficiaría de los servicios se autoabastezca de agua de mala
calidad y que disponga en forma inapropiada de las aguas servidas, reduciendo el riesgo
de enfermedades de vinculación hídrica.
. Contribuir a reducir el riesgo de inundaciones causadas por lluvias torrenciales en varias
áreas de la ciudad de Quito.
El Programa incluye los siguientes componentes:
Componente I: Obras de Agua Potable. - Como parte de este componente, se financia la
adquisición de materiales y equipos y la contratación de mano de obra necesarios para la-21 -
ejecución de las obras civiles, para la rehabilitación y ampliación de los sistemas de agua
potable, así como servicios de consultoría para:
. Las conducciones y redes de distribución y las conexiones domiciliarias;
. La optimización de los sistemas de producción de agua potable en El Troje, Chilibulo,
Pichincha, Atacazo-Lloa;
. La reducción del volumen de agua no contabilizada mediante la sectorización, el control
de las presiones en la red, la ampliación de la cobertura de macro y micro medición y el
plan de racionalización de consumo;
. La actualización del plan maestro de agua potable y alcantarillado, de la modelación
hidráulica y de las normas de diseño; y
. La ampliación de la red meteorológica.
Componente II: Obras de Alcantarillado.- Con este componente se financia la
adquisición de suministros, materiales y equipos y la contratación de mano de obra
necesarios para la construcción y prueba de las redes de alcantarillado, colectores, cámaras
de inspección y servicios de consultoría en las siguientes áreas: ampliación de los sistemas
de alcantarillado combinado para las Parroquias Amaguaña-Conocoto (Ontaneda, Las
Peñas y los subsistemas de San Gabriel-Mirasierrra) y parte de las zonas de Calderón Norte
(sectores 1 y 3) y Calderón Sur (interceptor A tramos 1 y 2, interceptor B tramos 1 y 2, los
colectores 1, 2 y 3), la realización de los estudios para la definición y aplicación de las
normas de diseño para obras de alcantarillado y para el desarrollo del plan de
descontaminación de los ríos de Quito.
Componente III: Obras de Control de Inundaciones.- Se financia la adquisición de
suministros, mano de obra, materiales y equipos necesarios para la construcción de las
obras y servicios de consultoría para mejorar y ampliar el colector Anglo French, optimizar
los sistemas de colectores pluviales de las Quebradas Jerusalén, Navarro-La Raya,
Sunipamba-Saguanchi y Cuscungo-Clemencia.
Componente IV: Manejo de Laderas.- Baio este componente, se financia actividades
relativas a los siguientes subcomponentes:
(i) Gestión de Laderas.- Incluye servicios de consultoría para la creación de la estructura
institucional, jurídica y financiera para implantar el manejo integral de las laderas, la
definición de un plan de manejo integral, de un sistema de información, de un plan de
difusión y de la gestión de los desechos sólidos de las áreas de intervención.
(ii) Intervenciones en Laderas.- Incluye servicios de consultoría para la realización de los
estudios y las obras de acondicionamiento ambiental de laderas en áreas verdes
urbanas y naturales de las quebradas de Jerusalén, Navarro-La Raya y Sunipamba-
Saguanchi, así como las obras prioritarias en áreas naturales del eje Pichincha-Atacazo.
(¡ii) Desarrollo Comunitario y Capacitación.- Incluye el financiamiento de servicios de
consultoría para la implantación de un programa de desarrollo comunitario, educación
ambiental y capacitación de la población directamente afectada por las intervenciones
del Programa y de los equipos municipales de las Administraciones Zonales para
institucionalizar la gestión territorial.
(ivl Manejo de Riesgo v Reasentamiento de Familias.- Incluye el manejo del riesgo de
afectación por desastres naturales de las residencias de quinientas (500) familias a
través de medidas de mitigación en sitio y del reasentamiento de aproximadamente
cuarenta y siete (47) familias, que habitan en áreas consideradas de riesgo frente a la
ocurrencia de eventos extremos de lluvia, y de aquellas familias cuyas viviendas se
encuentran ubicadas en sitios de ejecución de obras del Programa.
Componente V: Fortalecimiento Institucional.- Contempla el financiamiento de servicios
de consultoría agrupados bajo dos subcomponentes:
(i) Fortalecimiento de la EPMAPS - Bajo este subcomponente, se financiarán las siguientes
actividades para fortalecer la gestión empresarial de la EPMAPS:
(a) La preparación de la planificación estratégica y operativa de la Empresa, incluyendo
la realización del Plan Estratégico 2007-2010, un estudio para la optimización de la
estructura organizacional y el diseño e implementación de un plan informático que
permitan la asignación de recursos y el seguimiento de sus resultados por metas y la
mejora de los flujos de comunicación empresarial;
(b) La implantación de un plan de mejoras en la eficiencia de procesos técnicos en el
área de Operación y Mantenimiento de la Empresa Pública Metropolitana de Agua
Potable y Saneamiento, EPMAPS con el propósito de reducir los costos y mejorar la
calidad de los servicios;
(c) La formulación de un sistema integral de gestión ambiental;
(d) La contratación de firmas especializadas para la prestación de servicios generales
para la operación y mantenimiento de los servicios de agua potable en Calderón,
Mica-Sur y Tesalia; y,
(e) Un estudio para determinar el mecanismo más eficiente de recuperación de los
costos del servicio del drenaje pluvial.
(¡i) Fortalecimiento del Municipio de Quito.- Bajo este subcomponente, se financia las
siguientes actividades para apoyar el establecimiento de una entidad de regulación de
los servicios de agua potable y alcantarillado a nivel Municipal:
Un estudio para la creación de dicha entidad, la preparación de los instrumentos
normativos necesarios para su implantación y un análisis de las experiencias de los
entes reguladores en otros países con el propósito de evaluar el grado de éxito de
los mismos.
Se financiará el desarrollo de los planes de ordenamiento territorial para las
parroquias de Tumbaco, Cumbaya y San Antonio y para los sectores Paluguillo e
Haló; el desarrollo de un Programa piloto de control urbano y capacitación
institucional en ordenamiento territorial y control urbano.
El compromiso de la utilización de los recursos del financiamiento destinados a obras de
infraestructura del Programa se realizará en dos etapas. Cada etapa estará compuesta por
- 24 -
subprogramas, integrados por grupos de obras que no requieren de la realización de otras
obras que se financien en otra etapa para la obtención de sus beneficios.
Primera Etapa.- - Incluye las siguientes obras que serán financiadas con recursos del
préstamo:
(i) Componente de Agua Potable:
Optimización del Sistema Pichincha; y,
Materiales y equipos del plan de agua no contabilizada;
(ii) Componente de Alcantarillado:
Las Peñas;
San Gabriel-Mirasierra;
Sistema Calderón Norte (sectores 1 y 3); y
Sistema Calderón Sur (interceptor A tramo 1);
(iii) Componente de Control de Inundaciones.
