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INFORME DE GESTION 2002 CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

CCOONNTTRRAALLOORRÍÍAA GGEENNEERRAALL DDEE LLAA RREEPPÚÚBBLLIICCAA

INFORME DE GESTIÓN DEL AÑO 2002

Julio 2003


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CONTENIDO PRESENTACIÓN 03

RELACIÓN DE FUNCIONARIOS 05

ESTRUCTURA ORGÁNICA 06

CAPÍTULO 1. MARCO ESTRATÉGICO 07

CAPÍTULO 2. GESTIÓN DEL CONTROL GUBERNAMENTAL 09 2.1 Balance General y Resultados de las Acciones de Control 09 2.2 Síntesis de las principales Acciones de Control 12 2.3 Control Previo 16

2.3.1 Adquisiciones de Bienes y Servicios con carácter de Secreto Militar. 16 2.3.2 Endeudamiento Público 16 2.3.3 Autorización de Presupuestos Adicionales de Obras 17

2.4 Resultados de las Actividades de Control 18 2.4.1 Denuncias Ciudadanas 18 2.4.2 Acciones Rápidas 18 2.4.3 Supervisión del Proceso de Transferencia a los Gobiernos Regionales 19 2.4.4 Control Macroadministrativo 20 2.4.5 Supervisión de Órganos de Control Institucional y Sociedades de Auditoría 25

2.5 Acciones Anticorrupción 26

CAPÍTULO 3. SISTEMA NACIONAL DE CONTROL 28 3.1 Proceso de Control: Observaciones y Seguimiento de Medidas Correctivas 28 3.2 Desarrollo Normativo 29

3.2.1 Ley Orgánica del Sistema y de la Contraloría General 29 3.2.2 Proyectos de Ley y Directivas 30

3.3 Proceso de Planeamiento en el Sistema Nacional de Control 32 3.3.1 Políticas y Directiva de los Planes Anuales de Control 32 3.3.2 Resultados de la aprobación de los Planes Anuales de Control 34

3.4 Designación de Sociedades de Auditoría 34 3.5 Capacitación 35

CAPÍTULO 4. GESTIÓN DE APOYO AL CONTROL GUBERNAMENTAL 36 4.1 Gestión Administrativa y de Control Interno 36 4.2 Tecnología y Desarrollo Informático 40 4.3 Cooperación Técnica Nacional e Internacional 41 4.4 Imagen y Transparencia Institucional 44

CAPÍTULO 5. LIMITACIONES Y PROBLEMÁTICA 46

CAPÍTULO 6. RECOMENDACIONES Y EXPECTATIVAS 47

ANEXOS


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PRESENTACIÓN El rol del Estado en la promoción del bienestar de la población y el desarrollo integral de la Nación tiene una gran trascendencia frente a las crecientes demandas de bienes y servicios de la sociedad. Las exigencias sociales se manifiestan no sólo en el ejercicio de una gestión pública eficiente, eficaz y económica, que promueva un desarrollo sostenido con equidad social, sino también en un marco de transparencia en los actos públicos y de un control efectivo que garantice el buen uso de los recursos del Estado y propicie mejoras en su administración. En este contexto, los objetivos de la administración pública son alcanzar un crecimiento económico sostenido, promoviendo las actividades productivas y brindando los servicios sociales básicos, que contribuyan a reducir los niveles de desempleo y la extrema pobreza. La Contraloría General de la República contribuye al logro de los objetivos del Estado a través del control gubernamental, dirigido hacia las áreas críticas de los organismos y principales entidades, proyectos de inversión y programas, formulando recomendaciones para superar las observaciones detectadas a nivel institucional y global. En consecuencia, la misión de la Contraloría General tiene una estrecha relación con el desarrollo del país y representa un compromiso con la ciudadanía, a la cual se debe garantizar un servicio de control permanente e integral del uso de los recursos del Estado. Para asumir cabalmente nuestra misión institucional, se han planteado cuatro líneas de acción fundamentales: a) El desarrollo institucional, basado en la mejora continua del capital humano y en el desarrollo de una cultura de valores organizacional que ponga énfasis en la ética y en la gestión del conocimiento en un contexto de plena autonomía respecto de los poderes del Estado; b) la modernización del control, a partir de nuevos enfoques, metodologías y técnicas que posibiliten su desarrollo más eficiente, eficaz y oportuno; c) la lucha contra la corrupción, que promueva acciones conjuntas en un marco institucionalizado, con liderazgo compartido y provisto de sistemas de inteligencia anticorrupción; y, d) el fortalecimiento de la presencia de la Contraloría General y de los Órganos de Control Institucional (OCI) a nivel nacional, sustentada en su mayor capacidad técnica y operativa, así como en la integración y complementariedad de sus acciones. El presente Informe de Gestión, da a conocer las principales acciones y actividades de control desarrolladas por la Contraloría General de la República en el ejercicio fiscal 2002; así como aquellas acciones de naturaleza normativa, de planificación, supervisión y capacitación, que son propias a su condición de organismo rector del Sistema Nacional de Control, señalando los logros cuantitativos alcanzados y los aspectos cualitativos más relevantes. Adicionalmente, en anexo complementario se presentan los principales avances de la gestión institucional en el primer semestre del presente año.


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El presente informe se formula en cumplimiento del literal k) del artículo 32º de la Ley 27885, el cual consta de seis capítulos. En el Capítulo 1 se desarrolla el Marco Estratégico, donde se da a conocer la Visión, Misión y Objetivos Estratégicos; en el Capítulo 2 se presentan los resultados de la Gestión del Control Gubernamental, destacando las acciones de control posterior y previo ejecutadas, procesos judiciales derivados, así como las actividades de control y de soporte; en el Capítulo 3 se incluyen las acciones vinculadas al Sistema Nacional de Control, abordándose los aspectos normativos, la situación de las observaciones y seguimiento de medidas correctivas, los resultados de los procesos de designación de Sociedades de Auditoria y de capacitación. El capítulo 4 presenta diversos aspectos relativos a la Gestión Interna, y las relaciones y apoyo obtenido de la Cooperación Técnica nacional e internacional en complemento a los esfuerzos internos; en el Capítulo 5 se plantean las limitaciones institucionales y problemas afrontados en el año 2002; finalmente, en el Capítulo 6 se desarrollan las Recomendaciones y Expectativas del desarrollo institucional. Al presentar el Informe de Gestión de la Contraloría General de la República, deseo expresar mi reconocimiento a los directivos que me acompañaron en la gestión y al personal en su conjunto, por su generosa contribución en cada uno de los resultados obtenidos por la Institución.

Genaro Matute Mejía Contralor General de la República del Perú


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RELACIÓN DE FUNCIONARIOS DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

EJERCICIO 2002 CONTRALOR GENERAL DE LA REPÚBLICA PhD. GENARO MATUTE MEJIA SUB-CONTRALOR GENERAL DE LA REPÚBLICA (hasta el 30.SET.2002) Abog. SILVIO RIVERA RODRÍGUEZ VICE CONTRALORA GENERAL DE LA REPÚBLICA (a partir del 01.OCT.2002.) CPC ROSA URBINA MANCILLA Secretaria General Abog. Ana María Risi Quiñones Gerencia Central de Control CPC Jorge Carrillo Vargas Gerencia Central de Control Descentralizado CPC Aníbal Gómez Córdova Gerencia Central de Desarrollo M.A. Fernando Moreira Leone Gerencia Central de Administración M.A. Jorge Luis Ayllón Bresani Gerencia Central de Asesoría Legal Abog. Samuel Torres Benavides Gerencia de Auditoria Interna Eco. Cesar Taboada Morales Gerencia de Tecnologías y Sistemas de Información Ing. Jesús León Lamas Gerencia de Cooperación Técnica Ing. Liliana Alfaro Ramírez Escuela Nacional de Control M.A. Fernando Ortega Cadillo Procuraduría Pública Abog. Carlos Paredes Lovera


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ContralorGeneral

Gerencia Central deAsesoría Legal

Secretaría General

Escuela Nacional deControl

Gerencia de AuditoríaInterna

Gerencia de SectorSocial y Medio

Ambiente

Gerencia de SectorEconómico

Gerencia de SectorIndustria

Gerencia de SectorDefensa y RR.EE

Gerencia de Tecnologías ySistemas de Información

Gerencia de EntidadesAutónomas

Gerencia Centralde Desarrollo

Gerencia de SOA´s yOAI´s

VicecontralorGeneral

Gerencia dePlanificación

Gerencia deDenuncias yParticipaciónCiudadana

Gerencia Centralde Control

Gerencia Central deAdministración

GerenciaAnticorrupción

Gerencia de Gob.Locales y Regionales

Gerencia Centralde Control Descentralizado

Oficina RegionalPiura

Procuraduría Pública

Gerencia de CooperaciónTécnica

Oficina RegionalChiclayo

Oficina RegionalCusco

Oficina RegionalArequipa

Oficina RegionalHuancayo

Oficina RegionalMoyobamba

Oficina RegionalIquitos

Estructura Orgánica de laCONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA

R.C. 015-2002-CG de 08.Feb.2002

Departamento deEvaluación de

Adicionales de Obra


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CAPÍTULO 1. MARCO ESTRATÉGICO

El marco sobre la gestión estratégica institucional se encuentra definido en el Plan Estratégico Sectorial Multianual de la Contraloría General de la República 2002-2006, aprobado mediante Decreto Supremo Nº 187-2001-EF. Dicho documento de gestión expresa la Visión Institucional para un horizonte de largo plazo, en los términos siguientes:

“Ser la institución modelo del Estado, reconocida por sus sólidos principios éticos y el más competente nivel profesional, tecnológico y de conocimiento; que brinde a la población confianza y seguridad en el adecuado uso de los recursos públicos mediante un control oportuno y eficaz, y que fomenta un ambiente de honestidad y transparencia en el ejercicio de la función pública, contribuyendo al desarrollo integral del país”.

Nuestra Misión refleja el mandato constitucional y las atribuciones conferidas en la Ley, que sustentan el accionar fiscalizador y proactivo de la Contraloría General, así como sus responsabilidades en la dirección, eficiencia y eficacia del control a cargo de los órganos que integran el Sistema, en su condición de organismo rector.

“La Contraloría General de la República es el órgano superior del Sistema Nacional de Control que cautela el uso eficiente, eficaz y económico de los recursos del Estado, la correcta gestión de la deuda pública, así como la legalidad de la ejecución del presupuesto del sector público y de los actos de las instituciones sujetas a control; coadyuvando al logro de los objetivos del Estado en el desarrollo nacional y bienestar de la sociedad peruana”. “Promovemos mejoras en la gestión pública y asumimos el liderazgo en la lucha contra la corrupción”.

Con tal finalidad, las acciones relativas al control de los recursos del Estado, del presupuesto y de los actos administrativos se organizan con el accionar directo de la Contraloría General y la acción complementaria de los Órganos de Control Institucional (OCI) y Sociedades de Auditoría designadas. Los lineamientos de política de la Contraloría General para el mediano plazo son:

1. Mejorar la eficacia del control gubernamental orientándolo hacia el control de la

eficiencia y eficacia del gasto público, de las áreas críticas de gestión y áreas sensibles a la corrupción administrativa.

2. Descentralización de las acciones de control y su reorientación hacia los

programas prioritarios del Gobierno como los servicios sociales básicos (nutrición, salud, educación, justicia y vivienda), infraestructura económica y social, generación de empleo, reactivación productiva, los procesos ambientales y otros.

Objetivos Estratégicos Generales La Contraloría General ha definido tres Objetivos Estratégicos Generales, dos de ellos tienen un alcance institucional vinculado al control y un tercer objetivo procura establecer mejoras en el Sistema Nacional de Control.


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Son objetivos estratégicos generales:

1. Mejorar y modernizar el control gubernamental, incidiendo en la

renovación de los instrumentos de control, el desarrollo tecnológico y de los sistemas de información, y en la optimización de los procesos técnicos, que permitan lograr servicios de control más eficientes y eficaces, así como el desarrollo de nuevos productos acordes con la modernización del Estado. Constituye el objetivo central de la labor institucional e incide en la intensificación de las acciones de control y vigilancia de áreas críticas de la gestión pública, en mejoras de la calidad del servicio, en el desarrollo de la infraestructura tecnológica y de los sistemas de control y gestión, así como en la mejora continua del capital humano como recurso básico para mejorar el desempeño institucional.

2. Propender a la erradicación de la corrupción dentro de un marco institucionalizado que desarrolle y/o refuerce los mecanismos preventivos, correctivos y de sanción, e involucre a la ciudadanía en el control de los recursos públicos. El objetivo de combatir a la corrupción se ratifica como oportunidad extraordinaria en la actual coyuntura de la gestión pública, procurando dar una respuesta institucional, orgánica y de trabajo organizado a la creciente demanda de fiscalización por parte de la sociedad, promoviendo la participación ciudadana en el control de los recursos públicos y fomentando una cultura de honestidad y transparencia en el ejercicio de la función pública.

3. Fortalecer el Sistema Nacional de Control, consolidando el rol rector de la Contraloría General de la República y la adopción de mecanismos que permitan el desarrollo de capacidades técnicas y operativas en los Órganos de Control Institucional y Sociedades de Auditoría. Objetivo que busca establecer mejoras en la capacidad técnica y operativa del Sistema y la integración de sus actividades, optimizar el régimen de Sociedades de Auditoria, y consolidar la autonomía económica y administrativa de la Contraloría General, proyectando una imagen de confianza y seguridad ante la ciudadanía mediante una mayor y mejor difusión de sus planes y resultados.