Colectores Velasco-Atacazo, Río Verde, El Placer, Libertad 2;
Colector Pomasqui en la Quebrada Jerusalén;
Sistema Anglo-French; y
Mejoramiento de colectores y cauces en las quebradas del eje Navarro-La Raya;
(iv) Componente de Laderas:
Programa de manejo de riesgo y reasentamiento de familias;
Obras de acondicionamiento ambiental en la Quebrada de Jerusalén; y
Primera etapa de Programas prioritarios en el eje Pichincha-Atacazo; y
(v) Componente de Fortalecimiento Institucional - Todos los estudios que forman parte del
componente y que deberán ser contratados durante los primeros 24 meses de ejecución
del Programa.
Segunda Etapa - Incluye las siguientes obras que serán financiadas con recursos del
Préstamo:
(i) Componente de Agua Potable:
Optimización del Módulo I de la planta El Troje,
. Ampliación de la Planta de tratamiento Chilibulo; y
Grupo 2 de materiales y equipos del plan de agua no contabilizada.
(ii) Componente de Alcantarillado:
Sistema Calderón Sur (interceptor A tramo 2, interceptor B, tramos 1 y 2 y los
colectores 1, 2 y 3)
(iii) Componente de Control de Inundaciones.
Mejoramiento de colectores y cauces en las quebradas del eje Cuscungo-Clemencia
(iv) Componente de Laderas:
Obras de acondicionamiento ambiental en las cuencas de los ejes de las quebradas
Navarro-La Raya, Sunipamba-Saguanchi y segunda etapa de Programas prioritarios
en el eje Pichincha-Atacazo.
- 26 -
POLÍTICAS CONTABLES SIGNIFICATIVAS
Bases de Presentación.- Los estados financieros del Programa de Saneamiento Ambiental
del Distrito Metropolitano de Quito, Fase II, fueron preparados en USD dólares de acuerdo
con normas y prácticas contables establecidas en las guías emitidas por el Banco
Interamericano de Desarrollo, BID, de conformidad con el respectivo Contrato de Préstamo
y la norma internacional sobre información financiera bajo la base contable de efectivo. Por
lo tanto, el objetivo principal de estos estados financieros es informar respecto a la
ejecución financiera del Programa y al manejo de los recursos entregados por parte del
Banco. Consecuentemente, no incluyen transacciones que hubieran sido incluidas si tales
estados financieros se presentaran de acuerdo con Normas Internacionales de Información
Financiera, NIIF.
A continuación se resumen las principales prácticas contables seguidas por la
Administración del Programa en la preparación de sus estados financieros:
- Reconocimiento de Ingresos v Gastos.- Los ingresos y gastos del Programa, son
reconocidos de acuerdo con el método de efectivo, que establece que los ingresos se
reconocen cuando se reciben y los gastos en el momento en que se cancelan o pagan.
- Ingresos.- Corresponden a los fondos que proveyó el Banco Interamericano de
Desarrollo, BID y los aportes locales entregados por la Empresa Pública Metropolitana de
Agua Potable y Saneamiento, EPMAPS que se recibieron en dólares de los Estados
Unidos de América, y depositados en una cuenta del Banco Central del Ecuador. El
efectivo disponible de la cuenta corriente es de uso restringido, para ser utilizado
únicamente en los fines del Programa.
- Desembolsos - Los desembolsos son efectuados y registrados en dólares de los Estados
Unidos de América se registraron al momento de la cancelación o pago.
3. CRÉDITO DEL BANCO INTERAMERICANO DE DESARROLLO, BID
Constituyen los saldos adeudados por la Empresa y desembolsados por el Banco
Interamericano de Desarrollo, BID, con cargo al Contrato de Préstamo 1802/OC-EC hasta
por 67,1 millones USD, del Programa de Saneamiento Ambiental del Distrito Metropolitano
de Quito, Fase II, expresados en dólares de los Estados Unidos de América. Al 31 de
diciembre de 2013, el Banco Interamericano de Desarrollo, BID desembolsó 60,6 millones
USD equivalente al 90% del total del préstamo.
El fínanciamiento será totalmente reembolsado por la Empresa Pública Metropolitana de
Agua Potable y Saneamiento EPMAPS en un plazo de veinte y cinco años. La primera
cuota se pagará el 12 de junio de 2014. El préstamo se cancelará mediante cuotas
semestrales, consecutivas e iguales, los intereses se cancelarán los días 12 de los meses
de junio y diciembre de cada año a partir de la vigencia del contrato.
El crédito es un Préstamo de Facilidad Unimonetaria con Tasa de Interés Ajustable y podrá
ser cambiado a un Préstamo de la Facilidad Unimonetaria con Tasa de Interés Basada en
LIBOR, solamente si el Prestatario decide realizar dicho cambio de conformidad con lo
estipulado en la Cláusula 2.03 de Estipulaciones Especiales y en el Artículo 4.01 (g) de las
Normas Generales.
La Empresa Pública Metropolitana de Agua Potable y Saneamiento EPMAPS pagará
intereses sobre los saldos deudores diarios del Préstamo. Los intereses se pagarán al
Banco semestralmente los días 12 de los meses de junio y diciembre de cada año,
comenzando el 12 de junio de 2008. La tasa de interés será anual para cada semestre que
se determinará en función del Costo de los Empréstitos Calificados a una Tasa de Interés
Ajustable en la Moneda Única del Financiamiento, más el margen vigente para préstamos
del capital ordinario expresado en términos de un porcentaje anual, antes del 1 de julio de
2009. Posterior a esa fecha, mediante oficio 0333 de 8 de junio de 2009, la Empresa
Pública Metropolitana de Agua Potable y Saneamiento, EPMAPS, optó por aceptar la
conversión del 100% del contrato de préstamo a una tasa fija en dólares estadounidenses
de los saldos pendientes de pago y las sumas no desembolsadas del préstamo 1802/OC-
EC.
- 28 -
El Representante en Ecuador del Banco Interamericano de Desarrollo con oficio
CAN/CEC/2560/2009 de 9 de julio de 2009 remitió un original de la carta modificatoria de los
préstamos, debidamente suscrito por la Gerente General del Departamento de Países del
Grupo Andino.
La Empresa Pública Metropolitana de Agua Potable y Saneamiento EPMAPS pagará
semestralmente sobre los saldos no desembolsados del financiamiento en moneda que no
sea del País prestatario una comisión que no exceda el 0,75% por año, que empezará a
devengarse a los 60 días de la fecha del convenio. Esta comisión se pagará
semestralmente en las mismas fechas estipuladas para el pago de intereses.
El préstamo, que el Banco otorga a la Empresa Pública Metropolitana de Agua Potable y
Saneamiento EPMAPS se destinará exclusivamente a financiar los gastos que demande la
realización del Programa.