Es oportuno señalar que, la Contraloría General viene reformulando los elementos constitutivos del PESEM 2002-2006, en mérito al nuevo marco legal de actuación establecido en la Ley Nº 27785, promulgada el 22 de julio de 2002, que aprueba la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, dentro de un proceso de mejora continua de la gestión estratégica. Las nuevas orientaciones de política, enfoques y prioridades de control impartidas por el Despacho Contralor y la participación activa de la gerencia en la redefinición de los objetivos y acciones estratégicas, deben permitirnos lograr el desarrollo institucional para un cabal cumplimiento de nuestra misión constitucional.


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CAPÍTULO 2. GESTIÓN DEL CONTROL GUBERNAMENTAL

2.1 Balance General y Resultados de las Acciones de Control

Durante el año 2002, la Contraloría General de la República efectuó 931 acciones y actividades de control, de las cuales 266 corresponden a acciones de control posterior y control previo, y 665 a actividades de control cuya atención se realiza sobre la base de labores de evaluación, supervisión y verificaciones puntuales. Del total de acciones de control, destacan las 214 acciones de control posterior realizadas a las Entidades Públicas (23%), producto de la programación del año 2002 y a la atención de aquellas que se encontraban pendientes de conclusión al inicio del ejercicio. En cuanto a las actividades de control, tienen particular relevancia el control macro realizado sobre la Cuenta General de la República, la Deuda Pública y la Gestión Económica y Presupuestal del Estado; la atención de 608 denuncias presentadas por la ciudadanía (65%); y, en apoyo a la descentralización del Estado, la supervisión efectuada a los Consejos Transitorios de Administración Regional con fines de asegurar un ordenado proceso de transferencia de recursos a los Gobiernos Regionales recientemente creados.

Cuadro Nº 01 BALANCE DE ACCIONES REALIZADAS POR LA CONTRALORIA GENERAL 2002

Acciones y Actividades de Control Nº % 1. Acciones de Control 266 29%

1.1. Acciones de Control Posterior 214 23%

1.2. Control Previo de Adicionales de Obra 27 3%

1.3. Control Previo de Adquisiciones (Secreto Militar) 13 2%

1.4 Control Previo Operaciones, Garantías y Avales (Deuda) 12 1%

2. Actividades de Control 665 71%

2.1. Atención de Denuncias 608 65%

2.2. Acciones Rápidas 11 1%

2.3. Supervisión Proceso de Transferencia a Gob. Regional 25 3%

2.4 Control Macroadministrativo (*) 03 0%

2.5 Supervisión de OCI y SOA 18 2%

Total 931 100%

FUENTE: Información proporcionada por las Unidades Orgánicas de la CGR.

(*) Incluye: Cuenta General de la República, Gestión Económica Presupuestal del Estado, Deuda Pública

Avance de las Acciones de Control Posterior

En el año 2002, se efectuaron un total de 214 acciones de control posterior, siendo la modalidad de exámenes especiales la más frecuentemente utilizada. Del total de acciones 131 fueron ejecutadas por la Sede Central (61%) y 83 por las Oficinas Regionales de Control (39%) ubicadas en siete departamentos del interior del país.


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Al finalizar el ejercicio 2002, se concluyeron 105 acciones de control (49%), 80 (37%) cuentan con informes en proceso de aprobación y 29 (14%) se encuentran en ejecución, resultados que reflejan la prioridad otorgada a la intensificación de las acciones de control y una política responsable de ejecución del control orientada a la conclusión oportuna de los pasivos generados por las administraciones anteriores.

Gráfico Nº 01

La estructura de las acciones de control por tipo de entidad muestra que 111 acciones corresponden a Municipalidades y 54 al Gobierno Central e Instituciones Públicas Descentralizadas, sectores donde se aprecia una concentración del control del orden de 51.9% y 25.2%, respectivamente. Otros sectores de prioridad para el control han sido las Empresas del Estado y los Organismos Autónomos que en conjunto representan el 16.4% de las acciones de control.

Cuadro Nº 02

ACCIONES DE CONTROL EN PROCESO Y CONCLUIDAS SEGÚN ENTIDAD ENERO – DICIEMBRE 2002

Entidad Pública Concluidas En Aprobación de Informe

En Ejecución Total Participac.

% Gobierno Central e Inst. Pub. Descentralizadas 30 18 06 54 25.2%

Gobiernos Locales 55 41 15 111 51.9% Gobiernos Regionales 06 01 01 08 3.7% Empresas del Estado 06 08 03 17 8.0% Organismos Autónomos 05 09 04 18 8.4% Proyectos de Inversión 03 03 - 06 2.8%

TOTAL 105 80 29 214 100.0% FUENTE: Gerencias de Control de la CGR.

105

Concluidas 80

En Aprobac.de Informe

29En

Ejecución0

20

40

60

80

100

120

Acciones de Control Posterior realizadas

SITUACION DE ACCIONES DE CONTROL PERIODO ENE-DIC.2002


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Las acciones de control en las municipalidades (111 acciones) representa una cobertura del 6% sobre las 1,829 municipalidades existentes en el país.

Informes emitidos: Observaciones y Perjuicio Económico

Como producto de las acciones de control efectuadas por la Contraloría General en el año 2002, se emitieron un total de 248 informes, de los cuales 113 determinaron responsabilidades administrativas y 135 responsabilidades civiles y penales. Las observaciones comprendidas en dichos informes corresponden principalmente a las áreas de adquisiciones de bienes y servicios (36%), pagos de dietas (26%), obras (17%) y bonificaciones extraordinarias (15%). En general, las irregularidades detectadas determinaron un perjuicio económico al Estado por un monto ascendente a S/. 1,225’339,089 nuevos soles, cuya relevancia material se concentra en 91% en dos entidades: COPRI – MINPECO (por irregularidades en la subasta de cartera, pago de honorarios, bonificaciones y pasajes) y el Ministerio del Interior (por operaciones y actividades de inteligencia). Otras Entidades donde se evidenció perjuicio económico son: el Consejo Supremo de Justicia Militar, PETRO PERU, S.A., COPRI - HIERRO PERÚ Y Ex COPRI Proyecto Olmos Tinajones, lo cual denota que el proceso de privatización constituye un área de alto riesgo para el control.

En los Anexos 1-A, 1-B, 1-C, se detalla el nombre de la Entidad, la irregularidad detectada y el monto de perjuicio económico originado al Estado, en cada caso.

Acciones Judiciales Civiles y Penales

Como consecuencia de las acciones de control practicadas, se autorizó a la Procuraduría Pública Adscrita el inicio de los procesos civiles y penales, habiéndose instaurado durante el año 2002, 199 procesos, de los cuales 144 son de naturaleza penal y 55 son civiles. Los presuntos delitos más recurrentes en las denuncias interpuestas ante el Poder Judicial son: el Peculado, la Concusión, el Abuso de Autoridad y delitos contra la Fe Pública, resultando comprometidos en la mayoría de casos las más altas autoridades institucionales.

Los montos involucrados en dichos procesos ascienden a S/. 289’308,165 y US$ 762,957, mientras que el monto demandado por terceros en contra de la Contraloría General asciende a S/. 51’544,164.

Como producto de la gestión de la Procuraduría adscrita al sector, el Poder Judicial concluyó 41 procesos judiciales, de los cuales 22 corresponden a procesos penales. El resultado de los mismos fue de 18 procesos favorables, 17 desfavorables, 5 se acumularon a otros expedientes internos y 1 se archivó. Del total de procesos concluidos, 23 se habían iniciado con anterioridad al 2000, 8 en el 2000, 7 en el 2001 y 3 en el 2002, denotando la lentitud de las resoluciones en la instancia jurisdiccional.


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Cabe señalar que, al finalizar el año 2002, la Procuraduría tiene a su cargo un total de 696 procesos judiciales, un número superior en 177 casos judiciales al registrado a inicios de año, según se muestra a continuación:

Cuadro Nº 03

SITUACIÓN DE LOS PROCESOS JUDICIALES Y EVOLUCIÓN DE LA CARGA PROCESAL

Tipo de Proceso Procesos Civil Penal Laboral Constitucional

Total

En curso al 31.12.01 96 402 12 9 519

Iniciados en 2002

Procuraduría Por Terceros *

58

55 3

144

144 0

1

0 1

15 0

15

218

199 19

Concluidos en 2002:

Favorables Desfavorables

6

4 2

22 9

13

8

6 2

5 5 0

41

24 17

En curso al 31.12.02 148 524 5 19 696

FUENTE: Procuraduría Pública de la Contraloría General de la República * Denuncias interpuestas en contra de la Contraloría General

2.2 Síntesis de las principales Acciones de Control

A continuación se resumen las acciones de control más significativas en función a los montos evidenciados, que determinaron responsabilidades en los funcionarios públicos:

ENTIDAD / MONTO / ÁREA OBSERVADA /

COMISIÓN DE DELITO PRINCIPALES OBSERVACIONES

COPRI – MINPECO Monto observado: S/. 578’314,696. Áreas observadas: Comisión de Privatización. Delito tipificado: Peculado.

- Irregularidades en el proceso de privatización por

limitación de la oferta de postores, subvaluación del precio base y adjudicación en forma directa obviando procesos licitarios.

MINISTERIO DEL INTERIOR Monto observado: S/. 541’983,291. Áreas observadas: Servicio de Inteligencia. Delitos tipificados: Abuso de autoridad y delitos

contra la fe pública en la modalidad de destrucción y ocultamiento de documentos.

- Irregularidades en el gasto de operación de

inteligencia de carácter reservado (1991-OCT.2002), con transgresión de las exoneraciones presupuestales previstas en la Ley.

- Gastos que carecen de documentación sustentatoria.

CONSEJO SUPREMO DE JUSTICIA MILITAR Monto observado: S/. 33’156,115. Áreas observadas: Tesorería y Auditoría Interna. Delitos tipificados: Peculado y abuso de autoridad.

- Uso de recursos para el juzgamiento de delitos de

traición a la patria sin la autorización del MEF, y eliminación de documentos sustentatorios, sin la autorización del Archivo General de la Nación.

Irregular uso y rendición del Fondo para Pagos en Efectivo.


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ENTIDAD / MONTO / ÁREA OBSERVADA / COMISIÓN DE DELITO PRINCIPALES OBSERVACIONES

PETROPERÚ S.A. Monto observado: S/. 7’683,951. Áreas observadas: Presidencia Ejecutiva, Logística y

Auditoría Interna. Delitos tipificados: Abuso de autoridad.

- Malversación de fondos: gastos prohibidos por

normas de austeridad presupuestal en operaciones no relacionadas con los fines de la Empresa (remodelación y adquisición de bienes y servicios para Palacio de Gobierno, y Comisiones de Transferencia).

MINISTERIO DEL INTERIOR Monto observado: S/. 6’687,107. Áreas observadas: Servicio de Inteligencia. Delitos tipificados: Abuso de autoridad y delitos

contra la fe pública en la modalidad de destrucción y ocultamiento de documentos.

- Irregularidades en el gasto de operación de

inteligencia de carácter reservado (1991-MAR.1997) transgrediendo las disposiciones de exoneraciones presupuestales previstas en la Ley.

- Gastos carecen de documentación sustentatoria.

COPRI – HIERRO PERÚ Monto observado: S/. 5’838,243. Áreas observadas: Directorio de Hierro Perú y

Directorio de CEPRI Hierro Perú. Delitos tipificados: Art. 1321° del Código Civil -

Perjuicio económico.

- Irregular suscripción de “Memorándum de

Entendimiento” sin contar con facultades expresas del Directorio ni del CEPRI estableciendo un mayor pago adelantado por honorarios de éxito, hecho que no fue objetado por los miembros del CEPRI.

CENTROMIN PERÚ S.A. Monto observado: S/. 3’274,331. Áreas observadas: Gerencia General. Delitos tipificados: Art. 1321° del Código Civil -

Perjuicio económico

- Ejecución de gastos indebidos a favor de “Club Social

Deportivo Minas”, sin contar con los criterios técnicos que los sustenten, aduciendo desarrollo de actividades deportivas y recreativas para la difusión publicitaria del proceso de privatización y bienestar laboral.

PODER JUDICIAL Monto observado: S/. 3’211,559. Áreas observadas: Secretaría de Comisión Ejecutiva

del Poder Judicial y Gerencia de Reforma. Delitos tipificados: Peculado, abuso de autoridad por

omisión de deberes funcionales, contra la fe pública en la modalidad de falsificación de documentos.

- Asignación irregular de bienes a personal contratado

por locación de servicios, adquisiciones irregulares sustentadas con documentos falsificados o adulterados, e incrementos indebidos de remuneraciones.

- Incumplimiento de obra no fue denunciado a CONSUCODE ni aplicaron sanciones. Además se efectuó subcontratos no autorizados.

MUNICIPALIDAD DISTRITAL STGO. DE SURCO Monto observado: S/. 3’183,771. Áreas observadas: Comisiones Especiales de

adquisición y Logística. Delitos tipificados: Concusión en la modalidad de

colusión ilegal, Aprovechamiento indebido del cargo por rehusamiento o demora de actos funcionales, y contra la fe pública en la modalidad de falsificación de documentos y falsedad ideológica.

- Irregularidades en el Concurso Público Nº 02-99-CE-

MSS para la contratación de empresa de servicios; en cinco (5) procesos de adquisición de servicios de asesoría, y en adquisiciones directas de menor cuantía, para favorecer a postores.


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MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHINCHA Monto observado: S/. 3’020,957. Áreas observadas: Adquisiciones, Obras y Rentas. Delitos tipificados: Abuso de Autoridad en las

modalidades de Incumplimiento de Deberes y Abuso de Autoridad; Peculado Doloso y Corrupción de Funcionarios en la modalidad de Negociación Incompatible.

- Adquisiciones con documentación inexistente,

insuficiente e irregular, no habiéndose acreditado el ingreso físico de bienes al almacén.

- Fraccionamiento de la construcción de obra “Centro Cultural Chincha” para evitar el proceso de Licitación pública.

- Descuentos indebidos en el monto a ser cobrado por infracciones de tránsito.

CENTROMIN PERÚ S.A. Monto observado: S/. 2’614,735. Áreas observadas: Gerencia General, Asesoría

Legal, Personal y Abastecimientos. Delitos tipificados: Abuso de autoridad por Omisión

de Deberes Funcionales, Peculado y Contra la Fe Pública.

- Préstamos de materiales y servicios sin sustento legal

y en condiciones desfavorables - Suscripción de contratos sin el sustento técnico ni la

aprobación mediante Acuerdo de Directorio.

INSTITUTO NACIONAL PENITENCIARIO-INPE. Monto observado: S/. 2’472,936. Áreas observadas: Presidentes del INPE y Directora

Nacional Alterna del proyecto PER/96/006 (PNUD). Delitos tipificados: Peculado y Contra la Fe Pública

en la modalidad de Falsedad Ideológica.

- Irregular contratación de funcionarios públicos como

consultores del proyecto del Fondo de Apoyo Gerencial al Sector Público, ocasionando la percepción de doble remuneración del Estado.

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE ANCÓN Monto observado: S/. 2’389,340. Áreas observadas: Alcalde y mayoría de Regidores,

Tesorería, Recaudación. Delitos tipificados: Contra la Fe Pública en la

modalidad de Falsificación de Documentos, Abuso de Autoridad, Corrupción de Funcionarios en la modalidad de Omisión, Rehusamiento y Demora de Actos Funcionales, Peculado, y Corrupción de Funcionarios en la modalidad de aprovechamiento ilícito del cargo.

- Irregular transferencia de servicios y activos entre la

M.D. de Ancón y SEDAPAL., ocasionando la inexistencia de cláusula de resarcimiento por diferencia entre valorización y los pasivos asumidos por SEDAPAL.

- Irregular emisión de Decreto de Alcaldía e incumplimiento de acuerdo de Concejo, permitió adjudicar Relleno Sanitario, renunciándose al cobro de la comisión del 15% de lo recaudado por la empresa.

- Irregular adjudicación de terreno de propiedad de terceros sin Acuerdo de Concejo.

CENTROMIN PERÚ S.A. Monto observado: S/. 2’268,009. Áreas observadas: Directorio. Delitos tipificados: Art. 1321° del Código Civil -


- Irregular otorgamiento de pagos extraordinarios a

personal sin vínculo laboral con la empresa, además de haber recibido un bono de productividad como resultado del cumplimiento de metas.


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MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS Monto observado: S/. 2’261,765. Áreas observadas: Despacho Ministerial y Vice

Ministerial, Asesoría Jurídica Dirección General de Administración, Dirección General de deDGCP, Dirección de Programación, Estadística y Procesamiento de la DGCP y Sub-Dirección de Negociaciones de la DGCP.

Delitos tipificados: Abuso de Autoridad por Omisión y Retardo de Actos Funcionales, que adopta la forma de delito continuado, por lo cual la acción penal no prescribe.

- Inclusión indebida por el MEF, de empresas

observadas por incumplimiento de obligaciones al BCRP en las renegociaciones de la deuda externa, en los acuerdos celebrados por el estado peruano con los países miembros del Club de París (1991-1992) y el Plan Financiero (1996-Plan Brady).

- Omisión de procedimientos y garantías para la recuperación oportuna del monto total de obligaciones.

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE YURA Monto observado: S/. 1´645,618 Áreas observadas: Alcalde y Regidores, Rentas,

Recaudación. Delitos tipificados: Peculado en la modalidad de

Malversación de Fondos y Contra la Fe Pública en la Modalidad de Falsificación de documentos.

- Durante el período 1992 a 1998, en la Municipalidad

de Yura, no se efectuó la cobranza de arbitrios municipales, ni tampoco, los Alcaldes han determinado las responsabilidades por dichos actos.

- Irregular celebración de contratos. - Desvío de fondos de gastos de inversión a gastos

corrientes.

PROYECTO ESPECIAL CHAVIMOCHIC Monto observado: S/. 1´429,464 Áreas observadas: Dirección del Proyecto, Dirección

de Obras, Asesoría Jurídica. Delitos tipificados: Art. 1321° del Código Civil -


- Aplicación de gastos indebidos; realización de

trabajos sin sustento técnico ni aprobación del supervisor de la obra.

- Irregularidad en la liquidación de obra por la omisión del cobro de intereses por el otorgamiento anticipado de dinero al contratista.

- Pagos en exceso efectuados en las valorizaciones de obra por el incremento indebido del monto de Contrato de Obra.

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CHEPÉN Monto observado: S/. 1’139,330. Áreas observadas: Alcaldía, Abastecimientos Delitos tipificados: Art. 1321° del Código Civil -


- Adquisición irregular de cargador frontal y tres

volquetes usados. - Solicitud de préstamos para la ejecución de obras y

pago de obligaciones, sin contar con la aprobación del Concejo Municipal.

- Distribución a los beneficiarios del Vaso de Leche de 30,071 Kg. de Avena y Enriquecido Lácteo, sin registro sanitario y no aptos para el consumo humano.

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE AZÁNGARO Monto observado: S/. 913,319. Áreas observadas: Alcaldía, Regidores Delitos tipificados: Art. 1321° del Código Civil -


- Indebido pago de dietas a los Regidores de la

Municipalidad. - Irregularidades en el proceso de selección,

contratación, ejecución y pago, de la obra “Coliseo Cubierto de Azángaro - I Etapa”.

- Pagos indebidos por concepto de metrados de obra, no ejecutados.


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2.3 Control Previo

2.3.1 Adquisiciones de Bienes y Servicios con carácter de Secreto Militar

De acuerdo con la Ley del Sistema Nacional de Control y la Directiva Nº 007-2001-CG/B140 sobre “Emisión de Opinión Previa de la Contraloría General de la República en caso de Adquisiciones y Contrataciones con carácter de Secreto Militar o de Orden Interno exoneradas de Licitación Pública, Concurso Público o Adjudicación Directa”, durante el año 2002 la Contraloría General evaluó trece (13) requerimientos de opinión previa para adquirir y contratar bienes y servicios bajo el amparo del secreto militar. Los informes técnicos, legales y financieros que sustentaron la adquisición o contratación de los bienes y servicios bajo la modalidad de “Secreto Militar” merecieron una revisión exhaustiva y reservada. Se ha emitido opinión favorable a doce (12) requerimientos efectuados y un pronunciamiento de no procedencia. Asimismo, se comunicó a la Inspectoría del Ministerio de Defensa los pronunciamientos favorables emitidos por la Contraloría General a fin de que efectúe la verificación física de la mercadería importada clasificada como “material de guerra”.

2.3.2 Endeudamiento Público

La Ley N° 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General, encarga a la Contraloría General la emisión de Informes Previos sobre las operaciones, fianzas, avales y otras garantías que otorgue el Estado, inclusive los proyectos de contrato, que en cualquier forma comprometa su crédito o capacidad financiera, sea que se trate de negociaciones en el país o en el exterior.

En cumplimiento de dicho mandato, la Contraloría General emitió doce (12) Informes Previos sobre igual número de operaciones de endeudamiento público, interno y externo, durante agosto-diciembre del año 2002. El número de informes y el asunto se detalla a continuación:

ASUNTO INFORMES EMITIDOS

Operaciones de Endeudamiento - Externo - Interno

8 6 2

Garantías 4

Dichas operaciones comprendieron un monto de US$ 806’500,000 de Endeudamiento Externo y US$ 796’173,992 de Endeudamiento Interno, sin incluir los montos involucrados en las garantías que ascienden a US$ 183’175,000 y S/. 200’000,000.


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2.3.3 Autorización de Presupuestos Adicionales de Obras En cumplimiento a la Ley Nº 26850, de Contrataciones y Adquisiciones del Estado (artículo 49º), y su Reglamento aprobado por Decreto Supremo Nº 013-2001-PCM, la Contraloría General asumió el encargo de emitir opinión previa sobre el pago de los presupuestos adicionales de obras públicas que superen el 15% del monto total del contrato principal. Durante el año 2002 se evaluaron 23 solicitudes de autorización de ejecución y pago de los presupuestos adicionales de ejecución de obras, por un monto total de S/. 114’112,071.07 (US$ 36’916,996.68). Sobre dicho total solicitado se emitió pronunciamiento respecto a S/. 101’374,643.68 (US$ 32’801,978.06), determinando luego de la evaluación efectuada el sustento de la suma de S/. 75’315,157.60 (US$ 24’318,309.56) lo que generó un ahorro al Estado de S/. 26’059,486.09 (US$ 8’483,668.50).

Gráfico Nº 02

DISTRIBUCIÓN DEL MONTO DE PRESUPUESTOS ADICIONALES DE OBRA QUE CUENTA CON PRONUNCIAMIENTO

AÑO 2002

Aprobado74%

No aprobado26%

También se atendió 4 solicitudes de autorización de prestaciones adicionales de supervisión de obra por un monto de S/. 47,215.14 (US$ 13,262.70), de los cuales tres se desestimaron debido a que el servicio ya había sido brindado y uno por no ser aplicable la normativa pertinente.

El desarrollo de los procesos de evaluación de las solicitudes de presupuestos adicionales ha permitido determinar casos de omisiones y deficiencias del expediente técnico; hechos imprevisibles, generados por la acción de la naturaleza; modificaciones planteadas sin considerar los factores de economía y rentabilidad; entre otros.


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Un aspecto que se viene logrando paulatinamente en las entidades es la mejora en la presentación de documentación que sustenta las solicitudes de los presupuestos adicionales y que incide básicamente en un mejor ordenamiento de las decisiones que se toman durante la ejecución de una obra, de modo que las modificaciones que se adopten en el proyecto inicial, respondan a aspectos netamente técnicos.

2.4 Resultados de las Actividades de Control 2.4.1 Denuncias Ciudadanas

Durante el periodo en la Sede Central se recibió un total de 1,167 denuncias, correspondiendo 978 (84%) a denuncias formuladas por ciudadanos, 112 (10%) a denuncias provenientes del Congreso, 56 (5%) a autoridades y 21 (1%) a la Secretaría General de la Presidencia de la República.

Gráfico Nº 03

Del indicado total, 608 denuncias (52%) se encuentran concluidas y 559 (48%) se encuentran en proceso. En cuanto a las denuncias provenientes del Congreso de la República, 61 se han concluido (54%) y las 52 restantes se encuentran en proceso (46%). Respecto a la incidencia de las denuncias, el mayor número corresponde a las Municipalidades (641), siguiendo en importancia las Instituciones Públicas Descentralizadas (160) y los Órganos Desconcentrados (96), sectores que en conjunto acumulan el 77% del total de denuncias.

2.4.2 Acciones Rápidas

Durante el año 2002 se impulsó la ejecución de acciones con el objeto de mejorar la eficacia institucional así como la oportunidad de las mismas,

DENUNCIAS RECIBIDAS POR LA CONTRALORÍA GENERAL AÑO 2002

Secretaría de Presidencia

1%

Autoridades5%

Congreso10%

Ciudadanos84%


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ejecutándose las denominadas Acciones Rápidas, que ha motivado la participación coordinada de los órganos competentes de la Contraloría General con otras entidades. La Unidad de Acción Rápida de la Gerencia de Denuncias y Participación Ciudadana durante el año 2002 efectuó 11 acciones rápidas, comprendiendo a diez (10) municipalidades y a una (1) universidad, de acuerdo al siguiente detalle: 1. M.P. Huarochirí – Lima 2. M.D. Santa Anita – Lima 3. M.P. Ica 4. M.D. Villa El Salvador - Lima 5. M.D. Ate - Lima 6. M.D. La Victoria - Lima 7. M.D. San Juan de Yanac - Ica 8. M.D. San Juan de Lurigancho - Lima 9. M.D. de Samanco - Ancash 10. Universidad Nacional de Santa - Chimbote 11. M.D. Supe

Cabe destacar que la ejecución de las indicadas acciones en promedio demandó un total de 32 días calendario.

2.4.3 Supervisión del Proceso de Transferencia a los Gobiernos Regionales

La Contraloría General de la República, dentro de una política de apoyo a la gestión descentralizada del Gobierno, ha participado activamente en la transferencia de recursos y proyectos de los 25 Consejos Transitorios de Administración Regional (CTAR) a los Gobiernos Regionales, mediante visitas de supervisión.

Estas visitas tuvieron por finalidad efectuar el seguimiento y grado de implementación del Programa de Ordenamiento Administrativo Técnico y Legal aprobado mediante Resolución Ministerial Nº 220-2002-PRES; evaluando el sustento técnico del avance de las tareas reportadas al Ministerio de la Presidencia y el desempeño de las áreas responsables de su ejecución. Su alcance comprendió a las Gerencias Regionales de Administración (Abastecimientos, Administración Financiera y Personal), Operaciones (Supervisión y Liquidaciones, Estudios y Obras), Asesoría Jurídica y Control Interno.