APORTE LOCAL
De acuerdo a lo establecido en el Contrato de Préstamo, la Empresa Pública Metropolitana
de Agua Potable y Saneamiento, EPMAPS, debe aportar recursos adicionales hasta por
45,7 millones USD para la ejecución del Programa. Al 31 de diciembre de 2013, la Empresa
Pública Metropolitana de Agua Potable y Saneamiento EPMAPS entregó 47,2 millones USD
equivalente a más del 100% del total de aporte local, sin embargo no existe problema
mientras no se entregue menos de lo estipulado en el contrato.
EFECTIVO DISPONIBLE
Al 31 de diciembre de 2013, el efectivo disponible se encuentra depositado en cuentas
corrientes del Banco Central del Ecuador, y es administrada por la Empresa Pública
Metropolitana de Agua Potable y Saneamiento, EPMAPS. El excedente de ingresos locales
sobre desembolsos y del sobrante del fondo rotatorio es como sigue:
Banco No. Cuenta BID Local
(en USD)
Total
Banco Central del Ecuador 1220380 1 405 633 1 405 633
Banco Central del Ecuador 1220381 312 312
Total 1 405 633 312 1 405 945
6. ANTICIPOS PENDIENTES DE JUSTIFICAR
Al 31 de diciembre de 2013, el saldo pendiente de justificar ante el Banco Interamericano de
Desarrollo, BID ascendió a 1,9 millones USD de acuerdo a la información incluida en el
informe del segundo semestre del año 2013 sobre el estado del fondo rotatorio e
información sobre la situación de las cuentas bancarias desde septiembre a diciembre del
2013.
7. FONDO ROTATORIO
En el Contrato de Préstamo firmado entre la Empresa Pública Metropolitana de Agua
Potable y Saneamiento, EPMAPS y el Banco Interamericano de Desarrollo, BID 1802/OC-
EC, se estableció la creación de un fondo rotatorio de hasta el 5% del valor del
financiamiento (3,3 millones USD). Al 31 de diciembre de 2013, el saldo del fondo rotatorio
depositado en la cuenta corriente ascendió a 1 405 945,00 USD.
8. DESEMBOLSOS EFECTUADOS
Al 31 de diciembre de 2013, la Empresa Pública Metropolitana de Agua Potable y
Saneamiento, EPMAPS, efectuó desembolsos con cargo al Programa, que comparados con
el presupuesto son:
- 30 -
INGENIERÍA Y ADMINISTRACIÓN: Fiscalización y Supervisión de Obras Aporte BID Aporte Local (1)
Estudios y Diseños Aporte BID Aporte Local (2)
Unidad Ejecutora Aporte BID Aporte Local (3)
Subtotal
COSTOS DIRECTOS:Componente I - Obras de Agua Potable Aporte BID Aporte Local (4)
Componente II - Obras de Alcantarillado Aporte BID Aporte Local (5)
Componente III - Obras de Control de Inundaciones Aporte BID Aporte Local (6)
Componente IV - Manejo de Laderas Aporte BID Aporte Local
Componente V - Fortalecimiento Institucional Aporte BID Aporte Local
Subtotal
COSTOS CONCURRENTES:Terrenos y Servidumbres
Aporte BID Aporte Local
Auditorías Aporte BID Aporte Local
Subtotal
(Suman...)
PresupuestoViaente
Acumulado al 31-Dic-13 (en USD)
Inversión Pendiente (Inversión en exceso)
1 916 851 1 780 000
1 287 241 3 467 967
629 610 (1 687 967)
1 770 000 1 981 443 (211 443)
873 867 3 890 000
10 230 718
676 128 5 106 818
12 519 597
197 739 (1 216 8181 (2 288 879)
6 270 285 8 990 000
6 677 751 6 782 038
(407 466) 2 207 962
12 913 189 2 810 000
12 056 643 4 123 439
856 546 (1 313 439)
36 929 836 6 260 000
35 619 609 9 700 586
1 310 227 (3 440 586)
7 795 972 5 560 000
4 013 125 3 832 490
3 782 847 1 727 510
3 736 000 91 265 282
2 331 248 85 136 929
1 404 752 6 128 352
1 480 000 96 850 1 383 150
400 000 325 694 74 306
1 880 000 422 544 1 457 456
103 376 000 98 079 070 5 296 930
InversiónPendiente
Presupuesto Acumulado (InversiónVicíente al 31 -Dic-13 en exceso)
(Pasan...) 103 376 000
(en USD)
98 079 070 5 296 930
COSTOS FINANCIEROS: Intereses Aporte BID Aporte Local (7) 9 000 000 9 497 300 (497 300)
Comisión de Crédito Aporte BID Aporte Local (7) 410 000 363 565 46 435
Subtotal 9 410 000 9 860 865 (450 865)
TOTAL 112 786 000 107 939 935 4 846 065
(1) El exceso de inversión en el componente Fiscalización y Supervisión de Obras
comparado con el presupuesto corresponde a las ampliaciones de plazo en los
contratos los cuales fueron debidamente justificados, se incluye la fiscalización de la
obra Encausamiento del Río Machángara a través de un nuevo túnel en el Sector El
Trébol, dicho rubro no fue considerado inicialmente como parte del Programa, debido a
que este surgió porque el Colector del Trébol colapso.
(2) El exceso de inversión en el componente Estudios y Diseños, comparado con el
presupuesto corresponde a rediseños de algunos proyectos para la ejecución de las
obras.
(3) El exceso de inversión en el componente Unidad Ejecutora se presentó por un
requerimiento adicional del Departamento de Recursos Humanos de la EPMAPS para
la transferencia de conocimientos, incrementos en gastos generales combustible,
mantenimiento de vehículos, etc.
(4) El exceso de inversión en el componente Obras de Agua Potable, es porque se realizó
un ajuste a la Partida Presupuestaria para la realización de trabajos que no habían
sido considerados en el contrato inicial.
(5) El exceso de inversión en el componente Obras de Alcantarillado, se presentó por
diseños definitivos de 2 plantas de tratamiento de aguas residuales del sur de Quito
- 3 2 -
como parte del programa de descontaminación de los ríos de Quito no considerados
en el inicio del Programa.
(6) El exceso corresponde a la emergencia presentada en el sector El Trébol y conforme
con la autorización del BID se procedió a sustituir varios proyectos que inicialmente
fueron financiados con Aporte BID a cambio del proyecto Encausamiento del Río
Machángara a través de un nuevo túnel en ese sector, cuya obra se financió con
recursos BID en un 90% y la diferencia con Aporte Local.
(7) El valor inicial resultó insuficiente al realmente desembolsado al 31 de diciembre de
2013, razón por la cual en este año se incrementó 3 millones USD para poder cubrir
los costos financieros del 2014, situación que fue comunicada al BID en este año.
9. SOLICITUDES DE DESEMBOLSO DE EFECTIVO PRESENTADAS POR LA EMPRESA
PÚBLICA METROPOLITANA DE AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO, EPMAPS, AL
BANCO INTERAMERICANO DE DESARROLLO, BID
Al 31 de diciembre de 2013, se realizaron 2 solicitudes de desembolsos con cargo al
financiamiento. Durante el año 2013 se presentaron las siguientes solicitudes:
No. Solicitud Fecha de Emisión Origen Valor
(en USD)
32 07-Jun-2013 Reposición de Fondo Rotatorio 2 502 911,00
33 22-Nov-2013 Reposición de Fondo Rotatorio 2 376 796
Total solicitado 4 879 707
10. CONCILIACIÓN DEL ESTADO DE INVERSIONES ACUMULADAS CON EL ESTADO DE
EFECTIVO RECIBIDO Y DESEMBOLSOS EFECTUADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE
2013
La conciliación del Estado de Inversiones Acumuladas con el Estado de Efectivo Recibido y
Desembolsos Efectuados acumulado al 31 de diciembre de 2013 es el siguiente:
- 3 3 -
(en USD)
Desembolsos del período según Estado de Inversiones Acumuladas 107 939 935
Desembolsos del período según Estado de Flujos de Efectivo (107 939 935)
Diferencia 0
11. CONCILIACIÓN DEL ESTADO DE CUENTA DEL BANCO INTERAMERICANO DE
DESARROLLO - BID (LIDAS) VERSUS ESTADO DE INVERSIONES ACUMULADAS DEL
PROGRAMA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013
(en USD)
Valor desembolsado según estado de cuenta del BID (LMS) 62 061 828
Saldo mantenido en la cuenta corriente del Proyecto en el
Banco Central del Ecuador (Nota 5) (1 405 633)
Total 60 656 195
Diferencia 4
Saldo de inversiones según estado de inversiones acumuladas
(Página 20) 60 656 191
12. CONVENIO ACORDADO
El costo total del Programa se estimó en el equivalente de ciento doce millones setecientos
ochenta y seis mil dólares (112 786 000,00 USD). De los cuales 67,1 USD millones se
financian con el crédito del Banco Interamericano de Desarrollo, BID y 45,7 USD millones
como aporte del prestatario Empresa Pública Metropolitana de Agua Potable y Saneamiento
EPMAPS.
Entre los principales requerimientos establecidos en las normas especiales del Contrato de
Préstamo están los siguientes:
- 34 -
1. Amortización.- El préstamo será amortizado por el Prestatario mediante cuotas
semestrales, consecutivas y en lo posible iguales. La primera cuota se pagará el 12 de
junio de 2014 teniendo en cuenta lo previsto en el Art. 3.01 de las Normas Generales y
la última a más tardar el 12 de diciembre de 2032.
2. Intereses.- El Representante en Ecuador del Banco Interamericano de Desarrollo - BID,
con Oficio CAN/CEC/1389/2009, de 16 de abril de 2009, informó a la Gerencia de la
Empresa Pública Metropolitana de Agua Potable y Saneamiento, EPMAPS, que el 14
de enero de 2009 el Directorio Ejecutivo del Banco aprobó el lanzamiento de una Oferta
de Conversión, que permite a los prestatarios adoptar tasas de interés de mercado en
sus préstamos existentes bajo la Facilidad Unimonetaria (FU) y Canasta de Monedas
(CM) con tasas de interés ajustables (AJ).
El Gerente General de la Empresa Pública Metropolitana de Agua Potable y
Saneamiento, EPMAPS, con Oficio 0333 de 8 de junio de 2009, optó por aceptar la
conversión del 100% del préstamo a una tasa fija en dólares estadounidenses de los
saldos pendientes de pago y las sumas no desembolsadas del préstamo 1802/OC-EC.
El Representante en Ecuador del Banco Interamericano de Desarrollo - BID, con Oficio
CAN/CEC/2560/2009 de 9 de julio de 2009, remitió al Gerente General de la Empresa
Pública Metropolitana de Agua Potable y Saneamiento, EPMAPS, un original de la carta
modificatoria de los préstamos, debidamente suscrito por la Gerente General del
Departamento de Países del Grupo Andino.
Los intereses se pagarán al Banco semestralmente los días 12 de los meses de junio y
diciembre de cada año comenzando el 12 de junio de 2008, teniendo en cuenta lo
previsto en el Art. 3.01 de las Normas Generales.
3. Confirmación o cambio de selección de la alternativa de tasa interés aplicable al
Financiamiento.- De conformidad con lo dispuesto en el Artículo 4.01 (g) de las Normas
Generales, el Prestatario, con el consentimiento por escrito de los Garantes, deberá
confirmar al Banco por escrito, como condición previa al primer desembolso de los
recursos del financiamiento, su decisión de mantener la alternativa de tasa de interés
aplicable al financiamiento de conformidad con lo estipulado en la Cláusulas 1.02 (b) y
- 3 5 -
2.02 (a) de las Estipulaciones Especiales, o su decisión de cambiar la alternativa de
tasa de interés seleccionada a la alternativa de Tasa de Interés Basada en LIBOR. Una
vez que el Prestatario haya hecho esta selección, de conformidad con lo estipulado en
el Artículo 4.01 (g) de las Normas Generales, la alternativa de tasa de interés aplicable
al Financiamiento no podrá volverse a cambiar en ningún momento durante la vida del
préstamo.
4. Comisión de Crédito.- La Empresa Pública Metropolitana de Agua Potable y
Saneamiento, EPMAPS, pagará semestralmente sobre los saldos no desembolsados
del financiamiento en moneda que no sea del país prestatario una comisión que no
exceda el 0,75% por año, que empezará a devengarse a los 60 días de la fecha del
convenio. Esta comisión se pagará semestralmente en las mismas fechas estipuladas
para el pago de intereses.
5. Condiciones Especiales Previas al Primer Desembolso.- El primer desembolso de los
recursos del financiamiento está condicionado a que el prestatario cumpla, a
satisfacción del Banco, en adición a las condiciones previas estipuladas en el Art. 4.01
de las normas generales, los siguientes requisitos:
a. Que la Empresa presente el Plan de Reducción de Costos Administrativos y
Comerciales y el Plan de Adecuación Tarifaria aprobados por el Gerente General.
b. Que la Empresa presente evidencia de que el Comité de Contrataciones ha
declarado la elegibilidad de las propuestas presentadas durante el proceso de
licitación para la selección de la firma que prestará los servicios de lectofacturación.
c. Que la Empresa presente evidencia de que: el Reglamento Operativo del Programa
y el Plan de Manejo Ambiental y el Plan de Manejo Ambiental y Social previamente
acordados entre el Prestatario y el Banco, han sido aprobados por las Gerencias
Generales.
d. Que la Empresa haya firmado con el Municipio del Distrito Metropolitano de Quito
un convenio de Desempeño, de acuerdo con texto previamente acordado entre el
prestatario y el Banco.