Entre las principales conclusiones de las visitas de supervisión, se tienen:

Gestión del Programa de Ordenamiento

La conformación y gestión del Comité Central de Transferencia en cada Consejo Transitorio tuvo las siguientes deficiencias: a) Retrasos en la instalación de 19 Comités; b) Retrasos en la presentación de la información de corte en 18 CTAR; y, c) Deficiente formulación de los Planes de Trabajo en 11 CTAR.


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Gestión de Inversión e Infraestructura Pública

Los CTAR no cuentan con información exacta y confiable que sustente la ejecución físico financiera de su Programa de Inversión. En algunos casos, no se cuenta con expedientes técnicos, cuadernos de obra, valorizaciones y planillas; en otros, los documentos del proceso constructivo y administrativo están incompletos.

Proceso de Liquidación de Obras

El proceso de liquidación de obras es complejo y lento, debido a que no se cuenta con información uniforme e intervienen en el proceso varias divisiones (Operaciones, Contabilidad, Asesoría Legal) y comisiones, que no manejan información consolidada de las obras.

Diversas obras concluidas por administración directa están pendientes de liquidación y las obras por encargo no se transfieren oportunamente a los sectores, ocasionando distorsión en los saldos del activo fijo de los estados financieros.

Información Contable y Patrimonial

La información financiera y presupuestaria se encuentra desactualizada y no integra a todas las unidades ejecutoras. Existe retraso en la entrega de información financiera por parte de las Oficinas Regionales, Direcciones Sectoriales Regionales y proyectos especiales.

Se encuentra pendiente el saneamiento físico y legal de los bienes inmuebles, muebles y unidades de transporte, en algunos casos, dichos bienes no están incorporados en el patrimonio de la entidad. La baja de bienes por la causal de excedencia se efectuó sin verificar el estado de conservación, mientras que la baja de bienes por transferencia a otras entidades no se formalizó administrativamente con la Resolución de aprobación de transferencia, impidiendo que la entidad receptora del bien lo incluya dentro de su patrimonio.

2.4.4 Control Macroadministrativo

a. Informe de Auditoria de la Cuenta General de la República

El artículo 16° de la Ley Nº 27312, Ley de Gestión de la Cuenta General de la República establece que la Contraloría General de la República es la entidad encargada de realizar la auditoria a la Cuenta General de la República, debiendo emitir un Informe de Auditoria en un plazo que no exceda el 31 de agosto del año siguiente a la ejecución del presupuesto. De acuerdo al indicado Informe de Auditoría, los Estados Financieros Consolidados del Sector Público presentan una opinión adversa por parte de la Contraloría General, la misma que tiene sustento en los exámenes practicados a las siguientes entidades: Ministerio del Interior, Ministerio de Relaciones Exteriores, Ministerio de Salud, Seguro Social de Salud,


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Corporación Peruana de Aeropuertos y Aviación Comercial, Banco de Materiales, Empresa Regional de Servicio Público de Electricidad Electronorte Medio S.A., Municipalidad Distrital de La Molina, Municipalidad Provincial de Maynas y la Contaduría Pública de la Nación.

En cuanto a los Estados Presupuestarios Consolidados del Sector Público correspondiente al año 2001, la Contraloría General presenta una opinión con salvedad debido a que los Estados Presupuestarios del Pliego Ministerio de Defensa no se han integrado a la Cuenta General de la República por no haber presentado los mismos ante la Contaduría Pública de la Nación. Dicho Pliego, según el Acta de Cierre y Conciliación del Presupuesto del Sector Público 2001, ejecutó un presupuesto ascendente a S/. 3,171 millones, que representa el 17% de los gastos ejecutados por el Gobierno Central en el año 2001. Los Estados Financieros del Sector Público, no incorporan las obligaciones que el Estado tiene a favor de los pensionistas comprendidos en el Decreto Ley Nº 19990 y el Decreto Ley Nº 20530, por un monto equivalente a S/. 86,508’384,000 (US$ 25,104’000,000) ni revelan el cálculo de la Reserva Actuarial de los aportes efectuados por los trabajadores activos comprendidos en las referidas normas, ascendentes a S/. 26,716’838,000 (US$ 7,753’000,000) por el Decreto Ley Nº 19990 y S/. 10,851’454,000 (US$ 3,149’000,000) por el Decreto Ley Nº 20530.

En la Cuenta General de la República del año 2001, no se revelan ni integran las Cuentas de Orden por S/. 44´348,559, es decir no incluye compromisos, futuras obligaciones o contingencias que pudieran dar origen a una relación jurídica con terceros y cuya ejecución eventual podría modificar la situación existente, así como las decisiones tomadas por terceros respecto a la información proporcionada.

Existe incertidumbre sobre el Balance General del Sector Público de la Cuenta General de la República, en lo que respecta a las cuentas por cobrar resultantes de la venta a plazos de las Empresas Públicas. En el Estado de Gestión del Sector Público, no se evidencia que se hayan integrado los ingresos de la privatización por la suma de S/. 863,979. En ambos casos no se comunicó a la Contraloría General en qué pliegos o empresas se refleja dicha información. Por los aspectos antes mencionados y otros más, la Cuenta General no cumple con informar los resultados de la gestión de la Administración del Estado en los procesos presupuestal, contable y financiero, y no facilita la fiscalización de la actividad pública. En tal sentido, la Contraloría General ha cumplido con emitir las recomendaciones siguientes: - Que se registren las obligaciones previsionales actuariales de los

pensionistas de los Decretos Leyes N° 19990 y 20530 en los Estados Financieros del MEF y se revele en ellos el cálculo de la reserva actuarial correspondiente a los aportes efectuados por los trabajadores activos comprendidos en los referidos regímenes; y se adopten las


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medidas correctivas respecto a los funcionarios comprendidos administrativamente en el Informe.

- Que se determinen las responsabilidades de los Comandantes

Generales de los Institutos Armados sobre los saldos no ejecutados de las partidas de “Personal” y “Obligaciones Sociales y Previsionales”, cuyos montos fueron trasladados y usados en la asignación genérica de “Bienes y Servicios”.

- Que se integre a los Estados Financieros de la Cuenta General de la

República, la provisión de las obligaciones previsionales actuariales de los pensionistas de los Decretos Leyes N° 19990 y 20530, y se revele en la Cuenta General los aportes efectuados por los trabajadores activos comprendidos en los mencionados dispositivos; y que se determine si el Balance General y el Estado de Gestión del Sector Público del año 2001, incluyen a las cuentas por cobrar y los ingresos resultantes del proceso de privatización, entre otros.

La Cuenta General incluye la información integral de 2093 entidades, las mismas que representan el 89.9% del universo de entidades obligadas a la presentación de información, cuya composición se muestra en el gráfico siguiente:

Gráfico Nº 04

Los omisos a la presentación financiera y presupuestal para la Cuenta General de la República fueron un total de 234 entidades, que equivalen al 10.1% del universo de entidades y la información no incorporada asciende a S/. 3,263’000,000, que representa el 5.8% del Presupuesto Total del Sector Público. El Sector más significativo de omisos son las

ENTIDADES QUE PRESENTARON INFORMACION INTEGRAL PARA LA CUENTA GENERAL 2001

Gob.Locales78%

Gob. Central e IPD9%

OrganismosAutónomos

2%

CTAR yORDESUR

1%

Empresasdel Estado

10%


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municipalidades, con un número de 202, representando el 86.3% del total de omisos. Como resultado de las visitas efectuadas por la Contraloría General a las entidades omisas, entre las que se incluyen a Gobiernos Locales y Sociedades de Beneficencia Pública, con el objeto de determinar las causas que han originado dicha situación, así como las responsabilidades a que hubiera lugar, se determinó que en la mayoría de los casos se debe a la inacción de los alcaldes; y en menor medida al limitado presupuesto de la entidad y al incumplimiento de la entrega de los registros contables y presupuestarios de algunos ex-funcionarios; entre otros.

b. Informe sobre la Gestión Económica y Presupuestal del Estado 2001

En el Informe se analizan las diferencias metodológicas existentes entre el Ministerio de Economía y Finanzas y el Banco Central de Reserva, entidades que constituyen las dos fuentes principales respecto a la información sobre el Presupuesto Público, el Endeudamiento y la Inversión Pública. También se efectúa la evaluación financiera y presupuestal de las Cuentas Fiscales del Sector Público para el ejercicio presupuestal 2001. En cuanto a las Proyecciones del año 2001, tanto el Ministerio de Economía y Finanzas (MEF) como el Banco Central de Reserva del Perú (BCRP) sobreestimaron el crecimiento de la economía peruana, al formular el primer Marco Macroeconómico Multianual, pues ambos consideraron 5.5% de crecimiento del PBI y éste creció sólo el 0.2%.

Dichas entidades también coincidieron en estimar la inflación en 3% anual, de diciembre a diciembre, sin embargo se alcanzó una inflación de –0.1%. En cuanto al tipo de cambio, ambas entidades coincidieron en el tipo de cambio promedio anual de 3.68 soles por dólar y de 3.71 soles por dólar al final del año, sin embargo los resultados fueron: promedio de 3.49 soles por dólar y al fin del período de 3.52. Los ingresos fiscales con respecto a la proyección de junio del año 2000 fueron claramente sobreestimados. Los ingresos tributarios, al final del ejercicio 2001, fueron en términos nominales 12.5% menores al proyectado en junio de 2000. La recaudación del Impuesto Selectivo al Consumo (ISC) y del Impuesto General a las Ventas (IGV) fueron menores en 19% y 16%, respectivamente, con relación a los montos proyectados.

A nivel de Resultado Económico del Sector Público Consolidado el déficit fiscal fue subestimado. De un estimado de 1.3% del PBI en la proyección de junio de 2000, el resultado final fue de 2.5% del PBI. Respecto a las metodologías aplicadas en el cálculo de las cuentas presupuestales fiscales por el MEF y el BCRP, la Contraloría General considera que debe haber una paulatina integración y concordancia, buscando en el futuro la homogenización de criterios, de modo que se evite confusión en los usuarios de la información y porque la Administración Pública debe trabajar y funcionar bajo un marco de transparencia.


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Con relación al Estado de la Deuda al 31 de diciembre de 2001, la Deuda Pública Interna del Gobierno Central asciende a S/. 10,868.4 millones (US$ 3,106 millones aproximadamente) y la Deuda Pública Externa a S/. 65,065.6 millones (US$ 18,590 millones aproximadamente). Es importante que el BCRP siga con una misma estructura de detalle de la Deuda Pública, de modo que pueda realizarse un seguimiento desde las autorizaciones hasta los desembolsos de la misma. Esta debe ser guiada por la estructura que se apruebe en la Ley de Endeudamiento Anual, la que autoriza las concertaciones de endeudamiento de diferentes fuentes y para distintas finalidades. Si la Ley de Endeudamiento Anual se elabora para dar autorizaciones al Gobierno Central, de manera que éste pueda concertar operaciones de endeudamiento interno y externo, y más aún especificar las fuentes y finalidades para las operaciones, es aconsejable que se realice un seguimiento de cuentas en este mismo detalle o clasificación.

c. Informe sobre la Deuda Pública

El Examen Especial practicado al Estado de la Deuda Pública de Mediano y Largo Plazo 2001, de la Dirección General de Crédito Público (DGCP) del Ministerio de Economía y Finanzas, ha permitido identificar las siguientes observaciones: - La existencia de diferencias entre el saldo adeudado según la DGCP y el

monto reportado por los acreedores internos al 31 de diciembre de 2001, por las deudas del Gobierno Central y deudas directas, en los siguientes montos S/. 38,276 mil y S/. 20,365 mil, respectivamente.

- La cuenta Inversiones está subestimada en US$ 21,368 mil, debido a la

inexistencia de gestiones ante el BID y BIRF, para documentar las suscripciones y contribuciones desde el año 1945.

- La cuenta “Deuda Asumida” mantiene los montos del año 2000 de Minera

Tintaya y Minero Perú S.A. por S/. 241,067 mil y S/. 169,246 mil, respectivamente, sin registrar intereses ni diferencias de cambio del período.

- Se contabilizaron S/. 1,498 millones en diciembre de 2001 para regularizar la

asunción de deudas de Minero Perú S.A. autorizadas en 1993, omitiendo contabilizar su capitalización ocurrida en 1994.

- La falta de análisis y actualización de las cuentas “Decreto Legislativo Nº

368 - Empresas Públicas” y “Provisión para Cuentas de Cobranza Dudosa y Reclamaciones” conlleva, en el primer caso, a mantener pasivos inexistentes por S/. 276,152 mil; y en el segundo, a no contar con adecuada estimación contable, debido a la ausencia de un estudio técnico que determine el grado de morosidad de las cuentas por cobrar y con ello, el porcentaje de provisión.

Con la finalidad de superar las deficiencias encontradas se efectuaron las siguientes recomendaciones:


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- Agilizar las negociaciones con los acreedores externos e internos, a fin de evitar que se continúen generando mayores costos financieros; se realice las conciliaciones periódicas y oportunas con los acreedores, así como la confirmación de saldos al cierre del ejercicio y se gestione la obtención de la documentación que sustente las suscripciones y contribuciones reportadas por el BID y el BIRF.

- Efectuar el análisis de la cuentas “Inversiones en Valores y Participaciones”

y “Deudas Asumidas”, y que previo a la regularización contable de las operaciones, se verifique el ciclo completo de las mismas.

- Culminar la implementación de las recomendaciones que se encuentran

pendientes y en proceso, así como mejorar sus controles internos. 2.4.5 Supervisión de Sociedades de Auditoría y Órganos de Control Institucional

La Contraloría General supervisa a los Órganos de Control Institucional con el propósito de evaluar el proceso de control, determinar el avance del Plan Anual de Control, verificar el nivel de superación de las observaciones y el grado de implantación de las recomendaciones de auditoría, así como promover que los Titulares de las entidades brinden apoyo a la labor que desarrollan las auditorias internas. En el año 2002 se efectuaron un total de 18 visitas de supervisión a los Órganos de Control Institucional, comprendiendo principalmente al sector Municipal, Ministerios e Instituciones Públicas Descentralizadas.

Cuadro Nº 04 VISITAS DE SUPERVISIÓN A LOS OCI

AÑO 2002

Tipo de Entidad Nº de Supervisiones a OCI

Gobierno Central e Instituciones Públicas Descentralizadas 09 Gobiernos Locales 06 Gobiernos Regionales 01 Empresas del Estado 01 Organismos Autónomos 01 Total 18

FUENTE: Gerencia Central de Control y Gerencia Central de Control Descentralizado

Como resultado, se determinaron deficiencias técnicas en la planificación, ejecución y elaboración de los informes de auditoría; y limitaciones en la capacidad operativa y de recursos logísticos de los Órganos de Control Institucional. Adicionalmente, la supervisión del Sistema Nacional de Control comprendió a las sociedades de auditoría privadas, mediante 12 acciones de verificación del cumplimiento contractual y conformación de los equipos de auditoría, durante el desarrollo del proceso de control.


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2.5 Acciones Anticorrupción

Verificación de Declaraciones Juradas La Contraloría General recibió un total de 21,518 Declaraciones Juradas de Ingresos y de Bienes y Rentas, y efectuó la verificación de la información contenida en 14,365 (66.8%), estableciendo previamente los criterios técnico- normativos necesarios con la finalidad de consolidar su correcto registro y archivo en la entidad en calidad de instrumentos públicos, conforme lo determina la ley.

A partir de la evaluación de los aspectos formales, se determinó la existencia de entidades que publicaron en el Diario Oficial El Peruano, sin haber remitido las correspondientes declaraciones juradas a la Contraloría General; así como también el establecimiento de deficiencias en el llenado de las Declaraciones Juradas, habiéndose solicitado la subsanación correspondiente; con lo cual se espera consolidar una cultura en cuanto a la presentación de las mismas, permitiendo que se tome conciencia y conocimiento de la forma en que deben cumplir su obligación, y por consiguiente, en una disminución progresiva de las declaraciones remitidas con errores. De otro lado, se espera realizar el próximo año la fiscalización de las Declaraciones Juradas de los años 2001 y 2002, acción que comprenderá el cruce de información bancaria y financiera, pago de impuestos, autoavalúos e incluso el levantamiento del secreto bancario o tributario, de ser el caso; y abarcará no sólo a los declarantes sino también a sus familiares más cercanos.

Eventos Anticorrupción

En respuesta a la función de orientar y difundir valores en la administración pública y la sociedad, la Contraloría General ha promovido la ejecución de eventos y talleres relacionados con la lucha anticorrupción, ética, transparencia y probidad administrativa.

En ese sentido, con el objeto de contribuir con el proceso de participación de la sociedad civil en la fiscalización de la gestión pública, transparencia y lucha contra la corrupción, y en forma específica, difundir los alcances de la nueva Ley Nº 27785 “Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República”, con énfasis en sus atribuciones para la promoción de la participación ciudadana, se realizaron varios eventos de difusión.

Cabe destacar los eventos sobre “Control Social y Transparencia en la Gestión Pública”, que convocaron un total de 390 participantes, en su mayoría representantes de las organizaciones de base de la sociedad civil (38.5%), organismos no gubernamentales (14.6%), gobiernos locales (19.7%) y de otras dependencias del sector público (27.2%).


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Cuadro Nº 05 EVENTOS ANTICORRUPCIÓN – AÑO 2002

Evento Finalidad Control Social y Transparencia en la Gestión Pública (1) Realizado en Cusco, Ayacucho, Iquitos, Trujillo.

Contribuir con el proceso de participación de la sociedad civil en la fiscalización de la Gestión Pública.

Institucionalizando la Lucha Contra la Corrupción (1)

Promover el diálogo, análisis e identificación de propuestas y mecanismos que impulsen un ejercicio institucionalizado en la lucha contra la corrupción.

Deontología y Etica del Auditor Gubernamental

Promoción de la ética y la práctica de los valores en los actos que se generen en la Administración Pública.

FUENTE: Gerencia Anticorrupción (1) Con apoyo de la Oficina de Iniciativas de Transición de la Agencia para el Desarrollo

Internacional de los Estados Unidos (USAID-OTI)


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CAPÍTULO 3. SISTEMA NACIONAL DE CONTROL

El ámbito sujeto a control está integrado por 2,495 entidades, de las cuales 1,829 corresponden a Municipalidades (73.3%), 258 son Empresas Públicas (10.4%) y 302 instituciones del Gobierno Central y Descentralizadas (12.1%), entre los tipos de entidades más significativos.

Cuadro Nº 06 ÁMBITO DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL

N° ENTIDADES TIPOS DE ENTIDAD

N° ( % )

Gobierno Central e Instituciones Descentralizadas 302 12.1 %

Organismos Autónomos, Universidades 43 1.7 %

Gobiernos Regionales 25 1.0 %

Proyectos de Inversión 38 1.5 %

Empresas Nacionales, Regionales y Municipales 258 10.4 %

Municipalidades 1829 73.3 %

TOTAL 2,495 100 %

FUENTE: Sistema de Entidades A diciembre de 2002, la capacidad operativa de la Contraloría General y los Órganos de Control Institucional está compuesta por 2,307 auditores, de los cuales 482 laboran en la Contraloría General y 1,825 en las auditorias internas. En los Órganos de Control Institucional se dispone un promedio de tres auditores, que revela las limitaciones de recursos humanos que afectan la capacidad operativa del Sistema. A ello se agrega, la falta de especialización en áreas de gestión moderna y los limitados presupuestos destinados para capacitación de la auditoría interna. Las limitaciones tecnológicas y la carencia de un soporte informático integral en control son otras particularidades del Sistema. Alrededor del 20% de los Órganos de Control Institucional no cuentan con equipos informáticos y se carece por lo general de licencias para el uso de software especializado en control, aspectos que determinan un débil sistema de comunicación con la Contraloría General. 3.1 Proceso de Control: Observaciones y Seguimiento de Medidas Correctivas

Observaciones de Control

Al 31 de diciembre de 2002, los Informes de Control a cargo del Sistema alcanzaron un total de 154,315 observaciones de control, correspondientes a 25,713 Informes de Control.

Del total de observaciones efectuadas, 102,011 corresponden a responsabilidades de tipo administrativo (66%), 6,105 son observaciones de


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tipo civil (4%) y 4,986 penales (3%); debiendo destacar que 48,369 corresponden a otros aspectos de importancia (31%) que no generan responsabilidad funcional.

Cuadro Nº 07

TIPO DE OBSERVACIONES SEGÚN PERÍODO DEL INFORME Al 31.DIC.2002

Tipo de Observación Periodo del Informe Administrativo Civil Penal Otros

Total

Anterior a 2002 95,397 5,987 4,710 45,918 144,881

En el año 2002 6,614 118 276 2,451 9,434

Total acumulado 102,011 6,105 4,986 48,369 154,315

Estructura % 66% 4% 3% 31% 100.00%

FUENTE: Sistemas SAGU e INFOPRAC

Verificación del Seguimiento de Medidas Correctivas La implantación de medidas correctivas es la etapa final del proceso de control, que refleja la viabilidad de las recomendaciones contenidas en los informes de control y traduce la contribución del control a la mejora de la gestión pública. Al 31 de diciembre de 2002, se tiene un acumulado de 133,247 recomendaciones y el estado de situación siguiente: 81,278 recomendaciones implementadas (61%); 17,477 en proceso (13%) y 34,371 en situación de pendientes (26%).

Cuadro Nº 08

SITUACIÓN DE LAS RECOMENDACIONES SEGÚN PERÍODO DEL INFORME Al 31.DIC.2002

SITUACION DE LA RECOMENDACION PERIODO DEL INFORME Implantadas Pendientes En Proceso Retomadas No Aplicable

TOTAL

Anterior a 2002 80,374 27,220 16,058 26 87 123,765

En el año 2002 904 7,151 1,419 3 5 9,482

Total acumulado 81,278 34,371 17,477 29 92 133,247

Estructura % 61% 26% 13% 0.02% 0.07% 100.0

FUENTE: Sistemas SAGU e INFOPRAC 3.2 Desarrollo Normativo 3.2.1 Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General

Sin duda, uno de los logros más importantes del año 2002, ha sido la aprobación de la Ley Nº 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la


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Contraloría General de la República, en base a la iniciativa presentada por el Ente Técnico Rector, que determinó una nueva conceptualización del control gubernamental para hacerlo más eficaz, oportuno e independiente, y de propósito preventivo en apoyo a la gestión pública. Entre las principales innovaciones consideradas en dicho texto legal se tiene: a) la incorporación al ámbito de control de entidades privadas e internacionales receptoras de bienes y fondos públicos, y empresas con participación accionaria del Estado; b) la atribución del Sistema para impulsar la modernización y mejoramiento de la gestión pública; c) la ampliación de atribuciones para el control simultaneo y de nuevas modalidades de control como las inspecciones y verificaciones; d) la facultad de la Contraloría General de solicitar el levantamiento del secreto bancario y las reservas tributaria y de identidad; e) la dependencia funcional y administrativa de los Jefes de Órganos de Control Institucional -inclusive los de las Fuerzas Armadas y de la Policía Nacional- a la Contraloría General, quien los designa, separa o incorpora a la institución; f) la conformación de la Policía adscrita a la Contraloría General; g) la potestad sancionadora; y h) la asignación de una Fiscalía Provincial Ad Hoc para el mejor cumplimiento del control gubernamental; entre otros.

Cabe señalar que mediante Resolución de Contraloría Nº 166-2002-CG del 29 de agosto de 2002, se aprobó con carácter prioritario la organización de las acciones normativas conducentes a la reglamentación de la Ley Nº 27785, disponiéndose la constitución de comisiones técnicas y unidades orgánicas responsables, para desarrollar el Reglamento General de Control, Reglamento de Infracciones y Sanciones, Control Previo sobre Operaciones de Endeudamiento, Normas Técnicas de Control, Participación Ciudadana, Adquisiciones y Contratos con Carácter de Secreto Militar, entre otros.

3.2.2 Proyectos de Ley y Directivas

En el marco de una política preventiva en la lucha contra la corrupción, un aspecto sustancial de la gestión institucional ha sido la emisión de opinión sobre los proyectos de Ley vinculados a la promoción del control social y la transparencia de la gestión pública. Al respecto, se han emitido 10 pronunciamientos al Congreso de la República y el Poder Ejecutivo, siendo los más trascendentes:

Proyecto de Ley Nº 1522-2001-CR “Modificación de la Ley N° 27482 sobre

Publicación de Declaraciones Juradas de Ingresos, Bienes y Rentas de los Funcionarios y servidores del Estado”.

Proyecto de Ley Nº 1442-2001-CR “Creación de Comités de Vigilancia

Ciudadana para el Control Social y Fiscalización de la Gestión Pública”. Proyecto de Ley Nº 3842-2002-CR “Creación de Comités Cívicos de Control

de la Transparencia en la Gestión Pública”.

Proyecto de Ley Nº 4541-2002-CR “Inclusión del Título V de la Ley Nº 27806, de Transparencia y Acceso a la Información Pública” y su modificatoria Proyecto de Ley Nº 4005-2002-CR.


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Proyecto de Ley Nº 4547-2002-CR “Ley de Transparencia en la Gestión de Intereses ante la Administración Pública”.

Anteproyecto de Ley de Incompatibilidades y Responsabilidades de

Funcionarios Públicos, elaborado por el Ministerio de Justicia. Asimismo, se emitieron 11 opiniones legales en relación a diversos proyectos de Ley vinculados a la gestión del Estado, siendo los más importantes:

Ley de Reforma Constitucional.

Modificación del artículo 33° del Texto Único Ordenado de la Ley de

Contrataciones y Adquisiciones del Estado.

Regulación de bienes considerados como secreto militar y de adquisiciones de bienes y servicios que efectúan las Fuerzas Armadas y Policiales.

Fondo de Apoyo Gerencial al Sector Público y Régimen de Contratos de

Consultoría.

Regulación de remuneraciones en altos funcionarios de la administración pública.

Por otro lado, se han emitido directivas específicas orientadas a mejorar el control y optimizar el proceso de planeamiento al interior del Sistema, tales como: Normas que regulan la información a ser remitida para los fines de control:

Directiva Nº 02-2002-CG/AC “Procesamiento y evaluación de Declaraciones

Juradas de ingresos, bienes y rentas de autoridades, funcionarios y servidores públicos”, que asimismo, norma la “Remisión de información sobre contratos y nombramientos a ser remitidos a la Contraloría General”.

Directiva Nº 03-2002-CG/AC “Normas para la supervisión y control de la

correcta utilización de recursos públicos, y de la conducta funcional de los titulares, funcionarios y servidores del Estado”.