- 3 6 -
e. Que (a Empresa haya firmado con el Banco Central de la República del Ecuador, un
Fideicomiso de Rentas, de acuerdo con texto previamente acordado entre el
prestatario y el Banco.
f. Que la Empresa haya suscrito con el Ministerio de Economía y Finanzas de la
República del Ecuador un contrato para restitución de valores con el que se
garanticen los pagos e intereses y comisiones de acuerdo al artículo 8.02 de las
Normas Generales.
Otras Condiciones de Ejecución.- En adición a las condiciones previamente descritas,
la Empresa debe cumplir a satisfacción del Banco:
a. Previo al inicio de cada obra del Programa, presentar evidencia de que ha
designado al Supervisor Ambiental para la respectiva obra.
b. Previo al compromiso de los recursos del financiamiento para la construcción de las
obras de la Segunda Etapa del Programa, presentar evidencia de que cumple con
los indicadores y metas de desempeño para el tercer año que constan en el cuadro
que aparece en la sección 6.01 del anexo único.
c. Dentro del plazo de doce meses de la fecha de vigencia del contrato, presentar
evidencia de que ha contratado el estudio para determinar el mecanismo de
recuperación de costos del servicio de drenaje pluvial.
d. Previo al desembolso de los recursos del financiamiento para el cuarto componente
presentar un convenio firmado con el Municipio del Distrito Metropolitano de Quito,
para la ejecución de las Actividades del Plan de Manejo Ambiental y Social.
e. Dentro del plazo de doce meses de la fecha de vigencia del contrato pero antes del
compromiso de los recursos del financiamiento para la construcción de las obras de
2da. etapa del Programa, presentar el contrato firmado con la firma seleccionada
para proveer los servicios de lectofacturación.
7. Reembolsos de gastos con carao al Financiamiento.- (a) Con la aceptación del Banco,
de los recursos del financiamiento se podrá utilizar hasta el equivalente de dos millones
quinientos mil dólares (2 500 000,00 USD) para reembolsar gastos efectuados en el
Programa, para el adelanto de actividades pertinentes al Programa. Dichos gastos
deberán haberse llevado a cabo antes del 15 de noviembre de 2006, pero con
posterioridad al 1 de octubre de 2005, siempre que se hayan cumplido requisitos
sustancialmente análogos a los establecidos en este Contrato. Con la aceptación del
Banco, también se podrán utilizar recursos del financiamiento a partir del 15 de
noviembre de 2006 y hasta la fecha del presente Contrato, siempre que se hayan
cumplido los mencionados requisitos.
8. Plazo para Desembolsos.- El plazo máximo para el inicio material de las obras del
Programa será de cinco años contado a partir de la fecha del contrato. El plazo para
finalizar los desembolsos de los recursos del financiamiento será de seis años, contado
a partir de la fecha de vigencia del contrato.
9. Fondo Rotatorio.- Los informes relativos a la ejecución del Programa que el prestatario
deberá proveer al Banco según el Art. 7.03 (a) (i) de las Normas Generales, deberán
incluir información contable financiera sobre el manejo de los recursos del fondo
rotatorio e información sobre la situación de las cuentas bancadas especiales utilizadas
para el manejo de recursos del financiamiento.
10. Adquisición de obras v bienes.- La contratación de obras y servicios relacionados a las
mismas y la adquisición de bienes se llevarán a cabo con las disposiciones establecidas
en el documento GN-2349-7 “Políticas para la adquisición de obras y bienes financiados
por el BID” de julio de 2006, de acuerdo a las siguientes disposiciones:
a) Licitación pública internacional.- Salvo que el inciso (b) de esta cláusula establezca
lo contrario, las obras, los servicios relacionados a éstas y los bienes deberán ser
contratados y adquiridos de conformidad con las disposiciones de la sección II de
las Políticas de Adquisiciones.
b) Otros procedimientos de adquisiciones:
- 3 8 -
(i) Licitación Pública Nacional.- Para obras cuyo costo estimado sea menor a 3
millones USD por contrato pero igual o mayores al equivalente de 100 mil USD
por contrato, y para bienes cuyo costo estimado sea menor al equivalente de
250 mil USD por contrato, pero igual o equivalente a 50 mil USD.
(ii) Comparación de precios.- Para obras cuyo costo estimado por contrato sea
igual o menor al equivalente de 100 mil USD y para bienes cuyo costo estimado
por contrato sea igual o menor al equivalente de 50 mil USD.
c) Otras obligaciones en materia de adquisiciones.- El Prestatario se compromete a
llevar a cabo la contratación de las obras y la adquisición de los bienes de
conformidad con los planos generales, las especificaciones técnicas, sociales y
ambientales, los presupuestos y los demás documentos requeridos para la
adquisición o construcción y en su caso, las bases específicas y demás documentos
necesarios para el llamado de una precalificación o licitación. Los pliegos de
licitación de las obras deberán incluir las especificaciones técnico ambientales
previamente acordados por el Banco. Antes de suscribir el contrato para cada obra
el Prestatario deberá demostrar que se han obtenido las declaratorias de impacto
ambiental, los certificados o licencias ambientales, conforme el caso, requeridas por
la legislación nacional. Antes de iniciar las obras, el Prestatario deberá demostrar
que: tiene la posesión legal, las servidumbres u otros derechos sobre los inmuebles
donde las mismas serán construidas; y cuando las obras involucren el
reasentamiento de personas, que las personas afectadas han sido reasentadas.
d) Revisión por el Banco de las decisiones en materia de adquisiciones:
(i) Planificación de Adquisiciones.- Antes de que pueda efectuarse cualquier
llamado de precalificación o de licitación, el Prestatario deberá presentar el plan
de adquisiciones del Programa aprobado por el Banco y debidamente
autorizado de acuerdo al párrafo 1 de las políticas de adquisiciones. Este plan
deberá ser actualizado cada 6 meses durante la ejecución del Programa y debe
ser revisada y aprobada por el Banco.
(ii) Revisión ex ante - Salvo que el Banco determine por escrito lo contrario, las
contrataciones y obras y las adquisiciones de los bienes serán revisadas por el
Banco en forma ex ante, de conformidad a las políticas de adquisiciones.
(iii) Revisión ex post - La revisión ex post de las contrataciones se aplicará a cada
contrato no comprendido en el inciso (d) (ii) de esta cláusula, en los siguientes
casos: para obras cuyo costo estimado sea menor al equivalente a 3 millones
USD por contrato y para bienes cuyo costo estimado sea menor al equivalente
de 250 mil USD por contrato.
e) Otras Condiciones sobre Adquisiciones:
(i) Se evaluarán las ofertas y el contrato correspondiente será adjudicado al
oferente que haya cumplido con los requisitos técnicos y financieros y cuya
oferta haya sido evaluada como la de menor costo. Aparte del precio, los
documentos de licitación deben estipular todos los factores que se consideren
en la evaluación de las ofertas y el peso de dichos factores. A los efectos de la
evaluación y comparación de ofertas, sólo podrán ser considerados los montos
indicados en las ofertas, incluyendo correcciones aritméticas.