Normas que optimizan el proceso de planeamiento del control gubernamental:

Lineamientos de Política para orientar la Formulación del Plan Anual de

Control en los órganos del Sistema, aprobado por Resolución de Contraloría Nº 225-2002-CG.

Directiva Nº 05-2002-CG/PL “Formulación y Evaluación del Plan Anual de

Control correspondiente al año 2003”


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3.3 Proceso de Planeamiento en el Sistema Nacional de Control 3.3.1 Políticas y Directiva de los Planes Anuales de Control

Formulación de Políticas

Conforme al artículo 22º, literal s, de la Ley Nº 27785, la Contraloría General debe articular los procesos de control con los Planes y Programas Nacionales del Gobierno, para emitir recomendaciones sobre la administración de recursos en función a las metas previstas y alcanzadas. Por ello, a través de las políticas de control, que orientan la planificación de las acciones de control y dan lugar a los Planes Anuales de Control, se busca concordar las áreas críticas y sensibles a la corrupción, con los principales programas nacionales, posibilitando la articulación del control en dirección a áreas de interés nacional y regional. Mediante Resolución de Contraloría Nº 225-2002-CG, se aprobaron las políticas y prioridades de control para el año 2003, siendo las predominantes:

1) El control de los resultados de gestión, centrándose en el logro de

objetivos y metas, dentro de las áreas vinculadas con la finalidad de las entidades. El control presupuestal verificará el cumplimiento de metas físicas y financieras, y de las normas de austeridad y racionalidad en el gasto público.

2) El control de áreas sensibles a la corrupción, tales como la adquisición de

bienes y servicios, contratación de obras públicas, personal, obligaciones tributarias y aduaneras, y otorgamiento de subsidios, licencias y permisos.

3) La orientación del control hacia los programas nacionales y proyectos

vinculados a las políticas de reducción de la pobreza, reactivación productiva, provisión de servicios básicos y promoción del empleo, donde se examinarán el uso y destino de los recursos, cumplimiento de las metas y la calidad de los servicios provistos.

En cuanto a los procesos sensibles a la corrupción, las políticas apuntan a la detección de presuntas irregularidades en las siguientes áreas:

4) El control integral del proceso de adquisición de bienes y servicios,

examinando la transparencia del proceso y publicación de los planes anuales de adquisición. Se incidirá en las exoneraciones de licitación por declaración de estados de urgencia.

5) El control de proyectos de inversión incidirá en la calidad y cumplimiento

de las metas físicas y financieras, en la observancia de la Ley del Sistema de Inversión Pública y prioridad de los proyectos con mayor presupuesto.

6) El control de personal examinará la contratación y pago de

remuneraciones, incidiendo en los casos de nepotismo, prohibiciones e incompatibilidades.


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A nivel sectorial se dictaron políticas vinculadas a los sectores sociales Educación, Salud, Vivienda y Saneamiento, para controlar la gestión de los servicios básicos, incidiendo en las metas, coberturas y acceso de la población de menores recursos; con los sectores productivos (Agricultura, Minería, Pesquería e Industria), se evaluará la gestión de promoción y sus impactos en la producción, empleo, ingresos y el ambiente, centrándose en los proyectos de desarrollo y programas de interés nacional; y en el sector Defensa e Interior, se examinará las adquisiciones y contratos de bienes, servicios y obras con carácter de secreto militar. Respecto al control municipal, se incidirá en el control de los servicios básicos como limpieza pública y seguridad ciudadana, además de controlar la legalidad y transparencia del gasto con cargo al Fondo de Compensación Municipal, canon y sobre canon; y la eficacia en la captación de los impuestos predial y arbitrios. Complementariamente, para el control externo a cargo de la Contraloría General se impartieron las políticas siguientes: 7) Control integral del proceso de privatización incluyendo el examen de las

acciones previas a la subasta, el proceso de adjudicación, cumplimiento de compromisos y uso de recursos.

8) Control del uso y destino de los recursos de endeudamiento externo e

interno, de acuerdo a los contratos de préstamo o convenios suscritos. 9) Control de la gestión macro, presupuestal, financiera y de resultados

en los programas nacionales, en términos del cumplimiento de objetivos y metas.

10) En apoyo a la modernización del Estado, se supervisará los procesos

de descentralización, planeamiento estratégico y del sistema de inversión pública. La Contraloría General supervisará la ordenada transferencia de recursos y proyectos de los CTAR a los nuevos Gobiernos Regionales.

Directiva de Formulación y Evaluación de los Planes Anuales de Control

Mediante Directiva Nº05-2002-CG/PL se establecieron los criterios técnicos, procedimientos y responsabilidades en la formulación, aprobación y evaluación del Plan Anual de Control de los órganos del Sistema.

Esta directiva reafirma la independencia y nueva concepción del control, al establecer los criterios de programación y determinar la procedencia de los encargos de los titulares de Entidad con la opinión previa favorable de la Contraloría General; una clasificación más exacta de las acciones y actividades de control; Formatos de Programación y Evaluación asociados al Sistema de Auditoría Gubernamental - SAGU; y la evaluación de los planes con sujeción a las políticas de control y su consistencia técnica. Asimismo, establece los criterios para evaluar las metas logradas y los factores que afectan su cumplimiento, sean de orden económico, capacidad operativa u otros.


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3.3.2 Resultados de la Aprobación de los Planes Anuales de Control

Hasta el 31 de diciembre de 2002, se habían aprobado un total de 469 (71%) Planes Anuales de Control de los Órganos de Control Institucional; 91 (14%) planes se encontraban en proceso de reformulación y/o evaluación, 40 (6%) se encontraban omisos a su presentación y 58 (9%) se encuentran en la condición de no obligados.

Gráfico Nº 05

En general las acciones de control programadas tienen una orientación hacia los sistemas administrativos, comprendiendo mayormente procesos críticos como el Abastecimiento, Contabilidad, Personal, Tesorería, Planificación y Presupuesto, Administración y Racionalización.

En cuanto a los lineamientos de política, los Órganos de Control Institucional programan sus acciones de control con el objeto de evaluar los resultados de gestión, las áreas sensibles a la corrupción, la adecuada estructura del control interno, las auditorias a los Estados Financieros, entre otros.

3.4 Designación de Sociedades de Auditoría

En el ejercicio fiscal 2002, un total de 385 entidades públicas solicitaron la designación de Sociedades de Auditoría para realizar auditorías financiero-operativas y/o de orden presupuestal. El proceso de designación se realizó a través de ocho concursos públicos que convocaron a las firmas auditoras privadas, quienes en conjunto presentaron un total de 1063 propuestas técnicas y económicas. Como resultado de los concursos fueron designadas 75 Sociedades para 303 entidades; mientras que los requerimientos de 83 entidades concluyeron en procesos declarados desiertos al no reunir las propuestas técnicas los requisitos mínimos exigibles principalmente en cuanto a la composición de los equipos de auditoría. Asimismo, se autorizó a 5

469(71%)

91(14%) 40

(6%)58

(9%)

0

100

200

300

400

500

SITUACION DE APROBACION DE PLANES ANUALES DE CONTROLAL 31.DIC.2002


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instituciones públicas la contratación directa de los servicios de auditoría externa. Cuadro Nº 09

DESIGNACIÓN DE SOCIEDADES DE AUDITORIA EXTERNA Al 31.DIC.2002

Concursos Públicos

Propuestas de SOA

SOA´s designadas

Entidades Designadas

Autorizaciones para Contratación Directa

08 1,063 75 303 05 FUENTE: Gerencia de Designación de Sociedades.

La designación de sociedades se concentró en 245 entidades del sector servicios (82%) y, geográficamente, en 169 entidades ubicadas en el departamento de Lima (57%). Los honorarios profesionales de las Sociedades designadas en el 2002, implicaron un desembolso presupuestal para las entidades públicas del orden de S/.8’706,722. Por otro lado, durante el proceso de ejecución se iniciaron 09 procesos de investigación por incumplimiento a las Normas de Auditoría Gubernamental y al Reglamento de Designación de Sociedades, entre otros, en virtud a la facultad sancionadora de este Organismo Contralor.

3.5 Capacitación

En el año 2002, la Escuela Nacional de Control realizó 460 eventos de capacitación en todo el territorio nacional, cuya composición por temas fue la siguiente: 229 en materia de Control Gubernamental, 187 relativos a la Gestión Pública y 44 a la Normativa del Sector Público y del Sistema Nacional de Control. Del total de eventos, 380 se realizaron en Lima y 80 en provincias. Como resultado, se logró convocar un total de 14,402 participaciones, de las cuales 2,066 provienen de la Contraloría General (14%); 2,526 de los Órganos de Control Institucional (18%); 420 de personal de las Sociedades de Auditoría (3%) y 9,390 servidores del Sector Público y/o Privado (65%).

Gráfico Nº 06

PARTICIPANTES EN EVENTOS DE CAPACITACION AÑO 2002

SOA3%

OAI18%

CGR14%

ros Servidores65%


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CAPÍTULO 4. GESTIÓN DE APOYO AL CONTROL GUBERNAMENTAL

4.1 Gestión Administrativa y de Control Interno

Estructura Organizativa

A partir del 25 de febrero del 2002 se adoptó una nueva estructura orgánica, con un modelo que posibilite mayores niveles de eficiencia, modernidad y calidad en la prestación de los servicios de control, dentro de un esquema de especialización sectorial y de fortalecimiento de las relaciones con los órganos del Sistema Nacional de Control.

En este marco se consideró conveniente establecer dos Gerencias Centrales responsables de la ejecución del proceso integral de control gubernamental, y una Gerencia Central de Desarrollo que aborde la modernización del control, la supervisión y desarrollo del sistema.

Se constituye la Gerencia Central de Control, encargada de la conducción de las acciones de control de los sectores económico, social, industrial, defensa y de entidades autónomas; la Gerencia Central de Control Descentralizado como responsable de las acciones de control en los gobiernos locales y regionales así como de las Oficinas Regionales; y, la Gerencia Central de Desarrollo como responsable del registro y designación de Sociedades de Auditoría y de los Órganos de Control Institucional, de la planificación institucional y del Sistema Nacional de Control, la participación ciudadana en el control, la lucha contra la corrupción y la evaluación de los presupuestos adicionales de obra. Por otro lado, con el objeto de obtener recursos complementarios para el financiamiento del control y de fortalecer las relaciones interinstitucionales se crea la Gerencia de Cooperación Técnica.

Recursos Humanos

A fines del año 2002, la capacidad operativa de la Contraloría General fue de 694 trabajadores, de los cuales 488 (70%) se ubicaron en las unidades orgánicas de línea, 179 (26%) en las de apoyo, 18 (3%) en las de asesoría y 9 (1%) en la Alta Dirección, lo cual evidencia una adecuada distribución de los recursos humanos en dirección a la función de control.

Cuadro Nº 10

DISTRIBUCION DEL PERSONAL DE LA CGR AL 31.DIC.2002

Unidad Orgánica Nº %

Alta Dirección 9 1% Línea 488 70% Apoyo 179 26% Asesoría 18 3% Total 694 100%

FUENTE: Departamento de Recursos Humanos


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Al cierre del período, del total de personal de la Contraloría General, 520 (75%) son profesionales, 82 (12%) son técnicos y 92 (13%) son estudiantes y egresados de distintos centros de estudio.

Cuadro Nº 11

DISTRIBUCIÓN DEL PERSONAL DE LA CGR SEGÚN PROFESIÓN AL 31.DIC.2002

Profesión Nº %

1. Profesionales 520 75% Contadores 260 Ingenieros 68 Abogados 65 Economistas 35 Administradores 11 Otras Profesiones 81

2. Técnicos 82 12% 3. Estudiantes y Egresados 92 13%

TOTAL 694 100%

FUENTE: Departamento de Recursos Humanos

Considerando únicamente al personal profesional, se aprecia que 260 (50%) profesionales son Contadores Públicos, 68 (13%) Ingenieros de diversas especialidades, 65 (13%) Abogados, 35 (8%) Economistas y 11 (2%) Administradores, correspondiendo 81 (14%) a otras disciplinas profesionales.

Ejecución Presupuestal

El Presupuesto Institucional de Apertura ascendió a la suma de S/. 52’790,124, ampliándose dicho monto por la suma de S/. 9’116,180, alcanzando un total para el año de S/. 61’906,304. Dicho monto ha permitido no solo la ejecución de un mayor número de acciones de control – aspecto que se refleja en el incremento en el gasto de personal y de bienes y servicios- sino también en la adquisición de nuevos equipos, posibilitando el reemplazo de equipos obsoletos, especialmente informáticos.

Dicho incremento incluye la suma de S/. 2’465,018 que por sentencia judicial se destina al pago de los pensionistas de la entidad. Del total del Presupuesto Institucional modificado se ejecutó S/. 61’286,132, el 99% del monto presupuestado, resultando un saldo de S/. 620,172, los que no se ejecutaron por las limitaciones en la aprobación de los Calendarios de Compromiso.


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Cuadro Nº 12 EJECUCIÓN PRESUPUESTAL POR GRUPO GENÉRICO DE GASTO - AÑO 2002

Grupo Genérico del Gasto

PresupuestoModificado

S/.

PresupuestoEjecutado

S/.