(ii) No se podrá requerir que se presente un número mínimo de ofertas para que un
contrato pueda ser adjudicado.
(iii) No se podrá requerir que los oferentes que no sean nacionales del país del
Prestatario legalicen con las autoridades ecuatorianas los pliegos u otros
documentos relacionados con la licitación.
11. Tarifas.- El prestatario y el Municipio del Distrito Metropolitano de Quito debe tomar las
medidas apropiadas, aceptables al Banco, para que las tarifas por los servicios públicos
provistos produzcan ingresos suficientes para cubrir los gastos de administración,
operación y mantenimiento y depreciación de los respectivos sistemas. El prestatario
debe participar con recursos propios, en el financiamiento de su programa de expansión
cuando menos en un 20% y actualizar las proyecciones anualmente proveyendo al
Banco de dicha información. El prestatario y el Municipio del Distrito Metropolitano de
- 4 0 -
Quito deberán adoptar las medidas necesarias para obtener los recursos adicionales
que se requieran para cumplir las obligaciones estipuladas en esta cláusula, los cuales
podrían considerar la adecuación de los costos y/o tarifas en función de los parámetros
de eficiencia acordados con el Banco.
12. Mantenimiento.- El Prestatario se compromete a: (a) que las obras y equipos
comprendidos en el Programa sean mantenidos adecuadamente de acuerdo con
normas técnicas generalmente aceptadas; y (b) presentar al Banco anualmente, dentro
del primer trimestre de cada año calendario, durante la ejecución del Programa y hasta
tres años de la fecha de terminación de la última obra del Programa, un informe sobre
el estado de dichas obras y equipos y el plan anual de mantenimiento de los mismos
para ese año. Si las inspecciones que realice el Banco, o de los informes que reciba,
se determina que el mantenimiento se efectúa por debajo de los niveles convenidos, el
Prestatario deberá adoptar las medidas necesarias para que se corrijan totalmente las
deficiencias.
Entre los principales requerimientos establecidos en las normas relativas a los desembolsos
incluidas en las Normas Generales del contrato de préstamo están los siguientes:
1. Que el Banco haya recibido uno o más informes jurídicos fundados que establezcan,
con señalamiento de las pertinentes disposiciones legales constitucionales, legales y
reglamentarias, que las obligaciones contraídas por el prestatario en este contrato y las
del garante en el contrato de garantía, si lo hubiere, son válidos y exigibles.
2. Que el Prestatario, por si o por medio del Organismo Ejecutor en su caso, haya
designado uno o más funcionarios que puedan representarlo en todos los actos
relacionados con la ejecución de este Contrato y haya hecho llegar al Banco ejemplares
auténticos de las firmas de dichos representantes. Si se designaren dos o más
funcionarios, corresponderá señalar si los designados pueden actuar separadamente o
tienen que hacerlo de forma conjunta.
3. Que el Prestatario, por si o por medio del Organismo Ejecutor en su caso, haya
demostrado al Banco que se han asignado los recursos suficientes para atender, por lo
menos durante el primer año calendario, la ejecución del Programa, de acuerdo con el
-41 -
cronograma de inversiones mencionado en el inciso siguiente. Cuando este
financiamiento constituya la continuación de una misma operación, cuya etapa o etapas
anteriores financiando el Banco, la obligación establecida en este inciso no será
aplicable.
4. Que el Prestatario, por sí o por medio del Organismo Ejecutor en su caso, haya
presentado al Banco un informe inicial preparado de acuerdo con los lineamientos que
señale el Banco y que sirva de base para la elaboración y evaluación de los informes
de progreso. En adición a otras informaciones que el Banco pueda razonablemente
solicitar de acuerdo con este Contrato, el informe inicial deberá comprender: (i) un plan
de realización del Programa, que incluya, cuando no se tratare de un programa de
concesión de créditos, los planos y especificaciones que, a juicio del Banco, sean
necesarias; (ii) un calendario o cronograma de trabajo o de concesión de créditos,
según corresponda, y (iii) un cuadro de origen y aplicación de fondos en el que consten
el calendario de inversiones detallado, de acuerdo con las categorías de inversión
indicadas en este contrato y el señalamiento de los aportes anuales necesarios de las
distintas fuentes de fondos, con los cuales se financiará el Programa. Cuando en este
Contrato se prevea el reconocimiento de gastos anteriores a su firma o a la de la
resolución aprobatoria del Financiamiento, el informe inicial deberá incluir un estado de
las inversiones y, de acuerdo con los objetivos del Financiamiento, una descripción de
las obras realizadas en el Programa o una relación de los créditos formalizados, según
sea del caso, hasta una fecha inmediata anterior al informe.
5. Que el Prestatario o el Organismo Ejecutor haya presentado al Banco el plan, catálogo
o código de cuentas.
6. Que el Organismo Oficial de Fiscalización al que se refiere las Estipulaciones
Especiales, haya convenido en realizar las funciones de auditoría, o que el prestatario o
el organismo Ejecutor, hayan convenido con el Banco respecto de una firma de
contadores públicos independientes que realicen mencionadas funciones.
7. El Banco deberá haber recibido una carta debidamente firmada por el Prestatario, con
el consentimiento escrito del Garante, en su caso, ya sea confirmando su decisión de
mantener la alternativa de tasa de interés originalmente escogida para el
- 42 -
financiamiento. En caso que el prestatario, con el consentimiento escrito del Garante,
en su caso, decida cambiar la alternativa de tasa de interés aplicable al Financiamiento,
el Prestatario deberá notificar por escrito al Banco respecto de su decisión, con una
anticipación mínima de 30 días calendario a la fecha de presentación al Banco de su
solicitud para el primer desembolso del Financiamiento. Para los efectos de esta
notificación, el Prestatario deberá usar el modelo de carta requerido por el Banco. Bajo
ninguna circunstancia, el cambio de la alternativa de tasa de interés del Financiamiento
deberá realizarse en un lapso de tiempo menor al período de 30 días calendario de
anticipación a la fecha de presentación al Banco de su solicitud para el primer
desembolso del Financiamiento.
11. CONTINGENCIAS
De acuerdo a la respuesta recibida de la Gerencia Jurídica del Programa de Saneamiento
Ambiental del Distrito Metropolitano de Quito, Fase II, la Gerente Jurídica mediante oficio
EPMAPS-064-GJ-P-2014 de fecha 7 de febrero de 2014, informó que no existe ningún
juicio, litigio o proceso judicial pendiente a favor o en contra del Programa de Saneamiento
Ambiental.
12. EVENTOS SUBSECUENTES
Entre el 31 de diciembre de 2013 y la fecha de emisión de los estados financieros (abril 30
de 2014) no se produjeron eventos que en opinión de la Administración del Programa
pudieran tener un efecto importante sobre los estados financieros.
- 4 3 -
INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES SOBRE LA EVALUACIÓN DEL
CONTROL INTERNO CONTABLE Y FINANCIERO
Deloitte.Deloitte & Touche Av. Amazonas N3517 Telf: (593 2) 381 5100 Quito - Ecuador
Tulcán 803 Telf: (593 4) 370 0100 Guayaquil - Ecuador www.deloitte.com/ec
INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES SOBRE EL SISTEMA DE CONTROL
INTERNO
A los Señores Miembros del Directorio de la
Empresa Pública Metropolitana de Agua Potable y Saneamiento, EPMAPS:
Hemos efectuado la auditoría del Estado de Flujos de Efectivo por el año terminado al 31 de
diciembre de 2013 y del Estado de Inversiones Acumuladas al 31 de diciembre de 2013 del
Programa de Saneamiento Ambiental del Distrito Metropolitano de Quito, Fase II, financiado con
recursos del Contrato de Préstamo 1802/OC-EC del Banco Interamericano de Desarrollo, BID,
sobre los cuales emitimos nuestra opinión al 30 de abril de 2014.
Este informe es complementario a nuestro dictamen sobre los estados financieros mencionados
en el párrafo precedente.
Nuestra auditoría fue efectuada de acuerdo con normas internacionales de auditoría emitidas por
la Federación Internacional de Contadores, IFAC y de acuerdo a los requerimientos de la Política
de Gestión Financiera de Programas Financiados por el Banco (OP-273-1), Guía de Operacional
de Gestión Financiera (OP-274-1) y Guías de Informes Financieros y Auditoría Externa de las
Operaciones Financiadas por el Banco Interamericano de Desarrollo, BID. Dichas normas
requieren que una auditoría sea diseñada y realizada para obtener certeza razonable de si los
estados financieros del Programa están libres de errores materiales.
La Administración del Programa de Saneamiento Ambiental del Distrito Metropolitano de Quito,
Fase II, financiado con recursos del Contrato de Préstamo 1802/OC-EC del Banco
Interamericano de Desarrollo, BID, es responsable de establecer y mantener un sistema de-51 -
Deloitte se refiere a Deloitte Touche Tohm atsu Limited, sociedad privada de responsabilidad limitada en el Reino Unido, y a su red de firmas m iem bro, cada una de ellas com o una entidad legal única e independiente. C o n o zc a en www.deloitte.com/ec/conozcanos la descripción detallada d e la estructura legal de Deloitte Touche Tohm atsu limited y sus firmas miembro.
Member of Deloitte Touche Tohmatsu
control interno suficiente para mitigar los riesgos de distorsión de la información financiera y
proteger los activos bajo custodia del Programa incluidas las obras construidas y otros bienes
adquiridos. Para cumplir con esta responsabilidad, se requieren juicios y estimaciones de la
Administración para evaluar los beneficios esperados y los costos relativos a las políticas y
procedimientos del sistema de control interno. Los objetivos de un sistema de control interno son
proveer a la Administración de una seguridad razonable, pero no absoluta, de que los activos
están protegidos contra pérdidas debido a usos o disposiciones no autorizadas, que las
transacciones se efectúan de acuerdo con las autorizaciones de la administración y los términos
del contrato y que se registran adecuadamente para permitir la preparación de estados
financieros confiables. Debido a las limitaciones inherentes a cualquier sistema de control
interno, pueden ocurrir errores o irregularidades que no sean detectados. Adicionalmente, las
proyecciones de cualquier evaluación de la estructura hacia futuros períodos están sujetas al
riesgo de que los procedimientos pueden volverse inadecuados debido a cambios en las
condiciones o que la efectividad del diseño y operación de las políticas y procedimientos pueda
deteriorarse.
Al planear y desarrollar nuestra auditoría de los estados financieros del Programa, obtuvimos un
entendimiento del sistema de control interno vigente por el año terminado el 31 de diciembre de
2013 y evaluamos el riesgo de control para determinar los procedimientos de auditoría con el
propósito de expresar una opinión sobre los estados financieros del Programa y no para opinar
sobre la efectividad del sistema de control interno y por lo tanto no la expresamos.
No observamos aspectos relacionados con el sistema de control interno y su operación que
consideramos condiciones reportables de conformidad con las Normas Internacionales de
Auditoría. Las condiciones reportables comprenden asuntos que llegaron a nuestra atención
relativos a deficiencias importantes en el diseño u operación del sistema de control interno, que a
nuestro juicio, podrían afectar adversamente la capacidad del Programa Saneamiento Ambiental
del Distrito Metropolitano de Quito, Fase II para registrar, procesar, resumir y presentar
información financiera en forma consistente con las aseveraciones de la administración en los
Estados de Flujos de Efectivo y de Inversiones Acumuladas.
s
Sin embargo, emitiremos un informe por separado sobre la evaluación de la estructura del
Sistema de Control Interno de la Empresa Pública Metropolitana de Agua Potable y Saneamiento
EPMAPS, el cual incluye nuestros comentarios y observaciones identificadas durante la auditoría
de la Empresa por el año terminado el 31 de diciembre de 2013.
Este informe está dirigido únicamente para información y uso del Banco Interamericano de
Desarrollo, BID y de la Empresa Pública Metropolitana de Agua Potable y Saneamiento
EPMAPS.
Atentamente,
Quito, Junio 02, 2014
CPA 15238
- 5 3 -
DECLARACIÓN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES SOBRE EL ALCANCE DEL
EXAMEN Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA FINANCIERA UTILIZADOS
EMPRESA PUBLICA METROPOLITANA DE AGUA POTABLE
Y SANEAMIENTO, EPMAPS
PROGRAMA DE SANEAMIENTO AMBIENTAL DEL DISTRITO
METROPOLITANO DE QUITO, FASE II
FINANCIADO CON RECURSOS PROVENIENTES DEL CONTRATO
DE PRÉSTAMO 1802/OC-EC DEL BANCO INTERAMERICANO DE DESARROLLO,
BID Y FONDOS DE CONTRAPARTE LOCAL
_______________________________________________________Año Terminado al 31 de diciembre de 2013
DECLARACIÓN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES SOBRE EL ALCANCE DEL
EXAMEN Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA FINANCIERA UTILIZADOS
Hemos examinado los estados de Flujos de Efectivo y de Inversiones Acumuladas del Programa
de Saneamiento Ambiental del Distrito Metropolitano de Quito, Fase II financiado con recursos
provenientes del Contrato de Préstamo 1802/OC-EC celebrado entre la Empresa Pública
Metropolitana de Agua Potable y Saneamiento EPMAPS y el Banco Interamericano de
Desarrollo - BID, sobre los cuales emitimos nuestro informe con fecha 30 de abril de 2014.