Diferencia Mod - Ejec

S/. % de

ejecución

Gasto Corriente 60’638,851 60‘044,923 593,928 99.0%

1. Personal 42’751,235 42’739,275 11,960 99.9%

2. Obligaciones Previsionales 2’465,018 2’465,018 0 100.0%

3. Bienes y Servicios 12’968,105 12’387,424 580,681 95.5%

4. Otros Gastos Corrientes 2’454,493 2’453,206 1,287 99.9%

Gasto de Capital 1’267,453 1’241,209 26,244 97.9%

7. Otros Gastos de Capital 1’267,453 1’241,209 26,244 97.9%

T o t a l 61’906,304 61’286,132 620,172 99.0%

FUENTE: Gerencia Central de Administración

Atención Documentaria

Durante el año 2002 se recibió un total de 66,601 expedientes, un número mayor en 4.9% respecto al número de expedientes recibidos el año anterior, siendo el primer trimestre del año el período en que se recibió la mayor cantidad de expedientes, equivalente al 27.5% del año, tal como se puede apreciar en el cuadro siguiente:

Cuadro Nº 13

EXPEDIENTES RECEPCIONADOS POR TRIMESTRES AÑOS 2001 - 2002

Periodo Año 2001 Año 2002 Var. %

I Trimestre 13,599 18,317 + 34.7%

II Trimestre 15,515 16,002 + 3.1%

III Trimestre 18,405 16,632 - 9.6%

IV Trimestre 15,958 15,650 - 1.9%

Total 63,477 66,601 + 4.9% FUENTE: Secretaría General de la CGR

De acuerdo al ámbito de control, la mayor cantidad de expedientes recibidos tienen relación con la Gerencia Central de Control Descentralizado, que incluye a las Oficinas Regionales de Control de la Contraloría General de la República con un total de 24,883 expedientes, siguiendo en importancia la Gerencia Central de Control con 20,483 expedientes. Por unidad orgánica la Gerencia de Gobiernos Locales y Regionales registró el ingreso del mayor número de expedientes con 6,752, siguiendo en importancia la Gerencia del Sector Social y Medio Ambiente con 5,921 expedientes y la Gerencia de Sociedades de Auditoria y Órganos de Control Interno con 5,644 expedientes.


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Del total de expedientes ingresados 1,414 tienen su origen en el Congreso de la República, los que tienen relación con los diferentes niveles de Gobierno y sus entidades. De dicho total, el 84% se ha concluido, quedando en proceso el restante 16%, es decir, 228 expedientes. Tal como se puede apreciar en el cuadro siguiente el 54% del total – 761 expedientes – están referidos a las Municipalidades.

Cuadro Nº 14 SITUACIÓN DE EXPEDIENTES PROVENIENTES DEL CONGRESO – AÑO 2002

Nº de Expedientes Recibidos Tipo de Entidad Concluidos En Proceso Total Gobierno Central e IPD 217 79 296 Gobiernos Locales 675 86 761 Gobiernos Regionales 34 07 41 Empresas del Estado 98 15 113 Organismos Autónomos 154 31 185 Proyectos de Inversión 08 10 18

TOTAL 1186 228 1414

FUENTE: Secretaría General de la CGR Por otro lado, de los 1,414 expedientes recibidos del Congreso, 472 (33%) corresponden a denuncias y quejas, y 230 (16%) en su mayoría son solicitudes de acciones de control. El flujo de documentos distribuidos a través del servicio de Mensajería se incrementó en 12.4% respecto al año 2001, resultando significativo el incremento de la documentación con destino al exterior, en un 73.3%. Estos aspectos tienen relación con el incremento de acciones de control y la dinámica impuesta a las actividades de control.

Cuadro Nº 15

DOCUMENTOS DISTRIBUIDOS SEGÚN DESTINO AÑOS 2001 - 2002

Año Destino 2001 2002

Var. %

Lima y Callao 8,717 10,748 + 23.3% Provincias 10,866 8,878 - 18.3% Nivel internacional 3,934 6,816 + 73.3%

Total 23,517 26,442 + 12.4% FUENTE: Secretaría General de la CGR.

Capacitación

Por otro lado se apoyó la capacitación del personal haciendo posible su participación en 24 eventos comprendiendo éstos 12 seminarios, 4 cursos, 4 conferencias y otros 4 que incluyen pasantías e intercambio de experiencias. Se beneficiaron un total de 813 participantes, tanto de la Contraloría General, como del Sistema Nacional de Control, del Sector Público y entidades de la


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Sociedad Civil. De acuerdo al ámbito geográfico, 13 eventos se realizaron en el extranjero y 11 en el territorio nacional, con temas amplios y diversos.

Auditoría Interna Institucional

Durante el ejercicio 2002, la Gerencia de Auditoría Interna Institucional ejecutó 12 acciones de control, correspondiendo tres a acciones programadas y 9 a acciones no programadas. De dicho total se tiene seis (6) concluidos, cuatro (4) informes en proceso de aprobación y un (1) informe en proceso de elaboración y uno (1) en trabajo de campo. Entre los Informes emitidos uno se refiere a la Auditoriía a los Estados Financieros de la Contraloría General correspondiente al período 2001; otro sobre la Información Presupuestaria de la Contraloría General al 2001 y un Examen Especial a la Simplificación de Procedimientos Administrativos aplicados en la Contraloría General. También se ejecutó un Examen Especial al Comité de Administración del Fondo de Ayuda y Estímulo – CAFAE-CG, dos Exámenes Especiales referidos a verificación de denuncias y otro a las Acciones de Control realizadas por la Contraloría General.

4.2 Tecnología y Desarrollo Informático

Durante el año 2002, la Gerencia de Tecnología y Sistemas de Información de la Contraloría General, de acuerdo a las prioridades definidas y coordinadas con los usuarios, implementó un total de catorce (14) módulos informáticos en las diferentes unidades orgánicas, entre los que destacan por su aplicación a nivel institucional, la Integración del Sistema de Auditoria Gubernamental - SAGU con el Módulo de Auditoria y el Archivo Permanente Virtual, lo que permite completar el registro sistematizado de cada una de las etapas que comprende una acción de control; así también el Módulo de Seguimiento y Evaluación del Plan Anual de Control, cuyo registro contribuye a la verificación del cumplimiento de las acciones y actividades del Sistema Nacional de Control. Del mismo modo, fueron implementados diversos módulos que cuentan con un alcance específico, como el de Participación Ciudadana, el mismo que tiene por objeto mejorar la administración de la información relativa a las denuncias presentadas; el de Seguimiento de Procesos Judiciales, y el de Administración y Seguimiento de Declaraciones Juradas de Obligados; este último, con el propósito de registrar todas las declaraciones juradas de los funcionarios del Estado. Entre otros módulos implementados con la finalidad de apoyar la función directiva, se debe mencionar, el de Control de Tareas y Tiempos Insumidos en la ejecución de acciones y actividades de control realizadas por el personal de la Contraloría General de la República; así como el de administración de Viáticos y Anticipos. De otro lado, no obstante haberse realizado durante el año 2002 una importante dotación de equipos informáticos, ésta resulta aún insuficiente, debido fundamentalmente a la antigüedad de los equipos de procesamiento de información, que superan los 4 años de antigüedad, los mismos que representan un 49% del total. Adicionalmente a ello, se observa el déficit de estos equipos en


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un 32%, dado por un número mayor de personas en relación con las computadoras existentes a nivel institucional, contando únicamente el 19% del personal con equipos en buen estado.

4.3 Cooperación Técnica Nacional e Internacional

Proyectos ejecutados

En el año 2002 se han ejecutado cinco proyectos de cooperación técnica, de los cuales tres han concluido: Proyecto de Cooperación Técnica de los Países Bajos “Contribución del Control en la Gestión Ambiental y Patrimonio Cultural”; Proyecto OTI-USAID “Institucionalizando la Lucha Contra la Corrupción” y el Proyecto OTI-USAID “Control Social y Transparencia en la Gestión Pública”. Los Proyectos que continúan en ejecución son el Proyecto USAID “Transparencia y Control del Proceso de Descentralización de Gobiernos Regionales en el Perú” y el Proyecto de Cooperación Holandesa “Fortalecimiento del Control de la Gestión Ambiental y el Patrimonio Cultural de la Nación”. Los proyectos ejecutados fueron financiados con recursos provenientes de la Cooperación Internacional por un monto de US$ 3’034,836, de acuerdo al detalle que se muestra en el siguiente cuadro:

Cuadro Nº 16

PROYECTOS DE COOPERACIÓN INTERNACIONAL EJECUTADOS - AÑO 2002

Nombre Financiamiento US$

A. Proyectos Concluidos 118,750 1. Proyecto de Cooperación Técnica de los Países Bajos

“Contribución del Control en la Gestión Ambiental y Patrimonio Cultural”- Fase Estudios+

58,750

2. Proyecto OTI-USAID “Institucionalizando la Lucha Contra la Corrupción” 10,000

3. Proyecto OTI-USAID “Control Social y Transparencia en la Gestión Pública” 50,000

B. Proyectos en Ejecución 2’916,086 1.Proyecto USAID “Transparencia y Control de Proceso de

Descentralización de Gobiernos Regionales en el Perú” 896,688

Contrapartida 515,9002. Proyecto de Cooperación Holandesa “Fortalecimiento del

Control de la Gestión Ambiental y el Patrimonio Cultural de la Nación”

2’019,398 Contrapartida 1’360,800

TOTAL 3’034,836 FUENTE: Gerencia de Cooperación Técnica Acorde con los objetivos de contribuir a la descentralización del país y de combatir la corrupción se vienen gestionando los proyectos “Proyecto de Cooperación GTZ” y “Apoyo Técnico e Implementación Operativa de los Juzgados Anticorrupción”, cuyos montos solicitados a las Agencias de Cooperación son de US$ 3’150,000 y US$ 220,000, respectivamente.


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Convenios suscritos

Se han suscrito siete (7) Convenios de Cooperación Interinstitucional a fin de fortalecer el Sistema Nacional de Control y afianzar la Lucha contra la Corrupción, tres (3) con entidades nacionales y cuatro (4) con Entidades Fiscalizadoras Superiores, considerándose entre éstas últimas a la Contraloría General del Estado de Ecuador, la Contraloría General de la República de Paraguay, el Ministerio de Auditoria y Control de la República de Cuba y el Tribunal de Cuentas de España, con el propósito de promover el intercambio de experiencias en temas afines al control gubernamental. Los Convenios suscritos con entidades nacionales son con el Consejo Superior de Contrataciones y Adquisiciones del Estado - CONSUCODE, la Superintendencia de Bienes Nacionales y el Colegio de Licenciados en Administración.

Asimismo, al término del año 2002, se viene gestionando la firma de once (11) Convenios con entidades nacionales y dos (2) con entidades internacionales. Cabe destacar entre los primeros el Convenio Marco Anticorrupción que se viene desarrollando en forma conjunta con la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria, la Superintendencia de Banca y Seguros, la Fiscalía de la Nación, la Superintendencia Nacional de Registros Públicos y la Policía Nacional del Perú; la misma que sería una alianza estratégica anticorrupción con el objeto de lograr una mayor probidad administrativa, a partir de iniciativas vinculadas a sus respectivas competencias institucionales y a través del desarrollo de actividades conjuntas, basadas en los principios de moralidad, eficiencia, transparencia, economía y vigencia tecnológica, los cuales tendrán convenios específicos que permitan hacer operativo los procedimientos, políticas y estrategias para el accionar conjunto en la lucha contra la corrupción.

Los Convenios de carácter internacional, cuya suscripción se viene gestionando son con la Auditoria General de la Nación de Argentina y con el Tribunal de Cuentas de la Unión de la República Federativa de Brasil.

Presidencia de OLACEFS Desde 1997, la Contraloría General de la República del Perú asumió la Sede de la Organización Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores - OLACEFS, en cumplimiento del encargo de la IV Asamblea General, habiendo ejercido las funciones de Presidencia y Secretaría General. En su condición de Presidente de OLACEFS, el Contralor General presidió el XXV Consejo Directivo realizado en la ciudad de San José de Costa Rica, el XXVI Consejo Directivo realizado en Santiago de Chile, y la XII Asamblea General y XXVII Consejo Directivo en la ciudad de México, D.F.; eventos de singular trascendencia para el accionar de la organización. Precisamente, en el XXVI Consejo Directivo se aprobó el Acuerdo Nº 377-07-2002, por el cual se adoptó la Carta Constitutiva de la OLACEFS, que modifica su régimen de organización, orientándolo hacia una gestión más participativa, descentralizada e integrada de sus miembros, sustentada en: a) la separación


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institucional y funcional de la Presidencia y la Secretaría Ejecutiva; b) el funcionamiento de comisiones técnicas y de comités de apoyo administrativo, c) la participación activa de sus estamentos a través de la delegación de funciones y responsabilidades; y, d) el establecimiento de una red de corresponsalías en base a los oficiales de enlace.

Cuadro Nº 17 PRINCIPALES EVENTOS INTERNACIONALES CON PARTICIPACIÓN DE LA

PRESIDENCIA DE OLACEFS - AÑO 2002

Nº Descripción Modalidad de Participación Organizador / país

1 XXV Consejo Directivo de la Organización Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores – OLACEFS

Presidente de la Organización Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores - OLACEFS

Contraloría General de la República de Costa Rica

2 XXVI Consejo Directivo de la Organización Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores – OLACEFS

Presidente de la Organización Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores - OLACEFS

Contraloría General de la República de Chile

3 XII Asamblea General de la Organización Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores – OLACEFS

Presidente de la Organización Regional y Contralor General de la República

Auditoria Superior de la Federación de México

4 Primer Encuentro de Task Force de Planeamiento Estratégico

Representante del Grupo Regional de la Unidad Especial para el Planeamiento Estratégico de la OLACEFS

General Accounting Offices de los Estados Unidos de Norteamérica

5 Quincuagésima Reunión de Comité Directivo de INTOSAI

Contralor General de la República del Perú y Presidente de la OLACEFS, en su condición de miembro del Comité Directivo de la INTOSAI.