El objetivo de nuestro examen fue expresar una opinión sobre los estados financieros
mencionados en el párrafo precedente. Para lograrlo hemos llevado a cabo el examen de
acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría. Estas normas requieren que una auditoría
sea diseñada y realizada para obtener certeza razonable de si los estados financieros no
contienen exposiciones erróneas o inexactas de carácter material. Una auditoría incluye el
examen, a base de pruebas, de la evidencia que soporta las cantidades y revelaciones
presentadas en los estados financieros. Incluye también la evaluación de los principios de
contabilidad utilizados y de las estimaciones relevantes hechas por la Administración del
Programa, así como de la presentación general de los estados financieros.
No se nos impuso restricción alguna en cuanto al método o extensión de nuestro examen; se nos
facilitó el acceso a todos los registros y documentos y se nos suministró toda la información y
explicaciones que solicitamos. Recibimos la plena colaboración de los funcionarios y empleados
de la Empresa.
- 5 4 -
Al diseñar y llevar a cabo nuestra auditoría, hemos evaluado la estructura del sistema de control
interno del Programa de Saneamiento Ambiental del Distrito Metropolitano de Quito, Fase II,
financiado con recursos provenientes del Contrato de Préstamo 1802/OC-EC celebrado entre la
Empresa Pública Metropolitana de Agua Potable y Saneamiento EPMAPS y el Banco
Interamericano de Desarrollo, BID a los efectos de determinar los procedimientos de auditoría a
ser aplicados con el propósito de expresar nuestra opinión sobre los estados financieros del
Programa. Nuestra evaluación sobre el sistema de control interno fue más limitada que la que
sería necesaria para expresar una opinión sobre dicho sistema.
Dichos procedimientos comprendieron, en términos generales, los siguientes:
ASPECTOS GENERALES
1. Entendimiento del Programa de Saneamiento Ambiental del Distrito Metropolitano de Quito,
Fase II financiado con recursos provenientes del Contrato de Préstamo 1802/OC-EC
celebrado entre la Empresa Pública Metropolitana de Agua Potable y Saneamiento EPMAPS
y el Banco Interamericano de Desarrollo - BID.
2. Lectura y comprensión del contenido de la información del Contrato de Préstamo BID
1802/OC-EC.
3. Entrevistas con los funcionarios responsables del Programa.
4. Evaluación del ambiente de control implantado por la Unidad ejecutora del Programa.
5. Conocimiento y evaluación del sistema de contabilidad, identificando posibles riesgos y
errores a nivel de cuentas y de estados financieros.
6. Elaboración de programas de actividades de auditoría basados en las evaluaciones del
ambiente del negocio, el control interno y de riesgos a nivel de cuenta y de estados
financieros.
7. Conciliación de los saldos de los mayores auxiliares, saldos de los mayores generales y los
saldos de los estados financieros.
8. Envío de confirmación al asesor legal, con el principal objetivo de determinar posibles
contingentes o juicios que afecten al Programa.
9. Visitas de campo con el fin de observar el avance del Programa, en coordinación con el
personal del Programa.
ACTIVOS
CAJA Y BANCOS
1. Verificación de reembolsos de pagos efectuados por parte del Banco Interamericano de
Desarrollo - BID, en la cuenta corriente del Banco Central del Ecuador - BCE.
2. Revisión de las conciliaciones de las cuentas bancarias que mantiene el Programa.
3. Cruce de información entre registros contables y estados de cuenta bancarios.
4. Revisión de las certificaciones bancarias y compararlas con los registros contables.
RESULTADOS
INGRESOS
1. Las confirmaciones recibidas por parte del Banco Interamericano de Desarrollo - BID fueron
cotejadas y conciliadas con registros contables.
2. Análisis de las Solicitudes de Desembolsos y verificación de la secuencia numérica de los
mismos.
DESEMBOLSOS
1. Selección por muestreo estadístico de desembolsos.
2. Análisis de los desembolsos seleccionados en cuanto a su documentación sustentatoria y al
cumplimiento del proceso de licitación, aprobación y contratación.
3. No se nos impuso ninguna restricción al método o extensión de nuestro examen. Se nos
facilitó el acceso a los registros y documentos que necesitamos examinar.
4. Investigamos hechos de carácter financiero o de otro tipo, acontecidos entre el 31 de
diciembre de 2013 y el 30 de abril de 2014. No encontramos hechos que hubieran tenido
efecto sobre los estados financieros del Programa por el año terminado el 31 de diciembre de
2013.
5. Además de los antes indicado, según las instrucciones específicas del Banco Interamericano
de Desarrollo - BID efectuamos otros procedimientos de auditoría que consideremos
necesarios en las circunstancias.
VI. RESULTADOS DE LOS RUBROS EXAMINADOS
PROGRAMA DE SANEAMIENTO AMBIENTAL DEL DISTRITO
METROPOLITANO DE QUITO, FASE II
FINANCIADO CON RECURSOS PROVENIENTES DEL CONTRATO
DE PRÉSTAMO 1802/OC-EC DEL BANCO INTERAMERICANO DE DESARROLLO,
BID Y FONDOS DE CONTRAPARTE LOCAL
_______________________________________________________Año Terminado al 31 de diciembre de 2013
RESULTADOS DE LOS RUBROS EXAMINADOS
Al 31 de diciembre de 2013, el Programa de Saneamiento Ambiental del Distrito Metropolitano de
Quito, Fase II, financiado con recursos provenientes del préstamo 1802/OC-EC del Banco
Interamericano de Desarrollo, BID y con aporte local de la Empresa Pública Metropolitana de
Agua Potable y Saneamiento, EPMAPS; de conformidad con las condiciones de financiamiento,
invertió 107 939 935,00 USD que según consta en el Estado de Inversiones Acumuladas,
mismos que están clasificados en las siguientes categorías de inversión: Ingeniería y
Administración 12 519 597,00 USD, Costos Directos 85 136 929,00 USD, Costos Concurrentes
422 544,00 USD, y Costos Financieros 9 860 865,00 USD.
Del análisis efectuado a las operaciones financieras, información y documentación que sustentan
los registros contables se determinó que corresponden al Programa de Saneamiento Ambiental
del Distrito Metropolitano de Quito, Fase II, y que fueron realizadas de acuerdo a las políticas del
Banco Interamericano de Desarrollo, BID, leyes, disposiciones reglamentarias y normativas
vigentes en la República del Ecuador relacionadas con la administración de los recursos
públicos; por lo que la composición y presentación de los saldos en los Estados de Flujo de
Efectivo y de Inversiones Acumuladas son razonables.
EMPRESA PUBLICA METROPOLITANA DE AGUA POTABLE
Y SANEAMIENTO, EPMAPS
El informe de los estados financieros del Programa de Saneamiento Ambiental del Distrito
Metropolitano de Quito, Fase II, financiado con recursos del Contrato de Préstamo 1802/OC-EC
del Banco Interamericano de Desarrollo, BID, por el año terminado el 31 de diciembre de 2012,
se encuentra en proceso de aprobación por parte del Contralor General del Estado; por lo que no
se incluye el seguimiento al cumplimiento de las recomendaciones incluidas en el mencionado
informe.