Tribunal de Cuentas de Auditoria

FUENTE: Gerencia de Cooperación Técnica Otras participaciones destacadas de la Presidencia de OLACEFS han sido el Primer Encuentro de Planeamiento Estratégico de la INTOSAI realizado en Washington, USA; y la Quincuagésima Reunión del Comité Directivo de la INTOSAI en Viena Austria. Cabe señalar que, por decisión del pleno de la XII Asamblea realizada en México, se designó la sede para el período 2003-2008 y Presidencia por los años 2003 y 2004, a las Contralorías Generales de Panamá y Venezuela, respectivamente. Al término de la gestión en la Presidencia de la OLACEFS, la Contraloría General del Perú deja una organización ordenada y renovada, caracterizada por un manejo serio, cuidadoso y transparente, con sólida situación financiera. Respecto a los programas más importantes impulsados por la Secretaría General, se menciona:

- Programa de Capacitación.

Orientado a la actualización y perfeccionamiento de los profesionales de control, mediante cursos, seminarios y talleres, entre ellos: a) Detección de Necesidades de Capacitación y Auditoria Ambiental, realizados en Colombia; b) Auditoria de Gestión en Cuba; c) Auditoria Financiera y Auditoria Ambiental, ambos en Venezuela; d) Sistemas de Aseguramiento de la Calidad bajo Estándares ISO-9000, en Bolivia; e) Auditoria Informática: Gobernabilidad TI y Cobit en Panamá; f) Tecnología de la Información y Control Gubernamental y el Curso Auditoria de Obras Públicas, ejecutados en


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Perú; g) Auditoría de la Tecnología de la Información, en Brasil; y, h) Auditoria de Sistemas de Información sobre la base del Modelamiento de Riesgos en Chile.

- Programa de Investigaciones:

La Comisión Técnica de Auditoría de Medio Ambiente formuló la “Guía para la Auditoria Ambiental realizada por las EFS” La Comisión Técnica de Desempeño e Indicadores de Rendimiento elaboró la “Guía para la Evaluación de Desempeño de Entidades Fiscalizadoras Superiores”.

4.4 Imagen y Transparencia Institucional

Imagen

Frente al debilitamiento de las instituciones del país, una preocupación permanente de la actual gestión ha sido la “reconstrucción institucional”, basada en la recuperación de los valores y en la calidad de sus profesionales, así como, en una mejor gestión del control gubernamental, apoyada por una amplia difusión de los planes y resultados obtenidos, que nos permitan proyectar una mejor imagen institucional ante la sociedad. Así, se han fortalecido los nexos con los medios de comunicación, con quienes se mantiene una relación armónica y estable, a fin de satisfacer sus necesidades de información, y a la vez, propender a un adecuado tratamiento de los temas institucionales. En el año 2002, se emitieron 39 Notas de Prensa sobre diversos asuntos vinculados al control, la capacitación y desarrollo de eventos protocolares como la firma de convenios y distinción de condecoraciones; a los periodistas acreditados que solicitan formalmente información, se les brindó una atención personalizada, evaluando sus pedidos y proporcionando la debida atención.

Durante el año 2002 se implementó el proyecto Especial Programa de Radio denominado “Contraloría en Línea”, habiéndose emitido un total de 30 programas en el período 15 de mayo al 18 de diciembre, contando con más de 50 funcionarios de la institución que participaron como expositores de diversos temas del quehacer del control. Ver Anexo Nº 2.

Transparencia Institucional

Otro aspecto sustantivo de la gestión institucional ha sido la promoción de la transparencia, entendida no sólo como la difusión de las actividades y resultados de la Contraloría General, sino que se extiende a la difusión de la información sobre los procesos relevantes del sector público y de los servicios ofrecidos, de interés para la ciudadanía en general.

En efecto, a través de la Página Web: www.contraloria.gob.pe puesta en Internet, la Contraloría General brinda información a los órganos del Sistema Nacional de Control y de la administración pública en general, en relación a


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las normas de control y directivas de rendición de cuentas relacionadas, en este último caso, con el suministro de información al ente rector sobre los procesos de adquisiciones y contrataciones del Estado, cumplimiento de normas de austeridad y racionalidad en el gasto público, entre otros aspectos de importancia. La promoción de la transparencia no se circunscribe al Ente Rector, sino que se complementa con la difusión de información sobre los planes, procesos de adquisición y compras del Estado, dentro de una política de transparencia de los actos del sector público, que a la vez, promueve las actividades en el sector privado. De este modo, se garantiza una mayor participación de los agentes productivos, como proveedores de bienes y servicios del Estado, en un marco de libre competencia.

El Portal Institucional también presenta información acerca de los servicios ofrecidos al Sistema Nacional de Control y la ciudadanía, destacando los módulos de Denuncias, que explica su presentación, modalidades de atención y situación de los expedientes; el módulo de programación de los cursos de capacitación que dicta la Escuela Nacional de Control; y el módulo sobre convocatoria a concursos para Sociedades de Auditoria.

PORTAL DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

www.contraloria.gob.pe INFORMACIÓN DE CARÁCTER

INSTITUCIONAL INFORMACIÓN GENERAL DEL SECTOR

PÚBLICO CONTRALORÍA GENERAL

Organización y Funciones Plan Estratégico y Plan Anual de Adquisiciones Información Presupuestal y del Gasto Remuneraciones

SISTEMA NACIONAL DE CONTROL

Normas y Directivas de control Servicios de capacitación y programación de

cursos Sistema de Auditoria Gubernamental – SAGU

TRANSPARENCIA DE GESTIÓN PÚBLICA

Planes de Adquisición del Sector Público Compras efectuadas por el Estado Concursos para designar Sociedades de

Auditoria Directivas de rendición de cuentas e

información SERVICIOS AL SECTOR PÚBLICO Y CIUDADANÍA

Servicio de denuncias ciudadanas de la CGR Situación y atención de las denuncias

ciudadanas Normas de control interno Cursos de capacitación para el sector público


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CAPÍTULO 5. LIMITACIONES Y PROBLEMÁTICA

La Contraloría General de la República enfrenta limitaciones de orden operativo, tecnológico y funcional que afectan los resultados de su gestión, siendo éstas: Limitaciones Operativas Profesionales sesgados al control financiero y de legalidad, lo que requiere

conformar equipos de trabajo multidisciplinarios para atender las necesidades de un control moderno y oportuno, orientado a la evaluación de la gestión de las entidades del Estado.

El insuficiente número de recursos humanos en las Oficinas Regionales impide

lograr una adecuada cobertura del control a nivel nacional y afecta las relaciones funcionales con los Órganos de Control Institucional regionales y locales.

Infraestructura física deficitaria frente a las necesidades de la Sede Central y

Oficinas Regionales, lo cual requiere desarrollar programas de ampliación, mejoras y acondicionamiento de los locales, acorde a un desarrollo sostenido de la función de control.

Limitaciones tecnológicas En el año 2002, se ha iniciado un proceso de renovación de la tecnología

informática, caracterizado hasta ese entonces por su obsolescencia y bajo nivel tecnológico, no obstante, aún constituye una limitante para un soporte efectivo en la automatización del proceso de control y supervisión del Sistema.

Para lograr un control eficiente y efectivo es importante desarrollar una plataforma

informática que incluya, además del hardware, el software y telecomunicaciones, que den soporte a las necesidades de información institucionales y la integración de la Contraloría General con los órganos del Sistema Nacional de Control.

Limitaciones Funcionales Si bien, se cuenta con una nueva Ley Orgánica que desarrolla las bases

conceptuales para un control gubernamental moderno, efectivo y oportuno, aún se encuentra pendiente la reglamentación del sistema de control, que permita operativizar su ejercicio, a partir de un nuevo enfoque de control y del desarrollo de nuevas técnicas y modalidades, que asegure un control inmediato y una cobertura amplia al reducirse los ciclos de presencia del control.

Es incipiente el desarrollo metodológico en áreas de control especializadas y de

técnicas modernas de control asistidas por computadora; este factor no permite operar a escala ampliada acciones de control rápidas, acciones conjuntas con la Policía Nacional adscrita, operativos de control simultáneo u otros.

Limitaciones del Entorno El Poder Ejecutivo viene aprobando normas administrativas encargando acciones

de control a los Órganos de Control Institucional, lo cual afecta el cumplimiento de los planes anuales de control.


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CAPÍTULO 6. RECOMENDACIONES Y EXPECTATIVAS

6.1 Recomendaciones para la mejora de la gestión púlbica a. En el marco del proceso de modernización del Estado, es necesario dar prioridad a

la aprobación de una Ley de Control Interno, que establezca los principios, criterios, estructura del control interno y las normas generales de actuación para la administración pública, que orienten la adopción de prácticas sanas en la adecuada gestión institucional por parte de Autoridades y Funcionarios Públicos.

b. Es necesario modificar el artículo 12º de la Ley Nº 27312, Ley de Gestión de la

Cuenta General de la República, referida a las obligaciones y responsabilidades de los funcionarios de la administración pública, a fin de que los titulares de Pliego compartan las responsabilidades cuando sean causantes de la omisión de presentación de la información para la Cuenta General. Así mismo, establecer los procedimientos para que opere la vacancia del cargo de Alcalde, de suspensión o destitución, si fuera el caso, de los Titulares, funcionarios y servidores que resulten directos responsables de la omisión, de conformidad con lo establecido en el Artículo 27° de la citada Ley.

c. A fin de no vulnerar lo dispuesto en la Ley Nº 27785, Ley del Sistema Nacional de

Control y de la Contraloría General de la República, que en su Artículo 10° señala que “las acciones de control se realizan con sujeción al Plan Nacional de Control y a los planes aprobados para cada órgano del Sistema de acuerdo a su programación de actividades y requerimientos de la Contraloría General”, es menester que la expedición de normas legales a través de las cuales se efectúan encargos que implican la ejecución de acciones o actividades de control a los Órganos de Control Institucional y a la propia Contraloría General, cuenten previamente con la opinión favorable del Ente Técnico Rector.

d. La Contaduría Pública de la Nación debe evaluar la posibilidad de establecer un

sistema de contabilidad inherente a entidades de pequeña dimensión económica, como por ejemplo municipalidades distritales, a fin de evitar el incumplimiento por parte de éstos en la presentación de los Estados Financieros para la Cuenta General de la República, y éste refleje la real dimensión de las entidades públicas.

6.2 Expectativas Institucionales

a. Contar en el más breve término con una reglamentación integral de la Ley Nº 27785, que no sólo operativice el ejercicio del control gubernamental en sus diferentes modalidades, sino que también establezca los compromisos del Poder Ejecutivo y de los Titulares de las Entidades para consolidar la adhesión al control interno y externo y la adecuada implementación de los Órganos de Control Institucional con recursos profesionales calificados y presupuestos acorde con las operaciones realizadas.

b. Implementar las Acciones Rápidas para casos de corrupción fehaciente, el control simultáneo y otras modalidades de control más oportunas que el tradicional control posterior, debidamente reglamentados con procedimientos expeditivos, apoyados por la acción de la Policía Nacional adscrita a la Contraloría General.


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c. Lograr que las acciones de control posterior sean más eficaces y oportunas y

deriven en informes de calidad, a partir de la tecnificación metodológica y de la racionalización de sus procedimientos, superando los actuales índices de costo - beneficio y costo - oportunidad.

d. Se hace imperativo la reorientación de las acciones de control hacia áreas estratégicas de gestión, que posibiliten una contribución a la Modernización del Estado y un aporte al cumplimiento de los objetivos y metas de la Administración Pública, tales como las Auditorias de Gestión, las Auditorias del Medio Ambiente y del Patrimonio Cultural, entre otros.

e. Concertar con las entidades comprometidas en la lucha contra la corrupción, las

bases de un programa de acción conjunta, de cooperación inter-institucional e intercambio de información, que posibilite una movilización institucional de trabajo organizado y asociado en el combate contra la corrupción.

f. Desarrollar acciones de inteligencia financiera y administrativa que permitan

identificar los indicios de enriquecimiento ilícito para los casos de corrupción, así como nuevas técnicas de control más expeditivas, y procedimientos de investigación con participación de los auditores de la Contraloría General y de la Policía Anticorrupción.

g. Consolidar la acción de la Procuraduría Pública adscrita a la Contraloría General y

su efectividad en la defensa de los intereses del Estado, con base en el reforzamiento de sus capacidades profesional y tecnológica; y en el mejoramiento de la interconexión con el Sistema de Procuradurías, el Ministerio Público y el Poder Judicial.

h. Disponer de un proyecto integral para la modernización de la Contraloría General

y del Sistema Nacional de Control, que permita sentar las bases para el desarrollo institucional y del control gubernamental, además de concretar la cooperación financiera internacional.

i. Afianzar la mejora continua del recurso humano en beneficio de la función de

control, alentando la adopción generalizada de comportamientos éticos y probos, el trabajo en equipo de corte multidisciplinario, compromisos de calidad en toda la organización y fases del proceso de control, y la gestión del conocimiento como medio de transmisión tecnológica y de resolución de los problemas.

contralorÍa general de la repÚblica -...

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